第一篇：關(guān)于稅源專業(yè)化管理的幾點思考

關(guān)于稅源專業(yè)化管理的幾點思考

當(dāng)前，積極探索稅收專業(yè)化分工的管理模式，尋找一條適應(yīng)自身管理稅收專業(yè)化之路，成為各級稅務(wù)機關(guān)的重要課題和實踐任務(wù)，稅收事業(yè)的科學(xué)發(fā)展，相當(dāng)程度上依賴于稅源專業(yè)化管理。近日，結(jié)合市地稅直屬分局稅收專業(yè)化管理的現(xiàn)狀，對目前稅收專業(yè)化管理做了一些膚淺思考，認識尚待進一步深化。

一、關(guān)于市地稅直屬分局稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀

市直屬分局現(xiàn)設(shè)有兩個稅源管理科，有稅管員10名，直接從事對所轄企業(yè)的稅源及日常涉稅事項的管理工作，這從機構(gòu)設(shè)置和人員配置上符合專業(yè)化。其次，分局自2007末實現(xiàn)向重點稅源管理職能轉(zhuǎn)變以來，現(xiàn)有89個納稅戶，在具體管理中，按照企業(yè)行業(yè)劃分了石化卷煙、電信、交通運輸、飲食住所、其他服務(wù)業(yè)等實行分類管理，這從管理方式上體現(xiàn)了專業(yè)化。對納稅人的分類管理和稅源管理內(nèi)部的分工管理，使稅源專業(yè)化管理工作取得了一定的成效，促進了征管質(zhì)量和效率的提高。例如管理二科在對市級重大工程項目管理中，實行一條鏈控稅，由專人負責(zé)，實現(xiàn)專業(yè)化管理，與有關(guān)部門建立了信息傳遞制度，共享重大項目有關(guān)信息，并將核查的相關(guān)信息數(shù)據(jù)錄入一戶式檔案，實行一條鏈控稅。通過重大項目管理的立項、登記等信息，及時掌握投資規(guī)模、建設(shè)工期等，對重大項目的各項稅收實現(xiàn)全面監(jiān)控，稅源專業(yè)化管理的得到了加強。

二、關(guān)于稅源專業(yè)化管理的定位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握稅收專業(yè)化管理的定位及深刻內(nèi)涵，稅收專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊伍，優(yōu)化人力資源配置，探索實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模

管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的。從稅收專業(yè)化管理的定位及內(nèi)涵來看，專業(yè)化管理主要有兩種方式：

（1）分行業(yè)管理，即在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按照行業(yè)系統(tǒng)和隸屬關(guān)系，設(shè)立專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。

（2）分規(guī)模管理，即在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按納稅人的經(jīng)營規(guī)模，設(shè)立稅收專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進行稅收征管的一種管理形式。

除此還有其他一些方式，比如：

（1）分稅種管理；（2）分涉稅事務(wù)管理。

稅收專業(yè)化管理有多種方式，但每種方式既有優(yōu)點，又有缺點，應(yīng)該相互結(jié)合，科學(xué)選用，盡量揚長避短。比如，把分行業(yè)管理與分規(guī)模管理有機結(jié)合起來，在對工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)實行分類管理的基礎(chǔ)上，再按各行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)的規(guī)模進行進一步細分，進一步提高稅收專業(yè)化管理水平。

三、關(guān)于稅源專業(yè)化管理的今后工作思路

（一）要增強稅收專業(yè)化管理的重要性和必要性的認識。

首先，加強稅收專業(yè)化管理是實現(xiàn)科學(xué)化、精細化管理的基本方法。其次，加強稅收專業(yè)化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。第三，加強稅收專業(yè)化管理是優(yōu)化人力資源配置、推進稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要實踐。

（二）要積極探索適合本局實際的稅收專業(yè)化管理方式。

各地稅源結(jié)構(gòu)、人員配置有著明顯差異，因此，推行稅收專業(yè)化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索適合本地實際的稅收專業(yè)化管理方式。

從延安市區(qū)調(diào)研情況分析來看，市區(qū)稅源結(jié)構(gòu)主要有三個特點：一是戶數(shù)

較多，大企業(yè)集中，基本集中了全市大型的工業(yè)和商業(yè)企業(yè)；二是行業(yè)齊全，每個行業(yè)都有幾十戶甚至上幾百戶納稅人，每個行業(yè)的稅收管理方法、管理重點不盡相同；三是涉稅事務(wù)比較繁雜，有時出現(xiàn)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組、關(guān)聯(lián)交易等重大涉稅事項。針對這些特點，市區(qū)可以實行以分行業(yè)為主，分規(guī)模、分稅種為輔的專業(yè)化管理方式。

（三）要增強稅收專業(yè)化管理隊伍素質(zhì)。

這是推行稅收專業(yè)化管理的關(guān)鍵。一方面，要根據(jù)不同的稅收專業(yè)管理崗位，結(jié)合完善稅收管理員制度試點，對現(xiàn)有的稅收管理人員進行重新組合，進一步把人力資源優(yōu)化配置好，把廣大干部的潛能發(fā)揮好；另一方面，要更加注重稅收專業(yè)知識的培訓(xùn)，不僅要普及稅收業(yè)務(wù)知識，更要掌握各行業(yè)、各類別專業(yè)管理技能，加強行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和研究，盡快提高干部的專業(yè)管理水平，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強，數(shù)量精干、類別齊全的稅收專業(yè)人才隊伍。

（四）要建立健全稅收專業(yè)化管理的制度保障。

稅收專業(yè)化管理必須有一整套嚴格的規(guī)章制度作保障，才能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。因此，建立一個以信息技術(shù)為依托的適合于稅收專業(yè)化管理的新的崗位職責(zé)體系至關(guān)重要。崗責(zé)體系是由機構(gòu)設(shè)立、崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、工作流程及其與軟件應(yīng)用系統(tǒng)的對照關(guān)系等組成，它是稅收征管機制得以正常運行的制度保障?？梢浴抖愂照鞴軜I(yè)務(wù)規(guī)程》為基礎(chǔ)，圍繞秦稅工程等稅收管理信息結(jié)構(gòu)及功能，按照“法治、分權(quán)、制約、規(guī)范、效率”的原則，制定《稅收專業(yè)化管理崗位職責(zé)體系》形成了上下統(tǒng)一、分工合理、運作有序的稅收征管工作新格局。

第二篇：加強稅源專業(yè)化管理的幾點思考

加強稅源專業(yè)化管理的幾點思考

征管處發(fā)布于: 2010年11月24日訪問次數(shù):168

5實行稅源專業(yè)化管理是國家稅務(wù)總局根據(jù)稅收形勢的發(fā)展變化提出的促進稅源管理，推動稅源管理科學(xué)化、精細化的有效方法，是新形勢下稅收征管工作的迫切需要。當(dāng)前，積極探索稅源專業(yè)化分工的管理模式，尋找一條適應(yīng)自身管理稅源專業(yè)化之路，成為各級稅務(wù)機關(guān)的重要課題和實踐任務(wù)，稅收事業(yè)的科學(xué)發(fā)展，相當(dāng)程度上依賴于稅源專業(yè)化管理。

一、推行稅源專業(yè)化管理的重要性和緊迫性 隨著經(jīng)濟全球化、工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化和國際化的深入發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)、組織形式、經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，征納雙方信息不對稱問題和人少戶多的矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)這種變化。只有通過稅源管理專業(yè)化，落實信息管稅要求，才能逐步解決上述問題，促進稅收管理科學(xué)化、精細化的實現(xiàn)。因此，大力推進稅源管理專業(yè)化，優(yōu)化納稅服務(wù)，強化稅源管理，提高征管質(zhì)效意義重大，勢在必行。

二、我省地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理試點情況 西寧市城中區(qū)地稅局、海東地區(qū)互助縣地稅局、海西州格爾木市地稅局率先開展稅源專業(yè)化管理試點工作。在借鑒先進地區(qū)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際，確定了推進稅源專業(yè)化管理的總體思路：深入貫徹國家稅務(wù)總局稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細化和“信息管稅”的征管思路，構(gòu)建以納稅評估為抓手，以信息化為支撐，以征管流程為導(dǎo)向，優(yōu)化納稅服務(wù)，構(gòu)建分工協(xié)作、相互制約的專業(yè)化稅

源管理新模式。提出符合實際的稅源專業(yè)化管理試點方案，成立了試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動了稅源專業(yè)化管理試點工作。

城中區(qū)地稅局實行了外分離模式，設(shè)置了稅源管理科、納稅評估科、辦稅服務(wù)廳和四個分局（一分局為重點稅源管理，二、三分局為一般稅源管理，四分局為個體零散稅源管理）等稅源管理機構(gòu)?；ブh地稅局實行了內(nèi)分離模式，設(shè)置了稅源管理科、納稅評估科、辦稅服務(wù)廳和威遠分局等稅源管理機構(gòu)，在威遠分局內(nèi)設(shè)置了三個專業(yè)化管理小組（重點稅源管理組，一般稅源管理組，個體零散稅源管理組）。根據(jù)稅源管理專業(yè)化的需要，合理設(shè)置納稅評估、綜合管理、納稅服務(wù)等崗位，對現(xiàn)有的稅源管理人員進行專業(yè)分類、合理配置了人力資源，逐步形成了協(xié)調(diào)配合、相互監(jiān)督、職責(zé)清晰、銜接順暢的全方位稅收征管新模式。試點工作取得的主要成效：重點稅源管理得到加強；稅源管理的權(quán)力得到合理分解、相互制約，化解了執(zhí)法風(fēng)險；人力資源得到了優(yōu)化配置，發(fā)揮了每個人的作用；崗位職責(zé)更加明確；征管質(zhì)量和效率明顯提高；納稅人稅法遵從度普遍提高。

稅源專業(yè)化管理試點工作雖然取得了可喜的成績，也積累了一定的經(jīng)驗。但此項工作仍存在一些突出問題：

一是部分干部對稅源專業(yè)化管理的重要性和必要性理解還不夠，思想上還不夠重視，認識不足，缺乏主動性和創(chuàng)造性，工作不深、不細、不實；二是稅源專業(yè)化管理新模式的信息化支撐還跟不上，目前的征管系統(tǒng)還有許多與之不相適應(yīng)的地方尚未解決；三是按稅種實施專業(yè)化管理的難度較大。各稅種計稅依據(jù)和征管要求各異，稅源結(jié)構(gòu)的多重性、復(fù)雜性給實施全省范圍內(nèi)總體格局上的專業(yè)化稅收征管帶來麻煩，完全按稅種實施專業(yè)化管理的難度較大；四是實施稅源專業(yè)

化管理模式后對于稅收管理員的工作崗責(zé)體系和執(zhí)法責(zé)任考核都還不完善；五是稅收管理力量不夠強。稅收管理員綜合素質(zhì)有待提高，重點稅源重點管理不突出，造成稅源專業(yè)化管理上的空檔。

三、加強稅源專業(yè)化管理的幾點思考

（一）更新稅源專業(yè)化管理理念。提高對專業(yè)化管理理念的認識，在推進專業(yè)化管理的過程中，充分融合其他先進理念，樹立流程再造、風(fēng)險管理、減負增效、還責(zé)于納稅人、全面優(yōu)化納稅服務(wù)、全面績效管理的理念，確立稅源管理目標(biāo)，通過納稅評估、稅務(wù)稽查等手段審核申報納稅的真實性、合法性，促進納稅遵從，提高稅收征收率。

（二）完善分類管理與層級管理相結(jié)合的模式。在屬地管理的基礎(chǔ)上，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)，兼顧特定業(yè)務(wù)，根據(jù)“抓大、控中、規(guī)范小”的分類分層管理的原則，對稅源進行科學(xué)分類，采取相應(yīng)的管理措施。對重點稅源，可根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點及規(guī)律，按戶開展稅源日常管理，根據(jù)風(fēng)險預(yù)警開展納稅評估；對一般稅源，可根據(jù)稅收風(fēng)險程度和征管環(huán)節(jié)，按稅源管理事項實施專業(yè)化崗位分工管理。

（三）實施信息管稅。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，建立健全相關(guān)制度機制，大力推進信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報信息和第三方信息。嚴格數(shù)據(jù)錄入審核，加強數(shù)據(jù)整理、存儲、交換、校驗等方面管理，提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量。

（四）規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務(wù)稽查管

理辦法、納稅服務(wù)實施辦法，使各項管理工作有章可循、有規(guī)可依。強化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責(zé)，建立目標(biāo)管理機制，完善考核辦法，細化考核過程，明確每個崗位的職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)，完善自動化、人機、人工考核操作流程，加大考核力度，嚴格兌現(xiàn)獎懲，并將稅收執(zhí)法考核作為年終目標(biāo)考核的重點，切實提高執(zhí)法人員的執(zhí)法責(zé)任意識，規(guī)范執(zhí)法行為，為專業(yè)化管理提供保障和動力。

（五）完善稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級稅務(wù)機關(guān)之間、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機關(guān)與外部門之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運行機制。完善縱向互動機制，合理調(diào)整劃分各層級間稅源管理職責(zé)，強化縱向配合。完善橫向聯(lián)動機制，加強稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國、地稅之間的合作。建立外部協(xié)作機制，加強與相關(guān)部門和社會組織的溝通協(xié)作，推進信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護稅。

（六）建立一支高素質(zhì)的稅源專業(yè)化管理隊伍。要注重稅源專業(yè)化管理人才的培養(yǎng)和技能的提高，針對崗位需要加強教育和培訓(xùn)，逐步健全專業(yè)人才激勵機制，探索建立稅源管理專業(yè)人才能級管理制度，努力建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強的稅源專業(yè)化管理人才隊伍。

第三篇：關(guān)于稅源專業(yè)化管理的幾點思考

關(guān)于稅源專業(yè)化管理的幾點思考

王忠年03月22日 201

2當(dāng)前，積極探索稅收專業(yè)化分工的管理模式，尋找一條適應(yīng)自身管理稅收專業(yè)化之路，成為各級稅務(wù)機關(guān)的重要課題和實踐任務(wù)。更加規(guī)范的稅收管理，相當(dāng)程度上依賴于稅源專業(yè)化管理。本文結(jié)合新源縣地方稅務(wù)局稅收專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與工作嘗試作探討性的膚淺思考，認識尚待進一步深化。

一、實行稅源專業(yè)化管理的必要性

該局以往以管戶為主的稅源管理模式存在諸多弊端，制約了稅源管理。一是包戶到人，各事統(tǒng)管的傳統(tǒng)模式弊端凸顯。推行稅源專業(yè)化管理之前，該局實行的是屬地管戶的稅源管理方式，稅管員“一人進戶、各事統(tǒng)管”，在工作中既是“裁判員”，又是“運動員”。稅管員人均管理企業(yè)戶238戶，而且還要承擔(dān)稅收宣傳輔導(dǎo)、信息采集、日常巡查、納稅評估、調(diào)查審批等40余項日常性工作及臨時性工作任務(wù)，稅管員大部分的時間和精力被用于催報催繳、資料整理等案頭工作，不僅使納稅服務(wù)作為核心征管業(yè)務(wù)的地位不突出，而且容易滋生“稅權(quán)尋租”的腐敗行為。這種保姆式的稅收管理模式，使人少事多的矛盾愈顯突出，稅管員常常感到疲于應(yīng)付。二是監(jiān)控手段落后引發(fā)稅收執(zhí)法風(fēng)險加大。從之前稅源監(jiān)控管理的狀況分析，多側(cè)重于對事后靜態(tài)信息的分析與評價，普遍缺乏對納稅人經(jīng)營活動全部信息的掌握和對事前、事中動態(tài)監(jiān)督分析。這種稅收管理員制度下的納稅企業(yè)，一切涉稅事項均由管理員擔(dān)負，缺乏有效監(jiān)管，增加了稅收執(zhí)法風(fēng)險。三是隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，傳統(tǒng)稅源管理模式對不同行業(yè)的納稅人采取幾近相同的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關(guān)的納稅服務(wù)措施也很難全部落實到位。隨著企業(yè)核算的電子化、團隊化、專業(yè)化不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險性也隨之不斷加大?？傊瑐鹘y(tǒng)的稅源管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)納稅人數(shù)量越來越多、經(jīng)濟成分越來越復(fù)雜、經(jīng)營方式越來越多樣化的要求，對稅源實行分類管理前提條件下的專業(yè)化管理已勢在必行。

二、實行稅源專業(yè)化管理的重要意義

稅源專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過人力資源優(yōu)化配置和組織架構(gòu)優(yōu)化組合實施的有重點、有針對性的管理，從而達到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管質(zhì)效、規(guī)范執(zhí)法行為、提升人員素質(zhì)的目的。近年來，隨著稅收征管改革的不斷深入，稅務(wù)機關(guān)在征管體制、征管機制、征管方式等方面均取得了一定突破。在經(jīng)歷征、管、查三分離后，隨著以專業(yè)化、信息化為特征的新一輪稅源征管改革的推進，作為從事專業(yè)稅源管理的基層稅務(wù)局，目前稅收管理的專業(yè)化水平還比較低，與建設(shè)服務(wù)型政府所倡導(dǎo)的高效、便捷的要求還存在一定差距。在這一背景下，創(chuàng)建高績效的稅源專業(yè)化管理模式，對于強化稅源管理，提高稅收征管質(zhì)量，實現(xiàn)“管戶制”向“管事制”轉(zhuǎn)變，推進科學(xué)化、精細化管理具有積極的現(xiàn)實意義。

（一）推進稅源專業(yè)化管理是適應(yīng)經(jīng)濟稅源復(fù)雜變化、提高稅源控管能力的有效途徑。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，經(jīng)濟稅源日趨多樣化、復(fù)雜化，征納雙方信息不對稱的狀況日益加劇，以往按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式難以適應(yīng)形勢需要，稅源控管能力不足的問題日益突出，稅收流失風(fēng)險不斷加大。推進稅源專業(yè)化管理，可以通過對納稅人的科學(xué)分類，應(yīng)對稅源的復(fù)雜變化，明確管理導(dǎo)向，把握管理規(guī)律，找準(zhǔn)管理需求，有針對性地采取管理和服務(wù)措施，從而有效控制稅收流失風(fēng)險，促進應(yīng)收盡收，提高納稅遵從度。

（二）推進稅源專業(yè)化管理是提高稅收管理科學(xué)化、精細化水平的必然要求?？茖W(xué)化強調(diào)探索和把握管理規(guī)律，是加強管理的基礎(chǔ)和前提；精細化強調(diào)管理要精確、細致和深入，是加強管理的目的和要求；專業(yè)化是在把握管理規(guī)律基礎(chǔ)上的科學(xué)分工與緊密協(xié)作，既是科學(xué)化的具體體現(xiàn)，又是精細化的基本前提，是提高管理科學(xué)化、精細化水平的主要途徑和重要方法。實現(xiàn)三者的有機結(jié)合、緊密聯(lián)系和相互促進，能夠發(fā)揮管理的最大效能。在當(dāng)前已基本實現(xiàn)征收、稽查序列專業(yè)化的情況下，推進稅源專業(yè)化管理已成為提高稅收管理科學(xué)化、精細化水平的緊迫任務(wù)和重要內(nèi)容。

（三）推進稅源專業(yè)化管理是優(yōu)化資源配置、提高征管質(zhì)效的現(xiàn)實需要。在經(jīng)濟快速發(fā)展、納稅人戶數(shù)持續(xù)增加、管理工作量明顯加大的情況下，以往按單純區(qū)域劃片管戶的稅源管理方式，使得人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配置不合理等問題和矛盾日益突出。

推進稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)稅源特點實行分類管理，按照業(yè)務(wù)事項進行科學(xué)分工，在此基礎(chǔ)上優(yōu)化征管資源配置，實行按事設(shè)崗，分崗管事。這種做法既可將稅收管理員從日趨繁雜、力不從心的事務(wù)中解放出來，有效解決“管不了、管不好”的問題，又能做到人盡其才，才盡其用，將有限的資源投入到最能產(chǎn)生效益的領(lǐng)域，推動征管質(zhì)效的全面提升。

（四）推進稅源專業(yè)化管理是落實信息管稅的重要舉措。信息管稅是當(dāng)前稅收征管工作的新思路，實行稅源專業(yè)化管理是理順和落實信息管稅相關(guān)職能，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系的具體舉措。通過信息化條件下的分工協(xié)作與精細化管理，可以從機制上保證信息的完整性、準(zhǔn)確性和真實性，實現(xiàn)信息采集、分析、利用在各環(huán)節(jié)、各部門、各層級之間的良性互動，提高信息資源的共享程度和利用效益，有效解決征納雙方信息不對稱的問題，有力促進信息管稅的有效落實。

（五）推進稅源專業(yè)化管理是防范執(zhí)法風(fēng)險、優(yōu)化納稅服務(wù)的可靠保障。推進稅源專業(yè)化管理，將目前“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐哉鞴芰鞒虨閷?dǎo)向，根據(jù)管理對象特點和職責(zé)事項分工實行專業(yè)化管理，可以分解過于集中的管理權(quán)力，實現(xiàn)有效監(jiān)督制約，防范執(zhí)法風(fēng)險；并可有效掌握不同類型稅源的管理規(guī)律，持續(xù)改進管理方法和手段，針對不同納稅人的需求提供個性化服務(wù)，促進和諧互動征納關(guān)系的形成。

三、該局實施稅源專業(yè)化管理的具體措施及取得的成效

（一）采取的具體措施

1、明確一個思路

稅源分類專業(yè)化管理改革是按照科學(xué)化、專業(yè)化、精細化的要求，以加大管理力度、拓展管理深度和提高管理效能為目標(biāo)，以稅收信息化為支撐，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，根據(jù)稅源戶管和管理事項的不同特點，通過人力資源的優(yōu)化配置和業(yè)務(wù)職能的合理劃分，實現(xiàn)對稅源戶管和管理事項的分類管理的一項稅收管理模式的改革。因此，此次改革的思路即“建立以分類管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息共享為支撐，管事與管戶相結(jié)合，強化管理，優(yōu)化服務(wù)的稅源專業(yè)化管理新模式”。

2、實行兩大分類

（1）將稅源戶管進行分類。依照兩條標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人大體分為重點稅源和一般稅源兩類：一是稅源規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，將繳納營業(yè)稅100萬元以上的營業(yè)稅納稅人、繳納企業(yè)所得稅500萬元以上的各類納稅人作為重點稅源企業(yè)，其他作為一般稅源企業(yè)。二是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟特色，選取重點行業(yè)作為重點稅源。該局將鋼鐵、采礦、釀酒、建筑、房地產(chǎn)、金融保險按行業(yè)管理作為重點稅源；重點稅源以外的其他納稅人作為一般稅源。再者是將稅收管理員管理事項進行分類?！肮茉u二分”是將管理員管理事項劃分為日常管理和納稅評估兩類，分別由不同人員負責(zé)，主要針對該局鋼鐵、采礦、釀酒等企業(yè)納稅人及繳納營業(yè)稅100萬元以上、企業(yè)所得稅500萬元以上的企業(yè)。對一般稅源以管事為主，實行管事與管戶相結(jié)合，即“管事三分”，將所有管理事項分為日常管理、綜合事務(wù)、納稅評估三類實行分類管理，日常管理類管理員以稅源管理職責(zé)為主，主要負責(zé)稅源戶巡查、催報催繳、發(fā)票管理、納稅服務(wù)等日常性工作職責(zé)；綜合事務(wù)類管理員以涉稅審批職責(zé)為主，主要負責(zé)與辦稅服務(wù)廳“一窗受理、后臺復(fù)核、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的業(yè)務(wù)流程進行對接，完成辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)辦的限時辦結(jié)涉稅業(yè)務(wù)的調(diào)查審批工作;納稅評估類管理員以評估檢查職責(zé)為主，專門負責(zé)完成納稅評估及稅收檢查相關(guān)工作。

3、堅持三項原則

（1）屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。該局以屬地管理為原則將其管轄范圍劃分為七個片區(qū)，再結(jié)合重點稅源企業(yè)在各片區(qū)分布特點對鋼鐵、采礦、釀酒、房地產(chǎn)、建筑、金融保險等行業(yè)實行分類集中專業(yè)化管理，從而形成縱向從管理事項劃分業(yè)務(wù)流程、橫向從屬地劃分管轄范圍的縱橫結(jié)合的分類管理格局，實現(xiàn)“戶戶有人管，事事有人做”的高效管理模式。

（2）管理標(biāo)準(zhǔn)與流程規(guī)范相結(jié)合的原則。分工是稅收專業(yè)化管理的必然要求，標(biāo)準(zhǔn)化則是分工專業(yè)化的必然保證。只有通過設(shè)立合理的分

工及標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程、工作模板，才能最終實現(xiàn)提高稅收管理質(zhì)效的目標(biāo)。

運用稅收風(fēng)險管理理念，按照分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評估等設(shè)計稅收風(fēng)險管理流程。以納稅人自主申報為基礎(chǔ)，在納稅人申報繳納稅款之前，稅務(wù)部門主要負責(zé)稅收政策的宣傳、輔導(dǎo)、咨詢，通過便捷的申報、辦稅渠道等為納稅人提供各類服務(wù)。納稅人申報繳納稅款后，稅務(wù)部門主要負責(zé)對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行分析和監(jiān)控，全面審核納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性，選擇有疑點的納稅人開展納稅評估和稅務(wù)稽查。

①集中受理涉稅事項——采集信息。負責(zé)日常事務(wù)管理的稅管員集中受理納稅人納稅申報，對納稅人進行納稅輔導(dǎo)，對未按期申報的納稅人，通知其履行納稅申報義務(wù)；受理納稅人各類行政審批事項，根據(jù)業(yè)務(wù)類別、性質(zhì)及審批權(quán)限分別做出受理即辦、受理轉(zhuǎn)調(diào)查核實等處理，審批結(jié)果統(tǒng)一反饋納稅人。

②全面核查申報信息——識別排序。納稅人完成納稅申報后，運用行業(yè)評估模型等先進技術(shù)和管理手段，對納稅人的申報納稅情況進行全面分析監(jiān)控，重點做好申報數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)信息與相關(guān)涉稅信息比對審核和案頭分析工作，查找風(fēng)險較高的納稅人，發(fā)布稅源風(fēng)險預(yù)警信息，改變無差別的平均管理，基于風(fēng)險識別、等級排序，確定納稅評估對象。

③有效實施評估稽查——應(yīng)對處理。根據(jù)對納稅申報的全面審核分析，制定不同的應(yīng)對策略，綜合配套運用稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、提示提醒、納稅人自我修正、約談?wù)f明、稅收核定、稅務(wù)審計、稅務(wù)稽查等遞進措施實施風(fēng)險應(yīng)對。

④調(diào)整政策完善管理——績效評估。根據(jù)評估和稽查的結(jié)果及建議，完善管理對策，改進管理措施，提出稅收政策調(diào)整建議，提升專業(yè)化管理能力，促進提高稅法遵從度和稅收征收率。

（3）崗位需求與個人能力相結(jié)合的原則。在稅收專業(yè)化管理中人的因素是第一位的，堅持以人為本，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的專業(yè)化人才隊伍，是完善稅收專業(yè)化管理的前提。該局將工作需求和人員素質(zhì)重新搭配，依據(jù)每個稅收管理員的自身素質(zhì)、管理經(jīng)驗、業(yè)務(wù)特長以及所轄納稅人的管理特性，合理劃片，把業(yè)務(wù)能力高、責(zé)任心強的稅管員充實到重點稅源和特殊稅源管理方面。

4、建立四項機制

（1）建立信息共享機制。管戶與管事相結(jié)合的管理模式要求不同業(yè)務(wù)組之間必須既相互分離，也相互聯(lián)系，即通過業(yè)務(wù)分工實現(xiàn)稅源管理的高精度，通過信息平臺實現(xiàn)戶管信息的高共享。實現(xiàn)應(yīng)收盡收，要以及時、準(zhǔn)確、完整的涉稅信息為保障。該局嚴把“戶口關(guān)”，源頭控管稅務(wù)登記，及時準(zhǔn)確掌握稅源信息資料，通過制度的執(zhí)行首先從源頭上管住漏征漏管戶，建立信息資料網(wǎng)絡(luò)共享制，實現(xiàn)戶籍管理同步。對新開業(yè)戶、變更戶、吊銷戶、注銷戶的信息隨時掌握，對失蹤戶及時與國稅、工商有關(guān)部門信息溝通相互協(xié)查，從源頭上杜絕漏管戶、減少漏征戶。

（2）完善工作考核機制。結(jié)合管理方式的轉(zhuǎn)變，針對分崗管事的特點，該局逐步改進完善稅收執(zhí)法、征管質(zhì)量、工作績效等各項考核機制；在建立崗責(zé)體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合州局稅收征管質(zhì)量考核路徑和內(nèi)容，細化工作標(biāo)準(zhǔn)，將工作質(zhì)量、數(shù)量和完成時限等考核指標(biāo)落到實處。與此同時，明確工作分工，細化工作責(zé)任，將責(zé)任落實到崗位，落實到人員，實現(xiàn)人員、能級與崗責(zé)的有機結(jié)合。

（3）建立協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)機制。從稅收征管的角度看，專業(yè)化管理最重要的理念之一就是從整體上把握納稅人經(jīng)營、核算特點，掌握其財務(wù)稅收信息，從而有針對性地采取管理措施。該局通過完善各管理環(huán)節(jié)的協(xié)作機制，包括與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作。一方面建立縱向聯(lián)動機制。以稅源信息采集—分析評估—核查稽查—增值應(yīng)用為主線，細化工作分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。另一方面建立橫向互動機制。按照業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、職責(zé)明晰、銜接緊密的原則，結(jié)合自身工作實際，合理界定各部門、各崗位的稅源管理職能，建立工作程序和協(xié)作制度，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，實現(xiàn)各部門、各崗位間有效的信息傳導(dǎo)、業(yè)務(wù)銜接，整合集成各項稅源管理措施，通過促進稅源管理、稅收分析、稅收管理、征收管理、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)、政策法規(guī)等業(yè)務(wù)間的良性互動，形成稅源管理工作的一體化協(xié)作。

（4）強化人才引導(dǎo)激勵機制。結(jié)合崗位特點和管理難易程度，積極實施分崗分類需求培訓(xùn)，重點在提高實戰(zhàn)能力上下功夫，特別是對納稅評估、稅源管理等崗位進行有針對性地培訓(xùn)，切實提高干部綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，更好地滿足專業(yè)化管理的需要。該局根據(jù)業(yè)務(wù)專長和綜合表

現(xiàn)，優(yōu)先向?qū)I(yè)化稅源管理、重點稅源管理等重點崗位選調(diào)，使工作與能力相匹配，并與競爭上崗、能級評定結(jié)果直接掛鉤，為稅源管理專業(yè)化的深入推進提供堅實的人才保障。

（二）取得的成效

經(jīng)過不斷地探索實踐，該局推行稅源專業(yè)化管理的成效初顯。

初步實現(xiàn)了分地段管理向分行業(yè)管理的轉(zhuǎn)變。對房地產(chǎn)、建筑安裝等重點企業(yè)的集中管理，提高了管理的質(zhì)量和效率。該局去年征收的與土地有關(guān)的4個稅種，自實行專業(yè)化管理以來都有不同程度的增長。以前大戶管不透，中戶管不細，小戶管不住的情況有了明顯改變。

初步實現(xiàn)了管戶制向管事制轉(zhuǎn)變，工作流程更加精細。稅源管理方式不再是過去的“分戶到人”，而是“分事到人”；稅收管理員也不再是固定管戶、包辦各類涉稅審批事項，而是按照崗位分工處理相關(guān)事項，從“單兵作戰(zhàn)”轉(zhuǎn)向“團隊協(xié)作”。企業(yè)所所長趙聯(lián)玉說：“以前各事統(tǒng)管，精力分散?，F(xiàn)在通過瘦身減負，明確分工，使工作質(zhì)效大幅提升?！?/p>

初步實現(xiàn)了經(jīng)驗型評估向制度型評估轉(zhuǎn)變。通過專業(yè)化改革，該局建立了風(fēng)險評估工作機制，從全員評估向?qū)I(yè)評估轉(zhuǎn)變，從隨機評估向制度化評估轉(zhuǎn)變，從“普遍撒網(wǎng)”向“精確定位”轉(zhuǎn)變。截止2012年3月，共開展評估12次，通過評估補繳稅款3萬多元。

初步實現(xiàn)了由個別分散服務(wù)向?qū)徏蟹?wù)的轉(zhuǎn)變。該局將納稅人發(fā)起的工作事項集中到專設(shè)的稅源管理崗受理，通過內(nèi)部流轉(zhuǎn)整合辦事程序、通過團隊協(xié)作保障服務(wù)效能，減少了辦稅環(huán)節(jié)，融洽了征納關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計，集中服務(wù)以來，平均辦稅時間縮短了三分之一，一次辦結(jié)率達到了90%以上。

四、加強該局稅源專業(yè)化管理的建議與對策

要全面提高稅源控管水平，必須改變傳統(tǒng)的監(jiān)控思維模式，樹立科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的管理理念，充分利用信息技術(shù)，通過人機結(jié)合強化對稅源的管理和監(jiān)控。

（一）以稅收管理員制度為抓手，建立和落實好“人機”結(jié)合的管理辦法。一支高素質(zhì)的稅收管理隊伍，是做好稅源管理與監(jiān)控的根本所在。一是科學(xué)配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的思路，合理充實管理員隊伍，使管理力量和稅源狀況相匹配、人員素質(zhì)與管理崗位相適應(yīng)；綜合考慮各單位稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、基層人員數(shù)量和素質(zhì)等因素，對管理員隊伍進行全盤考慮，優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對大企業(yè)和重點稅源、納稅信譽差的稅源的監(jiān)控管理需要，對其它稅源引入風(fēng)險管理機制，著重抓稅源流失風(fēng)險大的問題和環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)管理效益的最大化。

二是要突出工作重點。要為稅收管理員減負“瘦身”，讓其有時間、有精力專職從事稅源管理工作，切實改變稅收管理員日常事務(wù)性工作過多、疲于奔命的被動局面，減少日常的應(yīng)付性事務(wù)工作，確保稅收管理員有時間、有精力從事稅源管理工作。

三是要強化技能培訓(xùn)。結(jié)合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，有針對性地加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和崗位練兵活動，并有選擇性地發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)一批管理上有思路、工作中有策略、應(yīng)變動力強的專家型人才。

四是要強化內(nèi)部管理。實行動態(tài)能級管理，定期分批適度地進行崗位輪換，在賦予管理員相應(yīng)權(quán)力的同時落實好管理責(zé)任，建立和完善監(jiān)督制約機制，使其始終內(nèi)有動力、外有壓力、充滿生機和活力。

（二）規(guī)范基層稅源監(jiān)控運行機制和辦法。

一是要規(guī)范稅源監(jiān)控機制。就稅源監(jiān)控的主要內(nèi)容機制來看，分為：對重點稅源大戶的監(jiān)控；對不同行業(yè)或經(jīng)濟類型監(jiān)控；對不同區(qū)域經(jīng)濟的監(jiān)控；對特殊稅源的監(jiān)控。要做到重點稅源監(jiān)控、中小稅源監(jiān)控、個體戶稅收監(jiān)控與農(nóng)村個體稅收監(jiān)控的統(tǒng)籌兼顧。在稅源監(jiān)控手段機制

上，要做到人工監(jiān)控和計算機監(jiān)控的有機結(jié)合。

二是要落實稅源監(jiān)控的具體措施：⑴要建立登記信息網(wǎng)絡(luò)共享制，把住“戶口關(guān)”，源頭控管稅務(wù)登記是掌握稅源信息資料的首要渠道，也是稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)和前提，要切實用制度管住漏征漏管戶，建立信息資料網(wǎng)絡(luò)共享制，實現(xiàn)戶籍管理同步。關(guān)鍵是切實把國稅、地稅、工商信息交換共享制度落在實處，對新開業(yè)戶、變更戶、吊銷戶、注銷戶的信息能夠隨時掌握，對失蹤戶相互協(xié)查，只有登記信息網(wǎng)絡(luò)共享，綜合治理，才能從源頭上杜絕漏管戶、減少漏征戶。⑵要認真實施分類管理，分類學(xué)屬現(xiàn)代管理學(xué)的重要組成部分，實行分類管理是現(xiàn)代稅收管理的一個有效方法。⑶要防止重申報率，忽視申報質(zhì)量的方法，注重對申報質(zhì)量的監(jiān)控。

（三）創(chuàng)新手段，改進方法，實現(xiàn)稅源管理專業(yè)化。

1、加強國地稅的協(xié)作，強化戶籍管理，建立國地稅聯(lián)署辦公制度。

全面掌握納稅人的戶籍信息，是做好稅源管理專業(yè)化的首要環(huán)節(jié)，也是全面開展稅源管理專業(yè)化工作的基礎(chǔ)。一是嚴格做好開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記管理工作，通過稅務(wù)登記加強對納稅人的監(jiān)管，加強對非正常戶的認定和處理。二是強化對正常納稅人、起征點以下的納稅人和代扣代繳單位的戶籍信息管理。三是定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數(shù)，全面核對、清理漏征漏管戶。四是逐步實現(xiàn)政府部門間登記信息共享，解決登記信息不對稱的問題。五是通過電話、短信等方式及時提醒未辦理稅務(wù)登記的納稅人進行稅務(wù)登記。六是在利用信息化手段掌控納稅人資料的同時，督促稅收管理員根據(jù)戶籍管理信息定期開展實地巡查，核實登記事項的真實性，查找漏征漏管戶，及時發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的變動情況。對稅務(wù)登記信息變更情況實施動態(tài)監(jiān)控。稅源管理部門對稅收管理員巡查面、巡查次數(shù)等指標(biāo)定期進行考核。

2、堅持屬地原則，實施分類、分行業(yè)管理。

實行分類、分行業(yè)組織與管理，是目前國際上較為推崇的征管組織形式。根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)、企業(yè)存續(xù)時間、經(jīng)營特點和信用等級等實行稅源分類管理。重點抓好五項工作：一是抓好重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點項目、重點稅種等“五個重點”，建立健全重點稅源管理和跟蹤監(jiān)控制度；二是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。尤其是這兩行業(yè)中的所得稅和土地增值稅征管難度大、漏洞多，要進一步認真研究，全面落實房地產(chǎn)稅收一體化；三是抓好個體經(jīng)營大戶的征收管理，采取有效措施，規(guī)范個體經(jīng)營大戶的征管，使其生產(chǎn)經(jīng)營的實際稅負接近申報征收入庫的稅款，減少稅收流失；四是抓好娛樂業(yè)、飲食業(yè)等高利潤行業(yè)的挖潛增收。五是抓好不同納稅信用等級納稅人的管理與服務(wù)。

3、全面開展納稅評估，實施深度稅源管理。

開展納稅評估是新時期強化稅源管理的重要內(nèi)容和有效手段，要以全面開展納稅評估為核心，不斷挖掘稅源管理的深度，減少漏征漏管，增加稅收收入，有效防范征納雙方的稅收風(fēng)險，降低征納成本，提高稽查部門打擊偷逃騙抗稅行為的針對性和時效性，為納稅信用等級評定提供基礎(chǔ)信息和依據(jù)，推動建設(shè)納稅信用體系乃至誠信社會進程。要不斷充實完善納稅評估“一戶式”納稅信息系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)對納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題可由稅務(wù)機關(guān)約談納稅人，通過約談進行必要的提示和輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人自行糾正，在納稅申報期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。

4、加強發(fā)票管理，強化“以票控稅”。

大力推進“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控機”的發(fā)票管理機制創(chuàng)新，實行消費者監(jiān)督、稅控機電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進地稅機關(guān)“以票控稅”，強化稅源監(jiān)控。要抓住發(fā)票管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改進和完善發(fā)票“驗舊售新”工作。積極穩(wěn)妥地推廣應(yīng)用稅控器具，要將稅控機記錄的開票數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)進行比對，嚴格按規(guī)定征稅，真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。

（四）加強協(xié)作，多頭并進，建立和完善各級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。

堅持綜合治稅社會化的原則，完善零散稅收及代扣代繳稅收的源泉控管體系，不斷提高稅收行政效率，降低征收成本。一方面要逐步實現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行、質(zhì)監(jiān)、土管、城建等有關(guān)職能部門之間的信息交換機制，實現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道；另一方面基層地稅機關(guān)根據(jù)零散稅收稅額小、戶數(shù)多、征收難度大的特點，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立、完善各級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。特別是要加強對房屋租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、個人所得稅等征管薄弱環(huán)節(jié)稅源信息的實時交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。

第四篇：稅源管理專業(yè)化的幾點思考

稅源管理專業(yè)化的幾點思考

稅源是稅收的基礎(chǔ)，對我們基層稅務(wù)機關(guān)而言，稅源的基礎(chǔ)就是我們每天與之打交道的千千萬萬的納稅人。稅源管理是征管的基礎(chǔ)和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅源管理水平直接影響著稅收征管質(zhì)量，影響著稅收收入的增長，影響著稅收調(diào)控功能的發(fā)揮。因此，只有不斷加強稅源管理專業(yè)化、科學(xué)化、精細化水平，才能全面提高稅源管理的能力，進而促進稅收征管質(zhì)量和效率的大幅提升。

一、加強基層稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)實意義

（一）推行稅源管理專業(yè)化是落實“信息管稅”的重要舉措

稅源專業(yè)化管理是理順和落實“信息管稅”相關(guān)職能、完善稅收信息管理機制、健全稅源管理體系、更好地體現(xiàn)信息化發(fā)展要求的具體舉措，可以從機制上保證信息的完整性、準(zhǔn)確性、真實性和信息采集、分析、利用的良性互動，有效提高信息資源的共享程度和利用效益，促進“信息管稅”的落實。

（二）推行稅源專業(yè)化管理是防范風(fēng)險和優(yōu)化服務(wù)的有力保障

推行稅源專業(yè)化管理，對外，根據(jù)納稅人的特點進行科學(xué)分類，改變目前“包戶到人，各事統(tǒng)管”的稅源管理方式，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，根據(jù)稅源管理對象的特點和職責(zé)事項實行專業(yè)化稅源管理方式，分解過于集中的管理權(quán)力，通過強化監(jiān)督制約，有效促進納稅遵從，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險。同時，還可以有效掌握不同類型稅源管理規(guī)律，找準(zhǔn)管理需求，針對納稅人的狀況和稅源的變化，采取不同的管理措施，提供切合實際的個性化服務(wù)，提高納稅人的遵從度，實現(xiàn)和諧征納關(guān)系。因此，大力推行稅源專業(yè)化管理新模式，優(yōu)化納稅服務(wù)，強化稅源管理，提高征管質(zhì)效，意義重大，勢在必行。

二、當(dāng)前基層稅源管理存在的主要問題

（一）基礎(chǔ)管理工作不扎實，漏征漏管現(xiàn)象比較普遍。主要原因是一線管理人員的工作分工不合理，人均管戶量太多，管理區(qū)域太大造成的。在基層所，有的區(qū)域劃片太大，有些地方一個稅收管理員負責(zé)整個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村稅收，涉及方圓幾十平方公里，戰(zhàn)線太長，管理人員的不少工作時間都花在路上，有效工作時間較少，工作效率不高。管理上只能顧及到目標(biāo)明顯、規(guī)模較大的納稅人，從而造成漏征漏管現(xiàn)象比較普遍。

（二）監(jiān)控管理工作不到位，稅源底細不清情況不明。近年來，各級地稅部門不斷加大對辦稅服務(wù)廳的投入，完善了電腦等硬件設(shè)施，配備了精干人員。同時，征管網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)等現(xiàn)代化征收手段的應(yīng)用，“一窗式”、“一站式”服務(wù)的推行，大大方便了納稅人。納稅服務(wù)的優(yōu)化，拉近了與納稅人的距離，但在某種程度上，地稅機關(guān)的管理部門與納稅人的正面接觸則日益減少，管理人員放松了對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源狀況的監(jiān)管。同時，由于近幾年來強化“三率”考核，只要納稅人按期申報繳納了稅款，對納稅人的日常監(jiān)控則很少有人過問。

（三）基層所機構(gòu)收縮，納稅人需要的涉稅服務(wù)得不到保障?；鶎铀愒捶稚ⅰ⒍愵~小，稅收成本高，各地均在收縮基層稅務(wù)機構(gòu)。機構(gòu)收縮后，農(nóng)村零散稅收管理有放松的趨勢，納稅人需要開具發(fā)票、咨詢稅收政策，但實行巡回征收的稅務(wù)機關(guān)因機構(gòu)所在地等原因，無法給予及時的服務(wù)。

三、加強基層稅源管理專業(yè)化的建議

今年，省、市局均把稅源管理專業(yè)化作為重點工作之一，提得高度可見，重要性之強。要全面提高稅源控管水平，必須改變傳統(tǒng)的監(jiān)控思維模式，樹立科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的管理理念，充分利用信息技術(shù)，通過人機結(jié)合強化對稅源的管理和監(jiān)控。

（一）以稅收管理員制度為抓手，建立和落實好“人機”結(jié)合的管理辦法。一支高素質(zhì)的稅收管理隊伍，是做好稅源管理與監(jiān)控的根本所在。

一是科學(xué)配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的思路，合理充實管理員隊伍，使管理力量和稅源狀況相匹配、人員素質(zhì)與管理崗位相適應(yīng)；綜合考慮各單位稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、基層人員數(shù)量和素質(zhì)等因素，對管理員隊伍進行全盤考慮，優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對大企業(yè)和重點稅源、納稅信譽差的稅源的監(jiān)控管理需要，對其它稅源引入風(fēng)險管理機制，著重抓稅源流失風(fēng)險大的問題和環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)管理效益的最大化。

二是要突出工作重點。要為稅收管理員減負“減負”，讓其有時間、有精力專職從事稅源管理工作，切實改變稅收管理員日常事務(wù)性工作過多、疲于奔命的被動局面，減少日常的應(yīng)付性事務(wù)工作，確保稅收管理員有時間、有精力從事稅源管理工作。

三是要強化技能培訓(xùn)。結(jié)合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，有針對性地加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和崗位練兵活動，并有選擇性地發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)一批管理上有思路、工作中有策略、應(yīng)變動力強的專家型人才。

四是要強化內(nèi)部管理。實行動態(tài)能級管理，定期分批適度地進行崗位輪換，在賦予管理員相應(yīng)權(quán)力的同時落實好管理責(zé)任，建立和完善監(jiān)督制約機制，使其始終內(nèi)有動力、外有壓力、充滿生機和活力。

（二）規(guī)范基層稅源監(jiān)控運行機制和辦法。一是要規(guī)范稅源監(jiān)控機制。就稅源監(jiān)控的主要內(nèi)容機制來看，分為：對重點工程稅源的監(jiān)控；對不同行業(yè)或經(jīng)濟類型監(jiān)控；對特殊稅源的監(jiān)控。要做到重點工程稅源監(jiān)控、行業(yè)稅

源監(jiān)控、個體戶稅收監(jiān)控與中小企業(yè)稅收監(jiān)控的統(tǒng)籌兼顧。在稅源監(jiān)控機制上，要做到人工監(jiān)控和計算機監(jiān)控的有機結(jié)合。二是要落實稅源監(jiān)控的具體措施： ⑴要建立登記信息網(wǎng)絡(luò)共享制，把住“戶籍關(guān)”，源頭控管稅務(wù)登記是掌握稅源信息資料的首要渠道，也是稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)和前提，要切實用制度管住漏征漏管戶，建立信息資料網(wǎng)絡(luò)共享制，實現(xiàn)戶籍管理同步。關(guān)鍵是切實把國稅、地稅、工商信息交換共享制度落在實處，對新開業(yè)戶、變更戶、吊銷戶、注銷戶的信息能夠隨時掌握，對失蹤戶相互協(xié)查，只有登記信息網(wǎng)絡(luò)共享，綜合治理，才能從源頭上杜絕漏管戶、減少漏征戶。⑵要認真實施分類管理，分類學(xué)屬現(xiàn)代管理學(xué)的重要組成部分，實行分類管理是現(xiàn)代稅收管理的一個有效方法。⑶要防止重申報率，忽視申報質(zhì)量的現(xiàn)象，注重對申報質(zhì)量的監(jiān)控。

（三）創(chuàng)新手段，改進方法，實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理。

1、加強國地稅的協(xié)作，強化戶籍管理，建立國地稅聯(lián)署辦公制度。全面掌握納稅人的戶籍信息，是做好稅源管理專業(yè)化的首要環(huán)節(jié)，也是全面開展稅源管理專業(yè)化工作的基礎(chǔ)。一是嚴格做好開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記管理工作，通過稅務(wù)登記加強對納稅人的監(jiān)管，加強對非正常戶的認定和處理。二是強化對正常納稅人、起征點以下的納稅人和代扣代繳單位的戶籍信息管理。三是逐步實現(xiàn)政府部門間登記信息共享，解決登記信息不對稱的問題。四是通過電話、短信等方式及時提醒未辦理稅務(wù)登記的納稅人進行稅務(wù)登記。五是在利用信息化手段掌控納稅人資料的同時，督促稅收管理員根據(jù)戶籍管理信息定期開展實地巡查，核實登記事項的真實性，查找漏征漏管戶，及時發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的變動情況。對稅務(wù)登記信息變更情況實施動態(tài)監(jiān)控。稅源管理部門對稅收管理員巡查面、巡查次數(shù)

等指標(biāo)定期進行考核。

2、堅持屬地原則，實施分類、分行業(yè)管理。實行分類、分行業(yè)組織與管理，是目前國際上較為推崇的征管組織形式。根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)、企業(yè)存續(xù)時間、經(jīng)營特點和信用等級等實行稅源分類管理。重點抓好五項工作：一是抓好重點行業(yè)、重點工程（項目）、重點企業(yè)、重點稅種等“五個重點”，建立健全重點稅源管理和跟蹤監(jiān)控制度；二是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。尤其是這兩行業(yè)中的所得稅和土地增值稅征管難度大、漏洞多，要進一步認真研究，全面落實房地產(chǎn)稅收一體化；三是抓好個體經(jīng)營大戶的征收管理，采取有效措施，規(guī)范個體經(jīng)營大戶的征管，使其生產(chǎn)經(jīng)營的實際稅負接近申報征收入庫的稅款，減少稅收流失；四是抓好娛樂業(yè)、飲食業(yè)等高利潤行業(yè)的挖潛增收。五是抓好不同納稅信用等級納稅人的管理與服務(wù)。

3、全面開展納稅評估，實施深度稅源管理。

開展納稅評估是新時期強化稅源管理的重要內(nèi)容和有效手段，要以全面開展納稅評估為核心，不斷挖掘稅源管理的深度，減少漏征漏管，增加稅收收入，有效防范征納雙方的稅收風(fēng)險，降低征納成本，提高稽查部門打擊偷逃騙抗稅行為的針對性和時效性，為納稅信用等級評定提供基礎(chǔ)信息和依據(jù)，推動建設(shè)納稅信用體系乃至誠信社會進程。要不斷充實完善納稅評估，利用該系統(tǒng)對納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題可由稅務(wù)機關(guān)約談納稅人，通過約談進行必要的提示和輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人自行糾正，在納稅申報期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰；超過申報納稅期限的，加收滯納金。

4、加強發(fā)票管理，強化“以票控稅”。大力推進“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行網(wǎng)絡(luò)在線發(fā)票”的發(fā)票管理機制創(chuàng)新，實行

消費者監(jiān)督、網(wǎng)絡(luò)電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進地稅機關(guān)“以票控稅”，強化稅源監(jiān)控。要抓住發(fā)票管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改進和完善發(fā)票“驗舊購新”工作。積極穩(wěn)妥地推廣應(yīng)用稅控器具，要將稅控機記錄的開票數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)進行比對，嚴格按規(guī)定征稅，真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。

（四）加強協(xié)作，多頭并進，建立和完善各級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。

堅持綜合治稅社會化的原則，完善零散稅收及代扣代繳稅收的源泉控管體系，不斷提高稅收行政效率，降低征收成本。一方面要逐步實現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行、質(zhì)監(jiān)、土管、城建等有關(guān)職能部門之間的信息交換機制，實現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道；另一方面基層地稅機關(guān)根據(jù)零散稅收稅額小、戶數(shù)多、征收難度大的特點，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立、完善各級協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。特別是要加強對房屋租賃、房地產(chǎn)開發(fā)、個人所得稅等征管薄弱環(huán)節(jié)稅源信息的實時交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質(zhì)是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機構(gòu)強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務(wù)機關(guān)都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務(wù)機構(gòu)專業(yè)化團隊建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務(wù)風(fēng)險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險分析和評估的管理狀況所面臨稅務(wù)機構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報、企業(yè)稅務(wù)工作負擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個人專管轉(zhuǎn)向團隊管理，專管機構(gòu)由單一機構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級、跨區(qū)域機構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務(wù)機構(gòu)、稅務(wù)機構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機構(gòu)專業(yè)化團隊建設(shè)，將使稅務(wù)機構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業(yè)進行稅務(wù)管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機構(gòu)間的溝通障礙。