第一篇：集團公司財務中心的工作計劃

導語：計劃不僅要明確規(guī)定目標、任務、地點和進度，還應規(guī)定由哪個主管部門負責。希望接下來小編分享的集團公司財務中心的工作計劃，大家能夠喜歡！

集團公司財務中心的工作計劃

xx年度即將，為了更好地開展新年的工作，根據(jù)總經(jīng)辦的要求并合20xx年度的實際情況的工作計劃。

一、工作簡要回顧

總體來說20xx年度的財務工作基本滿足了公司內(nèi)外的需求，但是存在很多問題，有很多可以提升和改善的空間。

1、會計核算工作形式上滿足了對內(nèi)、對外的報表需求，每月按時申報，但是核算的準確性有待提高；

2、財務管理層面還停留在比較低的層次，對內(nèi)管理報表沒有形成制度、完整的報表體系，財務管理工具沒有發(fā)揮應有的作用，財務對公司的參與程度有待進一步提高；

3、財務對很多業(yè)務環(huán)節(jié)監(jiān)管還存在很多不到位的地方，包括對成本核算落后于實際業(yè)務需求、對銷售價格評審力度不夠、對庫存物資管理缺失、外發(fā)物料跟蹤不及時、完整等問題；

4、資金管理有待于更細、周期更長的計劃安排，對收支安排制度化、表格化，重點關(guān)注新增客戶的應收賬款風險、還貸能力評估、資金運營安全、資本構(gòu)平衡；

5、財務對公司全員的財務基礎知識培訓不夠，內(nèi)部控制有待更規(guī)范地去執(zhí)行，相關(guān)財務制度沒有有效的推廣；

6、財務部門的人員素質(zhì)不能滿足未來的財務管理需要，人員構(gòu)有待優(yōu)化；

7、ERP系統(tǒng)的使用及利用能力不足。

二、財務部及公司財務工作SWOT分析

1）優(yōu)勢：

A、公司領(lǐng)導重視財務工作為財務發(fā)揮更大的作用提供了寶貴的平臺；

B、財務部門對財務工作的目標有很清晰的定位并努力提升部門能力及個人能力來滿足目標的實現(xiàn)；

C、現(xiàn)有財務人員的穩(wěn)定性為后續(xù)的能力及素養(yǎng)的提升及補充新鮮血液提供了良好的基礎；

D、20xx年度的經(jīng)營預算及激勵考核機制確定提升公司整體信心，公司股東意向增資為財務工作提供良好的內(nèi)部環(huán)境；

E、國際整體經(jīng)濟環(huán)境趨好的態(tài)勢為財務工作提供有利的外部環(huán)境。

2）劣勢：

A、公司成立時間不長需要時間來積淀，還需要摸索更適合公司發(fā)展需要的管理模式；

B、財務部門成員的財務素養(yǎng)不高，能力有待提升，成員構(gòu)有待優(yōu)化，會計核算基礎不扎實；

C、財務/倉庫人員對業(yè)務參與程度不高，不能有效地處理一些跨部門的業(yè)務；

D、公司成員財務意識不足，在數(shù)據(jù)統(tǒng)計、信息收集、單據(jù)傳遞等方面影響財務工作的開展；

E、公司部門之間的信息溝通不暢、配合度不夠，銷售定價策略模糊，沒有成熟的產(chǎn)品體系，技術(shù)不能滿足業(yè)務的需求；

G、珠海外匯額度管理措施限制公司資金的使用調(diào)配，人民幣升值對外向型的出口企業(yè)產(chǎn)生巨大的匯差壓力；

3）機遇：

A、20xx年度經(jīng)營預算如果能夠得到有效執(zhí)行和控制將使公司步入快速發(fā)展的軌道為后續(xù)目標的實現(xiàn)奠定堅實的基礎；

B、極大提升公司整體競爭力、市場占有率、供應鏈整合能力、品牌吸引力；

C、極大提高公司的管理水平，建立梯隊管理團隊，打造安防領(lǐng)域高效生產(chǎn)基地。

4）威脅：

A、人員擴張、投入增加將大幅增加公司的經(jīng)營成本費用，如果收入目標沒有有效執(zhí)行將起到反效果，增加經(jīng)營的風險；

B、預算將大幅增加資金需求的規(guī)模，資金投入不足將影響預算的執(zhí)行并考驗公司整體協(xié)調(diào)資金的能力，極大增加資金的安全性；

C、采取新的銷售方式可能增加回款的難道，逾期回款增加資金壓力并可能增加呆壞賬的產(chǎn)生。

三、財務部目標及工作規(guī)劃

1）財務目標：

經(jīng)營性目標：年收入人民幣32，730.00萬元，毛利率目標15%，凈利潤目標2000萬元以上；；

財務部目標：組建7個人的財務團隊、提升個人素質(zhì)，提高會計核算的準確性、及時性，提高財務管理的水平，提高資源的使用效率，保證收支平衡，建立財務風險管控體系，提高財務對公司決策的支撐力度，提高財務對內(nèi)對外的服務水平。

倉儲部目標：基本保持現(xiàn)有人員構(gòu)，根據(jù)業(yè)務需要適當增加搬運人員，提高現(xiàn)有人員對倉庫基本數(shù)據(jù)、業(yè)務的把控能力，提高進銷存的及時性、準確性、完整性，保證安全庫存及資產(chǎn)安全，加強對物料的分析管理能力，加強對異常業(yè)務及不良品的處理，提高對生產(chǎn)的支持力度及部門之間的配合度。

內(nèi)控部目標：擬增加1名內(nèi)控專員，落實內(nèi)控相關(guān)制度，檢查和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，建立定期信息安全檢查及反舞弊的機制。

2）xx年度財務部組織架構(gòu)

3）xx年度工作規(guī)劃

xx年財務工作的整體思路：“以人為本、加強培訓；夯實基礎、提高提升；宏觀把握、細節(jié)著手；果導向、積極溝通；規(guī)劃先行、重在落實；按章辦事、有據(jù)可循；流程規(guī)范、科學決策”。

集團公司財務中心的工作計劃

20xx年財務中間將在連續(xù)嚴厲履行原各項財務軌制的根本上，針對差別的策劃機制訂定和美滿響應的財務軌制，典范財務行動，加強財務核算和財務監(jiān)督，在結(jié)束集體公司平常各項財務核算工作時，進一步加強財務辦理，嚴厲考核報銷憑據(jù)，堅定履行審批程序，有效把握各項費用開支，為帶領(lǐng)及時供給有關(guān)財務信息。詳細工作有以下幾個方面：

（一）最終在年初。結(jié)束上年決算和審計工作，做好年度帳務結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集體公司整體策劃目標和任務做好昔時財務預算，公道安排，履行科學預算，有效把握各項費用的同等理開支。為一年的工作打好根本。

（二）因為門票收益由景區(qū)調(diào)入集體，要同稅務構(gòu)造自動和諧，做好帳務及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。因為已結(jié)束，在年底對全年已產(chǎn)生的交易進行調(diào)整難度特別大，有大量的業(yè)必必要從年初入手下手調(diào)整，我們決議先自行查賬調(diào)整，待中介進入后，聘請國稅、地稅相干人員互助參加，一次結(jié)束此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經(jīng)得起今后各相干部分的查抄。

（三）在4-5月緊張任務是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深切探討稅收政策，加強稅收標準的探討和進修，加強與稅務部分的關(guān)聯(lián)和和諧，禁止因政策標準明白不透給公司造成吃虧。

（四）在蒲月末結(jié)束新門票的印制工作，包管門票調(diào)價后的平常銷售。此事已同安圖郵政局一路與省地稅相干部分進行了和諧，省地稅已承諾能夠包管門票的印制和利用。

（五）在平常工作中要加強對各級庫存單子、現(xiàn)金的核對盤點，增加清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)覺題目、堵塞弊端、禁止吃虧。在門票、發(fā)票的交代領(lǐng)用及銷售關(guān)鍵，從嚴從細，完好交代領(lǐng)用手續(xù)，當真填制交代記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕弊端，明白各崗亭責任。每天的銷售票款等各項收益，要確保及時足額存入指定帳戶，以包管資金安定。

（六）在年底之前要提早做好財務決算的籌辦工作，及時料理應收款項，盤點各項資產(chǎn)。提早同各部分和諧，能在昔時處理的費用必定要昔時處理，在以避免年末決算后感化昔時的績效考核和來年考核指標實在定。

（七）在年末決算后，幫忙集體帶領(lǐng)和相干部分做好各子公司的策劃事跡指標考核工作。

（八）加強資金辦理，聯(lián)合調(diào)配，根據(jù)集體總部及各公司的工作籌劃安排和財務預算，科學公道地調(diào)控利用好各項資金，富裕闡揚資金利用效果，包管集體各項工作的順利進行。

（九）在管帳人員辦理方面，聯(lián)合集體公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明了各管帳人員的崗亭職責，真正闡揚核算、監(jiān)督、辦理的本能機能。加強管帳人員的交易培訓,珍視工作效果，進步管帳人員的集體核算程度，指導財務人員加強稅收政策標準的探討和進修，加強與稅務部分各項工作的關(guān)聯(lián)和和諧，經(jīng)過議定公道利用相干優(yōu)惠政策為集體增加效益。

（十）在原有財務軌制的根本上，根據(jù)集體公司財務核算的新要求，進一步健康和美滿財務辦理軌制，嚴厲財務人員核算辦理，訂定美滿的內(nèi)部財務規(guī)章軌制，使財務工作有一個更加典范、美滿的軌制環(huán)境。加強對票務、現(xiàn)金的監(jiān)禁力度，堵住弊端，包管資金安定，按期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量裁減財務工作的不對和弊端，發(fā)覺題目及時處理。

總之，財務中間將嚴厲服從財經(jīng)法律、標準和國度聯(lián)合管帳軌制，服從職業(yè)操行，建立精良的職業(yè)品格，嚴謹工作風格，嚴守工作規(guī)律，堅定原則，秉公辦事，當好家理好財，竭力進步工作效果和工作質(zhì)量。周全、細致、及時地為帶領(lǐng)及相干部分供給翔實信息，為帶領(lǐng)決議計劃供給靠得住根據(jù)，為集體公司成長做出應有的貢獻。

第二篇：集團公司財務中心管理

公司財務中心框架設計

第一部分目標與原則

一、財務中心的目標

通過加強財務核算、預算、資金的實時監(jiān)控與集中管理，實現(xiàn)信息對稱與資源的有效使 用，達到資本充足、內(nèi)控嚴密、運行安全、服務一流、效益良好的效果。

二、職能定位

融資中心、預算中心、、成本監(jiān)管中心、信息支持中心

三、基本原則

1、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的原則。

合理確定董事會、集團公司、母公司、子公司的權(quán)、責、利的劃分，完善股權(quán)管理，健全法人治理結(jié)構(gòu)。

2、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。

加強必要監(jiān)管之外，不損害子公司積極性與正當權(quán)益，尋求管理的和諧。

3、防范與控制財務風險。

通過財務預測，規(guī)避法律風險及金融風險，嚴防財務失控。

4、支持與服務原則。

為利潤中心的發(fā)展提供及時準確的財務信息支持及獨立意見，為業(yè)務發(fā)展提供財務支撐。

五、財務中心的職責

按照國家有關(guān)財務會計法律法規(guī)，組織制訂集團公司統(tǒng)一的財務管理制度及實施辦法。

依據(jù)集團公司及各子公司經(jīng)營計劃，編制財務預算及分解預算，并監(jiān)督執(zhí)行。

依據(jù)財經(jīng)法規(guī)及公司財務制度，合理組織會計核算，實施會計監(jiān)督，及時編制財務報表。

根據(jù)財務預算及經(jīng)營計劃，合理策劃公司融資及擔保方案，并組織實施，確保公司資金 有效運作，實現(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全及資金效益最大化。合理籌劃公司稅收方案，有效降低稅收負擔，全面體現(xiàn)節(jié)稅效益。逐步組織策劃公司資本運作、投資方案，資本經(jīng)營取得實質(zhì)性突破。

負責公司系統(tǒng)預算、資金、成本、資產(chǎn)、效益等分析工作，及時、準確、真實反映公司 經(jīng)營成果，有效服務于公司經(jīng)營決策。

組織財務人員學習和培訓，提升財務人員素質(zhì)及財務管理水平。第二部分 組織機構(gòu)設計

一、組織機構(gòu)圖

根據(jù)友元?集團?公司的現(xiàn)狀及管理要求?組織機構(gòu)配置圖如下?

中心主任? 人?

副主任兼總稽核? 人?

天創(chuàng)能元財電務廠主主管管

1項

目 目一 N 部 部人出 出 納 納 A B

人

主辦 會計2人

二、崗位設置說明

1、財務中心主任全面負責財務中心工作，對融資、預算以及成本監(jiān)管負責。

2、財務中心副主任兼任總稽核，協(xié)助中心主任工作，側(cè)重核算、報表管理，實施監(jiān)督職責。

3、新光總部財務主管負責總部核算以及匯總報表編制工作。

4、友元本部財務主管負責本部核算以及合并會計報表編制工作。

5、資金主管兼管股權(quán)管理工作。

6、各子公司財務主管負責提供各流程的信息支持，預算、報表、資金、財務分析等。對外 代表各子公司財務部門，負責本公司全面的財務工作，向子公司經(jīng)理負責。

7、出納 A 負責新光工程公司總部及友元本部出納工作;出納 B 負責監(jiān)理設計公司、房產(chǎn)公司、物業(yè)公司出納工作。

8、天能水電公司及創(chuàng)元發(fā)電公司屬參股性質(zhì)，具有相對的獨立性，用虛線表示。

9、各崗位根據(jù)業(yè)務量大小及管理需求，可以進行調(diào)整。

三、崗位描述

詳見附件一

第三部分業(yè)務流程控制系統(tǒng)

業(yè)務流程控制總表

以建立統(tǒng)一的財務核算制度、統(tǒng)一的會計報告體系、統(tǒng)一的管理制度為前提，進行設計并制訂子公司的財務實施細則。

統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)

二、會計核算流程

通過規(guī)范會計核算標準及業(yè)務流程，行使會計監(jiān)督職能，確保憑證業(yè)務的合理、合法，及時準確提供會計信息。

1、規(guī)范會計標準，建立統(tǒng)一的會計估計、會計變更、會計政策及業(yè)務處理方法，統(tǒng)一核算口徑。

2、建立各崗位工作設計明細和規(guī)范化，提高工作效率。

3、通過總稽核，加強核算監(jiān)督，確保核算的準確。

4、規(guī)范會計檔案管理

三、預算控制系統(tǒng)

推行全面預算管理，將事先控制與事中控制相結(jié)合，增強監(jiān)管力度。

1、全面預算管理制度的推行

建立全面預算管理的組織機構(gòu)（預算管理委員會），明確預算機構(gòu)的設置、各機構(gòu)的職能、責任單位的劃分、公司相關(guān)部門的職責。

預算由各子公司分別編制，由預算主管會計匯總審核后，報財務中心主任及總經(jīng)理審批。

2、制定專門的預算管理辦法加強執(zhí)行力度，規(guī)范簽報程序。

費用報銷：預算內(nèi)辦公費、材料費等按規(guī)定的程序執(zhí)行，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標準（總額10萬元以上，單筆3萬元以上的）需報財務中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽，加強監(jiān)控力度。預算外費用按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行。

生產(chǎn)成本支出：預算內(nèi)的生產(chǎn)成本支出，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標準（總額100萬元以上，單筆30 萬元以上的）需報財務中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽。預算外支出按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行。

固定資產(chǎn)購置：預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置根據(jù)規(guī)定由集團公司統(tǒng)一購置或子公司購置。預算外購置按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行

3、加強會計監(jiān)督及指標考核

財務中心作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務，在進行業(yè)務處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。

預算指標考核:預算指標執(zhí)行情況與經(jīng)理人的業(yè)績考核掛勾。

4、經(jīng)濟活動分析

對預算執(zhí)行情況及經(jīng)營狀況進行分析，找出差異，加強事中控制，對經(jīng)營期重大變化進行預測及應急處理。

四、管理報表控制系統(tǒng)

通過規(guī)范管理報表體系及報送流程，為集團公司決策提供信息支持。

1、建立健全會計報告體系

集團公司管理報表可以由財務報表、資金報表、經(jīng)營狀況表、編制說明等組成，融入非財務信息，全面反映公司業(yè)務及資產(chǎn)資金情況，滿足管理需求。

2、報送流程

管理報表由各子公司會計主管負責組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報財務中心主任，匯總分析后報公司總經(jīng)理。

3、管理報表的使用

管理層能夠及時獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策；

信息質(zhì)量得到提高，報送具有規(guī)律性、及時性、全面性和針對性；

4、加強資金報表的規(guī)范運作

規(guī)范資金報表格式，增加資金流量預測內(nèi)容，滾動修正（子公司填報），及時提供資金信息。

由資金主管負責匯總集團公司與子公司資金日報、周報、月報，經(jīng)財務中心主任審核后，報集團公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理使用。

五、資金控制系統(tǒng)

通過加強資金流管理，整合集團資金資源，提高集團公司現(xiàn)金流動性，防止財務失敗。

1、合理使用資金報表：將“月度資金計劃”及未來現(xiàn)金流預測融入月度資金報表并嚴格執(zhí)行。

2、資金拆借：根據(jù)各子公司資金流情況，及時調(diào)劑資金，實行有償使用。由財務主管提出內(nèi)部調(diào)劑方案, 經(jīng)財務中心主任審核，報子公司經(jīng)理會簽后，報集團公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。

3、對外銀行貸款及擔保。根據(jù)集團發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調(diào)度情況及市場供給情況，合理確定對外銀行貸款的額度與擔保方式，規(guī)避市場風險。由資金主管上報貸款及擔保方案，經(jīng)財務中心主任審核，集團公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理會簽后報董事會批準。

4、資金收入：加強收入資金結(jié)算回款的內(nèi)部控制工作，資金主管協(xié)助子公司相關(guān)部門進行。

5、對外付款簽報程序: 子公司大額經(jīng)濟合同需要報集團公司會簽,對外合同付款超過一定金額需要簽報, 由集團公司總經(jīng)理及財務中心主任會簽,財務中心主任及時安排資金流進行支付。

六、資產(chǎn)管理控制系統(tǒng)

通過現(xiàn)有資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理, 提高資產(chǎn)使用效率,防止資產(chǎn)流失。

1、固定資產(chǎn)的申報與統(tǒng)一管理

生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)由各子公司進行現(xiàn)場管理。

管理用固定資產(chǎn)如辦公家具由集團公司統(tǒng)一購置與調(diào)配。

集團公司對小車進行統(tǒng)一管理, 根據(jù)需要進行購置, 實行有償使用原則,汽油費、修理費由用車公司負擔, 折舊費由小車所在公司負擔,人工費可簽訂協(xié)議價格進行結(jié)算。

2、低耗品的采購與統(tǒng)一管理

3、財產(chǎn)保險制度

根據(jù)需要對營運資產(chǎn)進行投保, 合理確定投保險種與期限,提高資產(chǎn)安全程度。

七、股權(quán)管理控制系統(tǒng)

通過健全股權(quán)管理機制及分析力度, 行使出資人權(quán)益,策劃集團公司擴張、整合等資本運作方案,實現(xiàn)股東權(quán)益最大化。策劃利潤分配方案

策劃股權(quán)結(jié)構(gòu),股權(quán)結(jié)構(gòu)分析,提出股權(quán)管理方案

根據(jù)集團公司戰(zhàn)略需要,進行業(yè)務分拆、管理介入等手段,控制現(xiàn)有資源。與集團戰(zhàn)略結(jié)合,實施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運作。集團公司及子公司資產(chǎn)處置方案。

八、稅務籌劃系統(tǒng)

通過集團公司稅務整體運作,制訂相關(guān)稅種稅務籌劃方案,降低整體稅負。

1、適當集中納稅

由財務中心負責稅費征納管理事務,實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理,有利于集團整體稅

負最小化,也有利于改善集團與征繳機關(guān)的關(guān)系,提高集團公司運作資金的效率。有利于稅務籌劃方案的制定與實施。

財務中心負責負責稅務檢查事項。

2、稅務籌劃的基本原則

合法原則,即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策

有效原則,一定要達到預期的經(jīng)濟目的,優(yōu)化稅收,節(jié)約稅款,同時與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相匹配。

3、可利用的政策:稅基、扣除、稅率、稅收優(yōu)惠及特殊時期政策。

4、主要籌劃稅種

根據(jù)公司業(yè)務需要確定稅務籌劃的目標、稅種。

通過研究分析國家公司所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策及扣除標準,合理確定納稅目標,制定所得稅籌

劃方案,提高股東資本回報率。

通過改變工資分配方式及稅前扣除標準,進行個人所得稅籌劃,提高職工實際工資水平。

九、財務信息系統(tǒng)的建立

1、統(tǒng)一會計原則、統(tǒng)一科目設計,建立適應集團財務運作的軟件基礎,加強財務基礎工作,提高電算化應用水平

2、軟件及管理模式支持,必要時引進先進的ERP管理系統(tǒng),改造現(xiàn)有運作模式及信息提供方式，提高運作效率。

3、人員培訓專業(yè)化、制度化，提高財務人員業(yè)務水平及管理水平

十、相關(guān)支持機制

1、集團公司及子公司內(nèi)部控制制度的完善性與執(zhí)行度，相關(guān)職能部門的配合。

2、子公司經(jīng)營目標與集團公司戰(zhàn)略目標的協(xié)調(diào)一致。

3、會計監(jiān)督機制的有效推行，強化崗位監(jiān)督，確保業(yè)務真實、合理。

4、問責機制的建立。簽字人對簽辦業(yè)務的真實性合法性負責，后一簽字人對前一簽字人的監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。

5、會計人員的職業(yè)培訓與道德素質(zhì)的提高。第四部分人事、薪酬與費用設計

一、人事管理

財務中心人員在人事上相對獨立，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一人事考核。統(tǒng)一管理：由集團公司進行管理

統(tǒng)一調(diào)配：會計主管統(tǒng)一調(diào)配，定期輪換，會計人員由集團公司統(tǒng)一考核、晉升與調(diào)配，同時需征求子公司經(jīng)理意見。

統(tǒng)一人事考核：由集團公司進行全面考核，并征求子公司經(jīng)理意見

統(tǒng)一培訓：負責管理各子公司會計人員的業(yè)務培訓，提高業(yè)務管理水平。

二、薪酬

實行統(tǒng)一的薪酬標準，費用由各子公司承擔?？冃Э己擞杉瘓F公司與子公司雙重考核。

三、財務中心費用

財務中心固定資產(chǎn)購置由集團公司統(tǒng)一購置

財務中心辦公費用由集團公司統(tǒng)籌考慮，按比例分攤至各子公司。第五部分董事會、集團公司與子公司決策職權(quán)詳見決策層職權(quán)劃分表

第三篇：集團黨支部2018工作計劃與集團公司財務中心工作計劃

集團黨支部2018工作計劃

xx年對于紅酒行業(yè)仍是艱難的一年，富有挑戰(zhàn)的性的一年。面對紅酒市場壟斷，生產(chǎn)原料價格居高不下帶來的產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營成本的大幅度上升的嚴峻形勢，黨支部要配合行政堅持科學發(fā)展觀，僅僅圍繞經(jīng)銷這個中心，發(fā)動員工，求真務實，加強管理，創(chuàng)新思維，挖潛降耗，確保全面完成經(jīng)銷目標，實現(xiàn)創(chuàng)一流企業(yè)達標驗收。要著力加強招商引資力度，增強企業(yè)后勁，走可持續(xù)發(fā)展道路。要加強企業(yè)文化建設，發(fā)揮群團組織作用，妥善處理企業(yè)各個方面各個層次的關(guān)系，著力解決企業(yè)經(jīng)銷中的深層次問題，為構(gòu)建和諧太倉作貢獻。

一、根據(jù)xx年雙鳳鎮(zhèn)黨委的宣傳思想工作要點，加強黨員思想教育工作，提高黨員執(zhí)行中央路線、方針、政策的自覺性，在思想上和行動上與當中央保持一致

對黨中央的重要決定，公開發(fā)行的重要文件，及時購買并組織學習。

2、根據(jù)支部黨員分散，集中學習比較困難的實際情況，學習形式應靈活多樣，一般以學習為主，輔以座談、交流、寫心得等形式；

3、“七．一”期間活動專題安排，進行革命傳統(tǒng)教育，提高黨員的黨性原則。

4、每月播放一次電話教育片，配合保持黨員先進性教育，對黨員進行立黨為公、執(zhí)政為民，反腐倡廉教育，加深對“三個代表”重要思想的領(lǐng)會。

二、加強黨建工作，嚴肅黨員管理

堅持黨內(nèi)活動規(guī)范化、制度化。

堅持每月召開一次支委會議，三個月召開一次黨員大會，每月召開一次黨小組會議，每三個月召開一次支委民主生活會。

2、加強對入黨積極分子的培養(yǎng)考察工作，落實培養(yǎng)考察責任制。年內(nèi)發(fā)展黨員1~2名，對2名預備黨員及時辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)。擴大積極分子隊伍建設，年內(nèi)擴大積極分子1~2名。按照《xx年雙風鎮(zhèn)非公經(jīng)濟組織黨建工作要點》中確定的重點培養(yǎng)對象優(yōu)先培養(yǎng)。

3、圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標，發(fā)展黨員先鋒模范作用。要求黨員做好本崗工作，確保完成生產(chǎn)經(jīng)營目標。加強招商引資力度，增強企業(yè)后勁，繼續(xù)保持保利協(xié)鑫在集團內(nèi)的領(lǐng)先地位。

4、加強對流動黨員和掛靠黨員管理。對未轉(zhuǎn)入組織關(guān)系的黨員，動員其盡早將關(guān)系轉(zhuǎn)入。對企業(yè)已經(jīng)建立黨組織的掛靠黨員，及時辦理組織關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

三、加強企業(yè)文化建設，發(fā)揮群團組織作用，共同構(gòu)建和諧三旗

發(fā)揮群團組織作用，協(xié)調(diào)并處理好業(yè)主和員工的關(guān)系，督促、配合行政繼續(xù)實施員工培訓

卡工程，員工滿意工程和員工發(fā)展工程，推動企業(yè)和諧發(fā)展。

2、在雙風鎮(zhèn)黨委領(lǐng)導下，繼續(xù)實施扶貧助學工程。

3、在“圣誕”、“春節(jié)”、“國慶”、“中秋”等重要節(jié)日舉辦文化活動，平時組織各類比賽，豐富員工業(yè)余生活，營造良好和諧的企業(yè)文化氛圍并增強企業(yè)凝聚力。

4、弘揚一方有難八方支援的社會風尚，當企業(yè)員工（社會）發(fā)生困難需要幫助時，黨支部要通過群團組織開展“獻愛心”活動，體現(xiàn)三旗人的親情。

5、帶頭落實好黨員、行政、后勤等部門的管理，行政管理人員每月兩次到生產(chǎn)現(xiàn)場打掃衛(wèi)生，密切聯(lián)系群眾，做好企業(yè)與員工的橋梁和紐帶作用。xx集團有限公司黨支部

第四篇：集團公司財務自查報告

＃＃＃＃集團公司

財務自查情況報告

＃＃＃：

根據(jù)＃＃?！蛾P(guān)于進一步加強財務監(jiān)管工作的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】13號）的要求（以下簡稱“通知”），公司認真、全面地開展了進一步加強財務監(jiān)管的相關(guān)工作和財務運行情況自查，對發(fā)現(xiàn)問題及不足之處進行整改完善?，F(xiàn)將本次自查情況、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報告如下：

一、進一步加強財務監(jiān)管工作的開展情況

公司對進一步加強財務監(jiān)管工作高度重視，財務運行情況自查的開展，有組織、有計劃、有步驟地進行，具體情況如下： 1、2015年8月26日，根據(jù)《通知》要求，下達了＃＃＃集團公司《關(guān)于財務管理要求和開展財務檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號）文件，對此次專項活動的前期工作做了相關(guān)部署。2、2015年8月31日，召開各實體財務部門負責人會議，傳達《通知》精神及要求，按《通知》要求對自查內(nèi)容進行了書面安排，積極推進部署自查工作的進行。3、2015年9月1日至9月30日，集團財務部和各分子公司財會科展開了全面、深入的“背靠背式”自查活動，并對自查活動的

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開展情況、自查內(nèi)容及自查發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)分析，出具自查報告，提交領(lǐng)導審議。在此期間，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，逐一落實整改。

二、進一步加強財務監(jiān)管工作的具體實施情況

（一）根據(jù)《通知》重申財務監(jiān)管責任的要求，在下達的＃＃＃集團公司《關(guān)于財務管理要求和開展財務檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號）文件中，首先明確了財務監(jiān)管責任，即：各分、子公司負責人（一把手）對本部門的現(xiàn)金、收入、支出、財務、采購等重點環(huán)節(jié)切實承擔起主體責任，并接受集團財務部的雙向管理。

（二）根據(jù)《通知》完善財務監(jiān)管制度的要求，集團公司各分、子公司依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計準則》和《企業(yè)會計制度》要求，結(jié)合自身特點，按照相關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)有財務管理制度進行了梳理，查漏補缺，調(diào)整完善內(nèi)部管控制度。

（三）根據(jù)《通知》強化企業(yè)財務檢查的要求，集團所屬的6個子公司，6個分公司的財會科和集團財務部，分別進行“背靠背式”檢查，即各個分、子公司的財務部門自查，形成各實體書面自查報告；同時，集團財務部再委派財務人員對各個分、子公司進行檢查，形成集團財務部檢查報告。

1、檢查時間范圍：2014年1月至2015年7月。

2、檢查內(nèi)容：（1）逐筆勾對內(nèi)部銀行、外部銀行賬。（2）逐筆檢查發(fā)票（含收據(jù)）的購、領(lǐng)、開具、收款各環(huán)節(jié)的執(zhí)行和登記。（3）以2015年7月31日為結(jié)點清理往來賬務，逐個取得內(nèi)、2 / 8

外部客戶、供應商書面的往來款項核對確認函證。（4）檔案管理、內(nèi)控制度建設及執(zhí)行等檢查。

3、本次完成檢查：（1）逐筆勾對內(nèi)部銀行、外部銀行賬

筆。（2）逐筆檢查發(fā)票、收據(jù) 份。（3）往來函證 份。（4）完善檔案備份光盤 張。（5）完善財務相關(guān)制度規(guī)定 個。

4、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況：

（1）財務體制

存在問題：集團公司現(xiàn)行財務體制是90年代初建立的，主要是為了適用原“承包制”。按照當時管理體制，總部財務只負責資金統(tǒng)籌及對稅務、財政等對外報表，具體經(jīng)濟業(yè)務由各實體獨立核算。這種“以包代管”的財務體制，客觀上造成了財務上下核算兩張皮，相互脫節(jié)。

整改措施：總結(jié)、學習、摸索、調(diào)研，正在尋求建立一個適合本企業(yè)管理要求的“簡單、實用、高效”的財務體制。

整改結(jié)果：完成財務體制改革。

（2）財務管理制度建設和執(zhí)行情況

存在問題：公司的財務管理制度已運行二十余年，相關(guān)制度因燃氣產(chǎn)權(quán)久拖未決沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件，包括資金管理、費用報銷、資產(chǎn)管理、檔案管理等方面。在實際執(zhí)行中，因制度已不適應，無法執(zhí)行到位，部分存在執(zhí)行走樣的情況，如：資金管理、票據(jù)管理、檔案管理等，導致手續(xù)的缺失、不完善。

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整改措施：依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務特點，完善相關(guān)財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：各實體現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等?？偛?006年至今每年完善的財務制度討論稿待專案結(jié)案后最終定稿正式發(fā)文。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。

（3）財務印鑒的管理及使用

存在問題：3個印章（財務專用章、部門負責人章、實體負責人章）由財務科長一人保管，過于集中，個別部門存在印章臨時代管無手續(xù)。

整改措施：嚴格按照規(guī)定做好財務印鑒的管理，明確規(guī)定法人、會計和出納等人員的私章不得轉(zhuǎn)借用。要求印鑒分離管理，增加一個審核環(huán)節(jié)，有效規(guī)避財務風險。

整改結(jié)果： 3個印章現(xiàn)在分由兩人保管，財務專用章、本人私章由財務負責人掌握，公司負責人印鑒私章由主辦會計保管。建立了印鑒章使用登記簿，對印鑒章的使用必須登記，加蓋印鑒章的人員進行簽字確認。

（4）財務人員和機構(gòu)設置

存在問題：個別出納兼本公司內(nèi)部銀行賬勾對工作；部份公司會計因人員配置，既裝訂會計憑證又進行會計檔案保管；部份機構(gòu)

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財務人員的設置，客觀上導致財務審核、監(jiān)督職責無法分離履行。如：＃＃＃分公司，在財務人員的配置上，只有一名財務負責人和一名出納，財務負責人既要負責會計原始憑證的審核，記賬憑證的填制，又要會計憑證復核，編制報表以及會計檔案的裝訂、保管，造成既是運動員又是裁判員的局面。

整改措施：（1）嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》對不相容崗位進行清理整改，對人員缺編部門日常憑證審核工作，正在采取實體之間財務負責人交叉審核會計憑證方式。（2）發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】82號）財務人員的工作崗位實行定期輪換。

整改結(jié)果：對不相容的崗位進行了調(diào)整，出納僅負責現(xiàn)金的收支、銀行支票的填寫、轉(zhuǎn)存款、費用報銷，做到收錢不開票，開票不收錢。目前人力資源部正在加緊制定相關(guān)財務人員定期輪崗的實施方案。

（5）資金管理和付款內(nèi)控情況

存在問題：取現(xiàn)資金計劃僅由財務負責人審核。支取備用金籠統(tǒng)不明晰。部份供應商付款業(yè)務由財務部門代請款。

整改措施：取現(xiàn)計劃增加單位負責人簽字；完善內(nèi)行結(jié)算憑證支付支撐，建立補充要求；發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】74號）調(diào)整備用金管理；發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】82號）加強內(nèi)部管理，各級財會部門不允許從事非財會的業(yè)務工作，財會部門人員不得與外用戶直接接觸。

整改結(jié)果：集團總部已要求：取現(xiàn)計劃增加單位負責人簽字，5 / 8

內(nèi)行現(xiàn)金支票存根聯(lián)增蓋齊縫章，內(nèi)行轉(zhuǎn)賬支票和付款通知結(jié)算增加付款匯簽單附件。以庫存現(xiàn)金核定限額作為備用金，停止支取任何形式備用金，以實際現(xiàn)金支付業(yè)務列取現(xiàn)計劃。所有支付款均由承辦業(yè)務部門辦理。

（6）票據(jù)、會計檔案管理

存在問題：各實體收據(jù)、發(fā)票登記管理不統(tǒng)一，個別公司的財務資料歸檔不規(guī)范，如：會計憑證裝訂不及時，檔案調(diào)閱登記手續(xù)缺乏。

整改措施：統(tǒng)一票據(jù)印制管理。強調(diào)會計檔案管理的重要性，會計檔案統(tǒng)一要求紙質(zhì)、電子（光盤）備份，完善歸檔清冊和借閱登記手續(xù)。

整改結(jié)果：票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)）由集團統(tǒng)一購買、印制，實行各實體領(lǐng)用登記制，領(lǐng)用的票據(jù)各實體用完后，均要到總部先銷號后領(lǐng)用新票據(jù)，以此循環(huán)。各實體財務部集中財務人員，先從憑證著手，對所有憑證、賬本、報表，從頭進行清理、排序、登記、補充檔案清冊及電子文檔，同時對檔案室進行歸類、整理、建立、完善借閱登記手續(xù)。每月會計憑證次月規(guī)范裝訂，確保會計信息資料的完整、安全，重申出納人員不得以任何客觀理由接觸與會計賬務有關(guān)的已報銷憑據(jù)資料。

（四）根據(jù)《通知》加強財務人員培訓的要求，財務人員除堅持每年繼續(xù)教育外，增加以會代訓、集團網(wǎng)絡商學院學習、參加外部培訓機構(gòu)學習等各種形式培訓。培訓內(nèi)容不僅包括業(yè)務、還增加/ 8

素質(zhì)、責任感教育。

（五）根據(jù)《通知》強化財務審計監(jiān)督的要求，加強內(nèi)、外部審計。專案反映出公司整個體制缺乏有效的監(jiān)控手段和機構(gòu)。企業(yè)的正常監(jiān)管應在事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)進行，而＃＃＃的事前監(jiān)管是通過很粗的生產(chǎn)經(jīng)營財務計劃管理代替了預算管理；事中監(jiān)管有制度但存在缺陷且多年未與時俱進地更新，個別部門執(zhí)行也不到位；事后監(jiān)督缺乏獨立于財務之外的內(nèi)部審計機構(gòu)，雖然其職能設在總經(jīng)辦，但因未配置相應專業(yè)人員，內(nèi)審工作未開展。所以相關(guān)內(nèi)審制度的完善將在財務體制改革中體現(xiàn)。

三、本次專項自查活動工作總結(jié)

領(lǐng)導高度重視本次會計專項自查活動，通過此次自查，公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合自身的實際財務管理情況及時修訂和完善了相關(guān)財務會計流程體系。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改。專案和自查讓全體財會人員受到啟發(fā)，自覺、主動學習、發(fā)現(xiàn)、糾正了一些慣性思維，提高了辨識和處理風險的能力，增強風險意識,形成人人講風險，人人識風險，人人防風險的良好氛圍，把風險管理意識轉(zhuǎn)化為自覺行動，進一步提高了公司財務管理工作。

規(guī)范財務管理是一項長期的工作，公司將以本次專項活動工作為起點，繼續(xù)認真學習相關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)部門規(guī)章制度，進一步增強財務基礎工作規(guī)范的意識，繼續(xù)健全和完善公司各項財務制度建設，不斷提高規(guī)范運作意識，不斷提高財務人員基本素質(zhì)和財

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務管理水平，鞏固此次自查效果，切實維護公司合法利益，為公司長遠健康發(fā)展奠定堅實的基礎。

附件：

1、＃＃＃公司《關(guān)于財務管理要求和開展財務檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號）文件。

2、＃＃＃公司《關(guān)于加強內(nèi)部管理的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】82號）文件。

＃＃＃公司

二〇一五年十月十九日

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第五篇：集團公司財務管理制度

重慶競博控股(集團)股份有限公司

財務管理制度范圍

本制度規(guī)定了流動資金、應收賬款、長期投資、固定資產(chǎn)、成本費用、會計報表、票據(jù)管理。本制度適用于集團公司及所有子公司。規(guī)范性引用文件

《2006 企業(yè)會計準則》及其相關(guān)法律法規(guī)管理職能

3.1 財務部門的職能

3.1.1 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

3.1.2 建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃。加強經(jīng)營核算管理，認真分析、及時準確反映財務計劃的執(zhí)行情況，對會計資料實施監(jiān)督檢查。

3.1.3 加強成本管理，認真歸集、嚴格控制各項成本費用。

3.1.4 認真編制資金計劃，積極籌措資金，平衡資金收支，合理調(diào)配使用資金。

3.1.5 積極了解國家最新出臺的相關(guān)政策，爭取和用好對公司有利的政策。

3.1.6 負責對子公司財務的指導、監(jiān)督、檢查、審計。

3.2 財務部門人員組成3.2.1 集團公司財務部門人員由財務部負責人、各子公司財務處負責人、會計核算人員、稽核人員、出納人員。

3.2.2 集團公司“財務統(tǒng)一”，子公司財務處負責人全部作為集團公司財務部編制，接受集團公司統(tǒng)一管理，實行委派制，代表集團公司派駐子公司，各子公司財務應接受集團公司指導、監(jiān)督、檢查、審計。管理內(nèi)容與要求

4.1 總則

4.1.1 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 會計核算基礎工作

4.2.1 會計科目及賬戶的設置和運用：集團公司統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一財務核算體系，統(tǒng)一會計科目編碼，統(tǒng)一會計報表，按國家財政部《2006企業(yè)會計準則》執(zhí)行，采用統(tǒng)一金算盤軟件系統(tǒng)生成現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬記賬憑證。

4.2.2 會計核算程序：出納人員做到日清月結(jié)，單據(jù)每星期移交一次給相關(guān)會計人員，由出納填寫《現(xiàn)金、銀行存款匯總報表》，由相關(guān)會計人員對出納報表及其附件進行審核，經(jīng)審核確認無誤后，雙方簽字（蓋章），并辦理交接手續(xù)。屬現(xiàn)金和銀行存款支付的根據(jù)審核的原始憑證先由出納輸入計算機日記賬，再由會計根據(jù)原始憑證編制生成記賬憑證。屬轉(zhuǎn)賬的根據(jù)審核后的原始憑證輸入計

算機編制生成記賬憑證；最后稽核人員對所有的記賬憑證進行復核、記賬。根據(jù)審核無誤的會計憑證生成賬簿。

4.2.3 記賬憑證摘要應簡明扼要，保證第三者能夠正確理解。記賬憑證的附件張數(shù)要填寫準確。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，否則不能記賬。記賬憑證必須由制單、復核、記賬、財務負責人分別簽名（蓋章）認可，不得省略。

4.2.4 原則上一種經(jīng)濟事項編制一套分錄，不將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

4.2.5 為及時反映財務會計信息，財務記賬必須及時，做到隨到隨記，最長不得超過三天。

4.2.6 記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，用補充登記方法和赤字沖銷法更正。

4.2.7 每月末結(jié)賬后必須進行數(shù)據(jù)備份。年末結(jié)賬后，總賬、明細賬除全部打印外，還應存檔備份。

4.2.8 每月的會計憑證、報表裝訂成冊，資料存檔。

4.2.9 根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品實際消耗和實際價格按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算。

4.2.10 應收賬款的壞賬準備采用備抵法核算。壞賬準備采用賬齡分析法計提壞賬。

4.2.11 材料類采用計劃價成本法進行核算，按月分攤材料成本差異。

4.2.12 低值易耗品領(lǐng)用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況（數(shù)量多、金額大的），按預計使用時間，分月攤銷。

4.2.13 庫存商品按加權(quán)平均法進行核算。

4.2.14 待攤費用在發(fā)生后按使用年限或預計使用年限，分月攤銷。待攤費用余額并入預付賬款科目反映。

4.2.15 固定資產(chǎn)折舊的計提方法采用平均年限法。

4.2.16 工資總額在公司董事會核準的總額內(nèi)按實際發(fā)生數(shù)分別列入有關(guān)成本費用。

4.2.17 預提費用主要核算本期應付而尚未實際支付的天然氣、電費等。

4.2.18 股本、盈余公積、資本公積的增減，按公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。

4.2.19 生產(chǎn)成本采用實際成本核算，結(jié)賬時采用品種法。

4.2.20 每月結(jié)賬后要進行對賬，以保證賬證、賬實、賬表相符。

4.2.21 賬賬核對每月一次，現(xiàn)金、銀行存款與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對；材料賬與庫房計算機賬相核對；庫房計算機賬與庫房實物賬相核對。

4.2.22 賬實核對，每月核對一次現(xiàn)金賬面余額和現(xiàn)金實際庫存數(shù)額，銀行存款賬面余額與開戶銀行對賬單相核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，庫房實物賬與實物相核對；應收、應付賬款，定期或不定期核對，每年一次全面核對。

4.2.23 集團公司將各子公司報表合并后向財政、銀行、統(tǒng)計部門報送，各子公司只報相關(guān)的稅務部門，報送的財務報告要數(shù)據(jù)真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚，報送及時，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。

4.2.24 各子公司必須于次月3日前向集團公司報送統(tǒng)一格式的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應上交應彌補款項表，以及按規(guī)定時間及時報送相關(guān)的統(tǒng)計報表。

4.2.25 會計、出納、稽核，不得混崗。

4.2.26 財務檔案的管理，當年及上一年的財務檔案由財務部門保管，超期后交公司檔案室存檔。

4.3 流動資金管理

4.3.1 貨幣資金管理

4.3.1.1 根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算管理辦法》等規(guī)定，必須堅持錢、賬分管制度，會計不得兼任出納和收付現(xiàn)金，出納不得分管賬簿；出納負責妥善保管現(xiàn)金，若有短缺，分責任進行賠償。

4.3.1.2 嚴格遵守現(xiàn)金的使用范圍，以下幾種情況可以使用現(xiàn)金：

4.3.1.2.1 支付給職工的工資、津貼、獎金和勞保福利費用；

4.3.1.2.2 支付給因公出差人員隨身攜帶的差旅費；

4.3.1.2.3 支付給個人的勞務報酬和其它支出；

4.3.1.2.4 結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）；

4.3.1.2.5 中國人民銀行確定零星支付現(xiàn)金的其它支出。

4.3.1.3 嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額部分應及時送存銀行。在大額存取款時，必須乘坐公司專車并有保衛(wèi)人員押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金要注明來源，并及時送存銀行。

4.3.1.5 出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務，必須以經(jīng)過審核后的合法憑證為依據(jù)。對違反規(guī)定的收支和無合法憑證的業(yè)務應拒絕辦理，嚴禁以各種形式的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

4.3.1.6 出納人員根據(jù)有關(guān)收、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生順序，逐日逐筆地輸入計算機，結(jié)算打印出日記帳，并將日記賬結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)相核對，做到賬款相符。會計人員每月定期對出納現(xiàn)金實地盤點，并作好記錄。財務負責人定期或不定期對其賬款相符情況進行抽查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不相符，應及時查明原因，進行處理。

4.3.1.7 出納人員在辦理收支業(yè)務時，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)帳”及在附件上加蓋“附件”戳記。

4.3.1.8 一切貨幣收支，除規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余必須通過銀行辦理結(jié)算。

4.3.1.9 公司所有現(xiàn)金收入，必須交財務部入賬。

4.3.1.10 銀行結(jié)算采用的結(jié)算方式及注意事項：

4.3.1.10.1 異地發(fā)生經(jīng)濟交往，一般采用銀行匯票或電子匯兌結(jié)算（在受理匯票時應注意銀行匯票的有效性）。

4.3.1.10.2 同城發(fā)生經(jīng)濟交往，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，在收取支票時應注意查看支票是否有效，一般情況下，應先在銀行辦理進賬收訖后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

4.3.1.11 遵守銀行結(jié)算紀律。不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

4.3.1.12 出納負責銀行票據(jù)和經(jīng)總經(jīng)理批準同意的有價證券的購買和保管責任，妥善保管銀行票據(jù)和有價證券，若有短缺，分責任進行賠償，并建立登記領(lǐng)用制度。

4.3.2 應收賬款管理

4.3.2.1 庫存商品零售、廢舊物資銷售和材料讓售，必須實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。

4.3.2.2 簽訂銷售合同的，按合同規(guī)定收取貨款。

4.3.2.3 實行“誰銷售、誰追收”的原則，造成呆壞賬損失的由具體經(jīng)辦人按責任賠償。

4.3.2.4 財務部門每周與銷售部門往來單位對帳。

4.3.2.5 購貨單位逾期尚未付清貨款的，如業(yè)務關(guān)系暫?；蚧窘K止，財務部門和銷售部門每月聯(lián)合發(fā)出催款通知書，并作好記載。如因工作失誤，導致超出訴訟時效的，追究兩部門負責人責任，并全額承擔所造成的經(jīng)濟損失。

4.3.2.6 逾期六個月尚未付清貨款的，如業(yè)務關(guān)系暫?；蚧窘K止，財務部門和銷售部門應聯(lián)合提出起訴建議或追收貨款的建議措施。錯失起訴或收帳機會的，追究兩部門負責人責任，并全額承擔所造成的經(jīng)濟損失。

4.3.3 存貨管理

4.3.3.1 材料物資及庫存商品由庫管員專職負責管理。

4.3.3.2 公司購進原材料經(jīng)質(zhì)檢部門認可合格并簽章后，由庫管員認真審核采購發(fā)票要素是否齊全，經(jīng)審核數(shù)量、單價、金額準確無誤后方能入庫，否則拒絕入庫。

4.3.3.3 庫存商品入庫，必須辦理入庫手續(xù)，交接雙方在成品入庫單上簽字生效。

4.3.3.4 入庫的材料物資及庫存商品必須妥善保管，堆放整齊，標識清楚，并及時登記材料物資及產(chǎn)成品明細賬，做到賬賬相符，賬實相符。

4.3.3.5 領(lǐng)用材料時，應注明物資的名稱及規(guī)格型號，領(lǐng)用數(shù)量和用途等，經(jīng)領(lǐng)料部門負責人審核簽字，手續(xù)齊全后才準予領(lǐng)料。因特殊情況，生產(chǎn)急需等不能及時完善領(lǐng)料手續(xù)的，可以先領(lǐng)料，但應于２４小時內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)（節(jié)假日順延），逾期未完善手續(xù)者，對發(fā)料、領(lǐng)料人員處以領(lǐng)料總額10％罰款。

4.3.3.6 庫存商品出庫必須憑手續(xù)齊全的提貨單提取，手續(xù)不全的拒絕發(fā)貨。

4.3.3.7 在材料物資及庫存商品管理工作中，因粗心大意造成損失的，由責任人負責賠償；因其它原因造成差錯、毀損的分責任及時處置，并賠償。

4.4 長期投資管理

4.4.1 公司對外投資必須對被投資單位全面了解，對投資項目，認真分析，科學論證決策，由集團投融資部制訂投資方案并經(jīng)董事會批準。

4.4.2 股權(quán)投資，按《2006 企業(yè)會計準則》規(guī)定，根據(jù)不同情況，分別采用成本法和權(quán)益法進行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必須向集團公司投融資部書面報告，經(jīng)批準后，方可實行。

4.5 固定資產(chǎn)管理

4.5.1 固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料，凡使用壽命超過一個會計，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、成臺（套）的機器設備、運輸工具、主要的工用具及其它設備等，均作為固定資產(chǎn)管理，并進行保險。

4.5.2 本公司的固定資產(chǎn)分為房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、辦公用具五大類。

4.5.3 公司的固定資產(chǎn)原值，按其不同來源、渠道分別確定。

4.5.3.1 購進的固定資產(chǎn)進價（含稅）加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原值，需要安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費；

4.5.3.2 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原值，自制設備的原值＝領(lǐng)料成本＋加工制作費＋安裝費；

4.5.3.3 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值作為原值。

4.5.4 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，并實現(xiàn)對固定資產(chǎn)統(tǒng)計口徑一致，規(guī)定如下：

4.5.4.1 購置的備品備件，不應作為固定資產(chǎn)增值，只能作為維修用料直接列入成本費用。

4.5.4.2 凡是不屬于新建、擴建、技改所用的閥門、管道等不應作為新增固定資產(chǎn)填報，只能作為維修用配件，直接列入成本費用；

4.5.4.3 機器設備(包含電氣、儀表）不是整機（臺）購置，不應作為新增固定資產(chǎn)填報，只能作為維修費用列支；

4.5.4.4 日常辦公用具（除電腦、打印機、復印機、傳真機、電視、空調(diào)等）由辦公室登記，作為低值易耗品處理，不作為固定資產(chǎn)列賬。

4.5.5 各種設備的報廢，由財務部門牽頭，相關(guān)部門參加，共同對其鑒定，評估其剩余殘值，在填報固定資產(chǎn)減值時，同時填報評估后的殘值，并將其收歸廢品庫房入賬。

4.5.6 公司固定資產(chǎn)折舊按下式計算：

年折舊率＝（1－預計凈殘值率5％）÷折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

公司按月計提固定資產(chǎn)折舊，記入有關(guān)成本費用賬戶。

4.5.7 固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

4.5.7.1 機器設備10年；

4.5.7.2 房屋、建筑物20年；

4.5.7.3 辦公用設備、運輸車輛5年。

4.6 成本和費用管理

4.6.1 成本費用管理的原則和基本任務是：遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針政策，通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力提高公司經(jīng)濟效益。

4.6.2 成本費用核算開支范圍：

4.6.2.1 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品及相關(guān)的運輸、裝卸、整理等費用，記入有關(guān)成本費用。

4.6.2.2 固定資產(chǎn)的折舊費和修理費，記入有關(guān)成本費用。

4.6.2.3 進行科學研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用，購置樣品樣機和一般測試儀器的費用，記入管理費用。

4.6.2.4 按國家規(guī)定列入成本的生產(chǎn)車間職工工資、福利費、技術(shù)改進和合理化建議獎等，記入有關(guān)成本費用。

4.6.2.5 按規(guī)定比例計算提取的工會經(jīng)費、保險費、教育經(jīng)費等費用記入管理費用。

4.6.2.6 公司財產(chǎn)盤存損益，按規(guī)定，應由公司承擔的部分，記入管理費用。

4.6.2.7 財產(chǎn)保險費、公證費和鑒證費、咨詢費、專有技術(shù)使用費、土地使用費、董事會費、排污費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會議費、勞動保護費、防暑取暖費、警衛(wèi)消防費、檢測費、商標注冊費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、水資源費、上級管理費、無形資產(chǎn)攤銷等在管理費中列支。

4.6.2.8 長期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手續(xù)費、匯兌損益記入財務費用。

4.6.2.9 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費等記入銷售費用。

4.6.2.10 按規(guī)定應列入成本費用中的其它費用。

4.6.3各公司根據(jù)本公司實際制定差旅費、辦公費、招待費費用報銷標準，并嚴格按標準執(zhí)行。

4.7 利潤及利潤分配管理

4.7.1 公司的利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外凈收入。

4.7.2 利潤分配必須遵循以下原則：

4.7.2.1 依法分配原則；

4.7.2.2 分配與積累并重原則；

4.7.2.3 投資與收益對應原則。

4.7.3 公司的利潤分配管理嚴格按公司章程執(zhí)行。

4.8 財務報告與評價

4.8.1 財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務報表和其他應在財務報告中披露的信息和資料。分為、半、季度和月度的財務會計報告。

4.8.2 、半的財務會計報告包括：

4.8.2.1 會計報表（包括在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表）；

4.8.2.2 會計報表附注；

4.8.2.3 財務會計報告說明書。

4.8.3 財務報告編制的要求：

4.8.3.1 財務部門應按時編制月報、季報、會計報表。

4.8.3.2 會計報表必須做到手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。

4.8.3.3 會計報表必須經(jīng)有關(guān)人員簽字并蓋章，方能報送。

4.8.4 定期對公司的財務狀況和經(jīng)營成果總結(jié)評價，指標包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品銷售率、總資產(chǎn)貢獻率、資本保值增值率、成本費用利潤率等。

4.8.5 定期向公司股東、主要債權(quán)人、有關(guān)政府職能部門及其它報表使用者提供財務報告。

4.9 發(fā)票管理

4.9.1 發(fā)票必須由專人負責管理。建立健全領(lǐng)、用、存管理制度，嚴格審批審核手續(xù)，對發(fā)票的購領(lǐng)、使用、結(jié)存、銷毀等事項，應設置專項賬簿，并由專人負責管理，如實進行記錄和統(tǒng)計，定期向有關(guān)部門或稅務局報告。

4.9.2 開據(jù)發(fā)票必須規(guī)范化，必須由專人負責開據(jù)，字跡清楚，不得涂改，對使用計算機開據(jù)發(fā)票的，必須經(jīng)過稅務部門專門培訓，專人負責，應實行限額填開，其限額標準按重慶市國家稅務局規(guī)定執(zhí)行。

4.9.3 發(fā)票開據(jù)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、借用、虛開、代開發(fā)票，不得涂改、撕毀、拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得擅自攜帶、郵寄、運輸或存放發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票。

4.9.4 丟失、被盜發(fā)票，應于當天向國家稅務機關(guān)書面報告。

4.9.5 按受國家稅務機關(guān)依法稽核檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。

4.9.6 凡屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，按管理辦法等有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴重的依法追究刑事責任。

4.10 會計檔案管理

4.10.1 凡是本公司的會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應存檔，并有專人（或兼職）負責保管。

4.10.2 會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年、起止號數(shù)，票據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，金算盤會計軟件資料，每月由企管部負責復制存盤、登記、保存。

4.10.3 會計資料按公司規(guī)定（財務部門保留當年和上一年資料）及時交檔案室保存，提供檔案清單，并辦好移交手續(xù)。

4.10.4 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)改變等，會計檔案需要移交時，須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4.10.5 會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

4.10.6 會計檔案的銷毀，應根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，由會計機構(gòu)和檔案管理部門共同鑒定，對其中需要永久保存的資料應抽出另行立卷保存。對鑒定后需要銷毀的要填寫“會計檔案銷毀清冊”，銷毀時由會計機構(gòu)和檔案管理部門共同參加，并在銷毀清冊上簽字或蓋章。“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。