第一篇：注冊會計師《審計》模擬習(xí)題

一、單項選擇題

1、根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍不包括()。

A.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

C.保險精算業(yè)務(wù)

D.驗資業(yè)務(wù)

2、下列業(yè)務(wù)中屬于注冊會計師從事的鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.參與企業(yè)籌建，起草投資協(xié)議

B.進行破產(chǎn)清算，代編清算報表

C.審查內(nèi)部控制，提出管理建議

D.審核內(nèi)部控制，出具審核報告

3、注冊會計師所從事的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。

A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會計顧問

B.對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行審核

C.對企業(yè)會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業(yè)編制會計報表

4、下列各項業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.預(yù)測性財務(wù)信息審核

B.年度財務(wù)報表審計

C.財務(wù)報表審閱

D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

5、下列說法中正確的是()。

A.有限責(zé)任會計師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

B.申請設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有3名以上的股東

C.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師

D.注冊會計師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財務(wù)信息、預(yù)測性財務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會計服務(wù)等

6、參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。

A.加入會計師事務(wù)所且有兩年以上審計工作經(jīng)驗

B.加入會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所且工作兩年以上

C.從事會計或?qū)徲嫻ぷ鲀赡暌陨?/p>

D.加入會計師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗

二、多項選擇題

1、注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告。具體來說，這方面的審計內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表

B.企業(yè)的流動負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡要資產(chǎn)負(fù)債表和簡要利潤表

2、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.驗資業(yè)務(wù)

B.內(nèi)部控制審核

C.預(yù)測性財務(wù)信息審核

D.網(wǎng)域認(rèn)證

3、在以下各項中，屬于注冊會計師提供的其他鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.盈利預(yù)測審核

B.注冊資本審驗

C.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

D.系統(tǒng)鑒證

4、注冊會計師能夠提供的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務(wù)服務(wù)

C.審閱業(yè)務(wù)

D.驗資

5、縱觀注冊會計師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計師事務(wù)所主要的組織形式有()。

A.普通合伙會計師事務(wù)所

B.獨資會計師事務(wù)所

C.有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所

D.有限責(zé)任會計師事務(wù)所

6、下列關(guān)于注冊會計師及相關(guān)管理的相關(guān)表述中，正確的有()。

A.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國允許設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所、合伙會計師事務(wù)所和個人獨資會計師事務(wù)所

B.注冊會計師不得以個人名義為被審計單位提供編制財務(wù)報表等專業(yè)服務(wù)

C.中國注冊會計師協(xié)會的會員有個人會員、團體會員和名譽會員三種

D.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務(wù)所并具有兩年以上的審計工作經(jīng)驗，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊

參考答案

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：除選項C外，選項ABD三項的業(yè)務(wù)都可以包括在注冊會計師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。選項AD均屬于鑒證業(yè)務(wù)，選項B屬于相關(guān)服務(wù)中的稅務(wù)服務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：進行破產(chǎn)清算屬會計服務(wù)業(yè)務(wù)，對清算報告進行審計屬于注冊會計師法定審計業(yè)務(wù);任何具備條件的中介機構(gòu)或個人都可接受委托，對內(nèi)部控制進行審查，出具管理建議書，管理建議書也不是鑒證報告，但審核內(nèi)部控制，出具審核報告是注冊會計師一項專門的鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：對企業(yè)內(nèi)部控制進行審核屬于鑒證業(yè)務(wù)范疇，不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)稱為其他鑒證業(yè)務(wù)，常見的有內(nèi)部控制審核和預(yù)測性財務(wù)信息審核，選項A屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：選項B，申請設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東;選項C，取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗是成為注冊會計師的基本條件，如果具備這兩個條件，但出現(xiàn)了不予注冊情形的，也不能被批準(zhǔn)注冊;選項D，預(yù)測性財務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對“會計師事務(wù)所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計業(yè)務(wù)工作兩年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會申請注冊。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ACD

【答案解析】：選項B抵押物的保值情況不屬于審計范圍。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：鑒證業(yè)務(wù)分為審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)。驗資業(yè)務(wù)屬于審計業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制審核、預(yù)測性財務(wù)信息審核和網(wǎng)域認(rèn)證均屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：AD

【答案解析】：選項B屬于審計業(yè)務(wù)，選項C屬于相關(guān)服務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：CD

【答案解析】：審閱業(yè)務(wù)與驗資業(yè)務(wù)屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：目前會計師事務(wù)所的組織形式主要有四種，即：獨資會計師事務(wù)所、普通合伙會計師事務(wù)所、有限責(zé)任會計師事務(wù)所和有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所。

【該題針對“會計師事務(wù)所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：BD

【答案解析】：選項A，《注冊會計師法》不容許設(shè)立個人獨資會計師事務(wù)所;選項C，中國注冊會計師協(xié)會的會員有個人會員和團體會員，個人會員又分為執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

第二篇：注冊會計師《審計》臨考模擬練習(xí)

一、單項選擇題

1..注冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問()。

A.內(nèi)部審計人員

B.倉庫人員

C.營銷人員

D.內(nèi)部法律顧問

2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是()。

A.確定重要性水平

B.控制固有風(fēng)險

C.為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

D.控制檢查風(fēng)險

3.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位投資活動的是()。

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

B.衍生金融工具的運用

C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

4.實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有()。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)

B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計、控制執(zhí)行

C.風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

D.風(fēng)險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境

5.如果控制風(fēng)險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)()。

A.比評估為高水平時要多

B.比評估為低水平時要多

C.比評估為高水平時要少

D.與評估為低水平時一樣多

6.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(rèn)()。

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確

B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)

C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

D.評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

7.()設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。

A.控制活動

B.控制監(jiān)督

C.控制環(huán)境

D.控制檢查

8.下面有關(guān)對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估的提法正確的是()。

A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風(fēng)險評估的審計程序

B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進行風(fēng)險評估，以制定相應(yīng)的總體審計策略

D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險

9.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是()。

A.控制監(jiān)督

B.控制活動

C.控制環(huán)境

D.控制規(guī)則

10.以下屬于檢查性控制的是()。

A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

B.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目

D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

11.由于下列()特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。

A.復(fù)雜的計算或會計處理方法

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

C.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)

二、多項選擇題

1.在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常會()。

A.查閱上期工作底稿

B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

C.重新執(zhí)行某項控制

D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行

2.注冊會計師應(yīng)從被審計單位內(nèi)部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有()。

A.了解被審計單位的行業(yè)狀況

B.了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營風(fēng)險

C.了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

D.了解被審計單位的內(nèi)部控制

3.注冊會計師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括()。

A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)

C.貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志

D.法規(guī)或金融出版物

4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括()。

A.對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策

B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求

C.對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動

D.適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例

5.不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險，這取決于企業(yè)的()。

A.外部監(jiān)管環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的復(fù)雜程度

D.企業(yè)所處的行業(yè)

6.注冊會計師通過對被審計單位的財務(wù)業(yè)績的衡量和評價來了解被審計單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來源主要包括()。

A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構(gòu)的業(yè)績報告

B.被審計單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報告

C.注冊會計師利用分析程序作出的財務(wù)分析報告

D.信用評級機構(gòu)作出的報告

7.甲注冊會計師接受事務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計ABC有限責(zé)任公司2009的財務(wù)報表，在評價ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時，認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的包括()。

A.每筆發(fā)生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行

B.每天對銷售業(yè)務(wù)進行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù)

C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同

D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)

8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有()。

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計

B.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制

C.識別需要降低哪些風(fēng)險以預(yù)防財務(wù)報表發(fā)生重大錯報

D.評估控制的執(zhí)行。主要是實施穿行測試，以確信識別的內(nèi)部控制實際上確實存在9.在下列對內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有()。

A.如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制

B.如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試

C.如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動

D.如果針對特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動

10.在了解戊公司控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。

A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C.戊公司員工整體的道德價值觀

D.戊公司對控制的監(jiān)督

11.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常包括()職能。

A.識別與記錄所有的有效交易

B.恰當(dāng)計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易的金額做出準(zhǔn)確記錄

C.恰當(dāng)確定交易生成的會計期間

D.在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報交易

12.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，被審計單位的控制活動主要包括()。

A.檢查

B.授權(quán)和業(yè)績評價

C.實物控制和職責(zé)分離

D.信息處理

13.在確定特別風(fēng)險時，C注冊會計師的下列做法正確的有()。

A.直接假定丙公司收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險

B.將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險確定為特別風(fēng)險

C.直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險

D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險

14.下列屬于注冊會計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時所實施的審計程序有()。

A.考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

B.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

C.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報

D.考慮識別的風(fēng)險是否重大

三、簡答題

1.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境?

2.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點是什么?

3.什么是特別風(fēng)險?特別風(fēng)險通常與什么有關(guān)?從哪些方面考慮特別風(fēng)險?

第三篇：注冊會計師審計習(xí)題 第2章

第二章 注冊會計師管理

一、單項選擇題

1.()負(fù)責(zé)制定與注冊會計師考試有關(guān)的方針、政策，全面指導(dǎo)和組織考試工作。

A.CPA全國考試委員會B.全國考試委員會辦公室

C.財政部教育司D.審計署

2.下列各項中能夠成為中國注冊會計師協(xié)會團體會員的是()。

A.會計師事務(wù)所B.境外會計師組織

C.高等科研院校的相關(guān)機構(gòu)D.有10名以上注冊會計師的會計師事務(wù)所

3.注冊會計師所從事的會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。

A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會計顧問

B.對企業(yè)注冊資本的實收情況進行審驗

C.對企業(yè)會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業(yè)編制會計報表

4.根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定，下列機構(gòu)中負(fù)責(zé)辦理注冊會計師注冊的是

()

A.財政部B.中國注冊會計師協(xié)會

C.各省級財政主管部門D.各省級注冊會計師協(xié)會

5.經(jīng)考試合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。

A.加入會計師事務(wù)所B.兩年以上審計工作經(jīng)驗

C.加入會計師事務(wù)所且有兩年以上工作經(jīng)驗

D.加入會計師事務(wù)所且有兩年以上獨立審計工作經(jīng)驗

6.注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務(wù)的是（）。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會計報表

7.中國注冊會計師協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)是()。

A.財政部B.中國注冊會計師協(xié)會會員代表大會

C.中國注冊會計師協(xié)會理事會D.中國注冊會計師協(xié)會秘書處

8.在我國，注冊會計師以個人名義承辦審計業(yè)務(wù)（）。

A.必須取得所在會計師事務(wù)所的授權(quán)

B.必須與所在會計師事務(wù)所簽訂委托合同，并接受會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)監(jiān)督

C.必須注冊一家獨資會計師事務(wù)所

D.任何情況下都不允許

9.注冊會計師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A.對公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.審核盈利預(yù)測,出具審核報告

10.下列何種業(yè)務(wù)，非注冊會計師其他機構(gòu)也可依法承辦()。

A.對簡要會計報表審計B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

C.對法規(guī)所涉及的財務(wù)會計規(guī)定的遵循情況的審計D.稅務(wù)代理

11.下列()時間申請注冊者，受理申請的注冊會計師協(xié)會不予以注冊。

A.因挪用公款被開除公職后的第四年

B.被吊銷注冊會計師證書后的第七年

C.受行政記大過后的第三年

D.服刑已滿五年，出獄后的第二年

12．下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的有（）。

A.驗證企業(yè)資本

B.驗證會計報表的合法性和公允性

C.設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.審計簡要會計報表

13.注冊會計師所執(zhí)行的審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)是以()為目的的。

A.解決被審計單位在法律上的糾紛

B.提高被審計單位的經(jīng)濟效益

C.糾正被審計單位的差錯與弊端

D.出具審計報告及相應(yīng)報告

14.下列業(yè)務(wù)中屬于與審計會計報表相容的業(yè)務(wù)是（）。

A.驗證企業(yè)資本出具驗資報告B.財務(wù)會計咨詢

C.內(nèi)部控制設(shè)計D.代編會計報表

15．注冊會計師單純從事的下列()工作屬于審計業(yè)務(wù)。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書

B.參與企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定，提出有關(guān)建議

C.參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具清算報告

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會計報表

16．XYZ會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)三部2005年年末接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。

A.對A公司會計政策的選擇和運用提供建議

B.對B公司的預(yù)測性財務(wù)信息進行審核

C.對C藥廠的某藥品的治愈率出具報告

D.對D公司2005年的財務(wù)報表進行審閱

17．財政部門在審查下列擬申請設(shè)立會計師事務(wù)所的相關(guān)材料，假定其他條件均符合要求，但發(fā)現(xiàn)各所分別存在以下問題。財政部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為可以批準(zhǔn)成立的是（）

A.小A和老B準(zhǔn)備設(shè)立合伙制事務(wù)所，小A大學(xué)畢業(yè)后在ABC事務(wù)所工作了2年，并通過了注冊會計師考試，全科合格并獲準(zhǔn)注冊，ABC所安排其擔(dān)任了3年的項目經(jīng)理，經(jīng)驗非常豐富

B.小C和小D擬申請合伙設(shè)立會計師事務(wù)所，但審查相關(guān)材料時發(fā)現(xiàn)，小C在8個月前與小S也準(zhǔn)備申請設(shè)立事務(wù)所，當(dāng)時由于小C的工作經(jīng)歷材料虛假而未獲準(zhǔn)，但現(xiàn)在報送的材料是真實的C.小E和小F擬申請合伙設(shè)立會計師事務(wù)所，但他們總共只有20萬元資金用于投資事務(wù)所

D.XYZ有限責(zé)任會計師事務(wù)所是B省規(guī)模較大的會計師事務(wù)所，現(xiàn)有注冊會計師80名，凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險基金合計為250萬元，準(zhǔn)備到A省設(shè)立分所。

18.注冊會計師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是()。

A.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

B.對預(yù)測性財務(wù)信息進行審核

C.驗資

D.對中期財務(wù)報表審閱

19.下列關(guān)于注冊會計師管理的說法中正確的是()。

A.會計服務(wù)業(yè)務(wù)屬于注冊會計師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)中的相關(guān)服務(wù)，所有具備條件的中介機構(gòu)甚至個人都能夠從事的非法定業(yè)務(wù)

B.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國允許設(shè)立有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所、合伙會計師事務(wù)所和個人獨資會計師事務(wù)所

C.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務(wù)所，具有兩年的審計工作經(jīng)驗，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊

D.中國注冊會計師協(xié)會的會員分為個人會員、團體會員和名譽會員三種

20.下列說法中正確的是（）。

A.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師

B.注冊會計師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財務(wù)信息、預(yù)測性財務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會計服務(wù)等

C.有限責(zé)任會計師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

D.申請設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有2名以上的股東

21.美國注冊會計師可以在美國設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。在設(shè)立時無需辦理下列()手續(xù)。

A.行業(yè)主管機關(guān)批準(zhǔn)B.注冊會計師協(xié)會批準(zhǔn)登記

C.企業(yè)登記機關(guān)進行設(shè)立登記D.由注冊會計師協(xié)會予以公告

22.下列人員中，屬于中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員的是()。

A.持有注冊會計師證書，在會計師事務(wù)所從事審計工作

B.參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格，并已在會計師事務(wù)所工作一年

C.持有注冊會計師證書，在上市公司擔(dān)任財務(wù)會計工作

D.持有注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書，在企業(yè)從事財務(wù)工作的人員

23.中國注冊會計師協(xié)會會員擁有的權(quán)利包括()。A.執(zhí)行協(xié)會決議B.申請退出協(xié)會

C.遵守協(xié)會紀(jì)律D.接受后續(xù)教育

24.既能把會計師事務(wù)所做大做強，又能規(guī)避風(fēng)險的會計師事務(wù)所類型是()。

A.獨資所B.普通合伙所 C.有限責(zé)任公司所D.有限責(zé)任合伙所

二.多項選擇題

1.根據(jù)《注冊會計師法》等有關(guān)規(guī)定，具有()兩個條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師統(tǒng)一考試。

A.中?；蛑袑Ｒ陨蠈W(xué)歷B.大?；虼髮Ｒ陨蠈W(xué)歷

C.大學(xué)本科及本科以上學(xué)歷D.會計及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱

2.我國注冊會計師審計業(yè)務(wù)范圍包括()。

A．審查企業(yè)會計報表及驗證企業(yè)資本

B．會計咨詢和會計服務(wù)

C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)

D．辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)

3.根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，()業(yè)務(wù)和其他企業(yè)的審計業(yè)務(wù)屬于中國注冊會計師的法定審計業(yè)務(wù)。

A.私營企業(yè)審計B.股份制企業(yè)審計

C.國有企業(yè)年報審計D.外商投資企業(yè)審計

4.我國注冊會計師法規(guī)定，會計師事務(wù)所的組織形式包括()。

A.合伙會計師事務(wù)所B.有限責(zé)任會計師事務(wù)所

C.有限合伙會計師事務(wù)所D.股份公司會計師事務(wù)所

5．注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括()。

A.其他鑒證業(yè)務(wù)B.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

C.審閱業(yè)務(wù)D.審計業(yè)務(wù)

6．在以下所列的各種業(yè)務(wù)中，屬于注冊會計師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的是（）。

A.基建工程決算的審核B.內(nèi)部控制審核

C.注冊資本實收情況的審驗D.預(yù)測性財務(wù)信息審核

7．我國目前依法成立的會計師事務(wù)所均可執(zhí)行()。

A.一般公司的審計業(yè)務(wù)B.管理咨詢和會計服務(wù)

C.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)和納稅代理D.上市公司的審計業(yè)務(wù)

8．中國注冊會計師行業(yè)的管理體制包括()。

A.法律規(guī)范B.政府監(jiān)督C.行業(yè)自律D.公眾監(jiān)督

9．在我國，依法對會計師事務(wù)所進行管理的部門有()。

A.審計署B(yǎng)．財政部門C．工商行政管理部門D．稅務(wù)部門

10．各級財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督指導(dǎo)，其具體內(nèi)容包括：()。

A.注冊登記B.業(yè)務(wù)監(jiān)督C.違紀(jì)處理D.制定收費標(biāo)準(zhǔn)

11．已取得注冊會計證書的人員，如果出現(xiàn)下列()情形的，將被取消注冊。

A.完全喪失民事行為能力

B.因在財會、審計、企業(yè)管理及其他經(jīng)濟管理工作中犯嚴(yán)重錯誤受行政處罰、撤職以上處分的C.受刑事處罰的D.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的12．注冊會計師審計是一種委托審計，永琳會計師事務(wù)所接到如下業(yè)務(wù)委托意向，如果未超出其專業(yè)勝任能力，該所可以接受的審計委托為（）

A.北京市朝陽區(qū)法院擬對A案件進行司法鑒定審計

B.亞足聯(lián)擬對四國女足邀請賽經(jīng)費使用進行審計

C.審計署在對教育經(jīng)費使用中擬聘請注冊會計師進行審計

D.W公司的小股東代理律師擬聘請事務(wù)所對W公司經(jīng)其他事務(wù)所審計的報表再次進行審計，以保障小股東的利益。

13．根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國注冊會計師可從事下列哪些業(yè)務(wù)()

A.審查會計報表，并出具審計報告

B.審查企業(yè)合并、分立、清算審計事宜，并出具有關(guān)報告

C.擔(dān)任常年會計顧問D.代為催收欠款

14．國家財政部門對注冊會計師職業(yè)進行的業(yè)務(wù)監(jiān)督包括()

A.業(yè)務(wù)檢查B.違紀(jì)處理C.稅費征繳D.制訂收費標(biāo)準(zhǔn)

15.申請注冊者，如出現(xiàn)（）情形之一時，將不予注冊。

A.在會計工作中受撤職處分未滿兩年

B.不具有完全民事行為能力

C.注冊后自行停止執(zhí)業(yè)滿一年

D.受吊銷證書處罰不滿五年

16.下列有關(guān)會計師事務(wù)所的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.在我國會計師事務(wù)所既可以設(shè)立普通合伙的，也可以是有限責(zé)任公司制

B.在我國只準(zhǔn)設(shè)立合伙制的會計師事務(wù)所

C.合伙會計師事務(wù)所的合伙人對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.有限責(zé)任公司制的會計師事務(wù)所只對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

17.縱觀注冊會計師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計師事務(wù)所主要有()組織形式。

A.獨資會計師事務(wù)所

B.普通合伙會計師事務(wù)所

C.有限責(zé)任公司會計師事務(wù)所

D.有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所

18.有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所已成為當(dāng)今注冊會計師執(zhí)業(yè)界組織形式發(fā)展的一大趨勢。以下有關(guān)這類會計師事務(wù)所的說法中，你認(rèn)可的有()。

A.會計師事務(wù)所無過失的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任

B.設(shè)立該種會計師事務(wù)所無需辦理公司登記手續(xù)

C.會計師事務(wù)所有過失的合伙人需要承擔(dān)無限責(zé)任

D.我國的大部分會計師事務(wù)所都屬于有限責(zé)任合伙制

19.從會員的具體構(gòu)成上看，中國注冊會計師協(xié)會會員包括()。

A.非執(zhí)業(yè)會員，即取得中國注冊會計師資格證書，但沒有在會計師事務(wù)所工作的會員

B.執(zhí)業(yè)會員，即取得中國注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證書，正在會計師事務(wù)所從事審計工作的會員

C.名譽會員，即對注冊會計師行業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的境內(nèi)外知名人士

D.團體會員，即依法批準(zhǔn)設(shè)立的我國會計師事務(wù)所

20.注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告。具體來說，這方面的審計內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表

B.企業(yè)的流動負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡要資產(chǎn)負(fù)債表和簡要利潤表

三、判斷并簡要說明理由

1.對于香港、澳門、臺灣和外國籍公民，應(yīng)按互惠原則，決定其能否參加我國注冊會計師全國統(tǒng)一考試。()

2．凡受過刑事處罰，在經(jīng)濟領(lǐng)域中受過行政處罰或撤職以上處分的人，一律不允許參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試。()

3．凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會計師。

()

4．會計咨詢、會計服務(wù)與審計業(yè)務(wù)不同點之一是前者不需要出具報告。()

5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企業(yè)財務(wù)會計報告》，要求國有企業(yè)、國有控股的或占主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在至少每年一次的職工代表大會上公布財務(wù)會計報告，并重點說明注冊會計師審計的情況。()

6．凡取得中國注冊會計師協(xié)會會員資格的中國公民，均可執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)。

()

7．會計師事務(wù)所可以根據(jù)自愿的原則加入中國注冊會計師協(xié)會成為團體會員。

()

8．審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。()

9．盈利預(yù)測審核業(yè)務(wù)不屬于注冊會計師的審計業(yè)務(wù)。()

10.注冊會計師協(xié)會的宗旨是監(jiān)督、服務(wù)、協(xié)調(diào)和管理。()

11.合伙會計師事務(wù)所的收入，扣除各項費用，按合伙人應(yīng)分配額繳納所得稅后，提取不低于30%作為共同基金，該共同基金屬于事務(wù)所全體成員權(quán)益。()

12.所有具備條件的中介機構(gòu)，甚至個人都可以從事會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)。()

13.具有會計或者相關(guān)專業(yè)(即審計、經(jīng)濟、統(tǒng)計)中級技術(shù)職稱的人員，在參加注冊會計師考試時可以申請免試其中一門專長科目。()

14.XYZ會計師事務(wù)所新近招聘一批畢業(yè)生，在進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)時，新職員提出，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論委托人是誰，注冊會計師均有權(quán)查閱有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，向有關(guān)單位或個人進行調(diào)查和核實。（）

15.只要取得中國注冊會計師協(xié)會的會員資格，并持有注冊會計師有效證書，就可以在中國境內(nèi)從事會計報表審計業(yè)務(wù)。（）

第四篇：非執(zhí)業(yè)注冊會計師繼續(xù)教育審計考試習(xí)題(部分)

劉光燦的考試

一.判斷題：

1把投資分到可供出售金融資產(chǎn)這一科目后，企業(yè)面向未來現(xiàn)金流的狀況應(yīng)該足夠支撐到.底。(2.04分)正確 錯誤

2套期保值的結(jié)果是預(yù)期低效被套期項目全部的公允價值或現(xiàn)金流量變動。(2.04分).正確

錯誤

3租賃作為一種業(yè)態(tài)，實質(zhì)上是將融資與融物組合在一起(2.04分).正確

錯誤

4企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原（）(2.04分).則、成本效益等原則。正確

錯誤

5企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制整體有效性進行評價，出具評價報告，并向董事會和管理層報.告內(nèi)部控制設(shè)計與運行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。(2.04分)正確

錯誤

6內(nèi)部控制評價范圍的確定應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向、自下而上的原則來確定需要評價的分支機.構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。(2.04分)正確

錯誤

7對于籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置記錄籌資業(yè)務(wù)的會計憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則、.制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務(wù)核對，確?；I資活動符合籌資方案的要求。(2.04分)

8正確

錯誤

對外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決.策；投資計劃編制與審批；投資計劃實施；投資項目的到期處置。(2.04分)正確

錯誤

9核銷對外投資，不需要取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文.件。(2.04分)

10.正確

錯誤

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用(2.04分)正確 錯誤

11合同只有書面合同。(2.04分).12.13.正確

錯誤 14崗位責(zé)任制的落實是中國企業(yè)在內(nèi)控方面的突出問題。(2.04分).正確

錯誤

15企業(yè)的內(nèi)控程序應(yīng)該與企業(yè)業(yè)務(wù)和管理流程有效融合在一起。(2.04分).正確

錯誤 16.17.18正確

錯誤

對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告，并設(shè)置跟蹤處理機制。(2.04分)立項階段，企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構(gòu)和人員進行評估論證。(2.04分)正確 錯誤

預(yù)算控制的過程包括編制、審定、分析、考核、獎懲。(2.04分)正確 錯誤

合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)簽約人簽署后，加蓋合同專用章。合同專用章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。(2.04分)正確 錯誤

上市公司不得為本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方進行擔(dān)保。(2.04分).19.20.2正確 錯誤

內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證(2.04分)正確 錯誤 正確 錯誤

對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不可以支付(2.04分)1企業(yè)內(nèi)部控制自2012年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行。(2.04分).正確

錯誤

二.多選題： 1.2.使用權(quán)益法對長期股權(quán)投資進行會計處理時需要調(diào)整的項目有（）(2.04分)A.會計政策、期間的調(diào)整 B.公允價值的調(diào)整 C.內(nèi)部購銷的調(diào)整 D.借方差的調(diào)整

套期保值是企業(yè)為了規(guī)避（）而制定的套期工具。(2.04分)A.外匯風(fēng)險

B.商品價格風(fēng)險 C.利率風(fēng)險 D.信用風(fēng)險

3履約成本是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用，如（）(2.04分).A.技術(shù)咨詢費

B.人員培訓(xùn)費

4C.維修費

D.保險費

承租人在租賃談判和簽約租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的（）等初始直接.費用，應(yīng)計入租入資產(chǎn)價值。(2.04分)A.手續(xù)費

B.律師費 C.差旅費 D.印花稅 5企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。.(2.04分)A.風(fēng)險評估

B.內(nèi)部環(huán)境

C.風(fēng)險評估

D.信息與溝通?? 6.企業(yè)內(nèi)部控制評價一般包括（）。(2.04分)A.評價

B.季度評價

C.專項評價 D.部門評價

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的（）等進行全面系統(tǒng)的評價。A.內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督

B.控制活動、風(fēng)險評估

C.經(jīng)營業(yè)績

D.信息與溝通

8.一般性控制評價重點考核信息系統(tǒng)的（）(2.04分)A.安全性

B.可靠性

C.穩(wěn)定性

D.合理性

9.加強資金活動內(nèi)部控制的目的主要有（）(2.04分)A.促進企業(yè)正常組織資金活動

B.防范和控制資金風(fēng)險

C.保護資金安全與完整

D.促進企業(yè)健康發(fā)展

10資金活動內(nèi)部控制的總體要求（）(2.04分).A.科學(xué)決策是核心

B.制定建設(shè)的基礎(chǔ)

C.風(fēng)險控制點是關(guān)鍵 D.少花錢 11籌資控制包括如下環(huán)節(jié)（）(2.04分).A.提出籌資方案

B.籌資方案論證

C.籌資方案審批

D.籌資計劃編制與執(zhí)行

(2.04分)12籌資方案可行性論證包括三部分內(nèi)容（）(2.04分).A.籌資方案的戰(zhàn)略性評估

B.籌資方案的經(jīng)濟性評估

C.籌資方案的風(fēng)險評估

D.籌資方案的審批 13.14.A.未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害

B.合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損 C.合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象 A.審批機構(gòu)：預(yù)算管理委員會 B.操辦機構(gòu)： 預(yù)算歸口管理部門 C.執(zhí)行機構(gòu)：預(yù)算執(zhí)行單位 D.評估機構(gòu)

合同管理應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險（）(2.04分)全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)體制主要包括（）(2.04分)D.合同如何訂立 15內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險點有（）(2.04分).A.內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整

B.內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時

1C.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密 D.指定專人負(fù)責(zé)

6以下屬于為組織謀取利益的舞弊行為（）(2.04分).A.貪污

B.出售或轉(zhuǎn)讓不真實的或虛報的資產(chǎn)

17關(guān)于內(nèi)控手冊的論述，正確的選項有（）(2.04分).A.內(nèi)控手冊應(yīng)該包括企業(yè)運營中的風(fēng)險控制點

B.內(nèi)控手冊應(yīng)該包括風(fēng)險控制點的控制分值和相應(yīng)的制作索引

1C.內(nèi)控手冊的編纂是企業(yè)內(nèi)控工作的重點

D.內(nèi)控手冊的編纂為企業(yè)的自評提供的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù) 企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程可以分為（）三部分(2.04分)C.故意做出的、不正當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)讓價格

D.對交易、資產(chǎn)、債務(wù)或收入做出故意的、不正當(dāng)?shù)年愂龌蚬纼r 8.19COSO框架中信息問題包括（）(2.04分).A.信息的搜集、處理

2B.信息的傳遞 C.內(nèi)部信息甄別 D.真?zhèn)涡畔⒌姆直?A.采購申請 B.訂單管理 C.考核控制 D.購買、驗收

0企業(yè)的內(nèi)部審計的關(guān)注、發(fā)展方向是（）(2.04分).A.財務(wù)報表審計

B.公司治理

C.風(fēng)險管理

21.D.內(nèi)部控制指引

內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有()(2.04分)A.財務(wù)會計報告流程 B.績效考核文檔

C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務(wù)報告

22企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括(2.04分).A.請購與審批

B.供應(yīng)商的選擇與審批

23.C.采購合同協(xié)議的擬定、審核與審批 D.采購、驗收與相關(guān)記錄

企業(yè)組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進行審核，重點應(yīng)審查（）等是否真實、完整、準(zhǔn)確。(2.04分)A.編制依據(jù)

B.項目內(nèi)容 C.工程量計算 D.設(shè)計變更

24利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注哪些主要風(fēng)險(2.04分).25.2A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理 B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求 C.系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位 D.重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏訪問權(quán)限管理

SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（）(2.04分)A.管理層建立和維護適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的責(zé)任報告

B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在該財政終了出具的評價 C.治理層建立和維護適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的責(zé)任報告

D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在該財政終了出具的評價

2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成6要素包括（）(2.04分).A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定

B.事項識別、風(fēng)險評估

27.28.A.內(nèi)控評價的內(nèi)容 B.內(nèi)控評價的組織 C.內(nèi)控缺陷的認(rèn)定 D.內(nèi)控評價報告 A.組織架構(gòu) B.發(fā)展戰(zhàn)略 C.人力資源 D.企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括（）(2.04分)C.風(fēng)險應(yīng)對、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引屬于內(nèi)部環(huán)境類的指引有（）(2.04分)

第五篇：注冊會計師審計含義

注冊會計師審計含義 審計是一個系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評價有關(guān)經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認(rèn)定的證據(jù)，以證實這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。具體可以這樣理解：

1.審計的主體是具有專業(yè)勝任能力的獨立審計人員，獨立性是審計的靈魂，獨立性的要求。

2.審計的對象是“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認(rèn)定”，認(rèn)定的定義和分類（請鏈接教材第7章）。

3.審計的依據(jù)是“既定標(biāo)準(zhǔn)”，會計與審計的關(guān)聯(lián)就是這個“既定標(biāo)準(zhǔn)”.會計工作是會計人員遵循“既定標(biāo)準(zhǔn)”對“交易記錄與報表的編制”，而審計工作是審計人員遵循審計準(zhǔn)則、參照“既定標(biāo)準(zhǔn)”對“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認(rèn)定進行再認(rèn)定”，從而發(fā)表審計意見出具審計報告的過程。

4.審計目標(biāo)是審計人員對“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認(rèn)定”與“既定標(biāo)準(zhǔn)”的符合程度進行審計證據(jù)的獲取和評價，獲取和評價審計證據(jù)的方法（請鏈接審計教材第9章第2節(jié)）；

5.審計報告就是審計人員把審計結(jié)果傳遞給有關(guān)使用者，審計報告的內(nèi)容（請鏈接教材第25~26章）；

6.審計的本質(zhì)是一個系統(tǒng)化的過程。