第一篇：外賬公司年終總結(jié)

引導(dǎo)語：相信很多人對于年終總結(jié)都不陌生，亦有很多人都寫過，那么相關(guān)的外賬公司年終總結(jié)要怎么寫呢？接下來是小編為你帶來收集整理的文章，歡迎閱讀！

外賬公司年終總結(jié)一

時光荏苒，白駒過隙，轉(zhuǎn)眼201*年就要過去了。我是201*年X月來到公司的，非常榮幸加入XX這個大家庭。回望過去一年，各項工作都告一段落了，在這里簡要回顧，總結(jié)一下過去一年的工作情況，展望明年工作重點，進而制定下一步工作計劃：

一、財務(wù)工作

1、將安易erp軟件中兩個單位第一季度財務(wù)數(shù)據(jù)遷移至通用財務(wù)軟件用友U8，方便每月期末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)賬。

2、優(yōu)化調(diào)整進銷存軟件中物流模塊，根據(jù)實際情況對客戶和倉庫進行了二級分類，重設(shè)了核算科目，清晰了信息數(shù)據(jù)流共享，提高了財務(wù)人員查詢和統(tǒng)計效率。

3、應(yīng)收賬款方面；將原來單一客戶等按年累計流水式明細表，調(diào)整為單客戶月銷售累計明細表。這樣使每月的銷售、成本、回款、壞賬等數(shù)據(jù)易于匯總整理，也是會計核算做賬的最有利憑證。

4、個人借款清理；通過查找以前年度其他應(yīng)收款明細表，逐一查證核對，基本狀況逐漸清晰。

5、對于應(yīng)付賬款；綜合業(yè)務(wù)來看，供應(yīng)商分為三大類：其中本地供應(yīng)商，有一定的賬期，對賬結(jié)算。外地廣東廠家，需提前下訂單，并預(yù)付定金，貨到結(jié)算。還有少量是零星采買。僅對預(yù)付定金的供應(yīng)商在會計核算上引入了“在途物資”科目，這樣使賬面庫存更加接近實際盤點。

6、常規(guī)性財務(wù)會計工作，如每天銷售成本匯總整理，日常費用報銷、記賬、票據(jù)審核、到會計報表的編制，憑證的裝訂和保存盡量做到符合公司規(guī)范和要求。

二、工作的不足及改進措施

1、我們雖然做到了定期庫存盤點，也有小小進步，但還沒達到公司和業(yè)務(wù)銷售想要的效果。賬實相符、產(chǎn)品貼圖一直是我們的軟肋，接下來要對每一個月的盤點情況與當(dāng)月進銷存賬務(wù)處理進行有效核對，找出不符點，及時更正。抽出一定時間和精力配合完善庫存表的貼圖工作。

2、電算化的使用還需加強，為了使財務(wù)工作更上一個臺階，財務(wù)軟件的合理應(yīng)用不失為一個加快完善公司核算體系快捷途徑；軟件的好處我們大家有目共睹，前提是我們要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的初始記錄，同時我們在學(xué)習(xí)和應(yīng)用好賬務(wù)處理模塊時也發(fā)現(xiàn)了一些問題，如何加強數(shù)據(jù)共享是我接下來需要克服的困難。還有銷售模塊和采購模塊的應(yīng)用，雖然取得了一定的進步，但應(yīng)用的還不是特別好，所以進一步的學(xué)習(xí)和探索是非常有必要的。

3、目前應(yīng)收應(yīng)付的核算還處在手工計算、電子制表階段，繁重、復(fù)雜的核算數(shù)據(jù)和查找單據(jù)既浪費人力和時間，也不能完全保證數(shù)據(jù)的真實有效性。因此適時制定一個符合我們企業(yè)的進銷存處理流程和將往來及時納入電算化是處理將是接下來努力的方向。

三、201*年工作計劃

財務(wù)工作主要是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動，提供系統(tǒng)、清晰、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)，既為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)，也為更好地服務(wù)銷售人員。因此對公司而言，我們肩負著很大的義務(wù)與責(zé)任。所以只有不斷的學(xué)習(xí)與總結(jié)，我們才能進步，鑒于工作中存在的問題，明年工作重點應(yīng)在以下幾個方面進行：

1、根據(jù)企業(yè)對完整掌握整體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的迫切需求，考量是否逐步收回在外會計賬務(wù)。加強與國地稅等對外聯(lián)絡(luò)溝通和新財稅政策的關(guān)注，為將來納稅申報等相關(guān)事宜做準(zhǔn)備。

2、加強應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助業(yè)務(wù)做好公司的資金回籠，有效控制好成本和費用，穩(wěn)步促進主營業(yè)務(wù)收入的增長，從而實現(xiàn)凈利的增加。

3、隨著各項財務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺。為了進一步提高業(yè)務(wù)技能水平，要用新的知識不斷充實和武裝自己。同時部門內(nèi)交叉學(xué)習(xí)，增加相互工作的認知、理解等，增強相互之間工作的有效配合，爭取做到“一專，多能”，使公司的財務(wù)核算水平進一步的提高。

最后，希望在新的一年里，大家互相幫助、互相支持，各部門之間通力配合，為公司的良好發(fā)展盡最大的職責(zé)，只有公司經(jīng)營得好，我們才有平臺更好的施展各自才能，一榮俱瑞是公司與員工之間的最貼切寫照，所以我們每位員工將一如既往的為公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，貢獻自己的一份力量。

外賬公司年終總結(jié)二

迎接201*年來臨之際，回首過去，在201*年上任會計一職期間，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將過去一年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

工作回顧與展望分三個階段：

第一階段：適應(yīng)階段

首次進入汽車行業(yè)任職4家分公司會計外賬，在獨立核算、記賬期間，發(fā)現(xiàn)4家分公司的賬目情況已堆積了將近9個月。入司后才發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門的工作量大，每位財務(wù)人員都需要處理5家公司的內(nèi)外賬務(wù)、成本及銀行、稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)（包含后勤和其他事務(wù)性工作），即便如此，大家各司其職，認真負責(zé)地完成本職工作。從那刻起，通過領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助領(lǐng)導(dǎo)下，用了5個月做了4家公司10個月的賬，從中還有些不足之處，還需要領(lǐng)導(dǎo)的審核批示。

在建賬期間，首要任務(wù)是將5家公司的進銷發(fā)票、報銷單據(jù)、銀行往來憑證等分類并整理，核對每家公司的期初數(shù)額錄入金蝶系統(tǒng)，最重要的是合理建賬?？此坪唵蔚膽{據(jù)整理→業(yè)務(wù)項目分類→銀行賬務(wù)對接→建立賬目→憑證錄入→憑證整理歸檔，一切都要重新開始。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，從201*年起啟用金蝶財務(wù)軟件登外帳，經(jīng)過1-2個月的數(shù)據(jù)初始化和幾個月下來領(lǐng)導(dǎo)的配合指導(dǎo)，財務(wù)核算順利過渡到新的電算化處理業(yè)務(wù)。這不但節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

第二階段：201*年終總結(jié)

一、努力學(xué)習(xí)，增強業(yè)務(wù)知識，提高財務(wù)會計工作能力。

正確履行會計職責(zé)和行使權(quán)限,認真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、熟悉財經(jīng)制度；積極提升專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)方法;

二、熱愛本職工作，工作認真負責(zé)，與同事團結(jié)友愛

工作中每筆憑據(jù)及時結(jié)算記賬，將所有財務(wù)憑證及時整理、裝訂和保存，做到各公司帳目清楚準(zhǔn)確。對工作中存在的疑問，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。

收到合同及時記錄，協(xié)助出納做好應(yīng)收賬務(wù)，達到及時準(zhǔn)確。

三、工作中存在不足，及時檢討并改正

1、近期在實行“營改增”政策變更下，因開票前，信息確認不到位，給客戶帶來的不便同時，公司也受到了損失。為避免再發(fā)生，應(yīng)及時咨詢并反饋。

2、提供開票信息時，常發(fā)生客戶名稱、開票金額等信息提供錯誤，財務(wù)人員為避免開票失誤，必須在接到開票信息時再核對合同并重新和相關(guān)部門聯(lián)系確認信息，這樣在客戶緊急取票同時，不但浪費時間還會導(dǎo)致開錯票，特希望在提供開票信息的部門人員一定要確認清楚，以便提高效率。

3、在簽署購銷合同時，因客戶簽署字體不統(tǒng)一，?？床幻靼卓蛻舻男彰?，模棱兩可，為達合同購銷雙方的明確性，煩請客戶用正楷簽名。

第三階段：展望201*

在接下來的一年，多花一些時間，不斷吸取新的知識，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平，加強內(nèi)、外部的溝通，搜集有利企業(yè)發(fā)展的信息，將工作做到最好。

第二篇：小企業(yè)會計外賬總結(jié)

小企業(yè)會計-外賬的日

常工作

一、發(fā)票

A 正確開發(fā)票的方法

1、發(fā)票系統(tǒng)要調(diào)好打印設(shè)置的規(guī)格，由于每款不同型號的打印機的要求不同，到時直接打電話咨詢開票系統(tǒng)的工作人員

2、發(fā)面上面所顯示的信息一定要準(zhǔn)確無誤，方可以保存打印發(fā)票

3、放打印發(fā)票張時，一定要核對一下發(fā)票號是不是一對一

4、發(fā)票章，發(fā)票號，購、銷單位的信息，一定要正確地顯示在相應(yīng)的位置

5、收取人民幣的話，發(fā)票的抵扣聯(lián)，記賬聯(lián)就給付款單位，美金的就加多一聯(lián)；其他的自己單位保存做賬

B 作廢發(fā)票的方法

發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的發(fā)票有誤，或者付款單位需要退發(fā)票，更改發(fā)票內(nèi)容的，可以直接在當(dāng)月的開發(fā)票系統(tǒng)作廢發(fā)票，并在稅票通系統(tǒng)上面打開相應(yīng)的發(fā)票，補打印作廢兩只字，方可以持發(fā)票去稅局驗舊發(fā)票，如果沒有購買稅票通的單位，就在開票系統(tǒng)的位置，重新打開作廢的發(fā)票，重復(fù)打印一次發(fā)票即可

注意：如果忘記打上開票人等三個名，也可以在此稅票通的位置補打印

C開紅字發(fā)票的方法

跨月發(fā)票，退票或忘記作廢

首先要分清開據(jù)紅字發(fā)票的原因,是購貨方的原因還是銷貨方的原因 銷貨方原因時:紅字發(fā)票（負數(shù)發(fā)票）開具方法： 方法一：

1、先進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請單》（一式兩聯(lián)）加蓋財務(wù)專用章。

2、導(dǎo)出電子信息，國稅網(wǎng)站—網(wǎng)上申請—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請單，上報。方法二：

1、進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請單》（一式兩聯(lián)）加蓋財務(wù)專用章。

2、拿《申請單》（一式兩聯(lián)）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。購貨方原因時：

1、銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地（區(qū)）稅務(wù)局的―開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單‖通知單上標(biāo)明所開紅字發(fā)票的詳細信息及開具紅字發(fā)票的的理由。

2、銷貨方憑購貨方提供的―開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單‖開具紅字發(fā)票。*發(fā)票開具方法：打開―防偽開票軟件‖——點擊―發(fā)票管理‖——點擊―專用發(fā)票填開‖——點擊―打開的發(fā)票上的負數(shù)‖——輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼——點擊―下一步‖——跳出所開具的發(fā)票的信息——打印此張―負數(shù)發(fā)票‖即可。

D 驗舊供新發(fā)票，帶齊以下物品去前臺 驗舊需要的資料

1、在稅票通系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)月的發(fā)票開具數(shù)據(jù)。打印出來，蓋公章

2、當(dāng)月作廢的所有發(fā)票聯(lián)，一定有重復(fù)打上作廢二字的作廢聯(lián)

3、當(dāng)月如果有開具紅字發(fā)票的，附加帶上辦稅大廳辦理審批，取回的開票通知單和開具紅字的發(fā)票

購買新的發(fā)票需要的資料

1、發(fā)票領(lǐng)購本

2、金稅盤或稅票卡

這個我忘記具體名字

3、在國稅上面登記的購票人身份證，這個得在國稅網(wǎng)上面教怎么樣操作

4、填空一份申請購票表，這個表不用蓋章的

5、注意一點，該公司給專管員核定每個月可以購買多少份發(fā)票，就只能安哪個數(shù)字購買，所以在開票系統(tǒng)的庫存，可以隨時看到自己的發(fā)票用量?？墒前l(fā)票沒拿去驗舊，也不能購買。這個做熟就知道經(jīng)驗了，一般我是要根據(jù)公司的用票量安排怎么樣驗舊供新的 注意：驗舊完發(fā)票，或者購票回來，就一定要將兩只盤同時打開開票系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入，不然，發(fā)票的數(shù)據(jù)不正確，或者過了報稅期。開不了發(fā)票

E收到對方公司的發(fā)票

哪付出去的錢，一定是發(fā)票上面的總金額。如果有差額，自己合理調(diào)賬，或者沖現(xiàn)金。

收人家的發(fā)票，就是進項發(fā)票啦，在月尾時就要去國稅掃描發(fā)票

驗證通過多少，你當(dāng)月就可以沖多少進項稅

這個進項、銷項的比例

每個行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，一般行業(yè)是不含稅的銷項的2%交進項稅 公式： 當(dāng)月交的進項稅=當(dāng)月不含稅的銷項的2% = 當(dāng)月的銷項稅 – 掃描認證成項的進項稅

F 當(dāng)月付款多的，意思是收到多的發(fā)票，可以留到下個月再去掃描，進項發(fā)票在180天內(nèi)可以掃描認證，過時則不能

企業(yè)有掃描機的也可以在公司一張一張認證，個人喜歡去稅局，一次性過機，掃描不過的，當(dāng)?shù)剡€有稅局的工作人員幫忙掃描

注意：企業(yè)會計的確認，計量和報告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則亦稱應(yīng)計基礎(chǔ)、應(yīng)計制原則，是指以實質(zhì)取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認本期收入和費用及債權(quán)和債務(wù)。即收入按現(xiàn)金收入及未來現(xiàn)金收入――債權(quán)的發(fā)生來確認;費用按現(xiàn)金支出及未來現(xiàn)金支出――債務(wù)的發(fā)生進行確認。而不是以現(xiàn)金的收入與支付來確認收入費用。

意思是做賬的時間應(yīng)以發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)，不是以銀行存款的到賬日期為準(zhǔn)，例子：2014年5月開具的進項發(fā)票，2014年6月才付款，但是發(fā)票，我2014年7月才拿去稅局掃描認證，賬務(wù)處理 應(yīng)該在2014年5月（發(fā)票開具的月份進行）反之，銷項發(fā)票。也是這樣處理

往來科目

應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、就是這樣來的了

二、賬務(wù)處理

當(dāng)月的進、銷賬的發(fā)票、銀行流水單據(jù)、發(fā)生的固定開具單據(jù)、發(fā)票、支票存根聯(lián) 一定要確認全部票據(jù)一張不漏，有發(fā)現(xiàn)漏想辦法補上 方法：本人喜歡跟住銀行的記錄做賬，到時錯了，可以有方向去復(fù)核 其實作賬最麻煩是銀行存款了，主要銀行存款對上了，你這個月的賬務(wù)處理算是成功了70%，其次就到主營業(yè)務(wù)收入及成本還有稅金啦

1、先將銀行的單據(jù)根據(jù)銀行的流水順序放在一起，然后將此筆銀行款對應(yīng)的發(fā)票，原始票據(jù)放在其后

2、當(dāng)月開票，下月收錢。就掛在應(yīng)收賬款

3、上月開票。此月收錢，就掛在應(yīng)收賬款

4、反之進項的，借鑒以上2-3點

5、做賬過程中，注意有沒有掛借科目，還有借貸方向相反

6、做完，就去報稅

三、報稅 國稅：

A增值稅：次月15日申報并繳清稅款，有節(jié)假期順延幾日由稅局確定 流程：

1、上國稅導(dǎo)出上月掃描認證的進項稅資料在桌面

1、打開開票系統(tǒng)的查詢到申報期的月份發(fā)票

2、打開報稅系統(tǒng)：導(dǎo)入

1、上國稅導(dǎo)出上月掃描認證的進項稅資料在桌面-----導(dǎo)入

2、打開開票系統(tǒng)的查詢到申報期的月份發(fā)票 確認導(dǎo)入的數(shù)據(jù)正確保存成功后，就可以去填報申報 表啦

如果保存不成功。請看提示做，報稅系統(tǒng)會給你提示。報稅系統(tǒng)上面也顯示有電話，上班時間打此電話，有人專業(yè)解答你的問題

3、申報表上，從左到右一個個表復(fù)核，保存，其實數(shù)據(jù)都是導(dǎo)入，一般會對得上的，最好自己復(fù)核一下，如果導(dǎo)少了，就要查原因了

4、申報表全部填空好，就要導(dǎo)出報盤放在桌面

5、上國稅，申報增值稅。導(dǎo)入桌面的報盤 保存成功后，申報成功方能繳納稅款

注意：要在15號前注意查看銀行有沒有扣款成功，如果沒有請找原因，以前很多企業(yè)出現(xiàn)此情況，現(xiàn)在有會計聰明了，很少出現(xiàn)忘記扣稅的步驟了

銀行扣稅成功證明報稅成功了。就到申報系統(tǒng)的申報表安下清稅的綠色鍵，表明此月的增值稅已完稅了

本人喜歡在國稅申報完增值稅后，就去國稅清卡，如果清卡成功，證明你沒報錯稅，如果沒成功，就要前臺補申報啦

然后就到地稅網(wǎng)申報附加稅啦

1、地稅網(wǎng)的會有提示哪此稅種沒申報的，一一申報完就得了

2、城建、教育附加稅。在申報界面，填寫上國稅申報成功的增值稅金額，一步一步向下安就可以申報成功了

3、印花稅，防洪費每個行業(yè)不同，就查看稅法，貨代是根據(jù)開票金額的稅點繳納，請在對應(yīng)申報界面，填寫上當(dāng)月開具的銷項發(fā)票金額一步一步向下安就可以申報成功了

4、個稅：以社保、公積金的購買基數(shù)為準(zhǔn)，導(dǎo)出地稅的個稅表格，安表格的要求填寫好，上傳成功后，扣繳稅款即可。注意：個稅的表格要求好麻煩，一定要小心填空，如果格式不對，就得自己調(diào)好，重復(fù)又重復(fù)上傳啦 注意：申報成功后，一定記得扣稅及看銀行扣款成功否

財務(wù)報表、企業(yè)所得稅：做完賬后，交季報

在國稅網(wǎng)上傳

年報：就交匯算清繳

以國家公布的日期前上傳。一般是次年的5月底前搞掂，今年新出臺一個叫小型微利企業(yè)可以申請減征稅的政策，固為年年0申報，當(dāng)然不用管了，不同行業(yè)不同的做法啦

四、社保

在地稅網(wǎng)上增減員購買 1資料一定要填空正確

2如遇任何問題，直接帶齊資料上地稅前臺辦理

五公積金

本來也可以好似社保一樣在網(wǎng)上操作，但是有個年費在，就唯有人事去公積金中心作相應(yīng)的增減員，回來公司再開一張支付證明。交去銀行。自動扣錢

社保，公積金是安比例做賬

六、銀行付款的問題

美金一定要辦手續(xù)去銀行付款啦 有一個年檢

一個月去銀行打印一次賬單

第三篇：年終工作總結(jié)-外賬

工作總結(jié)報告

迎接2013年來臨之際，回首過去，在2012年上任會計一職期間，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將過去一年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

工作回顧與展望分三個階段：

第一階段：適應(yīng)階段

首次進入汽車行業(yè)任職4家分公司會計外賬，在獨立核算、記賬期間，發(fā)現(xiàn)4家分公司的賬目情況已堆積了將近9個月。入司后才發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門的工作量大，每位財務(wù)人員都需要處理5家公司的內(nèi)外賬務(wù)、成本及銀行、稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)（包含后勤和其他事務(wù)性工作），即便如此，大家各司其職，認真負責(zé)地完成本職工作。從那刻起，通過領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助領(lǐng)導(dǎo)下，用了5個月做了4家公司10個月的賬，從中還有些不足之處，還需要領(lǐng)導(dǎo)的審核批示。

在建賬期間，首要任務(wù)是將5家公司的進銷發(fā)票、報銷單據(jù)、銀行往來憑證等分類并整理，核對每家公司的期初數(shù)額錄入金蝶系統(tǒng)，最重要的是合理建賬?？此坪唵蔚膽{據(jù)整理→業(yè)務(wù)項目分類→銀行賬務(wù)對接→建立賬目→憑證錄入→憑證整理歸檔，一切都要重新開始。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，從2012年起啟用金蝶財務(wù)軟件登外帳，經(jīng)過1-2個月的數(shù)據(jù)初始化和幾個月下來領(lǐng)導(dǎo)的配合指導(dǎo)，財務(wù)核算順利過渡到新的電算化處理業(yè)務(wù)。這不但節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

第二階段：2012年終總結(jié)

一、努力學(xué)習(xí)，增強業(yè)務(wù)知識，提高財務(wù)會計工作能力。

正確履行會計職責(zé)和行使權(quán)限,認真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、熟悉財經(jīng)制度；積極提升專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)方法;

二、熱愛本職工作，工作認真負責(zé)，與同事團結(jié)友愛

工作中每筆憑據(jù)及時結(jié)算記賬，將所有財務(wù)憑證及時整理、裝訂和保存，做到各公司帳目清楚準(zhǔn)確。對工作中存在的疑問，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。

收到合同及時記錄，協(xié)助出納做好應(yīng)收賬務(wù)，達到及時準(zhǔn)確。

三、工作中存在不足，及時檢討并改正

1、近期在實行“營改增”政策變更下，因開票前，信息確認不到位，給客戶帶來的不便同時，公司也受到了損失。為避免再發(fā)生，應(yīng)及時咨詢并反饋。

2、提供開票信息時，常發(fā)生客戶名稱、開票金額等信息提供錯誤，財務(wù)人員為避免開票失誤，必須在接到開票信息時再核對合同并重新和相關(guān)部門聯(lián)系確認信息，這樣在客戶緊急取票同時，不但浪費時間還會導(dǎo)致開錯票，特希望在提供開票信息的部門人員一定要確認清楚，以便提高效率。

3、在簽署購銷合同時，因客戶簽署字體不統(tǒng)一，?？床幻靼卓蛻舻男彰?，模棱兩可，為達合同購銷雙方的明確性，煩請客戶用正楷簽名。

第三階段：展望2013

在接下來的一年，多花一些時間，不斷吸取新的知識，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平，加強內(nèi)、外部的溝通，搜集有利企業(yè)發(fā)展的信息，將工作做到最好。

第四篇：外賬會計工作職責(zé)[最終版]

外賬會計工作職責(zé)

1、認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充；

2、對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)拒絕入賬，對不符合規(guī)定的憑證應(yīng)予退回。

3、設(shè)置各種會計賬冊，及時與內(nèi)賬會計做好原始單據(jù)交接及現(xiàn)金、銀行日記帳的對賬工作，定期完成企業(yè)日常的記帳、結(jié)帳工作。

4、負責(zé)企業(yè)稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢工作。

5、上級機關(guān)、財政銀行、稅務(wù)等部門來本企業(yè)了解情況或檢查工作時，要協(xié)助有關(guān)部門提供相關(guān)資料，如實反映情況。

6、及時做好會計憑證、賬簿賬冊、文件資料、會計報表等財會資料的收集、匯編、歸檔工作。并妥善保管，非得批準(zhǔn)，不得銷毀。

7、嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意查閱各種帳目資料，不得向無關(guān)人員透露財務(wù)情況。

8、會計人員調(diào)動工作或因故離職，要與接任人員辦好交接工作，并由財務(wù)主管人員負責(zé)監(jiān)交。

9、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

10、負責(zé)會計檔案的歸檔與保管。

內(nèi)賬會計

1、登記公司每天發(fā)生的收、支，建好明細。

2、建好各項目明細賬，準(zhǔn)備隨時和項目老板對賬。

3、收到發(fā)票后要立刻登記在《收票明細臺賬》上。

4、開出去的發(fā)票在開完后立刻登記在《開出發(fā)票明細臺賬》上。在開出發(fā)票前需收到本次開出的發(fā)票上稅額的稅款后方可開據(jù)。公司自建項目除外。

5、跟據(jù)外會提供的稅額在每月10號前進行本月納稅申報。每個季度完后在次月的15號前完成上個季度的所得稅納稅早報，一年完后在次年的5月31號前完成所得稅的匯算清繳工作。

6、一個完后，在次年的6月30號前完成公司工商部門的年報工作。

7、做各項目部外經(jīng)證的開據(jù)與繳銷工作。

第五篇：某配件公司設(shè)置賬外賬偷稅案

某配件公司設(shè)置賬外賬偷稅案

一、案件背景情況

（一）案件來源

2007年6月，某市國家稅務(wù)局稽查局接到舉報，反映該市某配件公司采取設(shè)置賬外賬的手段進行偷稅，并提供了該公司銷售客戶的名稱及金額等相關(guān)信息。

（二）納稅人基本情況

某配件公司（以下簡稱“該公司”）成立于2003年8月，2004年正式投產(chǎn)，主營門窗配件、密封膠等產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，系增值稅一般納稅人。

該公司2004年申報收入245萬元，應(yīng)納增值稅5萬元，稅負2%；2005年申報收入298萬元，應(yīng)納增值稅9萬元，稅負3%；2006年申報收入492萬元，應(yīng)納增值稅17萬元，稅負3.4%；2007年1至4月份申報收入51萬元，未實現(xiàn)增值稅。

二、檢查過程與檢查方法

（一）檢查預(yù)案

市局稽查局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)舉報線索立即安排稽查人員對該公司的情況進行初步了解，制定稽查預(yù)案。

稽查人員分析：幾年來，該公司的增值稅稅負并無明顯偏低，而舉報人提供的收入數(shù)與其申報的收入數(shù)相比卻相差甚遠。舉報人提供的客戶絕大多數(shù)為散布在各個地區(qū)的個體經(jīng)銷商及建筑公司，若按其提供的線索對所有客戶逐一排查，取證難度大，耗時長，甚至?xí)@動部分涉案納稅人，增加后期工作難度。所以，檢查工作只能從被舉報企業(yè)入手?；槿藛T認為，如果該公司存在賬外經(jīng)營，即使手段再高明，其賬簿憑證上也會留有蛛絲馬跡。另外，稽查人員通過分析，認為該公司有近百家客戶遍布各個地區(qū)，從生產(chǎn)銷售到財務(wù)核算應(yīng)該有一套規(guī)范的管理機制，其財務(wù)核算很可能使用財務(wù)軟件。根據(jù)以往的經(jīng)驗，企業(yè)若設(shè)置賬外賬，其真實的財務(wù)數(shù)據(jù)往往隱匿在電腦中。于是，稽查人員制定了以日常檢查名義進戶，以賬簿憑證審核為突破口，以核實電子數(shù)據(jù)為工作重點的檢查方案。

（二）檢查具體方法

1.檢查賬簿，發(fā)現(xiàn)疑點

2007年6月23日，稽查人員以日常檢查的名義進入該公司實施納稅檢查。通過檢查公司幾年來的賬簿憑證，稽查人員發(fā)現(xiàn)，其記載收入的憑據(jù)百分之九十以上為增值稅專用發(fā)票，涉及的銷售對象大部分為本地區(qū)的工業(yè)企業(yè)，另外部分是銷售給財務(wù)核算建全的建筑公司的收入，以普通發(fā)票記賬。而通常該類企業(yè)的銷售對象中，個體經(jīng)銷商及其他建筑公司等非增值稅一般納稅人應(yīng)占較大的比重，這類客戶在交易中一般只索要普通發(fā)票或者不要發(fā)票，該公司的核算與這一情況不符。另外，稽查人員在舉報資料列舉的公司眾多銷售客戶中挑選了一戶本地一般納稅人企業(yè)，將該公司與此一般納稅人企業(yè)交易數(shù)額和公司賬簿記載交易數(shù)額進行比對，發(fā)現(xiàn)二者基本相符，這說明舉報線索是可信的。但公司賬簿中卻未體現(xiàn)其與舉報材料中列舉的眾多個體經(jīng)銷商及建筑公司的交易情況?；槿藛T又想通過計算投入產(chǎn)出率測算公司經(jīng)營情況，但考慮到該公司如設(shè)置“賬外賬”進行偷稅，則很可能從原材料購進到產(chǎn)成品銷售均不入賬，若以原材料的投入產(chǎn)出進行測算很難發(fā)現(xiàn)問題。于是稽查人員決定從單位產(chǎn)值的工資支出入手進行測算。

經(jīng)測算，該公司賬簿記載的工資支出超出同行業(yè)相同規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的3倍以上，而其人均年產(chǎn)值僅為1.5萬元，而同行業(yè)的人均產(chǎn)值則至少5萬元。以上情況說明，該公司很可能存在賬外經(jīng)營偷稅的問題。

賬簿憑證檢查過程中，細心的稽查人員還發(fā)現(xiàn)，該公司的一份記賬憑證后除附有產(chǎn)品出庫單外，還附有一張電腦打印的“客戶銷售單”，“客戶銷售單”上注有“客戶微機號”。這說明該公司確有可能采取內(nèi)部電子核算的管理方式。

2.采取有效措施，調(diào)取電子數(shù)據(jù)資料

針對諸多疑點和該公司財務(wù)部、經(jīng)營部、銷售部在日常工作中均使用電腦的情況，稽查人員提出查看電腦數(shù)據(jù)資料的要求。對此，公司負責(zé)人以電腦中存儲內(nèi)容涉及商業(yè)秘密為由一口拒絕，在稽查人員告知其只查看與納稅有關(guān)的內(nèi)容且依法為其保守秘密的情況下，仍拒不同意。在雙方僵持的時候，公司突然停電。

稽查人員憑經(jīng)驗推斷，停電可能是人為造成，并分析該公司有可能利用備用電源供電，通過其他服務(wù)器終端刪除服務(wù)器上存儲的數(shù)據(jù)，于是迅速拔掉網(wǎng)線，分頭控制各部門的電腦。這時，該公司的十幾名員工將稽查人員團團圍住，欲強行搬走電腦。見此情形，稽查人員發(fā)出了阻撓稅務(wù)檢查需承擔(dān)法律責(zé)任的警告，一名員工仍搬起一臺電腦向車間跑去，稽查人員緊跟其后，迫使那名員工才將電腦又搬回辦公室。稽查人員根據(jù)那份電腦打印的“客戶銷售單”結(jié)合上述種種跡象，電腦中存儲的數(shù)據(jù)很可能有問題?？紤]到該公司存在設(shè)置“賬外賬”偷稅的重大嫌疑，對待稅務(wù)檢查又持阻撓態(tài)度，而且電腦存儲的數(shù)據(jù)非常容易滅失且很難在短時間內(nèi)查清，稽查人員依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十六條的規(guī)定在履行法定審批手續(xù)后，將該公司電腦服務(wù)器主機封存調(diào)回，同時調(diào)回公司其他與納稅有關(guān)的資料，實施調(diào)賬檢查。

3.破譯密碼，固定證據(jù)

稽查人員將公司電腦服務(wù)器主機調(diào)回稅務(wù)機關(guān)后，在公司相關(guān)人員在場情況下啟封、開機，準(zhǔn)備對存儲在其中的數(shù)據(jù)進行全面檢查。而該公司人員拒絕提供財務(wù)軟件的用戶名和密碼。于是，在該公司人員在場的情況下，稽查人員將公司電腦服務(wù)器主機數(shù)據(jù)全盤備份到稅務(wù)機關(guān)的空白電腦硬盤上，然后再次將電腦服務(wù)器主機封存。針對該公司使用財務(wù)軟件的相關(guān)特點，稽查人員對備份數(shù)據(jù)庫進行分析，采用在財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫的人員庫中增加管理員的方法，成功破譯了財務(wù)軟件中所涉及到全部人員的用戶名及密碼。通過使用該公司財務(wù)人員及銷售人員的用戶名和密碼登錄，在財務(wù)軟件中發(fā)現(xiàn)了與核算銷售收入有關(guān)的“商品銷售匯總表”及“客戶銷售匯總表”，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出，打印成紙質(zhì)材料。經(jīng)過對上述兩表的分析統(tǒng)計，該公司2004年1月1日至2007年4月30日實際取得銷售收入為3784萬元，而其申報的銷售收入為961萬元，少計收入2823萬元。

4.采取稅收保全措施，凍結(jié)銀行賬戶

為盡快對上述數(shù)據(jù)進行確認，稽查人員再次與該公司相關(guān)人員聯(lián)系，而此時對方手機全部處于關(guān)機狀態(tài)?；槿藛T立即到該公司尋找相關(guān)人員，卻發(fā)現(xiàn)一些工人正在大量運出其產(chǎn)品。鑒于該公司涉案金額巨大，且有轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象，稽查人員依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條的規(guī)定，對其采取了稅收保全措施，通知該公司開戶銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款。

采取稅收保全措施的第二天，該公司公司負責(zé)人來到稅務(wù)機關(guān)，面對打印出的“商品銷售匯總表”及“客戶銷售匯總表”，公司負責(zé)人承認了采取設(shè)置“賬外賬”手段進行偷稅的違法事實，簽字確認上述表中所載為公司實際銷售收入數(shù)據(jù)，同時將其它賬外資料全部交出，至此該公司隱匿收入偷稅問題全部查實。

（三）檢查中遇到的困難和阻力

1.檢查中，被查公司不配合甚至阻撓稽查人員工作，拒不同意稽查人員查看電腦存儲資料，并欲強行控制電腦；在稽查人員將電腦服務(wù)器主機依法定程序調(diào)回稅務(wù)機關(guān)后，拒不提供財務(wù)軟件密碼；在認為其偷稅行為可能敗露的情況下，公司組織工人大量運出其產(chǎn)品。面對上述困難和阻力，稽查人員果斷、有力地控制了局面，及時依法實施了調(diào)賬檢查；迅速破譯財務(wù)軟件密碼，對電腦中存儲的數(shù)據(jù)進行了詳細而準(zhǔn)確的核實，依法固定了電子證據(jù)；及時依法采取了稅收保全措施，最終成功查處了該公司偷稅案件，保證了查補稅款及時、足額入庫。

2.電子證據(jù)是本案定案的關(guān)鍵證據(jù)。檢查中，稽查人員依法定程序完成了電子證據(jù)的固定、提取、確認工作。稽查人員履行法定審批手續(xù)后，在該公司簽字確認的情況下，使用《稅務(wù)檢查調(diào)取賬簿資料通知書》及《調(diào)取賬簿資料清單》，將該公司電腦服務(wù)器主機封存調(diào)回稅務(wù)機關(guān)；調(diào)回后，在公司相關(guān)人員在場情況下啟封、開機，將公司電腦服務(wù)器主機數(shù)據(jù)全盤備份到稅務(wù)機關(guān)的空白電腦硬盤上，然后再次將電腦服務(wù)器主機封存；提取電子證據(jù)后，由公司負責(zé)人、微機管理員、財務(wù)人員同時在由公司電腦服務(wù)器主機中存儲的“商品銷售匯總表”及“客戶銷售匯總表”導(dǎo)出并打印的紙質(zhì)材料上簽字確認兩表中所載的公司銷售收入數(shù)據(jù)系該公司幾年來的實際銷售收入，保證了電子證據(jù)的合法性、客觀性、有效性，使該公司偷稅行為得以最終認定。

三、違法事實及定性處理

（一）違法事實和作案手段

2004年1月至2007年4月期間，該公司采用賬外經(jīng)營的方式，少列銷售收入2823萬元，少繳增值稅稅款480萬元。

（二）處理結(jié)果

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條、第二條第一項、第六條的規(guī)定，對該公司追繳增值稅稅款480萬元并處少繳稅款50％的罰款。

2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，從滯納稅款之日起依法加收滯納金。

3.該案上述違法行為已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法征管法》七十七條以及國務(wù)院《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第三條的規(guī)定，依法將該案移送公安機關(guān)處理。

四、案件分析

（一）查處本案的認識及體會

1.綜合分析發(fā)現(xiàn)疑點，克服困難成功結(jié)案

本案中，稽查人員根據(jù)涉案企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點、銷售對象進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)了以增值稅專用發(fā)票作為單一核算收入的依據(jù)不符合常規(guī)以及人工成本比例異常的疑點；通過對賬簿憑證的審核，以一張“客戶銷售單”發(fā)現(xiàn)了企業(yè)采用電子核算的線索；在企業(yè)拒絕提供電腦密碼的情況下迅速破譯了密碼并對電腦中存儲的數(shù)據(jù)進行了詳細而準(zhǔn)確的核實；在檢查工作遭遇阻力甚至遇到人身威脅時，堅持原則、嚴格執(zhí)法，最終成功查結(jié)本案。

2.依法采取措施，成功提取并固定電子證據(jù)

在查處利用財務(wù)軟件設(shè)置“賬外賬”進行偷稅的行為時，相關(guān)電子證據(jù)的提取至關(guān)重要。由于存儲在電腦中的電子證據(jù)具有不確定性，可以隨時更改，因此稅務(wù)機關(guān)必須嚴格依法采取有效措施，保證提取的電子證據(jù)具有合法性、客觀性。

本案中，稽查人員能夠依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及其他有關(guān)規(guī)定，有效采取稅務(wù)稽查證據(jù)保全措施，在涉案企業(yè)相關(guān)人員在場的情況下將涉案企業(yè)電腦主機數(shù)據(jù)全盤備份到稅務(wù)機關(guān)的空白電腦主機上，將電腦主機封存，在將計算機中存儲的資料輸出打印后，由涉案企業(yè)負責(zé)人、微機管理員、財務(wù)人員同時簽字確認，從而使提取的電子資料固定成為合法有效的證據(jù)。

（二）工作建議

1.深入了解企業(yè)，及時發(fā)現(xiàn)涉稅疑點

建議稅收管理員在日常管理中，經(jīng)常深入企業(yè)了解生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況，注重與同行業(yè)相同規(guī)模企業(yè)進行橫向比較，通過計算“投入產(chǎn)出率”對企業(yè)進行納稅評估，根據(jù)其生產(chǎn)規(guī)模、耗用原材料、動力、輔助材料以及人工成本等多項指標(biāo)進行成本與產(chǎn)出的比率分析，及時發(fā)現(xiàn)偷稅跡象。

2.加強管理，督促企業(yè)依法報備會計軟件

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條第一款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的會計核算軟件應(yīng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。稅務(wù)管理部門應(yīng)依法加強對納稅人會計核算軟件報送備案的管理工作，掌握企業(yè)的整體情況，提高對此類企業(yè)的稅收管理水平。