第一篇：國(guó)庫(kù)集中支付管理崗位職責(zé)

A崗

1、在處長(zhǎng)和分管副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；

2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理工作相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；

3、負(fù)責(zé)擬定年度工作目標(biāo)、工作計(jì)劃；

4、負(fù)責(zé)按照年度預(yù)算，審核、上報(bào)全系統(tǒng)用款計(jì)劃；

5、負(fù)責(zé)按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃及國(guó)庫(kù)支付有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)和撥付手續(xù)；

6、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)銀行賬戶監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告；

7、完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

B崗

會(huì)計(jì)或其他崗位人員不在崗時(shí)，負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。

第二篇：國(guó)庫(kù)集中支付管理暫行辦法

附件1：

橫縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條

為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金的運(yùn)行效率和使用效益，保證資金不被截留、擠占和挪用以及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》及有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我縣的實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我縣各單位下列財(cái)政性資金的支付管理。包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。包含上級(jí)財(cái)政部門追加；各部門按上級(jí)主管部門的規(guī)定應(yīng)上解或上繳上級(jí)的各類支出。

第三條 本暫行辦法所指以上財(cái)政性資金支付的范圍僅限于財(cái)政直接支付，即由具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的代理銀行根據(jù)財(cái)政局的支付要求通過(guò)指定的賬戶將資金直接支付到收款人（即商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供商等，下同）或用款單位（即具體申

請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

第四條

以上資金實(shí)行財(cái)政直接支付不改變預(yù)算單位原有的預(yù)算級(jí)次、資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職責(zé)。

第五條

預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按下達(dá)的預(yù)算（含追加預(yù)算），編制用款計(jì)劃，并按審批的用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第六條

財(cái)政性資金的支付堅(jiān)持按財(cái)政預(yù)算、用款計(jì)劃、規(guī)定程序和項(xiàng)目進(jìn)度支付的原則。

第二章

銀行賬戶的設(shè)立與管理

第七條

為了便于進(jìn)行財(cái)政性資金的直接支付，需要在代理銀行開設(shè)財(cái)政性資金集中支付專戶。

第八條

財(cái)政性資金集中支付專戶由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股管理，負(fù)責(zé)辦理財(cái)政性資金直接支付的業(yè)務(wù)。

第三章

用款計(jì)劃

第九條

預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)（含追加預(yù)算），編制用款計(jì)劃。用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金直接支付的依據(jù)。

第十條

預(yù)算單位的用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。第十—條

預(yù)算單位用款計(jì)劃的編制，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局制定的格式（具體格式附后）。用款單位編制本單位的用款計(jì)劃后，先報(bào)主管單位審核，再報(bào)縣財(cái)政局相關(guān)職能股室及領(lǐng)導(dǎo)審批（如用款單位為主管單位，則其用款計(jì)劃直接報(bào)縣財(cái)政局相關(guān)職能股室及領(lǐng)導(dǎo)審批），同時(shí)將項(xiàng)目實(shí)施合同送縣財(cái)政局相關(guān)職能股室。

第十二條

各用款單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款

申請(qǐng)手續(xù)。用款單位辦理財(cái)政直接支付申請(qǐng)時(shí)，因項(xiàng)目進(jìn)度等特殊原因，需要超計(jì)劃用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資金審批程序及時(shí)報(bào)告主管單位和縣財(cái)政局相關(guān)職能股室，并在支付申請(qǐng)書后附以說(shuō)明文件。

第四章

國(guó)庫(kù)集中支付的范圍

第十三條

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的專項(xiàng)資金范圍有：

（一）納入我縣工資統(tǒng)發(fā)工資項(xiàng)目的行政事業(yè)單位的工資性支出；

（二）納入我縣《政府集中采購(gòu)目錄》，實(shí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目資金；

（三）未納入我縣《政府集中采購(gòu)目錄》，一次性支付金額1萬(wàn)元以上的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出；

（四）縣本級(jí)財(cái)政性資金安排達(dá)到20萬(wàn)元以上的建設(shè)性項(xiàng)目資金。

第五章

財(cái)政直接支付程序

第十四條

財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由用款單位填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》(具體格式附后)?！敦?cái)政直接支付申請(qǐng)書》按項(xiàng)目填寫。

第十五條

縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股審核確認(rèn)各用款單位提出的支付申請(qǐng)后，開具預(yù)算撥款單或轉(zhuǎn)賬單，加蓋印鑒后，分別送中國(guó)人民銀行橫縣支行或相關(guān)商業(yè)銀行，并由這些銀行將資金劃轉(zhuǎn)到財(cái)

政性資金集中支付專戶，再通過(guò)代理銀行將資金直接劃轉(zhuǎn)給收款人或用款單位。

第十六條

由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股開具轉(zhuǎn)賬單通過(guò)代理銀行辦理直接支付后，還要開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（具體格式附后）發(fā)給各主管單位和用款單位?！敦?cái)政直接支付入賬通知書》作為各主管單位和用款單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。

第十七條

各主管單位和用款單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股則根據(jù)中國(guó)人民銀行橫縣支行的回單，記錄各主管單位或用款單位的支出明細(xì)賬。

第六章

管理與監(jiān)督

第十八條

縣財(cái)政局相關(guān)職能股室在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施，組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度；

（二）審批各有關(guān)用款單位報(bào)送的用款計(jì)劃，并根據(jù)用款計(jì)劃合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；

（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。

第十九條

縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股在相關(guān)財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：審核用款單位的申請(qǐng)，簽署審核意見，審核的主要內(nèi)容有：

（一）用款是否符合預(yù)算；

（二）是否按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

（三）是否根據(jù)合同條款支付資金；

（四）是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金。

第二十條

各主管單位在相關(guān)財(cái)政性資金支付管理中的職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)指標(biāo)及預(yù)算安排有關(guān)要求分配及使用資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)政性資金支付管理的有關(guān)工作，確保?？顚Ｓ?；

（三）負(fù)責(zé)編制本單位的用款計(jì)劃；審核用款單位的用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（五）配合縣財(cái)政局相關(guān)職能股室對(duì)相關(guān)財(cái)政性資金預(yù)算執(zhí)行、資金的申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二十一條

用款單位在相關(guān)財(cái)政性資金支付中的職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按下達(dá)追加指標(biāo)及預(yù)算安排的要求使用相關(guān)的財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃，提出資金使用申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性；

（三）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量。

第二十二條

除縣人民政府或其授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事頂外，發(fā)生下列情形之一的，縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股有權(quán)拒絕受理支付

申請(qǐng)：

（一）無(wú)追加指標(biāo)和預(yù)算安排申請(qǐng)使用資金；

（二）自行擴(kuò)大支出范圍申請(qǐng)使用資金；

（三）申請(qǐng)手續(xù)或提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見和加蓋印章；

（四）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；

（六）項(xiàng)目建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；

（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。

第二十三條

縣財(cái)政局相關(guān)職能股室、各有關(guān)主管單位、中國(guó)人民銀行橫縣支行、有關(guān)商業(yè)銀行和代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)帳。

第七章

法律責(zé)任

第二十四條

未按規(guī)定擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的，依法追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條

違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

（一）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?/p>

（二）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

（三）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性

資金的；

（四）與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（五）提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失嚴(yán)重的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，但情節(jié)嚴(yán)重的依法追究相關(guān)人員行政責(zé)任；情節(jié)較輕的，由縣財(cái)政局予以通報(bào)批評(píng)，并按有關(guān)政策法規(guī)處以罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，也要追究其相應(yīng)責(zé)任并可處以一定罰款。

第二十六條

縣財(cái)政局及有關(guān)部門工作人員在實(shí)施相關(guān)財(cái)政性資金支付管理工作及監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，但情節(jié)嚴(yán)重的依法追究相關(guān)人員行政責(zé)任；情節(jié)較輕的，由其所在單位予以通報(bào)批評(píng)。

第八章

附

則

第二十七條

有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第二十八條

本暫行辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本暫行辦法不—致的，以本辦法為準(zhǔn)。隨著改革試點(diǎn)的推廣及銀行支付手段的現(xiàn)代化，及時(shí)修訂本暫行辦法。

第二十九條

本暫行辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第三十條

本暫行辦法自2004年9月1日起施行。

第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理實(shí)施細(xì)則

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條

本實(shí)施細(xì)則適用于縣級(jí)下列財(cái)政性資金管理。主要包括：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(一)縣財(cái)政局在縣人行開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶；

(二)縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，本賬戶用于財(cái)政直接支付并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(四)縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)專戶。特設(shè)專戶包括由縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政特設(shè)專戶、縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過(guò)渡性賬戶，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理。為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革過(guò)渡期預(yù)算單位往來(lái)資金的核算，縣財(cái)政局暫為預(yù)算單位保留一個(gè)基本存款賬戶。

第六條 縣財(cái)政局是負(fù)責(zé)和管理縣級(jí)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶?？h人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第七條 預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金的支付通過(guò)代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過(guò)代理銀行與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。

第八條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財(cái)政性資金的撥付堅(jiān)持以下原則：

(一)按照預(yù)算撥款。按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財(cái)政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

(三)方便用款的原則。減少財(cái)政性資金申請(qǐng)、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個(gè)人用款更加及時(shí)和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的財(cái)政性資金實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運(yùn)行。

(五)監(jiān)督管理的原則。財(cái)政性資金要按計(jì)劃，按進(jìn)度撥付，使財(cái)政性資金撥付全過(guò)程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財(cái)政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和國(guó)庫(kù)單一賬戶(或財(cái)政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，縣財(cái)政局按部門預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。對(duì)特別緊急的專項(xiàng)支出，預(yù)算單位可提出申請(qǐng)，送縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)后撥付。專項(xiàng)資金中 涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目，要實(shí)行政府采購(gòu)。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，縣財(cái)政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。對(duì)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目，各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。

第十二條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)的監(jiān)督。

第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十四條 按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止12月1O日。各項(xiàng)財(cái)政性資金用款計(jì)劃的申請(qǐng)，一般截止12月l5日，縣財(cái)政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項(xiàng)財(cái)政性資金的撥付。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨時(shí)基本存款賬戶。預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報(bào)批并在縣財(cái)政局備案，如有變更，應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)并重新備案。

第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局?？h財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并接受縣財(cái)政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報(bào)縣財(cái)政局備案。

第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個(gè)預(yù)算單位只開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。第二十一條 縣財(cái)政局在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金特設(shè)專戶。

第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)，同時(shí)通知縣人行。

第二十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則，代理銀行通過(guò)人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在國(guó)庫(kù) 單一賬戶內(nèi)進(jìn)行資金清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對(duì)提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四章 預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十條 縣財(cái)政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財(cái)政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

第五章 特設(shè)專戶的使用和管理

第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國(guó)家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出的情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第三十二條 納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的專項(xiàng)資金包括：社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)政扶貧資金、國(guó)債專項(xiàng)資金、其他基建?？?、水庫(kù)移民基金、水利建設(shè)基金等。

第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第六章 用款計(jì)劃的編制

第三十五條 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。

第三十六條 預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。直接支付用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局有關(guān)本級(jí)財(cái)政資金直接支付的規(guī)定要求編制。

第三十七條 用款計(jì)劃按照預(yù)算收支科目編列到“項(xiàng)”級(jí)科目；基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用和各類專項(xiàng)支出(含政府集中采購(gòu)部 分)，應(yīng)列明具體項(xiàng)目。

第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃。基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計(jì)劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計(jì)劃。

第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計(jì)劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報(bào)送到縣財(cái)政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計(jì)劃報(bào)送縣財(cái)政局。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃依據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向財(cái)政局報(bào)送，用款計(jì)劃中的政府采購(gòu)項(xiàng)目要報(bào)送縣財(cái)政局按政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 縣財(cái)政局審核預(yù)算單位的用款計(jì)劃。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完用款計(jì)劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時(shí)，預(yù)算單位在收到縣財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政局審核。

第四十三條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款申請(qǐng)。

第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計(jì)劃由縣財(cái)政局核實(shí)收入入庫(kù)情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 超過(guò)年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財(cái)政局報(bào)送分月用款計(jì)劃。

第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外資金財(cái)政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款計(jì)劃。

第七章 財(cái)政直接支付

第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請(qǐng)時(shí)，填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”，報(bào)縣財(cái)政局。

第四十九條 縣財(cái)政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”準(zhǔn)確無(wú)誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財(cái)政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財(cái)政局。

第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附支付憑證清單 與人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第五十二條 縣財(cái)政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作。

第五十三條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工資如有變動(dòng)，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報(bào)縣財(cái)政局。

第五十四條 縣財(cái)政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和分月用款計(jì)劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

第五十五條 代理銀行按縣財(cái)政局開具的“財(cái)政直接支付憑證”，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金等劃入縣財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個(gè)人提供工資信息。

第五十六條 政府采購(gòu)支出按照列入“政府采購(gòu)品目分類表”的商品、服務(wù)采購(gòu)支出；或雖未列入“政府采購(gòu)品目分類表”但單次貨物購(gòu)買或單項(xiàng)服務(wù)金額較大的支出。采購(gòu)人、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)向縣財(cái)政局提出支付申請(qǐng)，并提供購(gòu)貨票證、政府采購(gòu)中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。

第五十七條 縣財(cái)政局審核政府采購(gòu)的相關(guān)資料后，及時(shí)向代理銀行開具“財(cái)政直接支付憑證”，由代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。

第五十八條 屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，要 按照《政府采購(gòu)法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。

第八章 授權(quán)支付

第五十九條 財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的其他各項(xiàng)支出。

第六十條 縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。

第六十二條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財(cái)政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第六十四條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過(guò)支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的資金支付金額填制“申請(qǐng)劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財(cái)政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財(cái)政局審核后，與縣人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)支出列到項(xiàng)目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)抄報(bào)縣人行。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬后1日，月報(bào)表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送?？h財(cái)政局按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，列報(bào)財(cái)政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財(cái)政局提供對(duì)賬單，按月對(duì)賬。

第九章 財(cái)政特設(shè)專戶支付

第六十八條 有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行報(bào)賬制和國(guó)庫(kù)集中支付制度。對(duì)有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)預(yù)算單位和項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，通過(guò)財(cái)政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會(huì)保障資金，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)將社會(huì)保障財(cái)政補(bǔ)助資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥入財(cái)政社會(huì)保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購(gòu)項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購(gòu)單位要根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財(cái)政預(yù)算外資金專戶，采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，采購(gòu)單位按政府采購(gòu)資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)付款手續(xù)。縣財(cái)政局在2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將政府采購(gòu)資金通過(guò)財(cái)政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

第十章 預(yù)算外資金的支付

第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外收入繳財(cái)政專戶情況編制月份用款計(jì)劃。預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算外撥款時(shí)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，于3個(gè)工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。

第十一章 管理與監(jiān)督

第七十二條 縣財(cái)政局的職責(zé)：

(一)會(huì)同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施工作；

(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財(cái)政授權(quán)支付額度；

(四)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

(五)選擇代理銀行，會(huì)同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第七十三條 縣人行的職責(zé)：

(一)會(huì)同縣財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施；

(二)為財(cái)政局開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財(cái)政局報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出情況。與財(cái)政局核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：

(一)按照與縣財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財(cái)政性資金支付管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財(cái)政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財(cái)政局、人 行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對(duì)賬單并對(duì)賬；

(三)接受財(cái)政局和縣人行的管理監(jiān)督；

(四)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時(shí)向縣財(cái)政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。

第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門編制報(bào)送分月用款計(jì)劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；

(四)配合財(cái)政局對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，縣財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)使用資金；(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；(三)未按縣財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；

(四)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財(cái)政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)對(duì)賬規(guī)定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?二)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

(三)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，追回財(cái)政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財(cái)政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局對(duì)該代理銀行予以通報(bào)批評(píng)，上級(jí)主管單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰，屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對(duì)預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財(cái)政局實(shí)施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門實(shí)施。

第十三章 附則

第八十四條 本實(shí)施細(xì)則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時(shí)通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實(shí)施細(xì)則實(shí)施前的有關(guān)規(guī)定與本實(shí)施細(xì)則不一致的，以本實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)。

第八十六條 本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局會(huì)同縣人行負(fù)責(zé)解釋。第八十七條 本實(shí)施細(xì)則自 年 月 日起施行。

第四篇：國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程

國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程

國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個(gè)部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計(jì)劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃，用款計(jì)劃控制資金支付，資金支付后再與國(guó)庫(kù)清算。也就是說(shuō)，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請(qǐng)用款計(jì)劃，有了用款計(jì)劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請(qǐng)劃撥資金。

一、指標(biāo)管理

1、預(yù)算控制數(shù)下達(dá)

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)前，為了保證縣級(jí)各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財(cái)網(wǎng)”），下達(dá)給各相關(guān)部門和單位（國(guó)庫(kù)股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。

2、預(yù)算指標(biāo)錄入

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財(cái)網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來(lái)源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目和用途分別錄入。

3、預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)

在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來(lái)源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目及用途；審核后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。

4、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達(dá)

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳?、追減的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個(gè)工作日內(nèi)錄入“國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)”并審核后下達(dá)相關(guān)部門和單位。

5、預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實(shí)時(shí)錄入。

二、計(jì)劃管理

預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進(jìn)度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計(jì)劃。基本支出經(jīng)費(fèi)原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目用款進(jìn)度編制。

1、用款計(jì)劃申請(qǐng)

預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達(dá)前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進(jìn)度申請(qǐng)分月用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃第年報(bào)兩次，每年12月1日前報(bào)送下一基本支付1-5月分月用款計(jì)劃，5月1日前報(bào)送當(dāng)年其他支出6-12月分月用款計(jì)劃；項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按季分月編報(bào)，每年12月1日前報(bào)送下一年第一季度用款計(jì)劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報(bào)送當(dāng)年第二、三、四季度項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃。

2、用款計(jì)劃初審

支出股室負(fù)責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進(jìn)度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財(cái)政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入下一程序。

3、采購(gòu)資金計(jì)劃審核（凍結(jié)）

采購(gòu)辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購(gòu)法》在28日前完成采購(gòu)資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計(jì)劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購(gòu)合同約定分期解凍采購(gòu)資金。

4、用款計(jì)劃終審下達(dá)

國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報(bào)局長(zhǎng)最后審定后，于每月30日前通過(guò)“金財(cái)網(wǎng)”下達(dá)分月用款計(jì)劃。即：①將《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國(guó)庫(kù)股印章后讓其留存；②將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。

5、用款計(jì)劃接收

代理銀行在接收到財(cái)政發(fā)來(lái)的授權(quán)支付額度后，打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。

月度用款計(jì)劃下達(dá)后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。

三、支付管理

1、財(cái)政直接支付

（1）財(cái)政直接支付范圍

①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；

②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）人民幣的工程采購(gòu)支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)和建設(shè)單位管理費(fèi)等支出；

③列入湖南省政府集中采購(gòu)目錄中的商品、服務(wù)采購(gòu)支出或雖未列入湖南省政府集中采購(gòu)目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購(gòu)買總額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項(xiàng)目。（如財(cái)政安排的醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等）

（2）財(cái)政直接支付流程

①預(yù)算單位提出申請(qǐng)

預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計(jì)劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過(guò)“金財(cái)網(wǎng)”分別填寫《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書》，并打印支付申請(qǐng)書送單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務(wù)采購(gòu)的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、政府采購(gòu)辦備案的采購(gòu)合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請(qǐng)直接支付時(shí)，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財(cái)政直接支付憑證》，傳送財(cái)政零余額賬戶代理銀行，并將《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書》相應(yīng)聯(lián)次隨同加蓋“財(cái)政已支付”印章的發(fā)票以及相關(guān)票據(jù)退給預(yù)算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)：無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核無(wú)誤后，在當(dāng)日及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財(cái)政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付核算局，并開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》送達(dá)預(yù)算單位。

實(shí)行財(cái)政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并將代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門確定的相關(guān)賬戶，同時(shí)開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》及時(shí)送達(dá)預(yù)算單位。

2、財(cái)政授權(quán)支付

（1）財(cái)政授權(quán)支付范圍

①未納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購(gòu)支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付流程

①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證

預(yù)算單位在縣財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過(guò)“金財(cái)網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營(yíng)業(yè)日規(guī)定時(shí)間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》經(jīng)審核無(wú)誤后，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付，并將支付憑證第二聯(lián)蓋章后退給預(yù)算單位。

③代理銀行按日向國(guó)庫(kù)股、支付核算局傳送《財(cái)政授權(quán)支付日?qǐng)?bào)表》。

四、清算管理、財(cái)政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》送國(guó)庫(kù)股審核蓋章后，預(yù)算內(nèi)資金送人民銀行，預(yù)算外資金、其他資金送預(yù)算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》，申請(qǐng)劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股作付款回單。

2、財(cái)政授權(quán)支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》及日?qǐng)?bào)表，申請(qǐng)劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股作付款回單。

五、退票業(yè)務(wù)的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實(shí)原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時(shí)通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日）將資金退回縣人民銀行國(guó)庫(kù)存款賬戶或財(cái)政專戶。對(duì)需要支付的資金，支付核算局與有關(guān)單位核實(shí)后及時(shí)向國(guó)庫(kù)股申請(qǐng)恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。

2、代理銀行退款業(yè)務(wù)流程

關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒(méi)有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取措施，稱退回。辦理退回業(yè)務(wù)，不僅要退回憑證，而且要在系統(tǒng)中先取消“確認(rèn)支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項(xiàng)，對(duì)方退單，需要辦理退款手續(xù)。具體來(lái)講：

(一)退款流程有四個(gè)步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應(yīng)的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財(cái)政進(jìn)行退款確認(rèn)并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)

關(guān)于退款業(yè)務(wù)的憑證使用。代理銀行應(yīng)完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時(shí)將相關(guān)記賬憑證送單位。

第五篇：國(guó)庫(kù)集中支付程序

國(guó)庫(kù)集中支付是以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，支付款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定審核機(jī)構(gòu)（國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位）審核后，將資金通過(guò)單一賬戶體系支付給收款人的制度。國(guó)庫(kù)單一帳戶體系包括財(cái)政部門在同級(jí)人民銀行設(shè)立的國(guó)庫(kù)單一帳戶和財(cái)政部門在代理銀行設(shè)立的財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶和特設(shè)專戶。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

編輯本段運(yùn)作程序

預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核同意后在預(yù)算單位的零余額帳戶中向收款人支付款項(xiàng)，然后通過(guò)銀行清算系統(tǒng)由零余額帳戶與財(cái)政集中支付專戶進(jìn)行清算，再由集中支付專戶與國(guó)庫(kù)單一帳戶進(jìn)行清算。在國(guó)庫(kù)集中支付方式下，由于銀行間的清算是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)進(jìn)行的，因而財(cái)政支付專戶和預(yù)算單位的帳戶在每天清算結(jié)束后都應(yīng)當(dāng)是零余額帳戶，財(cái)政資金的日常結(jié)余都保留在國(guó)庫(kù)單一帳戶中。編輯本段運(yùn)作基本條件

國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，在財(cái)政系統(tǒng)必須建立連接財(cái)政業(yè)務(wù)部門、央行國(guó)庫(kù)、集中支付機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位和經(jīng)辦銀行的財(cái)政支付管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)向有關(guān)各方提供實(shí)時(shí)的預(yù)算指標(biāo)信息和支付指令信息；在銀行系統(tǒng)必須建立連接央行國(guó)庫(kù)、財(cái)政集中支付專戶經(jīng)辦銀行和所有預(yù)算單位經(jīng)辦銀行的銀行間清算系統(tǒng)，該系統(tǒng)在預(yù)算單位發(fā)生支付時(shí)能實(shí)時(shí)提供央行國(guó)庫(kù)與財(cái)政專戶及預(yù)算單位零余額帳戶的資金清算。另外，國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革，還涉及到現(xiàn)行的預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)管理、銀行結(jié)算等方面的有關(guān)法規(guī)必須進(jìn)行相應(yīng)的修改，以保證此項(xiàng)改革的合法實(shí)施與規(guī)范運(yùn)作。

財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政直接支付的流程為：由預(yù)算單位按照年初部門預(yù)算控制數(shù)或批準(zhǔn)的部門預(yù)算(包括調(diào)整預(yù)算)，按季編制分月用款計(jì)劃，向財(cái)政部門申報(bào)，并由財(cái)政部門正式批復(fù)給預(yù)算單位。預(yù)算單位需要支付資金時(shí)，由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的分月用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。財(cái)政部門審核無(wú)誤后，向代理銀行簽發(fā)財(cái)政直接支付令，通知代理銀行從財(cái)政零余額賬戶付款給收款人(墊付)，同時(shí)向中國(guó)人民銀行或預(yù)算外非稅收入財(cái)政專戶行發(fā)出清算信息。每日營(yíng)業(yè)終了,財(cái)政部門從國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外非稅收入財(cái)政專戶付款到代理銀行財(cái)政零余額賬戶。財(cái)政直接支付的范圍為：工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財(cái)政授權(quán)支付的流程為：由預(yù)算單位按照年初部門預(yù)算控制數(shù)或批準(zhǔn)的部門預(yù)算(包括調(diào)整預(yù)算)按季編制分月用款計(jì)劃，并向財(cái)政部門申報(bào)。財(cái)政部門批復(fù)后，每月25日向代理銀行下達(dá)下一月份授權(quán)支付額度，同時(shí)通知中國(guó)人民銀行或預(yù)算外非稅收入資金財(cái)政專戶銀行。代理銀行負(fù)責(zé)將授權(quán)支付額度以到帳通知書的形式通知到預(yù)算單位。預(yù)算單位在月度用款額度內(nèi)，根據(jù)支出需要自行開具授權(quán)支付令并通知授權(quán)支付代理銀行，由代理銀行按照財(cái)政部門批復(fù)的額度從預(yù)算單位零余額賬戶中付款墊支。每日營(yíng)業(yè)終了,財(cái)政部門從國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外非稅收入財(cái)政專戶付款到代理銀行預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買支出和零星支出。

1、什么是財(cái)政直接支付

預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出用款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)開具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人或用款單位賬戶，直接支付的方式為轉(zhuǎn)賬支付。

2、直接支付的范圍

1)、行政事業(yè)單位工資性支出

2)、納入政府集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目支出（分為工程采購(gòu)和物品服務(wù)采購(gòu)支出）

3)、轉(zhuǎn)移支出

4)、其他需要實(shí)行財(cái)政直接支付的支出。

3、直接支付的基本程序

1)、預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付局。

2)、財(cái)政國(guó)庫(kù)收付局審核預(yù)算單位支付申請(qǐng)無(wú)誤后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政直接支付憑證》，加蓋印章后，分別送中國(guó)人民銀行荊州市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行。

3）代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給市財(cái)政局。

4）代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》及時(shí)送達(dá)預(yù)算單位作為收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

5）預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作；財(cái)政國(guó)庫(kù)收付局根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬。

6）代理銀行依據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)收付局的支付指令，將當(dāng)日財(cái)政零余額賬戶實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。、什么是財(cái)政授權(quán)支付

預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)用款計(jì)劃中的財(cái)政授權(quán)額度，自行開具支付令，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政性資金支付給收款人。

2、財(cái)政授權(quán)支付的范圍

1)、未納入“工資性支出，工程采購(gòu)支出，貨物、服務(wù)采購(gòu)支出”管理的購(gòu)買支出和零星支出。

2)、未列入或低于《政府采購(gòu)品目分類表》的商品、服務(wù)采購(gòu)價(jià)值的支出。

3)、特別緊急支出。

4)、經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。

3、財(cái)政授權(quán)支付有兩種：轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付，由預(yù)算單位通過(guò)本單位的單位零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)。

4、授權(quán)支付的基本程序：

1）、市財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中各預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，向中國(guó)人民荊州市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。

2）、代理銀行收到市財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》后，在1個(gè)工作日內(nèi)將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。

3）、預(yù)算單位依據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；并開具市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，及時(shí)送代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

4）、代理銀行在審核《財(cái)政授權(quán)支付憑證》各項(xiàng)內(nèi)容和核對(duì)預(yù)算單位預(yù)留印鑒無(wú)誤后，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。

5）、代理銀行在《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)，將當(dāng)日實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，填制劃款申請(qǐng)，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

財(cái)政部門的零余額賬戶用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。顯然，“清算”是零余額賬戶的“靈魂”，是理解零余額賬戶的關(guān)

鍵所在。清算，一般意義上是指在某些銀行業(yè)務(wù)中，銀行代墊“頭寸”后，真正的收付款人來(lái)和銀行結(jié)清該筆業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。正是“清算”概念在財(cái)政資金支付過(guò)程中的應(yīng)用，才產(chǎn)生賬戶資金余額為零的現(xiàn)象，這也是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革前后財(cái)政資金支付方式主要區(qū)別之一。

財(cái)政不再向預(yù)算單位賬戶實(shí)撥資金，單位的預(yù)算資金保留在國(guó)庫(kù)中，在具體辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，銀行先墊款支付，再通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶清算回等額資金（其形式類似信用卡），形成“逆向資金流”，結(jié)余資金沉淀在國(guó)庫(kù)，從而使預(yù)算單位賬戶余額為零，形成“零余額賬戶”。