第一篇：小學教學輔導案例分析

梁頭塬小學教學輔導案例分析

胡

洋

一、學生情況

孟妍婧，梁頭塬小學四年級學生，成績一直較差，經(jīng)常不及格；平時沉默寡言，話不多，較少跟其他同學交流。學習上積極性較差，學習任務總是無法按時完成，課堂作業(yè)需要老師時時催促才能勉強完成，周末家庭作業(yè)從來沒有按時完成過，學習能力極差。

二、原因分析

經(jīng)過多方打探詢問，以及在對學生的談心中了解到，孟妍婧父親常年在外打工，一年總見不到人，無法得到父親關懷；母親在家經(jīng)營一家小賣部，平時還要忙地里的活，很少關心她。周末回家寫作業(yè)，他母親要么忙著干活，要么忙著打麻將，基本很少關心她的學習和作業(yè)；爺爺奶奶年紀大、文化程度低，無法指導她的學習，因此周末的家庭作業(yè)總是無法按時完成。周末家庭作業(yè)完不成，就會影響到周內(nèi)的學習和任務，從而導致學習跟不上進度，成績下降；和其他學生的學習脫節(jié)，本就內(nèi)向的她更加沉默寡言，學習積極性越來越低，成績也越來越差。

三、幫扶措施

1、去學生家家訪。和學生去家里拜訪學生母親，具體了解一下學生家庭情況，針對學生的家庭作業(yè)問題進行商討解決方法。向家長強調(diào)家庭作業(yè)的重要性，要求家長作出明確承諾，在周末抽時間認真輔導孟妍婧，確保學生按時保質(zhì)保量完成家庭作業(yè)，不再給周內(nèi)積壓任務，同時及時鞏固上周知識點，及時完成學習任務。

2、和學生深入談心，找出學習障礙。找時間跟學生多談心，拉近關系，深入了解，找出學生的問題所在，及時輔導解決問題，掃除心理障礙，提升學習積極性。

3、成立學習幫扶小組，以優(yōu)帶差。挑選成績較好的學生，和孟妍婧組成幫扶學習小組，在學習中及時提醒督促孟妍婧完成學習任務，幫助她及時解決學習問題；生活中多和孟妍婧交流，提升她的活躍程度，讓她更活潑一些；及時向老師匯報孟妍婧的學習情況，方便教師及時調(diào)整、解決。

4、教學上多關注、多指導。在日常教學中，多提問孟妍婧，上課時及時針對所學知識進行考察，及時鞏固基礎，加強孟妍婧的基礎知識學習。針對孟妍婧常犯的錯誤進行一一改正，要求她及時鞏固勤加復習，確保不再犯錯。

第二篇：營銷策劃案例分析教學輔導6

營銷策劃案例分析教學輔導6 第五章

市場定位策劃

第一節(jié) 市場定位策劃的概述

企業(yè)在進行市場定位的時候，應綜合考慮競爭者和消費者心理兩個要素。

首先應考慮目標市場有沒有競爭者，若競爭者的產(chǎn)品已經(jīng)在市場上占有一定的市場位置，就必須分析競爭者的定位是從哪個角度定位，其特點如何，實力如何，本企業(yè)的產(chǎn)品與競爭者的產(chǎn)品相比，優(yōu)勢在哪些方面，劣勢又表現(xiàn)在哪些方面；

其次，應考慮目標市場的消費者的心理需求特點是什么，應采取什么方式的訴求能夠與消費者心理期望相吻合。

一、市場定位策劃的方法

常用的定位方法主要有如下幾種：

1．根據(jù)產(chǎn)品實體的屬性定位。這種定位戰(zhàn)略是通過技術創(chuàng)新，使產(chǎn)品具有由于其他同類的某些屬性（包括產(chǎn)品類別、形式、特色、性能質(zhì)量、一致性質(zhì)量、耐用性、可靠性、風格、包裝、設計等等）。

2．根據(jù)產(chǎn)品利益定位。這種策略是把品牌和顧客利益結合起來實現(xiàn)差別化定位。

3．根據(jù)產(chǎn)品或服務的質(zhì)量與價格定位。這種策略是指 企業(yè)依據(jù)產(chǎn)品的質(zhì)量檔次和價格高低來進行定位。產(chǎn)品可以定位于不于不同的質(zhì)量/價格檔次，質(zhì)量和價格之間可以有不同的組合。

4．根據(jù)產(chǎn)品的不同用途定位。這種策略是指企業(yè)把產(chǎn)品定位于某項專門用途上。例如，耐克把運動鞋定位于籃球、排球、散步等等多種用途上。海飛絲洗發(fā)水定位于“去頭屑” 這種用途上。

5．根據(jù)產(chǎn)品使用人定位。這種策略是指企業(yè)選擇特定的目標客戶實現(xiàn)差別來進行定位。例如，“萬事發(fā)”香煙定位于“醫(yī)生、藝術家、影星和名流所用”。

6．根據(jù)產(chǎn)品使用場合定位。這是把品牌與使用產(chǎn)品的場合結合起來實現(xiàn)差別化定位。例如，紅雙喜毛毯定位于“結婚用品”，金錢牌果醬定位于“早餐食品”。

7．根據(jù)文化象征定位。這種策略是指使用本民族的一種文化特征標志與本商品品牌結合起來實現(xiàn)差別來定位。例如，中國餐館使用紅燈籠或女服務員穿旗袍來表現(xiàn)形象，就屬于文化象征定位。

8．根據(jù)競爭地位定位。這種策略是強調(diào)本企業(yè)產(chǎn)品在市場上的競爭位置實現(xiàn)產(chǎn)別來定位。例如，百事可樂聲稱比可口可樂更好，來與可口可樂直接競爭。

“產(chǎn)品利益”內(nèi)容包括

產(chǎn)品利益包括產(chǎn)品的實際效用和使用產(chǎn)品的心理感受。（1）實際效用定位。不同的產(chǎn)品有不同的效用。例如牙膏的實際效用有經(jīng)濟（低價）、醫(yī)用（防蛀）、化妝（潔白牙齒）和味覺（氣味好）。生產(chǎn)牙膏的企業(yè)可以從中選擇一種或多種效用來定位。

（2）心理感受定位。這是把品牌與其能帶給顧客的心理感受相結合實現(xiàn)差別化來定位。例如，高檔名牌西服讓人感覺到自己尊貴。休閑時裝讓人感覺到輕松、舒適。即使是同一種商品也可以強調(diào)不同的感受，例如，柒牌西服廣告語是“讓女人心動的男人??”，含義是穿上柒牌西服能夠吸引女性，得到女人的青睞；而杉杉牌西服廣告語是“不要太瀟灑！”，含義是杉杉牌西服使你更瀟灑。

二、市場定位的步驟

市場定位的過程包括三個步驟：第一步，確認本企業(yè)的競爭優(yōu)勢；第二步，準確地選擇相對競爭優(yōu)勢；第三步，顯示獨特的競爭優(yōu)勢。

波特的競爭優(yōu)勢理論認為，企業(yè)的產(chǎn)品是否在國內(nèi)和國際市場中具有競爭優(yōu)勢，取決于企業(yè)自身所提供的產(chǎn)品的成本和產(chǎn)品的差異性。

（1）成本優(yōu)勢。成本優(yōu)勢是指企業(yè)產(chǎn)品的個別成本低于其競爭的同類產(chǎn)品的成本或者該產(chǎn)品的社會平均成本。

（2）差異化優(yōu)勢。差異化優(yōu)勢是指產(chǎn)品在質(zhì)量、技術和功能上的獨特性，從而使該產(chǎn)品具有不完全替代性而在市 場中獲得競爭優(yōu)勢。

市場競爭有兩種形式：價格競爭和非價格競爭。企業(yè)的成本優(yōu)勢的主要體現(xiàn)在價格競爭中，而企業(yè)的差異化優(yōu)勢則主要體現(xiàn)在非價格競爭中。一個企業(yè)，如果向市場供給的產(chǎn)品和服務的價格與競爭者的是一樣的，你提供的產(chǎn)品質(zhì)量更高、功能更符合消費者需求，或服務更好，你的產(chǎn)品就獲得了差異化優(yōu)勢。

成本優(yōu)勢是實現(xiàn)企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要要素：

1． 具有成本優(yōu)勢的企業(yè)，可以為其產(chǎn)品指定一個相對低于其他區(qū)域相同產(chǎn)品的價格，通過價格競爭在更大范圍內(nèi)占領市場，獲取市場領先地位； 2． 成本領先的企業(yè)如果按照市場平均價格銷售其產(chǎn)品和服務，能夠獲得高于平均利潤 的利潤，增強產(chǎn)業(yè)的積累能力和技術創(chuàng)新或開拓新領域的能力；

3． 成本領先的企業(yè)能夠取得一個遏止價格，從而克服進入壁壘，成功進入新市場。

因此，成本優(yōu)勢是實現(xiàn)企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要要素。成本優(yōu)勢可以通過優(yōu)化價值鏈實現(xiàn)。

產(chǎn)品的差異化優(yōu)勢可以從以下幾個方面體現(xiàn)： ① 產(chǎn)品差異性，即企業(yè)可以提供有別于其他同類產(chǎn)品的產(chǎn)品。② 服務優(yōu)越性，即除了實際產(chǎn)品的差別外，企業(yè)還可以提供與產(chǎn)品有關的服務來區(qū)別于其他企業(yè)。

③ 人員高素質(zhì)，這種差異化優(yōu)勢是通過聘用和培訓比競爭者更為優(yōu)秀的人員以獲得競爭優(yōu)勢。

④ 形象獨特性。即為企業(yè)的產(chǎn)品塑造一個與眾不同的品牌形象，并通過個性化的廣告宣傳深入消費者心中。

企業(yè)可能有一種或多種潛在的競爭優(yōu)勢，但并不需要將所有的潛在優(yōu)勢挖掘出來，應準確選擇其中的幾個潛在優(yōu)勢作為市場定位的基礎。

在競爭優(yōu)勢的選擇上，有兩種方案可供選擇： 1．針對目標市場大力促銷一種利益。如果是一個企業(yè)圍繞著一個特點持久地宣傳，很容易被消費者所熟記，使企業(yè)的競爭優(yōu)勢得以體現(xiàn)。如舒膚佳香皂全力宣傳其產(chǎn)品在防止細菌方面有獨特的功效，沃爾瑪超市“天天平價”的口號強調(diào)的是向消費者提供最低的價格。但是如果有多家企業(yè)同時宣傳同一種利益，就會使宣傳的特點流于平淡而不被消費者所重視。

2．企業(yè)向目標市場傳導多種利益，如將性能優(yōu)良、價格低廉、質(zhì)量精湛和服務優(yōu)良等特征在一個產(chǎn)品或品牌中進行宣傳。這種方式可以彌補一個方案的不足，但過多的品牌特點，會增加消費者的不信任感，并可能使得市場定位模糊化。

三、市場定位的方式

市場定位主要有以下幾種方式：

1．初次定位。初次定位是指新成立的企業(yè)初入市場，企業(yè)新產(chǎn)品投入市場，或者產(chǎn)品進入新的市場時，企業(yè)必須從零開始，運用所有的市場營銷組合，使產(chǎn)品特色符合所選擇的目標市場。

2．重新定位。重新定位指企業(yè)為改變原來產(chǎn)品品牌在消費者心目中的形象而進行的新的定位，使消費者對其產(chǎn)品和品牌有新的認識和理解。

3．對抗定位。對抗定位是指企業(yè)選擇靠近于現(xiàn)有競爭者或與現(xiàn)有競爭重合的市場位置，爭奪同樣的顧客，彼此在產(chǎn)品、價格、分銷及促銷等各個方面差別不大。這是一種與在市場上占支配地位的、亦即最強的競爭對手“對著干”的定位方式。

4．避強定位。避強定位指采取迂回的方式，避開強有力的競爭對手的市場定位。它的優(yōu)勢在于：能夠避開與強有力的競爭對手直接對話；能夠迅速地進入某一細分市場，并在該市場站穩(wěn)腳跟；能夠在顧客心目中迅速樹立起一種形象。

四、企業(yè)在面臨哪些問題時，可以對產(chǎn)品重新定位？

在企業(yè)面臨以下問題時，可以對產(chǎn)品重新定位：（1）原來的定位于競爭者產(chǎn)品和品牌定位相近，不能突出產(chǎn)品的個性。

（2）產(chǎn)品原來的定位不明確，或者定位訴求于消費者對產(chǎn)品的心理認知之間有差別。

（3）企業(yè)要使自己的產(chǎn)登上新的臺階，需要對產(chǎn)品進行新定位。

（4）消費者偏好發(fā)生改變。

（5）目標消費者是興趣愛好經(jīng)常變換的求新型消費者，需要不斷變化產(chǎn)品的定位迎合其心理變化。

五、市場定位過程中應避免哪些錯誤定位？

一般而言，市場定位要避免4種錯誤定位：

第一種是定位過寬。有些產(chǎn)品定位過寬，向消費者提供多個利益訴求點，不能突出產(chǎn)品的差異性，很難在消費者心中樹立起獨特的形象；

第二種是定位過窄。定位過窄往往使消費者只認識到這一產(chǎn)品的某一特點而難以有機會認識其他特點而使顧客限制在很小的群體范圍內(nèi)；

第三種是定位混亂。有的企業(yè)對品牌的訴求過多，并且經(jīng)常變換，從而導致消費者對其品牌形象混亂模糊；

第四種是定位過度。主要是對其產(chǎn)品或品牌過度宣傳，而消費者使用過程中卻沒有獲得預期效果，從而使消費者對其產(chǎn)品產(chǎn)生不信任感。

第三篇：財務案例研究教學輔導

財務案例研究教學輔導（2）

案例三：2001年長江三峽工程開發(fā)總公司債券發(fā)行（真名、較新）

一、教學目的與要求：

通過本案例的學習，掌握公司債券融資的政策規(guī)定、基本理論與實務技巧，熟悉企業(yè)依靠債券融資的決策要點、主要問題。

(一)公司債券

概念：是公司為了籌集資金而發(fā)行的，載明一定面額、表明債權債務關系的有價證券。也就是說，債券是表明債權債務關系的一種憑證，是需要在一定時期內(nèi)需要還本付息的金融工具。在我國，對債券的關注不如股票?？梢哉f，在財務理論上，債券對公司的影響是多方面的。如：債券的發(fā)行不涉及到公司控制權的變化；盡管債券的發(fā)行有其特殊的風險——還本付息的壓力大、影響公司的再融資能力，但在現(xiàn)代公司中尤其是上市公司，如何通過發(fā)行債券來改變公司的資本結構，提高財務的杠桿效應，是一個很重要的課題。（本案例討論的是非可轉(zhuǎn)換債券，即普通債券，可轉(zhuǎn)換債券將在案例四中介紹。普通債券又分為抵押債券和信用債券，抵押債券風險小，信用債券風險大）

性質(zhì)：發(fā)行和購買企業(yè)債券應當遵循自愿、互利、有償?shù)脑瓌t。企業(yè)債券持有人有權按照約定期限取得利息、收回本金，但是無權參與企業(yè)的經(jīng)營管理。企業(yè)債券持有人對企業(yè)的經(jīng)營狀況不承擔責任。企業(yè)債券可以轉(zhuǎn)讓、抵押和繼承。

優(yōu)點：對于投資者來講，債券因其收益相對穩(wěn)定、風險較低而受到投資者的歡迎；而對于債券的發(fā)行者來講，則具有成本低，普通債權人因無權參與公司管理，而不會稀釋股權。因此，債券市場是企業(yè)融資的重要選擇。

缺點：債券有固定到期日并定期支付利息，因而會增加公司的財務費用和財務風險；債券籌資受到公司資本結構的限制，也會影響公司的再籌資能力。

（二）公司發(fā)行債券的法律規(guī)范（兩個）

1、《中華人民共和國公司法》第五章“公司債券”中關于企業(yè)債券發(fā)行做了一定的規(guī)定（見教材P）。公司法中對“公司債券”的要求分為股份有限公司和有限責任公司。

1、《中華人民共和國公司法》，第五章“公司債券”基本規(guī)范如下：

股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬元；（2）累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十；（3）最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；（4）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（5）債券的利率不得超過國務院限定的利率水平；（6）國務院規(guī)定的其他條件。（特別要求）發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機關批準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

凡有下列情形之一的，不得再次發(fā)行公司債券：（1）前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；（2）對已發(fā)行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。股份有限公司、有限責任公司發(fā)行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議。國有獨資公司發(fā)行公司債券，應由國家授權投資的機構或者國家授權的部門作出決定。依照前二款規(guī)定作出決議或者決定后，公司應當向國務院證券管理部門報請批準。

公司債券的發(fā)行規(guī)模由國務院確定。國務院證券管理部門審批公司債券的發(fā)行，不得超過國務院確定的規(guī)模。公司向國務院證券管理部門申請批準發(fā)行公司債券，應當提交下列文件：（1）公司登記證明；（2）公司章程；（3）公司債券募集辦法；（3）資產(chǎn)評估報告和驗資報告。

發(fā)行公司債券的申請經(jīng)批準后，應當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應當載明下列主要事項：（1）公司名稱；（2）債券總額和債券的票面金額；（3）債券的利率；（3）還本付息的期限和方式；（5）債券發(fā)行的起止日期；（6）公司凈資產(chǎn)額；（7）已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；（8）公司債券的承銷機構。

公司債券可分為記名債券和無記名債券。發(fā)行記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明下列事項：（1）債券持有人的姓名或者名稱及住所；（2）債券持有人取得債券的日期及債券的編號；（3）債券總額，債券的票面金額，債券的利率，債券的還本付息的 期限和方式；（4）債券的發(fā)行日期。發(fā)行無記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期及債券的編號。

公司債券可以轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓公司債券應當在依法設立的證券交易場所進行。公司債券的轉(zhuǎn)讓價格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。

2、國務院頒布《企業(yè)債券管理條例》（1993年8月2日發(fā)布）的基本規(guī)定如下

國務院《債券發(fā)行管理條例》該條例不分股份有限公司和有限責任公司。因此，二者有交叉又有區(qū)別。

①發(fā)行主體中華人民共和國境內(nèi)具有法人資格的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))在境內(nèi)發(fā)行的債券。

②發(fā)行批準程序（掛中國字頭的債券發(fā)行審批程序）國家計劃委員會會同中國人民銀行、財政部、國務院證券委員會擬訂全國企業(yè)債券發(fā)行的規(guī)模和規(guī)模內(nèi)的各項指標，報國務院批準后，下達各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府和國務院有關部門執(zhí)行。未經(jīng)國務院同意，任何地方、部門不得擅自突破企業(yè)債券發(fā)行的規(guī)模，并不得擅自調(diào)整規(guī)模內(nèi)的各項指標。企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券必須按照本條例的規(guī)定進行審批；未經(jīng)批準的，不得擅自發(fā)行和變相發(fā)行企業(yè)債券。

③發(fā)行規(guī)模企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券的總面額不得大于該企業(yè)的自有資產(chǎn)凈值。

④利率水平企業(yè)債券的利率不得高于銀行相同期限居民儲蓄定期存款利率的40%（一般在銀行貸款利率之下）。理論上，對國務院頒布《企業(yè)債券管理條例》很有意見。因此，國務院頒布《企業(yè)債券管理條例》的修改勢在眉睫。

從上面的兩個規(guī)定看，相同的是二者都對發(fā)行債券設置了門檻，不同的是《公司法》比國務院頒布《企業(yè)債券管理條例》要高，而且，《公司法》中對股份有限公司和有限責任公司發(fā)行債券的要求也不一樣。一般講，有限責任公司的規(guī)模要小于股份有限公司。

（三）案例分析

公司背景

中國長江三峽工程開發(fā)總公司（簡稱“三峽總公司”）是經(jīng)國務院批準成立，計劃在國家單列的自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧的特大型國有企業(yè)，是三峽工程的項目法人，全面負責三峽工程的建設、資金的籌集以及項目建成后的經(jīng)營管理。三峽總公司擁有全國特大型的水力發(fā)電廠———葛洲壩水力發(fā)電廠，今后還將按照國家的要求，從事和參與長江中上游流域水力資源的滾動開發(fā)。

發(fā)行人最近三年的財務狀況

（一）主要財務數(shù)據(jù)及指標：

單位：萬元

項 目 1998年 1999年 2000年

1.凈利潤 20,828 38,105 50,130

2.資產(chǎn)負債率 45.37% 48.08% 49.38%

該公司財務狀況較好，凈利潤的增長速度較快，資產(chǎn)負債率也較理想，最高也未超過50%。（我國大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)負債率在30%-40%）

（二）經(jīng)審計的最近三年財務報表（略）

本期債券的基本事項（目前最能反映發(fā)行債券的創(chuàng)新，很有特色）

（1）債券名稱：2001年中國長江三峽工程開發(fā)總公司企業(yè)債券

（2）發(fā)行規(guī)模：人民幣50億元整

（3）債券期限：按債券品種不同分為10年和15年。其中10年期浮動利率品種20億元，15年期固定利率品種30億元。（此點很有創(chuàng)意：第一，時間長，15年，創(chuàng)造了中國企業(yè)發(fā)行債券的年限紀錄；第二，一批債券有兩個期限，投資者可以有一定的選擇區(qū)間；第三，一批債券有兩種利率制度。所以，此案例很有代表性）

（4）發(fā)行價格：平價發(fā)行，以1000元人民幣為一個認購單位。

（5）債券形式：實名制記賬式企業(yè)債券，使用中央國債登記結算有限責任公司統(tǒng)一印制的企業(yè)債券托管憑證。

（6）債券利率：本期債券分為10年期和15年期兩個品種。10年期品種采用浮動利率的定價方式。15年期品種采用固定利率方式，票面利率5.21％利率

（四）債券發(fā)行決策分析（即通過案例分析需要思考哪些問題）

1、債券發(fā)行規(guī)模決策

在談債券發(fā)行規(guī)模決策問題時，還有一個前提：是否發(fā)行，只有發(fā)行才有規(guī)?！，F(xiàn)在的公司在融資方式上比較單一，如上市公司，就傾向發(fā)行股票——增發(fā)新股、配股，不考慮其他的融資方式。所以，目前的上市公司中，資本結構是不太理性的，負債的比率太低。而國有企業(yè)非上市公司，主要是靠銀行貸款，可以說是一種畸形。因此，我們提倡通過資本市場來直接融資，融資方式不僅有股票、還有債券。股票發(fā)行的規(guī)模至少要考慮三個因素：

●首先要以企業(yè)合理的資金占用量和投資項目的資金需要量為前提，為此應該對企業(yè)的擴大再生產(chǎn)進行規(guī)劃，對投資項目進行可行性研究。三峽工程是目前在建的世界上最大的水電工程，具有世界先進水平。這樣大的工程需要資金。三峽工程是經(jīng)專家們反復論證后由全國人大批準通過，并由國家各級部門全力支持的具有巨大經(jīng)濟、社會、環(huán)境效益的工程。2001年三峽債的發(fā)行人中國長江三峽工程開發(fā)總公司是三峽工程的項目法人，全面負責三峽工程的建設、資金籌集以及項目建成后的經(jīng)營管理，公司擁有三峽電廠和葛洲壩電廠兩座世界級的特大型水電站。根據(jù)案例資料分析三峽工程竣工后將為三峽總公司帶來良好的經(jīng)濟效益。

本期債券所募集的資金將全部用于2001三峽水利樞紐工程的建設。1992年4月3日第七屆全國人大第五次會議通過了《關于興建長江三峽工程的決議》，批準將興建長江三峽工程列入國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十年規(guī)劃。三峽工程位于湖北宜昌三斗坪，由攔河大壩、左右岸發(fā)電廠、通航設施等組成，具有巨大的防洪、發(fā)電、航運等綜合效益。

●各種融資方式要配合進行（一個項目的建設，不能只靠一種融資方式，股票、債券、銀行貸款要都予以考慮并協(xié)調(diào)進行，如股票多少、債券多少、銀行貸款多少）

●充分考慮贏利能力 即要分析企業(yè)財務狀況，尤其是獲利能力和償債能力的大小。

三峽工程所承擔的防洪等巨大的社會、經(jīng)濟效益使國家對三峽工程給予了高度重視，在資金籌措方面出臺了三項扶持政策：第一，是將中國目前最大的水電站—葛洲壩水力發(fā)電廠劃歸三峽總公司，規(guī)定其發(fā)電利潤用于三峽工程建設。此外，還適當提高葛洲壩電廠的上網(wǎng)電價。第二，是在全國范圍內(nèi)，按不同地區(qū)不同標準，通過對用戶用電適當加價的方法，征收三峽工程建設基金。以上兩項在三峽工程建設期內(nèi)可籌集資金約1100億元人民幣，占三峽工程總投資的50%以上。而且這兩項資金作為國家投入的資本金，意味著三峽工程一半以上的資金來源在建設期內(nèi)不需要還本付息。第三，是國家開發(fā)銀行貸款。作為中國三大政策性銀行之一，國家開發(fā)銀行已承諾在1994年至2003年每年向三峽工程提供貸款30億元，共300億元人民幣。以上三項政策共可為工程籌集建設資金1400多億元，約占工程投資的70%。這是三峽工程穩(wěn)定可靠的資金來源，對整個工程建設起著重要的資金支撐作用。除此之外，三峽工程從2003年起，機組將相繼投產(chǎn)，從而為三峽工程增加新的現(xiàn)金流入，這部分迅速增長的資金將滿足后期投資的需要?？傊?，三峽總公司未來將有巨大而穩(wěn)定的現(xiàn)金 4 流入，本期總額為50億元的債券相對而言只是個較小的數(shù)目，因此到期本息的償付有足夠的保障。

●再次從公司現(xiàn)有財務結構的定量比例來考慮。

目前常用的資產(chǎn)負債結構指標有兩種：第一種為負債比率，即負債總額與資產(chǎn)總額之比，它用來分析負債籌資程度和財務風險的大小，對債權人來說用來表明債權的安全可靠程度。國際上一般認為 30％左右比較合適，但在發(fā)達國家和地區(qū)通常要高一些，美國企業(yè)為40％左右，臺灣為50－ 60％，日本達到70－ 80％。第二種為流動比率或營運資金比率，即企業(yè)流動資產(chǎn)與流動債券之比。它用于分析企業(yè)短期債務到期前的變現(xiàn)償還能力。一般認為，企業(yè)流動資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、應收款項、有價證券、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等）應是其流動債券的2倍以上，比率越高，企業(yè)的短期償債能力一般超強。從案例資料分析三峽總公司目前資產(chǎn)負債率較低，且以長期負債為主，財務結構較為合理。截止2000年底，公司總資產(chǎn)692.74億元，凈資產(chǎn)350.39億元，負債342.10億元，其中長期負債327.64億元，占總負債的95.8%，資產(chǎn)負債率為49.38%。2000年，公司實現(xiàn)銷售收入15.65億元，實現(xiàn)利潤總額7.44億元，實現(xiàn)凈利潤5.01億元。從三峽總公司的資產(chǎn)構成看，2000年末流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重分別為4.7%和95.3%，固定資產(chǎn)中在建工程占絕對比例，這正反映出公司目前總體處于在建期的客觀情況。從公司的資本構成情況看，自有資本比率較大，自有資本充足，資本實力雄厚；債務主要由長期債務構成。從今后的發(fā)展情況看，由于資本金有穩(wěn)定的增長來源，建設期還將持續(xù)8年，因此，上述資產(chǎn)結構、資本結構及債務結構將不會發(fā)生根本性變化。由于三峽工程屬于在建項目，所以我們在分析三峽總公司財務狀況時，不宜只以各項財務指標為依據(jù)，尤其是公司利潤部分。三峽總公司目前利潤主要來自葛洲壩電廠，由于其上網(wǎng)電價偏低，有較大的提價空間，并且目前公司正在與國家有關主管部門協(xié)商提價事宜，因此未來這部分現(xiàn)金流入預期會有較大幅度的提高。

●最后，應比較各種籌資方式的資金成本和方便程度。

籌資方式多種多樣，但每一種方式都要付出一定的代價即資金成本，各種資金來源的資金成本不相同，而且取得資金的難易程度也不一樣。為此就要選擇最經(jīng)濟、最方便的資金來源。

2、債券籌資期限的策略

即決策一個恰當而有利的債券還本期限，具體規(guī)定償還期的月度數(shù)或數(shù)。我國規(guī)定，一般把融資期限在一年以內(nèi)的作為短期債券，而把一年以上的作為長期債券，西方國家公司還常常將一年以上債券中五年以內(nèi)的看作中期債券，五年以上的為長期債券。解決債券償還期的確定問題時，應注意綜合考慮以下各因素：

（1）投資項目的性質(zhì)和建設期。不同投資項目是考慮償債期的主要依據(jù)，一個企業(yè)為某項生產(chǎn)性投資建設項目籌集資金而發(fā)行債券時，期限要長一些，因為一般只有在該項目投產(chǎn)獲利之后才有償債能力；如果是設備更新改造籌資，則期限可相對短一些；如果是為了滿足暫時流動資金的需要而發(fā)行債券，則期限可安排為幾個月?？傊?，債券期限要與籌資用途或者投資項目的性質(zhì)相適應，目的是付出最小的代價，最大限度地利用發(fā)行債券籌措到的資金。三峽總公司籌集資金是為了彌補其建設后期資金缺口，該項目計劃的竣工年份短于債券期10年與15年的還本期。

（2）要有利于公司債務還本付息在間均勻分布。這是一個債務償還的期限結構設計問題，應當使公司債務還本付息在間均勻分布，預防債務償還集中年限、月份的出現(xiàn)，也平滑還債壓力與風險。比如，公司以前的債務在本年或隨后幾年還本付息相對公司財務狀況顯得緊張，則要避免過多的新的流動負債，而應實行長期債券籌資，實現(xiàn)債券籌資的良性循環(huán)。這批50億債券采用10年浮動利率和15年期固定利率兩個品種發(fā)行。從我國公司債券發(fā)行情況來看，這是第一次發(fā)行超過15年期的超長期公司債券。

（3）要考慮債券交易的方便程度。（債券市場的發(fā)達程度）即證券市場是否完善發(fā)達，如果證券市場十分完善，債券流通十分發(fā)達，交易很方便，那么債券購買者便有勇氣購買長期債券，因為必要時，他能很方便地將他所持有的債券變換成現(xiàn)金，反之如果證券市場不發(fā)達，債券難以流通、轉(zhuǎn)讓和推銷，債券發(fā)行者就只能在其他方面補償，如縮短債券期限。作為盤子大、資信好的中央級企業(yè)債券，三峽債券的上市應該不是問題。本期三峽債券早在發(fā)行前，就獲得了上海證券交易所和深圳證券交易所的上市承諾。從以往三峽債券的上市歷史看，一般從發(fā)行到上市只需要4到5個月的時間。債券上市后，投資者既可以進行長期投資，也可以在需要套現(xiàn)的時候，選擇較好的時機，以適當?shù)膬r格賣出，并獲得一定的投資收益。從本期債券的特點看，由于是按年付息品種，且在利率風險規(guī)避、滿足投資者的短期投資偏好和長期投資回報要求等方面，均有相應的保障。

（4）利息的負擔能力。即要有利于降低債券利息成本。在市場利率形成機制比較健全的情況下，債券利息成本與期限有關。第一，一般地說，短期舉債成本要比長期舉債成本低。第二，看利率的走勢水平：現(xiàn)在利率低，將來高，發(fā)行長期債券合適；現(xiàn)在利率高，將來低，發(fā)行短期債券合適。所以，發(fā)行人要分析估計好以上兩個因素，將利息降低到最低點。

三峽債券規(guī)模較大，因此對于發(fā)行與定價方案的設計十分重要。在對市場進行認真分析的基礎上，本期三峽債券設計成兩個品種，即10年期浮動利率和15年期固定利率。而年期固定利率債券則是企業(yè)債券市場上的創(chuàng)新品種，是因應當前的市場條件所進行的又一次大膽創(chuàng)新。

3、債券利率水平?jīng)Q策（難度大）

關于這個問題，是一個矛盾。即對于投資者來講，希望利率越高越好；而對于債券的發(fā)行者（籌資方）來講，則希望越低越好。這就需要尋找一個平衡點。因此，確定債券利率應主要考慮以下因素：

1）最高值 不能高于現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平，否則影響整個金融市場（國家規(guī)定）

2）最低值 不能低于居民定期儲蓄存款利率水平，這里有一個機會傳播的問題。最近發(fā)行的國債利率低于居民定期儲蓄存款利率水平，企業(yè)發(fā)行債券卻不能這樣，原因是國債有一個免稅問題。

3）其他中間因素 包括：企業(yè)的信用級別和等級、企業(yè)債券發(fā)行的期限、投資的風險（償債的能力）、債券的擔保（本案例債券有擔保，因此，利率就可以低一些）。

①現(xiàn)行銀行同期儲蓄存款利率水平。

非國債利率＝ 基礎利率（國債利率）＋ 利差

非國債利率與國債利率之間存在著一定的利差，例如如果5年期國債的利率為4%，而同一期限的公司債券的利率為5%，其利差為100個基本點（1%）。利差反映了投資者購買非國債利率而面臨的額外風險。所以

非國債利率＝ 基礎利率（國債利率）＋ 利差

本期三峽債券的浮動利率品種基本利差為在中國人民銀行規(guī)定的一年期銀行儲蓄存款利率為基礎上浮175個基本點，比今年發(fā)行的浮動利率國債和金融債券要高出很多。如10年期國債的浮動利差平均為54.5個基本點，10年期政策性金融債券的浮動利差平均為64.925個基本點。由此可以推算，不考慮稅收因素，本期債券高出同等條件國債和政策性金融債的利差分別為120.5和110.075個基本點（見表1）。而由于本期債券采取釘住中國人民銀行規(guī)定的一年期銀行存款利率浮動的辦法，因此無論未來十年一年期銀行存款利率上調(diào)的幅度多大，本期債券的利率永遠都比其高出1.4個百分點（考慮個人利息所得稅因素）。

值得說明的是，隨著債券市場的日益發(fā)展，債券利息決定方式的創(chuàng)新將越來越市場化，比如我國已有采用國際上通行的“路演詢價”方式，即由投資者直接向主承銷商報盤，確定自己在不同利率檔次的購債數(shù)額，最后主承銷商根據(jù)認購的倍數(shù)和利率，確定債券利率。

②國家關于債券籌資利率的規(guī)定。

在我國，由于實行比較嚴格的利率管制，企業(yè)債券發(fā)行的宏觀調(diào)控色彩較濃。依企業(yè)的不同隸屬關系，債券利率由中國人民銀行總行或省級分行以行政方式確定。如現(xiàn)行企業(yè)債券管理辦法規(guī)定，企業(yè)債券的利率不得高于銀行相同期限居民儲蓄定期存款利率的百分之四十。這是企業(yè)債券利率的上限。企業(yè)債券利率既不直接反映供求關系和信用程度，也未與國債利率形成穩(wěn)定的基準依據(jù)關系。而且，由于國有企業(yè)的所有制性質(zhì)導致了企業(yè)信用風險差別上的模糊，政府在確定債券利率時，往往搞“一刀切”。但隨著市場體制的逐步建立和企業(yè)融資重心的逐漸轉(zhuǎn)移.所以說，把利率定位在“不高于40%”的最高限度，使利率不能真實反映公司債券的內(nèi)含價值，使利率脫離了市場行情和發(fā)行公司的資信狀況。

③發(fā)行公司的承受能力。為了保證債務能到期還本付息和公司的籌資資信，需要測算投資項目的經(jīng)濟效益，量入為出。投資項目的預計投資報酬率是債券籌資利率的基本決策因素。本期債券的發(fā)行人三峽總公司的財務狀況良好。截止2000年底，三峽總公司的資產(chǎn)總額為692.74億元，負債總額為342.10億元（其中長期負債為327.64億元），凈資產(chǎn)為350.39億元，資產(chǎn)負債率為49.38%，流動比率為2.27，速動比率為2.25。表明公司對長短期債務都有較強的償付能力。到目前為止，三峽工程的施工進度和質(zhì)量都達到或超過了預期水平，而且施工成本較原先計劃的為低，工程進展十分順利。三峽總公司的資本實力雄厚、債務結構合理。本期三峽債券的本息償付有足夠的保障。

④市場利率水平與走勢。對利率的未來走勢作出判斷是分析債券投資價值的重要基礎。利率是由市場的資金供求狀況決定的。作為貨幣政策的重要工具之一，利率調(diào)整通常需要在經(jīng)濟增長、物價穩(wěn)定、就業(yè)和國際收支四大經(jīng)濟政策目標之間進行平衡，并兼顧存款人、企業(yè)、銀行和財政利益。利率調(diào)整決策（或評價利率政策的效果）主要有三種方法，即財務成本法、市場判斷法與計量模型分析法。目前，中國調(diào)整利率的主要依據(jù)是財務成本法。但不論采取哪種辦法，都需要參照經(jīng)濟增長、物價水平、資金供求情況、銀行經(jīng)營成本、平均利潤率、國家經(jīng)濟政策、國際利率水平等主要指標。這些因素均使得我國利率上升的壓力大大減輕，或者說短期內(nèi)人民幣利率將保持穩(wěn)定；從中、長期看，人民幣利率仍然存在上升預期。

⑤債券籌資的其他條件。如果發(fā)行的債券附有抵押、擔保等保證條款，利率可適當降低，反之，則應適當提高。三峽債券的風險很低。從信用級別看，經(jīng)中誠信國際信用評級有限責任公司評定，2001年三峽債券的信用級別為AAA級，是企業(yè)債券中的“金邊債券”。從擔保的情況來看，經(jīng)中華人民共和國財政部財辦企[2001]881號文批準，三峽工程建設基金為本期債券提供全額、不可撤銷的擔保，因此具有準國債的性質(zhì)，信用風險很小?？梢钥闯?，三峽工程建設基金每年都將給三峽總公司帶來巨大而穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，而且從2003年開始，三峽電廠開始發(fā)電，隨著發(fā)電量的逐年增加，其每年的現(xiàn)金流入增長很快。因此，本期債券的償付有很好的保障。

(五)債券發(fā)行籌資利弊分析（與發(fā)行股票和銀行貸款相比）

債券融資與銀行貸款籌資比較：

①規(guī)模方面：更加靈活

②利率方面：我國銀行貸款利率一般高于債券利率，因此融資成本相對較高。若是擔保貸款或貸款按季付息，則需要支付的費用更高。另外，如果存在未來資金成本高息的預期，則債券融資有助于企業(yè)鎖定資金成本。

③彈性方面：銀行貸款的彈性大些。如償還期等方面。

④程序繁簡方面：在企業(yè)在取得銀行貸款的活動中，各種融資條款包括融資方式的選擇、融資數(shù)量的多少、期限的長短、利率的高低，都要與銀行進行長時間的談判，最終由銀行對企業(yè)借款申請審核后決定，主動權基本上掌握在銀行手里；在債券融資中，融資方式靈活，各項融資條款基本上由企業(yè)自己決定。

⑤債務約束方面：債券融資的資金運用相對靈活，避免了銀行對公司財務安排的限制與監(jiān)督。

債券融資與銀行貸款的比較。從融資主動權看而在債券融資中，融資方式靈活，各項融資條款基本上由企業(yè)自己決定。反之，從融資成本上看，我國銀行貸款利率一般高于債券利率，因此融資成本相對較高。從資金運用上看，債券融資的資金運用相對靈活，避免了銀行對公司財務安排的限制與監(jiān)督。

案例四 吳越儀表發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券

（在全書中是最難的一個案例，在歐美市場上，可轉(zhuǎn)換債券占1/3的天下，在我國可轉(zhuǎn)換債券的規(guī)模、速度都很有限。成功的案例不多，失敗的案例不少。如深寶安就是個失敗的典型，深寶安在我國是最早發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，但后來卻失敗了，原因是它的定價為25元 8 太高?？赊D(zhuǎn)換公司債券的期限最短為三年，最長為五年，在這個發(fā)行期限內(nèi)讓債主轉(zhuǎn)換成股票，否則，就是失敗的。）

學習目的與要求：

要求學生了解可轉(zhuǎn)換債券對企業(yè)籌資的重要性、可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行的基本原理和基本技巧，掌握基本政策規(guī)定。

一.政策背景

首先應了解可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行的條件：看吳越儀表這個公司是否具備以下條件

（1）《公司法》中有關條款

上市公司經(jīng)股東大會決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。

1)發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應當報請國務院證券管理部門批準。公司債券可轉(zhuǎn)換為股票的，除具備發(fā)行公司債券的條件外，還應當符合股票發(fā)行的條件。

2)發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。

3)發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權。

（2）中國證監(jiān)會《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法(2001年4月28日)》主要要求（中國境內(nèi)的上市公司申請在境內(nèi)發(fā)行以人民幣認購的可轉(zhuǎn)換公司債券，并在證券交易所上市交易，適用本辦法）

發(fā)行條件：較詳細中國證監(jiān)會《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法(2001年4月28日)》中提出了11條主要要求。如：

1）在最近三年特別在最近一年是否以現(xiàn)金分紅，現(xiàn)金分紅占公司可分配利潤的比例，以及公司董事會對紅利分配情況的解釋。

2）發(fā)行人最近三年平均可分配利潤是否足以支付可轉(zhuǎn)換公司債券一年的利息。

3）是否有足夠的現(xiàn)金償還到期債務的計劃安排。

4）主營業(yè)務是否突出。是否在所處行業(yè)中具有競爭優(yōu)勢，表現(xiàn)出較強的成長性，并在可預見的將來有明確的業(yè)務發(fā)展目標。

5）募集資金投向是否具有較好的預期投資回報。前次募集資金的使用是否與原募集計劃一致。如果改變前次募集資金用途的，其變更是否符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定。是否投資于商業(yè)銀行、證券公司等金融機構（金融類上市公司除外）。

6）發(fā)行人法人治理結構是否健全。近三年運作是否規(guī)范，公司章程及其修改是否符合《公司法》和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，近三年股東大會、董事會、監(jiān)事會會議及重大決策是否存在重大不規(guī)范行為，發(fā)行人管理層最近三年是否穩(wěn)定。

7）發(fā)行人是否獨立運營。在業(yè)務、資產(chǎn)、人員、財務及機構等方面是否獨立，是否具有面向市場的自主經(jīng)營能力；屬于生產(chǎn)經(jīng)營類企業(yè)的，是否具有獨立的生產(chǎn)、供應、銷售系統(tǒng)。

8）是否存在發(fā)行人資產(chǎn)被有實際控制權的個人、法人或其他關聯(lián)方占用的情況，是否存在其他損害公司利益的重大關聯(lián)交易。

9）發(fā)行人最近一年內(nèi)是否有重大資產(chǎn)重組、重大增減資本的行為，是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定。

10）發(fā)行人近三年信息披露是否符合有關規(guī)定，是否存在因虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏而受到處罰的情形。

11）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他內(nèi)容。

發(fā)行條款：發(fā)行人申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應由股東大會作出決議。股東大會作出的決議至少應包括1）發(fā)行規(guī)模、3）轉(zhuǎn)股價格的確定及調(diào)整原則、債券利率、2）轉(zhuǎn)股期（5年）、還本付息的期限和方式、4）贖回條款及回售條款、向原股東配售的安排、募集資金用途等事項。

掌握可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換辦法

債券期限可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為三年，最長為五年，由發(fā)行人和主承銷商根據(jù)發(fā)行人具體情況商定。

轉(zhuǎn)股價格可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格應在募集說明書中約定。價格的確定應以公布募集說明書前三十個交易日公司股票的平均收盤價格為基礎，并上浮一定幅度。具體上浮幅度由發(fā)行人與主承銷商商定。可轉(zhuǎn)換公司債券計息起始日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行首日。

轉(zhuǎn)股時間可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行之日起六個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。

贖回、回售規(guī)定

（1）發(fā)行人每年可按約定條件行使一次贖回權。每年首次滿足贖回條件時，發(fā)行人可贖回部分或全部未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。但若首次不實施贖回的，當年不應再行使贖回權。

（2）可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人每年可依照約定的條件行使一次回售權。每年首次滿足回售條件時，持有人可回售部分或全部未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。首次不實施回售的，當年不應再行使回售權。

（3）可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可按約定的條件在規(guī)定的轉(zhuǎn)股期內(nèi)隨時轉(zhuǎn)股，并于轉(zhuǎn)股完成后的次日成為發(fā)行人的股東。

上述約定應體現(xiàn)權利與義務對等的原則，不得損害可轉(zhuǎn)換公司債券持有人的利益。

盈利預測：發(fā)行人披露盈利預測，發(fā)行后利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測的，凡不屬于發(fā)行人管理層事前無法預測且事后無法控制的原因，發(fā)行人董事長、發(fā)行聘請的注冊會計師、主承銷商的法定代表人、業(yè)務負責人和項目負責人應當在股東大會及指定報刊上公開作出解釋；利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測80％的，如無合理解釋，上述人員應當在指定報刊公開道歉；未達到盈利預測50％的，中國證監(jiān)會對發(fā)行人給予公開批評；發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券當年出現(xiàn)虧損的，中國證監(jiān)會自作出公開批評之日起二年內(nèi)，不再受理該發(fā)行人公開發(fā)行證券的申請。

二.公司背景（是上市公司，成為可轉(zhuǎn)換債券所具備的必要條件）

1、了解該公司前三年主要會計和財務指標

公司主營業(yè)務的范圍及其財務狀況：

公司主營業(yè)務為工業(yè)自動化儀表及其附件、農(nóng)用和民用泵閥、其它機電產(chǎn)品的制造、銷售、成套及進出口業(yè)務；投資。

2000年，公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入為107,767,629.58元，實現(xiàn)主營業(yè)務利潤為41,509,483.38元。與去年同期相比，主營業(yè)務收入增加了37％，主營業(yè)務利潤增加了22％。

2、配股募集資金使用情況：

天同證券有限責任公司關于吳越儀表股份有限公司2000配股的回訪報告。在本次配股募集資金的實際使用過程中，吳越儀表實際投資項目與配股說明書的承諾投資項目一致。

截止回訪之日，配股募集資金中尚未投入的7,143.7萬元，吳越儀表存入了銀行。公司將根據(jù)購置關鍵設備等計劃安排使用剩余的前次配股募集資金，加快項目建設的進度，力爭提前使以上三個項目基本建成并為明年試產(chǎn)做好準備，保證預期各項經(jīng)濟指標的實現(xiàn)，提前為公司帶來新的經(jīng)濟效益。

3、盈利預測實現(xiàn)情況

吳越儀表在進行配股申報時，曾承諾配股完成當年的凈資產(chǎn)收益率超過同期銀行儲蓄存款利率水平。根據(jù)吳越儀表于2001年3月9日公布的2000報告，吳越儀表2000扣除非經(jīng)常性損益后的加權凈資產(chǎn)收益率為6.93 ％（全面攤?。?，不低于同期銀行儲蓄存款利率水平。

根據(jù)五聯(lián)聯(lián)合會計師事務所有限公司出具的《審計報告》，截止2000年12月31日，發(fā)行人配股發(fā)行當年，即2000共實現(xiàn)主營業(yè)務收入19,956.7萬元，較1999的15,788.8萬元增長了26.40％；凈利潤5,018.3元，較2000的4,808.3萬元增長了4.37％。發(fā)行人發(fā)行完成當年，主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤均穩(wěn)步增長，各項財務指標正常。

公司董事會認為公司前次配股募集資金的實際投資項目及投資金額與公司配股說明書、2001年中期報告中披露的募集資金的使用情況完全相符。

4、是否符合政策要求

公司募集資金項目沒有變更。符合國家有關政策要求。

三.案例背景

關注：

債券利率2%，與同期銀行存款利率比較可轉(zhuǎn)換債券不同于普通債券，因為它可以給債券的持有人帶來很好的預期效益，所以，它通常低于普通債券利率和同期銀行存款利率（從可轉(zhuǎn)換債券的基本事項看）

債券名稱：吳越儀表股份有限公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

股東大會逐項審議通過了《關于2001年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行方案的議案》：

1、發(fā)行規(guī)模：人民幣5.6億元。

2、票面金額：每張面值人民幣100元。

3、發(fā)行價格：按面值發(fā)行。

4、可轉(zhuǎn)換公司債券期限：5年。

5、債券利率及還本付息的期限和方式：（1）債券利率：票面年利率2％；比當時銀行利率低（2）還本付息的期限和方式：從本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起開始計息，每年付息一次，付息日為發(fā)行首日的次年當日，以后每年的該日為當年付息日，公司在付息日后的5個工作日內(nèi)完成付息工作；債券到期日后的5個工作日內(nèi)由公司一次性償還未轉(zhuǎn)股債券的本金及最后一期利息。

轉(zhuǎn)股價格及調(diào)整原則（制度有具體規(guī)定30個交易日平均收盤價，再上浮一定比率）轉(zhuǎn)股價格轉(zhuǎn)股價格是指轉(zhuǎn)換為每股股價所支付的價格。是最麻煩的一件事，因為轉(zhuǎn)股價格高，對投資者吸引力??；轉(zhuǎn)股價格低，就會影響發(fā)行者的籌資數(shù)額，所以，轉(zhuǎn)股價格要給投資者一個轉(zhuǎn)換空間。

（1）轉(zhuǎn)股價格的確定：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股初始價格以公布募集說明書前30個交易日公司股票（A股）平均收盤價格為基礎上浮10％－22％的幅度，并授權董事會在該幅度內(nèi)與主承銷商協(xié)商確定具體轉(zhuǎn)股初始價格。

（2）調(diào)整原則：在本次發(fā)行之后，當公司派發(fā)紅股、轉(zhuǎn)增股本、增資擴股（不包括可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的股本）、配股、派息等情況使股份或股東權益發(fā)生變化時，轉(zhuǎn)股價格按下述公式調(diào)整：送股或轉(zhuǎn)增股本：P＝P0/（1＋n）；增發(fā)新股或配股：P＝（P0＋Ak）/（1＋k）；兩項同時進行：P＝（P0＋Ak）/（1＋n＋k）；派息：P＝P0－D注：設初始轉(zhuǎn)股 價為P0，送股率為n，增發(fā)新股或配股率為k，增發(fā)新股價或配股價為A，每股派息為D，調(diào)整轉(zhuǎn)股價為P。

轉(zhuǎn)股價格修正條款（制度為具體規(guī)定，但要求披露程序、條件）該公司是何種情況？

當本公司股票（A股）在任意連續(xù)30個交易日中至少20個交易日的收盤價低于當期轉(zhuǎn)股價格的80％時，本公司董事會有權在不超過20％的幅度內(nèi)向下修正轉(zhuǎn)股價格。修正幅度為20％以上時，由董事會提議，股東大會通過后實施。修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于關于審議修正轉(zhuǎn)股價格的董事會召開日前20個交易日本公司股票（A股）收盤價格的算術平均值。董事會行使向下修正轉(zhuǎn)股價格的權利在每個計息不得超過一次。

向下修正的條款主要是為保護發(fā)行人而設置的，如果股價長期低靡，始終沒有漲到轉(zhuǎn)股價格之上，投資者就不會去轉(zhuǎn)股，那么，長期沒有轉(zhuǎn)股，發(fā)行者就是失敗。因為公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的目的是調(diào)整資本結構就沒有實現(xiàn)。公司就要用一大筆現(xiàn)金來還本付息或者回購。為什么向下修正還要有限度，因為過度向下修正會給老股東帶來不利影響。

贖回條款（三擋 用途、三個區(qū)間，三種價格）

如本公司股票（A股）連續(xù)20個交易日的收盤價格高于當期轉(zhuǎn)股價格的130％、140%、160%時，本公司有權按面值102%、102%、103%的價格贖回未轉(zhuǎn)股的本公司可轉(zhuǎn)換公司債券。贖回的目的是為了保證發(fā)行人的利益。

①自本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起滿24個月后至36個月期間內(nèi)，如本公司股票（A股）連續(xù)20個交易日的收盤價格高于當期轉(zhuǎn)股價格的130％時，本公司有權按面值的價格贖回未轉(zhuǎn)股的本公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

②自本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起滿36個月后至48個月期間內(nèi)，如本公司股票（A股）連續(xù)20個交易日的收盤價高于當期轉(zhuǎn)股價格的140％，本公司有權贖回未轉(zhuǎn)股的本公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

③自本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起滿48個月后至60個月期間內(nèi)，如本公司股票（A股）連續(xù)20個交易日的收盤價高于當期轉(zhuǎn)股價格的160％，本公司有權贖回未轉(zhuǎn)股的本公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

回售條款（用途、制度未具體規(guī)定。該公司具體規(guī)定）

在本次可轉(zhuǎn)換公司債券到期日前，如果公司股票（A股）收盤價連續(xù)20個交易日低于當期轉(zhuǎn)股價格的70％時，債券持有人有權將持有的全部或部分可轉(zhuǎn)換公司債券以面值103％（含當期利息）的價格回售予發(fā)行公司?；厥蹢l款的目的是為了保證債券持有人的利益。如果股價過度低靡，就使得轉(zhuǎn)換無法實現(xiàn)。因此，國家就要求債券發(fā)行者必須按高于面值一定比率收回，以讓債券持有人有一定的收益。

回售條款的高低，反映了對債券持有人（投資者）利益的保護程度。

對新老股東的配售安排(本案例不按對原股東的配售，因為，它關系到股權結構和股東收益)將對股權結構和股東收益產(chǎn)生的影響 四.可轉(zhuǎn)換債券的理論解釋和實踐中權衡或選擇

把握：

●可轉(zhuǎn)換債券與普通債券相比的優(yōu)勢到底有哪些吸引力？

從可轉(zhuǎn)換債券自身特性看，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券無疑是上市公司再融資的較佳選擇。1.是因為可轉(zhuǎn)換債券一旦轉(zhuǎn)換成股票，上市公司依然可以獲得長期穩(wěn)定的資本供給，除非發(fā)生股價遠遠低于轉(zhuǎn)股價格的情況（深寶安轉(zhuǎn)債就是失敗的例子），因而可轉(zhuǎn)換債券仍然具有債務和股權的雙重性質(zhì)，使公司具有融資的靈活性。具有融資的靈活性主要體現(xiàn)在對財務結構的彈性方面。如：公司未來的負債太高，股權融資太低，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券以后，就可以在未來的3-5年轉(zhuǎn)換成股票，這樣公司的財務結構就可以趨于穩(wěn)健。2.即使出現(xiàn)意外情形，可轉(zhuǎn)換債券也是一種低成本的融資工具，主要體現(xiàn)在：1）票面利息低2）發(fā)行價格時較普通債券低，即按票面值發(fā)行，而且利息可以計入公司稅前利潤。根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過銀行同期存款的利率水平，依照這個水平，可轉(zhuǎn)換債券的融資成本應該是所有債權融資方式中最低的。另外，可轉(zhuǎn)換債券利息可以當做財務費用，相比紅利來說，一定程度上也起到避稅的作用，這使相同條件下增加了留存收益； 3.可轉(zhuǎn)換債券賦予投資者未來可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)的權利，且可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股有一個過程，可以延緩股本的直接計入，因此發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券不會像其他股權融資方式那樣，造成股本極具擴張，從而可以緩解對業(yè)績的稀釋；4.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券可以獲得比直接發(fā)行股票更高的股票發(fā)行價格，根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》和《上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股價格的確定是以募集說明書前３０個交易日股票的平均收盤價格為基準，并上浮一定幅度，因此一般情況下相比較配股和增發(fā)來說，在擴張相同股本的情況下可以募集更多資金； 5.目前深滬上市公司中有５００余家滿足發(fā)行轉(zhuǎn)債的硬性條件，這些構成了轉(zhuǎn)債市場的基礎。２００１年４月底出臺的《上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》及《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券申請文件》、《可轉(zhuǎn)換債券募集說明書》、《可轉(zhuǎn)換債券上市公告書》３個配套文件則是上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券熱潮的助推器，從政策上保證和強調(diào)了可轉(zhuǎn)換債券合法的市場地位。加之配股和增發(fā)新股的條件更為嚴格，因而許多上市公司放棄了增發(fā)新股計劃，而將發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券放在了融資計劃的首位。

●發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券應考慮的因素：

1．發(fā)行公司的財務結構、現(xiàn)金流量（可轉(zhuǎn)換債券一旦轉(zhuǎn)換不成功，就要支付一大筆現(xiàn)金，公司是否能夠拿出）、業(yè)績、未來成長性（因為在確定轉(zhuǎn)股價格時，必須考慮公司業(yè)績和未來成長性，如果未來成長性不好，那么，未來的股價就始終高過轉(zhuǎn)股價格，這樣，轉(zhuǎn)換就會失敗。如：深寶安、八佰伴的轉(zhuǎn)換失敗。特別是八佰伴集團的倒閉，就是由于其股票價格沒有始終高過轉(zhuǎn)股價格。轉(zhuǎn)換失敗，必須要支付一大筆現(xiàn)金，公司最后被迫宣告破產(chǎn)）。

2．可轉(zhuǎn)換債券一旦轉(zhuǎn)換不成功對公司和投資者會產(chǎn)生什么影響？

對公司的影響是：1.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的目的未達到；2.失去了穩(wěn)定的、長期的資金來源。

對投資者的影響是：投資者買可轉(zhuǎn)換債券的目的是為了買股票，如果轉(zhuǎn)換不成功，一方面目的未達到；另一方面，收益受損失（可轉(zhuǎn)換債券的利息低）

● 可轉(zhuǎn)換債券的要素設計

1．期限?？赊D(zhuǎn)換債券的期限包括債券期限和轉(zhuǎn)換期限。兩者的時間盡管在條例中已作規(guī)定。作為籌資方的上市公司，對轉(zhuǎn)換的時間安排取決于公司未來對股本結構的調(diào)整和資金需求，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，公司希望可轉(zhuǎn)換債券能保持一段時間債券的性質(zhì)，以防股權被過早的稀釋。

2．票面利率。

可轉(zhuǎn)換債券的票面利率是其具有債券性質(zhì)的重要特征，發(fā)行人設計的票面利率通常低于同期銀行存款利率和企業(yè)普通債券利率，持有人之所以付出這部分利差主要是為轉(zhuǎn)股后獲得股利收入或出售股票的價差。投資者看重的是對股票的選擇權，而非可轉(zhuǎn)換債券的票面利率。在本案例中公司在考慮上述因素后確定票面利率為2%。當然投資者投資可轉(zhuǎn)換債券更注重可轉(zhuǎn)換債券期權的收益大小，而期權收益起決定作用的還是發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)績。

3．轉(zhuǎn)股價格和轉(zhuǎn)股價格的調(diào)整。

董事會行使向下修正轉(zhuǎn)股價格的權利在每個計息不得超過一次。其目的是使得可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換風險得以控制，使轉(zhuǎn)換成功。

4.贖回條款和回售條款。應當明確：贖回條款和回售條款是為債權人？還是為發(fā)行人？

贖回是指發(fā)行人股票價格在一段時間內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價格達到某一幅度時，發(fā)行人按事先約定的價格買回未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換債券。贖回條款是為了保護發(fā)行人而設立的，旨在迫使持有可轉(zhuǎn)換債券的投資者提前將其轉(zhuǎn)換成股票，從而達到增加股本、降低負債的目的，也避免利率下調(diào)造成的損失。

回售條款是指發(fā)行人股票價格在一段時間連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格后達到一定的幅度時，可轉(zhuǎn)換債券持有人按事先約定的價格將所持有的債券賣給發(fā)行人。投資者應特別關注這一條款，設置的目的在于有效的控制投資者一旦轉(zhuǎn)股不成帶來的收益風險，同時也可以降低可轉(zhuǎn)換債券的票面利率。

5.發(fā)行時機的選擇。時機的選擇，除了取決于轉(zhuǎn)股價格外，更重要的取決于一個穩(wěn)定、理性的資本市場。

鞍鋼和上海虹橋機場兩家可轉(zhuǎn)換債券其結果卻截然不同。鞍鋼轉(zhuǎn)債由于發(fā)行時機選擇非常不好，轉(zhuǎn)股價格基本上制定在其最低價，因此后來的股價上升不僅使發(fā)行公司喪失了以更高價格募集資金的機會，而且轉(zhuǎn)股速度過快（一年內(nèi)基本上全部轉(zhuǎn)換完）也稀釋了業(yè)績，并不是一個成功案例。對于虹橋轉(zhuǎn)債，它的發(fā)行對于發(fā)行公司來說應該是相當成功的，轉(zhuǎn)股速度較為適中，股價也較為平穩(wěn)，但對于投資者和市場來說，由于股價過于沉寂，并且轉(zhuǎn)債目前的純債券的收益率也過低，在市場中也顯得過于冷落，給未來可轉(zhuǎn)換債券融資帶來非常不利的影響。

充分考慮可轉(zhuǎn)換債券股性，注重發(fā)債主體和時機的選擇是轉(zhuǎn)債發(fā)行和轉(zhuǎn)股成功的關鍵。發(fā)行轉(zhuǎn)債企業(yè)應注意：避免在標的股票市價特別高漲的時候發(fā)行；避免在標的股票市價極度 15 低迷時發(fā)行；標的股票價格波動率過低的公司并不適合發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券。如果考慮這幾點，就不會出現(xiàn)眾多上市公司不顧行業(yè)背景、經(jīng)營業(yè)績以及股票走勢，一哄而上發(fā)行轉(zhuǎn)債的局面了。

理論和制度上對設計要素的限定（期限、利率、轉(zhuǎn)股價格及調(diào)整、贖回條款等），其目的何在？

●其目的讓債主將手中的債券轉(zhuǎn)換成股票。

五.案例中需關注的問題（以下問題大家可通過閱讀教材獲得答案）

1、利率的確定

2、轉(zhuǎn)股價格及修正條款所考慮的因素

3、修正轉(zhuǎn)股價格有何意義？如果不修正對投資者和發(fā)行人各產(chǎn)生何后果？

4、回售條款對投資者利益的保護

5、發(fā)行時機

六、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本練習

Ｎ公司２０００年７月１日同意債券持有人將３０萬張可轉(zhuǎn)換債券調(diào)換成普通股，每張債券的面值為１００元，股票的每股面值為１元。規(guī)定的調(diào)換比率為１：５（即１張債券調(diào)換５張股票）。該批債券的發(fā)行日為１９９７年１月１日，到期日為２０００年１２月３１日，票面利率為８％。當時的債券發(fā)行價格為每張１１０元。溢價采用直線法每半年攤銷一次。

借：應付債券──債券面值 ３０００００００

──債券溢價 ３７５０００

──應計利息 ８４０００００ 貸：股本──普通股 １５０００００

資本公積──股本溢價 ３７２７５０００

第四篇：《刑法總論》教學輔導案例

特別提醒：

1、參考價值較高，請認真對待。

2、已經(jīng)做過的考生，請把精力放到需要投入的地方去。

3、題目沒有答案，拿不準的試題最好請教老師（部分試題難度較大）。

《刑法總論》教學輔導案例 編者：張明楷

一、刑法解釋理念與方法案例

1．刑法第111條規(guī)定：“為境外的機構、組織、人員竊取、刺探、收買、非法提供國家秘密或者情報的，處五年以上十年以下有期徒刑。”中國各大學的招生信息，是否屬于本條中的“情報”？為什么？

2．大型拖拉機能否評價為刑法第116條的“汽車”？風景區(qū)的纜車能否評價為刑法第116條的“電車”？清華校園內(nèi)的電瓶車在刑法上是“汽車”還是“電車”？

3．刑法第130條規(guī)定：“非法攜帶槍支、彈藥、管制刀具或者爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蝕性物品，進入公共場所或者公共交通工具，危及公共安全，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制。”問題是，本罪的成立是否要求行為人先攜帶槍支等物品，后進入公共場所或公共交通工具？行為人甲在火車上獲得了乙遺留的槍支、彈藥，然后在乘坐該火車的期間，持續(xù)攜帶該槍支、彈藥，危及公共安全，情節(jié)嚴重的，能否適用本條？

類似問題：刑法第245條規(guī)定：“非法侵入他人住宅的，處三年以下有期徒刑或者拘役?！比绻袨槿薃合法進入B的住宅后，在B要求其退出時，A拒不退出的，能否適用本條？ 4．偽造、變造的福利***、體育***（尤其是偽造、變造的中獎***）是否屬于刑法第197條規(guī)定的“偽造、變造的……國家發(fā)行的有價證券”？

5．刑法第271條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役。”如果行為人利用職務上的便利，直接將單位財物非法轉(zhuǎn)移給第三者所有，能否認定為“非法占為己有”？

6．將“財產(chǎn)性利益”（如存款債權）解釋為刑法分則第五章的“財物”，是否屬于類推解釋？例如，甲侵入民營銀行電腦終端，將乙的存款轉(zhuǎn)入自己賬戶，在沒有提取存款時被查獲的，是否成立盜竊罪（既遂）？ 7．對于真正的軍警人員搶劫的（搶劫時顯示了軍警人員身份），能否適用刑法第263條的“冒充軍警人員搶劫”？持仿真手槍搶劫的，是否屬于第263條的“持槍搶劫”？ 8．硫酸是否屬于刑法第267條規(guī)定的“兇器”？攜帶硫酸搶奪的，是否屬于“攜帶兇器搶奪”？ 9．國家機關的公文、證件的復印件，是否屬于刑法第280條的“國家機關公文、證件”？ 10．乙犯刑法第302條的盜竊尸體罪，被發(fā)現(xiàn)后逃走。乙的妻子甲明知尸體為乙所盜，仍為乙窩藏、轉(zhuǎn)移尸體。對甲的行為能否評價為刑法第312條的窩藏、轉(zhuǎn)移“犯罪所得的贓物”？ 11．組織、強迫男性向不特定的男性提供性服務的，是否屬于刑法第358條規(guī)定的“組織他人賣淫或者強迫他人賣淫”？

12．真實案例：甲男與乙女相識，關系較好。甲欲與乙發(fā)生性關系，但沒有使用任何強制手段，乙不同意，且大聲喊“有人強奸”。甲擔心有口難言，便掐乙的脖子，而且決意掐死乙。甲以為乙“死亡”后，實施了“奸尸”行為，乙事后死亡。經(jīng)法醫(yī)鑒定，乙在被奸淫時，并未死亡，而是在甲奸淫后死亡的。根據(jù)刑法理論的通說，甲成立故意殺人罪，但不成立強奸罪，因為強奸罪的對象只能是有生命的婦女，行為人必須認識到對方是有生命的婦女；但由于甲以為乙已死亡，故只有奸尸的意圖。真正的奸尸行為一般被評價為刑法第302條的“侮辱尸體”。請問：能否將當時還活著的乙的身體評價為“尸體”？換言之，能否認定甲的行為構成侮辱尸體罪？

13．課堂設例：某公園的大門前有一條禁令：“禁止一切車輛駛入本公園”。請問：輪椅能否進入該公園？

二、犯罪客觀要件案例

1．甲雇請乙為自己看守山林，但長期沒有給乙發(fā)放工資，乙不斷催討。甲產(chǎn)生殺乙之念。夏天某日暴風雨時，甲令乙上山看護林木，期待乙遭雷電死亡。乙果真在在山林中遭電襲擊死亡。甲的行為是否屬于“殺人”行為？ 2．一種蘑菇長期被人們食用，餐廳也普通使用這種蘑菇做菜，但這種蘑菇的億分之一有毒。某大學生物系研究生甲在乙餐廳打工端盤子時，發(fā)現(xiàn)自己端給客人丙的蘑菇可能有毒，但他沒有告訴客人丙，也沒有餐廳有關人員，仍然將蘑菇送給了丙。丙吃后死亡。甲的行為是否屬于“殺人”行為？

3．被告人張男與李女談戀愛一年之久，多次發(fā)生關系，但因未到婚齡而未辦理結婚登記。2002年8月，因家庭瑣事，張某向李某提出分手。李傷心欲絕，手持一瓶毒藥到張某宿舍，聲稱如果張某堅持分手，她就服毒自殺。張某說：“你想死就死吧，和我沒有關系?！崩钅钞敿捶露舅?，張某見狀，拔腿離開了宿舍。后鄰居發(fā)現(xiàn)李某死在張某宿舍。張某是否符合不作為犯的成立條件？

4．吳某與另外三人一道為其祖墳做清明，吳點火燒紙錢，其余三人也在場，風刮火星燃燒祖墳周邊茅草，吳等四人也作了短暫撲救，但見火勢越來越大，吳為逃避責任，提出盡快逃離現(xiàn)場。此時尚未引起森林大火。吳等四人在逃離途中遇見行人，行人問那里為何冒煙，吳等四人說是茅草燒著了。吳等四人在火情出現(xiàn)后完全可以采取呼救報警等措施，但不采取措施。吳等四人逃離現(xiàn)場２０分鐘后引發(fā)森林大火。是否不作為犯罪？其余三人是否也有作為義務？

5．被告人朱某商店的270余元現(xiàn)金被盜，因其看到本村劉某（女，12歲）、侯某（女，12歲）、王某（男，10歲）三少年在其商店門前玩耍，遂到劉某家以買糖給劉吃為名，誘惑讓劉某說出誰拿了商店的錢。此時，侯某某亦到場，劉某遂說是侯某拿了商店的錢，朱某便朝侯某臉部打了一巴掌，侯某即大哭并聲明這是誣陷。之后，侯某邊哭邊跑回到自己家中拿甲胺磷農(nóng)藥一瓶，返回到劉家門前，聲稱要死在劉家并當場服毒。服毒后向劉家內(nèi)走去，劉某不讓侯某進其家。此時朱某及劉某之母、姐均在現(xiàn)場，都沒有制止和搶救，致使侯某中毒死亡。是否存在不作為犯罪？

6．甲邀約乙到野外狩獵，其間，乙遭到猛獸襲擊，身負重傷。但甲沒有救助乙，而是立即跑回家，乙因無人救助而死亡。甲是否負有救助乙的義務？反之，如果是乙邀約甲狩獵，甲是否負有救助乙的義務？

7．甲入室搶劫取得財物后，倉皇出逃時，不小心將睡在地上的嬰兒踩死。甲的行為是否屬于搶劫致人死亡。

A為了搶劫，進入B的住宅后，對B使用暴力，B逃到3陽臺上，打算沿著陽臺邊的下水道管爬下去，但從3樓陽臺上摔死。甲的行為是否結果加重犯？ 8．行為與被害人的行為相結合的情況：（1）甲向乙食物投放毒藥，乙中毒后不至于死亡，但因中毒疼痛難忍，便上吊自殺身亡。（2）甲殺乙，乙僅受輕傷，但乙因迷信鬼神，而以香灰涂抹傷口，致毒菌侵入體內(nèi)死亡。（3）甲欲殺乙，在山崖邊對乙砍了５刀，乙重傷昏迷，甲以為乙已經(jīng)死亡，遂離去。但乙自己蘇醒過來后，剛邁了兩步即跌下山崖摔死。9．行為與被害人的特殊體質(zhì)相結果的情況：（1）甲持刀殺乙，乙雖受傷，但其受傷部位與程度，不致發(fā)生死亡結果；可是乙是血友病患者，受傷后流血不止而死亡。（2）甲開槍射擊乙，雖未命中，但乙患有心臟病，因槍聲所驚，致心臟病發(fā)作而死亡。（3）甲在與乙發(fā)生口角后，對準乙的胸脯打了一拳，乙倒地后抽搐，在送往醫(yī)院途中死亡。后查明，乙是因為受刺激，心臟病發(fā)作而死，乙的鄰居都知道其疾病，但甲對此毫不知情。10．行為與第三者的行為相結果的情況：（1）甲持刀殺乙，乙在負傷逃跑過程中被其仇人丙發(fā)現(xiàn)，丙認為復仇良機不可失，便拔槍射中乙，致乙死亡。（2）甲殺乙致乙受傷，乙在住院治療中，丙故意放火燒毀醫(yī)院，乙因傷避逃不及而葬身火海。（3）公務員甲徇私舞弊、濫用職權，嚴重損害丙的利益，致丙產(chǎn)生持槍殺甲之念。公安人員乙極力制止丙的行為，丙開槍殺死乙。（4）甲開車撞傷乙，乙因此而住院，因醫(yī)生的嚴重過失致乙傷口惡性感染而死亡。（5）甲坐公共汽車時因汽車擁擠，一直站在車門口。汽車行駛過程中，售票員丁叫甲往車廂里擠，甲堅決不從，二人發(fā)生激烈爭吵。后司機丙大聲斥責甲，甲覺得自己受了侮辱，用腳猛踢司機的后背，司機丙返身打甲，甲躲閃，在此過程中，汽車失控，導致騎自行車的行人乙被壓死。

11．行為與自然事實相結合的情況：（1）甲開槍射擊立于懸崖上之乙，乙雖未被槍擊中，但因槍聲所嚇，導致失足墜崖而死。（2）甲殺乙致乙臥床不起，其間發(fā)生地震，乙因受傷不能逃避而死亡。

12．甲坐公共汽車從某市的Ａ地到Ｂ地。因上下班高峰期汽車擁擠，甲在車上只得一直站在車門口。汽車行駛過程中，售票員乙叫甲往車廂里擠，便于其他乘客上下車，甲堅決不從，二人發(fā)生激烈爭吵。后來，司機丙大聲斥責甲，甲覺得自己受了侮辱，用腳猛踢司機丙的后背，司機丙返身打甲，甲躲閃，在此過程中，汽車失控，導致騎自行車的行人丁被壓死。甲的行為和丁的死亡之間有無因果關系？

13．被告人劉某與孫某系鄰居，兩家素有過節(jié)。2003年5月28日，因?qū)O家在院內(nèi)所曬衣服丟失，孫某的妻子在當院叫罵，兩家群斗被同院鄰居勸開，各有所傷，后經(jīng)公安派出所處理，孫家賠償劉家醫(yī)療費120元。同年6月7日，孫某在街上碰到劉某，就指著劉某罵，二人對罵幾句后，孫某拾起地上的一根棍棒就打，在躲避中，劉某跑到公路中央，此時恰有一輛出租汽車經(jīng)過，將劉某撞成重傷。孫某的行為與劉某的重傷之間有無因果關系？

14．在暴風雨中，乘客B想讓擺渡工A把自己渡過河去。A勸阻B，指出了在暴風雨中渡河的危險性，但B執(zhí)意在過河。A只好冒險。但船在河中翻了，B溺水而死。A應否對B的死亡負責？

15．A喝酒后已經(jīng)沒有駕駛汽車的能力，與A一起喝酒的B仍然坐上A的車，要求A送自己回家。A開車時因為缺乏控制能力，導致發(fā)生事故，致使B死亡。A應否對B的死亡承擔責任？

16．喬想殺死保爾，便在保爾準備進行穿越沙漠長途旅行的前夜，悄悄地溜進保爾的房間，把保爾水壺里的水換成無色無味的毒藥?？栆蚕霘⑺辣?，同一夜的晚些時候，也溜進了保爾的房間，在他的水壺底部鉆了一個小洞。次日晨，保爾出發(fā)了，他沒有發(fā)現(xiàn)水壺上的小洞。兩小時之后，保爾在沙漠中想喝水，但水壺是空白。由于沒有其他水源，保爾在沙漠中脫水而死。誰應對保爾的死亡負責？

三、犯罪主體要件案例

1．甲因為受邪教或***精神控制，將父母殺害。而司法鑒定其為無責任能力人。問題：行為人究竟有無精神?。繜o責任能力的判斷究竟由誰作出？他們究竟是無責任能力的人，還是確信犯？ 2．某國家行政機關設立了一執(zhí)法機構甲，甲在具體執(zhí)法中，索取非法收受他人財物用于發(fā)放員工福利和開支，甲本身沒有獨立的財產(chǎn)。在被偵查機關以單位受賄罪立案偵查期間，該行政機關將甲改組為另一執(zhí)法機構乙，由乙行使甲的權力。甲是否單位犯罪？如是，能否對乙起訴？

四、犯罪主觀要件案例

1．北京農(nóng)林科學院林業(yè)果樹研究所投資40萬元，歷經(jīng)10年培育研制葡萄新品種，一共種植110株，每株分別編號跟蹤研究，品名暫定P-6-2，特點是個大皮薄汁甜無籽，9月份為果實成熟期，對該品種的鑒定、驗收定在2003年9月。但4名男子于2003年8月6日晚翻墻進入該研究所內(nèi)，偷摘了其中20株果實，導致整個研究鏈斷裂。4名男子沒有認識到該葡萄的“價值”，其行為成立盜竊罪嗎？

2．甲男與乙女戀愛，但女方家長極力反對。為了逼使女方與自己出走，某日，甲攜帶三瓶用樂百氏礦泉水瓶裝的汽油前往女方工作單位（某村小學），先用字條恐嚇女方，紙條上寫著：“我身上有汽油、炸藥，馬上跟我走?！钡轿蠢聿?，后甲將汽油澆在倆人身上，并掏出打火機作點火姿式，逼迫女方與自己一起出走。在他人勸阻無效的情況下，女方答應與甲走。在校外一出租車上正準備出走時，被當場派出所干警解救，甲主動交出打火機，放走了女方。甲有無殺人故意？

3．甲在行路時，突然遭到乙的辱罵，甲便掏出手槍對準乙。在甲還未決定是殺乙傷乙還是嚇唬乙時，子彈便射中乙，致乙死亡。能否認定甲有殺人故意？

4．某村林場林業(yè)員馬某，在林場間隙地種了一些南瓜。由于南瓜經(jīng)常被盜，馬便向村領導反映，并在全村喊話：“大家不要盜南瓜，我已打了藥?！保▽嶋H上沒打藥）但南瓜依然被盜。某日，馬將南瓜、樹苗上都打上藥，然后用鐵絲在一個大南瓜上扎了四個眼，用吸管將4049農(nóng)藥滴入南瓜內(nèi)，并插上白旗，以示打了農(nóng)藥。接著，馬又在全村喊話：“這次南瓜確實打藥了，大家不要偷?！贝稳障挛纾彺遛r(nóng)民黃某路過林場躲雨時，摘走5個大南瓜（其中有投入農(nóng)藥的一個）。晚上，南瓜煮熟后，4個孩子爭著吃，不久發(fā)現(xiàn)中毒癥狀，3名孩子脫險，一名9歲的孩子死亡。馬某主觀心理態(tài)度是什么？黃某是否存在過失？

5．嚴某（大學生）從表兄處借得一支五四式手槍和子彈70發(fā)。某星期天，嚴與同學到山上及學校樓頂?shù)忍幋蛑?，共發(fā)射子彈60余發(fā)。中午1時許，嚴持槍回二樓宿舍。宿舍里有另外2人：王某正在午睡，張某躺在床上看書。嚴用槍對準張某比劃，張將其槍口推開，繼續(xù)看書。嚴玩得高興，忘乎所以。他走到窗前，往外眺望，發(fā)現(xiàn)同學段某（與嚴無矛盾）正從操場回宿舍樓。嚴先扳動保險機頭，睢準段開了一空槍。當段即將進入樓門時（與嚴宿舍窗戶相距8米），嚴便拉動槍栓，推彈入膛，睢準段頭部射擊。一聲槍響，段某顱骨被擊碎。槍聲響后，嚴喊了一聲：“壞了，打著人了?！眹兰礇_到樓下，看到段難以生還便逃走。嚴主觀上是什么心理狀態(tài)？

6．甲與乙想搶劫梅先生。他們原來考慮用皮帶將梅先生勒昏，然后取走其財物。由于兩人認識到，勒脖子可能導致梅先生死亡，而他們更愿意避免這種結果發(fā)生，因此，兩人決定用一個沙袋打擊梅先生的頭部，直至他昏迷。但是，在實施行為的過程中，沙袋裂開了，事實演變?yōu)閮扇伺c梅先生的一場徒手混亂。此時，甲與乙抓起為了預防萬一而攜帶的皮帶，將其套在梅先生的脖子上，緊扯兩端，使其無法呼吸。甲乙就開始劫取梅先生的財物。最后，兩人才想起看看梅先生是否活著。但是，雖然他們趕緊進行人工呼吸，梅先生還是死亡了。甲與乙對梅先生的死亡是故意還是過失？

7．甲于某日晚酒后無照駕駛一輛面的在三門峽市拉客。當行至黃河路中段時，他發(fā)現(xiàn)車前方一人因醉酒躺在路邊。當時黃河路正在整修，路面較窄，甲為省事，認為車底盤較高，輪距寬度也夠，便駕車從醉酒者腳部向頭部跨過。誰知車底部掛住了醉酒者的毛衣并拖拉了4000余米。后行人發(fā)現(xiàn)此情況，大聲驚呼，甲才下車查看，此時醉酒者已經(jīng)死亡。甲是間接故意、過失還是意外事件？

8．甲的女兒（7歲）撒謊，甲便用一根竹片抽打乙的臀部，甲每抽打一次便問一聲“還撒謊嗎”，乙只是哭而不回答，甲便繼續(xù)抽打。大約抽打了30幾下后，甲聽不到乙的哭聲便住手，并將乙抱到床上。20分鐘后發(fā)現(xiàn)乙死亡。甲的主觀上有無故意？

9．均有醉意的兩位老人甲與乙，決定比試武功，先由甲向乙的胸部推一掌，乙后退了幾步，隨即向甲的胸部推一掌，甲招架不住，被迎面推倒地路邊的稻田里，乙順勢撲在甲的身上，甲用左手卡乙的頸部，用左手抓乙的臉部，乙也不甘示弱，用右手推擋甲的左手，用左手卡甲的頸部，結果將甲卡死。乙的心理狀態(tài)是什么？

10．某日零時30分許，被告人丁某駕駛出租車，沿一座小拱橋下坡時，由于小拱橋橋面的自然拱起遮擋視線，加之天黑，丁某未發(fā)現(xiàn)醉倒在拱橋另一側下坡橋面的被害人李某，將李碾壓于車下。事后，被告人丁某下車查看，發(fā)現(xiàn)有一人躺在其車下，想將被害人從車底下拉出來，但沒有拉動，被告人即用車上的千斤頂將車頂起，將被害人從車底拉出來丟棄在旁邊，駕車逃離現(xiàn)場。被害人李某后被他人送至醫(yī)院，經(jīng)搶救無效于當日死亡。經(jīng)法醫(yī)鑒定系內(nèi)臟損傷，創(chuàng)傷性失血性休克死亡。交警大隊對事故現(xiàn)場進行勘查，認定死者李某趴在橋下坡約５米（橋全長14米）處偏右位置，經(jīng)開車實驗，該位置在汽車上橋是不能發(fā)現(xiàn)的，而在汽車從橋頂下坡，如果是夜里，就較難發(fā)現(xiàn)，但即便發(fā)現(xiàn)肯定是近距離的，根本來不及采取措施。丁的行為是故意、過失還是意外事件？

11．某日，向某駕駛一輛“面的”車途經(jīng)趙某（65歲）經(jīng)營的公用電話接聽電話后，因不付電話費而與趙某發(fā)生爭吵，并互相毆打，向某用拳頭打了趙某的頭部等處數(shù)拳，被在場群眾拉開。趙某堅持要向某付電話費，見向某要走，就往其“面的”車的駕駛室里擠，向某見趙某往自己的座位上擠，便用手推了趙某一下，致使趙某摔倒在車下。向某下車看了一下趙某，見其身上沒有流血，認為趙某是裝的，即上車離開現(xiàn)場。趙某當場死亡。經(jīng)法醫(yī)鑒定，趙某系與人爭執(zhí)后，情緒異常激動，生氣和外傷誘發(fā)脂肪心、冠心病發(fā)作而死亡。向某的行為是故意、過失、意外事件？

12．李某同劉某素有積怨。一天，李某和幾個朋友在街上閑逛時，看到劉某一人在水果攤前買水果，便叫他的幾個朋友撿磚頭，并上前將劉某圍住。劉某見勢不妙，隨手搶到攤販手中的水果刀不斷揮舞。李某眼見尖刀正刺向自己，情急之中隨便拉了一圍觀的群眾甲擋在自己胸前，致使甲左胸被刀刺中，因失血過失死亡。劉某與李某各是何種心理狀態(tài)？

13．出租車司機甲拉乙、丙、丁到目的地后，與乙發(fā)生爭執(zhí)。甲在停車后要求乙將汽車后排兩側車窗搖上。乙付款下車后，將右臂伸進司機后側窗內(nèi)搖車窗玻璃時，向甲索要了車票，甲明知乙右臂還在車內(nèi)，突然啟動汽車向前行駛，乙被迫跟車跑了４~５米，此前丙下車后向前走了幾米，回頭見車開過來，發(fā)現(xiàn)乙與甲爭吵，便到車右側拊著出租車的右側車窗與中門立柱的結合部對司機說：“你應當開票！”并拉著乙的手。此時，甲加速行駛，導致丙輕傷。甲應否對丙的傷害負責？

14．A雇請甲、乙報復B，甲得知B在某小店打牌。于是，甲與乙商量，由甲帶三人從小店前面闖入，乙?guī)硕滦〉旰箝T，甲、乙等人分別攜帶槍支出發(fā)。甲先到達后，讓小店的C站起來，C說我與你們無怨無仇，為什么要殺人？甲發(fā)現(xiàn)不是B就沒有殺C。甲剛離開后，C覺得可怕，就從小店后門回家，走出小店60米，乙?guī)У娜说竭_。乙以為C是從后店逃走的B，便近距離開槍，導致C死亡。此案應如何處理？

15．德國人設想的浪漫案例：搶劫犯實施暴力打倒被害人后，正欲取出已經(jīng)失去知覺的被害人身上的錢包時，發(fā)現(xiàn)被害人是十分美麗的女孩，立即被她的美麗所征服并爆發(fā)出對她強烈的愛。于是，搶劫犯沒有取走女孩的錢包，僅僅拿走了她身份證上的照片（照片也是財物），目的在于從此永遠將此照片放在自己的胸口上。能否認定搶劫既遂？

16．甲為了報復與自己不和的鄰居乙，便用塑料注射器將毒藥注入乙種的一個冬瓜中。8天后，乙將該冬瓜摘回家中。次日，甲的女兒丙在乙家打牌后隨口說了句：“今天晚上家里還沒有菜?！币冶銓⒃摱纤徒o了丙。丙及其丈夫、兒子吃后中毒。甲的行為是打擊錯誤還是對象錯誤？

17．被告人錢稀明知刑法禁止毀壞他人的財物，但他以為動物不屬于刑法上的財物，于是將他人飼養(yǎng)的寵物殺害（價值20余萬元）。對錢稀能否以故意毀壞財物罪論處？

18．3月5日，個體醫(yī)生黃彪到某土產(chǎn)公司其姐姐的租住房玩耍，聽其姐說土產(chǎn)公司臨時車棚內(nèi)有一輛摩托車已停放了四五天，一直沒人騎走。他們一致推斷此車是被人盜來存放于此的贓物。黃彪萬分興奮，認為偷了贓車不犯法，這是天上掉下來的餡餅。黃彪遂叫姐夫彭進買回作案工具，當晚10時許，二人將摩托車推到彭進租住房內(nèi)，加上油由黃彪騎回六塘老家。3月20日，被害人店里的工人在送牛奶時發(fā)現(xiàn)了被盜的摩托車。當晚9時許，黃彪騎著摩托車在街上玩耍時，被失主抓住并扭送到公安機關。黃彪是否構成盜竊罪？ 19．比較下列情形，對各種情形如何分類和得出何種結論：

（1）A本想盜竊甲的手機，結果盜竊了甲的MP3；

（2）B想盜竊甲的手機，結果盜竊了乙的手機；

（3）C本來想倒賣偽造的車票，結果倒賣的是偽造的船票（第227條）；

（4）D本來想遺棄沒有獨立生活能力的女兒，結果遺棄了年老的父親（第261條）；

（5）F本來想破壞汽車，結果破壞了電車（第116條）；

（6）G本來想盜竊槍支，但結果盜竊了彈藥（第127條）；

（7）H本來想殺甲，結果因為方法錯誤將乙殺死；

（8）I本來想殺害甲，結果將甲身邊的狗殺死；

（9）J本來想銷售假藥，但結果銷售了劣藥（第141、第142條）。

20．甲租鋪店賣布，地方稅務局根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定，對其實行定稅制，每月繳納2000元稅款，納稅卡背面同時記載著以下內(nèi)容：“如果實際經(jīng)營額的應納稅額超過了定額的20%，就必須向稅務局申報。否則按偷稅處理?！保ù藶閲叶悇湛偩值囊?guī)定）甲每月繳納2000元，但其實際經(jīng)營額的應納稅額卻超過了定額的98%。與此同時，該地政府在三年前曾發(fā)文，內(nèi)容之一為：“對個體鋪店實行年初定稅，全年不變的政策?！奔窗凑諊叶悇湛偩值囊?guī)定，甲的行為屬于偷稅，按照地方政府的文件，甲的行為不屬于偷稅。有證據(jù)證明甲知道國家稅務總局的規(guī)定，而沒有證據(jù)證明甲知道地方政府的規(guī)定（但甲也有知道的可能性，因為地方政策曾要求大力宣傳該文件）。對此應如何處理？

21．下面是日本大審院的兩個判例，兩個案例各是什么錯誤，兩者之間是否存在矛盾？

（1）塔奴基、姆基納事件 被告人在狩獵禁止期間捕獲了2只禁獵法上所稱的“塔奴基”，但被告人認為，其捕獲的是在當?shù)乇煌ㄋ椎胤Q為“十文字姆基納”的野獸，誤以為“塔奴基”與“姆基納”是完全不同的兩種動物，自己捕獲的是“姆基納”而不是“塔奴基”。大審院認為該錯誤阻卻故意，宣告無罪。其理由大致如下：從動物學上看，“姆基納”與“塔奴基”是同一獸，但這樣的關系只有具有動物學知識的人才能知道；“塔奴基”與“姆基納”的名稱，自古以來就是并存的，在日本的習俗上也是相區(qū)別的。因此，在狩獵法上，應當使“塔奴基”這一名稱明確包含“姆基納”，從而喚起國民的注意。在狩獵法單純規(guī)定“塔奴基”這一名稱的情況下，對于遵從日本自古以來的觀念，將“姆基納”與“塔奴基”視不同的動物而進行捕獲的人來說，使其面臨刑罰制裁，并不妥當。因此，沒有認識到自己所捕獲的是法律禁止捕獲的“塔奴基”的被告人，不存在犯罪的故意。

（2）姆薩薩比、摸馬事件 被告人捕獲了3只禁獵獸“姆薩薩比”。但是，被告人相信，自己所捕獲的是當?shù)厮追Q的“摸馬”，而不知道該“摸馬”與“姆薩薩比”是同一獸。對此，日本大審院作了如下判決：如果認為禁止捕獲的“姆薩薩比”不屬于禁止捕獲的其他動物，明顯是關于犯罪構成事實的錯誤。但在本案中，盡管“姆薩薩比”與“摸馬”是同一動物，在被告人只是不知道它們是同一動物，以為即使捕獲“摸馬”也不構成犯罪因而捕獲的場合，被告人是知道法律禁止捕獲“姆薩薩比”即知道“摸馬”是“摸馬”而捕獲的，因而并不欠缺犯罪構成事實的認識，只是不知道其行為是違法的。因此，被告人是法律的錯誤，不阻卻故意的成立。

五、排除犯罪的事由案例

1．民警A與甲共謀，綁架B及其女友C。甲又找到乙和丙，四人共同綁架B和C后，由甲、乙、丙負責關押。A等人提出贖金30萬元，B的親屬也在籌集資金。在此過程中，A向甲提出，得到30萬元后殺死B（因為B認識A），但甲堅持反對（甲也認識B），為此，A與甲發(fā)生矛盾。后甲與乙談論此事，乙對甲說：“B跟我說過，如果放掉他，他同意給我們60萬。”（因為B知道A要殺自己）。于是，甲、乙、丙共謀利用機會殺A（因為只有殺了A，才可以放掉B，因而可以得到60萬元，否則A可能殺害甲、乙、丙及B與C）。經(jīng)策劃后，某日當A進入關押B、C的地方時，由C大聲喊叫引來A；A到現(xiàn)場后，甲、乙、丙制住A，甲將刀遞給B，讓B刺殺A；B持刀向A有心臟刺了幾刀。事后，B、C幫助滅尸。甲等人將B放出后，B從自己經(jīng)營的公司取出60萬元交給甲等三人，并提出將其中的5萬元給女友C，甲等三人同意。此外，乙在看管C時還強奸了C。殺害A后，B一直窩藏著A的兩支手槍。本案是否存在正當防衛(wèi)的情形？

2．2000年2月17日晚，李某在自選商場購物時，商場一保安見其形象猥瑣卻選購了許多高檔商品而產(chǎn)生懷疑，遂不動聲色地靠近他。適逢突然停電，保安怕其乘機逃走，急忙上前拉住李某所提貨物并喝令“把東西放下”。由于李某前幾天聽人說過商場盜賊較多，方法也多樣，見有人拉住自己提著貨物和錢包的左手，便將保安誤認為盜賊，一邊喊著“放開”，一邊提起右拳便打，同時轉(zhuǎn)身想走。保安被擊中頭部后，對自己的判斷更加深信不疑，不但不放，反而用另一只手摟住李某：“看你往哪里逃！”李某隨手拿起貨架上的水果刀，抓起便刺，致保安心臟破裂，搶救無效死亡。如何認識李某的行為？

3．21歲的未婚女青年王某被人販人拐賣給40多歲的李某為“妻”，王某不同意成婚，幾次逃跑都被抓回，并遭毒打。在李某全家嚴密監(jiān)禁下，王某萬般無奈，忍辱屈從，被李某強奸。有一天，王某為了逃出李家，在吃晚飯前，乘李某全家不備，將少量的1605農(nóng)藥偷偷地倒地刷碗的抹布上，并用該抹布抹過李某一家四口人吃飯的飯碗。王某原想使用的農(nóng)藥少，將李某及其全家毒昏后，可以乘機逃走。但是，王某的行為導致李某的父母被毒死，李某兄弟二人經(jīng)搶救脫險。如何認定王某的行為？ 4．某日晚10時30分左右，曹卓（死者），曹品兩人因事與6名男青年（身份不明）在某商店前發(fā)生爭執(zhí)。某巡警大隊4名巡警甘某、高某、劉某、張某執(zhí)行公務途徑此處，見狀遂下車制止。由于四人身穿便服，坐的人貨車為地方牌照，又沒有向曹卓、曹品出示證件表明身份，致使曹卓、曹品二人以為四人與上述六人是同伙，于是曹卓使用垃圾斗（后斗被打壞只剩木柄），曹品使用竹棍追打甘某、張某等人。高某與劉某見狀先后鳴槍。鳴槍后，曹卓與曹品手持隨手撿到的木板和竹棍跑離現(xiàn)場，甘某等四人在后追趕。在追趕過程中，四名巡警沒有表明身份，只是奮力追趕。曹卓與曹品則互相掩護，向追在最前面的甘某攻擊，但都被甘某躲過。在追到某廠門口車輛緩行帶時（距離第一現(xiàn)場49米），曹品持竹棍、曹卓持木板轉(zhuǎn)身向甘某打來。開始并沒有打中，甘某便朝天鳴一槍，而對方繼續(xù)攻擊，甘某左臂、后腰被曹品打中，此時站在甘某身后一米的高某向曹品開槍，擊中曹品大腿，同時甘某也向曹品開槍，曹品背部中槍后倒地。甘某向曹品開槍后，右臂又被曹卓用木板打中，隨即向曹卓開槍，未擊中曹卓身體。曹卓繼續(xù)手持木板向甘某頭部、面部等多處擊打，直至將甘某打得右腿跪地，這時，高某、甘某又向曹卓開槍，曹卓中槍倒地死亡。甘某、高某的行為是什么性質(zhì)？

5．1997年12月間，泉州市衛(wèi)生學校97級學生平某鳳（女）在歌舞廳跳舞時，先后認識了犯罪嫌疑人蘇某才（男）和事主張某挺（男），并同時交往。交往中，張某挺感覺平某鳳對其若即若離，即懷疑是蘇某才與其爭女友所致，遂心懷不滿。1998年7月11日晚，張某挺以“找一個女的為由”，糾集其弟張某秋和同鄉(xiāng)尤某偉、謝某炳、邱某守等人一起去到蘇某才的宿舍門口，見蘇后，張某挺責問蘇與平某鳳的關系，雙方發(fā)生爭執(zhí)。爭執(zhí)中，雙方互用手指指著對方。尤某偉見狀，沖上前踢了蘇某才一腳，并欲出手繼續(xù)毆打蘇某才時，被張某挺攔住，言明事情沒搞清楚不要動手。隨后，張某挺等人站在門外，蘇某才則返回宿舍拿了一把水果刀放在后褲袋內(nèi)走出門口。在門口不遠處，蘇某才與張某挺再次發(fā)生爭執(zhí)，互相責罵對方，張某挺講道：“真的要打架嗎？”蘇某才答道：“打就打！”張某挺即用拳擊打蘇某才，蘇亦還手，二人互毆。被害人張某秋等人見狀，即一起沖上前追打蘇某才，追打10余米后，蘇某才拔出水果刀朝沖在最前面的被害人張某秋猛刺一刀，致其當場倒地，后被送往醫(yī)院經(jīng)搶救無效死亡。本案是否屬于正當防衛(wèi)？

6．甲與其兄丙有仇，便與乙共謀傷害丙。甲與乙前往丙的住處，共同對丙實施暴行。在實施暴行的過程中，甲發(fā)現(xiàn)乙有殺害丙的舉止和意圖，便令乙住手，但乙仍然猛擊丙，甲便持刀將乙刺死。甲的行為是否正當防衛(wèi)？

7．2003年5月30日17時許，犯罪嫌疑人李某與殷某等人在某飯店喝酒。酒后，同桌飲酒的張某讓李某騎摩托車送張某回家，殷某到室外李某，并用一把卡簧刀朝李某腹部刺一刀（經(jīng)法醫(yī)鑒定，構成輕傷），并說：“你咋的，頭兩天我整過你（約案發(fā)前二個月，殷讓李找人賭博，殷設局，李未找人，殷對此不滿，曾用刀將李腿部扎傷），你覺得咋地呀，今天我就整你”。殷某一邊罵一邊用刀劃李的衣服，李對殷說：“你看我腸子都出來了，讓我上醫(yī)院吧，不然我不死了嗎？”殷不準，并繼續(xù)用刀一條一條把李某衣服劃壞，并把李某右側耳朵割豁。李非常氣憤，搶下殷的刀向殷某胸、腹連刺七刀，殷被他人送往醫(yī)院，經(jīng)搶救無效死亡。經(jīng)法醫(yī)鑒定：殷某系被他人用金屬類單刃刺器作用于胸腹部致肺、肝臟破裂引起急性大失血而死亡。李某的行為是正當防衛(wèi)、還是防衛(wèi)過當？

8．張某某在某村經(jīng)營一養(yǎng)殖場，養(yǎng)有價值60余萬元的多種犬類，該養(yǎng)殖場與鄉(xiāng)養(yǎng)豬場緊鄰，且養(yǎng)豬場的門房設在養(yǎng)狗場的院墻外，為了對狗進行飼養(yǎng)和保護，張某某雇傭了3名工人與其在養(yǎng)殖場內(nèi)共同工作。1999年11月初，張某某在狗市上聽說一養(yǎng)狗場遭人搶劫后，擔心自己的狗場也出事，遂將長期私藏于家中的一只雙筒獵槍和一只自制火槍拿到養(yǎng)狗場，以防不測。同年11月10日凌晨，張某某與工人們忽聽到外面有狗叫聲，起床到院內(nèi)查看，隔著院門門縫發(fā)現(xiàn)一輛130汽車車頭頂在狗場的大門前，同時聽到院外有雜亂的腳步聲，接著聽到院外有砸門、砸玻璃的聲音和人的叫嚷聲。張某某遂讓工人們回屋，并說：“可能是搶狗的”，回到屋內(nèi)，張某某即給其父親打電話說：“狗場來了好多人，可能是搶狗的，你趕緊通知派出所?！?這時屋內(nèi)的工人告訴張外面有人上墻了，張某某發(fā)現(xiàn)大門東西兩側的南墻上均有人影，于是取出雙筒獵槍，捅碎窗戶玻璃向大門西側墻上的人影開了一槍，致此人頭部中彈，經(jīng)搶救無效死亡。經(jīng)查，1999年11月9日，譚某等九人預謀到張某某的養(yǎng)殖場搶狗，并準備了鐵棍、狗鏈等工具。10日凌晨，九人駕駛汽車來到該養(yǎng)殖場，將車頭頂在養(yǎng)殖場的大門前，譚某等人下車先來到養(yǎng)豬場的值班室，砸碎門窗進屋，將正在值班的王某毒打后捆綁，在問明狗場內(nèi)的人數(shù)之后，譚某等人便開始翻墻準備進入狗場實施搶劫，譚某在翻墻時遭到槍擊死亡，其余人逃跑，后被抓獲。如何處理本案？

9．乙乘甲不注意，突然使用尖刀刺向甲，甲為了反擊，便拾起腳下的石塊砸向乙，結果將過路人丙砸為重傷。如何認識甲的行為？如果甲同時將乙和丙砸傷，又該如何處理？

10．2004年8月1日晚，兩名男性乘客搭乘黃某的出租車至某超市旁時，持刀逼住黃某從其身上搶走現(xiàn)金200余元和一部手機，將車鑰匙丟出窗外后下車逃跑。黃某拾回鑰匙后，兩男子已不知去向。黃某開車尋找，發(fā)現(xiàn)兩人正要坐一臺摩托車逃走。黃某便用出租車車頭撞摩托車前輪，兩男子跳下車逃跑。黃某繼續(xù)駕車追趕，將其中一人逼在一處欄桿內(nèi)。黃某在車內(nèi)見這名男子手持尖刀在晃動，雙方僵持了約10秒鐘左右，這名男子又跑。黃某駕車將其撞倒，致其失血性休克死亡。后黃某撥打110報警。黃某行為是否正當防衛(wèi)？

11．醫(yī)生亞歷克斯意圖惡意地將空氣注入戴維的靜脈。為了避免任何可能的反抗，亞歷克斯靠近戴維并且偷偷地拔出注射器。恰好就在此時，戴維由于最近的醫(yī)療賬單的數(shù)額而對亞歷克斯有氣，就用拳猛擊嚴歷克斯的頭部，使其身受重傷。戴維的行為是否正當防衛(wèi)？ 12．無業(yè)游民亞歷山大于某星期天在繁華的街道上游蕩，伺機行竊。下午2時左右，亞歷大山發(fā)現(xiàn)一個人將一大包東西放在商店門口后進入商店。亞歷山大走進商店觀察，發(fā)現(xiàn)放東西的人正在專心專意挑選商品。于是，亞歷山大將大包背走，并乘坐一輛出租車到郊外的一間空房內(nèi)。休息一會后，亞歷山大打開包，發(fā)現(xiàn)是威力無比的定時炸彈。亞力山大立即通知警察，警察立即撤除了爆炸裝置。警察證明，如果此定時炸彈在商品爆炸，至少導致50人死亡。亞歷山大的行為是否構成盜竊罪？

13．2000年3月13日15時許，丁某因故與他人發(fā)生爭執(zhí)而被砍傷頭部后逃離。然而，兩加害人還不罷休，持刀追趕。途中，丁某多次攔車欲乘，均遭出租車司機拒載。正當兩加害人行將追至時，適逢一中年婦女陳某騎摩托車緩速駛經(jīng)修路地段，驚恐不已的丁某當即哀求陳某將其帶走，可也遭拒絕。眼見兩加害人已近，情急之下，丁某一手抓住摩托車右把手并控制住油門，一手將陳某推下摩托車（陳某倒地，但未受損傷），騎車逃脫追趕。丁某駕車行駛到安全地方后停歇。驚魂未定，才想到摩托車怎么處理。此時，裝于摩托車尾部的工具箱引起了丁某的注意。其打開該箱，發(fā)現(xiàn)內(nèi)有現(xiàn)金3000多元及5萬元存單一張。丁某頓生貪欲，據(jù)為己有。如何處理丁的行為？

14．被告人王某與本村的劉某因承包村辦企業(yè)發(fā)生矛盾，2002年4月1日晚王某在劉某屋后用汽油點燃一堆禾草企圖燒毀劉的房屋(該房還連著其他房屋)，不料當時刮起強勁的北風，將著火物刮向有十米之距的王某自己的住宅及其價值數(shù)百萬元的糧食加工廠和他人住宅。在眾人用水撲救無效的情況下，王某為保全自已的財產(chǎn)，遂從附近建筑工地開來一輛他人的工程車，王開車接連推倒自己的四間房屋才阻止火勢，保住了自己住宅的大部分及其加工廠，但將該工程車砸毀，損失五十余萬元。王某的行為是否緊急避險？

15．甲、乙、丙三人在洞穴探險中，地基崩潰，洞口堵塞，但能與外界進行通訊聯(lián)系。聯(lián)系結果表現(xiàn)，挖開洞口需要20天，但三人所帶糧食只夠生活5天。于是，甲提出，三人抽簽決定輸贏，二位贏者殺死輸者以其肉維持生命。乙、丙表示同意。對應否付諸實行，他們征求了救助人員的意見，但沒有得到答復。其后通訊中斷，待第20天挖掘成功時，甲由于抽簽失敗而被殺，乙、丙以其肉維持了生命。乙、丙的行為是否緊急避險？

16．乙、丙二人在某輪船上實施違法行為，被執(zhí)勤民警甲制止。隨后，乙、丙二人對甲進行尋釁，先用拳頭后用安全帽毆打甲。甲在背靠大海，面對乙、丙二人逼近毆打的情況下，掏槍并兩次進行口頭警告。乙不但沒有停手，反而上來奪槍，雙手抓住槍管。爭奪中，槍彈擊中乙的頭部，致乙死亡。甲的行為是正當防衛(wèi)還是職權行為？ 17．甲欺騙乙說：“如果你讓我向你的頭打一拳，我給你5萬元，但如果打傷了我不負責?！币冶硎就?。于是甲向乙的頭部猛擊一拳，導致乙輕傷。但事后，甲并沒有向乙交付5萬元。乙的承諾是否有效？

18．甲、乙、丙住在賓館時，打電話叫來賣淫女A，A進房間后發(fā)現(xiàn)人多便退出，被甲等人攔住。甲等人不顧A的反抗，對A實施了強奸行為。事后，A向甲索要2000元，并聲稱：“如果不給就報警?！痹饩芙^后，A向警方報案。甲等人的行為是否因為A索要現(xiàn)金而阻卻強奸罪的成立？A索要財物的行為是否具有犯罪阻卻事由？ 19．某酒樓老板長期經(jīng)營不善，不僅拖欠了員工三個月的工資，還欠供貨商與物業(yè)數(shù)十萬元。某日下午，老板突然跑了，員工也意識到老板為了逃債再也不會回來了，而且聽到說物業(yè)管理部門將封鎖酒樓。于是，十余名員工將酒樓所剩的煙酒以及糧食、蔬菜等哄搶一空，以抵作自己的工資。事后查明，他們所搶物資的價值與其應得工資大體相當。員工們是否存在排除犯罪的事由？

六、故意犯罪形態(tài)案例

1．王、張二人預謀搶劫，2002年11月某日晚8時許，王、張攔截出租車一輛，欲在乘車過程中伺機對女司機進行搶劫，當車行至郊區(qū)某檢查站時，檢查人員對王、張二人進行詢問，見二人神情慌張，并發(fā)現(xiàn)二人隨身攜帶有水果刀和螺絲刀及繩索等物，遂將二人帶至派出所訊問，王、張二人交代了預謀搶劫出租車司機的事實。是預備還是未遂？

2．1998年9月的一天下午3時許，被告人黃某因換工作服與本廠工人劉某發(fā)生口角，并互相廝打，被在場工人拉開后，黃某便產(chǎn)生殺害劉某之念。隨即回家，將準備炸魚用的三枚手榴彈帶在身上。在返回機電廠的途中，將某村手扶式拖拉機截住，逼著司機送其到廠。拖拉機行至機電廠附近時，司機張某棄機跑掉。被告人黃某跑到機電廠碰見本廠保衛(wèi)干部李某、孫某，黃揚言要劉某下跪賠禮道歉就算拉倒，否則就將他炸死。說完，黃跑向劉的車間，到車間尋找劉某未見，便在車間門口等劉，并將兩枚手榴彈蓋打開，將引爆環(huán)分別套在兩只手的手指上。由于工廠保衛(wèi)部門立即組織力量，在對被告開展政治攻勢和宣傳政策的情況下，黃某于下午6時20分交出手榴彈，被捕歸案。是犯罪預備還是犯罪未遂？

2．某女一心想殺丈夫。某日聽說吃人的頭發(fā)能夠?qū)е滤怂劳觯銓⒆约旱念^發(fā)剪碎后放入其丈夫的食物中。丈夫吃后沒有發(fā)現(xiàn)任何異常。某女的行為是否成立故意殺人未遂？ 3．2005年3月19日10時許，被告人李某（刑滿釋放不久）因拆遷，想將其戶口轉(zhuǎn)入其母親張某所住的某區(qū)大院平房5號內(nèi)，但遭到其母的拒絕，于是二人發(fā)生矛盾。李某揚言“買汽油燒死你們，我也不遷戶口了?！彪S后，李某于16時許攜帶一桶汽油闖入某區(qū)大院平房5號的母親家中，將汽油潑灑在屋內(nèi)地上及正在屋內(nèi)的弟媳婦馬某身上，后欲用打火機點燃汽油時被其弟制止。張某報警后，李某被民警抓獲。李某的行為是犯罪預備還是犯罪未遂？ 4．甲為上廁所，將不滿１歲的女兒放在外邊靠著籬笆站立，剛進入廁所，就聽到女兒的哭聲，急忙出來，發(fā)現(xiàn)女兒倒地，疑是站在女兒身邊的４歲男孩乙所為。甲一手扶起自己的女兒，一手用力推乙，導致乙倒地，頭部剛好碰在一塊石頭上，流出鮮血，并一動不動。甲認為乙可能死了，就將其抱進一個山洞，用稻草蓋好，正要出山洞，發(fā)現(xiàn)稻草動了一下，以為乙沒死，于是拾起一塊石頭猛砸乙的頭部，之后用一塊磨盤壓在乙的身上后離去。案發(fā)后，經(jīng)法醫(yī)鑒定，甲在用石頭砸乙之前，乙已經(jīng)死亡。甲砸乙的行為是否構成殺人未遂？

5．2004年12月24日晚，王某在本村趙某家喝酒至凌晨２點多，回家后睡不著覺。他知道趙某東鄰居李某常在外打工，就產(chǎn)生了奸淫李某女兒的念頭。于是他起床來到李家跳墻入院，因怕驚動屋里其他人，就脫下皮鞋丟到外面，順著窗戶跳入一個套間里。王某見床上躺著一個人，以為是李某的女兒，遂上前親吻并欲實施強奸。誰知床上躺著的是李某17歲的兒子，他被驚醒后大喊抓賊。王某見勢不對，扭頭就向外逃，在另一個套間里睡覺的李某聽到喊叫，迅速跑出來與兒子一起將王某制服并報了案。王某的行為是否成立強奸未遂？ 6．王某大擺宴席賀兒子滿月，同事紛紛前來捧場，觥籌交錯至夜深方散，王某大醉，送同事小張出門。同事小張發(fā)現(xiàn)自己騎來的摩托車不見了，到處找也沒找到。此時王某見旁邊另有幾輛摩托車，與小張商量后，回家拿來工具，兩人一同將其中一輛摩托車鎖撬開，小張將此車騎走。第二天，王某弟弟發(fā)現(xiàn)王某的摩托車丟失，遂向公安機關報案。經(jīng)查，王某的摩托車正是被王某、小張前夜盜走。王某與小張是否構成盜竊罪？ 7．甲的女兒乙（９歲）睡在床上，甲以為是仇人（前妻丙）而持刀殺乙，共砍９刀。聽到是女兒的喊聲便立即停止。女兒重傷未死。是中止還是未遂？

8．被告人張某1983年與被害人李某結婚，婚生一子一女，婚后感情尚好。1990年被告人張某由于外出打工與一發(fā)廊女勾搭成奸，后與其妻感情逐漸冷淡，至長期不歸。1991年11月30日被告提出離婚，被法院判決不準予離婚。1992年8月張某再次提出離婚，李某以割腕相威脅，鑒于此張某撤訴，但從此再未回家。1995年元月5日張某突然回到家中對妻兒甚是熱情，次日晨5：30其妻到村旁深水井邊打水，被告人趁機尾隨，趁其妻低頭向井里提水的一剎那，被告人張某拿起木棍對其妻背部猛擊，由于用力過猛，其妻一頭沖向井另一邊的一堆大石塊上，當即頭部血流如注，被告人當時嚇懵了，后將妻子送往醫(yī)院，經(jīng)搶救及時未死亡。是中止還是未遂？

9．胡某在村外一偏僻處看見同村婦女李某路過，頓生歹念。于是胡某用毛巾將自己的臉蒙住，從李某身后抄去。將她按倒在地欲施暴。遭李某奮力反抗，在反抗過程中，將胡某蒙在臉上的毛巾扯下，并抬起上身。胡某忙用手捂住自己的臉，意欲逃避。但被李某認出了他，并拖住胡某大罵。胡某見事已敗露，便跪在地上，請求李某寬恕。后李某到當?shù)毓矙C關報案，胡被抓獲歸案。是中止還是未遂？

10．某船廠工人何建華，性情粗暴，常毆打其妻付某。01年8月，付曾提出離婚，經(jīng)法院調(diào)解和好。02年3月18日下午，何下班后與他人玩撲克至當晚9時才回家，并欺騙付說在工廠加班，當即被付揭穿，于是引起爭吵。付說：“明天到法院去談。”然后上床欲睡。何怕再提出離婚，即起殺妻之念。何問付：“你到不到法院去？”付說：“要去！”何便用雙手掐付的脖子，并問：“你去不去法院？”付連聲說：“要去！要去！”，何越掐越緊，付臉色青紫，小便失禁，昏迷休克。何見狀，認為付已被掐死，松手觀望。后付蘇醒要水喝，何倒水來喂給付喝，又拿褲子幫付換上。付抱頭痛哭，何亦器，并要付打他。次日上午，付同何去法院后即回娘家。何經(jīng)鄰居勸說，于20日到付娘家向付及其父母道歉，但受到指責，付也拒絕回家。何認為和好無望，再起殺妻之念，次日持斧頭前往付的娘家，準備向付行兇，但被其父勸止。

11．犯罪嫌疑人王某去云南省瑞麗市做塑料制品生意，未賺到錢。年底回家時，他花了3000元人民幣購買了60克海洛因帶回老家。通過他人介紹，王某與吸毒人員張某談妥，作價8000元賣給張某，張某3天內(nèi)籌好款取貨。但第二天，王某擔心事發(fā)非常害怕，在其妻規(guī)勸下將全部毒品淋上水銷毀后埋在垃圾堆里。第三天，張某如約帶款取貨未果，遂向公安機關告發(fā)。公安機關將王某刑事拘留。后根據(jù)其交代，在垃圾堆里檢出大量海洛因成分。王某是否成立中止？

12．陳某與麗麗初中時談戀愛，后來陳某沒有考上高中，在家待業(yè)，麗麗便對陳某越來越不喜歡，麗麗的父母也反對他們談戀愛，于是麗麗逐漸疏遠陳某。但陳某對麗麗十分衷情。2003年3月的一天，陳某邀請麗麗去其家，麗麗不愿意去，并且當著同學的面羞辱了陳某。陳某回家后，心中忿忿不平，于是將家中原有的4公斤黑炸藥和導火索裝入挎包內(nèi)，攜帶自制的炸藥包和導火索闖入麗麗家，時逢麗麗和其父母在家。陳某要求麗麗到他家，在遭到拒絕后，陳點燃導火索，聲稱要同歸于盡。麗麗及其父母見狀大驚，被迫同意了陳某的要求，于是陳某用刀切斷導火索。陳的行為是既遂、未遂還是中止？

13．王某于1999年初去云南省瑞麗市做塑料制品生意，年底花3000元人民幣購買海洛因60克帶回湖南老家。通過他人介紹，王某與吸毒人員張某談妥作價8000元賣給張某，張某三天內(nèi)籌好款取貨。但第二天，王某擔心事發(fā)非常害怕，在其妻規(guī)勸下，痛下決心，將全部毒品淋上水銷毀后埋在垃圾堆里。第三天，張某如約帶款取貨未果，遂向公安機關告發(fā)。公安機關將王某刑事拘留后根據(jù)其交代在垃圾堆里檢出大量海洛因成分。王的行為是既遂還是中止？ 14．甲與乙共謀盜竊汽車，甲配制了汽車鑰匙后交給乙，但甲后來想放棄犯罪，便向乙表明放棄犯罪之意，并要回配制的鑰匙。乙將甲配制的鑰匙還給甲，并同時告訴甲：“我已用你配制的鑰匙又配制了一把鑰匙?！奔字皇且亓俗约涸瓉砼渲频蔫€匙，后乙利用自己配制的鑰匙盜竊了汽車。甲的行為是否成立犯罪中止？

15．甲為鐵道扳道工，為了殺害趙某等五個小孩，甲讓五個小孩到A軌道上玩，并謊稱不會有火車來。5分鐘后，火車要通過A軌道。甲此時于心不忍，但已來不及讓五個小孩離開，甲見B軌道上只有錢某一個小孩在玩耍，于是利用技術手段讓火車往B軌道行駛，導致錢某死亡。如何認定甲的行為性質(zhì)？

16．甲為了殺害妻子乙，便在乙的飲食中投放了毒藥。乙吃后嘔吐不止、十分痛苦。甲見狀后頓生憐憫之心，立即將乙抱在私家車的副駕駛位上。甲在開車將乙送住醫(yī)院搶救的途中，由于車速過快，加之心情緊張，車的右側撞在路邊的水泥桿上，乙被當場撞死。試分析本案。假定甲請鄰居A幫忙開車將乙送往醫(yī)院，甲讓乙坐上副駕駛位上，自己在后座位扶著乙，A因為車速過快，車的右側撞在路邊的水泥桿上，乙被當場撞死。應當如何處理？ 17．黃某與李某在某中學門口，攔住放學回家的中學生甲，威脅叫其拿錢出來，否則就要挨打，甲因害怕，便任由黃某和李某搜身。黃、李二人在李某身上只搜出五角錢，二人見錢少，又將錢還給甲，并讓其離去。黃、李的行為是中止、未遂還是既遂？

18．被害人乙坐在人力三輪車上，提包放在腿上，手放在提包上。被告人甲搶奪提包就跑，被害人立即追趕，并喊抓賊，甲跑了20多米后將提包扔在地上繼續(xù)跑，巡警追了100米后將甲抓獲。是既遂還是未遂？

19．2002年8月25日，汪某以給親戚抱養(yǎng)為由，從湖北省紅安縣某鄉(xiāng)醫(yī)院的一位產(chǎn)婦手中將一女嬰抱走，并支付了500元的營養(yǎng)費。后汪某經(jīng)他人聯(lián)系，欲以1800元的價格將女嬰賣給河南省南陽市社旗縣某鄉(xiāng)的秦某夫婦（無子女）撫養(yǎng)。同年8月30日，汪某抱著女嬰乘汽車趕往南陽市，在南陽市汽車站門前與來接女嬰的買主交易時被公安機關抓獲。是既遂還是未遂？

20．國家工作人員甲利用職務上的便利為某單位謀取利益后，向該單位索要“中介費”。該單位同意支付中介費，但由于財務制度的規(guī)定，不能直接交付現(xiàn)金，于是將20萬元的轉(zhuǎn)賬支票交給甲。根據(jù)規(guī)定，如果在七天之內(nèi)，甲不將轉(zhuǎn)賬支票交付有關單位提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票便作廢。但甲在第六天還沒有貼現(xiàn)時，被檢察機關查獲。甲的行為是受賄未遂還是既遂？ 21．張某系李某雇用的保姆，其職責是幫助李某照顧李某之父，并與李某之父同住一室。2005年2月19日下午，張某乘李家無人時，盜竊李家人民幣現(xiàn)金1.79萬元及價值4327元的金首飾，后將錢物藏匿于其所睡的沙發(fā)床下，準備一有機會就帶回家中。當日李家發(fā)現(xiàn)失竊后報案。3月19日，李家辭退張某，張某遂將錢物從其床下取出，準備藏于行李中帶走時，被李家人看見而案發(fā)。張某的行為是盜竊未遂還是盜竊既遂？

22．2002年6月17日晚，被告人朱某、房甲、房乙計議實施搶劫出租車司機。朱某提議：將出租車騙至鄉(xiāng)村偏僻路段，先殺人再劫財，然后把尸體藏入出租車后備箱，駕車駛離作案現(xiàn)場至城區(qū)棄車。當日23時30分左右，三名被告人攜帶水果刀一把、尼龍繩一根，在江蘇省興化市興化中學西大門南側租乘羅根喜駕駛的蘇MA2687夏利出租車，次日0時30分許，三名被告人騙羅駕車至興化市缸顧磚瓦廠橋南側。被告人房甲用尼龍繩套住羅根喜頸部往后拉勒，被告人朱某用水果刀刺羅的手臂及腹部，并幫助拉勒其頸部，被告人房乙抓住羅的手臂制止其反抗，并幫助拉勒其頸部，致羅口吐白沫、不省人事；劫得羅根喜三星600C型手機一部（價值人民幣530元）、人民幣100余元。嗣后，被告人房甲、房乙把羅根喜抬出車外，由于未能打開出租車后備箱，遂將其推至路東坡下。再由被告人朱某駕駛出租車（價值人民幣6900元）行至興化市大鄒鎮(zhèn)界河橋南側，三名被告人棄車逃逸。羅根喜于2時30分左右蘇醒，其所受損傷為輕傷。是否結果加重犯的未遂？

七、共同犯罪案例

1．張立、張友、張德為同胞兄弟，張友一向蠻不講理，并經(jīng)常辱罵、毆打李鳳（張立之妻），一次還致使李鳳負傷流產(chǎn)。張立因此懷恨在心，曾在親鄰中揚言整死張友。某日，張友偕同李鳳、張德在家中砌修鍋臺時，嫌張德挑磚速度慢，便給了他一耳光。張德被打氣極，用手中的扁擔橫掃過去，將張友左腿打斷。當張友倒地叫罵之際，張立從外面回來，以為張友又在辱罵其妻，便不分情由，惡狠狠地跑過去騎在他的身上，雙手死死地卡住他的脖子。這時，張德與李鳳不但不加制止，反而一個勁地從旁責罵張友。張友被卡脖掙扎時，伸手抓身旁的一把斧子，企圖進行反擊。張立見勢不妙，向張德、李鳳呼喊：“你們快來幫我！”李鳳即跑上前去，將斧子踢開，以致張友失去反擊可能，當場被卡死。事后，張立與張德將尸體掩埋。李鳳、張德是否構成殺人共犯？

2.甲女（19歲）因被害人S女（17歲）與其未婚夫之間有密切來往而懷恨在心。為報復S女，2003年12月4日，與丙（在逃）攜帶汽油前往S家中，甲將汽油潑在西屋床上點燃，燒毀房屋及室內(nèi)部分物品，造成損失4993元。甲后又對其朋友乙女（21歲，亦為S的朋友）揚言：“S不讓我好過，我要弄死她，用硫酸給她毀容”。2005年6月甲發(fā)現(xiàn)S仍與其未婚夫來往，欲找S面談讓其斷絕與甲未婚夫的來往。6月7日甲讓乙打探S的下落，得知其在山東濟寧搞傳銷。甲乙于6月9日乘坐火車到濟寧。上午8時許，甲乙與S在濟寧某制衣廠門口見面（乙事先未告知S甲來找她），甲要與S面談，三人來到濟寧火車站旁一旅館入住210房間。交談中，甲讓S斷絕與甲之未婚夫的關系，遭S拒絕（甲供此時產(chǎn)生殺死S的念頭）之后S問甲：“咱倆的結還能解開嗎？”甲說“不能”。S即提出不想活了，讓乙?guī)推淙ベI安眠藥，甲亦稱不活了也要吃藥。午飯后，三人搭出租車分別在兩家私人診所，由乙下車幫助購買安眠藥共計30片（甲和S讓乙去買）。在返回途中，由于甲準備使用硫酸水將S毀容，甲問司機哪能買到硫酸水？司機帶其到一銷售電瓶的商店，甲下車要買硫酸水，商家賣給她一桶電解液（汽車電瓶使用）。15時許，三人返回旅館。甲將30片安眠藥碾碎，裝入“康師傅”牌冰紅茶瓶中，S欲喝時，乙勸其不要喝，并說“你可想好了，喝了會死的，好好跟甲說說，用不著這樣?！盨稱已經(jīng)無話可說了，即將30片安眠藥全部喝下。其間，乙對S講只要不睡覺就沒事，自己也曾吃過。還問其要不要去醫(yī)院，S和甲均表示不去。隨后S便昏睡過去。甲將買來的電解液在S的身上擦拭，發(fā)現(xiàn)沒有腐蝕作用。接著甲又將一枕頭捂到S臉上，欲置S于死地，乙上前將枕頭拿下并對甲說:“你想弄死她嗎？你什么也別干，她死了是自殺，你捂她就是殺人,對咱倆都不好，是我把她叫出來的（S的同事均知道），出了事就得先找我?！薄澳銈z的事我不管了，我先走了，到車站等你?！薄澳銗墼趺磁驮趺磁▋H甲供）?！彪S即離開旅館。乙走后，甲再次用枕頭捂壓S的口鼻約10鐘，致使S窒息死亡。甲將尸體從床上移至床下藏匿，然后離現(xiàn)場，在車站與乙見面后潛回原籍（二人均供見面后未提及甲捂死S之事）。經(jīng)鑒定，S的致死原因系機械性窒息死亡。胃溶液中檢出的安眠藥含量不足以致人死亡。乙是否殺人的共犯？

3．崔某對張某懷恨在心，欲施報復，便購買了手提箱、雷管、炸藥等，于某日竄至本鄉(xiāng)衛(wèi)生院欲對在此護理病人的張某施爆，因有人在場遂改變主意。在崔某回家途中，劉某明知手提箱中是殺人工具，仍幫助將手提箱送回家。三日后，崔某一人將此手提箱放在張某家果園里，張某的父母開箱觀看時引爆，致使張某的父母被炸死。劉某是否與崔某構成共犯？ 4．甲、乙、丙、?。ìF(xiàn)役軍人）于某星期天在一鐵軌附邊游玩時，發(fā)現(xiàn)A、B在鐵軌邊交談。甲提出搶劫A、B的財物，乙和丙表示贊成，丁則說：“我是光頭，我不干！”甲便對丁說：“好，你不干可以，但你必須將我們?nèi)耍ㄖ讣?、乙、丙）的軍裝拿著，在前面200米處等我們?！奔?、乙、丙三人將軍裝脫下后交給丁，丁抱著軍裝在約定地點等候。甲、乙、丙搶劫了A、B的財物后，前往丁等候的地點。甲、乙、丙分贓時要給丁500元，但丁沒有接受。丁是否與甲、乙、丙構成搶劫罪的共犯？

5．甲與乙家有矛盾，于是教唆A、B、C三人侵入乙家對其實施傷害行為。與此同時，甲又擔心乙會懷疑自己，便讓A、B、C、在傷害時制造搶劫的假相；A、B、C為了制造搶劫假相，確實搶走了乙家的少量財物（構成搶劫罪）。甲的與A、B、C等人是否成立搶劫罪的共犯？

6．甲為出租車司機，某日晚12時許，乙坐上甲的出租車，要求去某偏僻處，甲隨口問：“這么晚去那里干什么？”乙說：“老實告訴你，我去偷點東西。到了那里后，你等我一下，我偷完后再坐你的車回來?！奔讓⒁宜偷侥康牡兀匆娨仪碎T進入一商店，幾分鐘之后回到了出租上。甲又將乙送回原地。甲是否成立盜竊共犯？

7．石某來京打工期間，結識了同是外來人員的龍某、高某與王某，四人多次以“碰瓷”的手段在街頭敲詐他人財物。1998年12月24日，高、王、龍再次預謀到前門百萬商行前以此手段進行敲詐，由于石某與龍鬧矛盾，沒有參與預謀。高、王、龍三人來到商行前，將凌某作為敲詐對象，由龍某拿一塊手表故意沖撞凌某，然后借口讓凌某賠償。凌拒絕賠償，三人遂對凌某進行毆打，凌被迫交出100元。高等三人仍不罷休，將凌某推倒在地，高強行奪下凌的手包，凌大聲呼喊，龍、王見狀匆忙逃走，高持手包欲逃時，被凌抱住腿，高便將手包扔在路旁，掙開凌某的手逃跑。與此同時，石某恰巧正在現(xiàn)場附近吃東西，其目睹了高等人作案的全過程，當其看到高將手包扔在路旁時，趁凌某與高扭打之機將手包拿走，并將手包中2000余元中的1900元藏起來，當高等三人追上索要手包時，石將內(nèi)裝100余元、一塊假金條和發(fā)票等物品的手包交與高等人。石某是否與龍某等人構成共同犯罪？

8．甲在某一工廠實施盜竊行為時，被該廠工人乙看到，乙見狀產(chǎn)生見者有份的念頭，此時在場的還有一未看到甲行為的工人丙，乙為了不使丙知道甲的盜竊行為，故意找借口支開丙，從而使甲的盜竊行為得逞。事后，乙找到甲提出見者有份，與甲共同分贓。乙的行為能否成立片面共犯？

9．甲將乙的妻子與人通奸的照片以及一支手槍放在乙臥室的抽屜里，乙發(fā)現(xiàn)后立即持槍殺害了其妻。甲是否成立片面的教唆犯？

10．某市出臺了一項舉報獎勵規(guī)定。李某為了獲得獎金，遂起意設計圈套誘人犯罪然后舉報領取獎金。李某來到黃某開的VCD光碟店，向黃某提出購買400張淫穢光碟，當黃某以“風聲緊”為由加以拒絕時，李某就以提高購買價進行利誘。黃某見有利可圖，便約定一個星期之后交貨。到了交貨日，李某事先向公安機關舉報。在雙方交接時，公安機關將黃某抓獲。李某是否構成教唆犯？

11.犯罪嫌疑人甲和乙因一時手頭缺錢，甲提意去他的外公家借錢，因為他外公家是農(nóng)村信用社的代辦點，家中肯定有錢。乙說:“如果你外公不借錢給咱們，咱倆就用磚頭將他打昏，然后偷他的錢?！奔渍f:“他是我外公，我不能那樣做。”乙開著車，和甲一起到了甲的外公家。乙在門外車上等著，甲進了屋，甲的外公在家，甲提出借錢，但他外公說:“家里沒有錢?！奔妆阍谒夤页燥?，然后睡覺了。乙在外面等著見甲一直沒有出來，便開著車回家了。甲一覺醒來，見外公也睡覺了，便用磚頭將他外公砸昏，然后勒死了外公。甲因為沒有密碼，打不開保險柜，便給他小姨打電話，說外公家被人搶劫了。他小姨來后打開保險柜，發(fā)現(xiàn)沒丟錢，甲趁機在保險柜里拿了5000元錢。試分析本案。

12．劉某曾多次目睹石某、張某詭秘地低價向其他商販出賣自行車，石某、張某先后以極低價格將盜竊的自行車銷售給劉某。一天，石某、張某又想把盜竊的一輛“老頭樂”助力車銷售給劉某。劉某看車后說：“這輛車我不要，你們弄輛摩托車來，我出一千元買下來?！睅滋旌螅场埬彻槐I竊一輛“雅馬哈80型”摩托車，價值5000元。劉某以摩托車無牌照為由，只出700元收購了該輛摩托車。案后后，劉某供述：“知道石某、張某是盜竊犯，?弄?一輛摩托車就是指偷一輛摩托車?！眲⒛呈欠駱嫵杀I竊罪的共犯？

13．甲將A（8歲）綁架到自己家中，并向A的父親勒索財物。由于甲得知A的父親已經(jīng)報案，便打算殺害A。甲正在琢磨殺害方法時，甲的朋友乙到了甲家，甲將殺A的想法告訴乙，乙?guī)椭讱⒑α薃。乙是殺人罪的共犯，還是綁架罪的共犯？（刑法第239條）14．朱某因懷疑丈夫楊某有外遇，便找到相識的黃某，讓黃某打楊一頓使其收斂，并送給黃現(xiàn)金200元和飲料等物。某日晚7時許，朱告知黃：楊與一個身體強壯的搬運工胡某在喝酒。黃擔心打不過他們，就又約了另外三人，手持木棍在楊返家的路口等候。當晚9時許，楊與胡某酒后遇到黃等四人，黃等人就對楊進行攔截毆打，致楊輕微傷。當時胡見勢頭不妙，拔腿就跑，黃怕胡去喊人來幫忙，就追趕胡，攆上后用隨身攜帶的水果刀朝胡頸部剌一刀，將胡頸動脈剌破，胡因失血過多死亡。朱與黃是否構成共犯？

15．34歲的羅均是萬州區(qū)陳家壩街道辦事處塘角村村民，多年來一直夢想著發(fā)橫財。今年7月，迷信的他請一個算命先生為其指點發(fā)財途徑，算命先生荒唐地告訴他：“要想富，就去盜?！绷_均對此深信不疑，但想到一個人盜竊不易得手，就力邀朋友楊衛(wèi)、彭蜀一起“發(fā)財”。從8月初開始，3人頻頻作案10余次，涉案金額數(shù)萬元。算命先生是否構成教唆犯？ 16．某日凌晨四時許，王某（車主）與葉某乘坐苗某（王某雇用的司機）駕駛小客車，將村民劉某（77歲）撞倒。王某和葉某下車將劉某抬至路旁，然后指使苗某駕車逃逸。苗某說：“不能走，走了罪更大。”王某說：“如果被發(fā)覺，我就傾家蕩產(chǎn)了?！泵缒乘祚{車逃逸，劉某因未能及時救治而死亡。聯(lián)系刑法第133條思考本案。

17．列車員劉某在值乘時看到過王某等4人在車上盜竊，見面次數(shù)一多就熟了。2003年12月20日，王某對劉某說：“以后我們到你車上搞錢，弄到后我們?nèi)唛_?！眲⒛陈牶鬀]作表示。12月24日，王某等4人從其他車廂上車，因無票被列車員攔住。此時劉某正好看到，王某向劉某做了個列車員不讓上車的手勢，劉某便給該列車員做個手勢，意思是叫王某等4人上車。王某等人上車后，在非劉某值乘的車廂內(nèi)盜竊旅客現(xiàn)金時被發(fā)現(xiàn)，就拿出事先準備好的彈簧刀相威脅，把一名旅客刺成輕傷后逃離火車。被盜旅客向乘警報案時，劉某聽到了報案情況，猜想可能是王某等人所為。12月28日，王某到車站站臺上告訴劉某：“上次搞了點兒錢，給你1000元?！眲⒛辰舆^錢，沒說任何話就上車走了。聯(lián)系刑法第269條分析劉某是否構成共犯。

18．甲以揭發(fā)乙的貪污、受賄事實相要挾，迫使乙對丙實施傷害行為；乙為了逃避貪污、受賄的刑事責任，而對丙實施了傷害行為。乙是否脅從犯？

19．犯罪嫌疑人朱某、鹿某事先預謀殺人后勒索錢財。2004年1月8日，朱某、鹿某將山東某技術學校大三班女學生陳某騙至某鎮(zhèn)大沙河邊，殺害后掩埋。后以陳女被綁架為由，向其家中索款５萬元。1月9日，朱某找到姐姐張某，謊稱其和鹿某綁架了一人，為便于要錢，要求用張某的身份證辦理一張銀行信用卡。張某便將本人的身份證交給了朱某。因銀行要求本人親自辦理，張某又親自去銀行辦理了信用卡。1月12日，朱某再次找到張某，讓其在信用卡里存一部分錢，以免索要來的錢數(shù)額太大存入空白卡上引起懷疑。張某便將自己的6000元存入了此卡。1月17日，案發(fā)后三人被抓獲。試分析本案。

20．甲、乙、丙、丁四人預謀所丙所在單位行竊，丙帶領三人進行了踩點。四人購置了作案工具，商量了具體方案，約定晚上九時到甲家集合。當晚丁在趕往甲家途中因車禍受傷，去了醫(yī)院。甲、乙、丙三人集合后，丙突然想起當晚值班的是自己要好的同事，建議改天行動，但甲、乙不許，丙憤然離去。當晚，甲、乙、二人潛入丙所在單位，盜取現(xiàn)金1萬余元。丙、丁是否盜竊既遂？

21．黑社會組織的成員乙得知記者A要揭發(fā)該黑社會組織的罪行，便自作主張殺害了A。事后，黑社會組織首要分子甲極力夸獎乙的行為。甲應否對乙殺害A的行為承擔刑事責任？ 22．盜竊集團的首要分子甲明確指示其成員只能實施盜竊行為。該集團的三名成員在實施盜竊行為的過程中轉(zhuǎn)化為搶劫（參見刑法269條）。甲應否對三名成員的搶劫罪行承擔責任？

八、罪數(shù)形態(tài)案例

1．甲明知乙盜竊了一輛車，而答應甲的要求為其保管，將車停在自己控制、甲也知道的地方。后來乙將車開到另一隱蔽處，并打電話告訴甲：“你把車開走了，怎么也不告訴我一聲。”謊聲車丟失。甲信以為真，甲后來將車出賣。一罪還是數(shù)罪？（參見第264條和第270條）2．甲將停放在馬路邊的轎車玻璃打碎后，從車內(nèi)盜竊一個密碼箱，逃離現(xiàn)場后打開一看，發(fā)現(xiàn)內(nèi)有軟皮電話本一個，內(nèi)記有領導人的電話（屬絕密文件）及賀卡、錄相帶等物。甲因害怕，為了逃避罪責將密碼箱及箱內(nèi)所有物品扔至胡同夾道內(nèi)垃圾箱中。是盜竊罪、泄露國家秘密罪，還是二罪并罰？

3．甲盜竊乙價值8000元的財物后，主動與乙講條件：“如果拿2000元來，就退還價值8000元的財物，否則不退還?！奔椎男袨槭且蛔镞€是兩罪？如果A盜竊B8000元現(xiàn)金后，主動與B講條件：“如果同意讓自己得2000元，則余款返還給B。否則分文不退?！盇的行為是一罪還是兩罪？

4．甲以為他人轎車后座的包內(nèi)有貴重物品，趁無人之機，將轎車的玻璃（價值5000元）砸碎，竊走該包，但事后發(fā)現(xiàn)該包內(nèi)根本沒有任何財物。是一罪還是兩罪？如果包內(nèi)財物達到盜竊罪的數(shù)額，是只定一罪還是定二罪？牽連關系如何認定？根據(jù)何種學說沒有牽連關系？根據(jù)何種學說具有牽連關系？

5．被告人甲為了獲利，將原安放在武昌蛇山公園內(nèi)的黃鶴樓樓頂（屬文物）的頂尖敲下后盜走。該行為是想象競合犯、牽連犯，還是法條競合（參看第20章第5節(jié)）？

6．犯罪嫌疑人張靜為圖錢財，于2000年４月２日用拾得的他人身份證到上海市某銀行一營業(yè)部辦理了一張借記卡。隨后，張靜寫了兩封匿名恐嚇信，分別郵寄給上?；疖囌靖浇哪迟e館和某大酒店的總經(jīng)理，威脅他們在36小時內(nèi)各將10萬元人民幣匯入其借記卡賬戶，并不許報警，否則賓館或酒店將有炸彈爆炸或食物中毒等事件發(fā)生。兩家單位接信后不敢懈怠，迅速報警，并動員人力開展安全檢查和加強保衛(wèi)措施。公安機關和消防部門接警后為防不測，也派人到場進行排爆、防火和相關安檢等工作，但并未發(fā)現(xiàn)有炸彈或投毒事件發(fā)生的跡象。后張靜持卡多次到郵局和銀行的ＡＴＭ機上查看賬戶，在其欲取錢時，被守伏的公安人員擒獲。是牽連犯還是什么犯？ 7．犯罪嫌疑人李某為實施詐騙犯罪，采用虛假出資的手段，騙取工商部門的注冊登記后，謊稱購買鋁錠若干噸，與被害人約定貨到付款。貨到后，李某連夜將鋁錠運走。其支付對方的轉(zhuǎn)帳支票經(jīng)銀行核查系空頭支票。討論中對該案件構成票據(jù)詐騙一罪都不存疑義。但在構成一罪的犯罪形態(tài)上，存在兩種意見：第一種意見認為：李某為實施詐騙犯罪，其犯罪的方法又觸犯了虛報注冊資本罪的條款，屬于牽連犯，應以其中的重罪票據(jù)詐騙罪對其定罪量刑。第二種意見認為：李某為詐騙犯罪的便利而虛報注冊資本成立假公司，系票據(jù)詐騙的預備行為，為票據(jù)詐騙的實行行為所吸收，屬于吸收犯。你能形成第三種觀點嗎？

8．洪某與周女在網(wǎng)上相識并相戀，后周女因與洪某性格不合而欲與之分手。洪某到周女家勸周女不要分手，但周女堅決不同意。在激烈爭吵中，洪某突起殺人歹念，用雙手掐周女的頸部。在周女無力反抗之時，洪某意識到后果的嚴重，遂放棄殺人之念，但心中恨意難消，于是用菜刀將周女砍傷。是犯意轉(zhuǎn)化還是另起犯意？

9．2005年1月19日凌晨，犯罪嫌疑人宋某伙同楊某、豆某經(jīng)事先踩點，在江蘇省徐州市賈汪區(qū)江莊鎮(zhèn)某村胡某家門口，將胡某停放在門口的五征牌農(nóng)用機動三輪車盜走，該車價值1．8萬元。同年4月1日，犯罪嫌疑人宋某、楊某在轉(zhuǎn)移所盜的機動三輪車準備銷贓的路上，被胡某認出攔住。胡某上了車廂后討要被盜車輛，宋某、楊某拒絕還車，并繼續(xù)駕車行駛。由于胡某不愿下車，宋某、楊某持鐵棍、刀并用言語威脅胡某，后胡某被迫下車，宋某、楊某駕車逃匿。宋某、楊某是一罪還是數(shù)罪？

九、刑罰論部分案例

1．2004年7月21日凌晨，童中華、夏元華伙同他人經(jīng)預謀后，潛入瑞安市菜巷一居民家行竊。瑞安市原城南派出所（現(xiàn)玉海派出所）民警蔡永華等人接警后，迅速趕至現(xiàn)場。童、夏等人見狀，即持刀沖出，砍傷民警蔡永華、戴文鏵后逃離現(xiàn)場。經(jīng)鑒定，蔡永華被砍成重傷。另據(jù)審理查明，童中華參與盜竊16次，竊取他人財物價值1．9萬余元；夏元華參與盜竊３次，竊取他人財物價值4700余元。童中華刑滿釋放后５年內(nèi)重新犯罪，系累犯，應從重處罰。溫州市中級法院以搶劫罪、搶奪罪及盜竊罪數(shù)罪并罰，判處童中華、夏元華死刑立即執(zhí)行，剝奪政治權利終身，沒收其個人全部財產(chǎn)。一審判決后，童中華、夏元華均提起上訴。經(jīng)審理，浙江省高級法院判決駁回上訴。本案量刑是否適當？

2．謝某，1949年出生，與妻子周某結婚已30多年，感情很好。謝某一家是從內(nèi)蒙古來沈打工的，兩年前，周某患腦出血癱瘓在床，一直是謝某照顧。12月11日15時許，其妻周某的弟弟和兩個朋友來到謝某家里喝酒聊天。喝酒過程中，周某突然在床上又哭又叫，鬧走了自己的弟弟及朋友，謝某也因生氣離家。當晚7時許，在外面喝了酒的謝某回到家中，見周某還是哭鬧，于是他將幾乎全身赤裸的妻子，扔到了附近的荒草地里，結果被活活凍死。謝某事后向警方坦白：“我不想再被妻子拖累了”。今年3月，檢察機關以故意殺人罪對謝某提起公訴。昨天，法院以故意殺人罪一審判處謝某有期徒刑15年。法官解釋輕判原因時說，“由于該案發(fā)生在家庭內(nèi)部，社會危害性較??；而且被害人的子女請求對父親從輕處罰，同時考慮到謝某系初犯，因此對其從輕判處?！北景噶啃淌欠襁m當？

3．無業(yè)人員杜成輝２００３年９月因?qū)め呑淌伦锉慌行桃荒炅懔鶄€月。今年３月１４日下午，剛剛辦完出獄手續(xù)的杜成輝就迫不及待地打電話給昔日的“哥們兒”，要求擺酒席慶祝自己“出來了”。一幫酒肉朋友一呼即來，十幾個人趕到某酒店為他“接風洗塵”，從下午５點一直喝到晚上１０點。席間，杜成輝和朋友李某（被治安拘留七天）出來上廁所，在廁所碰到了同在這家酒店喝酒的徐某。因為杜成輝剃著光頭，著裝怪異，徐某不由多打量了兩眼。杜成輝認為徐某有意挑釁，沖上去打了他一拳。李某不甘示弱，也對徐某拳打腳踢，致徐某左眉骨挫裂傷，全身軟組織挫傷，經(jīng)鑒定為輕傷。杜成輝、李某在逃跑時被隨后趕到的公安干警抓獲。杜某是否累犯？

4．宋某（女，17歲）因涉嫌盜竊被逮捕。在押期間，如實交代了自己盜竊的犯罪事實。當公安機關問其是否檢舉揭發(fā)他人犯罪行為時，宋某交代了一年前先后被盧某、朱某強奸的事實。經(jīng)公安機關偵查證實，盧某、朱某對強奸宋某的犯罪事實也供認不諱。宋某是否構成立功？

5．被告人張某與妻子王某婚后相處不睦，王某遂借機住到與其關系曖昧的同村村民顧某家中。張某為與王某離婚，多次要求顧家交出王某未果，便產(chǎn)生了劫持顧某之子顧乙（7歲）以逼迫顧某交出王某的念頭。2003年10月16日9時許，張某來到顧乙就讀的漣水縣唐集鎮(zhèn)中營小學將其強行帶走。當顧乙的班主任及他人阻攔時，張某從其姐姐家拿來一把菜刀，用刀背架在顧乙的脖子上，并抱著顧乙站到附近的河塘中，要求顧家交出王某，聲稱如果顧家不答應交出王某就與小孩同歸于盡。當王某和公安人員聞訊趕到現(xiàn)場后，張某要求民警攔住王某，隨即將菜刀丟入水中，放走顧乙，并隨公安人員到派出所接受處理。漣水縣人民法院經(jīng)審理認為，被告人張某為達到個人目的，采用暴力手段綁架他人作為人質(zhì)，其行為已經(jīng)構成綁架罪。鑒于被告人犯罪情節(jié)輕微，結合被告人犯罪的動機、手段及社會危害程度等量刑要素，依照刑法第239條、第5條、第37條和第61條的規(guī)定，判決被告人張某犯綁架罪，免予刑事處罰。一審宣判后，漣水縣人民檢察院以被告人張某不具有法定免除處罰的情節(jié)，應適用刑法第239條第1款的規(guī)定對其判處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)為由，向淮安市中級人民法院提出抗訴?；窗彩兄屑壢嗣穹ㄔ航?jīng)審理，裁定駁回抗訴，維持原判。本案的法律適用與量刑是否適當？

本資料來源：清華大學法學院張明楷教授主持的國家精品課程《刑法學

第五篇：《財務報表分析》教學輔導第五章

《高級財務管理》作業(yè)一參考答案

一、名詞解釋

1、目標逆向選擇也稱為目標次優(yōu)化選擇、目標換位，是指成員企業(yè)局部利益目標與整體利益目標的非完全一致性，以及由此產(chǎn)生的成員企業(yè)經(jīng)營理財活動的過分獨立或缺乏協(xié)作精神的現(xiàn)象。

2、公司治理結構是指一組聯(lián)結并規(guī)范公司資本所有者、董事會、經(jīng)營者、亞層次經(jīng)營者、員工以及其他利益相關者彼此間權、責、利關系的制度安排，包括產(chǎn)權制度、決策與督導機制、激勵制度、組織結構、董事問責制度等基本內(nèi)容。

3、財務管理體制是企業(yè)管理當局或集團總部為界定各方面財務管理的責權利關系，規(guī)范理財行為所確立的基本制度，包括財務組織制度、財務決策制度、財務控制制度等三個主要方面。

4、財務總監(jiān)委派制是母公司為維護集團整體利益，強化對子公司經(jīng)營管理活動的財務控制與監(jiān)督，由母公司直接對子公司委派財務總監(jiān)，并納入母公司財務部門的人員編制，實行統(tǒng)一管理與考核獎罰的一種財務控制制度與方式。

5、財務政策是指管理總部或母公司基于戰(zhàn)略發(fā)展結構規(guī)劃與整體利益最大化目標而對集團整體及各成員企業(yè)的財務管理活動所確立的基本行為規(guī)范與價值判斷取向標準。

二、判斷題

1．× 2．√ 3．√

4．√ 5．×6．× 7．√

8．√ 9．× 10．√

三、單項選擇題

1、C

2、C

3、B

4、C

5、C

5、B

6、A

7、A

8、D

9、D

10、B

四、多選選擇題

1、BC

2、ACD

3、BCE

4、CD

5、BCD

6、DE

7、BCDE

8、ACE

9、ABD

五、簡答題

1、簡述企業(yè)集團成功的基礎保障。

（1）一個企業(yè)集團成敗，最基礎的保障在于能否確立起兩條交互融合的生命線：具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)發(fā)展線與高效率的管理控制線。

（2）一個發(fā)展思路不明確，缺乏競爭優(yōu)勢與廣闊市場前景的產(chǎn)業(yè)發(fā)展線的企業(yè)集團注定是沒有前途的。對內(nèi)因成員企業(yè)缺乏歸附的信心而影響資源配置的協(xié)同性，無法形成沖擊市場的資源聚合優(yōu)勢；對外因市場定位不明確而使整個集團的發(fā)展失去了目標與方向。而面對極其復雜的治理結構與利益關系，母公司如果不能以優(yōu)勢的管理資源為依托，以富有激勵與約束功能的制度創(chuàng)新為后盾的話，就無法對成員企業(yè)施以強有力的控制，并實現(xiàn)資源的一體化整合效應與運行的高效率性。

（3）離開了高效率的管理控制線，產(chǎn)業(yè)發(fā)展線也就沒有了持續(xù)的生命力；同樣，如果不能以推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展線謀求市場競爭優(yōu)勢為著眼點的話，管理控制便會失去方向與目標，結果必然是低效率的?？梢?，優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)發(fā)展線與高效率的管理控制線依存互動，構成了企業(yè)集團生命力的保障與成功的基礎。

2、如何正確認識企業(yè)集團的本質(zhì)及其基本特征？

第一，企業(yè)集團最大的優(yōu)勢體現(xiàn)為資源的聚集整合性與管理的協(xié)同性，包括人力資源優(yōu)勢、生產(chǎn)資料資源優(yōu)勢、財務資源優(yōu)勢、技術信息共享優(yōu)勢、管理協(xié)同優(yōu)勢，以及通過上述資源優(yōu)勢的復合而生成的集團整體的競爭優(yōu)勢等。

第二，要達成資源整合與管理協(xié)同效應，母公司、子公司以及其他各成員企業(yè)彼此間必須遵循集團一體化的統(tǒng)一“規(guī)范”實現(xiàn)協(xié)調(diào)有序性運行。

第三，必須使所確立的規(guī)范既有利于實現(xiàn)集團整體利益最大化目標，同時也有利于實現(xiàn)成員企業(yè)個體利益最大化目標，在激發(fā)其積極性、創(chuàng)造性與責任感的基礎上，將各自的行為納入集團的統(tǒng)一規(guī)范，以謀求資源聚合與管理協(xié)同效應的最大化。反過來再借助集團的整體效應，進一步保障與推動各層階成員企業(yè)利益目標的更大實現(xiàn)，從而在整體與局部之間形成一種利益的依存互動機制。

第四，為了達成上述目的，作為管理總部的母公司必須能夠充分發(fā)揮主導功能，并通過集團組織章程、發(fā)展戰(zhàn)略、管理政策、管理制度等的制定，為集團整體及其各層階成員企業(yè)的協(xié)調(diào)有序運行確立行為的規(guī)范與準則；任何一個企業(yè)，若想加入集團，取得成員資格，必須首先以承認集團的組織章程、發(fā)展戰(zhàn)略、管理政策、管理制度，服從集團整體利益最大化目標，接受管理總部的統(tǒng)一領導為前提，否則就不能被接納為成員企業(yè)，即便已經(jīng)進入，也非真正意義上的成員企業(yè)。

3、簡述財務結算中心的運作機理。

（1）財務結算中心通過引入銀行的結算、信貸、調(diào)控職能，對集團內(nèi)部各單位的現(xiàn)金/資金實施中介服務、運營監(jiān)控、效果考核與信息反饋。

（2）財務結算中心集商業(yè)銀行金融管理與企業(yè)集團財務管理于一身，主要通過“結算管理”和“信貸管理”來做好集團內(nèi)部現(xiàn)金/資金的收付及融通調(diào)劑工作，并及時將集團總部的經(jīng)營管理意圖通過內(nèi)部存貸款利率、額度等政策的調(diào)整貫徹于各子公司及其他成員企業(yè)，從而規(guī)范與調(diào)控內(nèi)部各單位的資金行為，推動集團整體目標的實現(xiàn)。

（3）財務結算中心在集團內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸中心、資金監(jiān)控中心、資金結算中心和資金信息中心的多項職能。這些職能對于強化母公司對集團的控制，協(xié)調(diào)并提高現(xiàn)金/資金配置與使用效率，克服現(xiàn)金/資金閑置與不足的矛盾，發(fā)揮集團財務資源的整體優(yōu)勢，正確處經(jīng)營管理與財務管理的關系，減小風險損失等，發(fā)揮了不可低估的作用。

4、企業(yè)集團為什么要實施財總監(jiān)委派制？其主要類型及各自的優(yōu)缺點有哪些？

財務總監(jiān)委派制是母公司為維護集團整體利益，強化對子公司經(jīng)營管理活動的財務控制與監(jiān)督，由母公司直接對子公司委派財務總監(jiān)，并納入母公司財務部門的人員編制實行統(tǒng)一管理與考核獎罰。依據(jù)財務總監(jiān)的職責范疇，通?？捎腥N類型：財務監(jiān)事委派制、財務主管委派制和財務監(jiān)理委派制。不同類型的委派制度，財務總監(jiān)的職責權限各有差異。其中財務監(jiān)視委派制旨在塑造一種財務監(jiān)督機制；財務主管委派制則有助于建立一種財務決策機制；財務建立委派制則期望能夠確立起財務監(jiān)督與財務決策的雙重機制。但由于不同類型的委派制度固有的“人治”性弊端，使得在運用中往往會帶來一系列矛盾或問題。因此要使財務總監(jiān)委派制度發(fā)揮應有的功能效應，事先必須對各種可能的問題作出估計，并采取相應的先決對策或作出相應的制度安排。

5、簡述財務戰(zhàn)略的含義與特征。

財務戰(zhàn)略是“為適應公司總體的競爭戰(zhàn)略而籌集必要的資本、并在組織內(nèi)有效地管理與運用這些資本的方略”，是公司戰(zhàn)略（生產(chǎn)戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略、財務戰(zhàn)略）的重要組成部分。財務戰(zhàn)略具有以下主要特征：

（一）支持性

財務戰(zhàn)略的支持性，不僅表現(xiàn)為它是公司戰(zhàn)略的一個子系統(tǒng)，而是較之生產(chǎn)戰(zhàn)略與營銷戰(zhàn)略（二者合稱為經(jīng)營戰(zhàn)略），財務戰(zhàn)略也體現(xiàn)著對前者的全面支持性特征，是經(jīng)營戰(zhàn)略的執(zhí)行戰(zhàn)略。財務戰(zhàn)略必須是目標明確、行動上可操作。

（二）互逆性

財務戰(zhàn)略必須隨著公司面臨的經(jīng)營風險的變動而進行互逆性調(diào)整。如對于資本結構問題，資本結構戰(zhàn)略決策要求在公司經(jīng)營風險較大時保持相對較低的負債率，從而降低財務風險。這種互逆性是財務戰(zhàn)略作為一極與經(jīng)營戰(zhàn)略相匹配之處。

（三）動態(tài)性

財務戰(zhàn)略必須保持動態(tài)的調(diào)整，當環(huán)境出現(xiàn)較小變動時，一切行動必須按戰(zhàn)略行事，體現(xiàn)戰(zhàn)略對行動的指導性；當環(huán)境出現(xiàn)較大變動并影響全局時，經(jīng)營戰(zhàn)略必須做出調(diào)整，從而財務戰(zhàn)略也應隨之調(diào)整。

（四）全員性

財務戰(zhàn)略的全員性體現(xiàn)在：（1）縱向看，財務戰(zhàn)略制定與實施是企業(yè)集團高層主管（如財務副總裁）、總部財務部門主管、事業(yè)部財務及各子公司或分廠財務主管多位一體的管理 過程；（2）從橫向看，財務戰(zhàn)略必須與其它職能戰(zhàn)略相配合，并循著企業(yè)集團的發(fā)展階段與發(fā)展方向來體現(xiàn)各職能戰(zhàn)略管理的主次，財務戰(zhàn)略意識要滲透到橫向職能的各個層次，并最終由總部負責協(xié)調(diào)。

六、案例分析題：

1、(1)財務戰(zhàn)略目標的定位。由閱讀材料可知，該企業(yè)集團的核心產(chǎn)業(yè)是電器系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)銷，并已形成較為完善的銷售網(wǎng)絡，由此可判斷該集團處于成熟期階段。根據(jù)成熟期企業(yè)集團的經(jīng)營風險和財務特征，其財務戰(zhàn)略的定位是：①在籌資方面，采用激進型的籌資戰(zhàn)略，更多地利用債務籌資，充分發(fā)揮財務杠桿作用；對于市場相對穩(wěn)固的子公司，母公司可在保持控股比例不變的條件下，通過調(diào)整子公司的資本結構，增加子公司的稅后利潤，進而提高母公司投資的資本報酬率。②在投資方面，實行一元“核心編造”下的多樣性投資戰(zhàn)略。一方面在保持和鞏固既有核心競爭優(yōu)勢的同時，關注現(xiàn)有生產(chǎn)能力的不斷挖潛，以現(xiàn)有核心能力為依托，走出一條一元“核心編造”下的項目投資與業(yè)務經(jīng)營多樣性的發(fā)展道路。另一方面要有前瞻性地為未來戰(zhàn)略發(fā)展結構的優(yōu)化、調(diào)整探索新的業(yè)務領域及市場空間，并努力培養(yǎng)新的核心競爭能力。③在股利分配方面，實行高比率、現(xiàn)金性股利政策，給予股東較高的投資回報，以增強股東的信心，吸引更多的投資者。

（2）股權結構配置。在甲企業(yè)集團內(nèi)部，A企業(yè)的核心業(yè)務是電器系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)銷，由于B，C企業(yè)承擔著部分電器產(chǎn)品的核心部件的生產(chǎn)任務；D企業(yè)是A、B、C企業(yè)主要原材料的供應企業(yè)；E企業(yè)的業(yè)務與A企業(yè)的核心業(yè)務有很大的關聯(lián)性，所生產(chǎn)的一些部件是A企業(yè)以及B、C企業(yè)不可或缺的，據(jù)此可確定：B、C、D、E企業(yè)與A公司在生產(chǎn)經(jīng)營方面關系密切，對A企業(yè)的核心競爭能力會產(chǎn)生重要的影響，應對B、C、D、E企業(yè)實行高度、甚至是絕對的控股，考慮到E企業(yè)為集團外的乙企業(yè)所控制，但未形成絕對控股局面，且E企業(yè)的股權較為分散，第一、二、三等大股東股權比例較為接近，股本規(guī)模也不算太大，A企業(yè)只有5%的少數(shù)參股權的具體情況，應逐步增持E企業(yè)的股份，直到取代乙企業(yè)形成相對控股。由于F企業(yè)屬于一種外圍性質(zhì)的企業(yè)，在業(yè)務等方面與A、B、C關聯(lián)性不大，沒有多大影響力，只是A、B、C企業(yè)產(chǎn)品的一般性的經(jīng)銷者，可考慮一般參股。

（3）財務管理體制類型。根據(jù)企業(yè)集團的類型、企業(yè)集團所處的發(fā)展階段和各成員企業(yè)與集團公司A核心業(yè)務之間的存在密切關系的程度，應對B、C、D企業(yè)實行集權的管理體制，對E、F企業(yè)實行分權的管理體制。