第一篇：出納崗位實務教學計劃

《出納崗位實務》2013-2014學年上學期教學計劃

任課教師：王彩欽

? 教學背景

培養(yǎng)具備出納員工作的基本知識與技能，從事會計工作中負責辦理貨幣資金收付的專職崗位工作，并具有一定財會管理水平的技術應用性專門人才。? 教學目標

（一）知識結構與要求 ⒈ 具有必需的文化知識

⒉ 掌握一定的財會專業(yè)的基本知識。掌握辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務 的基本知識。

⒊ 掌握登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，編制出納報表的基本知識。

（二）能力結構與要求

⒈ 掌握辦理現(xiàn)金收付的基本技能。

⒉ 掌握填制支票、匯票申請、電匯或信匯等主要結算憑證的基本技能。⒊ 掌握辦理現(xiàn)金繳存、支票進賬、票據(jù)背書等主要銀行結算手續(xù)的基本技能。⒋掌握登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的基本技能。5 具有與開戶銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表初步能力。? 教學內(nèi)容和要求

模塊一 出納操作實務

? 課題一 認識出納(一)教學內(nèi)容

主要認識何為出納。(二)基本要求 1．了解出納的概念。

2．知道出納與會計的區(qū)別與聯(lián)系。3．掌握出納的原則。(三)教學環(huán)節(jié) 集中授課、互動講解。(四)教學時數(shù) 2學時 ? 課題二 現(xiàn)金收付業(yè)務處理

(一)教學內(nèi)容

學習現(xiàn)金收付業(yè)務的基本程序和現(xiàn)金業(yè)務會計核算(二)基本要求

學習現(xiàn)金收付業(yè)務的基礎知識。掌握現(xiàn)金收款、付款業(yè)務的基本程序。學習現(xiàn)金業(yè)務會計核算的基礎知識。掌握庫存現(xiàn)金收付的序時核算。掌握庫存現(xiàn)金收付的總分類核算。(三)教學環(huán)節(jié)

集中授課并在實踐中加以鞏固。(四)教學時數(shù) 6學時

? 課題三 銀行存款收付業(yè)務處理

(一)教學內(nèi)容

學習銀行結算的基本知識和銀行存款收付業(yè)務會計核算。(二)基本要求

掌握主要銀行結算憑證的填制和主要銀行結算手續(xù)。掌握銀行存款業(yè)務會計核算的方法。(三)教學環(huán)節(jié)

集中授課進行知識介紹，并在實際操作中逐步掌握。(四)教學時數(shù) 6學時

? 課題四 銀行支付結算辦法

(一)教學內(nèi)容

出納崗位工作中支票結算方式、銀行匯票結算方式、銀行本票結算方式、商業(yè)匯票結算方式、匯兌結算方式、委托收款結算方式、異地托收承付結算方式、銀行卡結算方式的模擬實訓。

(二)教學要求

1．掌握辦理各種結算的步驟。2．模擬辦理相關業(yè)務，準確填制票據(jù)。3．掌握各種結算方式的區(qū)別與聯(lián)系。(三)教學環(huán)節(jié)

集中授課、業(yè)務講解、分項實際操作訓練。（四)教學時數(shù) 18學時 ? 強化訓練

2學時

第二篇：出納崗位實務教學總結

《出納崗位實務》教學總結

“出納崗位實務”是財經(jīng)類專業(yè)的一門基礎專業(yè)課，它是會計專業(yè)必不可少的實操課程，承擔著提高學生專業(yè)技能的責任，學生動手操作機會多，如果能激發(fā)學生的學習興趣，對他們學習其他專業(yè)課程將是一個好的開端。所以如何上好出納實務這門課對我們提出了新的要求。

一、注重對學生的引導，培養(yǎng)學生的對課程的興趣及思考問題的意識。學生在學習中不僅需要獲得知識，更需要自如的運用它們，然而每項技能的獲得都是通過感知、理解、鞏固和運用來實現(xiàn)的，為此，今天我們的教學要立足于教會學生正確分析、思維和學習。所以，在教學中，老師充當?shù)牟粌H是“編導”的地位，更要做好“導演”的角色，讓學生獨立自主的入戲，慢慢進入“演員”的角色。培養(yǎng)他們“發(fā)現(xiàn)問題——提出問題——分析問題——解決問題”的能力。例如：講到提現(xiàn)選用何種記賬憑證時，同學們都知道是選用銀行付款憑，同時還需要引導他們在存現(xiàn)的時候應該使用何種記賬憑證。

二、加強實驗教學，使課堂理論教學與實踐有機地結合

出納是一門理論性，實踐性很強的學科。做好會計工作不僅需要扎實的理論知識，還需要豐富的實踐經(jīng)驗和動手操作能力。傳統(tǒng)的會計教學比較注重理論知識的培養(yǎng)，忽視了學生的實踐能力。為了使學生畢業(yè)后盡快地進入工作角色，適應工作崗位，應該進一步地強化實驗教學的工作。教學課程的安排中，分項目學習，學習完畢之后每個項目都有相應的實訓給學生加以實際操作實訓，或分組進行學習。培養(yǎng)學生的動手能力。

三、營造領好的教學氛圍

良好的教學氛圍可以讓師生關系更融洽，更能讓學生在輕松的環(huán)境中學到知識。那如何營造良好的教學氣氛呢？

樹立自身形象，提高自身素質(zhì)，用自己的行為感化和影響學生。我們一定要在課堂上注意我們的一言一行，樹立良好的自身形象。讓學生看到一個思想健康，精神飽滿，工作熱情高漲的老師。每個學生都有頭腦，有思想，教師的一言一行，他們都看在眼里，記在心上，如果老師把自己看作絕對的權威，學生未必服你。如果在學生面前過分強調(diào)自己教師的身份，始終是一張嚴肅的面孔，讓學生望而生畏。學生在這樣的氣氛中噤若寒蟬，對你只能敬而遠之。

其次，建立平等師生關系，讓學生愛你，只有學生喜歡上了老師，教學工作就成功了一半。多用欣賞的眼光看每一位學生。

四、不斷學習，提升自己

學習，提升自我學習是一個永恒的主題，人類進步的歷史可以說就是一部不斷學習、創(chuàng)新的歷史。只有不斷學習，思想才會與時俱進，知識才能不斷更新，能力才能不斷增強，思維才能不斷創(chuàng)新，工作上才會有所作為。所謂學為人師，行為示范，教師也需要不斷提高自身素質(zhì)。我們一定要緊跟時代步伐，不要讓自己落伍，你知識淵博、課堂教學技術嫻熟，學生才會服你。學生的個性發(fā)展需要我們不斷學習，我們時刻注意理論聯(lián)系實際，一定不能與現(xiàn)實工作脫節(jié)

作為一位出納老師，要在教與學中不斷探索，不斷學習，理論聯(lián)系實際，多向工作中的出納人員請教，才能豐富自己，拓展自己的知識面，教學生真正實用的東西。

第三篇：出納實務

(一)出納的工作要求

按照相關財務法規(guī)和公司財務制度，出納負責公司款項收付手續(xù)、報銷單據(jù)審核，并做好相關賬務處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務需要，申請人領用銀行票據(jù)須填寫《支票領用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應在最高位填上“￥”標志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員審批的《支票領用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應事先經(jīng)財務主管簽字批準，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務室保險箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應及時催回銀行票據(jù)存根和相應發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關業(yè)務人員及時收同。對領用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當天將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財務系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實性、業(yè)務的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財務要求的報銷單應要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴重缺損的應拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務、地點、汽油消耗是否符合公司標準、用車人簽字。同時其他停車費、過路費、汽油費發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。

(5)交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確?，F(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補貼等。

(2)對享受手機補貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當事人當面點清，核實發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險箱密碼。

5.賬務處理

(1)每日結算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領導。

(2)依據(jù)單據(jù)在財務系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務相關內(nèi)容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。

6.其他事項

(1)遇請假或出差，臨時交付其他財務人員時，應以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當事人雙方簽字認可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務，及時交納各種費用。

(3)處理公司領導臨時交辦的任務。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作，所以出納人員還應當具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責與權限

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責：

(l)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

(6)保管有關印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權限：

(1)維護財經(jīng)紀律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀律提出了具體規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀律提供了法律保障。

(2)有權參與貨幣資金計劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。

(3)有權管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關的業(yè)務都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉情況，出納員應樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財務人員的關系

會計人員一般可分為總賬會計、明細賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關系。

(1)各有各的分工。總賬會計負責經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細分類賬會計負責企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料;出納則負責企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得負責貨幣資金的相關工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據(jù)是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。

同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細賬會計的明細分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關系。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細登記?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結出余額，與開戶銀行的對賬單進行核對。

(4)出納是一個賬實兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算以及管理工作?，F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。貨款結算就必須通過出納工作來完成;往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟活動過程。

第四篇：出納實務

出納實務

（教學大綱）

會計電算化教研室

遼寧商貿(mào)職業(yè)學院

《出納實務》課程教學大綱

適用專業(yè)：會計電算化

編制單位：會計電算化教研室

一、課程的性質(zhì)和任務

《出納實務》是會計電算化專業(yè)的基礎課程，是財會課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學生處理出納業(yè)務的能力而設置的一門職業(yè)技術課程。

本課程主要分為兩個部分，通過該門課程的學習，要完成兩大教學任務。首先，要使學生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會計的分工，闡明出納的職責、權限、業(yè)務范圍以及其工作流程，以適應社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。

二、課時安排

總學時72學時，其中理論教學22學時，實驗實訓50學時。

三、教學目標與基本要求

通過理論與實踐教學相結合，使學生掌握基本的計算技能，課程完結，要求學生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務處理程序，支付結算的業(yè)務流程等等。

四、理論教學內(nèi)容

《計算技術》部分

（一）珠算加減法（2學時）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學時）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學時）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實務》部分

（一）總論（1學時）

1．出納概述

2．出納的任務和核算方法

3．出納工作的組織與帳務處理

（二）現(xiàn)金管理（2學時）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結算（6學時）

1．支付結算概述

2．填寫結算憑證的規(guī)定

3．支票結算方式

4．銀行本票結算方式

5．銀行匯票結算方式

6．商業(yè)匯票結算方式

7．匯兌結算方式

8．委托收款結算方式

9．托收承付結算方式

10．信用卡結算方式

（四）出納對帳（2學時）

1．現(xiàn)金日記帳的核對

2．銀行存款日記帳的核對

3．出納錯帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學時）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學考核辦法

1． 考核標準：考核學生是否掌握必要的基礎知識，是否為實踐操作做好理論上的準備，并為將來發(fā)展打好理論基礎。

2． 考核方式：考查

3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。平時考核應參考學習態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時測驗成績等因素。

六、實踐教學及課時分配

1．珠算練習（20學時）

2．附件的處理（1學時）

3．出納帳務處理程序練習（6學時）

4．出納報告單的填寫（1學時）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學時）

6．銀行結算憑證的填寫、傳遞及帳務處理。（16學時）

7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學時）

8．出納工作的交接。（1學時）

七、實踐課教學考核辦法

（一）實踐課教學形式

1．演示教學

通過現(xiàn)代化的教學手段演示和解說實務操作過程。如電視錄像演示教學、多媒體教學軟件演示教學等。

2．案例教學

學生圍繞某教學案例，綜合運用所學知識與方法對其進行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學之間進行探討交流。要求

案例來自實踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。

3．校內(nèi)模擬實習

在校內(nèi)實驗室以一個企業(yè)某個經(jīng)營周期的基本業(yè)務以及前期的有關資料為基礎，通過一整套真實的憑證、表格模擬企業(yè)出納實務處理。校內(nèi)模擬學習，既可進行手工模擬，又可進行電算化模擬。

（二）實踐課教學資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟業(yè)務。要求原始資料應來自實踐，至少應貼近實際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實的結算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實踐課教學場所

本課程是校內(nèi)實踐課：教學場所可在會計手工實驗室或課堂。

（四）實踐課成績評定

1．實踐課成績評定標準

以抽查、提問和學生書面報告（實習報告書）為評定標準。

2．實踐課成績構成實踐課成績：考勤占10%，實驗態(tài)度占10%，實驗結果占80%。

3．實踐課成績效力

實踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。

八、學生課外參考資料

1．《計算技術》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實務》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會計法》原文。

4．《企業(yè)會計制度》原文。

5．《新編出納員實用手冊》

6．《會計工作基礎規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結算制度匯編》

10．《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》

第五篇：出納實務

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權責發(fā)生制 C．配比 D．實質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實際結算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結賬、劃線、改錯和沖賬時使用。A．藍黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結算方式適用于（）之間的各種款項結算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負責會計資料保管 C.出納員每日盤點現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結算余額 11.同城和異地均可使用的轉賬結算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則

B、權責發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實質(zhì)重于形式原則

13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉稅類的是（）A、個人所得稅

B、資源稅 C、關稅

D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅

B、房產(chǎn)稅 C、印花稅

D、消費稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應作為應收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月 19.票據(jù)記載事項，屬于可以更改的事項（）A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時，一般應編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結

5．2005版100元人民幣在1999版基礎上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，應該在支票上加蓋（）。A．預留銀行的單位財務專用章 B．經(jīng)過授權的出納人員的印章 C．單位會計機構負責人的印章 D．預留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項和付清款項后，應該在相關原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項。A.確定的金額 B.付款的地點 C.出票人名稱 D.出票的日期

10．關于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進制進行計算 B．以算珠靠梁表示計數(shù) C．上珠一顆當十計算 D．下珠一顆當一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費用賬目

B.登記債權債務賬目

C.保管會計檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時,要用()書寫.A.藍黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項屬于支票必須記載的事項的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱 D.付款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預收現(xiàn)金貨款時，應借記（）賬戶，貸記（）

A.庫存現(xiàn)金

B.預收賬款

C.主營業(yè)務收入

D.營業(yè)外收入

19.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個人勞務報酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費C.職工工資.津貼

D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應由（）A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時，應將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。()

7.在20元人民幣正面左側空白處，迎光透視，可見立體感很強的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會計上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應該以阿拉伯數(shù)字填寫。（）

13．原始憑證要使用藍色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個基本當事人。（）15．辦理匯兌時，出納人員應該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉入收款人賬戶的法定證明。（）

16.任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。（）17．填寫支票上的時間時，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對會計憑證進行整理時，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進行。20.企業(yè)在開設的銀行賬戶后，可以立即進行資金的清算和現(xiàn)金收付活動。（）

四、技能題

1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應履行的相關手續(xù)。

五、業(yè)務題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號：80562005123）預付貨款的、金額為234，000的“轉賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務資料，指出出納人員應填寫的會計票證的類型，并編寫會計分錄。

二.錯賬更正，出納員小張在2010年5月31日在與銀行對賬單核對時發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯賬：

（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開出轉賬支票1780元，購買材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預借差旅費3650元。

借：其他應收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯賬性質(zhì)，采用適當?shù)姆椒ńo予更正

六、簡答題

1.辦理稅務登記應出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應做好哪些準備工作？