第一篇：會計出納分離

會計和出納的崗位分離

會計是從事財務(wù)工作的統(tǒng)稱，一般包括出納會計、總賬會計和成本會計等。因此出納是會計的一個種類，是專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金和支票的會計；而會計是包括各類會計的統(tǒng)稱。會計是一個比較大的概念，而出納是一個比較小的概念。

出納與會計之間的關(guān)系：

1、賬、錢、物分管：前者只能管貨幣資金、登兩個賬（現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）不能兼管稽核。后者不能管錢、物。會計職能：兼管稽核、會計檔案、編制會計憑證、登明細(xì)賬、總賬、編制會計報表和稅務(wù)報表等。

2、既相互依賴又相互牽制：核算依據(jù)都是原始憑證、記賬憑證。出納和會計對賬。

會計與出納工作的最根本的區(qū)別是：會計管賬（賬務(wù)核算，財務(wù)管理），出納管錢（日常資金收支，銀行票據(jù)保管）。會計與出納屬于不相容職務(wù)，所以單位里這兩個崗位不能由一人擔(dān)任。會計工作崗位一般包括：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總帳報表，稽核，檔案管理等。出納只是會計崗位的一種,主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作。

會計職責(zé):

1、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的有關(guān)會計業(yè)務(wù)的法律法規(guī)，負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外一切帳目及固定資產(chǎn)總帳的帳務(wù)處理，行使會計職責(zé)職權(quán)，嚴(yán)格從事會計業(yè)務(wù)、會計核算、會計監(jiān)督活動，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、按照會計制度規(guī)定設(shè)置帳目、審核單據(jù)、填制憑證，按時結(jié)帳對帳，編制會計報表，做到帳目健全，帳目清楚，日清月結(jié)，帳證帳務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確，報送及時。

3、管理和監(jiān)督所需的各項資金，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度從事一切業(yè)務(wù)活動，保證收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)。

4、建立和管理財務(wù)檔案，依照國家“會計檔案管理辦法”建立健全會計檔案，做到資料齊全、保密。

5、加快實施微機(jī)化管理帳目的步伐，建立和健全微機(jī)化管理制度。

6、堅持坐班制，有事向主管負(fù)責(zé)人請假。

出納職責(zé)：

1、根據(jù)審核簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，帳實相符。

3、嚴(yán)格支票使用管理，辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，不簽發(fā)空頭支票和空白支票，不外借帳戶，不坐收現(xiàn)金。

4、及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

第二篇：會計出納職責(zé)分離內(nèi)容

會計出納職責(zé)分離內(nèi)容

1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每日報告資金情況表;

2、認(rèn)真審查報銷單據(jù)的金額和批準(zhǔn)手續(xù),按照費(fèi)用報銷流程的有關(guān)規(guī)定,辦理費(fèi)用報銷業(yè)務(wù);

3、跟進(jìn)業(yè)務(wù)收款,并及時進(jìn)行匯報;

4、月味與會計清點現(xiàn)金,及核對銀行帳戶余額;

5、登記和跟進(jìn)借支還款報銷情況;

6、負(fù)責(zé)及時更新應(yīng)收跟蹤表,并提醒收款人員跟進(jìn)應(yīng)收未收項目;

7、定期盤點在管資金,確保資金帳戶應(yīng)收應(yīng)付資金滿足日常正常開支;8、負(fù)責(zé)各公司各證件的更換及年審工作;

9、完成上級交代的其他事項。

會計出納職責(zé)分離21、每日財務(wù)票據(jù)的整理等工作;

2、負(fù)責(zé)公司各部門的費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)手續(xù)的完善;

3、部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)

會計出納職責(zé)分離31、財務(wù)類賬務(wù)處理;

2、日常辦公用品采購及固定資產(chǎn)管理;

4、負(fù)責(zé)公司檔案的管理;

5、協(xié)助配合領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事宜;

會計出納職責(zé)分離4

1.及時完成供應(yīng)商貨款及員工報銷支付工作。

2.做好收、付款及票據(jù)管理業(yè)務(wù)。

3.按時完成現(xiàn)金、銀行日記賬、保證每天存款月準(zhǔn)確性，并做好相關(guān)記賬憑證的編制。

4.并編制應(yīng)收賬款記賬憑證。

5.監(jiān)控應(yīng)收賬款的回款情況，及時預(yù)警逾期貨款。

會計出納職責(zé)分離51、銀行供應(yīng)商匯款工作，費(fèi)

用報銷匯款工作;

2、工資發(fā)放工作，銀行理財工作;

3、現(xiàn)金收支工作;

4、財務(wù)與生產(chǎn)部門、采購部門以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

會計出納職責(zé)分離6

1.核算管理：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行、商業(yè)承兌匯票等收付款業(yè)務(wù)，及時處理各項收付款單據(jù)，及時準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理

2.按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)憑證、帳簿等資料檔案的裝訂、保管

3.負(fù)責(zé)財務(wù)證照、法人章及財務(wù)章日常使用管理工作

4.資金管理：負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)日常管理，如制定資金收支計劃、理財籌劃以及國際收支申報業(yè)務(wù)等

會計出納職責(zé)分離71、財務(wù)單據(jù)的審核;

2、應(yīng)付賬款的審核;

3、現(xiàn)金日記賬;

第三篇：會計出納職責(zé)分離內(nèi)容

會計出納需要負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，登記好銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié);以下是小編精心收集整理的會計出納職責(zé)分離，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

會計出納職責(zé)分離11、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每日報告資金情況表;

2、認(rèn)真審查報銷單據(jù)的金額和批準(zhǔn)手續(xù),按照費(fèi)用報銷流程的有關(guān)規(guī)定,辦理費(fèi)用報銷業(yè)務(wù);

3、跟進(jìn)業(yè)務(wù)收款,并及時進(jìn)行匯報;

4、月味與會計清點現(xiàn)金,及核對銀行帳戶余額;

5、登記和跟進(jìn)借支還款報銷情況;

6、負(fù)責(zé)及時更新應(yīng)收跟蹤表,并提醒收款人員跟進(jìn)應(yīng)收未收項目;

7、定期盤點在管資金,確保資金帳戶應(yīng)收應(yīng)付資金滿足日常正常開支;8、負(fù)責(zé)各公司各證件的更換及年審工作;

9、完成上級交代的其他事項。

會計出納職責(zé)分離21、每日財務(wù)票據(jù)的整理等工作;

2、負(fù)責(zé)公司各部門的費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)手續(xù)的完善;

3、部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)

會計出納職責(zé)分離31、財務(wù)類賬務(wù)處理;

2、日常辦公用品采購及固定資產(chǎn)管理;

4、負(fù)責(zé)公司檔案的管理;

5、協(xié)助配合領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事宜;

會計出納職責(zé)分離4

1.及時完成供應(yīng)商貨款及員工報銷支付工作。

2.做好收、付款及票據(jù)管理業(yè)務(wù)。

3.按時完成現(xiàn)金、銀行日記賬、保證每天存款月準(zhǔn)確性，并做好相關(guān)記賬憑證的編制。

4.并編制應(yīng)收賬款記賬憑證。

5.監(jiān)控應(yīng)收賬款的回款情況，及時預(yù)警逾期貨款。

會計出納職責(zé)分離51、銀行供應(yīng)商匯款工作，費(fèi) 用報銷匯款工作;

2、工資發(fā)放工作，銀行理財工作;

3、現(xiàn)金收支工作;

4、財務(wù)與生產(chǎn)部門、采購部門以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

會計出納職責(zé)分離6

1.核算管理：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行、商業(yè)承兌匯票等收付款業(yè)務(wù)，及時處理各項收付款單據(jù)，及時準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理

2.按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)憑證、帳簿等資料檔案的裝訂、保管

3.負(fù)責(zé)財務(wù)證照、法人章及財務(wù)章日常使用管理工作

4.資金管理：負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)日常管理，如制定資金收支計劃、理財籌劃以及國際收支申報業(yè)務(wù)等

會計出納職責(zé)分離71、財務(wù)單據(jù)的審核;

2、應(yīng)付賬款的審核;

3、現(xiàn)金日記賬;

會計出納職責(zé)分離內(nèi)容

第四篇：出納會計

福州康利來環(huán)?？萍加邢薰?/p>

1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

（1）管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過公司規(guī)定的限額，超出部分應(yīng)及時送繳銀行。

（2）不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。

（3）不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。

（4）隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

（6）不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

（1）根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理簽付后，由出納人員復(fù)核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實、合理，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符，或者票據(jù)作假，出納有全拒付款項。

（2）收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。

（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險的發(fā)生。

3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表

（1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應(yīng)立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。

（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。

月份終了，應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項，要及時查詢調(diào)整。

對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管。

4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應(yīng)保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

（3）妥善保管支票專用章、財務(wù)章，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。

（4）核對外埠存款，并及時清理結(jié)算或收回。

（5）對上級領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財政、稅務(wù)、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映，不弄虛作假。

審批：

審核：

制作人：沈奇雄 福州康利來環(huán)?？萍加邢薰?、一、主辦會計日常會計核算崗位職責(zé)

1、審核原始憑證，及時做好記賬憑證的編制工作，整理裝訂好會計憑證。

2、登記總賬及各個明細(xì)賬，并編制試算平衡表。

3、月末進(jìn)行賬證、帳表、賬賬核對，確保核算結(jié)果的正確性。

4、編制試算平衡表。

5、編制會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。年末還要編制現(xiàn)金流量表。確保賬實相符

6、按月做好國稅、地稅納稅申報工作。

二、主辦會計日常會計監(jiān)督方面的崗位職責(zé)

1、對各種財產(chǎn)和資金進(jìn)行監(jiān)督，以保證財產(chǎn)、資金的安全完整與合理使用。

2、對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，以保證財務(wù)收支符合財務(wù)制度的規(guī)定。

3、對成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督，以保證用盡可能少的投入，獲得盡可能多的產(chǎn)出。

4、對經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)計劃及其他重要經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督，以保證經(jīng)濟(jì)管理活動的科學(xué)、合理。

三、主辦會計日常會計管理方面的崗位職責(zé)

1、做好貨幣資金內(nèi)控管理，按月和出納對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保貨幣資金安全。

2、往來款管理方面，定期或不定期做好往來款對賬工作，及時催收各種應(yīng)收款。配合各經(jīng)營管理部門，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理方面，定期盤點，做到帳、卡、物相符。

4、存貨管理方面，定期做好盤點工作，防范庫存積壓，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

四、主辦會計崗位職責(zé)其他方面

1、負(fù)責(zé)公司相關(guān)驗資、審計、稅務(wù)咨詢等事宜。

2、按照《會計檔案管理辦法》，做好會計檔案保管工作。

3、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。

審批：

審核：

制作人：沈奇雄

第五篇：出納會計

云 南 師 范 大 學(xué)

商 學(xué) 院

實 驗 報 告 冊

學(xué)期：第五學(xué)期課程名稱：出納會計崗位實驗報告班級：xxxxxxxxxxx學(xué)號： 姓名：xxxxxxxxxxxx

2011年12月11日

注：

1、實驗報告冊各欄不夠均可加頁，課程結(jié)束后一周內(nèi)由任課教師收齊并簽字（語處為手寫）后交實訓(xùn)中心，實驗報告冊交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進(jìn)2字符，小四號宋體打印。