財務(wù)狀況承諾書

財務(wù)狀況承諾書1

xx工商局：

為配合貴局管理工作，本公司就關(guān)于提交貴局的財務(wù)報告已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明：

（1）本公司承諾，財務(wù)報表是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制的。

（2）本公司編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對提交貴局財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

（3）本公司承諾財務(wù)報告符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，公允反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報（包括遺漏）。

（4）本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的資料。

（5）本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料和重要的承諾事項(xiàng)。

（6）本公司不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

（7）本公司對資產(chǎn)負(fù)債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項(xiàng)外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。

（8）本公司編制財務(wù)報表依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。

（9）本公司已提供全部資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的.相關(guān)資料。

（10）本公司管理層確信：未收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)整或修改財務(wù)報表的通知；無稅務(wù)糾紛。

如因本公司提交貴局的財務(wù)報表及相關(guān)資料的質(zhì)量問題誤導(dǎo)了貴局管理，本公司愿意承擔(dān)相當(dāng)?shù)呢?zé)任，并接受相應(yīng)的處罰。

特此聲明！

承諾人：xxx

20xx年xx月xx日

財務(wù)狀況承諾書2

致：xx縣人民政府公共資源交易

本公司成都百興利機(jī)電設(shè)備有限公司（公司名稱）參加四川省德陽市xx縣水務(wù)局移動灌溉設(shè)備采購（招標(biāo)編號：LJZC（20xx）18號）的投標(biāo)活動，現(xiàn)承諾：我公司滿足政府采購法第二十二條關(guān)于供應(yīng)商的資格要求：

（一）具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財務(wù)會計制度；

（三）具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；

（四）由依法繳納稅收和社會保障資金的.良好記錄；

（五）參加政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

同時，我公司/單位參加本次采購項(xiàng)目前未參與本采購項(xiàng)目的前期咨詢論證，不屬于禁止參加投標(biāo)的供應(yīng)商。

如違反以上承諾，本公司愿承擔(dān)一切法律責(zé)任。

承諾人：xx

20xx年xx月xx日

財務(wù)狀況審計報告格式（企業(yè)）

（暫行）

標(biāo)題：關(guān)于××（單位）××財務(wù)狀況情況的審計報告

導(dǎo)語部分：應(yīng)寫明審計依據(jù)、實(shí)施階段的時間、審計范圍（包括時間和抽審單位）、內(nèi)容、方式等。

基本情況：含被審單位自然狀況，審計收支及損益情況，審計末的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況。審計結(jié)果

按照確定的《財務(wù)狀況審計方案》重點(diǎn)審計內(nèi)容逐一表述，具體為： 1.收支及影響損益方面

(1)有無隱瞞、截留收入（往來列收列支）(2)有無賬外資金、資產(chǎn)

(3)有無擠列、少列成本(費(fèi)用)(4)是否利潤不實(shí)(潛虧、潛盈)(5)是否超計劃、超范圍發(fā)放工資、獎金 2.資金使用方面(含投資及借款)(1)有無投資損失(2)是否投資無效益(3)是否投資管理混亂(4)有無違規(guī)借貸等 3.資產(chǎn)質(zhì)量方面

(1)有無不良資產(chǎn)(2)有無或有損失(3)有無賬實(shí)不符 4.對外投資管理方面

(1)與所屬實(shí)體關(guān)系是否清晰(2)有無抽逃資金、注冊資金不實(shí)等 5.基建管理方面

(1)有無擠列挪用建設(shè)資金(2)有無虛報投資完成(3)是否及時組固等 6.會計基礎(chǔ)工作 7.其他問題

上述七項(xiàng)重點(diǎn)審計內(nèi)容必須逐項(xiàng)表述，有問題先敘述問題，能按上述各項(xiàng)所列問題定性的，先對問題定性（即標(biāo)題）；不能按上述各項(xiàng)所列問題定性的，客觀描述。敘述問題首先寫明問題的事實(shí)及產(chǎn)生問題的原因，再寫明問題的性質(zhì)及定性依據(jù)、處理依據(jù)及處理建議。對未發(fā)現(xiàn)問題的重點(diǎn)審計內(nèi)容按項(xiàng)目分別進(jìn)行如實(shí)表述（未發(fā)現(xiàn)××問題）。審計評價

審計評價根據(jù)“審什么、評什么”和“實(shí)事求是、客觀公正” 的原則，對被審單位財務(wù)收支情況及財務(wù)管理情況進(jìn)行綜合評價，既要充分肯定成績和好的做法，又要指出存在的問題和不足。篇二：財務(wù)審計報告的模板

財務(wù)審計報告

二ｏ一四年 月

公司財務(wù)審計報告

gk 字(2014)第 號 公司股東：

根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計。

按照要求提供完整、真實(shí)的審計相關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進(jìn)行書面陳述。（2）提供的資料是真實(shí)的。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

在審計期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬

企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況

本次被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團(tuán)總公司總部××部。

二、審計實(shí)施情況

（一）審計范圍的實(shí)施 根據(jù)公司批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計

企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實(shí)施

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實(shí)施階段，本著控制時間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進(jìn)行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進(jìn)入報告階段，保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負(fù)債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項(xiàng)減少××萬元，存貨減少××萬元等等。上述變化，除長期投資調(diào)減××萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行的追溯調(diào)整。

（2）負(fù)債情況 200×年負(fù)債總額增加××萬元，其中：應(yīng)交稅金增加××萬元、應(yīng)付福利費(fèi)增加××萬元、應(yīng)付股利減少××萬元、其他應(yīng)付款增加××萬元等等。

（3）所有者權(quán)益情況篇三：財務(wù)審計報告模板

××集團(tuán)公司原總經(jīng)理(董事長)××同志

離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任財務(wù)審計報告

新疆 計師事務(wù)所 二ｏｏ八年九月

××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志

離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任財務(wù)審計報告

字(2008)第8-號

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【2008】國資廳評價[2008]××號《關(guān)于對××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）×××同志進(jìn)行離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的通知》，我們受托于2008年7月×日至2008年9月×日對××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）××同志任職期間自2005年1月至2007年12月的財務(wù)會計報表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了審計。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

按照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法》（國資委令第7號）和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施細(xì)則》的要求提供完整、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)資料。這種責(zé)任包括：（1）貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進(jìn)行書面陳述。（2）貴公司提供的資料是真實(shí)的。如有瑕疵，貴公司將進(jìn)行書面陳述。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對以上財務(wù)報表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?！痢良瘓F(tuán)總公司高度重視本次審計工作，于200×年×月×日以××號文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計單位嚴(yán)格按照審計組的要求，積極配合審計人員工作。在審計期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計企業(yè)以及負(fù)責(zé)人還指定專人負(fù)責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）被審計企業(yè)基本情況

××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，屬國務(wù)院國資委直接管理的以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范圍：××××。

××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個職能部門，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×

年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。

（二）被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況

本次被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年。

××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團(tuán)總公司總部××部。

二、審計實(shí)施情況

（一）審計范圍的實(shí)施

根據(jù)國資委批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍?；颈ＷC了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。

審計對象突出對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵

債、債務(wù)危機(jī)等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶。

（二）審計人員組成及審計分工實(shí)施

我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、×名副主任會計師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊會計師、××名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實(shí)施階段，本著控制時間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計人員分為××個財務(wù)審計小組進(jìn)行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進(jìn)入報告階段，保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及部分審計助理××人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。

三、被審計企業(yè)基本財務(wù)狀況

（一）審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1、資產(chǎn)負(fù)債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計后比審計前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長期投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動篇四：財務(wù)審計報告

中學(xué)校

為加強(qiáng)對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計時間： 年 月 日。

三、審計地點(diǎn)：。

四、審計內(nèi)容： 年 月 日至 年 月 日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014 年 月 日篇五：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告

該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：

一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

審 計 報 告 abc有限公司: 因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我 們認(rèn)為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務(wù)收支情況

1、收入情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費(fèi)用情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用 5,558,272.94元，財務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實(shí)現(xiàn)情況 2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

2、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈

余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動保險費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

3、截至2003年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方

面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。附送：

1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。