第一篇：企業(yè)財務狀況分析

企業(yè)沒有健全的企業(yè)內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部審計制度，以及財務審批權限和簽字制度。雖然有內(nèi)部審計部門，但內(nèi)部審計缺乏獨立性。另一方面，企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，導致在財務內(nèi)部控制方面比較比較薄弱，資金的監(jiān)控也不嚴格。其主要原因為：

1.缺乏專業(yè)會計人員

企業(yè)在人力資源方面存在很大的不足，它們沒有財務方面的專業(yè)管理人才，因而財務管理技能較低。企業(yè)管理權集中于為數(shù)較少的創(chuàng)業(yè)者身上，而且對于私人資金同企業(yè)資金之間的處理界線比較模糊，而這些管理者沒有良好地掌握資金管理技能，企業(yè)資金的管理基本上憑經(jīng)驗進行。另外，還存在著企業(yè)所有者不信任族親以及朋友之外的管理人員，這就不利于對專業(yè)財務管理人才的吸引與保留。再者，在資金管理方面，企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的會計核算太過簡單，不滿足核算的系統(tǒng)性和全面性，最終導致會計提供出的信息無法實現(xiàn)正確和及時的資金監(jiān)控和決策。

2.缺乏風險預警機制

企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務管理方面存在著一定的風險，這一風險一方面是由企業(yè)自身的資金結構的不合理性所造成的，另一方面也與企業(yè)向銀行貸款抵押短期貸款數(shù)目過大有關，而財務管理的關鍵就在于資金管理，企業(yè)的生存發(fā)展，不是由短期內(nèi)的利潤所決定的，而是取決于有沒有充足的現(xiàn)金來支持各種支出。資金的短缺，難免會造成企業(yè)的倒閉，因此，風險預警機制的建立與健全有著重要的意義，只有這樣才能避免資金不足現(xiàn)象的突然發(fā)生。

第二篇：如何撰寫企業(yè)財務狀況分析報告

如何撰寫企業(yè)財務狀況分析報告 2009年07月21日 星期二 10:35 一般企業(yè)簡單的財務分析怎么寫？ 2009年07月21日 星期二 10:36 【摘要】本文從財務狀況分析報告的結構、內(nèi)容、主要指標和應注意的問題方面探討如何更好地撰寫企業(yè)財務狀況分析報告，以便為管理層進行財務預測、決策提供依據(jù)。

財務狀況分析是以企業(yè)財務報告及其他相關資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。財務狀況分析既是對已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提，在財務管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展及逐步向國際接軌的需要，企業(yè)將面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)，因此，加強企業(yè)的財務狀況分析工作，準確評價分析企業(yè)的財務狀況，挖掘潛力，改進不足，不斷提高企業(yè)的競爭力顯得尤為重要。

一、財務狀況分析報告的主要結構

（一）報告標題

標題是對財務狀況分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要語言簡潔、醒目。由于財務分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一的標準和固定的模式，應根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某綜合財務分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等。

（二）基本情況

即概括企業(yè)綜合情況，讓財務報告使用者對財務狀況分析說明有一個總括的認識。如企業(yè)的主營業(yè)務范圍、其他業(yè)務情況等，并對企業(yè)運營及財務現(xiàn)狀進行介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注企業(yè)當前的運作重心，對重要事項要單獨反映。

（三）綜合分析

綜合分析是對企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析研究，在說明問題的同時分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映企業(yè)經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

（四）總體評價

做出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

（五）工作建議

即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，注重實際操作，提出的建議要切實可行。

二、財務狀況分析報告的主要分析指標

（一）經(jīng)營指標分析

主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響；二是營業(yè)范圍調整及影響；三是需披露的其他業(yè)務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。

（二）盈虧指標分析

1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤（虧損）總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構成情況，其中：主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。

2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。

3.根據(jù)分析與計算結果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。

（三）資金指標分析

1.通過資金結構比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應收賬款周轉期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調整原訂的信用條件，制定出（下轉第64頁）（上接第62頁）相應的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結構是否恰當。

3，計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。

4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。

（四）國有資產(chǎn)保值增值指標分析

1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。

2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。

3.根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。

三、撰寫企業(yè)財務狀況分析報告需注意的問題

（一）要突出重點，忌泛泛而談

財務狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內(nèi)容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況，預測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。

（二）要深入剖析，忌淺嘗輒止。

我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律，抱著實事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過對現(xiàn)有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實，換算其計價、標準、時間、構成、內(nèi)容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。

（三）要通俗易懂，忌過于專業(yè)

編制財務分析報告時，要清楚地知道報告閱讀的對象主要是企業(yè)及上級部門。財務狀況分析主要是服務于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理的改善，經(jīng)濟運行質量的提高，為領導當參謀，讓群眾明家底。所以財務狀況分析報告應盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術語，多用大眾詞匯，做到直截了當、簡明扼要、通俗易懂。

（四）要堅持定期分析與日常分析相結合的原則

、季度、月度分析固然重要，但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務狀況進行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。

（五）要堅持報表分析與專題分析相結合的原則

企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟指標進行分析，編制財務情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項進行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領導決策有用的信息，真正起到參謀作用。

企業(yè)財務分析報告（也指財務報表分析），是企業(yè)財務報告的重要組成部分，是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。一篇好的財務分析報告，既反映了該企業(yè)的經(jīng)營管理狀況及水平，也為管理者的經(jīng)營決策提供了好的決策依據(jù)。然而，要寫出一份高質量的財務分析報告并非容易事，筆者通過多年的實踐認為，必須從以下幾個方面著手：

一、積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產(chǎn)品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據(jù)可查。

2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

3、關注經(jīng)營運行情況。財務人員應盡可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產(chǎn)一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能了解施工生產(chǎn)、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門（包括施工生產(chǎn)、物資供應、招投標、勞動工資、設備動力等部門）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。

二、確定報告分析的內(nèi)容和范圍

報告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業(yè)領導和上級財務部門。報送給經(jīng)營領導的報告也要因人而異，對于有豐富財務會計專業(yè)知識的經(jīng)營領導，提供的報告可以使用專業(yè)術語，敘述可以簡練一點；而對財務專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領導，提供的分析報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內(nèi)容稍細一點，事項具體一些；若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

三、確定財務報告分析的重點

確定財務報告分析的重點要依據(jù)讀者（或領導）對信息的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看后，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內(nèi)在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

四、財務分析報告寫作的內(nèi)容

財務分析報告主要包括以下五個部分的內(nèi)容：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司各項財務指標完成情況的說明（也是對運營及財務現(xiàn)狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如工業(yè)企業(yè)正進行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點項目的攻關階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標進行重點分析說明。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。

財務分析的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財務分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財務狀況。對企業(yè)償債能力進行分析，對企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負債的關系；對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財務狀況、資本結構、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表為基礎，通過表內(nèi)各項目之間的邏輯關系構建一套指標體系，通常包括營業(yè)（或銷售）收入利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，然后對指標進行計算和分析，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利能力。③企業(yè)營運能力的分析：營運能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實現(xiàn)資本增值的能力。營運狀況如何，直接關系到資本增值的程度，關系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗。對企業(yè)營運能力的分析和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉速度指標來進行的，包括分析應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率和固定資產(chǎn)周轉率等。④企業(yè)成本費用的分析：企業(yè)的成本費用，從財務會計的概念講，主要反映業(yè)務成本，（對于制造業(yè)說，就是生產(chǎn)成本，而對于施工企業(yè)則是工程成本），以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。此時財務分析主體根據(jù)分析目標，通過分析財務報表（主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進行橫向或縱向比較，以及對企業(yè)相關比率進行衡量，以得出與其他財務評價指標相配套的系列評價結論。

財務分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財務比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務報表中相同指標的對比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預測企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計算確定一個綜合經(jīng)濟指標所包含的各個因素的變化對該指標影響程度。只有知道各個因素對指標的影響，才能把握指標變動的原因，以便采取針對性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點，但也有受財務報表局限性、滯后性、重量不重質等的缺陷。因此財務人員只有將各種分析方法結合起來使用，才能使得分析結論更可靠、更有說服力。

財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案，真正起到 “財務參謀”的作用。

五、財務分析報告寫作時應注意的幾個問題

1、財務分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務緊密結合，深刻領會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的是：各種財務數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的資金的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察，特別是我們各施工項目都遠離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個項目各個施工環(huán)節(jié)對財務數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。如果分析報告是就數(shù)字論數(shù)字，報告的重要性質量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。

2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用。

3、財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對得是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。

4、勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論。

5、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。

第三篇：如何撰寫企業(yè)財務狀況分析報告

如何撰寫企業(yè)財務狀況分析報告

財務狀況分析是以企業(yè)財務報告及其他相關資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。財務狀況分析既是對已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提，在財務管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展及逐步向國際接軌的需要，企業(yè)將面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)，因此，加強企業(yè)的財務狀況分析工作，準確評價分析企業(yè)的財務狀況，挖掘潛力，改進不足，不斷提高企業(yè)的競爭力顯得尤為重要。

一、財務狀況分析報告的主要結構

（一）報告標題

標題是對財務狀況分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要語言簡潔、醒目。由于財務分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一的標準和固定的模式，應根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某綜合財務分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等。

（二）基本情況

即概括企業(yè)綜合情況，讓財務報告使用者對財務狀況分析說明有一個總括的認識。如企業(yè)的主營業(yè)務范圍、其他業(yè)務情況等，并對企業(yè)運營及財務現(xiàn)狀進行介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注企業(yè)當前的運作重心，對重要事項要單獨反映。

（三）綜合分析

綜合分析是對企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析研究，在說明問題的同時分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映企業(yè)經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

（四）總體評價

做出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

（五）工作建議

即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別

是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，注重實際操作，提出的建議要切實可行。

二、財務狀況分析報告的主要分析指標

（一）經(jīng)營指標分析

主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響；二是營業(yè)范圍調整及影響；三是需披露的其他業(yè)務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。

（二）盈虧指標分析

1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤（虧損）總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構成情況，其中：主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。

2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。

3.根據(jù)分析與計算結果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。

（三）資金指標分析

1.通過資金結構比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。

同時借助應收賬款周轉期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調整原訂的信用條件，制定出（下轉第64頁）（上接第62頁）相應的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結構是否恰當。

3，計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。

4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。

（四）國有資產(chǎn)保值增值指標分析

1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。

2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。

3.根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。

三、撰寫企業(yè)財務狀況分析報告需注意的問題

（一）要突出重點，忌泛泛而談

財務狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內(nèi)容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況，預測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。

（二）要深入剖析，忌淺嘗輒止。

我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律，抱著實事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過對現(xiàn)有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實，換算其計價、標準、時間、構成、內(nèi)容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。

（三）要通俗易懂，忌過于專業(yè)

編制財務分析報告時，要清楚地知道報告閱讀的對象主要是企業(yè)及上級部門。財務狀況分析主要是服務于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理的改善，經(jīng)濟運行質量的提高，為領導當參謀，讓群眾明家底。所以財務狀況分析報告應盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術語，多用大眾詞匯，做到直截了當、簡明扼要、通俗易懂。

（四）要堅持定期分析與日常分析相結合的原則

、季度、月度分析固然重要，但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務狀況進行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。

（五）要堅持報表分析與專題分析相結合的原則

企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟指標進行分析，編制財務情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項進行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領導決策有用的信息，真正起到參謀作用。

圖表 1

第四篇：xx企業(yè)財務狀況調查分析調查提綱

山東農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院

學生畢業(yè)論文調查提綱

題目：XX企業(yè)財務狀況調查分析專業(yè)班級：2006級會計學4班屆次：2010屆學生姓名：李孝民學號：20065957

指導教師：姓名 劉新芝職稱 副教授 指導教師簽字：

山東農(nóng)業(yè)大學教務處

二零一零年一月五日

XX企業(yè)財務狀況調查

1.調查對象

調查對象為：XX企業(yè)的職工；企業(yè)的有關領導；有關財務方面的專家。

2.調查的時間

擬在2009年3月1日—2009年5月30日進行調查工作。

3.調查的方法

（1）實地調查法

本次調查主要采取了實地調查法，到企業(yè)中實地調查，以獲取最為直接、真實的一手資料。

（2）訪談法

在以實地調查法為主的前提下，輔以訪談法，與有關人員進行交談以獲得有關的信息。

4.調查的目的、意義

調查的目的：通過調查，了解當前企業(yè)財務方面存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出解決方案以及解決過程中應注意的方面，為畢業(yè)論文做好設計與寫作的準備。

本次調查的意義：通過進行實地調查，搜查資料，對XX企業(yè)財務情況作全面深入的調查，對當前企業(yè)的財務現(xiàn)狀有更現(xiàn)實的理解與認識，將實際現(xiàn)狀與書本理論緊密結合起來，在實踐中鞏固知識，為解決企業(yè)財務中有關問題做出一點貢獻。

5.調查的內(nèi)容

（1）調查XX企業(yè)中員工的工資水平和員工的有關評價、意見。

（2）調查和分析XX企業(yè)的償債能力，以此了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性、負債水平以及償還債務的能力，從而評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營風險，為企業(yè)經(jīng)營管理者、投資者和債權人提供財務信息。

（3）調查和分析XX企業(yè)的營運能力，以此了解企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的利用效率、管理水平、資金周轉狀況、現(xiàn)金流量情況等，為評價企業(yè)的經(jīng)營管理水平提供依據(jù)。

（4）調查和分析XX企業(yè)的獲利能力，投資者和債權人都十分關心企業(yè)的獲利能力，獲利能力強可以提高企業(yè)償還債務的能力，提高企業(yè)的信譽。

第五篇：企業(yè)財務狀況說明書

2010財務狀況說明書

一、企業(yè)基本情況：

我XX有限公司，具有一般納稅人資格，公司于2007年8月30日經(jīng)中山市工商行政管理局注冊登記成立。公司經(jīng)營所在XX市XX，法人代表是XX，經(jīng)營范圍包括：加工、銷售：五金制品。

二、主要會計制度：

我公司執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，采用公歷年1月1日起至12月31日止為一個會計，存貨的增減按實際成本計價，低值易耗品在領用時采用一次攤銷法進行攤銷，遞延資產(chǎn)按實際發(fā)生的價值入帳。

三、企業(yè)的財務狀況及其分析：

截止2010年12月31日止，公司的資產(chǎn)總額為5398892.18，其中：流動資產(chǎn)4704306.43，固定資產(chǎn)凈值671664.6元，流動資產(chǎn)中，貨幣資金3695436.15元，應收帳款81515.81元，存貨889166.84元，本年新增固定資產(chǎn)2871789.5元，本年計提折舊59930.25元：公司負債總額5321763.71，全部屬流動負債，其中：應付帳款3106606.89元，其他應付款1439219。

四、企業(yè)的經(jīng)營情況及其分析：

截止2008年12月31日止，公司全年實現(xiàn)銷售收入9109608.46元，出口收入為8865448.21，本年銷售成本為8346258.74元，本年營業(yè)費用為256853.40元，本年管理費用為399419.79元，本年財務費用為199297.96元，本年的凈利潤為-117428.38元，可以看出經(jīng)濟效益不景氣，主要原因是公司的費用太大，由于受市場影響，原材料的價格有所提高，產(chǎn)成品出口價又無法提升，材料市場競爭大等原因。

通過以上對2009財務狀況以及各指標的分析，在新的一年里，公司可將針對上述問題，采取相應的措施，進一步開拓市場，擴大銷售；特別是對成本實行從采購、生產(chǎn)到銷售這一全過程的監(jiān)控，盡可能地降低成本和費用，取得更好的經(jīng)濟效益。

XX有限公司

2010年06月22日