第一篇：財務(wù)狀況分析表

財 務(wù) 狀 況 分 析 表　項評核次檢 討 項 目檢 討良可差1投入資本□有資本不足□投資事業(yè)過多 □增資困難 □資本不足2資金凍結(jié)□嚴重 □尚可 □輕微3利息負擔(dān)□高 □中 □低4設(shè)備投資□過多未充利用□可，充分利用□設(shè)備不足□設(shè)備陳舊5銷售價格□好□尚有利潤 □差6銷售量□供不應(yīng)求 □供求平衡 □競爭歷害 □銷售差7應(yīng)收款□賒銷過多 □尚可 □甚少8應(yīng)收票據(jù)□期票過多 □適中 □支票甚少9退票壞帳□甚多 □尚可 □差10生產(chǎn)效率□高 □尚可 □差11附加價值□低 □尚可 □高12材料庫存□多 □適中 □短13采購期□過長 □適中 □短14耗料率□高 □中 □理想15產(chǎn)品良品率□低 □中 □高16人工成本□高 □適中 □低17成品庫存□高 □中 □低18在制品庫存□高 □中 □低

第二篇：建筑業(yè)財務(wù)狀況(C103表

建筑業(yè)統(tǒng)計報表制度—1—

建筑業(yè)財務(wù)狀況（C103表、C203表）

1.年初存貨（011）：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的年初數(shù)填列。

2.資產(chǎn)總計（029）：是企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。建筑業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)其按流動性分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。即：

資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+長期投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+其他資產(chǎn)

(1)流動資產(chǎn)合計（012）：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)的一個重要特點是它在參加生產(chǎn)經(jīng)營時，其價值一次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或費用中去。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”(會計報表，下同)的“流動資產(chǎn)合計”項目的期末數(shù)填列。其中：

現(xiàn)金（213）：指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填報。

銀行存款（320）：指企業(yè)儲存在銀行和其他金融機構(gòu)的各項存款。根據(jù)“銀行存款”科目的期末數(shù)填報。

短期投資(013)：指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券和基金，以及不超過1年(含1年)的其他投資，減去已提跌價準備后的凈額。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“短期投資”項的期末數(shù)填報。

應(yīng)收賬款(凈額)(014)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的各種款項。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“應(yīng)收賬款凈額”期末數(shù)填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位用“應(yīng)收賬款”期末數(shù)填報。

存貨（015）：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)。包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機械配件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、結(jié)構(gòu)件、商品等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的期末數(shù)填列。

(2)長期投資合計（018）：根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“長期投資合計”項的期末數(shù)填列。其中： 長期股權(quán)投資（217）：指企業(yè)不準備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“長期股權(quán)投資”項的期末數(shù)填報。

長期債權(quán)投資（218）：指企業(yè)不準備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“長期債權(quán)投資”項的期末數(shù)填報。

(3)固定資產(chǎn)合計（019）：指使用期超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也包括在內(nèi)。包括企業(yè)已有的固定資產(chǎn)和在建的工程以及企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備等。

固定資產(chǎn)原價（020）：指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部貨幣總額。它一般包括買價、包裝費、運雜費和安裝費等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。

生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（021）：指參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程或直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)和行政管理用的房屋及建筑物、施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗設(shè)備和其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。根據(jù)會計“固定資產(chǎn)”科目分析歸納填報。

累計折舊（022）：指企業(yè)計提的固定資產(chǎn)折舊，即從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“累計折舊”項的期末數(shù)填列。

本年（期）折舊（023）：反映企業(yè)報告期內(nèi)累計提取的折舊。根據(jù)“財務(wù)狀況變動表”中“固定資產(chǎn)折舊”項“金額”欄填報。

在建工程（024）：指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末為自己建造的各項未完工程實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“在建工程”項目的期末數(shù)填列。

(4)無形及遞延資產(chǎn)小計（無形資產(chǎn)及長期待攤費用小計）（027）：無形資產(chǎn)指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。遞延資產(chǎn)指不能全部計入當年損益、應(yīng)當在以后各內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入的固定資產(chǎn)的改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他遞延支出等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”項目的期末數(shù)之和填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”和“長期待攤費用”期末數(shù)之和填報。

(5)無形資產(chǎn)（026）：無形資產(chǎn)指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”項目的期末數(shù)填列。

(6)其他資產(chǎn)（028）：指除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。

3.負債合計（033）：是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計量、將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負債一般按其償還期長短分為流動負債和長期負債。

(1)流動負債合計（030）：指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“流動負債合計”項的期末數(shù)填列。

(2)長期負債合計（032）：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。它是除了投資人投入企業(yè)的資本以外，企業(yè)向債權(quán)人籌集，可供企業(yè)長期使用的資金。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“長期負債合計”項的期末數(shù)填列。其中：

應(yīng)付債券（235）：指企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中的“應(yīng)付債券”項填報。

4.所有者權(quán)益合計（034）：是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，企業(yè)凈資產(chǎn)等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額。其中包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四部分。本項根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“所有者權(quán)益合計”項的期末數(shù)填列。

實收資本（035）：指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本六種。企業(yè)在填報實收資本時，應(yīng)根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“實收資本”項的期末數(shù)填列，實收資本中如有外幣形式投入的資本，要折合成人民幣形式填報。其中：

國家資本（036）：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。

集體資本（037）：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。

法人資本（038）：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。

個人資本（039）：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。

港澳臺資本（040）：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。

外商資本（041）：指外國投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。

5.利潤及分配：利潤及分配表主要反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營成果。通過利潤表所反映的財務(wù)信息，評價一個企業(yè)的經(jīng)濟效益，評估投資的價值和報酬，從而衡量一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平，了解

投入企業(yè)的資本在經(jīng)營過程中是否保持原始投資的全額完整，反映企業(yè)的獲利能力狀況，預(yù)測在未來一定時期內(nèi)企業(yè)的盈利趨勢。建筑施工企業(yè)采用分步式的利潤表結(jié)構(gòu)，主要包括：工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、經(jīng)營費用、工程結(jié)算稅金及附加、工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)利潤、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額。

(1)工程結(jié)算收入(主營業(yè)務(wù)收入)（043）：指本企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入以及向發(fā)包單位收取的除工程價款以外按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項，如臨時設(shè)施費、勞動保險費、施工機構(gòu)調(diào)遷費等以及向發(fā)包單位收取的各種索賠款。根據(jù)“利潤表”中“工程結(jié)算收入”項的本期累計數(shù)填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”項本期累計數(shù)填報。

(2)工程結(jié)算成本(主營業(yè)務(wù)成本)（048）：指在報告期內(nèi)與發(fā)包單位辦理工程價款結(jié)算的已完工程實際成本。根據(jù)“利潤表”中“工程結(jié)算成本”項的本期累計數(shù)填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)成本”項本期累計數(shù)填報。

(3)工程結(jié)算稅金及附加(主營業(yè)務(wù)稅金及附加)（050）：指因從事建筑業(yè)生產(chǎn)活動，取得工程價款結(jié)算收入而按規(guī)定應(yīng)該交納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等以及隨同營業(yè)稅金一并計算交納的教育費附加等。根據(jù)會計“利潤表”中“工程結(jié)算稅金及附加”項的本期累計數(shù)填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項的本期累計數(shù)填報。

(4)工程結(jié)算利潤（主營業(yè)務(wù)利潤）（051）：指已結(jié)算工程實現(xiàn)的利潤。

根據(jù)“利潤表”中“工程結(jié)算利潤”項的本期累計數(shù)填列(虧損以“-”號表示)。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)審核公式計算填報。其計算公式為：

工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-經(jīng)營費用-工程結(jié)算稅金及附加

(5)其他業(yè)務(wù)收入（052）：指企業(yè)除工程結(jié)算收入外的其他業(yè)務(wù)收入，如產(chǎn)品銷售收入、機械作業(yè)收入、材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入等。根據(jù)會計“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額歸納填報。

(6)其他業(yè)務(wù)利潤（053）：指企業(yè)除結(jié)算收入外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出(包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負擔(dān)的費用、稅金)后的凈收益(如為凈支出應(yīng)以“-”號表示)。根據(jù)“利潤表”中“其他業(yè)務(wù)利潤”項的本期累計數(shù)填列。

(7)經(jīng)營費用（營業(yè)費用）（049）：指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動過程中發(fā)生的各項費用。包括應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費和其他經(jīng)費。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標計算填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“營業(yè)費用”本期累計數(shù)代替。

(8)管理費用（054）：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)損失，以及其他管理費用。根據(jù)“利潤表”中“管理費用”項的本期累計數(shù)填列。

稅金（055）：指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。根據(jù)“管理費用明細表”或“管理費用”科目中有關(guān)項目歸納填報。

財產(chǎn)保險費（056）：指企業(yè)向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。根據(jù)會計“管理費用”科目歸納計算填列。

差旅費（057）：根據(jù)會計“管理費用”科目中的對應(yīng)項目填列。

工會經(jīng)費（058）：根據(jù)會計“管理費用”科目中的對應(yīng)項目填列。

(9)財務(wù)費用（062）：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用。包括利息支出、匯兌凈損失(已減匯兌收益)、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他費用。根據(jù)“利潤表”中“財務(wù)費用”項目的本期累計數(shù)填列。其中：

利息支出（凈額）（063）：指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出(已減利息收入)。根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。

(10)營業(yè)利潤（064）：指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所實現(xiàn)的利潤。根據(jù)“利潤表”中“營業(yè)利潤”項的本期累計數(shù)填列。

（11）營業(yè)外收入（067）：指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外收入”項的本期累計數(shù)填列。

（12）營業(yè)外支出（068）：指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的支出。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外支出”項的本期累計數(shù)填列。

（13）投資收益(065)：指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。根據(jù)會計“利潤表”中“投資收益”項的本期累計數(shù)填報。

（14）補貼收入(066)：指企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。根據(jù)“補貼收入”的發(fā)生額分析填報。

（15）利潤總額（069）：指企業(yè)在工程施工生產(chǎn)過程中，取得工程價款收入、機械作業(yè)收入等，扣除投入的成本及其他一系列費用，再加減非經(jīng)營性質(zhì)的收支及投資收益，即為施工企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額（或虧損總額）。虧損以“-”號表示。根據(jù)“利潤表”中“利潤總額”項的本期累計數(shù)填列。

（16）應(yīng)交所得稅（070）：指企業(yè)按照國家的稅法規(guī)定應(yīng)計算交納的所得稅。根據(jù)“利潤分配表”中“應(yīng)交所得稅”項的本期實際數(shù)填列。

（17）應(yīng)付利潤（應(yīng)付股利）（330）：指企業(yè)在報告內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤。根據(jù)“利潤分配表”中“應(yīng)付利潤”項的本期累計數(shù)填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)會計“利潤分配表”中“應(yīng)付優(yōu)先股股利”和“應(yīng)付普通股股利”項的本期累計數(shù)之和填報。

（18）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利（331）：指企業(yè)分配給普通股股東的股票股利（包括企業(yè)以利潤轉(zhuǎn)增的資本）。根據(jù)“利潤分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利”本期累計數(shù)填報。

6.其他資料

（1）應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）（076）：指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位職工的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資總額，而不是會計“應(yīng)付工資”科目的余額。根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。

主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額（077）：指報告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與工程施工直接有關(guān)的職工的工資。根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目中與“工程施工”、“機械作業(yè)”、“輔助生產(chǎn)”、“采購保管費”、“管理費用”科目有關(guān)的“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額歸納取得，或從“應(yīng)付工資”中扣除與會計“工業(yè)生產(chǎn)”、“應(yīng)付福利費”科目有關(guān)的“應(yīng)付工資”科目貸方發(fā)生額后取得。

（2）應(yīng)付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）（078）：指企業(yè)報告期內(nèi)提取的福利費，反映的是報告期的發(fā)生額。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。

主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費總額（079）：指企業(yè)在報告期內(nèi)應(yīng)付給與工程施工直接有關(guān)的職工的福利費。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目中與“工程施工”、“機械作業(yè)”、“輔助生產(chǎn)”、“采購保管費”、“管理費用”科目有關(guān)的“應(yīng)付福利費”貸方發(fā)生額歸納填報。

（3）應(yīng)交增值稅（不含期初未抵扣稅）(080)：指報告期內(nèi)企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價值的活動應(yīng)交納的增值稅。根據(jù)會計“增值稅納稅申報表”中有關(guān)項目計算填列。計算公式為：

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額）

注意：在計算應(yīng)交增值稅時要包括“增值稅納稅申報表”中即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。

（4）勞動、失業(yè)保險費（073）：指企業(yè)向社會保障部門和保險公司為本單位職工支付的勞動保險、失業(yè)保險的費用。根據(jù)會計“管理費用”等相關(guān)成本、費用項目歸納計算填列。

（5）住房公積金和住房補貼（075）：根據(jù)會計“管理費用”等科目中的相關(guān)項目歸納計算填列。

（6）應(yīng)收工程款（091）：指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末應(yīng)向發(fā)包單位收取而未收取的工程款，取自會計科目“應(yīng)收賬款”中的明細科目“應(yīng)收工程款”。

竣工工程（092）：指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末已完成施工任務(wù)，單位工程已全部竣工后應(yīng)向發(fā)包單位收取而未收取的工程款。

（7）從業(yè)人員平均人數(shù)（340）：指報告期內(nèi)平均擁有的人數(shù)。其計算公式為：

全部從業(yè)人員年平均人數(shù)=

月平均從業(yè)人員數(shù)=1月平均從業(yè)人員數(shù)?2月平均從業(yè)人員數(shù)12月初從業(yè)人員數(shù)?月末從業(yè)人員數(shù)

2???12月平均從業(yè)人員數(shù)

每年前三個季度全部從業(yè)人員平均人數(shù)的計算方法，參照從業(yè)人員年平均人數(shù)的計算方法，即： 1季度全部從業(yè)人員平均人數(shù)=1-3月每月平均從業(yè)人員數(shù)之和除以3；

1-2季度全部從業(yè)人員平均人數(shù)=1-6月每月平均從業(yè)人員數(shù)之和除以6；

1-3季度全部從業(yè)人員季平均人數(shù)=1-9月每月平均從業(yè)人員數(shù)之和除以9。

第三篇：利潤中心財務(wù)狀況比較表

利潤中心財務(wù)狀況比較表

說明半成品存量制成品存量原料存量物料存量余廢料存量應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)合計應(yīng)付帳款應(yīng)收票據(jù)借款合計

第四篇：企業(yè)財務(wù)狀況分析

企業(yè)沒有健全的企業(yè)內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部審計制度，以及財務(wù)審批權(quán)限和簽字制度。雖然有內(nèi)部審計部門，但內(nèi)部審計缺乏獨立性。另一方面，企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，導(dǎo)致在財務(wù)內(nèi)部控制方面比較比較薄弱，資金的監(jiān)控也不嚴格。其主要原因為：

1.缺乏專業(yè)會計人員

企業(yè)在人力資源方面存在很大的不足，它們沒有財務(wù)方面的專業(yè)管理人才，因而財務(wù)管理技能較低。企業(yè)管理權(quán)集中于為數(shù)較少的創(chuàng)業(yè)者身上，而且對于私人資金同企業(yè)資金之間的處理界線比較模糊，而這些管理者沒有良好地掌握資金管理技能，企業(yè)資金的管理基本上憑經(jīng)驗進行。另外，還存在著企業(yè)所有者不信任族親以及朋友之外的管理人員，這就不利于對專業(yè)財務(wù)管理人才的吸引與保留。再者，在資金管理方面，企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的會計核算太過簡單，不滿足核算的系統(tǒng)性和全面性，最終導(dǎo)致會計提供出的信息無法實現(xiàn)正確和及時的資金監(jiān)控和決策。

2.缺乏風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)管理方面存在著一定的風(fēng)險，這一風(fēng)險一方面是由企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)的不合理性所造成的，另一方面也與企業(yè)向銀行貸款抵押短期貸款數(shù)目過大有關(guān)，而財務(wù)管理的關(guān)鍵就在于資金管理，企業(yè)的生存發(fā)展，不是由短期內(nèi)的利潤所決定的，而是取決于有沒有充足的現(xiàn)金來支持各種支出。資金的短缺，難免會造成企業(yè)的倒閉，因此，風(fēng)險預(yù)警機制的建立與健全有著重要的意義，只有這樣才能避免資金不足現(xiàn)象的突然發(fā)生。

第五篇：財務(wù)狀況分析報告

財務(wù)狀況分析報告

（一）20*，銷售收入實現(xiàn)**萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經(jīng)濟指標完成情況

本商品銷售收入為*萬元，比上年增加*萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)*萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售*萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)*萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤*萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤*萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤*萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務(wù)情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元；②保管費增加4.5萬元；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元；⑤房屋租賃費增加50.2萬元；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金占用額為*萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額*萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為*萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加*萬元，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本利潤額多實現(xiàn)*萬元。

三、存在的問題和建議

1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達*萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達*萬元，待處理流動資金損失為*萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

財務(wù)狀況分析報告

（二）一、美菱電器的發(fā)展分析

合肥美菱股份有限公司是我國重要的電器制造商之一，擁有合肥、綿陽和景德鎮(zhèn)三大冰箱（柜）制造基地，以及冰箱、冷柜等多條產(chǎn)品線。公司主導(dǎo)產(chǎn)品美菱冰箱是首批中國名牌產(chǎn)品，國家出口免檢產(chǎn)品。2009年以來，美菱電器的營業(yè)收入增長基本上同步于行業(yè)或者優(yōu)于行業(yè)，但盈利水平低于競爭對手，近幾年公司的毛利率、凈利率不斷呈下降趨勢。為了解美菱電器的詳細經(jīng)營狀況，本文截取美菱電器2007-2011年這5年的財務(wù)報表部分數(shù)據(jù)，分析美菱電器的財務(wù)報表信息質(zhì)量。

二、美菱電器經(jīng)營狀況綜合分析

一個企業(yè)，其所有所得劃分為消耗和投資兩部分。判斷一個企業(yè)是否處于健康發(fā)展的首要標準就是要看其投資規(guī)模，這里用It表示。如果出現(xiàn)It+1從表1可以看出，美菱2008年的投資額小于2007年，2009年、2010年都保持著增長，但2011年又呈下降趨勢，這說明美菱存在投資規(guī)模萎縮的問題，揭示美菱發(fā)展不健康這一現(xiàn)狀，本文在此基礎(chǔ)上進一步分析問題的原因。

從表2可以發(fā)現(xiàn)：1.（原材料+低值易耗品）/營業(yè)收入波動較大，2008、2009年較2007年有所下降，2010年又回升達到最大，2011年略有下降。由于低值易耗品所占比重較低，波動主要是由原材料的庫存造成的。公司規(guī)模逐步擴大，原材料庫存也隨之逐步增加。2.庫存商品/營業(yè)收入波動較大，總體呈上升趨勢，2011年達到最大，說明美菱的庫存商品嚴重堆壓。庫存問題是家電行業(yè)普遍存在的問題，庫存商品占用大量資金，嚴重影響公司資金流，導(dǎo)致公司不可持續(xù)經(jīng)營。3.在建工程/營業(yè)收入波動不是很大，2011年達5年最大值。家電行業(yè)的主要生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一般均需經(jīng)過在建工程，該指標呈下降趨勢，意味公司可能在主業(yè)的發(fā)展上缺乏后勁，無法有效形成公司的核心競爭力。受2008年經(jīng)濟危機的影響，美菱2008年在建工程只有60 139 300元，投資興建減少。2011年在建工程達到204 053 000元，是因為經(jīng)濟復(fù)蘇，又有家電下鄉(xiāng)的途徑使美菱重新開始擴大生產(chǎn)規(guī)模。4.固定資產(chǎn)/營業(yè)收入同在建工程/營業(yè)收入一樣，都是說明公司的投資規(guī)模的，指標變化也不大。5.無形資產(chǎn)/營業(yè)收入總體呈下降趨勢，2011年美菱年報，無形資產(chǎn)劃分為土地使用權(quán)、商標使用權(quán)、專利技術(shù)和非專利技術(shù)，其中專利技術(shù)為0，非專利技術(shù)僅占3%，公司在技術(shù)方面投入過低，不掌握核心技術(shù)，存在技術(shù)空心化的問題。

從表3可以看出：1.TPt/營業(yè)收入2007-2009年上升，2009-2011年呈下降態(tài)勢，說明美菱自2009年后在創(chuàng)收上出現(xiàn)瓶頸，停滯不前，甚至有所倒退。這與美菱在核心技術(shù)上投資過少可能有關(guān)。2.銷售費用/營業(yè)收入2007-2010年一直上升，2011年有所下降，美菱的銷售費用居高不下，其中占最大比重的是市場支持費，包括廣告費等。其中，空調(diào)安裝費本期增加較多的原因是為了提高銷售商積極性，加強業(yè)務(wù)拓展，采取了更積極的安裝費結(jié)算政策。3.管理費用/營業(yè)收入5年的變化不大，2011年比2010年增長38.46%，主要原因是2011年各地營銷分部改組設(shè)立為合資營銷公司，原在銷售費用中核算的分部費用變更為在管理費用中核算；另外本公司2011年提高了薪資標準，導(dǎo)致工資支出大幅上漲。

三、財務(wù)報表信息質(zhì)量分析

（一）存貨

分析表4，我們發(fā)現(xiàn)美菱的存貨問題嚴重，5年來存貨數(shù)額逐年增加，占資產(chǎn)的比重隨之上升，美菱消化庫存的能力有待提高。庫存過高，資金無法及時回籠運轉(zhuǎn)，影響企業(yè)其他戰(zhàn)略部署。此外，庫存產(chǎn)品擱置的時間越久，貶值越嚴重，這是一個亟待解決的問題。2012年整體家電市場進入規(guī)模發(fā)展的緩滯期，大規(guī)模的庫存拋售和市場競爭將直接導(dǎo)致盈利能力大幅下降。從前車之鑒來看，企業(yè)的倒閉往往不是因為虧損，而是因為現(xiàn)金流的斷裂。如何避免重蹈覆轍，應(yīng)該是美菱電器需要重點思考的問題。

美菱可以嘗試加速農(nóng)村市場的銷售，對那些型號較舊的合格產(chǎn)品采取降價銷售。盡管利潤降低，但可以回籠企業(yè)資金，對企業(yè)的長期發(fā)展有利。還可以加大出口，針對東南亞、非洲等較落后的國家清倉止血。

存貨占資產(chǎn)比重如此之大，存貨跌價準備對利潤的影響也不容小覷。()2011年存貨增加近18%，而存貨跌價準備僅增加2%，這是極其不合理的，美菱很有可能通過操縱存貨跌價準備操縱利潤。

（二）應(yīng)收賬款

美菱的應(yīng)收賬款5年來大幅增加，2011年高達5億多元，占總資產(chǎn)的7%。見表5。巨額應(yīng)收賬款的存在可以釋放一些庫存，但公司在發(fā)出商品開出銷售發(fā)票時要確認銷售收入，并繳納相應(yīng)的稅費，公司代墊稅款必將加大公司的資金需用量，加大資金成本，降低利潤。美菱要重視應(yīng)收賬款的管理工作。

（三）利潤

從表6可以看出，美菱近幾年盈利情況堪憂，尤其是2010年、2011年，營業(yè)利潤大幅下降，2011年出現(xiàn)負值。利潤總額保持正數(shù)，是由于營業(yè)外收入的功勞。提到營業(yè)外收入，就不得不提政府補助。上市公司依賴政府補助操縱利潤已經(jīng)不再新鮮，美菱也深諳此道。

（四）營業(yè)外收入明細

營業(yè)外收入中，政府補助所占份額巨大，見表7，2010年為98.22%，2011年為88.22%，這就不難理解美菱在2011年營業(yè)利潤巨虧的情況下仍然能實現(xiàn)可觀的利潤總額。營業(yè)外收入屬于不可持續(xù)性收益，如果不改善主業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)就不可能扭轉(zhuǎn)經(jīng)營困境。

四、現(xiàn)金流分析

整體上，若不考慮應(yīng)收賬款可能造成的壞賬問題，美菱自2007-2011年之間主業(yè)所能夠產(chǎn)生的新增現(xiàn)金流量僅為1 435 478 000元，扣除在此期間的購置固定資產(chǎn)等生產(chǎn)經(jīng)營必備的資產(chǎn)763 624 400元，僅剩6.71853 6億元。2000-2005年投資者投入的平均資本（股本+資本公積）約為75.68 億元，平均收益率僅為3.35%，低于同期銀行貸款利率，美菱收益能力較差。如果扣除存貨占用的5年平均資金56.79億元、應(yīng)收賬款占用的5年平均資金17.67億元，美菱的盈利情況就更加糟糕。（見表8）。

五、總結(jié)

通過對美菱電器財務(wù)狀況的綜合分析，我們得出結(jié)論：美菱的財務(wù)狀況不容樂觀，盈利能力等亟待提高，應(yīng)收賬款和存貨問題急需解決。美菱電器也意識到這一點，在2012年規(guī)劃中提出“鳳凰行動”：希望借助長虹旗下華意壓縮的配套采購、長虹系資源、長美專賣店的營銷渠道優(yōu)勢，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低費用成本。所以，美菱應(yīng)該關(guān)注盈利能力，平衡規(guī)模增長與投資回報的關(guān)系，平衡盈利和品質(zhì)的關(guān)系。其次，還應(yīng)該在其主營業(yè)務(wù)上多下工夫，更多的關(guān)注其產(chǎn)品。要讓其產(chǎn)品得到消費者的認可，產(chǎn)品必須有突出特點和很強的競爭力，所以其必須在研發(fā)上多努力，擁有核心技術(shù)，這也是目前美菱較為欠缺的一點。

參考文獻：

1.宋佳楠。長虹白電整合步履蹣跚[J].家用電器，2009，（11）。

2.于昊。美菱電器：2011年營銷大變臉[J].電器，2011，（1）。

作者簡介：

朱慧芬，女，上海大學(xué)管理學(xué)院，在讀碩士研究生。