第一篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程

1.免抵退稅預(yù)申報

時間：本期免抵退稅正式申報之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報電子數(shù)據(jù)

后續(xù)處理：到稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點調(diào)整到申報數(shù)據(jù)。

2.增值稅納稅申報

時間：法定的增值稅納稅申報期內(nèi)

3.免抵退稅正式申報

時間：15號之前有到期的出口，則在1-15日申報；15號之前沒有到期的出口，可在次月任一天申報

出口專用封皮：022-29321864 馬會計 徐官屯 工商所南側(cè)雍陽稅務(wù)師事務(wù)所三層（已購買50份，能用上幾年了）

進入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進入系統(tǒng)首先要進行初始化。在系統(tǒng)維護-初始化中進行。然后填寫系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。其中企業(yè)代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱、計稅計算方法、換匯成本檢查、進貨足額檢查、是否預(yù)申報（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(F)，是否財務(wù)掛鉤（T），退稅機關(guān)代碼、退稅機關(guān)名稱必須填。

如果稅務(wù)系統(tǒng)升級，需要在新系統(tǒng)做完初始化后，把最后一次系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)入。在系統(tǒng)維護-系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進行。

下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。分兩步。

1． 系統(tǒng)維護—代碼維護—海關(guān)商品碼。點“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點擊“設(shè)為自用代碼”。

2． 系統(tǒng)維護—代碼維護—標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼。點“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我們剛做過一次代碼升級，自行下載安裝退稅率文庫20110201A版，升級出口退稅申報系統(tǒng)。注意：每次做申報前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。

海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。數(shù)據(jù)傳輸大約7個工作日。核銷要在報關(guān)出口的90天內(nèi)完成，如果超期，必須沖減出口，并轉(zhuǎn)成內(nèi)銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數(shù)據(jù)，如果核銷的電子信息沒有傳輸?shù)酵硕惪?，收齊的單證將不在匯總表中參與計算，在下期收到電子信息后再參與計算出當(dāng)期應(yīng)退稅額或當(dāng)期免抵稅額。注意：提醒April收到報關(guān)單后就在電子口岸上交單。

一、出口貨物明細(xì)申報錄入

1．范例1（出口單證齊全）

進入系統(tǒng)后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報關(guān)單及核銷單。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報關(guān)單及核銷單同時要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。天津退稅科每周二讀數(shù)據(jù)。

在申報系統(tǒng)中選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’— ‘出口貨物明細(xì)申報錄入’，進入該模塊后點擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。（圖-1）

（圖-1）

參考報關(guān)單錄入數(shù)據(jù)，錄入結(jié)果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現(xiàn)，如樂出口后往往在一個月后收到報關(guān)單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細(xì)錄入，詳見范例2。

（圖-2）

錄入完畢后點擊‘保存’，必錄數(shù)據(jù)項目說明： 【所屬期】即申報年月，本次申報為201103 【序號】由4位流水號構(gòu)成

【記銷售日期】會計記賬日期，通常以月末日期

【所屬期標(biāo)志】一般以記賬時間確定 【出口報關(guān)單號】‘海關(guān)編碼’后9位+0+2位‘項號’；如果報關(guān)單上有多筆貨物，則第二筆編號為002，第三筆編號為003…… 【出口日期】出口報關(guān)單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單號編碼

【出口商品代碼】出口報關(guān)單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計量單位’將自動生成

【出口數(shù)量】出口報關(guān)單上注明的實際出口數(shù)量，但應(yīng)注意所采用的計量單位要同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計量單位保持一致，若報關(guān)單上標(biāo)注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數(shù)量

【原幣代碼】出口報關(guān)單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價】外幣FOB價 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報關(guān)單則為出口日期當(dāng)天的匯率，未收到報關(guān)單可填寫出口期當(dāng)月1號的基準(zhǔn)價；填完后‘人民幣離岸價’自動生成；注意原幣匯率要與入賬時匯率一致?！久涝獏R率】100美元對人民幣匯率；‘美元離岸價’自動生成

【征稅稅率】17%，國家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率 【退稅率】國家稅務(wù)局總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；‘應(yīng)退稅額’=人民幣離岸價*退稅率 【出口發(fā)票號】該出口貨物的出口發(fā)票編碼

2．范例2（出口單證不齊）

接范例1，在‘出口貨物明細(xì)申報錄入’點擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。出口單證不齊：尚未收到報關(guān)單或核銷單。錄入結(jié)果為圖-3

（圖-3）

與單證收齊錄入的區(qū)別：

出口報關(guān)單號及外匯核銷單號可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時再做修改。其他填法與范例1一致。

按照范例1和范例2將當(dāng)期所有出口銷售錄入該模塊，點擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號重排’鍵，進行序號重排以免出錯，尤其當(dāng)月有沖減（詳見

三、沖減出口）。．．

3．出口貨物銷售收入的會計核算

出口銷售收入的記賬時間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物銷售收入一律離岸價（FOB）為入賬基礎(chǔ)。如按其他價格成交的，在貨物離境后所發(fā)生的應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運費、保險費等有關(guān)單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時的匯率保持一致。當(dāng)月1日或出口日的市場匯率。

借： 應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸： 主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入即為當(dāng)期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價】總額

其次，‘出口貨物明細(xì)申報錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；詳見九-免抵退稅計算。這部分是當(dāng)期可以確認(rèn)不予免抵且作為‘進項稅額轉(zhuǎn)出’入賬，做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

二、收齊出口單證明細(xì)錄入

當(dāng)本月收齊前期單證時需要做‘收齊單證明細(xì)錄入’；選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘收齊出口單證明細(xì)錄入’（見圖-4）。

（圖-4）

進入該模塊后，點擊‘修改’激活編輯窗口來錄入單證的收齊信息，見圖-5。在【單證收齊標(biāo)志】中填入‘BH’：同時收入紙質(zhì)‘報關(guān)單’和紙質(zhì)‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后才認(rèn)定為單證收齊。所以做單證收齊時要慎重：1及時催促April做完即將到期的核銷；2只有當(dāng)真正做完核銷時再進入該模塊做‘收齊單證明細(xì)錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。

（圖-5）

三、生成出口貨物沖減明細(xì)

若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時有錯誤（報關(guān)單號錄錯、出口數(shù)量錄錯或者原幣離岸價錄錯等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．

1.范例三

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進入該模塊。見圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進行沖減的記錄，所屬期為201012、序號為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價等均有誤，則選中后點擊‘沖減出口’。

系統(tǒng)將彈出一個窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報關(guān)單號碼及核銷單號碼。點擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個所屬期為‘201103’，序號為‘Z000’的記錄，可以看出其中數(shù)額均為原明細(xì)中的負(fù)數(shù)，見圖-8。

（圖-6）

（圖-7）

（圖-8）

沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報錄入’中，錄入正確的該報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月1日和出口日期匯率出入不大，計算出的差額不超過海關(guān)允許的誤差范圍，則不必改動匯率，仍以當(dāng)月1日的匯率為準(zhǔn)。見圖-9（參考范例1-單證收齊）

（圖-9）2.對上年度出口銷售收入的調(diào)整會計核算

對于上年多報或者少報出口，或用錯匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，需在本期進行如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）

貸：以前年度損益調(diào)整（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）

3.對本年度出口銷售收入的調(diào)整會計核算

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：應(yīng)收賬款（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）

對于已在‘出口退稅申報系統(tǒng)’中調(diào)整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨調(diào)整‘主營業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營業(yè)務(wù)成本’。

未按照規(guī)定時間核銷的出口貨款則需要補稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會計處理如下：

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

按出口銷售收入不提銷項稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

銷項稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價（/1+17%）*17%

重點：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報時不再參與計算。沖紅可能是因為前期錄入錯誤，本期單證收齊時錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動參與匯總計算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。具體方法如下：點擊‘申報數(shù)據(jù)處理’—‘設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志’，打開如圖-20所示：

（圖-19）

點擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對話框（圖-20）：

在信息補齊標(biāo)志選擇下點擊‘空’，確定后則該明細(xì)記錄后信息不齊標(biāo)志為空，正式申報時專管員在稅務(wù)機關(guān)的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。

四、免抵退稅明細(xì)申報

以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行預(yù)審。預(yù)審的主要目的是對我們錄入的當(dāng)月及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，通過預(yù)審結(jié)果來對數(shù)據(jù)錄入中產(chǎn)生的問題做相應(yīng)調(diào)整，并及時掌握電子信息的報送情況。

首先進行數(shù)據(jù)一致性檢查。選擇‘申報數(shù)據(jù)處理’—‘?dāng)?shù)據(jù)一致性檢查’，對出現(xiàn)的錯誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。

數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報’—‘生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。如圖-10

（圖-10）

五、預(yù)審反饋信息處理

從稅務(wù)機關(guān)取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：

（圖-11）

選擇路徑后，點擊確定，稅務(wù)機關(guān)的審核疑點表、信息不齊表和免抵退稅匯總調(diào)整表讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預(yù)審的反饋信息可以直接讀入預(yù)審文件夾下，不必單獨新增反饋文件夾），如圖-12所示：

（圖-12）

點擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報系統(tǒng)中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點反饋情況查詢’和‘出口信息補齊情況查詢’。不管稅務(wù)機關(guān)反饋信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，我們都要先撤銷申報數(shù)據(jù)，選擇‘申報數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報數(shù)據(jù)’如圖-13所示：

（圖-13）

明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對數(shù)據(jù)存在的疑點進行調(diào)整，并進行稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點全部調(diào)整完以后，就可以再次生成明細(xì)的正式申報數(shù)據(jù)。

（圖-14）

六、增值稅納稅申報（重點）

做完明細(xì)數(shù)據(jù)的正式申報后，就可以根據(jù)我們在浩天系統(tǒng)中增值稅申報表及其附表上的數(shù)據(jù)，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報項目錄入’。之所以是重點，因為這時要同時操作兩個系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷及發(fā)票驗證情況錄入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期進項稅轉(zhuǎn)出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額中填入‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’的數(shù)額，需要注意的是這個數(shù)額就要與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報明細(xì)表中的‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時在速達中錄入：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

此時速達中當(dāng)期出口‘主營業(yè)務(wù)收入’與系統(tǒng)中‘當(dāng)期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。

然后神州浩天系統(tǒng)根據(jù)錄入的附表

一、附表二自動生成主表，注意以下幾點需要手工輸入數(shù)據(jù)，并且與速達、退稅系統(tǒng)保持一致：

第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；

第15行：免抵退貨物應(yīng)退稅額（注意：為上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按照上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當(dāng)期應(yīng)退稅額’填寫，或查速達系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)上期應(yīng)退稅額的明細(xì)賬填寫，如圖-15）

（圖-15）

完成以上步驟后，才可以在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘增值稅申報表項目錄入’中填寫數(shù)據(jù)，點擊增加，激活編輯窗口，錄入當(dāng)月增值稅納稅申報表，見圖-16。以下為數(shù)據(jù)項目說明：

【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報主表第7行填報

【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據(jù)增值稅申報附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額’填報

【銷項稅額】根據(jù)增值稅納稅申報主表第11行‘銷項稅額’填報 【進項稅額】根據(jù)增值稅納稅申報主表第12行‘進項稅額’填報

【上期留底稅額】自動生成，應(yīng)與增值稅納稅申報主表第13行‘上期留底稅額’一致

【免抵退應(yīng)退稅額】根據(jù)增值稅納稅申報主表第15行‘免抵貨物應(yīng)退稅額’填報

【應(yīng)抵扣稅額】自動生成，應(yīng)與主表第17行‘實際應(yīng)抵扣稅額合計’一致 【實際抵扣稅額】自動生成，應(yīng)與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應(yīng)與主表第20行一致

（圖-16）

填報完成后點擊保存，并在‘?dāng)U展’功能下選擇‘打印當(dāng)前記錄’，見圖-17，正式申報時這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機關(guān)受理納稅申報后，會將《增值稅納稅申報表》及其附表電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵硕惪?，天津國稅退稅科?guī)定：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。

（圖-17）

七、匯總數(shù)據(jù)采集

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘免抵退申報匯總表錄入’，點擊增加，匯總表中的所有數(shù)據(jù)可以自動生成，匯總表附表也同上，自動生成，至此以完成了正式申報前的所有工作，長舒一口氣。

八、免抵退稅正式申報 選擇‘免抵退稅申報’—‘生成申報數(shù)據(jù)’，將數(shù)據(jù)保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18

（圖-18）

打印申報報表，選擇‘免抵退稅申報’—‘打印申報報表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報表可以調(diào)整大小。

已申報的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。如要修改，請先撤銷申報再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報報表（擴印成B4大?。?，并與紙質(zhì)增值稅申報表一同交到天津退稅科。

九、免抵退稅的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）

免抵退稅稅額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率

當(dāng)期期末留底稅額<當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 注意：申報結(jié)束后，在下期根據(jù)匯總表上計算出的‘應(yīng)退稅額’做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

根據(jù)匯總表上計算出的‘免抵稅額’做以下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

至此，完成本期申報工作。

十、申報常見問題：

Q本月沒有出口業(yè)務(wù)是否要做預(yù)申報及反饋處理？

A如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也要做預(yù)申報，并做反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機關(guān)的反饋信息來更新系統(tǒng)中的不起信息。

Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？

A這是因為沒有做預(yù)申報，導(dǎo)致申報的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對不上，請您在做正式申報前到稅務(wù)局做一下預(yù)審，確保信息和稅務(wù)局信息一致，這樣就不會出現(xiàn)匯總表不符的問題。

第二篇：外貿(mào)一般貿(mào)易出口退稅最新流程

外貿(mào)一般貿(mào)易出口退稅最新流程

一

自貨物出口后90天內(nèi)必須向稅務(wù)局申報出口退稅 二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關(guān)單、增票、外管核銷過的核銷單退稅聯(lián)、Invoice、銀行水單核銷聯(lián)

步驟： 收到增票后，在發(fā)票認(rèn)證前將發(fā)票信息與報關(guān)單信息進行核對，品名、數(shù)量、單位必須完全一樣； 將發(fā)票進行認(rèn)證，認(rèn)證后在發(fā)票抵扣聯(lián)背面加蓋“已認(rèn)證”章，并寫上日期； 3 收齊發(fā)票抵扣聯(lián)和報關(guān)單后，對其分別進行進項和出口編號； 4 將進項和出口數(shù)據(jù)錄入“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)” 按照出口報關(guān)單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章； 按照要求將關(guān)單、外管核銷后的核銷單退稅聯(lián)、增票抵扣聯(lián)、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊（共4冊）； 將4冊資料送至稅務(wù)局，并將正式申報數(shù)據(jù)用U盤拷給稅務(wù)局工作人員； 后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況，和戶管員緊密聯(lián)系，對存在異常情況的，及時聯(lián)系解決，如稅務(wù)局要求函調(diào)的，及時提交相關(guān)資料，并跟蹤處理進程。退稅申報后，將當(dāng)次申報數(shù)據(jù)進行分項目匯總?cè)肟偨y(tǒng)計表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關(guān)單、Invoice、Packing List、提單、場站收據(jù)，且應(yīng)自制目錄。

第三篇：一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》填寫，得到當(dāng)月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調(diào)整的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額。

二、收集本月出口發(fā)票清單，填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》，得到當(dāng)月小計。將《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》需調(diào)整的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額填入本表對應(yīng)欄次，得到當(dāng)月最終外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額。

三、進行電子申報處理，進行預(yù)申報，收到預(yù)反饋信息后生成正明細(xì)數(shù)據(jù)，打印各類明細(xì)申報表。

四、核對要點：

1、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》需調(diào)整的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計欄中對應(yīng)欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計欄為準(zhǔn)修訂《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》。

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》本月合計欄的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》合計欄中對應(yīng)欄次一致。

五、核對無誤后以此數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，1、進行帳務(wù)處理（外銷帳、進項轉(zhuǎn)出稅額帳）

2、填制各種增值稅報表。

A、進項轉(zhuǎn)出稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》13欄本期進項轉(zhuǎn)出合計填入《增值稅納稅申報表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報表》15欄

六、進行增值稅其他會計業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，產(chǎn)出《增值稅納稅申報表》。

七、將《增值稅納稅申報表》上數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報軟件，檢查軟件自動生成的應(yīng)納稅額或期末留抵是否與紙制報表一致。

八、在數(shù)據(jù)全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》進行增值稅納稅申報和免抵退正式申報。

一、先到稅收管理員處進行初步審核，由稅收管理員核實無誤后在《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》上簽字并報單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章后留存一份、返出口企業(yè)一份、免抵退申報資料中留兩份。

二、再到辦稅服務(wù)廳進行增值稅納稅申報，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業(yè)務(wù)股接單初審崗進行免抵退申報。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執(zhí)一式兩份，與出口企業(yè)辦稅人員簽字后返企業(yè)一份。

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程

1、下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

打開http://004km.cn網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼登錄。登錄后，點擊左側(cè)的“下載專區(qū)”，首先在搜索框中輸入“1.51”搜索，出現(xiàn)“出口退稅網(wǎng)安裝程序1.51版”，右鍵選“使用網(wǎng)際快車下載”，下載此程序后進行安裝。

然后下載“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.0版”，進行安裝（請盡量按默認(rèn)路徑安裝）。

2、進行退稅申報系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)臵

打開桌面上的“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準(zhǔn)備錄幾月份的出口數(shù)據(jù)，所屬期就輸入幾月份，例如當(dāng)前月份200611。

新安裝的申報系統(tǒng)，首先要進行企業(yè)信息設(shè)臵。點菜單“系統(tǒng)維護”—“系統(tǒng)配臵”—“系統(tǒng)配臵設(shè)臵與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內(nèi)容有：

企業(yè)代碼：根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《自理報關(guān)單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業(yè)的海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請及時與進出口稅收管理科聯(lián)系，做好相應(yīng)的變更手續(xù)。納稅人識別號：根據(jù)國稅局簽發(fā)的《稅務(wù)登記證》的編號確定，錄入企業(yè)的納稅人識別號（15位數(shù)）。

技術(shù)監(jiān)督局碼：技術(shù)監(jiān)督證書號碼，即納稅人識別號后9位。用戶名稱：根據(jù)企業(yè)《稅務(wù)登記證》上的“企業(yè)名稱”錄入。如果企業(yè)全稱超過15個中文時，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位數(shù)。地址：根據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。

郵編、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據(jù)企業(yè)真實情況填寫即可。

退稅登記證號：錄入《出口退稅認(rèn)定表》上的11位退稅登記證號。退稅登記日期：《出口退稅認(rèn)定表》上簽發(fā)的日期錄入。納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計稅計算方法：新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，該欄應(yīng)錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報關(guān)單中報關(guān)離境日期為準(zhǔn)，滿12個月，年銷售額500萬元以上，自第13個月起，采用“免抵退”計稅方法，須到退稅機關(guān)申請修改配臵）進料計算方法：所有企業(yè)該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：所有企業(yè)該欄錄入“B”。稅務(wù)機關(guān)代碼：所有企業(yè)該欄錄入“110108”。

稅務(wù)機關(guān)名稱：所有企業(yè)該欄錄入“海淀區(qū)國家稅務(wù)局”。檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統(tǒng)重新進入。

3、錄入退稅申報數(shù)據(jù)

有進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，備案當(dāng)月，在退稅申報系統(tǒng)中，點“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。料件進口當(dāng)月，在退稅申報系統(tǒng)中，點“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”— “進口料件明細(xì)申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“出口貨物明細(xì)申報錄入”，錄入申報期當(dāng)期發(fā)生的且做帳務(wù)處理的所有出口明細(xì)。（無進料加工的企業(yè)從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕?！跋?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“收齊出口單證明細(xì)錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

4、生成預(yù)申報數(shù)據(jù) 首先要建立四個文件夾：

YSH---生成預(yù)申報數(shù)據(jù) FK---下載反饋文件 MX---生成明細(xì)申報數(shù)據(jù) HZ---生成匯總申報數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡谌?“免抵退稅預(yù)申報”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，根據(jù)提示修改錄入數(shù)據(jù)，直至沒有錯誤。

“向?qū)А钡谌?“免抵退稅預(yù)申報”—“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

5、網(wǎng)上預(yù)申報和查看預(yù)審反饋

登錄“出口退稅網(wǎng)”，點“數(shù)據(jù)申報”，選擇“申報所屬期”，點“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報成功。

一般當(dāng)天上午申報后，下午就能查看反饋文件。點“數(shù)據(jù)管理”，如果此批數(shù)據(jù)狀態(tài)為“已反饋”，則點開后，點“查看內(nèi)容”，可以看到本批數(shù)據(jù)的疑點。

根據(jù)疑點描述，返回申報系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)后重新預(yù)申報，直至沒有疑點。點開“已反饋”，點“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6、讀入預(yù)審反饋，生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點調(diào)整”—“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息。

“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點調(diào)整”—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，確定?！跋?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點調(diào)整”—“稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”，點“是”。

“向?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，有問題需要再修改。

“向?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”—“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，點“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細(xì)申報。

7、錄入單證備案數(shù)據(jù)

在申報系統(tǒng)中，點“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集” —“企業(yè)經(jīng)營情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據(jù)相關(guān)單證的編號，錄入此批出口的單證備案數(shù)據(jù)。

（相關(guān)政策規(guī)定請查看出口退稅網(wǎng)“最新政策”中，2006-01-06發(fā)布的“京國稅發(fā)［２００６］４號”文件和2006-10-27 發(fā)布的“國稅函［２００６］９０４號”文件。）

8、錄入?yún)R總申報數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡诹?“模擬出具進料加工免稅證明”（無進料加工的企業(yè)無此步驟）

“向?qū)А钡诎瞬?“增值稅申報表數(shù)據(jù)錄入”（零申報從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據(jù)增值稅納稅申報表錄入，保存。

“向?qū)А钡诰挪?“免抵退申報匯總表錄入”—“免抵退申報匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動生成，無須手工錄入，保存。

“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，根據(jù)提示修改，直至沒有錯誤。

9、打印正式申報報表，生成匯總申報數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報”—“打印申報報表”，單證齊全打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表” 一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）” 一式三份，（4）“出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表” 一式份； 若有前期收齊的明細(xì)還要打印

（1）“出口貨物免、抵、退申報明細(xì)表（前期單證收齊）” 一式三份，（2）“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表” 一式三份。單證不齊打印的報表為：（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）”一式三份。零申報打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份。進料加工還要打印：

（1）生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表一式三份，（2）生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明一式三份，（3）生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細(xì)表一式三份。

“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報”—“生成匯總申報數(shù)據(jù)”，點“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報數(shù)據(jù)。

10、網(wǎng)上正式申報或零申報

登錄“出口退稅網(wǎng)”，點“數(shù)據(jù)申報”，選擇“申報所屬期”，“正式申報”或“零申報”，點“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報成功。

11、準(zhǔn)備退稅申報資料，到退稅機關(guān)正式申報退稅

1、單證齊全時報送的資料(一)企業(yè)申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序為： 1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期增值稅納稅申報表 3)增值稅納稅申報表附列資料

4)加蓋企業(yè)簽章的北京市外商投資企業(yè)專用發(fā)票（出口專用）和形式發(fā)票（內(nèi)資企業(yè)僅裝訂形式發(fā)票外商投資企業(yè)兩項均要裝訂）5)銀行結(jié)匯水單（僅限于按日結(jié)匯企業(yè)）

6)加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）

7)運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據(jù)的復(fù)印件（僅限于CIF價報關(guān)出口的貨物）

8)外銷合同（加蓋公章的復(fù)印件）9)有進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進料加工料件申報明細(xì)表 11)加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明 12)有委托代理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂 13)代理出口貨物協(xié)議書或合同（復(fù)印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細(xì)帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報時報送的資料(一)企業(yè)申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12、稅款的退還（注：目前此功能只適用于海淀企業(yè)）

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對開戶行與帳號是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。

13、查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網(wǎng)，點“通知公告”，可以查看退稅科發(fā)布的最新通知。點“最新政策”，可以查看財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)出口退稅政策規(guī)定。

如有問題，還可以通過“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發(fā)送郵件。另外，可以通過“在線交流”論壇，討論相關(guān)退稅中遇到的問題

第五篇：2015生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

第一節(jié)

企業(yè)出口退稅登記、變更流程

（一）出口退稅認(rèn)定登記程序

按規(guī)定實行出口退稅管理辦法的新生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)自取得進出口經(jīng)營權(quán)批件之日起30日內(nèi)，或發(fā)生出口業(yè)務(wù)前到稅務(wù)局辦理出口退稅備案手續(xù)。

1、遞交申請材料

請先下載出口退稅申報系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)填《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，（打印一式三份，并用U盤烤貝一份生成的電子數(shù)據(jù)）并附送下列資料的原件與復(fù)印件：（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（內(nèi)資企業(yè)附送）；或《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》（外資企業(yè)附送）；（2）工商營業(yè)執(zhí)照副本（3）稅務(wù)登記證副本（4）銀行開戶許可證（5）一般納稅人認(rèn)定表；（6）海關(guān)登記證

以上材料復(fù)印件全部蓋章，并注明：與原件完全一致 辦理地點：國稅局登記窗口

做好出口認(rèn)定，即可領(lǐng)購出口發(fā)票，帶公章填表兩份，帶U盤，發(fā)票領(lǐng)購本。

2、審查

認(rèn)定崗經(jīng)辦人須根據(jù)企業(yè)認(rèn)定申請，管理員會到公司實地核查生產(chǎn)能力，填生產(chǎn)能力核實表（外貿(mào)公司無需實地核查）

注意：新出口退稅登記的生產(chǎn)企業(yè)暫無出口時無須申報，當(dāng)有了第一筆出口，在及時做增值稅收入的同時，開始申報出口退稅。單證不齊時先零申報。第一次申

報時在申報材料后附生產(chǎn)能力核實表，帶著裝箱理貨單、提單復(fù)印件、貿(mào)易上用的那份形式出口發(fā)票。當(dāng)?shù)谝淮紊陥蠛?，生產(chǎn)企業(yè)必須連續(xù)申報，無單證收齊時請零申報。舉例說明如下：假設(shè)2014年1月1日做了出口退稅的認(rèn)定（此時先不用做出口退稅申報）。2014年5月10日出口第一票貨物，2014年7月份單證齊全，并且信息齊全。那5月份的增值稅申報表上要記免抵退收入，有免抵退收入后，同月份進出口退稅系統(tǒng)里做零申報。（原因為生產(chǎn)企業(yè)出口退稅要與增值稅申報表對審，增值稅有收入，出口退稅系統(tǒng)就要做，但單證不齊時屬于零申報）。單證7月份收齊時，在出口退稅系統(tǒng)里錄明細(xì)做出口退稅。

（二）出口退稅認(rèn)定變更

1、出口退稅認(rèn)定變更程序

（1）變更申請。納稅人出口退稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)管理機關(guān)辦理變更登記之日或認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化之日起三十日內(nèi)，持重新填寫的《認(rèn)定表》、變更內(nèi)容說明、有關(guān)證明文件（如：變更前后的相關(guān)證件復(fù)印件）和原《認(rèn)定表》或《出口企業(yè)退（免）稅登記證》等資料向所轄稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更。

第二節(jié)

生產(chǎn)企業(yè)軟件下載并安裝

一、下載安裝

企業(yè)須下載新版生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。納稅人可通過全國出口退稅技術(shù)支持網(wǎng)站——中國出口退稅咨詢網(wǎng)（004km.cn）免費下載最新版的出口退稅系統(tǒng)。

安裝：雙擊呈藍(lán)色生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)setup.exe→下一步→是→下一步→下一步

二、登記企業(yè)相關(guān)信息

1、點擊“系統(tǒng)維護”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”菜單，將企業(yè)代碼（海關(guān)代碼）、納稅人識別號、代碼證號和企業(yè)名稱以及相關(guān)地址，電話，辦稅人員姓名輸入系統(tǒng)中。點擊“保存”按鈕，將企業(yè)信息保存在系統(tǒng)中。

2、“系統(tǒng)維護”→“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)配置設(shè)置與修改”菜單：

將“業(yè)務(wù)方式”下18位報關(guān)單執(zhí)行日期改為2011-08-01，取消報送紙質(zhì)核銷單日期改為2012-08-01日。

第三節(jié)

生產(chǎn)企業(yè)報稅實務(wù)操作

一、準(zhǔn)備紙質(zhì)材料

1、當(dāng)月出口數(shù)據(jù)-當(dāng)月出口報關(guān)單原件（附件①）（2014年1月1日后，當(dāng)月出口的貨物當(dāng)月在增值稅上確認(rèn)收入，出口退稅系統(tǒng)里錄收入要報關(guān)單齊全同時并且電子信息齊全：報關(guān)單齊全是指紙質(zhì)報關(guān)單原件，電子信息齊全是指：海關(guān)上傳電子數(shù)據(jù)到電子口岸系統(tǒng)里，企業(yè)在電子口岸客戶端查詢到出口信息通過數(shù)據(jù)報送將數(shù)據(jù)報送給國稅局，國稅局能查詢到海關(guān)報來的電子信息，就算信息齊全）

2、出口明細(xì)單——（附件②）

3、提運單——（附件③）

4、裝箱單——（附件④）

5、出口合同——（附件⑤）

6、出口發(fā)票 ——（附件⑥）

（說明：出口明細(xì)，提單，裝箱單，形式出口發(fā)票，這些每個月要留存一份在公司備案，生產(chǎn)企業(yè)第一次申報的時候，很可能需要提供這些資料拿到國稅，看管理員的要求。平時留存一份放到公司就可，不需要每個月拿到國稅）

二、操作實務(wù)

第一步：出口貨物明細(xì)申報錄入

每月月末收集報關(guān)單齊全的出口數(shù)據(jù)在系統(tǒng)錄入，并且通過預(yù)審查詢是否有電子信息，錄入步驟如下：

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)申報錄入→增加 →所屬期（默認(rèn)當(dāng)前月份）→序號（0001、0002…）進料登記注冊號（海關(guān)進料加工登記手冊編號或進口報關(guān)單備案0002…進料加工企業(yè)填這項，一般貿(mào)易公司請忽略）→記銷售日期（是指增值稅上確認(rèn)收入的月份，可以填那個月份的最后一天）→所屬期標(biāo)識（填出口年份）→進料登號）→出口報關(guān)單號（海關(guān)18位編號+001、002…報關(guān)單上有幾行商品，項號就編到幾）→出口日期（報關(guān)單出口日期）→代理證明號（進口代理證明編號+2位項號，代理出口企業(yè)填，一般貿(mào)易公司請忽略）→出口商品代碼（報關(guān)單上8位海關(guān)商品編碼）→出口商品名稱（默認(rèn)）→計量單位（默認(rèn)）→出口數(shù)量（報關(guān)單數(shù)量）→原幣代碼（USD）→原幣幣別（默認(rèn)）→原幣離岸價（報關(guān)單總價FOB的金額）→原幣匯率（記賬日的匯率，請注意匯率要填百位制，比如匯率是6.21，系統(tǒng)里要填621）→人民幣離岸價（默認(rèn)）→美元匯率（與上面的原幣匯率相同）→其他相關(guān)錄入時需要直接按回車鍵（默認(rèn)）→出口發(fā)票號（出口商品專用發(fā)票的發(fā)票號碼）→回車保存或增加→退出}

常見問題：對報關(guān)單上有運費、保費的，應(yīng)核對免抵退明細(xì)表“出口銷售額”（美元）是否填具FOB價

① 成交方式為FOB價的，以FOB價為準(zhǔn)。(離岸價=報關(guān)單總價)

② 為CIF價的，用總價扣除運費和保費。

(離岸價=總價-保費-運費)

③ 為C＆F價，則用總價扣除運費。

(離岸價=總價-運費)第二步：錄入當(dāng)期出口備案單證錄目

備案材料如下：

（1）出口明細(xì)

（2）提單

（3）裝箱單

（4）合同

（5）發(fā)票

{基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→企業(yè)經(jīng)營情況→出口貨物備案單證目錄錄入→增加→所屬期（默認(rèn)）→序號（0001、0002…）→退稅申報日期（報關(guān)單申報日期）→購貨合同號（購銷雙方簽訂合同號）→出口貨物明細(xì)（出口明細(xì)單號碼）→出口裝箱單（出口貨物裝箱單號碼）→出口運輸單（提單號）→出口發(fā)票號（出口商品專用發(fā)票的發(fā)票號碼）→自制出口發(fā)票（可不填）→企業(yè)辦稅人→備案日期(當(dāng)天錄入日期)→備案單證出處（財務(wù)科或其他科室）→頁數(shù)→回車保存或增加→退出}

或者另一種辦法：{基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→企業(yè)經(jīng)營情況→出口貨物備案單證目錄錄入→生成備案→修改時間→填入辦稅人員姓名→確認(rèn)。然后序號重排，從001開始，并且逐條修改數(shù)據(jù)，將貨物明細(xì)，裝箱單號，提單號都填入系統(tǒng)，保存。

第三步：申報數(shù)據(jù)處理→數(shù)據(jù)一致性檢查

查清檢查中的資料，錯誤的進行修改。

第四步：生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)

在生成申報數(shù)據(jù)時點擊

免抵退稅申報→生成明細(xì)數(shù)據(jù)申報→確定→“本地申報” → 新建并選擇存放路徑（默認(rèn)出口退稅電子化管理系統(tǒng)---生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)---OUT_PORT文件夾，也可以自己建立一個明細(xì)數(shù)據(jù)文件夾，存在熟悉的路徑下），再到網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口進行預(yù)審，錄入申報所屬年月→主題（將20XX年XX月第X次預(yù)審申報改成第1、2…次預(yù)審申報）→添加預(yù)審文件的存放路徑（出口退稅電子化管理系統(tǒng)---生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)---OUT_PORT文件夾

或者自己建立的文件夾）然后提交。約幾分種后再查看未讀信息下載出現(xiàn)的預(yù)審結(jié)果，點擊程序如下：預(yù)審結(jié)果—雙擊未讀郵件→下載附件→將反饋數(shù)據(jù)放入相應(yīng)文件夾，請自己建一個預(yù)審數(shù)據(jù)文件夾）

然后將生成的明細(xì)申報數(shù)據(jù)撤銷，申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)---申報明細(xì)表數(shù)據(jù)---確定

第七步：稅務(wù)信息反饋接收讀入和處理

反饋信息讀入--反饋信息處理→稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入→選擇反饋信息存放路徑→確定→確定

反饋信息查詢--反饋信息處理→反饋信息查詢。如提示海關(guān)無此報關(guān)單號，就是無電子信息，請將這條數(shù)據(jù)刪掉，下個月再申報。

反饋信息處理--（反饋信息處理→反饋信息處理）

重新生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)：免抵退稅申報—生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)—確定—要選本地申報—選擇路徑—確定

第五步：增值稅納稅申報數(shù)據(jù)采集

增值稅申報表項目錄入（根據(jù)每月15日前報稅后的增值稅主附表錄入增值稅申報表項目）

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→增值稅申報表錄入→增加→所屬期（默認(rèn)）→免抵退銷售額（按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報）→免抵退銷售額累計（默認(rèn)）→不得抵扣稅額（按《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第 18 欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”填報。注：18欄要先預(yù)審，預(yù)審有信息的才能申報，有信息的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出多少進銷項差額，請根據(jù)出口明細(xì)表上的金額填，或者自行計算）→不得抵扣累計（默認(rèn)）→銷項稅額（按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報）→進項稅額（按《增值稅納稅申報表》第 12 欄“進項稅額”

填報）→上期留抵稅額（按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報）→進項稅額轉(zhuǎn)出（按《增值稅納稅申報表》第 14 欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報）→免抵退應(yīng)退稅（按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵貨物應(yīng)退稅額” 或為上期匯總表的第24欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報）修改與增值稅主附表核對無誤后直接回車保存退出 第六步：免抵退匯總表采集

免抵退匯總表錄入

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→免抵退申報匯總錄入

點擊增加匯總表再回車就可以自動生成匯總表。（或者點增加后，用鼠標(biāo)在空白處點一下左健，那么神奇的事情就發(fā)生了，匯總表會自動出現(xiàn)數(shù)據(jù)。匯總表的數(shù)據(jù)不能自行修改，必須自動生成）

匯總表附表不需要改動，只有跨申報的時候，附表上有上年數(shù)據(jù)和本年數(shù)據(jù)的情況下才需要打印附表，否則平時不需要打印。

免抵退稅申報資料錄入，點擊增加—按回車或在空白處點一下鼠標(biāo)左鍵，與生成匯總表的方法相同，錄入免抵退稅申報資料。第七步：免抵退稅正式申報

1、申報數(shù)據(jù)處理→數(shù)據(jù)一致性檢查

2、生成匯總數(shù)據(jù)（免抵退稅申報→確定→“本地申報” →確定）

3、數(shù)據(jù)發(fā)送：{打開網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口→申報數(shù)據(jù)→申報所屬年月（記賬月份）→正式申報→添加放入相應(yīng)文件夾明細(xì)數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)→確定→收件人（ZU_JIAOZHOU）→主題（20XX年XX月第X次正式申報1、2…次正式申報）→數(shù)據(jù)申報→確定}。第八步：紙質(zhì)材料報送

1、打印申報表（用Excel 打印A4紙）一般月報需打印“2”裝訂順序中的1、2、3、4、5和8，并且蓋章、簽字。

2、裝訂順序：

1、免抵退申報匯總表

2、免抵退申報匯總表附表（有上應(yīng)退稅額時打?。?/p>

3、免抵退出口貨物明細(xì)表

4、出口貨物當(dāng)期單證齊全且信息齊全明細(xì)表

5、免抵退稅申報資料表

6、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)

7、海關(guān)出口貨物報關(guān)單

8、出口貨物備案單證目錄

第三步：打印備案單證目錄

{免抵退稅申報→打印其他申報報表→出口貨物備案單證目錄表→打印→取消} 報送稅務(wù)機關(guān)（15日之前報送）

如本月數(shù)據(jù)錄入錯誤，按如下方法撤銷：

申報數(shù)據(jù)處理→撤銷已申報數(shù)據(jù)，先撤銷匯總數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)。將相應(yīng)數(shù)據(jù)修改，重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)→預(yù)審數(shù)據(jù)→錄入增值稅申報表→錄入免抵退匯總表→生成匯總數(shù)據(jù)→申報即可

以下為一些解釋，不是申報出口退稅的必備程序，請自行學(xué)習(xí)即可。

四、備份、導(dǎo)入及查詢

1、系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)-每月申報完畢必做

在申報系統(tǒng)中點擊“系統(tǒng)維護” →系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份→是→提示信息確定

2、系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入-當(dāng)數(shù)據(jù)丟失時

在申報系統(tǒng)中點擊“系統(tǒng)維護”→系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入→選擇導(dǎo)入前清空與不清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)→點擊選擇舊系統(tǒng)路徑→退稅申報系統(tǒng)備份（或企業(yè)存放退稅數(shù)據(jù)的其他路徑）→選擇文件→點擊選定→再點擊導(dǎo)入

3、查詢當(dāng)月免抵退不得免征和抵扣稅額—賬務(wù)處理查看

免抵退稅申報→生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)→打印申報報表（選擇Excel打印、免抵退出口貨物明細(xì)表）→打印到Excel（在第15欄出口銷售額乘征退稅率之差）

4、查詢上月應(yīng)退稅額—賬務(wù)處理查看

免抵退稅申報→打印申報報表（填寫上月打印所屬期、選擇Excel打印、免抵退申報匯總表）→打印到Excel（在第24欄當(dāng)期應(yīng)退稅額）或綜合數(shù)據(jù)查詢→免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）→免抵退申報匯總表查詢（選擇上月所屬期就可查看當(dāng)期應(yīng)退稅額）

5、其他查詢

在綜合數(shù)據(jù)查詢→免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（想查找的內(nèi)容）

五、其他注意問題

1、當(dāng)期即便無出口、收齊也需生成明細(xì)數(shù)據(jù)（不需預(yù)審直接正式申報明細(xì)數(shù)據(jù)即可），→然后錄入增值稅申報表→錄入免抵退匯總表→免抵退申報資料情況表→生成匯總數(shù)據(jù)→申報即可

2、如遇到要升級代碼庫的情況，請到出口退稅咨詢網(wǎng)下載最新的代碼庫，點系統(tǒng)維護—代碼維護—一鍵升級商品碼—選擇下載下來的最新壓縮文件—打開，按提示升級，并全部設(shè)為自用代碼即可。