第一篇：加強重點稅源企業(yè)管理的幾點思考

關于重點稅源企業(yè)稅收征管的幾點思考

一、做好重點稅源企業(yè)稅收征管的重要性

重點稅源企業(yè)不僅是稅務管理的重點，更是稅收增長的重點。以稅源二股為例，稅源二股共管戶96戶，其中重點稅源企業(yè)11戶，占比11.46%。2015年1-6月共入庫稅款7296萬元，其中11戶重點稅源企業(yè)入庫稅款6120.1萬元，占全部入庫稅款的77.21%，數(shù)量不足15%的重點稅源企業(yè)貢獻了近80%的稅收，由此可見，重點稅源企業(yè)對稅款的貢獻是中小企業(yè)無法比擬的，所以，做好重點稅源企業(yè)的稅收征管，是稅款及時足額入庫的前提與保障。

二、目前重點稅源企業(yè)征管中存在的主要問題

（一）溝通不及時導致的稅企信息不對稱

稅務機關為適應飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)建立了一系列稅企網(wǎng)絡溝通平臺，比如稅源二股建立了“和諧征納”QQ群，通過QQ群，稅務機關可以及時傳達各項稅收政策和需要企業(yè)配合的各項工作任務，同時納稅人也可以在線向稅務機關提出日常經(jīng)營面臨的有關稅務的疑惑。但是，這種由于某項具體工作而傳遞的信息，由于缺乏系統(tǒng)的管理，稅務機關所獲取的獲取的信息往往是零散的、滯后的、單一的，并不能清晰、準確的反應企業(yè)需求，這在一定程度上阻礙了納稅服務的深度。

（二）涉稅服務內(nèi)容針對性不強

當前大型企業(yè)集團由于其跨地區(qū)經(jīng)營而形成眾多分支機構的經(jīng)營形式，其內(nèi)部管理模式多為跨地經(jīng)營、總部決策、集中核算。稅務機關缺乏針對此類型企業(yè)而形成的管理模式，比如由于分支機構與總部兩地的基層稅務機關缺乏及時有效的溝通和協(xié)調(diào)，在年度匯算清繳時往往產(chǎn)生一些問題。

（三）稅收管理模式與企業(yè)管理模式不適應

目前，重點稅源企業(yè)平均每月固定報表7張，不定期報表5張，包括重點稅源數(shù)據(jù)報表、大企業(yè)直報分析等。一方面，稅務機關通過查看企業(yè)上報的各項報表及時便捷了解企業(yè)財務經(jīng)營狀況，加強管理；另一方面，重點稅源企業(yè)自身由于其經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境也面臨較大壓力，每月數(shù)量過多的報表難免造成報表質(zhì)量的下降，從而在一定程度上增加了納稅人的稅收風險。

三、加強重點稅源企業(yè)管理的舉措

（一）優(yōu)化渠道使溝通更高效

目前稅務機關與納稅人的溝通渠道眾多，而缺乏形成行之有效的渠道，只有優(yōu)化現(xiàn)有的渠道，稅企溝通才更高效。比如在所搭建的“納稅人學堂+QQ群+微信平臺+熱線電話”的涉稅咨詢“云服務平臺”的基礎上，設立“重點稅源企業(yè)專項模塊”，在模塊中為企業(yè)提供包括日常涉稅咨詢服務、專項政策解讀服務、專項業(yè)務處理服務等多項針對重點稅源企業(yè)的咨詢平臺，通過專項渠道，使稅務機關與納稅人溝通更高效。

（二）優(yōu)化服務使征納更和諧

首先，為重點稅源企業(yè)提供稅收政策進企業(yè)的“上門”服務。2015年第一季度，應納稅人的訴求，稅源二股的專管員們在做了充分的準備之后分別深入通遼市泰來金銀珠寶有限公司和通遼市科爾沁區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社兩家重點稅源企業(yè)，以PPT的形式向企業(yè)財務人員講解了金銀珠寶行業(yè)和金融行業(yè)的最新稅收政策法規(guī)，優(yōu)惠政策和具體辦稅程序?！袄蠋煛迸c“學生”的溝通交流和諧了征納關系，更方便了納稅人。

其次，針對重點稅源企業(yè)專門定期開展網(wǎng)絡實時在線溝通答疑活動，專管員為納稅人宣傳和講解涉及重點稅源企業(yè)的“營改增”最新政策、增值稅發(fā)票最新政策等。通過在線答疑解答了納稅人的疑惑，同時，互聯(lián)網(wǎng)的形式也在最大限度上節(jié)約了成本，實現(xiàn)“小成本、辦大事”，適應了當前的新常態(tài)下的新稅風。

（三）優(yōu)化素質(zhì)使決策更科學

具備扎實的會計知識和稅務技能、熟練掌握稅收政策是一名重點稅源企業(yè)稅收管理員的應具備的素質(zhì)。只有在自身業(yè)務素質(zhì)優(yōu)化提升后，才會更優(yōu)質(zhì)、高效的服務納稅人，稅務機關結合自身工作實際，不定期有針對性地組織稅收管理員學習稅收法律法規(guī)和文件，通過學習，一方面，稅管員們對自身的工作職責更加明確，對相關稅收風險更加熟知；另一方面，可以更高效的利用現(xiàn)有的信息識別重點稅源企業(yè)可能存在的風險，進而更科學有效進行風險甄別和考核，從而提高重點稅源企業(yè)的稅法遵從度和意愿。

第二篇：加強重點稅源管理的實踐及思考

重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調(diào)查、分析跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規(guī)模與分布，對重點稅源的現(xiàn)狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。加強重點稅源管理，具有現(xiàn)實而重要的意義。

（一）實現(xiàn)科

學發(fā)展觀，構建和諧征納關系的必然要求。加強重點稅源管理，可以有效的實現(xiàn)科學發(fā)展觀，構建和諧的征納關系，提升服務水平，優(yōu)化納稅服務。通過對重點稅源的管理，增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難；嚴格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，自覺、虛心接受社會各界監(jiān)督，實現(xiàn)征納和諧。

（二）構建稅源管理的長效機制的必然要求。通過加強重點稅源管理，促進稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監(jiān)控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，以點帶面、舉一反三，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理，進一步加強了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、經(jīng)營管理情況、財務核算和財務管理情況以及企業(yè)執(zhí)行稅收政策的情況。強化重點稅源監(jiān)控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調(diào)控能力，有效提升對全局收入預測水平。

（三）促進經(jīng)濟發(fā)展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業(yè)對經(jīng)濟的發(fā)展、對稅收收入的實現(xiàn)都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業(yè)經(jīng)營的好壞不但影響著當?shù)亟?jīng)濟，而且對就業(yè)、完善市場經(jīng)濟、財政收入的實現(xiàn)都彰顯其重要性，拉動經(jīng)濟等方面的巨大作用。通過加強重點稅源的管理與服務，為企業(yè)獻言獻策、可以有效地促進企業(yè)發(fā)展。而分析、預測、評估、檢查等管理手段是促進收入增長的最重要的途徑。一個地區(qū)的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區(qū)稅收收入總量的50%以上，戶數(shù)在10%以下。抓好重點稅源管理，基本上也就把握住了本地區(qū)稅收收入總量的變化和預測的各項指標。加強重點稅源監(jiān)控管理工作，一直是稅收征管的重頭戲。

二、開展重點稅源管理的實踐探索

近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路，取得了一定的成效，重點稅源企業(yè)稅收收入逐年遞增，為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻。

（一）理順運行機制，搭建重點稅源監(jiān)控管理平臺

正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機制作保障。基于這種認識，國稅局在實踐中不斷摸索與探討，初步構建了上下內(nèi)外“雙層聯(lián)動”的重點稅源監(jiān)控運行機制。對內(nèi)，明確了計統(tǒng)部門和一線稅源管理部門的職責和聯(lián)系，對外，規(guī)定了納稅人的權利和義務，明確了報送的質(zhì)量要求和時限。在局“雙層聯(lián)動”的總體框架下，基層單位結合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據(jù)工作需要，在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎上，經(jīng)過充分論證，制定了一系列配套辦法和制度，為重點稅源監(jiān)控搭建系統(tǒng)的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎上，制定重點稅源風險管理制度，對重點稅源戶管理引入風險管理機制，著重抓稅源流失風險大的問題和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點行業(yè)和重點稅源戶的稅負水平進行縱向、橫向?qū)Ρ确治觯皶r把握重點行業(yè)和重點稅源的變化和發(fā)展趨勢，根據(jù)行業(yè)稅負標準和預警區(qū)間，對稅負異常的重點稅源戶進行篩選，由稅收管理員調(diào)查了解相關情況，按規(guī)定開展納稅評估。

（二）完善組織架構，構建重點稅源管理體系

為落實重點稅源管理責任，國稅局按照分類管理的要求，結合機構調(diào)整，對稅源管理機構進行了結構性理順和調(diào)整，城區(qū)范圍內(nèi)的重點稅源企業(yè)，由稅源管理一科集中管理；城區(qū)外的重點稅源企業(yè)，由所在地基層分局按所轄區(qū)域?qū)嵤俚毓芾?。重點稅源企業(yè)管理集中到具體科室/分局的同時，設置了重點稅源管理崗，由專人負責重點稅源管理，建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作，并在此基礎上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作，定期組織開展重點稅源的分析，通過同行業(yè)、同規(guī)模納稅人的稅負比較，來反映本局稅源的潛力和征管質(zhì)量，對發(fā)現(xiàn)異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在終了一個月內(nèi)對重點稅源戶的管理情況進行總結，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢和相關的稅收政策變動情況，對今后的稅收收入進行分析、預測，指導我局的重點稅源監(jiān)控工作。

（三）分類分行管理，細化重點稅源管理標準行業(yè)分布情況，國稅局按行業(yè)分別設置重點稅源管理臺帳，并根據(jù)各行業(yè)的特點進一步細化稅源監(jiān)控指標，初步建立了以重點稅源管理臺帳為依托，以健全的制度作保證的較為完善的重點稅源分類管理體系，有力促進了重點稅源監(jiān)控工作的開展。分類管理要求主要體現(xiàn)在三個方面：一是體現(xiàn)在巡查走訪的內(nèi)容上。將企業(yè)房產(chǎn)原值、土地使用面積、實收資本、平均職工人數(shù)、工資總額等稅源的變化情況以及應征稅款、入庫稅款、欠繳稅款的真實性和準確性等作為對重點稅源戶進行巡查走訪的重點內(nèi)容，提高巡查走訪工作的針對性。二是體現(xiàn)在綜合治稅上。對國地稅共管的重點稅源戶，加強與地稅部門征管信息共享，擴大對重點稅源戶戶籍數(shù)據(jù)、開票數(shù)據(jù)、認定數(shù)據(jù)的信息交流，充分利用地稅部門的信息資源，為重點稅源戶的納稅評估提供可靠的依據(jù)和案源。對其它重點稅源戶，加強與發(fā)改委、交通局、水利局、國土局、房管處、建管處等部門的協(xié)調(diào)溝通，按月取得全市范圍內(nèi)各項目審批立項、開工情況，為稅源監(jiān)控提供可靠的保證。通過與上述部門的數(shù)據(jù)交換和比對，有效地實現(xiàn)了對重點稅源戶的全方位控管，提高了重點稅源監(jiān)控的效率。三是體現(xiàn)在重點稅源戶分析預測報告上。根據(jù)行業(yè)特點，設置了有針對性的稅收收入分析指標，對已巡查走訪的重點稅源戶，稅收管理員逐戶根據(jù)巡查走訪獲取的數(shù)據(jù)和行業(yè)分析指標進行綜合分析，填制《重點稅源戶分析反饋報告》。內(nèi)容包括：納稅人的本期情況分析，結合經(jīng)營、生產(chǎn)工藝的周期、技術等行業(yè)特點，對各個指標的增減情況及增減的原因進行分析；納稅人的稅源變化預測，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進行預測；征管建議，提出對加強同行業(yè)或同類事項稅收管理起促進作用、借鑒作用的管理措施和方法。

（四）實施領導管戶，提高重點稅源管理層次

為了進一步加強國稅機關與重點企業(yè)之間的工作聯(lián)系，更好地為重點企業(yè)做大做強，為弱勢群體提供及時、便捷、高效的稅收服務，努力構建科學發(fā)展、和諧共贏的新型征納關系，按照《市國稅系統(tǒng)實施綠色辦稅通道服務的意見》的要求，國稅局黨組成員每人直接管轄轄區(qū)內(nèi)的戶重點稅源企業(yè)，領導干部通過直接管戶提高了稅源管理水平、了解和掌握企業(yè)經(jīng)營及稅源變動情況，更及時為納稅人提供了優(yōu)質(zhì)高效的服務。一是采取協(xié)助受理方式。對需稅收管理員處理的稅收事項以及企業(yè)反映的緊急重要情況和問題協(xié)助受理，每月征期內(nèi)協(xié)助受理納稅人申報資料的審核以及票表比對工作，在征期后協(xié)助對納稅戶的催報催繳，在日常稅收管理中協(xié)助稅源監(jiān)控、稅源調(diào)查、納稅服務、稅收分析、文書檔案等管理服務工作。二是采取協(xié)調(diào)督導方式。對企業(yè)反映的屬基層科室、分局職責權限內(nèi)應當解決而未能解決的稅務事項，負責督導解決。三是采取走訪座談方式。每人每季度定期對兩戶納稅人進行走訪一次，與企業(yè)負責人及財務負責人進行座談，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與納稅變動趨勢，宣傳和輔導新頒布和實行的稅收法律法規(guī)，如新《企業(yè)所得稅法》、新《增值稅暫行條例》和實施細則及相關的配套文件，特別對以來新購入設備可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅額進行詳細輔導，使企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠。座談中征求企業(yè)對稅收機關在納稅服務、稅收管理和稅收執(zhí)法中的意見，對企業(yè)反映的問題一一記錄并在日常工作中予以落實和解決。四是采取現(xiàn)場辦公方式。對符合要求的審批項目，會同機關相關科室及重點稅源管理人員現(xiàn)場辦公，及時為企業(yè)辦理，受到了企業(yè)的好評。五是采取政策快遞和稅法咨詢方式。對新的稅收政策與管理動態(tài)信息及時傳遞給企業(yè)，并且根據(jù)企業(yè)的需要，隨時提供稅法咨詢服務，對不能解答的問題，及時請示上級領導機關給予答復。

（五）利用信息化手段，有效提高稅源監(jiān)控工作效率

利用信息手段對重點稅源實施全方位的監(jiān)控，是提高監(jiān)管質(zhì)量和效率的必由之路。國稅局全面推廣應用了國家局開發(fā)的重點稅源監(jiān)管應用軟件tras，率先實現(xiàn)了重點稅源監(jiān)管軟件、計劃快報軟件和統(tǒng)計報表軟件的“三統(tǒng)一”，工作效率進一步提升。充分利用tras軟件強大的分析功能，對每一戶重點稅源企業(yè)上報的數(shù)據(jù)進行分析比對，從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點，并及時進行監(jiān)控和評估。在此基礎上還完善了報表審核公式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互審。與其他軟件相比，tras軟件除了具備強大的分析功能外，還具有完善的審核功能。我們利用tras軟件各報表任務可互設審核公式的功能，完善了重點稅源報表的審核公式。通過增添數(shù)據(jù)互審公式，避免了重點稅源報表過程中數(shù)量級錯誤等一些常見的問題，提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量，為稅收趨勢分析提供了數(shù)據(jù)支持，較大程度地發(fā)揮了信息手段在重點稅源監(jiān)管中的作用。

三、重點稅源管理中存在的問題

近年來，盡管我局在重點稅源管理方面做了一些努力和償試，也收到了一定效果，但重點稅源監(jiān)控工作仍存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)如下：

（一）重點稅源管理力量的薄弱及人員素質(zhì)，影響了稅源管理水平的提升

目前對重點稅源企業(yè)配備的管理人員相對較少，管理科、分局重點稅源管理人員只有少數(shù)幾個人。雖然在源泉控管上已基本做到了稅務登記、催報催繳、發(fā)票管理等方面的管理，但在深入企業(yè)了解情況，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等涉稅信息的動態(tài)管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關注、實缺監(jiān)控，無法達到真正意義上的重點稅源監(jiān)控。另外稅收管理員的責任感、業(yè)務能力、評價考核體系對稅收管理員的素質(zhì)要求很高，但目前有一些負責重點稅源企業(yè)的管理員在稅收征管工作中只求不出錯，不求高質(zhì)量，對企業(yè)上報的重點稅源報表只要審核通過，根本無力保證數(shù)據(jù)的正確性，看錯數(shù)據(jù)表的單位，把萬位表當成個位表的現(xiàn)象也時有發(fā)生，要從企業(yè)上報的數(shù)據(jù)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)深層次存在的問題了就更談不上，缺乏創(chuàng)新和開拓進取精神，因此造成對重點稅源企業(yè)監(jiān)控力度不強，管理水平不高。

（二）注重靜態(tài)管理，動態(tài)管理缺位

從目前重點稅源監(jiān)控管理的現(xiàn)狀分析，不僅整個監(jiān)控環(huán)節(jié)滯后，而且方法也比較單一，多側重于對事后靜態(tài)信息的分析與評價，且其真實性、準確性還有待進一步提高，而對于納稅人在經(jīng)營過程中即將發(fā)生和正在發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的涉稅事項等不確定的動態(tài)信息監(jiān)管不力，缺乏事前、事中的動態(tài)信息資料，客觀上形成稅源監(jiān)控與管理工作和納稅人的經(jīng)營行為的脫節(jié)，普遍缺乏對納稅人經(jīng)營活動全部信息的掌握和事前、事中動態(tài)監(jiān)督分析。尚未形成企業(yè)、金融、稅務等部門的信息共享及相互制約機制。稅源監(jiān)控方式與過去比雖然有了很大改進，但計算機網(wǎng)絡的應用和征管信息化仍處在初級階段。國稅、地稅、工商、金融、部門尚未真正聯(lián)網(wǎng)，部門之間信息共享受到制約，國稅機關目前還無法全面、準確、廣泛、及時地獲取納稅人的全部（特別是外部）征管信息，給重點稅源的監(jiān)控管理造成了一定難度。目前基層管理員僅停留在對企業(yè)填報的申報數(shù)據(jù)、入庫數(shù)據(jù)及相關涉稅指標的收集、上報，缺乏對重點稅源變化情況的跟蹤管理和企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)展趨勢的預測、監(jiān)控機制。

（三）重點稅源監(jiān)控和管理方式與當前形勢不適應

目前，稅務機關對稅源監(jiān)控與管理主要采用下戶了解和電話咨詢的方式。這兩種方式所了解到的稅源信息只能是稅務機關問什么，納稅人就答什么；納稅人說什么，稅務機關就聽什么，信息采集的科學性、規(guī)范性不強，真實性不夠，缺乏足夠的互動性和有效性。同時，由于相關稅法尚不完備，納稅人不按規(guī)定向稅務機關提供涉稅數(shù)據(jù)和資料的情況時有發(fā)生，納稅人上報重點稅源監(jiān)控報表相關法律、法規(guī)沒有明確，造成上報數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊。從權利義務來講，上報質(zhì)量的好與壞一個樣。這些直接影響了稅務機關對稅源的有效監(jiān)管。此外監(jiān)控報表體系本身的審核、檢驗規(guī)則也不完善：目前僅對企業(yè)填報的稅收表各項入庫信息有較嚴格的審核、比對，而對其他諸如財務報表、產(chǎn)品表等缺乏嚴密的數(shù)據(jù)校驗，造成了數(shù)據(jù)質(zhì)量的邏輯審核不嚴。

（四）信息化應用程度不高成為制約管理質(zhì)量的瓶頸

目前依托信息化對重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)管理的支撐作用還沒有發(fā)揮出來。雖然網(wǎng)上直報方式實現(xiàn)了信息化無紙辦公，但各項指標的采集與填報仍要手工操作，不能從相關支撐系統(tǒng)直接取數(shù)，一方面增加了企業(yè)的工作負擔，另一方面也增加了稅務機關審核數(shù)據(jù)的工作量，同時手工操作也增加了數(shù)據(jù)出錯的風險。另外，有一些重點稅源戶是共管戶，既是國稅的重點監(jiān)控企業(yè)，同時也是地稅的重點監(jiān)控企業(yè)，而且各項監(jiān)控指標是一致的，實際上存在著重復填報現(xiàn)象。另外對重點稅源監(jiān)管軟件tras的應用，稅收管理員只是把它當成一種固定的任務，而沒有把它當成有效的管理手段，每月只是把企業(yè)的相關數(shù)據(jù)在tras填寫上報，而沒有充分利用該軟件強大的分析、計算功能為我們的重點稅源管理提供參謀、助手的作用。

四、加強重點稅源管理的幾點思考

（一）強化對稅收管理員制度落實

強化稅收管理員制度落實，是加強重點稅源監(jiān)控管理的基本要求，也是合理配備人員、提高人員素質(zhì)的有效途徑。一是應合理配置人力資源，科學調(diào)整工作崗位。要把那些責任心強、業(yè)務素質(zhì)好的稅務干部安排到重點稅源管理崗位，大力充實稅收管理員隊伍，從人力資源上優(yōu)先保證對重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要。二是要對重點稅源管理崗位人員進行經(jīng)常性的培訓，通過請進來、走出去的方式，把稅校及其他地區(qū)有經(jīng)驗的老師、管理員請過來開展培訓，另外我們也要不斷的走出去，通過委托稅校定期組織重點稅源管理培訓班，把我們一線及相關科室重點稅源管理骨干都輪訓一遍，組織業(yè)務骨干到重點稅源管理水平較高的地區(qū)參觀學習，學習先進的管理理念和經(jīng)驗，通過培訓和學習使每一名重點稅源管理人員都能夠適應這一崗位、干好這一工作。三是要明確落實重點稅源管理責任，不斷完善稅收管理員制度。真正建立落實獎懲激勵機制，充分發(fā)揮稅收管理員管好、管細、管實重點稅源企業(yè)的積極性、主動性和創(chuàng)造性。遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則，大力強化重點稅源管理。要通過落實稅收管理員制度，使其及時掌握重點稅源企業(yè)各種涉稅動態(tài)信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務的真實情況，把科學化、精細化管理落到實處。使重點稅源企業(yè)稅收管理員執(zhí)法活動有記錄、執(zhí)法過程可監(jiān)控、工作結果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環(huán)和持續(xù)改進的管理機制。

（二）強化對事前、事中的動態(tài)管理

真正落實好重點稅源監(jiān)控管理制度，注重事前、事中的動態(tài)管理，提升監(jiān)管效能。應定期深入重點稅源企業(yè)進行實地調(diào)研，及時了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、資金運營、稅收入庫和稅源變化情況；及時了解監(jiān)控稅源企業(yè)經(jīng)營變化的趨勢，對重點稅源企業(yè)的收入進行分析和預測。對于入庫稅款較大、財務狀況變動異常的企業(yè)，應及時了解市場行情、行業(yè)指標等動態(tài)情況，到企業(yè)實地了解生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉情況，分析、預測稅源的變化情況和發(fā)展趨勢，并進行持續(xù)有效的跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)、掌握征管的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力。加快建立社會綜合治稅網(wǎng)絡，采集獲取重點稅源企業(yè)的外部信息。應盡快實現(xiàn)與工商、地稅、銀行等相關部門的微機聯(lián)網(wǎng)，建立健全相關信息交流傳遞制度，確保各項征管信息采集完整、真實、準確有效。從而強化稅收分析預測，著力實現(xiàn)對重點稅源的動態(tài)監(jiān)控。

（三）強化對重點稅源監(jiān)控長效機制的建立健全

首先要完善相關稅收法規(guī)，明確重點稅源納稅人的報表填報義務與責任。建立相應的獎懲機制，對上報質(zhì)量好的納稅人給予某種“特定”權利，諸如優(yōu)先評選“a”級納稅人，對連續(xù)多次出錯的單位列入稅務部門誠信“黑名單”，喪失一些納稅優(yōu)惠資格。此外還要完善報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檢驗規(guī)則，對于審核出現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)的，系統(tǒng)將提示出錯信息并無法完成上報，以促進企業(yè)正確填報。其次要建立重點稅源長效管理機制，根據(jù)本地稅源管理和稅收管理員工作的實際需要，完善稅源管理制度和稅收管理員工作制度；強化層級管理，明確相關職責。創(chuàng)新管理方法，提高管理實效。

（四）強化對依托信息化管稅的應用程度

充分利用現(xiàn)代信息化技術支撐，將網(wǎng)上申報系統(tǒng)、征管系統(tǒng)和企業(yè)“一戶式”檔案進一步完善，提高信息采集量，并與第三方信息、重點稅源數(shù)據(jù)庫有機結合，使企業(yè)的征管基礎信息和申報、入庫等涉稅指標能自動獲取，減少手工填報和數(shù)據(jù)審核的工作量，同時也能保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。要發(fā)揮信息支撐作用，充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)與第三方信息的比對分析，不斷挖掘加工，發(fā)揚信息管稅的優(yōu)點，并做好信息處理與個人職業(yè)分析的有機結合。要充分利用tras軟件，利用其強大的數(shù)據(jù)分析功能，為提高稅源分析質(zhì)量、拓展數(shù)據(jù)應用效能提供較好的信息化平臺，使我們的重點稅源管理水平上檔次。

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第三篇：對加強重點稅源管理的思考

對加強重點稅源管理的思考

日期：2008-11-21 【選擇字號：大 中 小】

稅源是指稅收收入的來源。經(jīng)濟決定稅源，但稅源不等于稅收。在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源轉化為稅收的多少，主要取決于稅務人員的征管能力和征管水平，所以，稅收征管過程就是把現(xiàn)實稅源轉化為現(xiàn)實稅收的過程，而征管能力和征管水平首先表現(xiàn)出來的，其實就是稅源管理水平。

一、加強重點稅源管理的重要性和必要性

稅源管理是稅收管理的首要環(huán)節(jié)，也是稅收管理的難點。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性也越來越強，一定程度上也造成了稅收的流失。因此，加強稅源管理既是稅收管理的基礎和稅收職能實現(xiàn)的前提，也是推進稅收工作整體發(fā)展的重要措施和保證。國家稅務總局局長謝旭人日前強調(diào)，要以強化稅源管理為重點，實施稅收科學化、精細化管理，稅源管理的重要性由此可見一斑。

稅源管理既然這么重要，重點稅源管理的重要性自是不言而喻。

重點稅源管理是稅務機關通過各種方式，調(diào)查、分析重點稅源變化，及時、準確掌握應征稅款的規(guī)模與分布的一項貫穿稅收征管全過程的綜合性業(yè)務工作。

重點稅源是稅務部門監(jiān)控的重點。實施重點稅源管理是促進收入增長的最重要的途徑，是適應稅收精細化管理的要求，是規(guī)范征管、建立新型征納關系的前提，是打造服務型稅務機關的需要。此外，由于重點稅源企業(yè)在安置就業(yè)、拉動經(jīng)濟等方面的巨大作用，實施重點稅源管理還是建設和諧社會的重要保障。

重點稅源提供的稅收收入一般超過當?shù)貒愂杖氲?0%，有的甚至達到90%。以石首市局為例，2006年，重點稅源企業(yè)(年納稅100萬元以上)入庫稅收13053萬元，占當石首市國稅收入完成數(shù)16731萬元的78%。截至2006年底，石首市局登記在冊的納稅人共3865戶，重點稅源企業(yè)僅36戶，不足總戶數(shù)的1%。

重點稅源企業(yè)所帶來的社會效益更是不可估量。據(jù)《石首統(tǒng)計年鑒》統(tǒng)計，僅石首市吉象公司和楚源集團這兩家企業(yè)，就已直接安置就業(yè)人員近萬人，直接、間接帶動了農(nóng)業(yè)、運輸、電力、服務等十多個相關產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，每年直接、間接帶來經(jīng)濟效益近20個億。鑒于此，對重點稅源的管理應采取有別于一般企業(yè)的管理和服務模式。

二、當前重點稅源管理存在的問題

（一）治稅思想認識的誤區(qū)導致了稅源管理的弱化。長期以來，在稅收工作中，無論是各級政府，還是各級稅務機關，都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”的主觀思想，簡單片面地將收入任務等同于政治任務，將主要精力集中于稅收任務指標的實現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅源管理發(fā)展規(guī)律的分析和研究，缺乏對國家經(jīng)濟政策和現(xiàn)行稅收政策的學習研究。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷健全和完善，稅源的結構、規(guī)模、方式、存在的特點都

在隨時發(fā)生著變化，稅收征管的方式和手段亦應隨之變化，以與之相適應。而我們上述治稅思想認識的誤區(qū)直接導致了對重點稅源企業(yè)缺少必要的分析與監(jiān)控，對已制定的各項管理制度落實力度不夠，稅源管理的全面性、規(guī)范性、實用性不強，對重點稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預測分析、納稅服務等諸環(huán)節(jié)上，還處在粗放型、輕責任、低標準的層面上，個別地方在個別方面甚至還處于空白狀態(tài)。這樣就使組織收入工作陷于被動和疲于應付的局面，不僅弱化了稅源管理，也影響了正常的稅收工作秩序。

（二）稅源管理環(huán)節(jié)的脫鏈造成了稅收收入的流失。經(jīng)濟體制改革的縱深推進，使企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中更具有其主動性和靈活性，這就給我們的稅源管理提出了新的課題和目標要求。新的征管模式中，納稅人申報的方式、優(yōu)化服務的水平、計算機網(wǎng)絡的發(fā)展、集中征收的程度、重點檢查的力度、強化管理的深度，將形成一個齊頭并進、環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系的新的稅收管理鏈。而我們在稅源管理某些環(huán)節(jié)力度的弱化，對稅源管理的系統(tǒng)性、科學性帶來了負面影響，造成了稅收收入的流失，結果是“重點稅源管不了，普通稅源管不住”，直接影響了稅源管理和監(jiān)控的質(zhì)量和效率。

（三）信息利用水平的不足制約了稅收分析的質(zhì)量。盡管近年來各級稅務系統(tǒng)不斷加大了對計算機硬件的投入，實現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解過程的信息化管理。但由于軟件開發(fā)的相對滯后，使我們目前重點稅源仍無法實現(xiàn)信息化管理，對稅源發(fā)展狀況無法運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進行調(diào)研、分析和預測，對重點稅源的管理缺乏與之相配套的制度支撐，使得管理缺章少序、各施其法，管理的規(guī)范化、標準化無法統(tǒng)一，到不了一定的高度。再者，重點稅源管理存在報表繁多、數(shù)據(jù)重復、口徑不統(tǒng)一等問題，影響了企業(yè)申報數(shù)據(jù)的不準確，失去了數(shù)據(jù)的應用價值。例如企業(yè)在依法按期進行納稅申報的同時，還要填報重點稅源報表，由于是重復填報，不僅增加了企業(yè)財務人員的工作負擔，同時也極易造成申報數(shù)據(jù)的不準確。加之部分企業(yè)對重點稅源管理的重視程度不夠，稅務機關又缺乏相應的制約和評價機制，且過分注重數(shù)據(jù)分析，忽視了對數(shù)據(jù)質(zhì)量的考證。同時，稅收管理員制度的出臺，又在客觀上使得稅收管理員和企業(yè)的聯(lián)系大大減少，無法及時、準確地掌握稅源信息及經(jīng)營動向，而只是進行案頭分析和事后分析，使重點稅源監(jiān)控工作出現(xiàn)較長的時滯，最終導致了重點稅源管理中信息數(shù)據(jù)的失控和監(jiān)控效率的低下。

（四）稅源管理力量的薄弱影響了稅源管理水平的提升。目前國稅稅源管理的點多、面廣、任務重，而相應配備的管理人員較少。雖然目前稅源在源泉控管上已基本做到了稅務登記、催報催繳、發(fā)票管理等方面的管理，但在深入企業(yè)了解情況，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等涉稅信息的動態(tài)管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關注、實缺監(jiān)控，無法達到真正意義上的重點稅源監(jiān)控。以石首市局東升分局為例：該分局現(xiàn)有管戶590 戶，一線稅收管理員6人，人均管戶98戶。隨著征管模式的轉變和稅收管理員制度的實施，管事制度代替了管戶制度，征納雙方直接接觸的機會相對減少；伴隨著機構的調(diào)整，人員的變動過于頻繁，崗責體系尚未完善，考評力度不夠，管理責任相對淡化，影響了稅源管理水平的提升，也造成了稅源的流失。

（五）干部隊伍素質(zhì)的偏低難以適應重點稅源管理的需要。重點稅源企業(yè)一般有如下特點：一是經(jīng)濟影響力大，多為當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的重要支柱和財力的主要來源；二是政治影響力強，企業(yè)領導往往具有人大代表或政協(xié)委員身份；三是業(yè)務繁多，涉及的稅收政策也比較多，需要稅務部門給予更多的關注；四是企業(yè)信息化程度較高，電子商務應用廣泛，要求征管人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)；五是辦稅人員的財務和稅政素質(zhì)較高，企業(yè)的維權意識強，要求稅務人員在工作中必須依法辦事，規(guī)范執(zhí)法行為。在管理與服務并重的今天，重點稅源管理對我們的干部隊伍提出了非常高的要求，它需要的是復合型人才。而當前我們國稅干部隊伍的整體素質(zhì)普遍偏低，極少數(shù)綜合素質(zhì)較高的，不是進了機關，就是擔任了領導，總之是遠離了一線稅源管理。我們平常總是強調(diào)“內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象”，其實，對重點稅源的管理就是“內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象”的最好詮釋。

（六）稅收協(xié)調(diào)機制的欠缺削弱了稅源監(jiān)控的能力。社會各部門多方位的稅收協(xié)調(diào)機制尚未建立完善，無法實現(xiàn)經(jīng)濟、稅收信息共享，從而無法及時、全面、準確地掌握稅源的信息，加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。

三、結合重點稅源的特質(zhì)，確定重點稅源管理思路

（一）統(tǒng)一思想，加強重點稅源管理的組織領導。各級國稅機關應按照國家稅務總局制定的“以納稅申報和優(yōu)化納稅服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查，強化管理”的征管模式，切實強化稅源的管理及稅收征管的基礎性地位。樹立“抓住稅源管理即抓住了稅收工作的主要矛盾，分析解決稅源監(jiān)控存在的問題即解決了稅收工作的主要問題”的思想覺悟。本著解放思想、開拓創(chuàng)新，切實把稅源管理工作提高到新的水平。對重點稅源管理堅決實行“一把手”工程，實行局領導掛點走訪制，明確局領導要做到“三個必”，即重點稅源戶必跑，重點稅源臺帳必看，重點稅源分析必曉。

（二）結合實際，建立明晰的重點稅源管理制度。近年來，上級國稅機關對重點稅源管理的重視程度越來越高，也提出過一些具體要求，但總體來講，操作性、實用性都不是太強。為加強重點稅源的管理與監(jiān)控，保證稅收收入任務的完成，縣（市）局相關部門和管理分局應分別結合各自的實際，制定一系列重點稅源管理與監(jiān)控的制度，明確各自的職責范圍和目標任務，并且要盡可能地予以細化、量化。另外，考核機制也要進一步健全和規(guī)范。制定明晰、嚴密的重點稅源管理制度的目的，是解決各部門“做什么，怎么做，什么時候做，做到什么程度，做不好怎么辦”的問題，保證管理工作各環(huán)節(jié)之間的高效運轉。

（三）開拓創(chuàng)新，形成“塔式”重點稅源管理模式?！八健敝攸c稅源監(jiān)控體系的核心作用是對重點行業(yè)和重點稅源戶實施長效管理、動態(tài)監(jiān)控。合理使用征管力量和資源，對重點稅源實行梯級式的監(jiān)控，形成縣（市）局、分局、稅收管理員三級“塔式”管理，將重點稅源層層管住，全面監(jiān)控，并相應建立配套的稅收管理員監(jiān)控點、股（分局）監(jiān)控組、市（縣）重點稅源監(jiān)控辦公室等組織措施，構成“塔式”管理的體系核心。以崗位目標責任考核制度、稅收執(zhí)法過錯追究制度對稅源監(jiān)控的結合實施考評與監(jiān)督，提高稅源管理與監(jiān)控的質(zhì)量與效率。

（四）依托信息，構建完備的重點稅源管理體系。目前，信息化管理已成為稅收征管不可或缺的有效手段。鑒于重點稅源管理的重要性和迫切性，各級國稅機關應集中人力、物力、財力，通力協(xié)作，盡快探索、總結、開發(fā)出“重點稅源稅收分析軟件”，以其科學性指導全市重點稅源管理工作。在此基礎上，應完善與各部門尤其是地稅、工商、銀行、海關、外匯、等部門數(shù)據(jù)的共享與交換。企業(yè)征期申報后，重點稅源管理系統(tǒng)可通過權限設置、數(shù)據(jù)采集等功能，從相關數(shù)據(jù)庫中任意采集，生成重點稅源報表，實行企業(yè)一次申報，數(shù)據(jù)多次利用。進而健全重點稅源管理系統(tǒng)，實行重點稅源的確認、分析以及查詢等功能的靈活運用。既可以保證數(shù)據(jù)的準確性、完整性、可比性和及時性，同時也減輕了企業(yè)的負擔，從而有效地避免了信息失控現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（五）明確機構，打造專職的重點稅源管理隊伍。在目前稅務機構不做調(diào)整的情況下，重點稅源企業(yè)最終的直接管理者是管理分局，說到底，就是稅收管理員。在現(xiàn)有條件下，實行重點稅源的精細化管理，必須執(zhí)行“四個明確”，即實施“精兵管重點，重兵管難點”戰(zhàn)略。

1、明確專門人員，建設專職隊伍。確定專門人員的原則有三條：一是政治上堅定，有強烈的事業(yè)心和工作責任心；二是必須是復合型人才，工作中能獨擋一面，能靈活應對企業(yè)各種實際情況，采取有效的征管措施；三是有較強的人際交往能力，能與重點稅源企業(yè)的領導和財務人員保持良好的溝通。此外，為改變過去管理不完整、重點不突出、管理不規(guī)范的問題，應保持重點稅源管理隊伍的相對穩(wěn)定，即成立專門的機構，實行專業(yè)管理。對重點稅源管理人員實施輪崗交流要有計劃、有步驟，要堅持以老帶新，以利于新充實進來的人員逐步積累工作經(jīng)驗，保證業(yè)務工作的連續(xù)性。同時，優(yōu)先對他們進行培訓，不定期地組織他們走出去學習兄弟單位先進的管理經(jīng)驗。

2、明確工作職責，主動開展工作。重點稅源管理人員必須履行以下四項工作：一是加強稅企聯(lián)系，每月深入重點稅源企業(yè)不少于兩次，及時掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅源變化情況，建立重點稅源企業(yè)重大事項報告和跟蹤服務制度，明確稅收管理員下戶必須做到“五管”，即管到戶、管到帳、管到票、管到貨、管到稅；二是建立重點稅源企業(yè)管理臺帳。重點稅源企業(yè)管理臺帳有別于一般的臺帳，其內(nèi)容要全面，盡可能地涵蓋企業(yè)主要財務指標、稅收指標和各類優(yōu)惠政策；三是落實上級重點稅源工作任務，負責重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)指標的采集、審核、匯總和上報工作；四是按月對本單位監(jiān)控的重點稅源企業(yè)進行分析和預測，撰寫調(diào)查分析報告，并根據(jù)上級下發(fā)的行業(yè)稅負標準和預警區(qū)間值，對稅負異常和財務指標異常的，及時發(fā)出預警，并組織開展納稅評估；五是建立網(wǎng)上周記制度。稅收管理員每周在辦公網(wǎng)上要做好重點稅源管理的工作計劃、開展工作小結，全面記錄重點稅源管理的軌跡。

3、明確管理程序，夯實管理基礎。采取以旬為單位，開展各有側重的管理工作。上旬主要監(jiān)控企業(yè)申報情況，保證按期申報率。中旬側重監(jiān)控稅款入庫，同時對企業(yè)申報情況進行分析。對照行業(yè)稅負、標差和預警區(qū)間值，發(fā)現(xiàn)異常的，及時展開納稅評估。下旬一般深入企業(yè)了解情況，對下期稅收開展預測。

4、明確工作考核，完善激勵機制。著重從納稅服務質(zhì)量和對稅源掌握的準確程度兩個方

面加強工作考核。一是每季召開一次重點稅源企業(yè)的負責人和財務人員座談會，采用問卷調(diào)查的形式，了解納稅人滿意率和納稅輔導到位率；二是結合績效考核，考核企業(yè)財務指標掌握率、稅收預測準確率、行業(yè)分析準確率；三是創(chuàng)造性地開展“服務星”、“管理星”活動，開展工作競賽，提高工作熱情，將稅收管理員的工作業(yè)績與干部晉升、能級管理、評先評優(yōu)等工作進行掛鉤。

（六）規(guī)范制度，健全重點稅源三級預測分析體系。凡事“預則立，不預則廢”。要從制度上進行規(guī)范，確定嚴密的稅源分析與預測崗位責任體系及工作程序?？h（市）局計劃統(tǒng)計股為稅源分析與預測的組織管理中心，負責全局的稅源分析、預測工作的組織、管理與協(xié)調(diào)，同時根據(jù)各個時期的產(chǎn)業(yè)結構特點，定期開展全局的稅源分析與不同期間的稅收預測工作。各管理分局和負責重點稅源管理的稅收管理員為稅源預測的具體責任單位和責任人。通過建立縣（市）局、管理分局、稅收管理員三級重點稅源分析體系，做到按月對重點稅源戶進行日常預測和分析，既可保證稅源預測分析的準確性，又可提高企業(yè)申報納稅的真實性。

第四篇：加強重點稅源管理的實踐及思考

重點稅源管理是組織收入的基礎性工作，就是各級稅務機關通過各種方式，調(diào)查、分析跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減及稅負變動趨勢，及時準確掌握應征稅款的規(guī)模與分布，對重點稅源的現(xiàn)狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進措施、實施科學決策、強化稅收管理的一系列管理活動。加強重點稅源管理，具有現(xiàn)實而重要的意義。

（一）實現(xiàn)科

學發(fā)展觀，構建和諧征納關系的必然要求。加強重點稅源管理，可以有效的實現(xiàn)科學發(fā)展觀，構建和諧的征納關系，提升服務水平，優(yōu)化納稅服務。通過對重點稅源的管理，增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平，切實減輕納稅人負擔，積極為納稅人排憂解難；嚴格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，自覺、虛心接受社會各界監(jiān)督，實現(xiàn)征納和諧。

（二）構建稅源管理的長效機制的必然要求。通過加強重點稅源管理，促進稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監(jiān)控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，以點帶面、舉一反三，及時完善制度、改進工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理，進一步加強了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、經(jīng)營管理情況、財務核算和財務管理情況以及企業(yè)執(zhí)行稅收政策的情況。強化重點稅源監(jiān)控管理，可以提高稅收宏觀預測、分析及調(diào)控能力，有效提升對全局收入預測水平。

（三）促進經(jīng)濟發(fā)展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業(yè)對經(jīng)濟的發(fā)展、對稅收收入的實現(xiàn)都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業(yè)經(jīng)營的好壞不但影響著當?shù)亟?jīng)濟，而且對就業(yè)、完善市場經(jīng)濟、財政收入的實現(xiàn)都彰顯其重要性，拉動經(jīng)濟等方面的巨大作用。通過加強重點稅源的管理與服務，為企業(yè)獻言獻策、可以有效地促進企業(yè)發(fā)展。而分析、預測、評估、檢查等管理手段是促進收入增長的最重要的途徑。一個地區(qū)的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區(qū)稅收收入總量的50%以上，戶數(shù)在10%以下。抓好重點稅源管理，基本上也就把握住了本地區(qū)稅收收入總量的變化和預測的各項指標。加強重點稅源監(jiān)控管理工作，一直是稅收征管的重頭戲。

二、開展重點稅源管理的實踐探索

近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路，取得了一定的成效，重點稅源企業(yè)稅收收入逐年遞增，為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻。

（一）理順運行機制，搭建重點稅源監(jiān)控管理平臺

正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機制作保障。基于這種認識，國稅局在實踐中不斷摸索與探討，初步構建了上下內(nèi)外“雙層聯(lián)動”的重點稅源監(jiān)控運行機制。對內(nèi)，明確了計統(tǒng)部門和一線稅源管理部門的職責和聯(lián)系，對外，規(guī)定了納稅人的權利和義務，明確了報送的質(zhì)量要求和時限。在局“雙層聯(lián)動”的總體框架下，基層單位結合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據(jù)工作需要，在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎上，經(jīng)過充分論證，制定了一系列配套辦法和制度，為重點稅源監(jiān)控搭建系統(tǒng)的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎上，制定重點稅源風險管理制度，對重點稅源戶管理引入風險管理機制，著重抓稅源流失風險大的問題和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點行業(yè)和重點稅源戶的稅負水平進行縱向、橫向?qū)Ρ确治?，及時把握重點行業(yè)和重點稅源的變化和發(fā)展趨勢，根據(jù)行業(yè)稅負標準和預警區(qū)間，對稅負異常的重點稅源戶進行篩選，由稅收管理員調(diào)查了解相關情況，按規(guī)定開展納稅評估。

（二）完善組織架構，構建重點稅源管理體系

為落實重點稅源管理責任，國稅局按照分類管理的要求，結合機構調(diào)整，對稅源管理機構進行了結構性理順和調(diào)整，城區(qū)范圍內(nèi)的重點稅源企業(yè)，由稅源管理一科集中管理；城區(qū)外的重點稅源企業(yè)，由所在地基層分局按所轄區(qū)域?qū)嵤俚毓芾?。重點稅源企業(yè)管理集中到具體科室/分局的同時，設置了重點稅源管理崗，由專人負責重點稅源管理，建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作，并在此基礎上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作，定期組織開展重點稅源的分析，通過同行業(yè)、同規(guī)模納稅人的稅負比較，來反映本局稅源的潛力和征管質(zhì)量，對發(fā)現(xiàn)異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在終了一個月內(nèi)對重點稅源戶的管理情況進行總結，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢和相關的稅收政策變動情況，對今后的稅收收入進行分析、預測，指導我局的重點稅源監(jiān)控工作。

（三）分類分行管理，細化重點稅源管理標準

由于國稅局地處市區(qū)商業(yè)中心，第

第五篇：關于加強我縣重點稅源管理的幾點思考

加強我縣重點稅源企業(yè)監(jiān)管的幾點思考 婺源縣地稅局 王康成、汪文輝

重點稅源監(jiān)管是稅務機關稅收征管中的一項非常重要工作，其監(jiān)管質(zhì)量直接影響著征管效率和稅收計劃的完成。重點稅源監(jiān)控對象的確定因稅務機關所管轄納稅人的多少及納稅額的大小而定，根據(jù)《江西省地方稅務局關于印發(fā)<全省地稅系統(tǒng)重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理暫行辦法>的通知》(贛地稅發(fā)[2006]179號)的規(guī)定“縣（市、區(qū)）局監(jiān)控的重點稅源企業(yè)標準：上年實際繳納地方各稅達30萬元以上?！?010年我局實際繳納地方各稅達30萬元以上的企業(yè)有91戶，占全局企業(yè)戶數(shù)的11%，征收稅款14455.05萬元，占全局征收數(shù)的67.98%，其中紫陽分局重點稅源企業(yè)38戶，征收稅款8568.27萬元，占重點稅源企業(yè)征收稅款的60%。因此，在經(jīng)濟社會快速發(fā)展的今天，研究和探索重點稅源監(jiān)控管理問題，有著十分重要的意義。

一、加強重點稅源管理在稅源監(jiān)控、加強征管和稅收計劃管理中的重要意義

一是通過對重點稅源企業(yè)有關應繳、實繳稅收數(shù)據(jù)的了解、分析、測算，對企業(yè)納稅申報數(shù)的真實性、準確性和解繳入庫的及時性進行稽核、監(jiān)控；二是通過對重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化動態(tài)的了解和分析，及時掌握經(jīng)濟稅源變動 情況，分析稅收收入變化原因，預測稅收收入發(fā)展趨勢，提高稅收分析水平和稅收預測的準確性；三是通過加強重點稅源企業(yè)管理，促進稅收計劃編制和組織收入工作水平的提高，并能起到事半功倍的效果。在編制和分配稅收計劃時，抓住了重點稅源，就掌握了計劃落實的主動權，有利于提高計劃編制的科學性和準確性；在稅收計劃執(zhí)行過程中，抓住了重點稅源，就抓住了主要矛盾，有利于發(fā)現(xiàn)和解決組織收入中的主要問題，采取相應措施，確保稅收計劃任務的完成。

二、我縣重點稅源監(jiān)控管理模式及存在的問題

（一）重點稅源監(jiān)控管理模式

2007年，我局領導充分認識到加強重點稅源管理的重要性，將原先的五個農(nóng)村分局縮減為三個，將另外兩個分局的編制放在城區(qū)，加強城區(qū)的稅收管理，在基礎上實施重點稅源分行業(yè)管理探索，紫陽分局負責城區(qū)的房地產(chǎn)、建筑安裝行業(yè)和移動通信、金融保險等中央、省屬企業(yè)的稅收管理，其他分局按路段進行征管范圍劃分，各自轄管范圍內(nèi)都有自己的重點行業(yè)，如中云分局所管的旅游和餐飲行業(yè)、許村分局所管的工業(yè)園區(qū)、城郊分局所管的交通運輸業(yè)等。2007年入庫地稅收入12368萬元，較2006年增長2309萬元，取得明顯的效果。

2011年按照稅源專業(yè)化管理的要求，我局又對2010年 的全縣重點稅源和2011年預測的重點稅源進行分析比對，分類梳理，特別是對年納稅額在50萬元以上的企業(yè)進行調(diào)查摸底，成立重點稅源管理局（紫陽分局），下設房地產(chǎn)建筑行業(yè)納稅人、服務行業(yè)納稅人（包含旅游、飲食住宿）、金融保險行業(yè)和二手房納稅人四個小組，抽調(diào)精兵強將進行重點稅源的專業(yè)化管理。同時考慮我縣車輛稅收、工業(yè)園區(qū)稅收管理的完整性（全縣的車輛稅收歸城郊分局管理、工業(yè)園區(qū)稅收歸許村分局管理）暫不調(diào)整；農(nóng)村分局年納稅額在50萬元以上的重點稅源暫時不納入重點稅源管理局管理，待運行良好時再一并予以考慮。至于其他符合縣級重點稅源標準的企業(yè)仍歸屬地管理，要求管理分局按照稅源類別（重點稅源、一般稅源、個體稅源和零散稅源）實施分類管理。

重點稅源管理局現(xiàn)有管戶110戶，預測稅款20437萬元，占全縣預測稅款總數(shù)的81.8 %。從4月份運行以來，重點稅源累計征收稅收收入1.10億元，占全縣稅收收入的88.7%，重點稅源管理的效果凸顯。

（二）重點稅源管理存在的問題

4月份實施稅源專業(yè)化管理以來，我局的重點稅源管理取得一定的效果和成績，但從我們調(diào)研的情況來看，也存在一些問題。

1、重點稅源監(jiān)控方式單一，監(jiān)管手段不高。當前我局對重點稅源實施監(jiān)控管理的方式主要有三種，一是稅收管理員利用每月的稅源巡查巡管到企業(yè)進行實地調(diào)查了解；二是對企業(yè)會計報表進行審核比對。三是加強發(fā)票管理，以票控稅。但通過這三種方式了解掌握的有關數(shù)據(jù)和信息只是納稅人自行申報的情況，缺乏工作的主動性和針對性，不可避免地存在著重點稅源監(jiān)控信息不實、不全面等現(xiàn)象，直接影響稅收分析和預測的質(zhì)量。稅收管理員盡管建立了重點稅源管理臺帳，也只是為應付上級的檢查，發(fā)揮不出其應有的監(jiān)管作用。

2、重點稅源監(jiān)控內(nèi)容不細，監(jiān)管力度不大。由于重點稅源監(jiān)控方式單一，導致稅務機關掌握的重點稅源資料僅停留在納稅人提供的稅務登記、納稅申報以及企業(yè)財務報表等有限的靜態(tài)基礎資料上，而對重點稅源企業(yè)發(fā)展前景、發(fā)展規(guī)模和盈利能力預測等最具有監(jiān)控價值的動態(tài)資料卻掌握得較少，缺乏有效的全過程動態(tài)監(jiān)控。稅務機關對重點企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀況、轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展趨勢、稅收收入增減預測等存在一定難度，客觀上也助長了企業(yè)虛假申報的僥幸心理，導致重點稅源信息資料失真。且外部與國稅、工商、銀行等部門沒有建立信息傳遞制度，內(nèi)部征、管、查三個環(huán)節(jié)的信息傳遞上相互脫節(jié)，從而使重點稅源監(jiān)管缺乏力度。

3、稅源監(jiān)控手段科技化水平低，監(jiān)管效果不強。從內(nèi)部來看，近年來雖然注重依托信息化支撐，強化重點稅源監(jiān)控管理，但受傳統(tǒng)管理模式的影響，信息化水平應用不高，從征管系統(tǒng)中進行“重點稅源企業(yè)”的認定和納稅查詢，發(fā)現(xiàn)存在部分重點稅源企業(yè)未在征管系統(tǒng)中進行認定，而部分未達到重點稅源企業(yè)標準的納稅人未及時進行變更取消；“重點稅源企業(yè)”納稅查詢名單中還有部分個體工商戶。通過查詢征管系統(tǒng)中的“兩業(yè)管理”中的“不動產(chǎn)”模塊下的“證照信息”，發(fā)現(xiàn)信息錄入不全，如發(fā)改委立項批復、建設規(guī)劃用地許可等；“項目管理”模塊下的“稅源預測”和“稅收信息實時分析”基本上都是空白，而這些紙質(zhì)資料管理員手中都有，導致征管系統(tǒng)中的重點稅源企業(yè)監(jiān)控信息不全、不實，一定程度上制約和影響著重點稅源監(jiān)控管理質(zhì)量的提高。從外部來看，重點稅源企業(yè)網(wǎng)報率低，網(wǎng)報注冊戶數(shù)只有20戶，僅占重點稅源企業(yè)戶數(shù)的18%，從而導致企業(yè)網(wǎng)上報送數(shù)據(jù)較困難，征管系統(tǒng)中抽取不到納稅人的財務信息，不利于“納稅評估”軟件的應用。

4、稅務管理人員素質(zhì)與重點稅源監(jiān)控管理的需求不適應。隨著經(jīng)濟社會快速發(fā)展，經(jīng)濟業(yè)務更加多元化，企業(yè)規(guī)模越來越大，經(jīng)濟核算越來越復雜，這些都加大了重點稅源監(jiān)管的難度。而縱觀我局，稅收管理員的素質(zhì)堪憂，年齡偏大、稅收專業(yè)化人才不多，計算機操作水平不高，現(xiàn)代化綜 合知識缺乏，導致利用信息資源進行分析、預測的能力不強，對納稅人納稅評估流于形式，對納稅人涉稅信息不敏感，信息把握不全面、不及時，審核評估不深入，這些問題都不同程度地導致重點稅源監(jiān)管不到位。

三、對做好重點稅源監(jiān)管工作的幾點思考

加強重點稅源監(jiān)控，是堅持依法治稅、強化稅源管理的必然需要，必須堅持科學化、精細化管理不動搖，堅持夯實稅源管理基礎不放松，堅持征管質(zhì)量與效率不降低，把重點稅源監(jiān)管工作抓好、抓落實。

（一）完善重點稅源監(jiān)控的管理機制

一是要建立重點稅源管理責任人制度。正確處理“管事與管戶”的關系，管理責任人要從日常事務入手，經(jīng)常深入企業(yè)，充分了解和掌握企業(yè)經(jīng)營情況、資金流向、產(chǎn)銷變化、發(fā)展趨勢等動態(tài)信息，加強重點部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。充分利用各種信息資料及日常檢查情況，加強對納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅申報真實性的分析評估，結合征管系統(tǒng)中靜、動態(tài)數(shù)據(jù)，全面掌握稅源增減變化情況，提高重點稅源管理效益。二是要建立重大事項報告和調(diào)查制度。要求重點稅源大戶每季是否發(fā)生重大事項，都必須向主管稅務機關報送產(chǎn)業(yè)政策變動、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、增資擴股等重大事項。同時，稅收管理員除正常的每月稅源巡查外還要進行一 次走訪重點稅源企業(yè)，更加及時地掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和相關重大涉稅信息。三是要建立信息傳遞和共享制度。一方面要加強部門協(xié)作配合，建立和完善與工商、國稅、銀行等部門間的信息傳遞、聯(lián)席會議等制度，實現(xiàn)部門間的信息共享，促進信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區(qū)域內(nèi)稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權。目前我局已積極向縣政府綜合治稅辦爭取，在《婺源縣社會綜合治稅實施方案》的基礎上擬定了《婺源縣社會綜合治稅工作考核辦法》，通過對所有涉稅單位的工作職責、信息交流方式以及違反的相關責任進行了明確，為下一步信息共享打下基礎；另一方面要加強內(nèi)部征收、管理、稽查等各部門共同責任的工作落實，根據(jù)實際情況，制定和完善各部門信息傳遞和信息共享制度，加強部門間的協(xié)調(diào)配合，做好重點稅源的事前、事中、事后監(jiān)控管理。

（二）完善重點稅源監(jiān)控的分析機制

根據(jù)《國家稅務總局關于加強重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的通知》（國稅函[2005]725號）的文件要求，重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析是指通過對重點稅源監(jiān)管企業(yè)月報表數(shù)據(jù)的加工整理，編制匯總企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收繳納情況基本信息的分析工作。重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的主要內(nèi)容應包括：主要經(jīng)濟稅收指標變動同期比較分 7 析、行業(yè)（企業(yè)）稅負測算分析、企業(yè)稅收入庫分析、企業(yè)欠稅分析、稅收與稅源變化相關性分析、稅收數(shù)據(jù)跨期稽核分析、綜合征收力度測算分析、行業(yè)稅負預警分析。

根據(jù)《全省地稅系統(tǒng)重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理暫行辦法》（贛地稅發(fā){2006}179號）要求，“重點稅源監(jiān)管崗位包括各級地稅機關計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管理員。”因此計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管理員要按照文件規(guī)定的各自職責加強對重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的內(nèi)容進行逐項比對分析。通過重點稅源常規(guī)分析，明晰稅收收入形勢、說明稅收增減影響因素、揭示稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)、查找稅收異常企業(yè)。在數(shù)據(jù)分析的基礎上，按月編制分析報告對重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收繳納情況進行客觀的描述與評價，為組織稅收收入、監(jiān)督稅收政策執(zhí)行情況和完善稅收征管服務。

（三）完善重點稅源監(jiān)控的科技機制

加快信息化建設進程，運用先進的技術手段管理，建立科學規(guī)范嚴密高效的稅源監(jiān)控管理體系，是當前加強稅源監(jiān)控工作的重點。一是依托現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的“重點稅源”認定和報表的錄入功能，結合今年建筑業(yè)和不動產(chǎn)業(yè)“兩業(yè)”管理軟件的全面推行建立嚴密的防控系統(tǒng)，使稅源監(jiān)控方式更加科學、嚴密。二是加快縣級重點稅源企業(yè)網(wǎng)上直報工作，實現(xiàn)監(jiān)控手段現(xiàn)代化。積極推行網(wǎng)上報稅，實現(xiàn)企業(yè)財務報表的網(wǎng)上傳輸和即時比對；積極應用納稅評估軟件，實現(xiàn)重點稅源信息的自動比對分析，提高工作效率。三是探索運用電子化實施監(jiān)控管理途徑，達到人工監(jiān)控與網(wǎng)絡監(jiān)控并行，提高監(jiān)控的科技含量和水平。四是充分發(fā)揮社會綜合治稅效能。與工商、財政、國稅等部門建立信息交換機制，加強部門間配合協(xié)作，做好重點稅源的社會監(jiān)控。建立《部門信息交換檔案管理制度》充分調(diào)動協(xié)稅護稅人員的積極性，明確各部門協(xié)稅護稅義務及法律責任，實現(xiàn)信息資源共享，建立起覆蓋面廣的社會協(xié)稅護稅網(wǎng)絡提高社會綜合治稅的協(xié)控質(zhì)效。

（四）完善重點稅源監(jiān)控的評估機制

以“納稅評估”軟件的推廣應用為契機，充分發(fā)揮納稅評估作用，做好重點稅源監(jiān)控。管好了重點稅源企業(yè)，也就牽住了稅收任務的“牛鼻子”，抓住了稅收工作的主要矛盾。因此，要把重點稅源企業(yè)列為重點評估對象，對其實施全面監(jiān)控。

1、強化考核。根據(jù)重點稅源管理的實際情況，制定具體的評估工作目標。對重點稅源的評估定人、定戶、定時間、定指標、定質(zhì)量，在規(guī)定的時間內(nèi)達不到評估指標和質(zhì)量要 9 求的，按責任追究到人。這樣就可以有效地調(diào)動稅務人員在評估工作中的主觀能動性，形成齊抓共管的局面。

2、分類評估。根據(jù)重點稅源企業(yè)納稅人的信用等級高低實施分類管理、分類評估，重點加強對C、D類納稅人的納稅評估。通過實施分類評估，既減輕了稅收管理員的工作壓力，又可正確引導納稅人自我加強管理，依法納稅，自覺向A、B級納稅人學習。同時，可參照稅務稽查流程實施納稅評估工作的評估、執(zhí)行、分析三分離，各崗位人員互相學習互相借鑒，形成嚴密的監(jiān)控體系。除此之外，還可以通過定期召開重點稅源分析會，各崗位匯報交流對重點稅源評估情況，總結經(jīng)驗，分析成因，有針對性地改進評估措施，提高對重點稅源評估的效果和監(jiān)控力度。

3、強化服務。在評估過程中，應幫助企業(yè)加強成本核算，提高經(jīng)濟效益。利用稅務部門接觸面廣，信息靈的特點，積極為企業(yè)提供經(jīng)營信息及合理化建議。還可為重點稅源企業(yè)專門設臵稅務咨詢機構，開辟辦稅“綠色通道”，推行“預約服務”、“延時服務”、“1+1牽手服務”等個性化、特色服務，隨時為納稅人提供咨詢服務，以良好的服務贏得納稅人對評估工作的理解和支持。

（五）完善重點稅源監(jiān)控的選人機制

從稅務人力資源研究方向入手，建立和完善重點稅源監(jiān)管人才選拔機制。

1、整合稅源管理機構，調(diào)集優(yōu)勢力量，加強重點稅源監(jiān)控管理。要堅持對重點稅源重點監(jiān)管的原則，切實把那些綜合素質(zhì)高、政治業(yè)務能力強、年輕有為、敬業(yè)愛崗、經(jīng)驗豐富的稅務人員調(diào)整到重點稅源監(jiān)管崗位上來，讓這些人員從日常繁雜的工作中解脫出來，集中精力管理重點企業(yè)，結合本單位實際，原則上對年納稅50萬以上的重點監(jiān)管企業(yè)每人負責10至15戶，對年納稅在30萬-50萬元之間的重點企業(yè)可適當增加管理戶數(shù)，以確保監(jiān)管人員有足夠的精力管好分管的企業(yè)。

2、完善管理手段，加強培訓，鼓勵多出人才。要加強對重點稅源監(jiān)管人員的業(yè)務培訓，要在財力、物力上予以適當傾斜，每年拿出一定時間組織2至3次專門的業(yè)務培訓，每次培訓不少于10天，不斷更新和豐富知識，以滿足工作需要；同時鼓勵全體稅務人員積極參加各類職業(yè)資格學習和考試，力爭在注冊稅務師、注冊會計師、律師、高級審計師、計算機類高級工程師等職業(yè)資格上多出人才，以最高的資格和能力競聘這個崗位。

3、合理配臵人員，提高重點稅源監(jiān)管人員的待遇。稅務機關要在人才選拔上堅持實行能級對應、優(yōu)勢定位、動態(tài) 調(diào)節(jié)的原則，對于那些被確定為重點稅源監(jiān)管崗位的人員，要適當提高職務待遇，對業(yè)績突出的人員要在職務晉升、評先和福利待遇上優(yōu)先考慮，切實調(diào)動這些人員的工作積極性。

參考文章：

1、《關于加強重點稅源監(jiān)控管理的幾點思考》，作者；錢建倫 章超英

2、《關于有效發(fā)揮重點稅源管理作用的探索和建議》，作者 李慧峰

3、《建立科學監(jiān)控體系加強重點稅源管理的探索與對策》作者：隋國慶