第一篇：非稅收入收繳流程

市級非稅收入收繳流程

一、執(zhí)收單位向繳款人開具非稅票據(jù)（或通過執(zhí)收單位建立的業(yè)務(wù)平臺向繳款人提供繳費渠道）。

二、繳款人通過銀行柜臺、收費點POS機刷卡、網(wǎng)上繳費等方式完成繳款。

三、非稅代理銀行依據(jù)非稅票據(jù)、非稅系統(tǒng)記錄的開票信息、資金到賬情況處理相應(yīng)業(yè)務(wù)，日終將資金劃入非稅專戶，非稅信息于次日10點前上傳非稅系統(tǒng)。

四、非稅系統(tǒng)對銀行上傳的數(shù)據(jù)進行核對清算，完成后將確認無誤的數(shù)據(jù)推送至財政大平臺。

此階段主要完成兩項工作，一是依據(jù)票據(jù)記載的原始信息進行數(shù)據(jù)清分后生成財政收入數(shù)據(jù)，在原始票據(jù)信息外補充預(yù)算科目、資金性質(zhì)、主管部門、分成收入數(shù)據(jù)等；二是根據(jù)銀行上傳非稅系統(tǒng)的報文（包含收入明細、專戶收支、專戶余額三個文件）與非稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行對賬。

常見問題：

1.系統(tǒng)處理收入數(shù)據(jù)差錯，導(dǎo)致部分記賬要素信息錯誤或不完整，如資金性質(zhì)錯誤、預(yù)算科目對應(yīng)錯誤、主管部門對應(yīng)錯誤或缺失、非稅項目代碼錯誤、市區(qū)收入混淆、分成收入數(shù)據(jù)未處理等問題； 2.因?qū)~周期較長，導(dǎo)致上傳財政大平臺的收入數(shù)據(jù)少于實際確認繳款的數(shù)據(jù)，不利于準(zhǔn)確反映當(dāng)期財政收入和收入的及時入庫；

3.因總會計記賬采取從財政大平臺直接讀取非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)的方式，非稅系統(tǒng)中預(yù)算科目、非稅項目、執(zhí)收單位、分成比例等的預(yù)設(shè)參數(shù)及相關(guān)對應(yīng)關(guān)系在志誠總會計軟件中無記載，總會計業(yè)務(wù)人員無法查看相關(guān)參數(shù)及對應(yīng)關(guān)系設(shè)臵情況，相關(guān)設(shè)臵變動后會導(dǎo)致前后記賬數(shù)據(jù)不一致的情況。

五、國庫處通過數(shù)據(jù)接口將要素信息完整的非稅收入數(shù)據(jù)從大平臺導(dǎo)入四方志誠總會計軟件記賬。

非稅收入記賬要素：執(zhí)收單位代碼、名稱，非稅收入項目代碼、項目名稱，預(yù)算科目代碼、名稱，執(zhí)收單位主管部門代碼、名稱，資金性質(zhì)代碼、名稱，代理銀行代碼、名稱，金額，記賬日期，收入級次。

六、國庫處根據(jù)帳套內(nèi)已記賬收入開具“繳款書”繳庫，收入繳入國庫后即反映為當(dāng)期財政預(yù)算收入，收入數(shù)據(jù)正式確定，不可單方面更改。如后期需對已入庫收入進行調(diào)整、更改，需通過調(diào)庫、退庫等方式通過人民銀行辦理。

七、國庫處依據(jù)人民銀行反饋的金庫報表核對收入入庫情況。

關(guān)于數(shù)據(jù)管理方面的建議： 1.按日完成數(shù)據(jù)核對上傳工作，提供查詢報表以便查看收入數(shù)據(jù)的基本情況；

2.財政大平臺的數(shù)據(jù)由收支中心統(tǒng)一管理，已上傳大平臺的非稅數(shù)據(jù)，如需調(diào)整需經(jīng)收支中心授權(quán)；

3.差錯處理，對不影響總會計記賬的數(shù)據(jù)，經(jīng)收支中心授權(quán)后，按規(guī)定程序進行調(diào)整（如票據(jù)串號等情況）；涉及總會計記賬要素信息的調(diào)整事項需商國庫部門后確定處理方案；

4.已上傳財政大平臺的數(shù)據(jù)，每次發(fā)生數(shù)據(jù)調(diào)整更新時自動生成工作日志，可在大平臺下載查閱數(shù)據(jù)調(diào)整前后對比情況。

第二篇：非稅收入收繳管理制度

*區(qū)非稅收入收繳 管理制度改革暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強*區(qū)*非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的非稅收入收繳管理制度，根據(jù)財政部《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜[2004]53號）及相關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于*區(qū)*行政機關(guān)、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體非稅收入的收繳管理。非稅收入管理范圍包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入非稅收入管理范圍。

第三條 *區(qū)*財政局是負責(zé)牽頭組織本區(qū)非稅收入收繳管理的職能部門。負責(zé)本區(qū)非稅收入收繳政策的制定，負責(zé)設(shè)立和管理本區(qū)非稅收入收繳銀行賬戶，負責(zé)對本區(qū)非稅收入收繳程序和收繳工作實施管理和監(jiān)督。

第四條 代理銀行是指經(jīng)資格認定后代理*區(qū)*非稅收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定以及與*區(qū)*財政局簽訂的服務(wù)協(xié)議的要求，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五條 執(zhí)收單位負責(zé)本單位的收入收繳管理，確保收入按規(guī)定及時、足額解繳區(qū)財政。

第六條 繳款人是指依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，負有繳納非稅收入義務(wù)的單位和個人。繳款人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時、足額地繳納非稅收入。繳款人有權(quán)向有關(guān)管理機關(guān)和執(zhí)收單位了解非稅收入的有關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。

第七條 非稅收入收繳實行“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”的管理方式，具體分為直接解繳和集中匯繳兩種繳款方式。

直接解繳是由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《*自治區(qū)非稅收入一般繳款書》到銀行代收網(wǎng)點繳款，資金直接繳入本區(qū)財政專戶。

集中匯繳是由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，對多筆所收款項按日匯總開具《*區(qū)非稅收入一般繳款書》或?qū)γ恳还P所收款項當(dāng)場開具《*非稅收入一般繳款書》，當(dāng)日將所收款項集中繳入本區(qū)財政專戶。

第八條 按本辦法收繳的納入本區(qū)預(yù)算管理的非稅收入繳入財政專戶后，由*區(qū)*財政局開具《繳款書》，定期將這部分非稅收入繳入本級國庫。第二章 銀行賬戶管理

第九條 *區(qū)*財政專戶是*區(qū)*財政局在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映本級非稅收入資金活動的銀行賬戶。

第十條 代理銀行按財政局要求，對執(zhí)收單位收入項目進行分類匯總和進行網(wǎng)絡(luò)信息傳輸。

第十一條 財政局與代理銀行簽訂服務(wù)協(xié)議。第三章 收入收繳管理

第一節(jié) 一般程序

第十二條 除國家另有規(guī)定外，各部門和單位收取非稅收入應(yīng)使用*區(qū)財政廳統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得擅自多收、少收或不收。第十三條 代收網(wǎng)點按規(guī)定將繳款人在繳款時所持的《*區(qū)非稅收入一般繳款書》的相關(guān)信息錄入非稅收入收繳銀行臨柜系統(tǒng)，并在當(dāng)日營業(yè)終了后負責(zé)將每日代收的資金及時劃轉(zhuǎn)本區(qū)財政專戶。

第十四條 繳款人繳款后，執(zhí)收單位憑銀行受理蓋章后的《*非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)，據(jù)以登記收入臺賬，*區(qū)*財政局憑財政專戶開戶銀行報送的非稅收入日報表，對所屬執(zhí)收單位的收繳業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督。

第十五條 財政專戶銀行與財政局、財政專戶銀行與執(zhí)收單位、執(zhí)收單位與財政局要定期核對非稅收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

第二節(jié) 直接解繳

第十六條 非稅收入實行直接解繳的，由執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定，向繳款人開具《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，由繳款人持《*區(qū)非稅收入一般繳款書》就近到財政專戶銀行的代收網(wǎng)點繳款，資金直接繳入本級財政專戶。

第十七條 《*區(qū)非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位負責(zé)填寫，只用于向財政專戶繳款。《*區(qū)非稅收入一般繳款書》一式五聯(lián)。第一聯(lián)：回單聯(lián)，由銀行代收網(wǎng)點收款簽章后退執(zhí)收單位記賬；第二聯(lián)：由繳款人開戶銀行作借方憑證（試點期間可暫作相關(guān)記賬憑證的附件）；第三聯(lián)：由收款人開戶銀行收款后作貸方憑證；第四聯(lián)：執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)；第五聯(lián)：執(zhí)收單位存根留存。

第十八條 繳款人繳款時，持《*區(qū)非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)至第三聯(lián)到銀行代收網(wǎng)點繳款。繳款人繳款后，由繳款人或銀行代收網(wǎng)點將加蓋銀行收訖印章后的第一聯(lián)退執(zhí)收單位，執(zhí)收單位確認后在第四聯(lián)加蓋印章后交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第十九條 繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款，也可采用轉(zhuǎn)賬方式繳款。采用轉(zhuǎn)帳方式繳款的，代收網(wǎng)點待收妥資金后，按第十三條的要求進行處理。

第二十條 繳款人與執(zhí)收單位不在同一城市的，繳款人可以在各代理銀行的疆內(nèi)各代收網(wǎng)點將資金繳入財政專戶。

第三節(jié) 集中匯繳

第二十一條 非稅收入實行集中匯繳的，由執(zhí)收單位使用《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，或使用《*區(qū)非稅收入專用收據(jù)》（以下簡稱專用收據(jù))向繳款人收取款項。

第二十二條 執(zhí)收單位使用專用收據(jù)的，每日應(yīng)將所收款項，按非稅收入項目匯總填寫《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，將所收款項繳入財政專戶。

使用《*區(qū)非稅收入一般繳款書》向繳款人收取款項的，由執(zhí)收單位將當(dāng)日所收款項繳入財政專戶。

非稅收入當(dāng)日匯總金額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入財政專戶，月末應(yīng)將所收款項繳清。

對收繳（款）時間相對集中、當(dāng)日現(xiàn)金收取量較大的執(zhí)收單位，銀行代收網(wǎng)點應(yīng)提供便利、加強服務(wù)，確保資金安全。

第四節(jié) 收入退付及更正

第二十三條 非稅收入繳入國庫或財政專戶后,需要辦理退付的,必須在規(guī)定的退付項目范圍內(nèi)，經(jīng)審核后，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍,可以辦理收入退付：(一)因政策調(diào)整,需要退付的；

(二)由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；(三)由于多繳款、重復(fù)繳款需要退付的;(四）改變隸屬關(guān)系辦理財務(wù)結(jié)算需要退付的；(五)經(jīng)財政廳核定的其他需要辦理退付的。

第二十四條 非稅收入退付分為從財政專戶退付和從國庫退庫兩種。第二十五條 己繳入財政專戶的非稅收入的退付,由*區(qū)*財政局開具《非稅收入退付書》，通過財政專戶按原歸集渠道退還繳款人,代理銀行不得擅自辦理收入退付。

第二十六條 已繳入國庫的非稅收入的退付，應(yīng)按《中華人民共和國國家金庫條例》及現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由*區(qū)*財政局開具《收入退還書》，將相應(yīng)的收入退還到原繳款單位。

第二十七條 非稅收入的退付,由執(zhí)收單位提出申請（基本內(nèi)容包括原繳款單位名稱、主管部門、征收機關(guān)、原繳款書日期、編號、預(yù)算科目、繳款金額、申請退付原因及相關(guān)證明材料、申請退付金額等）,經(jīng)*區(qū)*財政局審核同意后,由*區(qū)*財政局開具《非稅收入退付書》或《收入退還書》，交代理銀行或國庫辦理退付。非稅收入收繳系統(tǒng)作退付記錄,執(zhí)收單位下載退付信息。

第二十八條 非稅收入的退付,原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理,不支付現(xiàn)金。

第二十九條 各執(zhí)收單位、代理銀行及其網(wǎng)點、*區(qū)*財政局在辦理非稅收入的收繳、退付時，都應(yīng)認真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個別錯誤及其它需要更正事項，使用《更正通知書》，按下列辦法辦理更正：

1、非稅收入繳入國庫前，按照“誰出錯，誰申請”原則，提出申請送*區(qū)*財政局更正。

2、*區(qū)*財政局在辦理入庫時出現(xiàn)了差錯，由財政局負責(zé)更正；

3、代理銀行在編制收入日報表中發(fā)生錯誤，由代理銀行填制更正通知書，并進行更正。更正錯誤均應(yīng)及時辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)月辦理更正，不再變更以前月份的賬表。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差錯，應(yīng)在年終整理期內(nèi)辦理更正，逾期不得辦理更正。第四章 票據(jù)管理

第三十條 *區(qū)*財政局是*區(qū)*財政票據(jù)的主管機關(guān)，負責(zé)財政票據(jù)的發(fā)放、核銷以及管理監(jiān)督工作。

第三十一條 財政票據(jù)由各執(zhí)收單位向*區(qū)*財政局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。

執(zhí)收單位首次領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

第三十二條 執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，票據(jù)使用量較大的單位應(yīng)建立票據(jù)臺賬進行登記，并定期向財政局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù)。票據(jù)填錯的，應(yīng)加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。票據(jù)丟失的，應(yīng)及時登報聲明作廢，并報*區(qū)*財政局。收入票據(jù)丟失的，按規(guī)定要給予當(dāng)事人一定的處罰。

第三十三條 票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

第三十四條 保存期滿需要銷毀的票據(jù)，領(lǐng)用單位應(yīng)認真清理，確保票據(jù)開出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負責(zé)人同意，可報*區(qū)*財政局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。第五章 管理監(jiān)督

第三十五條 *區(qū)*財政局在本級非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)：(一)會同有關(guān)部門加強對非稅收入收繳項目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督，并及時將非稅收入項目、標(biāo)準(zhǔn)的變動情況以適當(dāng)方式通知財政專戶銀行。

(二)協(xié)調(diào)與財政專戶銀行、執(zhí)收單位間的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系和賬務(wù)核對工作。

(三)對執(zhí)收單位非稅收入收繳情況及銀行代收網(wǎng)點執(zhí)行代理協(xié)議的有關(guān)情況進行監(jiān)督檢查。

(四)建立健全其他各項監(jiān)督檢查制度。

第三十六條 執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定收取非稅收入，并做好相關(guān)管理工作：(一)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。(二)嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理政策，杜絕違反規(guī)定多收、亂收或少收、不收。(三)監(jiān)督檢查非稅收入收繳情況，確保資金及時、足額繳入國庫或財政專戶。(四)收款時必須向繳款人開具繳款財政票據(jù)。

(五)采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位，并由專人負責(zé)，不得由一人兼任。

第三十七條 繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定，認真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立非稅收入項目、擴大非稅收入征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費行為，以及執(zhí)收單位在收款時不出具財政票據(jù)的，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。

第六章 法律責(zé)任

第三十八條 違反本辦法，有下列行為之一的，由*區(qū)*財政局或者有關(guān)部門責(zé)令改正，有違法資金的，追繳違法資金。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由*區(qū)*人民政府監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)按照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定設(shè)立非稅收入項目或者擅自改變非稅收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限的；

(二)違反規(guī)定權(quán)限或者法定程序緩收、減收、免收非稅收入的；

(三)自行開設(shè)非稅收入賬戶或者過渡性賬戶，或者隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分非稅收入款項，或者將非稅收入款項存入非稅收入財政專戶以外的其他賬戶的；(四)滯留、截留應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入資金的；

(五)違反規(guī)定將非稅收入資金直接上繳上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位的；

(六)轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，或者使用非法票據(jù)，或者不按照規(guī)定開具非稅收入票據(jù)的；

(七)違反規(guī)定發(fā)放、銷毀非稅收入票據(jù)，或者保管不善造成非稅收入票據(jù)毀損、滅失的。

前款第(一)項行為所取得的款項，限期退還繳款人；無法退還的，收繳國庫。

第三十九條 違反本辦法，偽造或者擅自印制非稅收入票據(jù)的，由*區(qū)*財政局依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 *區(qū)*財政局和其他有關(guān)部門工作人員在非稅收入管理工作中，有下列行為之一的，由*區(qū)*人民政府監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)按照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)從非稅收入管理工作中獲取非法利益的；(二)包庇或者縱容違反非稅收入管理行為的；

(三)違法實施行政處罰，或者以行政處罰代替糾正違法行為的；(四)對承辦的舉報、投訴事項拖延、推諉或者不依法處理的；(五)違反管理職責(zé)的其他行為。

第五十二條 本辦法由*區(qū)*財政局負責(zé)解釋。

第五十三條 本辦法自2011年1月 1 日起施行。

第三篇：非稅收入收繳協(xié)議

非稅收入銀行代收協(xié)議書

合同 年 號

編號： 號

甲方：

乙方：

根據(jù)省政府《關(guān)于非稅收入收繳管理制度改革的意見》、***市財政局和人民銀行***市支行《關(guān)于印發(fā)***市非稅收入收繳管理制度改革的意見》、***市財政局和人民銀行***市支行《關(guān)于***市市級非稅收入收繳銀行代收事項的通知》等文件精神，市級行政事業(yè)單位非稅收入收繳實行“單位開票、銀行收款、財政統(tǒng)管”的征收方式。為明確甲、乙雙方在非稅收入收繳管理中的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)范銀行代收非稅收入行為，確保資金安全，特簽訂以下協(xié)議：

第一條：甲方同意乙方所屬 支行（營業(yè)部）作為非稅收入財政專戶銀行，負責(zé)非稅收入收繳歸集、記錄、結(jié)算工作，戶名：***市財政局非稅收入財政專戶，帳號：

第二條：乙方自愿為甲方上述帳戶內(nèi)發(fā)生收繳業(yè)務(wù)負責(zé)，并承擔(dān)可能由收繳業(yè)務(wù)引發(fā)的經(jīng)濟和法律責(zé)任。

第三條：乙方所屬的非稅收入財政專戶開戶銀行要指定 業(yè)務(wù)經(jīng)理（姓名： 身份證號：）承擔(dān)上門服務(wù)的業(yè)務(wù)，乙方如更換上門服務(wù)人員，應(yīng)書面通知甲方并做好內(nèi)部銜接工作。

第四條：乙方所有網(wǎng)點均作為市級非稅收入銀行代收點，并實行掛牌服務(wù)，柜臺前統(tǒng)一設(shè)置“代理非稅收入繳款專柜”標(biāo)志，為繳款人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)和繳款方便。乙方負責(zé)所有網(wǎng)點代收資金直接進入***市財政局非稅收入財政專戶。

第五條：乙方負責(zé)所屬非稅收入財政專戶收繳工作，保證收入信息真實、準(zhǔn)確、安全，按財政要求將資金劃轉(zhuǎn)或繳庫，并于當(dāng)日營業(yè)終了前將非稅收入信息及時傳輸?shù)绞胸斦址嵌愂杖胧绽U管理系統(tǒng)；于次日上午10點前將非稅收入日報表送達甲方專管人員；于每旬后2日內(nèi)將非稅收入旬報表送達甲方專管人員；每月后3日內(nèi)將月報和對帳單送達甲方專管人員；日、旬、月報表和對帳單需加蓋銀行業(yè)務(wù)章，同時與市財政局電子對帳。乙方保證向甲方提供的收入報表數(shù)據(jù)與財政專戶對帳單上所反映的資金金額一致，否則由于乙方工作失誤引起不良后果由乙方負責(zé)。

第六條：甲方負責(zé)監(jiān)督管理非稅收入收繳全過程，并不定期組織對代收銀行的代收行為進行檢查，定期按照有關(guān)規(guī)定進行考核，必要時進行通報。一旦發(fā)現(xiàn)乙方違反本協(xié)議規(guī)定，將區(qū)別情節(jié)輕重進行處理，情節(jié)較輕的，由財政局會同 人民銀行***市支行給予通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財政局撤銷上述在乙方開設(shè)的非稅收入財政專戶，同時本協(xié)議自動終止，造成損失的由乙方全額賠償，構(gòu)成犯罪的將依法追究刑事責(zé)任。

第七條：根據(jù)市級非稅收入管理制度改革情況和市財政管理的實際需要，甲方保留協(xié)議修改的權(quán)利。

第八條：本協(xié)議經(jīng)甲乙雙方法人代表簽字并加蓋公章后于二○ 年 月 日生效。

第九條：本協(xié)議一式四份，甲方、乙方及所屬非稅財政專戶銀行各執(zhí)一份，同時送人民銀行***市支行備案一份。

甲方（公章）乙方（公章）

甲方法定代表人（簽章）乙方法定代表人（簽章）

甲方法定（授權(quán)）代表人（簽字）乙方法定（授權(quán)）代表人（簽字）

簽字日期： 簽字日期：

第四篇：非稅收入收繳情況自查總結(jié)

非稅收入收繳情況自查總結(jié)

一、檢查工作開展情況

按上級文件《盧龍縣財政局關(guān)于組織開展非稅收入收繳情況專項檢查的通知》，我校成立了非稅收入收繳情況自查工作小組，組長：XXX，副組長：XXX，組員：XXX XXX。制定了相關(guān)的方案。

二、2014、2015年非稅收入情況

2014年非稅收入即幼兒保教費：春季15225元，涉及105人；秋季16975元，涉及97人；2015年非稅收入即幼兒保教費：春季35280元，涉及98人；秋季39200元，涉及98人。

2015年處置電腦20臺，處置收入800元及時上繳到縣財政部門；處置鍋爐1套，處置收入200元及時上繳到縣財政部門。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生的原因分析

通過檢查沒有發(fā)生任何問題。

四、加強非稅收入收繳管理的意見、建議

嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于非稅收入的收繳的辦法。

五、典型做法案例

幼兒園保教費及時上繳到財政專戶。

XX小學(xué)

2016年10月20日

校長簽字

第五篇：非稅收入收繳管理辦法

鄉(xiāng)城縣縣級政府非稅收入收繳管理辦法

(試行)

第一章

總

則

第一條

為了加強政府非稅收入(以下簡稱非稅收入)收繳管理，建立規(guī)范的非稅收入收繳管理制度，根據(jù)《甘肅省政府非稅收入管理暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于縣級非稅收入的收繳管理，包括縣級行政機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法收取的非稅收入，以及縣級單位代收的省市級非稅收入和收取的按比例(或定額)上繳省市級財政的非稅收入。

第三條

非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入及其他非稅收入。

第四條

非稅收入收繳管理是指財政部門對非稅收入收繳實施的一系列管理活動。非稅收入收繳遵循規(guī)范管理、方便操作、有效監(jiān)督的原則。

第五條

非稅收入實行統(tǒng)一收繳管理。統(tǒng)一收繳是指非稅收入按照規(guī)定的收繳方式與程序，使用規(guī)定的非稅收入票據(jù)，資金及時、足額繳入國庫單一賬戶體系的收繳管理方式。

第六條

縣財政局是全縣非稅收入管理的職能部門，負責(zé)制定全縣非稅收入管理有關(guān)政策制度，下達縣級非稅收入征收計劃?？h

收費管理局負責(zé)縣本級非稅收入日常征繳稽查以及依法履行非稅收入管理政策和查處違反非稅收入征收管理規(guī)定的行為。

第二章

收繳銀行賬戶管理

第七條

非稅收入通過國庫單一賬戶和縣級財政匯繳專戶收取、上繳、存儲、退付、支付、清算、核算。

第八條

縣級財政匯繳專戶由縣財政局依據(jù)相關(guān)辦法規(guī)定在代理銀行開設(shè)。各執(zhí)收單位不得開設(shè)非稅收入過渡性賬戶。

第九條

縣級財政匯繳專戶是財政部門專門用于歸集、記錄、劃解非稅收入款項以及反映非稅收入的收繳、退付、支付、清算的賬戶，其賬戶內(nèi)的資金按政府收支分類科目進行明細核算，并按規(guī)定當(dāng)日劃解國庫或財政專戶。縣級財政匯繳專戶按銀行專用存款賬戶管理。

第十條

縣級財政匯繳專戶設(shè)立待解繳財政收入科目。國庫單一賬戶接受由縣級財政匯繳專戶從待解繳財政收入科目劃入納入預(yù)算管理的非稅收入。

第十一條

縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶和縣級財政匯繳專戶的職能部門，其他任何單位或個人不得擅自設(shè)立、變更、撤銷上述任何賬戶。

第十二條

代理銀行是代理非稅收入收繳、匯劃業(yè)務(wù)的收款銀行。代理銀行應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)以及與縣財政局簽訂的《委托代理協(xié)議書》的要求，辦理非稅收入收繳、匯劃以及信息反饋等業(yè)務(wù)。

第三章

收入收繳

第一節(jié)

一般程序

第十三條

執(zhí)收單位收取非稅收入應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入政策規(guī)定以及非稅收入收繳程序，并使用省財政廳統(tǒng)一監(jiān)(印)制的《甘肅省政府非稅收入一般繳款書》，以下簡稱《非稅收入一般繳款書》或甘肅省政府非稅收入專用票據(jù)，票據(jù)管理按第五章規(guī)定執(zhí)行。

第十四條

非稅收入收繳分為直接繳款和集中匯繳兩種方式。具體收繳方式和票據(jù)使用由省財政廳按照方便繳款、有利于監(jiān)管、有利于信息反饋的原則分別確定。

第十五條

繳入縣級財政匯繳專戶的資金，由代理銀行通過源頭分解系統(tǒng)，按日自動匯劃國庫或縣級財政專戶。

第十六條

縣級財政匯繳專戶的開戶銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向代理非稅收入收繳業(yè)務(wù)的縣級主管部門、所屬各執(zhí)收單位反饋縣級財政匯繳專戶收繳信息，并與執(zhí)收單位核對收繳信息，核對結(jié)果由縣級財政匯繳專戶開戶銀行匯總后于每月1 0日前將上月信息統(tǒng)一報縣財政局和縣收費管理局?？h財政局與主管部門、縣級財政匯繳專戶開戶銀行按規(guī)定實行定期對賬。

第十七條

代理銀行應(yīng)當(dāng)按日向縣財政局報送上一日(節(jié)假日順延，下同)《銀行代理政府非稅收入日報表》和(《縣級財政匯繳專戶資金庫存表》，并于每月的1日、11日、2 1日向縣財政局、主管部門、執(zhí)收單位報送非稅收入旬(月)報表。

第二節(jié)

直接繳款程序

第十八條

直接繳款是指按收入性質(zhì)及財政部門規(guī)定，執(zhí)收單位開具《非稅收入一般繳款書》，直接繳入縣級財政匯繳專戶的收繳方式。

非稅收入原采取直接繳入國庫的，不再使用《一般繳款書》，使用《非稅收入一般繳款書》直接繳入縣級財政匯繳專戶，按日自動匯劃國庫。

第十九條

執(zhí)收單位向繳款人開具《甘肅省政府非稅收入一般繳款書》的，由繳款人持《甘肅省政府非稅收入一般繳款書》第一至四聯(lián)到指定的代理銀行營業(yè)網(wǎng)點繳款，將應(yīng)繳款項直接繳入縣級財政匯繳專戶待解繳科目。繳款人繳款后，由繳款人或代理銀行將加蓋銀行收訖印章后的第三聯(lián)退執(zhí)收單位，執(zhí)收單位在第五聯(lián)加蓋印章后交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十條

實行直接繳款并使用《非稅收入一般繳款書》的，繳款人可采取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。采取現(xiàn)金方式繳款的，《非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)不作為銀行間憑證使用；采取轉(zhuǎn)賬方式繳款的，可在《非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留開戶銀行印鑒后辦理轉(zhuǎn)賬繳款。

第二十一條

繳款人與執(zhí)收單位不在同一城市的，繳款人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過銀行匯兌結(jié)算方式將資金繳入縣級財政匯繳專戶。在匯兌憑證上注明票據(jù)號碼、收入項目名稱和執(zhí)收單位名稱。

第三節(jié)

集中匯繳程序

第二十二條

集中匯繳是指執(zhí)收單位收取繳款人的應(yīng)繳款項并按收入項目匯總后，集中繳入縣級財政匯繳專戶的收繳方式。

第二十三條

實行集中匯繳的，執(zhí)收單位向繳款人收取非稅收入時使用《非稅收入一般繳款書》或非稅收入專用票據(jù)，每日應(yīng)將所收款項按非稅收入項目匯總開具一份《非稅收入一般繳款書》，繳入縣級財政匯繳專戶。非稅收入每日匯總金額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入縣級財政匯繳專戶。

第二十四條

實行集中匯繳的，執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位，并由專人負責(zé)，不得由一人兼任；該收繳方式不需使用《非稅收入一般繳款書》的，第五聯(lián)也必須妥善保管，不得自行使用或丟失，由縣收費管理局按規(guī)定核銷。

第四節(jié)

分成代收收入收繳

第二十五條

縣縣級單位代收的省市級非稅收入和收取的按比例(或定額)應(yīng)上繳省市級財政的非稅收入，實行代收銀行自動分 成管理。

第二十六條

縣縣級代理銀行收到本級單位執(zhí)收的分成代收收入后，按照規(guī)定的分解比例，將省市級收入直接匯劃省市財政在本行開設(shè)的省市級財政匯繳專戶，并將匯劃信息反饋地方執(zhí)收單位、縣縣級財政部門以及省市級財政匯繳專戶開戶銀行。

第二十七條

市級執(zhí)收單位收取非稅收入按規(guī)定需直接分成給縣縣財政的，市級執(zhí)收單位按規(guī)定開具《非稅收入一般繳款書》，市級財政匯繳專戶開戶銀行于收款當(dāng)日，按規(guī)定比例將分成給縣縣財政的款項匯劃相應(yīng)的地方財政匯繳專戶。

第五節(jié)

委托執(zhí)收

第二十八條

沒有明確規(guī)定執(zhí)收單位的非稅收入，由縣收費管理局收取或委托相關(guān)單位負責(zé)收取。

第二十九條

接受委托的執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)按照縣財政局非稅收入收繳管理的有關(guān)規(guī)定，依法執(zhí)收。

第三十條

縣級各執(zhí)收單位不得擅自委托其他單位代為收取非稅收入。確需委托代收的，應(yīng)報縣收費管理局審核，縣財政局審批。

第四章

收入退付

第三十一條

非稅收入收繳有下列情形的，應(yīng)當(dāng)辦理退庫：

(一)多繳款、重復(fù)繳款、錯繳款的；

(二)因政策調(diào)整需要退付的；

(三)依法收取的待結(jié)算收入，符合有關(guān)規(guī)定需要退付的；

(四)經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他退付款項；

(五)非稅收入退庫，應(yīng)當(dāng)通過國庫單一賬戶、非稅收入財政匯繳專戶辦理，其他賬戶不得辦理。

第三十二條

非稅收入退付，需退還繳款人的，由繳款人向執(zhí)收單位提出書面申請，執(zhí)收單位核實后，報同級財政部門審批。對不能直接退付繳款人的，先退付執(zhí)收單位，由執(zhí)收單位退繳款人。

第三十三條

非稅收入退付由繳款人向執(zhí)收單位或其委托單位提出書面申請，并提交原繳費憑證，并附相關(guān)退付材料。執(zhí)收單位或其委托單位應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)按規(guī)定審核后報同級財政部門，財政部門審核同意后，開具《非稅收入退付書》(一式四聯(lián))，送縣級財政匯繳專戶開戶行辦理退付。

第三十四條

非稅收入的退付，一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理，不

退付現(xiàn)金；對原以現(xiàn)金繳款無法通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，確需退付現(xiàn)金的，要嚴(yán)格審查并按照有關(guān)規(guī)定辦理，在《非稅收入退付書》上加蓋“退付現(xiàn)金”的戳記。代理銀行退付現(xiàn)金時，收款人除按規(guī)定提供有關(guān)退付票證等手續(xù)外，還須出具本人身份證件。

第五章

收繳票據(jù)管理 第一節(jié)

票據(jù)一般管理

第三十五條

縣財政局負責(zé)制定全縣非稅收入票據(jù)管理政策和票據(jù)的發(fā)放以及《票據(jù)領(lǐng)購證》收費項目的審定?？h收費管理局負責(zé)縣本級非稅收入票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、使用、核銷的日常管理。主管部門和執(zhí)收單位按照非稅收入票據(jù)管理規(guī)定建立健全本部門非稅收入票據(jù)內(nèi)部管理制度。

第三十六條

非稅收入統(tǒng)一使用由省財政廳統(tǒng)一監(jiān)(印)制的非稅收入票據(jù)。

第三十七條

執(zhí)收單位不得使用非稅收入票據(jù)收取非稅收入范圍以外的其他收入。

第三十八條

執(zhí)收單位不出具非稅收入票據(jù)或填開不規(guī)范的，繳款人有權(quán)拒絕繳款，財務(wù)部門不得作為報銷憑證。

第二節(jié)

票據(jù)類型和適用范圍

第三十九條

非稅收入票據(jù)，分為《非稅收入一般繳款書》、非稅收入專用票據(jù)和《非稅收入退付書》三類，由省財政廳統(tǒng)一監(jiān)(印)制。

第四十條

《非稅收入一般繳款書》作為繳款人繳款憑證，同時可作為銀行間轉(zhuǎn)賬憑證。

《非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位負責(zé)填寫，用于向縣級財政匯繳專戶繳款以及向繳款人收款時使用，不得用于其他用途。《非稅收入一般繳款書》產(chǎn)生的信息，應(yīng)當(dāng)滿足政府收支分類科目核算等管理需要。

縣財政局根據(jù)非稅收入項目管理規(guī)定，確定執(zhí)收單位使用《非稅收入一般繳款書》或非稅收入專用票據(jù)。

第四十一條

《非稅收入一般繳款書》一式六聯(lián)。

第一聯(lián)：繳款人開戶銀行作借方傳票；第二聯(lián)：收款人開戶銀行收款后作貸方傳票；第三聯(lián)：代理銀行收款簽章后由繳款人或代理銀行退執(zhí)收單位的回單；第四聯(lián)：銀行給財政部門的收賬通知；第五聯(lián)：執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)；第六聯(lián)：執(zhí)收單位留存的存根。

第四十二條

甘肅省政府非稅收入專用票據(jù)是指除《非稅收入一般繳款書》以外的，適用于特殊部門行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等非稅收入收繳的專用票據(jù)。

第四十三條

甘肅省政府非稅收入專用票據(jù)是根據(jù)執(zhí)收單位非稅收入收繳的特殊需要設(shè)臵，分為“非稅收入定額票據(jù)”和“非稅收入零星收款票據(jù)”。使用非稅收入專用票據(jù)的，須按規(guī)定報縣收費管理局審核，縣財政局批準(zhǔn)。非稅收入專用票據(jù)實行目錄管理，市財政局每年3月份公布上的目錄。

第四十四條

《甘肅省政府非稅收入退付書》是專門用來通過縣級財政匯繳專戶辦理非稅收入退付的合法憑證，由財政部門開具，不得用于其他用途。

第四十五條

《甘肅省政府非稅收入退付書》一式四聯(lián)。第一聯(lián)：財政部門蓋章后，代理銀行據(jù)此退付款項；第二聯(lián)：代理銀行蓋章后退簽發(fā)非稅收入退付書的財政部門作回單；第三聯(lián)：代理銀行蓋章后退執(zhí)收單位；第四聯(lián)：存根。

第三節(jié)

票據(jù)領(lǐng)購與核銷

第四十六條

非稅收入票據(jù)由執(zhí)收單位統(tǒng)一向同級非稅收入管理部門購領(lǐng)，并實行《票據(jù)購領(lǐng)證》制度。

《票據(jù)購領(lǐng)證》不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀。

第四十七條

縣級執(zhí)收單位部門首次購領(lǐng)票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向縣財政局提出申請，同時提交合法的收取非稅收入文件復(fù)印件，經(jīng)縣收費管理局審核和縣財政局審批后方可購領(lǐng)，并領(lǐng)取《票據(jù)購領(lǐng)證》。再次購領(lǐng)票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)購領(lǐng)證》，經(jīng)縣收費管理局審核登記后，方可購領(lǐng)。

第四十八條

縣收費管理局和執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)購領(lǐng)使用登記制度，設(shè)臵票據(jù)登記簿。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù)。票據(jù)填錯的，應(yīng)加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。票據(jù)丟失的，應(yīng)及時聲明作廢，并報告非稅收入管理部門。

第四十九條

票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為5年。對于票據(jù)用量大、存放5年確有困難的執(zhí)收單位，經(jīng)縣財政局報市財政局批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

第五十條

保存期滿需要銷毀的票據(jù)，按照票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定由有關(guān)部門(單位)負責(zé)登記造冊報縣收費管理局審核，縣財政局會同別的財政性票據(jù)匯總后，報市財政局監(jiān)銷。

第六章

監(jiān)督管理

第五十一條

繳款人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，及時、足額繳納非稅收入，認真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收單位違反政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立非稅收入項目、擴大非稅收入征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費行為，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向財政、價格、監(jiān)察、非稅收入管理部門舉報。．

第五十二條

縣財政局和縣收費管理局應(yīng)當(dāng)采取措施，加強對非稅收入收繳的監(jiān)督檢查，保證非稅收入及時、足額上繳縣級財政。

第五十三條

執(zhí)收單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定據(jù)實辦理非稅收入退付，不得弄虛作假違規(guī)退付。主管部門應(yīng)加強對所屬執(zhí)收單位非稅收入退付的監(jiān)督檢查，建立嚴(yán)格的內(nèi)部制約機制?？h財政局會同有關(guān)單位定期或不定期對執(zhí)收單位、代理銀行辦理收入退付情況實施監(jiān)督檢查。

第五十四條

縣收費管理局、縣級主管部門、執(zhí)收單位有下列違反非稅收入收繳管理規(guī)定行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)違反規(guī)定設(shè)立非稅收入項目，擅自改變非稅收入的征收范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限的；

(二)擅自緩收、減收、免收非稅收入的；

(三)不依照規(guī)定的非稅收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫的；

(四)違反規(guī)定印制非稅收入票據(jù)，轉(zhuǎn)借、串用、代開、偽造、變造、買賣、擅自銷毀非稅收入票據(jù)，偽造或使用偽造的非稅收入票據(jù)監(jiān)(印)制章的；

(五)執(zhí)收單位有關(guān)人員與繳款人合謀以非法手段騙取非稅收入

退付，以及其他違反規(guī)定退付非稅收入的；

(六)未按照本辦法規(guī)定撤銷收入過渡性賬戶，以及其他違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定的；

(七)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的。

有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接負責(zé)人員，依法給予行政處罰；屬于國家公務(wù)員的，由其所在單位依法予以行政處分。

第五十五條

財政部門、非稅收入管理部門、主管部門工作人員在實施非稅收入收繳管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第五十六條

代理銀行違反國家有關(guān)規(guī)定和《委托代理協(xié)議》等規(guī)定，借故占用財政資金或發(fā)生拒收、壓票行為，不及時匯劃資金以及其他違規(guī)事宜的，由代理銀行承擔(dān)由此造成的一切損失，并由縣財政局會同中國人民銀行耀縣支行給予通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，由縣財政局會同中國人民銀行耀縣支行取消代理資格；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章

附則

第五十七條

本辦法所稱主管部門，是指有下屬執(zhí)收單位的縣級一級預(yù)算單位。

第五十八條

本辦法所稱執(zhí)收單位，是指按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，收取非稅收入的國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社

會團體及其他組織。主管部門本級、有下屬單位的各級執(zhí)收單位分別視同一個執(zhí)收單位。

．

第五十九條

本辦法所稱繳款人，是指依照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納非稅收入的單位或個人。

第六十條 本辦法所稱代理銀行是指縣財政局按有關(guān)規(guī)定確定的代理非稅收入收繳業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第六十一條

本辦法所稱縣級財政匯繳專戶是指縣財政局在代理銀行開設(shè)的用于非稅收入收繳、退付和劃解方式的銀行專用存款賬戶，不包括縣財政局開設(shè)的其他財政性資金專戶。

第六十二條

未經(jīng)縣財政局確認納入收入收繳改革的非稅收入，資金暫按原渠道上繳縣級財政。

第六十三條

非稅收入收繳和退付以人民幣為限。以外幣繳款的，由代理銀行按規(guī)定辦理結(jié)匯手續(xù)后上繳縣級財政；需退付的，只退付人民幣。

第六十四條

本辦法實施前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。