第一篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務(wù)深化稅收征管改革

2013年3月，經(jīng)過反復(fù)醞釀研究的《全省地稅系統(tǒng)深化稅收征管改革方案》正式下發(fā)，全省地稅系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會(huì)議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動(dòng)，揭開了湖北地稅發(fā)展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)湖北經(jīng)濟(jì)、社會(huì)科學(xué)發(fā)展，順應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展潮流，應(yīng)對(duì)稅源狀況深刻變化，從體制機(jī)制上破解制約征管質(zhì)量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰(zhàn)略抉擇。其主要內(nèi)容包括規(guī)范稅收征管基本程序、優(yōu)化納稅服務(wù)、實(shí)施稅源分類分級(jí)專業(yè)化管理、夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化納稅評(píng)估、加強(qiáng)稅務(wù)稽查、健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制、完善征管質(zhì)量與績效評(píng)價(jià)體系、建設(shè)信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統(tǒng)各個(gè)層級(jí)、每個(gè)崗位、所有業(yè)務(wù)的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績效評(píng)價(jià)、過程監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的有機(jī)融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內(nèi)部管理全流程的信息化平臺(tái)，全面邁進(jìn)信息管稅時(shí)代；這是一次征管方式的革命，按照申報(bào)納稅、稅收評(píng)定、稅務(wù)稽查、稅收征收和法律救濟(jì)再造稅收征管新流程，特別是風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)定將成為整個(gè)新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權(quán)益的革命，按照征管流程需要優(yōu)化征管資源配置，做實(shí)機(jī)關(guān)、重組稅源管理機(jī)構(gòu)、改革和完善稅收管理員制度，對(duì)原稅收征管部門的權(quán)益進(jìn)行再分配；這是一次隊(duì)伍建設(shè)的革命，新的征管體制在崗位分工上體現(xiàn)出更加專業(yè)化、精細(xì)化、科學(xué)化的特征，對(duì)各部門各崗位的干部在稅收業(yè)務(wù)上、信息化操作上、工作責(zé)任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業(yè)務(wù)和作風(fēng)素質(zhì)。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務(wù)三大業(yè)務(wù)部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實(shí)踐者和促進(jìn)者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會(huì)議、3月28日召開的全省稅政管理工作會(huì)議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務(wù)于深化征管改革的順利推進(jìn)。

稅政管理工作就本質(zhì)來看，就是法的規(guī)定性在稅收上的綜合體現(xiàn)，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統(tǒng)化。稅政和征管，一個(gè)是實(shí)體，一個(gè)是程序，實(shí)體需要程序去實(shí)現(xiàn)，程序就是為了實(shí)現(xiàn)實(shí)體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據(jù)和主要內(nèi)容，稅收征管是稅收法律法規(guī)實(shí)施的唯一載體和平臺(tái)。稅政管理工作服從、服務(wù)于深化征管體制改革應(yīng)從三個(gè)方面著手：

一是要站在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的高度，深化稅制改革，促進(jìn)新征管體制發(fā)揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質(zhì)效，發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。而稅收征管執(zhí)行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，直接決定了改革目的能否實(shí)現(xiàn)。十八大提出，要加快改革財(cái)稅體制，構(gòu)建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，在稅法框架內(nèi)，根據(jù)湖北經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，認(rèn)真做好“營改增”、資源稅、房地產(chǎn)行業(yè)稅收和環(huán)境保護(hù)稅等稅制改革的試點(diǎn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行支持高新企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，積極落實(shí)鼓勵(lì)自主創(chuàng)新、扶持企業(yè)發(fā)展、保障改善民生等結(jié)構(gòu)性減稅政策，在運(yùn)用稅收政策服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上取得實(shí)效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環(huán)節(jié)，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，促進(jìn)新征管體制順利實(shí)施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質(zhì)效的一次全方位革命。對(duì)包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎(chǔ)工作要求很高。稅政管理部門必須找準(zhǔn)政策管理的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步夯實(shí)地方稅種的管理基礎(chǔ)，積極推進(jìn)行之有效的營業(yè)稅行業(yè)管理方法，進(jìn)一步抓好企業(yè)所得稅分類管理，不斷規(guī)范財(cái)產(chǎn)行為稅管理，強(qiáng)化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實(shí)第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實(shí)的數(shù)據(jù)支撐和更扎實(shí)的管理基礎(chǔ)，促進(jìn)深化稅收征管改革的順利實(shí)施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，促進(jìn)新征管體制提升質(zhì)效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業(yè)納稅評(píng)估模型、對(duì)稅政管理中發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)意見、參與具有普遍性的風(fēng)險(xiǎn)和重大復(fù)雜事項(xiàng)的納稅評(píng)估、為納稅評(píng)估提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)等多項(xiàng)新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對(duì)各稅種特點(diǎn)，認(rèn)真梳理現(xiàn)行稅收政策，加快建立稅收征管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，積極開展和指導(dǎo)全省納稅評(píng)估試點(diǎn)工作，促進(jìn)新征管體制運(yùn)行質(zhì)效的提升。

稅務(wù)稽查既是新征管流程的終點(diǎn)，又是新征管體制的起點(diǎn)。說是

終點(diǎn)，是因?yàn)樾抡鞴荏w制賦予稽查部門查處高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的重大職責(zé)，是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)。說是起點(diǎn)，是因?yàn)槎悇?wù)稽查成果是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門確定監(jiān)控重點(diǎn)的重要參考，是納稅評(píng)估部門開展評(píng)估的主要參照，是檢驗(yàn)征管改革成效的有效手段。稅務(wù)稽查工作要真正實(shí)現(xiàn)服從、服務(wù)于稅收征管改革的深化，必須進(jìn)一步提升稽查工作質(zhì)效，在工作理念、工作方法、工作重點(diǎn)上全面適應(yīng)新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實(shí)現(xiàn)稽查現(xiàn)代化。

一是稽查理論現(xiàn)代化。現(xiàn)代化稽查理論要求確定稽查部門在新時(shí)期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴(yán)厲打擊嚴(yán)重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時(shí)受到法律懲處，維護(hù)稅法嚴(yán)肅性，營造公平正義的稅收征管環(huán)境；要確定稽查部門的主要任務(wù)，即將納稅評(píng)估部門推送的高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)納稅人作為必查對(duì)象，開展案件查辦等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，主動(dòng)選擇稅收流失風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)和區(qū)域開展稅收專項(xiàng)檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級(jí)分類管理的要求，繼續(xù)完善“重點(diǎn)稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級(jí)分類稽查模式。要穩(wěn)步推進(jìn)一級(jí)稽查體制改革，提升執(zhí)法層次，規(guī)范執(zhí)法程序、統(tǒng)一執(zhí)法尺度，優(yōu)化稽查資源配置，集中稽查力量監(jiān)控重點(diǎn)稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進(jìn)一步提升。三是稽查隊(duì)伍專業(yè)化。要按照專業(yè)化要求，配齊配強(qiáng)稽查隊(duì)伍，采取多層次、多渠道的方式，切實(shí)抓好稽查人員的培訓(xùn)工作，大力提升稽查隊(duì)伍的整體素質(zhì)。對(duì)稽查處（科、股）的查案范圍按專業(yè)化進(jìn)行分工，培養(yǎng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)稅源的專業(yè)化稽查隊(duì)伍，為完成好稽查工作任務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對(duì)稽查管理軟件進(jìn)行優(yōu)化，使之與征管核心軟件全面對(duì)接，打造稽查與風(fēng)控、評(píng)估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺(tái)。要全面推廣應(yīng)用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學(xué)化、精細(xì)化水平。要積極創(chuàng)新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質(zhì)量。

五是成果運(yùn)用反哺化。要認(rèn)真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發(fā)揮。通過完善征管聯(lián)席會(huì)議、搭建信息化成果傳遞平臺(tái)等征稽協(xié)作渠道，及時(shí)向稅政、征管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和納稅評(píng)估部門傳遞稽查成果，通報(bào)涉稅違法行為特點(diǎn)、手段和基本規(guī)律，提出科學(xué)合理的強(qiáng)化征管建議，為風(fēng)控部門確定下一步監(jiān)控重點(diǎn)行業(yè)和區(qū)域、完善風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型，為稅源管理部門加強(qiáng)日常征管，為納稅評(píng)估部門開展評(píng)估，提供可靠的資料、數(shù)據(jù)、案例參考。）

第二篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動(dòng)力。

稅收征管質(zhì)量和效率明顯提升，有力促進(jìn)了稅收收入平穩(wěn)較快增長，保證了稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配職能作用的有效發(fā)揮，為支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

當(dāng)前，我國正處于全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期和深化改革開放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期，國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進(jìn)一步深化稅收征管改革是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的迫切需要，是順應(yīng)現(xiàn)代信息革命發(fā)展潮流的迫切需要，是推進(jìn)我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應(yīng)稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現(xiàn)行稅收管理方式的迫切需要。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，統(tǒng)一思想、凝聚共識(shí)，認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極借鑒國際成功做法，奮力開創(chuàng)稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個(gè)方面準(zhǔn)確理解這一體系的豐富內(nèi)涵。以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，就是要按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，清晰界定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，并確定相應(yīng)的法律責(zé)任，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征管制度設(shè)計(jì)，開展征管工作。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，就是要把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理和績效評(píng)價(jià)的閉環(huán)系統(tǒng)，對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人實(shí)施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，就是要對(duì)管理對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類，對(duì)管理職責(zé)進(jìn)行合理分工，對(duì)管理資源進(jìn)行優(yōu)化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，就是要抓住管理重點(diǎn)，充實(shí)管理力量，完善職責(zé)配置，切實(shí)提高重點(diǎn)稅源管理水平，從而對(duì)提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應(yīng)，帶動(dòng)整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準(zhǔn)確把握信息革命發(fā)展趨勢，充分應(yīng)用信息技術(shù)科學(xué)發(fā)展成果，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進(jìn)一步深化稅收征管改革，積極構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，是事關(guān)稅收事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性、全局性、系統(tǒng)性工程，涉及范圍廣、關(guān)注程度高、工作任務(wù)重、實(shí)施難度大，必須統(tǒng)籌兼顧，周密部署，扎實(shí)推進(jìn)，務(wù)求實(shí)效。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和內(nèi)部各部門之間的分工協(xié)調(diào)，國稅局、地稅局之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)，積極主動(dòng)地向各級(jí)黨委政府和有關(guān)部門匯報(bào)、溝通改革事宜，做好對(duì)廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部職工的思想政治工作。

加快人才培養(yǎng)，實(shí)行人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，加大教育培訓(xùn)力度，加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉，造就大批稅收征管專業(yè)化人才。

積極探索實(shí)施，處理好頂層設(shè)計(jì)與探索實(shí)踐的關(guān)系、目標(biāo)與現(xiàn)狀的關(guān)系、繼承與創(chuàng)新的關(guān)系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革。

王力在報(bào)告中深入闡述了推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的必要性。他強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)和稅收發(fā)展面臨新的形勢，對(duì)加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理提出了新的更高要求，推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理勢在必行。這是由大企業(yè)的地位和特點(diǎn)、稅收征管改革的重點(diǎn)、世界稅收管理發(fā)展趨勢決定的。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動(dòng)地謀劃和推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務(wù)總局和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼成立大企業(yè)稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。特別是去年國家稅務(wù)總局部署開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作以來，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照統(tǒng)一部署，創(chuàng)造性地開展工作，在體制機(jī)制建立、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、隊(duì)伍建設(shè)等方面進(jìn)行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實(shí)施個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理，搭建大企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)，建立專業(yè)機(jī)構(gòu)和干部隊(duì)伍，取得明顯成效。稅企合作、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念得到普遍認(rèn)可，專業(yè)化管理機(jī)制逐步建立，個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動(dòng)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。

王力提出，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢記為國聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機(jī)制，優(yōu)化個(gè)性服務(wù)，推行風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化信息管稅，建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，全面提高大企業(yè)稅收專業(yè)化管理水平。他強(qiáng)調(diào)，深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理要完善體制機(jī)制，形成工作合力；優(yōu)化個(gè)性服務(wù)，促進(jìn)稅法遵從；推行風(fēng)險(xiǎn)管理，合理配置資源；實(shí)施信息管稅，強(qiáng)化管理手段；建設(shè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提供人才保障。通過創(chuàng)新大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，努力實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：一是從稅務(wù)機(jī)關(guān)的單向監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風(fēng)險(xiǎn)；二是由事后管理和檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽睾凸芾硐嘟Y(jié)合的全過程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐚蛹?jí)的統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)服務(wù)與管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

為了把“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的要求落到實(shí)處，國家稅務(wù)總局結(jié)合稅收工作實(shí)際，提出稅務(wù)部門體現(xiàn)“為民”的總要求是做到“三個(gè)服務(wù)”，體現(xiàn)“務(wù)實(shí)”的總要求是做到“三個(gè)實(shí)在”，體現(xiàn)“清廉”的總要求是做到“三個(gè)禁止”。具體體現(xiàn)為以下“36字”要求：

服務(wù)稅戶 服務(wù)基層 服務(wù)大局 任務(wù)求實(shí) 干事踏實(shí) 說話樸實(shí) 執(zhí)法禁貪 服務(wù)禁懶 管理禁散

第三篇：深化征管改革

? 深化稅收征管體制改革 助推國家治理現(xiàn)代化

? 近日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》主要內(nèi)容如下。

我國從1994年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制改革以來，建立了分設(shè)國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管體制，20多年來取得了顯著成效，為調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性、建立和完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。但與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比，我國稅收征管體制還存在職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利、管理不夠科學(xué)、組織不夠完善、環(huán)境不夠優(yōu)化等問題，必須加以改革完善。為落實(shí)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》及深化財(cái)稅體制改革總體方案的有關(guān)要求，深化國稅、地稅征管體制改革，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)總書記系列重要講話精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅(jiān)持法治引領(lǐng)、改革創(chuàng)新，發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

（二）改革目標(biāo)

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。

（三）基本原則

——依法治稅。以法治為引領(lǐng)，注重運(yùn)用法治思維和法治方式推進(jìn)改革，落實(shí)稅收法定原則，完善征管法律制度，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

——便民辦稅。以納稅人為中心，堅(jiān)持執(zhí)法為民，加強(qiáng)國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。

——科學(xué)效能。以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，優(yōu)化征管資源配置，加快稅收征管科學(xué)化、信息化、國際化進(jìn)程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。

——協(xié)同共治。以營造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn)，統(tǒng)籌稅務(wù)部門與涉稅各方力量，構(gòu)建稅收共治格局，形成全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力。

——有序推進(jìn)。以加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)為前提，與深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程相匹配，積極回應(yīng)納稅人和社會(huì)各界關(guān)切，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實(shí)施。

二、主要任務(wù)

（一）理順征管職責(zé)劃分

根據(jù)深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，結(jié)合建立健全地方稅費(fèi)收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分，著力解決國稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清等問題。

1．合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。

按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關(guān)稅收。

2．明確地稅部門對(duì)收費(fèi)基金等的征管職責(zé)。發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高等優(yōu)勢，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，改由地稅部門統(tǒng)一征收。推進(jìn)非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費(fèi)收入體系。

（二）創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制

按照加快建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。

3．推行稅收規(guī)范化建設(shè)。實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。

4．推進(jìn)辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年基本實(shí)現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦。完善首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類管理等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)。實(shí)行審批事項(xiàng)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進(jìn)涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規(guī)范、簡并納稅人報(bào)表資料，實(shí)行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲(chǔ)、共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)信息不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。

5．建立服務(wù)合作常態(tài)化機(jī)制。實(shí)施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。完善全國12366納稅服務(wù)平臺(tái)，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)融合國稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。推進(jìn)跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍，進(jìn)一步創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。

6．建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制。對(duì)納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內(nèi)的免檢待遇，開展銀稅互動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展。對(duì)進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人，嚴(yán)格稅收管理，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。

7．健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制。建立納稅人以及第三方對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對(duì)不依法履行職責(zé)、辦事效率低、服務(wù)態(tài)度差等投訴事項(xiàng)，實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權(quán)益。

（三）轉(zhuǎn)變征收管理方式

落實(shí)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，適應(yīng)納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對(duì)性、有效性不強(qiáng)問題。

8．切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理。大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，出臺(tái)相應(yīng)管理辦法，確保把該管的事項(xiàng)管住、管好，防范稅收流失。

9．對(duì)納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理。對(duì)企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。2016年，以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用第三方涉稅信息對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評(píng)估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對(duì)，有效防范和查處逃避稅行為。

10．提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)。對(duì)跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的大企業(yè)，在納稅申報(bào)等涉稅基礎(chǔ)事項(xiàng)實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級(jí)次的前提下，將其稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中進(jìn)行，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)。

11．建立自然人稅收管理體系。順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中開展對(duì)高收入納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)，不斷提高自然人稅收征管水平。

12．深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估查找高風(fēng)險(xiǎn)納稅人再開展定向稽查的模式，增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規(guī)范執(zhí)法行為，堅(jiān)決防止以補(bǔ)代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強(qiáng)稅警協(xié)作，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法有機(jī)銜接，嚴(yán)厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務(wù)稽查管理層級(jí)，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的獨(dú)立性，避免執(zhí)法干擾。2017年實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查，防止多頭重復(fù)檢查。

13．全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全發(fā)票管理制度，2016年實(shí)現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對(duì)發(fā)票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

14．加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè)。2016年全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)。2018年實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。到2020年使我國稅收征管信息系統(tǒng)居于國際先進(jìn)行列。

15．發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國家治理的作用。推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及質(zhì)量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時(shí)，使之更深刻地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理和宏觀決策，為增強(qiáng)國家治理能力提供有力支撐。

（四）深度參與國際合作

適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢和我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的要求，樹立大國稅務(wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強(qiáng)對(duì)國際稅收事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理，著力解決對(duì)跨國納稅人監(jiān)管和服務(wù)水平不高、國際稅收影響力不強(qiáng)等問題。

16．積極參與國際稅收規(guī)則制定。結(jié)合我國主辦2016年二十國集團(tuán)(G20)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)，協(xié)同落實(shí)好二十國集團(tuán)稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯(lián)合國國際稅收合作專家委員會(huì)等國際稅收組織活動(dòng)，做國際稅收規(guī)則制定的參與者、引領(lǐng)者，增強(qiáng)我國在國際稅收領(lǐng)域的影響力和話語權(quán)。

17．不斷加強(qiáng)國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，加強(qiáng)稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò)。積極開展對(duì)外稅收援助，提供稅收知識(shí)培訓(xùn)和技術(shù)支持，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

18．嚴(yán)厲打擊國際逃避稅。全面深入?yún)⑴c應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系。建立健全跨境交易信息共享機(jī)制和跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。完善全國聯(lián)動(dòng)聯(lián)查機(jī)制，加大反避稅調(diào)查力度。2017年建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變動(dòng)情況，防范國際逃避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益。

19．主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強(qiáng)國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決走出去企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

（五）優(yōu)化稅務(wù)組織體系

與推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化相適應(yīng)，進(jìn)一步完善稅務(wù)組織體系，著力解決機(jī)構(gòu)設(shè)置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。

20．切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)總局黨組要切實(shí)加強(qiáng)國稅系統(tǒng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、稅務(wù)文化建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)地稅系統(tǒng)思想政治工作，協(xié)同省級(jí)黨委和政府對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，加大對(duì)地稅部門的指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范力度。

21．優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職責(zé)。稅務(wù)總局重點(diǎn)加強(qiáng)稅收制度和管理制度設(shè)計(jì)、工作標(biāo)準(zhǔn)制定、信息平臺(tái)建設(shè)和數(shù)據(jù)集中處理應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)集中分析、大企業(yè)和國際稅收管理、執(zhí)法監(jiān)督等方面職責(zé)。省級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理應(yīng)用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析推送等方面職責(zé)。市級(jí)稅務(wù)局要精簡機(jī)關(guān)行政管理職責(zé)，強(qiáng)化直接面對(duì)納稅人的一線征管和服務(wù)職責(zé)。市級(jí)、縣級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，更好地為納稅人服務(wù)。

22．完善稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)稽查職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)查處大案要案、指導(dǎo)系統(tǒng)稽查工作、協(xié)調(diào)國稅局和地稅局開展聯(lián)合稽查。

23．完善督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)獨(dú)立性，形成有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。

24．研究探索推進(jìn)對(duì)外派駐稅務(wù)官員。根據(jù)工作需要，按照現(xiàn)有模式，研究探索推進(jìn)在我駐主要市場經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔(dān)開展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業(yè)提供境外涉稅服務(wù)等任務(wù)。

25．合理配置資源。按照精簡統(tǒng)一效能原則，優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)編制結(jié)構(gòu)，提高編制使用效益。調(diào)整完善與國稅、地稅征管職責(zé)相匹配、與提高稅收治理能力相適應(yīng)的人力資源配置，實(shí)現(xiàn)力量向征管一線傾斜。稅源規(guī)模較小的地區(qū)，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規(guī)范中央財(cái)政對(duì)國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理體制，健全地方財(cái)政對(duì)地稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)的保障機(jī)制。

26．加強(qiáng)稅務(wù)干部能力建設(shè)。實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃。深入推進(jìn)績效管理，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日?；?、累積化、可比化的數(shù)字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關(guān)規(guī)定，實(shí)施公務(wù)員職務(wù)與職級(jí)并行制度。在編制和工資經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)，對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的職位實(shí)行聘任制，解決專業(yè)人才不足問題。

27．深入落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。明確國稅系統(tǒng)黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督責(zé)任，厘清責(zé)任邊界，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，細(xì)化履職要求，加大問責(zé)力度，完善紀(jì)檢體制機(jī)制。全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，2016年將內(nèi)控制度和要求嵌入到稅收征管和財(cái)務(wù)管理軟件中，最大限度防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)干部廉潔從稅。

（六）構(gòu)建稅收共治格局

建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，著力解決稅收環(huán)境不夠優(yōu)、全社會(huì)誠信納稅意識(shí)不夠強(qiáng)等問題。

28．推進(jìn)涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實(shí)施進(jìn)程，依法規(guī)范涉稅信息的提供，落實(shí)相關(guān)各方法定義務(wù)。建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制，保障國稅、地稅部門及時(shí)獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對(duì)外提供機(jī)制，保障各有關(guān)部門及時(shí)獲取和使用稅收信息，強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)。全面建立納稅人信用記錄，納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，依法向社會(huì)公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

29．拓展跨部門稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機(jī)，擴(kuò)大與有關(guān)部門合作的范圍和領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。探索政府購買稅收服務(wù)。規(guī)范和發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用。

30．健全稅收司法保障機(jī)制。司法部門要依法支持稅務(wù)部門工作，確保稅法得到嚴(yán)格實(shí)施。公安部門要加強(qiáng)涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制，指導(dǎo)各級(jí)公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強(qiáng)涉稅案件審判隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，由相對(duì)固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。

31．加強(qiáng)稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內(nèi)容。把稅法教育納入國民教育體系，加強(qiáng)對(duì)青少年的稅法宣傳教育。開展經(jīng)常性的稅收宣傳工作，增強(qiáng)全社會(huì)的稅法意識(shí)。

三、組織實(shí)施

深化國稅、地稅征管體制改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要在黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，穩(wěn)妥推進(jìn)。

（一）提高思想認(rèn)識(shí)。各地區(qū)各部門要從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度深刻認(rèn)識(shí)深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，扎實(shí)做好工作，確保改革取得實(shí)效。

（二）強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)。各級(jí)黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，明確和落實(shí)工作責(zé)任。稅務(wù)部門要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，抓好具體方案的研究制定、貫徹推進(jìn)和督促落實(shí)工作。各相關(guān)部門要結(jié)合職責(zé)分工，落實(shí)具體支持措施。

（三）穩(wěn)步有序?qū)嵤?。結(jié)合深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，明確改革的路線圖和時(shí)間表，確保2016年基本完成重點(diǎn)改革任務(wù)，2017年年底前努力把各項(xiàng)改革舉措做實(shí)。具體安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進(jìn)行綜合改革試點(diǎn)，在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區(qū)、深圳市進(jìn)行專項(xiàng)改革試點(diǎn)；2016年下半年，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國范圍內(nèi)穩(wěn)步推進(jìn)改革；2017年，總結(jié)實(shí)施情況，完善具體措施，確保改革任務(wù)基本到位。執(zhí)行中的重大問題要及時(shí)向黨中央、國務(wù)院報(bào)告。

（四）加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。重視和加強(qiáng)宣傳工作，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，最大限度凝聚共識(shí)，為深化國稅、地稅征管體制改革營造良好環(huán)境。

? 10月13日，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第17次會(huì)議審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）。近日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳正式印發(fā)并對(duì)外公布了《方案》。這是我國今后一個(gè)時(shí)期國稅、地稅征管體制改革的行動(dòng)綱領(lǐng)。遵循著《方案》設(shè)定的路線圖和時(shí)間表，我國稅收管理領(lǐng)域拉開了既具重要現(xiàn)實(shí)意義，又有重大歷史意義的改革大幕。

加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì) 繪就現(xiàn)代稅收征管體制新藍(lán)圖

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度。

稅收是財(cái)政收入的主要來源和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要手段，是國家治理體系和治理能力的重要組成部分。1994年我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制改革和稅制改革，確立了國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)的征管體制。20多年來，國稅、地稅各自優(yōu)勢較好發(fā)揮，中央和地方組織稅收收入的積極性有效調(diào)動(dòng)，有力保障了分稅制財(cái)政管理體制和稅收制度的成功運(yùn)行，對(duì)建立和完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。

然而，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比，現(xiàn)行國稅、地稅征管體制還存在職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利、管理不夠科學(xué)、組織不夠完善等問題，影響了稅收職能作用的有效發(fā)揮，納稅人也提出了不少意見，迫切需要通過改革來解決。《方案》的制定出臺(tái)，從頂層設(shè)計(jì)上為我國建設(shè)現(xiàn)代稅收征管體制勾畫出一幅清晰的藍(lán)圖。

按照《方案》要求，改革將遵循依法治稅、便民辦稅、科學(xué)效能、協(xié)同共治、有序推進(jìn)五項(xiàng)基本原則，包括理順征管職責(zé)劃分、創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、深度參與國際合作、優(yōu)化稅務(wù)組織體系、構(gòu)建稅收共治格局6大方面31類具體改革事項(xiàng)，通過充分發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中一些突出和深層次問題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。

“深化國稅、地稅征管體制改革既是順應(yīng)納稅人期盼的民心工程，又是服務(wù)國家治理現(xiàn)代化的基本建設(shè)，更是推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重大舉措。我們期待和堅(jiān)信，《方案》的落實(shí)，一定會(huì)使稅收工作為推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化不斷作出新的更大的貢獻(xiàn)?！眹叶悇?wù)總局黨組書記、局長王軍對(duì)此次改革充滿了信心。

堅(jiān)持問題導(dǎo)向 讓納稅人有更多獲得感

以納稅人為中心，加強(qiáng)國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的便利化服務(wù)，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。

納稅人所盼，稅務(wù)人所向。如何最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題，是這次改革的關(guān)鍵點(diǎn)和著力點(diǎn)。《方案》堅(jiān)持問題導(dǎo)向，從納稅人意見最多、最期盼的領(lǐng)域改起，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

一是讓納稅人獲得更規(guī)范的服務(wù)。要在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子。這將徹底改變長期以來一個(gè)地方一個(gè)規(guī)矩，國稅、地稅有所不同，新老局長間差異較大的局面，讓稅務(wù)人服務(wù)更規(guī)范、使納稅人辦稅更順暢。

二是讓納稅人獲得更便利的服務(wù)。將推出辦稅便利化一系列“組合拳”，例如：加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年基本實(shí)現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦，讓納稅人異地辦稅與異地取款一樣便利。

三是讓納稅人獲得更高效的服務(wù)。國稅、地稅合作將按照服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的要求，進(jìn)一步提速提質(zhì)提效。例如：2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式，讓納稅人“進(jìn)一家門、辦兩家事”；2017年實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查，切實(shí)解決對(duì)納稅人“兩頭查”的問題。通過國稅、地稅無縫對(duì)接的合作，帶給納稅人無縫銜接的服務(wù)。

四是讓納稅人獲得更放心的服務(wù)。推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單制度，健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制，讓納稅人和全社會(huì)更加便利地監(jiān)督稅務(wù)人的權(quán)力，以更好地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，讓納稅人辦稅更加放心、更受尊重。

王軍表示，《方案》在便民利民上的改革舉措，具有很高的“含金量”。稅務(wù)部門需要做的就是不折不扣、扎扎實(shí)實(shí)地將這些高“含金量”的改革舉措轉(zhuǎn)化成納稅人實(shí)實(shí)在在的獲得感。

提高征管效能 更有效發(fā)揮稅收職能作用

將簡政放權(quán)與創(chuàng)新管理相結(jié)合，將優(yōu)化服務(wù)與加強(qiáng)管理相結(jié)合，寓管理于服務(wù)之中，在為市場主體添活力、增動(dòng)力的同時(shí)，把該管的事項(xiàng)管住、管好。

長期關(guān)注稅收的上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授胡怡建介紹，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國稅源狀況發(fā)生了深刻變化，跨區(qū)域經(jīng)營大企業(yè)和高收入高凈值納稅人明顯增加，對(duì)稅收征管提出了新的更高要求，現(xiàn)行稅收征管方式的不適應(yīng)日益凸顯。

當(dāng)前，受制于稅務(wù)機(jī)構(gòu)和職能設(shè)置等原因，不分納稅人規(guī)模大小和稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況等，平均分?jǐn)傉鞴苜Y源，實(shí)行無差別管理，“眉毛胡子一把抓”，對(duì)大企業(yè)、高收入高凈值納稅人特別是高風(fēng)險(xiǎn)納稅人未能集中資源實(shí)行有效管理，導(dǎo)致征管效能不高。同時(shí)，跨區(qū)域大企業(yè)主要由屬地基層稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅收管理員固定管戶，管理力量、管理水平、信息資源與之不匹配，存在著管不了、管不好的問題。

《方案》對(duì)準(zhǔn)稅收征管針對(duì)性不強(qiáng)、實(shí)效性不高的癥結(jié)所在，全面發(fā)力，從多個(gè)層面進(jìn)行了深入改革。一是創(chuàng)新事中事后管理方式。實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，確保把該管的事項(xiàng)管住、管好，防范稅收流失。二是對(duì)納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理。對(duì)企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)，并區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)施差別化管理應(yīng)對(duì)措施。三是提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)。對(duì)跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的大企業(yè)，將其稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中進(jìn)行，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)。四是建立自然人稅收管理體系。從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中開展對(duì)高收入納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)，不斷提高自然人稅收征管水平。五是深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估查找高風(fēng)險(xiǎn)納稅人再開展定向稽查的模式，增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，加強(qiáng)稅警協(xié)作。提升稅務(wù)稽查管理層級(jí)，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的獨(dú)立性，避免執(zhí)法干擾。六是提高征管科技含量。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全發(fā)票管理制度，2016年實(shí)現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，推行發(fā)票電子底賬，實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對(duì)每一份發(fā)票的全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè)。2016年全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)。2018年實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。2020年使我國稅收征管信息系統(tǒng)居于國際先進(jìn)行列。

樹立大國稅務(wù)理念 更好服務(wù)對(duì)外開放發(fā)展

參與國際稅收規(guī)則制定，加強(qiáng)國際稅收合作，打擊國際逃避稅，對(duì)跨國避稅、企業(yè)“灰色利潤”零容忍，彰顯中國稅務(wù)在國際上的影響力，主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略。

2014年11月16日，總書記在澳大利亞布里斯班舉行的G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)上提出：“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”。這是我國最高領(lǐng)導(dǎo)人首次在國際重大政治場合就稅收問題發(fā)表重要意見。李克強(qiáng)總理多次指出，要大力推進(jìn)國際產(chǎn)能合作，使中國企業(yè)大踏步走出去?！斗桨浮诽岢鲞m應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢和我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的要求，樹立大國稅務(wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強(qiáng)對(duì)國際稅收事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理。

一是積極參與國際稅收規(guī)則制定。我國將于2016年上半年承辦國際稅收征管論壇（FTA）第10屆大會(huì)。這是在我國舉辦G20領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)議的一個(gè)配套項(xiàng)目，也是國際稅收征管領(lǐng)域合作范圍最廣、層次最高的對(duì)話平臺(tái)，必將有效提升我國稅收國際影響力。可以預(yù)見，類似這樣的活動(dòng)，特別是國際稅制改革的討論會(huì)和推進(jìn)活動(dòng)，將更多地看到中國的身影，更多地聽到中國的聲音，更多地彰顯中國的影響力，從而既為發(fā)展中國家謀利益，也積極維護(hù)我國稅收權(quán)益，共同推動(dòng)國際稅制和征管改革。

二是不斷加強(qiáng)國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，加強(qiáng)稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò)。積極開展對(duì)外稅收援助，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力，體現(xiàn)我國在國際稅收領(lǐng)域的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。

三是嚴(yán)厲打擊國際逃避稅。構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系、完善全國聯(lián)動(dòng)聯(lián)查機(jī)制、健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制。對(duì)跨國避稅、企業(yè)“灰色利潤”零容忍，打擊跨國公司或高收入個(gè)人利用各國稅制差異和稅收信息不對(duì)稱，向避稅港和避稅地轉(zhuǎn)移利潤或者隱匿收入以逃避納稅義務(wù)的行為，維護(hù)國家稅收權(quán)益和世界稅收秩序。

四是主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略。加快國與國之間稅收協(xié)定談簽和修訂，特別是推動(dòng)與“一帶一路”沿線尚未簽署稅收協(xié)定國家的協(xié)定簽署，以及加快與我國有產(chǎn)能合作國家的協(xié)定談簽；探索推進(jìn)在我駐主要市場經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，更好地為走出去企業(yè)提供境外稅收政策咨詢、涉稅爭端解決等服務(wù)，使稅收服務(wù)緊跟對(duì)外開放步伐、緊貼企業(yè)走出去需求。

中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青認(rèn)為，稅務(wù)部門的改革正當(dāng)其時(shí)?！半S著經(jīng)濟(jì)全球化加深，我國走出去企業(yè)越來越多。但企業(yè)走出國門之后，對(duì)國外稅收政策并不熟悉，境外稅收維權(quán)面臨較大難度，需要我國稅務(wù)部門加強(qiáng)與各國稅務(wù)當(dāng)局的溝通聯(lián)系，充分利用國際稅收規(guī)則，甚至是引領(lǐng)國際稅收規(guī)則的制定，為企業(yè)走出去提供良好的稅收服務(wù)。”

增強(qiáng)稅收治理能力 更好為國家發(fā)展大局服務(wù)

稅收服務(wù)國家重大戰(zhàn)略，稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國家治理，納稅信用服務(wù)社會(huì)管理，稅收服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的效能充分釋放。

稅收一頭連著納稅人，一頭連著國家。在讓納稅人有更多獲得感的同時(shí)，《方案》強(qiáng)調(diào)進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，并對(duì)增強(qiáng)稅收治理能力，更好服務(wù)國家發(fā)展大局作出了全面部署。

當(dāng)前，“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶三大戰(zhàn)略正在掀起互聯(lián)互通大發(fā)展的熱潮，進(jìn)一步拓展了稅收大有可為的空間。《方案》提出，以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門建立常態(tài)化溝通機(jī)制，將更好地服務(wù)走出去和走進(jìn)來的納稅人。

稅收大數(shù)據(jù)蘊(yùn)含著服務(wù)國家治理的巨大潛能，稅務(wù)部門在服務(wù)國家重大戰(zhàn)略的同時(shí)，深度挖掘利用稅收數(shù)據(jù)信息的“金山銀庫”，將成為稅收更好地服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策和社會(huì)管理的推進(jìn)器。例如，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃、建成國際先進(jìn)的稅收征管信息系統(tǒng)、推行增值稅電子發(fā)票所匯集的海量稅收數(shù)據(jù)和納稅人交易信息，將進(jìn)一步發(fā)揮稅收作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“晴雨表”的作用，為國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的依據(jù)。拿增值稅電子發(fā)票來說，由于發(fā)票記錄了每個(gè)納稅人每一筆開票信息，數(shù)據(jù)量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度小、真實(shí)度高、連續(xù)性強(qiáng)等特點(diǎn)，是稅務(wù)部門獨(dú)有的“金山銀庫”，可以用來進(jìn)行最大精細(xì)度的貨物流向、流量、變化等分析，從而充分及時(shí)準(zhǔn)確反映一個(gè)地區(qū)、一個(gè)行業(yè)乃至全國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總量和結(jié)構(gòu)發(fā)展變動(dòng)情況。因此，《方案》進(jìn)一步提出，推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及質(zhì)量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時(shí)，使之更深刻地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，服務(wù)社會(huì)管理和宏觀決策，為增強(qiáng)國家治理能力提供有力支撐。

目前，我國正在加快建立社會(huì)信用體系，納稅信用作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，其基礎(chǔ)性作用日漸顯現(xiàn)。《方案》要求，建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制，對(duì)納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內(nèi)的免檢待遇，開展銀稅互動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展。對(duì)稅收違法“黑名單”當(dāng)事人嚴(yán)格稅收管理，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。同時(shí)，全面建立納稅人信用記錄，將納稅人的信用記錄納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，依法向社會(huì)公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

一個(gè)明顯的例子是，納稅信用正在成為商業(yè)銀行為企業(yè)發(fā)放信用貸款的重要依據(jù)。今年7月開展銀稅互動(dòng)以來，到11月底全國商業(yè)銀行利用稅務(wù)部門提供的信息，共為納稅信用好的7.6萬戶企業(yè)提供信用貸款1300億元。這既使銀行節(jié)約了成本，減少了風(fēng)險(xiǎn)，又讓納稅人減少了麻煩，及時(shí)獲得了貸款。改革將大大拓展納稅信用在這方面的功能作用。

創(chuàng)新稅務(wù)干部管理 建設(shè)文明執(zhí)法隊(duì)伍

加強(qiáng)稅務(wù)干部能力建設(shè)，實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃，持續(xù)推進(jìn)績效管理，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日?；?、累積化、可比化的數(shù)字人事制度體系。

稅務(wù)系統(tǒng)隊(duì)伍大、層級(jí)多、分布廣，國稅和地稅干部總數(shù)近80萬人，約占整個(gè)公務(wù)員隊(duì)伍的十分之一。如何管好隊(duì)、帶好隊(duì)，關(guān)系到改革舉措能否順利推進(jìn)、改革目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)?！斗桨浮访鞔_了稅務(wù)干部管理創(chuàng)新舉措，把重點(diǎn)放在加強(qiáng)干部能力建設(shè)上。

“致天下之治者在人才”。實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，是提高稅收管理水平的根本依托。按照《方案》提出實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃的要求，稅務(wù)部門將用5年左右的時(shí)間，基本形成覆蓋主要稅收工作領(lǐng)域、總量不低于1000名左右的領(lǐng)軍人才隊(duì)伍，使他們成為我國稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的引領(lǐng)者。目前，已有400多名優(yōu)秀稅務(wù)人才成為培養(yǎng)對(duì)象。作為首批稅務(wù)系統(tǒng)外的領(lǐng)軍人才，中國人民大學(xué)謝波峰老師頗有感觸：“稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃是我國稅務(wù)系統(tǒng)在人才方面未雨綢繆的戰(zhàn)略性布局，創(chuàng)造性地設(shè)計(jì)了系統(tǒng)外稅務(wù)人才的參與。我很幸運(yùn)能成為其中一員，這些寶貴經(jīng)歷將鞭策著我更加關(guān)注、關(guān)心稅收事業(yè)發(fā)展?！?/p>

為確保中央各項(xiàng)重大改革舉措“不掛空擋”，稅務(wù)部門今年起全面實(shí)行覆蓋組織和個(gè)人的績效管理。此次改革將使這方面的探索和嘗試進(jìn)一步推向深入。王軍表示：“我們將圍繞推進(jìn)稅收現(xiàn)代化的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施戰(zhàn)略績效管理，充分發(fā)揮績效管理的‘指揮棒’作用，努力建設(shè)‘績效稅務(wù)’，讓工作不再‘跟著感覺走’，而是‘奔著績效走’，激發(fā)上上下下干事創(chuàng)業(yè)的積極性，推動(dòng)各項(xiàng)改革措施落地?！?/p>

建立對(duì)干部考核的數(shù)字人事制度體系是稅務(wù)部門加強(qiáng)稅務(wù)干部管理的全新探索。此次改革對(duì)完善這一制度體系提出了明確要求。通過信息化手段，實(shí)施干部管理日?；?、日常管理指標(biāo)化、指標(biāo)管理數(shù)字化、數(shù)字管理累積化、累積管理可比化、可比管理掛鉤化、掛鉤管理導(dǎo)向化，并為每一名干部建立職業(yè)成長賬戶，充分運(yùn)用于對(duì)干部的培養(yǎng)使用工作之中，將更好地從制度和機(jī)制上促使稅務(wù)干部一身正氣、一生正氣，一心向上、一生向上。

強(qiáng)化稅收保障 推進(jìn)協(xié)同共治

建立健全“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與”的稅收共治格局，形成協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力，不斷提高稅收共治水平。

深化國稅、地稅征管體制改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的利益關(guān)系，有賴方方面面的支持配合。為此，《方案》提出了要建立健全“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與”的稅收共治格局，著力解決稅收社會(huì)環(huán)境不夠優(yōu)、誠信納稅意識(shí)不夠強(qiáng)等問題，并從推進(jìn)涉稅信息共享、拓展跨部門稅收合作、健全稅收司法保障機(jī)制、加強(qiáng)稅法普及教育四個(gè)方面進(jìn)行了改革部署。這是改革成功的重要保障，是改革系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性的體現(xiàn)。

其中，推進(jìn)涉稅信息共享是一個(gè)雙向的過程。一方面，要加快稅收征管法修訂和實(shí)施進(jìn)程，落實(shí)社會(huì)第三方向稅務(wù)部門提供涉稅信息的法定義務(wù)。這將有力地解決征納雙方信息不對(duì)稱問題，推動(dòng)稅收共治取得新的突破。目前，在稅收征管法修訂征求意見稿中，已對(duì)此作出了系統(tǒng)規(guī)定，為推動(dòng)這方面的法制建設(shè)向前邁進(jìn)了一大步。另一方面，要依法建立健全稅收信息對(duì)外提供機(jī)制，保障有關(guān)部門及時(shí)獲取，并應(yīng)用于強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)之中。這也是稅收協(xié)同共治推進(jìn)國家治理的重要體現(xiàn)。

加強(qiáng)稅收普法教育是一項(xiàng)長期的任務(wù)。社會(huì)公眾關(guān)注稅收、理解稅收、支持稅收工作是社會(huì)文明進(jìn)步的體現(xiàn)。把稅法教育納入國民教育體系，開展經(jīng)常性的稅收宣傳，增強(qiáng)全社會(huì)包括青少年的稅法意識(shí)，必將使稅收法治觀念更加深入人心，使稅收政策發(fā)展的社會(huì)環(huán)境更加優(yōu)化。

“中央通過的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》是規(guī)劃圖，是任務(wù)書，更是戰(zhàn)斗令。有黨中央、國務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，有各級(jí)黨委、政府的大力支持，有廣大納稅人和全體稅務(wù)干部的共同努力，我對(duì)順利推進(jìn)改革充滿信心。”王軍表示，稅務(wù)部門將結(jié)合深入貫徹落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì)和剛剛閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，將改革作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號(hào)落實(shí)任務(wù)、一號(hào)考核內(nèi)容、一號(hào)督辦事項(xiàng)”，逢山開路，遇水搭橋，著力打造稅務(wù)系統(tǒng)改革創(chuàng)新文化，按照2016年上半年開展局部試點(diǎn)、2016年下半年擴(kuò)大試點(diǎn)、2017年主要措施基本落實(shí)、2018年至2020年全面提升的部署安排，攻堅(jiān)克難、不懈深化、環(huán)環(huán)緊扣、蹄疾步穩(wěn)地把各項(xiàng)改革舉措做細(xì)做好做實(shí)，全力以赴確保改革取得實(shí)效，讓改革的紅利惠及社會(huì)大眾，讓便民的春風(fēng)吹進(jìn)千家萬戶，讓稅收事業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，讓稅收服務(wù)國家治理再譜新的篇章。

? 推進(jìn)稅收現(xiàn)代化 服務(wù)國家治理

日前，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），從國家治理高度對(duì)稅收改革發(fā)展作出部署，充分體現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院對(duì)稅收工作的高度重視和對(duì)稅收事業(yè)發(fā)展的科學(xué)指導(dǎo)?！斗桨浮访鞔_了稅收征管改革的重點(diǎn)任務(wù)，指明了稅收服務(wù)黨和國家工作大局的前進(jìn)方向，具有鮮明的問題導(dǎo)向性、系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃性、科學(xué)的前瞻引領(lǐng)性。

充分認(rèn)識(shí)深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義

深化國稅、地稅征管體制改革，建立現(xiàn)代稅收征管體制，是深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)的重要內(nèi)容，既是服務(wù)國家治理現(xiàn)代化的基本建設(shè)，又是順應(yīng)納稅人期盼的民心工程，更是推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重大舉措，在我國稅收事業(yè)發(fā)展史上具有里程碑意義。

服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要。財(cái)稅體制改革是一場關(guān)系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，稅收征管是與廣大納稅人和人民群眾直接打交道的工作，關(guān)系黨和政府的形象；稅收征管法律制度，是國家治理體系的重要組成部分；稅收征管工作效能，是國家治理能力的重要體現(xiàn)形式。如果沒有高效的稅收征管，再好的稅制也發(fā)揮不了作用。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢和新要求，深化國稅、地稅征管體制改革，有利于切實(shí)保障財(cái)稅體制改革的順利實(shí)施，? ? 進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，更好服務(wù)“五大發(fā)展”。

落實(shí)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的需要。深化行政體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能，要堅(jiān)持“放管服”三管齊下，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，打造經(jīng)濟(jì)發(fā)展新引擎。深化國稅、地稅征管體制改革，把簡政放權(quán)與創(chuàng)新管理結(jié)合起來，把優(yōu)化納稅服務(wù)與加強(qiáng)稅收管理結(jié)合起來，寓管理于服務(wù)之中，有利于以納稅人為中心，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益；有利于切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理，確保把該管的事項(xiàng)管住管好，提升稅收征管效能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。

推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的需要。我國于1994年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制改革，建立了分設(shè)國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管體制，20多年來運(yùn)行平穩(wěn)，取得了顯著成效，但也還存在職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利、管理不夠科學(xué)、組織不夠完善、環(huán)境不夠優(yōu)化等問題，必須加以改革完善。深化國稅、地稅征管體制改革，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，采取一系列有針對(duì)性的政策措施，有利于從體制機(jī)制上解決妨礙稅收事業(yè)發(fā)展的突出和深層次問題，為稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供可靠制度保障。

持續(xù)釋放稅收改革紅利，切實(shí)增強(qiáng)改革獲得感

《方案》從理順征管職責(zé)劃分、創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、深度參與國際合作、優(yōu)化稅務(wù)組織體系、構(gòu)建稅收共治格局等6個(gè)方面提出了31類改革事項(xiàng)，具有很強(qiáng)的引領(lǐng)性、針對(duì)性、可操作性。全面貫徹落實(shí)好《方案》確定的改革任務(wù)，將使稅收職能作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，切實(shí)增強(qiáng)各方面的改革獲得感。

突出便民辦稅，使納稅人有更多獲得感?！斗桨浮穱@推行稅收規(guī)范化建設(shè)、推進(jìn)辦稅便利化改革、建立服務(wù)合作常態(tài)機(jī)制、健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制等提出了一系列改革舉措，對(duì)有效解決辦稅標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、辦稅不夠便利、辦稅兩頭跑、稅務(wù)檢查兩頭查等問題具有十分重要的意義。按照《方案》要求持續(xù)創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制，將使納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。

突出管理創(chuàng)新，使稅收征管效能明顯提高?！斗桨浮诽岢鲞m應(yīng)納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，將切實(shí)解決稅收征管實(shí)效性、針對(duì)性、精準(zhǔn)性不強(qiáng)問題。一是事中事后管理更具實(shí)效性。通過實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，完善后續(xù)管理體系，有利于把該管的事項(xiàng)管住管好，防范稅收流失。二是稅收風(fēng)險(xiǎn)防控更具針對(duì)性。通過實(shí)施分類分級(jí)管理，特別是以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風(fēng)險(xiǎn)分析，將有效解決不分納稅人規(guī)模大小和稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況平均分?jǐn)傉鞴苜Y源實(shí)行無差別管理等問題。三是稅務(wù)稽查更具精準(zhǔn)性。通過建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度，普遍推行針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的定向稽查，將大大增強(qiáng)稅務(wù)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。

突出合作共贏，使國際稅收環(huán)境更加公平合理?！斗桨浮诽岢鰳淞⒋髧悇?wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，這為稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)2014年G20峰會(huì)總書記提出的“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰會(huì)關(guān)于“加強(qiáng)全球稅收治理”的要求、服務(wù)開放發(fā)展指明了方向。促進(jìn)建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，有效防范國際逃避稅。通過全面深入?yún)⑴c應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系，對(duì)跨國避稅、企業(yè)灰色利潤“零容忍”。積極開展對(duì)外稅收援助。通過提供稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)和信息技術(shù)支持，有利于幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

突出服務(wù)大局，使支持國家發(fā)展能力不斷提升。稅收是財(cái)政收入的主要來源，是調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入的重要手段。落實(shí)好《方案》提出的改革任務(wù)，將更有效發(fā)揮稅收的職能作用。更好服務(wù)國家對(duì)外開放戰(zhàn)略，加快稅收協(xié)定談簽和修訂，研究探索推進(jìn)在我駐主要市場經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制。更好服務(wù)國家宏觀決策，推行電子發(fā)票，將從源頭上有效防范發(fā)票逃騙稅行為，堵塞利用發(fā)票腐敗漏洞。更好服務(wù)社會(huì)管理，全面建立納稅人信用記錄，依法向社會(huì)公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用，積極營造誠實(shí)守信的社會(huì)氛圍。

突出能力建設(shè)，使激發(fā)稅務(wù)干部干事創(chuàng)業(yè)機(jī)制更加科學(xué)。稅務(wù)系統(tǒng)隊(duì)伍大、層級(jí)多、分布廣，稅務(wù)干部隊(duì)伍大約占整個(gè)公務(wù)員隊(duì)伍的1/10，帶好隊(duì)伍是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，必須建立科學(xué)的管理機(jī)制?！斗桨浮穼?duì)加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)提出了一系列新要求，為打造一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、執(zhí)法文明、管理嚴(yán)格、清正廉潔的稅務(wù)干部隊(duì)伍提供了基本遵循。切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。通過稅務(wù)總局加強(qiáng)國稅系統(tǒng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、稅務(wù)文化建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)地稅系統(tǒng)思想政治工作，將使國稅、地稅干部隊(duì)伍實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展。提高稅務(wù)干部能力。通過實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃。推進(jìn)稅務(wù)干部管理科學(xué)化水平。通過持續(xù)推進(jìn)績效管理，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日常化、累積化、可比化的數(shù)字人事制度體系，將有效調(diào)動(dòng)稅務(wù)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性。

突出齊抓共管，使協(xié)同共治合力更加強(qiáng)大。深化國稅、地稅征管體制改革是一項(xiàng)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的利益關(guān)系，需要方方面面的涉稅信息，有賴方方面面的支持配合。《方案》提出建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，對(duì)形成協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力具有重要的保障作用。

蹄疾步穩(wěn)，確保各項(xiàng)改革舉措取得實(shí)效

一分部署，九分落實(shí)?！斗桨浮肥且?guī)劃圖，是任務(wù)書，更是戰(zhàn)斗令。全國稅務(wù)系統(tǒng)要在黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，將《方案》貫徹落實(shí)工作作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號(hào)落實(shí)工程、一號(hào)督查事項(xiàng)、一號(hào)考核任務(wù)”，全力以赴抓落實(shí)，確保2016年基本完成重點(diǎn)改革任務(wù)，2017年年底前努力把各項(xiàng)改革舉措做實(shí)，2018年至2020年全面提升，建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制。

狠抓責(zé)任落實(shí)。將《方案》確定的6個(gè)方面31類改革事項(xiàng)進(jìn)一步細(xì)化分解，明確有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、牽頭部門的主體責(zé)任、參與單位的配合責(zé)任，分門別類、逐項(xiàng)納入績效管理和督查督辦的重點(diǎn)事項(xiàng)，確保各項(xiàng)改革穩(wěn)妥推進(jìn)、見到成效。

堅(jiān)持試點(diǎn)先行。根據(jù)《方案》精神，扎實(shí)開展綜合改革試點(diǎn)和專項(xiàng)改革試點(diǎn)，并加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)地區(qū)的指導(dǎo)，跟蹤問效，發(fā)揮其先行先試的引領(lǐng)示范作用，為全面推進(jìn)改革探索一批可復(fù)制、可推廣的工作經(jīng)驗(yàn)。

強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。把《方案》貫徹落實(shí)作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)，稅務(wù)總局成立督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組，形成總局黨組以身作則抓落實(shí)，總局各司局主動(dòng)帶頭抓落實(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部齊心協(xié)力抓落實(shí)的工作局面，不斷激發(fā)推動(dòng)稅收工作改革創(chuàng)新的內(nèi)生動(dòng)力，圓滿完成《方案》提出的各項(xiàng)改革任務(wù)，以優(yōu)異的成績向黨中央、國務(wù)院交上一份滿意的答卷。

第四篇：稅收征管改革實(shí)施方案

××市地方稅務(wù)局稅收征管改革方案

(征求意見稿)

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創(chuàng)新是提高稅收征管水平的不竭動(dòng)力。2013年我省地稅系統(tǒng)稅收征管改革已正式啟動(dòng)，目前正處在調(diào)研準(zhǔn)備和宣傳發(fā)動(dòng)階段，計(jì)劃2014年元月全面實(shí)施到位。為迎接即將到來的全面改革，市局決定，2013年將進(jìn)一步深化我市地稅系統(tǒng)征管改革工作，現(xiàn)提出以下意見：

一、總體思路

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神為指導(dǎo)，牢記為國聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，通過職能重組、崗責(zé)重置、流程再造和機(jī)關(guān)實(shí)體化運(yùn)作，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以優(yōu)化服務(wù)和納稅人自主申報(bào)納稅為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅源分類分級(jí)管理為突破口，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

二、目標(biāo)和基本原則

稅收征管改革的目標(biāo)是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

稅收征管改革的基本原則是：依法行政、誠信服務(wù)、科學(xué)效能、監(jiān)督制約、因地制宜。

三、主要內(nèi)容

(一)優(yōu)化納稅服務(wù)

1、鞏固“先辦后審”改革成果。加強(qiáng)“先辦后審”后續(xù)管理。優(yōu)化征管流程，精簡表證單書，簡化辦稅環(huán)節(jié)，辦稅服務(wù)廳全面實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)。除列名的限時(shí)辦結(jié)涉稅事項(xiàng)按照規(guī)定的程序和時(shí)限限時(shí)辦結(jié)以外，其他涉稅事項(xiàng)只要納稅人申請(qǐng)資料齊全、手續(xù)完備，一律當(dāng)場辦結(jié)。

2、拓展多元化服務(wù)平臺(tái)。鞏固完善以電子申報(bào)納稅為主的多元化申報(bào)納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務(wù)局建設(shè)。

3、建立分級(jí)分類稅法宣傳模式。優(yōu)化整合納稅服務(wù)資源，以稅法宣傳體系為平臺(tái)，重點(diǎn)依托納稅人學(xué)校（之家），拓展12366綜合服務(wù)熱線功能，實(shí)行差異化、團(tuán)隊(duì)化、社會(huì)化服務(wù)。

4、建立健全納稅人訴求響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)回應(yīng)納稅人的關(guān)切，提供納稅風(fēng)險(xiǎn)提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步暢通納稅人合法權(quán)益救濟(jì)渠道。

（二）推行稅（費(fèi)）源分類分級(jí)專業(yè)化管理

分類分級(jí)管理是稅（費(fèi)）源專業(yè)化管理的基本方法，應(yīng)按照分類管事、分級(jí)負(fù)責(zé)、因事設(shè)崗、分工協(xié)作的原則，推進(jìn)稅（費(fèi)）源分類分級(jí)專業(yè)化管理。

1、分類專業(yè)化管理。根據(jù)稅（費(fèi)）源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，對(duì)稅（費(fèi)）源進(jìn)行科學(xué)分類，一般可以劃分為重點(diǎn)稅（費(fèi)）源、一般稅（費(fèi)）源和零散稅（費(fèi)）源。重點(diǎn)稅（費(fèi)）源是指納稅戶數(shù)量占比較?。?0%左右）、年納稅額占比較大（80%左右）的納稅人，我市要求將年納稅額30萬元以及年納費(fèi)額30萬元以上稅(費(fèi))源戶均納入重點(diǎn)稅（費(fèi)）源管理；一般稅(費(fèi))源主要包括除重點(diǎn)稅（費(fèi)）源以外的其他中小微企業(yè)；零散稅（費(fèi)）源主要包括個(gè)體工商戶和一次性、流動(dòng)性稅源。對(duì)不同規(guī)模的納稅人依據(jù)稅（費(fèi)）源特點(diǎn)、重要程度和風(fēng)險(xiǎn)大小采取差異化 管理方式。對(duì)重點(diǎn)稅（費(fèi)）源，以管戶為主、管事為輔，實(shí)行精細(xì)化管理和個(gè)性化服務(wù)，各單位須成立專門機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)稅（費(fèi)）源進(jìn)行集中專業(yè)化管理。對(duì)一般稅（費(fèi)）源，以管事為主、管戶為輔，按照行業(yè)規(guī)范化管理思路，強(qiáng)化稅基管理和分類納稅輔導(dǎo)，將管理事項(xiàng)適當(dāng)分離，逐步實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團(tuán)隊(duì)流程化”轉(zhuǎn)變。對(duì)個(gè)體工商戶等零散稅（費(fèi)）源，在屬地基層地稅機(jī)關(guān)依法核定稅收定額的基礎(chǔ)上，可以依法借助其他部門和社會(huì)組織力量，實(shí)施委托代征管理；對(duì)流動(dòng)稅（費(fèi)）源和自然人納稅人，充分運(yùn)用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳等稅收管理工作。

2、分事項(xiàng)專業(yè)化管理。按照稅（費(fèi)）源專業(yè)化管理要求，堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)結(jié)合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內(nèi)核基礎(chǔ)上對(duì)部分事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)剝離，將稅（費(fèi)）源管理事項(xiàng)分為基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理兩類?；A(chǔ)管理類事項(xiàng)主要包括戶籍管理、調(diào)查執(zhí)行；風(fēng)險(xiǎn)管理類事項(xiàng)主要包括分析監(jiān)控和納稅評(píng)估。

3、分級(jí)專業(yè)化管理。將稅（費(fèi)）源管理事項(xiàng)在各層級(jí)、各部門、各崗位之間科學(xué)分解、合理分工，實(shí)行有針對(duì)性的專業(yè)化管理。在堅(jiān)持屬地入庫的原則下，基礎(chǔ)管理類事項(xiàng)一般由縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé);風(fēng)險(xiǎn)管理類事項(xiàng)以市局為主，縣（市、區(qū)）局為輔開展，提升大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層級(jí)，跨區(qū)域經(jīng)營、事項(xiàng)復(fù)雜、年納稅額較大的總分機(jī)構(gòu)類型的大企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理類事項(xiàng)，由市局列名管理。其他稅源戶風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)由縣（市、區(qū)）局按行業(yè)或者事項(xiàng)等實(shí)施專業(yè)化崗位分工管理。

（三）實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

1、組建市局風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心。為推動(dòng)全市風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展，市局成立風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心，掛靠征管科，負(fù)責(zé)全市地稅系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)信息和第三方信息等的匯總，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參數(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫和風(fēng)險(xiǎn)分析模型，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)推送、應(yīng)對(duì)結(jié)果評(píng)價(jià)等工作。同時(shí)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全局納稅評(píng)估工作，行使風(fēng)險(xiǎn)管理指揮中樞職能。各縣（市、區(qū)）局成立相應(yīng)專門機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)，承接市局風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心推送的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，結(jié)合本地實(shí)際有針對(duì)性的開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控。

2、完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人。根據(jù)稅源分布和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。將風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序有機(jī)結(jié)合，自上而下地實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對(duì)”。稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門主要是采集和獲取內(nèi)外部涉稅信息，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、行業(yè)評(píng)估模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，對(duì)存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行等級(jí)排序，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。在稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)方法督促其修正申報(bào)；對(duì)中、高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估；對(duì)涉嫌偷逃騙稅納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查。

（四）深化納稅評(píng)估

納稅評(píng)估是稅收征管的必經(jīng)程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段，深化稅收征管改革必須在強(qiáng)化納稅評(píng)估上有所作為。

1、出臺(tái)市局納稅評(píng)估管理辦法。要清晰界定評(píng)估方法，統(tǒng) 一評(píng)估程序，理順工作流程，明確評(píng)估時(shí)限，規(guī)范評(píng)估文書，指導(dǎo)全市評(píng)估工作。要正本清源，突破評(píng)估僅是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)日常檢查的淺層認(rèn)識(shí)，以“行業(yè)建?！睘樽ナ謱?shí)現(xiàn)評(píng)估工作的提檔升級(jí)，積極“建模找點(diǎn)”，在建模初期，要突出重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)，指標(biāo)不求多、不求全，但求有效實(shí)用，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步拓展，擴(kuò)大成果。各縣（市、區(qū)）局也要結(jié)合本地實(shí)際，建立符合本地稅源結(jié)構(gòu)的骨干行業(yè)納稅評(píng)估模型，服務(wù)納稅評(píng)估工作開展，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估從無差別的全面評(píng)估轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍?duì)性的專業(yè)評(píng)估，從無標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)驗(yàn)操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)范的精細(xì)評(píng)估，從不連貫的單一應(yīng)用轉(zhuǎn)變?yōu)橛谢?dòng)的綜合評(píng)估。

2、推行團(tuán)隊(duì)評(píng)估，納稅評(píng)估工作必須由專業(yè)化評(píng)估團(tuán)隊(duì)實(shí)施。市局風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全市地稅納稅評(píng)估工作，建立納稅評(píng)估人才庫，并從納稅評(píng)估人才庫中抽調(diào)人員對(duì)全市普遍性存在的重大行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、稅（費(fèi)）種風(fēng)險(xiǎn)以及市局列名大企業(yè)實(shí)施納稅評(píng)估，各縣（市、區(qū)）局必須成立專業(yè)評(píng)估的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)，由其負(fù)責(zé)本轄區(qū)的納稅評(píng)估工作。

3、做好與稅務(wù)稽查銜接工作。清晰界定納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查之間的業(yè)務(wù)邊界，避免職責(zé)交叉，做到銜接有序。同一內(nèi)，對(duì)列為稽查對(duì)象的納稅人不再實(shí)施納稅評(píng)估。將納稅評(píng)估作為稅務(wù)稽查的前置環(huán)節(jié)，對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯稅收違法，且需要追究稅收法律責(zé)任的，應(yīng)移送稅務(wù)稽查部門。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道防線，也是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段。要通過強(qiáng)化稽查職能，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，增強(qiáng)稅務(wù)稽查威懾力，維護(hù)稅法嚴(yán)肅性，營造公平正義的 稅收環(huán)境。要突出稽查工作重點(diǎn)?；椴块T應(yīng)當(dāng)將納稅評(píng)估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對(duì)象，開展案件查辦等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。及時(shí)向納稅評(píng)估部門反饋稽查查處結(jié)果，并注重發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重稅收違法行為的規(guī)律和特點(diǎn)，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，提出管理建議，做到以查促管、查管互動(dòng)。規(guī)范稽查實(shí)施程序，統(tǒng)一處理尺度，創(chuàng)新稽查方式方法，優(yōu)化稽查資源配置。

（六）做實(shí)稅源基礎(chǔ)管理

強(qiáng)化戶籍管理，把好稅務(wù)登記信息入口關(guān)，及時(shí)準(zhǔn)確掌握納稅人各類動(dòng)態(tài)信息，加強(qiáng)非正常戶、停歇業(yè)戶、注銷戶、造冊(cè)戶登記管理。做好納稅人戶籍結(jié)構(gòu)分類分析工作，創(chuàng)新戶籍巡查方式，利用第三方信息開展納稅登記戶數(shù)比對(duì)，查找堵塞戶籍管理漏洞。加強(qiáng)紙質(zhì)資料管理，規(guī)范紙質(zhì)資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統(tǒng)運(yùn)用的前期準(zhǔn)備工作。嚴(yán)格發(fā)票管理，加強(qiáng)發(fā)票日常檢查工作，加大稅控、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推廣力度，提高電子發(fā)票比例，實(shí)現(xiàn)由以票控稅向信息管稅的轉(zhuǎn)變。規(guī)范欠稅管理，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)欠稅管理全覆蓋，做好欠稅分類工作，完善延期繳納稅款審批管理。綜合運(yùn)用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法，深入開展經(jīng)濟(jì)稅（費(fèi)）源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)測預(yù)警分析和稅（費(fèi)）源與征管狀況監(jiān)控分析，準(zhǔn)確把握管理規(guī)律，深入查找薄弱環(huán)節(jié)，研究制定加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)和分稅（費(fèi)）種管理的有效措施。

（七）強(qiáng)化社會(huì)綜合治稅

完善地方稅費(fèi)征收保障工作體系，提請(qǐng)市政府出臺(tái)信息交換機(jī)制的有關(guān)意見，明確部門間信息交換時(shí)間、交換方法、交換內(nèi)容，建立信息交換常態(tài)機(jī)制；鞏固“先稅后證”、“先稅后 登”、“先稅后費(fèi)”、“先稅后檢”等源泉控稅機(jī)制，提升稅源控管質(zhì)效。繼續(xù)推進(jìn)國地稅協(xié)作，拓寬協(xié)作領(lǐng)域，創(chuàng)新協(xié)作手段，聯(lián)合加強(qiáng)發(fā)票管理、實(shí)施納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。加快社會(huì)化辦稅，將其作為征管改革的重要內(nèi)容和前提條件強(qiáng)力推進(jìn)。充分發(fā)揮社會(huì)資源優(yōu)勢，與社會(huì)管理創(chuàng)新相結(jié)合，構(gòu)建“政府主導(dǎo)、財(cái)政考核、稅務(wù)指導(dǎo)、部門參與”的零散稅源管理新模式，明職責(zé)，嚴(yán)考核，重保障，建機(jī)制，強(qiáng)化社會(huì)化辦稅的規(guī)范運(yùn)作，將有限的征管資源從繁雜的事務(wù)性工作中釋放出來。

（八）健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制

健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制。堅(jiān)持決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)、監(jiān)督權(quán)相分離，明確調(diào)查審批、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員的職責(zé)，并實(shí)行各環(huán)節(jié)人員和職責(zé)相互分離，從制度、體制、機(jī)制上強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的運(yùn)行制約。采用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使和運(yùn)用過程進(jìn)行全程監(jiān)督制約，做到風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)計(jì)與流程再造、崗責(zé)重置、系統(tǒng)研發(fā)同步進(jìn)行。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，梳理權(quán)力事項(xiàng)，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化流程控制和制約。加強(qiáng)對(duì)調(diào)查審批、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的督察，完善責(zé)任追究制度，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾、有責(zé)必問，確保行政問責(zé)制度落到實(shí)處。

（九）完善征管質(zhì)量與績效評(píng)價(jià)體系。加快轉(zhuǎn)變征管質(zhì)量評(píng)價(jià)方式，在統(tǒng)一、規(guī)范分類分級(jí)崗責(zé)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)涉稅信息采集與加工、納稅服務(wù)、稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、強(qiáng)制征收等工作情況，實(shí)行計(jì)算機(jī)過程留痕管理，將各環(huán)節(jié)征管績效歸集后作出綜合評(píng)價(jià)，客觀評(píng)價(jià)地稅機(jī)關(guān)稅收征管的主觀努力程度。根據(jù)征管績效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的稅 法遵從新動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律和征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善管理辦法和措施，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、納稅評(píng)估模型，形成持續(xù)改進(jìn)的運(yùn)行機(jī)制。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內(nèi)容的、可量化的征管績效評(píng)價(jià)體系。

（十）建設(shè)信息化支撐體系

堅(jiān)持業(yè)務(wù)先導(dǎo)引領(lǐng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的有機(jī)融合。強(qiáng)力推進(jìn)征管信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制定貫穿信息采集、流轉(zhuǎn)、查詢、應(yīng)用、維護(hù)等全過程的信息管理規(guī)范，建立信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、口徑。加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，保證涉稅信息的準(zhǔn)確采集和規(guī)范使用。深化涉稅信息分析應(yīng)用，做好數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)、知識(shí)的轉(zhuǎn)化，做好納稅人申報(bào)納稅信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、發(fā)票使用信息和稅務(wù)管理信息、第三方信息以及其他涉稅信息的收集、整合與比對(duì)，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)、稅種等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、行業(yè)和稅種評(píng)估模型、稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，凝聚力量。全市地稅系統(tǒng)的廣大干部職工，特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，要高度重視，深刻理解深化稅收征管改革的內(nèi)涵和意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變稅收管理理念，克服畏難情緒，在系統(tǒng)上下形成廣泛的思想共識(shí)。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將深化征管改革作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程，凝聚各方力量，創(chuàng)造領(lǐng)導(dǎo)高度重視、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌有序、內(nèi)部齊抓共管、外部支持協(xié)作的良好改革環(huán)境。

（二）穩(wěn)步實(shí)施，傳承創(chuàng)新。近年來，稅收征管流程再造、稅收信息化建設(shè)、稅收管理員制度建設(shè)等都不同程度地體現(xiàn)了征管改革的要求，也為現(xiàn)階段推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的征管改革積累了經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造了條件。因此，必須繼承發(fā)展各項(xiàng)改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創(chuàng)新。同時(shí)，要確保改革形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，要注重改革質(zhì)的突破，跳出在低層次上簡單重復(fù)的怪圈，不能以一種錯(cuò)誤去修正另一種錯(cuò)誤，不能“穿新鞋走老路”。

（三）完善機(jī)制，強(qiáng)化保障。要建立高素質(zhì)的專業(yè)化管理人才隊(duì)伍，加大教育和培訓(xùn)力度，加強(qiáng)各級(jí)人才庫建設(shè)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等專業(yè)人才完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激發(fā)活力，增強(qiáng)地稅人員的敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。加大經(jīng)費(fèi)、設(shè)備等向征管領(lǐng)域的投入力度，確保征管改革順利實(shí)施。

（四）搞好調(diào)研，認(rèn)真總結(jié)，適時(shí)調(diào)整。調(diào)研要深入，要調(diào)查了解征管實(shí)際情況和存在的問題，了解征管的迫切需要和改革方向，調(diào)研改革風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里。論證要充分，要學(xué)習(xí)借鑒各地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索論證適合本地的改革模式。對(duì)改革中出現(xiàn)的問題要考慮周全，及早應(yīng)對(duì)，及時(shí)修正，適時(shí)調(diào)整，不斷優(yōu)化征管改革模式，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。

第五篇：稅收征管改革實(shí)施方案

深化稅收征管改革實(shí)施方案

為深入貫徹省、市局進(jìn)一步深化稅收征管改革會(huì)議精神，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，根據(jù)市局對(duì)稅收征管改革工作的部署，市區(qū)國稅局在認(rèn)真分析和充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合轄區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅源結(jié)構(gòu)、人力資源等實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)

通過實(shí)施稅收征管改革，努力形成“征納權(quán)責(zé)明晰、服務(wù)職能整合、稅源專業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)集約統(tǒng)籌、崗責(zé)流程統(tǒng)一、監(jiān)督制約有效”的稅收征管格局，進(jìn)而達(dá)到提高征管質(zhì)效、優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法、降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)納稅遵從的目的。

二、改革內(nèi)容

通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能，將業(yè)務(wù)科室、辦稅服務(wù)廳、稅源管理分局等部門職責(zé)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳全職能化、業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”、風(fēng)險(xiǎn)管理中心中樞統(tǒng)籌、分局專職風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、各崗位分權(quán)制約，打造實(shí)體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務(wù)廳

通過將市區(qū)局各業(yè)務(wù)科室承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)下移至辦稅服務(wù)廳、各稅源管理分局承擔(dān)的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)前移至辦

稅服務(wù)廳的方式，推進(jìn)辦稅服務(wù)廳由辦稅服務(wù)前臺(tái)向綜合稅收服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)、基礎(chǔ)管理各項(xiàng)職責(zé)在辦稅服務(wù)廳內(nèi)集中整合、專業(yè)化分工、一體化運(yùn)作。

在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)立調(diào)查核實(shí)和涉稅審批崗位，賦予其調(diào)查核實(shí)和審批職能，實(shí)現(xiàn)依申請(qǐng)涉稅事項(xiàng)受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請(qǐng)辦理的158項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，除需要市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的13項(xiàng)涉稅事項(xiàng)外，對(duì)其他145項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理?xiàng)l件，均由辦稅服務(wù)廳受理并審核后當(dāng)場審批辦結(jié)。同時(shí)賦予辦稅服務(wù)廳部分基礎(chǔ)稅源管理權(quán)限，對(duì)未按規(guī)定辦理依申請(qǐng)涉稅事項(xiàng)的納稅人履行催報(bào)催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責(zé)。

（二）業(yè)務(wù)科室職能調(diào)整

業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”，將政策法規(guī)科的增值稅專用發(fā)票管理、防偽稅控系統(tǒng)及稽核管理、進(jìn)出口稅收管理、流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠審核、相關(guān)資格認(rèn)定等業(yè)務(wù)，稅政科的所得稅稅收優(yōu)惠審核、所得稅核定等業(yè)務(wù)，征管科的普通發(fā)票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報(bào)、延期繳納稅款管理等職責(zé)，計(jì)統(tǒng)科的稅收票證管理等職責(zé)下移至辦稅服務(wù)廳，相關(guān)業(yè)務(wù)人員隨業(yè)務(wù)至辦稅服務(wù)廳，加強(qiáng)辦稅大廳的一體化業(yè)務(wù)辦理能力。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理中心中樞作用

市區(qū)局成立獨(dú)立的、專業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心，統(tǒng)籌開展風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排

序、任務(wù)篩選、任務(wù)推送、復(fù)審復(fù)核、跟蹤評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)整體聯(lián)動(dòng)工作的協(xié)調(diào)等工作。

風(fēng)險(xiǎn)管理中心統(tǒng)籌全局風(fēng)險(xiǎn)管理，形成強(qiáng)有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業(yè)管理部位的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機(jī)結(jié)合的方式，進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)分析，研究制定風(fēng)險(xiǎn)防控策略，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議（包括上級(jí)部署的專項(xiàng)評(píng)估任務(wù)），統(tǒng)一提交稅收風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)管理聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行等級(jí)排序，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理中心同時(shí)負(fù)責(zé)督導(dǎo)、反饋、考核風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，保證協(xié)同聯(lián)動(dòng)的有效落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)行“一次進(jìn)戶、各稅統(tǒng)評(píng)”，在同一內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項(xiàng)調(diào)查外，對(duì)同一納稅人不得重復(fù)進(jìn)戶開展納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)。

（四）稅源管理分局專職風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

除振興分局（個(gè)體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報(bào)催繳、個(gè)體定稅等基礎(chǔ)稅源管理事項(xiàng)，將主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、注銷清算、發(fā)票檢查、漏征漏管清查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，以及稅收調(diào)查等風(fēng)險(xiǎn)信息采集事項(xiàng)。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業(yè)管風(fēng)險(xiǎn)”，將主要從事稅收風(fēng)險(xiǎn)信息采集及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。稅源管理科繼續(xù)作為專職評(píng)估科，負(fù)責(zé)市區(qū)局重點(diǎn)評(píng)估及專項(xiàng)評(píng)估。振興分局將負(fù)責(zé)市區(qū)局所有個(gè)體工商戶的稅源管理工作，實(shí)現(xiàn)市中區(qū)范圍內(nèi)個(gè)體工商戶稅收政策執(zhí)行的公平、一致。

（五）健全完善監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)分權(quán)制約。落實(shí)選案、檢查（評(píng)估）、審理分權(quán)制約機(jī)制，稽查局除接受上級(jí)稽查局統(tǒng)一部署稽查任務(wù)、外部協(xié)查、舉報(bào)檢查外，其它案源由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評(píng)估機(jī)構(gòu)，所有案源由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心分析推送。由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中心牽頭組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員對(duì)稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估結(jié)論進(jìn)行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時(shí)可召開臨時(shí)審理會(huì)，稽查局、各評(píng)估單位負(fù)責(zé)案件的檢查（評(píng)估）、執(zhí)行。

2、大廳審批業(yè)務(wù)分權(quán)制衡。辦稅服務(wù)大廳一體化辦理業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)受理、核查、審批分權(quán)制衡，將涉稅業(yè)務(wù)受理、調(diào)查核實(shí)、審批崗位分由不同人員擔(dān)任，調(diào)查核實(shí)、審批人員應(yīng)具備執(zhí)法資格，按規(guī)定流程辦理，實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡。

3、完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制。本方案所涉及業(yè)務(wù)調(diào)整、業(yè)務(wù)辦理及流轉(zhuǎn)事項(xiàng)由考核辦全程考核，對(duì)未按規(guī)定期限及工作質(zhì)量完成的，通報(bào)批評(píng)并考核扣分；對(duì)征管改革措施到位，完成質(zhì)量好、征管水平明顯提高的單位，將通報(bào)表彰并予以考核加分。

三、時(shí)間安排

（一）第一階段準(zhǔn)備階段（8月1日—9月15日）：根據(jù)市局批復(fù)進(jìn)行人員、崗位、業(yè)務(wù)、流程設(shè)定，申請(qǐng)調(diào)整金稅三期崗位、權(quán)限設(shè)置。

（二）第二階段培訓(xùn)階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對(duì)所有業(yè)務(wù)人員分崗位開展人員培訓(xùn)。

（三）第三階段全面運(yùn)行階段（10月1日開始）：機(jī)構(gòu)、人員、系統(tǒng)調(diào)整到位，按新業(yè)務(wù)流程全面運(yùn)行。

（四）第四階段總結(jié)完善階段（12月份）：各單位總結(jié)征管改革運(yùn)行情況，對(duì)工作中存在的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報(bào)告上報(bào)市區(qū)局。市區(qū)局組織評(píng)估驗(yàn)收，全面總結(jié)評(píng)價(jià)，提出進(jìn)一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為把稅收征管改革落到實(shí)處，市區(qū)局成立深化稅收征管改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，市區(qū)局其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，分管征管工作的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)征管改革常務(wù)工作，各科室、分局主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市區(qū)局征管科，由征管科長任主任，具體協(xié)調(diào)指導(dǎo)稅收征管改革落實(shí)，為工作的順利實(shí)施提供組織保障。

（二）各負(fù)其責(zé)，密切配合

稅收征管改革工作政策性強(qiáng)，涉及的業(yè)務(wù)和部門多，相關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，對(duì)實(shí)施過程中的難點(diǎn)問題，及時(shí)溝通反饋，持續(xù)改進(jìn)。為避免發(fā)生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現(xiàn)象，在內(nèi)部改革的同時(shí)，加大對(duì)外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)首問責(zé)任制，對(duì)外公開辦稅流程，有必要時(shí)可制作流程示意圖，放在局機(jī)關(guān)、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時(shí)找到相應(yīng)的部門或個(gè)人。

（三）深入調(diào)查，持續(xù)改進(jìn)

稅收征管改革是一個(gè)不斷發(fā)展完善的過程。各單位在推進(jìn)征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優(yōu)化的原則，實(shí)行跟進(jìn)管理，深入調(diào)查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調(diào)整充實(shí)、改進(jìn)完善征管體系的內(nèi)容，總結(jié)歸納出豐富有效的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)效。