第一篇：銀行貸款的一逾兩呆和五級(jí)分類
銀行貸款的一逾兩呆和五級(jí)分類
四級(jí)分類中不良資產(chǎn)界定的標(biāo)準(zhǔn)：貸款本息拖欠超過１８０天以上的為“逾期”，貸款利息拖欠逾期三年為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”。呆賬的核銷要經(jīng)財(cái)政當(dāng)局批準(zhǔn)，僅需提取普通呆賬準(zhǔn)備金（還不到貸款總量的１％）。
銀監(jiān)會(huì)實(shí)施的貸款五級(jí)分類中不良資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：本金或利息逾期９０天以上的貸款，一般應(yīng)劃為次級(jí)類；逾期１８０天以上的貸款，一般應(yīng)劃為可疑類；逾期３６０天以上的貸款，一般應(yīng)劃為損失類。與此相對(duì)應(yīng)，正常類貸款、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類貸款須分別提取的貸款損失準(zhǔn)備金分別為１％、５％、２５％、５０％和１００％。
央行１９９８年下發(fā)的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》中根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度僅以文字表述的形式把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。
五類貸款的定義分別為：
正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。
關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。
可疑：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。
損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。
五級(jí)分類是國(guó)際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說(shuō)，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來(lái)判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能
力。
以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”（逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款），這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來(lái)考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無(wú)法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。
進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)政治形勢(shì)發(fā)生了許多重大變化，中國(guó)加入WTO，再加上一場(chǎng)全球性的金融危機(jī)，對(duì)現(xiàn)在國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，有兩大問題亟待解決：一是充實(shí)資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產(chǎn)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是后者，已成為國(guó)內(nèi)外的共識(shí)，并成為國(guó)務(wù)院今年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行下達(dá)的
樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無(wú)法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。
相比之下，五級(jí)分類法是商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過程的管理方法，具體講有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
(一)五級(jí)分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量。
五級(jí)分類法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。根據(jù)人民銀行的規(guī)定，貸款到期未還，即轉(zhuǎn)入逾期，逾期180天即轉(zhuǎn)入呆滯，形成不良貸款，進(jìn)入不良貸款就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)和損失。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說(shuō)明就沒有風(fēng)險(xiǎn)。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實(shí)際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險(xiǎn)的未逾期貸款上，因?yàn)橛行┵J款盡管表面上沒有逾期，但事實(shí)上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)。
(二)五級(jí)分類是一個(gè)對(duì)貸款進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)管理的過程，與一逾兩呆方法相比較，五級(jí)分類方法的另一個(gè)突出的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)貸款全過程的動(dòng)態(tài)性管理，也就是說(shuō)，五級(jí)分類方法不僅是對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)反映的評(píng)估方法，同時(shí)也是一種動(dòng)態(tài)的貸款管理手段。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態(tài)，是一種事后監(jiān)督的管理方法，沒有對(duì)貸款綜合情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)的過程。五級(jí)分類法的貸款動(dòng)態(tài)管理功能主要表現(xiàn)在：一是每季度分類工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，將當(dāng)期的企業(yè)情況、貸款情況同上期進(jìn)行比較，根據(jù)變化評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況；二是管理功能主要表現(xiàn)在分類材料上，分類材料的收集過程本身就是一個(gè)對(duì)貸款情況包括企業(yè)情況進(jìn)行全面了解的過程；分類材料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內(nèi)容更加具體、分析更加具有綜合性。
(三)五級(jí)分類是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法
人民銀行在以往年度對(duì)商業(yè)銀行是以一逾兩呆口徑進(jìn)行考核的，雖然近三年實(shí)行的雙軌制，但仍然以一逾兩呆口徑為主。在這個(gè)考核過程中，由于一逾兩呆
以逾期時(shí)間進(jìn)行分類的局限性，使商業(yè)銀行可以在時(shí)間上作文章。如用轉(zhuǎn)貸、展期等手段降低不良貸款余額和不良貸款比率，這是一逾兩呆方法僅以定量分析所產(chǎn)生的弊病，但五級(jí)分類方法在定量分析的基礎(chǔ)上加入定性分析，無(wú)實(shí)際回收成果的降低不良貸款余額和不良貸款比率的手段，在五級(jí)分類考核中無(wú)用武之地。
當(dāng)前，人民銀行對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的監(jiān)管重點(diǎn)是促使其不良貸款余額和占比雙下降，為此人民銀行督促轄區(qū)內(nèi)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行按照貸款五級(jí)分類方法和不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，核準(zhǔn)各行的不良貸款基數(shù)，以此確定各行的抓降指標(biāo)來(lái)安排抓降工作。從某市各行上報(bào)的上半年數(shù)字中(如表1—1所示)，我們發(fā)現(xiàn)，采用“五級(jí)分類”方法和“一逾兩呆”方法劃分不良貸款的差別較大，按照“一逾兩呆”方法，該市國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良貸款余額為1850857萬(wàn)元，占比21．91％；按照“五級(jí)分類”方法其不良貸款余額為2343812萬(wàn)元，占比27．75％；采用“五級(jí)分類”方法劃分不良貸款比采用“一逾兩呆”方法多492955萬(wàn)元，5．84個(gè)百分點(diǎn)。從4家銀行來(lái)看，農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行采用兩種方法劃分不良貸款的差別最大，分別差12．49和13．9個(gè)百分點(diǎn)，建設(shè)銀行次之，差2．67個(gè)百分點(diǎn)，工商銀行差別最小，差0．16個(gè)百分點(diǎn)。
二、采用“一逾兩呆”方法和“五級(jí)分類”方法劃分不良貸款產(chǎn)生差別的原因分析
采用“一逾兩呆”方法的主要依據(jù)是《貸款通則》和《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》。《貸款通則》規(guī)定，不良貸款是指逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款，即通常所說(shuō)的“一逾兩呆”，其中逾期貸款是指借款合同約定到期(含展期后到期)未歸還的貸款；呆滯貸款是指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，逾期(含展期后到期)超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止、項(xiàng)目已停建的貸款；呆帳貸款是指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定經(jīng)確認(rèn)已無(wú)法收回的貸款列為呆帳的貸款。但按照《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》規(guī)定：貸款到期(含展期后到期)后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款，同時(shí)滿足于借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款的條件；這樣的貸款就屬于正常貸款，而不是不良貸款。
采用“五級(jí)分類”方法的主要依據(jù)是《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》。按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的規(guī)定，不良貸款包括次級(jí)、可疑和損失類貸款，其中次級(jí)貸款是指貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款；可疑貸款是指貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定；損失類貸款是指貸款的大部分或全部發(fā)生損失。
可以看出，“一逾兩呆”方法和“五級(jí)分類”方法的基本區(qū)別是：“一逾兩呆”方法強(qiáng)調(diào)按貸款的期限劃分正常貸款和不良貸款，注重貸款形式和手續(xù)完備情況的考核；而“五級(jí)分類”方法強(qiáng)調(diào)按貸款的質(zhì)量劃分正常貸款和不良貸款，注重于對(duì)貸款
貸款產(chǎn)生差別的根本原因。
第二篇：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見
《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》
一、為貫徹落實(shí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》，根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見。
二、貸款質(zhì)量五級(jí)分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。
三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。
五、本實(shí)施意見中的貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實(shí)施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的折算方法。
六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是指按貸款本金利息（簡(jiǎn)稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中，次級(jí)、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級(jí)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：
（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。
正常類貸款的主要特征是：
1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。2.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。
3.借款人用正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。4.借款人貸款資料齊全。
（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的因素。
關(guān)注類貸款的主要特征是：
1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。2.借款人出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的早期征兆，如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。
3.借款人經(jīng)營(yíng)狀況開始出現(xiàn)不利趨勢(shì)，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢(shì)延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營(yíng)狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營(yíng)不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營(yíng)業(yè)收入降低等。
4.貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。
5.借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。
6.其他可能影響借款人財(cái)務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。
（三）次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
次級(jí)類貸款的主要特征是：
1.貸款本息逾期超過3個(gè)月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個(gè)月。2.借款人的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)明顯問題，營(yíng)業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。
3.擔(dān)保的價(jià)值可能不足以保證貸款本息的足額償付。
4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。
6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。7.借款人借債過多，負(fù)債比例較高。
8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。9.借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財(cái)務(wù)性重大事件。
（四）可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。
可疑類貸款的主要特征是： 1.貸款本息逾期超過6個(gè)月。2.貸款擔(dān)保價(jià)值嚴(yán)重不足。
3.已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。4.借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。5.已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。
6.借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)入訴訟程序。
（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。
損失類貸款的主要特征是：
1.經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向法院申請(qǐng)執(zhí)行，或借款人無(wú)財(cái)產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無(wú)法執(zhí)行而損失的貸款。
2.按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對(duì)貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無(wú)法收回或只能收回極少部分的貸款。
3.貸款主合同已超過訴訟時(shí)效，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無(wú)法收回的貸款。
4.未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。
5.債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。
6.借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被工商行政管理部門依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。
7.借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營(yíng)狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。
8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。9.借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者接受保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。
10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。
11.借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)。
12.其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。
八、貸款本息逾期時(shí)間是貸款質(zhì)量五級(jí)分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無(wú)充足的理由，則該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。
九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。
十、如貸款符合多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。
十一、重組貸款是指因借款人無(wú)法正常還款而對(duì)還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力或缺乏誠(chéng)意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個(gè)月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級(jí)至關(guān)注或正常類。
十二、違規(guī)貸款是指違反國(guó)家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。
十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。
十四、賬外經(jīng)營(yíng)發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。對(duì)還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。
十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。
十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。
十七、對(duì)同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
十八、對(duì)特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。
十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。
專項(xiàng)和特種準(zhǔn)備金應(yīng)按季提取。
二十二、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的2％，次級(jí)類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的100％。
本條所稱貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值之間的差額部分。
二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：
（一）對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)客觀、審慎。
（二）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)由貸款人認(rèn)可的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出。
（三）各類抵（質(zhì)）押物價(jià)值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。
（四）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場(chǎng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。
（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。
二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。
二十五、上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)貸款損失率的粗略概算，只有在不能準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。
二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。
二十七、貸款質(zhì)量五級(jí)分類基本流程為：
（一）分類準(zhǔn)備
1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經(jīng)營(yíng)部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來(lái)函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。
2.錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。
3.及時(shí)更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時(shí)，借款人資料應(yīng)實(shí)時(shí)更新。
（二）初步分類
貸款經(jīng)營(yíng)部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審和認(rèn)定。
（三）分類復(fù)審
貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營(yíng)部門充分溝通，對(duì)分類初步意見充分討論。貸款經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。
（四）分類認(rèn)定
貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。
（五）分類結(jié)果審批
應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類審批制度，明確各級(jí)、各類單位對(duì)五級(jí)分類結(jié)果的批準(zhǔn)權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級(jí)、各類單位對(duì)分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
（六）提出改進(jìn)意見
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問題提出意見并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營(yíng)部門。
二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項(xiàng)貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。
二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：
（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。
（二）貸款經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營(yíng)的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類和參加分類認(rèn)定工作。其中，貸款經(jīng)營(yíng)人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級(jí)。貸款經(jīng)營(yíng)部門逐級(jí)審核并經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定。
（三）為簡(jiǎn)化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營(yíng)部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級(jí)貸款經(jīng)營(yíng)部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。
貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于貸款經(jīng)營(yíng)部門。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營(yíng)部門工作時(shí)間不得超過2年。
（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門在一定限額內(nèi)，對(duì)正常、關(guān)注、次級(jí)和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。
（五）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策和制度，對(duì)大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類和損失類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)，對(duì)有爭(zhēng)議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。
三
十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的程序和審批制度執(zhí)行。
三
十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋?/p>
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估和貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果的明細(xì)賬目。
（二）會(huì)計(jì)部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金提取方案。
（三）準(zhǔn)備金提取方案報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的機(jī)構(gòu)復(fù)審和批準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。
（四）會(huì)計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
（五）及時(shí)核銷損失類貸款。
三
十二、應(yīng)建立直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作。
三
十三、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的主管副行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營(yíng)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)有關(guān)成員組成。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的議事規(guī)則、決策程序由董事會(huì)制定或批準(zhǔn)。
三
十四、貸款質(zhì)量五級(jí)分類具體工作由貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于貸款經(jīng)營(yíng)部門，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營(yíng)部門和貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能直接對(duì)同一上級(jí)負(fù)責(zé)。
三
十五、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營(yíng)人員控制。
三
十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門。主要職責(zé)分別如下：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)是： 1.全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的組織實(shí)施。
2.審查和分析貸款經(jīng)營(yíng)部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)部門的初步分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。4.根據(jù)審批權(quán)限對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定和審批。5.向上級(jí)和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類信息。6.負(fù)責(zé)分類材料的存檔和管理。7.填制各類貸款分類匯總表。
（二）貸款經(jīng)營(yíng)部門的主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)收集借款人信息并及時(shí)更新貸款檔案資料，并對(duì)分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。
2.負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的初分，參與分類的認(rèn)定。
3.建立和保管客戶資料、分類臺(tái)賬并定期與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)和信息統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)賬目。
4.落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等部門提出的分類整改意見。
（三）會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對(duì)批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)信息。
（四）內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是：定期和不定期地對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。
（五）信息技術(shù)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。
（六）法律事務(wù)部門的主要職責(zé)是：對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果提出法律意見；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。
三
十七、應(yīng)建立對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的內(nèi)部監(jiān)察制度。
三
十八、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查列入日常工作。三
十九、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的主要檢查內(nèi)容是：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤鳌?/p>
（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。
（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
四
十、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行。
四
十一、內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)部門和人民銀行對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類情況的重要依據(jù)。
第三篇：五級(jí)分類試題
一、正常貸款
借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。
二、關(guān)注貸款
盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。
三、次級(jí)貸款
借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。
四、可疑貸款
借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。
五、損失貸款
指借款人已無(wú)償還本息的可能，無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來(lái)，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在95%-100%。
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。
第四篇：銀行五級(jí)分類
?
正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類
具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)
農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。1．下列情況劃入正常類：
（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。
（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。正常類參考特征：
a.借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。
c.本筆貸款能按期支付利息
2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：
（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；
（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；
（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；
（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；
（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；
（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；
（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；
（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；
（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人戴維償還能力較強(qiáng)
（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；
（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。關(guān)注類參考特征：
a.宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作
d.借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。e.擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。
資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：
借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。3．有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類：
（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；
（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；
（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；
（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；
（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；
（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；
（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。次級(jí)類參考特征：
a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。
b.借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。
d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：
借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）
4．有下列情況之一的一般劃入可疑類：
（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；
（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；
（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；
（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；
（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上?？梢深悈⒖继卣鳎?/p>
a.因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無(wú)力歸還貸款。
b.借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。
c.因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。
e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天以上。g.本筆貸款欠息180天以上。
資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：
預(yù)計(jì)貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。5．有下列情況之一的一般劃入損失類：
（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；
（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無(wú)望，或者產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；
（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無(wú)法收回的貸款；
（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無(wú)法收回的貸款；
（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款；
（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；
（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；
（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無(wú)法收回的其他應(yīng)收款。
（12）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款。
（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；
（14）借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。損失類參考特征：
a.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。
b.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無(wú)能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。
c.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。
d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無(wú)其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款。
e.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無(wú)法收回的貸款。
f.由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。
g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無(wú)法收回的墊款。h.經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。
資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：
經(jīng)國(guó)稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90％以上。說(shuō)明：
1．正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。
第五篇：《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》銀發(fā)[2002]355號(hào)
中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》
和有關(guān)工作的通知
發(fā)文單位：中國(guó)人民銀行 文
號(hào)：銀發(fā)[2002]355號(hào) 發(fā)布日期：2002-11-21 執(zhí)行日期：2002-11-21 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》和有關(guān)工作的通知
銀發(fā)[2002]355號(hào)
中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行：
根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕416號(hào)）要求，為做好城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作，現(xiàn)將《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》，見附件1）印發(fā)給你們，并就有關(guān)工作通知如下：
一、2002年底前，安排16家城市商業(yè)銀行（名單見附件2）進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)。從文件下發(fā)之日起，各試點(diǎn)銀行按照《意見》的要求進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類。其他城市商業(yè)銀行應(yīng)按照《意見》的要求積極進(jìn)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。從2003年起，全國(guó)城市商業(yè)銀行均按照《意見》實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類。
二、考慮目前城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際狀況，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作按照穩(wěn)步推進(jìn)的原則進(jìn)行。
（一）城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類可以按執(zhí)行，即以每年的年底為基準(zhǔn)點(diǎn)進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）報(bào)送分類結(jié)果和分析報(bào)告。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類每半年進(jìn)行一次。
（二）城市商業(yè)銀行目前可以只對(duì)一般貸款進(jìn)行五級(jí)分類。從2006年起，城市商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)類似性質(zhì)的其他債權(quán)和或有負(fù)債全面進(jìn)行五級(jí)分類。
（三）各城市商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前按照五級(jí)分類結(jié)果提足準(zhǔn)備金。各城市商業(yè)銀行應(yīng)制定2005年底前的準(zhǔn)備金提取計(jì)劃和呆賬核銷方案，報(bào)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）批準(zhǔn)。
三、各城市商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)本《意見》制定本行貸款質(zhì)量五級(jí)分類操作細(xì)則，報(bào)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）備案。
在本《意見》印發(fā)前，自行制定的貸款質(zhì)量分類級(jí)數(shù)多于五級(jí)的城市商業(yè)銀行，可繼續(xù)執(zhí)行自定的辦法，但應(yīng)制定與《意見》相對(duì)應(yīng)的折算辦法，并報(bào)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）批準(zhǔn)。
四、人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的指導(dǎo)和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級(jí)分類組織和監(jiān)督體系，切實(shí)落實(shí)《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的質(zhì)量。在2005年底前，原則上每年第2季度對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部城市商業(yè)銀行上貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，并于6月底前將現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果報(bào)告總行。
五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況應(yīng)納入城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告。從2006年起，城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告的季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)中，均應(yīng)反映貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況。
六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)本《意見》及有關(guān)規(guī)定，熟練掌握貸款質(zhì)量五級(jí)分類的方法和現(xiàn)場(chǎng)檢查技能。
七、人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)及時(shí)向總行報(bào)告。
附一：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見
一、為貫徹落實(shí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》，根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見。
二、貸款質(zhì)量五級(jí)分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。
三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。
五、本實(shí)施意見中的貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實(shí)施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的折算方法。
六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是指按貸款本金利息（簡(jiǎn)稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中，次級(jí)、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級(jí)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：
（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。
正常類貸款的主要特征是：
1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。
2.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。
3.借款人用正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。
4.借款人貸款資料齊全。
（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的因素。
關(guān)注類貸款的主要特征是：
1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。
2.借款人出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的早期征兆，如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。
3.借款人經(jīng)營(yíng)狀況開始出現(xiàn)不利趨勢(shì)，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢(shì)延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營(yíng)狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營(yíng)不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營(yíng)業(yè)收入降低等。
4.貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。
5.借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。
6.其他可能影響借款人財(cái)務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。
（三）次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
次級(jí)類貸款的主要特征是：
1.貸款本息逾期超過3個(gè)月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個(gè)月。
2.借款人的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)明顯問題，營(yíng)業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。
3.擔(dān)保的價(jià)值可能不足以保證貸款本息的足額償付。
4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。
5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。
6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。
7.借款人借債過多，負(fù)債比例較高。
8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。
9.借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財(cái)務(wù)性重大事件。
（四）可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。
可疑類貸款的主要特征是：
1.貸款本息逾期超過6個(gè)月。
2.貸款擔(dān)保價(jià)值嚴(yán)重不足。
3.已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。
4.借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。
5.已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。
6.借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)入訴訟程序。
（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。
損失類貸款的主要特征是：
1.經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向法院申請(qǐng)執(zhí)行，或借款人無(wú)財(cái)產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無(wú)法執(zhí)行而損失的貸款。
2.按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對(duì)貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無(wú)法收回或只能收回極少部分的貸款。
3.貸款主合同已超過訴訟時(shí)效，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無(wú)法收回的貸款。
4.未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。
5.債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。
6.借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被工商行政管理部門依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。
7.借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營(yíng)狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。
8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。
9.借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者接受保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。
10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。
11.借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)。
12.其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。
八、貸款本息逾期時(shí)間是貸款質(zhì)量五級(jí)分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無(wú)充足的理由，則該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。
九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。
十、如貸款符合多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。
十一、重組貸款是指因借款人無(wú)法正常還款而對(duì)還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力或缺乏誠(chéng)意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個(gè)月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級(jí)至關(guān)注或正常類。
十二、違規(guī)貸款是指違反國(guó)家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。
十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。
十四、賬外經(jīng)營(yíng)發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。對(duì)還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。
十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。
十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。
十七、對(duì)同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
十八、對(duì)特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。
十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。
專項(xiàng)和特種準(zhǔn)備金應(yīng)按季提取。
二十二、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的2％，次級(jí)類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的100％。
本條所稱貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值之間的差額部分。
二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：
（一）對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)客觀、審慎。
（二）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)由貸款人認(rèn)可的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出。
（三）各類抵（質(zhì)）押物價(jià)值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。
（四）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場(chǎng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。
（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。
二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。
二十五、上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)貸款損失率的粗略概算，只有在不能準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。
二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。
二十七、貸款質(zhì)量五級(jí)分類基本流程為：
（一）分類準(zhǔn)備
1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經(jīng)營(yíng)部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來(lái)函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。
2.錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。
3.及時(shí)更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時(shí)，借款人資料應(yīng)實(shí)時(shí)更新。
（二）初步分類
貸款經(jīng)營(yíng)部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審和認(rèn)定。
（三）分類復(fù)審
貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營(yíng)部門充分溝通，對(duì)分類初步意見充分討論。貸款經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。
（四）分類認(rèn)定
貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。
（五）分類結(jié)果審批
應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類審批制度，明確各級(jí)、各類單位對(duì)五級(jí)分類結(jié)果的批準(zhǔn)權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級(jí)、各類單位對(duì)分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
（六）提出改進(jìn)意見
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問題提出意見并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營(yíng)部門。
二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項(xiàng)貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。
二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：
（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。
（二）貸款經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營(yíng)的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類和參加分類認(rèn)定工作。其中，貸款經(jīng)營(yíng)人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級(jí)。貸款經(jīng)營(yíng)部門逐級(jí)審核并經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定。
（三）為簡(jiǎn)化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營(yíng)部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級(jí)貸款經(jīng)營(yíng)部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。
貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于貸款經(jīng)營(yíng)部門。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營(yíng)部門工作時(shí)間不得超過2年。
（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門在一定限額內(nèi)，對(duì)正常、關(guān)注、次級(jí)和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。
（五）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策和制度，對(duì)大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類和損失類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)，對(duì)有爭(zhēng)議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。
三
十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的程序和審批制度執(zhí)行。
三
十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋?/p>
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估和貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果的明細(xì)賬目。
（二）會(huì)計(jì)部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金提取方案。
（三）準(zhǔn)備金提取方案報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的機(jī)構(gòu)復(fù)審和批準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。
（四）會(huì)計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
（五）及時(shí)核銷損失類貸款。
三
十二、應(yīng)建立直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作。
三
十三、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的主管副行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營(yíng)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)有關(guān)成員組成。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的議事規(guī)則、決策程序由董事會(huì)制定或批準(zhǔn)。
三
十四、貸款質(zhì)量五級(jí)分類具體工作由貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于貸款經(jīng)營(yíng)部門，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營(yíng)部門和貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能直接對(duì)同一上級(jí)負(fù)責(zé)。
三
十五、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營(yíng)人員控制。
三
十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門。主要職責(zé)分別如下：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)是：
1.全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的組織實(shí)施。
2.審查和分析貸款經(jīng)營(yíng)部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
3.對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)部門的初步分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。
4.根據(jù)審批權(quán)限對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定和審批。
5.向上級(jí)和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類信息。
6.負(fù)責(zé)分類材料的存檔和管理。
7.填制各類貸款分類匯總表。
（二）貸款經(jīng)營(yíng)部門的主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)收集借款人信息并及時(shí)更新貸款檔案資料，并對(duì)分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。
2.負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的初分，參與分類的認(rèn)定。
3.建立和保管客戶資料、分類臺(tái)賬并定期與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)和信息統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)賬目。
4.落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等部門提出的分類整改意見。
（三）會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對(duì)批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)信息。
（四）內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是：定期和不定期地對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。
（五）信息技術(shù)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。
（六）法律事務(wù)部門的主要職責(zé)是：對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果提出法律意見；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。
三
十七、應(yīng)建立對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的內(nèi)部監(jiān)察制度。
三
十八、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查列入日常工作。
三
十九、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的主要檢查內(nèi)容是：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤鳌?/p>
（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。
（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
四
十、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行。
四
十一、內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)部門和人民銀行對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類情況的重要依據(jù)。
附二：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)銀行名單
1.北京市商業(yè)銀行
2.上海銀行
3.天津市商業(yè)銀行
4.南京市商業(yè)銀行
5.西安市商業(yè)銀行
6.大連市商業(yè)銀行
7.重慶市商業(yè)銀行
8.錦州市商業(yè)銀行
9.濟(jì)南市商業(yè)銀行
10.嘉興市商業(yè)銀行
11.長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行
12.蕪湖市商業(yè)銀行
13.深圳市商業(yè)銀行
14.呼和浩特市商業(yè)銀行
15.貴陽(yáng)市商業(yè)銀行
16.綿陽(yáng)市商業(yè)銀行
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