第一篇：規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提升財(cái)務(wù)管理水平

規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理所必不可少的依據(jù)和手段，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的一個(gè)重要部分。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作完善與否，直接關(guān)系著會(huì)計(jì)管理水平的高低，關(guān)系到能否較好地發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。近年來，我廠在分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》精神，按照“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，自我加壓，爭(zhēng)創(chuàng)一流” 的工作要求，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動(dòng)腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實(shí)，全面規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，從而為我廠的各項(xiàng)管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將我們的主要做法匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范管理。

無以規(guī)矩，不成方圓。系統(tǒng)完善的管理制度，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)和取得成功的必要保證。為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循、有制可依，我們堅(jiān)持一手抓發(fā)展，一手抓管理，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進(jìn)行。

一是持用制度規(guī)范員工行為。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及股份公司和分公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我廠實(shí)際情況，全面梳理了現(xiàn)行規(guī)章制度和流程，對(duì)原有不適應(yīng)企業(yè)管理需求的相關(guān)制度進(jìn)行了修訂和完善，修訂和完善了《貨幣資金管理方法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》、《ERP核算辦法》《會(huì)計(jì)憑證管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規(guī)章制度和規(guī)范性文件，確保將“基礎(chǔ)管理”的理念貫徹到日常工作方方面面，使會(huì)計(jì)核算工作的各個(gè)細(xì)節(jié)從ERP操作、憑證管理到費(fèi)用列支，財(cái)務(wù)核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規(guī)范和約束操作行為，確保每一個(gè)崗位、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規(guī)操作行為，逐步實(shí)現(xiàn)了我廠會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、制度化。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全崗位責(zé)任，合理安排工作崗位，最大限度調(diào)動(dòng)人的積極性。首先為了確保我廠財(cái)務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運(yùn)行，我們根據(jù)我廠會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)設(shè)置了合理的會(huì)計(jì)崗位,做到按事設(shè)崗、按崗設(shè)人、職責(zé)明確，使會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)能夠有效實(shí)施。并注重崗位之間的相互牽制作用, 以便相互監(jiān)督、相互制約,預(yù)防錯(cuò)誤和弊端, 防患于未然。同時(shí)制定了出納、資金報(bào)銷、資產(chǎn)、成本核算、總賬等各個(gè)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，對(duì)每個(gè)崗位的責(zé)任和權(quán)力進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，使財(cái)務(wù)人員熟知崗位業(yè)務(wù)操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責(zé)權(quán)分明，確保了事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調(diào)動(dòng)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的積極性，最大限度地發(fā)揮人才的創(chuàng)新活力與創(chuàng)造潛能，我們堅(jiān)持知人善任、任人唯賢，根據(jù)各人的能力、特點(diǎn)，把人員安排在不同的崗位上，如心細(xì)的同志安排到出納崗位；年長(zhǎng)或業(yè)務(wù)能力相對(duì)稍弱的同志考慮安排性質(zhì)較為單純的憑證、帳冊(cè)裝訂類工作；年富力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業(yè)務(wù)精、組織能力強(qiáng)的骨干人員提拔為業(yè)務(wù)組長(zhǎng)等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機(jī)會(huì)，并起到了揚(yáng)長(zhǎng)避短、事半功倍的效果。同時(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度，為了使財(cái)務(wù)人員能全面了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大知識(shí)面，不斷提高適應(yīng)新環(huán)境的能力，近年來共對(duì)資產(chǎn)、井下作業(yè)、總帳、預(yù)算、報(bào)銷等崗位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財(cái)務(wù)人員熟悉不同的崗位職能，調(diào)動(dòng)了財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財(cái)務(wù)人員主觀能動(dòng)性得到了充分發(fā)揮，工作效能不斷提升。

三是建立會(huì)計(jì)人員檔案制度。結(jié)合會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記、年檢和其他檢查工作，將會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)政策和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及以及后續(xù)教育情況輸入會(huì)計(jì)人員信息基礎(chǔ)表，作為管理會(huì)計(jì)人員的依據(jù)。從而督促、約束會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格自律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、政策和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。同時(shí)對(duì)從事會(huì)計(jì)工作者嚴(yán)格實(shí)行“準(zhǔn)入”制度，堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。在崗會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)資格證書,憑證上崗，凡是沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員一律不得從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)禁不符合規(guī)定的人員從事會(huì)計(jì)工作，從源頭把好會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)關(guān)。

二、規(guī)范日常流程秩序，提升會(huì)計(jì)工作水平

財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)范是企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范之首，企業(yè)真實(shí)的財(cái)會(huì)信息來自于規(guī)范的行為。為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化操作，把好思想關(guān)、源頭關(guān)、制度關(guān)、監(jiān)督關(guān)，我們從規(guī)范操作和嚴(yán)格管理抓起，在會(huì)計(jì)工作中切實(shí)注重日常管理，對(duì)每項(xiàng)程序、每個(gè)環(huán)節(jié)均明確操作規(guī)范和基本要求，保證會(huì)計(jì)工作秩序規(guī)范有序，使得會(huì)計(jì)工作水平穩(wěn)步提高。

一是嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，及時(shí)提供合法、真實(shí)、正確、完整的會(huì)計(jì)信息。

二是嚴(yán)格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對(duì)自制的原始憑證規(guī)范管理，統(tǒng)一格式，并要求必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名；對(duì)外來的原始憑證加強(qiáng)審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，堅(jiān)決不予受理。

三是為了解決不同財(cái)務(wù)人員在處理同一業(yè)務(wù)時(shí)的理解上的差異性，我們根據(jù)股份公司會(huì)計(jì)制度以及分公司的規(guī)定，結(jié)合我廠實(shí)際和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化修訂了成本費(fèi)用歸集與分配、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)及辦法，規(guī)范了運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、輔助材料等會(huì)計(jì)科目的使用，規(guī)范了井下作業(yè)、往來等業(yè)務(wù)的核算，對(duì)井下作業(yè)甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分?jǐn)傓k法、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的掛賬等均做了統(tǒng)一規(guī)定，建立了操作規(guī)范手冊(cè)。此外，還從憑證錄入的最基本細(xì)節(jié)入手，規(guī)范了長(zhǎng)文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準(zhǔn)確。從而為領(lǐng)導(dǎo)決策和企業(yè)考核提供了真實(shí)、可靠、可比的財(cái)務(wù)信息。

四是從管理的細(xì)節(jié)抓起，重點(diǎn)落實(shí)“五基”（即完善基本規(guī)章、履行基本職責(zé)、承擔(dān)基本責(zé)任、掌握基本知識(shí)、遵守基本制度）活動(dòng)，讓“基石”理念和規(guī)范意識(shí)扎根在每一個(gè)財(cái)務(wù)人員心中。根據(jù)ERP系統(tǒng)的實(shí)際情況，明確了計(jì)劃、物管及銷售等部門集成會(huì)計(jì)檔案的傳遞程序，規(guī)范了ERP系統(tǒng)環(huán)境下會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內(nèi)容，不僅從時(shí)效上加強(qiáng)了會(huì)計(jì)憑證的及時(shí)裝訂歸檔，而且從細(xì)微處著手，統(tǒng)一規(guī)定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對(duì)于車票、過路費(fèi)等數(shù)量眾多的附件，統(tǒng)一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對(duì)齊，對(duì)于結(jié)算書等大張附件左邊折疊時(shí)統(tǒng)一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統(tǒng)一為2.5寸。這些統(tǒng)一的硬性規(guī)定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現(xiàn)象，確保了會(huì)計(jì)憑證的整齊、美觀大方。進(jìn)一步規(guī)范了基層單位會(huì)計(jì)原始資料的管理，并加強(qiáng)了基層單位的核銷資金管理，重新對(duì)基層單位實(shí)行了現(xiàn)金帳務(wù)處理和登帳制，并將此作為每個(gè)季度企管檢查的一項(xiàng)重點(diǎn)。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)保安全增效益奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)操作規(guī)范。

為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)日常操作進(jìn)一步規(guī)范，我們加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督。

一是完善會(huì)計(jì)稽核機(jī)制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業(yè)務(wù)素質(zhì)高、事業(yè)心和責(zé)任心強(qiáng)的人擔(dān)任稽核人員，除了由各組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)所管轄業(yè)務(wù)的專項(xiàng)稽核外，還專設(shè)了負(fù)責(zé)整個(gè)業(yè)務(wù)的稽核人員，負(fù)責(zé)實(shí)施ERP系統(tǒng)線上財(cái)務(wù)監(jiān)控工作，每周對(duì)ERP系統(tǒng)監(jiān)控問題進(jìn)行匯總，實(shí)時(shí)公布，確保業(yè)務(wù)處理規(guī)范、正確。線下由專職稽核人員，對(duì)企業(yè)所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核，不定期地對(duì)賬、證、表進(jìn)行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算是否真實(shí)，如對(duì)差旅費(fèi)和招待費(fèi)等報(bào)銷業(yè)務(wù)稽核，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無擴(kuò)大開支或財(cái)務(wù)部門由于人情關(guān)系多給補(bǔ)助等。記賬憑證是否準(zhǔn)確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財(cái)務(wù)預(yù)算是否執(zhí)行到位，財(cái)務(wù)分析是否科學(xué)細(xì)致，以保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二是加強(qiáng)了基層單位的財(cái)務(wù)稽核。首先堅(jiān)持長(zhǎng)期實(shí)行聯(lián)系點(diǎn)制度和月度季度財(cái)務(wù)考核檢查制度，每個(gè)季度由核算組成員配合企管部門深入各責(zé)任區(qū)域檢查指導(dǎo)工作，通過現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)、跟蹤落實(shí)，檢查工作進(jìn)展情況，并將報(bào)表裝訂、核銷及考核資料等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為檢查和考核的重點(diǎn)，每月由核算組對(duì)各基層單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行考評(píng)打分，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果推選優(yōu)勝單位上報(bào)企管科。其次不定期的開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，針對(duì)基層單位的食堂帳務(wù)處理、伙食補(bǔ)助發(fā)放、節(jié)日慰問物品以及工資、獎(jiǎng)金、民工費(fèi)、差旅費(fèi)的使用情況等開展專項(xiàng)檢查，制定了《試采一廠職工食堂會(huì)計(jì)核算辦法》和《試采一廠職工食堂會(huì)計(jì)核算相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，統(tǒng)一了食堂帳務(wù)處理，并對(duì)食堂帳務(wù)管理人員進(jìn)行了統(tǒng)一培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范了基層單位的財(cái)務(wù)管理。

三是 加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。持續(xù)做好各項(xiàng)內(nèi)控日常管理工作，嚴(yán)格按照分公司要求做好內(nèi)控執(zhí)行情況的穿行測(cè)試和自查工作，規(guī)范、完善了各控制點(diǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理流程和相關(guān)資料，并建立和完善內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，通過穿行測(cè)試和自查工作進(jìn)一步促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，針對(duì)容易出現(xiàn)問題的控制點(diǎn)，組織相關(guān)部門不定期的開展實(shí)地檢查和審計(jì)，如2010年11月17日至2010年11月24日對(duì)全廠基層隊(duì)2010年1-10月份的油品管理制度的設(shè)立情況、油品的實(shí)際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發(fā)電機(jī)組的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄以及罐存柴油情況進(jìn)行了突擊檢查和盤點(diǎn)。

四、突出以人為本，提高綜合素質(zhì)

人無遠(yuǎn)慮，必有近憂。規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量離不開高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人才。財(cái)務(wù)人員只有掌握過硬的專業(yè)知識(shí)，才能在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行各種制度，規(guī)范處理每一筆業(yè)務(wù)，正確把握復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，才能知法、執(zhí)法、守法，才能按國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和股份公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度正確核算每一筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。為此，在強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理、創(chuàng)建財(cái)務(wù)先進(jìn)單位的基礎(chǔ)上，我廠以新一輪改革與發(fā)展入手，從長(zhǎng)計(jì)議，堅(jiān)持“治內(nèi)”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)作為提升財(cái)務(wù)管理水平的立足點(diǎn)，促進(jìn)我廠會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作再上新臺(tái)階。

一是強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德教育。堅(jiān)持用正確理論引導(dǎo)人，加強(qiáng)思想道德和法紀(jì)法規(guī)教育，以合規(guī)經(jīng)營(yíng)為榮，以違規(guī)操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動(dòng)陶冶人，巧妙地將職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)等思想政治工作寓于財(cái)務(wù)人員的日常工作生活中，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員主動(dòng)合規(guī)意識(shí)和防腐拒變能力。要求財(cái)務(wù)人員具有強(qiáng)烈的使命感和責(zé)任心，樹立為國(guó)家為單位理好財(cái)，為人民為職工服好務(wù)的思想，要求財(cái)務(wù)人員自覺遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，客觀公正等職業(yè)道德觀，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的人文和物質(zhì)關(guān)懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員，使他們充分感受到企業(yè)對(duì)他們的重視和支持。

二是創(chuàng)新長(zhǎng)效學(xué)習(xí)機(jī)制。堅(jiān)持每周召開一次各小組組長(zhǎng)會(huì)議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會(huì)，全面回顧總結(jié)前期工作，集中討論業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計(jì)劃，通過科務(wù)會(huì)，及時(shí)分行總結(jié)日常工作中遇到的各種有關(guān)問題，有針對(duì)性地提出措施，加以改進(jìn)和完善，確保了財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。

三是建立財(cái)會(huì)隊(duì)伍學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，提供會(huì)計(jì)人員各種加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，使其熟悉會(huì)計(jì)的基本規(guī)范，理解會(huì)計(jì)制度要求，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。積極組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新《會(huì)計(jì)法》、《股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度》、《新稅法》等財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，不斷拓寬知識(shí)面，提高執(zhí)業(yè)水平。充分利用分公司的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，積極組織全體上線人員認(rèn)真參加分公司舉行的各項(xiàng)培訓(xùn)，全面提高上線用戶的操作技能和應(yīng)用水平。積極抓住ERP比賽、內(nèi)控競(jìng)賽等契機(jī)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員自主培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加網(wǎng)上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程, 營(yíng)造出一種崇尚學(xué)習(xí)的良好氛圍和環(huán)境，提高財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和相互交流的積極性。積極和教培中心結(jié)合，邀請(qǐng)培訓(xùn)處老師對(duì)全廠財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了Excel高級(jí)應(yīng)用和Powerpoint操作培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員的電腦操作水平和工作效率。培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理決策的參與意識(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請(qǐng)生產(chǎn)部門的技術(shù)專家給財(cái)務(wù)人員講解生產(chǎn)過程和知識(shí)，促使財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)掌握生產(chǎn)知識(shí)，使財(cái)務(wù)工作更貼近油田生產(chǎn)實(shí)際。

“一份耕耘，一份收獲”，在分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，通過多年的實(shí)踐，我們?cè)谪?cái)務(wù)管理上進(jìn)行了一些有益的探索，積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到了進(jìn)一步重視和加強(qiáng)。但與分公司的要求，與其他兄弟單位相比，還有一定的差距?！扒Ю镏校加谧阆隆?，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作任務(wù)艱巨，我們將以此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作展評(píng)為契機(jī)，認(rèn)真貫徹落實(shí)分公司的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)和借鑒兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和好的做法，立足我廠實(shí)際，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，規(guī)范管理，不斷創(chuàng)新，腳踏實(shí)地、扎扎實(shí)實(shí)地做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作，努力使我廠的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平更上一層樓。

第二篇：夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 提高財(cái)務(wù)管理水平

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作和財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的基本環(huán)節(jié)。近年來，會(huì)計(jì)工作力度不斷加強(qiáng)，會(huì)計(jì)工作水平不斷提高，在維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益中日益發(fā)揮重要作用。我局計(jì)財(cái)處在市財(cái)政業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)幫助下，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》精神和要求，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動(dòng)腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實(shí)，使我局的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作走在了全市同行業(yè)的前列，現(xiàn)將我們的主要做法匯報(bào)如下：

一、強(qiáng)化制度法制建設(shè)，健全會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制

加強(qiáng)局領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作目標(biāo)和規(guī)劃，以此增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的法制觀念，提高財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格遵守和執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、通則、制度、條例的自覺性，為做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作奠定良好的基礎(chǔ)，切實(shí)為本單位當(dāng)好家，理好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)做好參謀。另外，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度，這樣既有利于會(huì)計(jì)人員熟悉不同的崗位職能，也有利于防止會(huì)計(jì)人員腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從制度上保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，使我局的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作走上了規(guī)范化發(fā)展的軌道。

二、堅(jiān)持理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

首先，以保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育、加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)效能建設(shè)等活動(dòng)為契機(jī)，以先進(jìn)典型為榜樣，狠抓政治理論和職業(yè)道德教育的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的思想道德水平，強(qiáng)化職業(yè)道德教育和服務(wù)保障意識(shí)。其次，我們對(duì)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格嚴(yán)格把關(guān)，從嚴(yán)審查，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，從源頭上保證會(huì)計(jì)人員的專業(yè)性。再次，建立健全會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)體系，從思想政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德等方面制定出具體的規(guī)范和要求，每年都要求單位所有會(huì)計(jì)人員有計(jì)劃地參加市級(jí)財(cái)政部門舉辦的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)，鼓勵(lì)支持會(huì)計(jì)人員參加學(xué)歷教育、會(huì)計(jì)職稱考試，學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握新技能，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。

三、明確領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任，落實(shí)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一是明確單位領(lǐng)導(dǎo)人是本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的責(zé)任人。日常工作中，單位領(lǐng)導(dǎo)人必須重視會(huì)計(jì)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部門和其他有關(guān)職能部門共同抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)會(huì)計(jì)信息的失真要承擔(dān)法律責(zé)任。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制。我們對(duì)每個(gè)崗位的會(huì)計(jì)人員，制訂崗位責(zé)任制，如《計(jì)財(cái)處主要職能》、《會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》、《出納崗位職責(zé)》等規(guī)章制度，讓各個(gè)崗位會(huì)計(jì)認(rèn)真執(zhí)行，我局分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的檢查，立足自身發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出整改意見，并檢查整改意見的落實(shí)情況。

四、規(guī)范日常流程秩序，提升會(huì)計(jì)工作水平

我們?cè)跁?huì)計(jì)工作中切實(shí)注重日常管理，對(duì)每項(xiàng)程序、每個(gè)環(huán)節(jié)均明確操作規(guī)范和基本要求，保證會(huì)計(jì)工作秩序規(guī)范有序，使得會(huì)計(jì)工作水平穩(wěn)步提高。

（一）嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，及時(shí)提供合法、真實(shí)、正確、完整的會(huì)計(jì)信息。

（二）會(huì)計(jì)從每年一月一日起至十二月三十一日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

（三）啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附“啟用表”，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇げ卷摂?shù)、記帳人員、審核人員和財(cái)務(wù)主管簽名，并加蓋印章和財(cái)務(wù)公章。

（四）發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印科目匯總表，并與庫(kù)存現(xiàn)金校對(duì)無誤。

（五）嚴(yán)格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。1．原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個(gè)人名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。出納人員應(yīng)對(duì)收款、付款原始憑證加蓋現(xiàn)金或銀行收、付訖章。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證

上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予以受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。2．記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章。使用記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號(hào)。記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或者蓋章。

（六）細(xì)致做好會(huì)計(jì)結(jié)帳工作。1．會(huì)計(jì)把填制好的記帳憑證按照編號(hào)每天輸入專用電腦中的財(cái)務(wù)記帳系統(tǒng)，形成總分類帳和明細(xì)帳。2．每月終了，會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行帳、帳相對(duì)，核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符。包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)；總帳與明細(xì)帳核對(duì)；總帳與日記帳核對(duì)；財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用都門的有關(guān)明細(xì)帳校對(duì)等?？値?huì)計(jì)必須在規(guī)定時(shí)間，完成會(huì)計(jì)匯總和結(jié)帳工作，并按規(guī)定向市財(cái)政部門及局黨組報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料。3．總帳和明細(xì)帳定期打印，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員，審核人員和財(cái)務(wù)主管簽字或蓋章，不用銀行對(duì)帳單或其他方法代替日記帳。

（七）記帳人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。

（八）加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理。對(duì)每年的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料建立檔案，并登記造冊(cè)，妥善保管；會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

五、注重會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效能

會(huì)計(jì)電算化有利于會(huì)計(jì)帳、證、表的規(guī)范處理和會(huì)計(jì)檔案、固定資產(chǎn)規(guī)范化管理，同時(shí)也能減輕會(huì)計(jì)人員的工作量。從而使財(cái)會(huì)人員從繁忙的業(yè)務(wù)中解脫出來，騰出時(shí)間和精力參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以及將更多的精力用于財(cái)務(wù)管理。從2001年組建農(nóng)林局時(shí)開始實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，從以前的一臺(tái)電腦記帳，發(fā)展到現(xiàn)在有四臺(tái)電腦聯(lián)網(wǎng)；從以前的記一套帳，到現(xiàn)在可以同時(shí)記十多套帳，工作效率和工作積極性得到極大提高。2005年，財(cái)政部門對(duì)公共財(cái)政支出進(jìn)行改革，從以前的經(jīng)費(fèi)直接撥付到各個(gè)單位改為國(guó)庫(kù)集中支付和授權(quán)支付，并和市財(cái)政局專門聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)上操作直接辦理各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2006年5月，我局又被定為非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)單位，為此我們和財(cái)政局專線聯(lián)網(wǎng)，并采用電腦開票，直接輸入財(cái)政國(guó)庫(kù)收入系統(tǒng)，完成了單位零余額帳戶的轉(zhuǎn)換，進(jìn)一步提高了工作效能。我局通過會(huì)計(jì)工作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化，使會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)有了質(zhì)的飛躍，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化呈現(xiàn)出新的景象。

六、進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理工作的目標(biāo)與思路

總體目標(biāo)：建立和完善與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、有利于促進(jìn)農(nóng)林事業(yè)發(fā)展的財(cái)會(huì)管理體制，形成規(guī)范的、有行業(yè)特色的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系，塑造一支高素質(zhì)、高水平的行業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，達(dá)到管理模式規(guī)范化、會(huì)計(jì)方法科學(xué)化、財(cái)會(huì)隊(duì)伍知識(shí)化、管理手段現(xiàn)代化，使我局的會(huì)計(jì)工作在效率、質(zhì)量和水平方面有較大的提高，努力實(shí)現(xiàn)我局整體資源配置最優(yōu)化，整體效益最大化，管好用好財(cái)政支農(nóng)資金，為全市農(nóng)林事業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的資金保障和財(cái)會(huì)服務(wù)。

具體措施：1．繼續(xù)加強(qiáng)制度建設(shè)，更新管理觀念。適應(yīng)部門預(yù)算的要求，樹立預(yù)算管理思想，完善我局內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。2．繼續(xù)發(fā)揚(yáng)扎實(shí)、勤懇的工作作風(fēng)。制定會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)，建立一支政治合格、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良，清正廉潔的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。3．繼續(xù)學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識(shí)，創(chuàng)新監(jiān)管手段。進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管職能，完善監(jiān)管制度，規(guī)范農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金

支出手續(xù)，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，預(yù)防和遏制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生，確保農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金的合理有效使用，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

我們?cè)诜e累自身經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，還要向兄弟單位借鑒學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)交流，進(jìn)一步鞏固會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的成果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，規(guī)范管理，不斷創(chuàng)新。堅(jiān)持用“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)我們的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，依法行政，依法理財(cái)，努力使我局的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平更上一層樓。

第三篇：重慶一三六加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提高財(cái)務(wù)管理水平

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提高財(cái)務(wù)管理水平

重慶一三六地質(zhì)隊(duì)召開財(cái)務(wù)核算員會(huì)議

9月13日上午，我隊(duì)召開了全隊(duì)財(cái)務(wù)核算員第一次會(huì)議。會(huì)議由隊(duì)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)張紅梅主持，分管財(cái)務(wù)副隊(duì)長(zhǎng)鄧光明、全隊(duì)財(cái)務(wù)人員及核算員參加了會(huì)議。

會(huì)議圍繞財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，從四個(gè)方面進(jìn)行了安排：一是學(xué)習(xí)《關(guān)于印發(fā)〈重慶一三六地質(zhì)隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法〉的通知》（隊(duì)發(fā)〔2013〕116號(hào)）文件；二是提出近期財(cái)務(wù)工作中需要繼續(xù)加強(qiáng)及不斷完善的地方；三是加強(qiáng)國(guó)家項(xiàng)目管理，發(fā)揮項(xiàng)目管理崗位職能，緊抓“項(xiàng)目預(yù)算—進(jìn)度費(fèi)用-決算審計(jì)”三個(gè)環(huán)節(jié)；四是從核算的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)抓起，完善財(cái)務(wù)分賬核算工作，做實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算工作，延伸財(cái)務(wù)管理的平臺(tái)。

分管財(cái)務(wù)副隊(duì)長(zhǎng)鄧光明作了總結(jié)講話，他指出：一是工程實(shí)體實(shí)行財(cái)務(wù)核算員制度，目的在于從費(fèi)用發(fā)生源頭上進(jìn)行成本歸集、加強(qiáng)國(guó)家項(xiàng)目監(jiān)管，掌握真實(shí)可靠的基礎(chǔ)核算數(shù)據(jù)；二是核算員要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)制度及財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，做制度貫徹的執(zhí)行者；三是要核算員要配合財(cái)務(wù)人員，細(xì)化報(bào)銷科目分類，加強(qiáng)現(xiàn)金支付管理，建立起備用金、項(xiàng)目費(fèi)用歸集等管理臺(tái)帳；四是

加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算員的指導(dǎo)培訓(xùn)，增進(jìn)財(cái)務(wù)人員、核算員、經(jīng)營(yíng)管理人員的溝通交流，爭(zhēng)取全隊(duì)利益最大化。

會(huì)議最后，財(cái)務(wù)人員李暉介紹了金燦公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，大家對(duì)相關(guān)的票據(jù)、憑證、帳冊(cè)等進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。

通過此次會(huì)議，對(duì)全隊(duì)財(cái)務(wù)核算員進(jìn)行了第一次培訓(xùn)，進(jìn)一步明確了全隊(duì)財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，不斷向管理型、經(jīng)營(yíng)型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變的信心和決心。

第四篇：規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提升會(huì)計(jì)集中核算

規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 提升會(huì)計(jì)集中核算

勝利石油管理局勝大集團(tuán)總公司 郭鳳麗

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。中石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的實(shí)施，在企業(yè)內(nèi)部建立了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系和會(huì)計(jì)信息化建設(shè)體系，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息集中和各層次合并會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成，加強(qiáng)了服務(wù)經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中共享。會(huì)計(jì)集中核算下，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也有了許多變化，不再是單一的做憑證、編制報(bào)表，會(huì)計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變，已融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的前端謀劃，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程中的處理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，利用現(xiàn)代化手段，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理水平，提升會(huì)計(jì)集中核算。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作； 集中核算； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 隊(duì)伍建設(shè) 引 言

中石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算是在集團(tuán)公司“多級(jí)法人、分級(jí)管理”的模式下，在保證各下屬單位獨(dú)立核算的前提下，由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算和會(huì)計(jì)管理工作，融會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督管理于一體，以提高集團(tuán)管理效益為目的的一種新型財(cái)務(wù)管理機(jī)制。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作則是會(huì)計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范，直接決定著會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)中會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低，而會(huì)計(jì)信息又影響到企業(yè)的內(nèi)部決策、管理以及外部各方面對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)。只有規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而提升會(huì)計(jì)集中核算，發(fā)揮其在中石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

一、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的統(tǒng)稱，主要是指企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)服務(wù)。它是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要保證，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。主要內(nèi)容是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配置、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、會(huì)計(jì)工作交接；會(huì)計(jì)核算的一般要求、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)營(yíng)決策、考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一系列最基本、最基礎(chǔ)的工作。

二、會(huì)計(jì)集中核算下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的變化

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會(huì)計(jì)集中核算是會(huì)計(jì)管理體制的一項(xiàng)重大改革，是對(duì)財(cái)務(wù)管理方法和手段的改進(jìn)，也是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法從觀念到內(nèi)容的根本改革。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算以來，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與以往相比發(fā)生了很大的變化，主要表現(xiàn)在：

一是會(huì)計(jì)憑證編制統(tǒng)一性要求高，是多個(gè)系統(tǒng)和輔助核算結(jié)果的反映，徹底改變了憑證編制的隨意性。

二是會(huì)計(jì)憑證稽核由事后改變?yōu)槭轮泻褪虑斑M(jìn)行。

三是上級(jí)部門監(jiān)督指導(dǎo)進(jìn)一步加強(qiáng)，下屬單位執(zhí)行力加強(qiáng)。四是會(huì)計(jì)集中核算使內(nèi)控的反映和監(jiān)督力度進(jìn)一步加大。

五是會(huì)計(jì)報(bào)表由手工匯總編制到自動(dòng)計(jì)算生成，可以隨時(shí)出具各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和時(shí)效性。

六是會(huì)計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。

總之，當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重心已從單純編制憑證、出具報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)闇?zhǔn)確收集原始資料的過程，會(huì)計(jì)管理工作由事務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇汀Ｒ虼?，只有前端?huì)計(jì)核算資料手續(xù)完備，后面會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理才能快速規(guī)范，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)管理。

三、會(huì)計(jì)集中核算下，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的幾點(diǎn)建議

（一）高度重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期謀劃工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)首先，要專門成立會(huì)計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)維小組，明確責(zé)任，制定目標(biāo)計(jì)劃，定期召開例會(huì)，研究探討和協(xié)商解決集中核算遇到的具體問題。認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合所屬單位行業(yè)多、類型復(fù)雜、核算難度大的特點(diǎn)，精心設(shè)計(jì)象，鉆井公司要對(duì)活動(dòng)房的規(guī)格、型號(hào)及價(jià)格制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由物資管理部門統(tǒng)一申請(qǐng)物碼，規(guī)范管理。

四、結(jié)論

鉆井公司帶有資產(chǎn)性質(zhì)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用具有較強(qiáng)的行業(yè)特色，核算與管理起來存在一定難度，加之人為因素，造成管理混亂的現(xiàn)狀，在一定程度上影響企業(yè)的快速健康發(fā)展。通過修訂完善中石化會(huì)計(jì)手冊(cè)、建立統(tǒng)一的長(zhǎng)攤資產(chǎn)目錄、修訂攤銷期限、規(guī)范購(gòu)置渠道、規(guī)范后續(xù)支出核算、加強(qiáng)實(shí)物管理等一系列有效措施手段，可有效提高鉆井公司長(zhǎng)攤資產(chǎn)管理水平，從而提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)管理的需要。其次，要做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期籌劃工作。會(huì)計(jì)集中核算下，會(huì)計(jì)管理工作已由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理都與稅務(wù)核算相關(guān)聯(lián)，各單位要對(duì)本單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在發(fā)生前進(jìn)行認(rèn)真分析謀劃，在啟動(dòng)各項(xiàng)流程前，就要列出模擬會(huì)計(jì)分錄，防止會(huì)計(jì)憑證編制前端處理不好，后面無法整改，給企業(yè)造成不必要的損失。

（二）將賬務(wù)處理融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，強(qiáng)化內(nèi)控流程監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

中石化會(huì)計(jì)集中核算不僅僅是一個(gè)孤立的系統(tǒng)，憑證處理不再是簡(jiǎn)單的有借必有貸、借貸必相等，它的前端有交易平臺(tái)、資金集中管理系統(tǒng)、本地系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等，科目體系有多個(gè)輔助核算相關(guān)聯(lián)，后端是報(bào)表系統(tǒng)。要想做好日常工作，財(cái)務(wù)人員必須轉(zhuǎn)變觀念，領(lǐng)會(huì)現(xiàn)在編制憑證不僅僅是做憑證，而是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面反映，財(cái)務(wù)人員職能必須向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程延伸，由重核算、輕管理向重管理、輕核算轉(zhuǎn)變；由事后監(jiān)督向事前計(jì)劃、事中控制、事后分析轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制。在實(shí)際工作中，要注重加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)控流程管理，為各級(jí)財(cái)務(wù)人員提供統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作指南，避免相同業(yè)務(wù)存在不同會(huì)計(jì)處理方法的弊端和風(fēng)險(xiǎn)。加快會(huì)計(jì)原始資料傳遞速度，提升會(huì)計(jì)原始資料質(zhì)量，提高賬務(wù)處理的速度和準(zhǔn)確性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)的全面提升。另外，要注重財(cái)務(wù)監(jiān)

督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真組織整改，要求每個(gè)問題都提出整改措施，提高會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)處理的整體水平。

（三）制定統(tǒng)一的內(nèi)部操作指南，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算紐帶，達(dá)到處理業(yè)務(wù)同一性中石化會(huì)計(jì)集中核算主體多，分級(jí)核算，點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，所屬各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程不盡相同。會(huì)計(jì)集中核算后，財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中會(huì)遇到各種各樣的問題，即使是同樣的一筆成本費(fèi)用，在不同的單位可能采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。為了保證會(huì)計(jì)集中核算處理同一性，在中石化會(huì)計(jì)集中核算手冊(cè)指導(dǎo)下，應(yīng)對(duì)各類業(yè)務(wù)制定操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)指南，如現(xiàn)金流量和資金流向輔助核算操作指南、應(yīng)付職工薪酬輔助核算操作指南等，從而保證會(huì)計(jì)憑證處理的同一性、輔助核算選用的一致性以及會(huì)計(jì)集中核算報(bào)表生成的完整性，較好地保持會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作的連續(xù)性。

（四）不斷提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)操作水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性會(huì)計(jì)集中核算體系中有許多輔助信息設(shè)置，均是中石化總部制定標(biāo)準(zhǔn)，要統(tǒng)一集中管理。如果需要變更，只能通過系統(tǒng)提出申請(qǐng)，由總部集中控制。為此，要采取各種各樣的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)集中核算專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，如討論學(xué)習(xí)、關(guān)鍵用戶培訓(xùn)、分批輪流培訓(xùn)等形式，以此來拓展財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)的廣度和深度，使其從思想上認(rèn)識(shí)到每一個(gè)核算主體的業(yè)務(wù)處理是中石化會(huì)計(jì)集中核算整體鏈中的一環(huán)，不能只考慮本單位業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，做賬時(shí)要高度負(fù)責(zé)，減少出錯(cuò)率。各單位要制定財(cái)務(wù)月度考核項(xiàng)目，每一項(xiàng)工作責(zé)任到人，以此來監(jiān)督業(yè)務(wù)處理。另外，要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)站建設(shè)，利用財(cái)務(wù)網(wǎng)站、騰訊通、飛秋等通訊信息平臺(tái)進(jìn)行通知的下達(dá)和上傳，做到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)處理，保證業(yè)務(wù)處理的時(shí)效。

（五）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)與內(nèi)部稽核，及時(shí)修正編制憑證中出現(xiàn)的問題，保證月末報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確為了保證各核算主體會(huì)計(jì)憑證編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性，要加強(qiáng)各下屬單位日常會(huì)計(jì)核算工作及期末財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作檢查，加強(qiáng)日?；?，不讓稽核流于形式。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行全過程監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)整改，從而減少月末結(jié)賬糾錯(cuò)時(shí)間，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。另外，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作模式進(jìn)行調(diào)整，要求財(cái)務(wù)人員月末后三天對(duì)所處理業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，上下聯(lián)動(dòng)，找出存在的問題并在月末最后一天前改正，從而保證在次月1 日憑證封存后生成報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確。

（六）人才培養(yǎng)貫穿始終，加強(qiáng)隊(duì)伍建議，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，提升會(huì)計(jì)集中核算中石化集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算工作的核心是財(cái)務(wù)核算的上移。會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目從啟動(dòng)到成功運(yùn)行，很重要的一個(gè)原因就是有一種貫穿始終的信息化人才培養(yǎng)理念和做法。在中石化幾萬名財(cái)務(wù)人員分散辦公的情況下，要提升會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部核算主體完成賬務(wù)處理，就要更加重視財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想道德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，注重財(cái)務(wù)人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，努力打造一支熱愛財(cái)會(huì)工作、事業(yè)心責(zé)任感強(qiáng)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、雷厲風(fēng)行、做人低調(diào)、做事高調(diào)、工作敢打敢拼的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，從而進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)集中核算。

結(jié)束語

中石化會(huì)計(jì)集中核算工作提高了財(cái)務(wù)管理的整體水平，解決了集團(tuán)公司層面多層級(jí)核算主體匯總報(bào)表編制時(shí)間長(zhǎng)的問題，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息的標(biāo)準(zhǔn)化，提高了會(huì)計(jì)信息的可比性，提高了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前端處理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的過程監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理人員的水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)提升會(huì)計(jì)集中核算、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序有著重要意義，也是企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的基本要求。

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第五篇：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

一、基本原則

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結(jié)。

3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置，按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。

1、支票管理

（1）支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

（3）出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

（5）領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。

（6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

（1）當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)

票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

（2）財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí) 際情況特作如下規(guī)定：

1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保福利費(fèi)用；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；典當(dāng)貸款的發(fā)放和收回；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部；備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳；財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

五、費(fèi)用管理

1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購(gòu)：辦公用品的購(gòu)買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字 的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。

股東簽字蓋章：

年 * 月日二○○ **