第一篇：提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化(tj)

提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平

實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

浙江省標準化研究院童潔

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是事業(yè)單位財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，體現(xiàn)了一個單位的整體水平。離開基礎(chǔ)工作，會計工作秩序就失去保證。隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入和各項制度的不斷完善，會計工作正逐步走向規(guī)范化，會計水平穩(wěn)步提高，在單位財務(wù)管理中發(fā)揮出越來越大的作用。但是，也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，特別是事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作，人們重視程度不夠，還存在一些問題，因此，提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平，實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化勢在必行。

一、事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作存在的問題

1、會計信息失真嚴重

原始憑證審核不嚴；不合規(guī)、不合法、不真實的發(fā)票得以報銷的現(xiàn)象并不少見；會計憑證不合法；填制記賬憑證隨意；記賬、結(jié)帳差錯嚴重；會計數(shù)據(jù)不準確；財務(wù)報告數(shù)據(jù)嚴重失真，有的事業(yè)單位為了達到一定目的，隨意編制財務(wù)報告，成為名副其實的“編表”，造成“帳表不符”；有的單

位財務(wù)會計報告中雖然有報表但沒有文字說明和財務(wù)分析，對預(yù)算的執(zhí)行和完成情況的比較，或徒有形式的數(shù)字比較，或應(yīng)付了事的幾行字，從而極大地影響會計報表閱讀者的正確理解。

2、會計監(jiān)督力度不強，固定資產(chǎn)管理不嚴

有的單位資產(chǎn)管理粗放，責任人不落實，長期沒有對固定資產(chǎn)進行清理和盤點，沒有按照會計憑證進行登記，或者是固定資產(chǎn)不入賬，形成帳外資產(chǎn)，致使總帳與明細賬不相符，賬面資產(chǎn)與實際不相符，久之則造成資產(chǎn)不實，家底不清，資產(chǎn)管理混亂，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的毀損、變質(zhì)和流失。

3、會計崗位設(shè)臵不規(guī)范

有的單位會計崗位設(shè)臵不符合要求，為了減少費用開支或其他原因，不按規(guī)定設(shè)臵專職會計人員，或使用無會計從業(yè)資格的人員，缺少基本的會計專業(yè)技術(shù)知識，還有的單位不相容職務(wù)未按規(guī)定分開，不能達到互相制約、互相牽制的目的，造成會計核算的漏洞，甚至為違法違紀留下了隱患。

4、會計內(nèi)控制度不完善

會計核算不符合制度要求，內(nèi)控制度不健全。許多單位不按照《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》的要求，自行設(shè)臵和隨意使用、混用會計科目，造成會計核算不倫不類、會計信息大量失真。有的單位經(jīng)常有超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過銀行結(jié)算，擅自提高費用開支標準

和范圍，還有些單位為了方便，全部銀行印簽由會計或出納一人保管，內(nèi)控制度隨意性強。

二、行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的原因

1、單位領(lǐng)導(dǎo)對會計基礎(chǔ)工作的重視不夠

會計基礎(chǔ)工作對經(jīng)營管理工作的影響往往是間接的，使得不少單位領(lǐng)導(dǎo)人認為會計基礎(chǔ)工作做得好不好無關(guān)大局，一切工作領(lǐng)導(dǎo)說了算，導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作的各個環(huán)節(jié)與制度要求不符。甚至個別單位領(lǐng)導(dǎo)為了自身利益，常常人為地調(diào)整財務(wù)指標，掩蓋了真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，從而導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，削弱了會計基礎(chǔ)工作。

2、會計人員素質(zhì)不一

近年來會計人員繼續(xù)教育工作大規(guī)模開展，會計人員整體素質(zhì)穩(wěn)步提高，但也有部分會計人員文化水平、學歷層次較低，沒有受過系統(tǒng)的會計理論知識訓練，平時不注重學習提高，理不清科目、賬簿、報表之間的對應(yīng)關(guān)系；也有一些會計人員雖有一定的業(yè)務(wù)水平，但長期忽視學習新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)，總按自己的習慣進行帳務(wù)處理，因此，對于一些新出臺的會計制度及核算要求不了解，或者理解不準確。此外，還有一些會計人員盡管對一些基本的會計核算規(guī)定還算了解，但是因缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，對一些明擺著不合法不合理的行為不認真履行會計監(jiān)督職權(quán)，甚至為違法違

紀行為出謀劃策。這些職業(yè)素質(zhì)差、能力不高的會計人員阻礙了單位財務(wù)管理應(yīng)發(fā)揮的作用。

3、制度執(zhí)行不力，缺乏監(jiān)督檢查

有的單位內(nèi)控制度不完善，有的單位雖然建立了內(nèi)控制度，但執(zhí)行不力，有的為了圖省事有章不循。或常常為了自身利益及迫于上級主管部門的壓力，人為違反財務(wù)制度，超越規(guī)定程序，甚至隨意調(diào)整會計數(shù)據(jù)。會計人員往往隸屬于單位領(lǐng)導(dǎo)，難以獨立行使會計監(jiān)督。

三、提高事業(yè)單位財務(wù)管理水平，必須加強會計基礎(chǔ)工作

1、提高單位負責人對會計基礎(chǔ)工作的認識和重視程度 一個單位會計工作質(zhì)量的高低，會計基礎(chǔ)工作好壞與領(lǐng)導(dǎo)重視和支持密切相關(guān)。作為“一把手”，是《會計法》授權(quán)的財務(wù)主要負責人，不僅要自己掌握了解《會計法》賦予的職責、義務(wù)，還要支持會計人員按政策、制度辦事，為會計人員開展工作創(chuàng)造良好的環(huán)境。同時，要加強對會計人員的政治思想教育、職業(yè)道德教育和專業(yè)知識培訓，培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、會管理的財會業(yè)務(wù)骨干，促使行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平全面提高。

2、切實提高會計人員素質(zhì)，建立良好的道德觀念 加強會計隊伍建設(shè)，對那些不稱職，工作能力差的會計人員進行調(diào)整，這是提高會計工作質(zhì)量，加強會計基礎(chǔ)工作的根本。在財務(wù)隊伍中普及法律知識，強化財會人員的法律責任，加強思想和職業(yè)道德教育，加強會計核算，實現(xiàn)會計電算化；建立有效的激勵約束機制。在新形勢下，會計人員必須樹立新觀念，熱愛本職工作，具有高度的事業(yè)心和責任感，保證國家財經(jīng)制度的貫徹和實施，保護國家財產(chǎn)的完整，培養(yǎng)實事求是，一絲不茍，工作嚴謹?shù)穆殬I(yè)習慣，加強業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓，更新會計知識，提高財務(wù)工作技能，從而使各項會計工作都符合會計工作規(guī)范。

3、建立健全內(nèi)部會計制度

事業(yè)單位要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本單位實際情況，建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度，使其具有可操作性。建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度是提高財務(wù)管理水平最直接、有效的途經(jīng)。雖然大部分事業(yè)單位都有自身的財務(wù)管理辦法，但辦法本身內(nèi)容過于簡單，側(cè)重于經(jīng)費支出審批程序等會計基礎(chǔ)工作，忽視了預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等財務(wù)管理中非常重要的職能作用。明確相關(guān)人員的職責和權(quán)限，嚴格執(zhí)行一整套財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作才有保障。

4、強化預(yù)算管理

科學合理地編制部門預(yù)算，實行預(yù)算內(nèi)外綜合統(tǒng)籌，進一步細化收支項目。嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，堅持按項目、按時間、按進度支出，不準隨意變更預(yù)算項目、超預(yù)算安排支出。

要堅持以收定支，確保年度收支平衡或略有結(jié)余。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算或追加支出的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序報批。

5、加強監(jiān)督，齊抓共管

加強會計工作的管理和監(jiān)督，建立和完善激勵機制。主管部門要認真履行各項職責：杜絕無證上崗；定期不定期對會計基礎(chǔ)工作進行檢查，獎罰分明；要使會計基礎(chǔ)工作的范圍、內(nèi)容、程序和方法制度化，公開化，實行依法行政。內(nèi)部財務(wù)會計管理是做好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的必須條件，有效的財務(wù)會計管理，能夠做到財盡其效，物盡其用，使財務(wù)發(fā)揮出最大的效能。

總之，加強事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作，是促進事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)范化、科學化的重要環(huán)節(jié)。近幾年，我國對財政、稅收、投資等體制進行了一系列重大改革，其要求之高，難度之大，成效之顯著，令人矚目。而這些改革措施的貫徹落實，新體制的有效運行，都與會計基礎(chǔ)工作密切相關(guān)，都要通過財務(wù)會計來運作、反映和監(jiān)督。經(jīng)濟和社會每前進一步，都離不開財會工作者扎實有效的工作，否則，就不會有良好的經(jīng)濟秩序，經(jīng)濟也不可能健康、高效地發(fā)展。

第二篇：夯實會計基礎(chǔ)工作 提高財務(wù)管理水平

會計基礎(chǔ)工作是會計工作和財政經(jīng)濟工作的基本環(huán)節(jié)。近年來，會計工作力度不斷加強，會計工作水平不斷提高，在維護經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展，提高經(jīng)濟效益中日益發(fā)揮重要作用。我局計財處在市財政業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)幫助下，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》精神和要求，在會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，使我局的會計基礎(chǔ)工作走在了全市同行業(yè)的前列，現(xiàn)將我們的主要做法匯報如下：

一、強化制度法制建設(shè)，健全會計監(jiān)督機制

加強局領(lǐng)導(dǎo)和會計人員對《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計準則》等知識的學習和培訓，制定相應(yīng)的會計基礎(chǔ)工作目標和規(guī)劃，以此增強財會人員的法制觀念，提高財會人員嚴格遵守和執(zhí)行新《會計法》、會計準則、通則、制度、條例的自覺性，為做好會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作奠定良好的基礎(chǔ)，切實為本單位當好家，理好財，為領(lǐng)導(dǎo)做好參謀。另外，實行會計人員崗位輪換制度，這樣既有利于會計人員熟悉不同的崗位職能，也有利于防止會計人員腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從制度上保證會計人員依法履行職責，使我局的會計基礎(chǔ)工作走上了規(guī)范化發(fā)展的軌道。

二、堅持理論業(yè)務(wù)學習，提高會計人員素質(zhì)

首先，以保持共產(chǎn)黨員先進性教育、加強機關(guān)作風效能建設(shè)等活動為契機，以先進典型為榜樣，狠抓政治理論和職業(yè)道德教育的學習和培訓，進一步提高財務(wù)人員的思想道德水平，強化職業(yè)道德教育和服務(wù)保障意識。其次，我們對會計人員的從業(yè)資格嚴格把關(guān)，從嚴審查，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，從源頭上保證會計人員的專業(yè)性。再次，建立健全會計人員培養(yǎng)體系，從思想政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德等方面制定出具體的規(guī)范和要求，每年都要求單位所有會計人員有計劃地參加市級財政部門舉辦的會計繼續(xù)教育培訓，鼓勵支持會計人員參加學歷教育、會計職稱考試，學習新知識，掌握新技能，提高會計人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。

三、明確領(lǐng)導(dǎo)管理責任，落實會計崗位職責

一是明確單位領(lǐng)導(dǎo)人是本單位會計基礎(chǔ)工作的責任人。日常工作中，單位領(lǐng)導(dǎo)人必須重視會計工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財會部門和其他有關(guān)職能部門共同抓好會計基礎(chǔ)工作，對會計信息的失真要承擔法律責任。二是實行會計人員的崗位責任制。我們對每個崗位的會計人員，制訂崗位責任制，如《計財處主要職能》、《會計崗位職責》、《出納崗位職責》等規(guī)章制度，讓各個崗位會計認真執(zhí)行，我局分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人經(jīng)常進行會計基礎(chǔ)工作方面的檢查，立足自身發(fā)現(xiàn)問題，及時提出整改意見，并檢查整改意見的落實情況。

四、規(guī)范日常流程秩序，提升會計工作水平

我們在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環(huán)節(jié)均明確操作規(guī)范和基本要求，保證會計工作秩序規(guī)范有序，使得會計工作水平穩(wěn)步提高。

（一）嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，建立會計帳冊，設(shè)置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。

（二）會計從每年一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記帳本位幣。

（三）啟用會計帳簿時，在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應(yīng)當附“啟用表”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員、審核人員和財務(wù)主管簽名，并加蓋印章和財務(wù)公章。

（四）發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印科目匯總表，并與庫存現(xiàn)金校對無誤。

（五）嚴格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。1．原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個人名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負責人或指定的人員簽名；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號，作廢時應(yīng)當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。出納人員應(yīng)對收款、付款原始憑證加蓋現(xiàn)金或銀行收、付訖章。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證

上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)當予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予以受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當事人的責任。2．記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計負責人簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員蓋章。使用記帳憑證時，應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編號，會計人員必須根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號。記帳憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或者蓋章。

（六）細致做好會計結(jié)帳工作。1．會計把填制好的記帳憑證按照編號每天輸入專用電腦中的財務(wù)記帳系統(tǒng)，形成總分類帳和明細帳。2．每月終了，會計人員必須進行帳、帳相對，核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符。包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對；總帳與明細帳核對；總帳與日記帳核對；財務(wù)部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管和使用都門的有關(guān)明細帳校對等。總帳會計必須在規(guī)定時間，完成會計匯總和結(jié)帳工作，并按規(guī)定向市財政部門及局黨組報送會計報表和會計資料。3．總帳和明細帳定期打印，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員，審核人員和財務(wù)主管簽字或蓋章，不用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。

（七）記帳人員調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。

（八）加強會計檔案的管理。對每年的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料建立檔案，并登記造冊，妥善保管；會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

五、注重會計電算化建設(shè)，提高財務(wù)管理效能

會計電算化有利于會計帳、證、表的規(guī)范處理和會計檔案、固定資產(chǎn)規(guī)范化管理，同時也能減輕會計人員的工作量。從而使財會人員從繁忙的業(yè)務(wù)中解脫出來，騰出時間和精力參加業(yè)務(wù)培訓，以及將更多的精力用于財務(wù)管理。從2001年組建農(nóng)林局時開始實施會計電算化，從以前的一臺電腦記帳，發(fā)展到現(xiàn)在有四臺電腦聯(lián)網(wǎng)；從以前的記一套帳，到現(xiàn)在可以同時記十多套帳，工作效率和工作積極性得到極大提高。2005年，財政部門對公共財政支出進行改革，從以前的經(jīng)費直接撥付到各個單位改為國庫集中支付和授權(quán)支付，并和市財政局專門聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)上操作直接辦理各種會計業(yè)務(wù)。2006年5月，我局又被定為非稅收入收繳管理制度改革試點單位，為此我們和財政局專線聯(lián)網(wǎng)，并采用電腦開票，直接輸入財政國庫收入系統(tǒng)，完成了單位零余額帳戶的轉(zhuǎn)換，進一步提高了工作效能。我局通過會計工作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化，使會計隊伍整體素質(zhì)有了質(zhì)的飛躍，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化呈現(xiàn)出新的景象。

六、進一步創(chuàng)新財會管理工作的目標與思路

總體目標：建立和完善與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)、有利于促進農(nóng)林事業(yè)發(fā)展的財會管理體制，形成規(guī)范的、有行業(yè)特色的財務(wù)管理與會計核算體系，塑造一支高素質(zhì)、高水平的行業(yè)財會隊伍，達到管理模式規(guī)范化、會計方法科學化、財會隊伍知識化、管理手段現(xiàn)代化，使我局的會計工作在效率、質(zhì)量和水平方面有較大的提高，努力實現(xiàn)我局整體資源配置最優(yōu)化，整體效益最大化，管好用好財政支農(nóng)資金，為全市農(nóng)林事業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的資金保障和財會服務(wù)。

具體措施：1．繼續(xù)加強制度建設(shè)，更新管理觀念。適應(yīng)部門預(yù)算的要求，樹立預(yù)算管理思想，完善我局內(nèi)部會計控制體系，進一步加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。2．繼續(xù)發(fā)揚扎實、勤懇的工作作風。制定會計人員培訓計劃，加強會計人員的教育和培訓，建立一支政治合格、業(yè)務(wù)精通、作風優(yōu)良，清正廉潔的會計隊伍。3．繼續(xù)學習現(xiàn)代管理知識，創(chuàng)新監(jiān)管手段。進一步強化監(jiān)管職能，完善監(jiān)管制度，規(guī)范農(nóng)業(yè)專項資金

支出手續(xù)，落實監(jiān)管責任，預(yù)防和遏制違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象的發(fā)生，確保農(nóng)業(yè)專項資金的合理有效使用，不斷提高財務(wù)管理水平。

我們在積累自身經(jīng)驗的同時，還要向兄弟單位借鑒學習。通過學習交流，進一步鞏固會計基礎(chǔ)工作的成果，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，規(guī)范管理，不斷創(chuàng)新。堅持用“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)我們的會計基礎(chǔ)工作，依法行政，依法理財，努力使我局的會計基礎(chǔ)工作水平更上一層樓。

第三篇：重慶一三六加強會計基礎(chǔ)工作提高財務(wù)管理水平

加強會計基礎(chǔ)工作提高財務(wù)管理水平

重慶一三六地質(zhì)隊召開財務(wù)核算員會議

9月13日上午，我隊召開了全隊財務(wù)核算員第一次會議。會議由隊財務(wù)科長張紅梅主持，分管財務(wù)副隊長鄧光明、全隊財務(wù)人員及核算員參加了會議。

會議圍繞財務(wù)工作重點，從四個方面進行了安排：一是學習《關(guān)于印發(fā)〈重慶一三六地質(zhì)隊財務(wù)管理辦法〉的通知》（隊發(fā)〔2013〕116號）文件；二是提出近期財務(wù)工作中需要繼續(xù)加強及不斷完善的地方；三是加強國家項目管理，發(fā)揮項目管理崗位職能，緊抓“項目預(yù)算—進度費用-決算審計”三個環(huán)節(jié)；四是從核算的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)抓起，完善財務(wù)分賬核算工作，做實財務(wù)基礎(chǔ)核算工作，延伸財務(wù)管理的平臺。

分管財務(wù)副隊長鄧光明作了總結(jié)講話，他指出：一是工程實體實行財務(wù)核算員制度，目的在于從費用發(fā)生源頭上進行成本歸集、加強國家項目監(jiān)管，掌握真實可靠的基礎(chǔ)核算數(shù)據(jù)；二是核算員要加強對各項制度及財務(wù)知識的學習，做制度貫徹的執(zhí)行者；三是要核算員要配合財務(wù)人員，細化報銷科目分類，加強現(xiàn)金支付管理，建立起備用金、項目費用歸集等管理臺帳；四是

加強對財務(wù)核算員的指導(dǎo)培訓，增進財務(wù)人員、核算員、經(jīng)營管理人員的溝通交流，爭取全隊利益最大化。

會議最后，財務(wù)人員李暉介紹了金燦公司的財務(wù)基礎(chǔ)工作，大家對相關(guān)的票據(jù)、憑證、帳冊等進行交流學習。

通過此次會議，對全隊財務(wù)核算員進行了第一次培訓，進一步明確了全隊財務(wù)管理人員加強會計基礎(chǔ)工作，提高財務(wù)管理水平，不斷向管理型、經(jīng)營型財務(wù)轉(zhuǎn)變的信心和決心。

第四篇：規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提升財務(wù)管理水平

規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)會計管理所必不可少的依據(jù)和手段，是企業(yè)經(jīng)濟生活中不可或缺的一個重要部分。會計基礎(chǔ)工作完善與否，直接關(guān)系著會計管理水平的高低，關(guān)系到能否較好地發(fā)揮會計的職能作用。近年來，我廠在分公司財務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》精神，按照“內(nèi)強素質(zhì)，自我加壓，爭創(chuàng)一流” 的工作要求，在會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，全面規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計核算質(zhì)量，不斷提升財務(wù)管理水平，從而為我廠的各項管理奠定了堅實的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將我們的主要做法匯報如下：

一、加強制度建設(shè)，促進規(guī)范管理。

無以規(guī)矩，不成方圓。系統(tǒng)完善的管理制度，是企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)和取得成功的必要保證。為加強會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理，使各項財務(wù)工作有章可循、有制可依，我們堅持一手抓發(fā)展，一手抓管理，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進行。

一是持用制度規(guī)范員工行為。根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及股份公司和分公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我廠實際情況，全面梳理了現(xiàn)行規(guī)章制度和流程，對原有不適應(yīng)企業(yè)管理需求的相關(guān)制度進行了修訂和完善，修訂和完善了《貨幣資金管理方法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《會計人員崗位責任制》、《ERP核算辦法》《會計憑證管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規(guī)章制度和規(guī)范性文件，確保將“基礎(chǔ)管理”的理念貫徹到日常工作方方面面，使會計核算工作的各個細節(jié)從ERP操作、憑證管理到費用列支，財務(wù)核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規(guī)范和約束操作行為，確保每一個崗位、每一項業(yè)務(wù)都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規(guī)操作行為，逐步實現(xiàn)了我廠會計工作規(guī)范化、制度化。

五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全崗位責任，合理安排工作崗位，最大限度調(diào)動人的積極性。首先為了確保我廠財務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運行，我們根據(jù)我廠會計工作特點設(shè)置了合理的會計崗位,做到按事設(shè)崗、按崗設(shè)人、職責明確，使會計控制系統(tǒng)能夠有效實施。并注重崗位之間的相互牽制作用, 以便相互監(jiān)督、相互制約,預(yù)防錯誤和弊端, 防患于未然。同時制定了出納、資金報銷、資產(chǎn)、成本核算、總賬等各個會計崗位責任制，對每個崗位的責任和權(quán)力進行了詳細規(guī)定，使財務(wù)人員熟知崗位業(yè)務(wù)操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責權(quán)分明，確保了事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調(diào)動每個財務(wù)人員的積極性，最大限度地發(fā)揮人才的創(chuàng)新活力與創(chuàng)造潛能，我們堅持知人善任、任人唯賢，根據(jù)各人的能力、特點，把人員安排在不同的崗位上，如心細的同志安排到出納崗位；年長或業(yè)務(wù)能力相對稍弱的同志考慮安排性質(zhì)較為單純的憑證、帳冊裝訂類工作；年富力強、經(jīng)驗豐富且業(yè)務(wù)能力強的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業(yè)務(wù)精、組織能力強的骨干人員提拔為業(yè)務(wù)組長等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機會，并起到了揚長避短、事半功倍的效果。同時實行會計人員崗位輪換制度，為了使財務(wù)人員能全面了解各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，擴大知識面，不斷提高適應(yīng)新環(huán)境的能力，近年來共對資產(chǎn)、井下作業(yè)、總帳、預(yù)算、報銷等崗位的財務(wù)人員進行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財務(wù)人員熟悉不同的崗位職能，調(diào)動了財務(wù)人員加強業(yè)務(wù)學習的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財務(wù)人員主觀能動性得到了充分發(fā)揮，工作效能不斷提升。

三是建立會計人員檔案制度。結(jié)合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計法規(guī)政策和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及以及后續(xù)教育情況輸入會計人員信息基礎(chǔ)表，作為管理會計人員的依據(jù)。從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎(chǔ)工作。同時對從事會計工作者嚴格實行“準入”制度，堅持會計人員持證上崗，嚴格按照《會計從業(yè)資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,認真做好會計專業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。在崗會計人員必須持有會計資格證書,憑證上崗，凡是沒有取得會計從業(yè)資格的人員一律不得從事會計工作，嚴禁不符合規(guī)定的人員從事會計工作，從源頭把好會計人員的素質(zhì)關(guān)。

二、規(guī)范日常流程秩序，提升會計工作水平

財務(wù)管理和會計核算的規(guī)范是企業(yè)經(jīng)營規(guī)范之首，企業(yè)真實的財會信息來自于規(guī)范的行為。為了強化會計業(yè)務(wù)規(guī)范化操作，把好思想關(guān)、源頭關(guān)、制度關(guān)、監(jiān)督關(guān)，我們從規(guī)范操作和嚴格管理抓起，在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環(huán)節(jié)均明確操作規(guī)范和基本要求，保證會計工作秩序規(guī)范有序，使得會計工作水平穩(wěn)步提高。

一是嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，建立會計帳冊，設(shè)置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。

二是嚴格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對自制的原始憑證規(guī)范管理，統(tǒng)一格式，并要求必須有經(jīng)辦部門負責人或指定的人員簽名；對外來的原始憑證加強審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。

三是為了解決不同財務(wù)人員在處理同一業(yè)務(wù)時的理解上的差異性，我們根據(jù)股份公司會計制度以及分公司的規(guī)定，結(jié)合我廠實際和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的變化修訂了成本費用歸集與分配、分攤標準及辦法，規(guī)范了運輸費、修理費、輔助材料等會計科目的使用，規(guī)范了井下作業(yè)、往來等業(yè)務(wù)的核算，對井下作業(yè)甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分攤辦法、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的掛賬等均做了統(tǒng)一規(guī)定，建立了操作規(guī)范手冊。此外，還從憑證錄入的最基本細節(jié)入手，規(guī)范了長文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準確。從而為領(lǐng)導(dǎo)決策和企業(yè)考核提供了真實、可靠、可比的財務(wù)信息。

四是從管理的細節(jié)抓起，重點落實“五基”（即完善基本規(guī)章、履行基本職責、承擔基本責任、掌握基本知識、遵守基本制度）活動，讓“基石”理念和規(guī)范意識扎根在每一個財務(wù)人員心中。根據(jù)ERP系統(tǒng)的實際情況，明確了計劃、物管及銷售等部門集成會計檔案的傳遞程序，規(guī)范了ERP系統(tǒng)環(huán)境下會計檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內(nèi)容，不僅從時效上加強了會計憑證的及時裝訂歸檔，而且從細微處著手，統(tǒng)一規(guī)定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對于車票、過路費等數(shù)量眾多的附件，統(tǒng)一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對齊，對于結(jié)算書等大張附件左邊折疊時統(tǒng)一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統(tǒng)一為2.5寸。這些統(tǒng)一的硬性規(guī)定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現(xiàn)象，確保了會計憑證的整齊、美觀大方。進一步規(guī)范了基層單位會計原始資料的管理，并加強了基層單位的核銷資金管理，重新對基層單位實行了現(xiàn)金帳務(wù)處理和登帳制，并將此作為每個季度企管檢查的一項重點。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩(wěn)健經(jīng)營保安全增效益奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、強化財務(wù)監(jiān)督，促進操作規(guī)范。

為了強化會計基礎(chǔ)管理工作，促進日常操作進一步規(guī)范，我們加強了對財務(wù)管理工作的有效監(jiān)督。

一是完善會計稽核機制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業(yè)務(wù)素質(zhì)高、事業(yè)心和責任心強的人擔任稽核人員，除了由各組組長負責所管轄業(yè)務(wù)的專項稽核外，還專設(shè)了負責整個業(yè)務(wù)的稽核人員，負責實施ERP系統(tǒng)線上財務(wù)監(jiān)控工作，每周對ERP系統(tǒng)監(jiān)控問題進行匯總，實時公布，確保業(yè)務(wù)處理規(guī)范、正確。線下由專職稽核人員，對企業(yè)所有會計事項進行審核，不定期地對賬、證、表進行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會計事項核算是否真實，如對差旅費和招待費等報銷業(yè)務(wù)稽核，報銷標準是否符合有關(guān)規(guī)定，有無擴大開支或財務(wù)部門由于人情關(guān)系多給補助等。記賬憑證是否準確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財務(wù)預(yù)算是否執(zhí)行到位，財務(wù)分析是否科學細致，以保證會計事項如實反映企業(yè)的經(jīng)營活動。

二是加強了基層單位的財務(wù)稽核。首先堅持長期實行聯(lián)系點制度和月度季度財務(wù)考核檢查制度，每個季度由核算組成員配合企管部門深入各責任區(qū)域檢查指導(dǎo)工作，通過現(xiàn)場服務(wù)、跟蹤落實，檢查工作進展情況，并將報表裝訂、核銷及考核資料等會計基礎(chǔ)工作作為檢查和考核的重點，每月由核算組對各基層單位的會計基礎(chǔ)工作進行考評打分，并根據(jù)考評結(jié)果推選優(yōu)勝單位上報企管科。其次不定期的開展財務(wù)專項檢查，針對基層單位的食堂帳務(wù)處理、伙食補助發(fā)放、節(jié)日慰問物品以及工資、獎金、民工費、差旅費的使用情況等開展專項檢查，制定了《試采一廠職工食堂會計核算辦法》和《試采一廠職工食堂會計核算相關(guān)事項的規(guī)定》，統(tǒng)一了食堂帳務(wù)處理，并對食堂帳務(wù)管理人員進行了統(tǒng)一培訓，進一步規(guī)范了基層單位的財務(wù)管理。

三是 加強內(nèi)控制度建設(shè)，確保各項財務(wù)工作規(guī)范運行。持續(xù)做好各項內(nèi)控日常管理工作，嚴格按照分公司要求做好內(nèi)控執(zhí)行情況的穿行測試和自查工作，規(guī)范、完善了各控制點的各項業(yè)務(wù)處理流程和相關(guān)資料，并建立和完善內(nèi)控監(jiān)管機制，通過穿行測試和自查工作進一步促進各項財務(wù)工作的規(guī)范。在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，針對容易出現(xiàn)問題的控制點，組織相關(guān)部門不定期的開展實地檢查和審計，如2010年11月17日至2010年11月24日對全廠基層隊2010年1-10月份的油品管理制度的設(shè)立情況、油品的實際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發(fā)電機組的運轉(zhuǎn)記錄以及罐存柴油情況進行了突擊檢查和盤點。

四、突出以人為本，提高綜合素質(zhì)

人無遠慮，必有近憂。規(guī)范會計工作行為，提高會計工作質(zhì)量離不開高素質(zhì)的財會人才。財務(wù)人員只有掌握過硬的專業(yè)知識，才能在實際工作中嚴格執(zhí)行各種制度，規(guī)范處理每一筆業(yè)務(wù)，正確把握復(fù)雜的經(jīng)濟事項，才能知法、執(zhí)法、守法，才能按國家有關(guān)財經(jīng)制度和股份公司財務(wù)會計制度正確核算每一筆經(jīng)濟事項，規(guī)范會計工作行為，規(guī)范會計工作行為，提供準確的財務(wù)信息。為此，在強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理、創(chuàng)建財務(wù)先進單位的基礎(chǔ)上，我廠以新一輪改革與發(fā)展入手，從長計議，堅持“治內(nèi)”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強財會隊伍建設(shè)作為提升財務(wù)管理水平的立足點，促進我廠會計基礎(chǔ)管理工作再上新臺階。

一是強化財會人員職業(yè)道德教育。堅持用正確理論引導(dǎo)人，加強思想道德和法紀法規(guī)教育，以合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動陶冶人，巧妙地將職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)等思想政治工作寓于財務(wù)人員的日常工作生活中，增強財會人員主動合規(guī)意識和防腐拒變能力。要求財務(wù)人員具有強烈的使命感和責任心，樹立為國家為單位理好財，為人民為職工服好務(wù)的思想，要求財務(wù)人員自覺遵守會計職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，客觀公正等職業(yè)道德觀，同時加強對財務(wù)人員的人文和物質(zhì)關(guān)懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律的優(yōu)秀會計人員，使他們充分感受到企業(yè)對他們的重視和支持。

二是創(chuàng)新長效學習機制。堅持每周召開一次各小組組長會議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會，全面回顧總結(jié)前期工作，集中討論業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計劃，通過科務(wù)會，及時分行總結(jié)日常工作中遇到的各種有關(guān)問題，有針對性地提出措施，加以改進和完善，確保了財務(wù)管理工作規(guī)范有序。

三是建立財會隊伍學習培訓機制，提供會計人員各種加強業(yè)務(wù)學習的機會，使其熟悉會計的基本規(guī)范，理解會計制度要求，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。積極組織全體財務(wù)人員學習新《會計法》、《股份公司內(nèi)部會計制度》、《新稅法》等財會專業(yè)知識，不斷拓寬知識面，提高執(zhí)業(yè)水平。充分利用分公司的培訓機會，積極組織全體上線人員認真參加分公司舉行的各項培訓，全面提高上線用戶的操作技能和應(yīng)用水平。積極抓住ERP比賽、內(nèi)控競賽等契機，認真組織財務(wù)人員自主培訓、學習和參加網(wǎng)上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程, 營造出一種崇尚學習的良好氛圍和環(huán)境，提高財務(wù)人員自主學習和相互交流的積極性。積極和教培中心結(jié)合，邀請培訓處老師對全廠財務(wù)人員進行了Excel高級應(yīng)用和Powerpoint操作培訓，進一步提高了財務(wù)人員的電腦操作水平和工作效率。培養(yǎng)會計人員對單位經(jīng)營管理決策的參與意識，充分發(fā)揮會計人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請生產(chǎn)部門的技術(shù)專家給財務(wù)人員講解生產(chǎn)過程和知識，促使財務(wù)人員學習掌握生產(chǎn)知識，使財務(wù)工作更貼近油田生產(chǎn)實際。

“一份耕耘，一份收獲”，在分公司財務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，通過多年的實踐，我們在財務(wù)管理上進行了一些有益的探索，積累了一定的工作經(jīng)驗和體會，財務(wù)管理工作和會計基礎(chǔ)工作得到了進一步重視和加強。但與分公司的要求，與其他兄弟單位相比，還有一定的差距。“千里之行，始于足下”，會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作任務(wù)艱巨，我們將以此次會計基礎(chǔ)工作展評為契機，認真貫徹落實分公司的要求，認真學習和借鑒兄弟單位的先進經(jīng)驗和好的做法，立足我廠實際，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，規(guī)范管理，不斷創(chuàng)新，腳踏實地、扎扎實實地做好各項財務(wù)資產(chǎn)管理工作，努力使我廠的會計基礎(chǔ)工作水平更上一層樓。

第五篇：如何實現(xiàn)財務(wù)工作規(guī)范化

如何實現(xiàn)財務(wù)工作規(guī)范化

一、加強預(yù)算管理

沒有嚴格的預(yù)算制度。就不可能實施嚴格的控制。也就不可能調(diào)動大家工作的積極性、主動性和預(yù)見性。

二、費用管理制度化

財務(wù)制度首先要由財務(wù)責任來規(guī)范，嚴格管理制度、照章辦事是履行按職負責、按崗盡責的關(guān)鍵。因此，制度和責任是互相依賴、互相制約、不可分割的。

(一)明確崗位責任制

對每位財務(wù)人員進行定崗定責，并簽訂目標責任書，做到分工有序、責任明確。在科學設(shè)定崗位的基礎(chǔ)上，應(yīng)針對財務(wù)工作人員的各自分工建立崗位責任制度。定崗、定職、定責，嚴格考核，增強工作責任和壓力。激發(fā)工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性。

(二)完善財務(wù)管理規(guī)章制度

財務(wù)部是集核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的機構(gòu)。必須按照“管理不越位、監(jiān)督不缺位、服務(wù)要到位”的指導(dǎo)思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規(guī)范、運作有序、監(jiān)督有力，就要健全制度。規(guī)范運作程序，加強內(nèi)部控制制度。會計核算必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性，規(guī)范運作，科學設(shè)計內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。應(yīng)完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務(wù)的處理等，形成全方位的內(nèi)部控制制度。建立票

據(jù)管理制度，對票據(jù)的購入、發(fā)出、核銷、回收等環(huán)節(jié)建立票據(jù)臺賬，相互簽字制約。通過健全的財務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)日常管理工作流程，提高工作效率。

三、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化

財務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)是財務(wù)規(guī)范化管理的重要方式之一，嚴格有序的規(guī)范化管理須從財務(wù)業(yè)務(wù)建設(shè)著手，并貫穿整個財務(wù)活動始終。

(一)抓好部室硬件管理

把財務(wù)辦公、財務(wù)資料、財和財務(wù)檔案庫進行規(guī)范化建設(shè)。即：辦公室秩序井然。財務(wù)憑證、單據(jù)入柜列單存放；資料室統(tǒng)一資料柜、資料盒和資料標簽，統(tǒng)一制式財務(wù)資料管理規(guī)定；按會計、出納各自管轄范圍統(tǒng)一擺放電算化硬件設(shè)備；財務(wù)檔案按序列標清會計憑證、財務(wù)資料檔案等相關(guān)資料。便于查找。

(二)嚴格落實登記制度

財務(wù)部門要建立和完善財務(wù)工作記事薄、票據(jù)使用、收發(fā)文件、經(jīng)費結(jié)算登記薄等，并做到及時記載且內(nèi)容要完整、準確，字跡要清楚。特別是對通行費收入票據(jù)交接、IC卡賠償票據(jù)、路產(chǎn)路賠收入票據(jù)要建立登記制度，保證各項票據(jù)能及時、準確地入賬；強化收發(fā)文件傳閱登記制度，責任明確到人。并將辦理情況詳細說明。

(三)完善資料管理制度

四、內(nèi)部審計日常化

。內(nèi)部管理審計能夠幫助領(lǐng)導(dǎo)更好地履行其受托責任，監(jiān)督單位內(nèi)部各部門和所屬單位受托責任的履行情況。財務(wù)核算體系和管理體制意見：

1、財務(wù)與業(yè)務(wù)處理的高度協(xié)同，實現(xiàn)企業(yè)物流與價值流的同步；

2、強化財務(wù)的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務(wù)決策能力

3、建立起以滿足管理需求為口徑的、分級次、分類別、報表體系；

4、各級領(lǐng)導(dǎo)只得到和自己相關(guān)的信息，過濾掉不相關(guān)的信息，避免混亂、節(jié)省時間、提高管理效率

5.強化企業(yè)財務(wù)風險控制機制

構(gòu)建科學合理的財務(wù)風險防范機制首先要對財務(wù)風險進行事前控制。