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      Excel-[總結(jié)]-EXCEL在審計行業(yè)的巧妙應(yīng)用(工程、審計行業(yè))

      時間:2019-05-12 12:17:57下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《Excel-[總結(jié)]-EXCEL在審計行業(yè)的巧妙應(yīng)用(工程、審計行業(yè))》,但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《Excel-[總結(jié)]-EXCEL在審計行業(yè)的巧妙應(yīng)用(工程、審計行業(yè))》。

      第一篇:Excel-[總結(jié)]-EXCEL在審計行業(yè)的巧妙應(yīng)用(工程、審計行業(yè))

      近日有幸見到天職國際會計師事務(wù)所通過EXCEL自動核對不符合項、自動生成工作底稿、自動將財務(wù)軟件數(shù)據(jù)與國資委報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,極大地提高了工作效率,再次見證了EXCEL的巨大威力,說明EXCEL在審計行業(yè)得到了廣泛地應(yīng)用。

      因本人并未從事審計行業(yè),因此只是介紹一下他們實現(xiàn)自動將財務(wù)軟件數(shù)據(jù)與國資委報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對的方法:

      準(zhǔn)備工作:

      1、從財務(wù)軟件將全部報表數(shù)據(jù)導(dǎo)出為一個EXCEL文件,比如命名為:a.xls

      2、從國資委的久其軟件中將全部報表導(dǎo)出為另一個excel文件,比如命名為:b.xls

      3、復(fù)制b.xls一份,命名為c.xls 在c.xls中,將每一個需要與a中核對數(shù)據(jù)的單元格中逐一設(shè)置相減的公式:

      ='E:temp[a.xls]利潤表'!C9-'E:temp[b.xls]利潤表'!E1在設(shè)置完成了c.xls就成了核對模板。

      實際應(yīng)用:

      在核對每個公司的報表數(shù)據(jù)是否正確時,用該公司財務(wù)報表導(dǎo)出的數(shù)據(jù)替換a.xls,用該公司從國資委久其軟件中導(dǎo)出的報表數(shù)據(jù)替換b.xls,然后同時選中a.xls、b.xls、c.xls后打開,在c.xls中查看是否存在不為零的數(shù)據(jù),如果有,說明數(shù)據(jù)不一致。

      這種方法確實是個不錯的做法,如果在c.xls增加一段宏代碼,實現(xiàn)a.xls、b.xls的自動替換就更加完美了。

      第二篇:制藥行業(yè)審計大綱

      1.質(zhì)量系統(tǒng)

      保證全面符合cGMP、內(nèi)部程序和規(guī)程;審計官能夠通過產(chǎn)品回 顧、偏差、投訴等檢查具體的細(xì)節(jié)問題。適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的書面規(guī)程 包括:

      足夠的人員履行質(zhì)量部門的職責(zé)

      定期的質(zhì)量回顧

      合規(guī)性審核

      偏差和失敗調(diào)查

      變更控制

      返工和恢復(fù)

      如何處理拒絕產(chǎn)品

      物料放行系統(tǒng)

      再加工和/或返工的批準(zhǔn)

      召回

      拒絕評估批生產(chǎn)

      穩(wěn)定性數(shù)據(jù)——失敗?再測試的說明/過期/存儲環(huán)境

      驗證——方案/報告執(zhí)行、審核、批準(zhǔn)的狀態(tài)

      培訓(xùn)/資格確認(rèn)

      2.設(shè)備設(shè)施系統(tǒng)

      包括為生產(chǎn)過程提供合適的物理環(huán)境和資源的所有活動。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn) 的書面規(guī)程包括:

      清潔和維護(hù)

      以防止交叉污染的物料和人員的布局和流動

      污染控制防止混批和其他污染

      公共設(shè)施的確認(rèn)和監(jiān)控,如不和產(chǎn)品直接接觸的空氣、水等

      照明、污水和拒絕產(chǎn)品處置、生活用水設(shè)施

      設(shè)施變更的變更控制系統(tǒng)

      廠房的環(huán)境控制(滅鼠、殺蟲、清潔和消毒劑)

      人員的培訓(xùn)和資質(zhì)

      適當(dāng)?shù)脑O(shè)備IQ、OQ和PQ

      符合使用目的的適當(dāng)?shù)脑O(shè)計、規(guī)模和地點

      設(shè)備表面不應(yīng)與工藝物料反應(yīng)、吸附物料或剝落

      設(shè)備和永久安裝的生產(chǎn)線的ID確認(rèn)

      和設(shè)備操作有關(guān)的物質(zhì)(潤滑油、冷卻劑等)不應(yīng)進(jìn)入原料和工 藝中的物料

      適當(dāng)?shù)那鍧嵆绦蚨笄鍧嶒炞C

      校驗

      3.物料系統(tǒng)

      所有控制開始物料、中間體和容器的衡量和活動;計算機系統(tǒng)、倉儲 控制程序、儲存和分發(fā)控制。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)的書面規(guī)程包括:

      人員培訓(xùn)/資質(zhì)

      開始物料、容器的ID確認(rèn)

      存儲條件

      所有物料和API的待驗

      使用合適的方法和參數(shù)規(guī)格對代表性樣品收集、測試或檢驗

      關(guān)鍵物料的供應(yīng)商評估體系

      開始物料、中間體或容器的再測試

      物料和容器的先進(jìn)先出

      待驗和拒絕物料的及時處理

      4.生產(chǎn)系統(tǒng)

      控制產(chǎn)品的生產(chǎn)活動,包括在線取樣、測試和工藝驗證。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn) 的書面規(guī)程包括:

      人員的培訓(xùn)/資質(zhì)

      批準(zhǔn)的書面規(guī)程的建立、符合和表現(xiàn)記錄

      變更控制系統(tǒng)

      關(guān)鍵活動和操作的控制

      偏差的記錄和調(diào)查(關(guān)鍵)

      設(shè)計步驟中的實際收率和期望值的比較

      生產(chǎn)中主要設(shè)備的ID確認(rèn)

      生產(chǎn)參數(shù)的調(diào)整和一致性

      工藝控制、測試和檢驗的實施和記錄

      在線取樣應(yīng)該使用合適的規(guī)程以防止樣品的污染

      (對API)反應(yīng)物的回收;批準(zhǔn)的規(guī)程和回收的物料符合使用要求

      (對API)溶劑能夠回收并在相同的工藝中使用或在不同的工藝中 提供符合要求的溶劑

      (對API)多用途設(shè)備采取的防止或最小化交叉污染的措施

      工藝驗證,包括計算機或自動化系統(tǒng)的驗證和安全

      生產(chǎn)和控制的主批記錄

      生產(chǎn)和控制的批記錄

      任何偏差的記錄

      5.包裝和標(biāo)簽系統(tǒng)

      包括中間體和API的包裝和標(biāo)簽控制。該主題是審計的熱點話題,因 為這是引起召回的最主要原因。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)的書面規(guī)程包括:

      人員的培訓(xùn)和資質(zhì)

      包裝物料和標(biāo)簽的接受操作

      標(biāo)簽的足夠儲存,包括批準(zhǔn)的和放行后退回的(對API)大小形狀和顏色相似的不同API的標(biāo)簽控制

      足夠的包裝記錄包括所有使用的標(biāo)簽的規(guī)格

      控制標(biāo)簽放行、放行的標(biāo)簽的檢驗和使用過的標(biāo)簽的復(fù)交

      貼過標(biāo)簽的成品的檢驗

      進(jìn)來標(biāo)簽的檢驗

      批號的使用、已標(biāo)批號/控制號的多余標(biāo)簽的銷毀

      不只一批產(chǎn)品同時貼標(biāo)簽時的隔離和控制

      標(biāo)簽上過期日期和再測試日期

      包裝和標(biāo)簽操作的驗證,包括計算機系統(tǒng)的驗證和安全

      任何偏差的記錄

      6.實驗室控制系統(tǒng)

      包括實驗室相關(guān)的規(guī)程、測試、分析方法開發(fā)和驗證或確認(rèn)以及穩(wěn)定性項 目。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)的書面規(guī)程包括:

      人員培訓(xùn)/資格確認(rèn)

      足夠的人員承擔(dān)實驗室操作

      足夠的設(shè)備和設(shè)施滿足使用

      分析儀器和設(shè)備的校驗和維護(hù)

      計算機或自動化過程的驗證和安全

      參考標(biāo)準(zhǔn);來源、純度和成分;測試符合現(xiàn)行的官方參考標(biāo)準(zhǔn)

      色譜系統(tǒng)的適應(yīng)性檢查

      規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)和代表樣品的取樣計劃

      分析方法的驗證

      對正確的樣品使用批準(zhǔn)的或存檔的方法進(jìn)行測試

      記錄任何偏差

      記錄所有的分析測試和結(jié)果總結(jié)

      原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量和保存,未使用數(shù)據(jù)的處理

      符合OOS規(guī)程,包括及時完成調(diào)查

      對每一個API工藝,雜質(zhì)描述的測試方法

      樣品保存;記錄保存樣品測試

      穩(wěn)定性測試,包括測試方法能夠支持穩(wěn)定性測試的說明

      第三篇:審計行業(yè)工作總結(jié)

      時間飛逝,恍然間,進(jìn)入公司已經(jīng)一年半了,自己也從一個剛剛邁入審計行業(yè)的新兵,逐漸成長為公司的老員工了。以現(xiàn)在自己的水平及能力,不能說對審計行業(yè)非常了解,但至少比去年有了更多的感悟。下面,我將具體談一下自己在工作中感覺到的不足,并說明自己以后努力的方向。

      一、前期工作準(zhǔn)備不充分

      一個新項目,如果想要做得好,就必須對這個項目有一個總體把握,這樣才能清楚一個項目應(yīng)該做些什么,應(yīng)該如何做。在13年的工作中,我這方面做得還不夠好,每次做新項目,總是想著要去準(zhǔn)備下,每次卻總以這樣或者那樣的理由沒有實行,這直接就導(dǎo)致了一邊做一邊學(xué),工作效率提不上去,工作質(zhì)量也難以保證。所以,在2014年的工作中,但凡項目,無論大小,前期工作務(wù)必充足。熟悉相關(guān)行業(yè)法規(guī),溫故以前底稿,借鑒別人工作成果等,有備無患,以逸待勞。

      二、做事缺乏規(guī)劃性 古人云:“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”,就告誡我們做工作一定要有規(guī)劃。分配到新項目,在前期工作做好之后,最好能做一個計劃,什么時候做些什么事情,這樣才能按圖索驥,不會南轅北轍。13年的工作中,這方面也有待完善,在做項目時往往缺乏規(guī)劃,這直接就導(dǎo)致了自己想到什么就做什么,不去思考,現(xiàn)場工作結(jié)束后,往往會發(fā)現(xiàn),這個問題當(dāng)時沒有搞明白,那個資料沒有取得,被審單位公章好像沒蓋等等完全可以避免的問題。

      所以,在2014年的工作中,但凡新項目,無論大小,必須提前做好規(guī)劃,提前了解,提前下手,在實際工作中,便多了一分從容與淡定。當(dāng)然,計劃并不能僅限于單個項目,延伸開來,應(yīng)制定更多的計劃,年計劃,月計劃,周計劃,乃至日計劃,每天生活中充滿計劃,才不會感覺無所事事,百無聊賴。

      三、要加強執(zhí)行力

      2013年工作中發(fā)現(xiàn),自己執(zhí)行力有待提高,很多事情,即使事前計劃好,也喜歡拖,今天拖到明天,明天拖到后天,拖到后來便不想做了。即使想做,也不知從何入手。

      所以,在2014年的工作中,要提高執(zhí)行力,我準(zhǔn)備每天做一個便簽,把自己今天要完成的工作寫在便簽上,時刻提醒自己,今日事,今日畢!

      四、知識匱乏

      2013年工作中發(fā)現(xiàn),自己依舊面臨著審計知識匱乏的問題,這是最重大的問題。從事新項目,總是不知道該如何去做,不知道重要控制點在哪里,需要注意的細(xì)節(jié)在哪里,遇到問題不知如何處理,這一切的一切直接反映了自己知識量匱乏,事業(yè)單位會計準(zhǔn)則沒有看過,怎么去做部門決算,企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有看過,怎么去做年報?

      第四篇:房地產(chǎn)行業(yè)工程審計的充分必要性(范文模版)

      房地產(chǎn)行業(yè)工程審計的充分必要性

      隨著我國加入WTO,已初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè),將面臨著日益激烈的國際市場競爭。要在激烈的國際市場競爭中取勝,就必須提高房地產(chǎn)企業(yè)的市場競爭力,這就需要企業(yè)完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計具有企業(yè)自我約束、自我監(jiān)督的作用,是內(nèi)部控制的重要組成部分。當(dāng)我們審視房地產(chǎn)公司架構(gòu)和各個職能單元對創(chuàng)造企業(yè)價值的作用和貢獻(xiàn)時,我們發(fā)現(xiàn),內(nèi)部審計已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)督、結(jié)果審查的范疇,它有助于提升房地產(chǎn)企業(yè)的管理水平,是其實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動力。但目前房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計仍存在諸多問題,因此,必須完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計。

      一、當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的主要問題

      現(xiàn)階段,我國許多房地產(chǎn)公司內(nèi)部會計控制普遍薄弱,市場公平競爭的環(huán)境不完善,公司建立完善內(nèi)部控制沒有內(nèi)在動力,員工職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量不盡如人意,企業(yè)內(nèi)部控制漏洞百出,有章不循,隨意性大,審計乏力等問題較為突出。

      通過深入的調(diào)查分析,目前公司存在以下主要問題:

      (一)內(nèi)部管理制度不健全

      公司領(lǐng)導(dǎo)和職能部門大多注重業(yè)務(wù)績效,對內(nèi)控制度的建立較漠視,甚至有個別領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為建立、完善內(nèi)控制度會礙手礙腳,影響業(yè)務(wù)的開展和工作效率,主客觀原因使得各項管理制度不健全。同時,公司規(guī)模為達(dá)到減員增效,一些不相容職務(wù)仍然由一人兼任。

      (二)權(quán)力高度集中,“一言堂”嚴(yán)重 公司的一些重大經(jīng)營決策,均由總經(jīng)理一人決定,甚至有的區(qū)域公司還與建筑商聯(lián)手左右工程招投標(biāo),通過審計必須糾正這種違規(guī)行為。

      (三)不按規(guī)定辦理工程竣工決算審查

      區(qū)域公司某商品房,其工程決算不是聘請具有工程造價審查資質(zhì)資格的社會中介組織來承擔(dān),而是聘請個別預(yù)決算員來承擔(dān)。通過對這個決算進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)其不僅虛增工程量、高套定額及材料價格偏高等問題,而且沒有將建筑營業(yè)稅計入工程價,公司僅憑工程決算書同項目經(jīng)理進(jìn)行工程價款結(jié)算,無正式的建筑安裝發(fā)票,以此偷漏建筑營業(yè)稅、城建稅和教育附加。

      (四)預(yù)收購房款的隨意性較大

      通過審查核對購房戶交納的購房款,我們發(fā)現(xiàn)有的購房戶基本交清了房款,而有的購房戶雖已住進(jìn)了新房,但購房款只交了很少一部分,由此拖欠的購房款總額有的商品房竟高達(dá)幾十萬元,這種人情房、關(guān)系房影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益的提高。

      (五)預(yù)收賬款未按規(guī)定計交有關(guān)稅費,并長期不轉(zhuǎn)入

      營業(yè)收入我們審計的幾家房地產(chǎn)開發(fā)公司的預(yù)收賬款都未按國稅發(fā)【1999】086號文件:“納稅人采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)的,以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間”的規(guī)定來計提繳納營業(yè)稅、城建稅和教育附加費。稅務(wù)部門對這幾家企業(yè)的征稅是在房地開發(fā)公司到稅務(wù)局給購房者開具銷售發(fā)票后一次征收繳納的。因此,一些已辦理了竣工決算并交付使用的商品房,遲遲不給購房者開具銷售發(fā)票,預(yù)收賬款長期不能結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入。這樣不僅拖欠國家稅收,還把一些后來發(fā)生的與開發(fā)此商品房無關(guān)的費用摻入開發(fā)成本,減少或逃避繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅等。

      (六)現(xiàn)金管理混亂,私設(shè)小金庫

      現(xiàn)金對企業(yè)越來越重要,現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評價企業(yè)信譽、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標(biāo),在有的地方,銀行開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù),有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保,可見,企業(yè)加強現(xiàn)金管理對企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展能力越來越重要。經(jīng)調(diào)查,某區(qū)域公司設(shè)置了三本現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,收取的購房款不及時送存銀行,庫存現(xiàn)金賬面余額常有30、40萬元。為何違規(guī)保留如此大的現(xiàn)金余額?經(jīng)深入調(diào)查,該區(qū)域公司一是將11萬元轉(zhuǎn)入個人定期存款賬戶,公款私存;二是借給他人周轉(zhuǎn)使用,謀取高利息。另一區(qū)域公司則采用虛開發(fā)票,套取現(xiàn)金4.36萬元,設(shè)立小金庫,用于送禮和發(fā)放獎金福利。這些行為嚴(yán)重違反了現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。

      (七)沒有及時編制會計報表

      公司經(jīng)營狀況得不到反映 AAA公司雖然從事房地產(chǎn)經(jīng)營活動已有五年之久, 商品房先后開發(fā)了二個片區(qū),預(yù)收賬款達(dá)八百多萬元,并且已交付使用和辦理了工程決算。但到審計時止,該公司仍未編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表等會計報表。經(jīng)營成果得不到及時準(zhǔn)確地反映,同時影響了總公司資產(chǎn)負(fù)債效益的真實性和準(zhǔn)確性。

      二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在問題的主要原因 上述內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),是房地產(chǎn)企業(yè)特有的,且具有普遍性。它們是房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理中的不利因素,影響著房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展和與國際管理模式接軌。之所以存在這些問題,究其原因主要是:

      (一)內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位不明確,獨立性較差 當(dāng)前,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計管理體制是內(nèi)審人員的人事錄用權(quán)、工資管理權(quán)、獎懲權(quán)等由所在企業(yè)掌握,即內(nèi)部審計在本企業(yè)管理當(dāng)局的直接領(lǐng)導(dǎo)下,對本企業(yè)管理當(dāng)局負(fù)責(zé)并報告工作。這種管理體制使得內(nèi)部審計人員的切身利益直接受所在企業(yè)控制。由于被審計部門是內(nèi)部審計人員所在企業(yè)的組成部分,客觀上形成了內(nèi)部審計對本企業(yè)利益服務(wù)的依附性,使得內(nèi)審人員執(zhí)紀(jì)執(zhí)法的程度直接受企業(yè)管理當(dāng)局的影響,工作質(zhì)量直接受企業(yè)管理當(dāng)局的制約。

      (二)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有待提高

      許多房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人員主要來源于本單位財務(wù)部門,由于來源渠道單一,造成內(nèi)部審計人員素質(zhì)較低,知識面較窄,不能滿足現(xiàn)代內(nèi)部審計的要求。內(nèi)審部門普遍存在著專職人員少、業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高的現(xiàn)象,缺乏應(yīng)有的房地產(chǎn)內(nèi)審經(jīng)驗和審計技巧,往往就賬論賬搞審計,不熟悉房地產(chǎn)業(yè)務(wù),一些實質(zhì)性、深層次問題不易被發(fā)覺,審計的作用得不到充分發(fā)揮。

      (三)內(nèi)部審計的審計范圍受到限制,與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不相適應(yīng)

      現(xiàn)代企業(yè)出于強化管理控制的需要,客觀上要求企業(yè)內(nèi)部審計不僅要審查事后的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,而且要審查事前的重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項;不僅要審查會計資料的真實性和合法性,而且要審查生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營的經(jīng)濟效益性;不僅是防止錯弊,而且更重要的是全面評價企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,改善企業(yè)的經(jīng)營管理,健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度??墒悄壳拔覈康禺a(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計大多是以已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)事項為被審計對象,重點審查會計資料的真實性和合法性,檢查財務(wù)收支的錯弊,工作僅僅局限于財務(wù)會計方面。有的房地產(chǎn)企業(yè)平時將內(nèi)部審計歸財務(wù)部門主管,審計機構(gòu)不獨立,起不到內(nèi)部審計的作用。

      (四)管理觀念陳舊

      “內(nèi)部審計是可有可無的部門,沒有審計,工作一樣做”的錯誤觀念存在于許多管理者當(dāng)中,而且房地產(chǎn)企業(yè)各部門都有自身的一套管理和監(jiān)督體系,認(rèn)為自己管好自己就足夠了。而事實上,內(nèi)審是基于第三者的身份站在客觀的角度檢查監(jiān)督房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和運作,它的角度是相對獨立的。

      (五)內(nèi)部審計的技術(shù)方法有待改善

      長久以來,內(nèi)審人員在審計方法上仍以事后審計為主,只從事財務(wù)收支或配合紀(jì)檢監(jiān)督部門進(jìn)行違紀(jì)事項方面的審計,經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計雖有涉足,但成效甚微,內(nèi)控制度審計則是一片空白。并且在技術(shù)上仍以詳查為主,計算機雖已運用于審計領(lǐng)域,但目前僅停留在文字處理和使用EXCEL電子表格上,較成熟的計算機輔助審計軟件尚未投入實際運用。

      三、改進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的對策

      房地產(chǎn)企業(yè)要建立現(xiàn)代企業(yè)制度,使企業(yè)真正走上自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的軌道,需要依靠地位相對超脫的內(nèi)部審計機構(gòu)來進(jìn)行監(jiān)督和評價。通過內(nèi)部審計制度的實施,達(dá)到客觀反映企業(yè)經(jīng)濟效益,保護(hù)國家、企業(yè)和債權(quán)人合法權(quán)益的目的,為加強企業(yè)自我約束機制和提高管理水平提供保障。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性,決定著內(nèi)控審計手段和方法的復(fù)雜性、多樣性與專業(yè)性,它需要多學(xué)科和多專業(yè)的相互配合,需要從社會的、行業(yè)的、專業(yè)的角度全方位地思考規(guī)避方法、控制手段和評價原則,從而促進(jìn)企業(yè)建立更加完善的內(nèi)部審計體系,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的戰(zhàn)略職能優(yōu)勢。

      (一)加強內(nèi)部審計的全過程監(jiān)督職能,充分發(fā)揮審計職能 事前審計、過程審計和結(jié)果審計,是對房地產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督,是審計監(jiān)督時間范圍的擴大,也是審計角度的轉(zhuǎn)變。舞弊行為可能產(chǎn)生在招投標(biāo)中,產(chǎn)生在結(jié)算中,產(chǎn)生在工程管理中,產(chǎn)生在每一份合同的簽訂過程中。因此,對全過程進(jìn)行監(jiān)督,對每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行經(jīng)濟效益評價,杜絕舞弊行為的發(fā)生,減少不合理行為造成的損失,是發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵。因此,不但要從觀念上認(rèn)識到全過程控制的重要性,還要在實際工作中時時注意對必要措施和手段的運用。如:事前對制度、計劃、崗位配置、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序等控制要素的評價與指導(dǎo);事中對以目標(biāo)和以合同臺帳為主線的合同內(nèi)容和執(zhí)行情況的監(jiān)督;事后對合同執(zhí)行結(jié)果的驗收與審查,使全過程控制真正做到意識和行動的統(tǒng)一。(此部分屬于提出的對策和措施,正面的例子確實很難舉出,希望客戶考慮下,個人感覺此段最后一句比較能說明問題了)

      (二)成立專業(yè)的管理委員會,加強內(nèi)審工作的專業(yè)性和獨立性 建立專業(yè)、合理的管理體系,是房地產(chǎn)各方面業(yè)務(wù)得以順利開展和有效控制的組織保證。國內(nèi)外很多企業(yè)集團都設(shè)立了審計委員會。在美國,審計委員會是董事會下屬的一個委員會,法律上有書面的授權(quán)范圍,它的建立主要是進(jìn)一步確保審計資料的真實和可靠,并加強內(nèi)部審計的獨立性。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專業(yè)的管理委員會,該管理委員會與審計委員會類似,但其作用更多,范圍更廣,它能夠從房地產(chǎn)專業(yè)角度給予內(nèi)審工作以支持。建立管理委員會,是全過程審計專業(yè)性的組織保障,它的建立能更好地把握事前、事中、事后的過程控制重點,能從理論和方法上給過程控制以專業(yè)性的指導(dǎo),解決了只有全過程控制意識而無全過程控制方法的問題。管理委員會由專業(yè)人員組成,本著科學(xué)、創(chuàng)新的理念,打破企業(yè)管理結(jié)構(gòu)之間的界限,加強規(guī)劃、工程與成本控制部的協(xié)調(diào)管理,有計劃地組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題研討,如裝修工程、園林景觀工程等非標(biāo)準(zhǔn)化工程,摸索其管理的最佳模式與方法,逐步建立程序化開發(fā)模式,出臺多套模式化的管理體系、標(biāo)準(zhǔn)合同文本等,以適應(yīng)不同地區(qū)、不同外界環(huán)境變化的要求。經(jīng)常進(jìn)行專業(yè)交流,分析問題,共享成果,使人才資源價值更充分地展現(xiàn),共同提高實踐能力與理論水平,為房地產(chǎn)企業(yè)各種難題的解決出謀獻(xiàn)策。

      (三)完善制度,確保執(zhí)行力,加強服務(wù)型專業(yè)監(jiān)管

      “ 制度的空白是最危險的”,完善制度,是過程控制的前提和基礎(chǔ),是內(nèi)審工作開展的依據(jù)。制度是企業(yè)管理的法典與標(biāo)尺,需要參與者共同來維護(hù)與嚴(yán)格執(zhí)行。專業(yè)管理委員會加強制度的研究和追蹤,依據(jù)投資密集型企業(yè)的高利潤、高風(fēng)險特點和管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),針對漏洞,完善相關(guān)制度,明確獎罰規(guī)定,對企業(yè)利益產(chǎn)生較大影響的關(guān)鍵內(nèi)容及早給予補充??!?監(jiān)控”與“自控”相結(jié)合,加強自控能力的培養(yǎng),加強對管理制度的學(xué)習(xí),尤其加強規(guī)劃、招投標(biāo)、合同法等與工程建設(shè)相關(guān)的法律、條例和規(guī)范等基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)領(lǐng)會。以法律、制度管人、辦事。企業(yè)制度作為企業(yè)文化的重要組成部分,學(xué)好才能用好,要加強“自控”,加強對工作程序的各個環(huán)節(jié)落實與考核。同時,處理好嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范制度與鼓勵創(chuàng)新的關(guān)系,確保程序化開發(fā)模式的良性運轉(zhuǎn)。

      (四)強化目標(biāo)管理,實行有效監(jiān)管

      目標(biāo)確定要準(zhǔn)確,并且根據(jù)項目選型,對其進(jìn)行審核,詳細(xì)而科學(xué)地進(jìn)行分解,排除目標(biāo)水分。在實際運營中以目標(biāo)為最高限額,全力降低運營成本。其次,認(rèn)真核查目標(biāo)的執(zhí)行情況,對執(zhí)行結(jié)果分類分析:

      (1)目標(biāo)執(zhí)行結(jié)果是否偏離,偏離原因是否存在違紀(jì)現(xiàn)象;(2)沒有超出費用標(biāo)準(zhǔn),是否存在降低質(zhì)量、減少工程量的情況。強化目標(biāo)管理,重點是加強房地產(chǎn)開發(fā)運營過程的監(jiān)管,從目標(biāo)的確定到目標(biāo)的執(zhí)行,從對結(jié)果的分析到針對問題提出的解決辦法,都要專業(yè)管理,堅持貫徹有目標(biāo)、有監(jiān)管、有執(zhí)行、有評價的全面控制方針。

      (五)建立完善薪酬機制,加強績效考核結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)特點、崗位重要性、工作強度及社會供給與企業(yè)需求之間的關(guān)系,準(zhǔn)確定位崗位薪酬待遇,建立科學(xué)完善的薪酬機制。加強績效考核,對在職人員實行專項工作內(nèi)容考核與項目整體考核相結(jié)合的方法,動態(tài)管理,以業(yè)績考核為主,加強日??己耍灰詫W(xué)歷高低、資歷深淺作為留用或升遷的底線,而應(yīng)以綜合考核結(jié)果作為人員評判的標(biāo)準(zhǔn),能者上庸者下。通過建立科學(xué)合理的用人機制,使那些有經(jīng)驗、懂技術(shù)、會管理、職業(yè)操守好的人員得到重用。同時避免那些工作流于形式,責(zé)任心不高者蒙混過關(guān),更不允許有行為劣跡的人留任或轉(zhuǎn)任在崗,給企業(yè)帶來更大的損失。

      (六)引入先進(jìn)審計手段,建立管理信息系統(tǒng)

      內(nèi)部審計要規(guī)范化、國際化,就要學(xué)會如何透明辦事。建立管理信息系統(tǒng),是審計現(xiàn)代化的技術(shù)保證。它能夠增強透明度,改變目前信息不對稱,信息滯后的弊端;能夠幫助跨地區(qū)經(jīng)營實現(xiàn)遠(yuǎn)程管理,滿足房地產(chǎn)企業(yè)決策層實時監(jiān)控的需要;能夠?qū)崿F(xiàn)資源共享,提高比較價值優(yōu)勢。充分利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺,將業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)化,進(jìn)行資源整合與共享,通過對比的方法找問題,從建設(shè)費用到周期時效,排查增加項目成本,影響經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素。要通過管理信息系統(tǒng)達(dá)到“五公開”:(1)目標(biāo)成本公開;(2)工程概況公開;(3)實際運營成本公開;(4)參與項目崗位人員與績效考核公開;(5)審計結(jié)果公開。達(dá)到這五個公開,公司高層領(lǐng)導(dǎo)才能及時全面掌握真實情況,做出對比,優(yōu)化決策。同時,管理信息系統(tǒng)作為知識庫,也有利于專業(yè)人員積累相關(guān)資料和經(jīng)驗。需要強調(diào)的是,將信息公開的同時,亦要加強信息內(nèi)容安全性的審查(必要時對個別敏感數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)分層級公開,在設(shè)計管理體系軟件時應(yīng)予以充分考慮)。結(jié)合企業(yè)的遠(yuǎn)景戰(zhàn)略,建立完善管理信息系統(tǒng)具有深遠(yuǎn)意義。

      (七)采用科學(xué)的審計方法,嚴(yán)格控制生產(chǎn)流程房地產(chǎn)開發(fā)工作錯綜復(fù)雜,具有時間長、環(huán)節(jié)多、牽涉面廣等特點。要搞好房地產(chǎn)開發(fā)審計工作,除了領(lǐng)導(dǎo)高度重視外,還應(yīng)依據(jù)審計法、規(guī)劃法、土地管理法、建筑法、房地產(chǎn)管理法,以及其它有關(guān)法律法規(guī),針對各個開發(fā)階段,配備相應(yīng)高級經(jīng)濟技術(shù)人才(尤其是綜合型人才),采取有效的審計方法,對其全過程逐項進(jìn)行審查。

      審計前期工作。

      管理審計包括審查工程發(fā)包和審查現(xiàn)場管理。

      (1)審查工程發(fā)包。工程造價除了與工程量及用材價差外,還與管理費率有關(guān)。不同級別施工企業(yè),規(guī)定管理費率有級差,如區(qū)國營二級與地市集體三級相比,綜合費率高13%,工程實際造價約高7%。因而審查工程發(fā)包時,重點檢查施工企業(yè)與其級別資格是否真實、可信。

      (2)審查現(xiàn)場管理。審查現(xiàn)場管理,首先應(yīng)審查施工企業(yè)是否根據(jù)《規(guī)范》、圖紙及有關(guān)修改通知施工,質(zhì)量和工期是否達(dá)到合同要求。其次應(yīng)重點對增減工程簽證進(jìn)行審查,審查施工企業(yè)報送的增加工程簽證是否合理,有無重復(fù);減少工程簽證是否也已報來,報來的數(shù)墾對不對等。再次應(yīng)對工程材料進(jìn)行審查、審查工程用料是否達(dá)到《規(guī)范》和設(shè)計要求,特殊的、用量大的、貴重的材料實際價格為多少,不應(yīng)給施工企業(yè)在材差上占大便宜。最后還應(yīng)審查工期簽證,因為工期簽證不但影響材料價格的構(gòu)成,還直接影響工期獎罰的認(rèn)定和執(zhí)行。

      審計竣工決算。建設(shè)項目竣工后,開發(fā)企業(yè)必須對施工企業(yè)報送的竣工決算進(jìn)行審計,審查工程量計算是否正確,套用定額是否準(zhǔn)確,材料價差計算是否客觀、費用套級是否合理。通過審查,往往可為企業(yè)減少大量的損失。

      (1)審計工程量。工程量計算是工程決算的基礎(chǔ),工程量誤差的大小,直接影響決算的準(zhǔn)確度,因而要求審計人員熟悉定額有關(guān)規(guī)定、圖紙、會審紀(jì)要、修改通知及工程簽證的基礎(chǔ)上,逐項審計施工企業(yè)報送的決算資料。計算中一些容易讓人疏忽的地方,如砼梁板樁交叉重疊部分,磚砌體中梁、壁拒占據(jù)的位置,鋼筋的條數(shù)和道數(shù)、給排水管道基礎(chǔ)及管長計算中各種占去的長度等等,都應(yīng)引起審計人員的足夠重視。

      (2)審查定額套用。定額屬于法規(guī)文件,具有法律效力。審計人員必須根據(jù)定額內(nèi)容及其有關(guān)規(guī)定,審查施工企業(yè)有無高套、錯套、重復(fù)套用現(xiàn)象;當(dāng)工作內(nèi)容戴含量與定額不相符時,審查是否已進(jìn)行合理的換算,防止因套用定額不當(dāng)而引起造價的增加。

      (3)審計材料價差。材差也是工程造價的重要組成部分;審計人員在核準(zhǔn)工程量及套用定額后,必須審查計算價差的材料數(shù)量是否正確,核實所用材料的市場價格,必要時可通過向供貨單位查詢,防止施工企業(yè)弄虛作假或跨期高套。(4)審查費率套用。審核工程取費前,審計人員首先應(yīng)根據(jù)施工企業(yè)的資質(zhì)等級和施工合同的有關(guān)條款,確定項目應(yīng)套用哪個取費級別,防止出現(xiàn)提高取費標(biāo)準(zhǔn),或擴大取費率、或多列取費項目。其次應(yīng)審定計費基數(shù)和計費順序,防止增大取費基數(shù)或顛倒計費順序,保證費用計算合理。

      (八)加強審計隊伍建設(shè),提高審計人員素質(zhì)

      加強對審計人員操守、理念的培養(yǎng),及業(yè)務(wù)(包括房地產(chǎn)業(yè)務(wù))培訓(xùn),對整個審計制度的建設(shè)具有長遠(yuǎn)意義。審計人員涉獵的工作內(nèi)容廣泛,需要不斷地增長、更新學(xué)識,加強對房地產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)域更新知識的掌握,這是內(nèi)審模式健康發(fā)展的基本保障。同時加強整個審計隊伍的專業(yè)化建設(shè),嚴(yán)格實行專業(yè)監(jiān)管,保證整個監(jiān)管體系專業(yè)對口,上下統(tǒng)一,避免非專業(yè)監(jiān)管而產(chǎn)生的障礙。審計崗位人才的培養(yǎng)可采取輪換制與長期制相結(jié)合的方法,一方面有助于審計隊伍傳承與開拓,另一方面項目操控者經(jīng)過監(jiān)督與被監(jiān)督的角色互換,有助于廣泛學(xué)習(xí)從而提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

      總之,充分利用現(xiàn)有人力資源,規(guī)范人員任用,加強績效考核,優(yōu)化人員配置,強化目標(biāo)管理,充分利用管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)資源共享,問題公開,完善制度,強化專業(yè)監(jiān)管,使整個監(jiān)管體系更加科學(xué)規(guī)范。這是現(xiàn)代化內(nèi)審模式對內(nèi)審工作提出的要求,也是未來努力的方向。真知卓識源于實踐和探索,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計不僅要博采眾長,廣泛吸取當(dāng)今中外內(nèi)部審計先進(jìn)的技術(shù)和方法,不斷集聚,通過不斷發(fā)展、完善內(nèi)部審計模式,而且要根據(jù)各自的實際情況,積極探索,勇于創(chuàng)新,開辟出適合自己發(fā)展的道路。

      第五篇:會計審計行業(yè)話術(shù)

      一級行業(yè):商務(wù)服務(wù)

      二級行業(yè): 會計審計行業(yè)

      會計審計行業(yè)話術(shù)

      1、行業(yè)介紹

      1)會計審計即內(nèi)部審計,是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員獨立客觀地監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。簡單的講會計是做帳,審計是查帳,財務(wù)管理是管理帳務(wù).這么說來,會計就是最基礎(chǔ)的,而且側(cè)重記錄;審計則是側(cè)重于查帳即檢查記錄的合法性,通常是從國家和稅法等有關(guān)部門出發(fā).;財務(wù)管理側(cè)重于管理,即資金的運用,費用成本的投入,目的就是通過對投入于產(chǎn)出的管理來實現(xiàn)利潤的最大化,通常是從公司的角度出發(fā).審計和財管都要求有過硬的會計知識,只是它們的側(cè)重點和執(zhí)行的目的不同.提供的服務(wù)包括:

      業(yè)務(wù)咨詢:

      (1)為企業(yè)設(shè)計財務(wù)管理體制制度、提供最優(yōu)合法納稅方案

      (2)擔(dān)任企業(yè)常年財務(wù)顧問

      (3)提供專業(yè)會計咨詢

      (4)為企業(yè)推薦財務(wù)人才

      (5)財經(jīng)外文資料翻譯、出具英文財務(wù)報表

      會計代理記帳:

      1.為內(nèi)、外資企業(yè)提供代理記帳、納稅申報服務(wù)

      2.為各類企業(yè)提供清理亂帳服務(wù)

      3.為各類企業(yè)提供編制財務(wù)報表及納稅申報表服務(wù)

      4.為各類企業(yè)提供帳務(wù)服務(wù)

      服務(wù)特色

      為鑒約客戶提供如下服務(wù):

      1.辦理企業(yè)代碼證年審

      2.辦理一般納稅人資格年審

      3.提供日常會計、稅務(wù)、管理咨詢

      4.代培出納

      5.提供財務(wù)分析

      審計:

      1.外資企業(yè)會計報表審計

      2.有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙制企業(yè)會計報表審計

      3.外匯審計

      4.資產(chǎn)評估審計(包括無形資產(chǎn)評估)

      5.企業(yè)破產(chǎn)審計

      6.為企業(yè)清算提供清算報告

      7.離任審計

      8.驗資報告及驗資證明

      評估:

      1.整體評估

      2.實物評估

      3.無形資產(chǎn)評估

      4.項目評估

      2、潛在客戶分析:

      該行業(yè)主要以會計公司、公計師事務(wù)所的組織形式開展業(yè)務(wù),規(guī)模比較小,也有以個人的名譽開展業(yè)務(wù)的,該行業(yè)的客戶主要是欲新成立的企業(yè),也有一些成立后的企業(yè),沒有完整的財務(wù)部門。行業(yè)客戶目前廣告投入的主要重點是報紙、路牌廣告等傳統(tǒng)媒體,但是互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為行業(yè)客戶日益重點投入的渠道。

      3、結(jié)合行業(yè)說出和本行業(yè)結(jié)合的要點

      中小型企業(yè)是社會發(fā)展的基本,拿溫州地區(qū)來說,中小型企業(yè)就有10萬多家,并且一半左右是小型企業(yè)為主,并且這些小型企業(yè)絕大多數(shù)是沒有專門的財務(wù)管理人員的,由此可見,我們這個行業(yè)在未來的長時間內(nèi)將會有怎樣的發(fā)展前景。

      1)象您這個行業(yè)目前的廣告投放多數(shù)是以報紙、路牌廣告、傳統(tǒng)媒體為主,但又有多少需求客戶能在第一時間看到您的信息并和您取得聯(lián)系的。隨著信息時代的來臨,互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展已經(jīng)占據(jù)了信息傳遞的主流,各中小型企業(yè)也都上網(wǎng)查找自己需求的信息,因此該行業(yè)潛在客戶通過互聯(lián)網(wǎng)搜索客戶將是該行業(yè)找客戶的重要途徑,我們注重這塊的推廣途徑將會獲得意想不到的效果。

      2)企業(yè)每月的做帳和查帳其實是一種看似簡單實質(zhì)煩瑣的工作,很多企業(yè)都為缺少這樣的人員而煩惱,在百度上面每天直接查找會計審計的人就有上百個,查找相關(guān)信息的我們還可以忽略不計,這些客戶的需求不也正式我們所提供的服務(wù)嗎?因此投放網(wǎng)絡(luò)廣告將是我們行業(yè)首先要考慮的事情。

      3)瑞信會計事務(wù)所就是個很好的例子,該客戶以前也是以傳統(tǒng)廣告為主,但收效甚微,至從選則了在百度上做推廣,不但節(jié)省了宣傳費用,而且還帶來了實實在在的效果,您看,他們的今天不也就是我們的明天嗎?

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