第一篇：Excel-[總結(jié)]-EXCEL在審計行業(yè)的巧妙應(yīng)用(工程、審計行業(yè))

近日有幸見到天職國際會計師事務(wù)所通過EXCEL自動核對不符合項、自動生成工作底稿、自動將財務(wù)軟件數(shù)據(jù)與國資委報表中的數(shù)據(jù)進行核對，極大地提高了工作效率，再次見證了EXCEL的巨大威力，說明EXCEL在審計行業(yè)得到了廣泛地應(yīng)用。

因本人并未從事審計行業(yè)，因此只是介紹一下他們實現(xiàn)自動將財務(wù)軟件數(shù)據(jù)與國資委報表中的數(shù)據(jù)進行核對的方法：

準(zhǔn)備工作：

1、從財務(wù)軟件將全部報表數(shù)據(jù)導(dǎo)出為一個EXCEL文件，比如命名為：a.xls

2、從國資委的久其軟件中將全部報表導(dǎo)出為另一個excel文件，比如命名為：b.xls

3、復(fù)制b.xls一份，命名為c.xls 在c.xls中，將每一個需要與a中核對數(shù)據(jù)的單元格中逐一設(shè)置相減的公式：

='E:temp[a.xls]利潤表'!C9-'E:temp[b.xls]利潤表'!E1在設(shè)置完成了c.xls就成了核對模板。

實際應(yīng)用：

在核對每個公司的報表數(shù)據(jù)是否正確時，用該公司財務(wù)報表導(dǎo)出的數(shù)據(jù)替換a.xls,用該公司從國資委久其軟件中導(dǎo)出的報表數(shù)據(jù)替換b.xls,然后同時選中a.xls、b.xls、c.xls后打開，在c.xls中查看是否存在不為零的數(shù)據(jù)，如果有，說明數(shù)據(jù)不一致。

這種方法確實是個不錯的做法，如果在c.xls增加一段宏代碼，實現(xiàn)a.xls、b.xls的自動替換就更加完美了。

第二篇：制藥行業(yè)審計大綱

1.質(zhì)量系統(tǒng)

保證全面符合cGMP、內(nèi)部程序和規(guī)程；審計官能夠通過產(chǎn)品回 顧、偏差、投訴等檢查具體的細節(jié)問題。適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的書面規(guī)程 包括：

足夠的人員履行質(zhì)量部門的職責(zé)

定期的質(zhì)量回顧

合規(guī)性審核

偏差和失敗調(diào)查

變更控制

返工和恢復(fù)

如何處理拒絕產(chǎn)品

物料放行系統(tǒng)

再加工和/或返工的批準(zhǔn)

召回

拒絕評估批生產(chǎn)

穩(wěn)定性數(shù)據(jù)——失??？再測試的說明/過期/存儲環(huán)境

驗證——方案/報告執(zhí)行、審核、批準(zhǔn)的狀態(tài)

培訓(xùn)/資格確認

2.設(shè)備設(shè)施系統(tǒng)

包括為生產(chǎn)過程提供合適的物理環(huán)境和資源的所有活動。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn) 的書面規(guī)程包括：

清潔和維護

以防止交叉污染的物料和人員的布局和流動

污染控制防止混批和其他污染

公共設(shè)施的確認和監(jiān)控，如不和產(chǎn)品直接接觸的空氣、水等

照明、污水和拒絕產(chǎn)品處置、生活用水設(shè)施

設(shè)施變更的變更控制系統(tǒng)

廠房的環(huán)境控制（滅鼠、殺蟲、清潔和消毒劑）

人員的培訓(xùn)和資質(zhì)

適當(dāng)?shù)脑O(shè)備IQ、OQ和PQ

符合使用目的的適當(dāng)?shù)脑O(shè)計、規(guī)模和地點

設(shè)備表面不應(yīng)與工藝物料反應(yīng)、吸附物料或剝落

設(shè)備和永久安裝的生產(chǎn)線的ID確認

和設(shè)備操作有關(guān)的物質(zhì)（潤滑油、冷卻劑等）不應(yīng)進入原料和工 藝中的物料

適當(dāng)?shù)那鍧嵆绦蚨笄鍧嶒炞C

校驗

3.物料系統(tǒng)

所有控制開始物料、中間體和容器的衡量和活動；計算機系統(tǒng)、倉儲 控制程序、儲存和分發(fā)控制。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)的書面規(guī)程包括：

人員培訓(xùn)/資質(zhì)

開始物料、容器的ID確認

存儲條件

所有物料和API的待驗

使用合適的方法和參數(shù)規(guī)格對代表性樣品收集、測試或檢驗

關(guān)鍵物料的供應(yīng)商評估體系

開始物料、中間體或容器的再測試

物料和容器的先進先出

待驗和拒絕物料的及時處理

4.生產(chǎn)系統(tǒng)

控制產(chǎn)品的生產(chǎn)活動，包括在線取樣、測試和工藝驗證。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn) 的書面規(guī)程包括：

人員的培訓(xùn)/資質(zhì)

批準(zhǔn)的書面規(guī)程的建立、符合和表現(xiàn)記錄

變更控制系統(tǒng)

關(guān)鍵活動和操作的控制

偏差的記錄和調(diào)查（關(guān)鍵）

設(shè)計步驟中的實際收率和期望值的比較

生產(chǎn)中主要設(shè)備的ID確認

生產(chǎn)參數(shù)的調(diào)整和一致性

工藝控制、測試和檢驗的實施和記錄

在線取樣應(yīng)該使用合適的規(guī)程以防止樣品的污染

（對API）反應(yīng)物的回收；批準(zhǔn)的規(guī)程和回收的物料符合使用要求

（對API）溶劑能夠回收并在相同的工藝中使用或在不同的工藝中 提供符合要求的溶劑

（對API）多用途設(shè)備采取的防止或最小化交叉污染的措施

工藝驗證，包括計算機或自動化系統(tǒng)的驗證和安全

生產(chǎn)和控制的主批記錄

生產(chǎn)和控制的批記錄

任何偏差的記錄

5.包裝和標(biāo)簽系統(tǒng)

包括中間體和API的包裝和標(biāo)簽控制。該主題是審計的熱點話題，因 為這是引起召回的最主要原因。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)的書面規(guī)程包括：

人員的培訓(xùn)和資質(zhì)

包裝物料和標(biāo)簽的接受操作

標(biāo)簽的足夠儲存，包括批準(zhǔn)的和放行后退回的（對API）大小形狀和顏色相似的不同API的標(biāo)簽控制

足夠的包裝記錄包括所有使用的標(biāo)簽的規(guī)格

控制標(biāo)簽放行、放行的標(biāo)簽的檢驗和使用過的標(biāo)簽的復(fù)交

貼過標(biāo)簽的成品的檢驗

進來標(biāo)簽的檢驗

批號的使用、已標(biāo)批號/控制號的多余標(biāo)簽的銷毀

不只一批產(chǎn)品同時貼標(biāo)簽時的隔離和控制

標(biāo)簽上過期日期和再測試日期

包裝和標(biāo)簽操作的驗證，包括計算機系統(tǒng)的驗證和安全

任何偏差的記錄

6.實驗室控制系統(tǒng)

包括實驗室相關(guān)的規(guī)程、測試、分析方法開發(fā)和驗證或確認以及穩(wěn)定性項 目。適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)的書面規(guī)程包括：

人員培訓(xùn)/資格確認

足夠的人員承擔(dān)實驗室操作

足夠的設(shè)備和設(shè)施滿足使用

分析儀器和設(shè)備的校驗和維護

計算機或自動化過程的驗證和安全

參考標(biāo)準(zhǔn)；來源、純度和成分；測試符合現(xiàn)行的官方參考標(biāo)準(zhǔn)

色譜系統(tǒng)的適應(yīng)性檢查

規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)和代表樣品的取樣計劃

分析方法的驗證

對正確的樣品使用批準(zhǔn)的或存檔的方法進行測試

記錄任何偏差

記錄所有的分析測試和結(jié)果總結(jié)

原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量和保存，未使用數(shù)據(jù)的處理

符合OOS規(guī)程，包括及時完成調(diào)查

對每一個API工藝，雜質(zhì)描述的測試方法

樣品保存；記錄保存樣品測試

穩(wěn)定性測試，包括測試方法能夠支持穩(wěn)定性測試的說明

第三篇：審計行業(yè)工作總結(jié)

時間飛逝，恍然間，進入公司已經(jīng)一年半了，自己也從一個剛剛邁入審計行業(yè)的新兵，逐漸成長為公司的老員工了。以現(xiàn)在自己的水平及能力，不能說對審計行業(yè)非常了解，但至少比去年有了更多的感悟。下面，我將具體談一下自己在工作中感覺到的不足，并說明自己以后努力的方向。

一、前期工作準(zhǔn)備不充分

一個新項目，如果想要做得好，就必須對這個項目有一個總體把握，這樣才能清楚一個項目應(yīng)該做些什么，應(yīng)該如何做。在13年的工作中，我這方面做得還不夠好，每次做新項目，總是想著要去準(zhǔn)備下，每次卻總以這樣或者那樣的理由沒有實行，這直接就導(dǎo)致了一邊做一邊學(xué)，工作效率提不上去，工作質(zhì)量也難以保證。所以，在2014年的工作中，但凡項目，無論大小，前期工作務(wù)必充足。熟悉相關(guān)行業(yè)法規(guī)，溫故以前底稿，借鑒別人工作成果等，有備無患，以逸待勞。

二、做事缺乏規(guī)劃性 古人云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，就告誡我們做工作一定要有規(guī)劃。分配到新項目，在前期工作做好之后，最好能做一個計劃，什么時候做些什么事情，這樣才能按圖索驥，不會南轅北轍。13年的工作中，這方面也有待完善，在做項目時往往缺乏規(guī)劃，這直接就導(dǎo)致了自己想到什么就做什么，不去思考，現(xiàn)場工作結(jié)束后，往往會發(fā)現(xiàn)，這個問題當(dāng)時沒有搞明白，那個資料沒有取得，被審單位公章好像沒蓋等等完全可以避免的問題。

所以，在2014年的工作中，但凡新項目，無論大小，必須提前做好規(guī)劃，提前了解，提前下手，在實際工作中，便多了一分從容與淡定。當(dāng)然，計劃并不能僅限于單個項目，延伸開來，應(yīng)制定更多的計劃，年計劃，月計劃，周計劃，乃至日計劃，每天生活中充滿計劃，才不會感覺無所事事，百無聊賴。

三、要加強執(zhí)行力

2013年工作中發(fā)現(xiàn)，自己執(zhí)行力有待提高，很多事情，即使事前計劃好，也喜歡拖，今天拖到明天，明天拖到后天，拖到后來便不想做了。即使想做，也不知從何入手。

所以，在2014年的工作中，要提高執(zhí)行力，我準(zhǔn)備每天做一個便簽，把自己今天要完成的工作寫在便簽上，時刻提醒自己，今日事，今日畢！

四、知識匱乏

2013年工作中發(fā)現(xiàn)，自己依舊面臨著審計知識匱乏的問題，這是最重大的問題。從事新項目，總是不知道該如何去做，不知道重要控制點在哪里，需要注意的細節(jié)在哪里，遇到問題不知如何處理，這一切的一切直接反映了自己知識量匱乏，事業(yè)單位會計準(zhǔn)則沒有看過，怎么去做部門決算，企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有看過，怎么去做年報？

第四篇：房地產(chǎn)行業(yè)工程審計的充分必要性（范文模版）

房地產(chǎn)行業(yè)工程審計的充分必要性

隨著我國加入WTO，已初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)，將面臨著日益激烈的國際市場競爭。要在激烈的國際市場競爭中取勝，就必須提高房地產(chǎn)企業(yè)的市場競爭力，這就需要企業(yè)完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計具有企業(yè)自我約束、自我監(jiān)督的作用，是內(nèi)部控制的重要組成部分。當(dāng)我們審視房地產(chǎn)公司架構(gòu)和各個職能單元對創(chuàng)造企業(yè)價值的作用和貢獻時，我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計已遠遠超出傳統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)督、結(jié)果審查的范疇，它有助于提升房地產(chǎn)企業(yè)的管理水平，是其實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動力。但目前房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計仍存在諸多問題，因此，必須完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計。

一、當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的主要問題

現(xiàn)階段，我國許多房地產(chǎn)公司內(nèi)部會計控制普遍薄弱，市場公平競爭的環(huán)境不完善，公司建立完善內(nèi)部控制沒有內(nèi)在動力，員工職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量不盡如人意，企業(yè)內(nèi)部控制漏洞百出，有章不循，隨意性大，審計乏力等問題較為突出。

通過深入的調(diào)查分析，目前公司存在以下主要問題：

（一）內(nèi)部管理制度不健全

公司領(lǐng)導(dǎo)和職能部門大多注重業(yè)務(wù)績效,對內(nèi)控制度的建立較漠視，甚至有個別領(lǐng)導(dǎo)還認為建立、完善內(nèi)控制度會礙手礙腳，影響業(yè)務(wù)的開展和工作效率，主客觀原因使得各項管理制度不健全。同時，公司規(guī)模為達到減員增效,一些不相容職務(wù)仍然由一人兼任。

（二）權(quán)力高度集中,“一言堂”嚴(yán)重 公司的一些重大經(jīng)營決策,均由總經(jīng)理一人決定,甚至有的區(qū)域公司還與建筑商聯(lián)手左右工程招投標(biāo)，通過審計必須糾正這種違規(guī)行為。

（三）不按規(guī)定辦理工程竣工決算審查

區(qū)域公司某商品房,其工程決算不是聘請具有工程造價審查資質(zhì)資格的社會中介組織來承擔(dān),而是聘請個別預(yù)決算員來承擔(dān)。通過對這個決算進行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)其不僅虛增工程量、高套定額及材料價格偏高等問題,而且沒有將建筑營業(yè)稅計入工程價，公司僅憑工程決算書同項目經(jīng)理進行工程價款結(jié)算,無正式的建筑安裝發(fā)票,以此偷漏建筑營業(yè)稅、城建稅和教育附加。

（四）預(yù)收購房款的隨意性較大

通過審查核對購房戶交納的購房款,我們發(fā)現(xiàn)有的購房戶基本交清了房款,而有的購房戶雖已住進了新房,但購房款只交了很少一部分,由此拖欠的購房款總額有的商品房竟高達幾十萬元,這種人情房、關(guān)系房影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益的提高。

（五）預(yù)收賬款未按規(guī)定計交有關(guān)稅費,并長期不轉(zhuǎn)入

營業(yè)收入我們審計的幾家房地產(chǎn)開發(fā)公司的預(yù)收賬款都未按國稅發(fā)【1999】086號文件:“納稅人采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)的,以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間”的規(guī)定來計提繳納營業(yè)稅、城建稅和教育附加費。稅務(wù)部門對這幾家企業(yè)的征稅是在房地開發(fā)公司到稅務(wù)局給購房者開具銷售發(fā)票后一次征收繳納的。因此，一些已辦理了竣工決算并交付使用的商品房,遲遲不給購房者開具銷售發(fā)票,預(yù)收賬款長期不能結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入。這樣不僅拖欠國家稅收，還把一些后來發(fā)生的與開發(fā)此商品房無關(guān)的費用摻入開發(fā)成本,減少或逃避繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅等。

（六）現(xiàn)金管理混亂,私設(shè)小金庫

現(xiàn)金對企業(yè)越來越重要，現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評價企業(yè)信譽、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標(biāo)，在有的地方，銀行開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保，可見，企業(yè)加強現(xiàn)金管理對企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展能力越來越重要。經(jīng)調(diào)查，某區(qū)域公司設(shè)置了三本現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，收取的購房款不及時送存銀行,庫存現(xiàn)金賬面余額常有30、40萬元。為何違規(guī)保留如此大的現(xiàn)金余額？經(jīng)深入調(diào)查，該區(qū)域公司一是將11萬元轉(zhuǎn)入個人定期存款賬戶,公款私存；二是借給他人周轉(zhuǎn)使用,謀取高利息。另一區(qū)域公司則采用虛開發(fā)票,套取現(xiàn)金4.36萬元,設(shè)立小金庫,用于送禮和發(fā)放獎金福利。這些行為嚴(yán)重違反了現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。

（七）沒有及時編制會計報表

公司經(jīng)營狀況得不到反映 AAA公司雖然從事房地產(chǎn)經(jīng)營活動已有五年之久, 商品房先后開發(fā)了二個片區(qū),預(yù)收賬款達八百多萬元,并且已交付使用和辦理了工程決算。但到審計時止,該公司仍未編制資產(chǎn)負債表和損益表等會計報表。經(jīng)營成果得不到及時準(zhǔn)確地反映，同時影響了總公司資產(chǎn)負債效益的真實性和準(zhǔn)確性。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在問題的主要原因 上述內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，是房地產(chǎn)企業(yè)特有的，且具有普遍性。它們是房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理中的不利因素，影響著房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展和與國際管理模式接軌。之所以存在這些問題，究其原因主要是：

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位不明確，獨立性較差 當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計管理體制是內(nèi)審人員的人事錄用權(quán)、工資管理權(quán)、獎懲權(quán)等由所在企業(yè)掌握，即內(nèi)部審計在本企業(yè)管理當(dāng)局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對本企業(yè)管理當(dāng)局負責(zé)并報告工作。這種管理體制使得內(nèi)部審計人員的切身利益直接受所在企業(yè)控制。由于被審計部門是內(nèi)部審計人員所在企業(yè)的組成部分，客觀上形成了內(nèi)部審計對本企業(yè)利益服務(wù)的依附性，使得內(nèi)審人員執(zhí)紀(jì)執(zhí)法的程度直接受企業(yè)管理當(dāng)局的影響，工作質(zhì)量直接受企業(yè)管理當(dāng)局的制約。

（二）內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有待提高

許多房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人員主要來源于本單位財務(wù)部門，由于來源渠道單一，造成內(nèi)部審計人員素質(zhì)較低，知識面較窄，不能滿足現(xiàn)代內(nèi)部審計的要求。內(nèi)審部門普遍存在著專職人員少、業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高的現(xiàn)象，缺乏應(yīng)有的房地產(chǎn)內(nèi)審經(jīng)驗和審計技巧，往往就賬論賬搞審計，不熟悉房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，一些實質(zhì)性、深層次問題不易被發(fā)覺，審計的作用得不到充分發(fā)揮。

（三）內(nèi)部審計的審計范圍受到限制，與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不相適應(yīng)

現(xiàn)代企業(yè)出于強化管理控制的需要，客觀上要求企業(yè)內(nèi)部審計不僅要審查事后的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，而且要審查事前的重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項；不僅要審查會計資料的真實性和合法性，而且要審查生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營的經(jīng)濟效益性；不僅是防止錯弊，而且更重要的是全面評價企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，改善企業(yè)的經(jīng)營管理，健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度?？墒悄壳拔覈康禺a(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計大多是以已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)事項為被審計對象，重點審查會計資料的真實性和合法性，檢查財務(wù)收支的錯弊，工作僅僅局限于財務(wù)會計方面。有的房地產(chǎn)企業(yè)平時將內(nèi)部審計歸財務(wù)部門主管，審計機構(gòu)不獨立，起不到內(nèi)部審計的作用。

（四）管理觀念陳舊

“內(nèi)部審計是可有可無的部門，沒有審計，工作一樣做”的錯誤觀念存在于許多管理者當(dāng)中，而且房地產(chǎn)企業(yè)各部門都有自身的一套管理和監(jiān)督體系，認為自己管好自己就足夠了。而事實上，內(nèi)審是基于第三者的身份站在客觀的角度檢查監(jiān)督房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和運作，它的角度是相對獨立的。

（五）內(nèi)部審計的技術(shù)方法有待改善

長久以來，內(nèi)審人員在審計方法上仍以事后審計為主，只從事財務(wù)收支或配合紀(jì)檢監(jiān)督部門進行違紀(jì)事項方面的審計，經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計雖有涉足，但成效甚微，內(nèi)控制度審計則是一片空白。并且在技術(shù)上仍以詳查為主，計算機雖已運用于審計領(lǐng)域，但目前僅停留在文字處理和使用EXCEL電子表格上，較成熟的計算機輔助審計軟件尚未投入實際運用。

三、改進房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的對策

房地產(chǎn)企業(yè)要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)真正走上自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的軌道，需要依靠地位相對超脫的內(nèi)部審計機構(gòu)來進行監(jiān)督和評價。通過內(nèi)部審計制度的實施，達到客觀反映企業(yè)經(jīng)濟效益，保護國家、企業(yè)和債權(quán)人合法權(quán)益的目的，為加強企業(yè)自我約束機制和提高管理水平提供保障。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性，決定著內(nèi)控審計手段和方法的復(fù)雜性、多樣性與專業(yè)性，它需要多學(xué)科和多專業(yè)的相互配合，需要從社會的、行業(yè)的、專業(yè)的角度全方位地思考規(guī)避方法、控制手段和評價原則，從而促進企業(yè)建立更加完善的內(nèi)部審計體系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的戰(zhàn)略職能優(yōu)勢。

（一）加強內(nèi)部審計的全過程監(jiān)督職能，充分發(fā)揮審計職能 事前審計、過程審計和結(jié)果審計，是對房地產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程進行監(jiān)督，是審計監(jiān)督時間范圍的擴大，也是審計角度的轉(zhuǎn)變。舞弊行為可能產(chǎn)生在招投標(biāo)中，產(chǎn)生在結(jié)算中，產(chǎn)生在工程管理中，產(chǎn)生在每一份合同的簽訂過程中。因此，對全過程進行監(jiān)督，對每一個環(huán)節(jié)進行經(jīng)濟效益評價，杜絕舞弊行為的發(fā)生，減少不合理行為造成的損失，是發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵。因此，不但要從觀念上認識到全過程控制的重要性，還要在實際工作中時時注意對必要措施和手段的運用。如：事前對制度、計劃、崗位配置、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序等控制要素的評價與指導(dǎo)；事中對以目標(biāo)和以合同臺帳為主線的合同內(nèi)容和執(zhí)行情況的監(jiān)督；事后對合同執(zhí)行結(jié)果的驗收與審查，使全過程控制真正做到意識和行動的統(tǒng)一。（此部分屬于提出的對策和措施，正面的例子確實很難舉出，希望客戶考慮下，個人感覺此段最后一句比較能說明問題了）

（二）成立專業(yè)的管理委員會，加強內(nèi)審工作的專業(yè)性和獨立性 建立專業(yè)、合理的管理體系，是房地產(chǎn)各方面業(yè)務(wù)得以順利開展和有效控制的組織保證。國內(nèi)外很多企業(yè)集團都設(shè)立了審計委員會。在美國，審計委員會是董事會下屬的一個委員會，法律上有書面的授權(quán)范圍，它的建立主要是進一步確保審計資料的真實和可靠，并加強內(nèi)部審計的獨立性。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專業(yè)的管理委員會，該管理委員會與審計委員會類似，但其作用更多，范圍更廣，它能夠從房地產(chǎn)專業(yè)角度給予內(nèi)審工作以支持。建立管理委員會，是全過程審計專業(yè)性的組織保障，它的建立能更好地把握事前、事中、事后的過程控制重點，能從理論和方法上給過程控制以專業(yè)性的指導(dǎo)，解決了只有全過程控制意識而無全過程控制方法的問題。管理委員會由專業(yè)人員組成，本著科學(xué)、創(chuàng)新的理念，打破企業(yè)管理結(jié)構(gòu)之間的界限，加強規(guī)劃、工程與成本控制部的協(xié)調(diào)管理，有計劃地組織相關(guān)專業(yè)人員進行專題研討，如裝修工程、園林景觀工程等非標(biāo)準(zhǔn)化工程，摸索其管理的最佳模式與方法，逐步建立程序化開發(fā)模式，出臺多套模式化的管理體系、標(biāo)準(zhǔn)合同文本等，以適應(yīng)不同地區(qū)、不同外界環(huán)境變化的要求。經(jīng)常進行專業(yè)交流，分析問題，共享成果，使人才資源價值更充分地展現(xiàn)，共同提高實踐能力與理論水平，為房地產(chǎn)企業(yè)各種難題的解決出謀獻策。

（三）完善制度，確保執(zhí)行力，加強服務(wù)型專業(yè)監(jiān)管

“ 制度的空白是最危險的”，完善制度，是過程控制的前提和基礎(chǔ)，是內(nèi)審工作開展的依據(jù)。制度是企業(yè)管理的法典與標(biāo)尺，需要參與者共同來維護與嚴(yán)格執(zhí)行。專業(yè)管理委員會加強制度的研究和追蹤，依據(jù)投資密集型企業(yè)的高利潤、高風(fēng)險特點和管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對漏洞，完善相關(guān)制度，明確獎罰規(guī)定，對企業(yè)利益產(chǎn)生較大影響的關(guān)鍵內(nèi)容及早給予補充??！?監(jiān)控”與“自控”相結(jié)合，加強自控能力的培養(yǎng)，加強對管理制度的學(xué)習(xí)，尤其加強規(guī)劃、招投標(biāo)、合同法等與工程建設(shè)相關(guān)的法律、條例和規(guī)范等基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)領(lǐng)會。以法律、制度管人、辦事。企業(yè)制度作為企業(yè)文化的重要組成部分，學(xué)好才能用好，要加強“自控”，加強對工作程序的各個環(huán)節(jié)落實與考核。同時，處理好嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范制度與鼓勵創(chuàng)新的關(guān)系，確保程序化開發(fā)模式的良性運轉(zhuǎn)。

（四）強化目標(biāo)管理,實行有效監(jiān)管

目標(biāo)確定要準(zhǔn)確，并且根據(jù)項目選型，對其進行審核，詳細而科學(xué)地進行分解，排除目標(biāo)水分。在實際運營中以目標(biāo)為最高限額，全力降低運營成本。其次，認真核查目標(biāo)的執(zhí)行情況，對執(zhí)行結(jié)果分類分析：

(1)目標(biāo)執(zhí)行結(jié)果是否偏離，偏離原因是否存在違紀(jì)現(xiàn)象；(2)沒有超出費用標(biāo)準(zhǔn)，是否存在降低質(zhì)量、減少工程量的情況。強化目標(biāo)管理，重點是加強房地產(chǎn)開發(fā)運營過程的監(jiān)管，從目標(biāo)的確定到目標(biāo)的執(zhí)行，從對結(jié)果的分析到針對問題提出的解決辦法，都要專業(yè)管理，堅持貫徹有目標(biāo)、有監(jiān)管、有執(zhí)行、有評價的全面控制方針。

（五）建立完善薪酬機制，加強績效考核結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)特點、崗位重要性、工作強度及社會供給與企業(yè)需求之間的關(guān)系，準(zhǔn)確定位崗位薪酬待遇，建立科學(xué)完善的薪酬機制。加強績效考核，對在職人員實行專項工作內(nèi)容考核與項目整體考核相結(jié)合的方法，動態(tài)管理，以業(yè)績考核為主，加強日?？己?，不以學(xué)歷高低、資歷深淺作為留用或升遷的底線，而應(yīng)以綜合考核結(jié)果作為人員評判的標(biāo)準(zhǔn)，能者上庸者下。通過建立科學(xué)合理的用人機制，使那些有經(jīng)驗、懂技術(shù)、會管理、職業(yè)操守好的人員得到重用。同時避免那些工作流于形式，責(zé)任心不高者蒙混過關(guān)，更不允許有行為劣跡的人留任或轉(zhuǎn)任在崗，給企業(yè)帶來更大的損失。

（六）引入先進審計手段，建立管理信息系統(tǒng)

內(nèi)部審計要規(guī)范化、國際化，就要學(xué)會如何透明辦事。建立管理信息系統(tǒng)，是審計現(xiàn)代化的技術(shù)保證。它能夠增強透明度，改變目前信息不對稱，信息滯后的弊端；能夠幫助跨地區(qū)經(jīng)營實現(xiàn)遠程管理，滿足房地產(chǎn)企業(yè)決策層實時監(jiān)控的需要；能夠?qū)崿F(xiàn)資源共享，提高比較價值優(yōu)勢。充分利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺，將業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)化，進行資源整合與共享，通過對比的方法找問題，從建設(shè)費用到周期時效，排查增加項目成本，影響經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素。要通過管理信息系統(tǒng)達到“五公開”：(1)目標(biāo)成本公開；(2)工程概況公開；(3)實際運營成本公開；(4)參與項目崗位人員與績效考核公開；(5)審計結(jié)果公開。達到這五個公開，公司高層領(lǐng)導(dǎo)才能及時全面掌握真實情況，做出對比，優(yōu)化決策。同時，管理信息系統(tǒng)作為知識庫，也有利于專業(yè)人員積累相關(guān)資料和經(jīng)驗。需要強調(diào)的是，將信息公開的同時，亦要加強信息內(nèi)容安全性的審查（必要時對個別敏感數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)分層級公開，在設(shè)計管理體系軟件時應(yīng)予以充分考慮）。結(jié)合企業(yè)的遠景戰(zhàn)略，建立完善管理信息系統(tǒng)具有深遠意義。

（七）采用科學(xué)的審計方法，嚴(yán)格控制生產(chǎn)流程房地產(chǎn)開發(fā)工作錯綜復(fù)雜，具有時間長、環(huán)節(jié)多、牽涉面廣等特點。要搞好房地產(chǎn)開發(fā)審計工作，除了領(lǐng)導(dǎo)高度重視外，還應(yīng)依據(jù)審計法、規(guī)劃法、土地管理法、建筑法、房地產(chǎn)管理法，以及其它有關(guān)法律法規(guī)，針對各個開發(fā)階段，配備相應(yīng)高級經(jīng)濟技術(shù)人才(尤其是綜合型人才)，采取有效的審計方法，對其全過程逐項進行審查。

審計前期工作。

管理審計包括審查工程發(fā)包和審查現(xiàn)場管理。

（1）審查工程發(fā)包。工程造價除了與工程量及用材價差外，還與管理費率有關(guān)。不同級別施工企業(yè)，規(guī)定管理費率有級差，如區(qū)國營二級與地市集體三級相比，綜合費率高13%，工程實際造價約高7%。因而審查工程發(fā)包時，重點檢查施工企業(yè)與其級別資格是否真實、可信。

（2）審查現(xiàn)場管理。審查現(xiàn)場管理，首先應(yīng)審查施工企業(yè)是否根據(jù)《規(guī)范》、圖紙及有關(guān)修改通知施工，質(zhì)量和工期是否達到合同要求。其次應(yīng)重點對增減工程簽證進行審查，審查施工企業(yè)報送的增加工程簽證是否合理，有無重復(fù)；減少工程簽證是否也已報來，報來的數(shù)墾對不對等。再次應(yīng)對工程材料進行審查、審查工程用料是否達到《規(guī)范》和設(shè)計要求，特殊的、用量大的、貴重的材料實際價格為多少，不應(yīng)給施工企業(yè)在材差上占大便宜。最后還應(yīng)審查工期簽證，因為工期簽證不但影響材料價格的構(gòu)成，還直接影響工期獎罰的認定和執(zhí)行。

審計竣工決算。建設(shè)項目竣工后，開發(fā)企業(yè)必須對施工企業(yè)報送的竣工決算進行審計，審查工程量計算是否正確，套用定額是否準(zhǔn)確，材料價差計算是否客觀、費用套級是否合理。通過審查，往往可為企業(yè)減少大量的損失。

（1）審計工程量。工程量計算是工程決算的基礎(chǔ)，工程量誤差的大小，直接影響決算的準(zhǔn)確度，因而要求審計人員熟悉定額有關(guān)規(guī)定、圖紙、會審紀(jì)要、修改通知及工程簽證的基礎(chǔ)上，逐項審計施工企業(yè)報送的決算資料。計算中一些容易讓人疏忽的地方，如砼梁板樁交叉重疊部分，磚砌體中梁、壁拒占據(jù)的位置，鋼筋的條數(shù)和道數(shù)、給排水管道基礎(chǔ)及管長計算中各種占去的長度等等，都應(yīng)引起審計人員的足夠重視。

（2）審查定額套用。定額屬于法規(guī)文件，具有法律效力。審計人員必須根據(jù)定額內(nèi)容及其有關(guān)規(guī)定，審查施工企業(yè)有無高套、錯套、重復(fù)套用現(xiàn)象；當(dāng)工作內(nèi)容戴含量與定額不相符時，審查是否已進行合理的換算，防止因套用定額不當(dāng)而引起造價的增加。

（3）審計材料價差。材差也是工程造價的重要組成部分；審計人員在核準(zhǔn)工程量及套用定額后，必須審查計算價差的材料數(shù)量是否正確，核實所用材料的市場價格，必要時可通過向供貨單位查詢，防止施工企業(yè)弄虛作假或跨期高套。（4）審查費率套用。審核工程取費前，審計人員首先應(yīng)根據(jù)施工企業(yè)的資質(zhì)等級和施工合同的有關(guān)條款，確定項目應(yīng)套用哪個取費級別，防止出現(xiàn)提高取費標(biāo)準(zhǔn)，或擴大取費率、或多列取費項目。其次應(yīng)審定計費基數(shù)和計費順序，防止增大取費基數(shù)或顛倒計費順序，保證費用計算合理。

（八）加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員素質(zhì)

加強對審計人員操守、理念的培養(yǎng)，及業(yè)務(wù)（包括房地產(chǎn)業(yè)務(wù)）培訓(xùn)，對整個審計制度的建設(shè)具有長遠意義。審計人員涉獵的工作內(nèi)容廣泛，需要不斷地增長、更新學(xué)識，加強對房地產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)域更新知識的掌握，這是內(nèi)審模式健康發(fā)展的基本保障。同時加強整個審計隊伍的專業(yè)化建設(shè)，嚴(yán)格實行專業(yè)監(jiān)管，保證整個監(jiān)管體系專業(yè)對口，上下統(tǒng)一，避免非專業(yè)監(jiān)管而產(chǎn)生的障礙。審計崗位人才的培養(yǎng)可采取輪換制與長期制相結(jié)合的方法，一方面有助于審計隊伍傳承與開拓，另一方面項目操控者經(jīng)過監(jiān)督與被監(jiān)督的角色互換，有助于廣泛學(xué)習(xí)從而提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

總之，充分利用現(xiàn)有人力資源，規(guī)范人員任用，加強績效考核，優(yōu)化人員配置，強化目標(biāo)管理，充分利用管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)資源共享，問題公開，完善制度，強化專業(yè)監(jiān)管，使整個監(jiān)管體系更加科學(xué)規(guī)范。這是現(xiàn)代化內(nèi)審模式對內(nèi)審工作提出的要求，也是未來努力的方向。真知卓識源于實踐和探索，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計不僅要博采眾長，廣泛吸取當(dāng)今中外內(nèi)部審計先進的技術(shù)和方法，不斷集聚，通過不斷發(fā)展、完善內(nèi)部審計模式，而且要根據(jù)各自的實際情況，積極探索，勇于創(chuàng)新，開辟出適合自己發(fā)展的道路。

第五篇：會計審計行業(yè)話術(shù)

一級行業(yè)：商務(wù)服務(wù)

二級行業(yè)： 會計審計行業(yè)

會計審計行業(yè)話術(shù)

1、行業(yè)介紹

1)會計審計即內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員獨立客觀地監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。簡單的講會計是做帳,審計是查帳,財務(wù)管理是管理帳務(wù).這么說來,會計就是最基礎(chǔ)的,而且側(cè)重記錄;審計則是側(cè)重于查帳即檢查記錄的合法性,通常是從國家和稅法等有關(guān)部門出發(fā).;財務(wù)管理側(cè)重于管理,即資金的運用,費用成本的投入,目的就是通過對投入于產(chǎn)出的管理來實現(xiàn)利潤的最大化,通常是從公司的角度出發(fā).審計和財管都要求有過硬的會計知識,只是它們的側(cè)重點和執(zhí)行的目的不同.提供的服務(wù)包括：

業(yè)務(wù)咨詢：

（1）為企業(yè)設(shè)計財務(wù)管理體制制度、提供最優(yōu)合法納稅方案

（2）擔(dān)任企業(yè)常年財務(wù)顧問

（3）提供專業(yè)會計咨詢

（4）為企業(yè)推薦財務(wù)人才

（5）財經(jīng)外文資料翻譯、出具英文財務(wù)報表

會計代理記帳：

1．為內(nèi)、外資企業(yè)提供代理記帳、納稅申報服務(wù)

2．為各類企業(yè)提供清理亂帳服務(wù)

3．為各類企業(yè)提供編制財務(wù)報表及納稅申報表服務(wù)

4．為各類企業(yè)提供帳務(wù)服務(wù)

服務(wù)特色

為鑒約客戶提供如下服務(wù)：

1．辦理企業(yè)代碼證年審

2．辦理一般納稅人資格年審

3．提供日常會計、稅務(wù)、管理咨詢

4．代培出納

5．提供財務(wù)分析

審計：

1．外資企業(yè)會計報表審計

2．有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙制企業(yè)會計報表審計

3．外匯審計

4．資產(chǎn)評估審計(包括無形資產(chǎn)評估)

5．企業(yè)破產(chǎn)審計

6．為企業(yè)清算提供清算報告

7．離任審計

8．驗資報告及驗資證明

評估：

1．整體評估

2．實物評估

3．無形資產(chǎn)評估

4．項目評估

2、潛在客戶分析：

該行業(yè)主要以會計公司、公計師事務(wù)所的組織形式開展業(yè)務(wù)，規(guī)模比較小，也有以個人的名譽開展業(yè)務(wù)的，該行業(yè)的客戶主要是欲新成立的企業(yè)，也有一些成立后的企業(yè)，沒有完整的財務(wù)部門。行業(yè)客戶目前廣告投入的主要重點是報紙、路牌廣告等傳統(tǒng)媒體，但是互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為行業(yè)客戶日益重點投入的渠道。

3、結(jié)合行業(yè)說出和本行業(yè)結(jié)合的要點

中小型企業(yè)是社會發(fā)展的基本，拿溫州地區(qū)來說，中小型企業(yè)就有10萬多家，并且一半左右是小型企業(yè)為主，并且這些小型企業(yè)絕大多數(shù)是沒有專門的財務(wù)管理人員的，由此可見，我們這個行業(yè)在未來的長時間內(nèi)將會有怎樣的發(fā)展前景。

1）象您這個行業(yè)目前的廣告投放多數(shù)是以報紙、路牌廣告、傳統(tǒng)媒體為主，但又有多少需求客戶能在第一時間看到您的信息并和您取得聯(lián)系的。隨著信息時代的來臨，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展已經(jīng)占據(jù)了信息傳遞的主流，各中小型企業(yè)也都上網(wǎng)查找自己需求的信息，因此該行業(yè)潛在客戶通過互聯(lián)網(wǎng)搜索客戶將是該行業(yè)找客戶的重要途徑，我們注重這塊的推廣途徑將會獲得意想不到的效果。

2）企業(yè)每月的做帳和查帳其實是一種看似簡單實質(zhì)煩瑣的工作，很多企業(yè)都為缺少這樣的人員而煩惱，在百度上面每天直接查找會計審計的人就有上百個，查找相關(guān)信息的我們還可以忽略不計，這些客戶的需求不也正式我們所提供的服務(wù)嗎？因此投放網(wǎng)絡(luò)廣告將是我們行業(yè)首先要考慮的事情。

3）瑞信會計事務(wù)所就是個很好的例子，該客戶以前也是以傳統(tǒng)廣告為主，但收效甚微，至從選則了在百度上做推廣，不但節(jié)省了宣傳費用，而且還帶來了實實在在的效果，您看，他們的今天不也就是我們的明天嗎？