第一篇：教育基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

溫州中學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一條

財(cái)務(wù)管理體制

1.基金會(huì)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

2.本會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

3.本會(huì)的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受理事會(huì)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。國(guó)家民政部每年指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金會(huì)帳目進(jìn)行審計(jì)。

4.本會(huì)換屆和更換法人之前，必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

第二條

收入管理

1.按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，教育基金會(huì)設(shè)立本會(huì)專(zhuān)用的人民幣帳戶(hù)和外匯帳戶(hù)。本會(huì)資金的使用將嚴(yán)格按照本會(huì)業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和審計(jì)制度。

2.基金的募集和使用要經(jīng)過(guò)基金會(huì)理事會(huì)審批。每年定期公布收支帳目。3.資金進(jìn)入基金會(huì)帳戶(hù)后，應(yīng)單立科目、單設(shè)帳戶(hù)，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本會(huì)（或?qū)W校相關(guān)部門(mén)）簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（捐款人）報(bào)告該基金的使用情況。第三條

支出管理

（一）資助項(xiàng)目的支付 1.定向捐款的資助項(xiàng)目由基金會(huì)按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本會(huì)（或?qū)W校相關(guān)部門(mén)）簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已資金列明使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。委派專(zhuān)人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的具體實(shí)施。

2.非定向捐款的資助項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后，由基金會(huì)按照上款辦法執(zhí)行。在理事會(huì)閉會(huì)期間由常務(wù)理事會(huì)審批后基金會(huì)可先執(zhí)行，但須提交下一次理事會(huì)予以認(rèn)可。

3.定向及非定向捐款均由基金會(huì)派人監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會(huì)負(fù)責(zé)人有權(quán)通知財(cái)務(wù)停止資助項(xiàng)目的支付并報(bào)告捐款單位、捐款人及理事會(huì)裁決。在理事會(huì)閉會(huì)期間報(bào)告常務(wù)理事會(huì)或理事長(zhǎng)裁決，但須提交下一次理事會(huì)予以認(rèn)可。

（二）籌集捐款費(fèi)用的支付

1.捐贈(zèng)設(shè)備物資時(shí)，在設(shè)備物資分配或變賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、招待費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付，如果設(shè)備物資直接分配到校內(nèi)單位，原則上發(fā)生費(fèi)用由接受捐贈(zèng)單位支付。以上費(fèi)用支付的簽字權(quán)同上。

2.為籌集捐款及捐贈(zèng)物品的宣傳印刷、差旅、招待、會(huì)議、獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)務(wù)費(fèi)用在資金增值中支付。

（三）基金管理費(fèi)的支付

1.基金管理費(fèi)用包括基金會(huì)辦公費(fèi)、工作人員的經(jīng)費(fèi)等。

2.基金管理費(fèi)用最高限制在基金增值的10％以?xún)?nèi)列支，特殊情況減免提收管理費(fèi)須經(jīng)基金會(huì)負(fù)責(zé)人同意。第四條

資金運(yùn)作 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會(huì)委派專(zhuān)業(yè)人員在資本市場(chǎng)上進(jìn)行資金運(yùn)作，確保資金增值。

資金增值部分列支風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動(dòng)增加到各留本基金的本金中。

第五條

本會(huì)理事及工作人員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

第六條 本財(cái)務(wù)管理制度須經(jīng)教育基金會(huì)理事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。本財(cái)務(wù)管理制度的解釋權(quán)、修改權(quán)

第二篇：XXX慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX慈善基金會(huì) 財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)XXXX慈善基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，保障善款的籌集、安全和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行辦法》等國(guó)家法律、法規(guī)和《XXXX慈善基金會(huì)章程》，制訂本財(cái)務(wù)管理辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

第一條 XXXX慈善基金會(huì)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是本會(huì)理事會(huì)。理事會(huì)負(fù)責(zé)管理基金會(huì)財(cái)務(wù)工作，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)授權(quán)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

第二條 基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第三條 本基金會(huì)的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受管理委員會(huì)和衛(wèi)生行政部門(mén)的監(jiān)督。每年固定從符合資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師定期對(duì)基金的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于每個(gè)財(cái)政向理事會(huì)提供審計(jì)報(bào)告。

二、收入管理

第四條 基金會(huì)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理核算。

第五條 基金會(huì)的資金必須嚴(yán)格按照本基金會(huì)章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定 進(jìn)行使用，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度。

第六條 基金會(huì)基金的募集和使用要經(jīng)過(guò)理事會(huì)審批。每年定期公布收支賬目。

第七條 捐助資金進(jìn)入賬戶(hù)后，單獨(dú)設(shè)立“專(zhuān)項(xiàng)基金—XX慈善基金”科目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（捐款人）報(bào)告該基金的使用情況。

第八條 基金會(huì)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助，必須向捐贈(zèng)資助人出具加蓋“XX慈善基金會(huì)”公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的合法票據(jù)或證明。

三、支出管理

第九條 每年年初由基金委員會(huì)編制本收支計(jì)劃并向基金理事會(huì)報(bào)告，經(jīng)理事會(huì)討論通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)備案執(zhí)行，作為本資金收支依據(jù)。未列入開(kāi)支計(jì)劃的臨時(shí)性開(kāi)支應(yīng)由秘書(shū)長(zhǎng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告并經(jīng)理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第十條 定向捐款的資助項(xiàng)目由基金管理委員會(huì)按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效?；鹪诰栀?zèng)資金到位后按協(xié)議中列明的使用范圍、金額執(zhí)行。非定向捐款的資助項(xiàng)目按基金章程規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 按照《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行辦法》第十八條的規(guī)定，捐贈(zèng)資助資金不得用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金和津貼其它個(gè)人支出，不得提取管理費(fèi)。第十二條 凡使用本基金會(huì)的資金，所有支出憑單需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審批和法人代表審批才能支付并進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。支出程序：由財(cái)務(wù)部將《XXXX慈善基金會(huì)資助申請(qǐng)表》、合法憑證及相關(guān)交秘書(shū)長(zhǎng)審批后送會(huì)長(zhǎng)審批簽字，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理手續(xù)。

四、物資管理

第十三條 基金會(huì)接受的社會(huì)捐贈(zèng)資助物資，設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，必須如實(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用時(shí)必須履行審批程序，并及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。達(dá)到固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行

管理。接受境外捐贈(zèng)資助，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理入境手續(xù)；實(shí) 行許可管理的物品，由按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理許可申領(lǐng)手續(xù)。不得接受不符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量、環(huán)保等標(biāo)準(zhǔn)與要求的境外捐贈(zèng)資助。

五、附則

第十四條 本辦法經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

XXXX慈善基金會(huì) 2016年11月1日

附件：向捐贈(zèng)資助人出具加蓋“XXXX慈善基金會(huì)”公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的合法票據(jù)樣本

第三篇：基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

中國(guó)扶貧基金會(huì)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例

目錄

第一章 總 則...2

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能...2 第三章 全面預(yù)算管理...3 第四章 貨幣資金管理...4 第五章 實(shí)物資產(chǎn)管理...5 第六章 資產(chǎn)保值增值...5 第七章 收入管理...5 第八章 費(fèi)用管理...6 第九章 財(cái)務(wù)核算與分析...7 第十章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督...8 第十一章 財(cái)務(wù)信息披露...10 第十二章 附則...10

第一章 總則

?

為了建立、健全中國(guó)扶貧基金會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì)）的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高基金會(huì)的資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，保證基金會(huì)扶貧事業(yè)健康發(fā)展，為基金會(huì)決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，根據(jù)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家法律、法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合本基金會(huì)的宗旨、章程，制定本財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例。

? 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立健全財(cái)務(wù)制度，維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)安全；對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督，合理編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露；按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，且資金的的使用符合組織的章程使命及捐贈(zèng)者的意向。

? 基金會(huì)理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書(shū)處負(fù)責(zé)。? 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受?chē)?guó)家有關(guān)管理部門(mén)和社會(huì)公眾的監(jiān)督，接收國(guó)家審計(jì)部門(mén)、獨(dú)立會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及重大項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?；饡?huì)理事會(huì)換屆、法定代表人離任之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能

? 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，在秘書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。

? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職能：

1．組織擬訂基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)在理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

2．制訂基金會(huì)會(huì)計(jì)核算原則及程序，組織基金會(huì)會(huì)計(jì)核算工作。

3．根據(jù)基金會(huì)工作計(jì)劃編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)在秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)和理事會(huì)審批后組織實(shí)施。

4．負(fù)責(zé)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理。5．負(fù)責(zé)基金會(huì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)論證。

6．組織開(kāi)展基金會(huì)的基金運(yùn)作工作，制定基金會(huì)資金運(yùn)作計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)基金會(huì)現(xiàn)金流的管理。

7．組織制訂基金會(huì)各項(xiàng)項(xiàng)目與活動(dòng)的資金與財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督執(zhí)行情況。8．負(fù)責(zé)所屬機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和檢查、內(nèi)部審計(jì)工作。

9．負(fù)責(zé)對(duì)基金會(huì)和所屬機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核及其財(cái)務(wù)分析，對(duì)基金會(huì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理與監(jiān)督。

10．負(fù)責(zé)研究財(cái)務(wù)管理的及時(shí)化、準(zhǔn)確化、信息化，負(fù)責(zé)基金會(huì)的對(duì)外財(cái)務(wù)信息披露。11.負(fù)責(zé)基金會(huì)員工的財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作。

? 根據(jù)章程、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況配備有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程及崗位責(zé)任，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作。

第三章 全面預(yù)算管理

? 基金會(huì)執(zhí)行全員參與的全面預(yù)算管理體系：從機(jī)構(gòu)的計(jì)劃出發(fā)，將機(jī)構(gòu)所有部門(mén)、人員和各項(xiàng)活動(dòng)的收入、支出均納入預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，并作為考核目標(biāo)嚴(yán)格貫徹、落實(shí)。? 預(yù)算由各部門(mén)按工作計(jì)劃編制，經(jīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)議討論后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后提交秘書(shū)處會(huì)議審議通過(guò)后交會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審議，會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審議通過(guò)后的報(bào)理事會(huì)審批后正式執(zhí)行。

?

預(yù)算管理由秘書(shū)處負(fù)責(zé)，在秘書(shū)長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下，計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的初審、匯總及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、情況分析等工作。

?

年中總結(jié)時(shí)，根據(jù)半預(yù)算執(zhí)行情況和全年機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)形勢(shì)預(yù)測(cè)，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算經(jīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)議討論后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后提交秘書(shū)處會(huì)議審議通過(guò)后交會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審議，會(huì)長(zhǎng)會(huì)議審批通過(guò)后執(zhí)行。

?

按月、季度、半、進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析與反饋。年終決算時(shí)，對(duì)機(jī)構(gòu)和各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)、反省，并納入績(jī)效考核。

?

機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況需報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。

第四章 貨幣資金管理

? ? 基金會(huì)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及可隨時(shí)轉(zhuǎn)換為貨幣資金的有價(jià)證券。計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)做好資金的管理，保護(hù)貨幣資金的安全與完整；合理安排資金流，建立健全資金支付與報(bào)銷(xiāo)的授權(quán)審批流程。

? 現(xiàn)金管理：

1．庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。如遇到特殊情況，超過(guò)規(guī)定限額應(yīng)及時(shí)向秘書(shū)長(zhǎng)通報(bào)，做好保衛(wèi)值班工作。

2． 不得坐支現(xiàn)金，收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行帳戶(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支“兩條線”； 3． 基金會(huì)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的管理工作，日記帳必須做到日清月結(jié)，并保證庫(kù)存現(xiàn)金與帳面金額相符。

4.出納應(yīng)定期（每月、季、年末）、不定期的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)的會(huì)計(jì)）應(yīng)對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)和不定期的抽盤(pán)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并作出處理。

?

銀行存款管理：

1.基金會(huì)開(kāi)立基本賬戶(hù)用于銀行收付業(yè)務(wù)。如根據(jù)業(yè)務(wù)需要，確需增開(kāi)一般帳戶(hù)或?qū)Ｓ脦?hù)，需由計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能開(kāi)立。

2.基金會(huì)應(yīng)遵照國(guó)家相關(guān)銀行帳戶(hù)管理的規(guī)定，不得出租、出借帳戶(hù)。

3.基金會(huì)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《銀行支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)金額1000元的所有對(duì)公業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

4.收到的匯票、支票等銀行收款憑單應(yīng)及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行帳務(wù)處理。5.支票、匯票、匯兌等付款，均須登記備查簿，詳細(xì)填寫(xiě)單據(jù)編號(hào)、收款人名稱(chēng)、金額、用途、借款日期、報(bào)銷(xiāo)日期等，并由經(jīng)手人簽字。

6.出納定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)需對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。

第五章 實(shí)物資產(chǎn)管理

?

實(shí)物資產(chǎn)指我會(huì)擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的物資財(cái)產(chǎn)，包括捐贈(zèng)物資、固定資產(chǎn)及低值易耗品等。

?

實(shí)物資產(chǎn)管理原則：及時(shí)建帳入帳，專(zhuān)人管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督、核算；處置方式合法、合規(guī)，物資使用符合機(jī)構(gòu)章程，最大限度地發(fā)揮物資的使用效益。

?

捐贈(zèng)物資指社會(huì)各界捐贈(zèng)的物資財(cái)產(chǎn)以及用接收捐贈(zèng)的項(xiàng)目資金采購(gòu)的捐贈(zèng)物資。規(guī)范捐贈(zèng)物資接收、物資采購(gòu)、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)及發(fā)放、會(huì)計(jì)記錄等管理流程，保護(hù)捐贈(zèng)物資的安全與完整。

?

固定資產(chǎn)指為行政管理、開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年且單位價(jià)值在1000元以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類(lèi)管理、計(jì)提折舊，建立采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、檢修、盤(pán)點(diǎn)、處置等管理流程。

?

低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種辦公設(shè)備，如價(jià)值低于1000元的電子設(shè)備、日常用具等。低值易耗品取得、驗(yàn)收和日常管理、處置等管理方法參照固定資產(chǎn)的執(zhí)行。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。

?

無(wú)形資產(chǎn)等其它資產(chǎn)的管理參照實(shí)物資產(chǎn)的管理，國(guó)家有相關(guān)規(guī)定的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第六章 資產(chǎn)保值增值

? 基金會(huì)的資產(chǎn)保值增值是指通過(guò)對(duì)基金會(huì)可支配資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃和運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)資產(chǎn)保值增值的工作。

? 基金運(yùn)作依照合法、安全、有效和謹(jǐn)慎性的原則，在保證資金的安全及必要的流動(dòng)性前提下，努力提升資產(chǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。

第七章 收入管理

?

基金會(huì)收入分為捐贈(zèng)收入、投資收益及其他收入，各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。

?

各項(xiàng)收入均歸口由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，按收入來(lái)源及渠道建立相應(yīng)的管理和核算流程，保證收入入帳的及時(shí)與完整。?

按工作計(jì)劃依法開(kāi)展募捐活動(dòng)，籌集開(kāi)展章程規(guī)定的公益活動(dòng)的資金，所有資金納入預(yù)算。

? 接收貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以實(shí)際到帳金額確認(rèn)捐贈(zèng)收入；接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算，并在完成資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移后方能確認(rèn)收入。捐贈(zèng)方在向基金會(huì)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明。

? 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、稅務(wù)有關(guān)票據(jù)使用的規(guī)定，按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、使用和開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)，妥善保管各類(lèi)票據(jù)。

第八章 費(fèi)用管理

? 嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全各項(xiàng)支出的審批程序。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須貫徹厲行節(jié)約和量入為出的原則，各項(xiàng)資助支出和經(jīng)費(fèi)支出的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行理事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。

? 基金會(huì)的費(fèi)用按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其它費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。所發(fā)生的費(fèi)用要履行規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求俱全且合理合法。

? 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本指為了實(shí)現(xiàn)基金會(huì)使命及其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或者提供服務(wù)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)按項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)進(jìn)行核算和列報(bào)。

開(kāi)展公益項(xiàng)目前應(yīng)制訂項(xiàng)目的資助標(biāo)準(zhǔn)及該項(xiàng)目直接相關(guān)的運(yùn)行成本的支付標(biāo)準(zhǔn)、列支原則、審批程序。

? 管理費(fèi)用是指為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本著“節(jié)約、適度”的原則，按照經(jīng)審批的本行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制各項(xiàng)行政開(kāi)支。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，定期提供行政經(jīng)費(fèi)支出情況。

? 籌資費(fèi)用指為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括民間非營(yíng)利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。

? 其他費(fèi)用，是指民間非營(yíng)利組織發(fā)生的、無(wú)法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用。

? 嚴(yán)格區(qū)分行政支出與項(xiàng)目支出等各項(xiàng)費(fèi)用。某些費(fèi)用如果屬于多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或者屬于業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和籌資活動(dòng)等共同發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的計(jì)算依據(jù)，將這些費(fèi)用按照合理的方法在各項(xiàng)活動(dòng)及費(fèi)用項(xiàng)中進(jìn)行分配。

? 基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出占基金會(huì)總支出的比例不得超過(guò)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定的10%。

第九章 財(cái)務(wù)核算與分析

? 基金會(huì)執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和管理水平。

? 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)，以記錄內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

? 嚴(yán)格按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。

? 結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

? 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有：預(yù)算執(zhí)行情況分析，資金、資產(chǎn)的運(yùn)用及效率分析，收入、費(fèi)用支出分析，財(cái)產(chǎn)物資的管理情況分析等。

? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)通過(guò)過(guò)程監(jiān)督及事后財(cái)務(wù)分析等方式，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督

? 內(nèi)部控制，是指由理事會(huì)、秘書(shū)處和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：

(一)基金會(huì)戰(zhàn)略；

(二)經(jīng)營(yíng)的效率和效果；

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；

(四)資產(chǎn)的安全完整；

(五)遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

? 秘書(shū)處負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本基金會(huì)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制措施通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。? 基金會(huì)的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、捐贈(zèng)物資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)收入業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，應(yīng)當(dāng)注意如下不相容崗位：

1、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：(一)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

(二)貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；

(三)貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

(一)請(qǐng)購(gòu)與審批；

(二)詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；

(三)采購(gòu)合同的訂立與審核；

(四)采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

(五)付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

3、捐贈(zèng)物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

(一)捐贈(zèng)物資的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；

(二)捐贈(zèng)物資的采購(gòu)（或接收）與驗(yàn)收、付款；

(三)捐贈(zèng)物資的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

(四)捐贈(zèng)物資發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；

(五)捐贈(zèng)物資處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。

4、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

(二)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

(三)固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；

(四)固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；

(五)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

5、捐贈(zèng)與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

(一)客戶(hù)信用調(diào)查評(píng)估與捐贈(zèng)合同的審批簽訂；

(二)捐贈(zèng)的確認(rèn)、收款與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(三)捐贈(zèng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具、管理；

6、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

(一)成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批；(二)成本費(fèi)用支出與審批；

(三)成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

? 同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)。關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假及崗位輪換制度。

? ? 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。

應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得開(kāi)具印章齊全的空白支票。

?

銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

?

發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制定期報(bào)告制度。

第十一章 財(cái)務(wù)信息披露

?

財(cái)務(wù)信息是捐贈(zèng)人、理事會(huì)、管理者和社會(huì)公眾等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。

?

財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供及時(shí)、真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。

?

按照基金會(huì)信息披露管理辦法的規(guī)定及時(shí)在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)信息。

第十二章 附則

? 本基金會(huì)針對(duì)具體業(yè)務(wù)制訂的財(cái)務(wù)管理辦法為本條例的補(bǔ)充規(guī)定或詳細(xì)解釋?zhuān)c本條例具有同等效力，但不得與本條例相沖突。

? 本財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例自公布之日?qǐng)?zhí)行。

第四篇：雅安市教育基金會(huì)財(cái)務(wù)工作制度

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，特建立本制度。

一、基金的管理

1.我會(huì)實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則，記賬方法采用借、貸記賬法，核算上采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

2.基金增值部分的使用按照《雅安市教育基金會(huì)章程》和《基金管理使用方法》執(zhí)行。

3.每年的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支按照基金會(huì)理事會(huì)通過(guò)的預(yù)算方案執(zhí)行。

4.財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度按照《雅安市教育基金會(huì)章程》和《基金管理使用方法》執(zhí)行。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理

1.財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)和出納應(yīng)權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

2.加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管，現(xiàn)金支票由出納保管。

3.辦理銀行業(yè)務(wù)按照《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理。

4.嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)的程序，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5.嚴(yán)格按照“申請(qǐng)、審核、復(fù)核、支付”的傳遞程序辦理付款業(yè)務(wù)，審核人員對(duì)不符規(guī)定的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

6.建立內(nèi)部審計(jì)控制制度，定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，加以糾正和完善。

7.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守財(cái)務(wù)秘密。財(cái)務(wù)資料不得隨意提供給外人翻閱。其他單位因特殊原因需要財(cái)務(wù)資料，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

三、會(huì)計(jì)工作

1.會(huì)計(jì)人員管理各類(lèi)賬薄、轉(zhuǎn)賬支票和法人代表印章。

2.根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)立總帳和明細(xì)帳。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，按會(huì)計(jì)核算的要求對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

3.對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬憑證的基本要求，編制記賬憑證。

4.根據(jù)已制好的記賬憑證按登記賬薄的要求記入相應(yīng)的各類(lèi)賬薄，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送給領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)。

5.妥善保管各種憑證、賬薄、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，定期整理裝訂成冊(cè)歸檔。

四、出納工作

1.出納人員管理現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

2.必須根據(jù)編制好的記賬憑證辦理收、付訖的戳記。一切收、付款項(xiàng)必須入帳，不得將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行或轉(zhuǎn)借他人。

3.按編制好的記賬憑證逐日登記現(xiàn)金日記賬，每日終結(jié)出余額并清點(diǎn)庫(kù)存。核定庫(kù)存?zhèn)溆媒鹑嗣駧?000元。

4.對(duì)已審核的原始憑證和已編制的記賬憑證，不得丟失、短缺，及時(shí)交會(huì)計(jì)人員記賬。

5.按規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)，并逐日登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額。

6.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)。根據(jù)銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)銀行存款，雙方不符時(shí)要查對(duì)清楚并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

五、實(shí)物資產(chǎn)管理

1.驗(yàn)收實(shí)物憑證，領(lǐng)用實(shí)物采用簽收制。

2.實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，設(shè)置明細(xì)賬卡，采用永續(xù)盤(pán)存法，確保賬實(shí)相符。

3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，督促并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物不符時(shí)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，超出會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.使用期限超過(guò)一年且單位價(jià)值在500元以上的房屋、建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等應(yīng)作為固定資產(chǎn)，并按《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)和按期計(jì)提折舊。

5.購(gòu)置的固定資產(chǎn)須憑證驗(yàn)收，固定資產(chǎn)的使用、保管、維修由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，防止各種自然和人為因素的毀損。

6.對(duì)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、出售，按《基金管理使用辦法》逐級(jí)審批后實(shí)行。

7.定期或不定期進(jìn)行全面實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，立即向上級(jí)報(bào)告，按《基金管理使用辦法》逐級(jí)審批后實(shí)行。

8.對(duì)重要的固定資產(chǎn)建立保險(xiǎn)制度。

六、會(huì)計(jì)檔案管理

1.終了，按照檔案工作要求對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、編號(hào)、裝訂、歸檔。

2.會(huì)計(jì)檔案不得毀損、散失、借出。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

3.過(guò)期會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定銷(xiāo)毀時(shí)，須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鑒定，編造“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，報(bào)法人代表批準(zhǔn)簽字，方能銷(xiāo)毀。

4.會(huì)計(jì)檔案保管年限按財(cái)政部和國(guó)家檔案局規(guī)定執(zhí)行。

七、會(huì)計(jì)交接工作

1.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交辦手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職。

2.會(huì)計(jì)人員離職前，按期辦理完畢移交工作。接替人員應(yīng)認(rèn)真接受移交的工作，并繼續(xù)辦理未了事項(xiàng)。如果發(fā)現(xiàn)原會(huì)計(jì)人員有違法等問(wèn)題，須及時(shí)報(bào)告，追究處理。

3.編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)移交的憑證、賬表、公章的名稱(chēng)、數(shù)量。

4.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定負(fù)責(zé)人監(jiān)交，方能生效。

第五篇：北京世紀(jì)慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

北京世紀(jì)慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法（草案）

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（北京世紀(jì)慈善基金會(huì)第一屆理事會(huì)第三次會(huì)議2010年月日審議通過(guò)）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。

第二條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第三條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

第四條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度包括：內(nèi)部控制辦法、預(yù)算管理辦法、財(cái)務(wù)授權(quán)審批辦法、捐贈(zèng)物資管理辦法等，與本辦法共同組成本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系。各項(xiàng)具體制度由理事會(huì)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。

第五條 財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

第六條 本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第七條 理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。

第八條 本基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。

財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第九條 本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

第十條 本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第十一條 本基金會(huì)采用“看穿式”二級(jí)帳戶(hù)體系，即基金會(huì)在基本帳戶(hù)下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶(hù)，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

第三章 預(yù)算管理

第十二條 本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十三條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

第十五條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

在年內(nèi)季末和年末，秘書(shū)處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

第四章 收入管理

第十六條 本基金會(huì)分類(lèi)核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

第十七條 本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

第十八條 本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》（見(jiàn)附1）（下載），嚴(yán)格各類(lèi)票據(jù)的使用和簽發(fā)，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第五章 支出管理

第十九條 本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于慈善事業(yè)和公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，二千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫(xiě)《撥付資金申請(qǐng)表》（見(jiàn)附3）（下載）。第二十一條 本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的百分之十。

本基金會(huì)的籌資費(fèi)用不得高于所獲得的捐贈(zèng)資產(chǎn)數(shù)額的百分之二十。

第二十二條 本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

（一）各類(lèi)項(xiàng)目（計(jì)劃、基金）在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批；在預(yù)算計(jì)劃外的費(fèi)用支出，五萬(wàn)元（含）以下的單筆支出由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批，五萬(wàn)元以上的單筆支出由理事長(zhǎng)提交理事會(huì)審議決定。

（二）基金會(huì)二千元（含）以下的管理費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；二千元以上的管理費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)理事長(zhǎng)審批。

（三）使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批。

第二十三條 受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》（見(jiàn)附件2）（下載），收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。

第六章 票據(jù)管理

第二十四條 本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類(lèi)票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

第七章 成本（費(fèi)用）管理

第二十五條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十六條 成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

第二十七條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

第二十八條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

第八章 物資管理

第二十九條 物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

第三十條 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。

第三十一條 固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。第三十二條 低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

第三十三條 捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。

第九章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十四條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十五條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等?；饡?huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第三十六條 基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。

第十章 財(cái)務(wù)決算

第三十七條 財(cái)務(wù)決算是會(huì)計(jì)期間慈善項(xiàng)目和公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

第三十八條 本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以?xún)?nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。第三十九條 本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

第四十條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

第四十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第四十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

第四十三條 本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第四十四條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理

第四十五條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

第四十六條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十七條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第四十八條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

第十三章 附 則

第四十九條 本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，此類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

第五十條 本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

第五十一條 本辦法的修訂由秘書(shū)長(zhǎng)提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后施行。