第一篇：村離任審計(jì)工作總結(jié)

郭家橋鄉(xiāng)

農(nóng)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)

根據(jù)組織部下發(fā)的《關(guān)于在全縣村“兩委”換屆工作中認(rèn)真開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》精神以及玉田縣農(nóng)牧局《關(guān)于對(duì)全縣村“兩委”換屆工作中開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的督導(dǎo)通知》要求，我們對(duì)全鄉(xiāng)有審計(jì)任務(wù)的9個(gè)村集體經(jīng)濟(jì)組織2009年以來(lái)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了全面的審計(jì)，現(xiàn)總結(jié)如下：

一、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的主要作法

1、摸清底數(shù) 制定方案。按照縣農(nóng)牧局的督導(dǎo)通知要求，我鄉(xiāng)42個(gè)村經(jīng)濟(jì)合作社，2010年、2011年已審計(jì)過(guò)的賬目有9個(gè)，此次有審計(jì)任務(wù)的村為10個(gè)，并根據(jù)各個(gè)村的經(jīng)濟(jì)狀況、信訪隱患、財(cái)務(wù)狀況確定此項(xiàng)審計(jì)的具體工作任務(wù)，制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作實(shí)施方案，落實(shí)上級(jí)布置的審計(jì)任務(wù)和審計(jì)時(shí)間。

2、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 組建隊(duì)伍。我鄉(xiāng)成立了鄉(xiāng)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，鄉(xiāng)主管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，鄉(xiāng)經(jīng)管站、財(cái)政、紀(jì)檢、代理會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的范圍，是村“兩委”換屆選舉前村干部任職期間，涉及對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)。

二、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果及存在的問(wèn)題

全鄉(xiāng)有審計(jì)任務(wù)的9個(gè)村經(jīng)濟(jì)合作社，已審計(jì)9個(gè)，審計(jì)金額1255.7萬(wàn)元，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)合作社的村干部在各項(xiàng)收款、收費(fèi)中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項(xiàng)目、違規(guī)收費(fèi)情況。通過(guò)檢查審計(jì)，主要反映出以下問(wèn)題：

1、個(gè)別村執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托代理以來(lái)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng)，因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。

2、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開(kāi)支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開(kāi)支單據(jù)或無(wú)事由，五章不全（或無(wú)經(jīng)辦人簽字，或無(wú)審批人審批，或無(wú)民主理財(cái)小組審核蓋章）。二是部分庫(kù)存現(xiàn)金超限額。三是民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村會(huì)計(jì)掌握民主理財(cái)小組監(jiān)審章，民主理財(cái)小組有名無(wú)實(shí)，形同虛設(shè)。

3，坐收坐支現(xiàn)象較為嚴(yán)重，并對(duì)涉及到的村干部進(jìn)行了批評(píng)教育。

三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。我鄉(xiāng)針對(duì)本鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問(wèn)題，積極采取有效措施，及時(shí)糾正和完善，使之達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問(wèn)題，定期或不定期地開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。按照縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對(duì)所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對(duì)審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

3、強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此，在開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，要進(jìn)一步加大對(duì)村組財(cái)務(wù)人員及鄉(xiāng)代理會(huì)計(jì)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育，提高遵紀(jì)守法意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

4、保持農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的相對(duì)穩(wěn)定。嚴(yán)格按照農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范管理的條件配備代理中心會(huì)計(jì)和村財(cái)務(wù)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定，確因工作需要調(diào)換的，必須經(jīng)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核、鄉(xiāng)人民政府批準(zhǔn)，并報(bào)縣農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)備案。

郭家橋鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組

2012年5月15日

第二篇：離任審計(jì)

省聯(lián)社：

根據(jù)XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部工作安排，我們“xx審計(jì)組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時(shí)xx天，依據(jù) 《xx省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關(guān)文件規(guī)定，按照“離任審計(jì)方案”的要求，通過(guò)測(cè)算有關(guān)數(shù)據(jù)、分析、查閱有關(guān)資料以及聽(tīng)匯報(bào)、開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別談話(huà)等形式，經(jīng)過(guò)對(duì)XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)、營(yíng)業(yè)部和XX、XX兩個(gè)農(nóng)村信用社的審計(jì)，較為全面、系統(tǒng)地審核了XX同志在任職期間（重點(diǎn)審計(jì)2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責(zé)、有關(guān)責(zé)任和遺留的問(wèn)題以及XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)狀況等情況，現(xiàn)將審計(jì)稽核結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯(lián)社下轄XX個(gè)農(nóng)村信用社，1個(gè)營(yíng)業(yè)部，XX個(gè)分社，6個(gè)儲(chǔ)蓄所；職工總數(shù)XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時(shí)用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXX萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額XXXX萬(wàn)元，不良貸款余額XXXX萬(wàn)元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬(wàn)元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬(wàn)元，占股本總額XXX％（其中內(nèi)部職工股XXX萬(wàn)元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬(wàn)元，占股本總額XXX％；所有者權(quán)益貸方余額XXXX萬(wàn)元，凈利潤(rùn)XX萬(wàn)元，呆帳準(zhǔn)備金XXX萬(wàn)元;所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬(wàn)元,未核銷(xiāo)呆帳貸款XXX萬(wàn)元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬(wàn)元,資本凈額XXX萬(wàn)元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元,資本充足率為XXX%。

二、主要業(yè)績(jī)

XX同志自199X年X月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書(shū)記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)XX縣農(nóng)村信用社全體員工團(tuán)結(jié)拼搏、求真務(wù)實(shí)，使得XX縣農(nóng)村信用社的各項(xiàng)工作取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，特別是自200X年以來(lái)，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯(lián)社被評(píng)為巢湖市信合系統(tǒng)綜合評(píng)比優(yōu)勝單位。

該同志200X年X月份通過(guò)人民銀行系統(tǒng)職稱(chēng)考試、評(píng)定為高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱(chēng)。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱(chēng)號(hào)，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎(jiǎng)，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度。

近年來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級(jí)文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施細(xì)則》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開(kāi)支定量下?lián)芎蛨?bào)賬制管理試行辦法》，《XX縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價(jià)單證管理制度》、《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《XX縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎(jiǎng)懲暫行辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社“三防一?！惫ぷ鬟`規(guī)處罰辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開(kāi)展了增資擴(kuò)股工作，召開(kāi)了社員代表大會(huì)，選舉產(chǎn)生了理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，審議通過(guò)了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會(huì)工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會(huì)工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會(huì)工作制度》，按照“三會(huì)”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會(huì)議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。

（二）經(jīng)營(yíng)管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。全縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXXX萬(wàn)元，較2002年末凈增XXX萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增XXX萬(wàn)元，其中不良貸款余額XXX.7萬(wàn)元，較2002年末下降XXX.3萬(wàn)元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增加X(jué)XX萬(wàn)元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準(zhǔn)備金 XXX萬(wàn)元，核銷(xiāo)呆賬貸款 XXX 萬(wàn)元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬(wàn)元;資本凈額由2002年末的XXX萬(wàn)元增加到XXX萬(wàn)元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額增加了XXXX萬(wàn)元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產(chǎn)凈值增加X(jué)XXXX萬(wàn)元。

2、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。近幾年來(lái)，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實(shí)施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，購(gòu)置計(jì)算機(jī)，全縣信用社逐步實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄操作電子化、貸款管理微機(jī)化，適時(shí)開(kāi)通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標(biāo)志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強(qiáng)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)后勁。

3、完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。一是完善內(nèi)控制度。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實(shí)施細(xì)則。二是建立健全勞動(dòng)用工制度，改革用人機(jī)制。2002年以來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。三是堅(jiān)持以人為本，改革用人機(jī)制。幾年來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅(jiān)持“能者上，平者讓?zhuān)拐呦隆钡脑瓌t。通過(guò)考試、考核、考評(píng)等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機(jī)關(guān)中層干部4名。對(duì)在考核、考評(píng)中不合格的干部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。四是建立激勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信

用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《貸款營(yíng)銷(xiāo)管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步地加強(qiáng)貸款期限管理與考核補(bǔ)充意見(jiàn)》等制度。

4、緊張有序地開(kāi)展中央銀行票據(jù)置換工作。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請(qǐng)發(fā)行單位，擬置換央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)XXXX萬(wàn)元，此項(xiàng)工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請(qǐng)，并通過(guò)了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報(bào)省、市人行和監(jiān)管部門(mén)審核。

5、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，抓增收節(jié)支。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。一是以強(qiáng)化制度建設(shè)為手段，先后出臺(tái)了《XX縣農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機(jī)關(guān)費(fèi)用管理辦法》、《增收節(jié)支獎(jiǎng)懲辦法》和《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開(kāi)支定量下?lián)芎蛨?bào)帳制管理試行辦法》，費(fèi)用開(kāi)支堅(jiān)持“集中會(huì)審，包干使用，按月核定，按月公開(kāi)”的原則，從而有效地控制了費(fèi)用的增長(zhǎng)。2004年全縣信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出XXX萬(wàn)元，費(fèi)用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬(wàn)元和XXX個(gè)百分點(diǎn)；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質(zhì)量,向增量要效益。2004年全縣十三個(gè)信用社共實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，比2003年增加X(jué)XX萬(wàn)元,比2002年增加X(jué)XXX萬(wàn)元。年末全轄實(shí)現(xiàn)了社社盈余，盈余額XXX萬(wàn)元，同比增加X(jué)XX萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)綜合效益XXXX萬(wàn)元, 完成市辦年初下達(dá)計(jì)劃的XXX%。

6、采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。近年來(lái)，縣聯(lián)社不斷加大對(duì)不良貸款的清收力度，采取各種措施盤(pán)活不良貸款。一是推行信貸員績(jī)效工資制；二是完善管理制度，強(qiáng)化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見(jiàn)》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。對(duì)舊欠貸款實(shí)行逐筆認(rèn)定，明確責(zé)任，考核到人；對(duì)清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費(fèi)、下崗收貸。堅(jiān)持貸款催收考核獎(jiǎng)懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅(jiān)持做好已核銷(xiāo)呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對(duì)已核銷(xiāo)貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對(duì)已核銷(xiāo)呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實(shí)；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營(yíng)銷(xiāo)。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX%。

7、開(kāi)展增資擴(kuò)股，充實(shí)資本金。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)?？h聯(lián)社成立增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計(jì)劃，強(qiáng)化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對(duì)象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶(hù)樹(shù)立參與信用社管理意識(shí)；三是對(duì)入股社員實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)農(nóng)戶(hù)積極入股和多入股；四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核，激勵(lì)信用社積極開(kāi)展增資擴(kuò)股工作。五是增擴(kuò)職工股，鼓勵(lì)高級(jí)管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；六是對(duì)尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2005年3月末，XX縣信用聯(lián)社股本金余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增加X(jué)XX萬(wàn)元。

三、存在問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)

1、有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如：聯(lián)社稽核部門(mén)查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門(mén)未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

2、有價(jià)單證管理亟待加強(qiáng)。聯(lián)社營(yíng)業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬(wàn)元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬(wàn)元股金證（編號(hào)0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬(wàn)元,由農(nóng)貸會(huì)計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫(kù)保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個(gè)信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)防范

1、貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，表現(xiàn)為貸時(shí)審查不認(rèn)真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬(wàn)元（借據(jù)金額），借款合同、申請(qǐng)書(shū)金額為XXXX元；環(huán)峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請(qǐng)書(shū)、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：營(yíng)業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財(cái)政所貸款4筆金額XXX萬(wàn)元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬(wàn)元，無(wú)借款申請(qǐng)書(shū)，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶(hù)。經(jīng)查有17筆540.08萬(wàn)元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬(wàn)元和XX萬(wàn)元，1998年10月日貸款5萬(wàn)元，1999年6月9日貸款5萬(wàn)元，2003年7月21日又貸款8萬(wàn)元，2004年12月9日貸款給XXXX萬(wàn)元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計(jì)金額XXX萬(wàn)元。

4、貸款以貸收息。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請(qǐng)書(shū)缺借款人簽字、蓋章，無(wú)保證人意見(jiàn);抽查XX社貸戶(hù)展期申請(qǐng)書(shū)248份，其中不合規(guī)的26份。

6、抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時(shí)處理。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬(wàn)元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書(shū)、未經(jīng)法院裁定，也沒(méi)有辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)；1998年10月30日收XX汽車(chē)，入帳X萬(wàn)元，1998年11月15日出售XX萬(wàn)元，損失XX萬(wàn)元未處理。

7、抵押貸款逾期沒(méi)有及時(shí)處理抵押物。經(jīng)查，營(yíng)業(yè)部有21筆XXX萬(wàn)元，其中：1997年3筆金額XX萬(wàn)元；XX社有38筆金額XXXX萬(wàn)元；

XX社有5筆金額XX萬(wàn)元。

8、單戶(hù)、最大十戶(hù)貸款超比例?！?.9、最大十戶(hù)貸款存在一定信貸風(fēng)險(xiǎn)，欠息較多….（三）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理

1、會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤?！?2、串用科目賬戶(hù)?！?3、費(fèi)用開(kāi)支手續(xù)不全?！?4、租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營(yíng)業(yè)外收入”核算?！?（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時(shí)?！?（五）、固定資產(chǎn)購(gòu)置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例?！?.（六）、超批準(zhǔn)金額從信用社籌資建“綜合樓”。…..（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足?！?.四、稽核評(píng)價(jià)

1、XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針、政策、法規(guī)，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無(wú)經(jīng)濟(jì)和刑事案件。

2、XX同志始終堅(jiān)持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的首位。通過(guò)開(kāi)展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長(zhǎng)。

3、能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、在經(jīng)營(yíng)管理上，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，求真務(wù)實(shí)，通過(guò)增收節(jié)支、開(kāi)源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

五、稽核建議

（一）進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，切實(shí)做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強(qiáng)信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。

1、嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。

2、嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對(duì)已發(fā)生的要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。

3、做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶(hù)賬。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。

審計(jì)組成員：……

第三篇：離任審計(jì)

由中石油高管案發(fā)看中國(guó)離任審計(jì)?

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀(jì)委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任、黨委副書(shū)記蔣潔敏涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)，目前正接受組織調(diào)查。

現(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長(zhǎng)期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長(zhǎng)調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。據(jù)媒體報(bào)道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有關(guān)。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長(zhǎng)之職，一周后正式以國(guó)資委主任、黨委副書(shū)記身份亮相。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對(duì)其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報(bào)道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會(huì)議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(mén)組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可移交紀(jì)檢部門(mén)處理，目前審計(jì)部門(mén)和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。

毫不夸張的說(shuō)蔣潔敏的落馬與離任審計(jì)直接相關(guān)，如新聞中所說(shuō)：央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對(duì)其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計(jì)這個(gè)制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個(gè)疑惑：為什么離任審計(jì)在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國(guó)資委主任？

針對(duì)第一個(gè)問(wèn)題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過(guò)去，離任審計(jì)更多的事走走過(guò)場(chǎng)并沒(méi)有深入開(kāi)展，一方面因?yàn)楸粚徲?jì)人員大多數(shù)是因?yàn)樯w或者退休而離任，審計(jì)人員在潛意識(shí)中認(rèn)為被審人員沒(méi)有什么問(wèn)題，同時(shí)也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計(jì)。另一方面在離任審計(jì)前還會(huì)有任期審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)，這也可能造成審計(jì)人員的麻痹大意，或者借用之前的審計(jì)結(jié)果。這都會(huì)影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國(guó)家審計(jì)署長(zhǎng)李金華就說(shuō)過(guò)離任審計(jì)需要“鐵面”人員。

對(duì)于第二個(gè)問(wèn)題，就要從離任審計(jì)的制度本身來(lái)討論了。首先按照正常程序，離任審計(jì)未完成,，被審人員是無(wú)法就任下一個(gè)職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計(jì)結(jié)束。這就存在一個(gè)時(shí)間上的隱患。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？梢?jiàn)離任審計(jì)范圍的狹窄，如果離職審計(jì)能增加審計(jì)對(duì)象的范圍，針對(duì)離職人員主管項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這樣既不會(huì)增加過(guò)多的工作量，又能讓離職審計(jì)覆蓋面更廣。

????其實(shí)離職審計(jì)在本質(zhì)上還有一個(gè)致命的缺陷：離職審計(jì)其實(shí)可以歸類(lèi)為事后審計(jì)，這種審計(jì)做不到事前預(yù)防，只能做?事后諸葛亮?。?對(duì)被審計(jì)人在任職期間發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，無(wú)法及時(shí)采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，再改變決定，將會(huì)給各方面帶來(lái)被動(dòng)?？傊?，離職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問(wèn)題，也能幫助下一任理清財(cái)務(wù)情況，做好工作，另外，國(guó)家對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越重視，審計(jì)制度也一定會(huì)越來(lái)越完善的。

第四篇：離任審計(jì)

離任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性審計(jì)，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實(shí)施離任審計(jì)的過(guò)程中，除了采用一些基本方法外，還要使用一些為其所特有的審計(jì)方法，以滿(mǎn)足收集審計(jì)證據(jù)的需要。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等。

（一）ABC分析法

ABC分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類(lèi)，區(qū)別主次，分類(lèi)管理，把握重點(diǎn)，兼顧一般，以達(dá)到用較少投入獲得較多收益的目的。

ABC分析法在離任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

一是對(duì)被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評(píng)價(jià)或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。

二是對(duì)審計(jì)工作管理控制進(jìn)行分析。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為ABC三類(lèi)，對(duì)于“關(guān)鍵的少數(shù)”（A類(lèi)）和“一般的多數(shù)”（BC類(lèi)），分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)圖的形式，來(lái)表達(dá)一項(xiàng)工程或生產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學(xué)方法來(lái)組織、協(xié)調(diào)和控制該項(xiàng)工程或生產(chǎn)的進(jìn)度和成本，以確保達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種科學(xué)管理技術(shù)，因而又稱(chēng)為“成本計(jì)劃評(píng)審法”。其工作原理是：

（1）在編制工程或生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項(xiàng)工作的順序和相互關(guān)系。

（2）分析各項(xiàng)工作或作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)圖中的地位，從中找出關(guān)鍵工作和關(guān)鍵線(xiàn)路。

（3）預(yù)計(jì)正常時(shí)間和趕工時(shí)間、正常成本和趕工成本。

（4）不斷改善網(wǎng)絡(luò)圖，得到優(yōu)化方案。

（5）反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計(jì)劃，以能降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)人員可利用這種方法對(duì)被審計(jì)單位控制活動(dòng)進(jìn)行分析，也可用該方法計(jì)劃和組織大型企業(yè)集團(tuán)的離任審計(jì)業(yè)務(wù)。

（三）綜合評(píng)分法

在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為了使評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評(píng)分法進(jìn)行評(píng)價(jià)。

具體做法如下：

（1）將所有需要評(píng)價(jià)的內(nèi)容按其性質(zhì)分類(lèi)，可分成如上四類(lèi)，每一類(lèi)即為一個(gè)部分。

（2）將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分?jǐn)?shù)可以不相等。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任各分配10分。

（3）再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并給予一定的評(píng)分。若達(dá)到或完成該項(xiàng)指標(biāo)，即可獲得該項(xiàng)分?jǐn)?shù)；如果沒(méi)有達(dá)到或超額完成該項(xiàng)指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。

（4）將各個(gè)部分所得的分?jǐn)?shù)相加，即得到全部評(píng)價(jià)內(nèi)容的分?jǐn)?shù)。將這個(gè)分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，即可對(duì)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評(píng)價(jià)。

在實(shí)際運(yùn)用該方法時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在征求有關(guān)方面的意見(jiàn)和參照同行業(yè)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定評(píng)分的權(quán)數(shù)和評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）金額法

金額法是將原來(lái)難以進(jìn)行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來(lái)計(jì)算表述的方法。運(yùn)用這種方法可以使抽象的問(wèn)題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進(jìn)管理工作與提高經(jīng)濟(jì)效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計(jì)人員獲得評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計(jì)證據(jù)。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對(duì)于管理失控帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，可通過(guò)直接計(jì)算臨時(shí)緊急購(gòu)料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來(lái)反映。

第五篇：離任審計(jì)

這個(gè)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任的模板就可以了阿,一般事務(wù)所應(yīng)該有吧,你考過(guò)CPA應(yīng)該知道事務(wù)所有保密責(zé)任,模板我給你,報(bào)告對(duì)不起,我不能冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于×××××（被審單位）

××××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

×××××（注：委托單位名稱(chēng)）：

我們接受委托，根據(jù)《上海市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：根據(jù)《上海市縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》]的要求，對(duì)貴××[或：貴××所屬的×××××（注：被審單位全稱(chēng)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)×××）]進(jìn)行了××××經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。××××年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、××××損益表和現(xiàn)金流量表[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：××××年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和××××收入支出表]以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料由貴××

[或：×××（注：被審單位簡(jiǎn)稱(chēng)）]負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴××[或：×××（注：被審單位簡(jiǎn)稱(chēng)）]實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

[注：需寫(xiě)明被審單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系或投資者、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、成立年月、工商登記注冊(cè)號(hào)、注冊(cè)資金、實(shí)收資本、法人代表、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)稅隸屬關(guān)系、執(zhí)行何種會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度、本會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型和揭示的主要問(wèn)題，另外要反映被審計(jì)單位特點(diǎn)與本次審計(jì)相關(guān)的其他重要事項(xiàng)。]

二、審計(jì)范圍和方式

（一）審計(jì)范圍

（二）審計(jì)方式

三、審計(jì)實(shí)施情況

（一）貴××[或：×××（注：被審單位簡(jiǎn)稱(chēng)）]經(jīng)過(guò)審計(jì)的（或：未經(jīng)審計(jì)的）會(huì)計(jì)報(bào)表反映，××××年12月31日資產(chǎn)總額×××元，負(fù)債總額×××元，凈資產(chǎn)×××元，××××主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：收入小計(jì)]×××元，利潤(rùn)總額[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：結(jié)余]×××元。經(jīng)審計(jì)，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

項(xiàng)目 考核指標(biāo) 實(shí)際完成 完成增減％ 備注

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收入小計(jì)）

利潤(rùn)總額（結(jié)余）

資產(chǎn)保值增值率凈資產(chǎn)期末/期初

凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

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（注：其他根據(jù)委托單位要求）

（二）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、不良資產(chǎn)及潛在虧損情況

2、內(nèi)控制度及管理上存在的問(wèn)題

3、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)方面的問(wèn)題

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四、審計(jì)評(píng)價(jià)

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XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（公章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽字，蓋章）中國(guó)?上海

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽字，蓋章）

年月日