2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)

第一篇：2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)

1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天

C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

4.本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬(wàn)元 B.15萬(wàn)元 C.20萬(wàn)元 D.10萬(wàn)元

5.我國(guó)稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

A.15萬(wàn)元 B.8萬(wàn)元 C.12萬(wàn)元 D.10萬(wàn)元

6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

8.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國(guó)的關(guān)稅屬于（C）

A財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）。

A.3萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.500萬(wàn)元

14.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國(guó)外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實(shí)木地板 D.酒

2.我國(guó)稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率 3.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

4.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國(guó)家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無(wú)償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強(qiáng)制性

6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長(zhǎng) D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）

A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元。

D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。8.下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ABCD）

A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)

10.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.利息支出 D.借款費(fèi)用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

13.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表 B.利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表 C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）

15.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個(gè)人。

A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

2.銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

3.抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

4.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

7.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

8.我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確 9.企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

10.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

11.財(cái)稅「 2000 」25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.()

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

12.應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

13.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤 14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

15.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

16.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

17.從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

18.一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

19.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營(yíng)業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營(yíng)業(yè)額確定。（）正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

20.“免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

第二篇：2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)要點(diǎn)

1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天

C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

4.本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬(wàn)元 B.15萬(wàn)元 C.20萬(wàn)元 D.10萬(wàn)元

5.我國(guó)稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

A.15萬(wàn)元 B.8萬(wàn)元 C.12萬(wàn)元 D.10萬(wàn)元

7.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

8.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國(guó)的關(guān)稅屬于（C）

A財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B）。

A.3萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.500萬(wàn)元

A.463.85 B.440.64

15.兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實(shí)木地板 D.酒

2.我國(guó)稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率 3.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC的）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無(wú)償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強(qiáng)制性

6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動(dòng)性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長(zhǎng) D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）

A.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

B.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

C.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元。

D.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。8.下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ABCD）

A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)

10.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.利息支出 D.借款費(fèi)用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

13.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。

A.納稅申報(bào)表、附表 B.利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表 C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）

15.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個(gè)人。

A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

2.銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

4.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

7.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

8.我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確 9.企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

10.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

13.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤 14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

15.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

16.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

18.一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

20.“免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

財(cái)稅「 2000 」25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.()對(duì)

下面哪些行為屬于視同銷售行為（）

A.B.C.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷銷售代銷貨物

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

正確答案：A,B,C,D

承包所得以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的（）作為一個(gè)納稅計(jì)算納稅。A.日數(shù) B.季度 C. D.月數(shù)

正確答案：D

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍（）A.B.C.D.銷售貨物有償提供應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

銷售不動(dòng)產(chǎn)

正確答案：B,C,D 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（）

A.B.C.D.稅收滯納金

贊助支出

罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）

A.B.C.D.業(yè)務(wù)招待費(fèi) 廣告費(fèi)

日常辦公費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

正確答案：B,C,D

無(wú)論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（）

A.B.現(xiàn)金日記賬

銀行存款日記賬 C.D.總賬明細(xì)賬

正確答案：A,C,D

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些

A.B.C.D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額

稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

接受納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；

正確答案：A,B,C,D

下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（）

A.B.C.D.國(guó)債利息

福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金保險(xiǎn)賠款代扣代繳手續(xù)費(fèi)

正確答案：A,B,C,D

設(shè)立公司需要辦理哪些證照（）

A.B.C.D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照組織機(jī)構(gòu)代碼證稅務(wù)登記證開戶許可證

正確答案：A,B,C,D 下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）

A.B.C.D.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）

A.B.C.D.銷售貨物所得提供勞務(wù)所得

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

租金所得

正確答案：A,B,C,D

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票 B.C.D.開）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代正確答案：A,B,C,D

下面哪些行為屬于視同銷售行為（）A.B.C.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷銷售代銷貨物

D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

正確答案：A,B,C,D

下列哪些行為應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理()

A.B.C.D.用于生產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)原料

生產(chǎn)用原料用于廠房施工

外購(gòu)材料用于職工集體福利購(gòu)進(jìn)原料直接銷售的

正確答案：B,C

納稅籌劃原則（）

A.B.C.D.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則合法（不違法）原則綜合性原則事先籌劃原則

正確答案：A,B,C,D

財(cái)稅「2003」158號(hào)文《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，納稅內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤 2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%征收增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號(hào)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

在我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人要繳納契稅。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

贈(zèng)送的商品成本及代顧客繳納的個(gè)人所得稅可以在稅前扣除（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣除之列。（）

正確錯(cuò)誤

正確答案：正確

第三篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧)試題答案

2013《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧》學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)試題

第一章

1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（正確-正確答案）

2.一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是（征稅對(duì)象正確答案）。

5.我國(guó)現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點(diǎn)有（機(jī)構(gòu)所在地納稅-勞務(wù)提供地納稅-進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅正確答案）。第二章

1.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（10萬(wàn)元正確答案）。

3.公司法規(guī)定，注冊(cè)公司時(shí)投資人繳納資本時(shí)，可以以（貨幣資金-實(shí)物-房產(chǎn)-知識(shí)產(chǎn)權(quán)正確答案）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。第三章

1.依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（15日長(zhǎng)期股權(quán)投資其他應(yīng)付款金融保險(xiǎn)業(yè)-倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)-代理業(yè)施工周期長(zhǎng)正確答案）。第四章

1.增值稅是以法定增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅。（正確將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)正確答案應(yīng)為36個(gè)月）。4.下列適用于13%稅率的有（自來(lái)水-圖書-化肥-電子出版物正確答案）。

2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。（正確正確答案）。4.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（.正確正確答案）。第六章

1.企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（正確正確答案）科目。

3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（.正確增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表-IC卡正確答案）。

2、下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)-延期付款利息-代收、代墊款項(xiàng)-運(yùn)輸裝卸費(fèi)正確答案）元。

4、應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（正確正確答案）元。

6、下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（免稅：對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。（零稅率）-抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。-退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。正確答案-）第八章第九章

1、消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計(jì)稅價(jià)格征收的一種稅。消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。（.正確正確答案）

3、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國(guó)外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（463.85正確答案）第十章

1、營(yíng)業(yè)稅是在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負(fù)責(zé)征管。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點(diǎn)：（按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率，具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力。-多環(huán)節(jié)總額課征。-征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補(bǔ)充。-納稅義務(wù)發(fā)生地的流動(dòng)性較大。正確答案）

3、某飯店元月份的經(jīng)營(yíng)情況如下，客房收入900萬(wàn)元，飲食收入250萬(wàn)元，出售紀(jì)念品等商品收入為150萬(wàn)元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬(wàn)元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團(tuán)費(fèi)用100萬(wàn)元。以上業(yè)務(wù)均未分開核算。計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（77.25正確答案）第十一章

1、印花稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人，主要包括：（立合同人-立賬簿人-立據(jù)人-領(lǐng)受人和使用人-正確答案）

2、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓下列視同轉(zhuǎn)移的有（以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；-以土地、房屋權(quán)屬抵債；-以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；-以預(yù)購(gòu)方式承受土地、房屋權(quán)屬;正確答案）

4、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；
納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（.正確正確答案）

第十二章

1、企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或取得與該機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得，
適用稅率為20%。（正確正確答案）

3、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（5年正確答案）

5、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，
按照無(wú)形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（.正確正確答案）

2、企業(yè)所得稅法所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（.錯(cuò)誤正確答案）

4、企業(yè)每一納稅發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（.正確正確答案）

6、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第46條規(guī)定：下列個(gè)人支出中，企業(yè)不得承擔(dān)的有（商業(yè)保險(xiǎn)-支付物業(yè)管理費(fèi)-個(gè)人行為導(dǎo)致正確答案）

8、凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，
其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（.正確正確答案）

2、從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（.正確正確答案）元。

4、某公司職員張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月5000元，由于個(gè)人收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低，則經(jīng)過(guò)工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（200正確答案）元。

6、某作家欲創(chuàng)作一本小說(shuō)，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入20萬(wàn)元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出5萬(wàn)元。如果該作家自己負(fù)擔(dān)費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗(yàn)生活費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（22400 , 16800正確答案）。

2、納稅籌劃原則有哪些（服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則-合法（不違法）原則-綜合性原則-事先籌劃原則正確答案）

4、某公司有三棟庫(kù)房用于出租，其房產(chǎn)原值為6000萬(wàn)元，年租金收入1000萬(wàn)元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產(chǎn)租賃形式計(jì)算繳納5.5%的營(yíng)業(yè)稅、
城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時(shí)，其稅負(fù)為17.5%，要繳納175萬(wàn)元的稅費(fèi)。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫(kù)房存放商品和原材料，但將租賃
合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同。此時(shí)，租賃業(yè)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)都適用5%的營(yíng)業(yè)稅，印花稅率也相同。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應(yīng)繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉(cāng)儲(chǔ)屬于自用，其房產(chǎn)稅應(yīng)按房
產(chǎn)余值的1.2%計(jì)算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為（120-正確答案）萬(wàn)，倉(cāng)儲(chǔ)的房產(chǎn)稅為（50.4-正確答案）萬(wàn)。

第四篇：繼續(xù)教育試題(企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理)

判斷題：

1、目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。[題號(hào)：Qhx007979] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率。

2、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊(cè)資本與負(fù)債的比例不合理，注冊(cè)資本太多。[題號(hào)：Qhx007989] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊(cè)資本與負(fù)債的比例不合理，注冊(cè)資本太少。

3、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。[題號(hào)：Qhx007966] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的頒布標(biāo)著我國(guó)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律規(guī)范的最終統(tǒng)一。

4、稅收抵免中當(dāng)年超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。[題號(hào)：Qhx007991] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A

5、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。[題號(hào)：Qhx007974] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

單選題：

1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[題號(hào)：Qhx008007] A、實(shí)際收到債務(wù)人支付利息 B、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息 C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《收入》規(guī)定 D、預(yù)交企業(yè)所得稅您的回答：B

正確答案：B 題目解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、中國(guó)居民企業(yè)股東證明其控制的外國(guó)企業(yè)不屬于受控外國(guó)企業(yè)的條件中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）。[題號(hào)：Qhx008016] A、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得 C、主要取得投資活動(dòng)所得

D、利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣您的回答：C

正確答案：C 題目解析：中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)計(jì)入居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）；主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；（正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不僅僅是投資）；利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣。

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。[題號(hào)：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C、A公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，A公司從B公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、A公司對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：（1）在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項(xiàng)“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系”中A公司對(duì)C公司間接控股達(dá)到20%，在資金上存在直接或間接控制關(guān)系。

4、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在工資總額的（）內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除（工資總額的5%）。

5、國(guó)外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（）。[題號(hào)：Qhx008019] A、所得稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅您的回答：A

正確答案：A 題目解析：只有所得稅享受稅收抵免，外國(guó)財(cái)產(chǎn)稅、增值稅和消費(fèi)稅不能取得國(guó)外稅收抵免，除非在稅收協(xié)定約定，但可以扣除。

多選題：

1、以下屬于免稅收入的是（）。[題號(hào)：Qhx008037] 查看答案

A、國(guó)債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、中國(guó)居民企業(yè)從外國(guó)企業(yè)獲得的股息、紅利 D、居民企業(yè)之間的利息收入您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：以下屬于免稅收入：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

2、下列納稅人不需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的有（）。[題號(hào)：Qhx008033] 查看答案

A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、股份有限公司您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

3、在進(jìn)行企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算時(shí)，影響“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”計(jì)量的有（）。[題號(hào)：Qhx008035] 查看答案

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 C、可抵扣暫時(shí)性差異 D、應(yīng)納所得稅額您的回答：BC

正確答案：BC 題目解析：比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間存在差異，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。[題號(hào)：Qhx008030] 查看答案

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金

D、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（行政處罰）；稅法規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（不符合國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；如存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。

5、按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx008028] 查看答案

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、工傷保險(xiǎn)費(fèi) 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

第五篇：2015年繼續(xù)教育《小企業(yè)會(huì)計(jì)納稅實(shí)務(wù)》

《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25％，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬(wàn)元。則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。A.42.5萬(wàn)元 B.12.5萬(wàn)元 C.10萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元

答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=50×25%=12.5（萬(wàn)元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬(wàn)可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬(wàn)元）。2.下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

答案解析：

對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。

3.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu) 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95

答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（萬(wàn)元）。4.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車 B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

答案解析：只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。5.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅

答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。

6.增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A．3% B.4% C.6% D.2%

答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

7.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。A．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.976萬(wàn)元 B．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.91萬(wàn)元 C．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅3.4 萬(wàn)元 D．不計(jì)算增值稅

答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價(jià)”按“售價(jià)”計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額＝23×17%＝3.91（萬(wàn)元）。

8.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶是（）。A.委托加工物資 B.原材料 C.庫(kù)存商品 D.在途物資

答案解析：委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

答案解析：

10.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B．借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口退稅）

答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。11.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境外使用 B.在境外組織入境游

C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù) D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（）。A.2013年1月1日 B.2012年1月1日 C.2011年12月1日

D.2012年12月1日

13.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。14.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本

B．營(yíng)業(yè)外支出 C．銷售成本 D．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)按所贈(zèng)貨物的成本與所贈(zèng)貨物售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅之和，借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。

15.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿360天 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿12個(gè)月

答案解析：居民義務(wù)納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

答案解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。2.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以下表述正確的有（）。A.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn) B.通過(guò)投資方式取得的固定資產(chǎn) C.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn) D.通過(guò)外購(gòu)方式取得的固定資產(chǎn)

答案解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.汽車修理廠修車并銷售汽車零配件

答案解析：A、B選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

4.增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方(承受應(yīng)稅勞務(wù)也視為購(gòu)買方)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A．包裝物租金 B．包裝物押金 C．運(yùn)輸裝卸費(fèi) D．違約金

答案解析：包裝物押金不屬于價(jià)外費(fèi)用。

5.某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費(fèi)稅稅率為10%）A.消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元 B.消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元 C.增值稅11.05萬(wàn)元 D.增值稅12.28萬(wàn)元

答案解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50（萬(wàn)元），組成的計(jì)稅價(jià)格=50+15=65（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=65÷（1-10%）×17%=12.28（萬(wàn)元），應(yīng)納消費(fèi)稅=65÷（1-10%）×10%=7.22（萬(wàn)元）。6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ) D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

答案解析：企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

7.以下關(guān)于兼營(yíng)和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售和營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅

B．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售和營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營(yíng)業(yè)額都繳納營(yíng)業(yè)稅

C．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售和營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅

D．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售和營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額

8.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格 B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 C.建造舊房產(chǎn)的重置成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

答案解析：舊房及建筑物扣除項(xiàng)目金額的確定：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格和轉(zhuǎn)讓中支付的相關(guān)稅金。評(píng)估價(jià)格即在轉(zhuǎn)讓己使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本乘以成新度折扣率的價(jià)格。

9.生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的會(huì)計(jì)處理主要涉及的賬戶有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

答案解析：生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的會(huì)計(jì)處理主要涉及到以下賬戶：

（1）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額；（2）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶，反映企業(yè)出口貨物，實(shí)行免、抵、退稅方法的，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款以及應(yīng)免抵稅款；（3）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶，反映按稅法規(guī)定計(jì)算的出口貨物不得抵扣稅額的部分。10.下列不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.銷售自產(chǎn)大型設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.外購(gòu)用于集體福利的食用油 C.外購(gòu)的勞動(dòng)保護(hù)的服裝鞋帽 D.外購(gòu)用于交際應(yīng)酬的煙酒

答案解析：外購(gòu)的貨物用于集體福利（含交際應(yīng)酬費(fèi)）其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。

3.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。

4.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行應(yīng)納稅所得額抵免。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。5.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。

7.自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》僅要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。

9.一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購(gòu)成本。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

10.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。11.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。

12.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。13.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金沒收時(shí)應(yīng)記入貸方的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：小企業(yè)確認(rèn)出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

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2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)

第一篇：2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)

第二篇：2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第三篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧)試題答案

第四篇：繼續(xù)教育試題(企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理)

第五篇：2015年繼續(xù)教育《小企業(yè)會(huì)計(jì)納稅實(shí)務(wù)》

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