第一篇：征管科征管業(yè)務(wù)試題(二)

征管科試題

（二）一．單項選擇題（本題型20題，每小題 分，共 分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。）

1、稅務(wù)機關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，并（B）供應(yīng)發(fā)票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正確

2、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認定為非正常戶超過（B）年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。A、一 B、二 C、三 D、四

3、納稅人應(yīng)當(dāng)自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起（C）日內(nèi)向外出經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，逾期所持證明作廢，納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)重新申請開具。

A、5 B、10 C、30 D、90

4、典型調(diào)查是個體雙定管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對典型調(diào)查戶戶數(shù)比例，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定為該行業(yè)、區(qū)域的（B）以上。

A、1% B、5% C、10% D、20%

5、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(D)日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿.A、60 B、45 C、30 D、15

6、稅務(wù)機關(guān)在（D）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)立即退還。A、3 B、5 C、10 D、無時間限制 1第日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》規(guī)定處罰。

A、3 B、5 C、7 D、15

8、下列事項中，期限不符合征管法規(guī)定的是（C）

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置帳簿。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬號。

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。

9、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（A）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（A）加收。

A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以

10、經(jīng)（B）以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收稅收保全措施。A、自治區(qū) B、縣 C、地區(qū) D、省

11、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（B）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

12、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（D）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年

13、《行政處罰法》規(guī)定，可以當(dāng)場作出行政處罰決定的罰款限額為(B)A.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下 B.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000元以下

C.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以100元以下 D.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下

14、省局征管績效考核指標未申報催報率＝考核期末未申報已責(zé)令限改戶（次）÷考核期末未申報戶（次）×100％。達到（A）的得滿分，低于該比率的，每低1%，扣0.5分，扣完為止。

A、100% B、98% C、95% D、90%

15、自（A）年1月1日起執(zhí)行，取消稅務(wù)發(fā)票工本費。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016

16、列入省局財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控的重點企業(yè)認定標準是（CD）： A、年納稅總額超過500萬元 B、年納稅總額超過100萬元；

C、年納稅總額超過50萬元； D、年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元

17、目前、帶有兌獎聯(lián)的機打發(fā)票即開即獎獎項分別為（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元

18、下列屬于稅收程序法的是（B）。

A.個人所得稅法 B.稅收征管法 C.營業(yè)稅暫行條例 D.企業(yè)所得稅法

19、對未達起征點戶當(dāng)月發(fā)票開具金額達到起征點的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（D）。A、按行業(yè)最低定額征稅 B、對超過起征點部分征稅 C、不征稅 D、按其發(fā)票開具金額進行征稅

20、單位納稅人識別號為15位碼：行政區(qū)域碼+組織機構(gòu)代碼。其中的行政區(qū)域碼為納稅人（C）的行政區(qū)域碼。A、注冊地 B、登記地 C、生產(chǎn)、經(jīng)營地 D、機構(gòu)所在地

二、多項選擇題（本題型15題，每小題

分，共

分。備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)，多選．少選．錯選均不得分。）

1、稅收業(yè)務(wù)專用章適用于辦稅服務(wù)廳接收納稅人涉稅資料或接受納稅人各種涉稅申請時產(chǎn)生的確認資料或相關(guān)文書，具體包括（ABCDE）

A、稅務(wù)登記表 B納稅申報表 C、代開發(fā)票資料D、簡易處罰文書 E、省內(nèi)業(yè)務(wù)開具外管證

2、代開發(fā)票的種類包括（ABC）

A、《山東省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票（稅務(wù)機關(guān)代開專用）》 B、《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》

C、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》 D、定額發(fā)票

3、省內(nèi)業(yè)務(wù)開具外管證可以加蓋（A B）

A、稅收業(yè)務(wù)專用章 B、單位行政公章 C、征稅專用章 D、發(fā)票專用章

4、下列對象適用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的是（ACD）。

A、個體工商戶 B、營業(yè)稅扣繳義務(wù)人 C、企業(yè) D、企業(yè)的分支機構(gòu)

5、下列屬于省局確定的征管績效考核指標是（ABCDEFG）

A、登記完整率B、登記差錯率C、財務(wù)報表采集率D、未申報催報率E、未繳款催繳率F、新欠發(fā)生率G、陳欠清

頁

共8頁

7、納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（A）

理率

6、下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ABCD）Ａ、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ、雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的 Ｄ、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

7、我省地稅簡并票種，統(tǒng)一式樣后新版發(fā)票數(shù)碼防偽發(fā)票采取了以下（BD）防偽措施。A、新版發(fā)票使用了綠色溫變防偽技術(shù)，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標識 B、發(fā)票監(jiān)制章在紅外激光防偽鑒別筆下激發(fā)出黃綠色亮點 C、新版定額發(fā)票多處印有“SDDS”和“山東地稅”隱形紋格

D、發(fā)票聯(lián)背面劃痕呈紫紅色（公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）

8、關(guān)于欠稅公告，以下說法正確的是（ABD）。A、企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次

B、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年以上的企業(yè)欠稅可不公告 C、實行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款

D、個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳公告

9、根據(jù)新發(fā)票管理辦法，有下列（BD）情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票

B、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的； C、擅自損毀發(fā)票的

D、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/p>

E、非法代開發(fā)票的

10、根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令17號）規(guī)定，以下說法正確的是（BC）。A、注冊資金在10萬元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬

B、營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在40000元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬

C、達到建賬標準的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿 D、按照建賬戶流轉(zhuǎn)稅征收權(quán)的歸屬劃分建賬管轄權(quán)

12、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有(ABCE)。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天 B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天 C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

13、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有(CD)。A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán) B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰

款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款

18、納稅人發(fā)生下列情形（AC），需要向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的 B.納稅人因住所、經(jīng)營地點發(fā)生變動的

C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的 D.納稅人因經(jīng)營范圍、稅種登記變動，涉及改變稅務(wù)登記內(nèi)容的

三、判斷題（本題型20題，每題 分，共 分。請判斷正誤，在題后括號內(nèi)劃“√”或“×”）

1、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)可以申請地稅機關(guān)代開發(fā)票。（√）

2、建筑工程分包業(yè)務(wù)代開發(fā)票，總包方除提供代開申請資料外，如能同時提供與分包方簽訂的合同或協(xié)議、向分包方支付款項的發(fā)票及復(fù)印件，且分包方為單位納稅人的，可全額開票、差額征稅。（√）

3、對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)派員實地核查，查無下落的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以直接認定為非正常戶。（Х）

4稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在異地為非正常戶的法定代表人或經(jīng)營者的，應(yīng)通知其回原稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜。（√）

5、直接送達文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位送達，或郵寄送達。（√）

6、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（Х）

7、《稅收征管法》及其《實施細則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（√）（Х）

9、納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，納稅人不同意的，適當(dāng)調(diào)整應(yīng)納稅額。（Х）

10、納稅人所申請的延期繳納稅款必須是當(dāng)期實現(xiàn)的稅款。不屬當(dāng)期實現(xiàn)稅款的，主管地稅機關(guān)不予受理。（√）款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款

14、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的是（BC）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日

起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計制度或者賬務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

15、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有()。A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán) B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰

8、鄆城XX有限公司每月收取房屋租賃費5000元，可以適用營業(yè)稅起征點的規(guī)定。

11、未達到起征點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達到起征點，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。（√）

12、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔(dān)責(zé)任。（Х）

15、依法當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定的，罰款應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳。（（Х）

四、案例分析題（根據(jù)案例回答問題，本題型2題，第1題 分，第2題 分，共 分。）

1、某企業(yè)財務(wù)人員2005年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2011年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認為時間已過3年，超過了稅務(wù)機關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。

問：稅務(wù)機關(guān)是否可以追征這筆稅款？為什么？

答案：稅務(wù)機關(guān)可以追征這筆稅款。《稅收征管法》第52條規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。

2、某政府機關(guān)按照稅法規(guī)定為個人所得稅扣繳義務(wù)人。該機關(guān)認為自己是國家機關(guān)，因此，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)多次通知，還是未按照稅務(wù)機關(guān)確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關(guān)負責(zé)人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務(wù)人，而是替稅務(wù)機關(guān)代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應(yīng)受到處罰。

問：稅務(wù)機關(guān)的處罰決定是否正確？為什么？

答案：稅務(wù)機關(guān)的處罰決定是正確的?！抖愂照鞴芊ā返?5條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料?！币虼?，該機關(guān)作為扣繳義務(wù)人與納稅人一樣，也應(yīng)按照規(guī)定期限進行申報。根據(jù)《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款?！币虼硕悇?wù)機關(guān)作出的處罰決定是正確的。

第二篇：征管業(yè)務(wù)題庫(二)

征管業(yè)務(wù)題庫

（二）一、填空題：

1、稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過（1萬元）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

2、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則自（2011年2月1日）起施行。

3、我區(qū)新版發(fā)票按照填開方式簡并為（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票）三大類。

4、現(xiàn)行《征管法實施細則》自（2002）年（10）月實施?，F(xiàn)行《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》自（2010）年（1）月實施?，F(xiàn)行《納稅評估管理辦法》自（2005）年（3）月實施。

5、新《稅收征管法》的立法目的與宗旨是為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收(A)和(B)行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進(C)和(D)發(fā)展。

答案：征收,繳納,經(jīng)濟,社會

6、凡依法由(A)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。答案：稅務(wù)機關(guān)

7、稅收的開征、(A)以及減稅、(B)、(C)、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

答案：停征,免稅,退稅

8、任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同(A)、(B)相抵觸的決定。

答案：稅收法律,行政法規(guī)

9、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為(A)。答案：納稅人

10、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有(A)、(B)稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。答案：代扣代繳,代收代繳

11、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定(A)稅款、(B)、代收代繳稅款。

答案：繳納,代扣代繳

12、國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理(A)分別進行征收管理。

答案：范圍

13、地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機關(guān)依法(A)，依照法定稅率計算稅額，依法(B)。

答案：執(zhí)行職務(wù),征收稅款

14、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)(A)、(B)稅務(wù)機依法執(zhí)行職務(wù)；稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得(C)。

答案：支持,協(xié)助,阻撓

15、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和(A)、(B)稅款有關(guān)的信息。

答案：代扣代繳,代收代繳

16、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳(A)、行政法規(guī)，普及(B)，無償?shù)貫榧{稅人提供(C)服務(wù)。

答案：稅收法律,納稅知識,納稅咨詢

17、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向(A)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與(B)有關(guān)的情況。

答案：稅務(wù)機關(guān),納稅程序

18、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況(A)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況(B)。

答案：保密,保密

19、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有(A)、(B)；依法享有申請(C)、提起(D)、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

答案：陳述權(quán),申辯權(quán),行政復(fù)議,行政訴訟

20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的(A)或者財務(wù)、會計處理辦法和(B)，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。

答案：財務(wù)、會計制度,會計核算軟件

二、單選題：

1、（C）任務(wù)可以清理。A、正在辦理的待辦任務(wù)

B、雖已超時，但仍需辦理的待辦任務(wù) C、已超時，確定不再辦理的待辦任務(wù) D、正在流轉(zhuǎn)的任務(wù)

2、根據(jù)征管法規(guī)定，納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告，對未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告的，稅務(wù)機關(guān)()。

A 可以采取強制執(zhí)行措施

B 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

3、稅款征收是（C）查詢 A、減免稅的一戶式查詢 B、定期定額的一戶式查詢 C、欠稅的一戶式查詢 D、入庫信息的一戶式查詢

4、納稅人有()的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

A 未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

C 不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務(wù)登記證件 答案：C

5、自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起（C）日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持

A、10 B、15 C、30 D、180

6、征管系統(tǒng)中，社保費登記信息在（A）模塊實現(xiàn)一戶式查詢流程。A、社保費登記 B、社保費電子申報 C、社保費征收 D、一戶式查詢

7、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)()。A 責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，處2000元以上罰款 D 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

8、下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記 B 納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿 C 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴重的 答案：D

9、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造成未納稅的事實 B 未按規(guī)定期限申報納稅的

C 未按規(guī)定申報納稅，經(jīng)通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

10、下列論述中正確的是()。

A 對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款 B 對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處2000至10000元的罰款

C 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D 對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

11、文書處理過程提交時出現(xiàn)“異常碼：9999，異常描述：未知異常,Null”提示，主要原因是（B）

A、業(yè)務(wù)流程選擇錯誤 B、當(dāng)前崗崗責(zé)設(shè)置問題 C、下一崗崗責(zé)設(shè)置問題 D、當(dāng)前崗代辦任務(wù)有未清理項

12、下列對稅務(wù)所行政處罰權(quán)限的論述中，正確的是()。A 對征管法規(guī)定應(yīng)給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業(yè)執(zhí)照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

13、打印稅務(wù)登記證時，看不到“打印稅務(wù)登記證”功能樹的主要原因是（B）A、無“文書管理”崗位 B、無“稅務(wù)登記辦理崗（縣區(qū)級）”崗位 C、無“稅務(wù)登記崗（所級）”崗位 D、無“稅務(wù)登記管理崗（縣區(qū)級）”崗位

14、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

15、限定稅收管理員進行個體定稅參數(shù)修改權(quán)限的可不賦予（C）崗位 A、稅管員崗 B、核定應(yīng)納稅款管理崗 C、征管主辦崗D、重要納稅信息采錄崗

三、多選題

1、查詢可分為（AB）查詢。

A、一戶式 B、一局式 C、全局式 D、綜合式

2、納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。A追繳其不繳或者少繳的稅款, B處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款, C加收滯納金, D處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 答案：ACD

3、可通過（BC）系統(tǒng)進行查詢

A、綜合查詢 B、稅收分析決策輔助系統(tǒng) C、綜合征管軟件D定制查詢

4、下列哪些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A采取多列支出或少列收入方式偷稅的, B不進行納稅申報而不繳稅款的, C欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅款的, D假報出口，騙取出口退稅款的 答案：ABC

5、欠稅查詢可通過（ABCD）模塊實現(xiàn)。A、稅款征收 B、欠稅管理

C、一戶式查詢——欠稅查詢

D、定制查詢——納稅申報——開票入庫統(tǒng)計明細

6、在征管系統(tǒng)中辦理延期繳納稅款業(yè)務(wù)時，前置要件是（BCD）

A、企業(yè)可不進行納稅申報申報 B、企業(yè)必須要在征收期內(nèi)進行納稅申報 C、稅款所屬期必須為當(dāng)期稅款 D、企業(yè)申報信息必須納稅入應(yīng)征核算

7、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在()上有爭議，必須先向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

A扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品, B追繳因虛假申報而少繳的稅款, C加收滯納金, D因違反新《稅收征管法》規(guī)定而被處以罰款 答案：BC

8、下列稅務(wù)行政訴訟案件中，法院不應(yīng)受理的有()。

A納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的補繳稅款決定有異議，在接到稅務(wù)處理決定書后10日內(nèi)向人民法院起訴, B在接到上一級稅務(wù)機關(guān)維持原具體行政行為的復(fù)議決定后第20日向人民法院起訴, C在稅務(wù)機關(guān)作出稅收保全措施后10日內(nèi)向人民法院提起訴訟, D對稅務(wù)機關(guān)作出的加收滯納金有異議，在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證后10日內(nèi)向人民法院提起訴訟 答案：ABD

9、管戶情況可通過定制查詢進行(ABD)。

A、分管理機關(guān)查詢 B、分登記類型查詢 C、分征收機關(guān)查詢 D、分納稅人明細查詢

10、稅收違章法制處理數(shù)據(jù)無法寫入應(yīng)征的的主要原因是（CD）A、業(yè)務(wù)流程選擇錯誤 B、當(dāng)前崗崗責(zé)設(shè)置問題

C、送達回證沒有銷號 D、被處理納稅人事項“待辦任務(wù)”依然存在

11、稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有()行為的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A提前征收稅款,B延緩征收稅款,C攤派稅款,D截留稅款 答案：ABC

12、某單位未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)()。A責(zé)令該單位退還收取的財物, B依法承擔(dān)賠償責(zé)任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：ABC

13、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)()。

A責(zé)令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：AC

14、稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應(yīng)承擔(dān)()法律責(zé)任。

A補征應(yīng)征未征的稅款, B退還不應(yīng)征收而征收的稅款, C由上級機關(guān)追究直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任, D移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：ABC

15、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權(quán)利。A享有補償多繳稅款利息的權(quán)利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權(quán)利, C享有少繳滯納金的權(quán)利, D享有要求稅務(wù)機關(guān)為其情況保密的權(quán)利 答案：ABD

16、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán), B納稅人怠于行使到期債權(quán), C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出 答案：ABCD

17、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？()A無償轉(zhuǎn)讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求, D行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)負擔(dān) 答案：ABC

18、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預(yù)繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優(yōu)惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

19、對財政、審計機關(guān)查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關(guān)征收入庫。B由稅務(wù)機關(guān)征收入庫。

C由稅務(wù)機關(guān)按照財政、審計機關(guān)的決定、意見書征收入庫。D由稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫。E稅務(wù)機關(guān)將結(jié)果及時回復(fù)財政、審計機關(guān)。F財政、審計機關(guān)將處理結(jié)果告知稅務(wù)機關(guān)。答案：BDE 20、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權(quán)限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 答案：ABE

21、下列決定、協(xié)議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。B企業(yè)作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據(jù)稅收立法權(quán)作出的有關(guān)地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的合同、協(xié)議。答案：ABD

22、關(guān)于稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，下列說法正確的是：()A國家稅務(wù)總局負責(zé)制定全國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的總體規(guī)劃、技術(shù)標準、技術(shù)方案與實施辦法；

B各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的總體規(guī)劃、技術(shù)標準、技術(shù)方案與實施辦法做好本地區(qū)信息化建設(shè)的具體工作。

C各級地方人民政府應(yīng)當(dāng)積極支持稅務(wù)信息化建設(shè)，并組織有關(guān)部門實現(xiàn)相關(guān)信息的共享。

D國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，促進政府有關(guān)部門的信息共享。

23、關(guān)于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記。

B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向所在地稅務(wù)機關(guān)報驗登記。

C從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，外出經(jīng)營累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

D從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。答案：AD

24、關(guān)于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。

C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數(shù)據(jù)記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

25、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，經(jīng)批準可以()A聘請經(jīng)批準從事會計代理記帳業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu), B經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建帳和辦理帳務(wù)；

C按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

26、關(guān)于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)。

F納稅人在納稅期內(nèi)無論是否有無應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。答案：ACEF

27、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發(fā)生，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

B當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業(yè)的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業(yè)內(nèi)部進行財務(wù)審計。,E企業(yè)資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當(dāng)期稅款。答案：AB

28、關(guān)于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產(chǎn)，下列說法正確的是：()A稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，還應(yīng)當(dāng)包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用。

D對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)。

F如果繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。G對扣押、查封的有產(chǎn)權(quán)證的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。答案：ABCDFG

29、關(guān)于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責(zé)令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。E稅務(wù)機關(guān)可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。答案：ABCDF 30、關(guān)于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務(wù)機關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征并加收滯納金。

B因稅務(wù)機關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征。

D因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數(shù)額達到10萬元以上的，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)追征。答案：BC

四、判斷題

1、征管系統(tǒng)查詢功能是按職能、崗位、角色分配權(quán)限的。答案：正確

2、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)掷U納稅人下期的應(yīng)納稅款。

答案：錯

3、納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)就應(yīng)將其列入非正常戶管理。

答案：錯誤

4、個體工商業(yè)戶的稅種核定在電子定稅過程中自動生成。答案：正確

5、征管系統(tǒng)查詢分為一戶式查詢和一局式查詢兩種方式。答案：正確

6、納稅人的納稅申報期限由主管稅務(wù)機關(guān)確定 答案：錯誤

7、納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。答案：正確

8、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務(wù)機關(guān)可以查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答案：錯誤

9、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。

答案：正確

10、文書查詢中可以查詢到減免稅文書申請表，一戶式查詢中減免稅款可查詢已減免稅款。

答案：正確

11、對經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

答案：錯誤

12、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。答案：錯誤

13、抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

14、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服，在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議。答案：正確

15、稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。答案：正確

16、稅務(wù)機關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫預(yù)算級次上繳國庫；司法機關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)上繳同級財政。

答案：錯誤

17、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務(wù)機關(guān)可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

18、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務(wù)機關(guān)的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

答案：錯誤

19、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

20、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

答案：正確

五、簡答題

（一）《稅收征管法》對偷稅行為是如何規(guī)定的？

答：１、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。２、納稅人在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。３、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。納稅人只要具有上述行為之一，即可認定其為偷稅。

（二）為便利納稅人，《稅收征管法》規(guī)定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（三）新《稅收征管法》中規(guī)定稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)檢查時有哪些檢查權(quán)？ 答：稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查有以下職權(quán)：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料；

２）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)；

３）責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料； ４）詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查

納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料； ６）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

（四）關(guān)于鼓勵納稅人誠信納稅，《實施細則》有哪些規(guī)定？ 答：《實施細則》的規(guī)定有：

1）稅務(wù)機關(guān)負責(zé)對納稅人納稅信譽等級評定工作，使誠信納稅的管理制度化。2）第3條規(guī)定納稅人訂立的合同、協(xié)議不能與稅收法律、行政法規(guī)向抵觸，要求納稅人要誠信納稅，不能以犧牲國家利益為代價獲取自身利益。

3）第48條規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠的納稅人，當(dāng)條件發(fā)生變化時應(yīng)在15日內(nèi)及時、主動、據(jù)實報告稅務(wù)機關(guān)。

4）對欠稅納稅人以欠稅公告的方式，促進納稅人誠信納稅。

5）實行舉報稅收違法行為的獎勵制度，提高促進納稅人誠信納稅的社會監(jiān)督力度。6)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，規(guī)定了其定價原則和計算方法，先向稅務(wù)機關(guān)報告。體現(xiàn)了要誠信納稅

（五）納稅人在辦理哪些稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件？

答：一般來說，納稅人在辦理以下稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件（按照規(guī)定不發(fā)給稅務(wù)登記證件的除外）：１、申請減稅、免稅、退稅；２、申請定印、領(lǐng)購發(fā)票；３、申請辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明；４、開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；５、增值稅一般納稅人的資格認定；６、申請辦理的其他有關(guān)稅務(wù)事項。

（六）按照新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，分別應(yīng)予以什么處罰措施？

答：１、納稅人進行虛假的納稅申報構(gòu)成偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。２、納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據(jù)，未造成偷稅后果的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處５萬元以下的罰款。

（七）對納稅人違反稅務(wù)登記管理規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取哪些措施？

答：１、對未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處2000元以上10,000元以下的罰款。２、對未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。３、對不辦理稅務(wù)登記、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)可提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

（八）納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔(dān)納稅義務(wù)？

答：納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（九）試述稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)的前提條件？

答：因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院以自已的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。稅收機關(guān)依照這一條規(guī)定行使代位權(quán)的條件有：１、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)或者放棄到期債權(quán)，也就是說納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán)，如果不是到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)就不能行使代位權(quán)；２、納稅人的上述行為必須對國家稅收造成了損害的后果，如果沒有損害，同樣談不上行使代位權(quán)。同時代位權(quán)的行使，以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限。

（十）《稅收征管法》對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違法行為的處罰是如何規(guī)定的？ 答：稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違法行政的法律責(zé)任主要有：１、混庫的責(zé)任（第７６條）。各級國稅局和地稅局應(yīng)按國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。２、犯罪行為不移交責(zé)任（第７７條）。對納稅人、扣繳義務(wù)人有違反稅法涉嫌犯罪行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責(zé)任。因此，稅務(wù)稽查部門對稅務(wù)違法案件涉嫌犯罪的，要及時移送司法機關(guān)處理，不能以罰代刑，否則要追究法律責(zé)任。３、擴大查封、扣押范圍的責(zé)任（第７９條）。稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，違反的，應(yīng)責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，在實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時應(yīng)當(dāng)非常慎重。４、勾結(jié)、唆使或協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅責(zé)任（第８０條）。稅務(wù)人員勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。５、受賄和索賄責(zé)任（第８１條）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。６、徇私舞弊或玩忽職守責(zé)任（第８２條）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。７、濫用職權(quán)、故意刁難責(zé)任（第８２條）。對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位，依法給予行政處分。８、打擊報復(fù)責(zé)任（第８２條）。稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。９、違法征收農(nóng)業(yè)稅的責(zé)任（第８２條）。稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或損害國家利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。１０、提前征收、延緩征收或攤派稅款責(zé)任（第８３條）。對違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。因此，今后，我們在稅款征收時處理要謹慎，不能隨便越權(quán)同意緩繳稅款、也不得提前征收稅款。這樣規(guī)定，是為確保貫徹依法治稅，做到應(yīng)收盡收，不收過頭稅。１１、擅自作出開征、停征或減、免、退、補稅的責(zé)任（第８４條）。撤銷其擅自作出的決定，補征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級機關(guān)追究直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。１２、未實施回避責(zé)任（第８５條）。稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。未按規(guī)定進行回避的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。１３、未保密責(zé)任（第８７條）。未按照本法規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。這充分體現(xiàn)了對納稅人合法權(quán)益的有效保護。

六、案例分析

（一）2013年６月２３日某地方稅務(wù)局接到群眾電話舉報：某私營企業(yè)，已中途終止與某公司的《承包協(xié)議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉(zhuǎn)移他縣。該局立即派員對該企業(yè)進行了調(diào)查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業(yè)當(dāng)月已實現(xiàn)的應(yīng)納稅額5263.13元，作出責(zé)令其提前到６月２５日前繳納的決定。問：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為合法。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。”，本案中，該私營企業(yè)已終止了承包協(xié)議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉(zhuǎn)移他縣，卻未依法向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，可以認定為逃避納稅義務(wù)行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業(yè)應(yīng)按該地方稅務(wù)局作出的決定提前繳納應(yīng)納稅款。

（二）2012年第二季度，某稅務(wù)所在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，決定對某行業(yè)的定額從７月起至１２月適當(dāng)調(diào)高，并于６月底下發(fā)了調(diào)整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調(diào)整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準備繳了。7月17日稅務(wù)所得知這一情況后，書面責(zé)令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)該納稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是責(zé)令該納稅戶提供納稅擔(dān)保，該納稅戶沒有提供納稅擔(dān)保，于是稅務(wù)機關(guān)書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。

問：（１）你認為稅務(wù)機關(guān)的行政行為是否合法？（２）請你提出處理意見。

答：稅務(wù)所的行政行為不合法。因為：根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。而稅務(wù)所采取了強制執(zhí)行措施，顯然是不合法的。

７月２０日，該稅務(wù)所應(yīng)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結(jié)該納稅戶相當(dāng)于７月份應(yīng)繳稅款的存款，而不應(yīng)直接采取強制執(zhí)行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執(zhí)行措施，即該稅務(wù)所經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳７月份的稅款。

（三）Ａ縣地稅局于2012年６月對某旅行社2011納稅情況依法實施了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該旅行社2011年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業(yè)稅等共計１５萬元，占其全年應(yīng)納稅額的２５％。

問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？--答：１、該旅行社的行為屬偷稅行為?！抖愂照鞴芊ā返?3條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。２、對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)首先應(yīng)追繳旅行社所偷稅款、按規(guī)定加收滯納金，并依照原《稅收征管法》的處罰規(guī)定處以所偷稅款5倍以下的罰款。

３、由于該旅行社的偷稅行為已構(gòu)成犯罪，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將該案移送司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。----

（四）2013年６月２０日，Ａ縣地稅局查實某建筑企業(yè)５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規(guī)定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，市地稅局于收到復(fù)議申請書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規(guī)定時間內(nèi)未向人民法院上訴，又不履行?？h地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：

1、該建筑企業(yè)的行政復(fù)議申請是否符合規(guī)定？為什么？

2、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規(guī)定的？--答：

1、該建筑企業(yè)提出的行政復(fù)議申請不符合規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應(yīng)先解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可依法申請行政復(fù)議；對稅務(wù)機關(guān)的罰款決定不服可直接依法申請行政復(fù)議。故該建筑企業(yè)應(yīng)在繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保后才可依法申請行政復(fù)議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復(fù)議。

2、市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，為不予受理復(fù)議申請的理由屬于適用法律錯誤。

3、市地稅局超出法定期限作出不受理復(fù)議申請的決定。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查，對不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。因此，市地稅局于收到復(fù)議申請書后的第８天才對復(fù)議申請作出不予受理的決定是不合規(guī)定的。

4、縣地稅局申請強制執(zhí)行有誤?！抖愂照鞴芊ā返?8第3款規(guī)定，對行政處罰稅務(wù)機關(guān)可強制執(zhí)行，也可申請人民法院強制執(zhí)行。但稅款及滯納金應(yīng)按征管法的相關(guān)規(guī)定自行采取強制執(zhí)行措施，而不應(yīng)申請人民法院強制執(zhí)行。

（五）縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的情況，縣稽查局于2012年５月２５日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務(wù)檢查證后，對帳簿及記帳憑證進行核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該酒店１—４月份利用收入不入帳方式偷稅９５００元的事實。在取得證據(jù)后，地稅稽查局于５月３０日作出了補稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以1倍即９５００元罰款的行政處罰決定。該酒店在依法提供納稅擔(dān)保后，于６月３日向該縣地稅局提起行政復(fù)議?？h地稅局在接到復(fù)議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。

問：１、地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

２、如該酒店對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助。答：１、地稅部門存在以下違法行為：

（１）未出示稅務(wù)檢查通知書?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)派人實施稅務(wù)檢查時，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。該案中，稽查局既未下達稽查通知書，又未出示稅務(wù)檢查通知書。

（２）查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)。《稅收征管法》第54條第6款規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢?？h地稅局局長無權(quán)批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（３）處罰程序違法。《行政處罰法》第31條規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實、依據(jù)及理由，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述申辯權(quán)。本案中，稽查局未履行這一法定程序。

（４）行政處罰越權(quán)?；榫譄o權(quán)對該酒店作出９５００元罰款的處罰決定。

（５）縣地稅局超越法定期限作出復(fù)議申請是否受理的裁決。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起5日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，5日內(nèi)不作出不予受理的決定，可推定為已受理?？h地稅局在接到復(fù)議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。

（６）縣地稅局不予受理復(fù)議申請的理由不成立。一是按《稅收征管法》第88條第1款規(guī)定，納稅人在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議；二是按《稅收征管法》第88條第2款規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復(fù)議，繳納罰款不是前置條件。

２、如該酒店對不予受理復(fù)議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起１５日內(nèi)向縣人民法院提起行政訴訟。

第三篇：征管試題

一、單選

1、關(guān)于稅務(wù)登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)分別辦理稅務(wù)登記，分別設(shè)置稅務(wù)登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享 C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國家稅務(wù)總局制定

2、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自（）內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起30日

3、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記 B．納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

5、企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。

A．經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化 B．經(jīng)營地址發(fā)生變化 C．注冊資金發(fā)生變化 D．發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

6、關(guān)于報驗稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù) D．辦理報驗稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理

7、A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導(dǎo)致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）A．責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發(fā)下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

C．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務(wù)登記證件

9、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網(wǎng)上報稅納稅人開戶管理，應(yīng)該通過金稅三期核心征管（）中進行操作。A．設(shè)立登記 B．納服功能樹 C．網(wǎng)報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關(guān)于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應(yīng)該在延期申報期預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)，辦理稅款結(jié)算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A.國務(wù)院B.國家稅務(wù)總局C.法律D.地方政府

13、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)委托，某鄉(xiāng)財政所可以對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，（）。A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監(jiān)控C.稅務(wù)管理D.稅務(wù)檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款。A.稅務(wù)所B.征管分局C.縣以上稅務(wù)局（分局）D.省級稅務(wù)局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅； D、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計算）以上的企業(yè)欠稅。

19、關(guān)于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務(wù)人員不得少于3人 B.須經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準 C.須經(jīng)核查人員所屬稅務(wù)機關(guān)批準 D.不需要發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)機關(guān)追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

A、國務(wù)院 B、財政部 C、國家稅務(wù)部總局 D、省自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

22、對未按規(guī)定設(shè)置，保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機關(guān)（）。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應(yīng)責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款

D、應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

A、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務(wù)機關(guān)的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務(wù)師代為建帳和辦理帳務(wù) C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務(wù)機關(guān)的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關(guān)于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)該及時、準確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

D、扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳

27、某娛樂城以發(fā)票已用完為由，給消費者開具了收據(jù)。對此稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具發(fā)票 B.可以拆本使用專用發(fā)票

C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開

29、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記（）

A．國家機關(guān)

B．個人

C．無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 D．未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者

2、納稅人發(fā)生下列（ABCD）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍

D．改變銀行賬號

3、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 E．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務(wù)機關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。A．營業(yè)執(zhí)照未年審

B．稅務(wù)機關(guān)正在進行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當(dāng)月稅款未結(jié)清

6、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 E．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除保全措施 B.對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產(chǎn)價值大大超過納稅人應(yīng)納稅款 D.凍結(jié)銀行存款大大超過其應(yīng)納稅款

8、稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執(zhí)行范圍的有（）。

A、營業(yè)稅500萬元 B、房產(chǎn)稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產(chǎn)行為稅的稅種主要有（）A、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產(chǎn)稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

11、新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當(dāng)月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據(jù)是按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額及轉(zhuǎn)讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權(quán)的所支付金額。B、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用。C、房地產(chǎn)開發(fā)費用。D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結(jié)算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的 D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務(wù)人員發(fā)生（）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅等行為 B、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益

D、稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù)

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務(wù)人的報表和有關(guān)資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關(guān)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況 E．扣繳義務(wù)人沒有責(zé)任進行納稅申報

18、關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務(wù)機關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

E．相同規(guī)模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應(yīng)該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi) C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)（）A．結(jié)清應(yīng)納稅款

B．繳銷發(fā)票

C．繳銷稅務(wù)登記證件 D．結(jié)清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務(wù)登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業(yè)、歇業(yè) D.領(lǐng)購發(fā)票

22、單位和個人首次申請領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供證件的有（）。A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證明 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.發(fā)票專用章的印模

23、下列關(guān)于發(fā)票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。

B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。C.開具發(fā)票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發(fā)票行為。

24、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票 B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發(fā)票

D.除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。

25、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（）。A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿

C.定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀

26、稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查（）。A.印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

27、下列有關(guān)納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

29、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。A、營業(yè)執(zhí)照； B、稅務(wù)登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明； D、經(jīng)辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票（）。

A．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品 B．拆本使用發(fā)票 C．?dāng)U大發(fā)票使用范圍 D．以其他憑證代替發(fā)票使用

三、判斷題

1、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機關(guān)的查驗。（）

2、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并將有關(guān)納稅人的銀行賬號主動向稅務(wù)機關(guān)提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件，但是，其應(yīng)納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經(jīng)上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經(jīng)營活動開始前，持《外管證》向外出經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，自《外管證》簽發(fā)之日起15日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統(tǒng)中，如果納稅人忘記網(wǎng)上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關(guān)模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優(yōu)惠政策和不達起征點的納稅人，要按規(guī)定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)必須按照規(guī)定報送財務(wù)會計報表。（）。

11、納稅人在稅務(wù)機關(guān)批準的延期申報期限內(nèi)，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務(wù)機關(guān)可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務(wù)機關(guān)在對納稅人、扣繳義務(wù)人采取強制執(zhí)行措施時，不可對滯納金同時強制執(zhí)行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

18、稅務(wù)機關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（）

21、稅務(wù)機關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（）

22、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。（）

23、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經(jīng)營情況。對此，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經(jīng)營額與稅務(wù)機關(guān)核定的經(jīng)營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產(chǎn)性企業(yè)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后15日內(nèi)未將財務(wù)、會計制度報送稅務(wù)機關(guān)備查，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

29、經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建帳能力的納稅人，應(yīng)該建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？ 2．《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？

3．納稅人在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件? 5．關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規(guī)定的？

6．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？ 9．申請領(lǐng)購發(fā)票有什么手續(xù)？ 10．發(fā)票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規(guī)定的？ 12．關(guān)于延期申報，《實施細則》是如何規(guī)定的？

13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？ 14．納稅人申請網(wǎng)上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節(jié)假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網(wǎng)報內(nèi)財務(wù)報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

17．未達起征點的定期定額戶為什么產(chǎn)生未申報記錄？

18．執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)為什么填寫利潤表時，財務(wù)費用為負數(shù)時無法填寫？ 19．對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產(chǎn)生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第15條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第16條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

3．納稅人在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？ 答：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第16條的規(guī)定，納稅人在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù) 16 機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件? 答：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。

5．關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規(guī)定的？

答：《稅收征收管理法實施細則》第21條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

6．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其怎樣處理？ 答：根據(jù)《稅收征管法實施細則》第90條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？ 答：《實施細則》第24條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第２３條規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領(lǐng)購發(fā)票有什么手續(xù)？

答：依法辦理稅務(wù)登記證的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時須提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。

10．發(fā)票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定開具和使用發(fā)票。

（一）用票單位和個人填開發(fā)票時，必須內(nèi)容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章；

（三）使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；

（五）發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)填開，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準不得跨市、縣攜帶空白發(fā)票填開；

（六）填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票；

（七）納稅人要完整、準確填寫發(fā)票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《稅收征管法》第25條的規(guī)定，納稅人應(yīng)：（1）按法律法規(guī)規(guī)定的申報期限進行申報； 18（2）按法律法規(guī)規(guī)定的申報內(nèi)容申報；（3）各項數(shù)據(jù)要按實際發(fā)生的如實申報。

12．關(guān)于延期申報，《實施細則》是如何規(guī)定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實，予以核準。13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

答：依法向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報是納稅人的義務(wù)。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網(wǎng)上申報如何辦理？

答：到主管地稅機關(guān)提出申請，并填寫網(wǎng)上申報委托劃轉(zhuǎn)的協(xié)議；納稅人持協(xié)議到開戶銀行辦理相關(guān)事宜，由銀行對納稅人賬號作系統(tǒng)維護；納稅人將三方確認的協(xié)議到稅務(wù)機關(guān)作審核錄入工作，及時開通網(wǎng)上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節(jié)假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據(jù)稅收征管管理法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

16、納稅人網(wǎng)報內(nèi)財務(wù)報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

答：網(wǎng)報機制：網(wǎng)報內(nèi)的財務(wù)報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導(dǎo)致漏報；網(wǎng)報內(nèi)無作廢財務(wù)報表功能；網(wǎng)報內(nèi)支持重復(fù)報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進行申報的機制。網(wǎng)報支持多次申報財務(wù)報表，系統(tǒng)會取最新一次財務(wù)報表報送為有效報表。

17．未達起征點的定期定額戶為什么產(chǎn)生未申報記錄？

答：未達起征點定期定額征收的個體業(yè)戶，系統(tǒng)會自動進行零申報。如果未達起征點的定期定額戶產(chǎn)生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內(nèi)資個人，系統(tǒng)不會自動進行零申報，應(yīng)將登記類型修改為內(nèi)資個體。二是由于此納稅人存在代開發(fā)票預(yù)繳稅款，應(yīng)通過通用申報使用預(yù)繳稅款，系統(tǒng)在以后屬期即可自動進行零申報。18．執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)為什么填寫利潤表時，財務(wù)費用為負數(shù)時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業(yè)會計準則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務(wù)費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負數(shù)，然后填寫財務(wù)費用則可以保存。

19．對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細則》第91條規(guī)定：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

20．申報錯誤更正后為什么會產(chǎn)生多繳稅款？

進行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據(jù)小于實際應(yīng)申報數(shù)，應(yīng)在申報錯誤更正中填寫實際應(yīng)申報金額計稅依據(jù)）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產(chǎn)生的應(yīng)征將覆蓋更正前稅款系統(tǒng)會按照本期應(yīng)繳數(shù)減去已繳數(shù)差額產(chǎn)生應(yīng)補稅信息，如果只填寫補充申報的金額，產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現(xiàn)多繳。如果出現(xiàn)多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應(yīng)申報累計金額沖回多繳。

第四篇：二○○四年征管科工作總結(jié)

二○○四年征管科工作總結(jié)

二○○四年征管科工作總結(jié)2007-02-06 09:45:

32二四年征管科工作總結(jié)

××××年，全市地稅征管部門圍繞省局提出的以深化征管改革為總抓手的總體思路和局長在全市地稅工作會議上的講話，結(jié)合實際，因地制宜，解放思想，在理順征管范圍、夯實征管基礎(chǔ)、完善征管辦法、規(guī)范征管流程、明細崗位職責(zé)、優(yōu)化納稅服務(wù)、改進征管手段等多方面進行了積極的探索，啟動了新一輪征管改革，加快了征管工作節(jié)奏，創(chuàng)新了工作方法，提高了征管水平，各項工作取得了明顯的成效，現(xiàn)匯報如下：

一、深化征管改革，全面開展稅源普查工作

一年來，我科緊緊圍繞建立“以申

報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，積極探索征管改革之路，使征管秩序得到進一步規(guī)范，征納關(guān)系得以理順，納稅人的納稅意識普遍加強。

（一）是合理設(shè)置機構(gòu)，理清工作職責(zé)。為建立分工清晰，職責(zé)明確，運行高效，協(xié)調(diào)配合的征管機構(gòu)，形成征、管、查各環(huán)節(jié)既相互銜接又相互制約的運行機制，依托計算機網(wǎng)絡(luò)進行專業(yè)分工，引進監(jiān)督制約機制，從根本上解決權(quán)責(zé)不清、疏于管理、淡化責(zé)任等問題。根據(jù)《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局關(guān)于省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案的通知》（廳發(fā)號），對各縣（市、區(qū)）城區(qū)征管機構(gòu)的設(shè)置及職能的劃分做了相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)合地稅的實際情況，制定和下發(fā)了《市地方稅務(wù)局關(guān)于征收、管理、稽查業(yè)務(wù)職責(zé)分工的暫行規(guī)定》、《市地方稅務(wù)局關(guān)于辦稅服務(wù)廳、管理部門工作銜接暫行辦法》、《市地方稅務(wù)

局關(guān)于征收、管理、稽查稅務(wù)信息資料傳遞暫行辦法》，進一步強化了征、管、查工作協(xié)調(diào)與銜接。

（二）大力推行多元化申報工作。在推行多元化申報方式中，進一步鞏固了去年推行多元化申報的成果，以銀行網(wǎng)點、郵寄申報為重點，逐步降低單一上門申報比重。到目前為止，通過銀行網(wǎng)點、電話、郵寄三種方式申報的已達了多戶，占固定納稅戶的以上，其中銀行網(wǎng)點已有多戶，電話申報僅區(qū)和兩地就有多戶，而在農(nóng)村非分局所在地的余戶固定納稅戶中有多戶實行了郵寄申報，郵寄申報面達到。

（三）、周密部署、扎實有效地開展稅源普查工作。根據(jù)省局《地方稅務(wù)局關(guān)于開展××××年稅源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各業(yè)務(wù)科室為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，職能科室專門抓，一級抓一級，層層抓落實的責(zé)任

體系。二是進行了周密部署，月—號在全市地稅征管工作會議上就稅源普查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和職責(zé)分工以及工作重點、時間進度、規(guī)范填表、匯總上報等各項具體工作提出了明確的要求。要求做到細化方案，嚴明紀律、責(zé)任到人、簽字、簽時負責(zé)；做到稅源底數(shù)清楚、數(shù)字準確、戶戶見面、“一網(wǎng)打盡”。三是強化了培訓(xùn)。為規(guī)范填制稅源普查工作表，市局統(tǒng)一印制稅源普查工作表下發(fā)到各縣（市、區(qū)）局，并附有詳細的填表說明，做到表格統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一、時間進度統(tǒng)一。并多次對縣（市、區(qū)）局的征管股長、城區(qū)分局主要負責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干等進行了培訓(xùn)，對全市稅源普查工作開展情況及存在的問題進行了分析和探討。四是加強了部門協(xié)作。對營運車輛、個人擁有并使用的摩托車等稅源普查由交警和交通部門提供車輛冊籍，為稅源普查工作提供了依據(jù)。同時，充分發(fā)揮鄉(xiāng)、村兩級護稅協(xié)稅組織的作用，支持和協(xié)助地稅部門共同搞好轄區(qū)

內(nèi)的稅源普查工作，對營運車輛、摩托車、房屋出租等普查對象做到戶戶見面，逐戶上門登記。五是強化督促檢查。為使稅源普查工作落到實處，在工作中開展督促檢查，對稅源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等單位予以通報。為確保稅源普查資料真實、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，對數(shù)字填報不真實，閉門造車、隨意填寫的單位實行責(zé)任追究制。通過督促檢查，促進了稅源普查工作規(guī)范有序地開展，確保了稅源普查工作的質(zhì)量和效果。截止到目前為止，欠稅清理工作已全面完成。據(jù)統(tǒng)計，全市歷年陳欠萬元，本年新欠萬元，呆帳稅金萬元，其中破產(chǎn)掛帳萬元。通過稅源普查，現(xiàn)有管戶戶，其中內(nèi)資企業(yè)戶，外資企業(yè)戶，個體戶戶，其它戶。房屋出租戶，自用車船（含摩托車）戶，工資薪金戶。實有稅源萬元，其中：營業(yè)稅萬元，城建稅萬元，資源稅萬元，企業(yè)所得稅萬元，個人所得稅萬元，房產(chǎn)稅萬元，土地使用稅萬元，印花稅萬元，土地增值

稅萬元，車船使用稅萬元。六是加強信息反饋，建章立制。為及時掌握稅源普查工作動態(tài)，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集匯總及情況反映工作，清理漏征漏管戶報表做到向省局一周一報，稅源普查報表一月一報。同時為加強對稅源普查數(shù)據(jù)的分析利用，克服單純抓稅源普查工作的片面性，針對稅源普查工作情況，會同有關(guān)科室起草并制定了稅源分類管理辦法：如營運車輛稅收征管辦法、房屋出租稅收征管辦法、個人所得稅征管辦法等；同時按照稅源普查工作的要求，建立了分類監(jiān)控臺賬（欠稅監(jiān)控、車輛稅收監(jiān)控、房屋出租稅收監(jiān)控、建安房地產(chǎn)稅收監(jiān)控等），要求普遍建立“一總五細”總控臺賬。

（四）、認真做好征管核心軟件的上線準備工作。一是成立了征管業(yè)務(wù)核心軟件上線前期準備工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一思想，提高認識。二是對年以來的所有納稅資料進行分類、分戶整理、歸檔管理。三是結(jié)合稅源普查工作，將財務(wù)

登記表等類信息采集表下發(fā)下去，與稅源普查工作同時進行。并在市地稅局進行了征管業(yè)務(wù)核心軟件信息采集工作試點，為下一步征管核心軟件上線做好前期準備。

二、注重實效，夯實征管基礎(chǔ)工作。

（一）、認真做好國稅、工商、地稅信息交換工作。按照全省工商、國稅、地稅信息交換的工作要求，保證工商與地稅之間登記信息的順暢交換和有效共享，加強相互協(xié)作和配合，地稅、國稅、工商三家連續(xù)四次召開了信息交換聯(lián)席會議。對信息交換工作中存在的問題進行了認真的研究和部署，查找出現(xiàn)差異的戶數(shù)，存在差異的原因，分析問題根源，切實整改，同時加強與國稅、工商等部門的協(xié)作配合，進一步加大對漏征漏管戶的清理力度，積極落實戶籍管理制度，確保登記信息的連續(xù)性和完整性。目前已按省局要求，完成了第一階段的國稅、工商、地稅的信息交換工作。

（二）、開展納稅評估工作，做好

納稅信用等級的評定工作。一是按照《省地方稅務(wù)局納稅評估管理暫行辦法》的要求，開展納稅評估工作。在抓好市直屬局，區(qū)地稅局試點的基礎(chǔ)上，要求各地結(jié)合實際，全面開展納稅評估。二是為了營造“依法誠信納稅，共建小康社會”的良好環(huán)境，促進我市經(jīng)濟持續(xù)、健康、快速發(fā)展，根據(jù)納稅人對稅法的遵從度，財務(wù)會計核算質(zhì)量以及社會誠信等方面的情況，本著公正、公開、公平的原則，經(jīng)過自評、互評、公示等程序，與市國稅共同開展評定納稅信用等級工作：推薦到省局審批評定的級納稅信用等級有等共管戶戶，單管戶陽光大酒店戶，申報資料全部符合省局要求，被評定為級納稅信用單位。全市評定出等戶共管戶，汽車運輸總公司等單管戶為“級納稅信用企業(yè)”。對、級納稅信用等級的評定工作已布置縣（市、區(qū)）局自行評定。

（三）、創(chuàng)新工作方法，優(yōu)化納稅服務(wù)。一是結(jié)合“三個服務(wù)”學(xué)教活動，充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，營造“便商、安商、富商”的良好稅收環(huán)境，促進開發(fā)型經(jīng)濟的發(fā)展，制定并下發(fā)了《優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，促進經(jīng)濟發(fā)展三十條》。二是在城區(qū)推廣市區(qū)地稅局“一窗式”辦稅服務(wù)方式，實行一人多崗，一窗多能，為納稅人提供便捷的辦稅服務(wù)，“一窗式”辦稅服務(wù)限時月底完成；三是根據(jù)農(nóng)村分局的特點，在集中征收的基礎(chǔ)上，調(diào)整審批權(quán)限，優(yōu)化工作流程，完善辦稅設(shè)施，擴展軟件功能，建立健全有關(guān)工作制度。通過調(diào)整涉稅管理權(quán)限，提高內(nèi)部運行效率，整合農(nóng)村分局的辦稅功能，全面推行分局的“一站式”辦稅服務(wù)，目前已在全市農(nóng)村分局全面推廣。

（四）、加強部門協(xié)作，建立健全護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)。為了加強地方稅收征收管理，強化稅源監(jiān)控，減少稅收流失，堵塞稅收征管漏洞，保障國家稅收收入，維護國家權(quán)益，結(jié)合市地稅征管工作的實際情況，制定了《市地方稅收護稅協(xié)稅管理辦法》。對包括公、檢、法、司法、財政、審計、金融、城建、土管等個職能部門的護稅協(xié)稅工作進了規(guī)范，并上報市政府批轉(zhuǎn)執(zhí)行。

（五）、規(guī)范征管行為，實現(xiàn)征管工作“六統(tǒng)一”。按照征管改革的要求，目前已作好了“六統(tǒng)一”的前期準備工作：包括統(tǒng)一全市地稅征管模式；統(tǒng)一征、管、查職責(zé)分工、工作銜接、信息傳遞；統(tǒng)一征管流程和稽查流程；統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳的政務(wù)公開內(nèi)容、服務(wù)標準和辦法；統(tǒng)一征管表證單書和資料檔案盒、柜等方面。目前，實現(xiàn)了征管資料盒在全市范圍內(nèi)的統(tǒng)一。

（六）細化征管質(zhì)量考核辦法，進一步提高征管質(zhì)量。根據(jù)省局××××年稅收工作目標征管質(zhì)量的考核內(nèi)容，結(jié)合全市實際，對征管“六率”考核指標進行更加具體細致的量化，確定了征管質(zhì)量考核的具體方法和原則，加強對征管質(zhì)量考核工作的指導(dǎo)，將征管質(zhì)量列入崗位責(zé)任制考核。要求基層分局實行一月一考核；縣（市、區(qū)）局對基層分局實

行一季一考核；市局對各縣（市、區(qū)）實行半年一考核。為做好××××年稅源普查工作，確保此次普查做到稅源清，戶數(shù)明，為全市新征管軟件的上線打下扎實的基礎(chǔ)，在省局下發(fā)的《關(guān)于對××××年稅源普查工作進行考核的通知》的基礎(chǔ)上就考核評分標準進行了細化，確保稅源普查工作落到實處。

三、改進工作作風(fēng)，抓好內(nèi)務(wù)工作。

（一）是做好報表編報工作。根據(jù)總局和省局工作要求，編報了××××征管報表和征管質(zhì)量考核報表，做好了今年年報表編報的準備工作。

（二）是加強注冊稅務(wù)師相關(guān)管理工作。認真做好了每年一度注冊稅務(wù)師考試報名、組織工作，做好了各地稅務(wù)師事務(wù)所的管理、協(xié)調(diào)、年檢等工作。

（三）是做好市局交辦的其他工作。（）圍繞市局的中心工作認真開展“三個服務(wù)”學(xué)教活動，記好筆記，寫好心得體會，認真迎接考試。（）參與了稅法宣傳活動。（）與相關(guān)科室起草并制定了建筑

安裝、房屋出租、營運車輛等單項稅種管理辦法。（）做好涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策的落實到位，印發(fā)宣傳單份進行張貼，同時在電視臺進行宣傳，做到家喻戶曉，人人皆知。

四、存在的問題及下半年的工作打算：

今年，征管科在上級業(yè)務(wù)部門和市局的正確指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)下，各項征管工作取得了一定的成績，但也存在一些問題，主要體現(xiàn)在：一是到基層進行調(diào)查研究不夠，對稅收征管一線的動態(tài)掌握不及時；二是由于網(wǎng)絡(luò)尚未建成，多元化申報工作進程還不夠快；三是征、管、查協(xié)調(diào)工作還不到位。

以后，我們將以“三個代表”重要思想為指針，以“三個服務(wù)”為指導(dǎo)，繼續(xù)推進征管改革進程，進一步規(guī)范征收管理，逐步落實征管考核目標，工作打算主要是：

（一）認真做好征管業(yè)務(wù)核心軟件的上線前的準備工作；

（二）全面推行征管工作“六統(tǒng)一”；

（三）強化征管質(zhì)量考核，組織征管質(zhì)量檢查；

（四）進一步加強征、管、查工作的協(xié)調(diào)與配合；

（五）做好稅源普查數(shù)據(jù)的分析與利用，建立分類的稅源管理和戶籍管理辦法；

（六）做好上級交辦的其他工作。

第五篇：征管科工作總結(jié)

****年征管科工作總結(jié)

**年，全市地稅征管部門圍繞省局提出的以深化征管改革為總抓手的總體思路和**局長在全市地稅工作會議上的講話，結(jié)合實際，因地制宜，解放思想，在理順征管范圍、夯實征管基礎(chǔ)、完善征管辦法、規(guī)范征管流程、明細崗位職責(zé)、優(yōu)化納稅服務(wù)、改進征管手段等多方面進行了積極的探索，啟動了新一輪征管改革，加快了征管工作節(jié)奏，創(chuàng)新了工作方法，提高了征管水平，各項工作取得了明顯的成效，現(xiàn)匯報如下：

一、深化征管改革，全面開展稅源普查工作

一年來，我科緊緊圍繞建立“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，積極探索征管改革之路，使征管秩序得到進一步規(guī)范，征納關(guān)系得以理順，納稅人的納稅意識普遍加強。

（一）是合理設(shè)置機構(gòu)，理清工作職責(zé)。為建立分工清晰，職責(zé)明確，運行高效，協(xié)調(diào)配合的征管機構(gòu)，形成征、管、查各環(huán)節(jié)既相互銜接又相互制約的運行機制，依托計算機網(wǎng)絡(luò)進行專業(yè)分工，引進監(jiān)督制約機制，從根本上解決權(quán)責(zé)不清、疏于管理、淡化責(zé)任等問題。根據(jù)《**省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局關(guān)于省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案的通知》（**廳發(fā)[****]**號），對各縣（市、區(qū)）城區(qū)征管機構(gòu)的設(shè)置及職能的劃分做了相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)合**地稅的實際情況，制定和下發(fā)了《**市地方稅務(wù)局關(guān)于征收、管理、稽查業(yè)務(wù)職責(zé)分工的暫行規(guī)定》、《**市地方稅務(wù)局關(guān)于辦稅服務(wù)廳、管理部門工作銜接暫行辦法》、《**市地方稅務(wù)局關(guān)于征收、管理、稽查稅務(wù)信息資料傳遞暫行辦法》，進一步強化了征、管、查工作協(xié)調(diào)與銜接。

（二）大力推行多元化申報工作。在推行多元化申報方式中，進一步鞏固了去年推行多元化申報的成果，以銀行網(wǎng)點、郵寄申報為重點，逐步降低單一上門申報比重。到目前為止，通過銀行網(wǎng)點、電話、郵寄三種方式申報的已達了****多戶，占固定納稅戶的**%以上，其中銀行網(wǎng)點已有****多戶，電話申報僅**區(qū)和**兩地就有****多戶，而在農(nóng)村非分局所在地的****余戶固定納稅戶中有****多戶實行了郵寄申報，郵寄申報面達到**%。

（三）、周密部署、扎實有效地開展稅源普查工作。根據(jù)省局《**地方稅務(wù)局關(guān)于開展****年稅源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各業(yè)務(wù)科室為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，職能科室專門抓，一級抓一級，層層抓落實的責(zé)任體系。二是進行了周密部署，*月*—*號在全市地稅征管工作會議上就稅源普查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和職責(zé)分工以及工作重點、時間進度、規(guī)范填表、匯總上報等各項具體工作提出了明確的要求。要求做到細化方案，嚴明紀律、責(zé)任到人、簽字、簽時負責(zé)；做到稅源底數(shù)清楚、數(shù)字準確、戶戶見面、“一網(wǎng)打盡”。三是強化了培訓(xùn)。為規(guī)范填制稅源普查工作表，市局統(tǒng)一印制稅源普查工作表下發(fā)到各縣（市、區(qū)）局，并附有詳細的填表說明，做到表格統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一、時間進度統(tǒng)一。并多次對縣（市、區(qū)）局的征管股長、城區(qū)分局主要負責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干等進行了培訓(xùn)，對全市稅源普查工作開展情況及存在的問題進行了分析和探討。四是加強了部門協(xié)作。對營運車輛、個人擁有并使用的摩托車等稅源普查由交警和交通部門提供車輛冊籍，為稅源普查工作提供了依據(jù)。同時，充分發(fā)揮鄉(xiāng)、村兩級護稅協(xié)稅組織的作用，支持和協(xié)助地稅部門共同搞好轄區(qū)內(nèi)的稅源普查工作，對營運車輛、摩托車、房屋出租等普查對象做到戶戶見面，逐戶上門登記。五是強化督促檢查。為使稅源普查工作落到實處，在工作中開展督促檢查，對稅源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等單位予以通報。為確保稅源普查資料真實、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，對數(shù)字填報不真實，閉門造車、隨意填寫的單位實行責(zé)任追究制。通過督促檢查，促進了稅源普查工作規(guī)范有序地開展，確保了稅源普查工作的質(zhì)量和效果。截止到目前為止，欠稅清理工作已全面完成。據(jù)統(tǒng)計，全市歷年陳欠**萬元，本年新欠**萬元，呆帳稅金**萬元，其中破產(chǎn)掛帳**萬元。通過稅源普查，現(xiàn)有管戶**戶，其中內(nèi)資企業(yè)**戶，外資企業(yè)**戶，個體戶**戶，其它****戶。房屋出租*****戶，自用車船（含摩托車）******戶，工資薪金**戶。實有稅源**萬元，其中：營業(yè)稅**萬元，城建稅**萬元，資源稅**萬元，企業(yè)所得稅**萬元，個人所得稅**萬元，房產(chǎn)稅**萬元，土地使用稅**萬元，印花稅**萬元，土地增值稅**萬元，車船使用稅**萬元。六是加強信息反饋，建章立制。為及時掌握稅源普查工作動態(tài)，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集匯總及情況反映工作，清理漏征漏管戶報表做到向省局一周一報，稅源普查報表一月一報。同時為加強對稅源普查數(shù)據(jù)的分析利用，克服單純抓稅源普查工作的片面性，針對稅源普查工作情況，會同有關(guān)科室起草并制定了稅源分類管理辦法：如營運車輛稅收征管辦法、房屋出租稅收征管辦法、個人所得稅征管辦法等；同時按照稅源普查工作的要求，建立了分類監(jiān)控臺賬（欠稅監(jiān)控、車輛稅收監(jiān)控、房屋出租稅收監(jiān)控、建安房地產(chǎn)稅收監(jiān)控等），要求普遍建立“一總五細”總控臺賬。

（四）、認真做好征管核心軟件的上線準備工作。一是成立了征管業(yè)務(wù)核心軟件上線前期準備工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一思想，提高認識。二是對****年以來的所有納稅資料進行分類、分戶整理、歸檔管理。三是結(jié)合稅源普查工作，將財務(wù)登記表等*類信息采集表下發(fā)下