第一篇：淺議個體征管

淺議如何加強個體私營企業(yè)稅收征管

我國隨著經(jīng)濟建設、改革開放的不斷發(fā)展，個體私營經(jīng)濟也隨之蓬勃發(fā)展。它們在活躍市場、安置勞動力、維護社會穩(wěn)定等方面創(chuàng)造社會效益的同時，也極大的創(chuàng)造了經(jīng)濟效益，繁榮了經(jīng)濟，創(chuàng)造了稅收。就我縣來說，2002年1—12月入庫“兩稅”6079.76萬元，其中個體私營企業(yè)稅收入庫3371.74萬元，占“兩稅”任務的55.46%，2003年1—7月入庫“兩稅”3923.96萬元，其中個體私營企業(yè)稅收入庫1987.35，占“兩稅”任務的50.65%，個體私營企業(yè)已經(jīng)是我縣的主要稅源。個體私營企業(yè)有以下幾個特點，使之難于管理，稅收難以征收。

一、量多面廣，且變化頻繁。我縣人口眾多，120萬人民，面積2513平方公里，23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，66個管區(qū)，767個村，有納稅人（國稅）6318戶，其中個體私營企業(yè)5939戶，分布在全縣各地。且個體私營企業(yè)投資少，規(guī)模小，易起易散，開業(yè)、停（歇）業(yè)、注銷活動頻繁，流動性也大，難以控管。

二、納稅意識淡薄，業(yè)主素質(zhì)較差。我國是農(nóng)業(yè)在國，我國人民受封建統(tǒng)治階級的剝削長達幾千年，對封建社會的苛捐雜稅有強烈的反抗心理。同時，我國在新民主主義革命時期開展打土豪、分田地、減租免租運動，在社會主義建設初期實行計劃經(jīng)濟，不允許 1

個體私營經(jīng)濟的存在，國家稅收還曾一度取消，所以，人們對稅收有錯誤的認識。只有在黨的十一屆三中全會以后，我國實行對外開放、對內(nèi)搞活的經(jīng)濟政策，個體私營企業(yè)才開始起步，起步晚，發(fā)展時間短。再有，從事個體私營企業(yè)的業(yè)主、財務人員的文化程度不高，專業(yè)知識也不太專，所以造成了個體私營企業(yè)的素質(zhì)低，目光短淺，稅收意識淡薄，偷稅現(xiàn)象普遍，抗稅事件時有發(fā)生，發(fā)生抗稅案的幾乎都是個體私營企業(yè)。

三、收入隱蔽，難以掌握?，F(xiàn)在，我國的金融體制允許用現(xiàn)金結(jié)算，而個體私營企業(yè)幾乎全部用現(xiàn)金結(jié)算。同時絕大部分的個體私營企業(yè)的商品或產(chǎn)品銷售直接面向消費者，銷售商品或產(chǎn)品不需要開具發(fā)票，他們的進貨也不需要取得發(fā)票，所以，對他們的銷售收入、進貨金額、數(shù)量等都很難掌握。

四、一般不記帳或不需記帳，記帳也不真實。個體私營企業(yè)一般投資少，規(guī)模小，不需記帳，有的確實無記帳能力，不愿記帳，根據(jù)稅法規(guī)定必須設置帳本記帳憑證的，所設置的帳本和記帳憑證也不能準確核算其收入、成本、費用，要不就純碎做假帳或者兩套帳，一套帳應付稅務機關(guān)，一套帳內(nèi)部掌握，有的納稅戶要把兩套帳的內(nèi)容加起來才是他們的全部收入。為了達到他們偷稅的目的，手段是花樣百出，層出不窮。

個體私營企業(yè)的特點明顯，最主要的特征就是難以管理，稅收難于征收，我們的稅務干部對個體稅的征收也有畏難情緒，而我縣國稅機關(guān)下設5個稅務所，1 個管理局對納稅人進行管理，直接管戶的稅干不足100人，同時對個體私營企業(yè)的征管方式還是采取傳統(tǒng)的方式，上門收稅，這樣就很難管理到位征收到位，稅收征收成本也高。鑒于上述情況，為了加強對個體私營企業(yè)的稅收征管，我認為應在以下幾個方面加強。

一、要加大稅法宣傳的力度。我們的稅法宣傳不能只局限在稅法宣傳月寫幾幅橫幅、張?zhí)麕讖埿麄鳂苏Z或者來個電視講話等形式，在內(nèi)容上、形式上都必須加大力度。上級部門可以撥付一定數(shù)量的專項資金，專門用于稅法宣傳。稅法宣傳要從娃娃做起，要經(jīng)常宣傳，長期不懈的宣傳，就象宣傳計劃生育政策一樣，宣傳到每一個村、每一條街道的每一戶，做到戶戶知曉、人人知曉，使人們從被動接受，到理解，到主動接受，使人們真正認識到國家稅收是不能少的，依法納稅是每個公民應盡的義務，做到使納稅人能自覺依法申報納稅。

二、加強管理，規(guī)范我們的執(zhí)法行為。既要加強內(nèi)部管理，又要加強對納稅人的動態(tài)管理；既要規(guī)范我們的執(zhí)法行為，也要規(guī)范納稅人的納稅行為。特別是要強制要求納稅人銷售貨物必須開具發(fā)

票，購進貨物必須取得發(fā)票，便于我們及時了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況?；鶎诱魇展ぷ?，特別是農(nóng)村基層征收工作很難搞，納稅人難管，我們的干部存在畏難情緒，不太愿意去做，所以，我們必須建立健全科學的內(nèi)部管理制度，用制度管人、管事，同時要加強干部的素質(zhì)教育，培養(yǎng)干部敬崗愛業(yè)的奮獻精神，克服畏難情緒，充分調(diào)動干部的主觀能動性和工作積極性，規(guī)范干部的執(zhí)法行為，克服執(zhí)法行為中的隨意性，做到“公平、公正、公開”，定期進行納稅公開，使納稅人心里有數(shù)，最大限度的消化納稅人的抵觸情緒。

三、加大集中管理和稽核評稅工作的力度。個體私營企業(yè)量多面廣，發(fā)展也參差不齊，如果是面面俱到，花錢費力，效果也不付佳，所以，對規(guī)模較小的納稅人加強動態(tài)管理，對其應納稅額一年進行一次性收繳，主要是對重點行業(yè)、專業(yè)市場等大戶加強監(jiān)控，進行集中管理，建立分戶檔案，進行戶籍式管理。同時加強對其的稽核評稅工作，使此項工作日?；?、正?；?，并與日常征管工作相銜接。今年，我縣納入集中管理的有238戶，1—5月入庫176.44萬元，增長64.1萬元，增幅為57.09%。對重點行業(yè)進行稽核評稅，小煤窯調(diào)增稅收20萬元，檳榔行業(yè)調(diào)增稅收100萬元，玻璃行業(yè)調(diào)增稅收70萬元，造紙行業(yè)調(diào)增稅收20萬元，集中管理和稽核評稅工作是我們加強對個體私營企業(yè)稅收征管行之有效的最好辦法。

四、優(yōu)化納稅服務，融洽稅企感情。融洽稅企感情不是要我們?nèi)ナ铡叭饲槎悺?、“關(guān)系稅”，而是要我們?yōu)榧{稅人提供優(yōu)質(zhì)、快捷的納稅服務，如辦理稅務登記、提供發(fā)票、政策解答、提供信息等等，熱心服務于納稅人，了解納稅人的所需所想，建立魚水關(guān)系，消除納稅人對立抵觸情緒。

五、政策可以作點適當調(diào)整。現(xiàn)在這些個體工商戶和私營企業(yè)都是微利經(jīng)營，特別是農(nóng)村的個體工商戶所經(jīng)營的商品綜合毛利率在10%以下，月營業(yè)額做2000元，毛利只有200元，要交80元的增值稅，還有地稅、工商管理費、環(huán)保費等等其它稅費，利潤所剩無幾。私營企業(yè)也是如此，特別是那小規(guī)模納稅人企業(yè)，都是一些勞動密集型企業(yè)，初加工產(chǎn)品，技術(shù)含量不高，利潤空間不大。有的個體私營企業(yè)的利潤不能足以繳納稅費，納稅人講得最多的就是“我一家人年頭累到年尾，不講賺錢，總不能從娘屋里帶錢來交稅”，所以納稅人抵觸情緒大，不愿交稅，就想盡辦法偷稅、逃稅，甚至抗稅。因此，我認為個體工商戶的起征點是不是可以調(diào)高到月營業(yè)額為5000元，4%和6%的征收率確實偏高，征收率是否可以調(diào)低1至2個百分點，同時加快費改稅的步伐和力度，減輕納稅人的一些不必要的負擔，這樣，納稅人也會樂意接受些。

六、加大稽查力度，優(yōu)化納稅環(huán)境。稅務稽查部門的主要職能

是打擊涉稅違法、犯罪行為。很多納稅人偷稅是抱著“查出來是國家的，沒有查出來是我的”的僥幸心理，所以我們要加大稽查力度和處罰力度，嚴格依法辦事，杜絕“了難”現(xiàn)象，稽查一戶，全額入庫一戶，從重處罰一戶，真正起到稽查的震懾作用。同時稽查成果要與雙定等日常工作銜接，稽查完畢一戶，就要調(diào)整該戶乃至相關(guān)行業(yè)的雙定稅，鞏固稽查成果。今年上半年，我縣國稅稽查局對玻璃行業(yè)進行了專項稽查，有5戶企業(yè)，2002年申報入庫稅收53萬元，通過稽查，在追繳偷稅的同時，調(diào)整該行業(yè)的稅負，預計今年該行業(yè)可入庫國稅部分125萬元，增長72萬元，增幅135.85%。行而效之，那么所有行業(yè)的稅收都有增長，既鞏固了稽查成果，又進一步規(guī)范了納稅行為，進一步優(yōu)化了納稅環(huán)境，也有利于我們的稅收征管工作，最大限度的減少國家稅收流失。

2003年08月28日

第二篇：個人個體稅收征管總結(jié)

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個體稅收征管總結(jié)

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展,個體、私營經(jīng)濟迅速發(fā)展壯大起來，個體、私營經(jīng)濟稅源已成為地方稅收的主體稅源，以通道縣為例，**年個體稅收為485.1萬元，占總稅收收入的35.8%。因此，如何收好、管好個體稅收就成為擺在每一個稅務人面前的一個重要的課題。

一、個體稅收征管的現(xiàn)狀

個體稅收有狹義和廣義之分,本文僅指狹義的個體稅收,即指城鎮(zhèn)個體稅收、集貿(mào)市場稅收、農(nóng)村個體稅收三個方面，不包括個體私營企業(yè)。受個體經(jīng)濟特點的影響，個體稅收具有征收面廣、稅源零星分散、情況復雜、稅款征收難度大、個體納稅意識差等特點，具體表現(xiàn)在：

1、稅收秩序差。(1)個體工商戶納稅意識差，特別是農(nóng)村個體戶，對稅收知識的了解幾乎為零，納稅意識“空位”，受千百年封建傳統(tǒng)苛捐雜稅意識的影響，個體戶對稅收具有心理上的抗拒，因此在個體稅收日常征管中，偷逃抗稅等時有發(fā)生。(2)在不成熟的市場條件下，個體經(jīng)濟在一定程度上無序發(fā)展，造成近年來生意蕭條，如位于1805省道邊的某鎮(zhèn)某村，不足500米的距離，有大小南雜店十幾家，僧多粥少，造成各家生意清淡，每天收入額平均不足10元，難以支付各種稅費。(3)個體工商戶申報納稅的自覺性差，造成稅務工作處于被動的位置，無法掌握稅收征管的主動權(quán)。(4)個體工商戶對稅務工作存在認識誤差：①稅費混淆不清，把工商管理費、衛(wèi)生管理費統(tǒng)稱為稅，而抱怨稅收負擔過重②地稅概念模糊，認為地稅是地皮稅③認為國稅是正稅，地稅是雜牌稅。

2、征管難度大。個體稅收因其自身具有流動性大、隱蔽性強的特點，給稅收征管帶來一定的難度，盡管稅務機關(guān)采取各種辦法圍追堵截，仍有相當部分稅款流失，偷漏稅情況嚴重，對個體工商戶的已征稅款占應征稅款的比重不足70%。如飲食、美容美發(fā)等服務行業(yè)不足30%，而私人建房、私房出租等稅收，盡管地稅部門采取了多種措施，仍未有明顯改善。個體納稅戶多數(shù)未建帳，無法查帳征收，核實營業(yè)額，雖在實踐中總結(jié)出諸如保本測算法、電耗法等測算核定營業(yè)額的方法，誤差仍很大，實際操作中多為定額征收，人為因素影響較大。

3、征管基礎工作落后。(1)征管手段落后，多采用手工操作，電腦等高科技手段尚未普及，基層征收單位的征收人員和征管車輛等配套設施配備不足，不利于個體稅收征管。因個體稅收點多面廣的特點，再加上落后的征管手段導致個體稅收征管成本高，農(nóng)村有些偏僻的地區(qū)稅收成本率高達60%以上。(2)征管模式落后，除設有辦稅服務廳的城鎮(zhèn)所在地，納稅戶主動上門申報繳稅外，基本上沿用雙定征收、上門催繳，農(nóng)村地區(qū)采用專管員一手獨攬，各稅統(tǒng)管的舊征管模式，已遠不能適應征管的需要。(3)征管基礎工作亟待加強，某些地方存在稅源底子不清，交稅、停復業(yè)、轉(zhuǎn)戶情況不明，征管資料不規(guī)范等不足。(4)因個體戶均未建帳，征納雙方無共同遵守的計稅依據(jù)，導致個體戶認為“你說多少就多少”而產(chǎn)生抵抗情緒，阻撓稅收執(zhí)法，因人情稅、關(guān)系稅在一定程度上存在，致使納稅人對稅負公平持有異議，繼而拒繳國家稅款，增加了個體稅收征管的難度。(5)減免程序不規(guī)范，對殘疾人、特困戶及符合減免稅條件的個體工商戶，稅收減免越權(quán)審批等現(xiàn)象嚴重。

4、代征制度、協(xié)稅護稅網(wǎng)絡尚未規(guī)范。有的地方流于形式，沒有起到實質(zhì)性的作用，有時還成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)定搭車收費、轉(zhuǎn)引買賣稅款的工具，對代征人員的考核監(jiān)督、責任追究制度尚未建立，有的代征人員素質(zhì)差，稅收法律知識匱乏，不能適應稅收征管工作的需要，在一定程度上影響稅務部門的整體形象，起到了一定的負面影響，增加了個體稅收征管的阻力。

5、司法體系有待完善。(1)司法保障體系尚未建立和完善，公安、法院等政法機關(guān)對稅收征

管的協(xié)助太少，雖然稅務部門內(nèi)部設立了稅偵隊等執(zhí)法機構(gòu)，但力量過于薄弱，不能充分發(fā)揮政法機關(guān)的威懾作用，為稅收征管保駕護航。(2)稅務稽查對個體稅收征管涉足較少，沒有充分發(fā)揮對個體稅收的稅務稽查作用，停留在進廠進單位查帳的程度。

6、一些社會因素和政策因素對個體稅收征管也帶來一定的影響

。主要表現(xiàn)在：(1)稅收任務逐年遞增，過高過重，迫使稅務機關(guān)增加個體工商戶稅收負擔，增加了個體稅收征管的難度。(2)辦證換證時執(zhí)行口徑過于統(tǒng)一，實際操作中，部分稅務登記證沒有兌現(xiàn)三年有效期的承諾，多為在統(tǒng)一的時間統(tǒng)一換證，致使持證未滿三年的納稅戶對其不理解，繼而阻撓日常稅收征管工作的開展。(3)費擠稅現(xiàn)象嚴重，個體工商戶各項費用負擔過重，沖擊稅款征收。

二、對策和措施

要征管好個體稅收，走出個體稅收征管的低谷，稅務機關(guān)只有結(jié)合市場經(jīng)濟和個體稅收的特點，因地制宜，結(jié)合實際，做好城鎮(zhèn)、集貿(mào)市場、農(nóng)村三方面的個體稅收工作，突出特色，注重實效，科學選擇和調(diào)整征管模式，努力做到個體稅收應收盡收。

1、加強個體稅收的稅源管理、檔案管理等基礎工作，摸清稅源底子，對停歇業(yè)、轉(zhuǎn)戶等環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)控，防止偷漏國家稅款，逐步引入高科技手段，利用電腦等規(guī)范資料管理，做到一戶一檔，加強對資料的分類整理分析工作，通過納稅資料了解個體工商戶納稅動態(tài)，改進征管方法。研究和開發(fā)適應個體征管的稅務軟件，提升原有版本功能，增加稅源分析等綜合功能。增加基層人員，配備征管車輛，確實增強基層征管力量。

2、深化個體稅收征管體制改革，轉(zhuǎn)變原有征管模式，針對個體稅收的三個方面，做好各自不同的文章。(1)城鎮(zhèn)個體稅收，對其堅持采取稅源監(jiān)控、以票管稅等措施，采用多種方法科學合理的確定稅負水平，對規(guī)模較大的個體戶（如酒樓、飯店、大批發(fā)部）要求其建立帳簿，做到查帳征收。設立辦稅服務廳的，要求納稅戶于每月1—10日辦理納稅申報，交納稅款。

(2)集貿(mào)市場稅收，采用委托代征或半年征收一次的方法，針對市場個體商販流動性強的特點，加強與工商、市場管理委員會的聯(lián)系，采用群眾辦稅、突擊檢查和日常征管相結(jié)合的辦法，深入市場掌握第一手資料，清除漏征漏管戶。視具體情況，采用不同的征管措施，對豆腐攤、魚攤、菜攤采取只交稅不辦證的措施，減輕個體小商販的負擔，緩解征管壓力；對成衣、小百貨、小吃攤規(guī)范管理，適當降低稅負水平，以確保征管到位。張榜公開稅負水平，做到稅負公平。(3)農(nóng)村個體稅收采用集中征收、定額核定、全年一次繳清的征管方式，降低征收成本。

3、加強稽查機關(guān)對個體稅收的稽查力量，讓稅務稽查涉足于個體稅收日常征管，充分發(fā)揮新征管法賦予稅務機關(guān)的稅收保全、強制執(zhí)行等強硬措施，維護稅法的威嚴，有效的協(xié)助征收機關(guān)搞好個體稅收征管。進一步完善稅收司法保障體系，盡快設立稅務法庭、稅務警察等部門，完善稅務行政復議等制度，利用司法手段維護稅收秩序，做到查處一戶、震懾一方，體現(xiàn)稅收執(zhí)法的剛性，引導個體稅收良性發(fā)展。

4、改革稅務登記證辦證換證制度，改3年有效期為5年，革除辦證、換證一刀切的現(xiàn)象，做到開業(yè)有證，期限足額。加強驗證工作，及時了解個體工商戶的經(jīng)營變更等情況，嚴厲杜絕個體工商戶轉(zhuǎn)借稅務登記證的情況，依靠驗證和日常征管加強對稅務登記的管理。

5、加強稅法宣傳，通過互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電臺、報刊、雜志等渠道宣傳稅收法規(guī)，讓廣大納稅戶知稅法、懂稅法、守稅法，樹立起依法納稅的意識，填補納稅意識的缺位。加強對稅務干部的培養(yǎng)和教育，不斷增強稅務人員的服務意識，提高公正執(zhí)法水平，嚴厲杜絕人情稅、關(guān)系稅等違法現(xiàn)象的發(fā)生，加強交流與學習，吸取先進的個體征管經(jīng)驗。勤征細管、認真搞好個體稅收工作。

6、建立和完善監(jiān)督制約機制，主要包括內(nèi)外兩方面：內(nèi)部要完善崗位責任制，貫徹落實稅收執(zhí)法責任追究制度，充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察內(nèi)部監(jiān)督作用。外部要引入社會、輿論群眾等多種

監(jiān)督機制，從不同的角度，不同的方面監(jiān)督稅收執(zhí)法行為，建立納稅人互監(jiān)制度，發(fā)放互監(jiān)卡，增強納稅人的相互監(jiān)督功能，設立稅收執(zhí)法義務監(jiān)督員，形成內(nèi)外、上下多層次的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系。

第三篇：區(qū)個體的稅收征管情況匯報

區(qū)個體的稅收征管情況匯報

1、個體戶和市場的基本情況

2009年1-5月，我局共管轄專業(yè)性市場14家，21個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，共計個體工商戶13750戶（其中起征點以上5416戶，占總個體戶數(shù)的42%），2、2009年1-5月收入情況、增減的主要原因和已經(jīng)采取的措

施

2009年1-5月收入1878.8萬元累計為上年89%,已經(jīng)采取的措施起征點以上定額調(diào)高20%。

3、政策調(diào)整對個體稅收的影響程度

1、征收率下調(diào)影響2009年1月份起，小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)為3%，在個體工商戶定額不變的情況下，將直接下降稅收收入25%以上，換算成個體稅收1000余萬元。08年我局超過定額申報的個體戶每月500戶左右，稅款近50萬元，征收率下調(diào)后，申報同樣的銷售收入，超定額部分預計每月稅收收入減少10萬元，全年影響稅收下降近120萬元。

2、認定標準變化對個體稅收的影響。2008年，我局達到新一般納稅人標準的個體工商戶數(shù)為138戶，稅款達900萬元。

4、個體定額調(diào)整初步打算（下半年實施）

起征點以上定額調(diào)高30%以上。

5、個體戶營業(yè)額達到一般納稅人標準的處理辦法和建議

我局認為個體工商戶銷售額在達到新認定標準后，絕大多數(shù)不會申請認定一般納稅人，而是采取人為控制并分散銷售

收入的方式，比如將需開票的銷售收入分解到多本稅務登

記證上開票，并確保每本證的開票量低于認定標準；又或

者在達到認定標準后進行注銷，并重新領(lǐng)取稅務登記證的方式。

6、起征點以下納稅人的征管改進措施

加強對起征點以下納稅人的日常巡查，充分發(fā)揮納稅人所

在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等協(xié)稅護稅網(wǎng)絡的作用，及時掌握該類納稅

人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況與動態(tài)，對達到起征點的納稅人及時進

行定額調(diào)整。

7、下半年收入預測，以及對加強個體戶和市場稅收征管的建議措施 由于個體定額的總體調(diào)整因為征收率的下調(diào)，兩相抵消，實際定額稅款調(diào)增為零，無法提供稅收增長，而因各種原因?qū)е碌臏p收因素又將使我局個體稅收下降1000萬元以上，所以今年我局個體稅收會有較大幅度下降，總體形勢不容樂觀。為此，我局準備在挖掘新增稅源、加強個體征管上下功夫加強個體稅收征管措施。

（一）健全協(xié)稅護稅組織：要按照《協(xié)稅護稅章程》的要求，建立完善協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，形成對個體集貿(mào)稅收齊抓共管態(tài)勢。各地要密切同地方黨政部門的關(guān)系，取得他們對個體集貿(mào)稅收征管工作積極支持；要加強與銀行的配合，積極推行稅銀一體化；要不斷鞏固和擴大

協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，堅持專業(yè)管理與社會監(jiān)督相結(jié)合的原則，進一步發(fā)展與街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其他部門的協(xié)作關(guān)系。逐步建立起正常的工作制度和獎勵制度，形成對個體集貿(mào)稅收綜合治理的態(tài)勢.（二）國地稅協(xié)作：要按照《國地稅協(xié)作管理辦法》的要求，緊密國地稅配合，確定工作流程和工作職責，規(guī)范工作行為，開展協(xié)稅護稅組織管理、日常工作協(xié)同、戶籍管理、定期定額戶管理、市場稅收管理、漏征漏管戶檢查、稅法宣傳、延伸服務等工作。

（三）加強市場稅收管理：要按“政府領(lǐng)導、稅務主管、部門參與、社會協(xié)同”的模式，開展市場稅收的整頓工作，以進一步加強市場稅收的管理。

（四）科學合理調(diào)整定額：一是要規(guī)范定期定額評定工作程序，做到公平、公正、透明；二是要抓基礎信息的正確性工作，對于新辦戶一定要實地核實，正確錄入；對于已錄入有誤的，要逐步糾正；三是要按結(jié)合個體五單工程考核的有關(guān)指標，結(jié)合收入、調(diào)整幅度等情況，來分期分批調(diào)整定額。

（五）強調(diào)規(guī)范執(zhí)法工作：要按照規(guī)范執(zhí)法的要求，對現(xiàn)行工作進行梳理、檢查，重點要圍繞委托代征單位的管理、發(fā)票代開單位管理、漏管市場檢查等工作開展。

（六）進行工作質(zhì)量考評：為激勵個體集貿(mào)稅收管理人員提高工作責任心和積極性，提升我局個體集貿(mào)稅收管理工作質(zhì)量和工作效率。我區(qū)制定了《個體集貿(mào)稅收管理工作專項考核辦法》，將按季對各地個體集貿(mào)稅收管理工作進行考評，并對前兩名予以表彰。要求各

地深化、細化考核工作，明確考核工作職責，將有關(guān)考核指標落實到每個相關(guān)崗位。

第四篇：個體零散稅收社會化征管情況匯報

個體零散稅收社會化征管情況匯報 2010年開發(fā)區(qū)各代征點取得了零散稅收收入1579.39萬元，同比增長332％，其中國稅增幅574％，地稅增幅192％，取得了驕人的成績。在這些成績的背后依靠的基層鄉(xiāng)辦的努力和稅務部門的配合。

一、加強領(lǐng)導，精心組織

為了加強對社會化征收工作的管理，開發(fā)區(qū)成立了以財政局黨組書記、副局長張智海、國稅局和地稅局副局長為首的，以國地稅各征管科長、各鄉(xiāng)辦財政所長為主的開發(fā)區(qū)社會化征收管理辦公室，各鄉(xiāng)辦也同時成立專門負責機構(gòu)，配備了專人負責稅收社會化征管工作。名鄉(xiāng)辦護稅辦公室負責對各自境內(nèi)的社會化征管房的統(tǒng)計，并配合國地稅部門進行管理，同時負責境內(nèi)的建安工程和企業(yè)的情況通報。

二、明確流程，強化征管

我區(qū)目前各鄉(xiāng)辦已全部和國地稅部門簽訂了委托代征協(xié)議，代征點設備迅速到位，快馬加鞭的鋪設專線，安裝專門的社會化管理軟件，同時財政局也安裝管理軟件，實現(xiàn)對各代征點的稅收完成情況、票據(jù)使用情況適時監(jiān)控。

各鄉(xiāng)辦在稅務部門指導下，開展了境內(nèi)稅源調(diào)查，了解掌握了企業(yè)、個體和零散稅收的稅源情況，并進行了登記造冊，為征收工作提供了依據(jù)。同時提請稅務部門對調(diào)查出來的稅源戶進行稅收核準，配合稅務部分做好協(xié)查工作。

做好境內(nèi)零散稅收的及時清收工作，對短期型稅收要做好動態(tài)管理，主動尋找稅源。做到稅收的顆粒歸倉不外流。

三、廣泛宣傳，營造氛圍

各鄉(xiāng)辦針對年初下達的目標任務，積極采取了宣傳紙、召開座談會、進村入戶等多種形式，提高境內(nèi)工商個體戶的依法納稅的遵從度。稅務部門也開展了多次的稅法培訓班，使代征人員和納稅人員熟悉相關(guān)的法律內(nèi)容、執(zhí)法程序，讓代征人員和納稅人員都能做到心中有稈秤。

四、出臺考核激勵機制

2010年開發(fā)區(qū)國地財聯(lián)合發(fā)文，出臺了社會化征管工作實施方案，并下達具體任務，由國地財三家對各鄉(xiāng)辦實行千分制考核（2400分/ 年），實行日常考核和考核相結(jié)合的方法，從操作程序、資料收集、稅款征收和票證管理等方面，強化督查，嚴格考核，并按文件嚴格兌現(xiàn)考核結(jié)果，考核得分低于1800分的，財政所考評實行一票否決。

五、社會化征管工作再上新臺階

2010年開發(fā)區(qū)的社會化征管工作雖然取得了輝煌的成果，但2011年的征收任務更艱巨，為此我們準備從以下幾點開展工作：

第五篇：當前個體稅收征管工作探討

當前個體稅收征管工作探討

近年來，個體經(jīng)濟作為公有制的必要補充，得到了長足發(fā)展，顯示出旺盛的生命力，對廣開就業(yè)門路、活躍城鄉(xiāng)市場，促進經(jīng)濟建設、增加財政收入、提高人民生活水平發(fā)揮出了積極作用。個體稅收征收管理，也成為社會關(guān)注的焦點、稅務管理的難點和衡量稅收征管水平的基點。目前個體稅收征管工作還存在很多問題，個體稅收的“跑、冒、滴、漏”已經(jīng)成為稅務部門急需解決的問題。個體稅收征管基礎薄弱，征管難度大，稅源監(jiān)控水平較低也是現(xiàn)實。究其原因主要有：

一、稅務人員從思想上輕視個體稅收征管工作。個體稅收在整個稅收收入中所占比重低，2005年沙河口區(qū)國稅局全年稅收53788萬元，其中個體稅收3258萬元，只占6%，個體稅收收入的多少很難影響整個稅收計劃的完成。因此普遍存在對個體收收征管工作的輕視，認為投入大量的人力、物力不值得，導致規(guī)章制度的建立不完善，管理標準的不統(tǒng)一。存在執(zhí)法的隨意性，工作中不能嚴格按程序辦事，有的工作責任不是很明確，沒能做到應收盡收。

二、個體納稅戶納稅觀念淡薄，稅法知識匱乏。由于個體稅收直接關(guān)系到個人利益，部分個體業(yè)主認為自己只要能交一點稅就行了，沒有照章納稅的意識，沒有樹立起依法納稅光榮，偷逃稅可恥的觀念。也因此造成他們主觀了解稅收政策的愿望不強，對稅收知識知之甚少。

三、征管監(jiān)控難度大，管理欠科學。從目前情況看，個體戶戶數(shù)多，分布廣，稅源零星分散，每位個體稅收管理員管理少則上百多則幾百戶個體業(yè)戶，客觀上造成稅源監(jiān)控水平大大下降。也就出現(xiàn)了有的個體戶不辦理稅務登記，形成漏管戶，有的不辦理廢業(yè)手續(xù)，造成稅款和發(fā)票流失，還有部分業(yè)戶利用發(fā)票玩貓膩兒，偷逃國家稅款。

四、稅收征管力度不夠，營業(yè)收入核定難。一方面，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個體戶大量增加而從事個體稅收征管人員相對在減少，造成征管力量不足，管理放松；另一方面，稅務機關(guān)對個體戶偷逃稅打擊力度不夠，不是因為人情關(guān)系未能按規(guī)定處理，就是個體戶因資金困難無錢交罰款而不了了之。個體稅收管理員對個體稅收典調(diào)工作不重視、不認真，核定的營業(yè)收入額與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況往往不一致，導致個體稅收負擔普遍偏低。享受增值稅不達起征點或下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的個體工商戶在辦理稅務登記證和相關(guān)減免稅手續(xù)后，就不如實申報繳稅。

五、稅負不平衡，導致稅款流失現(xiàn)象嚴重。目前稅務機關(guān)對個體戶的稅收征管，大部分采取定期定額征收方式。但由于在核定個體戶銷售額的過程中，缺少科學、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，人為因素大，必然使各行業(yè)之間、各分局之間、各稅務所之間、各專業(yè)市場之間，戶與戶之間存在稅負不平衡。對定額戶填開的發(fā)票金額超過定額部分只補稅不及時調(diào)整定額的現(xiàn)象時有發(fā)生，對未達增值稅起征點特別是對臨界點的業(yè)戶監(jiān)控不力。這樣一方面造成了稅款的流失，另一方面也容易造成納稅人心理失衡，產(chǎn)生拒繳稅款的逆反心理。

六、發(fā)票使用不規(guī)范，發(fā)票控制難。個體工商戶數(shù)量眾多，經(jīng)營活動變化頻繁，內(nèi)部制度不健全，不按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票現(xiàn)象較為普遍，消費者缺乏主動索取發(fā)票的習慣，經(jīng)營者以種種理由拒開發(fā)票，導致大量票外收入無從查實，失去監(jiān)控。

七、建賬征收戶少，稅收監(jiān)控難。絕大多數(shù)個體業(yè)戶不愿建賬，一方面由于大部分納稅戶的核定定額與實際營業(yè)額相差較大，不建賬可能帶來“利潤空間”，另一方面?zhèn)€體業(yè)戶建賬按實計征，怕加重稅收負擔，聘請會計人員又會增加經(jīng)營費用和成本，還要定期接受稅務部門的稽查，還不如“一定了事”永無后患。加之稅收管理員對個體稅收重視程度不夠，一方面工作方法簡單，怕建賬帶來征管麻煩，不如采取定額征收，另一方面征管力度不夠執(zhí)法不嚴，對應建賬而未建賬戶處罰力度不大，導致建賬建制難以全面推廣。目前甚至出現(xiàn)很多原有的已建賬、年銷售收入上千萬的私營以上企業(yè)，紛紛轉(zhuǎn)為個體工商戶，采用定期定額征收方式，而且有愈演愈烈的趨勢。

針對目前個體稅收管理的現(xiàn)狀，筆者認為，要做好個體稅收征收管理工作，應以提高定額核定的科學性和公正性及統(tǒng)一定額標準為出發(fā)點，以發(fā)票管理、建賬建制為主要手段，以稅法宣傳為保證，建立以誠信納稅為最終目標的管理機制。

一、加強稅法宣傳，提高全民納稅意識。稅法宣傳要堅持長期性，多樣性，實效性。既要講求時間持久化，形式多樣化，又要注重實效。要把宣傳的重點放在廣大納稅人身上，以不斷的教育宣傳增強全民納稅意識。納稅人依法誠信納稅的意識得到加強，將極大地減輕稅務機關(guān)的工作壓力。同時，要動員全社會力量，建立健全全方位立體化協(xié)稅護稅網(wǎng)絡。通過協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，解決稅收征管人員相對較少，征管力量不足的矛盾。

二、規(guī)范個體征管，認真做好稅收典調(diào)工作。稅收典調(diào)工作是做好個體稅收征管工作的基礎，因此要高度重視此項工作。稅收管理員要結(jié)合本地的實際情況深入基層進行認真調(diào)查摸底，在個體工商戶對自身經(jīng)營情況自報的基礎上展開典型調(diào)查，力求與個體戶實際經(jīng)營狀況最大程度地接近。并對新辦個體戶的定額進行定期公告，個體戶根據(jù)公告可以提出異議。這樣既公開透明，又有利于公平稅負，易于被廣大個體工商戶接受，建立公平競爭的納稅環(huán)境。

三、科學規(guī)范定期定額標準，促進稅負公平。在充分開展稅收典調(diào)的基礎上，制定出一定時期、一定范圍內(nèi)適用的稅收定額統(tǒng)一標準和管理辦法，允許不同地區(qū)在一定比例內(nèi)根據(jù)實際情況上下浮動。建議各分局之間、各稅務所之間、各專業(yè)市場之間，經(jīng)常性開展定額信息交流和溝通，盡可能杜絕由于各地區(qū)稅負不均而引起的同行業(yè)間業(yè)戶的非正常流動，達到稅負平衡。

四、加強發(fā)票管理，促進以票管稅。管好了發(fā)票就等于管住了稅源，加強發(fā)票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力氣抓好個體戶在發(fā)票使用上的規(guī)范管理，要采取行之有效的措施促進納稅人按規(guī)定使用發(fā)票，達到以票管稅的目的。具體來說要做到以下五方面的結(jié)合：第一是發(fā)票管理與納稅申報相結(jié)合，提高納稅申報質(zhì)量，設立發(fā)票繳驗臺帳，每次換票，必須登記個體業(yè)戶發(fā)票的使用期限和開具的金額，業(yè)戶每月進行納稅申報時，看發(fā)票的開具是否超過其核定的稅額；第二是發(fā)票管理與納稅戶管理相結(jié)合，盡快推行稅控收款機的使用工作。發(fā)現(xiàn)納稅人有違反使用發(fā)票行為的，除補稅罰款外，必須限期整改或取消領(lǐng)票資格；第三是發(fā)票管理與規(guī)范行政處罰相結(jié)合，消除以前發(fā)票管理中存在的重補輕罰的不良現(xiàn)象，提高征管質(zhì)量。第四是廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費者索取發(fā)票。如采取以發(fā)票抽獎的方式，消費者憑其擁有發(fā)票可參加稅務部門的抽獎活動，從而進一步監(jiān)控納稅人用票行

為；第五、加強發(fā)票管理的日常輔導工作。定期對納稅人的發(fā)票使用、保管情況檢查的同時對其用票行為進行輔導，規(guī)范用票行為。

五、重視個體工商戶的建賬征收工作。個體工商戶都具有追求利潤最大化的共性，雖然他們對自己的經(jīng)營收入和利潤水平心知肚明，但不愿如實提供給稅務機關(guān)，由于其面廣量大，經(jīng)營方式隱蔽，經(jīng)營手段靈活多樣，難以控管。目前，對大多數(shù)個體工商戶定期定額的確定，一般是根據(jù)納稅人同類業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢而進行事前核定，因此，不能完全避免定額核定的盲目性和隨意性，造成部分定額核定不實，而定期定額的局限性正好給某些業(yè)戶以偷逃稅的可乘之機。建賬在許多方面可彌補定期定額的某些缺陷。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)在很多個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營能力得到很大的提高，也完全具備了進行會計核算的能力。因此，稅務機關(guān)還是要從鼓勵個體業(yè)戶建賬的角度出發(fā)，不斷規(guī)范其財務管理，提高核算水平，穩(wěn)步推行個體建帳工作。

總之，個體經(jīng)濟稅收不僅是稅收收入中增長潛力較大的部分，而且也是當前稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)。隨著個體經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，個體稅收的潛力將愈來愈大，稅務機關(guān)要把促進個體經(jīng)濟的發(fā)展與加強稅收征管有機結(jié)合起來，做到加強管理與改進服務并重，實現(xiàn)個體經(jīng)濟稅收的持續(xù)穩(wěn)步增長。