第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 鎮(zhèn)上半年度財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告

二〇一〇年七月六日 各位代表： 上半年，在鎮(zhèn)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)人大的監(jiān)督支持下，我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持健康、平穩(wěn)的發(fā)展態(tài)勢，政府各職能部門緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府確定的年度目標(biāo)任務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，較好地完成了上半年財(cái)政收入目標(biāo)。

一、上半年財(cái)政收入總體情況

1、財(cái)政總收入：全鎮(zhèn)累計(jì)完成財(cái)政總收入萬元，同比上年萬元，增收萬元，增長%，完成人代會預(yù)算全年的%。

2、鎮(zhèn)級收入：全鎮(zhèn)累計(jì)完成鎮(zhèn)級地方

收入萬元，同比上年萬元，增收萬元，增長%，完成人代會預(yù)算全年的%。

3、工業(yè)收入：全鎮(zhèn)累計(jì)完成工業(yè)收入萬元，同比上年萬元，增收萬元，增長%，完成人代會預(yù)算全年的%。

二、上半年財(cái)政支出執(zhí)行情況 上半年全鎮(zhèn)預(yù)算支出執(zhí)行萬元，完成人代會預(yù)算全年的%，同比上年減少支出萬元，降幅%。主要支出項(xiàng)目有：

1、公共管理與服務(wù)支出萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算全年的%。其中：公共服務(wù)支出萬元，部門服務(wù)支出30萬元，業(yè)務(wù)費(fèi)支出萬元，人員經(jīng)費(fèi)支出95萬元，對個人家庭補(bǔ)助支出萬元。

2、教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出175萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算的全年%。其中：基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)支出120萬元，村級完小經(jīng)費(fèi)支出35萬元，鎮(zhèn)教育經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)支出20萬元。

3、科學(xué)事業(yè)費(fèi)支出87萬元，占財(cái)政總支出的%，完成人代會預(yù)算的%。

4、文化體育與傳媒支出53萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算的%。其中：公用經(jīng)費(fèi)支出萬元，文化體育經(jīng)費(fèi)支出10萬元，人員經(jīng)費(fèi)支出萬元。

5、社會保障和就業(yè)支出萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算的%。其中：民政事業(yè)支出35萬元，老齡事業(yè)支出萬元，社會救助及低保支出25萬元，征地勞動力安置支出95萬元，農(nóng)村退休人員生活保障支出31萬元，行政離退休人員支出42萬元，居民家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出15萬元，企業(yè)社保補(bǔ)貼16萬元。

6、醫(yī)療衛(wèi)生支出80萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算全年的40%。

7、城鄉(xiāng)社會事務(wù)支出135萬元，占財(cái)政支出的，完成人代會預(yù)算全年的%。其中：村居委經(jīng)費(fèi)支出26萬元，鎮(zhèn)區(qū)衛(wèi)生管理及維護(hù)支出32萬元，老集鎮(zhèn)綜合改造支出20萬元，農(nóng)民集中區(qū)供水網(wǎng)改造支出18萬元，鎮(zhèn)區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)與建設(shè)支出12萬元，農(nóng)民集中區(qū)綜合整治支出10萬元，黨建工作經(jīng)費(fèi)支出8萬元，迎世

博專項(xiàng)支出6萬元，其他支出3萬元。

8、農(nóng)林水事務(wù)支出36萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算全年的36%。

9、工業(yè)、商業(yè)、金融事務(wù)支出萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算全年的%。其中對民營企業(yè)扶持35萬元，鎮(zhèn)企協(xié)議企業(yè)扶持58元，縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付扶持萬元。

10、綜治與平安建設(shè)、法治建設(shè)支出萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算全年的%。其中綜治經(jīng)費(fèi)萬元，平安創(chuàng)建經(jīng)費(fèi)萬元，維穩(wěn)經(jīng)費(fèi)萬元，大調(diào)解經(jīng)費(fèi)萬元，國家安全經(jīng)費(fèi)萬元，流動人口管理經(jīng)費(fèi)萬元，預(yù)防青少年違法犯罪經(jīng)費(fèi)萬元，安置幫教與社區(qū)矯正工作經(jīng)費(fèi)萬元，消防工作經(jīng)費(fèi)萬元，禁毒與防范邪教工作經(jīng)費(fèi)萬元，法制宣傳、法律援助經(jīng)費(fèi)萬元，法治建設(shè)經(jīng)費(fèi)萬元。

其他支出萬元，占財(cái)政支出的%，完成人代會預(yù)算全年的%。

三、上半年財(cái)政工作的主要措施

1、積極培植稅源，加強(qiáng)稅收征管，確

保財(cái)政收入穩(wěn)定增長。

為了實(shí)現(xiàn)鎮(zhèn)人代會通過的財(cái)政收入預(yù)算目標(biāo)，我鎮(zhèn)加快實(shí)施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推進(jìn)工業(yè)企業(yè)二次開發(fā)和置換改造。鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新和自主品牌建設(shè)，培植稅收增長點(diǎn)。建立了領(lǐng)導(dǎo)班子成員聯(lián)系企業(yè)制度，加強(qiáng)對企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營狀況、稅源的調(diào)研、分析，對重點(diǎn)稅源進(jìn)行跟蹤管理，確保應(yīng)收盡收。

2、保和諧、促發(fā)展，不斷加大民生投入。

一是繼續(xù)加大對教育、科學(xué)事業(yè)費(fèi)的投入。全年財(cái)政教育費(fèi)預(yù)算450萬元，上半年實(shí)際支出228萬元，執(zhí)行率%；科學(xué)事業(yè)費(fèi)預(yù)算150萬元，上半年實(shí)際支出87萬元，執(zhí)行率58%。二是建立了鎮(zhèn)征地農(nóng)民長效增收機(jī)制，提高了農(nóng)村發(fā)展成果獎發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，從原1200元/年人調(diào)整為3000元/年人，原1800元/年人調(diào)整為3600元/年人，上半年已實(shí)際發(fā)放萬元。上半年已兌現(xiàn)600萬元。三是重點(diǎn)保證實(shí)事項(xiàng)目的資金需求，上半年安排

18萬元用于居民小區(qū)供水管網(wǎng)改造，安排10萬元用于居民小區(qū)平改坡綜合改造。四是安排6萬元迎世博專項(xiàng)資金，用于迎接世博，參與世博活動，讓世博行動引領(lǐng)社會新風(fēng)尚。

3、調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理安排財(cái)政資金，集中財(cái)力保重點(diǎn)。堅(jiān)持量力而行，盡力而為，收支平衡的原則，區(qū)分輕重緩急，妥善安排好預(yù)算，在保證三個法定增長和保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的前提下，確保重點(diǎn)支出，壓縮一般性行政支出，把更多的財(cái)政資金投入社會事業(yè)，促進(jìn)就業(yè)和社會保障及社區(qū)建設(shè)等公共領(lǐng)域。

四、加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效率

從制定和完善各項(xiàng)財(cái)政制度入手，以監(jiān)督和檢查為手段，建立規(guī)范透明的財(cái)政審批制度，強(qiáng)化支出的規(guī)范管理，增加資金使用的透明度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核和工程審批工作，主動接受人大監(jiān)督和社會監(jiān)督，加大對專項(xiàng)資金的跟蹤問效，切

實(shí)提高財(cái)政公共資金的使用效率。上半年財(cái)政收支執(zhí)行情況良好，但產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)還十分艱巨，收支結(jié)構(gòu)還需進(jìn)一步優(yōu)化。從目前收入情況看，今年財(cái)政收入增長逐步顯現(xiàn)，我們將在調(diào)研的基礎(chǔ)上，適時提出調(diào)整本年度財(cái)政收支預(yù)算方案。

五、下半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的主要工作

1、增強(qiáng)服務(wù)意識，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。要進(jìn)一步落實(shí)好鎮(zhèn)政府制定出臺的支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施，切實(shí)做好各項(xiàng)政策的宣傳、服務(wù)責(zé)任的落實(shí)及扶持資金的兌現(xiàn)工作，加強(qiáng)與企業(yè)的溝通，及時解決政策執(zhí)行中存在的問題，支持企業(yè)做大做強(qiáng)。積極支持大項(xiàng)目，特別是財(cái)政效益大，可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目的開工建設(shè)，千方百計(jì)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)總量，培植新的稅收增長點(diǎn)，確保鎮(zhèn)級財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。

2、強(qiáng)化稅收征管，確保完成收入目標(biāo)。一是進(jìn)一步加強(qiáng)同稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，定期開展收入調(diào)研分析，確保稅收均衡入庫。二是繼續(xù)加強(qiáng)稅收征管，完

善考核機(jī)制，加大依法治稅的力度，查堵漏戶，確保應(yīng)收盡收。三是不斷挖掘增收潛力，找準(zhǔn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政增收的突破口和支撐點(diǎn)，優(yōu)化財(cái)源結(jié)構(gòu)，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)，增加稅收潛力，確保財(cái)政收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、切實(shí)保障和改善民生。按照?；?、廣覆蓋、多層次、可持續(xù)的原則，切實(shí)解決涉及群眾切身利益的問題，確保征地農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民生活保障政策的落實(shí)，完善幫困救助體系，擴(kuò)大幫困救助受助群體。支持為老工程建設(shè)，改擴(kuò)建社區(qū)老年活動室，新增社區(qū)家庭病床，按排老年人健康體檢等，進(jìn)一步推進(jìn)社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)等實(shí)事項(xiàng)目。積極落實(shí)促進(jìn)就業(yè)的各類項(xiàng)目資金，創(chuàng)建充分就業(yè)小區(qū)，鼓勵企業(yè)創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位，確保我鎮(zhèn)就業(yè)率的不斷提高。

4、規(guī)范財(cái)政管理，提高財(cái)政資金使用效益。在財(cái)政運(yùn)行過程中，將財(cái)政監(jiān)督作為財(cái)政管理的必要環(huán)節(jié)和組成部分，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金運(yùn)行的動態(tài)監(jiān)控，建立

一個科學(xué)合理，系統(tǒng)全面，權(quán)責(zé)明確，運(yùn)作規(guī)范的工作機(jī)制，進(jìn)一步完善部門預(yù)算管理，在財(cái)政收入增長趨緩，財(cái)政剛性支出不斷增長的形勢下，按勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出，把有限的財(cái)政資金投入到公共服務(wù)領(lǐng)域中去。

第二篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

累計(jì)點(diǎn)擊次數(shù)： 1046

加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評價

今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行情況和19個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險(xiǎn)等5項(xiàng)社?；?、種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計(jì)；對全省縣級污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財(cái)政收入穩(wěn)步增長。省級可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級財(cái)政加大了在教育、社會保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。

從審計(jì)情況看，2006年省級財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問題，需要通過進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。

二、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省級財(cái)稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。

4．未及時征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門對部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計(jì)提稅金未及時繳納4225萬元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達(dá)9265萬元。

7．對部分省級財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年共審計(jì)19個省級部門，并延伸審計(jì)125個二級預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財(cái)政專項(xiàng)資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財(cái)政專項(xiàng)資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預(yù)算單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財(cái)政專項(xiàng)資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預(yù)算單位擅自設(shè)立12個收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬元；2個部門和1個二級預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個二級預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預(yù)算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況

對部分市、縣社會保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會保險(xiǎn)基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險(xiǎn)基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社?；?。其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財(cái)政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險(xiǎn)基金的增值。

4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒有收回3903萬元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況

1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況

2005至2006年，各級財(cái)政對44個扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長幅度；31個縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時撥付項(xiàng)目資金5242萬元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，全省各級財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺了具體操作辦法?；A(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計(jì)共查出有問題資金711萬元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況

對176個教育部門、968所中小學(xué)校和166個財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計(jì)也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費(fèi)2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬元；個別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬元。

對審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營，對保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長垣等14個項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項(xiàng)目審計(jì)情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會計(jì)個人存折500萬元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時有5個尚未實(shí)施。對審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。

3．村級組織活動場所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)查出的主要問題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。

（七）其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．成品油價格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對象對補(bǔ)貼政策表示滿意。審計(jì)查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯?！柏?cái)政直接結(jié)算”使省級各種專款補(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險(xiǎn)基金在省級失業(yè)保險(xiǎn)中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購等問題。

三、審計(jì)查出問題的處理和整改落實(shí)情況

對這次省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時向省政府報(bào)送專題報(bào)告24份。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計(jì)決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計(jì)建議。

對2006年省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報(bào)。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會議，通報(bào)了審計(jì)查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長批示精神，對審計(jì)查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對此，財(cái)政部給予了高度評價，認(rèn)為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會上，對七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對整改工作進(jìn)行了全面部署。對財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對省審計(jì)廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財(cái)政廳會同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。

針對這次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對二級預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進(jìn)一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴(kuò)大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確保基金安全；加強(qiáng)對單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進(jìn)基金保值增值。

第五，進(jìn)一步加大對污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第三篇：清鎮(zhèn)市2018年7月份財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行

清鎮(zhèn)市2018年7月份財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行

情況報(bào)告

一、財(cái)政收入完成情況

2018年7月全市完成一般公共預(yù)算收入（含貴安新區(qū)）103,764萬元，同比增長16.06%，增收14,356萬元，一般公共預(yù)算收入同比增幅在貴陽市12個區(qū)縣市中排名第4位。

全市稅收收入完成77,417萬元，占一般公共預(yù)算收入74.61%，非稅收入完成26,347萬元，占一般公共預(yù)算收入25.39%，收入保持了較好的質(zhì)量。

二、財(cái)政支出完成情況

全市完成一般公共預(yù)算支出193,428萬元（含上級?？睿?，同比增長16.02%，增支22,826萬元。

從一般公共財(cái)政預(yù)算支出情況來看，支出科目中支出比重較大的有：

（1）教育支出62;298萬元，占一般公共預(yù)算支出的32.21%同比增長20.19%，主要原因是發(fā)放教育系統(tǒng)教師的目標(biāo)獎6033萬元；

（2）一般公共服務(wù)支出26,441萬元，占一般公共預(yù)算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805萬元，占一般公共預(yù)算支出的9.20%；

（4）農(nóng)林水事務(wù)支出15,970萬元，占一般公共預(yù)算支出的8.26%；

（5）醫(yī)療衛(wèi)生支出7.92%。

萬元，占一般公共預(yù)算支出的2

15,322

第四篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（模版）

川審?2007?48號 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計(jì)廳關(guān)于

2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財(cái)政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項(xiàng)支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動過大。2006年財(cái)政廳批復(fù)省級130個單位年初政府采購預(yù)算149150萬元，實(shí)際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補(bǔ)助增加，省財(cái)政對下級的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補(bǔ)助和?？钛a(bǔ)助等2785635萬元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計(jì)算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）?？钛a(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級財(cái)力對下安排的?？铐?xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬元；其具體項(xiàng)目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財(cái)政廳應(yīng)按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財(cái)力辦大事的要求，對省?？铐?xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級財(cái)政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國庫調(diào)撥資金。但2006年財(cái)政廳將在省級列報(bào)支出的企業(yè)改制資金等，從省級財(cái)政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財(cái)政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補(bǔ)赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報(bào)人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問題是：財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時，要提高對超收的預(yù)測水平，及時組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級財(cái)力逐年較大幅度增加，財(cái)政對事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財(cái)政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財(cái)政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級一般預(yù)算支出完成

6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實(shí)無賬、82臺有賬無實(shí)。二是有3個部門購臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類協(xié)會和學(xué)會的人財(cái)物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國庫或?qū)舻?。如水利廳收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計(jì)的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計(jì)意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些部門對其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會違規(guī)在有指定用途的捐贈款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財(cái)政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營活動；省種子站偽造會計(jì)憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對宜賓等6個市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國庫或財(cái)政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬元，由個人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費(fèi)82.2萬元。

二、部份財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）審計(jì)調(diào)查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規(guī)劃的病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達(dá)303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實(shí)共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開招投標(biāo)、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發(fā)獎和其他支出。

（四）審計(jì)德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財(cái)政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財(cái)政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點(diǎn)。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個人貸款只占繳存累計(jì)人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）和下級政府財(cái)政決算審計(jì)情況

（一）對省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購政策，自行采購醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對以上報(bào)告所反映的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報(bào)告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級預(yù)算及財(cái)政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對此，財(cái)政及有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動項(xiàng)目庫，提高項(xiàng)目儲備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項(xiàng)資金使用效益 針對目前專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項(xiàng)目內(nèi)容交叉重復(fù)、大量專項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確保惠民政策落實(shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保專款專用的總體要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級財(cái)政報(bào)賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績效考評體系，形成嚴(yán)格的激勵約束機(jī)制；要著力形成財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平

從近年審計(jì)情況看，二三級預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問題也較為突出。對此，應(yīng)著力加快財(cái)政改革向各級基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財(cái)政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門對下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計(jì)法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第五篇：關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)

關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表

大會常務(wù)委員會第十八次會議上 云南省審計(jì)廳廳長

尹建業(yè)

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報(bào)告2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》，審計(jì)廳對2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強(qiáng)了對重大政策、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)工作的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，特別關(guān)注了績效情況，為推進(jìn)法治、推動改革、維護(hù)民生、促進(jìn)發(fā)展，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督應(yīng)有的作用。

2009年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展取得了顯著成就。審計(jì)結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準(zhǔn)的省級預(yù)算。省本級地方財(cái)政一般預(yù)算收入完成150.5億元，完成年初預(yù)算的111.3%；地方一般預(yù)算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元?；痤A(yù)算收入完成49.1億元，完成年初預(yù)算的157.9%；基金預(yù)算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。

——財(cái)政收入持續(xù)增長。在國際金融危機(jī)等減收增支因素較多的情況下，通過進(jìn)一步強(qiáng)化管理、挖潛補(bǔ)漏，稅收收入比上年增長11.1%，非稅收入比上年增長9.1%，中央補(bǔ)助資金比上年增長35.2%；爭取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財(cái)政支出壓力，為全省經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

——全力保障擴(kuò)大內(nèi)需政策落實(shí)。在積極爭取中央擴(kuò)大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財(cái)政年初預(yù)算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，大項(xiàng)目帶動投資增長取得明顯成效。

——加大民生領(lǐng)域投入。進(jìn)一步增加了對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長178.7%，夯實(shí)了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；安排抗災(zāi)救災(zāi)資金58.1億元，確保各項(xiàng)抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實(shí)推進(jìn)。

——加強(qiáng)對基層財(cái)政的補(bǔ)助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金77億元，比上年增長23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績效工資改革的順利實(shí)施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強(qiáng)了自我發(fā)展能力。

——創(chuàng)新、深化財(cái)政管理。實(shí)行了預(yù)算編審委員會制度，開展了部門預(yù)算內(nèi)部公示試點(diǎn)；省級行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財(cái)政改革試點(diǎn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革等穩(wěn)步推進(jìn)。繼續(xù)加大專項(xiàng)檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項(xiàng)重大政策措施落到實(shí)處。

一、省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

㈠審計(jì)財(cái)政廳具體組織2009省本級預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級財(cái)政收支保持了平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)政廳認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，超額完成了財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。

1.自行安排扶貧專項(xiàng)資金。財(cái)政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨(dú)下達(dá)扶貧專項(xiàng)資金文件12份、資金2105萬元。

2.暫付款中借款比重大，造成財(cái)政資金被長期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。

3.部分預(yù)算資金未及時撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。

4.國庫集中支付管理有待加強(qiáng)。一是部分預(yù)算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預(yù)算單位申報(bào)不及時、財(cái)政審核時間過長，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達(dá)過晚，影響了工作進(jìn)度；三是開戶銀行對預(yù)算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴(yán)。

㈡審計(jì)地方稅收征收管理情況。

審計(jì)廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對地稅征管情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各級地稅部門克服經(jīng)濟(jì)增速下滑、自然災(zāi)害嚴(yán)重和政策性減收因素的影響，依法加強(qiáng)稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

1.抽查928戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個地稅部門違規(guī)延期征收222戶企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計(jì)時還有2.55億元稅款尚未征收入庫。

2.抽查401戶房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶預(yù)售收入未計(jì)繳營業(yè)稅及附加3215.99萬元；32戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳土地增值稅；25個項(xiàng)目未開展土地增值稅清算。

3.文山、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴(kuò)大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費(fèi)1115.17萬元，加大了稅收征管成本。

4.機(jī)動車車船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測算，2009年實(shí)際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。

㈢審計(jì)省級部門預(yù)算執(zhí)行情況。

根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，124個省級部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補(bǔ)貼不到位、報(bào)銷移動電話費(fèi)等問題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)廳2009預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)廳對外公告了審計(jì)結(jié)果。

對22個省級部門和單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)所屬單位45個、其他單位35個。結(jié)果表明，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的水平有所提高。本次審計(jì)查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。

1.預(yù)算管理不規(guī)范的問題。

一是9個部門和3個單位預(yù)決算報(bào)表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟(jì)研究院決算報(bào)表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬元。

二是4個部門項(xiàng)目預(yù)算支出未細(xì)化，應(yīng)撥未撥財(cái)政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細(xì)化1.7億元。

三是5個部門自行調(diào)整預(yù)算、無預(yù)算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算906.58萬元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬元。

四是5個部門和2個單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬元轉(zhuǎn)移到其他賬戶和單位。其中：國土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬元、703萬元資金劃撥到所屬單位。

2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問題。

一是12個部門和9個單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎勵等3312.57萬元。其中：省輕工業(yè)學(xué)校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準(zhǔn)將617.53萬元資金改變用途，省招標(biāo)采購局虛列支出449.52萬元。

二是4個部門和8個單位應(yīng)繳未繳財(cái)政性資金2.37億元、違規(guī)收費(fèi)499.7萬元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費(fèi)1.73億元；國土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、采礦權(quán)公告費(fèi)歷年結(jié)余374.89萬元，礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”出讓金5933.5萬元。

三是3個部門和3個單位截留應(yīng)繳財(cái)政收入和經(jīng)營收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，收取下屬單位資金，共計(jì)4039.85萬元。其中：省環(huán)境監(jiān)測中心站2459.31萬元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬元。

四是7個單位使用虛假發(fā)票688.8萬元。其中：省榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院、云南國土資源職業(yè)學(xué)院分別用假發(fā)票報(bào)銷工程款291.4萬元、186.29萬元。

3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。

一是17個部門和12個單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時、往來款中列收列支等問題，涉及資金7941.2萬元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產(chǎn)1230.07萬元，未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；省老干部活動中心收入掛往來643.88萬元。

二是7個部門和1個單位資產(chǎn)賬實(shí)不符3310萬元，1.44萬平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬平方米的辦公大樓及1887.31萬元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團(tuán)省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。

4.其他方面存在的問題。主要是4個部門和6個單位存在其他問題3959.49萬元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟(jì)研究院承擔(dān)的課題項(xiàng)目資金159.9萬元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)學(xué)會；省科學(xué)技術(shù)協(xié)會違規(guī)拆借財(cái)政資金133萬元給3個單位。

㈣審計(jì)省級7家醫(yī)院情況。

對省第一人民醫(yī)院等7家省級醫(yī)院的審計(jì)結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，綜合實(shí)力與競爭力不斷增強(qiáng)。審計(jì)查出違規(guī)資金5562.21萬元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個人名義開辦5個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個大藥房，2009年藥品銷售收入達(dá)7987.7萬元，規(guī)避了藥品招標(biāo)監(jiān)管；三是個別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購藥品未納入政府采購1541.14萬元；四是醫(yī)保欠費(fèi)問題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)3.31億元。

㈤審計(jì)15個部門決算草案情況。

對省級部門2009年決算草案編制情況的審計(jì)結(jié)果表明，15個部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財(cái)政核撥州（市）的財(cái)政專項(xiàng)資金未納入主管部門決算反映等原因，導(dǎo)致部門決算報(bào)表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬元、固定資產(chǎn)6186.56萬元、負(fù)債539.73萬元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬元，影響了決算草案編制的真實(shí)性；三是由于截留應(yīng)繳財(cái)政收入、無依據(jù)收費(fèi)等1284.32萬元，影響了決算草案編制的合法性。

本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳還從加強(qiáng)和改進(jìn)工作的層面提出了78條審計(jì)建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計(jì)查出的問題和建議認(rèn)真進(jìn)行整改。

二、審計(jì)擴(kuò)大內(nèi)需及政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況 ㈠跟蹤審計(jì)調(diào)查擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目情況。

對全省2008年至2010年2月新增中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需投資專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴(kuò)大內(nèi)需新增投資總體運(yùn)行良好，促進(jìn)了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長。審計(jì)調(diào)查46個治污項(xiàng)目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專項(xiàng)資金6788.64萬元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬元，損失浪費(fèi)479.2萬元，工程項(xiàng)目未招標(biāo)1095.16萬元，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范5274.19萬元，項(xiàng)目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬元。有22個治污項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，有5個縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。

上述擠占挪用及出借專項(xiàng)資金的問題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已分別移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。其余問題有關(guān)地方和部門正在整改當(dāng)中。省人民政府向全省通報(bào)了挪用擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的問題，并提出了強(qiáng)化管理的具體要求。

㈡審計(jì)20個政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況。

17個竣工決算項(xiàng)目工程概算總投資116.61億元，實(shí)際完成投資114.92億元；昆明新機(jī)場等3個跟蹤審計(jì)項(xiàng)目工程概算總投資221.7億元，實(shí)際完成投資72.99億元。存在的主要問題：

一是工程造價不實(shí)。審計(jì)核減工程建設(shè)成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目3.25億元。

二是部分工程未公開招標(biāo)38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)未招標(biāo)；玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目總設(shè)計(jì)未招標(biāo)，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀標(biāo)方式確定施工單位。

三是建設(shè)項(xiàng)目資金3800.09萬元未到位。其中：騰沖機(jī)場建設(shè)項(xiàng)目資金630萬元。

上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法作出了處理，招投標(biāo)中存在的問題，已移送省國資委作進(jìn)一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進(jìn)資金到位761.09萬元，其余問題正在整改當(dāng)中。

三、審計(jì)重點(diǎn)民生資金和民生工程情況

圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對2009審計(jì)計(jì)劃的意見，審計(jì)廳將養(yǎng)老保險(xiǎn)、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個項(xiàng)目列入了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

㈠審計(jì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況。

審計(jì)全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%。結(jié)果表明，基金運(yùn)行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。存在的主要問題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金未按規(guī)定運(yùn)作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費(fèi)基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計(jì)利息等原因，導(dǎo)致基金收入減少664.68萬元；三是2008年末養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)欠費(fèi)14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。

上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財(cái)政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數(shù)和少計(jì)利息的收入已全部收繳財(cái)政專戶；清繳欠費(fèi)工作正在展開，但欠費(fèi)大戶均為經(jīng)營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。

㈡審計(jì)就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況。

審計(jì)10個州（市）51個 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬人次從就業(yè)扶持政策中得到實(shí)惠。審計(jì)查出違規(guī)金額3909.21萬元。主要問題：一是文山、紅河等5個州(市)21個單位向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收取返還款665.85萬元，用于發(fā)獎金、補(bǔ)貼、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等；二是挪用就業(yè)培訓(xùn)資金1356.72萬元，用于發(fā)放補(bǔ)貼、基建、購車等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓(xùn)管理協(xié)會等5個機(jī)構(gòu)無資質(zhì)承辦職業(yè)培訓(xùn)獲利200.11萬元，保山市技工學(xué)校等12個單位弄虛作假騙取補(bǔ)貼68.43萬元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個單位私設(shè)“小金庫”81.37萬元。目前，審計(jì)查出的問題得到全部整改，私設(shè)“小金庫”的問題已移送省紀(jì)委進(jìn)一步查處。

㈢審計(jì)調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。

審計(jì)6個州（市）35個縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：一是玉溪等地的2005.64萬元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設(shè)，隆陽區(qū)、祿豐縣、楚雄州國有資本投資經(jīng)營公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬元；二是部分廉租住房未按計(jì)劃實(shí)施，建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至審計(jì)調(diào)查時尚有3.67萬平方米工程未開工、1.39萬平方米工程才開始基礎(chǔ)施工，并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴(yán)格，抽查6個縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。

上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進(jìn)度，變更建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途的問題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強(qiáng)。

㈣跟蹤審計(jì)全省抗旱救災(zāi)資金情況。

截至6月底，全省共籌集抗旱救災(zāi)資金物資44.48億元，其中：各級財(cái)政籌集資金27.26億元，接收社會捐贈資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻(xiàn)”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災(zāi)資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進(jìn)度撥付報(bào)銷。審計(jì)廳已發(fā)布了階段性審計(jì)結(jié)果公告。截至目前，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈤審計(jì)青海玉樹地震我省救災(zāi)及捐贈款物情況。截至7月9日，全省共接收救災(zāi)捐贈款物3429.27萬元，已全部匯繳到上級有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈥跟蹤審計(jì)調(diào)查中小學(xué)校舍安全工程情況。

對全省2009年中小學(xué)校舍安全工程的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學(xué)校的辦學(xué)條件。審計(jì)查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問題：一是4個單位5500平方米教師宿舍重復(fù)立項(xiàng)，13個項(xiàng)目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學(xué)校擅自改變項(xiàng)目用途；二是挪用專項(xiàng)資金1155.11萬元，其中曲靖市財(cái)政局700萬元、楚雄一中410.54萬元；三是違規(guī)出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；四是昌寧等9個縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學(xué)校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。

以上違規(guī)出借的2500萬元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問題，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問題正在整改中。

㈦審計(jì)以工代賑專項(xiàng)資金情況。

審計(jì)7個州（市）27個縣2008年至2009以工代賑專項(xiàng)資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項(xiàng)資金的投入和使用，對改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個項(xiàng)目尚未開工建設(shè)，涉及投資1546萬元；二是5個項(xiàng)目在實(shí)施過程中擅自調(diào)減461萬元建設(shè)內(nèi)容，變更4個項(xiàng)目279萬元建設(shè)內(nèi)容未履行報(bào)批手續(xù)；三是勞務(wù)報(bào)酬支付計(jì)劃執(zhí)行不到位，抽查118個項(xiàng)目實(shí)際支付勞務(wù)報(bào)酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬元，其中瀘西縣112萬元、紅河縣41.82萬元；五是紅河州擠占挪用專項(xiàng)資金101.29萬元。

㈧審計(jì)技改項(xiàng)目貼息資金情況。

審計(jì)2008年至2009技改項(xiàng)目貼息資金管理和使用情況，涉及255個貼息項(xiàng)目；其中145個項(xiàng)目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點(diǎn)審計(jì)了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報(bào)材料騙取或套取貼息資金，涉及92個項(xiàng)目9190萬元；二是項(xiàng)目計(jì)劃投資完成率低。保山市21個貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資22.85億元，實(shí)際完成2.88億元；德宏30個貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資18.03億元，實(shí)際完成3.68億元；麗江市17個貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資12.92億元，實(shí)際完成2.81億元。

四、績效審計(jì)情況

㈠重大項(xiàng)目和重要工作行政績效審計(jì)調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計(jì)廳從省人民政府確定的2010年20個重大項(xiàng)目和20項(xiàng)重要工作中選擇了16項(xiàng)，對其上半年進(jìn)展情況進(jìn)行了行政績效審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責(zé)任部門和單位能夠按照目標(biāo)任務(wù)要求，明確責(zé)任主體和工作措施，部分已完成的項(xiàng)目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會效益。存在的主要問題：

一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)的農(nóng)村保障性安居工程計(jì)劃未下達(dá)，省扶貧辦和民政廳負(fù)責(zé)的解決和鞏固60萬農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標(biāo)任務(wù)未分解；省民委和16個州(市)分別負(fù)責(zé)的400個和2300個貧困自然村整村推進(jìn)工作，計(jì)劃還未下達(dá)；水利廳負(fù)責(zé)的潤滇工程項(xiàng)目，未將投資任務(wù)20億元分解細(xì)化到具體水庫建設(shè)工程。

二是教育廳負(fù)責(zé)的堅(jiān)持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬平方米中小學(xué)校舍安全工程，預(yù)計(jì)投入資金24億元，僅下達(dá)5.5億元；林業(yè)廳負(fù)責(zé)新建9.5萬口農(nóng)村戶用沼氣池所需的1.43億元省級財(cái)政資金尚未下達(dá)；人力資源和社會保障廳負(fù)責(zé)的新增培訓(xùn)農(nóng)村勞動力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計(jì)劃投資1.15億元資金未到位。

三是衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)的省級醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資43.47億元，實(shí)際到位資金3.19億元；昆明市負(fù)責(zé)的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計(jì)劃投資18億元，實(shí)際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)。

上述問題，審計(jì)廳已專題報(bào)告省人民政府，并建議相關(guān)責(zé)任部門按照目標(biāo)任務(wù)要求，進(jìn)一步明確責(zé)任，制定措施，加強(qiáng)協(xié)作，落實(shí)資金，加快進(jìn)度，確保各項(xiàng)目標(biāo)按期完成。

㈡省級部門績效審計(jì)情況。

結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)制度建設(shè)，財(cái)政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但也存在一些問題：

一是部分單位職能職責(zé)不明確、機(jī)構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會、省流通行業(yè)協(xié)會的職能職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營活動，影響了其公共服務(wù)職能的正常履行。

二是部分單位存在公用經(jīng)費(fèi)比例過大、增幅較快或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)、交通費(fèi)支出分別比上年增長84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)204.13萬元。

三是專項(xiàng)資金滾存結(jié)余長期滯留在各單位。如：國土資源廳3026.18萬元、司法廳627.72萬元、省僑辦461.35萬元專項(xiàng)資金滾存結(jié)余，均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專項(xiàng)資金長期閑置。

四是部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，建設(shè)資金長期閑置。如：省老干部活動中心呈貢基地項(xiàng)目建設(shè)資金1.06億元、省科技館新館建設(shè)資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費(fèi)665萬元，項(xiàng)目至今未實(shí)施，已撥付的財(cái)政資金處于閑置狀態(tài)。

㈢中央擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目績效審計(jì)情況。

審計(jì)廳對16個州（市）截至2010年2月中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營績效情況進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果表明，項(xiàng)目的實(shí)施保障了我省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的投入，帶動地方投資98.97億元；特別是治污項(xiàng)目的實(shí)施，對長江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護(hù)作用。影響績效的主要問題：一是項(xiàng)目運(yùn)營不規(guī)范、管理不善，9個項(xiàng)目監(jiān)管不到位，11個項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同制管理制度，22個項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢。如：瀘水縣六庫城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個項(xiàng)目完成投資在10%以下；二是部分項(xiàng)目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項(xiàng)目收費(fèi)價格體系不完備，導(dǎo)致已建成投入運(yùn)營的垃圾、污水處理設(shè)施難以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績效審計(jì)調(diào)查情況。

結(jié)果表明，農(nóng)墾集團(tuán)經(jīng)營狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權(quán)益逐年增長，國有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠(yuǎn)低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，未按國家規(guī)定為職工繳納“五險(xiǎn)一金”，累計(jì)欠繳3.02億元；二是體制機(jī)制不適應(yīng)，機(jī)構(gòu)設(shè)置政企不分，管理環(huán)節(jié)過多，權(quán)力過于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟(jì)整體，基本處于自我封閉的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學(xué)，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營業(yè)務(wù)收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營效益不高，扣除天然橡膠價格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實(shí)際虧損累計(jì)14.44億元，由于投資管理不科學(xué)，1.92億元投資無效益。

五、審計(jì)信息系統(tǒng)情況

為了確保被審計(jì)單位提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計(jì)廳先后對承載紅塔集團(tuán)、省地稅局以及7家省級醫(yī)院財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對于提高工作效率，保證完成目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細(xì)化，起到了重要的促進(jìn)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運(yùn)維管理體系，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實(shí)性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過有效整合和運(yùn)用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應(yīng)有的管理功能。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，紅塔集團(tuán)、省地稅局和7家省級醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和方案，進(jìn)行了認(rèn)真整改。

六、其他審計(jì)情況 ㈠審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

2009年，審計(jì)廳共審計(jì)12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問題是：應(yīng)繳未繳各項(xiàng)稅費(fèi)3.2億元，財(cái)政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1000萬元，擠占挪用專項(xiàng)資金744萬元，違規(guī)設(shè)置“小金庫”309萬元。此外，審計(jì)還查出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方（部門、單位）的下屬機(jī)構(gòu)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索5起，涉案人員6人。

上述問題，審計(jì)廳已依法作出了處理，并向紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門報(bào)告了審計(jì)結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已移送司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。目前，各被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計(jì)要求對存在問題進(jìn)行了整改。

㈡審計(jì)農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社情況。

對9家農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2008資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務(wù)功能得到較好發(fā)揮。審計(jì)查出違規(guī)問題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款1.33億元；設(shè)立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問題，涉及金額5.73億元。在對騰沖、建水兩個縣聯(lián)社的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線索，審計(jì)廳已向公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬元。

針對上述問題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓(xùn)、制度執(zhí)行、專項(xiàng)檢查、處罰問責(zé)等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個檢查組對全省縣級聯(lián)社和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開展了專項(xiàng)檢查。

七、查處重大違法違規(guī)問題情況

審計(jì)始終堅(jiān)持將查處重大違法違規(guī)問題作為監(jiān)督重點(diǎn)，從2009年7月至今，審計(jì)廳共向司法機(jī)關(guān)移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門查處13件，涉及金額2807.44萬元。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益。如：某集團(tuán)個別下屬單位在改制、經(jīng)營過程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬元，其中：某集團(tuán)公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬元。其他涉嫌違法犯罪的問題還包括：兩個縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營過程中涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬元；某生物開發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬元；某縣水務(wù)局副局長侵占小額扶貧貼息貸款43萬元等。對各地、各單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報(bào)告。

八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見

㈠進(jìn)一步推進(jìn)國庫管理制度改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。優(yōu)化財(cái)政資金運(yùn)行流程，提高運(yùn)行效率；完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，建立全過程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財(cái)政資金專戶管理；切實(shí)加強(qiáng)零余額賬戶管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準(zhǔn)確性，充分利用信息手段，強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，從嚴(yán)控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。

㈡嚴(yán)格稅收征管，加大依法治稅力度。進(jìn)一步完善稅收管理機(jī)制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫進(jìn)度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴(yán)格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實(shí)房屋預(yù)售預(yù)征預(yù)繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預(yù)征和清算制度；完善涉稅部門協(xié)作機(jī)制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

㈢進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬單位的管理和監(jiān)督。強(qiáng)化主管部門對所屬單位預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管責(zé)任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費(fèi)，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

㈣切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。進(jìn)一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開范圍；進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金績效評價機(jī)制；積極引入信息化手段，提高專項(xiàng)資金信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。加大項(xiàng)目投資監(jiān)管力度，完善建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證機(jī)制，同時建立監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，逐步實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度通報(bào)和結(jié)果公告制度。

以上報(bào)告，請予審議。