第一篇：信用社(銀行)稽核處理程序

信用社（銀行）稽核處理程序

第一章

總

則

第一條

為了使農(nóng)村信用合作社稽核處理工作規(guī)范化、程序化，根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用合作社稽核工作暫行規(guī)定》及《湖南省農(nóng)村信用合作社稽核程序》，特制訂本程序。

第二條

稽核處理必須遵循事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、客觀公正、定性準(zhǔn)確、依法處理、寬嚴(yán)適度、不徇私情、不濫用職權(quán)的原則。

第三條

本程序包括處理決定及執(zhí)行兩個(gè)階段，處理決定包括：經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、行政處分決定。

第四條

本程序適用于湖南省各級信用合作管理部門對所轄的農(nóng)村信用合作產(chǎn)社、信用社（部）、分社、儲(chǔ)蓄所、信用站及經(jīng)濟(jì)實(shí)休的違章、違規(guī)、違法事項(xiàng)的處罰、處理。

第二章

處理決定階段

第五條

送審《稽核報(bào)告》?；私M長應(yīng)將本次稽核報(bào)告呈送稽核部門負(fù)責(zé)人和總稽核審查。

第六條

征求意見。傾聽稽核組成員對本次稽核中發(fā)現(xiàn)的問題所提出的處理意見，同時(shí)也征求被稽核單位意見并發(fā)送書面《征求意見書》。

第七條

意見反饋。被稽核單位接到《征求意見書》15日內(nèi)須以書面報(bào)告向稽核單位反饋意見，逾期視為同意。

第八條

研究處理決定。

1、事實(shí)清楚的一般性問題的處罰處理，稽核組成員在授權(quán)范圍內(nèi)研究處理意見。

2、稽核組成員不能決定的重大問題可由總稽核或派出單位的有權(quán)人員研究作出處理決定。

3、須經(jīng)金融管理部門同意的處罰項(xiàng)目，在報(bào)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)后才能作出決定。

第九條

簽發(fā)處理決定。經(jīng)濟(jì)處罰由總稽核簽發(fā)《處理決定》交稽核或有關(guān)部門執(zhí)行。問題特別嚴(yán)重，或需對當(dāng)事人或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分的，要轉(zhuǎn)呈主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章

執(zhí)行階段

第十條

稽核部門直接執(zhí)行。根據(jù)《處理決定》對被稽核單位（人）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的按照“誰稽核、誰收取罰款”的原則，由派出單位的稽核部門開具專用《罰款收據(jù)》或“扣劃單”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳和扣劃。罰沒款由稽核部門設(shè)專戶管理。在授權(quán)內(nèi)的行政處罰也可直接執(zhí)行。

第十一條

派出稽核的單位或被稽核單位的主管部門進(jìn)行執(zhí)行。對涉及被稽核單位或個(gè)人行政處分的，由派出稽核單位進(jìn)行執(zhí)行，派出單位不便直接執(zhí)行的，也可委托被稽核單位的主管部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。

第十二條

其它有關(guān)機(jī)關(guān)執(zhí)行。被稽核單位或個(gè)人觸犯法律的應(yīng)及時(shí)移送有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)查處。

第十三條

申請復(fù)查。被稽核單位（人）對稽核處理不服，可在十五日內(nèi)向派出單位的上級稽核部門申請復(fù)查，復(fù)議期間原稽核處罰

處理決定仍執(zhí)行。

第十四條

受理復(fù)查。上級稽核部門在收到下級單位的復(fù)查申請后，應(yīng)在三十天內(nèi)給予答復(fù)。

第四章

附

則

第十五條

本程序由湖南省信用合作管理部門負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

第十六條

本程序自 四月一日起執(zhí)行。過去的處理程序與本程序相抵觸的，以本程序?yàn)闇?zhǔn)。

第二篇：信用社(銀行)稽核工作規(guī)劃

信用社（銀行）稽核工作規(guī)劃

今年是我國積極應(yīng)對全球金融危機(jī)、實(shí)現(xiàn)“保增長、擴(kuò)內(nèi)需”推進(jìn)十一五規(guī)劃順利實(shí)施和農(nóng)村信用社改革向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的關(guān)鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計(jì)工作，健全監(jiān)督約束機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)與稽核職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社加快業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展和稽核審計(jì)管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。

今年稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以十七屆三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅(jiān)持以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，圍繞一個(gè)主題、加強(qiáng)三個(gè)建設(shè)、突出開展常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核兩大工作，為促進(jìn)全市農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計(jì)保駕護(hù)航的作用。

一、圍繞一個(gè)主題

今年稽核審計(jì)工作要服務(wù)于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計(jì)的主動(dòng)防范、查錯(cuò)糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和改革發(fā)展的大領(lǐng)域，以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，以檢查業(yè)務(wù)操作流程為突破口，緊緊圍繞加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和加快業(yè)務(wù)發(fā)展這一主題，通過實(shí)施稽核審計(jì)檢查、監(jiān)督、糾改、責(zé)任追究等手段，協(xié)助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)自我調(diào)控，不斷提高經(jīng)營效益。

二、加強(qiáng)三個(gè)建設(shè)

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。一是稽核審計(jì)部門要積極協(xié)助聯(lián)社建

立健全經(jīng)營管理制度，對一些不適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理制度和辦法，要建議聯(lián)社及時(shí)修改予以完善，以明確管理責(zé)任和操作責(zé)任。二是完善稽核規(guī)章制度。各聯(lián)社今年要根據(jù)省聯(lián)社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計(jì)工作崗位責(zé)任制考核》等管理辦法。三是落實(shí)責(zé)任追究制度。各聯(lián)社要加大信用社稽核檢查力度，對常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核查處的違規(guī)違紀(jì)行為，依據(jù)《省聯(lián)社稽核處罰辦法》追究相關(guān)人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任性質(zhì)、情節(jié)、損失大小，給予行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)。四是積極貫徹執(zhí)行稽核問責(zé)制。今年，各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)要加強(qiáng)對稽核審計(jì)人員的管理和職業(yè)道德教育，對因工作不負(fù)責(zé)任造成應(yīng)查出問題而未查出的、查出問題未按規(guī)定進(jìn)行上報(bào)和處理造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進(jìn)行責(zé)任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權(quán)力亂作為的現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項(xiàng)規(guī)章制度和辦法去稽核審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的合規(guī)性，操作上的規(guī)范性，經(jīng)營上的靈活性?；藢徲?jì)人員要正確履行職責(zé)，今年稽核人員大部分工作時(shí)間要深入到基層網(wǎng)點(diǎn)，積極開展稽核檢查和輔導(dǎo)調(diào)研，稽核審計(jì)部今年要通過檢查輔導(dǎo)，上報(bào)兩篇調(diào)研報(bào)告。二是完善自我，提高素質(zhì)。各聯(lián)社要利用春訓(xùn)會(huì)、稽核例會(huì)和各種專業(yè)會(huì)，加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高他們的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對稽核人員的培訓(xùn)情況以信合簡況形式上報(bào)辦事處。三是配足配齊專職稽核人員，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。各聯(lián)社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實(shí)省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》，按照3-5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴(yán)格按省聯(lián)社稽核工作考核辦法對各聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，考核，結(jié)果將納入年底先進(jìn)評選范圍。

（三）加強(qiáng)稽核檔案建設(shè)。各聯(lián)社要認(rèn)真貫徹執(zhí)行省聯(lián)社稽核檔案管理辦法，按照“誰稽核誰立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結(jié)，案卷形成”的原則按月按季分項(xiàng)目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度3月底前形成。有條件的聯(lián)社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項(xiàng)目所涉及的資料嚴(yán)格篩選，進(jìn)行保存。

三、突出開展常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和考核工作

（一）突出常規(guī)稽核。一是各聯(lián)社要積極開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)收支、信貸管理、結(jié)算匯兌、代辦等業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核。對這些業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性及操作的及時(shí)性進(jìn)行日常性的檢查，要把檢查的次數(shù)、質(zhì)量和效果納入聯(lián)社年底綜合考核當(dāng)中去。二是開展固定資產(chǎn)的購建、維修及管理的稽核審計(jì)。對固定資產(chǎn)的購建、維修等工程要從項(xiàng)目的立項(xiàng)、研究、申報(bào)、批準(zhǔn)、購置、費(fèi)用列支、保管等進(jìn)行稽核審計(jì)，做到堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕跑、冒、漏、超費(fèi)用列支現(xiàn)象發(fā)生，對先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規(guī)違紀(jì)行為，稽核部門要嚴(yán)查深究，及時(shí)上報(bào)，對查而不報(bào)，隱瞞真相的不負(fù)責(zé)任工作作風(fēng)，辦事處一旦查出，將逐級追究責(zé)任。三是開展對潛在風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)。開展對現(xiàn)金庫存、往來帳務(wù)、有價(jià)證券、重要空白憑證、抵債資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等稽核審計(jì)。

（二）突出專項(xiàng)稽核。一是認(rèn)真貫徹2008年會(huì)計(jì)決算會(huì)精神，真實(shí)反映年終決算經(jīng)營成果，使決算與稽核檢查同步開展，元月份各聯(lián)社要對2008會(huì)計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行自查，網(wǎng)點(diǎn)自查面要達(dá)到100%，辦事處將按省聯(lián)社安排，對各聯(lián)社自查情況進(jìn)行匯總上報(bào)，迎接省聯(lián)社抽查。二是為了核實(shí)我市各縣區(qū)聯(lián)社2008年各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)完成是否真實(shí)、得分計(jì)算是否準(zhǔn)確，保證獲得考核取得名次的縣聯(lián)社名符其實(shí)，為省聯(lián)社的考核兌現(xiàn)提供真實(shí)數(shù)據(jù)和客觀判斷評價(jià)我市農(nóng)村信用社2008經(jīng)營狀況，辦事處依據(jù)省聯(lián)社安排，配合做好2008年經(jīng)營目標(biāo)真實(shí)性檢查和抽查工作。各聯(lián)社要組織人力在2月份對2008年經(jīng)營目標(biāo)真實(shí)性進(jìn)行自查，自查內(nèi)容要涵蓋所有網(wǎng)點(diǎn)。三是加強(qiáng)費(fèi)用管理，降低成本，積極開展做好全市2008年費(fèi)用列支等專項(xiàng)檢查。辦事處將在二季度組織開展對2008年費(fèi)用列支進(jìn)行專項(xiàng)檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯(lián)社冒名貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核檢查。五是組織開展對全市違規(guī)發(fā)放跨區(qū)貸款、越權(quán)貸款、固定資產(chǎn)購置等專項(xiàng)稽核檢查。六是對高管人員進(jìn)行履職責(zé)任離任審計(jì)。各聯(lián)社稽核審計(jì)部要配合年初崗位競聘，做好對信用社主任、副主任、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、信貸員等人員履職審計(jì)。七是配合省聯(lián)社和辦事處做好其他工作。

（三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公正的評價(jià)稽核大隊(duì)隊(duì)員2008年以來在“政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績、工作作風(fēng)、廉政建設(shè)”及聯(lián)社稽核審計(jì)等工作中的表現(xiàn)，使稽核大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作在新的一年發(fā)揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托

各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)和稽核審計(jì)部，依照《關(guān)于加強(qiáng)對設(shè)區(qū)市農(nóng)村信用社稽核大隊(duì)管理的意見的通知》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作考評辦法》對大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作進(jìn)行考核。

第三篇：信用社(銀行)稽核監(jiān)督工作總結(jié)

信用社（銀行）稽核監(jiān)督工作總結(jié)

為適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)和統(tǒng)一法人社監(jiān)督工作的需要，促進(jìn)全縣農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，＃＃農(nóng)村信用合作聯(lián)社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創(chuàng)新稽核方式，提高稽核質(zhì)量，樹立稽核形象，圍繞“好制度+不落實(shí)＝0”、“好思路+不行動(dòng)＝0”、“抓住不落實(shí)的事+追究不落實(shí)的人=落實(shí)”的稽核監(jiān)督理念，在提升員工執(zhí)行力中督導(dǎo)與落實(shí)并抓，激勵(lì)與約束并重，通過上下聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)配合，再造稽核工作流程，強(qiáng)力推行稽核工作“十制”、構(gòu)筑案防“三大網(wǎng)絡(luò)”、健全監(jiān)督體系，時(shí)刻監(jiān)控各項(xiàng)工作的進(jìn)度，多措并舉不讓制度執(zhí)行力打折，建立起了以事實(shí)為基礎(chǔ)的制度執(zhí)行合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)的注重目標(biāo)管理稽核監(jiān)督，向過程稽核監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮了稽核監(jiān)督在經(jīng)營管理工作的保駕護(hù)航作用，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)5年案件零目標(biāo)。

一、積極創(chuàng)新監(jiān)督方式，再造稽核工作流程

稽核審計(jì)工作內(nèi)容涉及農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的方方面面，必須有一個(gè)較為完善的管理體系，領(lǐng)導(dǎo)高度重視是抓好稽核工作的保障，建立健全組織、制度是開展好稽核工作的決定性因素。一是縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)充分利用各種會(huì)議強(qiáng)調(diào)稽核工作的目的、意義，提高全員風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，自上而下形成風(fēng)險(xiǎn)共控、責(zé)任共擔(dān)、利益共享的企業(yè)文化；二是點(diǎn)面結(jié)合制訂稽核工作意見，對全年的稽核工作目標(biāo)、任務(wù)作了詳細(xì)的安排、布置，使稽核員明確稽核任務(wù)、內(nèi)控制度的監(jiān)督方向和重點(diǎn)。同時(shí)，補(bǔ)充完善了《＃＃農(nóng)村信用社稽核目標(biāo)考核辦法》，與稽核員簽訂了《2007年稽核目標(biāo)責(zé)任書》12份，確定監(jiān)督檢查目標(biāo)、獎(jiǎng)懲考

核辦法，細(xì)化考核項(xiàng)目內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)、方法，并根據(jù)每位稽核員稽核任務(wù)的完成情況逐項(xiàng)、按月進(jìn)行量化考核，充分利用有限的稽核資源，最大限度地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用；三是完善監(jiān)督工作制度，規(guī)范稽核操作流程。先后修訂和完善了《2007年案件專項(xiàng)治理工作規(guī)劃》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《工作人員堵截、檢舉和抵制違法違紀(jì)違規(guī)行為的獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《內(nèi)部稽核準(zhǔn)則》、《稽核過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《稽核人員職業(yè)道德規(guī)范》、《稽核人員后續(xù)教育辦法》、《稽核監(jiān)察部周報(bào)制度》、《稽核監(jiān)察部工作例會(huì)制度》及稽核檢查操作流程、處罰、反饋、后續(xù)稽核和責(zé)任追究等制度。提高了全員自控互控能力，為農(nóng)村信用社規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)、防控案件提供了強(qiáng)有力的制度保障。

二、上下聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)配合，形成整體助推合力

一是稽核人員加強(qiáng)自身建設(shè)，注重學(xué)習(xí)，學(xué)理論，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)規(guī)章，熟悉流程會(huì)操作，提高工作效率。二是抓全員素質(zhì)，加強(qiáng)全員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)、廉政意識(shí)，教育廣大干部職工從思想上自覺抵御拜金主義、享樂主義、腐朽思想文化侵蝕的能力，構(gòu)筑牢固的思想道德防線，提高職業(yè)道德水平，從源頭上解決各類不良傾向，使執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度法則成為全員的日常行為。三是加強(qiáng)稽核部門與各職能部門的溝通與聯(lián)系，彌補(bǔ)稽核部門的專業(yè)缺陷和力量不足，形成整體合力，努力做到領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、員工三參與，稽核檢查、信用社管理、案件查處三結(jié)合，保證稽核工作的順利開展。

三、強(qiáng)力推行稽核“十制”，提高監(jiān)督保障質(zhì)量

為適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)和統(tǒng)一法人社監(jiān)督工作需要，該縣聯(lián)社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創(chuàng)新稽核方式，提高稽核質(zhì)量，樹立稽核形象，強(qiáng)力推行稽核工作十項(xiàng)制度，提高監(jiān)督保障質(zhì)量。

（一）工作底稿復(fù)核制。在每次稽核項(xiàng)目中，實(shí)行工作底稿的三級復(fù)核制，即稽核小組主查人對小組成員的工作底稿進(jìn)行全面復(fù)審，稽核監(jiān)察部專人再次進(jìn)行復(fù)核，涉及重大稽核事項(xiàng)的稽核工作底稿由稽核部門負(fù)責(zé)人親自審核。對不符合要求的，責(zé)令采取補(bǔ)充稽核、延伸稽核、重新分析定性等補(bǔ)救措施。復(fù)核人也要在稽核員的稽核記錄上簽字，對稽核員的稽核工作負(fù)連帶責(zé)任。

（二）首查終身負(fù)責(zé)制。每次現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核小組既在信用社《稽核臺(tái)帳》上登記發(fā)現(xiàn)、糾改了的問題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對首次檢查的內(nèi)容負(fù)終身永久性責(zé)任。對應(yīng)查出未查出、應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報(bào)的問題，在日后檢查中一旦發(fā)現(xiàn)或引發(fā)案件的，根據(jù)情節(jié)輕重、問題性質(zhì)及引發(fā)案件的后果不同，對首次稽核人員做出嚴(yán)肅的處理，并按先后順序依次追究以后檢查人的連帶責(zé)任。

（三）稽核工作月結(jié)制。一是建立有效的稽核工作考勤和適時(shí)的電話查崗制，加強(qiáng)稽核人員自我控制、自我約束，增強(qiáng)稽核員的責(zé)任感；考勤結(jié)果同責(zé)任目標(biāo)工資掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)稽核人員工作積極性，促進(jìn)認(rèn)真盡職履責(zé)。二是實(shí)行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細(xì)記錄每天做了哪些工作，發(fā)現(xiàn)并糾改了哪些主要問題，提出了哪些好的意見和建議。月末稽核員根據(jù)稽核日志

記載情況，對本月自身的工作進(jìn)行總結(jié)回顧，寫出月度工作總結(jié)，以此提高稽核人員分析能力、判斷能力和表達(dá)能力，更好地促進(jìn)今后工作的開展。

（四）現(xiàn)場糾改輔導(dǎo)制。對稽核工作中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問題，如憑證要素不全、記帳串戶、計(jì)算性錯(cuò)誤等問題，稽核人員必須現(xiàn)場督促及時(shí)糾改，防止問題越積越多、重查輕糾的現(xiàn)象。同時(shí)，針對存在的問題進(jìn)行現(xiàn)場輔導(dǎo)，使他們知道錯(cuò)在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現(xiàn)象。

（五）問題整改督辦制。對檢查發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的違規(guī)問題，縣聯(lián)社視情節(jié)除給予119人經(jīng)濟(jì)處罰和69人通報(bào)批評外，由稽核監(jiān)察部按照“一社一冊，一人一檔，一月一報(bào)，一季一結(jié)”的辦法建立違規(guī)信息庫；并通過召開信貸、財(cái)務(wù)、科技信息、資保、人力資源、保衛(wèi)等條線管理部門聯(lián)席會(huì)議6次，通報(bào)檢查、審查、審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問題，形成整改合力，共同督導(dǎo)違規(guī)單位或責(zé)任人制訂整改措施、整改方案，落實(shí)整改跟蹤人員，按業(yè)務(wù)種類分項(xiàng)逐條進(jìn)行動(dòng)態(tài)登記?；吮O(jiān)察部除將違規(guī)機(jī)構(gòu)的整改情況納入常規(guī)監(jiān)管事項(xiàng)、列入后續(xù)稽核項(xiàng)目外，對違規(guī)2次及以上的人員，通過電話、書面通知等進(jìn)行提示，并建議積分管理部門為其單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人記載相應(yīng)的違規(guī)積分。同時(shí)要求各信用社要在監(jiān)督部門提出處理建議或收到整改通知的1個(gè)月內(nèi)向聯(lián)社提交整改回復(fù)，促進(jìn)問題的徹底整改。

（六）審計(jì)服務(wù)建議制。每項(xiàng)稽核工作結(jié)束后，稽核人員不僅要向信用社召開退場會(huì)議，交換檢查發(fā)現(xiàn)問題，填寫“稽核事實(shí)確認(rèn)書”，而且還要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和信用社主任、會(huì)計(jì)、信貸人員共同深入分析問題存在的原因，因人而異、因社而異地提出整改意見和措施，填寫“稽核整改通知書”。同時(shí)，向稽核監(jiān)察部提交有問題、有分析、有可行性意見和建議、有參考價(jià)值的稽核報(bào)告，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策、部署工作提供參考依據(jù)。

（七）部門協(xié)調(diào)溝通制。聯(lián)社稽核監(jiān)察部按月將稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理、分類，以《風(fēng)險(xiǎn)提示》向業(yè)務(wù)條線管理部門通報(bào)、反饋10期，共同分析問題產(chǎn)生的根源，研究解決問題的可行性措施和辦法，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成整改合力。

（八）行為失范監(jiān)察制。為規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員行為，最大限度地防范和遏制案件、事故的發(fā)生，因地制宜地制定了《工作人員行為失范監(jiān)察制度》，對具有參與“賭、毒、黃”、不良交友或有不良記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)營中違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營2次以上、以及其他具有類似行為的人員建立行為失范管理檔案，設(shè)立違規(guī)臺(tái)帳進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確定責(zé)任人做好幫教工作，并實(shí)行不定期的回訪制。

（九）稽核工作周報(bào)制。為及時(shí)掌握稽核監(jiān)察工作動(dòng)態(tài)，推出《稽核工作周報(bào)制度》，將每周稽核部門工作落實(shí)情況、存在問題、有關(guān)建議和轄區(qū)內(nèi)突發(fā)性的、重大的事件及處置情況等詳細(xì)進(jìn)行報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供依據(jù)。

（十）過錯(cuò)責(zé)任追究制。為加大對稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度，提高稽核質(zhì)量，促進(jìn)稽核人員依法執(zhí)業(yè)，制定了《稽核過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，明確規(guī)定稽核員在工作中由于故意或過失行為以至

造成稽核風(fēng)險(xiǎn)，侵害被稽核單位或個(gè)人的合法權(quán)益，要從嚴(yán)追究連帶責(zé)任。

四、構(gòu)筑三大網(wǎng)絡(luò)體系，提高案防工作能力

為構(gòu)筑多層次案防體系，我們在干部職工思想建設(shè)和案件責(zé)任追究落實(shí)上構(gòu)筑起了三個(gè)強(qiáng)大的防范網(wǎng)絡(luò)。

（一）構(gòu)筑案件思想防范網(wǎng)絡(luò)。思想是行為的先導(dǎo)。內(nèi)部職工思想不純和麻痹大意是信用社案件多發(fā)的主要誘因。我們找準(zhǔn)了案件防范的這一切入點(diǎn)，從干部職工的思想教育入手，組織學(xué)習(xí)典型案例、內(nèi)部規(guī)章制度、書寫心得體會(huì)等多種形式的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，提高了職工法制觀念，增強(qiáng)了案防意識(shí)，在廣大職工思想上構(gòu)筑起了“防火墻”。一是通過加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，強(qiáng)化員工規(guī)范操作意識(shí)，提高人防水平。堅(jiān)持“以人為本、教育在先”的管理理念，通過對干部員工地位觀、金錢觀、權(quán)力觀以及各個(gè)崗位應(yīng)知應(yīng)會(huì)法規(guī)制度的灌輸教育和現(xiàn)實(shí)演練，使操作人員盡知盡會(huì)，并嚴(yán)格自我約束，自覺做到不越線、不違規(guī)，筑牢案件防范的思想道德防線。二是抓好各級領(lǐng)導(dǎo)班子教育和學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部案防意識(shí)。規(guī)范各級領(lǐng)導(dǎo)班子的行為，提高管理素質(zhì)，對于防范各類案件至關(guān)重要。我們從領(lǐng)導(dǎo)班子教育抓起，重點(diǎn)狠抓了信用社主任的思想教育，統(tǒng)一了思想認(rèn)識(shí)，形成案件專項(xiàng)治理合力，增強(qiáng)了案防工作的責(zé)任感和使命感。

（二）構(gòu)筑內(nèi)控制度涵蓋網(wǎng)絡(luò)?！笆妇胚`章”，缺乏制度約束、制度執(zhí)行不嚴(yán)、落實(shí)不到位，是農(nóng)村信用社案件高發(fā)的另一個(gè)重要誘因。我們找準(zhǔn)了案件防范的這一關(guān)鍵點(diǎn)，從強(qiáng)化制度約束和執(zhí)行落實(shí)

上奠定案防工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。因此，除收集、整理省聯(lián)社出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)章制度外，對過去的諸多內(nèi)控制度進(jìn)行了清理歸類，對已過時(shí)效、不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)的制度予以廢除，對需要修改以及尚未建立的制度進(jìn)行了系統(tǒng)制定。目前我們的內(nèi)控制度從信貸、財(cái)務(wù)到人事管理，從各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范到監(jiān)督檢查，均已形成規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、立體化的制度體系，并編印成《＃＃農(nóng)村信用社內(nèi)控制度匯編》印發(fā)全縣，成為各級日常工作、檢查、學(xué)習(xí)的依據(jù)，使每名職工都知道自己在崗位上什么事可以做、什么事必須做、什么事不能做，從提高職工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)上增強(qiáng)了案防工作的有效性。

（三）構(gòu)筑案件責(zé)任落實(shí)網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格依照上級管理部門的相關(guān)要求，逐級成立專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確“一把手”是本機(jī)構(gòu)案件防控第一責(zé)任人，其他班子成員對所分管業(yè)務(wù)的案件防控負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，業(yè)務(wù)條線管理部門對本業(yè)務(wù)條線案件防控工作承擔(dān)管理責(zé)任，員工在崗位職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)有防控責(zé)任；形成“人人關(guān)注案件，事事關(guān)注案件，時(shí)時(shí)關(guān)注案件”的多邊互動(dòng)、上下聯(lián)動(dòng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和案件治理網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，聯(lián)社與全轄50個(gè)信用社、聯(lián)社各部室負(fù)責(zé)人分別簽訂案件防范工作責(zé)任書，建立了一級抓一級的案防責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第四篇：信用社(銀行)稽核工作開展情況

信用社（銀行）稽核工作開展情況

強(qiáng)化稽核監(jiān)督

確保安全經(jīng)營

＃?？h信用聯(lián)社下轄34個(gè)信用社、1個(gè)營業(yè)部、5個(gè)信用分社、?，F(xiàn)有正式職工333名，臨時(shí)工6名，面對點(diǎn)多、面廣、線長，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的局面，近年來，該縣堅(jiān)持把稽核工作與業(yè)務(wù)工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經(jīng)營和業(yè)務(wù)工作的平穩(wěn)發(fā)展。到＃＃年底，全縣信用社各項(xiàng)存款達(dá)到了27489萬元，貸款達(dá)到了26130萬元，不良貸款比＃＃年下降了27.9百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)凈利潤231萬元，連續(xù)六年實(shí)現(xiàn)安全無事故?；仡櫧鼛啄甑幕斯ぷ鳎麄冎饕チ艘韵聨讉€(gè)方面：

一、從提高認(rèn)識(shí)入手，加強(qiáng)了對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)

前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯(cuò)糾偏上，稽核工作只是起到了事后復(fù)核的作用。從而導(dǎo)致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀(jì)案件有所抬頭。現(xiàn)實(shí)的問題，深刻的教訓(xùn)，使該縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)深深認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)工作要上去，經(jīng)濟(jì)案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規(guī)范，如果稽核監(jiān)督跟不上，不僅會(huì)影響正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營，還會(huì)導(dǎo)致已有的經(jīng)營成果付之東流。基于這種認(rèn)識(shí)，從＃＃起，他們每年年初工作會(huì)議都要對稽核監(jiān)察工作進(jìn)行專門的安排部署。同時(shí)，選拔人員充實(shí)到稽核崗位。在此基礎(chǔ)上，聯(lián)社通過調(diào)查研究，給24個(gè)信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和經(jīng)營效益的提高發(fā)揮了積

極的作用。

二、從基礎(chǔ)工作入手，完善了稽核監(jiān)督工作機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強(qiáng)管理的目的。近年來，該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機(jī)制作為搞好稽核工作的基礎(chǔ)性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，他們每年都要組織稽核人員進(jìn)行一次職業(yè)道德、廉潔奉公、遵紀(jì)守法和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀念。選派優(yōu)秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗(yàn)和方法。與此同時(shí)，他們把提高稽核人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)不僅僅局限于各種培訓(xùn)，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學(xué)習(xí)任務(wù)和工作任務(wù)，督促他們在學(xué)中干，在干中學(xué)，逐步提高認(rèn)識(shí)問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責(zé)權(quán)不清、推諉敷衍的問題，他們結(jié)合工作實(shí)際，制定了《稽核人員工作職責(zé)》，明確了稽核工作任務(wù)、職權(quán)范圍和獎(jiǎng)懲辦法。三是結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定和完善了《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤業(yè)務(wù)違規(guī)操作處罰辦法》和《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉(zhuǎn)變職能入手，狠抓了對稽核工作的管理

稽核工作是一項(xiàng)原則性強(qiáng)，責(zé)任性大，牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權(quán)利，稽核工作就不能真正為業(yè)務(wù)經(jīng)營保駕護(hù)航。近年來，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重

領(lǐng)導(dǎo)（總稽核、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）的辦法，改由總稽核全權(quán)負(fù)責(zé)，保證了稽核工作的獨(dú)立性。二是縣聯(lián)社給稽核人員壓擔(dān)子，出點(diǎn)子，撐腰子，給位子，鼓勵(lì)他們大膽工作，保證了稽核工作的權(quán)威性。三是圍繞當(dāng)前經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的新特點(diǎn)、新動(dòng)向，逐步引導(dǎo)稽核工作職能實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，即：稽核重心由財(cái)務(wù)稽核向效益稽核轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監(jiān)督型向服務(wù)型轉(zhuǎn)移，幫助被審計(jì)單位尋找工作差距，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營管理水平；稽核方法由單一的業(yè)務(wù)稽核向業(yè)務(wù)稽核與人的風(fēng)險(xiǎn)防范并重轉(zhuǎn)變。

四、從專項(xiàng)稽核入手，突出稽核工作重點(diǎn)

近年來，該縣聯(lián)社稽核工作在堅(jiān)持序時(shí)稽核的同時(shí)，突出稽核工作重點(diǎn)，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營這個(gè)中心從以下幾個(gè)方面開展工作：

1、圍繞經(jīng)營成果的真實(shí)性，加大對決算真實(shí)性稽核

每年年初，聯(lián)社都要組織稽核人員從六個(gè)方面對經(jīng)營成果進(jìn)行全面細(xì)致的稽核。一是核實(shí)各項(xiàng)存款、貸款，看存、貸款反映是否真實(shí)，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實(shí)收入，看貸款利息是否做到了應(yīng)收盡收，表外掛帳利息是否真實(shí)，有無虛列和截留問題；三是核實(shí)各項(xiàng)支出，看利息支出是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無預(yù)提和下甩問題；四是核實(shí)盈虧的真實(shí)性，看是否存在“技術(shù)處理”問題；五是核實(shí)現(xiàn)金及應(yīng)收應(yīng)付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實(shí)帳表，看上下余額是否銜接。通過真實(shí)性稽核，2003年，他們共查出5個(gè)信用社為了套取獎(jiǎng)金，逃避處罰，虛增存款和人

為調(diào)整貸款形態(tài)的問題，扣回已發(fā)獎(jiǎng)金3400元，同時(shí)對社主任進(jìn)行了通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰。

2、圍繞信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加大對貸款規(guī)范化管理稽核

信貸是信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重頭戲，也是各種不安全事故易發(fā)的部位。近年來，該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執(zhí)行情況，看信用社負(fù)責(zé)人、信貸員了解執(zhí)行情況。二是查貸款發(fā)放登記簿和會(huì)議記錄，看大額貸款是否有調(diào)查論證和會(huì)議研究。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔(dān)保合同標(biāo)的物及有關(guān)約定是否符合《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關(guān)部門進(jìn)行了登記。貸款利率是否在浮動(dòng)范圍之內(nèi)，對關(guān)系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。三是查“三查”制度落實(shí)情況，看是否執(zhí)行了貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時(shí)簽發(fā)了催收通知單。四是查在貸款發(fā)放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉(zhuǎn)貸”等問題。五是查貸款形態(tài)是否真實(shí)，調(diào)整是否及時(shí)。六是查責(zé)任貸款是否得到了認(rèn)定和責(zé)任追究。對查出的問題，我們不回避，不護(hù)短，不遷就。三年來，共對58名違規(guī)發(fā)放貸款的責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任認(rèn)定和追究，對37名進(jìn)行了戒免談話。查處和糾正違章違規(guī)貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。

3、圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業(yè)務(wù)的稽核

行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng)

濟(jì)案件，血的教訓(xùn)使新的班子認(rèn)識(shí)到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”?；谶@種認(rèn)識(shí)，近年來，他們十分重視對表外業(yè)務(wù)的稽核。一是稽核重要空白憑證的領(lǐng)用、登記、銷號制度是否落實(shí)，特別是稽核代辦人員和信貸人員領(lǐng)用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無出質(zhì)證明和對保手續(xù)以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實(shí)“四相符”。

聯(lián)社稽核工作能取得好的成績，他們體會(huì)有四點(diǎn)：

一是搞好稽核工作，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

二是實(shí)行稽核崗位責(zé)任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動(dòng)力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。

三是加強(qiáng)稽核員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育。

四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的關(guān)系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關(guān)系，審計(jì)人員與被審計(jì)單位的關(guān)系。只有處理好各方面關(guān)系，稽核工作才能順利進(jìn)行。

第五篇：信用社(銀行)稽核工作暫行規(guī)定

信用社（銀行）稽核工作暫行規(guī)定

第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范稽核監(jiān)督行為，促進(jìn)農(nóng)村 信用社全面貫徹落實(shí)各項(xiàng)金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營管理制度，根據(jù)國家有關(guān) 法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)信用社（銀行）稽核工作指導(dǎo)意見》要求和《農(nóng)村信用 社聯(lián)合社章程》規(guī)定,結(jié)合我省信用社（銀行）實(shí)際，制定本暫行規(guī)定。

第二條 信用社（銀行）（包括農(nóng)村合作銀行，下同）稽核工作是信用社（銀行）對其 業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是信用社（銀行）內(nèi)部控制系 統(tǒng)的重要組成部分，是信用社（銀行）自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提 高經(jīng)營管理水平的重要手段。

第三條 稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實(shí)現(xiàn) 稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強(qiáng)電子化稽核手段的運(yùn)用，注重 現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機(jī)結(jié)合；落實(shí)稽核責(zé)任，嚴(yán)格問責(zé)制度，提高稽核工作 的效率和質(zhì)量，通過對全省信用社（銀行）經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn) 行監(jiān)督、分析及評價(jià)，促進(jìn)和保證信用社（銀行）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展。

第四條 全省信用社（銀行）按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督” 的原則，建立健全“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)”的信用社（銀行）稽核管理體 系，全面加強(qiáng)稽核工作。第五條 稽核工作實(shí)行理事長（董事長，下同）負(fù)責(zé)制，直接向理事會(huì)（董事 會(huì)，下同）負(fù)責(zé)和報(bào)告工作?？h級聯(lián)社稽核部門在理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并 及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告稽核工作情況。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級稽核部門 負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接受上級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)。

第六條 逐步完善各項(xiàng)稽核工作制度，調(diào)整和充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)教育和業(yè)務(wù) 培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)。稽核工作以縣級聯(lián)社為重點(diǎn)，健全稽核職能，擴(kuò) 大稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)稽核工作。建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問 責(zé)，加大處罰力度，強(qiáng)化后續(xù)檢查，確保稽核工作的有效性和權(quán)威性。認(rèn)真探索、積極運(yùn)用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開展

稽核工作。

第七條 稽核部門和人員開展稽核工作以及辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客 觀、公正的原則，做到遵紀(jì)守法、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的 審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。

第八條 稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題、內(nèi)外案件或線索，應(yīng)及時(shí)向理事 會(huì)、省聯(lián)社辦事處和上級稽核部門報(bào)告，需向有關(guān)部門移交的應(yīng)及時(shí)移交。

第九條 全省信用社（銀行）內(nèi)部實(shí)行稽核監(jiān)督制度，各級營業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理機(jī) 構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為，按照本規(guī)定接受 稽核監(jiān)督、檢查、評價(jià)和處理。第二章 組織體制

第十條 信用社（銀行）各級管理組織設(shè)立內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，按編制和要求配

備稽核人員，具體負(fù)責(zé)對轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督工作。縣級聯(lián)社對信用社（銀行）的 稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用 社分支機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核 員每半年對所負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面常規(guī)稽核。

省聯(lián)社設(shè)立審計(jì)稽核部，加掛稽核總隊(duì)牌子，對省聯(lián)社理事會(huì)負(fù)責(zé)。代表省聯(lián) 社具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開展專項(xiàng)審計(jì)和稽核檢查。

省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核組，加掛稽核大隊(duì)牌子，辦事處主任兼任隊(duì)長，代表省 聯(lián)社行使對縣級聯(lián)社稽核指導(dǎo)和監(jiān)督職能。

省聯(lián)社開展專項(xiàng)稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內(nèi)容根 據(jù)信用社（銀行）的經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)狀況確定。省聯(lián)社稽核總隊(duì)和辦事處稽核大隊(duì)組成人員 由各地辦事處稽核人員和轄內(nèi)縣級聯(lián)社部分稽核人員組成，完成較為重要的專項(xiàng)稽 核任務(wù)。

第十一條 各級要更加關(guān)心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇 到的問題?；岁?duì)伍保持相對穩(wěn)定，一般不要隨意調(diào)動(dòng)，稽核人員調(diào)整須征得稽核 部門同意，縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整須征得省聯(lián)社稽核部門同意。

第十二條 稽核部門依照分級負(fù)責(zé)的原則獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對理事會(huì)負(fù) 責(zé)，不受其他部門和個(gè)人的干涉?；瞬块T在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工 作的組織與實(shí)施，對本級業(yè)務(wù)部門、轄內(nèi)信用社（銀行）的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)

督，并向理事會(huì)和上一級稽核部門報(bào)告工作。

第十三條 稽核部門履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入同級財(cái)務(wù)預(yù)算。第十四條 建立稽核工作考核制度。省聯(lián)社對辦事處稽核工作進(jìn)行考核，辦事 處對縣級聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，辦事處或縣級聯(lián)社對稽核員工作進(jìn)行考核。第三章 人員管理

第十五條 稽核部門應(yīng)配備與業(yè)務(wù)量及崗位設(shè)置相適應(yīng)的稽核工作人員。省聯(lián) 社各辦事處配備承擔(dān)稽核工作的人員，原則上不少于編制的50%。縣級聯(lián)社稽核人 員編制依據(jù)轄內(nèi)信用社數(shù)和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)、轄內(nèi)員工總數(shù)和業(yè)務(wù)規(guī)模確定，具體編制 配備標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)達(dá)到： 縣級聯(lián)社稽核人員編制數(shù)=1+（轄內(nèi)信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工 總數(shù)*1.5%+存款總額/18000萬）/4 第十六條 嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件，建立稽核人員任職資格制度。省聯(lián)社對 轄內(nèi)信用社（銀行）的稽核人員逐步實(shí)行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。第十七條 稽核人員的配備必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則，要將業(yè) 務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)到稽核隊(duì)伍?；巳藛T基本條件：

（一）必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職 守。

（二）具有與稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)能力，熟悉信用社（銀行）的各項(xiàng)

業(yè)務(wù)，有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核工作。

（三）必須遵紀(jì)守法，無不良記錄。

（四）應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。

（五）具備下列兩項(xiàng)條件之一：具有大專以上學(xué)歷，或取得中級以上職稱，在 信用社（銀行）會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得 初級以上職稱，在信用社（銀行）會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上。

（六）具有一定的綜合分析、判斷和寫作表達(dá)能力。

（七）通過信用社（銀行）稽核人員資格考試。

第十八條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十九條 稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)稽核人員。

第二十條 上級稽核部門可根據(jù)稽核檢查工作需要，對轄內(nèi)稽核人員進(jìn)行統(tǒng)一 調(diào)度和使用。

第二十一條 稽核部門組織轄內(nèi)跨域稽核時(shí)，應(yīng)按無關(guān)聯(lián)要求組成稽核組；稽 核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制。第二十二條 稽核人員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為：

（一）玩忽職守、貽誤工作；

（二）違背理事會(huì)決議；

（三）壓制批評，打擊報(bào)復(fù)；

（四）弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；

（五）受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；

（六）濫用職權(quán)，侵害國家、集體和群眾利益；

（七）泄露國家秘密和工作秘密；

（八）違反社會(huì)公德，造成不良影響；

（九）其他違反紀(jì)律的行為。

第二十三條 稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核 工作崗位：

（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；

（二）對稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報(bào)，或隱瞞事實(shí)真相，拒不承認(rèn)錯(cuò)誤，阻撓調(diào)查和處理的；

（三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務(wù)憑證、報(bào)表及其他資料，或指 使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財(cái)產(chǎn)或信譽(yù)損失的；

（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；

（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；

（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。

第二十四條 對來信來訪反映稽核人員有上述違紀(jì)行為的，依照有關(guān)程序進(jìn)行 核查，查實(shí)的應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第二十五條 稽核人員實(shí)行持證上崗?；巳藛T辦理稽核事項(xiàng)，必須持證、亮 證上崗；調(diào)離稽核工作崗位時(shí)，必須收回稽核證?；俗C由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制 發(fā)。

第二十六條 為便于稽核工作的開展，信用社（銀行）逐步建立稽核人員專業(yè)職級 管理體系。

第二十七條 實(shí)行稽核人員輪崗制度。縣(市)聯(lián)社稽核員采取派駐、分片包干 的，稽核員管片應(yīng)定期輪崗；稽核人員進(jìn)行部門之間交流的，需報(bào)上一級稽核部門 備案。

第二十八條 建立稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度?；巳藛T須定期接受專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)

和新業(yè)務(wù)培訓(xùn)。省聯(lián)社負(fù)責(zé)對各級稽核部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各市辦事處和 縣級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織對轄內(nèi)稽核員的培訓(xùn)。每年對稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)應(yīng)不少于一周時(shí) 間。第四章 稽核任務(wù)和職責(zé)

第二十九條 稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信用 社內(nèi)部管理，促進(jìn)國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效 落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。主要任務(wù)有：

（一）檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對違反 國家金融方針、政策、違法、違規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見或 建議。

（二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對執(zhí)制不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見。

（三）檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)收支等情況，適時(shí)評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出整改和處理意見。

（四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價(jià)內(nèi)控的有效性，并對落 實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)意見。

（五）總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的王作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案 例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力。

（六）針對信用社（銀行）業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適 時(shí)提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。

第三十條 縣級聯(lián)社稽核部門的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)對聯(lián)社營業(yè)部和轄內(nèi)信用社各 項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性和真實(shí)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。主 要包括：

（一）信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；

（二）信用社執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

（三）信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；

（四）信用社各項(xiàng)負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)狀況；

（五）信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；

（六）信用社基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算情況；

（七）信用社主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（八）其他應(yīng)開展稽核監(jiān)督的事項(xiàng)。

第三十一條 縣級聯(lián)社稽核工作職責(zé)主要內(nèi)容，并對信用社內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評 價(jià)。

（一）實(shí)時(shí)稽核內(nèi)容：庫存現(xiàn)金賬實(shí)的核對；重要空白憑證的管理、使用；表

外科目核算；會(huì)計(jì)出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務(wù)核 對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實(shí)等。

（二）定期稽核內(nèi)容：財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性；當(dāng)期新增貸款投向的合理 性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過 渡性資金的收支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購 建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性等。

（三）其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管 人員任職期間的稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬 提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進(jìn)行稽核；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全 性、合規(guī)性情況等。

第三十二條 省聯(lián)社稽核工作職責(zé)：負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促檢查全省信用社（銀行）稽核 工作。一是制定各項(xiàng)稽核規(guī)章制度，對轄內(nèi)稽核工作進(jìn)行規(guī)劃、部署并實(shí)施檢查、監(jiān)督、評價(jià)和指導(dǎo)；二是組織布置轄內(nèi)信用社（銀行）開展專項(xiàng)稽核；三是對省聯(lián)社、辦事處財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；四是組織實(shí)施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒 發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓(xùn)；五是統(tǒng)計(jì)、匯總轄內(nèi)信用社（銀行）稽核數(shù)據(jù)。六是 統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設(shè)，并組織實(shí)施。第三十三條 省聯(lián)社辦事處稽核工作職責(zé)：貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見和部 署，并根據(jù)省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級機(jī)構(gòu)的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)和指導(dǎo)。一是組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；二是對縣級聯(lián)社的信貸、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收 支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；三是對縣級聯(lián)社高管人員進(jìn)行任職期間的常規(guī)稽核；四 是根據(jù)授權(quán)對縣（市）聯(lián)社高管人員進(jìn)行離任審計(jì)或稽核；五是對縣級聯(lián)社的稽核 工作進(jìn)行整體評價(jià)。

第三十四條 各級稽核部門重點(diǎn)對下一級被稽核對象、也可對本級的被稽核對 象進(jìn)行稽核；稽核部門可組織下級稽核部門，對轄區(qū)內(nèi)被稽核對象進(jìn)行專項(xiàng)稽核。第三十五條 上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項(xiàng)及稽核行為進(jìn)行再稽

核?；瞬块T可對被稽核單位執(zhí)行稽核建議情況進(jìn)行再稽核。第三十六條 建立稽核工作問責(zé)制。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完 善稽核工作問責(zé)制，定期進(jìn)行考核，加大獎(jiǎng)懲力度。

（一）凡屬工作不力，影響信用社（銀行）稽核工作完整性和有效性，造成風(fēng)險(xiǎn)隱

患或損失的，稽核部門及負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，理事長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。稽核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實(shí)、及時(shí)報(bào)告后，理 事會(huì)沒有對問題進(jìn)行處理，或由于理事會(huì)未能及時(shí)處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失 的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任。

（二）凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損 失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時(shí)將處理結(jié)果或處理意見 據(jù)實(shí)上報(bào)，由于稽核部門、理事會(huì)未能及時(shí)處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核 人員不承擔(dān)責(zé)任。

第三十七條 稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè) 秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第三十八條 建立稽核報(bào)告制度?；瞬块T建立稽核工作情況按季報(bào)告制度。對稽核中查出的問題應(yīng)認(rèn)真分析總結(jié)，及時(shí)向理事長報(bào)告，對存在的問題應(yīng)提出整 改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應(yīng)提出相應(yīng)措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好 的做法和經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)推廣。

建立稽核重大問題和特發(fā)事件稽核報(bào)告制度。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題 應(yīng)及時(shí)如實(shí)向上級部門報(bào)告，對不及時(shí)如實(shí)報(bào)告，造成嚴(yán)重后果的，要追究稽核人 員的責(zé)任。

第三十九條 建立稽核工作考評考核制度?？h級聯(lián)社負(fù)責(zé)制定本聯(lián)社稽核人員 工作考核辦法并對其組織考評。省聯(lián)社負(fù)責(zé)制定稽核工作考核辦法并組織實(shí)施，縣 級聯(lián)社稽核部門和負(fù)責(zé)人工作考核由省聯(lián)社辦事處組織。

第四十條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理 層及時(shí)了解經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門 和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。建立有效的預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務(wù)分 析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估制度；健全內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的評審反 饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。第五章 稽核工作職權(quán)

第四十一條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)具有相應(yīng)職權(quán)，被稽核單位應(yīng)積極配合。稽核人員主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財(cái)

務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位 停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的 業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，并 索取有關(guān)資料，必要時(shí)可以越級反映；五是對不適合做某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員，稽核 人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有 關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意 見。第四十二條 稽核部門的主要權(quán)限：

（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營決策，并可 發(fā)表意見和提出建議；根據(jù)工作需要有權(quán)進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，在 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問限權(quán)；

（二）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)決算；核實(shí)資金和財(cái)產(chǎn)；檢查貸 款項(xiàng)目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；

（三）有權(quán)對違反國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和 稽核決定?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實(shí)對被稽核單位提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改 建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實(shí)對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制 性；

（四）重大情況有權(quán)越級向領(lǐng)導(dǎo)和上一級稽核部門專題匯報(bào)；

（五）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)提出糾正和 處理意見；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提 出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)的或大案、要案的，可提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門 處理的建議。第四十三條 稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單 位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料、資料和會(huì)議記錄，必要時(shí)有權(quán) 召開有關(guān)調(diào)查、座談或匯報(bào)會(huì)。第四十四條 稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核單位不如實(shí)提供相關(guān)材料或故 意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。第六章 檢查方法與程序

第四十五條 稽核部門一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式履行監(jiān)督職能。

根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核和專項(xiàng)

稽核，交叉稽核和委托稽核。

第四十六條 特定事項(xiàng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，稽核部門可以授權(quán)或委托下級稽核部 門在指定的范圍進(jìn)行稽核。

第四十七條 稽核部門實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立監(jiān)督事項(xiàng)；確定報(bào)送資 料；整理、分析、評價(jià)；質(zhì)詢、核實(shí)；提出稽核報(bào)告和處理意見；信息反饋。

第四十八條 稽核部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的一般程序主要包括：

（一）準(zhǔn)備階段：主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期 限、方式及重點(diǎn)。

（二）實(shí)施階段：應(yīng)嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對賬表、憑 證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié) 束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實(shí)與評價(jià)》書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題 及稽核結(jié)論簽署意見。

（三）報(bào)告階段：主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實(shí)與評 價(jià)》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以 下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項(xiàng)目的基本情況）、實(shí)施檢查的情 況、檢查的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān) 責(zé)任人擬做出的處理意見等。對簡單項(xiàng)目的稽核，可采取格式化稽核報(bào)告的方式填 報(bào)。《稽核報(bào)告》在報(bào)理事會(huì)的同時(shí)，必須報(bào)送上級稽核部門。

（四）處理階段：稽核人員實(shí)施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般 性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責(zé)任人做出相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重、屢教不 改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為，按權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯 罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請 復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定 為最終決定。

（五）建檔階段：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期至少5年。第四十九條 被稽核單位和個(gè)人對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到 “稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向派出單位提出申訴；派出單位必須在30個(gè) 工作日內(nèi)做出復(fù)審意見。

第五十條 稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行 后續(xù)稽核。

第五十一條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計(jì)算、比較分析、賬

戶分析、現(xiàn)場查勘、調(diào)查取證等。

第五十二條 現(xiàn)場查勘。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實(shí)記錄的方式，對被稽核單位 的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查。

第五十三條 調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核單位證明的稽核事 實(shí)進(jìn)行調(diào)查取證。

第五十四條 內(nèi)部控制制度評價(jià)，主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、科學(xué)性和 可行性進(jìn)行綜合評價(jià)。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個(gè)步驟。

第五十五條 建立稽核檔案管理制度。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔 案；縣級聯(lián)社按分支機(jī)構(gòu)建立稽核檔案?；藞?bào)告、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決 定執(zhí)行報(bào)告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 罰 則

第五十六條 對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個(gè)人，應(yīng)予以批評并責(zé)令 其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成給予其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人相應(yīng)紀(jì)律處分：

（一）拒絕、拖延、阻撓稽核;

（二）提供虛假資料；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報(bào)表和其他有關(guān)證據(jù)；

（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；

（五）打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核人員。

第五十七條 省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。對稽核檢 查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個(gè)人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作 規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟(jì)處罰。

第五十八條 對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個(gè)人違反金融法律、法規(guī)、政策 規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的 單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān) 依法追究其刑事責(zé)任。第五十九條 稽核部門因做出錯(cuò)誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重 大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。

因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞 不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究有關(guān)稽核人員的責(zé)任。第八章 附 則

第六十條 本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可依據(jù)本 規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。