第一篇：內(nèi)部控制四 采購與付款概要

? 填寫請購單并 ? ? ??

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

?在企業(yè)里,采購部門的重要,有那 些因素呢? ? 1.物料或設(shè)備無法以合理的價格 購入時,那么會影響公司的經(jīng)營, 如果所購得的價格過高那么會直接 影響到銷售與利潤,進(jìn)而影響到市

場,反之購的單價偏低其材料品質(zhì) 過差,會影響到市場的竟?fàn)?甚至 造成公司關(guān)門倒閉。

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟.群號:59471284

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

3.一個好的供應(yīng)商應(yīng)包括哪幾項(xiàng)? 3.1 優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人:企業(yè)才能穩(wěn)定成長 3.2 高素質(zhì)的管理干部:企業(yè)才會有效率與活力 3.3 穩(wěn)定的員工群體:才有良好的品質(zhì) 3.4 良好的機(jī)器設(shè)備:品質(zhì)更可以保正

3.5 良好技術(shù):才能使產(chǎn)品品質(zhì)更有保障與成本降低

3.6 良好的管理制度:才會激勵員工士氣 3.7 良好的互動:可以使雙方更緊密的配合 原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟.群號:59471284

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

6.報(bào)價﹑比價﹑議價

6.1.新品(舊品材料﹑配件都須經(jīng)過 供應(yīng)商的報(bào)價后,再議價。6.2.任何報(bào)價都須三家供應(yīng)商以上, 才不會吃虧.6.3.每家供應(yīng)商報(bào)價單上,應(yīng)要求成

本分析,未能分析者,我們必須給 予說明,爾后可依照我們的思路完 成,那么應(yīng)給予單價與質(zhì)量,雙方 都能有保障與共識。

6.4.當(dāng)各供應(yīng)商報(bào)價,采購部必須進(jìn) 行比價,議價。

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟.群號:59471284

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

6.8.13.要有耐心、耐性,不要期望對方 立刻接受你的新構(gòu)想;6.8.14.不要逼對方走投無路,總要留點(diǎn) 余地;6.8.15.到供應(yīng)商要降價,不要立即說降 價的事;

6.8.16.大幅的降價最好到供應(yīng)商公司去, 不要請他到自己公司,才是上上策,除 非不得已。6.8.1 7.要降價時男老板由女采購員先上 陣,老板娘由男采購員上陣;6.8.18.不能王見王;6.8.19.要有退一步進(jìn)二步的談判技巧。原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟.群號:59471284

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

2、不允許任何部門以任何理由對原材料和零部件進(jìn)行指定。

如,不允許技術(shù)人員在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中對零部件供應(yīng)商進(jìn)行指定。該廠曾經(jīng)的一個最大的冷卻器供應(yīng)商,產(chǎn)品價格要高出其它同類產(chǎn)品的20%左右。屬于客戶直接指定的供貨商,該廠要收其貨款10%的配套費(fèi)。

3、與競爭對手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。

在該行業(yè)中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應(yīng)商經(jīng)常同時是好幾家電機(jī)制造廠的供應(yīng)商。如果發(fā)現(xiàn)在同樣的付款方式,相同原材料和

零部件的同一供應(yīng)商,銷售給其他廠的價格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟.群號:59471284

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟

第二篇：采購與付款內(nèi)部控制制度

采購與付款內(nèi)部控制制度

1.目的

為了規(guī)范集團(tuán)及下屬企業(yè)的采購與付款活動的內(nèi)部控制管理，明確該部分內(nèi)部控制的要點(diǎn)，特制定本制度.2.適用范圍

2.1集團(tuán)總部

2.2各二級集團(tuán)、控股子公司根據(jù)本制度精神，參照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批后執(zhí)行。

3.采購與付款內(nèi)部控制目標(biāo)

3.1保證與其他業(yè)務(wù)活動的要求一致。采購與付款活動包括定貨要求的提出與審批、供應(yīng)商的選擇與報(bào)價、商品的運(yùn)輸與驗(yàn)收、款項(xiàng)的支付等，必須按照單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行。

3.2保證會計(jì)核算資料的合法性、真實(shí)性、完整性和及時性。3.3保證支付款項(xiàng)獲得相應(yīng)的商品和勞務(wù) 3.4保證賬款按期歸還，維護(hù)單位對外信譽(yù)。

4.采購與付款控制的主要憑證和記錄

4.1單位應(yīng)在采購與付款環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)記錄、填制相應(yīng)憑證、建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購定單或合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等憑證和記錄的相互核對工作。

4.2憑證和記錄的設(shè)計(jì)和編制要求：

4.2.1特定的憑證必須由特定崗位的特定人員編制、其他人員不可替代。4.2.2有效的憑證至少需要經(jīng)過兩人、或兩人以上的部門和人員履行必要手續(xù)。

4.2.3憑證的填制與相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該結(jié)合起來，但應(yīng)與業(yè)務(wù)的授權(quán)嚴(yán)格分離。

4.3.3憑證的傳遞可以通過套寫多聯(lián)的方式進(jìn)行。4.3.4凡有條件編號的憑證必須編號。

4.4采購與付款業(yè)務(wù)所涉及的有效的憑證主要有以下幾種：

4.4.1請購單：是由使用部門或領(lǐng)用部有關(guān)人員填寫并部門負(fù)責(zé)人簽字和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業(yè)務(wù)核準(zhǔn)通知憑證。不便編號。

4.4.2訂購單或采購合同：是由采購部門填寫，購銷雙方應(yīng)該共同遵守的一種契約。應(yīng)預(yù)先編號并經(jīng)被授權(quán)人員簽字。副本應(yīng)送達(dá)驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部和倉儲部門，作為接收貨物并與發(fā)票核對的依據(jù)。

4.4.3驗(yàn)收單：是驗(yàn)收部門對商品到達(dá)或勞務(wù)完成時進(jìn)行驗(yàn)收、檢驗(yàn)所編制反映驗(yàn)收意見和收貨部門或接受勞務(wù)部門接收責(zé)任的連續(xù)編號的憑證。驗(yàn)收單副聯(lián)應(yīng)送達(dá)采購部門、財(cái)務(wù)部門和接收部門。

4.4.4入庫單：是倉庫部門編制反映入庫保管責(zé)任的連續(xù)編號的憑證。副聯(lián)送財(cái)務(wù)部門。（可與驗(yàn)收單合并使用）

4.4.5賣方發(fā)票。4.4.6付款申請單。4.4.7業(yè)務(wù)臺賬。

4.4.8財(cái)務(wù)帳證：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購明細(xì)帳、應(yīng)付賬款明細(xì)帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。

4.4.9賣方對賬單。

5.采購與付款控制的不相容職務(wù)

5.1請購與審批

采購申請必須由業(yè)務(wù)、行政、倉庫等部門提出，批準(zhǔn)請購單的人員不得兼任請購業(yè)務(wù)，具體采購工作由采購部門完成。

5.2詢價與確定供應(yīng)商

采購詢價人員沒有對供應(yīng)商選擇的決定權(quán) 5.3采購合同的訂立和審計(jì)

采購合同的擬訂、談判和訂立應(yīng)當(dāng)與合同的審批、審計(jì)相分離 5.4采購與驗(yàn)收

采購人員不能同時兼任采購物品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作。5.5采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄

采購、驗(yàn)收、保管人員不能同時兼任賬務(wù)記錄工作。5.6付款審批與執(zhí)行

5.6.1付款審核人、審批人與付款執(zhí)行人相分離

5.6.2付款審批人、執(zhí)行人不能同時辦理確定供應(yīng)商和價格業(yè)務(wù) 5.6.3記錄應(yīng)付賬款不能辦理付款業(yè)務(wù)。

6.業(yè)務(wù)操作要求

集團(tuán)對各公司的采購和付款具體要求如下： 6.1采購

采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。

6.1采購作業(yè)方式包括；

6.1.1定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價穩(wěn)定的材料。

6.1.2特約廠商采購：主要用于采購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于市價時予以付款。

6.1.3一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。

6.2期限

6.2.1采購部門應(yīng)按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購作業(yè)處理期限，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時間。

6.2.2原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。

6.3詢價

6.3.1采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。

6.3.2采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳

者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。

6.3.3對于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價單一并送來，作為議價參考。

6.3.4詢價完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價資料進(jìn)行議價。6.4議價

6.4.1議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。

6.4.2議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。6.5訂購

6.5.1由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及約定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請購單”

6.7.2對于未達(dá)到公司標(biāo)準(zhǔn)的材料，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。6.7.3新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對方。

6.7.4對于交貨質(zhì)量不良或無法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對方。

6.8驗(yàn)收

6.8.1驗(yàn)收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無損害。

6.8.2驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的驗(yàn)收單。

6.8.3驗(yàn)收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)

憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、計(jì)算是否正確。復(fù)核無誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字付款，并及時加蓋“款已付訖”戳記，以免重復(fù)付款。

6.9.3確認(rèn)與記錄負(fù)債的控制

6.9.3.1對按合同約定先貨（或勞務(wù)）后款的業(yè)務(wù)，采購部門必須審核請購部門的請購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明和供應(yīng)商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應(yīng)付憑單（連續(xù)編號）經(jīng)批準(zhǔn)后通知財(cái)務(wù)確認(rèn)應(yīng)付賬款入帳。

6.9.3.2財(cái)會部門應(yīng)對采購部門提供的各種原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、計(jì)算是否正確。復(fù)核無誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)入帳。

6.9.3.3對貨已收，未收到發(fā)票，財(cái)務(wù)應(yīng)審核請購部門的請購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。

6.9.3.4對已確認(rèn)的負(fù)債付款的控制：采購部門根據(jù)合同約定的付款期限打付款申請單、財(cái)務(wù)人員確認(rèn)應(yīng)付賬款和付款期屬實(shí)、單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)付款、財(cái)務(wù)付款。

7．對采購部門臺賬管理要求

采購部門應(yīng)設(shè)置臺賬，反映供應(yīng)客戶、合同編號、發(fā)票登記編號、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財(cái)務(wù)核對。

8.本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：采購與付款內(nèi)部控制制度（定稿）

第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司

采購與付款內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)對公司采購與付款的內(nèi)部控制，對公司物品與勞務(wù)的流入、貨幣資金的流出、負(fù)債的發(fā)生實(shí)施監(jiān)督與控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

本制度適用于湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司及下屬子（分）公司。

采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預(yù)算控制、請購與審批控制、驗(yàn)收控制、付款控制，其中請購與審批控制、驗(yàn)收與付款控制是采購與付款內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。

公司應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第五條 建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對采購與付款業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。

1、不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行職務(wù)分離控制的崗位有以下幾個方面：

（1）物品與勞務(wù)的請購、審批、采購職務(wù)必須分離。公司對物品或勞務(wù)的需求應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負(fù)責(zé)采購；（2）采購合同的訂立與審計(jì)；

（3）采購訂單的訂立與審批職務(wù)必須分離；

（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)廠商和詢價業(yè)務(wù)；

（5）物品或勞務(wù)的采購部門不能同時擔(dān)任驗(yàn)收工作；（6）物品和勞務(wù)的采購、存儲和使用人不能擔(dān)任會計(jì)帳務(wù)的記錄工作；

（7）審核付款的人員應(yīng)同付款人員分離；（8）記錄應(yīng)付帳款的人員不能同時擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。

2、公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

第六條

公司的所有采購業(yè)務(wù)歸口采購部進(jìn)行管理，非采購部門或個人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請門沒有需求申請的物資。

第七條

采購管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的原則出臺采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的管理細(xì)則及相關(guān)人員的考核方案，加強(qiáng)對采購業(yè)務(wù)的控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)。

第八條

各子公司在編制經(jīng)營預(yù)算的同時應(yīng)當(dāng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務(wù)編制采購預(yù)算，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理

采購預(yù)算編制的程序：

生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務(wù)由使用部門負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請；非生產(chǎn)經(jīng)營活動中耗用的常備物資與勞務(wù)以及非常備物資與勞務(wù)，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請。

第九條 各歸口管理部門應(yīng)明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

物品或勞務(wù)的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學(xué)品、燃料、包裝物、外協(xié)件、勞保用品、小五金及裝卸、運(yùn)輸、配送勞務(wù)等 規(guī)劃部（工業(yè)工程部）：固定資產(chǎn)、備品備件 總經(jīng)辦：辦公用品

第十條 公司采購的驗(yàn)收控制包括數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收兩個方面

數(shù)量驗(yàn)收：由接收部門責(zé)任人進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，對物資的規(guī)格、型號是否與采購訂單相符進(jìn)行驗(yàn)收，與供應(yīng)商送貨單上確認(rèn)數(shù)量，同時錄入U(xiǎn)8系統(tǒng)；

質(zhì)量驗(yàn)收：生產(chǎn)物資采購由質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收

合格報(bào)告，固定資產(chǎn)由規(guī)劃部(工業(yè)工程部)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，出具資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，電腦及辦公設(shè)備由信息部門進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收報(bào)告；

第十一條 采購入庫后，采購部經(jīng)辦人員收集相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員檢查采購合同、U8系統(tǒng)記錄、供應(yīng)商發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收報(bào)告是否齊備且相符，據(jù)此按規(guī)定辦理相關(guān)會計(jì)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)檢查采購業(yè)務(wù)是否符合采購實(shí)物預(yù)算。如果采購業(yè)務(wù)超過采購預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)請財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第十二條 采購物資發(fā)生退貨與折讓情況，由采購部經(jīng)辦人員與供應(yīng)廠商進(jìn)行協(xié)商，提出退貨或折讓要求，同時通知財(cái)務(wù)暫停支付相關(guān)款項(xiàng)，協(xié)商結(jié)束辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部憑采購部、驗(yàn)收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。

第十三條 公司在辦理采購付款業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守《湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定。

第十四條 財(cái)務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并檢查付款業(yè)務(wù)是否符合采購資金預(yù)算。如果付款業(yè)務(wù)超過采購預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

第十六條 應(yīng)付帳款及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由專人管理，按照約定的付款日期、折扣條件等要素進(jìn)行分類管理，對于已經(jīng)到期的應(yīng)付款項(xiàng)必須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后，方可辦理結(jié)算與支付。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十八條 公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對采購與付款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。

第十九條 采購與付款業(yè)務(wù)控制審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得越權(quán)審批。

第二十條 經(jīng)辦人必須在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對于審批人越權(quán)審批業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

第二十一條 公司建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計(jì)部，定期或不定期地進(jìn)行檢查。審計(jì)部應(yīng)制定相關(guān)監(jiān)督檢查規(guī)范，明確監(jiān)督檢查人員責(zé)任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。

公司審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

(一)采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

(三)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

(四)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報(bào)，并提出相應(yīng)的解決措施。

第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：4采購與付款內(nèi)部控制制度

第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等）的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。

第三條 采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)；

（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔(dān)任；

（三）貨物的采購人員不能同時擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。

第四條 請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，所有采購與付款事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。

第二節(jié) 分工與授權(quán)

第六條 公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)：

（一）生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：

1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同制定公司采購預(yù)算。

2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。

3、對采購部提供的合格供應(yīng)商名單進(jìn)行審批，并報(bào)總經(jīng)理審批。

4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進(jìn)行。

5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責(zé)和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。

（二）采購部主管，負(fù)責(zé)以下工作：

1、按照采購計(jì)劃，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。

2、按各部門的采購申請單，按時、保質(zhì)、按量采購價格低、品質(zhì)好的商品。嚴(yán)格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。

3、監(jiān)督和做好物資的驗(yàn)收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進(jìn)行驗(yàn)收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴(yán)格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進(jìn)倉及保管工作。

4、經(jīng)常進(jìn)行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時了解貨源供求和價格動向，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨的質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查和評審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，及時辦好結(jié)賬報(bào)銷工作，采購物資以及有關(guān)費(fèi)用開支必須取得有效的報(bào)銷憑證，并在當(dāng)月報(bào)銷入賬。

（三）倉庫管理員，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負(fù)責(zé)人做好入庫商品的驗(yàn)收工作，填寫驗(yàn)收單。

2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。

3、隨時掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的物資及時提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申購，并報(bào)知生產(chǎn)總監(jiān)。

4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。

5、定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)，按時完成月度倉庫盤點(diǎn)表及其他報(bào)表。

（四）采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實(shí)施招投標(biāo)或詢比價程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時催收貨物和增值稅專用發(fā)票。

（五）出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；

（六）會計(jì)。負(fù)責(zé)稽核采購申請、付款申請與驗(yàn)收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證。可根據(jù)需要參加物資驗(yàn)收。

（七）財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。第七條 公司根據(jù)具體情況（一般不超過三年）對采購主管進(jìn)行崗位輪換。采購人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。嚴(yán)禁收受商業(yè)賄賂行為。

第三節(jié) 請購與審批流程控制

第九條 公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應(yīng)當(dāng)及時提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬。

第十條 公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。

第十一條 公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報(bào)告。

第十二條 公司建立供應(yīng)商檔案制度，由采購部負(fù)責(zé)維護(hù)。在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：

（一）價格

物美價廉的商品是每個企業(yè)都想獲得的。各個供應(yīng)商提供的價格連同各種折扣是最明顯的比較，價格的高低是選擇供應(yīng)商的一個重要指標(biāo)。

（二）質(zhì)量

質(zhì)量的選擇應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況而定，公司應(yīng)用最低的價格買到最適合本企業(yè)的質(zhì)量要求的產(chǎn)品。

（三）服務(wù)

選擇供應(yīng)商時，服務(wù)也是一個很重要的考慮因素。例如，更換殘次品，指導(dǎo)設(shè)備使用，修理設(shè)備等。類似這樣的一些服務(wù)在采購某些項(xiàng)目時可能會在選擇過程中起到關(guān)鍵作用。

（四）位置

供應(yīng)商所處的位置對送貨時間、運(yùn)輸成本、緊急定貨與加急服務(wù)的回應(yīng)時間等都有影響。當(dāng)?shù)刭徺I有助于發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，形成社區(qū)信譽(yù)以及良好的售后服務(wù)。(五)供應(yīng)商存貨政策

如果供應(yīng)商的存貨政策要求自己隨時持有備件存貨，擁有安全庫存則將有助于突發(fā)事件的解決。

生產(chǎn)總監(jiān)每季度對檔案中的供應(yīng)商進(jìn)行一次業(yè)績評價，以便確認(rèn)合格供應(yīng)商，優(yōu)勝劣汰。

第十三條 請購與審批流程：

1、制定采購計(jì)劃。公司采購計(jì)劃由采購部會同生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部，根據(jù)下月物資的消耗情況并結(jié)合相關(guān)物資的實(shí)際庫存制定，報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、提出采購申請單。公司凡需要購買物品的均需要填寫采購申請單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽批后交給采購部門進(jìn)行采購。

3、審批。采購申請單首先由部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，生產(chǎn)總監(jiān)在采購計(jì)劃內(nèi)審核批準(zhǔn)，在采購申請單上簽字，對大額的非經(jīng)常性物資采購應(yīng)當(dāng)及時向總經(jīng)理匯報(bào)。對超出采購計(jì)劃的采購申請報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，如果超出計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、確定供應(yīng)商。采購部根據(jù)需求說明在供應(yīng)商檔案中選擇成績良好的供應(yīng)商，通知其報(bào)價，或登報(bào)公告等方式公開征求供應(yīng)商，采取競標(biāo)、邀標(biāo)等方式確定供應(yīng)商。

5、核價、簽訂供貨合同。確定可能的供應(yīng)商后，由采購部主管與其進(jìn)行價格談判，金額超過十萬元的采購合同生產(chǎn)總監(jiān)應(yīng)參與談判。公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)定期到市場了解價格，并根據(jù)政府公布的市場價格及其它價格信息進(jìn)行核價，對于公司長期使用的物質(zhì)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際對市場的調(diào)查制訂物資采購價格限定表。價格談妥后，應(yīng)辦理定貨簽約手續(xù)。公司采購合同由生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理簽署，合同簽署程序按照《合同管理辦法》執(zhí)行。

6、合同追蹤。合同簽訂后，為保證供應(yīng)商的如期、如質(zhì)、如量交貨，采購部主管應(yīng)依據(jù)合約規(guī)定及時督促供應(yīng)商按規(guī)定交運(yùn)，如發(fā)現(xiàn)對方有違約現(xiàn)象，及時向生產(chǎn)總監(jiān)報(bào)告，以便控制違約后果。

第四節(jié) 采購與驗(yàn)收流程控制

第十四條 公司采購的物資內(nèi)容包括原材料、半成品、成品及低值易耗品。

（一）原材料、半成品、成品采購的要點(diǎn)

1、遵照采購部的工作方針及工作原則開展工作，以市場為導(dǎo)向，做到價比三 家，貨比三家，保質(zhì)、保量、保供應(yīng)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行采購計(jì)劃，根據(jù)物資使用部門的使用要求，保證質(zhì)量和數(shù)量，不超計(jì)劃采購。

（二）低值易耗品采購的要點(diǎn)

嚴(yán)格執(zhí)行采購計(jì)劃，質(zhì)高、價低，及時滿足供應(yīng)。

第十五條 所有物資驗(yàn)收應(yīng)有采購員、倉庫管理員、物資使用部門、質(zhì)檢部（根據(jù)物資檢驗(yàn)需要）進(jìn)行驗(yàn)收。

第十六條 參加驗(yàn)收的人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不得徇私舞弊、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)問題及時上報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部。

第十七條 采購與驗(yàn)收流程：

1、發(fā)出訂單。采購部根據(jù)物資管理使用部門提出的采購申請單向已簽定合同的供應(yīng)商發(fā)出訂單，訂單應(yīng)當(dāng)明確交貨的時間、地點(diǎn)。若合同已約定上述事項(xiàng)的，可不再單獨(dú)發(fā)出訂單。

2、驗(yàn)收。物資到達(dá)后，應(yīng)當(dāng)由采購人員、倉庫管理員、物資使用部門、質(zhì)檢部（根據(jù)物資檢驗(yàn)需要）一同對供應(yīng)商提供的物資進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收。所有參加驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收單上簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)。一聯(lián)由采購部自存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交供貨單位。如果驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)有不符合要求的原料，由物資使用部門負(fù)責(zé)人填寫退貨單并注明退貨原因，當(dāng)即退貨，并通知采購員補(bǔ)買。

3、登記庫管賬。倉庫管理員對倉庫保管的貨物登記收、發(fā)、存明細(xì)賬。

4、制單。會計(jì)根據(jù)現(xiàn)場驗(yàn)收確認(rèn)的驗(yàn)收單以及供應(yīng)商提供的發(fā)票編制記賬憑證。每月底，會計(jì)應(yīng)當(dāng)將本月已驗(yàn)收入庫但發(fā)票未到的采購物資暫估入賬。供應(yīng)商提供發(fā)票時再紅字沖銷。

5、記賬。會計(jì)人員審核會計(jì)處理是否正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。

6、對賬。會計(jì)應(yīng)當(dāng)每月按原材料大類與采購部門核對本月的出入庫金額和月末余額。

第五節(jié) 付款流程控制

第十八條 公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和本流程的規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。第十九條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購人員提供合同復(fù)印件并填寫付款申請單，注明付款事由、合同編號、項(xiàng)目編號及名稱、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號等，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交出納辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。

第二十條 公司每月末由會計(jì)與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。

第二十四條 采購付款流程：

1、申請。采購物資結(jié)賬由采購人員填寫付款申請單，經(jīng)生產(chǎn)總監(jiān)審核，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理依次審核、批準(zhǔn)。

付款申請單后應(yīng)當(dāng)附上采購申請單，驗(yàn)收單、合法發(fā)票、合同等原始單據(jù)。

2、限額內(nèi)批準(zhǔn)。生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Ω犊钌暾垎芜M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、審核。會計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金付款申請單及其附件進(jìn)行審核，審核貨幣資金付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否真實(shí)完整、合法合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o誤后，由審核人在貨幣資金付款申請單上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤并經(jīng)審核人員簽字的付款申請單，辦理貨幣資金支付手續(xù)。

5、制單。會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請編制記賬憑證。

6、記賬。會計(jì)人員審核會計(jì)處理是否正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。

第六節(jié) 監(jiān)督檢查

第二十五條 公司審計(jì)部、財(cái)務(wù)部在各自職權(quán)范圍內(nèi)對本公司的采購與付款內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第二十六條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。

（二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。

（三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。

（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購是否由采購部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)采購部門授權(quán)。

（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款申請單支付購貨款。

第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第二十八條 對嚴(yán)重積壓物資超過規(guī)定的限額，扣發(fā)采購申請部門當(dāng)月獎金，次月仍未控制住的，取消年終獎。

第二十九條 對違反上述有關(guān)崗位職責(zé)及流程控制相關(guān)規(guī)定的人員，除有特別規(guī)定外，發(fā)現(xiàn)一次扣罰獎金50元，并提出警告，累計(jì)3次以上者報(bào)總經(jīng)理辦公會決定予以處罰。

第五篇：內(nèi)部控制具體規(guī)范--采購與付款

企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——采購與付款

第一章 總 則

第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第三條 企業(yè)在建立并實(shí)施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定；

（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應(yīng)商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。

有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實(shí)施集中或相對集中采購，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費(fèi)用。

第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同，下同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章 請購與審批控制

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。

請購部門提出的采購需求，應(yīng)當(dāng)明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時間等。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行辦理請購手續(xù)。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際需要對請購申請進(jìn)行審批。第四章 采購與驗(yàn)收控制

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評價制度，由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會部門、倉儲部門等相關(guān)部門共同對供應(yīng)商進(jìn)行評價，包括對所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況等進(jìn)行綜合評價，并根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。同一企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對同一供應(yīng)商。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來自采購、請購、生產(chǎn)、財(cái)會、內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購價格委員會，明確采購價格形成機(jī)制。大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進(jìn)行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎勵。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場行情的變化適時調(diào)整最高采購限價。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。

對單價高、數(shù)量多的物資采購，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價采購制度。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。

對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第五章 付款控制 第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號——貨幣資金》的規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。第十六條 企業(yè)財(cái)會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供應(yīng)商付款的條件。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。

第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。