第一篇：保會通之會計新手工作流程

http://004km.cn 會計新手之會計的工作流程

財會人員應(yīng)該了解工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本等報表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末需處理的會計事項有(在保會通財務(wù)軟件中月末處理的事項可以使用預(yù)先定義的分錄模板來自動生成憑證)：

a.計提折舊，計提折舊的分錄是： 借：管理費用或是制造費用

貸：累計折舊

這里折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。

b.計提稅金及附加。一般企業(yè)常見的稅種有：增值稅、營業(yè)稅、消費稅（一般這四種稅負只有其中一種，綜合性企業(yè)則會出現(xiàn)多種），城建稅，教育費附加、地方教育費附加、印花稅、工薪所得稅等，具體稅種由稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。

c.待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。

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d.無形資產(chǎn)攤銷。

借：管理費用/無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)攤銷

e.工業(yè)企業(yè)需要處理的事項，將完工產(chǎn)品的制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本： 借：生產(chǎn)成本/制造費用

貸：制造費用

將完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入庫存商品： 借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

結(jié)轉(zhuǎn)本月出庫產(chǎn)品成本（流通企業(yè)也需結(jié)轉(zhuǎn)本月出庫產(chǎn)品成本）： 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

f.月末編制完科目匯總表之后，需將損益類科目的累計發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤： 收益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借：主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等）

貸：本年利潤。

成本費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等）

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交所得稅 借：本年利潤

貸：所得稅

注意：所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅費科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅費科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額及累計發(fā)生額）編制利潤表。

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（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅費，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末會計應(yīng)和對賬,即核對會計與出納的現(xiàn)金，銀行賬是否一致，做到賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。

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7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中。

以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復(fù)抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

會計的工具我們都認識了，接著就要干活了，首先，我們要了解會計流程。會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去報稅，納稅。

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第二篇：會計新手求會計的工作流程

會計新手求會計的工作流程

財會人員應(yīng)該了解工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費1.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會

組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、五險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，工傷保險，失業(yè)保險，生育保險

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入銷售費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復(fù)抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

會計的工具我們都認識了，接著就要干活了，首先，我們要了解會計流程。

會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去報稅，納稅。

流程大概如下：

1、給原始憑證分類

2、填制會計憑證

3、登記會計賬簿

4、記賬憑證匯總

5、記總賬

6、對賬結(jié)賬

7、編制會計報表

下面我按順序講?。?/p>

1、給原始憑證分類

首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點：

付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

3）、是否有開發(fā)票單位的簽章；

4）、是否有相關(guān)人員的簽名。

我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。

如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務(wù)費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復(fù)核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。

白條子指的是什么呢？

就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務(wù)部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去。”

你可以會問了：稅務(wù)管那么寬??？

你想啊，你購貨的時候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。

這些票據(jù)在財務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務(wù)部做賬務(wù)處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的。

會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。

這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。

2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。

我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。

記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。

3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。

賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結(jié)一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現(xiàn)在有沒有了。

記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。

要是不相等說明你做錯了。

你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數(shù)字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現(xiàn)在都電算化了，點幾下鍵子就完事了

你可能又要問了：我們還學手工賬干嘛呀？

就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學寫字干嘛呀？

學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務(wù)軟件也不知道怎么用。

5、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。

登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細賬的關(guān)系。

它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個明細賬總數(shù)的，明細賬，是總賬的細分類?？傎~記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅費賬等等。

到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務(wù)的熟練程度，都說會計有經(jīng)驗，也指的是這個，就像有經(jīng)驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。

6、對賬、結(jié)賬：記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財務(wù)軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

7、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務(wù)會計報表了。

就是我最初給你們看的那兩張報表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因為小企業(yè)很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規(guī)定必須要報，所以我們先不學它，到了崗位，如果需要編報的話，那時候你們已經(jīng)可以獨立編制了，等學到報表的時候我們看情況定。

第三篇：會計新手工作流程快速入門(精)

會計新手工作流程快速入門

會計與稅法實務(wù)2008-01-26 13:00:13 閱讀1372 評論27 字號:大中小 每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理有簽字權(quán)的人簽字后你在做,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。

第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等貸本年利潤。

第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等負債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或

科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單 調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

三、報表問題: 企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鐘書補充你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

報表細節(jié)補充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅;月初1日至5日防偽稅控IC卡抄稅(銷項稅

3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。

4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

四、出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務(wù)章。

五、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。

六、員工工資的發(fā)放。一現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收,由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

二銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。三報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷

月末需處理的會計事項有(在保會通財務(wù)軟件中月末處理的事項可以使用預(yù)先定義的分錄模板來自動生成憑證: a.計提折舊,計提折舊的分錄是: 借:管理費用或是制造費用 貸:累計折舊

這里折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。

b.計提稅金及附加。一般企業(yè)常見的稅種有:增值稅、營業(yè)稅、消費稅(一般這四種稅負只有其中一種,綜合性企業(yè)則會出現(xiàn)多種,城建稅,教育費附加、地方教育費附加、印花稅、工薪所得稅等,具體稅種由稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。

c.待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。d.無形資產(chǎn)攤銷。借:管理費用/無形資產(chǎn)攤銷 貸:無形資產(chǎn)攤銷

e.工業(yè)企業(yè)需要處理的事項,將完工產(chǎn)品的制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本: 借:生產(chǎn)成本/制造費用 貸:制造費用

將完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入庫存商品:

借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本

結(jié)轉(zhuǎn)本月出庫產(chǎn)品成本(流通企業(yè)也需結(jié)轉(zhuǎn)本月出庫產(chǎn)品成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品

f.月末編制完科目匯總表之后,需將損益類科目的累計發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤: 收益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤: 借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等 貸:本年利潤。成本費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅

注意:所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅費科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅費科目金額是不相等的。

第四篇：外貿(mào)新手工作流程

一．樣品

①樣品管理：樣品寄達做歸類整理，包裝上貼標簽，記錄樣品送達時間，廠家及樣品名稱。送達樣品登記在“樣品管理”表格中。②寄樣：

1.內(nèi)貿(mào)客戶：封瓶口，貼中文標簽，用韻達快遞派送，快件中放質(zhì)檢單和名片（若填寫批號，則質(zhì)檢單上批號應(yīng)與瓶身上標簽批號保持一致；實測值適當修改，在指標范圍之內(nèi)）。2.外貿(mào)客戶：封瓶口。貼英文標簽，武漢錦辰取件，用DHL寄往國外，告知錦辰寄件員地址，并要求拍照，照片連同隨質(zhì)檢單（不含包裝欄，改實測值后）放入寄樣文件夾中。③寄樣跟蹤：所寄樣品詳細信息登記在“寄樣登記表”中，定期通過快件單號查詢物流信息，記錄樣品簽收時間，確?？蛻羰盏綐悠?。

二．內(nèi)貿(mào)合同

①合同制定：采購合同與銷售合同一一對應(yīng)，連同開票資料放入內(nèi)貿(mào)跟單文件夾中，若無采購合同可制定一份供公司內(nèi)部參考。

②合同編號及管理：合同編碼參考文件夾中說明，合同信息登記在合同編號及管理表格中。例：1.銷售合同：JFX120901S a.JFX為公司中文縮寫，12為年份，09為月份，01為訂單序號,S為SALE縮寫。b.若合同為對方公司所傳過來，合同上已有合同號，我司在接到合同后，依然要按上述規(guī)定給這份合同一個合同號，作為內(nèi)部合同號。

2.采購合同：JFX120901P a.JFX為公司中文縮寫，12為年份，09為月份，01為訂單序號,P為PURCHASE的縮寫，此采購合同要與內(nèi)貿(mào)銷售合同一一對應(yīng)。

b.若一份采購合同項下有多個產(chǎn)品，則采購合同后再續(xù)編編號-1，即JFX120901P-1，JFX120901P-2 c.若合同為對方公司所傳過來，合同上已有合同號，我司在接到合同后，依然要按上述規(guī)定給這份合同一個合同號，作為內(nèi)部合同號。

③合同上需加蓋公司章子傳真給對方，且需對方回傳。將回傳后紙質(zhì)合同及開票資料保存，并需掃描合同及開票資料將電子檔放入相應(yīng)文件夾中。

三．外貿(mào) ①報價：

例：苯甲醇一個柜到臺灣

苯甲醇：一個柜16.8噸，從上海走貨,海運費$150,港雜費￥3200（含附加費）注：報價時，若是東南亞，韓國及臺灣客戶會有附加費產(chǎn)生，在向貨代詢價

時應(yīng)明確。附加費項目：EBS---緊急燃油附加費；CIC----集裝箱不平衡附加費；ECRS----個別船公司征收的費用，目前東南亞航線未通知此項。

COST:(￥15400+￥600)/6.3﹡1.083=$2345

↓

↓

出廠價

利潤

Freight:（$150+￥3200）/16.8=$40

↓

↓

海運費

港雜費

Insurance:$3/T CIF Keelung:$2390

②發(fā)貨流程與貨物跟蹤：各項信息登記在發(fā)貨流程與貨物跟蹤表格中 1.訂艙：根據(jù)業(yè)務(wù)員合同或形式發(fā)票制定訂艙委托書。2.大船：

3.ETA(預(yù)期到達時間)4.貨代：

5.進艙通知：貨代發(fā)給賣方，類似裝箱明細和提箱單，需交給工廠相關(guān)人員做送貨用。6.進艙時間：實際的，與工廠溝通；讓貨代準備，進艙時拍照。

質(zhì)檢單找工廠要，按公司格式修改。

7.嘜頭：若給工廠，在跟工廠下訂單時給工廠，不得晚于發(fā)貨時間；若給貨代，訂艙時給，不得晚于進艙時間。

8.商檢：在工廠辦理，所需商檢資料在下定單時交給工廠。

9.報關(guān)：訂艙后交給貨代，代理報關(guān)委托書需正本。上海港口報關(guān)單需正本 10.裝箱照片：進艙找貨代要，交給我方。

11.裝船通知：shipping advice,開船當天或第二天向貨代要

12.提，保單：裝箱完核對，進艙時找貨代要，拿到提單正本掃描件的時間不得晚于開船后三個工作日。

13.貨物跟蹤：輸入船公司名，找到查詢網(wǎng)頁，跟蹤貨物，用提單號或箱單號查。

提單核對： 核對標準：

一是客戶對某一單的特定指令，二是客戶的訂單+業(yè)務(wù)員整理的單據(jù)要求，三是參照上一單（同一客戶，同一地址）

1.shipper(地址寫全), 2.consignee（地址寫全）, 3.notify party 4.裝運港 5.卸貨港

6.貨物描述（貨物名稱，件數(shù)，包裝總類，）7.嘜頭：寫全/ AS PER INVOICE NO.8.毛重，尺碼

9.費用與運費 保單核對：

被保險人，(如果被保險人是我方，則寄給客戶單據(jù)是要背書)保險金額（發(fā)票上總金額*1.1）

14.客戶單據(jù)制作：拿到提單正本掃描件當日完成。注：文件轉(zhuǎn)成為PDF格式，發(fā)客戶確認，各項單據(jù)時間同提單日期。

15.客戶確認完畢后，再將正本提單等文件寄往目的國，記錄快件單號以便跟蹤。

③單據(jù)制作：單據(jù)有模板，改內(nèi)容 1.商檢：

A.記事本：報檢號是出口方單位的

B.Sale contract:賣方名稱寫B(tài)EST TRADE（避免客戶信息泄露）

C.發(fā)票：含貨物名稱，規(guī)格，數(shù)量，單價，總金額等內(nèi)容。合同號=發(fā)票號碼，與客戶訂單保持一致，D.箱單：含體積，凈重，毛重等內(nèi)容，除去貿(mào)易條款一欄。E.嘜頭：按客戶要求制作 F.嘜頭說明：記事本

G.與廠家的采購合同：合同號同sale contract中合同號碼。

2.報關(guān)：

A.正本文件：代理報關(guān)委托書（自己有，手填）

填寫：委托方，主要貨物名稱，HS編碼，貿(mào)易方式（一般貿(mào)易）蓋章：中英文圓章+法人章，上下都蓋，一式三聯(lián)。B.報關(guān)發(fā)票2份：條形章+法人章 C.報關(guān)箱單2份：條形章+法人章

D.Sale contract.中英文圓章，合同中電話，地址不填 E.報關(guān)單Excel，上海港口需正本，報關(guān)專用章 F.非危保函：中英文公章 G.中文產(chǎn)品說明：條形章+法人章

H.MSDS（貨物安全說明書）：條形章+法人章,4頁邊緣加蓋圓章和條形章 上海港口：需郵寄文件：報關(guān)發(fā)票2*

箱單2*

非危保函

中文產(chǎn)品說明

報關(guān)單（正本+EXCEL打?。?/p>

代理報關(guān)委托書（正本）

MSDS

3.客戶單據(jù)制作：

注：A給客戶看，信息寫全，不得出現(xiàn)中文字，拿到提單正本掃描件當日完成客戶單據(jù)制作，且拿到提單正本掃面件時間不得晚于開船后三個工作日。

B發(fā)客戶確認的電子檔文件需轉(zhuǎn)成為PDF格式，單據(jù)上日期同提單日期,給南美客戶的單據(jù)中價格條款需要單列。

Shipping list, Commercial invoice, COA, B/L, MSDS, Insurance COO(按提單做)：

頁面登陸→新建：發(fā)票號碼

出口商

收件人

出運方式

編輯商品：進出口成分P

數(shù)量+毛重

HS.code

↓

提交

審核通過后到貿(mào)促會打印，地址：金茂大樓15F（江漢北路8號）

④核銷單：貨代退回后填寫，按模板 1.核銷單發(fā)票：按報關(guān)時的報關(guān)發(fā)票，清單做 2.出口明細單

將核銷單發(fā)票和出口明細單打印出來，連同核銷單上交。

四.表格登記：

1.甲苯原油：原油昨日結(jié)算

國際行情：歐美亞甲苯收盤價

分析報告：國內(nèi)市場評述：華東地區(qū)報價及成交價 周一看周評，即定期報告，華東市場，描述周五的價格。2.發(fā)票及付款：

A.用款申請表：打印出來，簽字，連同需付款發(fā)票一起交給財務(wù)。B.支付明細表 C.采購發(fā)票

第五篇：會計年終結(jié)賬注意事項及流程【新手必看】

結(jié)帳，是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，計算并記實本期發(fā)生額和期末余額?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》劃定的結(jié)帳程序及方法是：

(1)結(jié)帳前，必需將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳。

(2)結(jié)帳時，應(yīng)當結(jié)出每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當通欄劃雙紅線，終了結(jié)帳時，所有總帳帳戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

(3)終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計新建有關(guān)會算帳簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

結(jié)帳時怎樣根據(jù)不同的帳戶記實分別采用不同的方法？

(1)對于不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的帳戶，如各項應(yīng)收款明細帳和各項財產(chǎn)物資明細帳等，每次記帳以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記實的統(tǒng)一行內(nèi)的余額。月末結(jié)帳時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記實之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。

(2)現(xiàn)金、銀行存款日記帳和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、用度等明細帳，每月結(jié)帳時，要

在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記實下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。

(3)需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細帳戶，如產(chǎn)品銷售收入、本錢明細帳等，每月結(jié)帳時，應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，并在全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。

(4)總帳帳戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)帳時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對帳目，要將所有總帳帳戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總帳和科目匯總表代替總帳的單位，年終結(jié)帳，應(yīng)當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總帳。

(5)需要結(jié)計本月發(fā)生額的某些帳戶，假如本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，因為這筆記實的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)帳時，只要在此行記實下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。

結(jié)帳時如何劃線？

結(jié)帳劃線的目的，是為了凸起本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記實已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記實顯著分開。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》劃定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時，應(yīng)劃紅線；劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本帳頁中的金額部門劃線。結(jié)賬時對于帳戶余額怎樣填寫？

一般說來,每月結(jié)帳時，應(yīng)將帳戶的月末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記實的統(tǒng)一行內(nèi)。但在現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和其他需要按月結(jié)計發(fā)生額的賬戶，如各種本錢、用度、收入的明細帳等，每月結(jié)帳時，還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫在統(tǒng)一行內(nèi)，在摘要欄注明“本月合計”字樣。這樣做，帳戶記實中的月初余額加減本期發(fā)生額即是月末余額，便于帳戶記實的稽核。需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細帳戶，每月結(jié)帳時，“本月合計”行已有余額的，“本年累計”行就不必再寫余額了。

結(jié)帳時能否用紅字？

帳簿記實中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍字金額的減少或負數(shù)余額。因此，結(jié)帳時，假如泛起負數(shù)余額，可以用紅字在余額欄登記，但假如余額欄前印有余額的方向(如借或貸)，則應(yīng)用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。

怎樣把有余額的帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年？

對于怎樣把有余額的帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，實際工作中有以下兩種不規(guī)范的方法：

(1)將本帳戶年末余額，以相反的方向記人最后一筆帳下的發(fā)生額內(nèi)，例如某帳戶年末為借方余額，在結(jié)帳時，將此項余額填列在貸方發(fā)生額欄內(nèi)(余額如為貸方，則作相反記實)，在摘要欄填明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在“借或貸”欄內(nèi)填“平”字并在余額欄的“元”位上填列符號，表示帳目已經(jīng)結(jié)平。

(2)在“本年累計”發(fā)生額的次行，將年初余額按其同方向記入發(fā)生額欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)填明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；在次行登記年末余額，如為借方余額，填人貸方發(fā)生額欄內(nèi)，反之記人借方，并在摘要欄填明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。同時，在該行的下端加計借、貸各方的總計

數(shù)，并在該行摘要欄內(nèi)填列“總計”兩字，在“借或貸”欄內(nèi)填“平”字，在余額欄的“元”位上填列“0”符號，以示帳目已結(jié)平。

準確的方法應(yīng)該是：終了結(jié)帳時，有余額的帳戶的余額，直接記入新帳余額欄內(nèi)即可，不需要編制記帳憑證，也不必將余額再記入本年帳戶的借方或貸方(收方或付方)，使本年有余額的帳戶的余額變?yōu)榱?。由于，既然年末是有余額的帳戶，余額就應(yīng)當如實地在帳戶中加以反映，這樣更顯得清楚、明了。否則，就攪渾了有余額的帳戶和無余額的帳戶的區(qū)別。對于新的會計建帳題目，一般說來，總帳、日記帳和多數(shù)明細帳應(yīng)每年更換一次。但有些財產(chǎn)物資明細帳和債權(quán)債務(wù)明細帳，因為材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新帳，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨使用，不必每年更換一次。各種備查簿也可以連續(xù)使用。