第一篇：商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性和可行性

商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性和可行性

□ 作者： 駱志芳

作者單位:重慶工商大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院

內(nèi)容提要：近幾年來(lái)由于我國(guó)商業(yè)銀行存貸款利差幅度的減少、信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降、運(yùn)營(yíng)成本的增加和資產(chǎn)報(bào)酬率的降低等，通過(guò)存貸款盈利的空間十分有限，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)已成為銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、適應(yīng)外部金融環(huán)境變化、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增加利潤(rùn)來(lái)源的一個(gè)十分重要的研究課題。

二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，其業(yè)務(wù)收入已占總收入的60%左右，有的甚至達(dá)到80%以上，表外業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的重心。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)以存貸款業(yè)務(wù)為主，雖然表外業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但大部分僅局限于低收費(fèi)或不收費(fèi)的項(xiàng)目，發(fā)展十分緩慢。

近幾年來(lái)由于我國(guó)商業(yè)銀行存貸款利差幅度的減少、信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降、運(yùn)營(yíng)成本的增加和資產(chǎn)報(bào)酬率的降低等，通過(guò)存貸款盈利的空間十分有限，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)已成為銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、適應(yīng)外部金融環(huán)境變化、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增加利潤(rùn)來(lái)源的一個(gè)十分重要的研究課題。

所謂表外業(yè)務(wù)（Off—Balance—Sheet Activity,簡(jiǎn)稱OBS業(yè)務(wù)）是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)以外，不直接形成債權(quán)債務(wù)，為社會(huì)提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。包括無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)和有一定風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、承諾、衍生金融工具操作等業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)具有不運(yùn)用或少運(yùn)用資金；無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)；委托代理；低成本和高盈利等特征。所以發(fā)展表外業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行而言，既可以獲取經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還可以充分利用銀行的資源為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加銀行的優(yōu)質(zhì)客戶群體。我國(guó)商業(yè)銀行大力拓展表外業(yè)務(wù)的必要性

1、適應(yīng)利率下調(diào)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的需要

1996年以來(lái)中國(guó)人民銀行連續(xù)八次降低存貸款利率，6個(gè)月以內(nèi)的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個(gè)月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長(zhǎng)期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長(zhǎng)期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤(rùn)，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

2、化解不良貸款，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的需要

從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來(lái)看，世界前20家銀行的平均不良資產(chǎn)率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產(chǎn)率分別為1.4%和0.85%。而我國(guó)銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計(jì)，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)已十分突出，再加上缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的有效措施，嚴(yán)重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來(lái)防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)報(bào)酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國(guó)有商業(yè)銀行由于規(guī)模過(guò)大，分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過(guò)多，人均創(chuàng)利1.19萬(wàn)元，人均費(fèi)用卻達(dá)8.58萬(wàn)元。其他商業(yè)銀行由于分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過(guò)少，人均創(chuàng)利40多萬(wàn)元，人均費(fèi)用也高達(dá)18萬(wàn)元之多。所以銀行必須降低運(yùn)營(yíng)成本。如果要在不增加或降低運(yùn)營(yíng)成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國(guó)際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報(bào)酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來(lái)源的需要

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場(chǎng)上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。為了競(jìng)爭(zhēng)資金來(lái)源，商業(yè)銀行可以通過(guò)開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來(lái)源。

5、通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)三個(gè)方面，在金融創(chuàng)新的過(guò)程中，不僅要重視表內(nèi)業(yè)務(wù)，而且也要重視表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，搶占適應(yīng)持續(xù)發(fā)展要求的空間。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展，是其銀行經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、資本證券化、業(yè)務(wù)表外化的三大發(fā)展趨勢(shì)之一，也有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。

商業(yè)銀行大力拓展表外業(yè)務(wù)的可行性分析

1、加入WTO和金融的逐步對(duì)外開放為表外業(yè)務(wù)的開展創(chuàng)造了有利的國(guó)際金融環(huán)境

2001年12月11日，我國(guó)正式加入世界貿(mào)易組織。根據(jù)有關(guān)世界貿(mào)易組織會(huì)員國(guó)達(dá)成的協(xié)議，加入后兩年允許外資銀行為國(guó)內(nèi)企業(yè)開辦人民幣業(yè)務(wù)；五年內(nèi)允許外資銀行具有完全的市場(chǎng)準(zhǔn)入；五年內(nèi)允許外資銀行開辦人民幣零售業(yè)務(wù)；外資銀行在指定的地區(qū)可享有中國(guó)內(nèi)地銀行相同的權(quán)利；五年內(nèi)取消地區(qū)限制和客戶限制等規(guī)定。外資銀行進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)并享有中國(guó)內(nèi)地銀行相同的權(quán)利，大部分國(guó)外銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了集成化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化改造，具有強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理、客戶服務(wù)、管理決策支持功能，業(yè)務(wù)處理和管理決策有機(jī)結(jié)合，客戶服務(wù)和信息分析有機(jī)結(jié)合，建立了完備的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，具有開展表外業(yè)務(wù)的強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)，在沖擊中國(guó)銀行業(yè)同時(shí)，也為我國(guó)銀行業(yè)帶來(lái)了可資借鑒的表外業(yè)務(wù)管理模式。

2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變和金融管制的逐步放松為表外業(yè)務(wù)提供了良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

我國(guó)經(jīng)濟(jì)一直維持較高的發(fā)展速度，對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)持續(xù)上升，利率和匯率市場(chǎng)化進(jìn)度的加快，資本市場(chǎng)的逐步開放，人民幣的逐步國(guó)際化等經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變?yōu)楸硗鈽I(yè)務(wù)提供了良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。尤其是人民幣的匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)毫無(wú)疑問(wèn)將上升為企業(yè)、銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，與匯率、利率相關(guān)的表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目的需求將日益增長(zhǎng)。國(guó)家逐步放松對(duì)銀行業(yè)的管制和行政干預(yù)，以及大力提倡商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)為表外業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了較寬松的政策環(huán)境。

3、銀行市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制的逐步建立和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的擴(kuò)大為表外業(yè)務(wù)的拓展提供了保證

商業(yè)銀行長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)行，缺乏自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自求發(fā)展的動(dòng)力，缺乏業(yè)務(wù)創(chuàng)新的精神。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，隨著銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)軌和適應(yīng)市場(chǎng)能力的增強(qiáng)，不斷開拓和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的能力也隨之增強(qiáng)，這為表外業(yè)務(wù)的開展提供了保證。

4、金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融衍生工具的逐步推出為銀行開展表外業(yè)務(wù)提供了可操作的對(duì)象

1984年提出建立金融市場(chǎng)至今已有將近20年的歷史，從原來(lái)只有少數(shù)國(guó)債和金融債券品種的市場(chǎng)發(fā)展為目前包括上千個(gè)品種的市場(chǎng)。就股票市場(chǎng)而言，從90年代初的幾十家發(fā)展到上千家，參與者已達(dá)6000多萬(wàn)人，籌資達(dá)4000多億元，國(guó)內(nèi)股票市值2.65萬(wàn)億元，相當(dāng)于GDP的32%左右。商業(yè)銀行除進(jìn)行國(guó)債、企業(yè)債券的投資外，還允許向證券公司發(fā)放股票質(zhì)押貸款。也有許多銀行開始通過(guò)銀證合作形式參與金融市場(chǎng)。又隨著貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)規(guī)模的快速擴(kuò)張，大批投資基金的設(shè)立、保險(xiǎn)基金和養(yǎng)老基金進(jìn)入市場(chǎng)，使市場(chǎng)主體迅速膨脹，對(duì)金融衍生工具的需求非常迫切，按照資本市場(chǎng)的開放和遠(yuǎn)期外匯市場(chǎng)發(fā)展的要求將逐步推出股票指數(shù)期貨和期權(quán)、利率期貨和期權(quán)、債券期貨和期權(quán)、外匯期貨和期權(quán)、可轉(zhuǎn)換債、認(rèn)股權(quán)證等產(chǎn)品。金融衍生工具在中國(guó)金融市場(chǎng)的興起與發(fā)展，對(duì)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展具有十分重要的意義。

5、客戶對(duì)金融服務(wù)性需求的增加為表外業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場(chǎng)基礎(chǔ)

商業(yè)銀行的客戶包括公司客戶和個(gè)人客戶兩大部分，公司客戶具有因行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)等不同情況之分，個(gè)人客戶也有因不同的收入水平、職業(yè)身份、受教育程度、地區(qū)習(xí)俗之分。對(duì)銀行提供的金融產(chǎn)品和種類、服務(wù)形式和手段的需求是不同的。在不同的歷史時(shí)期和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，金融客戶的需求也是不同的，呈多樣化趨勢(shì)。

從公司客戶來(lái)看，以前單純依靠銀行貸款，對(duì)銀行主要是資金、結(jié)算等方面的需求，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展、公司融資渠道的多元化以及經(jīng)濟(jì)向信息化、國(guó)際化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，企業(yè)對(duì)銀行的金融需求發(fā)生了很大的變化，從原來(lái)單純的存貸款業(yè)務(wù)需求逐步向代理收付、現(xiàn)金管理、管理咨詢、資信評(píng)估、融資擔(dān)保、票據(jù)發(fā)行便利、委托理財(cái)、信息服務(wù)等綜合性服務(wù)的金融需求發(fā)展。

從個(gè)人客戶來(lái)看，隨著個(gè)人金融資產(chǎn)的多樣化，個(gè)人對(duì)銀行的需求開始從單純的存款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向代理收付、個(gè)人理財(cái)、基金投資、國(guó)債投資、證券買賣、購(gòu)買保險(xiǎn)等方面的金融服務(wù)需求發(fā)展?？蛻魧?duì)金融服務(wù)性需求的增加為表外業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場(chǎng)基礎(chǔ)。

6、科學(xué)信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和廣泛應(yīng)用為表外業(yè)務(wù)提供了技術(shù)支持

因?yàn)殡娮佑?jì)算機(jī)、電子通訊、信息處理等被廣泛應(yīng)用于金融業(yè)，改變了銀行傳統(tǒng)的手工操作大大增強(qiáng)了銀行處理業(yè)務(wù)的能力和技能。

我國(guó)從80年代起開始建設(shè)全國(guó)金融衛(wèi)星通訊網(wǎng)，至91年正式聯(lián)網(wǎng)成功。到目前為止，全國(guó)已建成衛(wèi)星小站600多個(gè)，使全國(guó)電子聯(lián)行業(yè)務(wù)覆蓋了全國(guó)省、地市以上分行，已在全國(guó)250多個(gè)大中城市建立了以網(wǎng)絡(luò)傳輸或磁介質(zhì)交換為傳輸手段的同城清算系統(tǒng)，以及7個(gè)大城市的同城票據(jù)自動(dòng)清分系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)了同城清算的半自動(dòng)化。

對(duì)個(gè)人客戶的服務(wù)項(xiàng)目中采用了自動(dòng)出納機(jī)（ATM）、銷售點(diǎn)終端機(jī)（POS）、電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行等。

在公司客戶的服務(wù)項(xiàng)目中推出了全國(guó)銀行信息通訊系統(tǒng)、電腦賬務(wù)處理等；科學(xué)信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和廣泛應(yīng)用，使金融業(yè)有條件為客戶提供優(yōu)質(zhì)低廉的金融工具和金融服務(wù)，為不斷開發(fā)金融產(chǎn)品和新的金融服務(wù)項(xiàng)目提供了技術(shù)支持。

總之，隨著我國(guó)加入和利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行生存壓力的增強(qiáng)和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈。通過(guò)拓展表外業(yè)務(wù)提高利潤(rùn)水平、吸引優(yōu)質(zhì)客戶、迎接外資銀行的挑戰(zhàn)和提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力已非常迫切。

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用自己在發(fā)展表外業(yè)務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)，如龐大的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、雄厚的客戶基礎(chǔ)等，抓住機(jī)遇，積極拓展表外業(yè)務(wù)，使之逐步成為銀行業(yè)務(wù)的支柱。

第二篇：談商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性和可行性

談商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性和可行性

摘要：近幾年來(lái)由于我國(guó)商業(yè)銀行存貸款利差幅度的減少、信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降、運(yùn)營(yíng)成本的增加和資產(chǎn)報(bào)酬率的降低等通過(guò)存貸款盈利的空間十分有限，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)已成為銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、適應(yīng)外部金融環(huán)境變化、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增加利潤(rùn)來(lái)源的一個(gè)十分重要的研究課題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 必要性 可行性

二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，其業(yè)務(wù)收入已占總收入的60%左右，有的甚至達(dá)到80%以上，表外業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的重心。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)以存貸款業(yè)務(wù)為主，雖然表外業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但大部分僅局限于低收費(fèi)或不收費(fèi)的項(xiàng)目，發(fā)展十分緩慢。

近幾年來(lái)由于我國(guó)商業(yè)銀行存貸款利差幅度的減少、信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降、運(yùn)營(yíng)成本的增加和資產(chǎn)報(bào)酬率的降低等，通過(guò)存貸款盈利的空間十分有限，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)已成為銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、適應(yīng)外部金融環(huán)境變化、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增加利潤(rùn)來(lái)源的一個(gè)十分重要的研究課題。

所謂表外業(yè)務(wù)（Off—Balance—SheetActivity,簡(jiǎn)稱OBS業(yè)務(wù)）是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)以外，不直接形成債權(quán)債務(wù)，為社會(huì)提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。包括無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)和有一定風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、承諾、衍生金融工具操作等業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)具有不運(yùn)用或少運(yùn)用資金；無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)；委托代理；低成本和高盈利等特征。所以發(fā)展表外業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行而言，既可以獲取經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還可以充分利用銀行的資源為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加銀行的優(yōu)質(zhì)客戶群體。

我國(guó)商業(yè)銀行大力拓展表外業(yè)務(wù)的必要性

1、適應(yīng)利率下調(diào)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的需要

1996年以來(lái)中國(guó)人民銀行連續(xù)八次降低存貸款利率，6個(gè)月以內(nèi)的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個(gè)月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長(zhǎng)期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長(zhǎng)期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤(rùn)，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

2、化解不良貸款，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的需要

從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來(lái)看，世界前20家銀行的平均不良資產(chǎn)率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產(chǎn)率分別為1.4%和0.85%。而我國(guó)銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計(jì)，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)已十分突出，再加上缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的有效措施，嚴(yán)重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來(lái)防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)報(bào)酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國(guó)有商業(yè)銀行由于規(guī)模過(guò)大，分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過(guò)多，人均創(chuàng)利

1.19萬(wàn)元，人均費(fèi)用卻達(dá)8.58萬(wàn)元。其他商業(yè)銀行由于分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過(guò)少，人均創(chuàng)

利40多萬(wàn)元，人均費(fèi)用也高達(dá)18萬(wàn)元之多。所以銀行必須降低運(yùn)營(yíng)成本。如果要在不增加或降低運(yùn)營(yíng)成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國(guó)際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報(bào)酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來(lái)源的需要

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場(chǎng)上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。為了競(jìng)爭(zhēng)資金來(lái)源，商業(yè)銀行可以通過(guò)開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來(lái)源。

5、通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)三個(gè)方面，在金融創(chuàng)新的過(guò)程中，不僅要重視表內(nèi)業(yè)務(wù)，而且也要重視表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，搶占適應(yīng)持續(xù)發(fā)展要求的空間。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展，是其銀行經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、資本證券化、業(yè)務(wù)表外化的三大發(fā)展趨勢(shì)之一，也有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。

商業(yè)銀行大力拓展表外業(yè)務(wù)的可行性分析

1、加入WTO和金融的逐步對(duì)外開放為表外業(yè)務(wù)的開展創(chuàng)造了有利的國(guó)際金融環(huán)境2001年12月11日，我國(guó)正式加入世界貿(mào)易組織。根據(jù)有關(guān)世界貿(mào)易組織會(huì)員國(guó)達(dá)成的協(xié)議，加入后兩年允許外資銀行為國(guó)內(nèi)企業(yè)開辦人民幣業(yè)務(wù)；五年內(nèi)允許外資銀行具有完全的市場(chǎng)準(zhǔn)入；五年內(nèi)允許外資銀行開辦人民幣零售業(yè)務(wù)；外資銀行在指定的地區(qū)可享有中國(guó)內(nèi)地銀行相同的權(quán)利；五年內(nèi)取消地區(qū)限制和客戶限制等規(guī)定。外資銀行進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)并享有中國(guó)內(nèi)地銀行相同的權(quán)利，大部分國(guó)外銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了集成化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化改造，具有強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理、客戶服務(wù)、管理決策支持功能，業(yè)務(wù)處理和管理決策有機(jī)結(jié)合，客戶服務(wù)和信息分析有機(jī)結(jié)合，建立了完備的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，具有開展表外業(yè)務(wù)的強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)，在沖擊中國(guó)銀行業(yè)同時(shí)，也為我國(guó)銀行業(yè)帶來(lái)了可資借鑒的表外業(yè)務(wù)管理模式。

2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變和金融管制的逐步放松為表外業(yè)務(wù)提供了良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境我國(guó)經(jīng)濟(jì)一直維持較高的發(fā)展速度，對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)持續(xù)上升，利率和匯率市場(chǎng)化進(jìn)度的加快，資本市場(chǎng)的逐步開放，人民幣的逐步國(guó)際化等經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變?yōu)楸硗鈽I(yè)務(wù)提供了良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。尤其是人民幣的匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)毫無(wú)疑問(wèn)將上升為企業(yè)、銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，與匯率、利率相關(guān)的表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目的需求將日益增長(zhǎng)。國(guó)家逐步放松對(duì)銀行業(yè)的管制和行政干預(yù)，以及大力提倡商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)為表外業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了較寬松的政策環(huán)境。

3、銀行市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制的逐步建立和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的擴(kuò)大為表外業(yè)務(wù)的拓展提供了保證

商業(yè)銀行長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)行，缺乏自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自求發(fā)展的動(dòng)力，缺乏業(yè)務(wù)創(chuàng)新的精神。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，隨著銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)軌和適應(yīng)市場(chǎng)能力的增強(qiáng)，不斷開拓和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的能力也隨之增強(qiáng)，這為表外業(yè)務(wù)的開展提供了保證。

4、金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融衍生工具的逐步推出為銀行開展表外業(yè)務(wù)提供了可操作的對(duì)象

1984年提出建立金融市場(chǎng)至今已有將近20年的歷史，從原來(lái)只有少數(shù)國(guó)債和金融債券品種的市場(chǎng)發(fā)展為目前包括上千個(gè)品種的市場(chǎng)。就股票市場(chǎng)而言，從90年代初的幾十家發(fā)展到上千家，參與者已達(dá)6000多萬(wàn)人，籌資達(dá)4000多億元，國(guó)內(nèi)股票市值2.65萬(wàn)億元，相當(dāng)于GDP的32%左右。商業(yè)銀行除進(jìn)行國(guó)債、企業(yè)債券的投資外，還允許向證券公司發(fā)放股票質(zhì)押貸款。也有許多銀行開始通過(guò)銀證合作形式參與金融市場(chǎng)。又隨著貨幣市場(chǎng)和資

本市場(chǎng)規(guī)模的快速擴(kuò)張，大批投資基金的設(shè)立、保險(xiǎn)基金和養(yǎng)老基金進(jìn)入市場(chǎng)，使市場(chǎng)主體迅速膨脹，對(duì)金融衍生工具的需求非常迫切，按照資本市場(chǎng)的開放和遠(yuǎn)期外匯市場(chǎng)發(fā)展的要求將逐步推出股票指數(shù)期貨和期權(quán)、利率期貨和期權(quán)、債券期貨和期權(quán)、外匯期貨和期權(quán)、可轉(zhuǎn)換債、認(rèn)股權(quán)證等產(chǎn)品。金融衍生工具在中國(guó)金融市場(chǎng)的興起與發(fā)展，對(duì)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展具有十分重要的意義。

5、客戶對(duì)金融服務(wù)性需求的增加為表外業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場(chǎng)基礎(chǔ)

商業(yè)銀行的客戶包括公司客戶和個(gè)人客戶兩大部分，公司客戶具有因行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)等不同情況之分，個(gè)人客戶也有因不同的收入水平、職業(yè)身份、受教育程度、地區(qū)習(xí)俗之分。對(duì)銀行提供的金融產(chǎn)品和種類、服務(wù)形式和手段的需求是不同的。在不同的歷史時(shí)期和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，金融客戶的需求也是不同的，呈多樣化趨勢(shì)。

從公司客戶來(lái)看，以前單純依靠銀行貸款，對(duì)銀行主要是資金、結(jié)算等方面的需求，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展、公司融資渠道的多元化以及經(jīng)濟(jì)向信息化、國(guó)際化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，企業(yè)對(duì)銀行的金融需求發(fā)生了很大的變化，從原來(lái)單純的存貸款業(yè)務(wù)需求逐步向代理收付、現(xiàn)金管理、管理咨詢、資信評(píng)估、融資擔(dān)保、票據(jù)發(fā)行便利、委托理財(cái)、信息服務(wù)等綜合性服務(wù)的金融需求發(fā)展。

從個(gè)人客戶來(lái)看，隨著個(gè)人金融資產(chǎn)的多樣化，個(gè)人對(duì)銀行的需求開始從單純的存款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向代理收付、個(gè)人理財(cái)、基金投資、國(guó)債投資、證券買賣、購(gòu)買保險(xiǎn)等方面的金融服務(wù)需求發(fā)展。客戶對(duì)金融服務(wù)性需求的增加為表外業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場(chǎng)基礎(chǔ)。

6、科學(xué)信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和廣泛應(yīng)用為表外業(yè)務(wù)提供了技術(shù)支持

因?yàn)殡娮佑?jì)算機(jī)、電子通訊、信息處理等被廣泛應(yīng)用于金融業(yè)，改變了銀行傳統(tǒng)的手工操作大大增強(qiáng)了銀行處理業(yè)務(wù)的能力和技能。

我國(guó)從80年代起開始建設(shè)全國(guó)金融衛(wèi)星通訊網(wǎng)，至91年正式聯(lián)網(wǎng)成功。到目前為止，全國(guó)已建成衛(wèi)星小站600多個(gè)，使全國(guó)電子聯(lián)行業(yè)務(wù)覆蓋了全國(guó)省、地市以上分行，已在全國(guó)250多個(gè)大中城市建立了以網(wǎng)絡(luò)傳輸或磁介質(zhì)交換為傳輸手段的同城清算系統(tǒng)，以及7個(gè)大城市的同城票據(jù)自動(dòng)清分系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)了同城清算的半自動(dòng)化。

對(duì)個(gè)人客戶的服務(wù)項(xiàng)目中采用了自動(dòng)出納機(jī)（ATM）、銷售點(diǎn)終端機(jī)（POS）、電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行等。

在公司客戶的服務(wù)項(xiàng)目中推出了全國(guó)銀行信息通訊系統(tǒng)、電腦賬務(wù)處理等；科學(xué)信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和廣泛應(yīng)用，使金融業(yè)有條件為客戶提供優(yōu)質(zhì)低廉的金融工具和金融服務(wù)，為不斷開發(fā)金融產(chǎn)品和新的金融服務(wù)項(xiàng)目提供了技術(shù)支持。

總之，隨著我國(guó)加入和利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行生存壓力的增強(qiáng)和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈。通過(guò)拓展表外業(yè)務(wù)提高利潤(rùn)水平、吸引優(yōu)質(zhì)客戶、迎接外資銀行的挑戰(zhàn)和提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力已非常迫切。

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用自己在發(fā)展表外業(yè)務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)，如龐大的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、雄厚的客戶基礎(chǔ)等，抓住機(jī)遇，積極拓展表外業(yè)務(wù)，使之逐步成為銀行業(yè)務(wù)的支柱。

參考文獻(xiàn)：

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3、王毅等《發(fā)展銀行中間業(yè)務(wù)迫在眉睫》（《金融與保險(xiǎn)》2002、1）

4、朱雁萍等《關(guān)于我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的幾點(diǎn)思考》（《金融與保險(xiǎn)》2002、3）

5、陳虹等《對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的思考》（《金融與保險(xiǎn)》2002、9）

第三篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

一、西方銀行表外業(yè)務(wù)概述

（一）表外業(yè)務(wù)的含義

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Items，簡(jiǎn)稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)充分反映的業(yè)務(wù)，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負(fù)債，不改變資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務(wù)過(guò)程中一般具有不確定性，即形成“或有項(xiàng)目”。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)不需要運(yùn)用自有資金，而僅僅依靠銀行的信譽(yù)，依靠付出一定的人力、物力和承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)收取手續(xù)費(fèi)和傭金，以改變當(dāng)期損益和營(yíng)運(yùn)成本，提高銀行盈利水平。

表外業(yè)務(wù)是一種與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相互聯(lián)系又有差別的業(yè)務(wù)，它與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成現(xiàn)代商業(yè)的銀行的三大支柱產(chǎn)業(yè)。

（二）表外業(yè)務(wù)的分類

通行的做法是根據(jù)其對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債的影響將眾多的表外業(yè)務(wù)劃分為四類：（１）傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)： 最典型的就是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，另外還包括投資銀行業(yè)務(wù)，如證券承銷、投資咨詢、信托、租賃、委托存貸款、代理等業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用其物質(zhì)技術(shù)和豐富的信息資源提供金融輔助性業(yè)務(wù)，從而帶來(lái)手續(xù)費(fèi)收入；

（２）承諾類（Commitments）：就是銀行向客戶承諾在未來(lái)某個(gè)時(shí)候，當(dāng)客戶需要資金時(shí)保證向其貸款，從而建立了一種潛在的借貸關(guān)系。即使客戶沒有向銀行實(shí)際借款，銀行也收取承諾費(fèi)。承諾類業(yè)務(wù)主要有備用透支、貸款額度、票據(jù)發(fā)行便利、回購(gòu)協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務(wù)形成商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)；

（３）擔(dān)保類(Guarantees)：就是銀行擔(dān)負(fù)起為被擔(dān)保方償付債務(wù)的責(zé)任。一旦被擔(dān)保方違約，銀行必須代為履約，可能因此遭受損失，而更多的情況是轉(zhuǎn)化為銀行對(duì)被擔(dān)保方的一種追索權(quán)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)主要有：帶追索權(quán)的資產(chǎn)出售、銀行擔(dān)保、履約擔(dān)保、還款擔(dān)保以及備用信用證等；

（４）交易類(Transactions)：此類表外業(yè)務(wù)是指與匯率、利率有關(guān)的協(xié)議，幾乎覆蓋了全部的金融衍生工具，主要有：金融期貨、期權(quán)、貨幣與利率互換、股票指數(shù)交易等，這類業(yè)務(wù)本身只改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)而不改變資產(chǎn)總量，但其損益最終要反映到資產(chǎn)負(fù)債表上來(lái)。

二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的動(dòng)因及特點(diǎn)

（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展

在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)處于從屬于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的地位，表外業(yè)務(wù)量占全部業(yè)務(wù)總量的比重僅為５%左右。八十年代以來(lái),伴隨著金融創(chuàng)新的浪潮,西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

首先是表外業(yè)務(wù)規(guī)模迅速發(fā)展。以美國(guó)銀行業(yè)為例，該國(guó)花旗、美洲等五大銀行集團(tuán)１９８５年表外業(yè)務(wù)活動(dòng)量近６０００億美元，而同期表內(nèi)業(yè)務(wù)總資產(chǎn)為５３００億美元，總資本為２５０億美元，表外業(yè)務(wù)量已經(jīng)超過(guò)表內(nèi)業(yè)務(wù)總資產(chǎn)，表外業(yè)務(wù)與其總資本之比為２４∶１；１９８８年五大銀行集團(tuán)表外業(yè)務(wù)總量已達(dá)２.２萬(wàn)億美元，而同期它們資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)下資產(chǎn)總和為７８００億美元，資本總和為４５０億美元，表外業(yè)務(wù)分別是表內(nèi)資產(chǎn)和資本總和的３倍和４９倍；年中表外業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度年平均高達(dá)５４２％，而同期表內(nèi)資產(chǎn)年均增長(zhǎng)僅為９％，資本總額年均增長(zhǎng)２１６％。另外日本商業(yè)銀行從八十年代中期開展表外業(yè)務(wù)以來(lái),表外業(yè)務(wù)每年以４０%左右的速度增長(zhǎng)。

其次，表外業(yè)務(wù)收入占銀行凈收入迅速增長(zhǎng)。８０年代末９０年代初，西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行從表外業(yè)務(wù)獲得的收入已成為銀行收入的主要來(lái)源,基本與表內(nèi)業(yè)務(wù)收入持平，有的甚至超過(guò)了表內(nèi)業(yè)務(wù)收入。據(jù)有關(guān)資料介紹,１９９２—１９９３年,瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占其利潤(rùn)的６０—７０%;１９９２年,德國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)收入為３０２億馬克,占總利潤(rùn)的６２%;法國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)收入是總利潤(rùn)的７７%。

由此可見, 表外業(yè)務(wù)不僅已成為國(guó)際性大商業(yè)銀行與表內(nèi)業(yè)務(wù)同等重要的業(yè)務(wù)，是銀行收入的重要來(lái)源，而且已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)之一。

（二）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

1．內(nèi)因：商業(yè)銀行內(nèi)在本質(zhì)所產(chǎn)生的追求利潤(rùn)的動(dòng)力

現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，生產(chǎn)力高度發(fā)達(dá)，交換關(guān)系和金融關(guān)系日益復(fù)雜并已滲透于全部經(jīng)濟(jì)生活，一方面導(dǎo)致銀行從傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中獲取的收入日益減少,迫使銀行開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。另一方面卻使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新有了肥沃的土壤和廣闊的空間。特別是經(jīng)濟(jì)貨幣化向金融化發(fā)展之后，許多新的表外業(yè)務(wù)需求隨著金融化程度的提高而不斷產(chǎn)生，這對(duì)商業(yè)銀行是一種難得的發(fā)展機(jī)遇，因?yàn)槊恳环N新的需求都意味著有潛在的市場(chǎng)或客戶，都存在著盈利來(lái)源。

商業(yè)銀行通過(guò)新的表外業(yè)務(wù)發(fā)展可獲得較高的規(guī)模經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。銀行開辦表外業(yè)務(wù)的“生產(chǎn)”成本低,利潤(rùn)豐厚。因?yàn)楸硗鈽I(yè)務(wù)具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無(wú)需動(dòng)用營(yíng)運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、期權(quán)費(fèi)等收益。如在承諾類表外業(yè)務(wù)中,如果客戶最終沒有向銀行提出借款的要求,那么銀行無(wú)需動(dòng)用營(yíng)運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)。在擔(dān)保類業(yè)務(wù)中,如果買主不爽約,或者在金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)中,如果匯率、利率的變動(dòng)在有利銀行的范圍內(nèi),結(jié)果也是如此。因此,銀行能否以盡可能低的成本提供表外業(yè)務(wù),對(duì)于承諾、擔(dān)保類,關(guān)鍵在于銀行能否最低限度地保留應(yīng)付或有負(fù)債所需的備付金,從而把機(jī)會(huì)成本降至最低。這取決于銀行預(yù)測(cè)客戶將來(lái)需求狀況或違約的概率的能力。對(duì)于金融衍生工具類表外業(yè)務(wù),則取決于銀行預(yù)測(cè)未來(lái)利率、匯率水平的能力。更進(jìn)一步地說(shuō),關(guān)鍵在于銀行管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的水平,包括風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制。

2.外因：是指來(lái)自外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及其競(jìng)爭(zhēng)的壓力，主要有以下幾方面：

（1）銀行客戶對(duì)表外業(yè)務(wù)的需求劇增

本世紀(jì)７０年代以來(lái),西方發(fā)達(dá)國(guó)家利率、匯率變動(dòng)加劇,波幅增大,人們渴求能規(guī)避轉(zhuǎn)移利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應(yīng)運(yùn)而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務(wù)有了廣闊的市場(chǎng)。首先,從承諾類表外業(yè)務(wù)的需求看,隨著西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)之間生存發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)加劇,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性日益增加,資金需求的額度、時(shí)間也難以預(yù)知,企業(yè)面臨著巨大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);在利率市場(chǎng)化條件下,企業(yè)如果不為不確定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)先籌資而事后籌資,必將面臨著利率風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致籌資成本增加。為避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失,客戶迫切要求銀行向其提供貸款承諾。其次,從對(duì)擔(dān)保類業(yè)務(wù)的需求看,隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的綜合化、多角化和國(guó)際化的加深,交易雙方關(guān)系的復(fù)雜多變性、信息不充分性和非對(duì)稱性成了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的常態(tài),商品賣主遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上銀行更能洞悉其客戶（買主）的資信狀況,尤其是在國(guó)際貿(mào)易中。因此,客戶迫切需要通過(guò)銀行提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)來(lái)消除日益增長(zhǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。存在開展表外業(yè)務(wù)金融的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力

（2）非銀行機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇

二戰(zhàn)以后,西方各國(guó)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的限制較嚴(yán),而對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)的限制卻放松,這就使得各種非銀行金融機(jī)構(gòu)在50年代大量出現(xiàn)。非銀行金融機(jī)構(gòu)利用對(duì)其利率限制相對(duì)于商業(yè)銀行較松的優(yōu)勢(shì),以變相提高利率的手段從商業(yè)銀行奪走了大量存款。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國(guó)聯(lián)邦基金市場(chǎng)和歐洲貨幣市場(chǎng)的利率不斷上升,加上貨幣市場(chǎng)相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場(chǎng)的機(jī)會(huì),從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場(chǎng)。而金融市場(chǎng)趨向完善發(fā)達(dá)大大降低了交易成本,籌資者便樂于繞過(guò)銀行,直接從金融市場(chǎng)以較低成本融資。其結(jié)果是銀行的存貸業(yè)務(wù)日漸縮小（所謂“脫媒”現(xiàn)象）。這種不公平的競(jìng)爭(zhēng)使商業(yè)銀行的存款大量流失,嚴(yán)重地影響了貸款業(yè)務(wù)的開展,商業(yè)銀行傳統(tǒng)的利潤(rùn)來(lái)源———借貸利差也大為降低。

最近幾年來(lái)，不僅各種非銀行機(jī)構(gòu)介入商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而且由于電腦網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)式分行網(wǎng)絡(luò)在金融服務(wù)傳遞渠道中的作用減弱，通訊公司和軟件公司也可參與銀行業(yè)務(wù)，一些國(guó)家的制造商和零售商通過(guò)內(nèi)部銀行直接向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸和信用卡產(chǎn)品，爭(zhēng)奪銀行部分零售服務(wù)客戶。激烈競(jìng)爭(zhēng)使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)分流，營(yíng)業(yè)收入渠道收窄，存貸款業(yè)務(wù)量相對(duì)比重、利差收入和盈利水平下降。例如美國(guó)銀行體系持有的資產(chǎn)占美國(guó)金融資產(chǎn)的比重從五十年代的75％降至近年的25％；德國(guó)銀行業(yè)的平均資本收益率從1984年的21％降至近年的11.8％，三大銀行的資產(chǎn)收益率從1991年的0.95％降至1994年的0.79％；西班牙的商業(yè)銀行平均資產(chǎn)收益率從1990年的1.53％降至1995年的0.69％，同期平均資本收益率從10％降至5％。為了彌補(bǔ)利差收入的損失,商業(yè)銀行便積極尋求其他的收入來(lái)源,開展既不直接運(yùn)用銀行自身資金,又能為銀行帶來(lái)手續(xù)費(fèi)收入的表外業(yè)務(wù),就成了商業(yè)銀行在上述不利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下增加利潤(rùn)的有效選擇。

（3）銀行同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)

隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的空間越來(lái)越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國(guó)商業(yè)銀行開始調(diào)整其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，開始在更高的層次上展開競(jìng)爭(zhēng)。由以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略；由以往以貸款等資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大作為增加盈利的主要手段，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)與表外中間業(yè)務(wù)并舉、不斷提高表外業(yè)務(wù)收入占比、獲取規(guī)模經(jīng)營(yíng)效益的目標(biāo)。不僅重視運(yùn)用貨幣資金資源，開展傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，而且充分挖掘和利用機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)人才、科技知識(shí)、先進(jìn)設(shè)備、市場(chǎng)信息、商譽(yù)信用等經(jīng)營(yíng)要素之潛能，拓展新興的表外業(yè)務(wù)，以達(dá)到邊際利潤(rùn)最大化。另外，由于融資方式多元化，金融市場(chǎng)上直接融資比重上升，公司、企業(yè)和私人客戶客觀上也需要銀行擴(kuò)展、延伸中介職能，為其提供多功能的服務(wù)。商業(yè)銀行進(jìn)行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新不僅符合這一趨勢(shì)，滿足客戶需求，而且拓展了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)空間和盈利渠道，符合集約化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（4）金融監(jiān)管的強(qiáng)化

金融監(jiān)管從兩個(gè)方面促進(jìn)了銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展:一方面,各國(guó)金融當(dāng)局對(duì)銀行都有一系列的嚴(yán)格的監(jiān)督制度,特別是近年來(lái),國(guó)際上普遍適用的管制措施也不斷出現(xiàn), 如巴塞爾協(xié)議中對(duì)商業(yè)銀行資本充足率和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)管理的規(guī)定，這就限制了銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)的能力,因此銀行勢(shì)必要千方百計(jì)在遵守管制的前提下,不增加資本以擴(kuò)大業(yè)務(wù),提高資本收益率;另一方面,因表外業(yè)務(wù)發(fā)展太快,金融當(dāng)局尚來(lái)不及準(zhǔn)確評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)及可能產(chǎn)生的影響,因而尚無(wú)明確的管理方針和措施,寬松的環(huán)境孕育了表外業(yè)務(wù)。當(dāng)然，隨著表外業(yè)務(wù)的發(fā)展和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，對(duì)表外業(yè)務(wù)的國(guó)際金融監(jiān)管也迅速發(fā)展。例如在１９８７年１２月，西方１０國(guó)中央銀行巴塞爾委員會(huì)就開始探索對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)管。實(shí)踐上證明表外業(yè)務(wù)監(jiān)管能保證銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定，從而使銀行表外業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。

（三）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展特點(diǎn)

下面我們將從業(yè)務(wù)內(nèi)容、科技含量、專業(yè)人才、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等幾個(gè)方面，對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行考察和分析，可以概括出如下走勢(shì)與特點(diǎn)：

第一，表外業(yè)務(wù)內(nèi)容異彩紛呈。

最有代表性的就是金融衍生產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用。傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品主要有三類：債務(wù)或利率，外匯或匯率，股票或股價(jià)指數(shù)；金融衍生產(chǎn)品也可概括為三大類：期貨（Futures)、期權(quán)(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程師卻可以在這些基礎(chǔ)上，通過(guò)各種派生技術(shù)進(jìn)行組合設(shè)計(jì)，構(gòu)造出品種繁多，特性各異的金融衍生產(chǎn)品：

首先，衍生產(chǎn)品與傳統(tǒng)基礎(chǔ)工具組合，如期權(quán)衍生產(chǎn)品與基礎(chǔ)工具可以衍生出貨幣期權(quán)（Currency Options）、利率期權(quán)（Interest Rate Options）、指數(shù)期權(quán)（Index Options）等亞品種衍生物，而像指數(shù)期權(quán)這一門類，在美國(guó)就又有石油指數(shù)期權(quán)、金銀指數(shù)期權(quán)、標(biāo)準(zhǔn)普爾500種股票指數(shù)期權(quán)等形形色色、數(shù)不勝數(shù)的品種；

其次，衍生產(chǎn)品之間再組合，構(gòu)造出“再衍生工具”，例如期貨和期權(quán)組合構(gòu)造出“期貨期權(quán)”（Future Options）,掉期與期權(quán)組合構(gòu)造出“掉期期權(quán)”（Swaption）。

另外，金融衍生產(chǎn)品自身也可以通過(guò)設(shè)定一些附加行使條件，改變個(gè)別參量和性質(zhì)，衍生出許多再衍生產(chǎn)品，比如“兩面取消期權(quán)”（Binary double barrier knock out option）、“走廊式期權(quán)”（Corridor Option）、“彩虹期權(quán)”（Rainbow Option）等，這些不但使業(yè)外人士如墮云里霧中，就是專業(yè)人士也經(jīng)常看不懂。

第二，表外業(yè)務(wù)科技含量高。

以電子計(jì)算機(jī)等高科技成果的開發(fā)和廣泛運(yùn)用為標(biāo)志的當(dāng)代新科技革命，不僅改變了金融觀念和金融運(yùn)作，而且直接推動(dòng)了表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，掀起了一場(chǎng)商業(yè)銀行功能革命，使金融發(fā)展進(jìn)入一個(gè)更高層次和階段。西方商業(yè)銀行電子化經(jīng)過(guò)了幾個(gè)階段: 最初是以電子計(jì)算機(jī)代替手工操作，大批量、高速度地處理統(tǒng)計(jì)、記帳、轉(zhuǎn)賬、支票等業(yè)務(wù)，使資金轉(zhuǎn)移和業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)了電子化；

緊接著是對(duì)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)實(shí)行聯(lián)機(jī)作業(yè)，各銀行通過(guò)通訊線路將主機(jī)、分級(jí)和終端機(jī)聯(lián)為一體，對(duì)存款、貸款、票據(jù)、匯兌、結(jié)算、代理、信托等業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合營(yíng)運(yùn)，使銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)了電子化；

而后是實(shí)現(xiàn)銀行各管理部門的電腦自動(dòng)化服務(wù)；近年建立電腦自動(dòng)轉(zhuǎn)賬網(wǎng)絡(luò)和金融信息高速公路，通過(guò)全國(guó)性和世界性的銀行電腦網(wǎng)絡(luò)，把銀行、企業(yè)、家庭、市場(chǎng)聯(lián)為一體，完成各種金融業(yè)務(wù)和金融交易，實(shí)現(xiàn)了金融活動(dòng)的電子網(wǎng)絡(luò)化。西方新技術(shù)革命為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新開辟了一個(gè)全新的領(lǐng)域，使銀行業(yè)務(wù)功能發(fā)生了巨大的變革。它改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理手段和程序，存、貸、匯、取、證券買賣、市場(chǎng)分析、行情預(yù)測(cè)均通過(guò)計(jì)算機(jī)處理，電子化資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、電子化清算系統(tǒng)、自動(dòng)付款系統(tǒng)等金融電子系統(tǒng)的創(chuàng)建，形成了國(guó)內(nèi)外縱橫交錯(cuò)的電子化網(wǎng)絡(luò)，資金的調(diào)撥、轉(zhuǎn)賬、清算、支付和金融、經(jīng)濟(jì)信息的傳遞、儲(chǔ)存、記錄、分析等都可通過(guò)電腦完成。

新科技成果的運(yùn)用，大大降低了表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的平均成本，有利于發(fā)揮創(chuàng)新的規(guī)模效益優(yōu)勢(shì)；新科技成果的運(yùn)用，不僅可以使銀行迅速提高經(jīng)營(yíng)效率和業(yè)務(wù)處理能力，還能開辟新的資金來(lái)源或業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，創(chuàng)造出新的市場(chǎng)，給銀行家提供尋求新的潛在收益的機(jī)會(huì)和途徑。因此，西方商業(yè)銀行十分重視并大力推廣運(yùn)用高新科技。

第三，表外業(yè)務(wù)專業(yè)人才出類拔萃。

由于大部分表外業(yè)務(wù)，尤其是融投資中介和金融衍生工具等業(yè)務(wù)，均具有高科技、高智力、高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，必須涉及專深的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的操作經(jīng)驗(yàn)，因此，西方商業(yè)銀行都很重視培養(yǎng)和擁有一大批高層次的專門人才。如蜚聲國(guó)際的摩根·斯坦利（Morgan Stanley）和西蒙兄弟（Salmon Brother）等西方國(guó)家投資顧問(wèn)公司，主要任務(wù)是尋求公司并購(gòu)機(jī)會(huì)、定價(jià)和融資；公司改組和資本結(jié)構(gòu)的改變等，其所提供的咨詢服務(wù)是一種創(chuàng)造性思維成果，因而，必須具備強(qiáng)烈的現(xiàn)代人才觀，把高素質(zhì)人才視為商人銀行業(yè)的立足之本，對(duì)員工的素質(zhì)要求近乎苛求和完滿。其專業(yè)人才結(jié)構(gòu)包括：

⑴開拓型人才。主要從事收購(gòu)機(jī)會(huì)確認(rèn)、目標(biāo)企業(yè)評(píng)估、收購(gòu)戰(zhàn)術(shù)策劃、交易成本擬定等全面的收購(gòu)戰(zhàn)略研究，促使企業(yè)資產(chǎn)重組，社會(huì)可支配資源向高效企業(yè)集中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)向新方向開拓進(jìn)取。

⑵分析型人才。主要從事業(yè)務(wù)組合和市場(chǎng)一般戰(zhàn)略分析；作為戰(zhàn)略選擇的收購(gòu)分析；不同收購(gòu)類型的價(jià)值創(chuàng)造分析和收購(gòu)的價(jià)值鏈分析；跨國(guó)收購(gòu)的障礙分析等，從而對(duì)收購(gòu)的目標(biāo)公司作出審慎分析和評(píng)價(jià)。

⑶創(chuàng)造性人才。主要從事融資方式創(chuàng)新和并購(gòu)產(chǎn)品創(chuàng)新，通過(guò)科學(xué)的創(chuàng)造性思維，對(duì)研究對(duì)象提出具有突破性、超前性和預(yù)見性的認(rèn)識(shí)。

⑷工程型人才。主要工作是正確運(yùn)用金融組織、金融工具和金融工藝方法，創(chuàng)造性地解決公司理財(cái)、金融交易、風(fēng)險(xiǎn)管理等金融工程應(yīng)用中融投資服務(wù)問(wèn)題。⑸復(fù)合型人才。主要從事各種經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象之間相互依存關(guān)系的研究。必須具備全面深厚的經(jīng)濟(jì)理論素養(yǎng)、哲學(xué)素養(yǎng)和文化素養(yǎng)。西方國(guó)家商業(yè)銀行所擁有的一大批出類拔萃的專門人才在金融領(lǐng)域的創(chuàng)造性思維勞動(dòng)，將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新推進(jìn)到一個(gè)嶄新的時(shí)代。

第四，表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管毫不松懈。

西方國(guó)家商業(yè)銀行在積極開拓表外業(yè)務(wù)的過(guò)程中，逐步認(rèn)識(shí)并注重該項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性及其強(qiáng)化管理的重要性。表外業(yè)務(wù)曾被視為不形成資產(chǎn)負(fù)債的安全性業(yè)務(wù)，但是現(xiàn)在其風(fēng)險(xiǎn)性逐步顯露出來(lái)。在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新中涌現(xiàn)出許多新型表外業(yè)務(wù)，如借款承諾、借款擔(dān)保、備用信用證、備用信貸安排、期貨、期權(quán)、掉期等衍生金融交易，這類業(yè)務(wù)因收益可觀、靈活性強(qiáng)、管制相對(duì)寬松等優(yōu)勢(shì)，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的比重日漸提高。

表外業(yè)務(wù)雖不列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但其隨時(shí)都可轉(zhuǎn)化為真實(shí)負(fù)債或資產(chǎn)，故同樣存在清償風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)迅速發(fā)展的擔(dān)保、承諾和金融衍生工具等涉及或有負(fù)債、或有資產(chǎn)，以及與利率、匯率相關(guān)的或有項(xiàng)目，在表外業(yè)務(wù)中占據(jù)很大比例。這類創(chuàng)新型表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)的本意主要是減少或回避金融風(fēng)險(xiǎn)，但大量的過(guò)度投機(jī)使之成為新的風(fēng)險(xiǎn)滋生地。其風(fēng)險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是潛伏性、杠桿性強(qiáng)，一般不反映在表內(nèi)，但這些潛在風(fēng)險(xiǎn)因交易量倍增而累積，隨時(shí)可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，一旦爆發(fā)出來(lái)就會(huì)給金融業(yè)造成巨大損失甚至致命打擊。

巴林銀行倒閉等金融**，為各國(guó)商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局敲響了警鐘：防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可存在絲毫僥幸和懈?。榱擞行У乜刂坪凸芾肀硗鈽I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，1988年6 月的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)各種表外資產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，從而在性質(zhì)上將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成與表內(nèi)資產(chǎn)一致的資產(chǎn)。西方各國(guó)在依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》調(diào)整自身資本充足率的同時(shí)，亦紛紛提出根據(jù)其它性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)而作出的資本標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)表外（表外）業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日趨于嚴(yán)密和嚴(yán)格。

第四篇：第七章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

第七章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

（一）不定項(xiàng)選擇題：

1．表外業(yè)務(wù)的一個(gè)最重要的特征是————

A 高杠桿作用 B 流動(dòng)性強(qiáng) C 透明度高 D 盈利性好

2．備用信用證業(yè)務(wù)通常涉及到三方當(dāng)事人。即： A 開證行、客戶和持票人 B 開證行、申請(qǐng)人和受益人

C 開證行、客戶和受益人 D 銀行、客戶和受益人

3．表外業(yè)務(wù)中貿(mào)易融通業(yè)務(wù)主要包括： A 商業(yè)信用證 B 銀行承兌匯票 C 備用信用證 D 互換交易 4．金融保證業(yè)務(wù)主要包括：

A 商業(yè)信用證 B 備用信用證 C 貸款承諾 D 貸款銷售與資產(chǎn)證券化 5．備用信用證包含的三個(gè)基本要素是； A 申請(qǐng)人 B 受益人 C 開證人的承諾 D 申請(qǐng)人的保證 6．互換交易主要包括：

A 外匯市場(chǎng)互換 B 資本市場(chǎng)互換 C 貨幣互換 D 利率互換

7．固定利率與浮動(dòng)利率的互換，一般被稱為： A 基礎(chǔ)利率互換 B 利率互換 C 固定利率貨幣互換 D 貨幣互換

8．這種由不同種或不同期限的基礎(chǔ)浮動(dòng)利率的互換交易，稱為： A 息票互換 B 利率互換

C 基礎(chǔ)利率互換 D 固定利率貨幣互換

9．以一種貨幣的固定利率調(diào)換另一種貨幣的浮動(dòng)利率的呼喚交易，稱為： A 貨幣利率交叉互換 B 利率互換

C 息票互換 D 固定利率貨幣互換 10．表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，其特點(diǎn)主要有：

A 靈活性強(qiáng) B 透明度低 C 高杠桿作用 D 交易高度集中 11．采用公開喊價(jià)成交方式是下列哪種交易方式的顯著特征： A 現(xiàn)匯交易 B 遠(yuǎn)期交易 C 期貨交易 D 現(xiàn)貨交易

（二）復(fù)習(xí)思考題：

1．主要名詞：表外業(yè)務(wù) 貸款承諾 貸款出售 票據(jù)發(fā)行便利 備用信用證 資產(chǎn)證券化 固定利率貨幣互換 貨幣利率交叉互換

2.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的關(guān)系如何？ 3.資產(chǎn)證券化興起的原因是什么？

對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理有什么影響？

4.表外業(yè)務(wù)主要有哪幾類？其特點(diǎn)有哪些？

5.從美國(guó)奧蘭治縣破產(chǎn)的案例中來(lái)認(rèn)識(shí)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及銀行應(yīng)如何加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理。

6．表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？銀行如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)？

第五篇：我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)研究

21.我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)研究

---寫作提示：本題不要寫成中間業(yè)務(wù)。需要搞清楚中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別；要多寫現(xiàn)狀，多分析問(wèn)題及問(wèn)題產(chǎn)生的原因及對(duì)策。

我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

摘要

本論文首先系統(tǒng)的介紹了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的概念、分類、來(lái)源、發(fā)展趨 勢(shì)和特點(diǎn)。然后對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的開展情況從品種和數(shù)量?jī)蓚€(gè)角度 做了相關(guān)分析。最后，從理論上預(yù)測(cè)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，并探討了我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的緊迫性，提出了我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)和相關(guān)的發(fā)展瓶頸，從而試圖提出我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一些基本發(fā)展思路。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 分析及建議

目錄

前 言.......................................................................................................1

第一章 表外業(yè)務(wù)介紹.........................................................................................1.1 表外業(yè)務(wù)的概念.............................................1.2 表外業(yè)務(wù)的分類...........................................1.3表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展..........................................................................第二章 我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析................................................................2.1 從我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展來(lái)看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展.......................................2.2 我國(guó)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議

3.1 我國(guó)商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性..........................................3.2 我國(guó)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)...........................................................3.3 我國(guó)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的劣勢(shì)...........................................................3.4 我國(guó)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)需注意的幾個(gè)問(wèn)題.......................................3.5 關(guān)于我國(guó)商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務(wù)的建議.......................................第四章結(jié) 論.....................................................................................................參 考 文 獻(xiàn)...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言

第一章 表外業(yè)務(wù)介紹

1.1 表外業(yè)務(wù)的概念

所謂表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債，故通常要求在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。

1.2 表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展

商業(yè)銀行有著悠久的歷史，有據(jù)可考的最早的有固定場(chǎng)所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。商業(yè)銀行的歷史是充滿了進(jìn)取和變革的歷史，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境的改變，商業(yè)銀行不斷改進(jìn)服務(wù)模式，增加服務(wù)項(xiàng)目。進(jìn)入20 世紀(jì)80 年代以來(lái)，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強(qiáng)的管制；不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)和脫媒；金融創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式也因此有了巨大的轉(zhuǎn)變，表外業(yè)務(wù)（Off-balance-sheet Activities）的發(fā)展壯大就是轉(zhuǎn)變之一。表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展，既有其內(nèi)部動(dòng)力，又有外部作用。1978 年2 月，美國(guó)西北大學(xué)召開了一個(gè)關(guān)于存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)的研討會(huì)，會(huì)上有的學(xué)者將表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因歸結(jié)為一個(gè)模型：

TRICK + Rational Self-interest = OBSA + Securitization 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業(yè)務(wù)發(fā)展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術(shù)（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風(fēng)險(xiǎn)（Interest）；C 代表爭(zhēng)取顧客所進(jìn)行的競(jìng)爭(zhēng)（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。也就是說(shuō)，表外業(yè)務(wù)和證券化是由TRICK 驅(qū)動(dòng)的，是商業(yè)銀行尋求盈利機(jī)會(huì)的一種努力。商業(yè)銀行作為企業(yè)，是微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體，它的目的是為了追求自身利益的最大化-----利潤(rùn)最大化或風(fēng)險(xiǎn)最小化。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，銀行必須確保其金融資產(chǎn)的盈利性、流動(dòng)性和安全性。表外業(yè)務(wù)就是這“三性”的統(tǒng)一。

1.3 表外業(yè)務(wù)的分類

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務(wù)不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務(wù)也在 不斷演變，這就給對(duì)其進(jìn)行分門別類帶來(lái)了一定的難度。目前，表外業(yè)務(wù)的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)此尚無(wú) 統(tǒng)一的結(jié)論，這里主要介紹三種流行的分類方法。

（一）根據(jù)巴塞爾委員會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構(gòu) 成銀行或有資產(chǎn)或有負(fù)債，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類

① 或有債權(quán)/債務(wù)類表外業(yè)務(wù)（即狹義的表外業(yè)務(wù)）② 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)（Financial Services）

（二）按照是否含有期權(quán)，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類 ① 含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)（Option-like OBS）② 不含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)(No-option OBS)

（三）按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，可以將表外業(yè)務(wù)分為四類 ① 貿(mào)易融通業(yè)務(wù) ② 金融保證業(yè)務(wù) ③ 金融衍生工具業(yè)務(wù) ④ 中介服務(wù)業(yè)務(wù)

第二章 我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析

2.1 從我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展來(lái)看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展

2.1.1 我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展

1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎(chǔ)上組成了中國(guó)人民銀行。在解放以后，隨著我國(guó)銀行體系的逐步建立和完善，一些專業(yè)銀行也相繼成立。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國(guó)人民建設(shè)銀行成立，1963 年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來(lái)均被撤消。至1979 年以前，中國(guó)人民銀行是國(guó)內(nèi)唯一的銀行，基本上承攬了全部金融業(yè)務(wù)。初步形成中央銀行監(jiān)管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的對(duì)外開放和發(fā)展，企業(yè)對(duì)銀行資金需求的增大使我國(guó)金融業(yè)有了較大的發(fā)展空間。70 年代末和80 年代初先后恢復(fù)了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行。1984 年開始，中國(guó)人民銀行正式執(zhí)行中央銀行職能，同時(shí)分設(shè)中國(guó)工商銀行。四大國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的恢復(fù)打破了中國(guó)人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運(yùn)作體系。中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業(yè)銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進(jìn)入經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的沿海開放城市開展業(yè)務(wù)，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開辦中外合資銀行。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實(shí)施，我國(guó)的銀行業(yè)逐漸形成了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運(yùn)作模式的現(xiàn)代銀行體系。

2.1.2 我國(guó)商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)及商業(yè)銀行的資金來(lái)源。我國(guó)商業(yè)銀行的資金來(lái)源本上分為各項(xiàng)存款、債券、對(duì)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)負(fù)債、貨幣發(fā)行和銀行自有資金五大類，其中各項(xiàng)存款在銀行的資金來(lái)源中所占的比例最大。至2000 年第一季度末，各項(xiàng)存款占整個(gè)銀行資金來(lái)源的87%，其次是貨幣發(fā)行及央行的資金來(lái)源，再次是自有資金債券和對(duì)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債所占比例較小。資金來(lái)源是銀行的血液，傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新則成為銀行擴(kuò)大資金來(lái)源的重要手段。近年來(lái)隨著電子通信技術(shù)的飛速發(fā)展商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)模式出現(xiàn)由單一的柜面儲(chǔ)蓄、企業(yè)存款方式轉(zhuǎn)向以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)為中心依靠銀行卡、ATM 自動(dòng)取款機(jī)、自動(dòng)存款機(jī)、自助銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行等先進(jìn)工具和手段來(lái)吸收企業(yè)存款。我國(guó)商業(yè)銀行的資金運(yùn)用項(xiàng)目即資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括各項(xiàng)貸款、黃金占款、外匯占款、在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和財(cái)政借款等。至2000 年第一季度末，我國(guó)銀行的各項(xiàng)貸款占整個(gè)銀行資金運(yùn)用的85%。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行負(fù)債及自有資金的運(yùn)用，這既會(huì)給銀行帶來(lái)盈利，也會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。隨著銀行間金融競(jìng)爭(zhēng)的加劇，各大銀行不斷加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，開辟新的利潤(rùn)渠道。近年來(lái)，除了原先的企業(yè)貸款，銀行不斷開展銀團(tuán)貸款、多家銀行參與貸款項(xiàng)目、兼并收購(gòu)等提供貸款、保理貸款、企業(yè)應(yīng)收賬款抵押貸款等一些新型的企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，還大力拓展按揭貸款、助學(xué)貸款、汽車貸款等各種形式的個(gè)人消費(fèi)貸款。第三種業(yè)務(wù)就是商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)。由于我國(guó)金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來(lái)，盡管表外業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務(wù)面不廣，服務(wù)品種少，收益比例低，無(wú)法與西方國(guó)家商業(yè)銀行相比。

2.2 我國(guó)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

第一，我國(guó)現(xiàn)在開展的表外業(yè)務(wù)大都比較單一，一般是與貿(mào)易服務(wù)密切相關(guān)。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。國(guó)外流行的票據(jù)發(fā)行便利、資產(chǎn)證券化、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒有開展。同時(shí)表外業(yè)務(wù)開展范圍局限于少部分外貿(mào)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，表外業(yè)務(wù)規(guī)模小效益較差。

第二，我國(guó)商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)缺乏合理的組織和有效的管理，有待進(jìn)一步規(guī)范。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，從上到下缺乏主管機(jī)構(gòu)和總體規(guī)劃，在實(shí)際工作中造成無(wú)章無(wú)序，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)可行，缺乏規(guī)范性的管理。在組織結(jié)構(gòu)上商業(yè)銀行還沒有設(shè)立相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)。在業(yè)務(wù)操作程序上，許多業(yè)務(wù)品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。在開展業(yè)務(wù)的手段上各商業(yè)銀行不是通過(guò)增加業(yè)務(wù)品種，擴(kuò)大服務(wù)范圍，提高服務(wù)質(zhì)量來(lái)吸引顧客，而是采取各種不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段。

第三，我國(guó)中央銀行監(jiān)管重表內(nèi)，輕表外的情況依然存在。對(duì)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律法規(guī)不健全，相關(guān)規(guī)定只散見于一些其他的法規(guī)條例中，同時(shí)我國(guó)對(duì)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管與國(guó)際慣例還有較大差距。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)全球化和中國(guó)加入WT0，我國(guó)在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復(fù)監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當(dāng)局面前的一個(gè)重要問(wèn)題。

第三章發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議

3.1我國(guó)商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性

1、適應(yīng)利率下調(diào)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的需要

1996年以來(lái)中國(guó)人民銀行連續(xù)八次降低存貸款利率，6個(gè)月以內(nèi)的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個(gè)月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長(zhǎng)期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長(zhǎng)期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤(rùn)，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

2、化解不良貸款，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的需要

從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來(lái)看，世界前20家銀行的平均不良資產(chǎn)率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產(chǎn)率分別為1.4%和0.85%。而我國(guó)銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計(jì)，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)已十分突出，再加上缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的有效措施，嚴(yán)重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來(lái)防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)報(bào)酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國(guó)有商業(yè)銀行由于規(guī)模過(guò)大，分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過(guò)多，人均創(chuàng)利1.19萬(wàn)元，人均費(fèi)用卻達(dá)8.58萬(wàn)元。其他商業(yè)銀行由于分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過(guò)少，人均創(chuàng)利40多萬(wàn)元，人均費(fèi)用也高達(dá)18萬(wàn)元之多。所以銀行必須降低運(yùn)營(yíng)成本。如果要在不增加或降低運(yùn)營(yíng)成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國(guó)際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報(bào)酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來(lái)源的需要

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場(chǎng)上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。為了競(jìng)爭(zhēng)資金來(lái)源，商業(yè)銀行可以通過(guò)開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來(lái)源。

5、通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)三個(gè)方面，在金融創(chuàng)新的過(guò)程中，不僅要重視表內(nèi)業(yè)務(wù)，而且也要重視表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，搶占適應(yīng)持續(xù)發(fā)展要求的空間。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展，是其銀行經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、資本證券化、業(yè)務(wù)表外化的三大發(fā)展趨勢(shì)之一，也有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。