第一篇：第十五章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第十五章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的說法中，錯(cuò)誤的有（）。

A．經(jīng)營(yíng)的是“信譽(yù)”而非資金 B．提供資金和提供服務(wù)相分離 C．取得手續(xù)費(fèi)收入 D．取得利差收入

答案：D

2.下列關(guān)于銀行承兌匯票的說法中，正確的有（）。

A．以銀行為承兌人的不可流通轉(zhuǎn)讓的遠(yuǎn)期匯票 B．主要用于國(guó)際貿(mào)易中，國(guó)內(nèi)貿(mào)易一般不使用

C．匯票一經(jīng)承兌，銀行即負(fù)有不可撤銷的第一性的到期付款責(zé)任 D．分為可撤銷銀行承兌匯票和不可撤銷銀行承兌匯票

答案：C

3.下列關(guān)于備用信用證的說法中，不正確的有（）。

A．是銀行為受益人開立的保證書 B．涉及兩方當(dāng)事人：開證行和受益人

C．實(shí)質(zhì)上是銀行把自己的信譽(yù)“貸”給客戶 D．銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任

答案：C

4.下列關(guān)于票據(jù)發(fā)行便利的說法中，正確的有（）。

A．是一種短期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾

B．利用短期債券利率的成本獲得了中長(zhǎng)期的資金融通

C．如果一般工商企業(yè)作為借款人，票據(jù)一般采用短期的大額可轉(zhuǎn)讓存單 D．不具法律約束力

答案：B 5.貨幣互換發(fā)生的前提是（）。

A．存在對(duì)貨幣需求相反的交易雙方 B．能使雙方都獲益 C．存在利率差異

D．必須有在期限和金額上存在相同利益而對(duì)貨幣幣種需求相反的交易雙方

答案：D

6.利率互換發(fā)生的前提是（）。

A．交易雙方在金融市場(chǎng)上有不同的信用等級(jí)，進(jìn)而產(chǎn)生了融資時(shí)的比較優(yōu)勢(shì) B．必須有在期限和金額上存在相同利益而對(duì)貸款需求相反的交易雙方 C．存在利率差異 D．能使雙方都獲益

答案：A

7.下列關(guān)于遠(yuǎn)期利率協(xié)議的說法中，正確的有（）。

A．在遠(yuǎn)期利率協(xié)議下存在本金的轉(zhuǎn)移

B．如果協(xié)議簽訂后市場(chǎng)利率下降，買方受到保護(hù) C．合同是標(biāo)準(zhǔn)化的

D．是一種場(chǎng)外交易的金融產(chǎn)品

答案：D

8.下列是關(guān)于經(jīng)營(yíng)租賃的說法有（）。

A．是以融通資金為目的的租賃，一般租期較長(zhǎng) B．是設(shè)備的短期使用或利用服務(wù)

C．是財(cái)產(chǎn)所有人將其財(cái)產(chǎn)出售以后又租回使用的一種租賃方式 D．是將設(shè)備或財(cái)產(chǎn)租入后再租出的方式

答案：B

9.銀行為了防范由于利率變動(dòng)而產(chǎn)生的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，通常會(huì)采用在期貨市場(chǎng)上進(jìn)行反方向的對(duì)沖交易，這種對(duì)沖交易（）。

A．可以使金額等于遠(yuǎn)期利率協(xié)議之名義本金額 B．只能減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而不能將其完全消除

C．期貨支付可以從遠(yuǎn)期交易中獲得補(bǔ)償，不會(huì)對(duì)銀行的流動(dòng)資金造成壓力 D．可以完全消除銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：B

10.在《巴塞爾協(xié)議》中信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的有（）。

A．普通擔(dān)保 B．履約擔(dān)保書 C．投標(biāo)保證書

D．用于特別交易的備用信用證

答案：A

11.假設(shè)一張面值1000美元的美國(guó)10年期政府債券在現(xiàn)貨市場(chǎng)上的賣出價(jià)為950美元，而同種債券的6個(gè)月遠(yuǎn)期合約的賣出價(jià)是870美元。那么該債券的基差是（）

A．50美元 B．130美元 C．80美元 D．以上都不對(duì)

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題

1.有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)可劃分為（）。

A．貿(mào)易融通業(yè)務(wù) B．金融保證業(yè)務(wù) C．結(jié)算業(yè)務(wù)

D．派生產(chǎn)品業(yè)務(wù)

答案：ABD

2.下列關(guān)于商業(yè)信用證的說法中正確的是（）。

A．銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)的一種類型 B．主要發(fā)生在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中

C．跟單信用證是一個(gè)有條件的銀行付款承諾 D．是銀行信用對(duì)商業(yè)信用的擔(dān)保

答案：ABCD

3.金融保證業(yè)務(wù)通常包括（）。

A．備用信用證 B．商業(yè)信用證 C．票據(jù)發(fā)行便利 D．銀行承兌匯票

答案：AC

4.備用信用證涉及的當(dāng)事人有（）。

A．經(jīng)紀(jì)人 B．銀行 C．受益人 D．客戶

答案：BCD

5.下列關(guān)于貸款承諾的說法中正確的是（）。

A．具有法律約束力

B．銀行在有效承諾期限內(nèi)，按照約定的利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶的要求向其提供一定金額以內(nèi)的貸款

C．是銀行與客戶簽訂的一個(gè)中期的循環(huán)融資保證協(xié)議

D．可以分為定期貸款承諾、備用貸款承諾和循環(huán)貸款承諾三種類型

答案：ABD

6.利率互換的類型有（）。

A．固定利率互換 B．息票利率互換 C．基礎(chǔ)利率互換

D．交叉貨幣利率互換

答案：BCD

7.金融期貨按照交易對(duì)象的不同，可分為（）。

A．貨幣期貨 B．利率期貨 C．股票指數(shù)期貨 D．股票期貨

答案：ABC

8.根據(jù)期權(quán)標(biāo)的物的不同，期權(quán)分為（）。

A．股權(quán)期權(quán) B．利率期權(quán) C．貨幣期權(quán)

D．黃金和其他商品期權(quán)

答案：ABCD

9.當(dāng)前國(guó)際商業(yè)銀行主要從事的代理業(yè)務(wù)包括（A．代理融通業(yè)務(wù) B．保管箱業(yè)務(wù)

C．代理發(fā)行有價(jià)證券業(yè)務(wù) D．現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)

答案：ABCD

10.按信托方式來劃分，信托業(yè)務(wù)包括（）。

A．投資信托 B．融資信托 C．公益信托

D．職工福利信托

答案：ABCD

11.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括（）。）。

A．判斷表外業(yè)務(wù)的運(yùn)用會(huì)在銀行經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生什么風(fēng)險(xiǎn) B．找出引起這些風(fēng)險(xiǎn)的原因

C．判明自己所承受的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于何種具體形態(tài) D．對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理

答案：AB

12.表外業(yè)務(wù)在銀行經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用會(huì)產(chǎn)生的宏觀風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A．全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

B．銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降 C．銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過多 D．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABC

13.表外業(yè)務(wù)在銀行的經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用會(huì)產(chǎn)生的微觀風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) B．信用風(fēng)險(xiǎn) C．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D．基差風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

14.會(huì)給銀行帶來市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)工具主要包括（）。

A．期權(quán) B．期貨

C．遠(yuǎn)期利率協(xié)議 D．互換

答案：ABCD

15.下列關(guān)于歷史模擬法的說法中,正確的有（）。

A．是一種參數(shù)方法

B．需要對(duì)市場(chǎng)因子的統(tǒng)計(jì)分布進(jìn)行假定 C．是一種全值估計(jì)

D．可以較好地處理非正態(tài)分布

答案：CD

16.為了防范擔(dān)保和類似的或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以采取的措施主要包括（）。

A．在簽發(fā)信用證或提供擔(dān)保之前要加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保客戶的信用分析，詳細(xì)調(diào)查客戶的基本情況

B．銀行應(yīng)該按照被擔(dān)?？蛻舻男庞玫燃?jí)與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小有差別地收取傭金

C．備用信用證業(yè)務(wù)涉及的信用風(fēng)險(xiǎn)比較大，可以要求開證申請(qǐng)人提供一定量的抵押品 D．借鑒保險(xiǎn)業(yè)的“再保險(xiǎn)”業(yè)務(wù)，備用信用證的開立銀行可以出售“備用信用證參與證”給其他銀行，把一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去

答案：ABCD

17.商業(yè)銀行所從事的承諾業(yè)務(wù)，具體來看主要包括（）。

A．貸款承諾 B．商業(yè)信用證 C．銀行承兌匯票 D．票據(jù)發(fā)行便利

答案：AD

18.為了防范承諾業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以采取的措施主要包括（）。

A．對(duì)客戶的資信及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)查

B．在承諾合同中加具“實(shí)質(zhì)性不利變化”條款，以使銀行可以在客戶財(cái)務(wù)狀況惡化時(shí)自主解除自己的貸款義務(wù)

C．尋找其他銀行進(jìn)行共同承諾來分散風(fēng)險(xiǎn)

D．應(yīng)當(dāng)在訂立合約后安排一部分流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)以備向借款人融通票據(jù)或者提供貸款

答案：ABCD

19.商業(yè)銀行進(jìn)行貸款銷售及資產(chǎn)證券化時(shí)，包括面臨的風(fēng)險(xiǎn)（）。

A．利率風(fēng)險(xiǎn) B．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) C．信用風(fēng)險(xiǎn) D．匯率風(fēng)險(xiǎn) 答案：BC

20.制定衍生品交易中的交易額度的依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括（）。

A．資金規(guī)模

B．承受虧損的能力

C．在市場(chǎng)上交易所處的地位 D．下屬交易人員的交易能力

答案：ABCD

21.《巴塞爾新資本協(xié)議》的三大支柱是（）。

A．最低資本充足率 B．監(jiān)管部門監(jiān)督檢查 C．市場(chǎng)紀(jì)律

D．計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法

答案：ABC

22.《巴塞爾新資本協(xié)議》與以前相比，主要?jiǎng)?chuàng)新是（）。

A．把操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管

B．提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律性兩方面要求

C．允許風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的銀行使用自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系計(jì)算資本充足率 D．計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法中，采用評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

答案：ABCD

三、判斷題

1.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

2.跟單信用證是一個(gè)無條件的銀行付款承諾，具體說就是銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開立的在規(guī)定的期限內(nèi)，憑與規(guī)定相符的單據(jù)支付一定金額的書面承諾。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

3.銀行承兌匯票是以銀行為承兌人的不可流通轉(zhuǎn)讓的遠(yuǎn)期匯票，主要使用于國(guó)內(nèi)和國(guó)際貿(mào)易中。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

4.匯票一經(jīng)承兌，銀行即負(fù)有不可撤銷的第二性的到期付款責(zé)任。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

5.在備用信用證中，一般情況下銀行與受益人之間不發(fā)生資金支付關(guān)系，這是它與商業(yè)信用證的一個(gè)最主要的區(qū)別。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

6.定期貸款承諾中借款人可以多次提用承諾。但是一旦借款人開始償還貸款，即使償還發(fā)生在貸款承諾到期之前，已償還的部分也就不能被再次提用。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

7.可轉(zhuǎn)換的循環(huán)承諾在轉(zhuǎn)換日之前，是直接的循環(huán)承諾，在轉(zhuǎn)換日之后，承諾額降至已提用而又未償還的部分，成為定期貸款承諾。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

8.銀行從事票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)，是利用自身在票據(jù)發(fā)行中的優(yōu)勢(shì)幫助客戶售出短期票據(jù)以實(shí)現(xiàn)籌集資金的目的。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

9.票據(jù)發(fā)行便利根據(jù)有無包銷可以分為包銷的票據(jù)發(fā)行便利和無包銷的票據(jù)發(fā)行便利。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

10.貸款銷售是銀行通過直接出售或證券化的方式，把貸款轉(zhuǎn)讓給第三方，從而收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

11.資產(chǎn)證券化是貸款銷售的一種方式，它是指銀行將具有共同特征的流動(dòng)性較差的一組盈利資產(chǎn) 如貸款集中起來，以此為基礎(chǔ)發(fā)行具有投資特征的證券的行為。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

12.互換是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的當(dāng)事人按照預(yù)先約定的條件，在約定的時(shí)間內(nèi)相互交換一系列支付款項(xiàng)，以達(dá)到轉(zhuǎn)移、分散和降低風(fēng)險(xiǎn)的一種互利金融交易。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

13.期貨交易往往只進(jìn)行盈虧計(jì)算而不真正進(jìn)行實(shí)物交割，即通過在到期日前買進(jìn)或賣出與原方向相反的合約來完成交易。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

14.在同城結(jié)算中，商業(yè)銀行主要采用的結(jié)算方式是托收結(jié)算

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

15.商業(yè)銀行的咨詢業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行向工商企業(yè)、政府或個(gè)人提供所需信息并獲得咨詢費(fèi)收入的一種表外業(yè)務(wù)。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

16.表外業(yè)務(wù)的全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于表外業(yè)務(wù)的大量運(yùn)用給整個(gè)金融系統(tǒng)帶來危害進(jìn)而影響整個(gè)金融系統(tǒng)穩(wěn)定性的可能性。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

17.表外業(yè)務(wù)往往只是完成了風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移而并沒有消除風(fēng)險(xiǎn)。A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

18.表外業(yè)務(wù)的發(fā)展不會(huì)影響一國(guó)貨幣當(dāng)局所采取貨幣政策的有效性。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

19.在金融期貨交易中，只有基差不變時(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)才可以被完全消除，當(dāng)基差變動(dòng)時(shí)，用期貨規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力就會(huì)減弱。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

20.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指在一定時(shí)段內(nèi)，按照一定的概率進(jìn)行計(jì)算，銀行的資產(chǎn)組合頭寸可能出現(xiàn)的最大損失量。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

21.對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，其根本目的在于進(jìn)行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以有效防范并化解銀行在經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的種種宏觀風(fēng)險(xiǎn)和微觀風(fēng)險(xiǎn)。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

22.為防范承諾業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用浮動(dòng)利率，以使合同利率與市場(chǎng)利率相一致，以此規(guī)避由于利率變化而給銀行可能帶來的損失。A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

23.對(duì)于該業(yè)務(wù)中銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，銀行應(yīng)當(dāng)挑選較低質(zhì)量的資產(chǎn)進(jìn)行證券化。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

24.金融衍生品交易往往有較大的杠桿作用，如果發(fā)生虧損而不及時(shí)止損，可能產(chǎn)生數(shù)倍甚至數(shù)十倍于原始資產(chǎn)的虧損，給銀行的正常經(jīng)營(yíng)帶來巨大的危害。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

25.止損點(diǎn)是指衍生金融交易中為了防止利率或匯率等向自己預(yù)期相反的方向發(fā)展而設(shè)置的虧損限額。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

26.由于商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)不納入商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，所以同表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)管和恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制難度更小。

A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：錯(cuò)

27.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是商業(yè)銀行通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)處理等方法，預(yù)防、回避和轉(zhuǎn)移表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證銀行安全的行為。A．對(duì) B．錯(cuò)

答案：對(duì)

四、計(jì)算題

1．答：

2.答：見下表。

98 100 103 105

持有買入期權(quán)的投資者的支付

0 0 0

（103-100）×500 =1 500 500

持有買入期權(quán)的投資者的利潤(rùn)

-500-500-500

1000=（1 500-500）000

賣出買入期權(quán)的投資者的支付

0 0 0

-1 500

-2 500

賣出買入期權(quán)的投資者的利潤(rùn)

500 500 500

-1 000

-2 000

五、問答題

1．什么是商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)？廣義的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)和狹義的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)有何聯(lián)系與區(qū)別？

答：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities,OBS）是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其實(shí)質(zhì)是在保持資產(chǎn)負(fù)債表良好的外觀的條件下，擴(kuò)大銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)是通過提供非資金的服務(wù)完成的，特點(diǎn)是提供資金和提供服務(wù)相分離，銀行憑以取得手續(xù)費(fèi)收入而非利差收入。

表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。狹義的銀行表外業(yè)務(wù)是指銀行所從事的雖然沒有列入資產(chǎn)負(fù)債表卻確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)，主要包括擔(dān)保和類似的或有負(fù)債（如貸款擔(dān)保、備用信用證、商業(yè)跟單信用證等），承諾（如貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等）和與利率和匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目（如互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、期貨等）；廣義的銀行表外業(yè)務(wù)除狹義表外業(yè)務(wù)外，還包括只提供金融服務(wù)卻不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，可以穩(wěn)妥地獲得手續(xù)費(fèi)收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

2．什么是商業(yè)信用證業(yè)務(wù)和備用信用證業(yè)務(wù)？二者有何區(qū)別？在信用證業(yè)務(wù)下，商業(yè)銀行會(huì)承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

答：銀行從事的商業(yè)信用證業(yè)務(wù)是銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)的一種類型，主要發(fā)生在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中。商業(yè)信用證業(yè)務(wù)是一種重要的表外業(yè)務(wù)。在該業(yè)務(wù)中，銀行以自身的信譽(yù)為進(jìn)出口商之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)做擔(dān)保。銀行在開立信用證時(shí)，往往要求開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）交足一定比例的押金。一般來說商業(yè)信用證業(yè)務(wù)不會(huì)大量占用銀行自有資金，但可以收取手續(xù)費(fèi)，是銀行獲取收益的一條重要途徑；同時(shí)，進(jìn)口商所交納的押金在減小信用證風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也為銀行提供了一定量的流動(dòng)資金來源。商業(yè)信用證是銀行的一項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，因?yàn)樗谋澈笥猩虡I(yè)行為，所以一般認(rèn)為該項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。

備用信用證是銀行為其客戶開立的保證書。這種業(yè)務(wù)通常涉及三方當(dāng)事人：開證行、客戶和受益人?？蛻魧?duì)受益人負(fù)有償付或其他義務(wù)時(shí)，銀行通過備用信用證向受益人承諾，如果客戶未按協(xié)議規(guī)定進(jìn)行償付或履行其他義務(wù)，開證行有責(zé)任按照信用證條款代替客戶向受益人進(jìn)行償付，銀行支付的款項(xiàng)變?yōu)殂y行對(duì)客戶的貸款。備用信用證實(shí)質(zhì)上是銀行把自己的信譽(yù)“貸”給客戶，借以提高了客戶的信譽(yù)，為此銀行要收取一定的手續(xù)費(fèi)。一般來說備用信用證用于進(jìn)行金融擔(dān)保和履約擔(dān)保或運(yùn)用于并購活動(dòng)中。在備用信用證中，一般情況下銀行與受益人之間不發(fā)生資金支付關(guān)系，這是它與商業(yè)信用證的一個(gè)最主要的區(qū)別。

信用證業(yè)務(wù)給銀行帶來的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3．為什么說票據(jù)發(fā)行便利情況下，客戶只需要付出短期融資成本就可以獲得中長(zhǎng)期的融資效果？

答：票據(jù)發(fā)行便利是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾。在該承諾下，銀行允諾在一定期間內(nèi)為其客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件。具體來看，票據(jù)發(fā)行便利是銀行與客戶簽訂的一個(gè)中期的循環(huán)融資保證協(xié)議，協(xié)議期限一般是3－7年。在協(xié)議期限內(nèi)，貸款人可以以自己的名義周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期票據(jù)，循環(huán)的短期票據(jù)共同構(gòu)成中期的融資效果，從而利用短期債券利率的成本獲得了中長(zhǎng)期的資金融通。

4．什么是銀行的資產(chǎn)證券化？資產(chǎn)證券化給商業(yè)銀行帶來的好處是什么？給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)呢？

答：貸款銷售是銀行通過直接出售或證券化的方式，把貸款轉(zhuǎn)讓給第三方。資產(chǎn)證券化是貸款銷售的一種方式，它是指銀行將具有共同特征的流動(dòng)性較差的一組盈利資產(chǎn)，比如貸款集中起來，以此為基礎(chǔ)發(fā)行具有投資特征的證券的行為。

通過資產(chǎn)證券化，銀行獲得了可支配資金的新來源，有助于銀行分散信用風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行對(duì)貸款償還跟蹤監(jiān)督的成本。此外還可以提高流動(dòng)性較差、變現(xiàn)成本較高的資產(chǎn)的流動(dòng)性。

在商業(yè)銀行進(jìn)行貸款銷售及資產(chǎn)證券化時(shí)，主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。在資產(chǎn)證券化時(shí)，如果附有追索權(quán)，即在債務(wù)人違約時(shí)，銀行需要補(bǔ)償投資者。在這種情況下銀行顯然面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。在不附有追索權(quán)的資產(chǎn)證券化情況下，銀行對(duì)債務(wù)人的違約雖然從法律角度看不承擔(dān)責(zé)任，但一旦投資者因?yàn)樽C券質(zhì)量較差而遭受損失，就必然會(huì)影響銀行聲譽(yù)，同時(shí)影響銀行未來從事的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，損失也相當(dāng)大。

5．什么是貨幣互換和利率互換？二者產(chǎn)生的必要條件各是什么？會(huì)給商業(yè)銀行帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？

答：互換主要有兩種類型：貨幣互換和利率互換。

貨幣互換（currency swaps）指互換雙方按約定匯率在期初交換兩種不同的貨幣本金并按預(yù)先規(guī)定的期限進(jìn)行本金互換，同時(shí)在合約規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付以即期匯率用互換后得到的貨幣幣種計(jì)算的利息。貨幣互換發(fā)生的前提是必須有在期限和金額上存在相同利益而對(duì)貨幣幣種需求相反的交易雙方。通過貨幣互換，交易雙方可以有效規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

利率互換（interest rate swaps）是指互換雙方在約定的時(shí)間內(nèi)根據(jù)雙方簽訂的合同，在一筆名義本金數(shù)額的基礎(chǔ)上互相交換具有不同性質(zhì)的利息款項(xiàng)的支付。在利率互換中，名義本金只是用來計(jì)算利息支付額的參照金額而不發(fā)生實(shí)際的交換。利率互換發(fā)生的前提是交易雙方在金融市場(chǎng)上有不同的信用等級(jí)進(jìn)而產(chǎn)生了融資時(shí)的比較優(yōu)勢(shì)。

銀行在互換交易中會(huì)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和客戶違約的信用風(fēng)險(xiǎn)，這種信用風(fēng)險(xiǎn)在銀行僅作為市場(chǎng)交易參與者時(shí)會(huì)使銀行喪失互換交易收益。

6．什么是期貨交易？金融期貨依據(jù)交易對(duì)象的不同可以分為哪些類型？從事期貨交易會(huì)給銀行帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？

答：期貨交易是指交易雙方在集中的期貨市場(chǎng)上以公開競(jìng)價(jià)的方式所進(jìn)行的期貨合約的買賣。期貨合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合同，它由買賣雙方訂立，約定在未來日期按照約定價(jià)格交割一定數(shù)量商品。金融期貨交易（financial futures）是指以各種金融工具或金融商品為標(biāo)的的期貨交易方式。

金融期貨按照交易對(duì)象的不同，可分為貨幣期貨、利率期貨和股票指數(shù)期貨三類。貨幣期貨（currency futures）又稱外匯期貨（foreign exchange futures），所交易的對(duì)象是外匯期貨合約，主要用來規(guī)避外匯市場(chǎng)上匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。利率期貨（interest rate futures）是以利率期貨合約為交易對(duì)象的交易，它以各種利率的載體作為合約的標(biāo)的物，實(shí)際上是附有利率的債券期貨，主要用來規(guī)避金融市場(chǎng)上利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。股票指數(shù)期貨（stock index futures）的交易對(duì)象是股票市場(chǎng)的價(jià)格指數(shù)，可用來規(guī)避股市波動(dòng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。期貨交易往往只進(jìn)行盈虧計(jì)算而不真正進(jìn)行實(shí)物交割，即通過在到期日前買進(jìn)或賣出與原方向相反的合約來完成交易。

從事期貨交易會(huì)給銀行帶來流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和基差風(fēng)險(xiǎn)。

7．什么是遠(yuǎn)期利率協(xié)議？為什么說遠(yuǎn)期利率協(xié)議只涉及名義本金？

答：遠(yuǎn)期利率協(xié)議是指買賣雙方名義上同意從未來某一商定的日期開始，在某一特定的時(shí)間內(nèi)借貸一筆利率固定的款項(xiàng)，其數(shù)額確定，具體貨幣表示名義本金。買方是名義的借款人，賣方是名義上的貸款人。如果協(xié)議簽訂后市場(chǎng)利率下降，買方需按確定好的利率支付利息，賣方受到保護(hù)。反之，倘若市場(chǎng)利率上升，則賣方僅能按確定的利率收到利息，買方受到保護(hù)。所謂名義，是因?yàn)樵谶h(yuǎn)期利率協(xié)議下并沒有本金的轉(zhuǎn)移而僅支付利息差額，本金只是為了計(jì)算利息才設(shè)置。

對(duì)銀行而言，遠(yuǎn)期利率協(xié)議表面看來是以固定利率對(duì)客戶所授予的遠(yuǎn)期對(duì)遠(yuǎn)期貸款，但實(shí)際上并沒有貸款義務(wù)，不存在本金的流動(dòng)性問題，而且還可以收取傭金。

8．無風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)主要包括哪些類型？試簡(jiǎn)述之。

答：無風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)主要有結(jié)算業(yè)務(wù),代理業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，在此類業(yè)務(wù)中，銀行僅作為服務(wù)中介提供金融服務(wù)而不承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)算是指通過銀行進(jìn)行的，結(jié)清由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥所引起的貨幣收付行為。

商業(yè)銀行的代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在客戶指定的委托范圍內(nèi)代客戶辦理某些特定業(yè)務(wù)的一種表外業(yè)務(wù)。通過該業(yè)務(wù)，客戶可以進(jìn)行一些自身沒有能力完成或雖能完成但成本顯著太高的財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，銀行可以發(fā)揮自身在財(cái)務(wù)管理和信用服務(wù)等方面的優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增加盈利。

信托，從委托人的角度看是把自己的財(cái)產(chǎn)委托別人管理或處理來使自己或第三者獲得利益的行為，從受托人的角度看則是接受委托人的委托，代為管理、營(yíng)運(yùn)和處理托管財(cái)產(chǎn)的一種過程。

租賃是指所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種借貸關(guān)系，是在財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不變的前提下，承租人通過向出租人交付租金來租用使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。

商業(yè)銀行的咨詢業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行向工商企業(yè)、政府或個(gè)人提供所需信息并獲得咨詢費(fèi)收入的一種表外業(yè)務(wù)。

9．表外業(yè)務(wù)運(yùn)用給商業(yè)銀行帶來的宏觀風(fēng)險(xiǎn)主要包括哪些？

答：表外業(yè)務(wù)在銀行經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用，會(huì)產(chǎn)生如下幾種宏觀風(fēng)險(xiǎn)：

（1）全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

（2）銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降

（3）銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過多

（4）其他風(fēng)險(xiǎn)：如影響貨幣政策的有效性

10．如何對(duì)表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和基差風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量？

答：（1）度量表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)一般依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的信用轉(zhuǎn)化法，即通過規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，把表外業(yè)務(wù)折算為一定金額的表內(nèi)業(yè)務(wù)，然后根據(jù)表外業(yè)務(wù)所涉及的交易對(duì)方或者資產(chǎn)的性質(zhì)來確定轉(zhuǎn)換后資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，其匯總值就是表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額，然后可以利用表內(nèi)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量方法來度量表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（2）巴塞爾委員會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的度量也提供了一定的方案，允許銀行采用自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理模型，來測(cè)定資本監(jiān)管要求中的一項(xiàng)重要內(nèi)容——風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（Value at Risk, VaR）作為風(fēng)險(xiǎn)量的度量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指在一定時(shí)段內(nèi)，按照一定的概率進(jìn)行計(jì)算，銀行的資產(chǎn)組合頭寸可能出現(xiàn)的最大損失量。

（3）在商業(yè)銀行運(yùn)用金融期貨合約進(jìn)行套期保值規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)產(chǎn)生基差風(fēng)險(xiǎn)?；罹褪乾F(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)上的利率或價(jià)格差。用公式表示為：基差=現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格（利率）－期貨市場(chǎng)價(jià)格（利率）。

11．簡(jiǎn)述銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施。

答：（1）擔(dān)保和類似的或有負(fù)債：

① 在簽發(fā)信用證或提供擔(dān)保之前要加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)?？蛻舻男庞梅治?，詳細(xì)調(diào)查客戶的基本情況。

② 按照被擔(dān)?？蛻舻男庞玫燃?jí)與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小有差別地收取傭金。

③ 在備用信用證業(yè)務(wù)中涉及到的信用風(fēng)險(xiǎn)比較大，可以要求開證申請(qǐng)人提供一定量的抵押品。

④ 出售“備用信用證參與證”給其他銀行。

⑤ 對(duì)大額擔(dān)保交由貸款審查委員會(huì)集體審批，同時(shí)設(shè)置限額以控制備用信用證的過度簽發(fā)。

（2）承諾業(yè)務(wù)：

① 對(duì)客戶的資信及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)查。

② 在承諾合同中加具“實(shí)質(zhì)性不利變化”條款，對(duì)信用等級(jí)較低的客戶拒絕進(jìn)行融資承諾或要求其提供貸款擔(dān)保，或者在貸款承諾中要求客戶提供一定的補(bǔ)償性余額。

③尋找其他銀行進(jìn)行共同承諾來分散風(fēng)險(xiǎn)。

④設(shè)置承諾業(yè)務(wù)的金額限額并注意使承諾客戶所處行業(yè)和地區(qū)分散化。

⑤采用浮動(dòng)利率，以使合同利率與市場(chǎng)利率相一致。

⑥安排一部分流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)以備向借款人融通票據(jù)或者提供貸款。

（3）貸款銷售及資產(chǎn)證券化：

① 對(duì)市場(chǎng)條件進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查，并征詢專家的意見。

②與投資銀行簽訂承銷協(xié)議，把發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。

③挑選較高質(zhì)量的資產(chǎn)進(jìn)行證券化，同時(shí)注意控制證券化資產(chǎn)的規(guī)模并盡量在貸款銷售時(shí)采取“無追索權(quán)”的方式。

（4）與匯率或利率有關(guān)的或有項(xiàng)目：互換交易的當(dāng)事人如果不能履約，則銀行必須尋找新的合作客戶來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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第二篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

中國(guó)人民銀行

總則

第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。具體包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業(yè)務(wù)。

第三條 擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

第四條 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

第五條 金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

風(fēng)險(xiǎn)控制

第六條 商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)評(píng)估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實(shí)行統(tǒng)一授信管理。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)有專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得上級(jí)銀行的授權(quán)。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)表外業(yè)務(wù)制定書面的內(nèi)控制度和操作程序，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)估，保證程序的合理性和完善性。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其變動(dòng)情況。

第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)可采用收取保證金等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有真實(shí)交易的背景，真實(shí)交易是指真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)等行為。

第十三條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)衍生金融交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)計(jì)定性與定量分析相結(jié)合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，有效控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

第十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)定所能承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)限額和每一種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)不同業(yè)務(wù)明確各部門和各級(jí)交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權(quán)限。

第十五條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)前臺(tái)（交易）與后臺(tái)（會(huì)計(jì)結(jié)算與交收）分開，業(yè)務(wù)資料保存完整，以備查驗(yàn)。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽(yù)和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行頭寸管理，規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。第十八條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和信息披露。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、限額和報(bào)告等情況進(jìn)行再評(píng)估；在商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行的審計(jì)中應(yīng)包括對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的審查和評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照?qǐng)?bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告書的時(shí)間要求向中國(guó)人民銀行報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，報(bào)表格式由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和對(duì)應(yīng)的表內(nèi)項(xiàng)目權(quán)重計(jì)算表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)，實(shí)行資本比率控制。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按中國(guó)人民銀行制訂的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)接受中國(guó)人民銀行對(duì)其表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

附則

第二十三條 本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國(guó)獨(dú)資銀行和外國(guó)銀行分行。

第二十四條 本指引由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本指引自發(fā)布之日起生效。

第三篇：我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

發(fā)布日期：2009/9/1210:37:55來源：[決策與信息]作者：[吳波]

摘要：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是20世紀(jì)80年代以來西方國(guó)家銀行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。從發(fā)展規(guī)?？?，不少西方國(guó)家大銀行的表外業(yè)務(wù)量已大大超過其表內(nèi)業(yè)務(wù)量；從收益看，不少銀行的表外業(yè)務(wù)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其表內(nèi)業(yè)務(wù)收入。這類業(yè)務(wù)我國(guó)剛剛引入，但其風(fēng)險(xiǎn)很大，因此要對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

受國(guó)際金融創(chuàng)新發(fā)展的影響，我國(guó)商業(yè)銀行順應(yīng)時(shí)代發(fā)展和金融環(huán)境變化的需要，目前正加快表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，以拓展新的利潤(rùn)增長(zhǎng)渠道。由于表外業(yè)務(wù)在一定程度上是暫時(shí)的，它在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)而在資產(chǎn)負(fù)債表中得到反映。因而，表外業(yè)務(wù)潛藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。本文從分析商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的特征入手，結(jié)合我國(guó)目前商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和措施。

一、表外業(yè)務(wù)概述

表外業(yè)務(wù)（off—balancesheetactivities，簡(jiǎn)稱OBS）是指不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但有可能在財(cái)務(wù)報(bào)表腳注中進(jìn)行反映的交易活動(dòng)。這是一個(gè)描述性的概念，有廣義、狹義之分。廣義的表外業(yè)務(wù)是指所有不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括商業(yè)銀行從事的無須列入資產(chǎn)負(fù)債表腳注中的金融服務(wù)類業(yè)務(wù)。其內(nèi)涵與中間業(yè)務(wù)基本相同。狹義的表外業(yè)務(wù)是指按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，但構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù)。狹義的表外業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)來分，主要可分為以下三類：擔(dān)保類業(yè)務(wù)、承諾類業(yè)務(wù)和金融衍生交易類業(yè)務(wù)。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)有以下幾個(gè)顯著特點(diǎn)：對(duì)自身資本金利用較少、業(yè)務(wù)靈活自由，受限制較少、報(bào)表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)并存等。

本文所討論的表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理只涉及狹義的表外業(yè)務(wù)，對(duì)廣義的表外業(yè)務(wù)所包括的金融中介服務(wù)，因?yàn)槠浣?jīng)營(yíng)主要是以收取手續(xù)費(fèi)為目的，銀行幾乎不承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，所以不列入本文討論范圍。

二、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

西方國(guó)家的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國(guó)商業(yè)銀行，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)已經(jīng)位居銀行業(yè)務(wù)的主流，從資產(chǎn)狀況來看，花旗、美洲等大銀行的表外業(yè)務(wù)比貸款業(yè)務(wù)多出一倍多；從收入狀況來看，美國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占總收入比例為42%，瑞士為55.4%，德國(guó)為60%①，有的銀行（如花旗）甚至一度達(dá)到80%。而我國(guó)即使國(guó)際化程度最高，表外業(yè)務(wù)發(fā)展最快的中國(guó)銀行表外收入為23.28%②。還有相當(dāng)多的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入占的比例僅在個(gè)位數(shù)徘徊。

我國(guó)許多的商業(yè)銀行僅僅把表外業(yè)務(wù)作為吸引存貸款的輔助工具。把表外業(yè)務(wù)看成一種附帶服務(wù)，不重視其營(yíng)利性。任意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)甚至不收取費(fèi)用。使得銀行的表外業(yè)務(wù)收益與成本無法有機(jī)結(jié)合。也增大了表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)表外業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)相比，具有較高的技術(shù)含量和較高的風(fēng)險(xiǎn)。因而對(duì)從業(yè)人員提出了更高的要求。而目前我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)欠敏感，不能很好適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。不僅加大了操作風(fēng)險(xiǎn)，也加大了從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。正是由于以上諸多因素的制約，與西方國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍然處于初級(jí)階段。

三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)模日益擴(kuò)大，表外業(yè)務(wù)在為商業(yè)銀行帶來巨額收益的同時(shí)，也加大了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。如何對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來源的同時(shí)有效防范其帶來的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)必須著力解決的問題。

與西方國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)相比，我國(guó)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展仍處于初步階段，潛伏的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部控制機(jī)制不健全，操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)突出

按照銀行業(yè)務(wù)雙人復(fù)核的原則，前后臺(tái)職員須互相監(jiān)督才能完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，而票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)還需要向?qū)Ψ姐y行復(fù)核，這是銀行為了防止業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防止票據(jù)詐騙所必須堅(jiān)持的業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控制度。而實(shí)際上，有些商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中，由于管理不嚴(yán)，操作的透明度不高，又沒有遵循嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，使得票據(jù)詐騙活動(dòng)屢屢得逞，這并不是票據(jù)造假逼真、詐騙手段高明，更多的是管理和操作上的問題，是內(nèi)控和約束機(jī)制不健全造成的。有些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)對(duì)承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對(duì)不具有貿(mào)易基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至是銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成巨大的損失。

2．風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制系統(tǒng)不健全

風(fēng)險(xiǎn)控制制度在我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度中是一道非常明顯的薄弱環(huán)節(jié)。目前主要存在以下問題：

首先是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)管理工作極為落后。我國(guó)企業(yè)界整體缺乏誠(chéng)信，加之商業(yè)銀行信息管理起步較晚，缺乏連續(xù)性的數(shù)據(jù)，而且數(shù)據(jù)質(zhì)量(真實(shí)性和完整性)也不高。無法對(duì)客戶進(jìn)行有效的信用評(píng)估。其次商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估手段落后。對(duì)企業(yè)的只有簡(jiǎn)單的定量評(píng)估，大部分為可調(diào)整性強(qiáng)的定性分析，沒有建立有效的分析模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的定量分析，評(píng)估結(jié)果參考性不強(qiáng)。第三對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)無法做到準(zhǔn)確評(píng)估和有效控制，監(jiān)控手段、措施不適當(dāng)，不能發(fā)揮作用。如對(duì)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜、多頭授信，銀行無法獲得全面準(zhǔn)確的信息，不能準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度。一旦風(fēng)險(xiǎn)暴露，已經(jīng)無法控制?；蛘呖刂品椒ú贿m當(dāng)，最終只能是銀行自行承擔(dān)巨額損失。

3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全

目前，商業(yè)銀行省級(jí)分行稽核部門作為同級(jí)行的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，人員任用、工資、福利待遇均由省分行管理，績(jī)效也由省分行考核。內(nèi)部審計(jì)部門沒有做到全系統(tǒng)垂直管理，片面服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，只向本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。難以保持審計(jì)的獨(dú)立性。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施也缺乏權(quán)威性，往往只是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出建議、督促整改。很少給予處罰。

4.銀行監(jiān)管措施滯后

由于我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的大規(guī)模發(fā)展只是近幾年的事情，它在發(fā)展中所存在的問題一直沒有得到我國(guó)銀行監(jiān)管部門的高度重視，沒有出臺(tái)嚴(yán)格的監(jiān)管法律法規(guī)。正是我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管嚴(yán)重滯后，使得我國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)都不同程度地潛伏著風(fēng)險(xiǎn)。如遇到國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融的波動(dòng)和國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的影響，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很快由潛伏狀態(tài)外在化，引發(fā)我國(guó)的整體金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至是誘發(fā)金融危機(jī)。

5．用人機(jī)制存在偏差，對(duì)從業(yè)人員道德修養(yǎng)認(rèn)識(shí)不到位

商業(yè)銀行在用人機(jī)制上過分的考慮業(yè)績(jī)因素，往往忽視了思想道德素質(zhì)等指標(biāo)，在對(duì)所謂的“能人”管理上，因其突出業(yè)績(jī)，而一味遷就，放松了對(duì)這些人的管理。此外，部分崗位人員不具備與風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制相適應(yīng)的能力。多數(shù)基層支行只重視業(yè)務(wù)人員上崗操作技能。政治素質(zhì)和職業(yè)操守教育與培訓(xùn)跟不同步。有的商業(yè)銀行對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)達(dá)不到要求。業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)的自我學(xué)習(xí)不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不敏感，造成很多問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)堵住。

六、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行所存在的問題，在前面的探討后筆者認(rèn)為可以用管理、財(cái)務(wù)、金融等方面的內(nèi)容來減少甚至是規(guī)避表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立、健全各項(xiàng)規(guī)章、制度和標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)的表外業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況。因此有關(guān)管理當(dāng)局在倡導(dǎo)發(fā)展表外業(yè)務(wù)的同時(shí)，應(yīng)盡快借鑒國(guó)際上相關(guān)的管理制度，制訂出符合我國(guó)國(guó)情的關(guān)于表外業(yè)務(wù)操作的具體管理規(guī)定。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)會(huì)同有關(guān)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的操作程序、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等做出統(tǒng)一規(guī)定，將表外業(yè)務(wù)的發(fā)展納入規(guī)范化、法制化的軌道。

（二）充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督作用

1.調(diào)整會(huì)計(jì)制度，使其能反映和監(jiān)督銀行表外業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量與報(bào)告問題是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論無法解決的。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論強(qiáng)調(diào)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”、“歷史成本原則”。按“權(quán)責(zé)發(fā)生原則”，資產(chǎn)與負(fù)債是由過去的交易事項(xiàng)帶來的資源與發(fā)生的現(xiàn)有義務(wù)，而表外業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是企業(yè)現(xiàn)在擁有的權(quán)力或承擔(dān)的義務(wù)，在將來會(huì)造成現(xiàn)金流入或流出。所以難以將其確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債，必須運(yùn)用新的確認(rèn)原則。按“歷史成本原則”，財(cái)務(wù)報(bào)表記載的是一種賬面成本，而許多表外業(yè)務(wù)表現(xiàn)為一種合約，它只產(chǎn)生相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，而交易和事項(xiàng)并未發(fā)生，自然無歷史成本而言。顯然,傳統(tǒng)的歷史成本計(jì)量基礎(chǔ)不可能也不應(yīng)該是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的唯一計(jì)量屬性，必須以多種計(jì)量基礎(chǔ)對(duì)金融工具進(jìn)行不斷的確認(rèn)和計(jì)量。因此，有必要在遵循會(huì)計(jì)原則的基礎(chǔ)上，完善銀行表外業(yè)務(wù)的核算方法體系。

2.規(guī)范表外業(yè)務(wù)核算體系，明確表外業(yè)務(wù)核算對(duì)象

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一分類，規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，核算體系應(yīng)實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：真實(shí)、正確、全面反映表外業(yè)務(wù)的活動(dòng)；適應(yīng)表外業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)；直觀反映風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際慣例接軌。

（三）完善表外業(yè)務(wù)信息披露方法

政府應(yīng)加快商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露制度化建設(shè)工作。２００２年５月１２日中國(guó)人民銀行頒布了《商業(yè)銀行信息披露暫行規(guī)定》。但規(guī)范相對(duì)寬松，具體披露事項(xiàng)的披露細(xì)節(jié)性要求也不夠明確，有待于進(jìn)一步完善。此外我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)表外業(yè)務(wù)披露的規(guī)定應(yīng)再予以細(xì)化，規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息的披露范圍、內(nèi)容、原則及披露標(biāo)準(zhǔn)，盡快與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌。同時(shí)應(yīng)強(qiáng)化信息披露真實(shí)性要求。提高信息披露標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格信息披露程序，提高信息披露的質(zhì)量。對(duì)在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以要求引進(jìn)社會(huì)權(quán)威信用中介機(jī)構(gòu)，對(duì)所披露的會(huì)計(jì)信息加以審計(jì)，以保證信息披露的真實(shí)性。

（四）強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理水平和信息系統(tǒng)狀況，制定一套專門針對(duì)集團(tuán)客戶在內(nèi)的管理企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并注意防范內(nèi)部關(guān)聯(lián)方互保的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)加強(qiáng)和其他金融機(jī)構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)互保等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的有效約束，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。

基于我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展水平和制度條件,我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融改革與發(fā)展的要求、銀行經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范化程度和風(fēng)險(xiǎn)控制水平、金融市場(chǎng)的發(fā)育程度、金融監(jiān)管效率與質(zhì)量的提高以及法律體系的健全程度等的發(fā)展變化,有步驟穩(wěn)健進(jìn)行。在發(fā)展表外業(yè)務(wù)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理也要同步開展。真正做到“內(nèi)控先行，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。

第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

（修訂征求意見稿）

第一章 總 則

第一條

（制定依據(jù)）為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條

（表外業(yè)務(wù)定義）本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能夠引起當(dāng)期損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。

第三條

（表外業(yè)務(wù)的分類）根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。

擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保類、承諾類等按照約定承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報(bào)的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財(cái)、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。

第四條（原則）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)表外業(yè)務(wù)實(shí)施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)；區(qū)分不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類，實(shí)行分類管理。

（三）實(shí)質(zhì)重于形式原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù)。

（四）內(nèi)控優(yōu)先原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，堅(jiān)持合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先。

（五）信息透明原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求披露表外業(yè)務(wù)信息。

第二章

治理架構(gòu)

第五條

（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層職責(zé)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。

董事會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)限額、授權(quán)等；

高級(jí)管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)對(duì)于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實(shí)施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類；

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

第六條

（業(yè)務(wù)部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理部門及其職責(zé)，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門承擔(dān)表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的首要責(zé)任。

第七條

（合規(guī)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定合規(guī)部門負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)部門審查的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

第八條

（風(fēng)險(xiǎn)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況，可以指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第九條

（向董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門應(yīng)當(dāng)定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)情況，并作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的一部分，向董事會(huì)報(bào)告。

第十條

（內(nèi)審、外審要求）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)情況納入審計(jì)范疇。

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審議表外業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題建立整改機(jī)制。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)管理

第十一條

（全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、資本相關(guān)聯(lián)的管理機(jī)制。

第十二條

（區(qū)別的風(fēng)險(xiǎn)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別不同表外業(yè)務(wù)所包含的不同風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同種類的業(yè)務(wù)實(shí)行區(qū)別的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第十三條

（政策制度）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對(duì)表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的政策制度。

未制定相關(guān)政策制度的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

第十四條

（限額管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。對(duì)需要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額的表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)限額。

第十五條

（授權(quán)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，授權(quán)管理體系應(yīng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)。

第十六條

（審批機(jī)制）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行和客戶承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)和流程。

第十七條

（關(guān)聯(lián)交易）商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴(yán)格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)。

第十八條

（會(huì)計(jì)要求）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于表外業(yè)務(wù)形成的墊款，應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目進(jìn)行核算和管理。

第十九條

（統(tǒng)計(jì)與信息系統(tǒng)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計(jì)制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計(jì)、計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告等功能，能夠全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)情況，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)量、績(jī)效考核、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)管報(bào)告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

第二十條

（擔(dān)保承諾類統(tǒng)一授信管理）商業(yè)銀行開展擔(dān)保承諾類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度，實(shí)行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。

第二十一條

（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)管理原則）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責(zé)任和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類，有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，不得以任何形式約定或者承諾承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)違規(guī)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求制定整改方案，限期改正。

第二十二條

（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)隔離）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。

第二十三條

（代理投融資服務(wù)類的管理制度）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照參與主體的不同，建立相關(guān)主體合作標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)體系和審批流程；應(yīng)當(dāng)通過簽訂書面合同，確定商業(yè)銀行、客戶、合作金融機(jī)構(gòu)、資金使用方等各方參與主體權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機(jī)構(gòu)等。其中，客戶是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來源方；資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實(shí)際用款方；合作金融機(jī)構(gòu)是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品實(shí)行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機(jī)構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。

第二十四條

（防止風(fēng)險(xiǎn)隱匿）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)評(píng)估和審查；建立專業(yè)化的管理機(jī)制，確保前、中、后臺(tái)充分了解復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)信息；要對(duì)各種擔(dān)保關(guān)系通過法律合同予以明確，準(zhǔn)確識(shí)別和控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條

（減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)擔(dān)保承諾類以及實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的投融資服務(wù)類及中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的規(guī)定審慎計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，計(jì)提資本。

第四章 信息披露

第二十六條

（信息披露內(nèi)容）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對(duì)表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。

信息披露的內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)總體和各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第二十七條

（信息披露頻率）表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時(shí)信息披露。

定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議約定的間隔期定期披露相關(guān)信息。

臨時(shí)信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議約定，對(duì)包括但不限于重大事件、風(fēng)險(xiǎn)事件、產(chǎn)品管理、投資運(yùn)作情況等內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行披露。第二十八條

（信息披露形式）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)當(dāng)采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)布等途徑。

第二十九條

（合作金融機(jī)構(gòu)信息披露）對(duì)于應(yīng)當(dāng)由表外業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與合作機(jī)構(gòu)溝通，及時(shí)掌握其擬披露信息內(nèi)容。

第五章 監(jiān)督管理

第三十條

（報(bào)送數(shù)據(jù)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息、數(shù)據(jù)。

第三十一條

（向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)情況，至少每季度一次。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、發(fā)展趨勢(shì)、已采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和擬采取措施等內(nèi)容。

出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。第三十二條

（監(jiān)管內(nèi)容）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)種類和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同，采取不同的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。

對(duì)擔(dān)保承諾類，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。

對(duì)代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。

第三十三條

（減值準(zhǔn)備和資本監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提情況。

第三十四條

（監(jiān)管方式）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等實(shí)施對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)提示、現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān)管通報(bào)、監(jiān)管會(huì)談、與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)談等。

第三十五條

（監(jiān)管措施）對(duì)不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求其制定整改方案，責(zé)令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第六章 附 則

第三十六條

（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、外國(guó)銀行分行參照本指引執(zhí)行。

第三十七條

（解釋權(quán)）本指引由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條

（與各類表外業(yè)務(wù)現(xiàn)行規(guī)定的銜接）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，還應(yīng)該遵行各類具體表外業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。

第三十九條

（實(shí)施時(shí)間）本指引自2016年X月X日起實(shí)施（過渡期六個(gè)月），《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

一、西方銀行表外業(yè)務(wù)概述

（一）表外業(yè)務(wù)的含義

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Items，簡(jiǎn)稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無法在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)充分反映的業(yè)務(wù)，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負(fù)債，不改變資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務(wù)過程中一般具有不確定性，即形成“或有項(xiàng)目”。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)不需要運(yùn)用自有資金，而僅僅依靠銀行的信譽(yù)，依靠付出一定的人力、物力和承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來收取手續(xù)費(fèi)和傭金，以改變當(dāng)期損益和營(yíng)運(yùn)成本，提高銀行盈利水平。

表外業(yè)務(wù)是一種與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相互聯(lián)系又有差別的業(yè)務(wù)，它與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成現(xiàn)代商業(yè)的銀行的三大支柱產(chǎn)業(yè)。

（二）表外業(yè)務(wù)的分類

通行的做法是根據(jù)其對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債的影響將眾多的表外業(yè)務(wù)劃分為四類：（１）傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)： 最典型的就是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，另外還包括投資銀行業(yè)務(wù)，如證券承銷、投資咨詢、信托、租賃、委托存貸款、代理等業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用其物質(zhì)技術(shù)和豐富的信息資源提供金融輔助性業(yè)務(wù)，從而帶來手續(xù)費(fèi)收入；

（２）承諾類（Commitments）：就是銀行向客戶承諾在未來某個(gè)時(shí)候，當(dāng)客戶需要資金時(shí)保證向其貸款，從而建立了一種潛在的借貸關(guān)系。即使客戶沒有向銀行實(shí)際借款，銀行也收取承諾費(fèi)。承諾類業(yè)務(wù)主要有備用透支、貸款額度、票據(jù)發(fā)行便利、回購協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務(wù)形成商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)；

（３）擔(dān)保類(Guarantees)：就是銀行擔(dān)負(fù)起為被擔(dān)保方償付債務(wù)的責(zé)任。一旦被擔(dān)保方違約，銀行必須代為履約，可能因此遭受損失，而更多的情況是轉(zhuǎn)化為銀行對(duì)被擔(dān)保方的一種追索權(quán)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)主要有：帶追索權(quán)的資產(chǎn)出售、銀行擔(dān)保、履約擔(dān)保、還款擔(dān)保以及備用信用證等；

（４）交易類(Transactions)：此類表外業(yè)務(wù)是指與匯率、利率有關(guān)的協(xié)議，幾乎覆蓋了全部的金融衍生工具，主要有：金融期貨、期權(quán)、貨幣與利率互換、股票指數(shù)交易等，這類業(yè)務(wù)本身只改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)而不改變資產(chǎn)總量，但其損益最終要反映到資產(chǎn)負(fù)債表上來。

二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的動(dòng)因及特點(diǎn)

（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展

在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)處于從屬于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的地位，表外業(yè)務(wù)量占全部業(yè)務(wù)總量的比重僅為５%左右。八十年代以來,伴隨著金融創(chuàng)新的浪潮,西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

首先是表外業(yè)務(wù)規(guī)模迅速發(fā)展。以美國(guó)銀行業(yè)為例，該國(guó)花旗、美洲等五大銀行集團(tuán)１９８５年表外業(yè)務(wù)活動(dòng)量近６０００億美元，而同期表內(nèi)業(yè)務(wù)總資產(chǎn)為５３００億美元，總資本為２５０億美元，表外業(yè)務(wù)量已經(jīng)超過表內(nèi)業(yè)務(wù)總資產(chǎn)，表外業(yè)務(wù)與其總資本之比為２４∶１；１９８８年五大銀行集團(tuán)表外業(yè)務(wù)總量已達(dá)２.２萬億美元，而同期它們資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)下資產(chǎn)總和為７８００億美元，資本總和為４５０億美元，表外業(yè)務(wù)分別是表內(nèi)資產(chǎn)和資本總和的３倍和４９倍；年中表外業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度年平均高達(dá)５４２％，而同期表內(nèi)資產(chǎn)年均增長(zhǎng)僅為９％，資本總額年均增長(zhǎng)２１６％。另外日本商業(yè)銀行從八十年代中期開展表外業(yè)務(wù)以來,表外業(yè)務(wù)每年以４０%左右的速度增長(zhǎng)。

其次，表外業(yè)務(wù)收入占銀行凈收入迅速增長(zhǎng)。８０年代末９０年代初，西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行從表外業(yè)務(wù)獲得的收入已成為銀行收入的主要來源,基本與表內(nèi)業(yè)務(wù)收入持平，有的甚至超過了表內(nèi)業(yè)務(wù)收入。據(jù)有關(guān)資料介紹,１９９２—１９９３年,瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占其利潤(rùn)的６０—７０%;１９９２年,德國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)收入為３０２億馬克,占總利潤(rùn)的６２%;法國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)收入是總利潤(rùn)的７７%。

由此可見, 表外業(yè)務(wù)不僅已成為國(guó)際性大商業(yè)銀行與表內(nèi)業(yè)務(wù)同等重要的業(yè)務(wù)，是銀行收入的重要來源，而且已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)之一。

（二）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

1．內(nèi)因：商業(yè)銀行內(nèi)在本質(zhì)所產(chǎn)生的追求利潤(rùn)的動(dòng)力

現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，生產(chǎn)力高度發(fā)達(dá)，交換關(guān)系和金融關(guān)系日益復(fù)雜并已滲透于全部經(jīng)濟(jì)生活，一方面導(dǎo)致銀行從傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中獲取的收入日益減少,迫使銀行開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。另一方面卻使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新有了肥沃的土壤和廣闊的空間。特別是經(jīng)濟(jì)貨幣化向金融化發(fā)展之后，許多新的表外業(yè)務(wù)需求隨著金融化程度的提高而不斷產(chǎn)生，這對(duì)商業(yè)銀行是一種難得的發(fā)展機(jī)遇，因?yàn)槊恳环N新的需求都意味著有潛在的市場(chǎng)或客戶，都存在著盈利來源。

商業(yè)銀行通過新的表外業(yè)務(wù)發(fā)展可獲得較高的規(guī)模經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。銀行開辦表外業(yè)務(wù)的“生產(chǎn)”成本低,利潤(rùn)豐厚。因?yàn)楸硗鈽I(yè)務(wù)具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無需動(dòng)用營(yíng)運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、期權(quán)費(fèi)等收益。如在承諾類表外業(yè)務(wù)中,如果客戶最終沒有向銀行提出借款的要求,那么銀行無需動(dòng)用營(yíng)運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)。在擔(dān)保類業(yè)務(wù)中,如果買主不爽約,或者在金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)中,如果匯率、利率的變動(dòng)在有利銀行的范圍內(nèi),結(jié)果也是如此。因此,銀行能否以盡可能低的成本提供表外業(yè)務(wù),對(duì)于承諾、擔(dān)保類,關(guān)鍵在于銀行能否最低限度地保留應(yīng)付或有負(fù)債所需的備付金,從而把機(jī)會(huì)成本降至最低。這取決于銀行預(yù)測(cè)客戶將來需求狀況或違約的概率的能力。對(duì)于金融衍生工具類表外業(yè)務(wù),則取決于銀行預(yù)測(cè)未來利率、匯率水平的能力。更進(jìn)一步地說,關(guān)鍵在于銀行管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的水平,包括風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制。

2.外因：是指來自外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及其競(jìng)爭(zhēng)的壓力，主要有以下幾方面：

（1）銀行客戶對(duì)表外業(yè)務(wù)的需求劇增

本世紀(jì)７０年代以來,西方發(fā)達(dá)國(guó)家利率、匯率變動(dòng)加劇,波幅增大,人們渴求能規(guī)避轉(zhuǎn)移利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應(yīng)運(yùn)而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務(wù)有了廣闊的市場(chǎng)。首先,從承諾類表外業(yè)務(wù)的需求看,隨著西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)之間生存發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)加劇,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性日益增加,資金需求的額度、時(shí)間也難以預(yù)知,企業(yè)面臨著巨大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);在利率市場(chǎng)化條件下,企業(yè)如果不為不確定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)先籌資而事后籌資,必將面臨著利率風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致籌資成本增加。為避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失,客戶迫切要求銀行向其提供貸款承諾。其次,從對(duì)擔(dān)保類業(yè)務(wù)的需求看,隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的綜合化、多角化和國(guó)際化的加深,交易雙方關(guān)系的復(fù)雜多變性、信息不充分性和非對(duì)稱性成了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的常態(tài),商品賣主遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上銀行更能洞悉其客戶（買主）的資信狀況,尤其是在國(guó)際貿(mào)易中。因此,客戶迫切需要通過銀行提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)來消除日益增長(zhǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。存在開展表外業(yè)務(wù)金融的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力

（2）非銀行機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇

二戰(zhàn)以后,西方各國(guó)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的限制較嚴(yán),而對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)的限制卻放松,這就使得各種非銀行金融機(jī)構(gòu)在50年代大量出現(xiàn)。非銀行金融機(jī)構(gòu)利用對(duì)其利率限制相對(duì)于商業(yè)銀行較松的優(yōu)勢(shì),以變相提高利率的手段從商業(yè)銀行奪走了大量存款。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國(guó)聯(lián)邦基金市場(chǎng)和歐洲貨幣市場(chǎng)的利率不斷上升,加上貨幣市場(chǎng)相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場(chǎng)的機(jī)會(huì),從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場(chǎng)。而金融市場(chǎng)趨向完善發(fā)達(dá)大大降低了交易成本,籌資者便樂于繞過銀行,直接從金融市場(chǎng)以較低成本融資。其結(jié)果是銀行的存貸業(yè)務(wù)日漸縮?。ㄋ^“脫媒”現(xiàn)象）。這種不公平的競(jìng)爭(zhēng)使商業(yè)銀行的存款大量流失,嚴(yán)重地影響了貸款業(yè)務(wù)的開展,商業(yè)銀行傳統(tǒng)的利潤(rùn)來源———借貸利差也大為降低。

最近幾年來，不僅各種非銀行機(jī)構(gòu)介入商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而且由于電腦網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)式分行網(wǎng)絡(luò)在金融服務(wù)傳遞渠道中的作用減弱，通訊公司和軟件公司也可參與銀行業(yè)務(wù)，一些國(guó)家的制造商和零售商通過內(nèi)部銀行直接向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸和信用卡產(chǎn)品，爭(zhēng)奪銀行部分零售服務(wù)客戶。激烈競(jìng)爭(zhēng)使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)分流，營(yíng)業(yè)收入渠道收窄，存貸款業(yè)務(wù)量相對(duì)比重、利差收入和盈利水平下降。例如美國(guó)銀行體系持有的資產(chǎn)占美國(guó)金融資產(chǎn)的比重從五十年代的75％降至近年的25％；德國(guó)銀行業(yè)的平均資本收益率從1984年的21％降至近年的11.8％，三大銀行的資產(chǎn)收益率從1991年的0.95％降至1994年的0.79％；西班牙的商業(yè)銀行平均資產(chǎn)收益率從1990年的1.53％降至1995年的0.69％，同期平均資本收益率從10％降至5％。為了彌補(bǔ)利差收入的損失,商業(yè)銀行便積極尋求其他的收入來源,開展既不直接運(yùn)用銀行自身資金,又能為銀行帶來手續(xù)費(fèi)收入的表外業(yè)務(wù),就成了商業(yè)銀行在上述不利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下增加利潤(rùn)的有效選擇。

（3）銀行同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)

隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的空間越來越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國(guó)商業(yè)銀行開始調(diào)整其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，開始在更高的層次上展開競(jìng)爭(zhēng)。由以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略；由以往以貸款等資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大作為增加盈利的主要手段，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)與表外中間業(yè)務(wù)并舉、不斷提高表外業(yè)務(wù)收入占比、獲取規(guī)模經(jīng)營(yíng)效益的目標(biāo)。不僅重視運(yùn)用貨幣資金資源，開展傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，而且充分挖掘和利用機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)人才、科技知識(shí)、先進(jìn)設(shè)備、市場(chǎng)信息、商譽(yù)信用等經(jīng)營(yíng)要素之潛能，拓展新興的表外業(yè)務(wù)，以達(dá)到邊際利潤(rùn)最大化。另外，由于融資方式多元化，金融市場(chǎng)上直接融資比重上升，公司、企業(yè)和私人客戶客觀上也需要銀行擴(kuò)展、延伸中介職能，為其提供多功能的服務(wù)。商業(yè)銀行進(jìn)行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新不僅符合這一趨勢(shì)，滿足客戶需求，而且拓展了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)空間和盈利渠道，符合集約化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。

（4）金融監(jiān)管的強(qiáng)化

金融監(jiān)管從兩個(gè)方面促進(jìn)了銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展:一方面,各國(guó)金融當(dāng)局對(duì)銀行都有一系列的嚴(yán)格的監(jiān)督制度,特別是近年來,國(guó)際上普遍適用的管制措施也不斷出現(xiàn), 如巴塞爾協(xié)議中對(duì)商業(yè)銀行資本充足率和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)管理的規(guī)定，這就限制了銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)的能力,因此銀行勢(shì)必要千方百計(jì)在遵守管制的前提下,不增加資本以擴(kuò)大業(yè)務(wù),提高資本收益率;另一方面,因表外業(yè)務(wù)發(fā)展太快,金融當(dāng)局尚來不及準(zhǔn)確評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)及可能產(chǎn)生的影響,因而尚無明確的管理方針和措施,寬松的環(huán)境孕育了表外業(yè)務(wù)。當(dāng)然，隨著表外業(yè)務(wù)的發(fā)展和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，對(duì)表外業(yè)務(wù)的國(guó)際金融監(jiān)管也迅速發(fā)展。例如在１９８７年１２月，西方１０國(guó)中央銀行巴塞爾委員會(huì)就開始探索對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)管。實(shí)踐上證明表外業(yè)務(wù)監(jiān)管能保證銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定，從而使銀行表外業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。

（三）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展特點(diǎn)

下面我們將從業(yè)務(wù)內(nèi)容、科技含量、專業(yè)人才、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等幾個(gè)方面，對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行考察和分析，可以概括出如下走勢(shì)與特點(diǎn)：

第一，表外業(yè)務(wù)內(nèi)容異彩紛呈。

最有代表性的就是金融衍生產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用。傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品主要有三類：債務(wù)或利率，外匯或匯率，股票或股價(jià)指數(shù)；金融衍生產(chǎn)品也可概括為三大類：期貨（Futures)、期權(quán)(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程師卻可以在這些基礎(chǔ)上，通過各種派生技術(shù)進(jìn)行組合設(shè)計(jì)，構(gòu)造出品種繁多，特性各異的金融衍生產(chǎn)品：

首先，衍生產(chǎn)品與傳統(tǒng)基礎(chǔ)工具組合，如期權(quán)衍生產(chǎn)品與基礎(chǔ)工具可以衍生出貨幣期權(quán)（Currency Options）、利率期權(quán)（Interest Rate Options）、指數(shù)期權(quán)（Index Options）等亞品種衍生物，而像指數(shù)期權(quán)這一門類，在美國(guó)就又有石油指數(shù)期權(quán)、金銀指數(shù)期權(quán)、標(biāo)準(zhǔn)普爾500種股票指數(shù)期權(quán)等形形色色、數(shù)不勝數(shù)的品種；

其次，衍生產(chǎn)品之間再組合，構(gòu)造出“再衍生工具”，例如期貨和期權(quán)組合構(gòu)造出“期貨期權(quán)”（Future Options）,掉期與期權(quán)組合構(gòu)造出“掉期期權(quán)”（Swaption）。

另外，金融衍生產(chǎn)品自身也可以通過設(shè)定一些附加行使條件，改變個(gè)別參量和性質(zhì)，衍生出許多再衍生產(chǎn)品，比如“兩面取消期權(quán)”（Binary double barrier knock out option）、“走廊式期權(quán)”（Corridor Option）、“彩虹期權(quán)”（Rainbow Option）等，這些不但使業(yè)外人士如墮云里霧中，就是專業(yè)人士也經(jīng)常看不懂。

第二，表外業(yè)務(wù)科技含量高。

以電子計(jì)算機(jī)等高科技成果的開發(fā)和廣泛運(yùn)用為標(biāo)志的當(dāng)代新科技革命，不僅改變了金融觀念和金融運(yùn)作，而且直接推動(dòng)了表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，掀起了一場(chǎng)商業(yè)銀行功能革命，使金融發(fā)展進(jìn)入一個(gè)更高層次和階段。西方商業(yè)銀行電子化經(jīng)過了幾個(gè)階段: 最初是以電子計(jì)算機(jī)代替手工操作，大批量、高速度地處理統(tǒng)計(jì)、記帳、轉(zhuǎn)賬、支票等業(yè)務(wù)，使資金轉(zhuǎn)移和業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)了電子化；

緊接著是對(duì)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)實(shí)行聯(lián)機(jī)作業(yè)，各銀行通過通訊線路將主機(jī)、分級(jí)和終端機(jī)聯(lián)為一體，對(duì)存款、貸款、票據(jù)、匯兌、結(jié)算、代理、信托等業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合營(yíng)運(yùn)，使銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)了電子化；

而后是實(shí)現(xiàn)銀行各管理部門的電腦自動(dòng)化服務(wù)；近年建立電腦自動(dòng)轉(zhuǎn)賬網(wǎng)絡(luò)和金融信息高速公路，通過全國(guó)性和世界性的銀行電腦網(wǎng)絡(luò)，把銀行、企業(yè)、家庭、市場(chǎng)聯(lián)為一體，完成各種金融業(yè)務(wù)和金融交易，實(shí)現(xiàn)了金融活動(dòng)的電子網(wǎng)絡(luò)化。西方新技術(shù)革命為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新開辟了一個(gè)全新的領(lǐng)域，使銀行業(yè)務(wù)功能發(fā)生了巨大的變革。它改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理手段和程序，存、貸、匯、取、證券買賣、市場(chǎng)分析、行情預(yù)測(cè)均通過計(jì)算機(jī)處理，電子化資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、電子化清算系統(tǒng)、自動(dòng)付款系統(tǒng)等金融電子系統(tǒng)的創(chuàng)建，形成了國(guó)內(nèi)外縱橫交錯(cuò)的電子化網(wǎng)絡(luò)，資金的調(diào)撥、轉(zhuǎn)賬、清算、支付和金融、經(jīng)濟(jì)信息的傳遞、儲(chǔ)存、記錄、分析等都可通過電腦完成。

新科技成果的運(yùn)用，大大降低了表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的平均成本，有利于發(fā)揮創(chuàng)新的規(guī)模效益優(yōu)勢(shì)；新科技成果的運(yùn)用，不僅可以使銀行迅速提高經(jīng)營(yíng)效率和業(yè)務(wù)處理能力，還能開辟新的資金來源或業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，創(chuàng)造出新的市場(chǎng)，給銀行家提供尋求新的潛在收益的機(jī)會(huì)和途徑。因此，西方商業(yè)銀行十分重視并大力推廣運(yùn)用高新科技。

第三，表外業(yè)務(wù)專業(yè)人才出類拔萃。

由于大部分表外業(yè)務(wù)，尤其是融投資中介和金融衍生工具等業(yè)務(wù)，均具有高科技、高智力、高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，必須涉及專深的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的操作經(jīng)驗(yàn)，因此，西方商業(yè)銀行都很重視培養(yǎng)和擁有一大批高層次的專門人才。如蜚聲國(guó)際的摩根·斯坦利（Morgan Stanley）和西蒙兄弟（Salmon Brother）等西方國(guó)家投資顧問公司，主要任務(wù)是尋求公司并購機(jī)會(huì)、定價(jià)和融資；公司改組和資本結(jié)構(gòu)的改變等，其所提供的咨詢服務(wù)是一種創(chuàng)造性思維成果，因而，必須具備強(qiáng)烈的現(xiàn)代人才觀，把高素質(zhì)人才視為商人銀行業(yè)的立足之本，對(duì)員工的素質(zhì)要求近乎苛求和完滿。其專業(yè)人才結(jié)構(gòu)包括：

⑴開拓型人才。主要從事收購機(jī)會(huì)確認(rèn)、目標(biāo)企業(yè)評(píng)估、收購戰(zhàn)術(shù)策劃、交易成本擬定等全面的收購戰(zhàn)略研究，促使企業(yè)資產(chǎn)重組，社會(huì)可支配資源向高效企業(yè)集中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)向新方向開拓進(jìn)取。

⑵分析型人才。主要從事業(yè)務(wù)組合和市場(chǎng)一般戰(zhàn)略分析；作為戰(zhàn)略選擇的收購分析；不同收購類型的價(jià)值創(chuàng)造分析和收購的價(jià)值鏈分析；跨國(guó)收購的障礙分析等，從而對(duì)收購的目標(biāo)公司作出審慎分析和評(píng)價(jià)。

⑶創(chuàng)造性人才。主要從事融資方式創(chuàng)新和并購產(chǎn)品創(chuàng)新，通過科學(xué)的創(chuàng)造性思維，對(duì)研究對(duì)象提出具有突破性、超前性和預(yù)見性的認(rèn)識(shí)。

⑷工程型人才。主要工作是正確運(yùn)用金融組織、金融工具和金融工藝方法，創(chuàng)造性地解決公司理財(cái)、金融交易、風(fēng)險(xiǎn)管理等金融工程應(yīng)用中融投資服務(wù)問題。⑸復(fù)合型人才。主要從事各種經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象之間相互依存關(guān)系的研究。必須具備全面深厚的經(jīng)濟(jì)理論素養(yǎng)、哲學(xué)素養(yǎng)和文化素養(yǎng)。西方國(guó)家商業(yè)銀行所擁有的一大批出類拔萃的專門人才在金融領(lǐng)域的創(chuàng)造性思維勞動(dòng)，將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新推進(jìn)到一個(gè)嶄新的時(shí)代。

第四，表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管毫不松懈。

西方國(guó)家商業(yè)銀行在積極開拓表外業(yè)務(wù)的過程中，逐步認(rèn)識(shí)并注重該項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性及其強(qiáng)化管理的重要性。表外業(yè)務(wù)曾被視為不形成資產(chǎn)負(fù)債的安全性業(yè)務(wù)，但是現(xiàn)在其風(fēng)險(xiǎn)性逐步顯露出來。在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新中涌現(xiàn)出許多新型表外業(yè)務(wù)，如借款承諾、借款擔(dān)保、備用信用證、備用信貸安排、期貨、期權(quán)、掉期等衍生金融交易，這類業(yè)務(wù)因收益可觀、靈活性強(qiáng)、管制相對(duì)寬松等優(yōu)勢(shì)，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的比重日漸提高。

表外業(yè)務(wù)雖不列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但其隨時(shí)都可轉(zhuǎn)化為真實(shí)負(fù)債或資產(chǎn)，故同樣存在清償風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來迅速發(fā)展的擔(dān)保、承諾和金融衍生工具等涉及或有負(fù)債、或有資產(chǎn)，以及與利率、匯率相關(guān)的或有項(xiàng)目，在表外業(yè)務(wù)中占據(jù)很大比例。這類創(chuàng)新型表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)的本意主要是減少或回避金融風(fēng)險(xiǎn)，但大量的過度投機(jī)使之成為新的風(fēng)險(xiǎn)滋生地。其風(fēng)險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是潛伏性、杠桿性強(qiáng)，一般不反映在表內(nèi)，但這些潛在風(fēng)險(xiǎn)因交易量倍增而累積，隨時(shí)可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，一旦爆發(fā)出來就會(huì)給金融業(yè)造成巨大損失甚至致命打擊。

巴林銀行倒閉等金融**，為各國(guó)商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局敲響了警鐘：防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可存在絲毫僥幸和懈??！為了有效地控制和管理表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，1988年6 月的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)各種表外資產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，從而在性質(zhì)上將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成與表內(nèi)資產(chǎn)一致的資產(chǎn)。西方各國(guó)在依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》調(diào)整自身資本充足率的同時(shí)，亦紛紛提出根據(jù)其它性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)而作出的資本標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)表外（表外）業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日趨于嚴(yán)密和嚴(yán)格。