第一篇：全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)信訪工作規(guī)則

全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)信訪工作規(guī)則

第一章 總

則

第一條 為了保持各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)同人民群眾的密切聯(lián)系，保護(hù)信訪人的合法權(quán)益，維護(hù)信訪秩序，促進(jìn)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《信訪條例》和有關(guān)法 律、法規(guī)，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱信訪，是指公民、法人和其他組織采用書(shū)信、電話、走訪等 形式，向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況，提出意見(jiàn)、建議和要求，依法應(yīng)當(dāng)由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 處理的活動(dòng)。

第三條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好信訪工作，認(rèn)真處理來(lái)信，接待來(lái)訪，傾聽(tīng)人民 群眾的意見(jiàn)、建議和要求，接受人民群眾的監(jiān)督，努力為人民服務(wù)。

第四條 信訪工作應(yīng)當(dāng)在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口辦理，誰(shuí)主 管、誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)、就地依法解決問(wèn)題與思想疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則。

第五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把信訪工作列入議事日程，并確定一位負(fù)責(zé)人分管。各 級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)閱批重要來(lái)信、接待重要來(lái)訪，研究解決信訪工作中的問(wèn)題，檢查指導(dǎo)信訪工作。

第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有利工作、方便群眾的原則，確定負(fù)責(zé)信訪工作 的機(jī)構(gòu)（以下稱信訪工作機(jī)構(gòu)）或者人員，負(fù)責(zé)具體受理、辦理信訪事項(xiàng)。

第二章 信訪人

第七條 信訪人，是指采用書(shū)信、電話、走訪等形式向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況，提出意見(jiàn)、建議和要求的公民、法人和其他組織。

第八條 信訪人對(duì)下列信訪事項(xiàng)，可以向有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出：

（一）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的批評(píng)、建議和要求；

（二）檢舉、揭發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法失職行為；

（三）控告侵害自己合法權(quán)益的行為；

（四）其他信訪事項(xiàng)。

前款第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)信訪事項(xiàng)，法律、行政法規(guī)對(duì)處理程序另有規(guī)定的，信訪人應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的程序提出。

第九條 信訪人的信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向依法有權(quán)作出處理決定的有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其 上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

第十條 信訪人采用走訪形式提出意見(jiàn)、建議和要求的，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè) 立或者指定的接待場(chǎng)所提出。

走訪不得圍堵、沖擊稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得攔截公務(wù)車輛。

第十一條 多人反映共同意見(jiàn)、建議和要求的，一般應(yīng)當(dāng)采用書(shū)信、電話等形式 提出；需要采用走訪形式的，應(yīng)當(dāng)推選代表提出，代表人數(shù)不得超過(guò)５人。

第十二條 信訪人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，不得捏造、歪曲事實(shí)，不得誣告、陷害他 人。

第十三條 信訪人應(yīng)當(dāng)遵守信訪秩序，不得影響稅務(wù)機(jī)關(guān)工作秩序，不得損害接 待場(chǎng)所的公私財(cái)物，不得糾纏、侮辱、毆打、威脅接待人員，不得攜帶危險(xiǎn)品、爆炸 品以及管制器械進(jìn)入接待場(chǎng)所。

第三章 受

理

第十四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)，受理信訪人提出屬于本規(guī)則第八條規(guī) 定的信訪事項(xiàng)。

第十五條 對(duì)已經(jīng)或者應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、行政復(fù)議、仲裁解決的信訪事項(xiàng)，信訪工 作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第十六條 涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的信訪事項(xiàng)，由所涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié) 商受理；受理有爭(zhēng)議的，由其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)決定受理機(jī)關(guān)。

第十七條 應(yīng)當(dāng)對(duì)信訪事項(xiàng)作出處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)合并、撤銷的，由繼續(xù)行使其職 權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理；機(jī)構(gòu)已經(jīng)分設(shè)的，按工作職責(zé)，由分管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。

第十八條 信訪人未依照本條例第九條的規(guī)定而直接到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)走訪的，信 訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知其依照本條例第九條的規(guī)定提出；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要直接 受理的，可以直接受理。

第十九條 信訪工作機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)來(lái)訪人員中有傳染病人或者疑以傳染病人的，應(yīng)當(dāng) 通報(bào)所在地的衛(wèi)生行政管理部門，由衛(wèi)生行政管理部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第二十條 信訪工作機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)來(lái)訪人員中有精神病人的，應(yīng)當(dāng)通知精神病人所在 地區(qū)、單位或者監(jiān)護(hù)人將其接回。

對(duì)不能控制自己行為、妨礙信訪秩序的精神病人，信訪工作機(jī)構(gòu)可以請(qǐng)求所在地 的公安機(jī)關(guān)將其帶離接待場(chǎng)所，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以收容、遣送，或者通知其所 在地區(qū)、單位或者監(jiān)護(hù)人將其帶回。

第二十一條 信訪人不遵守本條例第十條、第十三條的規(guī)定，影響接待工作的，信訪工作機(jī)構(gòu)可以給予批評(píng)教育；批評(píng)教育無(wú)效的，信訪工作機(jī)構(gòu)可以請(qǐng)求所在地的 公安機(jī)關(guān)將其帶離接待場(chǎng)所，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以收容、遺送，或者通知其所在 地區(qū)、單位或者監(jiān)護(hù)人將其帶回。

第二十二條 在接待場(chǎng)所所攜帶危險(xiǎn)品、爆炸品和管制器械的，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng) 當(dāng)依法予以收繳，必要時(shí)可以請(qǐng)求所在地公安機(jī)關(guān)收繳。

第二十三條 對(duì)于可能造成社會(huì)影響的重大、緊急信訪事項(xiàng)和信訪信息，有關(guān)稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷處理，防止不良影響的發(fā)生和擴(kuò)大。同時(shí)，報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府；必要時(shí)，通報(bào)有關(guān)主管部門。

第四章 辦

理

第二十四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)職責(zé)權(quán)限和信訪事項(xiàng)性質(zhì)，按照下列方式辦理信 訪事項(xiàng)：

（一）對(duì)本機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)或者有權(quán)做出處理決定的信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)直接辦理；

（二）對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出處理決定的信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送上級(jí) 稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（三）對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)做出處理決定的信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)送、轉(zhuǎn) 交其他行政機(jī)關(guān)辦理。

第二十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員辦理信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)恪盡職守，秉公辦 事，查清事實(shí)，分清責(zé)任，正確疏導(dǎo)，及時(shí)、恰當(dāng)、正確處理，不得推諉、敷衍、拖 延。

第二十六條 辦理信訪工作人員與信訪事項(xiàng)或者信訪人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng) 回避。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在辦理信訪事項(xiàng)過(guò)程中，不得將檢舉、揭發(fā)、控告材料及有關(guān)情況透露或者轉(zhuǎn)送給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員和單位。

任何組織和個(gè)人不得壓制、打擊報(bào)復(fù)、迫害信訪人。

第二十八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接辦理的信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在３０日內(nèi)辦理完畢，并視 情況將辦理結(jié)果答復(fù)信訪人；情況復(fù)雜的，時(shí)限可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

第二十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)交辦的信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自收到之日起９０日內(nèi)辦結(jié)，并將辦理結(jié)果報(bào)告交辦機(jī)關(guān)；不能按期辦結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向交辦機(jī)關(guān)說(shuō)明情況。

交辦機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)交辦的信訪事項(xiàng)處理不當(dāng)?shù)?，可以要求辦理機(jī)關(guān)重新處理。

第三十條 有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)辦的信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自收到之日起９０日內(nèi)辦結(jié)，并可以視情況向轉(zhuǎn)辦機(jī)關(guān)回復(fù)辦理結(jié)果。

第三十一條 信訪人和有關(guān)單位對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的信訪事項(xiàng)處理決定，應(yīng)當(dāng)遵守、執(zhí)行；對(duì)處理不服的，除依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟的外，可以自收到處理決定書(shū)之日起３０日內(nèi)請(qǐng)求原辦理機(jī)關(guān)復(fù)查。原辦理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到 復(fù)查請(qǐng)求之日３０日內(nèi)提出復(fù)查意見(jiàn)，并予以答復(fù)。

第三十二條 對(duì)原辦理機(jī)關(guān)的處理決定或者復(fù)查意見(jiàn)不服的，信訪人可以自收到 處理決定書(shū)或者復(fù)查意見(jiàn)書(shū)之日起３０日內(nèi)請(qǐng)求上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)查，上一級(jí)稅務(wù)機(jī) 關(guān)應(yīng)自收到復(fù)查請(qǐng)求之日起３０日內(nèi)提出復(fù)查意見(jiàn)。經(jīng)復(fù)查，信訪事項(xiàng)處理決定正確 的，不再處理。

第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)本機(jī)關(guān)對(duì)信訪事項(xiàng)的處理、復(fù)查確有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重 新處理。

上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)信訪事項(xiàng)的處理、復(fù)查確有錯(cuò)誤的，有權(quán)直接 處理或者責(zé)成下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新處理。

第三十四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析信訪事項(xiàng)反映的社會(huì)情況和人民群眾的 愿望，提出建議，改進(jìn)工作。

第五章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第三十五條 對(duì)在信訪工作中做出優(yōu)導(dǎo)成績(jī)的單位或者個(gè)人，由有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)給 予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十六條 信訪人提出的建議、意見(jiàn)或者對(duì)違反稅法行為的檢舉；揭發(fā)，對(duì)國(guó) 家稅收成果對(duì)改進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作有貢獻(xiàn)的，由有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在信訪工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的上級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)可以通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員依法給予行政處分。

第三十八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，在信訪工作中玩忽職守、徇私舞弊，給 工作造成損失的，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或者依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條 信訪人妨礙信訪秩序的，信訪工作機(jī)構(gòu)可以給予批評(píng)教育，也可以 建議其所在單位給予批評(píng)教育或者依法給予行政處分；違反治安管理的，由公安機(jī)關(guān) 依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé) 任。

第六章 信訪經(jīng)費(fèi)和信訪工作人員的福利待遇

第四十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為信訪工作機(jī)構(gòu)和信訪工作人員提供良好的工作條 件（接待室、辦公室、經(jīng)費(fèi)、辦公用品等），并根據(jù)本單位實(shí)際情況，本著節(jié)約的原 則，合理使用信訪工作經(jīng)費(fèi)。

第四十一條 信訪工作是一項(xiàng)比較艱苦、復(fù)雜的工作，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本 地實(shí)際情況，對(duì)信訪工作人員的生活給予一定的照顧，予以適當(dāng)補(bǔ)助，配備必要的勞 動(dòng)保護(hù)用品等。

第七章 附

則

第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局可以根據(jù)本規(guī)則制 定信訪工作細(xì)則，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案；各級(jí)地方稅務(wù)局可以參照本規(guī)則執(zhí)行。

第四十三條 本規(guī)則自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退免稅管理

全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理

工作規(guī)范（1.1版）

第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，以及財(cái)政部、稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條 負(fù)責(zé)管理出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)稅機(jī)關(guān)）應(yīng)按本規(guī)范設(shè)置出口退（免）稅管理崗位，并按本規(guī)范的崗位監(jiān)督制約規(guī)定配備人員。

第三條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)使用稅務(wù)總局認(rèn)可的出口稅收管理系統(tǒng)等相關(guān)稅收管理信息系統(tǒng)辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)。

出口稅收管理系統(tǒng)包括：出口退（免）稅審核系統(tǒng)、出口退（免）稅信息管理系統(tǒng)（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱審核系統(tǒng)），出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱函調(diào)系統(tǒng)），電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱傳輸系統(tǒng)），出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱預(yù)警系統(tǒng)）等。

— 1 — 第四條 對(duì)出口企業(yè)申報(bào)符合規(guī)定的出口退（免）稅，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)（從受理申報(bào)之日起至將《稅收收入退還書(shū)》傳遞至國(guó)庫(kù)之日止）辦結(jié)相關(guān)手續(xù)。

第五條 生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，原則上由主管征稅的縣（區(qū)）以上國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批；外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，原則上由地（市）以上國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批。

省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱省國(guó)家稅務(wù)局）可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，合理調(diào)整出口退（免）稅的審批機(jī)關(guān)。

第六條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅企業(yè)分類管理的規(guī)定實(shí)施分類管理。

第七條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，按照“風(fēng)險(xiǎn)可控、企業(yè)自愿”的原則，積極推行出口退（免）稅“無(wú)紙化”管理工作。

第八條 各省國(guó)家稅務(wù)局要建立多部門齊抓共管的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，逐步構(gòu)建和完善“內(nèi)控外防”的防范騙取出口退稅（以下簡(jiǎn)稱騙 — 2 — 稅）體系。通過(guò)簽訂備忘錄、聯(lián)合制發(fā)文件等形式，明確具體的共享信息項(xiàng)目?jī)?nèi)容，加大與其他省國(guó)家稅務(wù)局之間以及海關(guān)、外匯管理等外部門的信息交換力度，防范和打擊騙稅違法行為，保證出口退稅安全。

第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第九條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)受理崗、審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、預(yù)警分析崗、綜合管理崗、信息管理崗和系統(tǒng)維護(hù)崗等崗位。

各省國(guó)家稅務(wù)局可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。

第十條 崗位設(shè)置及職責(zé)。

（一）申報(bào)受理崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳，崗位職責(zé)：

1.受理出口退（免）稅各類事項(xiàng)。

— 3 — 2.反饋出口退（免）稅各類事項(xiàng)的辦理結(jié)果。3.辦結(jié)出口退（免）稅即辦事項(xiàng)。

（二）審核崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門，崗位職責(zé)： 1.審核出口退（免）稅。

2.審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“先退稅后核銷”和進(jìn)料加工核銷。

3.審核出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷。4.審核出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結(jié)清稅款的情況。

5.出口稅收其他審核工作。

（三）調(diào)查評(píng)估崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門和稅源管理部門，崗位職責(zé)：

1.調(diào)查出口退（免）稅審核、預(yù)警分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、日常管理發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)。

2.提出出口稅收函調(diào)發(fā)函及復(fù)函結(jié)果處理的意見(jiàn)。3.出口退（免）稅實(shí)地核查。

— 4 — 4.出口退（免）稅評(píng)估、抽查和其他日常檢查。

5.提出暫扣和解除暫扣出口退稅款、沖抵或補(bǔ)繳已辦理出口退（免）稅款的意見(jiàn)。

6.提出出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別的評(píng)定、動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)的意見(jiàn)。

7.提出適用出口免稅政策、申報(bào)出口退（免）稅需提供收匯資料、實(shí)行增值稅《稅收專用繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》管理的企業(yè)名單的意見(jiàn)。

8.提出向稽查部門移送涉嫌騙稅線索的意見(jiàn)。9.出口稅收其他調(diào)查評(píng)估工作。

（四）復(fù)審崗由進(jìn)出口稅收管理部門負(fù)責(zé)人，或沒(méi)有審批權(quán)國(guó)稅機(jī)關(guān)分管進(jìn)出口稅收管理工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，崗位職責(zé)：

1.復(fù)審出口退（免）稅。

2.確認(rèn)出口退（免）稅疑點(diǎn)的處理。

3.復(fù)審出口稅收函調(diào)發(fā)函、復(fù)函（復(fù)審崗為縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)的，可直接核準(zhǔn)）。

— 5 — 4.復(fù)審暫扣和解除暫扣出口退（免）稅款、沖抵或補(bǔ)繳已辦理的出口退（免）稅款的意見(jiàn)。

5.核準(zhǔn)出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷申請(qǐng)。6.核準(zhǔn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的核銷和計(jì)劃分配率的調(diào)整。7.確認(rèn)出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結(jié)清稅款情況的處理。

8.復(fù)審出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別的評(píng)定、動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)結(jié)果的意見(jiàn)。

9.確認(rèn)出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)信息的調(diào)整。

10.確認(rèn)適用出口免稅政策、申報(bào)出口退（免）稅需提供收匯資料、實(shí)行增值稅《稅收專用繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》管理的企業(yè)名單。

11.確認(rèn)出口退（免）稅實(shí)地核查、評(píng)估的對(duì)象和結(jié)論。12.復(fù)審向稽查部門移送涉嫌騙稅線索的意見(jiàn)（復(fù)審崗為縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)的，可直接核準(zhǔn)）。

13.出口稅收其他復(fù)審工作。

（五）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)國(guó)稅機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)擔(dān)任，經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)可由分管進(jìn)出口稅收管理工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，崗位職責(zé)：

1.審批出口退（免）稅。

2.核準(zhǔn)暫扣和解除暫扣出口退（免）稅款、沖抵或補(bǔ)繳已辦理的出口退（免）稅款。

3.核準(zhǔn)出口稅收函調(diào)的發(fā)函、復(fù)函。

4.核準(zhǔn)出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別的評(píng)定、動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)結(jié)果。

5.核準(zhǔn)向稽查部門提供涉嫌騙稅線索。6.出口稅收其他核準(zhǔn)工作。

（六）預(yù)警分析崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門，崗位職責(zé)： 1.設(shè)置和完善出口退（免）稅預(yù)警、評(píng)估指標(biāo)值，開(kāi)展預(yù)警分析工作。

2.發(fā)布出口退（免）稅預(yù)警信息，提出確定評(píng)估對(duì)象的意見(jiàn)。3.分析出口退（免）稅預(yù)警、評(píng)估和出口稅收函調(diào)等工作情況，提出調(diào)整出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)信息的意見(jiàn)。

— 7 — 4.出口稅收其他預(yù)警分析工作。

（七）綜合管理崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門，崗位職責(zé)：

1.管理出口退（免）稅計(jì)劃和分析計(jì)劃執(zhí)行情況。2.開(kāi)展與同級(jí)收入規(guī)劃核算部門的對(duì)賬工作。

3.編報(bào)出口退（免）稅報(bào)表、提供稅收會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。4.生成、發(fā)布出口稅收業(yè)務(wù)提醒服務(wù)信息。5.上報(bào)、傳遞和公開(kāi)出口稅收綜合管理信息。6.收集整理出口退（免）稅檔案。

7.開(kāi)展出口退（免）稅政策的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。8.開(kāi)具和向國(guó)庫(kù)傳遞稅收收入退還書(shū)、《更正（調(diào)庫(kù)）通知書(shū)》，以及對(duì)國(guó)庫(kù)返回票證的銷號(hào)操作（收入規(guī)劃核算部門相關(guān)崗位負(fù)責(zé)）。

9.出口稅收其他綜合管理工作。

（八）信息管理崗設(shè)在進(jìn)出口稅收管理部門，崗位職責(zé)： 1.維護(hù)出口退（免）稅企業(yè)的管理標(biāo)識(shí)。

— 8 — 2.上傳、接收和讀入出口稅收相關(guān)的電子信息。3.查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和應(yīng)用出口稅收相關(guān)的電子信息。4.開(kāi)展與稅源管理、稽查等部門的出口稅收數(shù)據(jù)交換工作。5.出口稅收其他信息維護(hù)管理工作。

（九）系統(tǒng)維護(hù)崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)的電子稅務(wù)管理部門（信息中心），崗位職責(zé)：

1.升級(jí)、維護(hù)出口稅收管理系統(tǒng)的硬件。

2.升級(jí)、維護(hù)、備份出口稅收管理系統(tǒng)的軟件及數(shù)據(jù)。3.出口稅收管理系統(tǒng)與綜合征管系統(tǒng)、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)及增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版等系統(tǒng)的銜接。

4.根據(jù)進(jìn)出口稅收管理部門提出的需求提供數(shù)據(jù)。5.向稅務(wù)總局技術(shù)支持部門反映存在的技術(shù)性問(wèn)題。6.設(shè)定出口稅收相關(guān)電子信息的清分規(guī)則。7.出口稅收管理系統(tǒng)其他維護(hù)工作。第十一條 崗位制約監(jiān)督。

（一）審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，審核崗、— 9 — 調(diào)查評(píng)估崗不允許兼崗，復(fù)審崗不得兼任上述崗位。

（二）同一工作流程涉及到兩個(gè)及以上崗位的，不得由同一人完成。

（三）系統(tǒng)維護(hù)崗不得兼任其他崗位。

（四）綜合管理崗負(fù)責(zé)開(kāi)具稅收收入退還書(shū)的人員不得同時(shí)兼任與同級(jí)收入規(guī)劃核算部門相關(guān)崗位的對(duì)賬工作。

（五）各地要建立崗位定期輪換制度。

第三章 出口退（免）稅備案

第十二條 申報(bào)受理崗受理出口企業(yè)的出口退（免）稅備案時(shí)，應(yīng)核對(duì)其提供的備案資料是否符合以下要求：

（一）相關(guān)紙質(zhì)資料、憑證齊全，簽字、印章完整，復(fù)印件注明“與原件相符”字樣并加蓋有該企業(yè)公章；

（二）《出口退（免）稅備案表》與紙質(zhì)資料內(nèi)容相符；

（三）使用審核系統(tǒng)重點(diǎn)核對(duì)以下內(nèi)容：

— 10 — 1.《出口退（免）稅備案表》上填報(bào)的退稅開(kāi)戶銀行賬號(hào)應(yīng)屬于稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)之一；

2.《出口退（免）稅備案表》電子數(shù)據(jù)的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)與稅務(wù)登記的內(nèi)容相符；

3.屬于提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的出口企業(yè)，其提供的資料應(yīng)符合相關(guān)管理辦法的規(guī)定。

上述內(nèi)容核對(duì)無(wú)誤的，申報(bào)受理崗應(yīng)在審核系統(tǒng)中將相關(guān)備案內(nèi)容補(bǔ)充錄入完整后，將備案數(shù)據(jù)反饋給出口企業(yè)，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)備案手續(xù)，并同時(shí)將備案數(shù)據(jù)傳遞至信息管理崗。核對(duì)有誤的，應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)出具不予受理通知，一次性告知出口企業(yè)需補(bǔ)正的資料或不予受理的原因。

第十三條 申報(bào)受理崗受理出口企業(yè)變更出口退（免）稅備案事項(xiàng)時(shí)，變更內(nèi)容按規(guī)定不涉及需結(jié)清出口退（免）稅款的，參照本規(guī)范第十二條要求辦理。

變更內(nèi)容按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款的，申報(bào)受理崗應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)查詢出口企業(yè)的出口退（免）稅款是否結(jié)清，并按

— 11 — 以下要求辦理：

（一）已結(jié)清出口退（免）稅款的，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)變更手續(xù)，將變更數(shù)據(jù)同時(shí)反饋給出口企業(yè)并同時(shí)傳遞至信息管理崗。

（二）未結(jié)清出口退（免）稅款的，應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)出具受理通知，告知出口企業(yè)待結(jié)清出口退（免）稅款后予以辦理變更，并將有關(guān)資料傳遞至審核崗，由審核崗根據(jù)審核系統(tǒng)生成的《出口退（免）稅結(jié)清稅款報(bào)告表》（附件1）通知相關(guān)崗位按以下要求處理：

1.已申報(bào)出口退（免）稅但尚未辦理完畢的，審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗和核準(zhǔn)崗等相關(guān)崗位應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。

2.已申報(bào)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)出口退（免）稅但尚未核銷的，審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗等相關(guān)崗位應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。

3.存在未申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)的，調(diào)查評(píng)估崗按相關(guān)規(guī)定處理。

4.結(jié)清退（免）稅款后，審核崗在審核系統(tǒng)中對(duì)《出口退（免）— 12 — 稅結(jié)清稅款報(bào)告表》簽署意見(jiàn)，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，由申報(bào)受理崗參照本條第（一）項(xiàng)要求辦理。

第十四條 申報(bào)受理崗受理出口企業(yè)撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)查詢?cè)摮隹谄髽I(yè)的出口退（免）稅款是否結(jié)清，并按以下要求辦理：

（一）已結(jié)清出口退（免）稅款的，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)撤回手續(xù)，并在審核系統(tǒng)中將出口企業(yè)的出口退（免）稅備案信息修改為“撤回”。

（二）未結(jié)清出口退（免）稅款的，應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)出具受理通知，告知出口企業(yè)待結(jié)清出口退（免）稅款后予以辦理撤回，并將有關(guān)資料傳遞至審核崗，由審核崗根據(jù)審核系統(tǒng)生成的《出口退（免）稅結(jié)清稅款報(bào)告表》通知相關(guān)崗位按以下要求處理：

1.出口企業(yè)存在本規(guī)范第十三條第（二）項(xiàng)所列情形的，按相應(yīng)規(guī)定辦理。

2.出口企業(yè)屬于合并、分立、改制重組的，審核崗應(yīng)核對(duì)其提供的《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結(jié)清退（免）稅確認(rèn)書(shū)》，— 13 — 合并、分立、改制重組企業(yè)決議、章程，以及相關(guān)部門批件是否符合規(guī)定。

3.出口企業(yè)聲明放棄退（免）稅款的，信息管理崗應(yīng)將信息傳遞至稅源管理部門。

4.出口企業(yè)存在按規(guī)定需追回已辦理的出口退（免）稅款的，按本規(guī)范第三十五條規(guī)定辦理。

5.出口企業(yè)因涉嫌騙稅被稽查部門立案檢查尚未結(jié)案的，待結(jié)案后再按規(guī)定處理。

6.結(jié)清出口退（免）稅款后，審核崗在審核系統(tǒng)中對(duì)《出口退（免）稅結(jié)清稅款報(bào)告表》簽署意見(jiàn)，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，由申報(bào)受理崗參照本條第（一）項(xiàng)要求辦理。

第十五條 信息管理崗在相關(guān)崗位辦結(jié)出口退（免）稅備案事項(xiàng)后，應(yīng)完成以下工作：

（一）根據(jù)《出口退（免）稅管理標(biāo)識(shí)對(duì)照表》（附件2），在審核系統(tǒng)的備案信息中錄入相應(yīng)的標(biāo)識(shí)。

（二）將新增、變更和撤回的外貿(mào)企業(yè)備案數(shù)據(jù)通過(guò)傳輸系 — 14 — 統(tǒng)上傳至稅務(wù)總局。

第十六條 申報(bào)受理崗受理集團(tuán)公司成員企業(yè)備案事項(xiàng)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并于備案辦結(jié)后的3個(gè)工作日內(nèi)，將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》傳遞至綜合管理崗。綜合管理崗應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)集團(tuán)公司總部和成員企業(yè)所在地的情況，按以下要求辦理：

（一）集團(tuán)公司總部和成員企業(yè)在同一地（市）的，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》傳遞至地（市）國(guó)家稅務(wù)局報(bào)備，并同時(shí)抄送集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局。

（二）集團(tuán)公司總部和成員企業(yè)在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）但不在同一地（市）的，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》逐級(jí)傳遞至省國(guó)家稅務(wù)局報(bào)備，由省國(guó)家稅務(wù)局清分至集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局。

（三）集團(tuán)公司總部和成員企業(yè)不在同一省的，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》逐級(jí)傳遞至稅務(wù)總局報(bào)備，由稅務(wù)總局逐級(jí)清分至集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局。

第四章 出口退（免）稅申報(bào)受理和反饋

第十七條 對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，申報(bào)受理崗應(yīng)審核其申報(bào)的資料（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，下同），是否符合以下要求，符合要求的，應(yīng)受理該申報(bào)，將申報(bào)的電子數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)，通過(guò)審核系統(tǒng)向企業(yè)出具受理通知，并將申報(bào)資料傳遞至審核崗；不符合要求的，應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)出具不予受理通知，一次性告知出口企業(yè)需補(bǔ)正的資料或不予受理的原因。

（一）相關(guān)紙質(zhì)資料、憑證齊全，簽字、印章完整，復(fù)印件注明“與原件相符”字樣并加蓋有該企業(yè)公章（對(duì)實(shí)行出口退（免）稅“無(wú)紙化”管理的出口企業(yè)不核對(duì)此項(xiàng)內(nèi)容）；

（二）電子數(shù)據(jù)齊全、有效，且是經(jīng)過(guò)預(yù)審核后生成的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

第十八條 申報(bào)受理崗對(duì)各崗位轉(zhuǎn)來(lái)出口退（免）稅辦理結(jié)果，應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)出具相應(yīng)的稅務(wù)文書(shū)向出口企業(yè)反饋。

第十九條 對(duì)實(shí)行出口退（免）稅“無(wú)紙化”管理的出口企 — 16 — 業(yè)，通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)申報(bào)的出口退（免）稅，申報(bào)受理崗應(yīng)及時(shí)將電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入審核系統(tǒng)，并按以下要求辦理：

（一）經(jīng)審核系統(tǒng)預(yù)審核無(wú)誤的，在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)向出口企業(yè)發(fā)送受理通知，并將電子數(shù)據(jù)傳遞至審核崗。

（二）經(jīng)審核系統(tǒng)預(yù)審核有誤的，在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)向出口企業(yè)發(fā)送不予受理通知，并一次性告知不予受理的原因。

（三）國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)受理出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，在按規(guī)定辦結(jié)后，可通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

第五章 出口退（免）稅審核

第二十條 對(duì)申報(bào)受理崗轉(zhuǎn)來(lái)的出口退（免）稅申報(bào)，審核崗應(yīng)使用審核系統(tǒng)審核以下內(nèi)容（如果是有紙化申報(bào)則首先審核出口企業(yè)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)與其提供的紙質(zhì)申報(bào)表的匹配性）：

（一）出口企業(yè)或供貨企業(yè)是否涉及預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信息；

（二）確認(rèn)出口退（免）稅企業(yè)在分類管理中對(duì)應(yīng)的類別；

（三）出口企業(yè)申報(bào)的“業(yè)務(wù)類型”是否與出口退（免）稅備案的標(biāo)識(shí)相符；

（四）出口退稅率適用是否準(zhǔn)確；

（五）出口企業(yè)是否首次申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)；

（六）申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》與《免抵退稅匯總申報(bào)表》的相關(guān)內(nèi)容是否一致；《免抵退稅匯總申報(bào)表》與《增值稅納稅申報(bào)表》的相關(guān)內(nèi)容是否一致；《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》與《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》的相關(guān)內(nèi)容是否一致；

（七）申報(bào)的出口數(shù)據(jù)，和審核系統(tǒng)中與其對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明電子信息的相關(guān)內(nèi)容是否一致，相關(guān)指標(biāo)是否超出合理范圍；

（八）申報(bào)的進(jìn)貨數(shù)據(jù)，和審核系統(tǒng)中與其對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅（消費(fèi)稅）專用繳款書(shū)、消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單電子信息的相關(guān)內(nèi)容是否一致；

（九）申報(bào)的進(jìn)貨數(shù)據(jù)，和審核系統(tǒng)中與其對(duì)應(yīng)的出口貨物 — 18 — 報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明電子信息的相關(guān)內(nèi)容是否匹配，相關(guān)指標(biāo)是否超出合理范圍；

（十）其他審核系統(tǒng)審核的內(nèi)容。

第二十一條 經(jīng)審核，出口企業(yè)申報(bào)的退（免）稅符合規(guī)定且審核系統(tǒng)沒(méi)有提示疑點(diǎn)的，審核崗應(yīng)傳遞至復(fù)審崗復(fù)審。審核系統(tǒng)提示疑點(diǎn)的，審核崗應(yīng)按本規(guī)范第二十二條至第二十五條的規(guī)定核對(duì)出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)提供的相關(guān)資料，經(jīng)核對(duì)可以排除疑點(diǎn)的，在審核系統(tǒng)中簽署同意通過(guò)的意見(jiàn)并將審核結(jié)果傳遞至復(fù)審崗；經(jīng)核對(duì)無(wú)法排除疑點(diǎn)的，應(yīng)填寫《審核疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表》（附件3），連同有關(guān)資料傳遞至調(diào)查評(píng)估崗。

對(duì)一類出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，審核系統(tǒng)未提示涉及預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信息的，應(yīng)直接傳遞至核準(zhǔn)崗。同時(shí)，對(duì)該批出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)按相關(guān)審核規(guī)定處理。

第二十二條 審核崗對(duì)審核系統(tǒng)提示疑點(diǎn)的出口退（免）稅申報(bào)，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

（一）免退稅申報(bào)。

— 19 — 1.出口貨物報(bào)關(guān)單（包括出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，下同）的商品名稱與增值稅專用發(fā)票的商品名稱不一致的，應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)申報(bào)的情況說(shuō)明，判斷不一致原因是否為同一貨物的多種零部件合并報(bào)關(guān)為同一商品或?qū)儆谄渌麘?yīng)當(dāng)相符的情形。

2.出口貨物報(bào)關(guān)單的計(jì)量單位及數(shù)量與增值稅專用發(fā)票的計(jì)量單位及數(shù)量不一致的，應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位折算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行折算，確認(rèn)是否為同一貨物的多種零部件合并報(bào)關(guān)為同一商品。

3.出口企業(yè)使用非增值稅發(fā)票升級(jí)版開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票申報(bào)退稅的，需審核增值稅專用發(fā)票的商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量與出口貨物報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容是否相符。

4.出口企業(yè)使用海關(guān)進(jìn)口增值稅（消費(fèi)稅）專用繳款書(shū)、消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單申報(bào)退稅的，應(yīng)核對(duì)繳款書(shū)與出口貨物報(bào)關(guān)單的商品代碼、商品名稱、數(shù)量、計(jì)量單位是否相符（因海關(guān)調(diào)整稅則號(hào)導(dǎo)致進(jìn)口、出口商品代碼不符的，視同相符）。

5.出口企業(yè)申報(bào)的出口商品代碼與審核系統(tǒng)出口退稅率文 — 20 — 庫(kù)中的商品代碼不符但與出口貨物報(bào)關(guān)單的出口商品代碼相符的，應(yīng)核對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》是否準(zhǔn)確，是否屬于海關(guān)在出口貨物的申報(bào)日期和出口日期之間調(diào)整商品代碼的情形。

6.出口企業(yè)申報(bào)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)提供的增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位與加工貿(mào)易手冊(cè)注明的加工單位不符的，應(yīng)核對(duì)增值稅專用發(fā)票的銷貨單位是否與企業(yè)申報(bào)的海關(guān)書(shū)面證明內(nèi)容相符。

（二）免抵退稅申報(bào)。

1.出口企業(yè)申報(bào)電子數(shù)據(jù)的離岸價(jià)與出口發(fā)票離岸價(jià)一致，但與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單或《代理出口貨物證明》的離岸價(jià)不一致的，應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)申報(bào)的《出口貨物離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表》等相關(guān)資料確定其是否合理。

2.出口企業(yè)申報(bào)的出口商品代碼與審核系統(tǒng)出口退稅率文庫(kù)中的商品代碼不符，但與出口貨物報(bào)關(guān)單的出口商品代碼相符的，應(yīng)核對(duì)企業(yè)申報(bào)的《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》是否準(zhǔn)確，是否屬于海關(guān)在出口貨物的申報(bào)日期和出口

— 21 — 日期之間調(diào)整商品代碼的情形。

（三）適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報(bào)。

1.對(duì)審核系統(tǒng)抽取的國(guó)際運(yùn)輸、港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)記錄，核對(duì)以下內(nèi)容：

（1）是否符合增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的范圍。（2）申報(bào)的應(yīng)稅服務(wù)收入是否小于等于該申報(bào)記錄所對(duì)應(yīng)的載貨（或載客）艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證上記載的國(guó)際運(yùn)輸、港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)收入。

（3）采用期租、程租和濕租方式租賃交通運(yùn)輸工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)的，核對(duì)其合同或協(xié)議，申報(bào)退（免）稅的企業(yè)是否符合適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定。

2．提供航天運(yùn)輸服務(wù)的，核對(duì)企業(yè)所申報(bào)的航天運(yùn)輸服務(wù)是否符合規(guī)定的范圍；屬于企業(yè)外購(gòu)航天器、相關(guān)貨物以及接受發(fā)射運(yùn)行保障服務(wù)的，還應(yīng)核對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨物服務(wù)成本是否已確認(rèn)對(duì)應(yīng)收入，申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)憑證上所列貨物服務(wù)名稱與合同或合同對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目清單是否一致；屬于在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨 — 22 — 物的，應(yīng)核對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物成本是否已經(jīng)確認(rèn)相應(yīng)收入，申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)憑證上所列貨物名稱與合同或合同對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目清單是否一致。

3.提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，核對(duì)以下內(nèi)容：

（1）申報(bào)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)是否符合適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定。

（2）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同簽訂的對(duì)方是否為境外單位。

（3）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入的支付方是否為與之簽訂增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位。對(duì)跨國(guó)公司的成員公司申報(bào)退（免）稅時(shí)提供的收款憑證是銀行出具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司的，應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)充提供中國(guó)人民銀行或國(guó)家外匯管理局的批準(zhǔn)文件，且企業(yè)提供的收款憑證應(yīng)符合相關(guān)規(guī)

— 23 — 定。

（4）申報(bào)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入是否小于或等于從與之簽訂增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得的收款金額；大于收款金額的，應(yīng)核對(duì)企業(yè)補(bǔ)充提供的書(shū)面說(shuō)明材料及相應(yīng)的證明材料是否合理。

（5）外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口的，除應(yīng)符合上述規(guī)定外，其申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額還應(yīng)與增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)對(duì)應(yīng)。

第二十三條 審核崗對(duì)審核系統(tǒng)提示的視同出口貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)等出口退（免）稅業(yè)務(wù)，除按本規(guī)范第二十二條的要求審核外，還應(yīng)按以下要求審核出口企業(yè)提供的相關(guān)資料：

（一）向海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料，應(yīng)核對(duì)出口貨物報(bào)關(guān)單的“標(biāo)記嘜碼及備注”欄是否有《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域不征收出口關(guān)稅及退稅貨物審批表》編號(hào)。

（二）銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的，應(yīng)核對(duì)銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā) — 24 — 票（生產(chǎn)企業(yè)提供）、購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（外貿(mào)企業(yè)提供）記載的貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量與中標(biāo)證明通知書(shū)、供貨合同、發(fā)貨單與收貨清單上記載的設(shè)備名稱、計(jì)量單位、數(shù)量是否相符。

申報(bào)退稅的機(jī)電產(chǎn)品，如屬于《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》范圍，應(yīng)按規(guī)定不予退稅。

（三）銷售給海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)核對(duì)銷售的海洋工程結(jié)構(gòu)物是否與合同記載貨物名稱相符；申報(bào)表“備注”欄填寫的購(gòu)貨企業(yè)名稱與普通發(fā)票、購(gòu)銷合同上記載的購(gòu)貨企業(yè)名稱是否相符。

（四）銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，應(yīng)核對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)與出口發(fā)票的貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量是否相符；出口發(fā)票是否經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名。

（五）生產(chǎn)并銷售給國(guó)內(nèi)和國(guó)外航空公司國(guó)際航班的航空食品，應(yīng)核對(duì)企業(yè)配餐合同與送貨清單上記載的貨物名稱、計(jì)量單

— 25 — 位、數(shù)量、金額是否相符；送貨清單是否有國(guó)際航班乘務(wù)長(zhǎng)簽名；配餐計(jì)劃表與送貨清單上記載的航班號(hào)是否相符；航班號(hào)是否為國(guó)際航班。

（六）對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)核對(duì)以下內(nèi)容： 1.出口貨物報(bào)關(guān)單、對(duì)外修理修配合同、出口發(fā)票的貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、金額是否相符。

2.對(duì)飛機(jī)維修企業(yè)，應(yīng)核對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》是否分別申報(bào)國(guó)內(nèi)、國(guó)外飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，未分別申報(bào)或者申報(bào)不準(zhǔn)確的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核定；同時(shí)，應(yīng)核對(duì)維修工作單、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票的貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、金額是否相符。

3.對(duì)外修理修配的船舶，應(yīng)核對(duì)出口貨物報(bào)關(guān)單“標(biāo)記嘜碼及備注”欄的被修理船舶名稱是否與修理修配合同上的修理船舶名稱相符。

（七）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)核對(duì)以下內(nèi)容：

— 26 — 1.用消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)申報(bào)退稅的，其貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量與出口貨物報(bào)關(guān)單的相關(guān)內(nèi)容是否相符。

2.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，其代扣代收稅款憑證上記載的貨物名稱、計(jì)量單位是否與企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)相符。

（八）出口已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)審核設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額是否有主管國(guó)稅機(jī)關(guān)征稅部門出具的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣證明；計(jì)稅依據(jù)是否與《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》中的折余價(jià)值一致。

（九）為國(guó)外（地區(qū)）企業(yè)的飛機(jī)（船舶）提供航線維護(hù)（航次維修）的，應(yīng)核對(duì)維修單據(jù)是否有航班機(jī)長(zhǎng)或外輪船長(zhǎng)簽字；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》“備注”欄的國(guó)外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號(hào)（船名）是否與維修合同、出口發(fā)票、國(guó)外（地區(qū)）企業(yè)的航班機(jī)長(zhǎng)或外輪船長(zhǎng)簽字確認(rèn)的維修單據(jù)相符；發(fā)票上的企業(yè)名稱與維修單據(jù)上的企業(yè)名稱是否相符。

（十）用于境外投資的出口貨物，應(yīng)核對(duì)出口企業(yè)是否提供商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本。

（十一）對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物，應(yīng)核對(duì)出口企業(yè)是否有對(duì)外承包工程合同；屬于分包的，是否有分包合同（協(xié)議），是否由承接分包的出口企業(yè)申請(qǐng)退（免）稅。

（十二）輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)核對(duì)《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》上的付款憑證號(hào)碼是否與支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證號(hào)一致；銀行結(jié)算憑證復(fù)印件是否與原件相符。

（十三）通過(guò)保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)報(bào)關(guān)離境的出口貨物，應(yīng)核對(duì)出口貨物備案清單的出口日期是否超過(guò)規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期限;備案清單的商品代碼、商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容是否相符。

（十四）屬于非增值稅一般納稅人的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的，應(yīng)按規(guī)定發(fā)函調(diào)查。

（十五）審核崗應(yīng)及時(shí)將海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)及非外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票有關(guān)項(xiàng)目傳遞給信息管理崗，由信息管理崗?fù)ㄟ^(guò)傳輸系統(tǒng)上傳信息。

第二十四條 審核崗對(duì)生產(chǎn)企業(yè)“先退稅后核銷”業(yè)務(wù)，除按 — 28 — 本規(guī)范第二十二條的要求審核外，還應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)提供的相關(guān)資料按以下要求進(jìn)行審核：

（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)是否從未發(fā)生逃稅、騙稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（二）出口合同內(nèi)容是否符合“先退稅后核銷”相關(guān)要求。（僅在每個(gè)合同首次申報(bào)時(shí)審核）

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)方式是否屬于按完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（僅在每年首次申報(bào)時(shí)審核）

第二十五條 審核崗對(duì)出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)提供的收匯憑證，應(yīng)審核以下內(nèi)容：

（一）使用審核系統(tǒng)隨機(jī)抽取、核對(duì)《出口貨物收匯申報(bào)表》上填寫的收匯日期、金融機(jī)構(gòu)代碼、銀行業(yè)務(wù)編號(hào)等內(nèi)容是否與出口收匯憑證上的內(nèi)容相符。

（二）報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》的，是否按規(guī)定提供了相應(yīng)的證明材料，《出口貨物不能收匯申報(bào)表》與證明材料

— 29 — 對(duì)應(yīng)內(nèi)容是否相符。

第二十六條 企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅不符合上述審核規(guī)定的，審核崗簽署不通過(guò)的原因及處理意見(jiàn)，退回申報(bào)受理崗。

第二十七條 調(diào)查評(píng)估崗對(duì)審核崗轉(zhuǎn)來(lái)《審核疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表》所列明的疑點(diǎn)內(nèi)容，可采用調(diào)取出口企業(yè)按規(guī)定留存?zhèn)洳榈募堎|(zhì)資料、要求出口企業(yè)補(bǔ)充提供相關(guān)資料、按本規(guī)范規(guī)定發(fā)函、實(shí)地核查等方式進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)工作完成后，應(yīng)在《審核疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表》上填寫核實(shí)結(jié)論和處理意見(jiàn)并傳遞至復(fù)審崗。

對(duì)四類生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的退（免）稅，出口貨物屬于自產(chǎn)貨物的，調(diào)查評(píng)估崗應(yīng)在其每年首次申報(bào)時(shí)，采用實(shí)地核查方式核實(shí)其生產(chǎn)能力、納稅等有關(guān)情況；出口貨物屬于外購(gòu)或視同自產(chǎn)貨物的，調(diào)查評(píng)估崗應(yīng)采用發(fā)函調(diào)查方式進(jìn)行核查。

第二十八條 復(fù)審崗對(duì)審核崗轉(zhuǎn)來(lái)的出口退（免）稅審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的，簽署復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的意見(jiàn)，傳遞至核準(zhǔn)崗；復(fù)審不通過(guò)的，簽署復(fù)審不通過(guò)的意見(jiàn)，退回審核崗。

對(duì)調(diào)查評(píng)估崗轉(zhuǎn)來(lái)的《審核疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表》，復(fù)審崗應(yīng)對(duì) — 30 — 調(diào)查評(píng)估崗提出的處理意見(jiàn)進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)同意的，簽署同意意見(jiàn)，傳遞至審核崗，審核崗按照復(fù)審崗的確認(rèn)意見(jiàn)完成審核；確認(rèn)不同意的，簽署不同意的意見(jiàn)，退回調(diào)查評(píng)估崗進(jìn)一步核實(shí)。

第二十九條 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案及核銷申請(qǐng)，應(yīng)按以下要求審核、辦理：

（一）首次申報(bào)《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》的，申報(bào)受理崗應(yīng)核對(duì)備案表中填報(bào)的進(jìn)料加工備案計(jì)劃分配率，與企業(yè)報(bào)送的相關(guān)資料內(nèi)容相符的予以備案。

（二）申請(qǐng)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷的，應(yīng)按以下要求審核、辦理： 1.申報(bào)受理崗應(yīng)在審核系統(tǒng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷數(shù)據(jù)”，以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)和《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》，交生產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)。

2.生產(chǎn)企業(yè)在《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》填寫“確認(rèn)相符”意見(jiàn)的，申報(bào)受理崗將申報(bào)資料傳遞至審核崗。審核崗在審核系統(tǒng)對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷，并將生成的《生產(chǎn)

— 31 — 企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》傳遞至復(fù)審崗核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將此表及其電子數(shù)據(jù)反饋給生產(chǎn)企業(yè)。

3.生產(chǎn)企業(yè)在《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》填寫“確認(rèn)不相符”意見(jiàn)的，申報(bào)受理崗將申報(bào)資料一并傳遞給審核崗。

審核崗對(duì)其申報(bào)的《已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口貨物報(bào)關(guān)單）》的內(nèi)容，核對(duì)無(wú)誤后在審核系統(tǒng)重新計(jì)算生成《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》，傳遞至申報(bào)受理崗反饋給生產(chǎn)企業(yè)再次進(jìn)行確認(rèn)。

（三）申請(qǐng)調(diào)整計(jì)劃分配率的，申報(bào)受理崗將申報(bào)資料傳遞至審核崗，由審核崗核對(duì)生產(chǎn)企業(yè)提供的本預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率無(wú)誤及書(shū)面理由合理后，經(jīng)復(fù)審崗核準(zhǔn)后傳遞至申報(bào)受理崗反饋給生產(chǎn)企業(yè)。計(jì)劃分配率有誤或書(shū)面理由不合理的，審核崗將申報(bào)資料退回申報(bào)受理崗返還給生產(chǎn)企業(yè)。

第六章 出口退（免）稅審批

— 32 — 第三十條

對(duì)審核崗或復(fù)審崗轉(zhuǎn)來(lái)的出口退（免）稅審核結(jié)果（準(zhǔn)予退稅或不予退稅），核準(zhǔn)崗應(yīng)通過(guò)審核系統(tǒng)進(jìn)行審批并簽署意見(jiàn)，并在出口退（免）稅計(jì)劃內(nèi)按照審核系統(tǒng)提供的方式對(duì)準(zhǔn)予辦理退稅和免抵調(diào)庫(kù)的數(shù)額進(jìn)行核準(zhǔn)。

審核系統(tǒng)提供的核準(zhǔn)方式包括全額核準(zhǔn)、差額核準(zhǔn)、等比核準(zhǔn)、不予核準(zhǔn)、撤銷核準(zhǔn)、批量核準(zhǔn)等。核準(zhǔn)崗應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)扣減的出口退（免）稅額已扣減后，再對(duì)準(zhǔn)予辦理退庫(kù)和免抵調(diào)庫(kù)的稅額進(jìn)行核準(zhǔn)。

第三十一條 經(jīng)審批準(zhǔn)予辦理出口退（免）稅的，申報(bào)受理崗應(yīng)將審核系統(tǒng)生成的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅審批情況反饋表》（附件4）或經(jīng)審核確認(rèn)的《免抵退稅申報(bào)匯總表》反饋給出口企業(yè)；經(jīng)審批不予辦理出口退（免）稅的，申報(bào)受理崗應(yīng)在審核系統(tǒng)出具通知，反饋給出口企業(yè)。

第七章 出口退（免）稅退庫(kù)、調(diào)庫(kù)

第三十二條 出口退（免）稅退庫(kù)、調(diào)庫(kù)實(shí)行計(jì)劃管理。各級(jí)

— 33 — 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按以下規(guī)定進(jìn)行計(jì)劃的測(cè)算、分配和執(zhí)行情況上報(bào)等工作：

（一）綜合管理崗負(fù)責(zé)測(cè)算本地區(qū)出口退（免）稅計(jì)劃需求，上報(bào)上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局。各省國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)于每年12月10日前將次年出口退（免）稅計(jì)劃測(cè)算情況匯總后上報(bào)稅務(wù)總局。

（二）各省國(guó)家稅務(wù)局以及各地（市）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)對(duì)下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)上報(bào)的出口退（免）稅計(jì)劃需求進(jìn)行分析測(cè)算，及時(shí)下達(dá)出口退（免）稅計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整。

（三）綜合管理崗應(yīng)將上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)下達(dá)的出口退（免）稅計(jì)劃及時(shí)錄入審核系統(tǒng)。國(guó)稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格在出口退（免）稅計(jì)劃內(nèi)辦理退（免）稅，不得超計(jì)劃辦理退（免）稅，退稅計(jì)劃和免抵調(diào)庫(kù)計(jì)劃不得混淆使用。

（四）各省國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)分別于每年9月5日前和12月5日前將當(dāng)年出口退（免）稅計(jì)劃的執(zhí)行情況上報(bào)稅務(wù)總局。

（五）在出口退稅計(jì)劃內(nèi)，國(guó)稅機(jī)關(guān)可優(yōu)先為一類出口企業(yè)辦理退庫(kù)手續(xù)。

— 34 — 第三十三條 綜合管理崗應(yīng)按照核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)的數(shù)額辦理出口退（免）稅退庫(kù)和免抵調(diào)庫(kù)。退庫(kù)、調(diào)庫(kù)可采用向國(guó)庫(kù)傳遞《稅收收入退還書(shū)》、《更正（調(diào)庫(kù)）通知書(shū)》的退庫(kù)、調(diào)庫(kù)方式，也可采用通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送電子憑證的電子退庫(kù)、調(diào)庫(kù)方式。退庫(kù)、調(diào)庫(kù)的辦理需符合以下規(guī)定，具體操作方式可由各省國(guó)家稅務(wù)局明確。

（一）收入規(guī)劃核算部門的綜合管理崗應(yīng)在綜合征管系統(tǒng)、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)，按規(guī)定進(jìn)行免抵調(diào)庫(kù)操作，并通過(guò)上述系統(tǒng)開(kāi)具《更正（調(diào)庫(kù)）通知書(shū)》和調(diào)庫(kù)銷號(hào)后，將相關(guān)數(shù)據(jù)反饋至審核系統(tǒng)。

（二）國(guó)稅機(jī)關(guān)可選擇在審核系統(tǒng)、綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)開(kāi)具稅收收入退還書(shū),開(kāi)具時(shí)均不允許人工錄入或修改。

在審核系統(tǒng)開(kāi)具的，綜合管理崗應(yīng)在退庫(kù)銷號(hào)后將相關(guān)信息傳遞至綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)。

在綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)開(kāi)具的，綜合 — 35 — 管理崗應(yīng)在接收到開(kāi)票、銷號(hào)信息后，在審核系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)開(kāi)票、銷號(hào)標(biāo)志。

（三）綜合管理崗應(yīng)在開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》后的2個(gè)工作日內(nèi)，將其送交國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)，并在收到國(guó)庫(kù)返回的退庫(kù)憑證相應(yīng)聯(lián)次后的1個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行銷號(hào)處理。

第三十四條 國(guó)稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照規(guī)定建立和完善內(nèi)部監(jiān)督和制約機(jī)制，加強(qiáng)出口退（免）稅退庫(kù)、免抵調(diào)庫(kù)管理。綜合管理崗應(yīng)于每月5日前在審核系統(tǒng)生成《出口退（免）稅退庫(kù)數(shù)據(jù)監(jiān)控表》（附件5），并與同級(jí)收入規(guī)劃核算部門進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)辦理退庫(kù)數(shù)據(jù)不一致的，要及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。

第三十五條 國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定應(yīng)追回已退（免）稅款的，或按規(guī)定應(yīng)由出口企業(yè)補(bǔ)繳已退（免）稅款的，按照以下要求處理：

（一）應(yīng)追回已退（免）稅款的，由調(diào)查評(píng)估崗或預(yù)警分析崗?fù)ㄟ^(guò)審核系統(tǒng)填制《應(yīng)追回已退（免）稅款明細(xì)表》（附件6），經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審、核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，對(duì)已退（免）稅款進(jìn)行沖抵或由出口企業(yè)補(bǔ)繳稅款。

（二）應(yīng)補(bǔ)繳已退（免）稅款的，綜合管理崗?fù)ㄟ^(guò)審核系統(tǒng)出具書(shū)面通知，由申報(bào)受理崗?fù)ㄖ隹谄髽I(yè)按照原退庫(kù)預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)。

（三）出口企業(yè)繳納稅款后，綜合管理崗應(yīng)在綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)，以及在審核系統(tǒng)中進(jìn)行銷號(hào)處理。

第三十六條 國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定暫扣出口退稅款的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：

（一）應(yīng)按規(guī)定暫扣出口退稅款的，調(diào)查評(píng)估崗根據(jù)《暫扣稅款原因代碼表》（附件7），通過(guò)審核系統(tǒng)填制《暫扣出口退（免）稅業(yè)務(wù)處理表》（附件8），經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審、核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，對(duì)相應(yīng)的稅款進(jìn)行暫扣處理。

（二）出口企業(yè)應(yīng)暫扣稅款大于其已審批未退稅款金額的，調(diào)查評(píng)估崗在審核系統(tǒng)出具通知，經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審、核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，暫扣該企業(yè)以后發(fā)生相當(dāng)于應(yīng)暫扣稅款的應(yīng)退稅款。

（三）因暫扣原因消除應(yīng)解除暫扣稅款的，調(diào)查評(píng)估崗在審

— 37 — 核系統(tǒng)填寫《解除暫扣稅款業(yè)務(wù)處理表》（附件9），經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審，核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，解除暫扣措施。

第八章 出口免稅證明及核銷管理

第三十七條 申報(bào)受理崗應(yīng)參照本規(guī)范第十七條、第十八條規(guī)定的流程，受理出口企業(yè)開(kāi)具免稅證明（包括《來(lái)料加工免稅證明》《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》《出口卷煙已免稅證明》）以及相關(guān)免稅核銷的申請(qǐng)資料。

第三十八條 審核崗對(duì)申報(bào)受理崗轉(zhuǎn)來(lái)的申請(qǐng)，在審核電子數(shù)據(jù)與出口企業(yè)提供的紙質(zhì)申請(qǐng)表相匹配后，應(yīng)按以下要求審核：

（一）辦理《來(lái)料加工免稅證明》的，《來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表》填寫的內(nèi)容，應(yīng)與加工企業(yè)開(kāi)具加工費(fèi)的普通發(fā)票上記載的內(nèi)容相符；來(lái)料加工手冊(cè)上的加工單位，應(yīng)與《來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表》的加工單位名稱一致。

（二）辦理《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》的，申請(qǐng)的出口 — 38 — 卷煙品種、規(guī)格、數(shù)量的匯總值應(yīng)在稅務(wù)總局當(dāng)年下達(dá)免稅卷煙計(jì)劃內(nèi)；屬于重點(diǎn)培育發(fā)展類卷煙的，還應(yīng)核對(duì)稅務(wù)總局下達(dá)的免稅出口計(jì)劃、卷煙出口企業(yè)備案的合同。

（三）辦理《出口卷煙已免稅證明》的，與之匹配的《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》上的編號(hào)應(yīng)填寫準(zhǔn)確；申請(qǐng)免稅卷煙應(yīng)在卷煙出口企業(yè)取得的準(zhǔn)予免稅證明的范圍之內(nèi)；申請(qǐng)的卷煙牌號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容的匯總值應(yīng)在當(dāng)年免稅出口卷煙計(jì)劃數(shù)量之內(nèi)。

（四）辦理《來(lái)料加工免稅證明》核銷的，《來(lái)料加工出口貨物免稅證明申請(qǐng)表》上填寫的內(nèi)容應(yīng)與出口貨物報(bào)關(guān)單的相應(yīng)內(nèi)容一致；來(lái)料加工手冊(cè)上的加工單位名稱應(yīng)與《來(lái)料加工出口貨物免稅證明申請(qǐng)表》上的一致；海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書(shū)應(yīng)與申請(qǐng)核銷的來(lái)料加工手冊(cè)一致；加工費(fèi)發(fā)票上的貨物名稱應(yīng)與出口貨物報(bào)關(guān)單的貨物名稱相匹配；出口企業(yè)取得的加工費(fèi)發(fā)票上列明的貨物數(shù)量應(yīng)小于、等于出口報(bào)關(guān)單的出口產(chǎn)品數(shù)量。

（五）辦理出口卷煙免稅核銷時(shí)，應(yīng)審核下列內(nèi)容：

— 39 — 1.申請(qǐng)核銷免稅卷煙不同品牌規(guī)格下的數(shù)量匯總指標(biāo)應(yīng)在稅務(wù)總局下達(dá)的當(dāng)免稅卷煙計(jì)劃總額內(nèi)；對(duì)重點(diǎn)培育發(fā)展類卷煙，還應(yīng)核對(duì)稅務(wù)總局下達(dá)的免稅出口計(jì)劃、卷煙出口企業(yè)備案的合同。

2.免稅出口的卷煙應(yīng)從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。

3.出口貨物報(bào)關(guān)單上不同規(guī)格型號(hào)出口卷煙的運(yùn)抵國(guó)（地區(qū)）應(yīng)與稅務(wù)總局下達(dá)計(jì)劃所列一致。

4.《出口卷煙免稅核銷申報(bào)表》的內(nèi)容應(yīng)與出口貨物報(bào)關(guān)單的相應(yīng)內(nèi)容一致。

5.對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅卷煙出口的，在核銷時(shí)還應(yīng)與卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的《出口卷煙已免稅證明》上記載的不同品牌規(guī)格下的數(shù)量匯總指標(biāo)進(jìn)行核對(duì),并按以下情形分別處理：

（1）申請(qǐng)核銷免稅卷煙不同品牌規(guī)格下匯總數(shù)量大于《出口卷煙已免稅證明》的對(duì)應(yīng)數(shù)量的，超出部分不予核銷，同時(shí)通知出口企業(yè)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)征稅部門，對(duì)超出部分的出 — 40 — 口卷煙按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)征稅款。

（2）申請(qǐng)核銷免稅卷煙不同品牌規(guī)格下匯總數(shù)量小于《出口卷煙已免稅證明》的對(duì)應(yīng)數(shù)量的，應(yīng)及時(shí)通知出口企業(yè)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)征稅部門，對(duì)企業(yè)小于申請(qǐng)核銷數(shù)量免稅部分卷煙按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)征稅款。

經(jīng)審核符合規(guī)定且審核系統(tǒng)沒(méi)有提示疑點(diǎn)，或?qū)徍讼到y(tǒng)雖提示疑點(diǎn)但經(jīng)核對(duì)申報(bào)資料可以排除的，審核崗簽署同意通過(guò)的意見(jiàn)并將申請(qǐng)資料傳遞至復(fù)審崗。

第三十九條 復(fù)審崗對(duì)審核崗轉(zhuǎn)來(lái)審核通過(guò)的出口免稅證明及核銷的申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的，簽署核準(zhǔn)意見(jiàn)，傳遞至申報(bào)受理崗，由申報(bào)受理崗向出口企業(yè)出具相關(guān)證明；復(fù)審不通過(guò)的，簽署不予核準(zhǔn)意見(jiàn)，退回至審核崗，由審核崗?fù)嘶刂辽陥?bào)受理崗。

第四十條 對(duì)上海關(guān)已核銷但未辦理來(lái)料加工免稅證明核銷的手（賬）冊(cè)，信息管理崗應(yīng)于每年5月15日后，通過(guò)審核系統(tǒng)提取來(lái)料加工免稅證明數(shù)據(jù)，傳遞給出口企業(yè)的主管國(guó)稅

— 41 — 機(jī)關(guān)征稅部門，由其對(duì)出口企業(yè)未予核銷的加工費(fèi)部分按照有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。

信息管理崗應(yīng)按月通過(guò)審核系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)卷煙出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷以及經(jīng)審核不予免稅核銷等情況，填制《出口卷煙未申報(bào)免稅核銷及不予免稅核銷情況表（已出口部分）》（附件10）及《已免稅購(gòu)進(jìn)卷煙不予免稅核銷情況表（未出口部分）》（附件11），連同經(jīng)審核確認(rèn)的《出口卷煙免稅核銷申報(bào)表》，一并傳遞給卷煙出口企業(yè)的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)征稅部門，由其對(duì)卷煙出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷，以及經(jīng)審核不予免稅核銷的出口卷煙按照有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。

第四十一條 出口自產(chǎn)卷煙的卷煙出口企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一核算繳稅的，各省國(guó)家稅務(wù)局可依據(jù)本規(guī)范的有關(guān)規(guī)定制定具體管理辦法。

第四十二條 免稅出口卷煙實(shí)行計(jì)劃管理，并按下列規(guī)定分別管理：

（一）重點(diǎn)培育發(fā)展類卷煙的計(jì)劃管理。

— 42 — 1.對(duì)屬于規(guī)定的“重點(diǎn)培育發(fā)展類卷煙”，稅務(wù)總局每年按季度下達(dá)免稅卷煙出口計(jì)劃，并于第四季度根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行適當(dāng)追加、調(diào)整?！爸攸c(diǎn)培育發(fā)展類卷煙”免稅出口計(jì)劃內(nèi)容，包括出口卷煙牌號(hào)、出口數(shù)量、出口卷煙生產(chǎn)企業(yè)、出口國(guó)家或地區(qū)、外商單位名稱。

2.對(duì)于列入“重點(diǎn)培育發(fā)展類卷煙”免稅出口計(jì)劃的卷煙，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)要求卷煙出口企業(yè)在與外商簽訂合同生效后，按規(guī)定將經(jīng)中國(guó)卷煙進(jìn)出口（集團(tuán)）公司審核、蓋章的出口合同（原件）進(jìn)行備案。

（二）“重點(diǎn)管理類卷煙”免稅出口計(jì)劃由稅務(wù)總局每年按季度編制、下達(dá)。重點(diǎn)管理類卷煙免稅出口計(jì)劃的內(nèi)容，包括卷煙的出口合同號(hào)碼、出口數(shù)量、生產(chǎn)企業(yè)、品牌、運(yùn)抵國(guó)（地區(qū)）等。

（三）免稅出口卷煙計(jì)劃采用兩種渠道同時(shí)傳遞。除以公文方式傳遞外，還應(yīng)在審核系統(tǒng)傳遞告知涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的省國(guó)家稅務(wù)局，并控制相關(guān)免稅證明及核銷的辦理手續(xù)。對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅卷煙

— 43 — 出口的，計(jì)劃需同時(shí)抄送卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)。

第九章 出口適用免稅、征稅政策的管理

第四十三條 出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用增值稅、消費(fèi)稅免稅、征稅政策的管理，由其主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的征稅部門按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條 信息管理崗應(yīng)按以下要求在審核系統(tǒng)自動(dòng)生成《出口稅收待核查信息明細(xì)表》（附件12），并傳遞至出口企業(yè)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的征稅部門：

（一）按月統(tǒng)計(jì)并傳遞放棄出口退（免）稅選擇適用出口免稅或征稅政策的出口企業(yè)、小規(guī)模納稅人以及符合其他按規(guī)定適用出口免稅或征稅政策的出口企業(yè)的出口信息。

（二）按月統(tǒng)計(jì)并傳遞放棄出口免稅選擇適用出口征稅政策的出口企業(yè)的出口信息。

（三）按月統(tǒng)計(jì)并傳遞取消出口退（免）稅的出口貨物信息。

（四）在審核或檢查中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)其他適用出口免稅或征 — 44 — 稅政策出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)統(tǒng)計(jì)、傳遞有關(guān)信息。

（五）其他待核查適用出口免稅或征稅政策的出口貨物信息，應(yīng)于每年4月30日前統(tǒng)計(jì)和傳遞。

（六）因出口信息傳遞滯后等原因，未能在4月30日前進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)和傳遞的，應(yīng)在接收到該信息的次月，與當(dāng)月應(yīng)傳遞的出口免稅待核查信息一并進(jìn)行傳遞。

第四十五條 申報(bào)受理崗受理出口企業(yè)提交的《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》《出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表》和《放棄適用增值稅零稅率聲明》，核對(duì)無(wú)誤的，應(yīng)將電子數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)，當(dāng)場(chǎng)將受理結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

第十章 出口退（免）稅證明管理

第四十六條 申報(bào)受理崗應(yīng)參照按本規(guī)范第十七條、第十八條的流程，受理出口企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)具出口退（免）稅相關(guān)證明的資料，可以當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)的，不再出具受理通知。

— 45 — 第四十七條對(duì)申報(bào)受理崗轉(zhuǎn)來(lái)的申請(qǐng)開(kāi)具出口退（免）稅相關(guān)證明的資料，審核崗按以下要求進(jìn)行審核：

（一）辦理《委托出口貨物證明》時(shí)，通過(guò)審核系統(tǒng)核對(duì)出口貨物是否屬于應(yīng)出具證明的范圍。

（二）辦理《代理出口貨物證明》時(shí)，審核以下內(nèi)容： 1.審核系統(tǒng)提示出口貨物屬于國(guó)家取消出口退稅貨物的，應(yīng)核對(duì)出口企業(yè)是否提供《委托出口貨物證明》。

2.通過(guò)審核系統(tǒng)對(duì)審出口企業(yè)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)與出口貨物報(bào)關(guān)單、《委托出口貨物證明》上的相關(guān)內(nèi)容是否相符，對(duì)審不符的,應(yīng)核對(duì)《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》《委托出口貨物證明》上的出口數(shù)量、金額與代理出口協(xié)議上的相關(guān)內(nèi)容是否一致。

3．審核系統(tǒng)提示受托方正在或曾經(jīng)被國(guó)稅機(jī)關(guān)停止出口退（免）稅的，應(yīng)核對(duì)代理出口業(yè)務(wù)是否發(fā)生在其被停止出口退（免）稅資格期間，如是，則按規(guī)定不予出具證明。

（三）辦理《代理進(jìn)口貨物證明》的，應(yīng)核對(duì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單是否為加工貿(mào)易專用聯(lián)；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上的“備案號(hào)”與加 — 46 — 工貿(mào)易手冊(cè)的編號(hào)是否一致；申請(qǐng)表的內(nèi)容與代理進(jìn)口協(xié)議、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單是否一致。

（四）辦理《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》的，應(yīng)審核以下內(nèi)容：

1.通過(guò)審核系統(tǒng)核對(duì)申請(qǐng)表中擬退運(yùn)貨物的數(shù)量、計(jì)稅金額是否小于等于原出口數(shù)量、計(jì)稅金額。

2.擬退運(yùn)貨物適用免抵退稅計(jì)算方法的，通過(guò)審核系統(tǒng)核對(duì)申請(qǐng)表的“沖減所屬期”是否未超過(guò)退運(yùn)發(fā)生月份的次月。

3.擬退運(yùn)貨物適用免退稅計(jì)算方法且屬已辦理免退稅的，核對(duì)稅收通用繳款書(shū)的預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、稅額等項(xiàng)目是否正確，國(guó)庫(kù)（銀行）印章是否齊全。

（五）辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 1.發(fā)現(xiàn)存在按規(guī)定不予出具證明情形的，不予出具并退回申報(bào)受理崗。

2.對(duì)屬于原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷、已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷等實(shí)際發(fā)生內(nèi)銷的申請(qǐng)，— 47 — 核對(duì)申請(qǐng)表的轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)量是否小于等于內(nèi)銷銷貨發(fā)票上的數(shù)量，申請(qǐng)表可抵扣稅額的計(jì)算是否正確。

3.對(duì)屬于視同內(nèi)銷貨物征稅的申請(qǐng)，核對(duì)申請(qǐng)表的轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)量與視同內(nèi)銷貨物征稅的出口數(shù)量是否一致，申請(qǐng)表可抵扣稅額和記賬憑證銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確。

（六）辦理《中標(biāo)證明通知書(shū)》的，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 1.通過(guò)審核系統(tǒng)核對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品是否屬于規(guī)定范圍；中標(biāo)設(shè)備中是否有《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品。

2.核對(duì)貸款機(jī)構(gòu)是否屬于規(guī)定范圍。

3.中標(biāo)設(shè)備清單表中數(shù)量、總價(jià)的合計(jì)數(shù)與中標(biāo)證明通知書(shū)相關(guān)內(nèi)容是否一致。

4.對(duì)屬于外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品的，核對(duì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)分包合同出具的驗(yàn)證證明；對(duì)貸款項(xiàng)目中屬于聯(lián)合體中標(biāo)的，核對(duì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)合體協(xié)議出具的驗(yàn)證證明。

經(jīng)審核符合規(guī)定且審核系統(tǒng)沒(méi)有提示疑點(diǎn)，或?qū)徍讼到y(tǒng)雖提 — 48 — 示疑點(diǎn)但經(jīng)核對(duì)紙質(zhì)憑證、資料可以排除的，審核崗簽署同意通過(guò)的意見(jiàn)并將申請(qǐng)資料傳遞至復(fù)審崗。

第四十八條

復(fù)審崗對(duì)審核崗轉(zhuǎn)來(lái)的審核通過(guò)的出口退（免）稅相關(guān)證明申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的，簽署核準(zhǔn)意見(jiàn)，傳遞至申報(bào)受理崗，由申報(bào)受理崗向出口企業(yè)出具相關(guān)證明；復(fù)審不通過(guò)的，簽署不予核準(zhǔn)意見(jiàn)，退回至審核崗，由審核崗?fù)嘶刂辽陥?bào)受理崗。

申報(bào)受理崗應(yīng)在出具《中標(biāo)證明通知書(shū)》之后的3個(gè)工作日內(nèi)將第二聯(lián)傳遞給綜合管理崗，由其郵寄給中標(biāo)企業(yè)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)，并傳遞相關(guān)電子信息。

第四十九條 綜合管理崗應(yīng)于每月初的5個(gè)工作日內(nèi)，在審核系統(tǒng)中對(duì)上月已開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》所對(duì)應(yīng)的稅收通用繳款書(shū)，核查其上解信息，補(bǔ)稅金額的有關(guān)情況。

第五十條 申報(bào)受理崗受理出口企業(yè)補(bǔ)辦和作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的申請(qǐng)，按以下要求辦理：

（一）補(bǔ)辦證明的，應(yīng)在審核系統(tǒng)核對(duì)丟失證明種類、原證

— 49 — 明編號(hào)無(wú)誤后，當(dāng)場(chǎng)重新出具。重新出具的證明需注明“補(bǔ)辦，原XXX號(hào)證明未使用過(guò)的，方可使用本證明辦理相關(guān)業(yè)務(wù)”字樣。

（二）作廢證明的，通過(guò)審核系統(tǒng)作廢已出具證明的電子數(shù)據(jù)，并在原出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次上加蓋“已作廢”戳記，同時(shí)傳遞已作廢證明的電子信息。使用證明的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)已作廢證明的電子信息進(jìn)行相應(yīng)的處理。

作廢證明后出口企業(yè)申請(qǐng)需重新出具的，申報(bào)受理崗受理申請(qǐng)資料后，相關(guān)崗位按本規(guī)范第四十七條、第四十八條處理。

（三）出口企業(yè)丟失《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需補(bǔ)辦，或出口企業(yè)認(rèn)為《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》出具有誤需作廢的，申報(bào)受理崗應(yīng)核對(duì)出口企業(yè)是否按規(guī)定提供其主管國(guó)稅機(jī)關(guān)征稅部門出具的未使用原證明申報(bào)抵扣稅款的證明。

第十一章 出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)管理

第五十一條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息平臺(tái)為依 — 50 —

第三篇：全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)十三項(xiàng)公開(kāi)承諾

全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)十三項(xiàng)公開(kāi)承諾

尊敬的納稅人：

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)稅法遵從，共建和諧稅收，我們向您鄭重承諾如下：

一、我們通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳等多種渠道向您提供稅收政策查詢和咨詢輔導(dǎo)。對(duì)于您通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站咨詢的問(wèn)題，我們將即時(shí)解答；對(duì)于不能即時(shí)解答的疑難問(wèn)題，我們將限時(shí)告知進(jìn)展情況并盡快研究解決。

二、我們將依法嚴(yán)格保守您的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。對(duì)違反規(guī)定泄露您的涉稅保密信息的單位和人員，我們將依法依規(guī)追究責(zé)任。

三、我們?cè)谀暾?qǐng)辦理稅務(wù)登記、資格認(rèn)定、納稅申報(bào)、稅款繳納等涉稅事宜時(shí)，符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，在法定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)。

四、我們?cè)谀M(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，為您提供網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等多種申報(bào)方式。

五、我們?cè)谀醮紊暾?qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票、辦理發(fā)票票種核定事宜時(shí)，資料齊全且符合法定形式的，將在受理后5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

六、我們?cè)谀枰〉谜＾k稅所需的納稅申報(bào)表和涉稅申請(qǐng)審批文書(shū)時(shí)，您可以在辦稅服務(wù)廳免費(fèi)領(lǐng)取或者從稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站免費(fèi)下載。

七、我們?cè)谀暾?qǐng)辦理各類涉稅事項(xiàng)時(shí)，除法律、行政法規(guī)另有明確規(guī)定以外，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳受理、回復(fù)。您可以在辦稅服務(wù)廳得到導(dǎo)稅服務(wù)、全程服務(wù)、限時(shí)服務(wù)和提醒服務(wù)。

八、我們?cè)谀暾?qǐng)減免稅時(shí)，按照審批權(quán)限劃分，縣、區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在20個(gè)工作日內(nèi)、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在30個(gè)工作日內(nèi)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在60個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知您。

九、我們?cè)谟龅揭蛐畔⑾到y(tǒng)升級(jí)而影響您辦理涉稅事項(xiàng)或者需要您的辦稅軟件配套升級(jí)時(shí)，將提前告知您。

十、我們?cè)谀x擇涉稅中介服務(wù)時(shí)，不指定或者不強(qiáng)制稅務(wù)代理。

十一、我們?cè)跍?zhǔn)備實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)（除預(yù)先通知有礙檢查的情況外）將提前通知您，并告知您檢查的時(shí)間以及所需準(zhǔn)備的事項(xiàng)。檢查時(shí)，我們將按照規(guī)定出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，否則您有權(quán)拒絕檢查。檢查結(jié)束后，我們將向您出具書(shū)面檢查結(jié)果并告知您法律救濟(jì)方式。

十二、我們?cè)谧鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，將讓您了解處罰決定的事實(shí)、理由和依據(jù)，充分聽(tīng)取您的陳述和申辯，依法保障您要求聽(tīng)證的權(quán)利。

十三、我們將尊重您依法行使行政復(fù)議的權(quán)利，按照客觀公正的原則和法定程序、時(shí)限和要求向您提供行政救濟(jì)。

我們?nèi)缥茨茏袷厣鲜龀兄Z，您有權(quán)以書(shū)面或者口頭方式向同級(jí)或者上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴。對(duì)于您的投訴，我們將進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果及時(shí)告知您。

第四篇：《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》解讀

《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》解讀

國(guó)家稅務(wù)總局制定的《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》）在全國(guó)范圍內(nèi)正式運(yùn)行。

1.問(wèn)：為什么要制定出臺(tái)這樣一部《規(guī)范》？

答：建立優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)體系是稅務(wù)總局黨組提出到2020年基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的六大任務(wù)之一。在兩批黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)中，稅務(wù)總局先后提出了以服務(wù)稅戶為核心的“三個(gè)服務(wù)”和以便民、惠民、利民為主要目標(biāo)的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)快速響應(yīng)，創(chuàng)新性地推出了許多納稅服務(wù)方式和手段，有力地推進(jìn)了納稅服務(wù)工作。但同時(shí)也存在一些問(wèn)題，例如：各地出臺(tái)的規(guī)范相對(duì)零散，水平參差不齊；工作中存在著服務(wù)過(guò)度和服務(wù)越位的問(wèn)題，既模糊了征納雙方的法律責(zé)任，也耗費(fèi)了有限的稅務(wù)行政資源；服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的頻繁升級(jí)與一地一標(biāo)準(zhǔn)的差異，使區(qū)內(nèi)固定業(yè)戶被動(dòng)適應(yīng)，跨區(qū)移動(dòng)業(yè)戶難以適從，頗有“車不同轍”“書(shū)不同文”的困惑，更使企業(yè)集團(tuán)總部稅務(wù)管理復(fù)雜化。為切實(shí)解決這些問(wèn)題，做到一把尺子對(duì)待納稅人，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)納稅人，稅務(wù)總局為優(yōu)化納稅服務(wù)、統(tǒng)一納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)做出頂層設(shè)計(jì)，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際和未來(lái)發(fā)展方向，在充分總結(jié)各地創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)和借鑒其他部門服務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，按照“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡(jiǎn)、耗時(shí)更短、效果更佳”的原則，制定了《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》。

2.問(wèn)：如何認(rèn)識(shí)制定和實(shí)施《規(guī)范》的重要意義

答：《規(guī)范》的制定和實(shí)施是稅務(wù)系統(tǒng)抓好兩批教育實(shí)踐活動(dòng)整改的重要舉措，是“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”長(zhǎng)期化、制度化的重要成果，是提升稅務(wù)部門效率和形象的重要手段。通過(guò)規(guī)范縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作，可有效解決服務(wù)納稅人“最后一公里”問(wèn)題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和全體稅務(wù)人員一定要從實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認(rèn)識(shí)其重要意義。

3.問(wèn)：《規(guī)范》為什么針對(duì)的是縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)？

答：之所以把《規(guī)范》定位在縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，是因?yàn)榭h級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)處在稅收一線，與納稅人直接打交道最多，抓好縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，著力打通服務(wù)納稅人的“最后一公里”是提升納稅服務(wù)水平的關(guān)鍵?？h級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅設(shè)在縣里，也包括市轄各區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。國(guó)稅、地稅加起來(lái)，全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)近4000個(gè)，直接服務(wù)的納稅人達(dá)3000多萬(wàn)戶，占了全國(guó)企業(yè)的絕大多數(shù)。為確保服務(wù)規(guī)范的可操作性和實(shí)施效果，稅務(wù)總局前期選擇8個(gè)省的28個(gè)縣（市）開(kāi)展了試點(diǎn)工作，試點(diǎn)結(jié)果顯示反響較好、意義重大、影響深遠(yuǎn)。

4.問(wèn)：此次出臺(tái)的《規(guī)范》主要內(nèi)容有哪些？

答：《規(guī)范》的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票辦理、申報(bào)納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢、權(quán)益維護(hù)、文明服務(wù)等9個(gè)部分72類212個(gè)服務(wù)事項(xiàng)1120個(gè)服務(wù)規(guī)范。所有由納稅人主動(dòng)發(fā)起的涉稅事項(xiàng)，每一個(gè)服務(wù)規(guī)范都由服務(wù)事項(xiàng)編號(hào)、業(yè)務(wù)描述、報(bào)送資料、流程圖、基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范五部分組成。

5.問(wèn)：《規(guī)范》的業(yè)務(wù)內(nèi)容是如何定位的，為什么有些業(yè)務(wù)沒(méi)有納入？

答：《規(guī)范》的業(yè)務(wù)內(nèi)容定位于前臺(tái)服務(wù)，著力于依申請(qǐng)業(yè)務(wù)。服務(wù)是為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無(wú)償活動(dòng)，服務(wù)不以實(shí)物形式而以提供勞動(dòng)的形式滿足他人某種特殊需要。根據(jù)服務(wù)的定義，稅務(wù)部門的前臺(tái)服務(wù)是指直接面向公眾開(kāi)展接收、受理、辦理涉稅事項(xiàng)等業(yè)務(wù)，以滿足公眾涉稅需要的無(wú)償活動(dòng)，是相對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅事項(xiàng)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)、處理等后臺(tái)支撐的一種形象說(shuō)法。前臺(tái)服務(wù)以納稅人發(fā)起的依申請(qǐng)業(yè)務(wù)為主，《規(guī)范》重點(diǎn)對(duì)前臺(tái)176個(gè)依申請(qǐng)服務(wù)事項(xiàng)的要求、時(shí)限予以明晰；同時(shí)對(duì)于稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)等36個(gè)與納稅人密切相關(guān)由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起的依職權(quán)業(yè)務(wù)也進(jìn)行規(guī)范和說(shuō)明。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批流程等非前臺(tái)事項(xiàng)、前臺(tái)辦理的處理處罰等非服務(wù)事項(xiàng)以及區(qū)域性、臨時(shí)性等非普遍適用的稅收政策事項(xiàng)沒(méi)有列述。

6.問(wèn)：《規(guī)范》中每個(gè)服務(wù)事項(xiàng)分為基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范，兩者有何不同？

答：基本規(guī)范是基于現(xiàn)行制度規(guī)定和征管流程，結(jié)合稅收工作實(shí)際制定的基礎(chǔ)性服務(wù)規(guī)范，是縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以而且應(yīng)該做到的，必須不折不扣執(zhí)行；升級(jí)規(guī)范是在總結(jié)歸納國(guó)內(nèi)外創(chuàng)新措施的基礎(chǔ)上，按照稅收現(xiàn)代化要求制定的提升性服務(wù)規(guī)范，是服務(wù)發(fā)展方向的指引，各地可在達(dá)到基本規(guī)范的基礎(chǔ)上穩(wěn)步提升。隨著工作的漸進(jìn)完善，今天的升級(jí)規(guī)范，條件成熟時(shí)就將列為今后的基本規(guī)范，而新的升級(jí)規(guī)范將更加先進(jìn)、要求更高，《規(guī)范》不斷提升拓展，從而促進(jìn)和確保納稅服務(wù)水平實(shí)現(xiàn)持續(xù)性提高。

7.問(wèn)：《規(guī)范》的實(shí)施將為納稅人帶來(lái)多大幅度的辦稅便利？

答：據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局測(cè)算，服務(wù)規(guī)范在全國(guó)實(shí)施后，納稅人報(bào)送資料將減少39%以上，辦稅環(huán)節(jié)減少62%，納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅次數(shù)減少47%，很多原來(lái)一天辦不完，需要納稅人跑多次的事項(xiàng)，通過(guò)優(yōu)化簡(jiǎn)化流程而成為即辦事項(xiàng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，服務(wù)規(guī)范實(shí)施后，可當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)的即辦事項(xiàng)數(shù)量，將達(dá)到73%，辦稅時(shí)間戶均縮減34%。

8.問(wèn)：推行《規(guī)范》的近遠(yuǎn)期目標(biāo)各是什么？

答：推行《規(guī)范》旨在通過(guò)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)明確應(yīng)該服務(wù)什么、應(yīng)該怎么服務(wù)、怎么服務(wù)才好，有效提高納稅服務(wù)工作水平，提升納稅人滿意度和稅法遵從度?！兑?guī)范》采用全面統(tǒng)一施行、協(xié)調(diào)有序推進(jìn)的實(shí)施方式，通過(guò)推行《規(guī)范》并不斷升級(jí)完善，逐步構(gòu)建規(guī)范、現(xiàn)代、文明的納稅服務(wù)體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。

按稅務(wù)總局部署，從2014年10月1日起全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)試運(yùn)行《規(guī)范》1.0版本。同時(shí)，堅(jiān)持邊試邊改邊完善，從2015年1月1日起試行2.0版本，用兩年時(shí)間，全面實(shí)現(xiàn)《規(guī)范》提出的基本規(guī)范，有條件的縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)逐步實(shí)現(xiàn)升級(jí)規(guī)范，形成全國(guó)納稅服務(wù)基準(zhǔn)水平全面提升、先進(jìn)地區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)示范先行的生動(dòng)局面，納稅服務(wù)規(guī)范性得到有效提高，地區(qū)間納稅服務(wù)工作差距明顯縮小。2016年底，根據(jù)納稅人服務(wù)需求變化情況、納稅服務(wù)創(chuàng)新發(fā)展?fàn)顩r和信息化發(fā)展水平，對(duì)原基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化提升，推出《規(guī)范》3.0版本，于2017年1月起在全國(guó)實(shí)施，推動(dòng)全國(guó)納稅服務(wù)工作水平實(shí)現(xiàn)新一輪提升，逐步實(shí)現(xiàn)全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的高水平規(guī)范化工作格局。

第五篇：全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（寫寫幫整理）

前言

黨的十八大提出出，全面建成小康社會(huì)會(huì)，建設(shè)職能科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府。十八屆三中全會(huì)提出出，全面推進(jìn) 深化改革革，完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和 治理能力現(xiàn)代化。十八屆四中全會(huì)提出出，全面推進(jìn)依法治國(guó)國(guó)，建設(shè)中 國(guó)特色社會(huì)主義法治體系，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家。

制定實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一的納稅服務(wù)規(guī)范范，是稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹黨的十八大

和十八屆三中、四中全會(huì)精神神，推進(jìn)轉(zhuǎn)變職能、簡(jiǎn)政放權(quán)權(quán)，促進(jìn)依法 治稅、規(guī)范執(zhí)法、改進(jìn)作風(fēng)、提升納稅服務(wù)水平的重要舉措措，也是是““便 民辦稅春風(fēng)行動(dòng)動(dòng)””制度化、長(zhǎng)效化的重要成果果，有利于加快實(shí)現(xiàn)稅收 現(xiàn)代化，充分發(fā)揮稅收職能作用用，更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)。，《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》（1.0 版版））自2014 年10 月11 日試行以來(lái)來(lái)，總體運(yùn)行情況平穩(wěn)穩(wěn)，社會(huì)各界反應(yīng)良 好，服務(wù)成效日益顯現(xiàn)。結(jié)合《規(guī)范》1.0 版運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)

題和新情況況，為更好地滿足廣大納稅人的新期待和新需求求，國(guó)家稅務(wù) 總局按照照““流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡(jiǎn)、耗時(shí)更短、效果更佳佳””的要求求，對(duì) 《規(guī)范》1.0 版內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真修改完善和提升優(yōu)化化，最終形成覆蓋省、市、縣三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》》（（以下簡(jiǎn)稱《規(guī) 范》22..00 版版）），最大限度便，利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人。22 《規(guī)范》2.0 版與《規(guī)范》1.0 版相比比，在以下幾個(gè)方面實(shí)現(xiàn)了升

級(jí)改進(jìn)進(jìn)：：一是貫徹依法治稅稅，所有規(guī)范事項(xiàng)均依法依規(guī)進(jìn)行梳理和完 善：二是深化簡(jiǎn)政放權(quán)，調(diào)整縮減審批事項(xiàng)，下放部分審批權(quán)限限；；三 是充實(shí)完善內(nèi)容容，新增省市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范事項(xiàng)項(xiàng)，補(bǔ)充地稅業(yè)務(wù)規(guī)范事 項(xiàng)；四是提升服務(wù)水平，縮短事項(xiàng)辦理時(shí)限，優(yōu)化辦稅流程環(huán)節(jié)節(jié)；；五 是強(qiáng)化權(quán)益保護(hù)護(hù)，注重服務(wù)小微企業(yè)和自然人等納稅群體體；；六是便利 基層操作，規(guī)范事項(xiàng)按國(guó)地稅、省市縣、審批類等區(qū)分標(biāo)注?！兑?guī)范》2.0 版立足稅務(wù)部門的前臺(tái)服務(wù)，涵蓋納稅人依申請(qǐng)和

稅務(wù)部門依職權(quán)的服務(wù)事項(xiàng)，具體包括99 類7766 項(xiàng)23 2366 個(gè)服務(wù)事項(xiàng) 13 1372 72 個(gè)服務(wù)規(guī)范。99 類分別為稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范、發(fā)票 辦理規(guī)范、申報(bào)納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢 規(guī)范、權(quán)益維護(hù)規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范。每一類包括概述和每個(gè)服務(wù)事 項(xiàng)的業(yè)務(wù)描述、報(bào)送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范范，并標(biāo)注

省市縣、國(guó)地稅服務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，最后用用““附表表””簡(jiǎn)明概括該類服務(wù)規(guī)范的 主要內(nèi)容。此外，為了便于讀者理解《規(guī)范》2.0 版內(nèi)容，附錄部分

對(duì)一些術(shù)語(yǔ)作了解釋釋；；以《服務(wù)事項(xiàng)類別表》的形式列示每個(gè)服務(wù)事 項(xiàng)的稅務(wù)類別、審批類型、業(yè)務(wù)層次?！兑?guī)范》2.0 版每個(gè)服務(wù)事項(xiàng)均設(shè)置了編碼碼，格式為為““0.0.0 —000 000””，用于服務(wù)規(guī)范的定位與檢索。編碼第一個(gè)數(shù)字為各部分的順序號(hào)號(hào)，第 二個(gè)數(shù)字為服務(wù)類別在所屬部分的順序號(hào)號(hào)，第三個(gè)數(shù)字為服務(wù)事項(xiàng)在 所屬服務(wù)類別的順序號(hào)，最后的三位數(shù)字為服務(wù)事項(xiàng)總順序號(hào)。如 ““5.5.1 —1151 51企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理””，該服務(wù)事項(xiàng)屬于，于““55 優(yōu) 33 惠辦理規(guī)范范””部分分““5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理理””中的第11個(gè)服務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，是全部服務(wù)事項(xiàng)中的第151 個(gè)。

服務(wù)規(guī)范分基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范?；疽?guī)范是指基于現(xiàn)行制度規(guī)

定和征管流程程，結(jié)合稅收工作實(shí)際制定的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須做到的基礎(chǔ)性 服務(wù)規(guī)范。升級(jí)規(guī)范是指在總結(jié)歸納部分地區(qū)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的創(chuàng)新服務(wù)措

施基礎(chǔ)上上，按照稅收現(xiàn)代化要求制定的提升性服務(wù)規(guī)范范，有條件的地 區(qū)可積極組織實(shí)施升級(jí)規(guī)范。

國(guó)家稅務(wù)總局從2015 年33 月11 日起推行覆蓋省、市、縣三級(jí)的

《規(guī)范》2.0 版本本，并以活頁(yè)形式按季動(dòng)態(tài)升級(jí)維護(hù)護(hù)；；2016 年年底前 將形成《規(guī)范》3.0 版本本，于2017 年11 月11 日起在全國(guó)實(shí)施。國(guó)家稅 務(wù)總局將改進(jìn)《規(guī)范》后續(xù)升級(jí)辦法法，根據(jù)稅收政策制度變化情況及 時(shí)修訂完善《規(guī)范》內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)經(jīng)常性動(dòng)態(tài)升級(jí)。

通過(guò)推行《規(guī)范》并不斷升級(jí)完善善，逐步構(gòu)建規(guī)范、現(xiàn)代、文明 的納稅服務(wù)體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。目錄 稅務(wù)登記規(guī)范范........................................................................................................................................................................................................................................11 1.1 設(shè)立登記記..................................................................................................................................................................................................................................11 1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記記................................................................................................................................................11 1.1.2 —002 個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記記................................................................................................................................44 1.1.3 —003 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記記................................................................................................................................55 1.1.4 —004 自然人納稅人登記記........................................................................................................................................................66 1.1.5 —005 扣繳義務(wù)人登記記................................................................................................................................................................88 1.2 變更登記記..............................................................................................................................................................................................................................10 1.2.1 —006 變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）化）....................................................................10 1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）化）............................................................11 1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出出....................................................................................................................................12 1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入入....................................................................................................................................14 1.3 停復(fù)業(yè)登記記......................................................................................................................................................................................................................16 1.3.1 —010 停業(yè)登記記....................................................................................................................................................................................16 1.3.2 —011 復(fù)業(yè)登記記....................................................................................................................................................................................18 1.4 注銷登記記..............................................................................................................................................................................................................................19 1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）戶）....................................................................19 1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）

戶）............................................................................................22 1.5 遺失補(bǔ)辦辦..............................................................................................................................................................................................................................24 1.5.1 —014 稅務(wù)登記證件遺失補(bǔ)辦辦....................................................................................................................................24 1.6 報(bào)告?zhèn)浒傅怯浻?.............................................................................................................................................................................................................25 1.6.1 —015 存款賬戶賬號(hào)報(bào)告告....................................................................................................................................................25 1.6.2 —016 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告告............................................................................................27 1.7 報(bào)驗(yàn)登記記..............................................................................................................................................................................................................................28 1.7.1 —017 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》開(kāi)具具....................................................................................28 1.7.2 —018 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記記....................................................................................................................................................29 22 1.7.3 —019 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷銷....................................................................................31 1.8 非正常戶處理理..............................................................................................................................................................................................................33 1.8.1 —020 非正常戶解除除..................................................................................................................................................................33 22 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范范....................................................................................................................................................................................................................................3366 2.1 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定定..............................................................................................................................................................3366 2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、新開(kāi)業(yè)）業(yè)）....................................3366 2.1.2 —022 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)）準(zhǔn)）....................................................................3377 2.1.3 —023 不認(rèn)定增值稅一般納稅人資格格............................................................................................................3388 2.2 征收方式認(rèn)定定..............................................................................................................................................................................................................3399 2.2.1 —024 增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅備案案............................3399 2.2.2 —025 對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)準(zhǔn)............................................................................................................41 2.2.3 —026 印花稅核定調(diào)整或取消消....................................................................................................................................42 2.3 稅收優(yōu)惠資格備案案..............................................................................................................................................................................................44 2.3.1 —027 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案案....................................................................44 2.3.2 —028 軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案案............................................................................................4455 2.3.3 —029 資源綜合利用增值稅即征即退資格備案案............................................................................4466 2.3.4 —030 黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案案............................................................................4477 2.3.5 —031 飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退資格備案案............................................................................48 2.3.6 —032 大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案案............................................................................48 2.3.7 —033 光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案案............................................................................................49 2.3.8 —034 管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案案............................................................................50 2.3.9 —035 部分地區(qū)國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù) 增值稅即征即退資格備案案............................................................................................................................51 2.3.10 —036 有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案案........................................51 2.3.11 —037 生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案案........................................................................52 2.4 出口退（免）稅資格認(rèn)定定......................................................................................................................................................................53 2.4.1 —038 出口退（免）稅資格認(rèn)定定............................................................................................................................5533 2.4.2 —039 出口退（免）稅資格認(rèn)定變更更............................................................................................................56 2.4.3 —040 出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷銷............................................................................................................57 2.4.4 —041 集團(tuán)公司具有免抵退稅資格成員企業(yè)認(rèn)定定....................................................................58 2.5 其他事項(xiàng)認(rèn)定定..............................................................................................................................................................................................................60 2.5.1 —042 消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定審批（白酒）酒）....................................................................60 33 2.5.2 —043 消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定審批（卷煙）煙）....................................................................61 2.5.3 —044 匯總繳納消費(fèi)稅審批批............................................................................................................................................6633 2.5.4 —045 匯總繳納增值稅審批批............................................................................................................................................64 2.5.5 —046 企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定定....................................................................64 2.5.6 —047 印花稅票代售許可可....................................................................................................................................................69 2.5.7 —048 境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定定....................................................................................70 2.5.8 —049 境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更審批批............................71 2.5.9 —050 非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................72 2.5.10 —051 非居民合同項(xiàng)目備案案........................................................................................................................................74 2.5.11 —052 成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則的審核核........................................................75 2.5.12 —053 中國(guó)居民（國(guó)民）申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序序................................................76 2.5.13 —054 預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽簽................................................................................................................................................77 2.5.14 —055 非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè) 所得稅的審批批................................................................................................................................................................79 2.5.15 —056 企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的跨境重組業(yè)務(wù) 的核準(zhǔn)準(zhǔn)............................................................................................................................................................................8800 33 發(fā)票辦理規(guī)范范....................................................................................................................................................................................................................................84 3.1 發(fā)票領(lǐng)用用..............................................................................................................................................................................................................................84 3.1.1 —05 0577 增值稅發(fā)票核定定..........................................................................................................................................................84 3.1.2 —05 0588 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批批....................86 3.1.3 —05 0599 普通發(fā)票核定定....................................................................................................................................................................88 3.1.4 —0060 60 印有本單位名稱發(fā)票核定定............................................................................................................................89 3.1.5 —06 0611 申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票票............................................................................................................................................90 3.1.6 —06 0622 增值稅發(fā)票核定調(diào)整整............................................................................................................................................92 3.1.7 —06 0633 普通發(fā)票核定調(diào)整整....................................................................................................................................................93 3.1.8 —06 0644 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行行............................................................................................94 3.1.9 —06 0655 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行行............................................................................................95 3.1.10 —06 0666 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行行........................................................................................96 3.1.11 —06 0677 發(fā)票發(fā)放放................................................................................................................................................................................97 3.1.12 —06 0688 發(fā)票退回回................................................................................................................................................................................99 3.2 發(fā)票開(kāi)具具..........................................................................................................................................................................................................................100 3.2.1 —06 0699 專用發(fā)票代開(kāi)開(kāi)................................................................................................................................................................100 44 3.2.2 —0070 70 普通發(fā)票代開(kāi)開(kāi)................................................................................................................................................................101 3.2.3 —071 代開(kāi)普通發(fā)票作廢廢................................................................................................................................................103 3.2.4 —07 0722 紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)請(qǐng)........................................................................................................104 3.2.5 —07 0733 紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)請(qǐng)................................................................105 3.3 發(fā)票驗(yàn)舊舊..........................................................................................................................................................................................................................106 3.3.1 —07 0744 發(fā)票驗(yàn)舊舊................................................................................................................................................................................106 3.3.2 —07 0755 增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集集................................................................................................108 3.3.3 —07 0766 發(fā)票認(rèn)證證................................................................................................................................................................................109 3.3.4 —07 0777 未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批批................................................................110 3.3.5 —07 0788 逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批批........................................................................................112 3.4 發(fā)票繳銷銷..........................................................................................................................................................................................................................114 3.4.1 —07 0799 發(fā)票繳銷銷................................................................................................................................................................................114 3.5 發(fā)票相關(guān)服務(wù)務(wù)..........................................................................................................................................................................................................115 3.5.1 —0080 80 增值稅發(fā)票掛失、損毀報(bào)備備................................................................................................................115 3.5.2 —08 0811 普通發(fā)票掛失、損毀報(bào)備備........................................................................................................................116 3.5.3 —08 0822 發(fā)票真?zhèn)舞b別別................................................................................................................................................................117 3.5.4 —08 0833 有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)獎(jiǎng)................................................................................................................................................................118 44 申報(bào)納稅規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................1122 22 4.1 增值稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................................122 4.1.1 —084 增值稅一般納稅人申報(bào)報(bào)................................................................................................................................122 4.1.2 —085 增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)報(bào)........................................................125 4.2 消費(fèi)稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................................127 4.2.1 —086 煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)報(bào)................................................................................................................127 4.2.2 —087 酒類消費(fèi)稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................................................128 4.2.3 —088 成品油消費(fèi)稅申報(bào)報(bào)................................................................................................................................................130 4.2.4 —089 小汽車消費(fèi)稅申報(bào)報(bào)................................................................................................................................................131 4.2.5 —090 其他類消費(fèi)稅申報(bào)報(bào)................................................................................................................................................132 4.3 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................................133 4.3.1 —091 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................................................................133 4.4 車輛購(gòu)置稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................135 4.4.1 —092 車輛購(gòu)置稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................................................135 55 4.5 企業(yè)所得稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................137 4.5.1 —093 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用查賬征收）

收）....................................................................................................................................................137 4.5.2 —094 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用核定征收）

收）....................................................................................................................................................139 4.5.3 —095 居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用查賬征收）收）........................................140 4.5.4 —096 居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用核定征收）收）........................................142 4.5.5 —097 居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................144 4.5.6 —098 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)（適用據(jù)實(shí)申報(bào)）報(bào)）................................145 4.5.7 —099 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)（適用核定征收）收）................................146 4.5.8 —100 非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用據(jù)實(shí)申報(bào)）報(bào)）................................147 4.5.9 —101 非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用核定征收）收）................................149 4.6 個(gè)人所得稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................150 4.6.1 —102 自然人納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)報(bào)........................................................................150 4.6.2 —103 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)報(bào)........................................................152 4.7 房產(chǎn)稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................................153 4.7.1 —104 房產(chǎn)稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................................................................153 4.8 城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................155 4.8.1 —105 城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................................155 4.9 土地增值稅申報(bào)報(bào)..................................................................................................................................................................................................156 4.9.1 —106 土地增值稅申報(bào)報(bào)........................................................................................................................................................156 4.9.2 —107 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)報(bào)................................................................................157 4.10 耕地占用稅申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................159 4.10.1 —108 耕地占用稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................159 4.11 資源稅申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................................161 4.11.1 —109 資源稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................................161 4.12 契稅申報(bào)報(bào)......................................................................................................................................................................................................................162 4.12.1 —110 契稅申報(bào)報(bào)............................................................................................................................................................................162 4.13 印花稅申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................................164 4.13.1 —111 印花稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................................164 4.14 車船稅申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................................165 4.14.1 —112 車船稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................................165 66 4.15 煙葉稅申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................................167 4.15.1 —113 煙葉稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................................167 4.16 城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................168 4.16.1 —114 城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................168 4.17 基金（費(fèi)）申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................170 4.17.1 —115 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)報(bào)............................................................................................170 4.17.2 —116 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................171 4.17.3 —117 教育費(fèi)附加和地方教育附加申報(bào)報(bào)............................................................................................172 4.18 定期定額戶申報(bào)報(bào)..............................................................................................................................................................................................173 4.18.1 —118 定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)報(bào)....................................................................................................................173 4.18.2 —119 定期定額個(gè)體工商戶分月匯總申報(bào)報(bào)....................................................................................175 4.19 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)報(bào)......................................................................................................................................................................177 4.19.1 —120 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)報(bào)............................................................................................................................177 4.20 委托代征申報(bào)報(bào)......................................................................................................................................................................................................178 4.20.1 —121 委托代征申報(bào)報(bào)............................................................................................................................................................178 4.21 代扣代繳申報(bào)報(bào)......................................................................................................................................................................................................180 4.21.1 —122 扣繳義務(wù)人申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................180 4.21.2 —123 扣繳非居民企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅申報(bào)報(bào)............................................181 4.21.3 —124 扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................183 4.21.4 —125 扣繳車船稅申報(bào)報(bào)....................................................................................................................................................184 4.22 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送送......................................................................................................................................................................................185 4.22.1 —126 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送送............................................................................................................................................185 4.23 重大涉稅情況報(bào)告告......................................................................................................................................................................................187 4.23.1 —127 欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告告....................................................................................187 4.23.2 —128 納稅人合并分立情況報(bào)告告....................................................................................................................188 4.23.3 —129 發(fā)包、出租情況報(bào)告告....................................................................................................................................189 4.24 延期申報(bào)納稅稅......................................................................................................................................................................................................190 4.24.1 —130 對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................................................................................190 4.24.2 —131 對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................................................................192 4.25 退（抵）稅辦理理..............................................................................................................................................................................................193 4.25.1 —132 多繳稅款及退付利息辦理理....................................................................................................................193 4.25.2 —133 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批批............................................................................................................................195 4.25.3 —134 外貿(mào)企業(yè)免退稅審批批....................................................................................................................................199 77 4.25.4 —135 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅 審批批............................................................................................................................................................................................202 4.25.4.25.55—136 逾期申報(bào)退（免）稅批準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................................................................................204 4.25.4.25.66—137 車輛購(gòu)置稅退稅審核核....................................................................................................................................206 4.25.7 —138 耕地占用稅退稅審核核....................................................................................................................................208 4.26 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議議......................................................................................................................................................................210 4.26.1 —139 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議議............................................................................................................................210 55 優(yōu)惠辦理規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1 增值稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1.1 —140 增值稅留抵稅額退稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................21 2133 5.1.2 —141 增值稅即征即退批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................21 2155 5.1.3 —142 增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................21 2166 5.1.4 —143 增值稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................21 2188 5.2 消費(fèi)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................22 2211 5.2.1 —144 消費(fèi)稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2211 5.2.2 —145 消費(fèi)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2233 5.2.3 —146 消費(fèi)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................22 2244 5.3 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................22 2266 5.3.1 —147 營(yíng)業(yè)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2266 5.3.2 —148 營(yíng)業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................23 2300 5.4 車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................24 2400 5.4.1 —149 列入車輛購(gòu)置稅免稅圖冊(cè)的審批批................................................................................................24 2400 5.4.2 —150 車輛購(gòu)置稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................24 2422 5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................24 2444 5.5.1 —151 企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................24 2444 5.5.2 —152 企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................24 2466 5.6 個(gè)人所得稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................25 2533 5.6.1 —153 個(gè)人所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................25 2533 5.6.2 —154 個(gè)人所得稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................25 2555 5.6.3 —155 個(gè)人所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................25 2588 5.7 房產(chǎn)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................26 2600 5.7.1 —156 房產(chǎn)稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................26 2600 88 5.7.2 —157 房產(chǎn)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................26 2611 5.8 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................26 2677 5.8.1 —158 城鎮(zhèn)土地使用稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................26 2677 5.8.2 —159 城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................26 2688 5.9 土地增值稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................27 2777 5.9.1 —160 土地增值稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................27 2777 5.9.2 —161 土地增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................27 2788 5.10 耕地占用稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................28 2800 5.10.1 —162 耕地占用稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................28 2800 5.11 資源稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................28 2822 5.11.1 —163 資源稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................................28 2822 5.11.2 —164 資源稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................28 2833 5.12 契稅優(yōu)惠辦理理......................................................................................................................................................................................................28 2844 5.12.1 —165 契稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理....................................................................................................................................28 2844 5.13 印花稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................29 2900 5.13.1 —166 印花稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................29 2911 5.14 車船稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................29 2955 5.14.1 —167 車船稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................29 2955 5.15 城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................29 2988 5.15.1 —168 城市維護(hù)建設(shè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................29 2988 5.16 教育費(fèi)附加優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................30 3000 5.16.1 —169 教育費(fèi)附加事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................30 3011 66 證明辦理規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1 證明開(kāi)具具..........................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1.1 —170 完稅證明開(kāi)具具................................................................................................................................................................30 3055 6.1.2 —171 完稅憑證換開(kāi)、重開(kāi)開(kāi)........................................................................................................................................30 3066 6.1.3 —172 《中國(guó)稅收居民身份證明》開(kāi)具具................................................................................................30 3077 6.1.4 —173 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案案........................................................................................330099 6.1.5 —174 《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》開(kāi)具具................................................31 3100 6.1.6 —175 丟失增值稅（貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅）專用發(fā)票已報(bào)稅證明 單開(kāi)具具........................................................................................................................................................................................31 3100 6.1.7 —176 《車輛購(gòu)置稅完稅證明》補(bǔ)辦辦........................................................................................................31 3111 99 6.1.8 —177 《資源稅管理證明》開(kāi)具具........................................................................................................................31 3122 6.1.9 —178 《委托出口貨物證明》開(kāi)具具................................................................................................................31 3133 6.1.10 —179 《代理出口貨物證明》開(kāi)具具............................................................................................................31 3155 6.1.11 —180 《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》開(kāi)具具............................................31 3166 6.1.12 —181 《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》開(kāi)具具....................................................................................31 3177 6.1.13 —182 《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》開(kāi)具具....................................................................................31 3188 6.1.14 —183 《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開(kāi)具具....................................................................................................331199 6.1.15 —184 《來(lái)料加工免稅證明》開(kāi)具具............................................................................................................32 3200 6.1.16 —185 《代理進(jìn)口貨物證明》開(kāi)具具............................................................................................................32 3211 6.1.17 —186 《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》開(kāi)具具............................................................................32 3222 6.1.18 —187 《出口卷煙已免稅證明》開(kāi)具具....................................................................................................32 3244 6.1.19 —188 《中標(biāo)證明通知書(shū)》開(kāi)具具....................................................................................................................32 3255 6.1.20 —189 丟失出口退稅有關(guān)證明補(bǔ)辦辦............................................................................................................32 3266 6.1.21 —190 通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅的完稅憑證開(kāi)具具............................................................32 3277 6.2 證明核銷銷..........................................................................................................................................................................................................................332288 6.2.1 —191 《來(lái)料加工免稅證明》核銷銷................................................................................................................32 3288 6.2.2 —192 《出口卷煙已免稅證明》核銷銷........................................................................................................3330 30 77 宣傳咨詢規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1 日常宣傳傳..........................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1.1 —193 稅收政策宣傳傳................................................................................................................................................................33 3344 7.1.2 —194 辦稅流程宣傳傳................................................................................................................................................................33 3355 7.2 專題宣傳傳..........................................................................................................................................................................................................................33 3366 7.2.1 —195 熱點(diǎn)問(wèn)題宣傳傳................................................................................................................................................................33 3366 7.2.2 —196 重點(diǎn)專題宣傳傳................................................................................................................................................................33 3377 7.2.3 —197 稅收宣傳月宣傳傳........................................................................................................................................................33 3388 7.3 培訓(xùn)輔導(dǎo)導(dǎo)..........................................................................................................................................................................................................................33 3388 7.3.1 —198 新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)導(dǎo)........................................................................................................................................33 3388 7.3.2 —199 稅收專項(xiàng)培訓(xùn)輔導(dǎo)導(dǎo)................................................................................................................................................34 3400 7.4 納稅咨詢?cè)?.........................................................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.1 —200 電話咨詢?cè)?...............................................................................................................................................................................34 3411 7.4.2 —201 互聯(lián)網(wǎng)咨詢?cè)?.......................................................................................................................................................................34 3422 7.4.3 —202 面對(duì)面咨詢?cè)?.....................................................................................................................................................................34 3433 10 88 權(quán)益維護(hù)規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................34 3455 8.1 納稅人需求（建議）征集與滿意度調(diào)查查..................................................................................................................34 3455 8.1.1 —203 納稅人需求（建議）征集集........................................................................................................................34 3455 8.1.2 —204 納稅人滿意度調(diào)查查................................................................................................................................................34 3466 8.2 涉稅信息查詢?cè)?.........................................................................................................................................................................................................34 3477 8.2.1 —205 涉稅公開(kāi)信息查詢?cè)?...............................................................................................................................................34 3477 8.2.2 —206 涉稅保密信息查詢?cè)?...............................................................................................................................................34 3477 8.3 納稅服務(wù)投訴訴..........................................................................................................................................................................................................334499 8.3.1 —207 納稅服務(wù)投訴處理理................................................................................................................................................334499 8.4 稅收法律救濟(jì)濟(jì)..........................................................................................................................................................................................................35 3500 8.4.1 —208 稅收法律救濟(jì)申請(qǐng)接收與傳遞遞........................................................................................................35 3500 8.5 納稅信用評(píng)價(jià)價(jià)..........................................................................................................................................................................................................35 3522 8.5.1 —209 納稅信用評(píng)價(jià)價(jià)................................................................................................................................................................35 3522 8.6 涉稅中介服務(wù)與監(jiān)管管..................................................................................................................................................................................35 3533 8.6.1 —210 涉稅中介服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................35 3533 8.6.2 —211 涉稅中介監(jiān)管管................................................................................................................................................................35 3544 99 文明服務(wù)規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................35 3566 9.1 辦稅服務(wù)廳環(huán)境建設(shè)設(shè)..................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.1 —21 2122 外部標(biāo)識(shí)識(shí)................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.2 —21 2133 內(nèi)部標(biāo)識(shí)識(shí)................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.3 —21 2144 服務(wù)區(qū)域設(shè)置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.4 —21 2155 服務(wù)窗口設(shè)置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.9.1.55—21 2166 服務(wù)設(shè)施施................................................................................................................................................................................35 3588 9.2 文明禮儀儀..........................................................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.1 —21 2177 著裝規(guī)范范................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.9.2.22—2218 18 儀容舉止止................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.33—21 2199 崗前準(zhǔn)備備................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.44—2220 20 服務(wù)用語(yǔ)語(yǔ)................................................................................................................................................................................335599 9.2.5 —22 2211 接待規(guī)范范................................................................................................................................................................................335599 9.2.6 —22 2222 服務(wù)紀(jì)律律................................................................................................................................................................................36 3600 9.3 優(yōu)質(zhì)服務(wù)務(wù)..........................................................................................................................................................................................................................36 3600 9.3.1 —22 2233 首問(wèn)責(zé)任制制........................................................................................................................................................................36 3600 11 9.3.2 —22 2244 領(lǐng)導(dǎo)值班班................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.3 —22 2255 辦稅公開(kāi)開(kāi)................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.4 —22 2266 導(dǎo)稅服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.5 —22 2277 一次性告知知........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.6 —22 2288 免填單服務(wù)務(wù)........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.7 —2229 29 延時(shí)服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3622 9.3.8 —23 2300 限時(shí)服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.9 —23 2311 提醒服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.10 —23 2322 預(yù)約服務(wù)務(wù)............................................................................................................................................................................36 3633 9.3.11 —23 2333 同城通辦辦............................................................................................................................................................................36 3644 9.4 應(yīng)急處置置..........................................................................................................................................................................................................................36 3644 9.4.1 —23 2344 辦稅擁堵處理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.2 —23 2355 現(xiàn)場(chǎng)沖突處理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.3 —23 2366 系統(tǒng)故障處置置................................................................................................................................................................36 3655 附錄

納稅服務(wù)術(shù)語(yǔ)解釋釋.....................................................................................................367.....................................................................................................服務(wù)事項(xiàng)類別表表.........................................................................................................370.........................................................................................................12 附表目錄

附表11 稅務(wù)登記規(guī)范服務(wù)方式指引引.........................................................................35.........................................................................附表22 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范服務(wù)方式指引引.........................................................................82.........................................................................附表33 發(fā)票辦理規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................120.......................................................................附表44 申報(bào)納稅規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................211.......................................................................附表55 優(yōu)惠辦理規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................303.......................................................................附表66 證明辦理規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................332.......................................................................附表77 宣傳咨詢規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................344.......................................................................附表88 權(quán)益維護(hù)規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................355.......................................................................附表99 文明服務(wù)規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................366.......................................................................11 11 稅務(wù)登記規(guī)范

稅務(wù)登記規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定定，辦理 納稅人或扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包括88 項(xiàng)20 個(gè)事項(xiàng)。

依照稅收法律法規(guī)規(guī)定定，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的納稅人人，須按時(shí)辦理稅務(wù)登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)獲取工商、質(zhì)監(jiān)等部門登記信息息，對(duì)應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的

納稅人應(yīng)及時(shí)納入登記管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人登記信息進(jìn)行維護(hù)更新新，確保登記信息真實(shí)、準(zhǔn)確。1.1 設(shè)立登記

1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

單位納稅人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國(guó)企業(yè)常駐 代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

（（11））《稅務(wù)登記表表（（適用單位納稅人人））》》（（實(shí)行國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)

登記證的，應(yīng)提供22 份份））。

（（22））工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。（（33））組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及復(fù)印件。（（44）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)復(fù)印件。）（（55）法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證）、護(hù)照或其他證明身份的合法證件 原件及復(fù)印件。

（（66）納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)）的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。22（（77）改組改制企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)改組改制的相關(guān)文件原件及復(fù)印件。）（（88））汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還應(yīng)提供： —— 生產(chǎn)企業(yè)基本情況表。

—— 生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡(jiǎn)要說(shuō)明。

—— 企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。

（（99）外商投資企業(yè)還應(yīng)提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書(shū)原件及復(fù)印件。）（（10 10）外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供：）—— 注冊(cè)地址及經(jīng)營(yíng)地址證明明（（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議議））原件及復(fù)印件件；；如為自

有房產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件件；；如為租賃的

場(chǎng)所所，應(yīng)提供租賃協(xié)議原件及復(fù)印件件，出租人為自然人的還應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證明的原

件及復(fù)印件。

—— 首席代表（負(fù)責(zé)人）護(hù)照或其他合法身份證件的原件及復(fù)印件?！?外國(guó)企業(yè)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的相關(guān)決議文件及在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立 的其他代表機(jī)構(gòu)名單（包括名稱、地址、聯(lián)系方式、首席代表姓名等等））?！净玖鞒獭?33 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受 理原因。

（（22））錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息息，11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信

息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當(dāng)場(chǎng)打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅、相關(guān)）資格認(rèn)定等事項(xiàng)的辦理流程。

（（44））屬于國(guó)家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及成員企業(yè)的的，納稅人需補(bǔ)充填報(bào)《定

點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)信息表》。

（（55）對(duì)已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，）可沿用原納稅人識(shí)別號(hào)，簡(jiǎn)化報(bào)送資料。【升級(jí)規(guī)范】（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（33））納稅人提出辦理稅務(wù)登記記，國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)一方受理后后，由受

理方辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件件，納稅人無(wú)需再向另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅 務(wù)登記。

（（44）設(shè)立登記同時(shí)辦理所得稅征收方式鑒定、印花稅征收方式鑒定、普通）發(fā)票票種核定。

（（55）根據(jù)工商、質(zhì)監(jiān)部門信息自動(dòng)賦予稅務(wù)登記號(hào)碼并通知納稅人。）（（66）建立工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等多證聯(lián)辦機(jī)制，）相關(guān)部門同步辦理，證照統(tǒng)一發(fā)放。（（77）提供同城通辦服務(wù)。）44 1.1.2 —002 個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

個(gè)體工商戶申報(bào)辦理稅務(wù)登記。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《稅務(wù)登記表表（（適用個(gè)體經(jīng)營(yíng)營(yíng)））》》（（實(shí)行國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登

記證的，應(yīng)提供22 份份））。

（（22））工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

（（33））業(yè)主居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件。（（44））個(gè)體加油站及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個(gè)體工商戶應(yīng)提供組織機(jī)構(gòu)代 碼證書(shū)副本原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

同同““1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當(dāng)場(chǎng)打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅、定額）核定等事項(xiàng)的辦理流程。

（（44）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與工商、質(zhì)監(jiān)等部門信息共享，對(duì)應(yīng)辦理稅務(wù)登）記而未辦理的個(gè)體工商戶，須及時(shí)辦理稅務(wù)登記并納入管理。（（55）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)日常管理，對(duì)于巡查中發(fā)現(xiàn)的漏征漏管戶應(yīng)及時(shí)納入）管理。

（（66））稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人登記信息進(jìn)行維護(hù)更新。

（（77））對(duì)已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，55 可沿用原納稅人識(shí)別號(hào)，簡(jiǎn)化報(bào)送資料?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（33））納稅人提出辦理稅務(wù)登記記，國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)一方受理后后，由受理方

辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件，納稅人無(wú)需再向另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。（（44）設(shè)立登記同時(shí)辦理普通發(fā)票票種核定。）（（55））提供同城通辦服務(wù)。1.1.3 —003 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

具有以下情形的納稅人申報(bào)辦理臨時(shí)登記：

（（11）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人）上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。

（（22）境外企業(yè)在）中華人民共和國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務(wù)的。

（（33））從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。（（44））異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理新的稅務(wù)登記的。（（55））境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

（（11））《稅務(wù)登記表表（（適用臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人人））》》（（實(shí)行國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合

辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供22 份份））。

（（22））法定代表人人（（負(fù)責(zé)人人））、業(yè)主居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法

證件原件及復(fù)印件。

（（33））項(xiàng)目合同或協(xié)議原件及復(fù)印件（承包承租人及境外企業(yè)提供供））。（（44））工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件的原件及復(fù)印件（未辦理工商營(yíng)業(yè) 執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人不提供供））。66（（55）境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)還應(yīng)提供居民身份認(rèn)定書(shū)、境外注冊(cè)登記）證件。【基本流程】 同同““1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當(dāng)場(chǎng)打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅等事項(xiàng)）的辦理流程。【升級(jí)規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（33）納稅人提出辦理稅務(wù)登記，國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)一方受理后，由受理）方辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件，納稅人無(wú)需再向另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（（44））提供同城通辦服務(wù)。1.1.4 —004 自然人納稅人登記 【業(yè)務(wù)描述】

以自然人名義納稅的中國(guó)公民、外籍人員和港澳臺(tái)地區(qū)人員申請(qǐng)辦理個(gè)人基 礎(chǔ)信息登記。劔 地稅業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（BB 表表））》。

（（22））自然人居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法原件及復(fù)印件。（（33））任職、受雇的外籍人員護(hù)照和港澳臺(tái)地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺(tái)胞證的原件 77 及任職證書(shū)或者任職證明。

（（44））履約的外籍人員護(hù)照和港澳臺(tái)地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺(tái)胞證的原件及從事 勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議原件?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入個(gè)人基礎(chǔ)信息內(nèi)容，）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按 規(guī)定程序處理?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)個(gè)人基礎(chǔ)信息登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22））提供免填單服務(wù)。（（33）提）供同城通辦服務(wù)。88 1.1.5 —005 扣繳義務(wù)人登記 【業(yè)務(wù)描述】

已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)項(xiàng)，不再發(fā)

放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，在扣繳義務(wù)發(fā) 生后向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件?？劾U義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的

股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起3300 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生 之日起30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

（（11））《扣繳義務(wù)人登記表》。

（（22））稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供供））。

（（33））組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及復(fù)印件（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù) 人提供供））。99 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入扣繳信息和扣繳稅種，對(duì)已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，在稅）務(wù)登記證件上登記扣繳義務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)；；對(duì)可不辦理稅務(wù)登記的納稅人人，發(fā)放扣繳稅款

登記證件。11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級(jí)規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)扣繳義務(wù)人登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）10 1.2 變更登記

1.2.1 —006 變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化化，涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人人，向原主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《變更稅務(wù)登記表》。

（（22））工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

（（33）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。）（（44）稅務(wù)登記證及副本。）【基本流程】

同同““1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】】””?！净疽?guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22）錄入變更登記內(nèi)容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）當(dāng)場(chǎng)打印發(fā)放稅務(wù)登記證件。）【升級(jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)變更稅務(wù)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22））納稅人提出變更稅務(wù)登記記，國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)一方受理后后，由受

理方辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件件，納稅人無(wú)需再向另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅 務(wù)登記。

（（33））提供免填單服務(wù)。11（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人人，向原主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《變更稅務(wù)登記表》。（（22））納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?12 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式式，符合的即時(shí)

辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22）錄入變更登記內(nèi)容。）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定 程序處理?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)變更登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22）納稅人提出辦理變更稅務(wù)登記，國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)一方受理，由受）理方辦理，納稅人無(wú)需再向另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（（33））提供免填單服務(wù)。（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地變動(dòng)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)跨縣縣（（區(qū)區(qū)））改變的的，向原稅務(wù)

機(jī)關(guān)提出辦理遷出。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》22 份。（（22）稅務(wù)登記證及副本。）（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用發(fā)票。

（（44）住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。）13 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22）對(duì)結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊處理，對(duì)未使用完的發(fā)票進(jìn)行繳銷，錄入相關(guān)信）14 息，11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款）、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款，繳 銷稅務(wù)登記證及副本本，《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件件，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》 交納稅人。

（（44）認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定，）按規(guī)定收繳設(shè)備。增值稅一般納稅 人應(yīng)收繳稅控設(shè)備，并進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)注銷，保留其增值稅一般納稅人資格格，尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣扣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)填寫《增值稅一般納稅

人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》。

（（55）將相關(guān)征管資料交納稅人簽收，并通知遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)。）（（66）本事項(xiàng)在）20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)跨縣（區(qū)）遷出預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22）對(duì)于在京津冀三地間遷移的納稅人，在遷出時(shí)不做注銷清算。）（（33））提供免填單服務(wù)。（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地變動(dòng)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)跨縣縣（（區(qū)區(qū)））改變的的，在領(lǐng)取遷

出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》30 日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅 務(wù)登記。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。15 【報(bào)送資料】

（（11）遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)）》。（（22））遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)移交的相關(guān)資料?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（（22））錄入信息，發(fā)放稅務(wù)登記證件。

（（33））認(rèn)定管理部門恢復(fù)相關(guān)稅務(wù)認(rèn)定資格，增值稅一般納稅人重新發(fā)行防 偽稅控設(shè)備。【升級(jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)跨縣（區(qū)）遷入預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22）稅收資質(zhì)互認(rèn)。對(duì)納稅人已享有的稅收資質(zhì)（如高新技術(shù)企業(yè)等稅收）優(yōu)惠資質(zhì)、增值稅一般納稅人資質(zhì)等等））在京津冀三地間遷移時(shí)時(shí)，承接地主管稅務(wù) 16 機(jī)關(guān)繼續(xù)予以認(rèn)可，承接時(shí)不再審核調(diào)查，并加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管。（（33））提供免填單服務(wù)。（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.3 停復(fù)業(yè)登記 1.3.1 —010 停業(yè)登記 【業(yè)務(wù)描述】

實(shí)行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理 停業(yè)登記。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》22 份。（（22））稅務(wù)登記證及副本。

（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。17 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22））結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，驗(yàn)舊發(fā)票并收存稅務(wù)登記證及副本、《發(fā) 票領(lǐng)用簿》及未使用完的發(fā)票。

（（33）錄入停業(yè)登記內(nèi)容，發(fā)放《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)）》。

（（44））11 個(gè)工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)停業(yè)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）18 1.3.2 —011 復(fù)業(yè)登記 【業(yè)務(wù)描述】

辦理停業(yè)登記的納稅人人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè) 登記。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》22 份?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人提供的《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》》，在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)業(yè)處

理理，發(fā)現(xiàn)納稅人存在未按規(guī)定辦理停、復(fù)業(yè)登記等違法違章行為的的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

按規(guī)定程序處理。

（（33））返還收存的稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及發(fā)票。19 【升級(jí)規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)復(fù)業(yè)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33））提供同城通辦服務(wù)。1.4 注銷登記

1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：（（11）因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。）（（22）按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但）經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

（（33）被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。）（（44）因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。）（（55）外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。）（（66）境外企業(yè)在）中華人民共和國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務(wù)，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)的。

（（77））非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的的，應(yīng)當(dāng)自收到

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起15 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工 作的公告》》（（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24008。【報(bào)送資料】

（（11））《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》。

（（22））稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件。

（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。20（（44））工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件 及復(fù)印件。

（（55））單位納稅人應(yīng)提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件。（（66））非居民企業(yè)應(yīng)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。（（77））使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人應(yīng)提供金稅盤、稅控盤和報(bào) 稅盤，或者提供金稅卡和IC 卡。（（88））《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表。（（99）其他）按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備?！净玖鞒獭?21 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（（22）根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入注銷登記申請(qǐng)信息。）（（33）管理部門進(jìn)行核查、檢查并對(duì)未結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行處理。若發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙）抗稅或虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。（（44）辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對(duì)）結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊處理，繳銷納稅人未使用完的發(fā)票。

（（55）認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定，）按規(guī)定收繳設(shè)備。增值稅一般納稅人 應(yīng)收繳稅控設(shè)備，并進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)注銷。

（（66））收繳稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件件，即時(shí)核準(zhǔn)注

銷稅務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》交納稅人。

（（77））本事項(xiàng)在20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)結(jié)，若管理部門在核查檢查過(guò)程中發(fā)生以下

情形的，辦理時(shí)限中止：

—— 發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開(kāi)發(fā)票等重大事項(xiàng)的?！?需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整的。

—— 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時(shí)限中止情形。

待相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時(shí)限繼續(xù)計(jì)算。

（（88）屬于國(guó)稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的）順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記記，先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。【升級(jí)規(guī)范】

（（11）辦理時(shí)限由）20 個(gè)工作日提速至15 個(gè)工作日。（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)注銷稅務(wù)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（33）提供免填單服務(wù)。）（（44）提供同城通辦服務(wù)。）22 1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：（（11）因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。）（（22）按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)）有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

（（33）被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。）（（44）因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。）劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工 作的公告》》（（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24008。【報(bào)送資料】

（（11））《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》。

（（22））稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件。

（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。

（（44））工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原 件及復(fù)印件。23 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（（22）根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入注銷登記申請(qǐng)信息。）（（33）管理部門進(jìn)行核查、檢查并對(duì)未結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行處理。）（（44）辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對(duì)）結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊處理，對(duì)未使用完的發(fā)票進(jìn)行繳銷，按規(guī)定收繳設(shè)備。（（55））收繳稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件件，核準(zhǔn)注銷稅

務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》交納稅人。

（（66）本事項(xiàng)在）55 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，若管理部門在核查檢查過(guò)程中發(fā)生以下 24 情形的，辦理時(shí)限中止：

—— 發(fā)生涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開(kāi)發(fā)票等重大事項(xiàng)的?！?國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時(shí)限中止情形。

待相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時(shí)限繼續(xù)計(jì)算。

（（77））納稅人已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無(wú)違法違章行為和欠稅等情況的，即時(shí)辦結(jié)。

（（88））屬于國(guó)稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的 順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記記，先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！旧?jí)規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.5 遺失補(bǔ)辦

1.5.1 —014 稅務(wù)登記證件遺失補(bǔ)辦 【業(yè)務(wù)描述】

遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人人，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)，如實(shí)填

寫《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》》，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證，件號(hào)碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在市級(jí)以上公開(kāi)發(fā)行的報(bào)刊上作 遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》。（（22））刊登遺失聲明的報(bào)刊。25 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22））在《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》上簽署意見(jiàn)見(jiàn)，錄入稅務(wù)登記證件遺失信息息，發(fā)放稅務(wù)登記證件?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)證件遺失及補(bǔ)辦預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.6 報(bào)告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.6.1 —015 存款賬戶賬號(hào)報(bào)告 【業(yè)務(wù)描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的 全部存款賬戶賬號(hào)。26 劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

（（11））《納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》。

（（22））銀行開(kāi)戶許可證或賬戶賬號(hào)開(kāi)立證明原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入存款賬戶賬號(hào)信息，11 個(gè)工作日將資料 信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)存款賬戶賬號(hào)報(bào)告服務(wù)。）（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）27 1.6.2 —016 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后后，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦 法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的的，在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng) 的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

（（11））《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書(shū)》。

（（22））納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法。

（（33））財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)原件及復(fù)印件（使用計(jì)算機(jī)記賬的納 稅人人））?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 28 的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)。）11 個(gè)工作日將資料信息 轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級(jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)）絡(luò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件報(bào)告服務(wù)。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.7 報(bào)驗(yàn)登記

1.7.1 —017 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》開(kāi)具 【業(yè)務(wù)描述】 到外縣縣（（市市））臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前前，向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））稅務(wù)登記證副本。

（（22）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況說(shuō)明。）（（33）建筑安裝行業(yè)的納稅人還）應(yīng)提供外出經(jīng)營(yíng)合同原件及復(fù)印件。29 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅）收管理證明》。11 個(gè)工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級(jí)規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》開(kāi)具服務(wù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上向 經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行網(wǎng)上報(bào)驗(yàn)查詢。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.7.2 —018 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記 【業(yè)務(wù)描述】

臨時(shí)到外縣縣（（市市））從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人人，持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具 的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記記，并接受經(jīng)營(yíng) 30 地稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工 作的公告》》（（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24008?！緢?bào)送資料】

（（11）納稅人報(bào)驗(yàn)登記時(shí)提供）供：： —— 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》?！?稅務(wù)登記證副本。

—— 建筑安裝行業(yè)的納稅人還應(yīng)提供外出經(jīng)營(yíng)合同原件及復(fù)印件。（（22）納稅人核銷報(bào)驗(yàn)登記時(shí)提供）供：：

—— 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》》（需在經(jīng)營(yíng)地繳納稅款的提供（供））?！?未驗(yàn)舊、未使用完的發(fā)票（領(lǐng)取發(fā)票的提供供））?！净玖鞒獭?31 【基本規(guī)范】（（11））經(jīng)營(yíng)地辦稅服務(wù)廳接收資料料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不

予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》信息并）封存原件，將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

（（33））在納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束并按規(guī)定填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào) 表》》，結(jié)清應(yīng)納稅款，繳銷發(fā)票后，辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋的信息，核銷

報(bào)驗(yàn)登記，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》上簽署意見(jiàn)退還納稅人?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)查詢電子《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》予以確）認(rèn)。納稅人可不報(bào)送紙質(zhì)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦業(yè)務(wù)。）1.7.3 —019 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10 日內(nèi)，持《外出 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11））原開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。

（（22））在經(jīng)營(yíng)地已繳納稅款的，還應(yīng)提供相關(guān)完稅證明。32 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，繳銷《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅 收管理證明》。11 個(gè)工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧?jí)規(guī)范】

（（11））提供網(wǎng)上辦理繳銷《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。（（22））提供同城通辦業(yè)務(wù)。33 1.8 非正常戶處理

1.8.1 —020 非正常戶解除 【業(yè)務(wù)描述】

被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人人，依法履行納稅義務(wù)后后，稅務(wù)機(jī)關(guān)解除

其非正常戶狀態(tài)。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

納稅人提供情況說(shuō)明和解除非正常狀態(tài)的理由?！净玖鞒獭?納稅人 相關(guān)資料

辦稅服務(wù)廳收繳 稅款、滯納金、罰款

解除納稅人 非正常狀態(tài) 相關(guān)部門 進(jìn)行調(diào)查核實(shí)

證件失效的重新發(fā)放 稅務(wù)登記證件 辦稅服務(wù)廳 接收資料 34 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，）11 個(gè)工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序 處理。

（（22）辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、）滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。

（（33）對(duì)已宣布其稅務(wù)登記證件失效的納稅人收繳原稅務(wù)登記證件，并重新）發(fā)放稅務(wù)登記證件。

（（44）本事項(xiàng)在）10 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)非正常戶解除預(yù)申請(qǐng)服務(wù)。）（（22）提供同城通辦業(yè)務(wù)。）35 附表１ 稅務(wù)登記規(guī)范服務(wù)方式指引 服務(wù) 類別

服務(wù)事項(xiàng)

辦 稅 服 務(wù) 廳 互 聯(lián) 網(wǎng) 絡(luò) 自 助 終 端 固 定 電 話 移 動(dòng) 終 端 辦 稅 引 導(dǎo) 首 問(wèn) 責(zé) 任 一次 性告 知

辦理時(shí)限 延 時(shí) 辦 理 免 填 單 服 務(wù) 辦 稅 公 開(kāi) 預(yù) 約 辦 理 提 示 提 醒 同 城 通 辦 編碼名稱 即 時(shí) 辦 結(jié) 限時(shí)辦結(jié) 基 本 規(guī) 范 升 級(jí) 規(guī) 范 1.1 設(shè)立登記

11.1.1.1.1—0001 01 單位納稅人設(shè)立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.2.1.2—0002 02 個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.3 —0003 03 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.4.1.4—004 自然人納稅人登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.5 —005 扣繳義務(wù)人登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2 變更登記 1.2.1 —006 變更登記記（（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容 變化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件 內(nèi)容變化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.3 停復(fù)業(yè)登記

1.3.1 —010 停業(yè)登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ √√ × × ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.3.2 —011 復(fù)業(yè)登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.4 注銷登記 1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個(gè)體 工商戶）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日 15 工 作日

√√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶戶））√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × ５５工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.5 遺失補(bǔ)辦

1.5.1 —014 稅務(wù)登記證件遺失補(bǔ)辦√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6 報(bào)告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.6.1 —015 存款賬戶賬號(hào)報(bào)告√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6.2 —016 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案 報(bào)告

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7 報(bào)驗(yàn)登記 1.7.1 —017 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》 開(kāi)具

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.7.2 —018 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記√√ × × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7.3 —019 《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》 繳銷

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ × √√ ☆ √√ ☆ 1.8 非正常戶處理

1.8.1 —020 非正常戶解除√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 10 工 作日

× √√ × √√ ☆ √√ ☆ 說(shuō)明：

1.本表對(duì)稅務(wù)登記的20 個(gè)服務(wù)事項(xiàng)及與其對(duì)應(yīng)的服務(wù)方式，以以“√”“×” “√”“和和“☆” “的形式一一對(duì)應(yīng)明確。其中： 中：“√” “√”表示基本規(guī)范 的服務(wù)方式式，即稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采用的服務(wù)方式式；；““☆☆””表示升級(jí)規(guī)范的服務(wù)方式式，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本地情況選擇采用的服務(wù)方式式；；““××””表示

不適用的服務(wù)方式。

2.本章正文部分主要從從，辦稅服務(wù)廳角度明確辦理稅務(wù)登記所需的報(bào)送資料、基本流程和服務(wù)規(guī)范等事項(xiàng)項(xiàng)，對(duì)每個(gè)服務(wù)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的服務(wù)方 式?jīng)]有作具體明確的，而是在本表中統(tǒng)一作對(duì)應(yīng)標(biāo)注，以避免重復(fù)。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在辦理稅務(wù)登記服務(wù)過(guò)程中，除應(yīng)按照本章正文要求操作外，還應(yīng)落實(shí)本表列明服務(wù)方式的具體要求。36 22 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范

稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定定，辦理納稅人

稅務(wù)資格、征收方式認(rèn)定等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包括55 項(xiàng)3366 個(gè)事項(xiàng)。2.1 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資栺認(rèn)定（未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、新開(kāi)業(yè)）【業(yè)務(wù)描述】

年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的 納稅人人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出 的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)受理后進(jìn)行審批。劔 國(guó)稅業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公

告》》（（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24012?！緢?bào)送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。（（22）稅務(wù)登記證副本。）（（33）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及復(fù)印件。）（（44）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件。）（（55）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場(chǎng)地證明原件及復(fù)印件。）37 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。（?3）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。（（44）提示納稅人申請(qǐng)稅控系統(tǒng)的流程等事項(xiàng)。）（（55）本事項(xiàng)在）20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)終端預(yù)申請(qǐng)、辦理進(jìn)度查詢等服務(wù)。）（（33）辦理時(shí)限由）20 個(gè)工作日提速至10 個(gè)工作日。2.1.2 —022 增值稅一般納稅人資栺認(rèn)定（達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)）【業(yè)務(wù)描述】

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的的，除《增值稅一

般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第55 條規(guī)定不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定外外，向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審批。38 劔 國(guó)稅業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公

告》》（（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24012?！緢?bào)送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。（（22）稅務(wù)登記證副本。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、新開(kāi)業(yè)業(yè)））【基本流程】】””?！净疽?guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式、）填寫內(nèi)容是否完整整，符合的即時(shí)受理理；；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不 予受理原因。

（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?，由認(rèn)

定部門將認(rèn)定結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

（（33）辦稅服務(wù)廳收到反饋后制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》交納稅人。）（（44）提示納稅人申請(qǐng)稅控系統(tǒng)的流程等事項(xiàng)。）（（55）本事項(xiàng)在）20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)終端預(yù)申請(qǐng)、辦理進(jìn)度查詢等服務(wù)。）（（33）辦理時(shí)限由）20 個(gè)工作日提速至10 個(gè)工作日。2.1.3 —023 不認(rèn)定增值稅一般納稅人資栺 【業(yè)務(wù)描述】

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外外））、選擇

按照增值稅小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)業(yè)，向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)提出不認(rèn)定為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后進(jìn)行審批。劔 國(guó)稅業(yè)務(wù)。39 劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公

告》》（（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24012?！緢?bào)送資料】（（11））《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表》。

（（22）證明符合不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的相關(guān)材料。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、新開(kāi)業(yè)業(yè)））【基本流程】】””?！净疽?guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟＃ǎ?3）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。（（44）本事項(xiàng)在）20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)終端預(yù)申請(qǐng)、辦理進(jìn)度查詢等服務(wù)。）（（33）辦理時(shí)限由）20 個(gè)工作日提速至10 個(gè)工作日。2.2 征收方式認(rèn)定

2.2.1 —024 增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅備案 【業(yè)務(wù)描述】

增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)務(wù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)采用簡(jiǎn)易

辦法計(jì)算繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以認(rèn)定。劔 國(guó)稅業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。40 【報(bào)送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》22 份。（（22）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明。）（（33）選擇簡(jiǎn)易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明）材料?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務(wù)廳簽收納稅人的《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表）》》，11 份返還納

稅人，相關(guān)資料信息11 個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧?jí)規(guī)范】（（11））提供免填單服務(wù)。

（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)終端預(yù)申請(qǐng)、辦理進(jìn)度查詢等服務(wù)。）41 2.2.2 —025 對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

劔 國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。

劔 行政許可事項(xiàng)項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公開(kāi)行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公告》》（（國(guó)

家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號(hào)號(hào)）），項(xiàng)目編號(hào)，24004?！緢?bào)送資料】

《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符）合的即時(shí)接收；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予接收原因。42（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果。（（44）本事項(xiàng)在受理申請(qǐng)之日起）20 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）辦理時(shí)限由）20 個(gè)工作日提速至15 個(gè)工作日。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)終端預(yù)申請(qǐng)、辦理進(jìn)度查詢等服務(wù)。）（（44）國(guó)稅、地稅聯(lián)合調(diào)整納稅定額。）2.2.3 —026 印花稅核定調(diào)整或取消 【業(yè)務(wù)描述】

實(shí)行印花稅核定征收的納稅人因經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化化，需要重新核定征收稅目、計(jì)稅

依據(jù)、核定比例的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整印花稅核定。

實(shí)行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》》，且如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的的；；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納

稅人人，能按規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告的的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出取消印

花稅核定。劔 地稅業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)。【報(bào)送資料】

《調(diào)整核定征收印花稅登記表》或《取消核定征收印花稅登記表》。43 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符

合的即時(shí)受理理；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。；（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果。（（44）本事項(xiàng)在）15 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧?jí)規(guī)范】

（（11）辦理時(shí)限由）15 個(gè)工作日提速至10 個(gè)工作日。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)終端預(yù)申請(qǐng)、辦理進(jìn)度查詢等服務(wù)。）44 2.3 稅收優(yōu)惠資格備案

2.3.1 —027 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資栺備案 【業(yè)務(wù)描述】

依法享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人人，在首次辦理稅收優(yōu)惠

或條件發(fā)生變化時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格備案。劔 國(guó)稅業(yè)務(wù)。劔 縣級(jí)業(yè)務(wù)?！緢?bào)送資料】

（（11）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位，）應(yīng)提供以下資料： —— 《稅務(wù)資格備案表》22 份。

—— 經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)出具的書(shū)面審核認(rèn)定意見(jiàn)書(shū)原件及復(fù)印件?！?納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件?！?納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件。

—— 納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證原件及復(fù)印件。（（22）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費(fèi)用直）接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)的單位，應(yīng)提供下列資料： —— 《稅務(wù)資格備案表》22 份。

—— 納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件?！?納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件。