第一篇：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款

我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款制度

2015年2月，央行在發(fā)布的2014年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告中表示，2014 年，人民銀行總行在山東、廣東開展信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評級試點(diǎn)。目前，試點(diǎn)地區(qū)初步建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的基本制度、操作規(guī)程和央行內(nèi)部評級數(shù)據(jù)庫，并開展了信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款操作，積累了可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。2015年，人民銀行將逐步推廣分支行信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評級試點(diǎn)。隨著試點(diǎn)的放開，央行的貨幣政策工具又多了一項(xiàng)。

我國信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的逐步發(fā)展是央行近兩年來創(chuàng)新宏觀調(diào)控方式的成果，從創(chuàng)建常備借貸便利(SLF)、短期流動(dòng)性調(diào)節(jié)工具(SLO)，到創(chuàng)設(shè)中期借貸便利(MLF)、抵押補(bǔ)充貸款（PSL）；從定向降準(zhǔn)，到設(shè)立信貸政策支持再貸款類別，央行在過去兩年時(shí)間里，每一項(xiàng)貨幣政策工具的創(chuàng)新與完善，都受到廣泛關(guān)注。

再貸款是指中央銀行向商業(yè)銀行的貸款，此前央行提供的再貸款基本上為信用貸款，即沒有抵押物和質(zhì)押物。我國再貸款包括支農(nóng)再貸款、支小再貸款、常備借貸便利、中期借貸便利、抵押補(bǔ)充貸款，以及此次擴(kuò)大試點(diǎn)的信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，共6 種。2014 年以后，考慮到原有的流動(dòng)性再貸款承擔(dān)了流動(dòng)性供給和信貸支持的功能，央行重新對再貸款體系進(jìn)行劃分，進(jìn)一步細(xì)分為流動(dòng)性再貸款、信貸政策支持再貸款、金融穩(wěn)定再貸款和專項(xiàng)政策性再貸款。

信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款是對原有再貸款形式的創(chuàng)新，簡單來說就是銀行用現(xiàn)有的信貸資產(chǎn)到央行進(jìn)行質(zhì)押，融到新的資金。銀行將合格的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)打包建立質(zhì)押品資產(chǎn)池，并到央行備案，央行從中選擇合格的資產(chǎn)并確定質(zhì)押率，隨后向銀行發(fā)放貸款。具體流程上共有4個(gè)步驟：對銀行評級、對貸款企業(yè)評級、資產(chǎn)備案核查和貸款申請發(fā)放。具體來講，就是信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，對轄區(qū)內(nèi)地方法人金融機(jī)構(gòu)的部分貸款企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評級，將評級結(jié)果符合標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)，納入人民銀行發(fā)放再貸款可接受的合格抵押品范圍。其核心目的仍是在總體可控的框架內(nèi)為銀行提供流動(dòng)性支持。人民銀行在開展再貸款操作時(shí)，從金融機(jī)構(gòu)持有的合格質(zhì)押品資產(chǎn)池中從優(yōu)選擇與再貸款金額和期限相匹配的質(zhì)押品，首先選擇國債、央行票據(jù)、政策性金融債和高等級企業(yè)債券等債券資產(chǎn)，其次選擇合格信貸資產(chǎn)。選擇合格信貸資產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先選擇央行內(nèi)部評級高的信貸資產(chǎn)。

作為貨幣政策工具的又一項(xiàng)補(bǔ)充，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的操作，將發(fā)揮很重要的作用。央行在貨幣政策報(bào)告中即指出“保障央行債權(quán)安全，防范金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)，解決中小金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對不足的問題”以及“完善中央銀行抵押品管理框架”。然其實(shí)際作用不止于此：

第一，有利緩解當(dāng)前信貸資金供需矛盾，對推動(dòng)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升起到積極作用。目前，經(jīng)濟(jì)“三期疊加”，銀行信貸投放轉(zhuǎn)型趨勢越來越明顯，過去傳統(tǒng)行業(yè)由于產(chǎn)能過剩風(fēng)險(xiǎn)上升，信貸投放有所壓縮，這個(gè)時(shí)候銀行亟需尋找一些周期性風(fēng)險(xiǎn)不大的行業(yè)來投放信貸，小額、分散將是一個(gè)趨勢，未來肯定也會(huì)對戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)增加信貸投放，這對銀行信貸需求提出了更高要求。而與此相反的是，隨著存款利率市場化及社會(huì)資金流向多元化，銀行存款增幅放緩，確保信貸資金增長有一定困難；尤其整個(gè)商業(yè)銀行現(xiàn)有存量信貸資金規(guī)模相當(dāng)龐大，新增貸款空間比較小，繼續(xù)擴(kuò)大信貸投放存在一定難度；而且一些信貸資產(chǎn)被大量低效甚至產(chǎn)能過剩等“僵尸企業(yè)”占據(jù)著，信貸資產(chǎn)總體結(jié)構(gòu)并不理想。對此，需央行施以援手，通過信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款方式幫助銀行盤活信貸存量。顯然，央行此舉正中9省市商業(yè)銀行下懷，有效增加了信貸資金供給，將為“穩(wěn)增長”提供足夠資金“彈藥”。

第二，央行通過信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款方式，為商業(yè)銀行拓寬資金供給面，體現(xiàn)了較高貨幣政策操作水平。從2015年資金供給總體上看，流動(dòng)性有負(fù)面收緊影響因素居多，這需要貨幣政策保持中性偏松，通過公開市場操作加大投放、SLF等新型政策工具，以及必要時(shí)下調(diào)準(zhǔn)備金率來加以綜合應(yīng)對，保持流動(dòng)性適度充裕。

第三，針對我國經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，當(dāng)前貨幣政策尤其需要有機(jī)結(jié)合價(jià)格、結(jié)構(gòu)和總量開展操作，以尋求更好效果。尤其經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整背后，迫切需要銀行信貸資金“有的放矢”。雖然央行貨幣政策仍強(qiáng)調(diào)“穩(wěn)健”，但也明確提出要“靈活運(yùn)用各種工具組合，保持銀行體系流動(dòng)性合理充?！保诮Y(jié)構(gòu)性資金量調(diào)節(jié)工具上，會(huì)將創(chuàng)新的貨幣政策工具試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，突出“定向”和“定量”特點(diǎn)，而信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款擴(kuò)圍，最能體現(xiàn)央行貨幣調(diào)控的技能和特點(diǎn)，有利于提高貨幣政策操作有效性和靈活性，并不會(huì)造成貨幣信貸投放的大起大落，對貨幣供給起到平衡和穩(wěn)定作用，避免貨幣政策過猛給經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響。此外，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)擴(kuò)圍，有利于形成新的基礎(chǔ)貨幣補(bǔ)充渠道，緩解信用風(fēng)險(xiǎn)；而且還可豐富央行抵押品市場操作工具，使央行抵押品的工具從原來以主權(quán)債、國債、政策金融債和央票為主，擴(kuò)展到信貸資產(chǎn)，使央行面對流動(dòng)性波動(dòng)更有充裕的工具，可有效調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，有利于促進(jìn)資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，尤其有引導(dǎo)銀行擴(kuò)大“三農(nóng)”、小微企業(yè)信貸投放及降低社會(huì)融資成本的功效。信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)，有助于解決地方法人金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對不足問題，讓一些商業(yè)銀行尤其是地方商業(yè)銀行，可將一些信貸資源進(jìn)行抵押，獲取新的信貸注入，對于引導(dǎo)商業(yè)銀行通過信貸投放，對商業(yè)銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)起到很大幫助作用，使商業(yè)有更多資金投向“三農(nóng)”和小微企業(yè)，有利緩解地方商業(yè)銀行投入不足問題，從而更好支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)全面走出低谷，并確保完成今年經(jīng)濟(jì)增長任務(wù)再添動(dòng)力。

第二篇：如何認(rèn)識“信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款”

目錄

目錄..................................................................................................................................................1

一、引言...........................................................................................................................................2

二、什么是信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款...................................................................................................3

三、人民銀行為什么要施行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策...............................................................5 1

一、引言

為貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于加大改革創(chuàng)新和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度的精神，按照2015年人民銀行工作會(huì)議要求，人民銀行在前期山東、廣東開展信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)形成可復(fù)制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，決定在上海、天津、遼寧、江蘇、湖北、四川、陜西、北京、重慶等9省（市）推廣試點(diǎn)。信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對轄內(nèi)地方法人金融機(jī)構(gòu)的部分貸款企業(yè)進(jìn)行央行內(nèi)部評級，將評級結(jié)果符合標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)納入人民銀行發(fā)放再貸款可接受的合格抵押品范圍。信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)是完善央行抵押品管理框架的重要舉措，有利于提高貨幣政策操作的有效性和靈活性，有助于解決地方法人金融機(jī)構(gòu)合格抵押品相對不足的問題，引導(dǎo)其擴(kuò)大“三農(nóng)”、小微企業(yè)信貸投放，降低社會(huì)融資成本，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。（完）[1] 2015年10月10日，中國人民銀行宣布，在上海、天津、遼寧、江蘇、湖北、四川、陜西、北京、重慶等9?。ㄊ校┩茝V信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)。本文將重點(diǎn)分析什么是 “信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款”，以及這一政策所帶來的影響。

二、什么是信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款

所謂信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，是指銀行可以用已經(jīng)放出去的貸款，到人民銀行去質(zhì)押，獲得新的資金。從本質(zhì)上看就是人民銀行在發(fā)行貨幣。

從人民銀行發(fā)布的公告，可以歸納出以下三點(diǎn):

1、人民銀行是在山東、廣東開展信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上又開放了9個(gè)試點(diǎn)地區(qū)。

2、如果需要申請信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，央行內(nèi)部首先要對質(zhì)押項(xiàng)目進(jìn)行評級。

3、主要是面對 “三農(nóng)”、小微企業(yè)信貸投放貸款，目的是降低社會(huì)融資成本，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

不難看出，隨著中國經(jīng)濟(jì)不斷的下行，金融市場和資本市場的低迷使得人民銀行不得不動(dòng)用一些“戰(zhàn)略性武器”來保持經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。而信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款的出臺(tái)等于盤活了銀行的資產(chǎn)，增加了全社會(huì)的資金總量，釋放了相當(dāng)大的流動(dòng)性。保守估計(jì)在七萬億左右，有的分析甚至認(rèn)為這一政策可以用“開閘放水”來形容，規(guī)模至少有幾十個(gè)億。這么大的資金釋放很明顯的可以在A股市場上看到反應(yīng)：2015年10月12日，A股大漲3個(gè)點(diǎn)，其中不乏銀行、券商、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的身影。從側(cè)面可以看出，人民銀行這一記大招放的相當(dāng)給力。

有分析指出，所謂的信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，其實(shí)相當(dāng)于中國版的QE。什么是QE?

量化寬松（Quantitative Easing，簡稱QE），是一種貨幣政策，主要指各國央行通過公開市場購買政府債券、銀行金融資產(chǎn)等做法。量化寬松直接導(dǎo)致市場的貨幣供應(yīng)量增加，可視為變相“印鈔”。市場流動(dòng)性的改善可降低利息，而低息環(huán)境又為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了優(yōu)越的融資環(huán)境，因此美國08年爆發(fā)金融危機(jī)后，美聯(lián)儲(chǔ)推出多輪量化寬松借此刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。[2] 本人認(rèn)為，所謂“中國版QE”這個(gè)說法是不成立的。美國所施行的量化寬松實(shí)質(zhì)上是美聯(lián)儲(chǔ)對美國銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行托底，它是無論質(zhì)押標(biāo)的項(xiàng)目是否具有償還能力都吸收并放貸的一種政策，可以認(rèn)為是一種救命的行為；而中國的信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款，從前文對人民銀行公告的分析可以看出，人民銀行對于質(zhì)押項(xiàng)目要進(jìn)行評級，而且對貸款方向是有選擇性的，這姑且可以認(rèn)為是商業(yè)銀行將質(zhì)押項(xiàng)目典當(dāng)給中央銀行，將來極有可能贖回的，不會(huì)使人民銀行賬面出現(xiàn)大量的呆賬。

也有分析人士認(rèn)為，中國如果施行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策會(huì)導(dǎo)致類似于美國的次貸危機(jī)。什么是次貸危機(jī)？

美國次貸危機(jī)（subprime crisis）又稱次級房貸危機(jī)，也譯為次債危機(jī)。它是指一場發(fā)生在美國，因次級抵押貸款機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩引起的金融風(fēng)暴。它致使全球主要金融市場出現(xiàn)流動(dòng)性不足危機(jī)。[3] 次貸危機(jī)發(fā)生的過程:

1、由于房子實(shí)質(zhì)上總是這升值的，所以房貸公司（房利美和房地美）為了賺錢而發(fā)放次級貸款(也稱為次級房屋貸款)，并將房貸合約出售給投資銀行

2、投資銀行將通過杠桿效應(yīng)購買大量的房貸合約，將其打包并通過資產(chǎn)證券化以及信用違約掉期經(jīng)過資產(chǎn)評估公司評級后，將資產(chǎn)包出售給市場上各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同的投資者。

3、由于一部分購房者還不起貸款，房屋按照房貸合約被投資銀行收回。投資銀行手上便握有許多急需出售的房屋，導(dǎo)致房價(jià)下跌，令許多有能力還貸的購房者也選擇違約，讓房屋被投資銀行收回，雪上加霜，雪球效應(yīng)，使得房價(jià)惡性下跌。

4、所有擁有房貸合同以及衍生金融工具的投資者都無法出售自己持有的房貸合同以及衍生金融工具，導(dǎo)致市場被凍結(jié)，于是大家都破產(chǎn)了。

這是美國發(fā)生次貸危機(jī)的過程，然而由于信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策主要是面對 “三農(nóng)”、小微企業(yè)信貸投放貸款，目的是降低社會(huì)融資成本，支持實(shí)體經(jīng)，并且人民銀行對于質(zhì)押項(xiàng)目要進(jìn)行評級，不會(huì)發(fā)放所謂的次級貸款，所以本人認(rèn)為，中國的信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策并不會(huì)導(dǎo)致次貸危機(jī)的發(fā)生。

三、人民銀行為什么要施行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策

中國經(jīng)濟(jì)下行，第三季度GDP數(shù)據(jù)為6.9%，在向下突破7%之后，人民銀行開閘放水救急，如果再不救，有可能經(jīng)濟(jì)立馬崩盤，而救，那么一切都還有時(shí)間考慮。用新一輪流動(dòng)性釋放來延緩“房地產(chǎn)+地方債+企業(yè)” 破產(chǎn)危機(jī)，實(shí)在也是不得以而為之的“托底”之舉。

摩根士丹利華鑫證券宏觀經(jīng)濟(jì)研究主管章俊指出，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)大范圍鋪開，可以進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的放貸能力，進(jìn)一步為實(shí)體經(jīng)濟(jì)增加信貸支撐。[4] “總體從制度設(shè)計(jì)角度來看，應(yīng)該說不是為短期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行來考慮的。當(dāng)初實(shí)施這項(xiàng)政策試點(diǎn)以及之后要擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，應(yīng)該不是說考慮穩(wěn)增長，而是從要提高銀行的信貸能力這個(gè)角度去看?！苯煌ㄣy行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平對《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者表示。[5] 眾所周知，經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，中央銀行定然采取寬松的貨幣政策，釋放流動(dòng)性以盤活經(jīng)濟(jì)，防止通貨緊縮。而施行信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策所釋放的流動(dòng)性是無比巨大的，短期內(nèi)可能看不出太大的效果，但是長期看來，信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策的實(shí)施將會(huì)對樓市、房市、股市等資本市場產(chǎn)生重大的影響，人民銀行這次托底是下了極大的決心的，如果能做好，那將是一次完美的觸底反彈；如果做不好，毫不客氣地說，就是一次隱蔽的全民財(cái)富掠奪。5

四、其他問題

商業(yè)銀行到底買不買人民銀行的帳？也就是說，所謂的釋放流動(dòng)性，到底能釋放多少？ 如果商業(yè)銀行并不缺錢，作為一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)人，商業(yè)銀行也許并不會(huì)向人民銀行貸款也說不定。畢竟山東先行試點(diǎn)一年的規(guī)模也僅有9億元。

再者，向人民銀行進(jìn)行再貸款是需要支付利息的，這應(yīng)該被計(jì)入商業(yè)銀行的成本費(fèi)用中，所以商業(yè)銀行在考慮投資回報(bào)率之后，到底會(huì)選擇什么樣的質(zhì)押標(biāo)的向人民銀行再貸款？

通過前文的分析已知信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款政策類似于商業(yè)銀行向人民銀行典當(dāng)，至于典當(dāng)什么資產(chǎn)完全在于商業(yè)銀行的主觀判斷。如果商業(yè)銀行用一些不好也不壞的信貸資產(chǎn)向人民銀行再貸款，而恰好又通過了人民銀行的審核，那么久有可能演變成中國版的QE，使得原本好的出發(fā)點(diǎn)導(dǎo)致一個(gè)大家不希望看到的結(jié)果。

退一萬步說，如果這次人民銀行真的“玩脫了”，那么人民幣的貶值是毋庸置疑的，甚至是引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，人民銀行對這些有可能發(fā)生的事情又是否做好了足夠的應(yīng)對措施？ 6

五、參考資料

[1].中國人民銀行.http://#from=keyscan [5].網(wǎng)易財(cái)經(jīng).http://money.163.com/15/1012/00/B5MHLFVG00253B0H.html#from=keyscan

第三篇：銀監(jiān)會(huì)設(shè)限商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

銀監(jiān)會(huì)設(shè)限商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

2010年01月06日新京報(bào)

本報(bào)訊（記者殷潔）記者昨日獲悉，銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)于上月底下發(fā)通知，限制商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)銀行在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓方不能安排任何回購條件；雙方也不能簽訂回購協(xié)議，以此來規(guī)避監(jiān)管。

據(jù)了解，由于去年上半年的天量放貸以及資本充足率的約束，大型銀行從去年下半年開始向城商行等中小金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)現(xiàn)象增多。

一位銀行業(yè)人士向記者表示，一般轉(zhuǎn)讓通過信托類貸款理財(cái)產(chǎn)品，以及同業(yè)間的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。同業(yè)間的信貸轉(zhuǎn)讓包括買斷、回購和雙買斷。由于雙買斷可降低轉(zhuǎn)出方當(dāng)期信貸規(guī)模，提高轉(zhuǎn)入方的盈利水平卻不必計(jì)入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，多數(shù)業(yè)務(wù)采用的是雙買斷形式?！半p買斷”要簽訂兩個(gè)條約，即當(dāng)期的“買斷”合同和遠(yuǎn)期的“回購”合同。轉(zhuǎn)讓方因“買斷”合同而可以將該筆信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)項(xiàng)下，而受讓方則因持有“回購”合同，無需將該筆貸款放在資產(chǎn)項(xiàng)下。由于買賣雙方均不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)計(jì)入這筆信貸資產(chǎn)，貸款因此憑空“消失”，無法納入央行的統(tǒng)計(jì)之中。

第四篇：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會(huì)

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級分類體會(huì)

進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)政治形勢發(fā)生了許多重大變化，中國加入wto，使金融對外開放的時(shí)間表由計(jì)劃變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，中國金融業(yè)用時(shí)間換空間進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段。對國有商業(yè)銀行來說，有兩大問題亟待解決，否則生存難保：一是充實(shí)資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產(chǎn)，提高與外資銀行比肩經(jīng)營的核心競爭力。尤其是后者，已成為國內(nèi)外的共識，并成為國務(wù)院今年對國有商業(yè)銀行下達(dá)的第一任務(wù)。

全面推行貸款五級分類工作就好比我們銀行打一場信貸管理的革命戰(zhàn)役。2003年3月中國銀監(jiān)會(huì)成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機(jī)構(gòu)推行貸款五級分類工作，并決定自2004年1月1日起，四大國有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實(shí)施五級分類制度。至此，距1993年世界銀行對中國人民銀行開始技術(shù)援助并引入貸款風(fēng)險(xiǎn)分類正好十年。五級分類工作推行近一年來，各家商業(yè)銀行信貸開展的情況如何、效果怎樣、還存在什么問題、有何改進(jìn)對策等等問題都值得我們?nèi)ド钏肌Ｔ诖宋以敢庖詡€(gè)人的一點(diǎn)體會(huì)與在座的各位專家一起回顧和探討。

一、商業(yè)銀行實(shí)施貸款五級分類走過了一個(gè)艱難曲折的歷程

回顧起來，今天商業(yè)銀行實(shí)施的貸款五級分類，經(jīng)歷了四個(gè)歷史階段。五級分類取代四級分類，是中國銀行業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的需要，也是中國銀行業(yè)市場化的必然結(jié)果。

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類理念的建立和引入階段（1993年至1997年）我國銀行早期的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類沿襲的是1988年財(cái)政部在金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定，即計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下為財(cái)政稅收政策服務(wù)的分類方法，界定不良資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為期限：即規(guī)定貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”，逾期三年的為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”，俗稱“一逾兩呆”。很顯然，在這種以期限為主導(dǎo)的分類方法下，很多貸款只要不到期就被視為正常，銀行有更多的空間隨意發(fā)放貸款或?qū)J款疏于管理，逾期貸款不積極催收，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)。這既不利于商業(yè)銀行自身發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致文秘114版權(quán)所有收入高估，同時(shí)也不利于監(jiān)管當(dāng)局從銀行外部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，與國際慣例格格不入，在一定程度上可以說是中國“賴賬文化”盛行的制度性根源。

1996年8月中國人民銀行發(fā)布了《貸款通則》，對逾期和呆滯貸款的定義作了調(diào)整，例如規(guī)定貸款過期一天即為逾期，逾期一年為呆滯，或逾期雖未滿一年，但企業(yè)停產(chǎn)、項(xiàng)目下馬的，也可劃為呆滯。但總的來看，《通則》基本上重申了財(cái)政當(dāng)局從稅收角度制定的貸款分類方法。此時(shí)，中國人民銀行已經(jīng)借由國際組織如世界銀行等的技術(shù)援助，開始學(xué)習(xí)和了解以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法，將五級分類法引入中國。1997年全國金融工作會(huì)議上，工作報(bào)告要求國有商業(yè)銀行必須實(shí)行五級分類。

（二）“鴕鳥政策”時(shí)期的“清分”試點(diǎn)階段（1998年至2001年）1998年5月，央行在廣東開始“清分”(清理銀行資產(chǎn)，為貸款分類做準(zhǔn)備)試點(diǎn)，要求廣東境內(nèi)四大國有商業(yè)銀行和交通銀行的分支機(jī)構(gòu)在三個(gè)月內(nèi)完成轄區(qū)全部金融資產(chǎn)的清理和分類，形成上呈國務(wù)院的試點(diǎn)報(bào)告，并在次年春天將五級分類法擴(kuò)展到全系統(tǒng)。這是一場中外非常關(guān)注、結(jié)果卻有虎頭蛇尾之感的嘗試。三個(gè)月后，廣東的“清分”試點(diǎn)結(jié)果表明，按五級分類計(jì)算出的不良資產(chǎn)比例，比“一逾兩呆”下的不良資產(chǎn)比例要高近20個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)時(shí)的央行無論從認(rèn)識水平或管理手段上都無法接受這一現(xiàn)實(shí)。且意見對峙激烈，大多數(shù)人認(rèn)為五級分類“國際慣例”不符合中國國情，因?yàn)橹袊纳虡I(yè)銀行根本沒有能力按照五級分類的結(jié)果提取準(zhǔn)備金；另一部分人支持推行五級分類，諷之曰“買不起藥就不看病”。內(nèi)部的爭執(zhí)使隨后出臺(tái)的各項(xiàng)政策及其執(zhí)行頗為曖昧和矛盾。后來稱這段時(shí)期為五級分類的“鴕鳥政策時(shí)代”。

1999年7月央行下發(fā)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則(試行)》，正式啟動(dòng)五級分類工作，要求到2000年底前完成五級分類工作，但國有商業(yè)銀行的考核、會(huì)計(jì)處理等均沒有進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一切都是按照原來“一逾兩呆”的方式在繼續(xù)進(jìn)行，五級分類的結(jié)果僅僅作為一個(gè)統(tǒng)計(jì)的參考值。絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行至今也未實(shí)行五級分類。2000年9月，央行發(fā)布《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》，對原來的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，做了補(bǔ)充和修訂，將“一逾兩呆”改名為“四級分類法”，從字面上看，和五級分類法的區(qū)別不過一級而已，但從管理理念、分析內(nèi)容和分析方式上二者有著根本區(qū)別，不可能通過改良或調(diào)整而互相替代。五級分類法“70要以定量分析為基礎(chǔ)”，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。如果央行從1998年就開始正式推行五級分類法，到銀行業(yè)按wto承諾全面開放的2005年，正好還有積累貸款分類數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的時(shí)間，而央行也能夠從對商業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷︼L(fēng)險(xiǎn)及其損失準(zhǔn)備是否充足的監(jiān)管。事實(shí)上整個(gè)中國銀行業(yè)走了彎路，“鴕鳥政策”延緩了中國銀行業(yè)全面實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的步伐。

（三）兩種分類方法并軌運(yùn)行階段（2001年底至2003年）金融改革的路徑曲折迂回，方向大體一致，而具體的動(dòng)力來源則出人意料之外。正在央行發(fā)布重申“一逾兩呆”規(guī)則的《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》同時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)公布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，明確規(guī)定上市和準(zhǔn)備上市的銀行要對公眾披露貸款五級分類結(jié)果。貸款分類也就進(jìn)入了兩種分類方法并軌運(yùn)行的階段。從1998年開始建設(shè)銀行等幾家大銀行陸續(xù)在內(nèi)部使用五級分類法，由于央行的考核標(biāo)準(zhǔn)仍然是“一逾兩呆”，商業(yè)銀行因此要上報(bào)兩套數(shù)據(jù)，而且主要按“一逾兩呆”上報(bào)數(shù)字和提取保證金，五級分類的數(shù)據(jù)只是備案而已，沒有監(jiān)控指標(biāo)。一方面，商業(yè)銀行監(jiān)管負(fù)擔(dān)加重，造成其基層行大量的重復(fù)勞動(dòng)；另一方面，在法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善情況下，缺少外部壓力的中國商業(yè)銀行難以自覺嚴(yán)格地實(shí)行五級分類法。

民生銀行是首家公布貸款五級分類結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時(shí)輿論認(rèn)為開“透明上市”之先河。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從2001年開始，批露貸款五級分類結(jié)果。但這些上市銀行畢竟是中國銀行業(yè)里的一小部分，占據(jù)銀行資產(chǎn)60以上的四大國有商業(yè)銀行此時(shí)對完全接受五級分類、決策者對按此披露銀行更真實(shí)的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。2001年12月央行再次發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》和《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，要求從2002年起，在中國各類銀行全面施行貸款質(zhì)量五級分類管理，實(shí)施范圍包括國內(nèi)所有銀行，可時(shí)隔一年后，農(nóng)業(yè)銀行首次公布其不良貸款率為30.07，令人驚訝的是，這仍是一個(gè)在“一逾兩呆”口徑下獲得的數(shù)據(jù)。由此可知，幾大銀行執(zhí)行五級分類的情況也并不樂觀。

4、五級分類法正式全面實(shí)施階段（2004年1月1日開始）

2003年4月28日，中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)正式成立，劉明康主席說銀監(jiān)會(huì)做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)全面實(shí)行貸款五級分類，并決定自2004年1月1日起，四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國際接軌的五級分類制度，并取消貸款四級分類制度。銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《通知》要求從2003年底開始停止按“一逾兩呆”劃分貸款及報(bào)送、執(zhí)行，期限管理只作為銀行內(nèi)部的參考數(shù)據(jù)，無須上報(bào)監(jiān)管當(dāng)局。

《通知》的核心內(nèi)容是全面和徹底執(zhí)行貸款五級分類制度，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分類管理的信貸資產(chǎn)范圍至表內(nèi)和表外所有信貸資產(chǎn)；對貸款逾期天數(shù)與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系問題提出更明確細(xì)化的指導(dǎo)性原則，對重組貸款設(shè)立至少6個(gè)月的觀察期。一是把過去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理提供法律支持。

二、五級分類法是商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過程的管理方法

與四級分類法相比，五級分類方法更能真實(shí)全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（一）五級分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量。

五級分類法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。根據(jù)人民銀行的規(guī)定，貸款到期未還，即轉(zhuǎn)入逾期，逾期180天即轉(zhuǎn)入呆滯，形成不良貸款，進(jìn)入不良貸款就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)和損失。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說明就沒有風(fēng)險(xiǎn)。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實(shí)際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險(xiǎn)的未逾期貸款上，因?yàn)橛行┵J款盡管表面上沒有逾期，但事實(shí)上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都集團(tuán)在去年年底實(shí)際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。

在2000年，上述的后一種情況就已經(jīng)引起了人民銀行的關(guān)注，并出臺(tái)了不良貸款認(rèn)定辦法，對一逾兩呆方法的不足進(jìn)行補(bǔ)充，其實(shí)這種不良貸款認(rèn)定的方法類似于五級分類方法，較一逾兩呆方法更先進(jìn)的是五級分類方法不僅解決了上述第一種情況，而且對前一種情況中一逾兩呆中的不良貸款進(jìn)行了調(diào)整。

（二）五級分類是一個(gè)對貸款進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)管理的過程

與一逾兩呆方法相比較，五級分類方法的另一個(gè)突出的優(yōu)點(diǎn)是對貸款全過程的動(dòng)態(tài)性管理，也就是說，五級分類方法不僅是對信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)反映的評估方法，同時(shí)也是一種動(dòng)態(tài)的貸款管理手段。而一逾兩呆方法則僅僅是在到期后反映貸款的形態(tài)，是一種事后監(jiān)督的管理方法，沒有對貸款綜合情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評價(jià)的過程。五級分類法的貸款動(dòng)態(tài)管理功能主要表現(xiàn)在：一是每季度分類工作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，將當(dāng)期的企業(yè)情況、貸款情況同上期進(jìn)行比較，根據(jù)變化評估貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況；二是管理功能主要表現(xiàn)在分類材料上，分類材料的收集過程本身就是一個(gè)對貸款情況包括企業(yè)情況進(jìn)行全面了解的過程；分類材料的涵蓋面較貸后管理要廣，其內(nèi)容更加具體、分析更加具有綜合性。

（三）五級分類是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法

人民銀行在以往對商業(yè)銀行是以一逾兩呆口徑進(jìn)行考核的，雖然近三年實(shí)行的雙軌制，但仍然以一逾兩呆口徑為主。在這個(gè)考核過程中，由于一逾兩呆以逾期時(shí)間進(jìn)行分類的局限性，使商業(yè)銀行可以在時(shí)間上作文章。如用轉(zhuǎn)貸、展期等手段降低不良貸款余額和不良貸款比率，這是一逾兩呆方法僅以定量分析所產(chǎn)生的弊病，但五級分類方法在定量分析的基礎(chǔ)上加入定性分析，無實(shí)際回收成果的降低不良貸款余額和不良貸款比率的手段，在五級分類考核中無用武之地。

三、五級分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運(yùn)用情況影響了五級分類的真實(shí)性

（一）制度方面存在缺陷。一是分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響了分類數(shù)據(jù)的可比性和實(shí)用性。由于《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，只對五個(gè)類別進(jìn)行了核心定義，其內(nèi)涵和外延不清晰，損失比例判斷存在較大的空間，使各行在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)掌握上存在差異，各行不良貸款率的差距不能反映其資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)差別，不利于銀行間的比較和監(jiān)管當(dāng)局的統(tǒng)一監(jiān)管。二是高比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的規(guī)定，影響了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性?！躲y行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》要求商業(yè)銀行除提取一般準(zhǔn)備金以外，還要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，而且準(zhǔn)備金的提取要和貸款風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，比率較高，如對可疑、損失類貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例分別為50和100。目前，工行、農(nóng)行等商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例仍然較高，按要求計(jì)提對銀行當(dāng)年的利潤影響較大。部分行為了短期政績，人為調(diào)整貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別，使貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度不能真實(shí)反映。三是部分法規(guī)、制度與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度不匹配，不利于貸款五級分類管理的推行。如《貸款通則》和《國有獨(dú)資商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理辦法》中不良貸款的判定標(biāo)準(zhǔn)、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的會(huì)計(jì)科目設(shè)置等。

（二）五級分類方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類結(jié)果的質(zhì)量。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法與一逾兩呆定量分析方法不同的是其定性的分析判斷，而不是單以貸款是否到期評判貸款的風(fēng)險(xiǎn)，這是該方法的優(yōu)點(diǎn)，但在分類審批認(rèn)定工作中決定劃分級別的因素絕大部分為定性因素，沒有一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，主觀性風(fēng)險(xiǎn)判斷容易造成分類結(jié)果不準(zhǔn)確：

1、目前的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法中，完全依靠分類人員的主觀判斷，沒有定量指標(biāo)作為參考，而在實(shí)際的分類工作中，會(huì)有各種各樣的外部因素影響著分類人員對貸款風(fēng)險(xiǎn)的判斷，甚至影響分類人員對貸款級別的劃分，極易造成高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)。

2、分類結(jié)果在不同地域間的貸款分類差異較大。由于沒有一個(gè)統(tǒng)一的定量標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)地區(qū)分類級別為正常的貸款，用另外一個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量較好的地區(qū)的貸款風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)評判，很可能就會(huì)被認(rèn)定為關(guān)注類，甚至次級類，這樣由于地區(qū)之間貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，甚至同一地區(qū)不同銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)不同，很容易出現(xiàn)對貸款風(fēng)險(xiǎn)整體高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。主要原因也是由于主觀性的因素使不同支行對客戶甚至同一客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷不一致。

3、不同的經(jīng)濟(jì)周期同樣也影響著分類的結(jié)果。在經(jīng)濟(jì)蕭條期，大部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不佳，反之，在經(jīng)濟(jì)快速增長期，相當(dāng)一部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好，因此同一個(gè)企業(yè)，在不同的經(jīng)濟(jì)周期對貸款的償還能力會(huì)有很大差異。這樣判斷企業(yè)還本付息能力就有較大差異。因?yàn)榉诸惾藛T要擺脫局部環(huán)境的影響是比較困難的，出現(xiàn)隨著國家或區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢的變化，不自覺改變分類標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。

（三）現(xiàn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中存在技術(shù)性障礙

l、現(xiàn)行計(jì)算貸款預(yù)期損失比率的方法的可操作性較差。其計(jì)算公式中分子項(xiàng)“預(yù)計(jì)貸款本息損失額”在通常情況下很難確定，除非企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算，否則在我國法律體制尚不健全的情況下，決定其損失額度的不確定因素是多方面的，其中有地方政府的行政干預(yù)，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，有地方司法環(huán)境的影響等等。在上述情況下，我們確定的貸款預(yù)期損失比率只能是一個(gè)主觀判斷數(shù)值，其科學(xué)性難以保證。

2、幾種類別之間如何明確劃分界限。譬如按照人民銀行的現(xiàn)行“五級分類”的核心定義，正常類貸款是：“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還”，關(guān)注類貸款是：“盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在—些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素”。進(jìn)入正常類和關(guān)注類的前體是借款人必須依靠正常營業(yè)收入能夠及時(shí)足額償還貸款本息，但是“沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還”和“存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素”的顯著區(qū)別在哪里呢?這是很難把握的，因此必然會(huì)出現(xiàn)同一筆貸款，既可以分為“正?！鳖?，又可以分為“關(guān)注”類，如何科學(xué)確定其分類結(jié)果，在實(shí)際操作中存在難度。

再如，次級類貸款可以有20％(含)以下的損失比率，可疑類貸款的損失區(qū)間在大于20％并小于等于90％之間，預(yù)期損失比率在90％以上的貸款為損失類，在損失比率無法或難以科學(xué)、準(zhǔn)確確定的情況下，一筆貸款究竟是次級類還是可疑類貸款，是可疑類還是損失類，是很難把握的。

3、個(gè)人類貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類問題。近幾年，隨著國內(nèi)個(gè)人信貸需求的增長，逐漸出現(xiàn)了個(gè)人小額抵押貸款、個(gè)人住房貸款、個(gè)人住房裝修貸款、個(gè)人耐用品消費(fèi)貸款、個(gè)人助學(xué)貸款、個(gè)人汽車消費(fèi)貸款等多個(gè)個(gè)人類信貸品種，這些貸款的特點(diǎn)是額度不大，但戶數(shù)多，貸款后管理工作量大，尤其在我國尚未建立個(gè)人征信體系、信息不對稱的情況下，很難判斷每筆個(gè)人類貸款存在或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣給貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作也帶來了一定的難度。個(gè)貸筆數(shù)多，逐戶逐筆按照公司類客戶分類方法進(jìn)行搜集材料只能是一種理想狀態(tài)，在實(shí)際操作中幾乎不可能，因此各行基本是將一逾兩呆分類中各級別與五級分類中的級別相對應(yīng)，這種相對應(yīng)的方式容易產(chǎn)生低估或高估貸款風(fēng)險(xiǎn)的問題。

四、目前商業(yè)銀行貸款五級分類工作還存在一些主要問題亟待改進(jìn)

（一）認(rèn)識不足，重視不夠，少數(shù)分支機(jī)構(gòu)還處于應(yīng)付摸索狀態(tài)。

五級分類是近幾年開展的一項(xiàng)新工作，技術(shù)性也較強(qiáng)，還需要多個(gè)部門參與，在規(guī)范管理上有一定難度，需要各級領(lǐng)導(dǎo)給予高度重視和關(guān)心才能做好。我國商業(yè)銀行的總行對五級分類工作是非常重視的，但從目前看，各商業(yè)銀行下屬的一些分支行出現(xiàn)偏差。一是商業(yè)銀行長期以來“重經(jīng)營、輕管理”，著重抓收息、抓盤活、抓保全，輕視了信貸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)管理，表現(xiàn)在貸款五級管理推行后，各行的培訓(xùn)、指導(dǎo)、檢查工作沒有跟上，措施不硬，使基層行產(chǎn)生了可重可輕的思想，把貸款風(fēng)險(xiǎn)分類看成是一件簡單的統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)工作，影響了貸款分類質(zhì)量。二是企業(yè)對銀行的貸款五級分類制度不重視，缺乏理解和支持。表現(xiàn)在貸款企業(yè)不主動(dòng)向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，個(gè)別企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。三是政府有關(guān)部門不夠重視，對“貸款五級分類”制度反映平淡，認(rèn)為是銀行的事，宣傳、支持不力。

這種“配角”或陪襯情況，與考核導(dǎo)向是大有關(guān)系的。一些分支行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上并未重視這項(xiàng)工作，少數(shù)單位甚至認(rèn)為是“軟指標(biāo)”和多此一舉的“負(fù)擔(dān)”，沒有在這項(xiàng)工作上真正用力。盡管各家商業(yè)銀行都曾多次強(qiáng)調(diào)和進(jìn)行通報(bào)，但因?yàn)闆]有考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力，一些行的工作還處于敷衍應(yīng)付狀態(tài)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對這項(xiàng)工作很少過問，業(yè)務(wù)部門缺乏專人管理，數(shù)據(jù)輸入、上報(bào)不及時(shí)，平衡性、準(zhǔn)確性較差等。

（三）基層信貸人員數(shù)量少，培訓(xùn)少，難以達(dá)到崗位素質(zhì)要求。

目前各商業(yè)銀行存在的一個(gè)通病是基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重，這已是一個(gè)不爭的事實(shí)，由于五級分類是一個(gè)新事物，有經(jīng)驗(yàn)的管理人員不多，盡管從上至下層層都搞了一些培訓(xùn)，但并非人人都搞明白才上崗，未經(jīng)培訓(xùn)而邊干邊學(xué)的人不少，許多基層信貸人員對分類崗位要求達(dá)到的會(huì)分析企業(yè)現(xiàn)金流量表等技能實(shí)際并不具備。此外，由于信貸人員崗位流動(dòng)較快，部分早期獲訓(xùn)人員已換崗或調(diào)出，分類工作又有工作量大（每筆業(yè)務(wù)均要分類）、事務(wù)集中、頻率快、時(shí)間緊等特點(diǎn)，基層信貸人員幾乎是超負(fù)荷工作，不堪重負(fù)的抱怨較多，也在一定程度上影響了分類質(zhì)量和效率。

這種對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的應(yīng)付現(xiàn)象的突出表現(xiàn)在客戶端信息收集和分類依據(jù)的基礎(chǔ)材料上。自2000年起實(shí)行按季上報(bào)制度后，對客戶經(jīng)營、財(cái)務(wù)、還本付息的情況必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和采集，但有的分類材料提供的背景數(shù)據(jù)是前兩年的，沒有最新信息；有的信息殘缺不全，如只有少量財(cái)務(wù)信息，沒有非財(cái)務(wù)信息；有的干脆將上季度的分類結(jié)論直接引用；個(gè)別的什么信息都沒有，就填一個(gè)結(jié)論、簽個(gè)名，而后面的審核人員清一色只蓋個(gè)名章?？偟目磥恚捎谇芭_(tái)客戶部門或不夠重視，存在對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的應(yīng)付現(xiàn)象，致使現(xiàn)在五級分類的基礎(chǔ)材料不過關(guān)，導(dǎo)致分類的隨意性、偏差性較大。

（四）技術(shù)支持手段保障欠有力，影響分類工作時(shí)效和真實(shí)性。

目前的五級分類工作，盡管各商業(yè)銀行都建立了相應(yīng)的指導(dǎo)原則、管理規(guī)定、實(shí)施辦法等制度，但在運(yùn)用科技手段、提高保障能力和管理技術(shù)含量方面還比較欠缺。有些基層行還是手工作業(yè)，有的雖然依托了已經(jīng)開發(fā)的信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類，但由于該系統(tǒng)與會(huì)計(jì)賬務(wù)信息統(tǒng)計(jì)分屬于兩條線運(yùn)行，加之在開發(fā)后打的“補(bǔ)丁”較多，導(dǎo)致系統(tǒng)穩(wěn)定性、嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，信息傳輸過程中經(jīng)常出現(xiàn)漏缺或丟失現(xiàn)象。這種情況致使各商業(yè)銀行一級分行和總行每抽取一次數(shù)據(jù)或做一次匯總分析都要花大量時(shí)間查詢，上下反復(fù)傳遞核對，既影響了效率，也使分析管理人員對數(shù)據(jù)的完善性、準(zhǔn)確性缺乏自信。

（五）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的質(zhì)量還有較大差距

1、對分類核心定義掌握不一致，分類工作質(zhì)量參差不齊。由于五級分類核心是對借款人還款能力有效性的判斷，雖然也有一些定量指標(biāo)，但依靠經(jīng)驗(yàn)和定性因素決定形態(tài)的成份較大，而大多數(shù)基層人員又缺乏嚴(yán)格、規(guī)范的培訓(xùn)，在理解上也有偏差，尤其對損失率的估計(jì)很難界定清楚和準(zhǔn)確，故對不良貸款發(fā)生高估或低估的情況還比較多，有的商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)五級分類不良率低于一逾兩呆不良率幾個(gè)百分點(diǎn)，有的則高出很多。從整體上看，工作質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)詳實(shí)性令人存疑。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類次數(shù)過于頻繁影響分類質(zhì)量。按以往按季度進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的經(jīng)驗(yàn)，貸款余額大、戶數(shù)多的商業(yè)銀行如果要進(jìn)行一次系統(tǒng)全面的分類工作，從上一次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作結(jié)束到下一次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作開始，中間的時(shí)間間隔大概在一個(gè)月左右，短時(shí)間的間隔不僅不利于分類質(zhì)量，而且增加管理費(fèi)用的支出。一是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的間隔時(shí)間短，借款人的情況變化不大，信貸經(jīng)營部門處于一種機(jī)械性的工作狀態(tài)，疲于應(yīng)付貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的完成，因此分類材料變動(dòng)不大。二是由于大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般在第二個(gè)月的上旬完成，并且有的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表為季報(bào)，在第下個(gè)季度才能夠完成，所以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類所參考的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息滯后，不能夠及時(shí)了解企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)情況和存在的風(fēng)險(xiǎn)。三是對大部分經(jīng)營情況比較穩(wěn)定的企業(yè)和已經(jīng)形成呆滯的企業(yè)來說，由于企業(yè)的情況變化不大，甚至沒有什么變化，但每次貸款風(fēng)險(xiǎn)分類仍然要對這些客戶耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，再加上頻繁的分類，這種費(fèi)用支出更大。

3、分類工作中所取得的企業(yè)財(cái)務(wù)資料與實(shí)際分類時(shí)間不相匹配影響貸款風(fēng)險(xiǎn)分類質(zhì)量。在五級分類工作中，由于每期的分類工作開始時(shí)間與財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期不能統(tǒng)一，所以在分類工作中，所參考的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不是本期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只可能為上一期、甚至上二期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這種情況不利于分類工作的動(dòng)態(tài)管理作用的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，致使實(shí)際分類目標(biāo)的經(jīng)營狀況要滯后。

（六）貸款五級分類的實(shí)效尚未得到充分發(fā)揮，分類與管理銜接不緊密，對實(shí)際工作的指文秘114版權(quán)所有導(dǎo)作用不明顯。

主要表現(xiàn)在，一是雖然目前各商業(yè)銀行都已制定了相關(guān)管理規(guī)定，但大部分規(guī)定中只講了如何分類、上報(bào)和各相關(guān)部門的職責(zé)分工，而沒有強(qiáng)調(diào)如何將分類結(jié)果與日常經(jīng)營管理活動(dòng)掛鉤，沒有把五級分類真正同防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、改善信貸質(zhì)量和提高經(jīng)營效益結(jié)合起來。這樣五級分類工作就成了一項(xiàng)孤立、臨時(shí)、階段性的工作，弱化了新管理辦法的功能，故而出現(xiàn)“兩張皮”的現(xiàn)象：分類材料只滿足應(yīng)付上報(bào)的需要，而缺乏將分類中發(fā)現(xiàn)的客戶或管理方面的問題及時(shí)反饋到信貸經(jīng)營或政策制定等部門作為改進(jìn)工作或決策的參考，更缺乏按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類等級提取貸款損失準(zhǔn)備金的安排。二是缺乏對分類工作的日常管理、監(jiān)督和維護(hù)，忽視了貸款五級分類對商業(yè)銀行資產(chǎn)的適時(shí)監(jiān)控、及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。分類質(zhì)量的高低準(zhǔn)確與否與分支行的管理經(jīng)營業(yè)績好壞沒有對應(yīng)關(guān)系，許多人感到不疼不癢，棄之不允，用之不安，出現(xiàn)了一種尷尬局面：一方面分類經(jīng)辦人員辛辛苦苦做出了分類材料，另一方面管理部門匯總分析上報(bào)后就將這些材料“束之高閣“，既形成了資源浪費(fèi)，也挫傷了分類人員的責(zé)任心和積極性。三是有的分類程序（如“本級認(rèn)定、分級審批、逐級上報(bào)”）決定了分類數(shù)據(jù)的滯后性，不能及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。

五、商業(yè)銀行完善貸款五級分類工作的途徑與建議

（一）充分發(fā)揮五級分類在貸款管理中的作用，提高各級管理人員對分類工作的認(rèn)識，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力把五級分類工作向前推進(jìn)。

針對分類工作的認(rèn)識及分類方法在貸款管理中的應(yīng)用問題，要從意識上改變商業(yè)銀行各級管理人員對五級分類工作的重視程度，從根本上消除對五級分類工作的消極應(yīng)付態(tài)度。在這方面，中國銀監(jiān)會(huì)要在推行中起到牽頭的作用，要時(shí)刻關(guān)注五級分類方法在各家商業(yè)銀行的執(zhí)行情況，根據(jù)各家商業(yè)銀行的實(shí)際應(yīng)用情況，揚(yáng)長避短，從定義、分類標(biāo)準(zhǔn)上以及在貸款管理中的應(yīng)用等方面進(jìn)一步完善和規(guī)范，使五級分類方法更加合理和科學(xué)，使各家商業(yè)銀行真正把五級分類方法作為貸款管理的一個(gè)重要的手段，從而主動(dòng)應(yīng)用五級分類方法，而不是在政策制度下被動(dòng)的使用。

其次，在銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行的考核中，盡快推出包括不良貸款額和不良貸款率在內(nèi)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)考核體系，切實(shí)與經(jīng)營管理業(yè)績和高層管理人員的運(yùn)用掛起勾來，對超過上下限的商業(yè)銀行及其高級管理人員制定相應(yīng)的處罰措施，對達(dá)到理想值的商業(yè)銀行及其高級管理人員進(jìn)行制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，以考核壓力和激勵(lì)動(dòng)力推進(jìn)五級分類方法的實(shí)施。

（二）合理分配人力資源，加大科技開發(fā)力量，將信貸信息管理系統(tǒng)作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的依托。

在人力資源分配上，目前除一些以負(fù)債業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)外，偏重資產(chǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)基本都存在基層信貸人員人少、事多、任務(wù)重、人員素質(zhì)不高等通病，這種通病已經(jīng)引起了各商業(yè)銀行的重視，如中國建設(shè)銀行已經(jīng)明確下文要求各級行的信貸人員占比達(dá)到15，并且準(zhǔn)備實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)垂直管理制度。針對這種情況，各商業(yè)銀行應(yīng)該增加基層信貸人員的數(shù)量，加強(qiáng)對基層信貸人員培訓(xùn)，提高分類人員的質(zhì)量，信貸經(jīng)營人員與風(fēng)險(xiǎn)分類人員相分離，設(shè)置專職信貸風(fēng)險(xiǎn)分類人員，保持信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的穩(wěn)定，宣判風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理，必要時(shí)人民銀行可以根據(jù)各商業(yè)銀行的存貸款比例、不良貸款余額、不良貸款率、貸款戶數(shù)等指標(biāo)規(guī)定一個(gè)綜合性的人員配備指導(dǎo)意見。

在計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面，要運(yùn)用科技手段、提高保障能力和管理技術(shù)含量。目前，辦公自動(dòng)化已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)管理的一個(gè)重要手段，在完善的計(jì)算機(jī)軟件的支持下，各類管理和分析數(shù)據(jù)、信息可以迅速、準(zhǔn)確的匯總，由于各商業(yè)銀行從總行到分行再到支行有很多的層次，如果沒有計(jì)算機(jī)軟件的支持，單純依靠手工進(jìn)行五級分類數(shù)據(jù)的匯總其工作量巨大，且準(zhǔn)確性難以保證。目前雖然各商業(yè)銀行均在不同程度上開發(fā)了相應(yīng)的五級分類支持軟件，但匯總數(shù)據(jù)的完善性、準(zhǔn)確性仍不能完全保證，且在實(shí)際的應(yīng)用中，抽取和查詢數(shù)據(jù)的效率不高，系統(tǒng)穩(wěn)定性和嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。各商業(yè)銀行應(yīng)該加大五級分類支持軟件的科技開發(fā)力量，在保證系統(tǒng)穩(wěn)定和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕A(chǔ)上，與會(huì)計(jì)帳務(wù)信息統(tǒng)計(jì)相聯(lián)接，依托信貸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行分類。

（三）增加貸款五級分類中定量分析的占比，使分類方法更加科學(xué)、合理。

從銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)意見看，認(rèn)定每筆貸款的級別的依據(jù)中個(gè)人的主觀分析，也就是定性分析占比過大，主觀分析過大直接的可能是人為因素影響分類結(jié)果，不利于商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)和考核。建議對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法進(jìn)行一些修改，增加定量指標(biāo)的占比，使定性判斷和定量分析達(dá)到一定的平衡，減少高估或者低估風(fēng)險(xiǎn)的可能性。一方面，在原有定性判斷的基礎(chǔ)上，增加部分定量分析的指標(biāo)，從而提高定量分析的占比，對定性判斷進(jìn)行修正。另一方面，將部分具有一定彈性的定性判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，使分類人員在分類工作中主觀判斷和量化指標(biāo)相結(jié)合，規(guī)范和統(tǒng)一貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）建議銀監(jiān)會(huì)就貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作在商業(yè)銀行間進(jìn)行橫向比較，推廣好的經(jīng)驗(yàn)，使商業(yè)銀行間取長補(bǔ)短。

在以往幾年貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類方法的實(shí)施過程中，各商業(yè)銀行基本形成了自己的一套分類的方法和制度，有的商業(yè)銀行還開發(fā)了自己的信貸管理信息系統(tǒng)，甚至相當(dāng)?shù)耐晟疲蔀榱速J款風(fēng)險(xiǎn)分類的依托平臺(tái)，但也有的商業(yè)銀行在五級分類工作存在很多不足的地方，如有些的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)目前還沒有實(shí)現(xiàn)微機(jī)操作，完全依靠紙制手工作業(yè)，這不利于檔案管理、數(shù)據(jù)匯總和信貸信息的查詢。這些商業(yè)銀行間的優(yōu)勢和劣勢是客觀存在的，但由于各銀行間對管理手段幾乎沒有什么交流，對自身及其它銀行存在的優(yōu)勢和劣勢不明確，不利于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的發(fā)展。在這個(gè)方面，銀監(jiān)會(huì)可以就此進(jìn)行橫向比較，加強(qiáng)互相學(xué)習(xí)和行際交流，使商業(yè)銀行間取長補(bǔ)短。

（五）營造商業(yè)銀行敢于暴露風(fēng)險(xiǎn)、真實(shí)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境。一是要轉(zhuǎn)變觀念。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，要生存就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)中，貸款發(fā)生損失是必然的，健全貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度是為了使貸款損失最少。二是商業(yè)銀行要改進(jìn)現(xiàn)行降低不良率的單一考核標(biāo)準(zhǔn)，建立相對科學(xué)、合理的質(zhì)量考核指標(biāo)體系，引導(dǎo)鼓勵(lì)基層信貸人員全面獲取、運(yùn)用信息，真實(shí)反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)類別，充分發(fā)揮貸款風(fēng)險(xiǎn)分類發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險(xiǎn)的核心作用。三是監(jiān)管部門要鼓勵(lì)商業(yè)銀行敢于對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真實(shí)的分類和暴露，在暴露充分、分類真實(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)考核各行圍繞降低不良貸款所做的工作和所取得的實(shí)際成績。

六、建設(shè)銀行正積極探索貸款十二級分類工作

（一）推行十二級分類工作的必要性。2001年巴塞爾新資本協(xié)議提出了依靠銀行內(nèi)部評級體系度量可能發(fā)生的損失，并將損失量與資本充足率掛鉤的內(nèi)部評級法。在銀行兩維的內(nèi)部評級體系中，除了要求客戶評級與違約概率掛鉤外，為避免集中性風(fēng)險(xiǎn)、將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果和預(yù)期損失掛鉤，積累相關(guān)數(shù)據(jù)，通過細(xì)分貸款收窄預(yù)期損失的波幅，更為精確地觀察貸款質(zhì)量變化過程，由此，對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類也提出了：正常貸款至少分為6-9級、不良貸款至少分為2級的貸款細(xì)分要求。從外部監(jiān)管要求看，2003年末銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》[銀監(jiān)發(fā)（2003）22號]，也提出了商業(yè)銀行可以“在保證五級分類工作質(zhì)量的前提下，有條件的可根據(jù)五級分類的基本原理，參照巴塞爾新資本協(xié)議所確定的風(fēng)險(xiǎn)分類理念，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分類方法?！?/p>

按照新巴協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)的要求，針對商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行正處于重組改制的關(guān)鍵時(shí)機(jī)，積極研究在五級分類管理基礎(chǔ)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)十二級分類的可行性，具有前瞻性，將更加客觀真實(shí)地反映貸款質(zhì)量的真實(shí)狀況，及時(shí)足額提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；率先積累預(yù)期損失波動(dòng)數(shù)據(jù)，為貸款準(zhǔn)確定價(jià)、實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則；也將提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力、推進(jìn)建立良好的信息披露制度，不斷贏得公眾的信任和國際社會(huì)的認(rèn)可都具有重要意義。

（二）十二級貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的初步思路。國際銀行界的風(fēng)險(xiǎn)分類經(jīng)過了主觀判斷、打分模板、打分卡、模型四個(gè)階段。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸資產(chǎn)分類方法，分類工作量大，技術(shù)支持手段比較落后。目前，國際先進(jìn)銀行對信貸風(fēng)險(xiǎn)評級大都建立了的二維評級系統(tǒng)，即客戶評級和以其為基礎(chǔ)的債項(xiàng)評級。商業(yè)銀行應(yīng)積極研發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)評級系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類提供了有利的技術(shù)支持平臺(tái)。

商業(yè)銀行可運(yùn)用國際先進(jìn)的計(jì)量方法和數(shù)量分析軟件，對客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用記錄和基本面評價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行簡要地分析評價(jià)，將所有的分析評價(jià)指標(biāo)最終量化為客戶的違約概率，并按照國際通行的客戶評級模式-違約概率將客戶風(fēng)險(xiǎn)劃分為aaa-d十個(gè)等級，確保了不同地區(qū)不同行業(yè)的客戶評級結(jié)果具備可比性，同時(shí)，避免了由于主觀因素所導(dǎo)致的評級結(jié)果差異。根據(jù)信貸資產(chǎn)的逾期、欠息情況以及期限、發(fā)放方式等因素的差異實(shí)現(xiàn)債項(xiàng)評級。商業(yè)銀行根據(jù)影響債項(xiàng)分類的定量、定性因素，參照國際標(biāo)準(zhǔn)，可將信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況細(xì)分為十二級，其中正常貸款分為5級，關(guān)注貸款分為2級，次級貸款分為2級，可疑貸款分為2級，損失貸款1級。

（三）十二級風(fēng)險(xiǎn)分類與五級分類的關(guān)系。巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評級法要求客戶評級要和借款人違約概率（pd）掛鉤，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要和預(yù)期損失率（=違約概率*違約損失率）掛鉤，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類側(cè)重于對客戶還款能力的評價(jià)。因此，初步提出12級風(fēng)險(xiǎn)分類的劃分，與五級分類的對應(yīng)關(guān)系。其中正常類貸款對應(yīng)十二級中的五類，關(guān)注類、次級類和可疑類分別對應(yīng)十二級中的相應(yīng)兩類，損失類對應(yīng)十二級中的損失類。

第五篇：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類考題以及答案

農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類練習(xí)題

一、填空：

1．不良貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分:次級類貸款，可疑類貸款、損失類貸款。2．不良貸款按貸款管理期限劃分:逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

3．不良貸款管理應(yīng)遵循:依法合規(guī)原則、真實(shí)反映原則、處臵減損原則、損失補(bǔ)償原則。4．實(shí)施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實(shí)現(xiàn)處臵回收入帳。

5．對債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的股權(quán)類資產(chǎn)，應(yīng)采取直接拍賣、變賣或轉(zhuǎn)讓的方式。確需接收的，應(yīng)在接受后3個(gè)月內(nèi)處理完畢。

6．抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅(jiān)持先收貸款本金，后收貸款利息的原則。

7．在《不良資產(chǎn)管理責(zé)任認(rèn)定及處罰辦法》中個(gè)人責(zé)任主體按其崗位不同、承擔(dān)職責(zé)不同劃分為經(jīng)辦責(zé)任人、審查責(zé)任人、審批責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人四類。

8．交通工具、低值易耗品、機(jī)器設(shè)備等雜項(xiàng)資產(chǎn)原則上不得接收。屬于基層信用社抵(質(zhì))押物的，應(yīng)通過直接拍賣或變賣的方式收回現(xiàn)金。確需接收的，應(yīng)在接收后3個(gè)月內(nèi)處臵完畢。9．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應(yīng)屬于損失類。

10．借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于可疑類。11．借款人的還款能力出現(xiàn)問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失，應(yīng)屬于次級類。

12．不符合核銷條件的呆賬貸款應(yīng)盡量清收，最大限度減少損失。

13．對有還款能力但是缺乏還款意愿、故意賴帳和惡意逃廢債務(wù)的借款人應(yīng)該采取必要時(shí)應(yīng)依法進(jìn)行起訴的措施。

14．以物抵債的方式有協(xié)議抵債和法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債兩種。15．基層信用社要每月對抵債資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場查看一次？

16．抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處臵變現(xiàn)。不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得（2年內(nèi)）予以處臵？ 17．抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處臵變現(xiàn)。動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得（1年內(nèi)）予以處臵？ 18．抵債資產(chǎn)處臵應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則 19．抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持（公開拍賣）方式處臵？

20．抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，抵債資產(chǎn)確需自用的，需要按照（先報(bào)批、后使用）的原則 21．抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持（先收貸款本金、后收貸款利息）的原則變現(xiàn)。

22．基層信用社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續(xù)追償?shù)?，其差額部分（按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定處理）。

23.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類方法根據(jù)借款對象可分為（企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)和自然人信貸資產(chǎn))。24.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中，自然人貸款分為(一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車消費(fèi)貸款、自然人其他貸款)。

25.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中正常類標(biāo)準(zhǔn)是(借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面情況正常，能按時(shí)還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握)。

26.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中關(guān)注類貸款的核心定義是(盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素)。

27.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中次級類貸款的核心定義是（借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定的損失）。28.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中可疑類貸款的核心定義是(借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失)。

29.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中損失類貸款的核心定義是(在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分)。

30.五級分類要堅(jiān)持（風(fēng)險(xiǎn)原則、真實(shí)原則、審慎原則、靈活原則、動(dòng)態(tài)管理原則）。31.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類中擔(dān)保分析指的是（對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析)。

32.自然人其他貸款（根據(jù)企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)）分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。其中，金額在500萬元以下的自然人其他貸款參照（自然人一般農(nóng)戶貸款）標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

33.違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果（要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整)。

34.農(nóng)村信用社向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為(關(guān)注類)。

35.自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》文件規(guī)定來建立。

36.不良貸款管理遵循“因地制宜、分類指導(dǎo)，規(guī)范管理、有效運(yùn)作，嚴(yán)格考核、績效掛鉤”的原則。

37.為切實(shí)做好五級分類工作，各有關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，密切合合作。有關(guān)部門指的是（信貸管理部門、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門、稽核監(jiān)督部門）。

38.信貸資產(chǎn)類別由上級類別下調(diào)至下級類別的由(風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))進(jìn)行最終認(rèn)定? 39.信貸資產(chǎn)類別由下級類別調(diào)至上級類別的由(風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))進(jìn)行最終認(rèn)定? 41.企業(yè)事業(yè)單位貸款五級分類審核的具體項(xiàng)目?(原貸款占用形態(tài)、還款來源、企業(yè)現(xiàn)狀、擔(dān)保情況等，基于前述幾項(xiàng)主要內(nèi)容的分析，對分類意見的科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核)42.自然人其他貸款五級分類的審核基本內(nèi)容?(各項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫是否正確、完整；相關(guān)定性分析的敘述是否準(zhǔn)確、清晰)43.自然人其他貸款五級分類的審核具體項(xiàng)目?(原貸款占用形態(tài)、固定資產(chǎn)、經(jīng)營收入、凈收益、借款人還款意原、擔(dān)保情況等，基于前述幾項(xiàng)主要內(nèi)容的分析，對分類結(jié)果進(jìn)行審核)44自然人一般農(nóng)戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核基本內(nèi)容?(各項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫是否正確、完整；相關(guān)定性分析的敘述是否準(zhǔn)確、清晰)45.自然人一般農(nóng)戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核具體項(xiàng)目?

(原貸款占用形態(tài)、信用狀況、擔(dān)保情況等，基于前述幾項(xiàng)主要內(nèi)容的分析，對分類結(jié)果進(jìn)行審核。)46．自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用等級評定、擔(dān)保因素、逾期時(shí)間進(jìn)行分類。

47．農(nóng)村信用社根據(jù)安全履行合同，及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個(gè)類別，后 三 類合稱為不良信貸資產(chǎn)。

48．在進(jìn)行貸款分類時(shí)，農(nóng)村信用社要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取 借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù) 等方面的信息。

49．農(nóng)村信用社根據(jù)借款對象的不同，將貸款分為 企事業(yè)單位 貸款和 自然人 貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。

50．抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價(jià)值的 70%。

51．對于出現(xiàn)本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天情況的一般劃入 次級 類。

52．以國債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90％時(shí)，一般劃為 正常 貸款。

53．信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理要按照 落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核的要求進(jìn)行。

54、按貸款的預(yù)計(jì)損失率確定貸款類別，次級類貸款的預(yù)計(jì)損失率在_0-30%_以下，損失類貸款的預(yù)計(jì)損失率在__30-90%_以上。

55、對不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應(yīng)按照_____貸款進(jìn)行分類，即在正常分類的基礎(chǔ)上，分類結(jié)果下調(diào)一級。

56、對符合 有關(guān)規(guī)定已劃為呆帳的貸款，可批量劃為損失類，所有劃為損失類的貸款，必須逐筆撰寫。

57、對所有有逃廢信用社債務(wù)行為或嫌疑的債務(wù)人的債務(wù)，無論是惡意的，還是非惡意的，均應(yīng)以債務(wù)人

為基礎(chǔ)進(jìn)行分類，并至少分為關(guān)注類。

58、按貸款分類原則中的__________原則，信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要的分類依據(jù)，______情況只作為重要的參考因素。

59、進(jìn)行貸款擔(dān)保分析，主要從擔(dān)保法律上的_________，價(jià)值上的________，擔(dān)保存續(xù)期間的_________和執(zhí)行上的______________進(jìn)行評估。

60、在五級分類條件下，不良信貸資產(chǎn)包括________,_________,________三類貸款。61、自然人一般農(nóng)戶貸款指___________，______________，______________，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進(jìn)行初步分類。再根據(jù)每筆貸款的實(shí)際情況對分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。62、自然人其他貸款參照矩陣分類的數(shù)量不應(yīng)超過本類貸款金額和筆數(shù)的______。63、借款人經(jīng)營管理存在較大問題或未按用途使用的貸款，最高可劃入_________。

64、參照五級分類的分類標(biāo)準(zhǔn)對貸款作出風(fēng)險(xiǎn)判斷后，還應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)_____________確定分類結(jié)果。

65、違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要。

66、為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為

。67、關(guān)系人貸款最高劃為。

68、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在貸前調(diào)查時(shí)，要把企業(yè)事業(yè)單位借款人能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的 條件。

69、按省聯(lián)社規(guī)定，五級分類的《分類工作底稿》分為、和授信情況三個(gè)部分。

70、信貸資產(chǎn)類別由上級調(diào)入下級的，由發(fā)放單位的貸款分類小組進(jìn)行最終認(rèn)定。由下級調(diào)至上級的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整建議并上報(bào)

或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門后，按指引規(guī)定的權(quán)限確定分類結(jié)果。

71、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的 有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)。

72、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)

信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整

的貸款類別的建議。73、重組貸款的分類重點(diǎn)應(yīng)放在借款人的還款能力上，省聯(lián)社分類細(xì)則中規(guī)定重組貸款的三種方式分別是

、、。74、同時(shí)滿足下列四個(gè)條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息、。

75.不良貸款分析報(bào)告應(yīng)于每月的5日內(nèi)分別報(bào)送市場拓展部、風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核監(jiān)察部。76.不良貸款考核主要指貸款質(zhì)量考核。貸款質(zhì)量考核指標(biāo)包括不良貸款比例變化和不良貸款余額變化。

77.不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以物抵債。

78.不良貸款清收管理實(shí)行縣聯(lián)社統(tǒng)一清收與信用社屬地清收相結(jié)合，以信用社屬地清收為主的方式進(jìn)行。

79.不良貸款清收管理以信用社資產(chǎn)損失最小化為目標(biāo)，采取經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段，力求取得實(shí)效。

80.不良貸款清收管理實(shí)行聯(lián)社和信用社主任領(lǐng)導(dǎo)下的部門分工負(fù)責(zé)制。81.信用等級評定必須堅(jiān)持獨(dú)立、公正、客觀、科學(xué)的原則。

82.自然人客戶評級的對象：農(nóng)村信用社已經(jīng)或可能為之提供自然人一般農(nóng)戶貸款或自然人其他貸款等信貸服務(wù)的自然人客戶。

83.企業(yè)信用等級評定采用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。

84.AAA和AA級客戶，信用社評定后,上報(bào)縣聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核，風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核后提交信用等級審批委員會(huì)審批。

85.企業(yè)信用等級的有效期限為一年，信用社每年必須對所有企業(yè)客戶的信用等級進(jìn)行評定。86.信用社可在授信限額內(nèi)根據(jù)客戶實(shí)際情況給予提供信貸支持。AAA和AA 級客戶列為重點(diǎn)營銷對象，給予提供一定的優(yōu)惠政策。BBB 級老客戶有申請?jiān)黾淤J款的，如能提供較好檔次擔(dān)保，可限量增加；BB和B級客戶原則上不得新增貸款，要采取措施逐步壓縮存量貸款； C 級客戶的存量貸款要盡快收回。

87.信用社不得對以下企業(yè)授信：拒不參加評級的企業(yè)、信用履約評價(jià)得0分的企業(yè)、信用等級為C級的企業(yè)。

二、選擇：

1．請給基層信用社處臵抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入的分配排序。（CBAD）A、償還借款人所欠貸款利息 B、償還借款人所欠貸款本金

C、支付處理抵債資產(chǎn)所需的稅金及處臵費(fèi)用

D、變現(xiàn)收入償還借款人所欠信貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關(guān)協(xié)議處理，作為基層信用社的當(dāng)期收入或退還借款人。2．各級信用社的資產(chǎn)質(zhì)量用哪項(xiàng)指標(biāo)來考核？(A)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。3．各級信用社的不良貸款回收水平用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？(B)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。4．各級信用社的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)狀況用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？(C)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。5．各級信用社的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力用哪項(xiàng)指標(biāo)考核？(D)A不良貸款率B不良貸款清收率C不良貸款遷徙率D貸款撥備覆蓋率。6．不良貸款處臵方式包括哪些？(ACEFG)A、現(xiàn)金清收

B、帳戶扣收

C、重組轉(zhuǎn)化

D、訴訟清收 E、保全

F、呆賬核銷

G、以資抵債 7．對不良貸款現(xiàn)金清收的主要方式有哪些？(ABDEF)A、帳戶扣收

B、正常催收

C、保全

D、協(xié)議清收

E、訴訟清收

F、破產(chǎn)清算

G、以資抵債

8．借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？(C)A、逾期貸款

B、呆滯貸款

C、呆賬貸款

9．借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，有保險(xiǎn)公司或有關(guān)政府部門出具的重大事故和災(zāi)害鑒定證明、保險(xiǎn)賠償金證明的，確實(shí)無力償還部分或全部貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？(C)A、逾期貸款

B、呆滯貸款

C、呆賬貸款

10．借款人無法足額償還貸款本息，即使實(shí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？(B)A、次級類貸款

B、可疑類貸款

C、損失類貸款 11．不良貸款檔案管理的重點(diǎn)是哪兩類檔案？(AC)A、權(quán)證類

B、附件類

C、要件類

D、不良類 12．下列哪些財(cái)產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)？(ABCDE)

A、權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)

B、不易儲(chǔ)存保管的資產(chǎn) C、無形資產(chǎn)

D、公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療設(shè)施 E、資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的

13．按照《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定，以下哪幾項(xiàng)債權(quán)可以作為呆賬處理？(AD)A、基層信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處臵債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與帳面價(jià)值的差額；

B、違反法律、法規(guī)規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)； C、行政干預(yù)逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)；

D、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，基層信用社經(jīng)追償后，確實(shí)無法收回的債權(quán)。

14．以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？(ACD)A、對因自身原因?qū)е?基層信用社喪失優(yōu)先受償權(quán)負(fù)責(zé)；

B、對核實(shí)與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫是否規(guī)范負(fù)責(zé)； C、對不良貸款的調(diào)查估值、細(xì)分管理和處臵管理負(fù)責(zé)； D、對擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。15．以下哪幾項(xiàng)為不良資產(chǎn)管理審查責(zé)任人職責(zé)？(ABD)A、對未及時(shí)、完整和準(zhǔn)確向報(bào)審部門或機(jī)構(gòu)反饋審查結(jié)果負(fù)責(zé)；

B、對未進(jìn)行合規(guī)性審查或雖進(jìn)行合規(guī)性審查、但未發(fā)現(xiàn)報(bào)審材料存在嚴(yán)重缺陷負(fù)責(zé)； C、對監(jiān)督不力，用人不善造成的不良資產(chǎn)損失負(fù)責(zé)；

D、對未及時(shí)完整和準(zhǔn)確地向不良資產(chǎn)管理審批人移交不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦負(fù)責(zé)人、咨詢專家等提供的最新消息和補(bǔ)充意見負(fù)責(zé)。

16．不良貸款管理中應(yīng)遵循以下哪些原則？(ABCD)A、依法合規(guī)原則

B、真實(shí)反映原則C、處臵減損原則

D、損失補(bǔ)償原則 17．基層信用社對本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：(B)A、監(jiān)測、分析和考評 B、管理、監(jiān)測、清收與轉(zhuǎn)化C、管理、指導(dǎo)和處臵 D、組織、實(shí)施、監(jiān)測與檢查

18．借款合同規(guī)定期限（含展期后到期）到期未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）是哪種不良貸款？(C)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

19．超過借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未歸還的貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

20．借款合同雖未逾期或逾期不滿1年，但借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散并中止法人資格而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

21．借款人雖未依法終止法人資格，但是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)停止，借款人已名存實(shí)亡，復(fù)工無望而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)

A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

22．借款人的經(jīng)營活動(dòng)雖未停止，但是產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債、虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉而形成的不良貸款是哪種不良貸款？(B)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

23．借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，并進(jìn)行清償后未能還清的貸款是哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

24．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得醫(yī)院或公安局出具的死亡證明，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款是哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

25．貸款人依法處臵抵押物、質(zhì)押物所得價(jià)款不足補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款部分，有法院裁決書及抵（質(zhì)）押物拍賣的《拍賣轉(zhuǎn)讓合同書》，該貸款屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

26．貸款本金逾期1年，信用社向法院申請?jiān)V訟，經(jīng)法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規(guī)定的條件，但經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，借款人或擔(dān)保人事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤銷解散在2年以上，進(jìn)行清償后，仍不能還清的貸款屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款

27．借款人依法觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財(cái)產(chǎn)不足歸還所欠貸款，又無另外債務(wù)承擔(dān)者，確認(rèn)無法收回的貸款應(yīng)屬哪種不良貸款？(A)A、呆帳貸款

B、呆滯貸款

C、逾期貸款 28．調(diào)查不良貸款進(jìn)行可采取的方式有哪些？(ABCDEFG)A、調(diào)閱信貸檔案

B、查詢信貸管理臺(tái)帳

C、走訪客戶和有關(guān)部門

D、現(xiàn)場勘查

E、核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債

F、了解市場行情

G、委托中介機(jī)構(gòu) 29．以下哪些方式是對不良貸款的保全措施？(ABC)A、原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實(shí)了合法的承載主體；

B、原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款獲原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)；

C、原已失去訴訟時(shí)效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時(shí)效。

30、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)和表外信貸資產(chǎn)。（A）

A：貸款

B：抵債資產(chǎn)

C：固定資產(chǎn)

D：臵換的不良貸款

31、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類時(shí)點(diǎn)日（A）

A：2006年12月31日

B：2006年3月31日 C：2006年8月31日

D：2006年9月30日

32、借款人無力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)（A）應(yīng)劃入損失類。

A：貸款損失率超過90%

B：貸款損失率超過20% C：貸款損失率超過25%

33、某一農(nóng)戶借9.8萬元的住房按揭貸款，期限10年，每月應(yīng)歸還950元，借款人已連續(xù)5次沒有向貸款社歸還，此筆貸款應(yīng)劃入（B）A：關(guān)注類

B：次級類

C：可疑

34、某一農(nóng)戶借汽車貸款9萬元，與貸款社約期為10年還清，每月歸還本息為900元，貸款社通過風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定后，已將次筆貸款劃入可疑類，該戶連續(xù)違約期數(shù)（C）A：達(dá)到90天以上

B：達(dá)到3次 C：達(dá)到7次

D：達(dá)到150天以上

35、某聯(lián)社給某農(nóng)村信用社的主任發(fā)放信用貸款8萬元，購買汽車，已逾期150天，年利率為6.39%。該聯(lián)社規(guī)定貸款在5萬元以上都必須提供擔(dān)保。請問，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將該戶貸款劃入（D）

A：正常類

B：關(guān)注類

C：次級類

D：可疑類、36、某農(nóng)戶借養(yǎng)殖業(yè)貸款5萬元，已逾期403天，經(jīng)稽核檢查發(fā)現(xiàn)，該戶未進(jìn)行評級授信，提供的擔(dān)保抵押失效，請問，信用社應(yīng)將此筆貸款劃入（C）A：關(guān)注類

B：次級類

C：可疑類

37、各聯(lián)社應(yīng)明確規(guī)定所轄各信用社報(bào)送五級分類情況和報(bào)表的時(shí)間，并于每季后（C）工作日內(nèi)和年后20個(gè)工作日內(nèi)，通過郵件的形式逐級向省聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報(bào)送匯總報(bào)表。A：季后10天內(nèi)

B：季后15天內(nèi)

C：季后14天內(nèi)

38、借款人償還貸款的能力出現(xiàn)明顯問題，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償，預(yù)計(jì)貸款損失率在（A），劃入次級類。

A：損失率在25%以下

B：損失率在25%以上 C：損失率在20%以下

D：損失率在20%以上

39、借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對債務(wù)本金和利息按時(shí)足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響（A）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

40、借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款償還可能產(chǎn)生不利影響（B）

A：正常

B：關(guān)注 C：次級

D：可疑

E：損失

41、借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化（B）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

42、貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村信用社對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還（B）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

43、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充來源，借款人經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)（C）A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

44、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響（C）A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

45、借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)（D）A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

46、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響（D）A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

47、借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款（E）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

48、借款人及擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款（E）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

49、助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處臵助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款（E）

A：正常

B：關(guān)注

C：次級

D：可疑

E：損失

50．分類時(shí)以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重（C）

A、貸款方式； B、貸款用途； C、第一還款來源； D、第二還款來源。

51．自然人其他貸款中額度較小的貸款（農(nóng)村信用社額度

萬元，農(nóng)村合作銀行 萬元以下的自然人貸款），可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。（B）

A、10、20； B、20、30； C、30、40； D、40、50。

52．按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法分類，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，這類貸款應(yīng)劃為(B)A、正常； B、關(guān)注； C、次級； D、可疑。

53．對于農(nóng)戶信用等級為較好檔次的保證貸款，如果其貸款本金或利息逾期91天—180天，按照自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)歸為（C）

A、正常； B、關(guān)注； C、次級； D、可疑。

54．借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金，出現(xiàn)上述情況的按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)劃為（C）。

A、正常； B、關(guān)注； C、次級； D、可疑。

55．違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要（A）。

A、下調(diào)一級； B、上調(diào)一級； C、劃為損失； D、保持不變。56．流動(dòng)比率的計(jì)算公式為（B）

A、流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資產(chǎn)的比率； B、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率；C、速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率； D、流動(dòng)負(fù)債與速度資產(chǎn)的比率。

57．損益表是根據(jù)（C）的原理編制成的。

A、所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債； B、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本； C、利潤=收入-費(fèi)用； D、現(xiàn)金流出=收入-總資產(chǎn)。

58．借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）或與上期相比有較大幅度 A 時(shí)應(yīng)劃為關(guān)注類。

A、過大、上升； B、過大、下降； C、較小、上升； D、較小、下降。

59．對列入損失類的單筆金額超過 萬元（含）自然人貸款、超過 萬元（含）企事業(yè)法人貸款必須上報(bào)省聯(lián)社最終認(rèn)定（C）。

A、300、500； B、500、1000； C、100、2000； D、300、2000。60．信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類原則有（ABCDEC）。

A、風(fēng)險(xiǎn)原則； B、真實(shí)原則； C審慎原則； D、靈活原則。E、動(dòng)態(tài)管理原則。61．農(nóng)戶小額信用貸款采?。ˋBCD）的管理辦法。

A、一次核定； B、隨用隨貸； C、余額控制； D、周轉(zhuǎn)使用；E、繳納保證金。62．下列情況屬于關(guān)注類的有（BD）。

A、農(nóng)戶信用貸款本金或利息逾期超過181天； B、信用卡透支61天—90天； C、住房按揭貸款能夠正常還本付息； D、農(nóng)戶信用等級評定為一般的抵押貸款農(nóng)戶貸款本金或利息逾期31天—90天；E、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于聽、緩建狀態(tài)。63．對具有(AB)條件的，要撰寫《分類工作底稿》，并將信息隨時(shí)記錄在案。

A、符合損失類條件； B、單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)； C、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題； D、已訴諸法律追收貸款； E、未參加信用等級評定。64．自然人貸款分為（ABCDE）。

A、自然人一般農(nóng)戶貸款； B、銀行卡透支； C、住房按揭貸款； D、汽車貸款;E、自然人其他貸款。

65、自然人一般農(nóng)戶貸款，信用等級較好的，貸款逾期36天的為（B）類。A.正常

B.關(guān)注

C.次級

D.可疑

66、自然人其他貸款分類程序規(guī)定縣級聯(lián)社（A）萬元以上的貸款參照企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。

A、500

B、100

C、200

D、300 67、定期進(jìn)行分類的信貸資產(chǎn)中不包括（C）。A.貼現(xiàn)

B.本外幣貸款

C.已核銷呆賬

D.表外信貸資產(chǎn)

68、按照信貸資產(chǎn)五級分類的核心定義，“債務(wù)人無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失”的，是（D）的信貸資產(chǎn)。

A.正常類

B.關(guān)注類

C.次級類

D.可疑類

E.損失類

69、根據(jù)借款對象不同，貸款分為企事業(yè)單位貸款和（B）貸款。A.自然人一般農(nóng)戶

B.自然人

C.自然人其他

70、對違規(guī)發(fā)放的貸款，分類結(jié)果按照正常、關(guān)注、次級、可疑的順序下調(diào)（A），分為損失

類的不再調(diào)整。

A.一級

B.二級

C.三級

D.以上都不對

71、本金或利息逾期90天（含）以內(nèi)的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)的，應(yīng)劃分為（B）類。

A.正常類

B.關(guān)注類

C.次級類

D.可疑類

E.損失類

72、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是指由農(nóng)村信用社的信貸經(jīng)營、管理人員按照規(guī)定的方法、程序和要求對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按（D）劃分為不同檔次的過程。

A．債務(wù)人信用等級

B．逾期期限

C．擔(dān)保方式

D．風(fēng)險(xiǎn)程度

73、按照貸款分類管理要求，企事業(yè)單位及自然人其他貸款按（C）進(jìn)行調(diào)整認(rèn)定。A.年

B.半年

C.季

D.月

74、分期還款的自然人消費(fèi)貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，應(yīng)視作（A）貸款違約處理，其首次拖欠本息的時(shí)間則為貸款逾期的時(shí)間。A.整體

B.80%

C.60%

D.40% 75、以下貸款類型中,不屬于按照信貸資產(chǎn)五級分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的貸款類別是（A）。

A.呆賬類貸款

B.次級類貸款

C.可疑類貸款

D.關(guān)注類貸款 76、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不屬于應(yīng)遵循的原則有（A）

A.重要原則

B.真實(shí)原則

C.審慎原則

D.動(dòng)態(tài)管理原則

E.風(fēng)險(xiǎn)原則 77、違規(guī)信貸資產(chǎn)不包括（A）資產(chǎn)

A．對關(guān)系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款； B．超過本社授權(quán)（或轉(zhuǎn)授權(quán)等）權(quán)限辦理的授信業(yè)務(wù)； C．沒有真實(shí)貿(mào)易、勞務(wù)背景的承兌匯票及貼現(xiàn)； D．滾動(dòng)簽開的銀行承兌匯票； E.為落實(shí)信用社債權(quán)所發(fā)放的貸款。

78、在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類中，重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款在實(shí)施重組前至少應(yīng)劃分為（D）。

A.正常類

B.損失類

C.呆賬類

D.次級類

E.逾期類

79、擔(dān)保分析應(yīng)把握的要點(diǎn)是法律上的有效性；價(jià)值上的充足性；擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和（A）。A.執(zhí)行上的可變現(xiàn)性；

B.貸款金額C.貸款期限

D.貸款用途

80、對企事業(yè)單位貸款進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)通過各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的手段，獲得債務(wù)人的（ABCDE）面的信息，用于分類工作。

A.信用等級

B.非財(cái)務(wù)

C.擔(dān)保

D.現(xiàn)金流量

E.財(cái)務(wù)

81、借新還舊貸款分類：同時(shí)滿足下列條件的（ACDE），原則上劃分為關(guān)注類。

A.借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常； B.屬于臨時(shí)性貸款； C.貸款擔(dān)保有效； D.重新辦理了信貸手續(xù)； E.能按時(shí)支付利息

82、下列哪些專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是正確的（ABCD）

A.損失類：100% B.可疑類：50% C.次級類：25% D.關(guān)注類：2%.83、請選出以下次級類貸款沒有的特征（CDE）：

A.債務(wù)人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

B.債務(wù)人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

C.項(xiàng)目長期被延遲或項(xiàng)目原有計(jì)劃的重大更改對項(xiàng)目產(chǎn)生了負(fù)面影響以致削弱了債務(wù)人的還款能力；

D.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為損失類； E.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為正常類。

84、企事業(yè)單位貸款的分類操作程序一般包括以下幾個(gè)步驟（CBFEG）。A．確定分工、明確責(zé)任

B．初步分析貸款基本情況 C．收集并填寫貸款分類基礎(chǔ)信息

D．審查貸款分類認(rèn)定表 E、組織信貸討論提出初步意見

F、評估貸款償還的可能性 G、上報(bào)復(fù)查并確定分類結(jié)果

H、還款來源分析

85、按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，以下不屬于五級分類不良信貸資產(chǎn)的類別是（ACE）。A.逾期類

B.次級類

C.呆滯類

D.損失類

E.呆賬類

86、自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)債務(wù)人的農(nóng)戶信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間，結(jié)合核心定義進(jìn)行分類。其中，農(nóng)戶信用評定等級依照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的規(guī)定評定。其信用等級分別為（ABCD）

A.優(yōu)秀檔次

B.良好檔次 C.較好檔次 D.一般類和未評級檔次 87、可疑類不具有的特征（BC）。

A.債務(wù)人已陷入經(jīng)營和財(cái)務(wù)危機(jī)：處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

B.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為關(guān)注類； C.債務(wù)人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為正常類； D.經(jīng)多次談判債務(wù)人明顯沒有還款意愿； E.債務(wù)人進(jìn)入清算程序。

88、自然人貸款分為（ABD）。

A.銀行卡透支

B.自然人其他貸款

C.抵押貸款

D.自然人一般農(nóng)戶貸款

10、自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)債務(wù)人的（A），并結(jié)合核心定義用矩陣法進(jìn)行分類。A.農(nóng)戶信用評定等級

B.地區(qū)情況

C.逾期時(shí)間

D.擔(dān)保因素 89.不良貸款清收的標(biāo)準(zhǔn)為（）.A以現(xiàn)金、銀行存款收回不良貸款本息。B有價(jià)證券變現(xiàn)后收回不良貸款本息。

C以租賃、拍賣、變賣等方式處臵抵債資產(chǎn)獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

D確需自用的抵債資產(chǎn)，按省聯(lián)社購建固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)后，經(jīng)折價(jià)入賬沖減不良貸款本息。

E在債權(quán)或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實(shí)債權(quán)或第二還款來源。90.自然人客戶信用等級分為(A B C D)級評定實(shí)行百分制。

A、優(yōu)秀 B、較好 C、一般 D、較差

91.自然人客戶信用等級的有效期限為(A)年，信用社必須每兩年對所有自然人客戶的信用等級進(jìn)行評定。

A、兩年 B、一年 C、三年

92.(A B)級客戶列為重點(diǎn)營銷對象和主要營銷對象，一般級別的存量貸款要采取措施逐步壓縮；較差級別的存量貸款要盡快采取措施清戶。

A、優(yōu)秀 B、較好 C、一般 D、較差 93.信用社不得對(A B C)自然人發(fā)放新貸款：

A、拒不參加信用等級評定的自然人B、個(gè)人品行或信用狀況得0分的自然人C、信用等級為較差級別的自然人

94.聯(lián)社要建立自然人客戶信用等級評定監(jiān)督檢查機(jī)制,每年至少組織一次對信用等級評定的檢查，檢查的戶數(shù)不得少于信用社總評定戶數(shù)的（A）。

A、20% B、40% C、30% D、45% 95.企業(yè)信用等級評定的對象：信用社已經(jīng)或可能為之提供信貸服務(wù)的(A)企業(yè)法人客戶。A、非金融類 B、金融類 C、AAA D、AA 96.信用等級評審委員會(huì)和信用等級評定小組會(huì)議要有（A）以上人員與會(huì)才可召開，要有與會(huì)人數(shù)（A）以上通過才能確定等級評定結(jié)果。

A、2/3（不含）B、2/3 C、3/4（不含）D、3/4 97.企業(yè)信用評定分析企業(yè)的(A B C D E F G)等。

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、經(jīng)營發(fā)展能力 E、市場競爭力 F、管理能力 G、綜合評價(jià)

98.AAA級客戶即綜合得分95（含）以上且(A B E F)等指標(biāo)得分均為滿分。

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、經(jīng)營發(fā)展能力 E、市場競爭力 F、管理能力 G、綜合評價(jià)

99.聯(lián)社要建立企業(yè)信用等級評定監(jiān)督檢查機(jī)制。每年至少組織一次對企業(yè)信用等級評定的檢查，檢查的戶數(shù)不得少于信用社總評定企業(yè)戶數(shù)的（B）

A、20% B、40% C、30% D、45% 100.企業(yè)客戶信用等級評定內(nèi)容有（A B C D E）

A、信用履約 B、償債能力 C、盈利能力 D、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) E、發(fā)展前景

三、判斷：

1．某企業(yè)面臨改制，可能嚴(yán)重?fù)p害基層信用社貸款債權(quán)，在這種情況下，基層信用社可否將該

企業(yè)作為抵債資產(chǎn)接收？（V）

2．確實(shí)無法落實(shí)到戶的原集體農(nóng)業(yè)貸款，其村里現(xiàn)有可以抵債的資產(chǎn)是否可以作為抵債資產(chǎn)清收？(V)3．借款人死亡或依法宣告死亡，無繼承人承擔(dān)其債務(wù)的，其資產(chǎn)可以抵還貸款嗎？(V)4．抵債資產(chǎn)原則上不得出租。（V）

5．交通工具、低值易耗品類抵債資產(chǎn)可以出租.(X)6．系統(tǒng)內(nèi)信用社之間可以互相租用抵債資產(chǎn).(X)7．基層信用社未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)，不可以作為呆賬核銷.(V)

8、企事業(yè)單位貸款，自然人其他貸款本金或利息逾期（含展期）90天（含）以內(nèi)的貸款劃入關(guān)注類（√）

9、借款人無法足額償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償，預(yù)計(jì)貸款損失率在25%-90%的貸款劃入可疑類（√）

10、行政單位貸款本金或利息逾期181天以上的一般劃為可疑類（√）

11、同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并進(jìn)行分類。（√）

12、違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定，未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級。（√）

13、為清收貸款本息，保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊至少劃為次級類。（√）

14、帳務(wù)記載的借款人（立據(jù)人）與實(shí)質(zhì)借款人（用款人）不一致，或債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在爭議的貸款，應(yīng)以帳務(wù)記載的借款人（立據(jù)人）為準(zhǔn)進(jìn)行分類，在分類后再下調(diào)一級，但進(jìn)入損失類貸款的應(yīng)符合損失類貸款的規(guī)定條件。（√）

15、自然人一般農(nóng)戶貸款的保證人大多數(shù)實(shí)力不強(qiáng)，抵押物大多數(shù)是村民住宅，在分類操作中，對這部分貸款可視同信用貸款分類。（√）

16.借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上,一般劃為損失類。（X）17.貼現(xiàn)票據(jù)的承兌行信用狀況低下，無承兌能力，至少應(yīng)列入次級類。（√）

18、縣級聯(lián)社要成立由理事長直接負(fù)責(zé)的，由主任以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，下設(shè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定審批工作組。（√）

19、借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款，一般劃為次級類。（√）20、已訴諸法律追收的貸款一般應(yīng)劃為可疑類。（√）

21、介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次，此操作行為的依據(jù)是貸款分類的靈活性原則。(X)

22、借款人在其他行（社）的貸款分類結(jié)果是判定該借款人在本社貸款級別的參照標(biāo)準(zhǔn)。(X)

23、核心定義是確定貸款分類級別的最基本的標(biāo)準(zhǔn)，是判斷貸款分類級別的最終依據(jù)。(V)

24、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響的，貸款一般劃入可疑類。(V)

25、同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將該借款

人的多筆貸款合并進(jìn)行相同的分類。(V)

26、對償還貸款的保障能力將擔(dān)保分為較好、較差兩個(gè)檔次。（）

27、呆帳貸款符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，并劃為呆帳的貸款，可簡化程序，批量地將其歸為損失類。（）

28、貸款分類中，對挪用的貸款，至少應(yīng)歸為可疑類。（）

29、同一債務(wù)人有多筆授信業(yè)務(wù)的，如果擔(dān)保方式完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下可合并判斷。（）

30、擔(dān)保分析應(yīng)把握的要點(diǎn)是法律上的有效性；價(jià)值上的充足性；擔(dān)保續(xù)存期間的安全性；執(zhí)行上的可變現(xiàn)性及債務(wù)人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（）

31、對自然人農(nóng)戶貸款進(jìn)行分類時(shí)，用矩陣法，與債務(wù)人的信用評級無關(guān)。（）

32、根據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性，信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個(gè)不同類別，后四類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（）

33、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響的，應(yīng)分為關(guān)注類。（）

34、按照《省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，“在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分的”貸款，是損失類貸款的核心定義。（）

35、對債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律后，因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)分為損失類。（）

36、債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，信用社對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)分為可疑類。（）

37、在財(cái)務(wù)分析時(shí)，如果原材料庫存增加而成品數(shù)量減少，則意味著企業(yè)業(yè)務(wù)狀況良好，管理層由于預(yù)期銷售將增長而開始囤積原材料庫存。（）

38、五級分類中損失類貸款與四級分類中呆賬貸款定義是一樣的。（）

39、五級分類中正常類貸款與四級分類中正常貸款定義是有很大區(qū)別的。（）

40、債務(wù)人無力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%，分類結(jié)果應(yīng)當(dāng)是損失類。（）

四、簡答：

1．為加強(qiáng)對不良貸款的分類管理，對次級類貸款要重點(diǎn)做好哪些工作？

答：要重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，積極對借款人第二還款來源進(jìn)行清償和保全，加強(qiáng)貸款抵（質(zhì)）押管理和對貸款保證人的監(jiān)控，確保抵押物的足值和擔(dān)保的有效。

2．不良貸款考核重點(diǎn)是什么？具體考核哪幾個(gè)指標(biāo)？

答：整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況。具體考核的指標(biāo)是不良貸款率、不良貸

款清收率、不良貸款遷徙律、貸款撥備覆蓋率。3．抵債資產(chǎn)管理工作主要包括哪些內(nèi)容？

答：預(yù)期實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的現(xiàn)值評估與保全；抵債資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)測定與管理；已實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處臵和變現(xiàn)。

4．請問取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用該如何處理？

答：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資產(chǎn)。

5．請簡單陳述不良貸款管理中處臵減損原則的含義。

答案：不良貸款形成后，應(yīng)通過調(diào)查和完善手續(xù)等手段，防止不良貸款價(jià)值貶損，并及時(shí)清收、轉(zhuǎn)化和處臵，實(shí)現(xiàn)不良貸款價(jià)值回收最大化。6．請簡單陳述不良貸款管理中損失補(bǔ)償原則的含義。

答案：基層信用社應(yīng)根據(jù)自身貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小，有計(jì)劃地逐步提高風(fēng)險(xiǎn)撥備水平，并及時(shí)處理與消化處臵損失。

7．對已核銷的貸款該如何處理？

答案：要嚴(yán)格賬銷案存進(jìn)出管理手續(xù)，加強(qiáng)已核銷貸款的追索、考核和核算管理。8．不良貸款保全的涵義是什么？

答案：是指在債權(quán)或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實(shí)債權(quán)或第二還款來源。9．簡要回答不良貸款處臵方式中重組轉(zhuǎn)化的含義？

答案：即對重組價(jià)值大于清算價(jià)值的不良貸款，以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過與重組后承債人簽訂還款承債協(xié)議，重新辦理貸款手續(xù)，實(shí)現(xiàn)不良貸款由高風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)或正常貸款轉(zhuǎn)化。

10．對不良貸款處臵時(shí)要制作處臵策略設(shè)計(jì)，簡述怎樣制作處臵策略設(shè)計(jì)？

答案：在對不良貸款所處的區(qū)域、市場與信用環(huán)境進(jìn)行全面評估的基礎(chǔ)上，制定全盤的清收處臵規(guī)劃；根據(jù)不良貸款的分布、歸屬、性質(zhì)等特征，制定分類、分區(qū)、分屬的清收處臵策略；合理配臵各項(xiàng)資源，有步驟、有重點(diǎn)的實(shí)施不良處臵計(jì)劃。11．接收抵債資產(chǎn)必須同時(shí)具備的四個(gè)條件是什么？()答案：

（一）借款人和擔(dān)保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實(shí)施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時(shí)無法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價(jià)值和使用價(jià)值，能夠在未來的一段時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價(jià)格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門評估、必須堅(jiān)持公平合理、市場公允、價(jià)值相符的原則。12．實(shí)施以物抵債前，應(yīng)做好哪些工作？

答案：

（一）全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及債權(quán)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，并進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定。

（二）對企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上，對債權(quán)市場現(xiàn)值進(jìn)行測算。

（三）整理債權(quán)的權(quán)屬資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和有效性，如有關(guān)權(quán)屬資料缺失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，同時(shí)說明缺失原因并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

（四）對抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是

否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。13．請簡述協(xié)議抵債的含義。

答案：經(jīng)基層信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，償還基層信用社債權(quán)。

14．抵債資產(chǎn)的接收價(jià)格低于全部貸款本息（含表外利息）的差額，這種情況該如何處理？ 答案：差額要繼續(xù)追索，符合呆賬條件地按規(guī)定程序核銷。15．抵債資產(chǎn)能當(dāng)即轉(zhuǎn)讓他人的，應(yīng)該怎樣處理？

答案：必須經(jīng)過產(chǎn)權(quán)交易部門或有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定，基層信用社要隨即辦理相關(guān)手續(xù)并直接收回貨幣資金。不能收回貨幣資金的，但需轉(zhuǎn)移貸款債權(quán)關(guān)系的，必須符合相關(guān)貸款發(fā)放規(guī)定程序和審批手續(xù)。

16．處臵抵債資產(chǎn)時(shí)，對于不適于拍賣的資產(chǎn)該怎樣處理？

答案：可在充分引入競爭機(jī)制的基礎(chǔ)上通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)處臵、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處臵。

17．處理抵債資產(chǎn)時(shí)，基層信用社應(yīng)做好哪些工作？

答案：基層信用社應(yīng)按要求上報(bào)抵債資產(chǎn)處臵方案、處臵方案要件，并對要件的真實(shí)性負(fù)責(zé)。18．對于抵債資產(chǎn)的處臵，審查（審批）、核準(zhǔn)社要重點(diǎn)審查（審批）、核準(zhǔn)的主要項(xiàng)目是什么？ 答案：要重點(diǎn)審查資產(chǎn)處臵是否及時(shí)，處臵過程是否公開、公正、合法、合規(guī)，處臵價(jià)格、付款方式是否合理等。

19．抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其變現(xiàn)所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。對高于抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合20．取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用該如何處理？

答案：應(yīng)從抵債資產(chǎn)的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值計(jì)入待處理抵債資

21.五級分類中現(xiàn)金流量分析的含意是什么? 答案：是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物狀況，判斷借款人經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。22.同時(shí)滿足哪些條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類? 答案：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級類。23.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類的內(nèi)容？（3分）

答：是指信用社的信貸經(jīng)營、管理人員，根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求，綜合能獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，對信貸資產(chǎn)的質(zhì)量做出評價(jià)。按風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。

24.信貸資產(chǎn)分類的核心定義和基本特征？（4分）

答： 根據(jù)信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額、收回的可能性，信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個(gè)類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。它的基本特征是：“不會(huì)有損失”。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。它的基本特征是：“潛在缺陷”。

次級：借款人的還款能力明顯出現(xiàn)問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。它的基本特征是：“明顯缺陷，可能損失”。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。它的基本特征是：“有明顯缺陷，肯定造成較大損失”。

損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。它的基本特征是：“損失嚴(yán)重”。25.自然人一般農(nóng)戶貸款五級分類方法？（3分）

答：

1、切塊處理—損失類：對符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)，<金融企業(yè)呆帳核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號）規(guī)定的被認(rèn)定為呆帳條件之一的農(nóng)戶貸款。對借款人無力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少一部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%。信貸員清分出損失類貸款后，應(yīng)單列填制《農(nóng)村信用社一般農(nóng)戶、住房按揭、汽車貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類認(rèn)定表》

2、矩陣分類—正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類。除自然人一般農(nóng)戶損失類貸款外，其余自然人一般農(nóng)戶貸款在結(jié)合核心定義的基礎(chǔ)上，采用矩陣分類辦法，分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類。

26.不良貸款分析的包括哪些內(nèi)容？

答：

（一）基本情況。不良貸款余額及比例與上期和年初比較的變化情況。如出現(xiàn)重大遷徙和異常情況的，應(yīng)對其原因進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）客戶結(jié)構(gòu)情況。對不良貸款余額前10戶的客戶進(jìn)行詳細(xì)分析。

（三）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況?？煞謩e按現(xiàn)金清收、呆賬核銷、以物抵債和其它方式進(jìn)行分析。

（四）新發(fā)放貸款質(zhì)量情況。對近兩年以來發(fā)放貸款質(zhì)量和當(dāng)年新發(fā)放貸款有可能形成不良貸款的客戶進(jìn)行持續(xù)分析和預(yù)測。

（五）當(dāng)月新形成不良貸款情況及原因分析。對當(dāng)月新形成的不良貸款，要逐筆抄列清單、說明貸款發(fā)放、管理、催收等情況，客觀分析形成不良的原因，提出擬采取的措施等。

27.由風(fēng)險(xiǎn)管理部組織統(tǒng)一清收的不良貸款應(yīng)符合哪些條件？

答：

（一）借款人雖已資不抵債，但尚在經(jīng)營，原有貸款有一定盤活的可能；

（二）借款人已歇業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)，原有貸款債權(quán)清晰、手續(xù)完備，通過抵押、保證等方式，可以追償部分債權(quán)的貸款；

（三）已無發(fā)展前景，不實(shí)施強(qiáng)制退出，信貸資產(chǎn)將面臨更大損失的企業(yè)貸款。

（四）已喪失訴訟時(shí)效，貸款手續(xù)不全，執(zhí)行中止和借款人已逃匿，債權(quán)追償難度大的貸款；

（五）當(dāng)年有望清收的已核銷貸款。28.不良貸款保全的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：(一)原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實(shí)了合格的承貸主體。(二)原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)。(三)原已失去訴訟時(shí)效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時(shí)效。29.、貸款檔案要件包括那些？

答：

（一）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的檔案：

1、客戶背景材料，包括：(1)借款人的名稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單（包括存款和貸款）、代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)、企業(yè)章程、驗(yàn)資報(bào)告、法定代表人身份有效證明、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；(2)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)及附屬機(jī)構(gòu)的情況；(3)借款人的經(jīng)營歷史、信用評級等；（4）保證人的基本情況資料（參照以上（1）至（3）點(diǎn)要求收集）；（5）其他必要的檔案資料。

2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：(1)借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息（如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況）等；(2)保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息等。

3、重要文件，包括：(1)借款人的借款申請書；(2)農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報(bào)告，上級聯(lián)社的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；(3)貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。

4、往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

5、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知。

6、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告，內(nèi)審報(bào)告。

（二）自然人一般農(nóng)戶貸款的檔案：按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的要求建立。

30、非財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容是什么？

答：非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款的擔(dān)保情況、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理等。31.申請信用等級評定的自然人客戶條件：

答：

（一）具有完全民事行為能力；(二)向信用社提出借款申請，并提供評級相關(guān)資料；

（三）信用觀念強(qiáng)，資信狀況良好；

（四）生產(chǎn)經(jīng)營情況正?；蚬ぷ鞣€(wěn)定，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來源。32.自然人申請信用等級評定時(shí)必須向信用社提交: 答：

（一）申請書,(二)申請人的有效身份證明,（三）個(gè)體工商戶須提供營業(yè)執(zhí)照。

33、農(nóng)村信用社企業(yè)信用等級評定分為幾個(gè)等級？

答：信用社企業(yè)信用等級評定實(shí)行百分制。按得分高低，企業(yè)信用等級分為AAA、AA、A、BBB、BB、B和C七個(gè)等級。

34.申請信用等級評定的法人客戶應(yīng)具備以下條件：

答：

（一）經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人客戶；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營正常，經(jīng)營期滿1年；

（三）在申請?jiān)u級的信用社開立結(jié)算賬戶（基本存款賬戶或一般存款賬戶）；

（四）向信用社提供評級要求的真實(shí)、完整的有關(guān)資料；

（五）資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。35.企業(yè)法人申請信用等級評定時(shí)必須提交資料：

答：

（一）申請書，（二）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，（三）代碼證復(fù)印件，（四）稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件，（五）企業(yè)《貸款卡》復(fù)印件，（六）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件，（七）法定代表人的有效身份證明，（八）企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表,（九）信用社認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。

五、案例

（一）、案例： 企業(yè)借款五級分類分析

1、某企業(yè)2003年至2005年資產(chǎn)負(fù)債表和損益表如下：

2、計(jì)算企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)比率： 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

項(xiàng)目

公式

比率%

分析要點(diǎn)

行業(yè)均值

2003

2004

2005

盈利能力分析（盈利比率）主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額

14.46 11.94 14.69 20.05

營業(yè)利潤率

營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額

2.88

0.23

1.01

稅前利潤率

利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入凈額

3.05

1.17

1.64

凈利潤率

凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額

2.56

0.93

1.40

-9.51

成本費(fèi)用利潤率

利潤總額/成本費(fèi)用總額

3.15

1.17

1.65

-5.38 營運(yùn)能力分析（效率比率）

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額

0.56

0.69

0.61 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）主營業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值

3.43

4.39

3.63 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次）

賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額

2.81

2.68

3.2 存貨周轉(zhuǎn)率（次）

主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額

1.34

1.63

3.56 資產(chǎn)利潤率

利潤總額/資產(chǎn)平均余額

0.65

1.14

-2.08 權(quán)益報(bào)酬率

利潤總額/有形凈資產(chǎn)

2.59

0.91

1.66

長期償債能力分析（杠桿比率）資產(chǎn)負(fù)債率

負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

20.64

27.7

30.71

51.75 負(fù)債與所有者權(quán)益比率 負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額

26.01 38.34

44.36

169.71 負(fù)債與有形資產(chǎn)比率

負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)

27.18

39.83

46.03

194.53 利息保障倍數(shù)（利潤總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

13.43

5.24

8.95

0.10 短期償債能力分析（流動(dòng)比率）流動(dòng)比率

流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3.63 2.92 2.66

1.5

速動(dòng)比率

速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

1.77

1.68

1.39

0.75

現(xiàn)金比率

現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

1.03

0.78

0.58

0.4 通過上表分析得知：

（1）、從盈利比率看(4分):

（2）、從效率比率看(4分):

（3）、從杠桿比率看(4分):

（4）、從流動(dòng)比率看(4分):

結(jié)論(4分)：

（二）、案例：

基本情況：某市燃料公司是某物資集團(tuán)公司下屬的全民所有制大型物資流通企業(yè)，主要經(jīng)營煤炭、焦炭、石油制品、兼營瀝青、石油焦等產(chǎn)品及裝卸、倉儲(chǔ)、代辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)。該公司是該物資集團(tuán)公司的的三大公司之一，公司成立以來，經(jīng)營銷售和經(jīng)濟(jì)效益一直較好；1994年，由于該公司走向市場，面對市場激烈的競爭，燃料價(jià)格變動(dòng)以及進(jìn)口走私油大量涌進(jìn)等因素影響，受到的沖擊較大，造成商品積壓，貨款回籠慢，資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營虧損較大，1996年銷售收入累計(jì)5.21億元,利潤總額為-2733萬元;1997年銷售收入累計(jì)2.95億元,利潤總額為-2999萬元;截至于1998年3月末,該公司資產(chǎn)總額達(dá)到52985萬元,負(fù)債總額為41889萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為79.1%,資產(chǎn)負(fù)債比率在同行業(yè)中相對較低。該公司為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，扭轉(zhuǎn)長期嚴(yán)重虧損的不利局面，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了較大的整頓和改革，兩次調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子，加強(qiáng)了資金財(cái)務(wù)的管理，積極轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，以爭取效益為目標(biāo)，經(jīng)過一年多的努力，公司的主營業(yè)務(wù)逐步走上正軌，但要達(dá)到扭虧增盈的目標(biāo)仍需較長時(shí)間的努力。該公司是我信用社存貸款的長期合作伙伴，一直在我社開戶結(jié)算，其結(jié)算十分頻繁，且有一定結(jié)算量。另外，該公司信譽(yù)良好，能按時(shí)償清我社貸款本息。企業(yè)現(xiàn)有一筆500萬元短期貸款。保證人是該公司的主管部門--該物資集團(tuán)公司，該集團(tuán)公司也是我社的老客戶，實(shí)力雄厚，信譽(yù)良好，與我社有長期存貸款的合作關(guān)系，且在我社的結(jié)算量較大。借款人財(cái)務(wù)資料

單位：萬元

報(bào)告日期

1996

1997

1998年3月末 銷售收入

52115.1

29512.6

5658.4 利潤總額

-2733.7

-2998.6

-576.6 凈利潤

-2733.7

-2998.6

-576.6 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

1499.3

-2950.7

投資現(xiàn)金凈流量

-111.9

323.4

籌資現(xiàn)金凈流量

-4.5

419.7

4.6 合計(jì)

297.2

2242.4

-2918.1 應(yīng)付賬款

9359.2

13623.2

6793.9 短期借款

10944

12005

12005 長期借款

0

0

0 總資產(chǎn)

55774.5

60000

52985.5 總負(fù)債

41175.5

50000

41889.6 流動(dòng)資產(chǎn)

28035.2

33070.6

25364.7 流動(dòng)負(fù)債

29564.5

37930.3

30693.7 凈資產(chǎn)

14598.9

11672.6

11096 資產(chǎn)負(fù)債率

73.83%

79.06% 流動(dòng)比率

94.83%

87.19%

82.64% 應(yīng)收賬款

8768.5

8101.1

8295.1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

563.7%

349.9%

69% 存貨

10202.3

9344.1

9541.1 存貨周轉(zhuǎn)率

561.5%

291.6%

57.2% 凈資產(chǎn)利潤率

-18.73%

-25.69%

-5.2% 銷售利潤率

-5.25%

-10.16%

-10.19% 或有負(fù)債總額

0

0

0 通過對上面案例的分析，得出如下結(jié)論：

(一)請將《借款人財(cái)務(wù)資料》中相關(guān)空出的指標(biāo)計(jì)算出來（2分，每小題1分）。

1、企業(yè)1997的資產(chǎn)負(fù)債率=

％；

2、企業(yè)1996的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=

萬元。

（二）分類結(jié)果（2分）：

（三）分析影響貸款償還的因素（6分，每小題3分）：

1、影響貸款償還的有利因素（需從財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等多方面分析）：

2、影響貸款償還的不利因素（分析要求同上）：

（三）、案例：

一、貸款基本情況 ：

1.借款人：石港橡膠制品廠，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，法定代表人為肖某，主管部門鎮(zhèn)企業(yè)辦公室，創(chuàng)立于1998年5月，注冊資本人民幣300萬元，主要生產(chǎn)軸承密封圈、防塵罩等。2.借款期限、種類、金額和貸款方式 1、2005／7／29～2006／6／29，短期借款，60萬元，保證； 2、2005／8／23～2006／6／23，短期借款，200萬元，保證； 合計(jì)：260萬元。

3.保證人：奇江服裝有限公司及石港橡膠制品廠法定代表人肖某，連帶責(zé)任。4.還款來源：首先，借款人經(jīng)營收入；其次，保證人的經(jīng)營收入。5.本息逾期情況：本金無逾期，但欠息32萬元。

二、貸款的主要缺點(diǎn)（影響貸款償還的不利因素）

目前借款人資金周轉(zhuǎn)困難，內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害。

借款人貨款被嚴(yán)重拖欠，達(dá)862萬元，短期內(nèi)難以收回，且存貨積壓較多105萬元。該借款人還為其他企業(yè)擔(dān)保，被保證人已經(jīng)形成不良，經(jīng)法院判決該企業(yè)必須承擔(dān)87萬元的代償責(zé)任。

三、主要優(yōu)點(diǎn)（影響貸款償還的有利因素）借款人的保證人生產(chǎn)經(jīng)營正常，具有一定擔(dān)保能力。

借款人的法定代表人肖某有多種經(jīng)營，其他貿(mào)易收入可還部分貸款本息。

借款人資產(chǎn)負(fù)債率不算太高，為25.8%，如拍賣借款企業(yè)的廠房、機(jī)械設(shè)備，并執(zhí)行保證，預(yù)計(jì)可收回本息的70％

請據(jù)此單位的信息進(jìn)行貸款分類，并說明分類理由及結(jié)果

雖然該貸款尚未逾期，但是借款人生產(chǎn)經(jīng)營已經(jīng)出現(xiàn)問題，并處于半停產(chǎn)狀態(tài)，且拖欠利息，近靠借款人的正常的主營業(yè)務(wù)收入已不能足額歸還貸款本息，必須執(zhí)行保證，即通過借款人法定代表人的其他經(jīng)營收入及保證人的經(jīng)營收入代為償還，可能會(huì)造成一定損失，故認(rèn)定為次級貸款。