第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見

國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

2010-11-15 為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，借鑒國際稅收管理先進(jìn)理念和經(jīng)驗，探索適合我國實際的稅源管理新途徑，稅務(wù)總局決定,在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作?，F(xiàn)提出以下指導(dǎo)意見。

一、開展試點(diǎn)工作的重要意義

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大量增加，經(jīng)濟(jì)主體跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，傳統(tǒng)的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應(yīng)新形勢的要求，必須更新理念，探索稅源專業(yè)化管理，提高征管質(zhì)量和效率。

二、試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

（二）基本原則

1．依法實施

探索稅源專業(yè)化管理必須堅持依法征管原則，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項稅收法律法規(guī)和政策，切實維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2．求實創(chuàng)新

各地要從實際出發(fā)，因地制宜，學(xué)習(xí)借鑒國際稅收管理先進(jìn)理念和經(jīng)驗，勇于創(chuàng)新稅源管理的方式、方法和手段，積極探索稅源管理規(guī)律。

3．積極穩(wěn)妥

稅源專業(yè)化管理是一項長期性、復(fù)雜性、艱巨性的工作，涉及面廣，工作難度大。要統(tǒng)籌兼顧，精心組織，在充分調(diào)研和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)細(xì)致的工作計劃和方案，積極穩(wěn)妥地組織試點(diǎn)工作，保持隊伍的穩(wěn)定和各項稅收工作的有序開展。

4．注重結(jié)合

要根據(jù)稅收征管戰(zhàn)略目標(biāo)，合理確定稅源專業(yè)化管理目標(biāo)；要按照逐步實施稅收專業(yè)化管理的總要求，積極探索稅源專業(yè)化管理措施；要堅持原則性與靈活性相結(jié)合。

三、試點(diǎn)工作的主要內(nèi)容

（一）確立稅源管理目標(biāo)

稅源管理是稅收征管的核心，要通過納稅評估、稅務(wù)稽查等手段審核申報納稅的真實性、合法性，促進(jìn)納稅遵從，提高稅收征收率。

（二）加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理

將風(fēng)險管理理念貫穿稅源管理全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險大的納稅人，實現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置；制定稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，按照分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評估等設(shè)計稅收風(fēng)險管理流程；建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和評估模型及風(fēng)險特征庫；根據(jù)不同類型納稅人的不同風(fēng)險，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等風(fēng)險應(yīng)對措施，促進(jìn)納稅遵從度提高。

（三）實施信息管稅

以解決征納雙方信息不對稱問題為重點(diǎn)，以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，建立健全相關(guān)制度機(jī)制，大力推進(jìn)信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報信息和第三方信息。做好企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營、稅收信息的常規(guī)性采集工作；逐步推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，最大限度采集發(fā)票信息；做好跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換工作；完善國際稅收情報交換機(jī)制。嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理、存儲、交換、校驗等方面管理，提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量。提高稅務(wù)檔案管理的電子化水平。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析應(yīng)用等系統(tǒng)，加強(qiáng)申報信息和第三方信息的分析比對；綜合運(yùn)用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法，深入開展經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險分析和預(yù)測預(yù)警分析。

（四）實行分類分級管理

根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點(diǎn)，按照納稅人規(guī)模（大企業(yè)、中小企業(yè)、個體工商戶等）、行業(yè)，兼顧國際稅收等特定業(yè)務(wù)，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類。根據(jù)稅源科學(xué)分類和風(fēng)險管理流程，將稅源管理職責(zé)在不同層級、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。探索提升跨區(qū)域經(jīng)營納稅人的管理層級。稅務(wù)總局主要負(fù)責(zé)全國性稅收風(fēng)險管理工作（戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃的制定、全國性涉稅信息的采集和應(yīng)用管理、建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和納稅評估模型及風(fēng)險特征庫、搭建風(fēng)險管理平臺、開展稅收風(fēng)險分析識別和等級排序、下達(dá)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)、實施風(fēng)險管理績效評估等）、組織對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的納稅評估等。省局主要負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理工作及組織實施大企業(yè)（跨地市經(jīng)營、本級重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)）的納稅評估等。市局主要負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理工作及組織實施大企業(yè)（跨縣區(qū)經(jīng)營、本級重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)）的納稅評估等?？h（區(qū)）局主要負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理工作及組織實施本級重點(diǎn)稅源、中小企業(yè)、個體戶的納稅評估等。調(diào)整內(nèi)設(shè)部門稅源管理職責(zé)，將稅收風(fēng)險規(guī)劃、分析識別、等級排序、下達(dá)應(yīng)對任務(wù)等職責(zé)整合到相應(yīng)部門，歸口履行上述職能。在堅持現(xiàn)行財稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu)，調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類的稅源管理機(jī)構(gòu)，主要從事納稅評估?？茖W(xué)界定稅收管理員職責(zé)，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法，設(shè)置日常管理、納稅評估等崗位，實施專業(yè)化管理。

省局、市局、縣局可根據(jù)上述要求，結(jié)合本地實際，報經(jīng)稅務(wù)總局批準(zhǔn)后適度調(diào)整機(jī)構(gòu)、職責(zé)。

（五）規(guī)范稅收征管程序

按照受理申報、納稅評估、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等環(huán)節(jié)，規(guī)范稅收征管基本程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報后，應(yīng)依托涉稅信息和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、評估模型，通過計算機(jī)與人工相結(jié)合的方式對申報納稅進(jìn)行案頭審核，并進(jìn)行相應(yīng)處置；對不能排除疑點(diǎn)的，可采取通信、約談、現(xiàn)場等方式進(jìn)行檢查、處置；發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅稅收違法行為的，移交稅務(wù)稽查處理?；椴块T立案后，要積極組織實施，運(yùn)用有效稽查方式和手段，深入調(diào)查核實，充分發(fā)揮稽查的作用；

稽查部門經(jīng)審查認(rèn)為不需要立案的，應(yīng)及時退回稅源管理部門；立案查處后，應(yīng)當(dāng)及時將處理結(jié)果向稅源管理部門反饋。要做好法律救濟(jì)工作，妥善解決稅收爭議。

（六）完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制

加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組的組織協(xié)調(diào)作用，統(tǒng)一分析監(jiān)控稅源風(fēng)險，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和納稅評估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋、考核稅源管理和征管狀況，避免基層重復(fù)工作和對納稅人重復(fù)評估、檢查。完善縱向互動機(jī)制，合理調(diào)整劃分各層級間稅源管理職責(zé)，強(qiáng)化縱向配合。完善橫向聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國稅局、地稅局之間的合作。實行各稅種統(tǒng)籌管理，同一納稅人涉及多個稅種的信息一次性采集，按納稅人歸集信息，并進(jìn)行綜合評估。建立外部協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與相關(guān)部門和社會組織的溝通協(xié)作，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

（七）培養(yǎng)專業(yè)化人才

要注重稅源專業(yè)化管理人才的培養(yǎng)和技能的提高，針對崗位需要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，要逐步健全專業(yè)人才激勵機(jī)制，探索建立稅源管理專業(yè)人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源專業(yè)化管理人才隊伍。

四、試點(diǎn)的實施要求

（一）轉(zhuǎn)變理念，統(tǒng)一認(rèn)識

各試點(diǎn)單位要深刻理解稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，切實轉(zhuǎn)變管理理念，克服畏難情緒，在系統(tǒng)上下形成共識，增強(qiáng)試點(diǎn)工作的自覺性、積極性。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管

各試點(diǎn)單位要成立試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，征管科技部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，有關(guān)部門積極配合，明確分工，通力協(xié)作；要在人、財、物等方面予以充分保障。

（三）精心組織，務(wù)求實效

各試點(diǎn)單位要按照本指導(dǎo)意見，周密部署，統(tǒng)籌安排，制定切實可行的試點(diǎn)方案，精心組織，抓好落實。在試點(diǎn)工作過程中，注意及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，務(wù)求取得實效。各試點(diǎn)單位要在2011年1月底前，將試點(diǎn)情況上報稅務(wù)總局；遇有重大問題，應(yīng)及時報告。非稅務(wù)總局指定試點(diǎn)單位可根據(jù)本指導(dǎo)意見自行試點(diǎn)。

二○一○年十月十八日

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見

國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見

（討論稿2009-11-9）

為在新形勢下深入貫徹落實稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率，必須大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化。稅源管理專業(yè)化是指根據(jù)納稅人的實際情況和管理規(guī)律，以納稅人規(guī)模、行業(yè)為主對稅源進(jìn)行分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部分工與之相適應(yīng)，建立專業(yè)化人才隊伍，以信息化為支撐，完善稅源管理體系，優(yōu)化征管資源配置，達(dá)到管住管好稅源的目的?，F(xiàn)結(jié)合各地稅源管理實際，提出以下指導(dǎo)意見。

一、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的重要性和緊迫性

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化的深入發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式、經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，征納雙方信息不對稱問題和人少戶多的矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)這種變化。只有通過稅源管理專業(yè)化，落實信息管稅要求，才能逐步解決上述問題，促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的實現(xiàn)。因此，大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅源管理，提高征管質(zhì)效，意義重大，勢在必行。

二、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的基本任務(wù)

（一）科學(xué)分類稅源，提高管理的針對性和實效性 根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源的分布以及機(jī)構(gòu)人員狀況，在屬地管理的基礎(chǔ)上按行業(yè)、規(guī)模為主，兼顧風(fēng)險、存續(xù)期等對納稅人進(jìn)行分類，大體分為重點(diǎn)稅源和一般稅源（包括中小稅源和個體工商戶），重點(diǎn)稅源是指企業(yè)數(shù)量占當(dāng)?shù)仄髽I(yè)總數(shù)比重較小（10%—20%）、年稅收收入占當(dāng)?shù)囟愂湛偸杖氡戎剌^大（60%—80%）的納稅人。根據(jù)稅源分類實行有針對性的專業(yè)化管理。在原則上保持現(xiàn)有稅源管理機(jī)構(gòu)不動和屬地管理基礎(chǔ)上，按照重點(diǎn)稅源和一般稅源的分類明確管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部職責(zé)分工，有條件的地區(qū)可適當(dāng)打破區(qū)縣的管理界限。對重點(diǎn)稅源，可根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及規(guī)律，按戶開展稅源日常管理，根據(jù)風(fēng)險預(yù)警開展納稅評估；對一般稅源，可根據(jù)稅收風(fēng)險程度和征管環(huán)節(jié)，按稅源管理事項實施專業(yè)化崗位分工管理。

（二）建立稅源管理專業(yè)化的運(yùn)行機(jī)制

建立健全立體化、專業(yè)化、信息化的稅源管理體系，完善運(yùn)行機(jī)制。對稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部，按照“信息管稅”的思路，實行縱向互動，橫向聯(lián)動，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、各部門之間形成管理合力。

建立縱向互動機(jī)制。從總局、省局、市局、縣局、分局（所）到稅收管理員六級，各級都應(yīng)履行相應(yīng)的稅源管理職

責(zé)。

總局主要負(fù)責(zé)制定稅源管理規(guī)劃、制度，建立稅源信息監(jiān)控平臺、預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險特征庫、納稅評估模型，下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評估重點(diǎn)，指導(dǎo)、督促、考核稅源管理工作。

省局、地市局負(fù)責(zé)制定本級稅源管理規(guī)劃、制度，根據(jù)上級發(fā)布的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)，結(jié)合本地實際，建立本級預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險特征庫，下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評估重點(diǎn)，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作。

縣局、分局（所）負(fù)責(zé)根據(jù)上級發(fā)布的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和監(jiān)控評估重點(diǎn)，結(jié)合本地實際，組織日常稅源監(jiān)控和納稅評估工作，并及時反饋落實情況。

稅收管理員按崗位職責(zé)要求，根據(jù)上級發(fā)布的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評估重點(diǎn)，結(jié)合實際，抓好落實。

建立橫向聯(lián)動機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組，建立起稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等工作的聯(lián)動機(jī)制，各部門既各司其職，又密切配合，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評估重點(diǎn)，統(tǒng)一評價考核征管狀況。

征管科技部門負(fù)責(zé)擬定規(guī)劃、制度、方案和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；稅種管理部門負(fù)責(zé)人事部門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級、績效管理；收入規(guī)劃部門負(fù)責(zé)稅收分析；電

子稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的抽取、整理和提供，相關(guān)信息系統(tǒng)的修改和完善；教育部門負(fù)責(zé)稅收管理員和專業(yè)人才的培訓(xùn)。

建立外部協(xié)作機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與地方黨政相關(guān)部門的溝通和協(xié)作，逐步建立經(jīng)濟(jì)稅源信息（第三方信息）的共享機(jī)制，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制、機(jī)制。

（三）建立和培養(yǎng)稅源管理專業(yè)化人才隊伍

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅源管理專業(yè)化的需要，對人才進(jìn)行專業(yè)分類、合理配置，充分發(fā)揮其專業(yè)特長；針對稅收風(fēng)險管理、納稅評估對高素質(zhì)復(fù)合型專業(yè)化人才的需要，尤其要加強(qiáng)對納稅評估人才的選拔和培養(yǎng)，可試行等級評估員辦法，逐步建立專業(yè)化的評估員隊伍。要注重稅源管理專業(yè)化人才專業(yè)技能的提高，針對崗位需要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，不斷提升其專業(yè)化管理水平，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源管理專業(yè)化人才隊伍。

（四）強(qiáng)化信息技術(shù)對稅源管理專業(yè)化的支撐

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用信息化手段多渠道及時、完整、準(zhǔn)確地采集、整理與存儲稅源信息，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量；要深化數(shù)據(jù)的分析與利用，運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)稅源和征管狀況監(jiān)控分析，提高納稅評估效率和質(zhì)量，有效防范稅收風(fēng)險；要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，開展信息化項目建設(shè)，要以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，以技術(shù)推動業(yè)務(wù)的創(chuàng)新并提供保障。

三、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的基本要求

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實提高推進(jìn)稅源管理專業(yè)化重要性和緊迫性的認(rèn)識，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，各有關(guān)部門要密切協(xié)作，共同推進(jìn)此項工作。

(一)統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各地要切實提高提高推進(jìn)稅源管理專業(yè)化重要性和緊迫性的思想認(rèn)識，解放思想，求真務(wù)實，改革創(chuàng)新。要層層動員，廣泛宣傳，組織全體人員特別是稅源管理人員深入學(xué)習(xí)、充分認(rèn)識和理解推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的深刻內(nèi)涵和重要意義。

（二）精心組織，明確職責(zé)

各級稅務(wù)局機(jī)關(guān)要加強(qiáng)部門協(xié)作，密切配合，共同推進(jìn)此項工作。征管科技部門負(fù)責(zé)制定方案和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；人事部門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級管理、績效考核辦法的組織實施；收入規(guī)劃部門提供寵觀稅源信息和宏觀稅務(wù)信息；電子稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的抽取、整理和提供，相關(guān)信息系統(tǒng)的修改和完善；教育部門協(xié)助配合實施稅收管理員的培訓(xùn)。

（三）因地制宜，穩(wěn)步推進(jìn)

各地要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作。制定科學(xué)細(xì)致的計劃和方案，分步組織實施，及時反饋信息，有效解決問題。先試點(diǎn)，后

推廣，保證各項工作的正常有序進(jìn)行。在實施過程中，要堅持效率優(yōu)先、發(fā)揮能力專長，根據(jù)各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質(zhì)，最大限度整合人力資源，科學(xué)合理配置工作崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的稅務(wù)干部充實到專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機(jī)構(gòu)中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量和工作任務(wù)，最大限度的發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。

第三篇：湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的實施意見

? 湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的實施意

見 為改進(jìn)和加強(qiáng)稅源管理，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)，結(jié)合我省國稅工作實際，省局決定在部分縣（市、區(qū)）國稅局開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作?，F(xiàn)提出以下實施意見。

一、重要意義

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大量增加，經(jīng)濟(jì)主體跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，傳統(tǒng)的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應(yīng)新形勢的要求，必須更新理念，探索稅源專業(yè)化管理，提高征管質(zhì)量和效率。

二、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實行分類分級管理為基礎(chǔ)，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

（二）基本原則。試點(diǎn)工作要按照以下原則開展：

1.依法實施。開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)必須堅持依法征管原則，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項稅收法律法規(guī)和政策，切實維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2.求實創(chuàng)新。試點(diǎn)單位要從實際出發(fā)，因地制宜，學(xué)習(xí)借鑒稅收管理先進(jìn)理念和有關(guān)地方成功經(jīng)驗，勇于創(chuàng)新稅源管理的方式、方法和手段，積極探索稅源管理規(guī)律。

3.積極穩(wěn)妥。稅源專業(yè)化管理是一項長期性、復(fù)雜性、艱巨性的工作，涉及面廣，工作難度大，要積極籌劃，穩(wěn)步實施。要按照試點(diǎn)先行、逐步完善、總結(jié)深化、全面推進(jìn)的要求，積極有效地開展稅源專業(yè)化管理工作。

4.注重結(jié)合。要根據(jù)稅收征管中長期規(guī)劃，合理確定稅源專業(yè)化管理目標(biāo)；要按照逐步實施稅收專業(yè)化管理的總要求，積極探索稅源專業(yè)化管理措施；要堅持原則性與靈活性相結(jié)合，充分發(fā)揮試點(diǎn)單位的積極性與主觀能動性，不搞一刀切。

三、主要內(nèi)容

（一）實行分類分級管理。

1.對稅源進(jìn)行分類管理。在不改變現(xiàn)行財稅管理體制、保持現(xiàn)有稅源管理機(jī)構(gòu)數(shù)量不變的前提下，將目前基層劃片管戶的稅源管理格局，調(diào)整為按照納稅人經(jīng)營規(guī)模，兼顧行業(yè)、風(fēng)險、特定業(yè)務(wù)等分類，由不同的稅源管理機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊分別進(jìn)行管理。

根據(jù)納稅人經(jīng)營規(guī)模，將納稅人分為重點(diǎn)稅源（重點(diǎn)稅源的劃分標(biāo)準(zhǔn)由試點(diǎn)單位結(jié)合實際確定）、一般稅源和小型稅源（主要是專業(yè)市場和個體工商戶）。對重點(diǎn)稅源，由專門的稅務(wù)分局、稅務(wù)所或稅源管理科進(jìn)行集中管理，或在稅務(wù)分局、稅務(wù)所或稅源管理科內(nèi)設(shè)專門的小組進(jìn)行集中管理；對一般稅源，按行業(yè)、風(fēng)險、特定業(yè)務(wù)等進(jìn)行分類管理，在稅務(wù)分局、稅務(wù)所或稅源管理科內(nèi)設(shè)專門的小組進(jìn)行管理，或由專門的稅務(wù)分局、稅務(wù)所或稅源管理科進(jìn)行管理；對小型稅源按區(qū)域分組進(jìn)行管理，在鞏固個體“雙定戶”委托銀行劃繳稅款的情況下，可積極創(chuàng)造條件，推進(jìn)社會協(xié)稅護(hù)稅，建立社會化、集約化的稅收管理方式。2.對稅源進(jìn)行分級管理。全省各級國稅機(jī)關(guān)都應(yīng)當(dāng)配置稅源管理職能、履行稅源管理職責(zé)，按照職責(zé)范圍實行分級管理。突出發(fā)揮省、市州兩級局在稅源管理中的主導(dǎo)作用和縣（市、區(qū)）局在稅源管理中的主體作用，積極推進(jìn)縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)一線化。省局和市州局主要負(fù)責(zé)本級風(fēng)險預(yù)警及組織實施重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)、特定業(yè)務(wù)的納稅評估與稅務(wù)稽查；縣（市、區(qū)）局主要負(fù)責(zé)落實上級機(jī)關(guān)下達(dá)的稅源管理工作任務(wù)，開展本級風(fēng)險預(yù)警、組織實施納稅評估、稅務(wù)稽查以及日常稅源管理工作。為突出納稅評估在基層稅源管理中的重要作用，各試點(diǎn)單位要明確一個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或組建專班專司納稅評估，主要負(fù)責(zé)對所轄重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)直接開展綜合性納稅評估，同時負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)稅收管理員開展納稅評估，并搞好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免多頭評估、重復(fù)評估，提高納稅評估質(zhì)效。

（二）合理界定稅收管理員職責(zé)。各試點(diǎn)單位要分解基層稅收管理員工作職責(zé)，劃分日常管理、納稅評估等崗位，稅收管理員按照稅源管理事項進(jìn)行專業(yè)化管理。1.日常管理崗：主要承擔(dān)宣傳輔導(dǎo)、登記管理、發(fā)票管理、核定管理、催報催繳、信息采集、調(diào)查核實、任務(wù)執(zhí)行以及相關(guān)征管資料管理等職責(zé)。

2.納稅評估崗：主要承擔(dān)評估對象篩選、分析比對、稅務(wù)約談、實地核查、結(jié)果處理以及相關(guān)情況的移送與反饋等職責(zé)。

試點(diǎn)單位可結(jié)合實際，進(jìn)一步分解和細(xì)化稅收管理員崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)；可實行一人一崗、一人多崗、一崗多人，并加強(qiáng)績效考核，促進(jìn)稅收管理員工作落實。

（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理。將風(fēng)險管理理念貫穿稅收征管全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險大的納稅人，實現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置，最大限度地降低稅收流失風(fēng)險。為推進(jìn)風(fēng)險管理有效開展，省局將開發(fā)應(yīng)用稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)定期發(fā)布預(yù)警指標(biāo)、下達(dá)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)、反饋風(fēng)險處理情況、開展工作績效考評，增強(qiáng)稅源管理的針對性、實效性。

（四）實施信息管稅。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點(diǎn)，以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，建立健全相關(guān)制度，大力推進(jìn)信息管稅。

1.廣泛采集涉稅信息。以申報納稅信息為主體，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息采集管理，探索建立涵蓋稅收業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范；做好企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營、涉稅信息的采集和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換工作，進(jìn)一步完善國際稅收情報交換機(jī)制。

2.積極獲取三方信息。不斷拓寬信息來源渠道，密切與工商、地稅、質(zhì)檢、統(tǒng)計等部門交換信息，積極推動建立政府領(lǐng)導(dǎo)下相關(guān)部門協(xié)作配合的三方涉稅信息獲取機(jī)制，搭建信息交換共享平臺，服務(wù)信息管稅開展。

3.加強(qiáng)信息質(zhì)量管理。充分應(yīng)用稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)，建立健全數(shù)據(jù)信息監(jiān)控與維護(hù)機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息采集、整理、篩選、存儲、交換、校驗等方面管理，開展數(shù)據(jù)清理工作，確保信息全面、真實、準(zhǔn)確。4.強(qiáng)化信息分析應(yīng)用。運(yùn)用稅收監(jiān)控分析等系統(tǒng)，加強(qiáng)申報信息、發(fā)票信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息和三方涉稅信息的分析比對，開展征管狀況監(jiān)控分析。綜合運(yùn)用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法，深入開展經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險分析和預(yù)測預(yù)警分析等。

（五）規(guī)范稅收征管程序。按照受理申報、納稅評估、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等環(huán)節(jié)，規(guī)范稅收征管基本程序。

1.受理申報。為納稅人提供多種申報納稅方式和渠道，方便快捷地受理納稅申報。

2.納稅評估。對納稅申報表的完整性進(jìn)行審核，確保納稅人申報信息完整；依托相關(guān)涉稅信息和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、評估模型，通過計算機(jī)與人工相結(jié)合的方式對納稅申報進(jìn)行案頭審核，以核查納稅申報的真實性、合法性，并進(jìn)行相應(yīng)處置；對經(jīng)過案頭審核仍不能排除疑點(diǎn)的，可采取電話、信函、網(wǎng)絡(luò)、面談等方式進(jìn)行核實；經(jīng)約談核實仍不能排除疑點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實地核查。

3.稅務(wù)稽查。在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅等需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務(wù)稽查處理；稽查部門立案后，運(yùn)用稽查程序和手段，依法查處，并及時將處理結(jié)果向稅源管理部門反饋。

4.法律救濟(jì)。對納稅人的稅收申訴、爭議，通過稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟等途徑做好法律救濟(jì)工作，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

（六）完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級國稅機(jī)關(guān)之間、國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、國稅機(jī)關(guān)與外部門之間縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。

1.完善縱向互動機(jī)制。合理調(diào)整劃分省、市州、縣（市、區(qū)）局以及基層稅源管理部門稅源管理職責(zé)，強(qiáng)化縱向配合。

2.完善橫向聯(lián)動機(jī)制。加強(qiáng)稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)合作，增強(qiáng)稅源管理合力。

3.建立外部協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)與相關(guān)部門和社會組織的溝通協(xié)作，深化國地稅涉稅管理合作，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。4.建立統(tǒng)籌管理機(jī)制。充分發(fā)揮稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組的組織協(xié)調(diào)作用，堅持工作例會制度，統(tǒng)一分析監(jiān)控稅源風(fēng)險，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和納稅評估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、考核和反饋稅源管理與征管狀況，避免基層重復(fù)勞動和對納稅人重復(fù)評估、重復(fù)檢查。

四、配套措施

（一）制定配套制度。加強(qiáng)管理制度建設(shè)，建立一個制度規(guī)范、程序嚴(yán)密、依法行政的稅收制度體系，保障試點(diǎn)工作順利推進(jìn)。要在法律框架內(nèi)對傳統(tǒng)的征管程序、操作流程進(jìn)行梳理，以納稅人為中心，減少不必要的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程。要制定重點(diǎn)稅源管理指引和重點(diǎn)行業(yè)稅收管理規(guī)范，明確管理重點(diǎn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、信息采集和監(jiān)控指標(biāo)等內(nèi)容。

（二）培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍。人才支撐是專業(yè)化管理的根本保證，稅源專業(yè)化管理需要建立和培養(yǎng)專業(yè)化管理人才。試點(diǎn)單位要根據(jù)稅源管理要求，結(jié)合干部隊伍業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理技能實際，合理調(diào)整配備人員，將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的干部充實到重點(diǎn)稅源和重要事項的管理崗位上，“用專業(yè)的人做專業(yè)的事”，做到人盡其才。注重稅源專業(yè)化管理人才的培養(yǎng)和技能的提高，針對崗位需要加強(qiáng)教育培訓(xùn)，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源專業(yè)化管理人才隊伍。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)。充分發(fā)揮信息技術(shù)對稅源管理的支撐作用，提高專業(yè)化管理的科技含量。完善稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)對綜合征管軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對、錯誤提示和及時校正，提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量。進(jìn)一步推進(jìn)網(wǎng)上申報和網(wǎng)上繳款、入庫，將財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)覆蓋到全省所有縣（市、區(qū)），擴(kuò)大網(wǎng)上辦稅面，為納稅人提供更加經(jīng)濟(jì)、便捷的辦稅服務(wù)。在小規(guī)模納稅人中試點(diǎn)推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，通過信息手段實時監(jiān)控納稅人開票信息，提高稅源監(jiān)控能力。穩(wěn)步推廣機(jī)打發(fā)票，并搞好開票信息與申報信息比對分析，促進(jìn)稅源管理加強(qiáng)。

五、實施要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。各級國稅機(jī)關(guān)要切實轉(zhuǎn)變管理理念，提高對專業(yè)化管理重要性的認(rèn)識。要克服畏難情緒，積極探索實施，增強(qiáng)試點(diǎn)工作的自覺性、主動性，把試點(diǎn)工作做深做細(xì)做實，當(dāng)好全省示范。要采取各種形式進(jìn)行宣傳動員，營造良好氛圍，使廣大國稅干部增強(qiáng)開展專業(yè)化管理的責(zé)任感和緊迫感，積極主動地做好專業(yè)化管理工作。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成合力。稅源專業(yè)化管理工作不是單純的由哪一個部門負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)工作，涉及到各級國稅機(jī)關(guān)及其各有關(guān)部門，是一項系統(tǒng)性、全局性工作。各級國稅機(jī)關(guān)要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，特別是一把手要高度重視，親自參與研究部署，推進(jìn)工作有效開展。

為確保試點(diǎn)工作順利開展，省局成立以劉勇局長為組長、其他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長、有關(guān)處室主要負(fù)責(zé)人為成員的稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在征管和科技發(fā)展處。相關(guān)市州和試點(diǎn)單位都要相應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保工作有效開展。省局、市州局相關(guān)部門要落實職責(zé)要求，積極參與專業(yè)化管理；要大力支持試點(diǎn)工作，深入開展調(diào)研指導(dǎo)，推進(jìn)試點(diǎn)工作開展。

（三）勇于創(chuàng)新，積極探索。稅源專業(yè)化管理是一項新的工作，目前還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和范本。各試點(diǎn)單位要根據(jù)稅源管理狀況和稅務(wù)干部實際，因地制宜，積極進(jìn)行探索實踐，并在總結(jié)完善的基礎(chǔ)上，不斷深化提高。

（四）制定方案，精心組織。各試點(diǎn)單位要按照有關(guān)精神要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，充分調(diào)研，反復(fù)論證，制定切實可行的試點(diǎn)方案，并認(rèn)真組織實施。試點(diǎn)中遇有重大情況和問題，應(yīng)及時報告。

（五）加強(qiáng)督辦，務(wù)求實效。上級國稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對試點(diǎn)工作的調(diào)研督辦，指導(dǎo)和幫助試點(diǎn)工作開展；試點(diǎn)單位要落實工作要求，強(qiáng)化工作考核，落實工作責(zé)任，推進(jìn)試點(diǎn)工作取得實效。省局將根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)展情況，適時召開座談會，交流試點(diǎn)經(jīng)驗，分析困難問題，研究措施辦法，推進(jìn)試點(diǎn)工作深入。

非省局確定試點(diǎn)的單位，可根據(jù)本實施意見自行試點(diǎn)。

第四篇：關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理

關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理

與完善稅收管理員制度調(diào)研情況的報告

總局征管科技司：

收到《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理與完善稅收管理員制度調(diào)研情況的通知》（征科便函[2009]116號）后，我局高度重視，及時組織部分市局認(rèn)真開展專題調(diào)研?，F(xiàn)將有關(guān)調(diào)研情況匯報如下：

一、關(guān)于稅源專業(yè)化管理的定位和思路問題

（一）對稅源專業(yè)化管理概念的理解

稅源，顧名思義，是指稅收的源泉。稅收歸根到底來源于納稅人的經(jīng)濟(jì)活動，是納稅人應(yīng)稅行為的結(jié)果。管理，是為到達(dá)一定的目的而進(jìn)行的計劃、監(jiān)督、控制和協(xié)調(diào)等活動?，F(xiàn)代稅源管理理論認(rèn)為：經(jīng)濟(jì)決定稅源，征管決定稅收。稅源只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管活動才能成為稅收，能不能將這些客觀存在的稅源轉(zhuǎn)化為稅收,完全取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)管水平和征管能力。稅源管理主要內(nèi)容集中在對納稅人戶籍信息的管理與服務(wù)、經(jīng)營狀況的監(jiān)控與分析、以及對稅收征繳情況的預(yù)測與評估等。稅源管理形式多種多樣，其中稅源專業(yè)化管理是現(xiàn)代稅源管理的重要內(nèi)容。稅源專業(yè)化管理與稅收專業(yè)化管理是兩個不同的概念。稅收專業(yè)化管理有兩層含義：一是指稅收征管機(jī)構(gòu)根據(jù)征管職能、納稅人類型或規(guī)模（但其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)仍按職能）進(jìn)行設(shè)臵；二是指機(jī)構(gòu)內(nèi)

部的征管工作按照征管程度和環(huán)節(jié)實行專業(yè)化分工，使稅收征管全過程按生產(chǎn)流水線的運(yùn)行方式進(jìn)行。而稅源專業(yè)化管理應(yīng)是稅收專業(yè)化管理不可分割的一個重要方面。稅源專業(yè)化管理是指稅務(wù)系統(tǒng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)營主體規(guī)?；?、特征化、連鎖化等新情況，通過稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人力資源優(yōu)化配臵和組織架構(gòu)優(yōu)化組合，對經(jīng)營范圍、運(yùn)行模式以及管理特征相類似的納稅人，實施分類別、有重點(diǎn)的管理，增強(qiáng)稅收管理的針對性和實效性，實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化和組織效率的最大化，達(dá)到加大管理力度和拓展管理深度、提升科學(xué)化精細(xì)化管理水平的目的。根據(jù)現(xiàn)代稅源管理要求，稅源專業(yè)化管理應(yīng)劃分以下幾類：一是行業(yè)管理，就是在依據(jù)行業(yè)稅收在本地區(qū)稅收收入的比重，在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按照行業(yè)系統(tǒng)和隸屬關(guān)系，設(shè)立專業(yè)稅源管理崗位，進(jìn)行稅源控管的一種管理形式；優(yōu)點(diǎn)，便于稅收管理員了解同行業(yè)各納稅人的經(jīng)營管理和納稅、稅負(fù)情況等稅源相關(guān)信息，可以利用稅源相關(guān)信息進(jìn)行對比分析、發(fā)現(xiàn)問題，有效提高稅收管理精度；缺點(diǎn)，所管稅源分散，容易出現(xiàn)漏征漏管戶。二是規(guī)模管理，就是按納稅人的經(jīng)營規(guī)模及稅收貢獻(xiàn)，設(shè)立專業(yè)稅源管理崗位，進(jìn)行稅源控管的一種管理形式；優(yōu)點(diǎn)，能抓住不同經(jīng)營規(guī)模納稅人的內(nèi)部控制和會計核算水平的差異，采取有針對性的稅源管理措施；缺點(diǎn)，規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)很難準(zhǔn)確界定，少數(shù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與會計核算水平不相適應(yīng)。三是專業(yè)市場管理，就是依據(jù)專業(yè)市場具備以下一個或幾個條件，設(shè)立專業(yè)稅源管理崗位，進(jìn)行稅源控管；優(yōu)點(diǎn)，專業(yè)市場的稅源同構(gòu)性強(qiáng)，便于體現(xiàn)公平原則，提供有針對性的納稅服務(wù)；缺點(diǎn)，容易形成稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部職能交叉。

（二）如何對納稅人進(jìn)行屬地基礎(chǔ)上的專業(yè)化分類管理 應(yīng)把握好以下原則：一是按照財政體制的要求，專業(yè)化稅源管理必須在屬地管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行。從管理方法上來說：以屬地管理為基礎(chǔ)的劃片管理起到兜底的作用，避免漏征漏管；專業(yè)化管理是精耕細(xì)作，二者必須緊密結(jié)合。從現(xiàn)實情況看，市場主體專業(yè)眾多，專業(yè)化管理必須抓住重點(diǎn)行業(yè)，宜粗不宜細(xì)，宜少不宜多。

二是由于各地稅源結(jié)構(gòu)、人員配臵有明顯的差異，推行稅源專業(yè)化管理不宜搞“一刀切”。專業(yè)化分類管理應(yīng)在轄區(qū)戶數(shù)多、規(guī)模大、管理難、稅源多的區(qū)域進(jìn)行。

三是要充分考慮到人員整體能力的適應(yīng)狀況，不宜把面擴(kuò)得很大，不能過分強(qiáng)調(diào)，更不能全面劃面為線，使管理上支離破碎，不利于提高稅收管理的效率和效果。

（三）如何建立立體化的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制 一是要充分發(fā)揮社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)的功能，強(qiáng)化第三方信息的采集與利用，不斷拓展信息采集渠道，保證信息數(shù)據(jù)的真實、及時與完整。

二是要適應(yīng)當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)社會的技術(shù)環(huán)境，充分利用計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高信息“大集中”的層級，重點(diǎn)突出稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)稅源數(shù)據(jù)信息的自動比對、預(yù)警及提醒功能，著力提高稅源信息綜合利用率，為領(lǐng)導(dǎo)決策和稅收征管服務(wù)。

三是要盡快制定基礎(chǔ)稅源信息采集規(guī)程，明確各稅收管理節(jié)

點(diǎn)信息采集維護(hù)的內(nèi)容、時限、要求，強(qiáng)化稅源專業(yè)化管理的可操作性。

（四）如何建立、培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理的人才隊伍 一是建立不同層級的稅收管理人才庫。要層層篩選一批素質(zhì)相對較高的稅收管理員充實到各級稅收管理人才庫中去，采取分類、分期、分批的辦法，有針對性的培訓(xùn)措施，比如選送到專業(yè)院校、舉辦專業(yè)研修班等，進(jìn)行比較系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)和專門訓(xùn)練，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精湛、技能嫻熟、數(shù)量精干、類別齊全的專業(yè)化、復(fù)合型技術(shù)人才隊伍這是推行稅源專業(yè)化管理的關(guān)鍵。

二是要突出稅源專業(yè)化管理特點(diǎn)，進(jìn)行針對性的稅收專業(yè)知識與技能的培訓(xùn)。不僅要強(qiáng)化特定行業(yè)稅收業(yè)務(wù)知識，更要掌握對應(yīng)行業(yè)類別的專業(yè)管理技能，了解特定行業(yè)的管理特點(diǎn)，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和研究，開展不同層次的專業(yè)人才交流，盡快提高干部的專業(yè)管理水平。

（五）如何發(fā)揮信息化對稅源專業(yè)化管理的支撐作用 從一定程度來說，信息化對稅源專業(yè)化管理的支撐作用就是對稅源管理數(shù)據(jù)信息的采集、加工、儲存、監(jiān)測、分析和利用，是管稅的核心，是稅收精細(xì)化、科學(xué)化管理的基礎(chǔ)。

一是構(gòu)建內(nèi)外兩個數(shù)據(jù)平臺。內(nèi)部要強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息采集利用，進(jìn)行信息資源集約化處理，要完善征收、管理、稽查等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集管理功能，構(gòu)建專業(yè)數(shù)據(jù)庫、綜合數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)倉庫，滿足決策層、管理層、執(zhí)行層的不同需求。同時，按照業(yè)務(wù)與技術(shù)相融合，整合內(nèi)部開發(fā)的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件，建設(shè)統(tǒng)一

框架下的綜合信息管理平臺，抓住“數(shù)據(jù)應(yīng)用”這條主線，貫徹“信息管稅”理念，充分利用稅源管理數(shù)據(jù)庫，建立起稅源數(shù)據(jù)采集、分析利用機(jī)制。外部要加強(qiáng)政府部門間的信息協(xié)作機(jī)制，采取同政府相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)、借助政府信息數(shù)據(jù)平臺等形式，廣泛采集外部相關(guān)信息，開展信息共享，建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。

二是建立稅管員工作電子平臺。及時掌握納稅戶經(jīng)營狀況和納稅信息，抓好征管稅源，利用稅收管理員信息平臺開展績效考核，形成信息化加專業(yè)化有機(jī)結(jié)合的稅源管理體系。

三是設(shè)計行業(yè)納稅評估模型。通過采集納稅人信息、內(nèi)部信息、第三方信息、上級發(fā)布信息，利用行業(yè)管理評估模型對分戶信息進(jìn)行分析應(yīng)用，實施針對性的專業(yè)化管理和評估。

（六）對稅源專業(yè)化管理的其他意見和建議

建議一：隨著稅收信息化進(jìn)程的不斷深入，稅收信息量貯存越來越龐大，大量垃圾信息的存在已嚴(yán)重造成現(xiàn)有稅收征管網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行，在個別時段，已嚴(yán)重影響到日常稅收征管，必須對“垃圾信息”進(jìn)行及時分類處理。

一是要從理論上深入探討“垃圾信息”的內(nèi)涵。

二是要從實踐上對“垃圾信息”進(jìn)行分類，比如可以從時間存續(xù)、信息類型、重復(fù)利用率等等方面劃定標(biāo)準(zhǔn)，明確每類垃圾信息的處理方法、手段（備份、刪除、轉(zhuǎn)存等等）、時限、節(jié)點(diǎn)等，建立健全稅源信息專業(yè)化管理的相關(guān)制度。

建議二：注意保持稅源專業(yè)管理人員的穩(wěn)定性。因為此類人員的專業(yè)性強(qiáng)，人才成長也需要較長的周期，在實行輪崗制時，應(yīng)考慮其特殊性，盡量在所管理的行業(yè)不變的前提下對其所管戶

進(jìn)行更換或跨區(qū)域輪崗。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

（一）稅收管理員的職責(zé)定位

從稅收管理員制度頒布實施情況來看，實踐證明稅收管理員的“五員一體” 即“信息采集員、納稅輔導(dǎo)員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監(jiān)督員”的職責(zé)定位還是比較準(zhǔn)確，充分體現(xiàn)了變集權(quán)式管理為分權(quán)式管理，變?nèi)淌焦芾頌榄h(huán)節(jié)式管理，變“保姆式”服務(wù)為依法服務(wù)的理念，應(yīng)繼續(xù)予以保持。

（二）如何按崗位進(jìn)行專業(yè)化分工管理

一是要避免稅收管理員的職能與其他崗位職能重復(fù)交叉。要正確把握好稅收管理員的職能定位，其職能必須與征收、稽查、辦稅窗口等崗位的職責(zé)分開，明確分工，各行其職，各負(fù)其責(zé)，防止職能交叉、串崗混崗，影響到各自職能作用的有效發(fā)揮。設(shè)臵稅收管理員崗位，應(yīng)當(dāng)以稅源征管業(yè)務(wù)流為依據(jù)，遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，做到權(quán)力分離，職能分解，相互監(jiān)督，相互制約，相互配合。

二是可以進(jìn)一步對稅收管理員的職責(zé)進(jìn)行細(xì)化與分類，解決當(dāng)前由于事務(wù)性問題較多，“五員”職責(zé)難以落實的問題。建議將稅收管理員分為內(nèi)勤崗與外勤崗，明確內(nèi)外勤人員的工作內(nèi)容，建立工作時間箱，在此基礎(chǔ)上，建立健全崗責(zé)體系與考核體系。

三是可以積極探索根據(jù)稅收征管環(huán)境以及稅收管理員的綜合素質(zhì)進(jìn)行崗員組合，明確基本職責(zé)，組合輔助職責(zé)，以充分挖

掘人力資源潛力，適應(yīng)稅收環(huán)境變化。

（三）如何進(jìn)行權(quán)力制約

要防止“專管員”制度的弊端在落實稅收管理員制度過程中重現(xiàn)，強(qiáng)化稅收執(zhí)法監(jiān)督是關(guān)鍵。應(yīng)健全權(quán)力制約機(jī)制，完善崗責(zé)體系建設(shè)，嚴(yán)防隨意執(zhí)法。一是在加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)、落實“稅收執(zhí)法權(quán)”、“行政管理權(quán)”監(jiān)督措施的同時，要加大外圍監(jiān)督力度，公開稅收管理員制度的各項內(nèi)容，提請納稅人和社會各界監(jiān)督；二是在保證管理穩(wěn)定性的同時，實行稅收管理員定期輪換制度，預(yù)防依情依權(quán)不依法問題的發(fā)生；三是加強(qiáng)日常巡查，發(fā)揮兼職監(jiān)察員的作用，對停歇業(yè)、注銷戶和減免稅等進(jìn)行實地調(diào)查和審查；四是加強(qiáng)對稅收管理員的監(jiān)督力度，防止權(quán)力過于集中。加強(qiáng)對稅收管理員的廉政教育、提高工作透明度和公正度，采取措施預(yù)防和懲治不廉政的行為，使稅收管理員做到公正、公開執(zhí)法，杜絕濫用職權(quán)、貪污受賄等腐敗、違法行為的發(fā)生；五是加大考核力度，實行責(zé)任追究制度。各分局內(nèi)部建立復(fù)核、復(fù)查制度，避免管理過程中出現(xiàn)“人情稅”、“關(guān)系稅”等問題；建立征收、管理、稽查相互監(jiān)督制度，加強(qiáng)對稅收管理員的監(jiān)督；落實管理責(zé)任制度，發(fā)現(xiàn)隨意執(zhí)法問題從嚴(yán)處理，防止為政不廉導(dǎo)致管理松懈，確保稅源監(jiān)控富有成效。

（四）如何完善考核辦法

根據(jù)稅收管理員的工作職責(zé)，進(jìn)一步深化現(xiàn)有考核方式，緊緊圍繞“管理員管什么、怎么管、管到什么程度、管好管不好怎樣獎懲”四個環(huán)節(jié)，逐步建立起包括工作目標(biāo)、要求、標(biāo)準(zhǔn)、程序，落實、責(zé)任、考核和獎懲等事項的立體考核機(jī)制，使每一項

工作既充分細(xì)化，又到人定崗。對稅收管理員的考核堅持“能者多勞，多勞多得”的原則，按管戶數(shù)量、規(guī)模、質(zhì)量、復(fù)雜程度兌現(xiàn)獎懲，真正發(fā)揮獎優(yōu)罰劣的作用。在按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格考核的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎罰，對經(jīng)考核稅源管理成績突出的給予獎勵；對稅源監(jiān)控不力導(dǎo)致稅款流失或造成稅收大要案的，查明責(zé)任、嚴(yán)肅處理，直至調(diào)離稅收管員工作崗位。

（五）你局在編人員總數(shù)。稅收管理員、稽查人員、辦稅服務(wù)廳人員數(shù)量及其分別占總?cè)藬?shù)的比例

此次調(diào)研，我們選擇了安慶市和宿州市兩個地稅局。安慶市局在編在崗人員1213人，其中稅收管理員508人，占在崗總?cè)藬?shù)的42%；稽查人員103人，占在崗總?cè)藬?shù)的8%；辦稅服務(wù)人員187人，占在崗總?cè)藬?shù)的15%。

宿州市局在編在崗人員972人，其中稅收管理員461人，占在崗總?cè)藬?shù)的47%；稽查人員105人，占在崗總?cè)藬?shù)的11%；辦稅服務(wù)人員117人，占在崗總?cè)藬?shù)的12%。

（六）對完善稅收管理員制度的其他意見和建議

一是建立健全稅收管理員操作規(guī)范，制定出臺《稅收管理員日常操作規(guī)程》，制作運(yùn)用《稅收管理員手冊》，解決“做什么、怎么做”的問題。

二是要從制度層面明確稅收管理員培訓(xùn)的內(nèi)容、每年學(xué)習(xí)時間、培訓(xùn)形式等相關(guān)內(nèi)容，以增強(qiáng)教育培訓(xùn)的剛性。

三是建議在征管軟件中建立稅管員工作平臺和增加考核評價功能，不需再單獨(dú)進(jìn)行軟件開發(fā)，避免造成操作煩瑣，不利于考核。

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的意見

國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的意見

（討論稿2010年1月11日）

為在新形勢下深入貫徹落實稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率，必須大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。按照全國稅務(wù)工作會議關(guān)于探索稅源專業(yè)化管理新模式的要求，現(xiàn)結(jié)合各地稅源管理實際，提出以下意見。

一、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的重要性和緊迫性

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化的深入發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)組織形式、經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)的總分機(jī)構(gòu)、母子公司、關(guān)聯(lián)公司等企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)，企業(yè)稅務(wù)處理團(tuán)隊化、電算化、智能化水平日益提高。征納雙方信息不對稱，稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。只有以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，落實信息管稅要求，通過稅源專業(yè)化管理，把有限的征管資源用于風(fēng)險大的行業(yè)和企業(yè)，才能適應(yīng)形勢的發(fā)展。因此，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅源管理，提高征管質(zhì)效，意義重大，勢在必行。

二、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的基本任務(wù)

稅源專業(yè)化管理是指根據(jù)納稅人的實際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以納稅人規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主等對稅源進(jìn)行分類，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，完善運(yùn)行機(jī)制，以信息化為支撐，達(dá)到提高征管質(zhì)量和效率的目的。

（一）對稅源科學(xué)分類，提高管理的針對性和實效性

各地應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源的分布以及機(jī)構(gòu)人員狀況，一般在縣（區(qū)）范圍內(nèi)，突破屬地管理界線，以規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主，兼顧風(fēng)險和存續(xù)期等，將納稅人大體分為重點(diǎn)稅源和一般稅源（包括中小稅源和個體工商戶）兩類；有條件的地方可擴(kuò)展到地市范圍，重點(diǎn)稅源一般是指企業(yè)數(shù)量占當(dāng)?shù)仄髽I(yè)總數(shù)比重較?。?0%左右）、年稅收收入占當(dāng)?shù)囟愂湛偸杖氡戎剌^大（80%左右）的納稅人；重點(diǎn)稅源以外的其他納稅人則為一般稅源。也可以根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)分布情況，按行業(yè)進(jìn)行分類。

（二）優(yōu)化資源配置，合理調(diào)整機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)

1、合理調(diào)整稅源管理機(jī)構(gòu)職責(zé)

在對稅源科學(xué)分類的基礎(chǔ)上，對省以下直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅源管理的機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行調(diào)整。在原則上保持現(xiàn)有稅源管理機(jī)構(gòu)不變的基礎(chǔ)上，按照重點(diǎn)稅源和一般稅源的分類調(diào)整管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)；使原有按片管戶的稅源管理機(jī)構(gòu)改變?yōu)榘匆?guī)模（行業(yè)、稅種）分類的稅源管理機(jī)構(gòu)。重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)，要配強(qiáng)、配齊管理力量，按戶開展稅源日常管理，根據(jù)風(fēng)險預(yù)警開展納稅評估；一般稅源管理機(jī)構(gòu)，可按稅源管理事項實施專業(yè)化崗位管理；在稅源管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的管理部門和人員，以摸索行業(yè)管理規(guī)律。各地可結(jié)合實際，因地制宜對機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行調(diào)整。

2、合理調(diào)整稅源管理崗位職責(zé)

稅源管理崗位主要承擔(dān)戶籍管理、宣傳輔導(dǎo)、催報催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調(diào)查核實、納稅評估、任務(wù)執(zhí)行等11項職責(zé)。

改變目前分戶到人的管理辦法，根據(jù)稅源分類和稅收管理員實際合理調(diào)整稅源管理崗位職責(zé)。對重點(diǎn)稅源，一般設(shè)置日常管理和納稅評估兩類崗位；對一般稅源，可設(shè)置日常管理、綜合事務(wù)、納稅評估等崗位，按崗位履行相應(yīng)的稅源管理職責(zé)；納稅評估崗應(yīng)配備綜合素質(zhì)較強(qiáng)的人員，逐步形成專業(yè)化評估團(tuán)隊。

（三）建立和培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理人才隊伍

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，對稅源管理人才進(jìn)行專業(yè)分類，將納稅評估、反避

稅、數(shù)據(jù)分析以及行業(yè)管理等人才合理配置到相應(yīng)的管理崗位，充分發(fā)揮其專業(yè)特長。要注重稅源專業(yè)化管理人才技能的提高，針對崗位需要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，要逐步健全專業(yè)人才激勵機(jī)制，不斷完善稅源管理專業(yè)人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源專業(yè)化管理人才隊伍。當(dāng)前要針對納稅評估對高素質(zhì)復(fù)合型人才的需要，加強(qiáng)對納稅評估人才的選拔和培養(yǎng)，可試行等級評估員辦法，逐步建立專業(yè)化的評估員隊伍。

（四）建立稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制

按照“信息管稅”的思路，要形成立體化的稅源管理體系，建立健全縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的運(yùn)行機(jī)制，形成稅源管理合力。

1、建立縱向互動機(jī)制

從總局、省局、市局、縣（區(qū)）局、分局（所）到稅收管理員，各級都應(yīng)履行相應(yīng)的稅源管理職責(zé)。上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間對稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作要密切配合、形成合力。

總局負(fù)責(zé)全國稅源與征管狀況監(jiān)控分析工作，制定戰(zhàn)略規(guī)劃、指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)的指導(dǎo)與服務(wù)；全國重點(diǎn)稅源的監(jiān)控分析；建立納稅評估模型和風(fēng)險管理平臺及特征庫；分析、下達(dá)全國稅源風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和重點(diǎn)評估任務(wù)，指導(dǎo)省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作，并進(jìn)行督查、考評。

省局負(fù)責(zé)制定本級稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作規(guī)劃、制度，建立本級風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型和風(fēng)險特征庫，根據(jù)上級發(fā)布的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估重點(diǎn)，結(jié)合本地實際，下達(dá)稅源監(jiān)控、管理任務(wù)，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作。

市（地）局、縣（區(qū)）局、分局（所）根據(jù)上級下達(dá)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估重點(diǎn)，結(jié)合本地實際，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作，并及時反饋落實情況。

稅收管理員按崗位職責(zé)要求，根據(jù)上級下達(dá)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估重點(diǎn)及相關(guān)工作任務(wù)，結(jié)合實際，抓好落實。

對跨國、跨地區(qū)、跨行業(yè)大企業(yè)的稅源管理與服務(wù)，由各級大企業(yè)管理部門及相關(guān)稅源管理部門緊密配合，綜合實施。

2、建立橫向聯(lián)動機(jī)制

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、日常檢查、反避稅、稅務(wù)稽查等的聯(lián)動機(jī)制，進(jìn)一步落實各部門的稅源管理職責(zé)和協(xié)作制度。

征管科技部門負(fù)責(zé)擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據(jù)各稅種管理部門設(shè)置的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、稅種評估辦法匯總建立健全風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型，并負(fù)責(zé)綜合評估的溝通協(xié)調(diào)；收入規(guī)劃部門負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析和重點(diǎn)稅源風(fēng)險預(yù)警；稅種管理部門負(fù)責(zé)與本部門職責(zé)相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)置、評估辦法和稅收分析；大企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)所聯(lián)系企業(yè)的稅源管理與服務(wù)；國際稅收管理部門負(fù)責(zé)反避稅、國際稅收征管協(xié)作和非居民稅源管理與服務(wù)；稽查部門負(fù)責(zé)以查促管；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；人事部門負(fù)責(zé)稅源管理機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級、績效管理；電子稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅源和征管狀況監(jiān)控分析所需數(shù)據(jù)的抽取、提供，以及數(shù)據(jù)維護(hù)、相關(guān)信息系統(tǒng)的完善等技術(shù)支持工作；教育部門負(fù)責(zé)稅源管理專業(yè)人才的培訓(xùn)。

要通過稅收分析為納稅評估確定疑點(diǎn)、指明方向；通過納稅評估引導(dǎo)稅法遵從，為稅務(wù)稽查提供案源；通過稅務(wù)稽查打擊涉稅違法犯罪，并向管理環(huán)節(jié)反饋查處結(jié)果；稅源監(jiān)控通過采集涉稅信息及匯總歸納分析、評估、稽查反映的問題，改進(jìn)和加強(qiáng)日常管理；形成各部門、各環(huán)節(jié)聯(lián)動配合的稅源管理機(jī)制。

各級國、地稅之間要進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理協(xié)作和信息交流，在納稅服務(wù)、稅務(wù)登記、定額核定、認(rèn)定評定、稅種控管、欠稅公告、納稅評估、稅收檢查、委托代征等方面加強(qiáng)溝通合作，堵塞稅收管理漏洞。

3、建立外部協(xié)作機(jī)制

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與地方政府相關(guān)部門和社會各界的溝通協(xié)作，建立經(jīng)濟(jì)稅源信息（第三方信息）的共享機(jī)制，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制；對個體工商戶、臨時經(jīng)營、房屋租賃等零散稅源可根據(jù)實際，依法實施委托征收；進(jìn)一步規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

4、建立綜合管理機(jī)制

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由各業(yè)務(wù)部門主要領(lǐng)導(dǎo)組成，負(fù)責(zé)定期召開稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作會議，審議制定工作規(guī)劃和規(guī)程，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和納稅評估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理和征管狀況。工作小組由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)稅源和征管狀況監(jiān)控分析的日常工作。工作小組辦公機(jī)構(gòu)設(shè)在各級征管科技部門。各稅種分析、評估工作由牽頭部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織、綜合實施，避免對納稅人重復(fù)評估、檢查。

（五）強(qiáng)化信息技術(shù)對稅源專業(yè)化管理的支撐

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)對稅源管理的支撐作用。要多渠道及時、完整、準(zhǔn)確地采集稅源信息，加強(qiáng)信息的整理、存儲和管理，確保信息質(zhì)量；要逐步建立和應(yīng)用納稅評估模型，深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高風(fēng)險分析、納稅評估的效率和質(zhì)量；要逐步建立稅收風(fēng)險識別、排序、任務(wù)下達(dá)、處置、反饋、考評的稅收風(fēng)險管理平臺，有效防范稅收風(fēng)險；要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，以技術(shù)推動業(yè)務(wù)的創(chuàng)新并提供保障。

（六）修訂完善稅收管理員制度

按照推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的要求，全面落實“信息管稅”思路，修訂完善《稅收管理員制度（試行）》，進(jìn)一步明確職責(zé)范圍、合理歸并崗位、規(guī)范工作要求、強(qiáng)化監(jiān)督措施，逐步建立起與稅源專業(yè)化管理相適應(yīng)的稅收管理員制度，充分發(fā)揮稅收管理員在稅源管理中的基礎(chǔ)作用。根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，將稅收管理員明確為省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人負(fù)責(zé)稅源管理的工作人員；在將稅收管理員職責(zé)簡化為11項的基礎(chǔ)上，將其崗位歸并為日常管理、綜合事務(wù)、納稅評估3類；因地制宜地設(shè)置重點(diǎn)稅源和一般稅源的相關(guān)崗位；以培養(yǎng)專業(yè)化稅源管理人才隊伍為目標(biāo)，逐步建立績效考核和能級管理制度。

三、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的基本要求

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理是今后一個時期稅源管理工作的重點(diǎn)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實提高對推進(jìn)稅源專業(yè)化管理重要性和緊迫性的認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，各有關(guān)部門要密切協(xié)作，共同推進(jìn)此項工作。

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理涉及到各級稅源管理機(jī)構(gòu)和稅收管理人員的職責(zé)、崗位調(diào)整，牽涉面廣，工作難度大。各地要根據(jù)本意見，制定切合實際的實施意見，按照先試點(diǎn)、后推廣的原則，分步積極穩(wěn)妥地推進(jìn)。要注意管理和服務(wù)的結(jié)合，將納稅服務(wù)貫穿稅源管理全過程。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)要將實施意見報總局備案，并及時反饋實施的情況和問題。

二○一○年一月十日

附件

2稅收管理員制度

（修訂討論稿2010年1月11日）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收管理員執(zhí)法行為，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)稅收相關(guān)法律、法規(guī)和科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的工作要求，制定本制度。

第二條稅收管理員是指稅務(wù)機(jī)關(guān)中直接面向納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）、負(fù)責(zé)稅源管理的工作人員，依法履行對納稅人的管理和服務(wù)職責(zé)。

前款所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指省以下直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅源管理的機(jī)構(gòu)，包括稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稅務(wù)所。

第三條實行稅收管理員制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）管理與服務(wù)相結(jié)合的原則。將納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過程，根據(jù)納稅人的具體情況，提供有針對性的管理和服務(wù)，方便納稅人，提高工作效率，降低征納成本。

（二）風(fēng)險管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的原則。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，合理調(diào)整崗位職責(zé)、優(yōu)化資源配置，實行專業(yè)化崗位管理，促進(jìn)納稅遵從，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險。

（三）個人分工負(fù)責(zé)與集體履行職責(zé)相結(jié)合的原則。在按照崗位職責(zé)實行個人分工負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，對相關(guān)規(guī)定需要集體管理的事項實行集體管理、決定和負(fù)責(zé)。

第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，為稅收管理員搭建稅源管理平臺，強(qiáng)化信息管理與利用，發(fā)揮信息管稅的作用。

第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅源管理實際，合理配置人力資源，努力做好培訓(xùn)、管理、監(jiān)督等工作，加強(qiáng)稅收管理員隊伍建設(shè)。

第二章工作職責(zé)及崗位設(shè)置

第六條稅收管理員的職責(zé)主要包括：

（一）戶籍管理。清理漏征漏管戶；開展稅務(wù)登記事項調(diào)查核實；掌握納稅人戶籍變化情況；督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)會計制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理。

（二）宣傳輔導(dǎo)。開展稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策宣傳；為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)。

（三）催報催繳。督促、提醒納稅人按規(guī)定辦理納稅申報、足額繳納稅款、報送其他涉稅資料和信息。

（四）檔案管理。整理、更新和存儲納稅人涉稅信息及資料；參與或負(fù)責(zé)納稅人分戶檔案的建立和管理。

（五）發(fā)票管理。對納稅人使用發(fā)票情況進(jìn)行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進(jìn)行實地核查；督導(dǎo)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求安裝、使用稅控裝置。

（六）定額管理。根據(jù)定額核定相關(guān)辦法，采用人工或依托計算機(jī)定額核定系統(tǒng)，對個體工商戶實施定額管理。

（七）欠稅管理。掌握納稅人欠稅及其資產(chǎn)處理等情況，依法實施欠稅清理。

（八）信息采集。按照崗位職責(zé)或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等各類涉稅信息。

（九）調(diào)查核實。對納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認(rèn)定申請等涉稅事項開展調(diào)查核實。

（十）納稅評估。對納稅人申報的真實性和準(zhǔn)確性開展日常評估；落實上級下達(dá)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估重點(diǎn)及相關(guān)工作任務(wù)。

（十一）任務(wù)執(zhí)行。告知納稅人涉稅相關(guān)事項；執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人做出的核定、認(rèn)定及處理、處罰等決定。

第七條稅源管理按照征管流程和以上工作職責(zé)設(shè)置崗位，實行崗位專業(yè)化管理，優(yōu)化人力資源配置。

各地可根據(jù)稅源分類和稅收管理員實際合理設(shè)置稅源管理崗位。對重點(diǎn)稅源，一般設(shè)置日常管理和納稅評估兩類崗位，履行相應(yīng)職責(zé)。對一般稅源，可設(shè)置日常管理、綜合事務(wù)、納稅評估等崗位，履行相應(yīng)職責(zé)；崗責(zé)設(shè)置可以一崗多責(zé)或一責(zé)多崗，崗位設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或一

崗多人；可單設(shè)個體工商戶管理類崗，對個體工商戶實行集中統(tǒng)一的專業(yè)化管理。

第三章 工作要求

第八條 稅收管理員要嚴(yán)格按照崗位職責(zé)開展工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，自覺接受監(jiān)督。

第九條 稅收管理員應(yīng)增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識，認(rèn)真落實各項納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

第十條 稅收管理員不得受理涉稅申請事項，不得從事稅款征收、稅務(wù)稽查、違法處罰及減、免、緩、抵、退稅等審批工作，不得代納稅人辦理納稅申報、繳納稅款、領(lǐng)購發(fā)票等各種涉稅事項，法律另有規(guī)定的除外。

第十一條稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳和送達(dá)等各類管理服務(wù)工作，應(yīng)報請所在稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌安排實施，避免重復(fù)下戶，減輕納稅人負(fù)擔(dān)；對納稅人進(jìn)行日常檢查和稅務(wù)約談時，一般不少于兩人；在履行職責(zé)過程中，要規(guī)范使用稅收執(zhí)法文書，執(zhí)行回避等制度。

第十二條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌違反稅收法律相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并提出管理建議。

第十三條稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格遵守《稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》等廉政紀(jì)律制度。

第十四條 稅收管理員實行輪換制度，輪換的具體時限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定，輪換時限原則不超過五年。

第四章 管理監(jiān)督

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理問題，交流總結(jié)經(jīng)驗，指導(dǎo)檢查稅收管理員的日常工作。

第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌安排稅源管理任務(wù)，避免多頭、重復(fù)布置工作，減輕稅收管理員負(fù)擔(dān)。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅收管理員隊伍建設(shè)，選拔責(zé)任心強(qiáng)、熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任稅收管理員；定期開展思想政治教育和崗位技能培訓(xùn)，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。

第十八條建立健全稅收管理員分類能級管理激勵制度和機(jī)制，實行納稅評估員資格制度，對稅收管理員及其納稅評估員做到以能定級、按級定崗、以崗定責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合。

第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分依托信息化手段，建立健全科學(xué)的考核評價指標(biāo)體系，量化稅收管理員工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對稅收管理員工作業(yè)績的考核。

第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅收管理員廉政監(jiān)督，將稅收管理員工作職責(zé)在相應(yīng)范圍內(nèi)公開，接受納稅人及社會各界的監(jiān)督。

第二十一條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章附則

第二十二條本制度由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本制度，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H做出具體規(guī)定。

第二十三條本制度從年月日起實行。原國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅收管理員制度（試行）》（國稅發(fā)[2005]40號）同時廢止。