第一篇：水利檢查、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題

檢查、稽察及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的常見問題

水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理包括前期管理、計(jì)劃管理、資金管理、建設(shè)管理、運(yùn)行管理等。水利基本建設(shè)項(xiàng)目檢查的類別涉及自查、專項(xiàng)檢查，稽察、巡查、督查及審計(jì)等幾種，檢查的部門涉及國(guó)家審計(jì)署、發(fā)改委、財(cái)政部和水利部及各級(jí)相關(guān)部門，檢查出現(xiàn)的問題，有的不規(guī)范、違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，部分涉及違法。

一、前期工作存在的主要問題

水利工程建設(shè)程序一般分為：項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備（包括招標(biāo)設(shè)計(jì)）、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗(yàn)收、后評(píng)價(jià)等階段。病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固前期工作主要包括大壩安全鑒定、水利部大壩安全管理中心安全鑒定核查、初步設(shè)計(jì)初審、初步設(shè)計(jì)復(fù)核、初步設(shè)計(jì)審批等環(huán)節(jié)。從這些年的實(shí)踐來看，前期工作的深度和質(zhì)量，仍然不能令人滿意。存在的主要問題概括起來就是，投入太少、周期太短、深度不夠、質(zhì)量不高。原因是多方面的：有的地方把上項(xiàng)目、爭(zhēng)取資金作為首要目標(biāo)，對(duì)前期工作質(zhì)量重視不夠；有的地方、有的項(xiàng)目急于爭(zhēng)取中央投資，搶時(shí)間、趕進(jìn)度，前期工作周期太短，致使承擔(dān)單位簡(jiǎn)化必要的環(huán)節(jié)；還有一個(gè)重要原因就是水庫上級(jí)主管部門和水庫管理單位，由于經(jīng)費(fèi)短缺，前期工作投入不到保證，讓承擔(dān)單位先墊支，致使許多應(yīng)做的勘探等技術(shù)工作無法開展，有的項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不能充分優(yōu)化，有的項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案針對(duì)性不強(qiáng)。造成一是部分水庫經(jīng)過除險(xiǎn)加固，病險(xiǎn)問題仍沒能徹底解決；二是倉促開工，再變更設(shè)計(jì)，造成浪費(fèi)。存在問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)

如某水庫安全鑒定和水利部大壩管理中心場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)主壩左壩肩存在繞壩滲流，樁號(hào)0＋100處下游壩腳有壩基滲漏出逸點(diǎn)，滲水成流。設(shè)計(jì)院僅對(duì)壩基已有防滲設(shè)計(jì)，但在設(shè)計(jì)文件中對(duì)左壩肩繞壩滲流未作明確處理交代。還有某水庫安全鑒定中指出溢洪道弧形工作門主梁強(qiáng)度、剛度、支臂在彎知作用平面內(nèi)穩(wěn)定行計(jì)算不滿足要求。但設(shè)計(jì)單位在除險(xiǎn)加固初步設(shè)計(jì)報(bào)告中未作詳細(xì)設(shè)計(jì)，報(bào)上級(jí)原審批單位審批。致使工程仍存在不安全隱患。

2、勘察設(shè)計(jì)深度不夠

如某水庫土石方開挖、回填數(shù)量相差懸殊。土石方開挖初步設(shè)計(jì)僅列21866m3，施工合同中為122558 m3，實(shí)際完成182577.14 m3是初步設(shè)計(jì)量的835％。土石方回填：初步設(shè)計(jì)僅列17018 m3，施工合同中為124747 m3，實(shí)際完成143484.63 m3，是初步設(shè)計(jì)量的843％。

3、設(shè)計(jì)缺陷

如某水庫設(shè)計(jì)單位在施工圖設(shè)計(jì)中，未提出旋噴樁混凝土質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。不符合《水工混凝土施工規(guī)范》（SDJ207-82號(hào)）D第1.0.2條規(guī)定。

4、重大設(shè)計(jì)變更未審批

如某水庫原初步設(shè)計(jì)僅列入二副壩永久征占地3.7畝，實(shí)際發(fā)生占地67畝。原初步設(shè)計(jì)三副壩防浪墻高1.0米，壩上游坡為干砌塊石護(hù)坡，現(xiàn)改為草皮護(hù)坡。原初步設(shè)計(jì)防汛搶險(xiǎn)公路位于水庫西側(cè)，三級(jí)公路標(biāo)準(zhǔn)，路面寬7米，施工圖設(shè)計(jì)線路改為水庫東側(cè)，建9座小橋函，局部路段路面寬改為6米。原初步設(shè)計(jì)溢洪道堰前修建長(zhǎng)25米漿砌石側(cè)墻，其余段不襯砌。施工圖設(shè)計(jì)取消漿砌石側(cè)墻。

某水庫主壩防滲墻設(shè)計(jì)方案變更未報(bào)送原審批部門審批，變更后能否達(dá)到除險(xiǎn)加固要求未經(jīng)相關(guān)部門論證。批復(fù)初步設(shè)計(jì)中主壩壩基和壩體防滲采用防滲墻方式，防滲墻長(zhǎng)度720米，變更后施工圖防滲墻長(zhǎng)度為586.4米，比批復(fù)初步設(shè)計(jì)少133.6米。防滲墻厚度由0.6米調(diào)整為0.4米。溢洪道施工圖設(shè)計(jì)比批復(fù)初步設(shè)計(jì)的長(zhǎng)度縮短59.50米，初步設(shè)計(jì)中二副壩壩體防滲采用防滲墻方式，防滲墻長(zhǎng)度335米，變更后施工圖防滲墻長(zhǎng)度為270.50米，變更后施工圖防滲墻長(zhǎng)度比批復(fù)初步設(shè)計(jì)少64.50米。

上述與國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)《國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、水利部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)公益性水利工程建設(shè)管理若干意見的通知》（國(guó)發(fā)〔2000〕20號(hào)）“設(shè)計(jì)變更、子項(xiàng)目調(diào)整、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、概算預(yù)算調(diào)整等，須按程序上報(bào)原審批單位審批”的規(guī)定不符。

二、建設(shè)管理存在的主要問題

1、項(xiàng)目法人組建不規(guī)范

主要表現(xiàn)在：一是個(gè)別水庫由機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)同意成立水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處；二是項(xiàng)目法人組建不完善。法定代表人不是專職人員，法定代表人已更換但未正式行文；三是未明確技術(shù)負(fù)責(zé)人，技術(shù)負(fù)責(zé)人不具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱；四是項(xiàng)目法人未制定規(guī)章制度；五是人員配備不滿足要求。不符合《印發(fā)關(guān)于貫徹落實(shí)加強(qiáng)公益性水利工程建設(shè)管理若干意見的實(shí)施意見的通知》（水建管[2001]74號(hào)）規(guī)定。

2、招標(biāo)投標(biāo)制（1）設(shè)計(jì)未招標(biāo)；

（2）監(jiān)理未招標(biāo)。某水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處在未進(jìn)行招標(biāo)的情況下，與監(jiān)理有限公司簽訂直接監(jiān)理合同書；

（3）個(gè)別項(xiàng)目未招標(biāo)。如某水庫防汛車庫及圍墻工程等零星工程未進(jìn)行招標(biāo)；

（4）招標(biāo)公告發(fā)布媒體不合規(guī)。招標(biāo)公告在中國(guó)城市建設(shè)信息網(wǎng)發(fā)布，不符合《招標(biāo)公告發(fā)布暫行辦法》（2000年國(guó)家計(jì)委令第4號(hào)）第三條和《關(guān)于指定發(fā)布依法必須招標(biāo)項(xiàng)目招標(biāo)公告的媒體的通知》（國(guó)家計(jì)委計(jì)政策[2000]868號(hào)）的規(guī)定；

（5）招標(biāo)文件編寫不規(guī)范。招標(biāo)文件缺少具體的技術(shù)條款，不符合《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（7部委令第30號(hào)）第二十四條的規(guī)定；

（6）邀請(qǐng)招標(biāo)。如某水庫未經(jīng)批準(zhǔn)，管理處自行對(duì)防汛調(diào)度中心樓工程進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)需經(jīng)主管部門審批；

（7）違規(guī)招標(biāo)。某土木工程有限責(zé)任公司工程資質(zhì)為三級(jí)，不具備承攬中型水庫項(xiàng)目的資格，但該公司以其他公司名義，投標(biāo)水庫除險(xiǎn)加固工程，中標(biāo)503.96萬元的工程;某綜合經(jīng)營(yíng)公司無工程資質(zhì)，以其他景觀綠化工程有限公司名義，投標(biāo)除險(xiǎn)加固工程水土保持工程標(biāo)段，中標(biāo)113.81萬元。

（8）未提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面報(bào)告。如某水庫監(jiān)理、施工各標(biāo)確定中標(biāo)人后，建設(shè)單位均未向上級(jí)水行政主管部門提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面報(bào)告。不符合水利部《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》（水利部令第14號(hào)）第五十三條的規(guī)定。

3、建設(shè)監(jiān)理制

（1）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)、監(jiān)理人員與投標(biāo)文件不符。如某水庫監(jiān)理單位編制的投標(biāo)書承諾，工程監(jiān)理人員為8人，實(shí)際進(jìn)場(chǎng)為3人，進(jìn)場(chǎng)人員除總監(jiān)理工程師外，其他人員均不是投標(biāo)書中承諾人員，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員更換情況未經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)。

（2）專業(yè)配備不滿足規(guī)定。如某水庫監(jiān)理單位配備監(jiān)理人員的監(jiān)理專業(yè)分別為水土保持生態(tài)建設(shè)和地質(zhì)，實(shí)際負(fù)責(zé)除險(xiǎn)加固工程溢流面、化學(xué)灌漿和壩上門槽等項(xiàng)目的施工監(jiān)理。

（3）監(jiān)理人員無證上崗。專項(xiàng)規(guī)劃內(nèi)稽察的5個(gè)水庫有3個(gè)水庫部分人員無證上崗

（4）未制定監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則、監(jiān)理規(guī)章制度等；（5）監(jiān)理日志和月報(bào)編寫不規(guī)范

監(jiān)理部在編寫監(jiān)理月報(bào)時(shí)，未記錄當(dāng)月工程進(jìn)度，施工中存在的主要問題以及辦理工程價(jià)款結(jié)算等內(nèi)容也未能詳細(xì)反映。監(jiān)理日志內(nèi)容基本為工作日記內(nèi)容，未按規(guī)范要求的監(jiān)理日志內(nèi)容填寫，未能全面反映施工過程中各種資源到位、施工質(zhì)量檢驗(yàn)和工程進(jìn)度情況以及施工中存在的問題等內(nèi)容。部分監(jiān)理日志的填寫人欄內(nèi)，沒有填寫人員簽名。

（6）監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)、抽檢、平行檢測(cè)不足。某水庫迎水面護(hù)坡濾層無紡布應(yīng)由該公司監(jiān)理報(bào)驗(yàn)21萬平方米，實(shí)際僅有2萬平方米報(bào)驗(yàn)；某水庫碎石應(yīng)報(bào)驗(yàn)1.41萬立方米，實(shí)際報(bào)驗(yàn)0.25萬立方米，鋼筋應(yīng)報(bào)驗(yàn)770噸，實(shí)際報(bào)驗(yàn)僅92噸；

（7）監(jiān)理工作不到位。如某施工單位將三副壩迎水坡碎石墊層改為卵石墊層，監(jiān)理未履行職責(zé)予以確認(rèn)。

以上不符合水利部《水利工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)范》（SL288—2003）6.7.5.1的有關(guān)規(guī)定。與《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》（水利部令第7號(hào)）第二十三條：“監(jiān)理單位根據(jù)所承擔(dān)的監(jiān)理任務(wù)向水利工程施工現(xiàn)場(chǎng)派出相應(yīng)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)，人員配備必須滿足項(xiàng)目要求”、《水利工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》（水利部令第28號(hào)）第十五條“監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)理規(guī)范的要求，采取旁站、巡視、跟蹤檢測(cè)和平行檢測(cè)等方式實(shí)施監(jiān)理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正、報(bào)告”的規(guī)定不符。

4、轉(zhuǎn)包、分包及施工單位存在問題（1）設(shè)計(jì)分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)單位；

（2）違規(guī)分包。主體工程分包，某水庫壩體及上下游工程合同金額2631萬元，該施工單位將溢洪道閘墩及堰體裂縫處理等17項(xiàng)主體工程和1項(xiàng)附屬工程分包其他公司和個(gè)人，合同總金額為1072.6萬元。分包金額占合同金額的40.77%； 某施工單位將某水庫除險(xiǎn)加固工程土建工程分包給沒有水利工程施工資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，分包金額為1128萬元；將卷揚(yáng)機(jī)啟閉機(jī)設(shè)備制造、舊設(shè)備改造分包給三門峽新華水工機(jī)械有限責(zé)任公司，分包金額為296萬元；其中主體建筑工程占總包合同的65%；

上述做法，與《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》（水利部令第7號(hào)）第三十二條“施工單位不得將其承接的水利建設(shè)項(xiàng)目的主體工程進(jìn)行轉(zhuǎn)包。對(duì)工程的分包，分包單位必須具備相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)??”、《水利建設(shè)工程施工分包管理規(guī)定》第十六條“禁止將承包的工程進(jìn)行轉(zhuǎn)包”的規(guī)定不符。

（3）建設(shè)單位下屬企業(yè)承攬工程

2008年底，國(guó)家審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)有2座水庫管理單位下屬無資質(zhì)企業(yè)，承攬病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程，其中1座水庫結(jié)算工程款507.86萬元；1座結(jié)算化學(xué)灌漿、右岸護(hù)岸工程365.86萬元。

（4）實(shí)際到位人員與合同承諾不符

項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢員、安全員及到位設(shè)備與投標(biāo)承諾不一致，部分人員無證上崗，上述人員變更未經(jīng)建設(shè)單位或監(jiān)理書面批準(zhǔn)。

（5）原材料及中間產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)不滿足規(guī)定

如某施工單位未對(duì)主要原材料用于帷幕灌漿的700噸水泥進(jìn)行自檢。

三、計(jì)劃下達(dá)與執(zhí)行存在的主要問題

1、地方配套投資計(jì)劃未分解落實(shí)

有關(guān)部門在下達(dá)投資計(jì)劃時(shí)，未分解落實(shí)各級(jí)地方配套資金的具體數(shù)額，地方配套資金計(jì)劃不落實(shí)。不符合國(guó)家計(jì)委《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)管理的通知》（計(jì)投資［2000］858號(hào)）第三條的有關(guān)規(guī)定。

2、未制訂年度實(shí)施計(jì)劃

項(xiàng)目法人未根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、水利部下達(dá)的工程投資計(jì)劃和初步設(shè)計(jì)批復(fù)的內(nèi)容，編制年度實(shí)施計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。不符合水利部《水利基礎(chǔ)建設(shè)投資計(jì)劃管理暫行辦法》（水規(guī)計(jì)[2003]344號(hào)）第五十六條的規(guī)定。

3、項(xiàng)目法人未建立基建計(jì)劃管理制度，未統(tǒng)計(jì)上報(bào)投資計(jì)劃完成情況。不符合《水利基本建設(shè)投資計(jì)劃管理暫行辦法》（水規(guī)計(jì)[2003]344號(hào)）第六十三條的有關(guān)規(guī)定。

四、資金使用與管理存在的主要問題

1、開戶銀行不合規(guī)

某水庫建管處未將工程建設(shè)資金在國(guó)有商業(yè)銀行開戶存儲(chǔ)，而在“興華城市信用社”開戶存儲(chǔ)，不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專項(xiàng)資金撥款管理的通知》（財(cái)基字 [1999]457號(hào)）第三條的有關(guān)規(guī)定。

2、資金管理核算不規(guī)范

某工程地方配套資金由縣會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行核算，未建立專賬，按行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度在暫存款科目中進(jìn)行核算，也未設(shè)立銀行存款專戶。不符合《水利基本建設(shè)資金管理辦法》（財(cái)基字[1999]139號(hào)）第四條第二款的規(guī)定。

3、國(guó)債資金存款利息未按規(guī)定進(jìn)行核算

某水庫建管處對(duì)國(guó)債資金存款利息4萬元，未沖減工程成本，作為其他收入入賬。不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第十二條的規(guī)定。

4、滯留下達(dá)資金

某水庫下達(dá)地方配套資金計(jì)劃700萬元，該市財(cái)政局僅將353.7萬元撥付項(xiàng)目法人，滯留346.3萬元，占下達(dá)資金的49.5％。以上不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金與監(jiān)督的通知》（財(cái)基字[1999]50號(hào)）第二、三條的有關(guān)規(guī)定。

5、部分單項(xiàng)工程合同價(jià)和價(jià)款結(jié)算超概算

某水庫臨時(shí)房屋建筑工程概算42.5萬元，與施工單位簽訂合同78.84萬元，超概算36.34萬元；臨時(shí)工程概算47.62萬元，與施工單位簽訂合同133.75萬元，超概算86.13萬元。

以上概算調(diào)整均未報(bào)主管部門審批，不符合水利部《水利基本建設(shè)投資計(jì)劃管理暫行辦法》（水規(guī)計(jì)[2003]344號(hào)）第三十條、第六十二條的有關(guān)規(guī)定。

6、用工程建設(shè)資金支付概算外項(xiàng)目

某水庫支付概算外消力塘工程10.2萬元；某水庫用除險(xiǎn)加固資金實(shí)施涼亭返修、停車場(chǎng)、壩坡美術(shù)字等概算外項(xiàng)目43.75萬元；某水庫列支廣場(chǎng)等概算外景觀工程70萬元。

不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知》（財(cái)基字 [1998]619號(hào)）第五條的有關(guān)規(guī)定。

7、國(guó)債資金用于非主體工程

建設(shè)單位違規(guī)將中央補(bǔ)助資金用于非主體工程。某水庫將中央補(bǔ)助資金86.71萬元，用于現(xiàn)場(chǎng)辦公、生活設(shè)施等非主體工程支出；某水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處，將中央補(bǔ)助資金225.98萬元用于設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、水土保持工程款、建設(shè)單位管理費(fèi)、土地補(bǔ)償款等非主體工程支出；某水庫建設(shè)管理處將中央補(bǔ)助資金69.97萬元，用于管理用房、景觀工程、建設(shè)單位管理費(fèi)等非主體工程；某水庫在中央撥付的國(guó)債資金中用于支付非主體工程的資金為154.6萬元，其中：發(fā)電廠房建筑工程97.8萬元，原發(fā)電廠房電器拆除57.8萬元，另外電氣設(shè)備安裝44萬元，高壓線路改造43萬元，累計(jì)87萬元。

上述做法與原國(guó)家計(jì)委《病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》（計(jì)投資〔2002〕683號(hào)）第十條：“中央補(bǔ)助投資全部用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定不符。

8、預(yù)付工程款欠規(guī)范

某水庫在施工單位未提供預(yù)付款保函的情況下，支付該單位預(yù)付工程款110.15萬元。某水庫與某有限公司未簽訂合同或協(xié)議的情況下支付預(yù)付款60萬元。不符合財(cái)政部、水利部《水利建設(shè)資金管理辦法》（財(cái)基字〔1999〕139號(hào)）第二十七條的規(guī)定。

9、使用大額現(xiàn)金

某水庫20次使用大額現(xiàn)金（單筆大于1萬元）支付購復(fù)印機(jī)、借款相關(guān)費(fèi)用累計(jì)達(dá)61.7萬元，占當(dāng)時(shí)完成投資的17%。不符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第12號(hào)）第五條的規(guī)定。

10、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)房屋建筑等附屬工程

2008年底，國(guó)家審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)3個(gè)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)房屋建筑等附屬工程。某水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目，批復(fù)辦公用房總建筑面積1200平方米。實(shí)際建設(shè)房屋2374平方米，超面積1174平方米。某水庫調(diào)度控制中心樓、集中控制樓批復(fù)建筑面積合計(jì)2000平方米，投資168萬元，實(shí)際建筑面積3031.71平方米，投資578.79萬元。超面積1031.71平方米，超概算410.79萬元。某水庫原有管理用房建筑面積1300平方米,初步設(shè)計(jì)批復(fù)新建管理用房2100平方米，造價(jià)342萬元，超標(biāo)2500平方米。

11、財(cái)務(wù)管理制度不健全

建設(shè)單位未制定財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制制度及資金管理辦法等制度。不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）第六條的規(guī)定。

五、工程質(zhì)量存在的主要問題

1、項(xiàng)目法人質(zhì)量管理制度不完善

項(xiàng)目法人雖然制定了《質(zhì)量（安全）管理制度》，但內(nèi)容可操作性差，安全管理制度與工程本身結(jié)合不夠，只是轉(zhuǎn)抄《強(qiáng)制性條文》中的“安全”部分。不符合《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》（水利部令第7號(hào)）第十七條

（二）的有關(guān)規(guī)定。

2、未制定質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃 質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有制定質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃。不符合水利部《水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》（水建[1997]339號(hào)）第二十二條的有關(guān)規(guī)定。

3、質(zhì)量監(jiān)督無文字資料

質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)在監(jiān)督檢查中，未留存正規(guī)記錄、工作進(jìn)展及工作成果等資料。不符合水利部《水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》（水建[1997]339號(hào)）第二十三條的有關(guān)規(guī)定。

4、施工單位未制定質(zhì)量管理規(guī)章制度

施工單位項(xiàng)目經(jīng)理部未制定工程質(zhì)量規(guī)章制度，不符合《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》（水利部令第7號(hào)）第三十三條有關(guān)規(guī)定。

5、質(zhì)量缺陷

（1）部分塊石護(hù)坡存在質(zhì)量缺陷。某水庫塊石護(hù)坡工程部分塊石咬扣不緊，縫寬較大，存在空洞、墊塞不密現(xiàn)象。不符合《水利水電基本建設(shè)工程單元工程質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》

（七）SL38—92第4.3-4條的規(guī)定。

（2）砼澆筑局部存在質(zhì)量缺陷。某水庫砼澆筑層和梁柱邊角部位，存在砂漿鋪設(shè)不充分和漏振現(xiàn)象，造成砼表石有麻石。不符合《水工砼施工規(guī)范》SDJ207-82第 4.5.5 條的規(guī)定。

（3）某水庫梁柱結(jié)合部位澆筑分縫不合理，施工時(shí)間歇時(shí)間較長(zhǎng)，致使梁砼在柱附近形成分縫痕跡，該部位是梁剪力最大處，對(duì)梁受力狀況不利。不符合《水工混凝土施工規(guī)范》第4.5.8條的規(guī)定。

（4）某水庫除險(xiǎn)加固工程壩頂寬度由2.5米加寬到6米，審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)踏勘，發(fā)現(xiàn)壩頂實(shí)際寬度5.4米，未達(dá)到設(shè)計(jì)寬度。（5）某水庫除險(xiǎn)加固工程壩頂瀝青混凝土路面出現(xiàn)不均勻裂縫。（6）某水庫除險(xiǎn)加固前副壩滲流量4.70～9.34L/s，除險(xiǎn)加固工程竣工驗(yàn)收后滲流量5.12～9.14L/s，加固后滲流量未見明顯減少，防滲處理工程未達(dá)到除險(xiǎn)加固預(yù)期效果。

（7）某水庫主壩壩體路面出現(xiàn)長(zhǎng)25～30米、寬15～25毫米的裂縫；壩上防浪墻有7處豎向通縫并向庫內(nèi)微傾。

（8）某水庫使用不合格石材4980.80立方米，護(hù)坡砌筑不合格工程量9898.30立方米，工程造價(jià)達(dá)74.27萬元。

6、未編制在建工程度汛方案

部分水庫管理處未編制年度在建工程度汛方案。已編制的度汛方案可操作性不強(qiáng)，不能結(jié)合工程實(shí)際，度汛方案未得到主管部門審批。不符合《關(guān)于切實(shí)做好病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工作的通知》(水建管[2004]68號(hào))第七條的規(guī)定。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)問題

如何從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)問題?

財(cái)務(wù)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表（反映企業(yè)一定日期所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況）

損益表（反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，及利潤(rùn)或虧損的情況，表明企業(yè)運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)的獲利能力）

現(xiàn)金流量表（反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入或流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力）

及其他附表。

資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總額＝負(fù)債+所有者權(quán)益

主要看：

貨幣資金（含現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金）

應(yīng)收帳款（應(yīng)收的貨款，應(yīng)看明細(xì)及時(shí)催收）

其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收往來，應(yīng)看明細(xì)處理）

存貨（含庫存商品、原材料等，看明細(xì)表可以了解實(shí)際庫存情況）

短期投資（一年以內(nèi)）、長(zhǎng)期投資（一年以上）

固定資產(chǎn)（使用期限一年以上，價(jià)值2000元以上）

短期借款（一年以內(nèi)銀行借款）、長(zhǎng)期借款（一年以上銀行借款）

應(yīng)付帳款（應(yīng)付貨款，應(yīng)看明細(xì)安排支付）

其他應(yīng)付款（其他應(yīng)付往來，應(yīng)看明細(xì)及時(shí)處理）

股本或?qū)嵤召Y本（基本上等于注冊(cè)資金）

未分配利潤(rùn)（企業(yè)累計(jì)盈利或虧損）

損益表：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（主業(yè)收入）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主業(yè)成本）

稅金及附加

營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）

管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）

財(cái)務(wù)費(fèi)用（主要是存貸款利息，負(fù)數(shù)為存款利息）

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-支出）

補(bǔ)貼收入（國(guó)家撥入的虧損補(bǔ)貼，退還的增值稅等）

營(yíng)業(yè)外收入（固定資產(chǎn)盤盈及處置收入、罰款收入等）

營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)盤虧及損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出等）

利潤(rùn)總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（減投資損失）+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

很多經(jīng)理人每天忙著開拓業(yè)務(wù)，處理員工問題，但是在忙碌當(dāng)中，卻忘了注意一些公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)大問題，以致于到最后問題已經(jīng)嚴(yán)重到病入膏盲，才猛然醒悟。

財(cái)務(wù)專家麥勞維茲（Edward Mendlowitz）建議，其實(shí)，經(jīng)理人只要養(yǎng)成習(xí)慣，定期注意一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表，就能夠掌握公司的發(fā)展趨勢(shì)。一旦出現(xiàn)輕微的警訊，就可以立刻處理。

產(chǎn)品銷售量。如果你平日只看營(yíng)收?qǐng)?bào)表，這中間可能潛藏很多陷阱。例如，有家公司雖然營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)不斷提高，但銷售量其實(shí)在下跌，市場(chǎng)占有率在萎縮。營(yíng)收之所以成長(zhǎng)，是因?yàn)楫a(chǎn)品調(diào)價(jià)的關(guān)系。因此，經(jīng)理人必須定期追蹤銷售量，才能清楚掌握公司業(yè)務(wù)狀況。

損益平衡點(diǎn)。很多時(shí)候，每個(gè)月你都必須等到財(cái)務(wù)報(bào)表出來以后，才知道公司最近表現(xiàn)如何。但這個(gè)時(shí)間的落差，很可能影響你的決策速度。如果你可以請(qǐng)財(cái)務(wù)人員提供公司的損益平衡分析；也就是說，你的產(chǎn)品一個(gè)月要銷售多少才能平衡，心中隨時(shí)有這個(gè)數(shù)字，你立刻可以判斷這段時(shí)間究竟賺錢，還是虧錢。

原物料購買比例。究竟你的公司花了多少比例的錢，在紙張、塑膠等原物料上？把這個(gè)數(shù)字拿來和營(yíng)業(yè)額做比較。一般來說，這個(gè)比例應(yīng)該很穩(wěn)定，一兩個(gè)月有波動(dòng)還沒有關(guān)系，但如果有不斷增加、或下降的趨勢(shì)，就要注意了。很可能你的存貨太多、成本沒有控制好，或者庫存太少，碰到突然增加的訂單，你可能消化不了。

銀行對(duì)帳單。每個(gè)月銀行會(huì)寄給你對(duì)帳單，別以為會(huì)計(jì)人員一定會(huì)去核對(duì)。事實(shí)上，每個(gè)人每天忙著做很多事情，根本沒有人注意這件重要的工作。你知道嗎，很可能你的公司已經(jīng)有好幾年，沒有人查對(duì)過公司戶頭了。

積壓的訂單。有些訂單進(jìn)來了，但是卻一直沒有處理，以致耽誤了交期。只要你要求看看那些積壓的訂單，就可以知道公司是否有問題，問題有多嚴(yán)重。每一張積壓的訂單就表示一個(gè)憤怒的顧客，看看你的公司正在累積多少憤怒顧客。一家公司發(fā)現(xiàn)常常有客戶反應(yīng)交貨延遲，深入檢討之后，才發(fā)現(xiàn)其實(shí)問題是出在交通部門每次都從一疊訂單的上面開始處理。結(jié)果是，每次最后進(jìn)來的訂單，反而最早完成，在下面的訂單，永遠(yuǎn)要被延擱幾天。知道你的公司積壓多少訂單，問題出在哪里，要解決就容易了。

退貨記錄。如果退貨的數(shù)量增加，表示內(nèi)部品管有問題。因此，掌握退貨數(shù)量，是一個(gè)重要的關(guān)鍵，才不會(huì)到問題不可收拾時(shí)，才著手處理。

員工人數(shù)。每個(gè)月算算員工有多少人。隨著業(yè)務(wù)增加，公司雇用的員工人數(shù)，可能不知不覺地成長(zhǎng)，甚至當(dāng)業(yè)務(wù)沒有成長(zhǎng)時(shí)，員工人數(shù)仍然無聲無息地增加。例如，如果你的公司有二十五個(gè)人，再增加個(gè)五個(gè)人，的確是不算什么。要求部屬每個(gè)月給你一張統(tǒng)計(jì)表，讓你掌握員工人數(shù)以及成長(zhǎng)曲線。了解一下，公司是不是用人無度。

在忙碌的工作中，抓住這幾個(gè)基本而重要的數(shù)字，可以讓你迅速掌握公司的營(yíng)運(yùn)狀況。這可以說是另一種一分鐘管理。

第三篇：檢查發(fā)現(xiàn)問題整改方案

西村小學(xué)關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改方案

宜春市教育局于2016年11月28日來我校進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查中，發(fā)現(xiàn)我校存在如下問題：

校門口無證地?cái)偤芏?，衛(wèi)生也很臟亂，砂輪場(chǎng)煙窗離學(xué)校太近及校門口脫崗這些情況。

針對(duì)你們指出的這些問題，我校認(rèn)真學(xué)習(xí)了你們的《整改通知書》。并對(duì)你們的《整改通知書》進(jìn)行了認(rèn)真的自查、討論，提出了相應(yīng)的整改措施。形成了切實(shí)可靠的整改方案。并通過了學(xué)校班子會(huì)的認(rèn)真討論，現(xiàn)將整改方案告知如下：

一、校門口無證地?cái)偤托l(wèi)生方面。整改通知書指出，校門口無證地?cái)偤芏?，衛(wèi)生也很臟亂。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)指出，要求學(xué)校辦公室主任把無證地?cái)倖栴}情況立馬匯報(bào)鎮(zhèn)政府；請(qǐng)示鎮(zhèn)政府派工商管理人員和城管中隊(duì)來我校及時(shí)清理。我校也派值日老師協(xié)助他們清理無證地?cái)偣ぷ鳌Ｓ赊k公室主任易玉紅負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理，堅(jiān)決做到學(xué)校附近不存在無證地?cái)偟那闆r。

二、衛(wèi)生管理情況。整改通知書中指出，校門前衛(wèi)生很臟亂。學(xué)校分管衛(wèi)生工作的肖正生副書記作出指示，加派學(xué)生去清掃校門前的清潔區(qū)。并對(duì)負(fù)責(zé)衛(wèi)生工作的彭麗平主任強(qiáng)調(diào)，必須強(qiáng)化衛(wèi)生監(jiān)督管理職責(zé)。對(duì)負(fù)責(zé)檢查衛(wèi)生的少先隊(duì)干部提出更嚴(yán)格的要求。要求負(fù)責(zé)該清潔區(qū)的班主任老師把責(zé)任分派到每個(gè)學(xué)生的身上。讓責(zé)任分擔(dān)到每一個(gè)學(xué)生的衛(wèi)生工作中去。

三、校園附近工廠事宜。你們的整改通知書中指出，我校東面的砂輪場(chǎng)煙窗，影響學(xué)生身體健康。針對(duì)這一情況，我校指派分管總務(wù)的郭躍軍副校長(zhǎng)親自抓砂輪場(chǎng)煙窗問題。郭躍軍副校長(zhǎng)將這一實(shí)際情況立馬向西村鎮(zhèn)人民政府反映。鎮(zhèn)政府已介入調(diào)查該問題，并派分管企業(yè)的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)來校實(shí)地察看。并一起就此情況會(huì)商。他們說這個(gè)砂輪場(chǎng)現(xiàn)在已停止運(yùn)行了。而且他們廠還留了專人在此看護(hù)煙窗的安全情況，一旦發(fā)現(xiàn)有異動(dòng)的情況，會(huì)及時(shí)向我們學(xué)校反映?，F(xiàn)在煙窗非常安全，也沒有排煙。根本不會(huì)對(duì)學(xué)生的身心造成一點(diǎn)影響。

四、學(xué)校安保管理。整改通知書中指出我校門衛(wèi)脫崗。安全是學(xué)校的一項(xiàng)重要工作，“生命不保，何談教育？”我校一貫重視學(xué)校安全工作，并成立了安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并有專人負(fù)責(zé)學(xué)校安全工作。可是學(xué)校在安全制度落實(shí)方面做的還不夠。經(jīng)學(xué)校班子會(huì)討論，由學(xué)校負(fù)責(zé)安全工作的領(lǐng)導(dǎo)肖正生副書記親自查實(shí)情況并做出整改。肖正生副書記對(duì)門衛(wèi)去做深入的了解和查實(shí)。其實(shí)我校門衛(wèi)當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)有中學(xué)生想從學(xué)校東面的居民樓附近爬圍墻進(jìn)校園，他跑去勸離他們。但這還是他對(duì)工作的疏忽，我們學(xué)校肖正生副書記指出了他的不是。并提出了他今后的工作重點(diǎn)。讓這位門衛(wèi)同志對(duì)工作更感受到了責(zé)任的重大，工作更負(fù)責(zé)。保證今后再也不會(huì)犯這樣的失誤，并作出了深刻的反思。

針對(duì)你們發(fā)現(xiàn)的問題，我們深刻反思。今后我們一定要樹立“學(xué)校無小事，處處皆教育”的育人思想，身體力行和認(rèn)真實(shí)踐上級(jí)指示精神，盡快走出一條適合我校的素質(zhì)教育之路。

西村小學(xué)

2016.12.6

第四篇：房地產(chǎn)檢查發(fā)現(xiàn)問題及檢查技巧.

檢查發(fā)現(xiàn)的違法問題及檢查技巧

房地產(chǎn)企業(yè)

1．預(yù)售房款未按規(guī)定預(yù)繳稅款

違法問題：①預(yù)售房款記入“應(yīng)付賬款”等往來科目歸集，不通過“預(yù)收賬款’’科目核算，長(zhǎng)期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入。②將預(yù)收房款作為購房定金或其他墊付款項(xiàng)，不結(jié)轉(zhuǎn)收入。③以收抵支，巧立門目，通過“其他應(yīng)收或應(yīng)付款”科目直接撥付工程款等。④分開開票，一部分開預(yù)收款發(fā)票交財(cái)務(wù)，將另一部分開具收據(jù)貨款入銷售部，不入企業(yè)財(cái)務(wù)賬。

檢查技巧：

1、了解企業(yè)預(yù)售房款從收取到記賬的程序及相關(guān)記錄，將記錄內(nèi)容和發(fā)票、明細(xì)賬、總賬報(bào)表相核對(duì)，看金額是否一致；

2、到地稅部門核對(duì)企業(yè)開具預(yù)收房款的發(fā)票金額與申報(bào)的預(yù)售房款是否一致；

3、查看建設(shè)部門批準(zhǔn)的預(yù)售房許可證，看企業(yè)可預(yù)售的房屋的位置、地點(diǎn)、面積售價(jià)等；

4、查看預(yù)售房合同，核對(duì)與客戶進(jìn)行商品房交接記錄，確認(rèn)已交接商品房收取貨款是否與開票數(shù)一致。

2、故意隱匿商品房銷售收入、視同銷售不作收入。

違法問題：

1、銷售收入確認(rèn)不及時(shí)，長(zhǎng)期掛在“預(yù)收款“賬上，以未清算、未決算為由拖延繳納企業(yè)所得稅；

2、只計(jì)商品房收入，車庫銷售不計(jì)收入；

3、整體轉(zhuǎn)讓“樓花”不作收入，即開發(fā)商將部分樓的開發(fā)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓給其他具有開發(fā)資質(zhì)的企業(yè)，按照約定收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，卻不按規(guī)定作收入，而是掛往來賬，甚至私設(shè)賬外賬；

4、先租后售的收取的租金不記收入；

5、以開發(fā)的房屋向建筑商抵賬等債務(wù)重組業(yè)務(wù)中，不進(jìn)行收入的確認(rèn)；

6、以房屋抵頂?shù)貎r(jià)款賠償給原住戶的房屋不作收入處理；

7、合作建造開發(fā)產(chǎn)品以房屋抵頂投資額、以土地使用權(quán)、股權(quán)等權(quán)利換取開發(fā)產(chǎn)品不作收入處理；

8、視同銷售產(chǎn)品不記收入；

9、視同銷售商品價(jià)格偏低；

10、價(jià)外費(fèi)用(如代物業(yè)收取的有線電視初裝費(fèi)、燃?xì)夤艿腊惭b費(fèi)、防盜門、封閉陽臺(tái)等)不記收入；

11、與關(guān)聯(lián)方之間的出售、出租業(yè)務(wù)，或掛往來、或隨意作價(jià)；l2、代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的材料、下腳料、報(bào)廢工程或產(chǎn)品的殘料、按合同留歸開發(fā)企業(yè)所有的，不作收入處理；

13、將收取的拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)列“其他應(yīng)付款”，年末不結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入；l4、其他收入如施工方延誤工期的罰款收入、政府給予的安全獎(jiǎng)、優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)等不入“營(yíng)業(yè)外收入’’核算。l

5、開發(fā)企業(yè)將更名費(fèi)、拖交房款押金、罰息收入、沒收的違約保證金、定金等收入記入往來賬戶。

檢查技巧：

1、收集企業(yè)資料，查看企業(yè)在開發(fā)過程中取得的立項(xiàng)審批表、房屋開發(fā)規(guī)劃書、預(yù)售許可證、土地轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目建筑平面圖、竣工驗(yàn)收單等資料，了解企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目及進(jìn)度情況；

2、從房地產(chǎn)主管部門或相關(guān)部門收集各項(xiàng)目建筑面積，與賬面記載面積、實(shí)地開發(fā)面積核對(duì)，以確定可銷售面積；

3、審查企業(yè)各項(xiàng)會(huì)議記錄、董事會(huì)決議，看有無特殊事項(xiàng)發(fā)生(如抵債、贈(zèng)送等)；

4、到銷售部門實(shí)地查看銷售合同、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、售房發(fā)票、收款收據(jù)等資料，并將結(jié)果與賬載記錄相核對(duì)，以確認(rèn)收入準(zhǔn)確性、及時(shí)性；

5、根據(jù)未售房屋明細(xì)表，并到實(shí)地核對(duì)，確認(rèn)未售房數(shù)量、面積；

6、根據(jù)發(fā)票開具情況，抽查部分用戶進(jìn)行核對(duì)，看開票金額與收取貨款金額是否一致。

7、應(yīng)檢查“銀行存款，明細(xì)賬及“其他應(yīng)付款”、“營(yíng)業(yè)外收入”、間接費(fèi)用等科目，看企業(yè)收到更名費(fèi)、拖交房款押金、罰息收入、沒收的違約保證金、定金等費(fèi)用后是否掛往來，是否進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入，是否沖減期間費(fèi)用。

3．固定資產(chǎn)未按規(guī)定核算

違法問題：

1、企業(yè)將用于辦公的電子設(shè)備及汽車、用于宣傳音像設(shè)備等記入銷售費(fèi)用或低值易耗品，在稅前扣除。

2、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品作為售樓部，或提供給職工使用且已辦理產(chǎn)權(quán)證明(產(chǎn)權(quán)所有人為本企業(yè))，未將此部分成本從可售總成本中結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”。

檢查技巧：

1、檢查企業(yè)的固定資產(chǎn)賬目，核實(shí)相關(guān)情況。

2、檢查企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)情況，凡將開發(fā)產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為本企業(yè)的應(yīng)當(dāng)作相應(yīng)稅務(wù)處理。

4．成本劃分不清

違法問題：

1、不按規(guī)定計(jì)算期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品成本，擅自擴(kuò)大期間費(fèi)用；

2、將未竣工驗(yàn)收產(chǎn)品成本并入產(chǎn)品銷售成本；

3、擴(kuò)大拆遷安置補(bǔ)償面積，減少可售面積，多轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)成本；

3、在未取得建筑商合法憑證的前提下，將預(yù)計(jì)建筑成本轉(zhuǎn)為銷售成本；

4、返還給建筑商的貨款未沖減銷售成本；

5、立項(xiàng)作為經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的項(xiàng)目不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，或并入可售面積計(jì)算銷售成本；

6、企業(yè)自用房產(chǎn)僅分?jǐn)偳捌诠こ藤M(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)等費(fèi)用，而土地成本、借款利息、建筑安裝等費(fèi)用由出售房分?jǐn)偅?/p>

7、建筑成本重復(fù)入賬，在取得建筑發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)完工成本入賬的同時(shí)，又簽訂虛假單項(xiàng)合同，或者將建材發(fā)票重復(fù)進(jìn)入開發(fā)成本。

檢查技巧：

1、檢查企業(yè)銷售成本明細(xì)賬，將銷售成本與銷售收入對(duì)比分析，復(fù)核計(jì)入銷售成本的戶數(shù)、面積和銷售收入的統(tǒng)計(jì)口徑是否一致；

2、根據(jù)當(dāng)期銷售面積以及可售單位工程成本費(fèi)用，計(jì)算當(dāng)期成本費(fèi)用，審查申報(bào)數(shù)據(jù)是．否準(zhǔn)確；

3、檢查企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本明細(xì)賬，看所列成本是否有合法憑證入賬；

4、查看企業(yè)立項(xiàng)報(bào)告書和竣工驗(yàn)收單，了解公用設(shè)施、配套設(shè)施和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的處理情況；

5、看往來款項(xiàng)科目，看是否有返還建筑商或其他供應(yīng)商資金而未沖減成本情況。

5．借款費(fèi)用企業(yè)所得稅前列支不規(guī)范

違法問題：

1、將利息支出全額在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中直接列支；

2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款全額在稅前列支；

3、借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期掛“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等往來賬務(wù)，不按照獨(dú)立企業(yè)往來結(jié)算應(yīng)收利息；

4、通過其他企業(yè)或個(gè)人拆借資金在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支。

檢查技巧：

1、檢查企業(yè)“長(zhǎng)期借款”、“短期借款賬”，了解企業(yè)資金來源情況；

2、檢查企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，看企業(yè)列支的金額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；，3、檢查企業(yè)資金往來科目，看是否有長(zhǎng)期掛賬情況，分清是借入資金還是借出資金，是否屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。

第五篇：上級(jí)公共衛(wèi)生檢查發(fā)現(xiàn)問題

上級(jí)公共衛(wèi)生檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改要求

1.健康檔案：

（1）：健康檔案體檢血壓填寫的不合理.顛倒的問題。

（2）：視力填寫不全（必須填寫新的第二版的4.0---5.3視力值）

（3）：高血壓與糖尿病控制滿意與不滿意問題：控制滿意與不滿意取決于正常值的高低，如果高于或者低于正常值就是控制不滿意，如果值正常就是控制滿意，2次不滿意的15天后重新隨訪。

（4）：2013年健康體檢的輔助檢查要合理填寫，生活方式，健康評(píng)估，體檢結(jié)果要填全。

（5）：重癥精神病的紙質(zhì)檔案要放入精神病診斷報(bào)告或住院記錄復(fù)印件。（上級(jí)要求）

（6）：健康檔案慢病的外皮要用不同病種的顏色區(qū)分，紙質(zhì)檔案中的化驗(yàn)單必須填全化驗(yàn)及診斷醫(yī)生的簽字，紙質(zhì)和電子版檔案慢病及孕產(chǎn)婦必須填聯(lián)系電話.（上級(jí)要求）

2.計(jì)劃免疫：

（1）：接種卡填寫不完整，接種卡小兒身份證號(hào)與出生證號(hào)要填寫完整，乙肝.卡介苗第一針要按實(shí)際填寫出生醫(yī)院接種醫(yī)生姓名及批號(hào)。

（2）：麻風(fēng)疫苗滿8個(gè)月就要及時(shí)接種（按照天來計(jì)算，滿8個(gè)月就接種。）