第一篇：濰坊市地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)暫行辦法

濰坊市地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)暫行辦法

發(fā)布時(shí)間： 2007-06-09

來(lái)源：濰坊市地方稅務(wù)局

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹“定好位、收好稅、帶好隊(duì)”總體工作要求，加強(qiáng)全市地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障地稅事業(yè)健康和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)暫行辦法》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)程》及有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合濰坊地稅系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第三條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則，并依照規(guī)定的職權(quán)和程序，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要采用調(diào)賬審計(jì)或?qū)嵉貙徲?jì)的方式。

第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員

第五條 市局財(cái)務(wù)裝備科為系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行下審一級(jí)的制度，每年組織對(duì)市局機(jī)關(guān)、各縣市區(qū)局進(jìn)行一次全面審計(jì)。

第六條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和資產(chǎn)管理使用等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)向上一級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告工作。

第七條 各縣市區(qū)地稅局應(yīng)當(dāng)配備專（兼）職財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員，并將內(nèi)審人員配備情況報(bào)市局財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門備案。內(nèi)審人員原則上要保持相對(duì)穩(wěn)定，因工作需要調(diào)整內(nèi)審人員時(shí)，必須提前報(bào)市地稅局財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門審批同意后方可調(diào)整。

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)能力，遵守職業(yè)行為規(guī)范。

各縣市區(qū)內(nèi)審人員負(fù)責(zé)本單位的日常財(cái)務(wù)稽核工作，根據(jù)市局財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門的安排參加全市財(cái)務(wù)內(nèi)審工作。

第八條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)。

各單位不得拒絕、阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員。

第三章 內(nèi)審內(nèi)容

第九條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)收支、預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（一）預(yù)算的編制、執(zhí)行是否符合規(guī)定的內(nèi)容和程序。

（二）各項(xiàng)收入、支出和結(jié)余是否真實(shí)、合法，有無(wú)違規(guī)行為，有關(guān)手續(xù)是否完備。

（三）決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，編報(bào)是否及時(shí)。

第十條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)管理與使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（一）現(xiàn)金和銀行賬戶的管理是否符合有關(guān)規(guī)定。

（二）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，購(gòu)置（更新）、處置是否符合有關(guān)規(guī)定，賬、卡（冊(cè)）、物是否相符。

（三）政府采購(gòu)和招標(biāo)投標(biāo)工作的實(shí)施情況。

第十一條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)下屬稅務(wù)機(jī)關(guān)各種專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。主要審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占挪用行為，有無(wú)不按規(guī)定列支行為。

第十二條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)下屬稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十三條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人、上級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門交辦的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四章 內(nèi)審部門權(quán)限

第十四條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門的主要權(quán)限是：

（一）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算和資產(chǎn)；查閱有關(guān)文件、資料；檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。

（二）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

（三）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，做出制止決定。

（四）對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)審工作以及拒絕提供有關(guān)材料和不配合內(nèi)審工作的，必要時(shí)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取封存賬冊(cè)和資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（五）提出完善財(cái)務(wù)制度、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、提高資金效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。

（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向主要負(fù)責(zé)人提出追究其責(zé)任的建議。

（七）對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)向上一級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門反映。

第五章 內(nèi)審程序

第十五條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在年初編制財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

財(cái)務(wù)內(nèi)審工作原則上安排在每年的第二季度進(jìn)行。

第十六條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃確定內(nèi)審事項(xiàng)，制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，抽調(diào)精干內(nèi)審人員組成審計(jì)小組并進(jìn)行事前培訓(xùn)。

實(shí)施內(nèi)審3日前，向被審計(jì)單位下達(dá)內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)。

第十七條 被審計(jì)單位接到通知后，要按財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門的要求提供有關(guān)資料、如實(shí)反映情況，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。

第十八條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)聽(tīng)取被審計(jì)單位匯報(bào)，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與內(nèi)審事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。

第十九條 內(nèi)審終結(jié)，審計(jì)小組要整理審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)小組或財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門。逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。

第二十條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具內(nèi)審意見(jiàn)書(shū)；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出內(nèi)審決定。

內(nèi)審意見(jiàn)書(shū)和內(nèi)審決定報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位。

第二十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)審決定和內(nèi)審意見(jiàn)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。并于內(nèi)審決定和內(nèi)審意見(jiàn)下達(dá)30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)單位書(shū)面報(bào)告內(nèi)審決定和內(nèi)審意見(jiàn)的執(zhí)行、落實(shí)情況。

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在收到執(zhí)行和落實(shí)報(bào)告后到被審計(jì)單位檢查、督促內(nèi)審決定和內(nèi)審意見(jiàn)的落實(shí)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的新情況可重新進(jìn)行審計(jì)。

第二十二條 被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)審決定或內(nèi)審意見(jiàn)如有異議，可在收到內(nèi)審決定或內(nèi)審意見(jiàn)15日內(nèi)向財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門提出書(shū)面意見(jiàn)；財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在收到書(shū)面意見(jiàn)30日內(nèi)做出復(fù)審決定。在復(fù)審期間，原內(nèi)審決定或內(nèi)審意見(jiàn)照常執(zhí)行。

第二十三條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)審意見(jiàn)書(shū)、內(nèi)審決定等進(jìn)行整理，建立審計(jì)檔案，按規(guī)定管理。

第二十四條 年度財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將本級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況及時(shí)上報(bào)上級(jí)內(nèi)審部門。

第六章 內(nèi)審情況通報(bào)

第二十五條 為進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和透明度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督、促進(jìn)作用，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況在全市地稅系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)。

第二十六條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)遵循的原則：

（一）依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策的原則。

（二）實(shí)事求是，客觀公正的原則。

（三）全面通報(bào)、突出重點(diǎn)的原則。

第二十七條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)的主要內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位的基本情況。

（二）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況。

（三）內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行情況。

（四）財(cái)務(wù)收支情況。

（五）預(yù)算編制執(zhí)行情況。

（六）現(xiàn)金和銀行賬戶的管理情況。

（七）固定資產(chǎn)的管理情況。

（八）政府采購(gòu)的實(shí)施情況。

（九）基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施情況。

（十）專項(xiàng)資金的使用、管理情況。

（十一）重大財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)的報(bào)批、備案情況。

（十二）其他需要通報(bào)的事項(xiàng)。

第二十八條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)的主要方式：

（一）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的全面情況，以書(shū)面形式在全市地稅系統(tǒng)通報(bào)。

（二）對(duì)于重大問(wèn)題通過(guò)全市地稅局長(zhǎng)會(huì)議通報(bào)。

（三）對(duì)于財(cái)務(wù)工作普遍性問(wèn)題通過(guò)全市地稅財(cái)務(wù)專業(yè)會(huì)議和市地稅局財(cái)務(wù)裝備科內(nèi)部網(wǎng)站通報(bào)。

第二十九條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)在財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)處理意見(jiàn)或處理決定下達(dá)30日后實(shí)施，在此期間對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題已經(jīng)整改的不予通報(bào)。

第三十條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)下達(dá)后，各地稅部門要結(jié)合自身實(shí)際，針對(duì)通報(bào)情況，切實(shí)做好自查自糾工作。市局將組織專門檢查組對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，并對(duì)重大問(wèn)題實(shí)行全年跟蹤檢查制。

第七章 責(zé)任追究

第三十一條 被審計(jì)單位拒絕、拖延提供有關(guān)資料，拒絕、阻礙檢查的，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)令糾正，并可經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)通報(bào)批評(píng)，給予警告。

被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)資料或者提供虛假資料，轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以制止。

第三十二條 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等行為，財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門所在地稅機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的收入，限期退還違法所得，限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)，以及采取其他糾正措施，并可依法給予處罰。

第三十三條 被審計(jì)單位存在第三十一、三十二條所列行為的、以及報(bào)復(fù)陷害財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員的、財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門認(rèn)為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予行政處分的建議，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

第三十四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要切實(shí)加以整改。對(duì)認(rèn)真整改并取得明顯成效的，結(jié)合年終工作考評(píng)給予通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)整改不力且屢查屢犯的，給予通報(bào)批評(píng)，限期改正；對(duì)推諉不改和重大問(wèn)題不予糾正的依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

第三十五條 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、違法亂紀(jì)，未構(gòu)成犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

第八章 附

則

第三十六條 本辦法由濰坊市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：2009年地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作方案

一、審計(jì)目的（一）開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不斷提高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作逐步夯實(shí)。

（二）開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)強(qiáng)化對(duì)非本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營(yíng)及租賃等其他收入的使用管理。

二、審計(jì)范圍及時(shí)限

（一）州局審計(jì)范圍：對(duì)州直10個(gè)縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)

中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)情況實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

（二）審計(jì)時(shí)限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事項(xiàng)將追溯到以前，延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實(shí)施情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括基本建設(shè)、大額資金運(yùn)作、大額采購(gòu)等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

1.審查銀行賬戶開(kāi)設(shè)是否合理合法，有無(wú)私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計(jì)是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問(wèn)題；審計(jì)預(yù)算執(zhí)行單位2008年初和年底各項(xiàng)資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無(wú)預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問(wèn)題。

2.審計(jì)非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計(jì)單位非稅收入是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，變相擴(kuò)大收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)已清理撤消和變更的項(xiàng)目是否繼續(xù)收取的問(wèn)題；非稅收入是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政匯繳專戶，有無(wú)隱瞞截留、坐支挪用，有無(wú)“賬外賬”和私設(shè)“小金庫(kù)等問(wèn)題。

3.審計(jì)政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計(jì)預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)法規(guī)，有無(wú)擅自自行采購(gòu)的問(wèn)題。

4.審計(jì)國(guó)有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計(jì)單位取得和處置各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無(wú)購(gòu)置、新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目?jī)粼鲋挡糠?、捐?zèng)、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價(jià)收入是否入賬上繳等問(wèn)題；有無(wú)基建項(xiàng)目交付使用，長(zhǎng)期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計(jì)，資產(chǎn)未登記入賬等問(wèn)題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無(wú)取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實(shí)是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫(kù)，是否按期及時(shí)進(jìn)行登記等。

5.會(huì)計(jì)規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計(jì)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批，事后三級(jí)審核”的制度；會(huì)計(jì)核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。

（三）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的管理情況。審計(jì)單位所支付的“三代”手續(xù)費(fèi)是否有超預(yù)算的問(wèn)題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費(fèi)；對(duì)三年未領(lǐng)取的手續(xù)費(fèi)是否進(jìn)行了清理。

（四）對(duì)州局2007審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)對(duì)整改措施的落實(shí)是否到位。

(五)落實(shí)區(qū)局計(jì)財(cái)工作會(huì)議精神情況，重點(diǎn)是“一個(gè)體系、一個(gè)意見(jiàn)、兩個(gè)制度、九個(gè)辦法”的落實(shí)情況。各局是否結(jié)合實(shí)際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實(shí)。

四、審計(jì)工作組織

由州局和部分縣（市）局財(cái)務(wù)人員組成審計(jì)組，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

五、工作要求

1.審計(jì)面要求，州局對(duì)所屬核算單位，審計(jì)面達(dá)到100%。

2.審計(jì)時(shí)間要求，州局對(duì)所屬核算單位的審計(jì)，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報(bào)審計(jì)情況及相關(guān)報(bào)表。

3.審計(jì)程序要求

（1）下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；

（2）進(jìn)行實(shí)地審計(jì)；

（3）查證的事實(shí)辦理簽證單；

（4）實(shí)地工作結(jié)束時(shí)，整理審計(jì)資料，提出改進(jìn)意見(jiàn)，擬定審計(jì)報(bào)告底稿；

（5）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

六、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

1.運(yùn)用審計(jì)，大力促進(jìn)廉政建設(shè)。

2.運(yùn)用審計(jì)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題，糾正財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。

3.運(yùn)用審計(jì)，落實(shí)審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度。對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗(yàn)，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗(yàn)得以推廣。

4.運(yùn)用審計(jì)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)

現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上、制度上防止違法違紀(jì)、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

第三篇：地稅內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題

（三）夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)審計(jì)工作效率，確保審計(jì)工作流程化、規(guī)范化操作，自去年起，遵照《大慶市內(nèi)部審計(jì)流程化管理實(shí)施意見(jiàn)》及《審計(jì)操作流程表》，規(guī)范審計(jì)程序。從編制審計(jì)工作實(shí)施方案、下發(fā)審計(jì)通知到現(xiàn)場(chǎng)檢查，從編制工作底稿、撰寫(xiě)事實(shí)確認(rèn)書(shū)、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)論到下發(fā)審計(jì)整改通知書(shū)，處罰結(jié)論、移交等都嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作，做到“工作按流程、審計(jì)按規(guī)范、處理按標(biāo)準(zhǔn)”，確保了審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)威和實(shí)效性，大大提高了審計(jì)工作效率及質(zhì)量，為局黨組的正確決策提供依據(jù)，促進(jìn)全市各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強(qiáng)審計(jì)人才培養(yǎng)和干部隊(duì)伍建設(shè)，努力造就一支德才兼?zhèn)?、以德為先、政治上過(guò)硬、業(yè)務(wù)上精良、作風(fēng)上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計(jì)隊(duì)伍。一方面，注重思想道德建設(shè)。一是加強(qiáng)理想信念教育，做到堅(jiān)定理想信念、遵守社會(huì)公德、提高生活情趣；二是加強(qiáng)責(zé)任教育，不斷增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和使命感，始終恪守以“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”為核心的審計(jì)精神；三是加強(qiáng)作風(fēng)教育，做到作風(fēng)優(yōu)良、廉潔守法。另一方面，要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓(xùn)練，不斷改進(jìn)思維方式，培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維；二是著力提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展和駕馭復(fù)雜局面的能力；三是不斷提高學(xué)習(xí)能力、實(shí)戰(zhàn)能力、攻堅(jiān)突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的經(jīng)驗(yàn)、面臨的困難、存在的問(wèn)題。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，取得成效主要有以下幾點(diǎn)：

一是財(cái)務(wù)收支審計(jì)要注重審深審?fù)?。?cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是保證單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，提高財(cái)政性資金的使用效益。因此，我們?cè)诮M織實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)重點(diǎn)抓審深審?fù)浮Ｔ谑杖敕矫?，重點(diǎn)突出審計(jì)預(yù)算外取得的經(jīng)費(fèi)、提成、獎(jiǎng)金、回扣等一切收入是否如實(shí)記賬，完全納入財(cái)務(wù)統(tǒng)管；在支出方面，要重點(diǎn)審計(jì)大額經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)過(guò)黨組會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督，突出審計(jì)經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性和效益性，注意加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和漏洞，促進(jìn)健全制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計(jì)，維護(hù)系統(tǒng)財(cái)經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。

二是基建和大宗物品采購(gòu)審計(jì)注重提高效益?；ê痛笞谖锲凡少?gòu)作為重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，事關(guān)投資效益和廉政建設(shè)，長(zhǎng)期以來(lái)都作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。因此，我們?cè)诨ê痛笞谖锲凡少?gòu)審計(jì)中重點(diǎn)突出監(jiān)督職能，提高經(jīng)濟(jì)效益。要求各基層局一定要嚴(yán)格執(zhí)行省局基建審計(jì)暫行辦法，按照審計(jì)管理權(quán)限，及時(shí)上報(bào)、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購(gòu)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)決算和基建財(cái)務(wù)的審計(jì)面應(yīng)達(dá)到100％；審計(jì)中，重點(diǎn)審計(jì)基建項(xiàng)目、大宗物品采購(gòu)等是否一律經(jīng)過(guò)黨組會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，政府采購(gòu)。

我們雖然做了不少工作，取得了一定的成績(jī)，但也存在一些問(wèn)題：一是思想認(rèn)識(shí)和重視程度不夠。主要是存在“三怕”：怕麻煩，有相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為，政府審計(jì)部門每年進(jìn)行了審計(jì)，系統(tǒng)內(nèi)部每年都進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制巡視檢查和財(cái)務(wù)收支檢查，有什么問(wèn)題和不足已能夠說(shuō)清和解決，再進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，屬重復(fù)工作，太麻煩，也沒(méi)有太大必要；怕揭短，無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導(dǎo)，由于主客觀原因，一般作為任職多年的領(lǐng)導(dǎo)，或多或少會(huì)存在這樣那樣的問(wèn)題，因此擔(dān)心被審計(jì)查出問(wèn)題，影響個(gè)人調(diào)動(dòng)、升遷的政治前途；怕得罪人，部分內(nèi)審人員對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作信心不足、責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)為被審計(jì)對(duì)象都涉及領(lǐng)導(dǎo)干部，而且相當(dāng)部分人都即將升遷，跟上層的關(guān)系也比較密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，當(dāng)個(gè)好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計(jì)涉及面廣和政策性強(qiáng)，因此，決定了內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任大和要求高，而目前，懂財(cái)會(huì)知識(shí)、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀(jì)檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。

（五）工作建議 一是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)整改情況的跟蹤，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠及時(shí)得到糾正。

二是要學(xué)會(huì)站在全局的角度來(lái)看待問(wèn)題和思考問(wèn)題，不僅要反映審計(jì)查出的問(wèn)題，而且要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，進(jìn)行理性的思考，從制度上提出解決和防范的措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

三是要推行審計(jì)意見(jiàn)公示制度，讓干部群眾都來(lái)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部，把領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。

二、2012年工作計(jì)劃

（你看這一段加哪里好呢）強(qiáng)化“四大審計(jì)”，努力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開(kāi)展日常監(jiān)督審計(jì)。俗話說(shuō)，日日防火，夜夜防盜。不怕一萬(wàn)，就怕萬(wàn)一。要通過(guò)不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計(jì)監(jiān)督，大力開(kāi)展計(jì)劃審計(jì)，常規(guī)審計(jì)，定期審計(jì)，跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計(jì)監(jiān)督，確保防微杜漸，防重于治，大力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開(kāi)展專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”，切實(shí)把握重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)。首先要從抓好領(lǐng)導(dǎo)骨干管理錢、財(cái)、物等重點(diǎn)入手，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”；其次要從抓好重要崗位人員管理財(cái)物、管理稅收等重點(diǎn)入手，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)審工作強(qiáng)化跟蹤管理；再次要從抓好重要事項(xiàng)如政府采購(gòu)、票款管理等重點(diǎn)入手，從源頭上加強(qiáng)監(jiān)督預(yù)防。三是大力開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)審工作要始終把握以預(yù)防經(jīng)濟(jì)腐敗為重點(diǎn)，大力開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一方面要加強(qiáng)地稅內(nèi)部財(cái)務(wù)收支、基建項(xiàng)目、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部審計(jì)檢查，嚴(yán)防地稅內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)生違法亂紀(jì)行為。另一方面要加強(qiáng)地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟(jì)腐敗問(wèn)題。四是大力開(kāi)展崗位離任審計(jì)。要通過(guò)大力開(kāi)展崗位離任內(nèi)部審計(jì)，不斷健全地稅隊(duì)伍的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整等不同情況和特點(diǎn)搞好內(nèi)部跟蹤審計(jì)監(jiān)督，通過(guò)大力開(kāi)展注重針對(duì)性、全面性、及時(shí)性、實(shí)效性的“四性”離任審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患，積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預(yù)防體系的“防火墻”。

第四篇：建設(shè)期內(nèi)部審計(jì)暫行辦法

重慶旗能電鋁有限公司建設(shè)期內(nèi)部審計(jì)暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，順利開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，以及重慶市能源（投資）集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)工作的宗旨是通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)

第四條 公司成立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，領(lǐng)導(dǎo)小組由以下人員組成：

組長(zhǎng)：董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）、黨委書(shū)記 副組長(zhǎng)：監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān) 成員：公司其他領(lǐng)導(dǎo)

同時(shí)成立內(nèi)部審計(jì)工作組具體開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，組長(zhǎng)由綜合策劃部部長(zhǎng)擔(dān)任，成員由綜合策劃部相關(guān)人員組成。

第五條 公司為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。

（一）內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、公正地進(jìn)行；

（二）內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行過(guò)程中，相關(guān)資料應(yīng)無(wú)條件提供給審計(jì)人員，保證其及時(shí)掌握信息。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍和方式

第六條 公司的內(nèi)部審計(jì)范圍包括：

（一）內(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)；

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（三）專項(xiàng)審計(jì)，包括：

1、投資審計(jì)：對(duì)各在建工程投資預(yù)算決算以及建設(shè)過(guò)程中資金使用情況審計(jì)。

2、任期審計(jì)：對(duì)被審部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

3、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第七條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)部門，根據(jù)公司建設(shè)期具體情況采用如下審計(jì)方式：

（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門接受審計(jì)檢查；

（二）聯(lián)合審計(jì)：對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目，在報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，會(huì)同公司有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)

第八條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

（一）參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)公司內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常審計(jì)報(bào)告中對(duì)涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說(shuō)明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)部門完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)部門提高管理水平，達(dá)到查錯(cuò)糾弊，提高效益的目的；

（二）每年對(duì)公司控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，對(duì)內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善；

（三）對(duì)公司及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計(jì)；

（五）對(duì)公司全面預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)在建項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源、購(gòu)置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核；

（七）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（八）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)工作。

第九條 被審計(jì)部門職責(zé)：

（一）積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供憑證、報(bào)表、合同、協(xié)議、可研報(bào)告、圖紙、預(yù)算、工程量驗(yàn)收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會(huì)議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；

（二）審計(jì)人員調(diào)查取證，需由被審計(jì)部門提供佐證材料時(shí)，被審計(jì)部門和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限：

（一）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（二）審計(jì)會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；

（三）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（四）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見(jiàn)及改進(jìn)建議；

（六）內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議；

（七）向董事長(zhǎng)反映其他有關(guān)情況。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，有處理建議權(quán)。第十二條

內(nèi)部審計(jì)人員任職要求：

（一）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，具備會(huì)計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)、管理等至少兩方面專業(yè)知識(shí)，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。

（二）審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機(jī)密，不玩忽職守；

第十二條

內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)

第十三條

內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)做到事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要開(kāi)展工作，按照董事長(zhǎng)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，結(jié)束后向董事長(zhǎng)提交審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

第十五條

審計(jì)項(xiàng)目由公司審計(jì)負(fù)責(zé)人確定。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，由審計(jì)組制定審計(jì)工作方案報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)單位，但公司臨時(shí)安排的審計(jì)任務(wù)，可在審計(jì)人員當(dāng)天通知。第十六條 審計(jì)過(guò)程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證，并保證其真實(shí)性，備查和存檔；審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組原則上應(yīng)在3日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見(jiàn)，被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起3日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，逾期未提交書(shū)面意見(jiàn)的，視為同意審計(jì)報(bào)告。

第十七條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員在調(diào)查、核對(duì)、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、合法性、充分性，強(qiáng)調(diào)證據(jù)效力的唯一性和因果性。

第十八條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)批示后，由綜合策劃部擬定《審計(jì)決定書(shū)》，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批同意后3日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。綜合策劃部負(fù)責(zé)督促有關(guān)部門落實(shí)整改措施。

第十九條 被審計(jì)部門必須執(zhí)行相關(guān)審計(jì)決定，被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在15日內(nèi)向董事會(huì)（或董事長(zhǎng)）提出，內(nèi)部審計(jì)工作組根據(jù)董事長(zhǎng)批示，可安排復(fù)審。但在未做出新的審計(jì)處理決定之前，審計(jì)處理決定應(yīng)予執(zhí)行。

第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十條 內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)部門人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十一條

對(duì)有下列行為的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十二條 對(duì)有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

（四）泄露公司秘密的。

第二十三條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條第二十五條

第七章 附則

本辦法解釋權(quán)屬重慶旗能電鋁有限公司。本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：地稅內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題

（三）夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)審計(jì)工作效率，確保審計(jì)工作流程化、規(guī)范化操作，自去年起，遵照《大慶市內(nèi)部審計(jì)流程化管理實(shí)施意見(jiàn)》及《審計(jì)操作流程表》，規(guī)范審計(jì)程序。從編制審計(jì)工作實(shí)施方案、下發(fā)審計(jì)通知到現(xiàn)場(chǎng)檢查，從編制工作底稿、撰寫(xiě)事實(shí)確認(rèn)書(shū)、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)論到下發(fā)審計(jì)整改通知書(shū)，處罰結(jié)論、移交等都嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作，做到“工作按流程、審計(jì)按規(guī)范、處理按標(biāo)準(zhǔn)”，確保了審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)威和實(shí)效性，大大提高了審計(jì)工作效率及質(zhì)量，為局黨組的正確決策提供依據(jù)，促進(jìn)全市各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強(qiáng)審計(jì)人才培養(yǎng)和干部隊(duì)伍建設(shè)，努力造就一支德才兼?zhèn)?、以德為先、政治上過(guò)硬、業(yè)務(wù)上精良、作風(fēng)上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計(jì)隊(duì)伍。一方面，注重思想道德建設(shè)。一是加強(qiáng)理想信念教育，做到堅(jiān)定理想信念、遵守社會(huì)公德、提高生活情趣；二是加強(qiáng)責(zé)任教育，不斷增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和使命感，始終恪守以“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”為核心的審計(jì)精神；三是加強(qiáng)作風(fēng)教育，做到作風(fēng)優(yōu)良、廉潔守法。另一方面，要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓(xùn)練，不斷改進(jìn)思維方式，培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維；二是著力提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展和駕馭復(fù)雜局面的能力；三是不斷提高學(xué)習(xí)能力、實(shí)戰(zhàn)能力、攻堅(jiān)突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的經(jīng)驗(yàn)、面臨的困難、存在的問(wèn)題。通過(guò)實(shí)

施內(nèi)部審計(jì)，取得成效主要有以下幾點(diǎn)：

一是財(cái)務(wù)收支審計(jì)要注重審深審?fù)浮Ｘ?cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是保證單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，提高財(cái)政性資金的使用效益。因此，我們?cè)诮M織實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)重點(diǎn)抓審深審?fù)?。在收入方面，重點(diǎn)突出審計(jì)預(yù)算外取得的經(jīng)費(fèi)、提成、獎(jiǎng)金、回扣等一切收入是否如實(shí)記賬，完全納入財(cái)務(wù)統(tǒng)管；在支出方面，要重點(diǎn)審計(jì)大額經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)過(guò)黨組會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督，突出審計(jì)經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性和效益性，注意加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和漏洞，促進(jìn)健全制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計(jì)，維護(hù)系統(tǒng)財(cái)經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。

二是基建和大宗物品采購(gòu)審計(jì)注重提高效益?；ê痛笞谖锲凡少?gòu)作為重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，事關(guān)投資效益和廉政建設(shè)，長(zhǎng)期以來(lái)都作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。因此，我們?cè)诨ê痛笞谖锲凡少?gòu)審計(jì)中重點(diǎn)突出監(jiān)督職能，提高經(jīng)濟(jì)效益。要求各基層局一定要嚴(yán)格執(zhí)行省局基建審計(jì)暫行辦法，按照審計(jì)管理權(quán)限，及時(shí)上報(bào)、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購(gòu)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)決算和基建財(cái)務(wù)的審計(jì)面應(yīng)達(dá)到100％；審計(jì)中，重點(diǎn)審計(jì)基建項(xiàng)目、大宗物品采購(gòu)等是否一律經(jīng)過(guò)

黨組會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，政府采購(gòu)。

我們雖然做了不少工作，取得了一定的成績(jī)，但也存在一些問(wèn)題：一是思想認(rèn)識(shí)和重視程度不夠。主要是存在“三怕”：怕麻煩，有相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為，政府審計(jì)部門每年進(jìn)行了審計(jì)，系統(tǒng)內(nèi)部每年都進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制巡視檢查和財(cái)務(wù)收支檢查，有什么問(wèn)題和不足已能夠說(shuō)清和解決，再進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，屬重復(fù)工作，太麻煩，也沒(méi)有太大必要；怕揭短，無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導(dǎo)，由于主客觀原因，一般作為任職多年的領(lǐng)導(dǎo)，或多或少會(huì)存在這樣那樣的問(wèn)題，因此擔(dān)心被審計(jì)查出問(wèn)題，影響個(gè)人調(diào)動(dòng)、升遷的政治前途；怕得罪人，部分內(nèi)審人員對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作信心不足、責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)為被審計(jì)對(duì)象都涉及領(lǐng)導(dǎo)干部，而且相當(dāng)部分人都即將升遷，跟上層的關(guān)系也比較密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，當(dāng)個(gè)好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計(jì)涉及面廣和政策性強(qiáng)，因此，決定了內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任大和要求高，而目前，懂財(cái)會(huì)知識(shí)、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀(jì)檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。

（五）工作建議

一是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)整改情況的跟蹤，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠及時(shí)得到糾正。

二是要學(xué)會(huì)站在全局的角度來(lái)看待問(wèn)題和思考問(wèn)題，不僅要反映審計(jì)查出的問(wèn)題，而且要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，進(jìn)行理性的思考，從制度上提出解決和防范的措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

三是要推行審計(jì)意見(jiàn)公示制度，讓干部群眾都來(lái)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部，把領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。

二、2012年工作計(jì)劃

（你看這一段加哪里好呢）強(qiáng)化“四大審計(jì)”，努力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開(kāi)展日常監(jiān)督審計(jì)。俗話說(shuō)，日日防火，夜夜防盜。不怕一萬(wàn)，就怕萬(wàn)一。要通過(guò)不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計(jì)監(jiān)督，大力開(kāi)展計(jì)劃審計(jì)，常規(guī)審計(jì)，定期審計(jì)，跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計(jì)監(jiān)督，確保防微杜漸，防重于治，大力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開(kāi)展專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”，切實(shí)把握重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)。首先要從抓好領(lǐng)導(dǎo)骨干管理錢、財(cái)、物等重點(diǎn)入手，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”；其次要從抓好重要崗位人員管理財(cái)物、管理稅收等重點(diǎn)入手，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)

審工作強(qiáng)化跟蹤管理；再次要從抓好重要事項(xiàng)如政府采購(gòu)、票款管理等重點(diǎn)入手，從源頭上加強(qiáng)監(jiān)督預(yù)防。三是大力開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)審工作要始終把握以預(yù)防經(jīng)濟(jì)腐敗為重點(diǎn)，大力開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一方面要加強(qiáng)地稅內(nèi)部財(cái)務(wù)收支、基建項(xiàng)目、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部審計(jì)檢查，嚴(yán)防地稅內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)生違法亂紀(jì)行為。另一方面要加強(qiáng)地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟(jì)腐敗問(wèn)題。四是大力開(kāi)展崗位離任審計(jì)。要通過(guò)大力開(kāi)展崗位離任內(nèi)部審計(jì)，不斷健全地稅隊(duì)伍的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整等不同情況和特點(diǎn)搞好內(nèi)部跟蹤審計(jì)監(jiān)督，通過(guò)大力開(kāi)展注重針對(duì)性、全面性、及時(shí)性、實(shí)效性的“四性”離任審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患，積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預(yù)防體系的“防火墻”。