第一篇:濰坊市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計暫行辦法
濰坊市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計暫行辦法
發(fā)布時間: 2007-06-09
來源:濰坊市地方稅務(wù)局
第一章 總 則
第一條 為認(rèn)真貫徹“定好位、收好稅、帶好隊”總體工作要求,加強(qiáng)全市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計工作,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),保障地稅事業(yè)健康和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計暫行辦法》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計規(guī)程》及有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定,結(jié)合濰坊地稅系統(tǒng)實際,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全市各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第三條 財務(wù)內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù),堅持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則,并依照規(guī)定的職權(quán)和程序,進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四條 財務(wù)內(nèi)部審計部門可根據(jù)實際情況和工作需要采用調(diào)賬審計或?qū)嵉貙徲嫷姆绞健?/p>
第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員
第五條 市局財務(wù)裝備科為系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計部門。財務(wù)內(nèi)部審計實行下審一級的制度,每年組織對市局機(jī)關(guān)、各縣市區(qū)局進(jìn)行一次全面審計。
第六條 財務(wù)內(nèi)部審計部門在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)、政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度,對下屬單位的財務(wù)收支活動和資產(chǎn)管理使用等情況進(jìn)行內(nèi)部審計,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作,同時向上一級財務(wù)內(nèi)部審計部門報告工作。
第七條 各縣市區(qū)地稅局應(yīng)當(dāng)配備專(兼)職財務(wù)內(nèi)部審計人員,并將內(nèi)審人員配備情況報市局財務(wù)內(nèi)部審計部門備案。內(nèi)審人員原則上要保持相對穩(wěn)定,因工作需要調(diào)整內(nèi)審人員時,必須提前報市地稅局財務(wù)內(nèi)部審計部門審批同意后方可調(diào)整。
財務(wù)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和專業(yè)能力,遵守職業(yè)行為規(guī)范。
各縣市區(qū)內(nèi)審人員負(fù)責(zé)本單位的日常財務(wù)稽核工作,根據(jù)市局財務(wù)內(nèi)部審計部門的安排參加全市財務(wù)內(nèi)審工作。
第八條 財務(wù)內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)。
各單位不得拒絕、阻礙財務(wù)內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行公務(wù),不得打擊報復(fù)財務(wù)內(nèi)部審計人員。
第三章 內(nèi)審內(nèi)容
第九條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)費收支、預(yù)決算進(jìn)行審計監(jiān)督。
(一)預(yù)算的編制、執(zhí)行是否符合規(guī)定的內(nèi)容和程序。
(二)各項收入、支出和結(jié)余是否真實、合法,有無違規(guī)行為,有關(guān)手續(xù)是否完備。
(三)決算是否真實、準(zhǔn)確、完整,編報是否及時。
第十條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)管理與使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
(一)現(xiàn)金和銀行賬戶的管理是否符合有關(guān)規(guī)定。
(二)固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度是否健全有效,存量是否真實,購置(更新)、處置是否符合有關(guān)規(guī)定,賬、卡(冊)、物是否相符。
(三)政府采購和招標(biāo)投標(biāo)工作的實施情況。
第十一條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下屬稅務(wù)機(jī)關(guān)各種專項資金的使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督。主要審計專項經(jīng)費是否??顚S?,有無擠占挪用行為,有無不按規(guī)定列支行為。
第十二條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下屬稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
第十三條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對本單位主要負(fù)責(zé)人、上級財務(wù)內(nèi)部審計部門交辦的其他事項進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四章 內(nèi)審部門權(quán)限
第十四條 在審計管轄范圍內(nèi),財務(wù)內(nèi)部審計部門的主要權(quán)限是:
(一)檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表、預(yù)決算和資產(chǎn);查閱有關(guān)文件、資料;檢測財務(wù)會計軟件。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(三)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,報經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),做出制止決定。
(四)對阻撓、妨礙內(nèi)審工作以及拒絕提供有關(guān)材料和不配合內(nèi)審工作的,必要時經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(五)提出完善財務(wù)制度、改進(jìn)財務(wù)管理、提高資金效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費的人員,向主要負(fù)責(zé)人提出追究其責(zé)任的建議。
(七)對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項向上一級財務(wù)內(nèi)部審計部門反映。
第五章 內(nèi)審程序
第十五條 財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在年初編制財務(wù)內(nèi)部審計計劃,報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。
財務(wù)內(nèi)審工作原則上安排在每年的第二季度進(jìn)行。
第十六條 財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按財務(wù)內(nèi)部審計計劃確定內(nèi)審事項,制定具體的審計實施方案,抽調(diào)精干內(nèi)審人員組成審計小組并進(jìn)行事前培訓(xùn)。
實施內(nèi)審3日前,向被審計單位下達(dá)內(nèi)審?fù)ㄖ獣?/p>
第十七條 被審計單位接到通知后,要按財務(wù)內(nèi)部審計部門的要求提供有關(guān)資料、如實反映情況,并對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。
第十八條 財務(wù)內(nèi)部審計人員通過聽取被審計單位匯報,檢查會計憑證、賬簿、報表,查閱與內(nèi)審事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計,并取得證明材料。
第十九條 內(nèi)審終結(jié),審計小組要整理審計工作底稿,形成審計報告,征求被審計單位意見。
被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告10日內(nèi),將書面意見送交審計小組或財務(wù)內(nèi)部審計部門。逾期未提出書面意見的,視為無異議。
第二十條 財務(wù)內(nèi)部審計部門審定審計報告后,對審計事項做出評價,出具內(nèi)審意見書;對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支等行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出內(nèi)審決定。
內(nèi)審意見書和內(nèi)審決定報經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,送達(dá)被審計單位。
第二十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)審決定和內(nèi)審意見,被審計單位必須執(zhí)行。并于內(nèi)審決定和內(nèi)審意見下達(dá)30日內(nèi),向?qū)徲媶挝粫鎴蟾鎯?nèi)審決定和內(nèi)審意見的執(zhí)行、落實情況。
財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)在收到執(zhí)行和落實報告后到被審計單位檢查、督促內(nèi)審決定和內(nèi)審意見的落實情況,對發(fā)現(xiàn)的新情況可重新進(jìn)行審計。
第二十二條 被審計單位對內(nèi)審決定或內(nèi)審意見如有異議,可在收到內(nèi)審決定或內(nèi)審意見15日內(nèi)向財務(wù)內(nèi)部審計部門提出書面意見;財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)在收到書面意見30日內(nèi)做出復(fù)審決定。在復(fù)審期間,原內(nèi)審決定或內(nèi)審意見照常執(zhí)行。
第二十三條 審計工作結(jié)束后,應(yīng)將內(nèi)審?fù)ㄖ獣?、審計報告、?nèi)審意見書、內(nèi)審決定等進(jìn)行整理,建立審計檔案,按規(guī)定管理。
第二十四條 年度財務(wù)內(nèi)部審計工作結(jié)束后,應(yīng)將本級財務(wù)內(nèi)部審計情況及時上報上級內(nèi)審部門。
第六章 內(nèi)審情況通報
第二十五條 為進(jìn)一步提高財務(wù)內(nèi)部審計工作質(zhì)量和透明度,充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督、促進(jìn)作用,對財務(wù)內(nèi)部審計情況在全市地稅系統(tǒng)進(jìn)行通報。
第二十六條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報遵循的原則:
(一)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策的原則。
(二)實事求是,客觀公正的原則。
(三)全面通報、突出重點的原則。
第二十七條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報的主要內(nèi)容:
(一)被審計單位的基本情況。
(二)執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況。
(三)內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行情況。
(四)財務(wù)收支情況。
(五)預(yù)算編制執(zhí)行情況。
(六)現(xiàn)金和銀行賬戶的管理情況。
(七)固定資產(chǎn)的管理情況。
(八)政府采購的實施情況。
(九)基本建設(shè)項目的實施情況。
(十)專項資金的使用、管理情況。
(十一)重大財務(wù)審批事項的報批、備案情況。
(十二)其他需要通報的事項。
第二十八條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報的主要方式:
(一)對財務(wù)內(nèi)部審計的全面情況,以書面形式在全市地稅系統(tǒng)通報。
(二)對于重大問題通過全市地稅局長會議通報。
(三)對于財務(wù)工作普遍性問題通過全市地稅財務(wù)專業(yè)會議和市地稅局財務(wù)裝備科內(nèi)部網(wǎng)站通報。
第二十九條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報在財務(wù)內(nèi)部審計處理意見或處理決定下達(dá)30日后實施,在此期間對財務(wù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題已經(jīng)整改的不予通報。
第三十條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報下達(dá)后,各地稅部門要結(jié)合自身實際,針對通報情況,切實做好自查自糾工作。市局將組織專門檢查組對被審計單位整改情況進(jìn)行檢查,并對重大問題實行全年跟蹤檢查制。
第七章 責(zé)任追究
第三十一條 被審計單位拒絕、拖延提供有關(guān)資料,拒絕、阻礙檢查的,財務(wù)內(nèi)部審計部門責(zé)令糾正,并可經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)通報批評,給予警告。
被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)資料或者提供虛假資料,轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的,財務(wù)內(nèi)部審計人員經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有權(quán)予以制止。
第三十二條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支等行為,財務(wù)內(nèi)部審計部門所在地稅機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi),按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的收入,限期退還違法所得,限期退還被侵占的國有資產(chǎn),以及采取其他糾正措施,并可依法給予處罰。
第三十三條 被審計單位存在第三十一、三十二條所列行為的、以及報復(fù)陷害財務(wù)內(nèi)部審計人員的、財務(wù)內(nèi)部審計部門認(rèn)為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的,應(yīng)當(dāng)提出給予行政處分的建議,按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。
第三十四條 被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題要切實加以整改。對認(rèn)真整改并取得明顯成效的,結(jié)合年終工作考評給予通報表揚;對整改不力且屢查屢犯的,給予通報批評,限期改正;對推諉不改和重大問題不予糾正的依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。
第三十五條 財務(wù)內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、違法亂紀(jì),未構(gòu)成犯罪的,按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。
第八章 附
則
第三十六條 本辦法由濰坊市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第二篇:2009年地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作方案
一、審計目的(一)開展財務(wù)審計促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善,使會計信息質(zhì)量不斷提高,會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。
(二)開展專項審計強(qiáng)化對非本級財政補(bǔ)助收入,單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。
二、審計范圍及時限
(一)州局審計范圍:對州直10個縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)
中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。
(二)審計時限:2008年1月1日至2008年12月31日,重要事項將追溯到以前,延伸至審計日。
三、審計內(nèi)容及重點
(一)重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟(jì)活動(包括基本建設(shè)、大額資金運作、大額采購等)的效果情況;決策的科學(xué)性和民主性,程序的合規(guī)性,資金的效益情況,內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況的審計
1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法,有無私設(shè)賬戶,出借賬戶,設(shè)置賬外賬;審計是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算,有無未經(jīng)批準(zhǔn),擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題;審計預(yù)算執(zhí)行單位2008年初和年底各項資金結(jié)余情況,了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算,有無預(yù)算資金體外循環(huán),造成部門預(yù)算編制不完整的問題。
2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整,有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費項目,變相擴(kuò)大收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題;非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶,有無隱瞞截留、坐支挪用,有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。
3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算,審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī),有無擅自自行采購的問題。
4.審計國有資產(chǎn)(包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃)管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī),有無購置、新建、改擴(kuò)建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬,變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)(賬面已核銷)以及變價收入是否入賬上繳等問題;有無基建項目交付使用,長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計,資產(chǎn)未登記入賬等問題;審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同(協(xié)議),是否按合同協(xié)議執(zhí)行,取得的收入是否依法納稅,是否入賬,是否執(zhí)行收支兩條,有無取得的收入不入賬,私設(shè)“小金庫”、賬外賬,是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題;審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全,賬實是否相符;審查固定資產(chǎn)資料信息庫,是否按期及時進(jìn)行登記等。
5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批,事后三級審核”的制度;會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。
(三)“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的問題;是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系;是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費;對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進(jìn)行了清理。
(四)對州局2007審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。
(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況,重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法;崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求;分工是否明確合理,內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。
四、審計工作組織
由州局和部分縣(市)局財務(wù)人員組成審計組,實行組長負(fù)責(zé)制。
五、工作要求
1.審計面要求,州局對所屬核算單位,審計面達(dá)到100%。
2.審計時間要求,州局對所屬核算單位的審計,自2009年2月10日—3月31日,在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。
3.審計程序要求
(1)下達(dá)審計通知書;
(2)進(jìn)行實地審計;
(3)查證的事實辦理簽證單;
(4)實地工作結(jié)束時,整理審計資料,提出改進(jìn)意見,擬定審計報告底稿;
(5)審計報告經(jīng)審計組集體討論,定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
六、審計結(jié)果的運用
1.運用審計,大力促進(jìn)廉政建設(shè)。
2.運用審計,規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題,糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象,強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。
3.運用審計,落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗,做好總結(jié),使好的管理經(jīng)驗得以推廣。
4.運用審計,針對審計中發(fā)
現(xiàn)的問題,會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度,建立長效機(jī)制,從源頭上、制度上防止違法違紀(jì)、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。
第三篇:地稅內(nèi)部審計問題
(三)夯實內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)審計工作效率,確保審計工作流程化、規(guī)范化操作,自去年起,遵照《大慶市內(nèi)部審計流程化管理實施意見》及《審計操作流程表》,規(guī)范審計程序。從編制審計工作實施方案、下發(fā)審計通知到現(xiàn)場檢查,從編制工作底稿、撰寫事實確認(rèn)書、審計工作報告、審計結(jié)論到下發(fā)審計整改通知書,處罰結(jié)論、移交等都嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作,做到“工作按流程、審計按規(guī)范、處理按標(biāo)準(zhǔn)”,確保了審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)威和實效性,大大提高了審計工作效率及質(zhì)量,為局黨組的正確決策提供依據(jù),促進(jìn)全市各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強(qiáng)審計人才培養(yǎng)和干部隊伍建設(shè),努力造就一支德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄?、政治上過硬、業(yè)務(wù)上精良、作風(fēng)上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計隊伍。一方面,注重思想道德建設(shè)。一是加強(qiáng)理想信念教育,做到堅定理想信念、遵守社會公德、提高生活情趣;二是加強(qiáng)責(zé)任教育,不斷增強(qiáng)社會責(zé)任感和使命感,始終恪守以“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻(xiàn)”為核心的審計精神;三是加強(qiáng)作風(fēng)教育,做到作風(fēng)優(yōu)良、廉潔守法。另一方面,要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓(xùn)練,不斷改進(jìn)思維方式,培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維;二是著力提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展和駕馭復(fù)雜局面的能力;三是不斷提高學(xué)習(xí)能力、實戰(zhàn)能力、攻堅突破能力和分析研究的能力。
(四)取得的經(jīng)驗、面臨的困難、存在的問題。通過實施內(nèi)部審計,取得成效主要有以下幾點:
一是財務(wù)收支審計要注重審深審?fù)?。財?wù)收支審計的目的是保證單位財務(wù)收支的真實性和合法性,提高財政性資金的使用效益。因此,我們在組織實施財務(wù)收支審計時重點抓審深審?fù)?。在收入方面,重點突出審計預(yù)算外取得的經(jīng)費、提成、獎金、回扣等一切收入是否如實記賬,完全納入財務(wù)統(tǒng)管;在支出方面,要重點審計大額經(jīng)費支出是否經(jīng)過黨組會或局長辦公會集體研究決定,加強(qiáng)對經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督,突出審計經(jīng)費支出的合規(guī)性和效益性,注意加強(qiáng)經(jīng)費支出的審計分析,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的問題和漏洞,促進(jìn)健全制度,規(guī)范財務(wù)管理;繼續(xù)強(qiáng)化對財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計,維護(hù)系統(tǒng)財經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。
二是基建和大宗物品采購審計注重提高效益?;ê痛笞谖锲凡少徸鳛橹卮蠼?jīng)濟(jì)活動,事關(guān)投資效益和廉政建設(shè),長期以來都作為審計監(jiān)督的重點內(nèi)容。因此,我們在基建和大宗物品采購審計中重點突出監(jiān)督職能,提高經(jīng)濟(jì)效益。要求各基層局一定要嚴(yán)格執(zhí)行省局基建審計暫行辦法,按照審計管理權(quán)限,及時上報、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購審計項目,對決算和基建財務(wù)的審計面應(yīng)達(dá)到100%;審計中,重點審計基建項目、大宗物品采購等是否一律經(jīng)過黨組會或局長辦公會集體討論決定,實行公開招標(biāo),政府采購。
我們雖然做了不少工作,取得了一定的成績,但也存在一些問題:一是思想認(rèn)識和重視程度不夠。主要是存在“三怕”:怕麻煩,有相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為,政府審計部門每年進(jìn)行了審計,系統(tǒng)內(nèi)部每年都進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制巡視檢查和財務(wù)收支檢查,有什么問題和不足已能夠說清和解決,再進(jìn)行內(nèi)部審計或領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,屬重復(fù)工作,太麻煩,也沒有太大必要;怕揭短,無論是內(nèi)部審計或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導(dǎo),由于主客觀原因,一般作為任職多年的領(lǐng)導(dǎo),或多或少會存在這樣那樣的問題,因此擔(dān)心被審計查出問題,影響個人調(diào)動、升遷的政治前途;怕得罪人,部分內(nèi)審人員對做好內(nèi)部審計工作信心不足、責(zé)任心不強(qiáng),認(rèn)為被審計對象都涉及領(lǐng)導(dǎo)干部,而且相當(dāng)部分人都即將升遷,跟上層的關(guān)系也比較密切,怕得罪人,倒不如你好我好大家好,當(dāng)個好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計涉及面廣和政策性強(qiáng),因此,決定了內(nèi)部審計工作責(zé)任大和要求高,而目前,懂財會知識、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀(jì)檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。
(五)工作建議 一是加強(qiáng)對審計意見落實整改情況的跟蹤,確保審計發(fā)現(xiàn)問題能夠及時得到糾正。
二是要學(xué)會站在全局的角度來看待問題和思考問題,不僅要反映審計查出的問題,而且要對這些問題進(jìn)行認(rèn)真分析,進(jìn)行理性的思考,從制度上提出解決和防范的措施,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
三是要推行審計意見公示制度,讓干部群眾都來監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部,把領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。
二、2012年工作計劃
(你看這一段加哪里好呢)強(qiáng)化“四大審計”,努力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開展日常監(jiān)督審計。俗話說,日日防火,夜夜防盜。不怕一萬,就怕萬一。要通過不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計監(jiān)督,大力開展計劃審計,常規(guī)審計,定期審計,跟蹤審計,實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計監(jiān)督,確保防微杜漸,防重于治,大力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開展專項重點審計。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”,切實把握重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項重點審計。首先要從抓好領(lǐng)導(dǎo)骨干管理錢、財、物等重點入手,通過開展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”;其次要從抓好重要崗位人員管理財物、管理稅收等重點入手,通過開展內(nèi)審工作強(qiáng)化跟蹤管理;再次要從抓好重要事項如政府采購、票款管理等重點入手,從源頭上加強(qiáng)監(jiān)督預(yù)防。三是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。內(nèi)審工作要始終把握以預(yù)防經(jīng)濟(jì)腐敗為重點,大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一方面要加強(qiáng)地稅內(nèi)部財務(wù)收支、基建項目、政府采購、資產(chǎn)管理等重點項目經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部審計檢查,嚴(yán)防地稅內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)生違法亂紀(jì)行為。另一方面要加強(qiáng)地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督,嚴(yán)防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟(jì)腐敗問題。四是大力開展崗位離任審計。要通過大力開展崗位離任內(nèi)部審計,不斷健全地稅隊伍的權(quán)力運行制約和監(jiān)督機(jī)制,對崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動、崗位調(diào)整等不同情況和特點搞好內(nèi)部跟蹤審計監(jiān)督,通過大力開展注重針對性、全面性、及時性、實效性的“四性”離任審計監(jiān)督,認(rèn)真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患,積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預(yù)防體系的“防火墻”。
第四篇:建設(shè)期內(nèi)部審計暫行辦法
重慶旗能電鋁有限公司建設(shè)期內(nèi)部審計暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,順利開展內(nèi)部審計工作,依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章,以及重慶市能源(投資)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨立監(jiān)督和評價公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 內(nèi)部審計工作的宗旨是通過開展獨立、客觀、公正的審計,運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價,提高運作效率,協(xié)助公司實現(xiàn)既定目標(biāo)。
第二章 內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)
第四條 公司成立內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作,領(lǐng)導(dǎo)小組由以下人員組成:
組長:董事長(總經(jīng)理)、黨委書記 副組長:監(jiān)事會主席、財務(wù)總監(jiān) 成員:公司其他領(lǐng)導(dǎo)
同時成立內(nèi)部審計工作組具體開展內(nèi)部審計工作,組長由綜合策劃部部長擔(dān)任,成員由綜合策劃部相關(guān)人員組成。
第五條 公司為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的正常運作創(chuàng)造必要的工作條件。
(一)內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)和審計人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,進(jìn)入公司經(jīng)費預(yù)算,以保證審計工作能獨立、公正地進(jìn)行;
(二)內(nèi)部審計工作進(jìn)行過程中,相關(guān)資料應(yīng)無條件提供給審計人員,保證其及時掌握信息。
第三章 內(nèi)部審計的范圍和方式
第六條 公司的內(nèi)部審計范圍包括:
(一)內(nèi)部控制審計:內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評價;
(二)財務(wù)收支審計:對財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(三)專項審計,包括:
1、投資審計:對各在建工程投資預(yù)算決算以及建設(shè)過程中資金使用情況審計。
2、任期審計:對被審部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計;
3、管理審計:對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。
4、審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第七條 審計人員對被審計部門,根據(jù)公司建設(shè)期具體情況采用如下審計方式:
(一)報送(送達(dá))審計:被審計單位接到審計通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查;
(二)聯(lián)合審計:對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計項目,在報經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后,會同公司有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審計。
第四章 內(nèi)部審計的職權(quán)
第八條 內(nèi)部審計工作的主要職責(zé):
(一)參與公司的內(nèi)部控制建設(shè),對公司內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計,出具內(nèi)部控制的專項審計報告,或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則,協(xié)助被審計部門完善內(nèi)部控制制度,促進(jìn)被審計部門提高管理水平,達(dá)到查錯糾弊,提高效益的目的;
(二)每年對公司控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進(jìn)行評估,向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評價,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》,對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案,并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善;
(三)對公司及財務(wù)收支的真實性及合法性進(jìn)行審計;
(四)對公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計;
(五)對公司全面預(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算情況進(jìn)行審計;
(六)對在建項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核;
(七)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;
(八)配合國家審計機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所對公司的審計工作。
第九條 被審計部門職責(zé):
(一)積極配合審計工作,如實提供憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預(yù)算、工程量驗收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會議記錄等文件資料,不得拒絕和隱匿相關(guān)資料;
(二)審計人員調(diào)查取證,需由被審計部門提供佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,不得設(shè)障刁難。
第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中可以行使下列權(quán)限:
(一)召開與審計事項有關(guān)的會議;
(二)審計會計憑證,會計賬簿、會計報表,檢查公司資金和資產(chǎn),查閱其他有關(guān)文件、資料,必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查;
(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
(四)對阻撓、妨礙審計工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人,經(jīng)董事長批準(zhǔn),可采取封存有關(guān)賬冊、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應(yīng)急措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后,有權(quán)做出臨時制止決定,并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議;
(六)內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷,應(yīng)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議;
(七)向董事長反映其他有關(guān)情況。
第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計結(jié)果,有處理建議權(quán)。第十二條
內(nèi)部審計人員任職要求:
(一)內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力,熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作,具備會計、法律、經(jīng)濟(jì)、管理等至少兩方面專業(yè)知識,并具有足夠的分析、判斷能力,善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。
(二)審計人員應(yīng)做到:依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán),不徇私舞弊,不泄露機(jī)密,不玩忽職守;
第十二條
內(nèi)部審計人員履行職責(zé)受法律保護(hù),任何部門和個人不得打擊報復(fù)
第十三條
內(nèi)部審計部門在實施各項審計時,應(yīng)做到事實清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,評價恰當(dāng),處理有據(jù),反饋落實。
第五章 內(nèi)部審計工作程序
第十四條 內(nèi)部審計工作人員應(yīng)根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要開展工作,按照董事長的要求,確定審計工作重點,編制審計項目計劃,報公司董事長批準(zhǔn)后實施,結(jié)束后向董事長提交審計工作總結(jié)報告。對特定事項進(jìn)行的專項審計調(diào)查,并及時向董事長報告審計調(diào)查結(jié)果。
第十五條
審計項目由公司審計負(fù)責(zé)人確定。審計項目立項后,由審計組制定審計工作方案報審計負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前通知被審計單位,但公司臨時安排的審計任務(wù),可在審計人員當(dāng)天通知。第十六條 審計過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證,并保證其真實性,備查和存檔;審計終結(jié)后,審計組原則上應(yīng)在3日內(nèi)出具審計報告,審計報告要經(jīng)審計組成員集體討論,同時按有關(guān)規(guī)定征求被審計者的意見,被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起3日內(nèi),將其書面意見送交審計組,逾期未提交書面意見的,視為同意審計報告。
第十七條 對審計事項進(jìn)行調(diào)查時,審計人員不得少于兩人。審計人員在調(diào)查、核對、獲取審計證據(jù)時,應(yīng)當(dāng)保證審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、合法性、充分性,強(qiáng)調(diào)證據(jù)效力的唯一性和因果性。
第十八條 審計報告經(jīng)董事長批示后,由綜合策劃部擬定《審計決定書》,經(jīng)董事長簽批同意后3日內(nèi)送達(dá)被審計單位執(zhí)行。綜合策劃部負(fù)責(zé)督促有關(guān)部門落實整改措施。
第十九條 被審計部門必須執(zhí)行相關(guān)審計決定,被審計部門對審計決定如有異議,可在15日內(nèi)向董事會(或董事長)提出,內(nèi)部審計工作組根據(jù)董事長批示,可安排復(fù)審。但在未做出新的審計處理決定之前,審計處理決定應(yīng)予執(zhí)行。
第六章 獎勵與處罰
第二十條 內(nèi)審人員對被審計部門人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。
第二十一條
對有下列行為的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議:
(一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
(二)阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
(三)弄虛作假,隱瞞事實真相的;
(四)拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;
(五)打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第二十二條 對有下列行為的內(nèi)審人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
(一)利用職權(quán)謀取私利的;
(二)弄虛作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽職守,給公司造成重大損失的;
(四)泄露公司秘密的。
第二十三條 對審計過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條第二十五條
第七章 附則
本辦法解釋權(quán)屬重慶旗能電鋁有限公司。本辦法自發(fā)布之日起實施。
第五篇:地稅內(nèi)部審計問題
(三)夯實內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)審計工作效率,確保審計工作流程化、規(guī)范化操作,自去年起,遵照《大慶市內(nèi)部審計流程化管理實施意見》及《審計操作流程表》,規(guī)范審計程序。從編制審計工作實施方案、下發(fā)審計通知到現(xiàn)場檢查,從編制工作底稿、撰寫事實確認(rèn)書、審計工作報告、審計結(jié)論到下發(fā)審計整改通知書,處罰結(jié)論、移交等都嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作,做到“工作按流程、審計按規(guī)范、處理按標(biāo)準(zhǔn)”,確保了審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)威和實效性,大大提高了審計工作效率及質(zhì)量,為局黨組的正確決策提供依據(jù),促進(jìn)全市各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強(qiáng)審計人才培養(yǎng)和干部隊伍建設(shè),努力造就一支德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄?、政治上過硬、業(yè)務(wù)上精良、作風(fēng)上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計隊伍。一方面,注重思想道德建設(shè)。一是加強(qiáng)理想信念教育,做到堅定理想信念、遵守社會公德、提高生活情趣;二是加強(qiáng)責(zé)任教育,不斷增強(qiáng)社會責(zé)任感和使命感,始終恪守以“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻(xiàn)”為核心的審計精神;三是加強(qiáng)作風(fēng)教育,做到作風(fēng)優(yōu)良、廉潔守法。另一方面,要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓(xùn)練,不斷改進(jìn)思維方式,培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維;二是著力提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展和駕馭復(fù)雜局面的能力;三是不斷提高學(xué)習(xí)能力、實戰(zhàn)能力、攻堅突破能力和分析研究的能力。
(四)取得的經(jīng)驗、面臨的困難、存在的問題。通過實
施內(nèi)部審計,取得成效主要有以下幾點:
一是財務(wù)收支審計要注重審深審?fù)?。財?wù)收支審計的目的是保證單位財務(wù)收支的真實性和合法性,提高財政性資金的使用效益。因此,我們在組織實施財務(wù)收支審計時重點抓審深審?fù)?。在收入方面,重點突出審計預(yù)算外取得的經(jīng)費、提成、獎金、回扣等一切收入是否如實記賬,完全納入財務(wù)統(tǒng)管;在支出方面,要重點審計大額經(jīng)費支出是否經(jīng)過黨組會或局長辦公會集體研究決定,加強(qiáng)對經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督,突出審計經(jīng)費支出的合規(guī)性和效益性,注意加強(qiáng)經(jīng)費支出的審計分析,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的問題和漏洞,促進(jìn)健全制度,規(guī)范財務(wù)管理;繼續(xù)強(qiáng)化對財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計,維護(hù)系統(tǒng)財經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。
二是基建和大宗物品采購審計注重提高效益。基建和大宗物品采購作為重大經(jīng)濟(jì)活動,事關(guān)投資效益和廉政建設(shè),長期以來都作為審計監(jiān)督的重點內(nèi)容。因此,我們在基建和大宗物品采購審計中重點突出監(jiān)督職能,提高經(jīng)濟(jì)效益。要求各基層局一定要嚴(yán)格執(zhí)行省局基建審計暫行辦法,按照審計管理權(quán)限,及時上報、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購審計項目,對決算和基建財務(wù)的審計面應(yīng)達(dá)到100%;審計中,重點審計基建項目、大宗物品采購等是否一律經(jīng)過
黨組會或局長辦公會集體討論決定,實行公開招標(biāo),政府采購。
我們雖然做了不少工作,取得了一定的成績,但也存在一些問題:一是思想認(rèn)識和重視程度不夠。主要是存在“三怕”:怕麻煩,有相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為,政府審計部門每年進(jìn)行了審計,系統(tǒng)內(nèi)部每年都進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制巡視檢查和財務(wù)收支檢查,有什么問題和不足已能夠說清和解決,再進(jìn)行內(nèi)部審計或領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,屬重復(fù)工作,太麻煩,也沒有太大必要;怕揭短,無論是內(nèi)部審計或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導(dǎo),由于主客觀原因,一般作為任職多年的領(lǐng)導(dǎo),或多或少會存在這樣那樣的問題,因此擔(dān)心被審計查出問題,影響個人調(diào)動、升遷的政治前途;怕得罪人,部分內(nèi)審人員對做好內(nèi)部審計工作信心不足、責(zé)任心不強(qiáng),認(rèn)為被審計對象都涉及領(lǐng)導(dǎo)干部,而且相當(dāng)部分人都即將升遷,跟上層的關(guān)系也比較密切,怕得罪人,倒不如你好我好大家好,當(dāng)個好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計涉及面廣和政策性強(qiáng),因此,決定了內(nèi)部審計工作責(zé)任大和要求高,而目前,懂財會知識、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀(jì)檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。
(五)工作建議
一是加強(qiáng)對審計意見落實整改情況的跟蹤,確保審計發(fā)現(xiàn)問題能夠及時得到糾正。
二是要學(xué)會站在全局的角度來看待問題和思考問題,不僅要反映審計查出的問題,而且要對這些問題進(jìn)行認(rèn)真分析,進(jìn)行理性的思考,從制度上提出解決和防范的措施,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
三是要推行審計意見公示制度,讓干部群眾都來監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部,把領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。
二、2012年工作計劃
(你看這一段加哪里好呢)強(qiáng)化“四大審計”,努力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開展日常監(jiān)督審計。俗話說,日日防火,夜夜防盜。不怕一萬,就怕萬一。要通過不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計監(jiān)督,大力開展計劃審計,常規(guī)審計,定期審計,跟蹤審計,實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計監(jiān)督,確保防微杜漸,防重于治,大力推進(jìn)預(yù)防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開展專項重點審計。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”,切實把握重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項重點審計。首先要從抓好領(lǐng)導(dǎo)骨干管理錢、財、物等重點入手,通過開展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”;其次要從抓好重要崗位人員管理財物、管理稅收等重點入手,通過開展內(nèi)
審工作強(qiáng)化跟蹤管理;再次要從抓好重要事項如政府采購、票款管理等重點入手,從源頭上加強(qiáng)監(jiān)督預(yù)防。三是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。內(nèi)審工作要始終把握以預(yù)防經(jīng)濟(jì)腐敗為重點,大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一方面要加強(qiáng)地稅內(nèi)部財務(wù)收支、基建項目、政府采購、資產(chǎn)管理等重點項目經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部審計檢查,嚴(yán)防地稅內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)生違法亂紀(jì)行為。另一方面要加強(qiáng)地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督,嚴(yán)防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟(jì)腐敗問題。四是大力開展崗位離任審計。要通過大力開展崗位離任內(nèi)部審計,不斷健全地稅隊伍的權(quán)力運行制約和監(jiān)督機(jī)制,對崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動、崗位調(diào)整等不同情況和特點搞好內(nèi)部跟蹤審計監(jiān)督,通過大力開展注重針對性、全面性、及時性、實效性的“四性”離任審計監(jiān)督,認(rèn)真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患,積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預(yù)防體系的“防火墻”。