第一篇：濰坊市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計暫行辦法

濰坊市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計暫行辦法

發(fā)布時間： 2007-06-09

來源：濰坊市地方稅務(wù)局

第一章 總 則

第一條 為認真貫徹“定好位、收好稅、帶好隊”總體工作要求，加強全市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計工作，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進黨風廉政建設(shè)，保障地稅事業(yè)健康和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計暫行辦法》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計規(guī)程》及有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合濰坊地稅系統(tǒng)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全市各級地方稅務(wù)機關(guān)。

第三條 財務(wù)內(nèi)部審計應當以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，堅持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則，并依照規(guī)定的職權(quán)和程序，進行審計監(jiān)督。

第四條 財務(wù)內(nèi)部審計部門可根據(jù)實際情況和工作需要采用調(diào)賬審計或?qū)嵉貙徲嫷姆绞健?/p>

第二章 內(nèi)審機構(gòu)和人員

第五條 市局財務(wù)裝備科為系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計部門。財務(wù)內(nèi)部審計實行下審一級的制度，每年組織對市局機關(guān)、各縣市區(qū)局進行一次全面審計。

第六條 財務(wù)內(nèi)部審計部門在本單位主要負責人的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對下屬單位的財務(wù)收支活動和資產(chǎn)管理使用等情況進行內(nèi)部審計，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位主要負責人負責并報告工作，同時向上一級財務(wù)內(nèi)部審計部門報告工作。

第七條 各縣市區(qū)地稅局應當配備專（兼）職財務(wù)內(nèi)部審計人員，并將內(nèi)審人員配備情況報市局財務(wù)內(nèi)部審計部門備案。內(nèi)審人員原則上要保持相對穩(wěn)定，因工作需要調(diào)整內(nèi)審人員時，必須提前報市地稅局財務(wù)內(nèi)部審計部門審批同意后方可調(diào)整。

財務(wù)內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和專業(yè)能力，遵守職業(yè)行為規(guī)范。

各縣市區(qū)內(nèi)審人員負責本單位的日常財務(wù)稽核工作，根據(jù)市局財務(wù)內(nèi)部審計部門的安排參加全市財務(wù)內(nèi)審工作。

第八條 財務(wù)內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護。

各單位不得拒絕、阻礙財務(wù)內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報復財務(wù)內(nèi)部審計人員。

第三章 內(nèi)審內(nèi)容

第九條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下級稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)費收支、預決算進行審計監(jiān)督。

（一）預算的編制、執(zhí)行是否符合規(guī)定的內(nèi)容和程序。

（二）各項收入、支出和結(jié)余是否真實、合法，有無違規(guī)行為，有關(guān)手續(xù)是否完備。

（三）決算是否真實、準確、完整，編報是否及時。

第十條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下級稅務(wù)機關(guān)的資產(chǎn)管理與使用情況進行審計監(jiān)督。

（一）現(xiàn)金和銀行賬戶的管理是否符合有關(guān)規(guī)定。

（二）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度是否健全有效，存量是否真實，購置（更新）、處置是否符合有關(guān)規(guī)定，賬、卡（冊）、物是否相符。

（三）政府采購和招標投標工作的實施情況。

第十一條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下屬稅務(wù)機關(guān)各種專項資金的使用情況進行審計監(jiān)督。主要審計專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ?，有無擠占挪用行為，有無不按規(guī)定列支行為。

第十二條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對下屬稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第十三條 財務(wù)內(nèi)部審計部門對本單位主要負責人、上級財務(wù)內(nèi)部審計部門交辦的其他事項進行審計監(jiān)督。

第四章 內(nèi)審部門權(quán)限

第十四條 在審計管轄范圍內(nèi)，財務(wù)內(nèi)部審計部門的主要權(quán)限是：

（一）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表、預決算和資產(chǎn)；查閱有關(guān)文件、資料；檢測財務(wù)會計軟件。

（二）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。

（三）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)主要負責人批準，做出制止決定。

（四）對阻撓、妨礙內(nèi)審工作以及拒絕提供有關(guān)材料和不配合內(nèi)審工作的，必要時經(jīng)單位主要負責人批準，可以采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

（五）提出完善財務(wù)制度、改進財務(wù)管理、提高資金效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。

（六）對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向主要負責人提出追究其責任的建議。

（七）對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項向上一級財務(wù)內(nèi)部審計部門反映。

第五章 內(nèi)審程序

第十五條 財務(wù)內(nèi)部審計部門應當在年初編制財務(wù)內(nèi)部審計計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后實施。

財務(wù)內(nèi)審工作原則上安排在每年的第二季度進行。

第十六條 財務(wù)內(nèi)部審計部門應當按財務(wù)內(nèi)部審計計劃確定內(nèi)審事項，制定具體的審計實施方案，抽調(diào)精干內(nèi)審人員組成審計小組并進行事前培訓。

實施內(nèi)審3日前，向被審計單位下達內(nèi)審通知書。

第十七條 被審計單位接到通知后，要按財務(wù)內(nèi)部審計部門的要求提供有關(guān)資料、如實反映情況，并對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。

第十八條 財務(wù)內(nèi)部審計人員通過聽取被審計單位匯報，檢查會計憑證、賬簿、報表，查閱與內(nèi)審事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。

第十九條 內(nèi)審終結(jié)，審計小組要整理審計工作底稿，形成審計報告，征求被審計單位意見。

被審計單位應當在收到審計報告10日內(nèi)，將書面意見送交審計小組或財務(wù)內(nèi)部審計部門。逾期未提出書面意見的，視為無異議。

第二十條 財務(wù)內(nèi)部審計部門審定審計報告后，對審計事項做出評價，出具內(nèi)審意見書；對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支等行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出內(nèi)審決定。

內(nèi)審意見書和內(nèi)審決定報經(jīng)單位主要負責人批準后，送達被審計單位。

第二十一條 經(jīng)批準的內(nèi)審決定和內(nèi)審意見，被審計單位必須執(zhí)行。并于內(nèi)審決定和內(nèi)審意見下達30日內(nèi)，向?qū)徲媶挝粫鎴蟾鎯?nèi)審決定和內(nèi)審意見的執(zhí)行、落實情況。

財務(wù)內(nèi)部審計部門應在收到執(zhí)行和落實報告后到被審計單位檢查、督促內(nèi)審決定和內(nèi)審意見的落實情況，對發(fā)現(xiàn)的新情況可重新進行審計。

第二十二條 被審計單位對內(nèi)審決定或內(nèi)審意見如有異議，可在收到內(nèi)審決定或內(nèi)審意見15日內(nèi)向財務(wù)內(nèi)部審計部門提出書面意見；財務(wù)內(nèi)部審計部門應在收到書面意見30日內(nèi)做出復審決定。在復審期間，原內(nèi)審決定或內(nèi)審意見照常執(zhí)行。

第二十三條 審計工作結(jié)束后，應將內(nèi)審通知書、審計報告、內(nèi)審意見書、內(nèi)審決定等進行整理，建立審計檔案，按規(guī)定管理。

第二十四條 年度財務(wù)內(nèi)部審計工作結(jié)束后，應將本級財務(wù)內(nèi)部審計情況及時上報上級內(nèi)審部門。

第六章 內(nèi)審情況通報

第二十五條 為進一步提高財務(wù)內(nèi)部審計工作質(zhì)量和透明度，充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督、促進作用，對財務(wù)內(nèi)部審計情況在全市地稅系統(tǒng)進行通報。

第二十六條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報遵循的原則：

（一）依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策的原則。

（二）實事求是，客觀公正的原則。

（三）全面通報、突出重點的原則。

第二十七條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報的主要內(nèi)容：

（一）被審計單位的基本情況。

（二）執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況。

（三）內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行情況。

（四）財務(wù)收支情況。

（五）預算編制執(zhí)行情況。

（六）現(xiàn)金和銀行賬戶的管理情況。

（七）固定資產(chǎn)的管理情況。

（八）政府采購的實施情況。

（九）基本建設(shè)項目的實施情況。

（十）專項資金的使用、管理情況。

（十一）重大財務(wù)審批事項的報批、備案情況。

（十二）其他需要通報的事項。

第二十八條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報的主要方式：

（一）對財務(wù)內(nèi)部審計的全面情況，以書面形式在全市地稅系統(tǒng)通報。

（二）對于重大問題通過全市地稅局長會議通報。

（三）對于財務(wù)工作普遍性問題通過全市地稅財務(wù)專業(yè)會議和市地稅局財務(wù)裝備科內(nèi)部網(wǎng)站通報。

第二十九條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報在財務(wù)內(nèi)部審計處理意見或處理決定下達30日后實施，在此期間對財務(wù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題已經(jīng)整改的不予通報。

第三十條 財務(wù)內(nèi)部審計情況通報下達后，各地稅部門要結(jié)合自身實際，針對通報情況，切實做好自查自糾工作。市局將組織專門檢查組對被審計單位整改情況進行檢查，并對重大問題實行全年跟蹤檢查制。

第七章 責任追究

第三十一條 被審計單位拒絕、拖延提供有關(guān)資料，拒絕、阻礙檢查的，財務(wù)內(nèi)部審計部門責令糾正，并可經(jīng)單位主要負責人批準通報批評，給予警告。

被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)資料或者提供虛假資料，轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，財務(wù)內(nèi)部審計人員經(jīng)單位領(lǐng)導批準，有權(quán)予以制止。

第三十二條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支等行為，財務(wù)內(nèi)部審計部門所在地稅機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責令限期繳納應當上繳的收入，限期退還違法所得，限期退還被侵占的國有資產(chǎn)，以及采取其他糾正措施，并可依法給予處罰。

第三十三條 被審計單位存在第三十一、三十二條所列行為的、以及報復陷害財務(wù)內(nèi)部審計人員的、財務(wù)內(nèi)部審計部門認為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予行政處分的，應當提出給予行政處分的建議，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

第三十四條 被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題要切實加以整改。對認真整改并取得明顯成效的，結(jié)合年終工作考評給予通報表揚；對整改不力且屢查屢犯的，給予通報批評，限期改正；對推諉不改和重大問題不予糾正的依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)領(lǐng)導和當事人的責任。

第三十五條 財務(wù)內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、違法亂紀，未構(gòu)成犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

第八章 附

則

第三十六條 本辦法由濰坊市地方稅務(wù)局負責解釋。

第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：2009年地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作方案

一、審計目的（一）開展財務(wù)審計促進內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。

（二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。

二、審計范圍及時限

（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關(guān)辦公室、服務(wù)

中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。

（二）審計時限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事項將追溯到以前，延伸至審計日。

三、審計內(nèi)容及重點

（一）重大經(jīng)濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟活動（包括基本建設(shè)、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。

（二）預算執(zhí)行情況的審計

1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴格執(zhí)行已經(jīng)批準的部門預算，有無未經(jīng)批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預算的問題；審計預算執(zhí)行單位2008年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預算，有無預算資金體外循環(huán)，造成部門預算編制不完整的問題。

2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。

3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預算，審計預算執(zhí)行單位是否嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。

4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等。

5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務(wù)處理。

（三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進行了清理。

（四）對州局2007審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。

(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應制度辦法；崗位設(shè)置是否適應工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。

四、審計工作組織

由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負責制。

五、工作要求

1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。

2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。

3.審計程序要求

（1）下達審計通知書；

（2）進行實地審計；

（3）查證的事實辦理簽證單；

（4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；

（5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導審閱。

六、審計結(jié)果的運用

1.運用審計，大力促進廉政建設(shè)。

2.運用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導決策提供服務(wù)。

3.運用審計，落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗得以推廣。

4.運用審計，針對審計中發(fā)

現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長效機制，從源頭上、制度上防止違法違紀、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

第三篇：地稅內(nèi)部審計問題

（三）夯實內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作。為加強審計工作效率，確保審計工作流程化、規(guī)范化操作，自去年起，遵照《大慶市內(nèi)部審計流程化管理實施意見》及《審計操作流程表》，規(guī)范審計程序。從編制審計工作實施方案、下發(fā)審計通知到現(xiàn)場檢查，從編制工作底稿、撰寫事實確認書、審計工作報告、審計結(jié)論到下發(fā)審計整改通知書，處罰結(jié)論、移交等都嚴格按照操作流程進行操作，做到“工作按流程、審計按規(guī)范、處理按標準”，確保了審計工作的嚴謹、權(quán)威和實效性，大大提高了審計工作效率及質(zhì)量，為局黨組的正確決策提供依據(jù)，促進全市各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強審計人才培養(yǎng)和干部隊伍建設(shè)，努力造就一支德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄?、政治上過硬、業(yè)務(wù)上精良、作風上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計隊伍。一方面，注重思想道德建設(shè)。一是加強理想信念教育，做到堅定理想信念、遵守社會公德、提高生活情趣；二是加強責任教育，不斷增強社會責任感和使命感，始終恪守以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”為核心的審計精神；三是加強作風教育，做到作風優(yōu)良、廉潔守法。另一方面，要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓練，不斷改進思維方式，培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維；二是著力提高領(lǐng)導科學發(fā)展和駕馭復雜局面的能力；三是不斷提高學習能力、實戰(zhàn)能力、攻堅突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的經(jīng)驗、面臨的困難、存在的問題。通過實施內(nèi)部審計，取得成效主要有以下幾點：

一是財務(wù)收支審計要注重審深審透。財務(wù)收支審計的目的是保證單位財務(wù)收支的真實性和合法性，提高財政性資金的使用效益。因此，我們在組織實施財務(wù)收支審計時重點抓審深審透。在收入方面，重點突出審計預算外取得的經(jīng)費、提成、獎金、回扣等一切收入是否如實記賬，完全納入財務(wù)統(tǒng)管；在支出方面，要重點審計大額經(jīng)費支出是否經(jīng)過黨組會或局長辦公會集體研究決定，加強對經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督，突出審計經(jīng)費支出的合規(guī)性和效益性，注意加強經(jīng)費支出的審計分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的問題和漏洞，促進健全制度，規(guī)范財務(wù)管理；繼續(xù)強化對財經(jīng)紀律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計，維護系統(tǒng)財經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。

二是基建和大宗物品采購審計注重提高效益?；ê痛笞谖锲凡少徸鳛橹卮蠼?jīng)濟活動，事關(guān)投資效益和廉政建設(shè)，長期以來都作為審計監(jiān)督的重點內(nèi)容。因此，我們在基建和大宗物品采購審計中重點突出監(jiān)督職能，提高經(jīng)濟效益。要求各基層局一定要嚴格執(zhí)行省局基建審計暫行辦法，按照審計管理權(quán)限，及時上報、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購審計項目，對決算和基建財務(wù)的審計面應達到100％；審計中，重點審計基建項目、大宗物品采購等是否一律經(jīng)過黨組會或局長辦公會集體討論決定，實行公開招標，政府采購。

我們雖然做了不少工作，取得了一定的成績，但也存在一些問題：一是思想認識和重視程度不夠。主要是存在“三怕”：怕麻煩，有相當一部分領(lǐng)導干部認為，政府審計部門每年進行了審計，系統(tǒng)內(nèi)部每年都進行綜合執(zhí)法檢查、黨風廉政建設(shè)責任制巡視檢查和財務(wù)收支檢查，有什么問題和不足已能夠說清和解決，再進行內(nèi)部審計或領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，屬重復工作，太麻煩，也沒有太大必要；怕揭短，無論是內(nèi)部審計或任期經(jīng)濟責任審計，最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導，由于主客觀原因，一般作為任職多年的領(lǐng)導，或多或少會存在這樣那樣的問題，因此擔心被審計查出問題，影響個人調(diào)動、升遷的政治前途；怕得罪人，部分內(nèi)審人員對做好內(nèi)部審計工作信心不足、責任心不強，認為被審計對象都涉及領(lǐng)導干部，而且相當部分人都即將升遷，跟上層的關(guān)系也比較密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，當個好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計涉及面廣和政策性強，因此，決定了內(nèi)部審計工作責任大和要求高，而目前，懂財會知識、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。

（五）工作建議 一是加強對審計意見落實整改情況的跟蹤，確保審計發(fā)現(xiàn)問題能夠及時得到糾正。

二是要學會站在全局的角度來看待問題和思考問題，不僅要反映審計查出的問題，而且要對這些問題進行認真分析，進行理性的思考，從制度上提出解決和防范的措施，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

三是要推行審計意見公示制度，讓干部群眾都來監(jiān)督領(lǐng)導干部，把領(lǐng)導干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。

二、2012年工作計劃

（你看這一段加哪里好呢）強化“四大審計”，努力推進預防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開展日常監(jiān)督審計。俗話說，日日防火，夜夜防盜。不怕一萬，就怕萬一。要通過不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計監(jiān)督，大力開展計劃審計，常規(guī)審計，定期審計，跟蹤審計，實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計監(jiān)督，確保防微杜漸，防重于治，大力推進預防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開展專項重點審計。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”，切實把握重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項重點審計。首先要從抓好領(lǐng)導骨干管理錢、財、物等重點入手，通過開展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”；其次要從抓好重要崗位人員管理財物、管理稅收等重點入手，通過開展內(nèi)審工作強化跟蹤管理；再次要從抓好重要事項如政府采購、票款管理等重點入手，從源頭上加強監(jiān)督預防。三是大力開展經(jīng)濟責任審計。內(nèi)審工作要始終把握以預防經(jīng)濟腐敗為重點，大力開展經(jīng)濟責任審計。一方面要加強地稅內(nèi)部財務(wù)收支、基建項目、政府采購、資產(chǎn)管理等重點項目經(jīng)濟責任的內(nèi)部審計檢查，嚴防地稅內(nèi)部經(jīng)濟管理中發(fā)生違法亂紀行為。另一方面要加強地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督，嚴防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟腐敗問題。四是大力開展崗位離任審計。要通過大力開展崗位離任內(nèi)部審計，不斷健全地稅隊伍的權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制，對崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動、崗位調(diào)整等不同情況和特點搞好內(nèi)部跟蹤審計監(jiān)督，通過大力開展注重針對性、全面性、及時性、實效性的“四性”離任審計監(jiān)督，認真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患，積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預防體系的“防火墻”。

第四篇：建設(shè)期內(nèi)部審計暫行辦法

重慶旗能電鋁有限公司建設(shè)期內(nèi)部審計暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強公司內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，順利開展內(nèi)部審計工作，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，以及重慶市能源（投資）集團公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員獨立監(jiān)督和評價公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條 內(nèi)部審計工作的宗旨是通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價，提高運作效率，協(xié)助公司實現(xiàn)既定目標。

第二章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)

第四條 公司成立內(nèi)部審計領(lǐng)導小組，負責領(lǐng)導內(nèi)部審計工作，領(lǐng)導小組由以下人員組成：

組長：董事長（總經(jīng)理）、黨委書記 副組長：監(jiān)事會主席、財務(wù)總監(jiān) 成員：公司其他領(lǐng)導

同時成立內(nèi)部審計工作組具體開展內(nèi)部審計工作，組長由綜合策劃部部長擔任，成員由綜合策劃部相關(guān)人員組成。

第五條 公司為內(nèi)部審計機構(gòu)的正常運作創(chuàng)造必要的工作條件。

（一）內(nèi)部審計工作機構(gòu)和審計人員履行職責所必需的經(jīng)費，進入公司經(jīng)費預算，以保證審計工作能獨立、公正地進行；

（二）內(nèi)部審計工作進行過程中，相關(guān)資料應無條件提供給審計人員，保證其及時掌握信息。

第三章 內(nèi)部審計的范圍和方式

第六條 公司的內(nèi)部審計范圍包括：

（一）內(nèi)部控制審計：內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行的監(jiān)督、審查和評價；

（二）財務(wù)收支審計：對財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查；

（三）專項審計，包括：

1、投資審計：對各在建工程投資預算決算以及建設(shè)過程中資金使用情況審計。

2、任期審計：對被審部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計；

3、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計。

4、審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第七條 審計人員對被審計部門，根據(jù)公司建設(shè)期具體情況采用如下審計方式：

（一）報送（送達）審計：被審計單位接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查；

（二）聯(lián)合審計：對涉及面廣、情況復雜、技術(shù)性強的重大審計項目，在報經(jīng)公司董事長批準后，會同公司有關(guān)部門進行聯(lián)合審計。

第四章 內(nèi)部審計的職權(quán)

第八條 內(nèi)部審計工作的主要職責：

（一）參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對公司內(nèi)部控制是否健全、嚴密及執(zhí)行的有效性進行審計，出具內(nèi)部控制的專項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。按照“一審二幫三促進”的原則，協(xié)助被審計部門完善內(nèi)部控制制度，促進被審計部門提高管理水平，達到查錯糾弊，提高效益的目的；

（二）每年對公司控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進行評估，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進行審查評價，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進內(nèi)部控制制度的完善；

（三）對公司及財務(wù)收支的真實性及合法性進行審計；

（四）對公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進行審計；

（五）對公司全面預算的執(zhí)行和財務(wù)決算情況進行審計；

（六）對在建項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟合同進行審核；

（七）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（八）配合國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所對公司的審計工作。

第九條 被審計部門職責：

（一）積極配合審計工作，如實提供憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預算、工程量驗收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復及會議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；

（二）審計人員調(diào)查取證，需由被審計部門提供佐證材料時，被審計部門和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。

第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中可以行使下列權(quán)限：

（一）召開與審計事項有關(guān)的會議；

（二）審計會計憑證，會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時索取相關(guān)資料復印備查；

（三）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；

（四）對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，經(jīng)董事長批準，可采取封存有關(guān)賬冊、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應急措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

（五）對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)董事長批準后，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；

（六）內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應提出改進管理、提高效益的合理化建議；

（七）向董事長反映其他有關(guān)情況。

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計結(jié)果，有處理建議權(quán)。第十二條

內(nèi)部審計人員任職要求：

（一）內(nèi)部審計人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作，具備會計、法律、經(jīng)濟、管理等至少兩方面專業(yè)知識，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。

（二）審計人員應做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守；

第十二條

內(nèi)部審計人員履行職責受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復

第十三條

內(nèi)部審計部門在實施各項審計時，應做到事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第十四條 內(nèi)部審計工作人員應根據(jù)公司計劃和公司發(fā)展需要開展工作，按照董事長的要求，確定審計工作重點，編制審計項目計劃，報公司董事長批準后實施，結(jié)束后向董事長提交審計工作總結(jié)報告。對特定事項進行的專項審計調(diào)查，并及時向董事長報告審計調(diào)查結(jié)果。

第十五條

審計項目由公司審計負責人確定。審計項目立項后，由審計組制定審計工作方案報審計負責人批準，并應當在實施審計3日前通知被審計單位，但公司臨時安排的審計任務(wù)，可在審計人員當天通知。第十六條 審計過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證，并保證其真實性，備查和存檔；審計終結(jié)后，審計組原則上應在3日內(nèi)出具審計報告，審計報告要經(jīng)審計組成員集體討論，同時按有關(guān)規(guī)定征求被審計者的意見，被審計者應當自接到審計報告之日起3日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期未提交書面意見的，視為同意審計報告。

第十七條 對審計事項進行調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。審計人員在調(diào)查、核對、獲取審計證據(jù)時，應當保證審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、合法性、充分性，強調(diào)證據(jù)效力的唯一性和因果性。

第十八條 審計報告經(jīng)董事長批示后，由綜合策劃部擬定《審計決定書》，經(jīng)董事長簽批同意后3日內(nèi)送達被審計單位執(zhí)行。綜合策劃部負責督促有關(guān)部門落實整改措施。

第十九條 被審計部門必須執(zhí)行相關(guān)審計決定，被審計部門對審計決定如有異議，可在15日內(nèi)向董事會（或董事長）提出，內(nèi)部審計工作組根據(jù)董事長批示，可安排復審。但在未做出新的審計處理決定之前，審計處理決定應予執(zhí)行。

第六章 獎勵與處罰

第二十條 內(nèi)審人員對被審計部門人員遵紀守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。

第二十一條

對有下列行為的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

（五）打擊報復審計人員或舉報人的。第二十二條 對有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

（四）泄露公司秘密的。

第二十三條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十四條第二十五條

第七章 附則

本辦法解釋權(quán)屬重慶旗能電鋁有限公司。本辦法自發(fā)布之日起實施。

第五篇：地稅內(nèi)部審計問題

（三）夯實內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作。為加強審計工作效率，確保審計工作流程化、規(guī)范化操作，自去年起，遵照《大慶市內(nèi)部審計流程化管理實施意見》及《審計操作流程表》，規(guī)范審計程序。從編制審計工作實施方案、下發(fā)審計通知到現(xiàn)場檢查，從編制工作底稿、撰寫事實確認書、審計工作報告、審計結(jié)論到下發(fā)審計整改通知書，處罰結(jié)論、移交等都嚴格按照操作流程進行操作，做到“工作按流程、審計按規(guī)范、處理按標準”，確保了審計工作的嚴謹、權(quán)威和實效性，大大提高了審計工作效率及質(zhì)量，為局黨組的正確決策提供依據(jù)，促進全市各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。加強審計人才培養(yǎng)和干部隊伍建設(shè)，努力造就一支德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄?、政治上過硬、業(yè)務(wù)上精良、作風上優(yōu)秀、能打硬仗、善打硬仗的審計隊伍。一方面，注重思想道德建設(shè)。一是加強理想信念教育，做到堅定理想信念、遵守社會公德、提高生活情趣；二是加強責任教育，不斷增強社會責任感和使命感，始終恪守以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”為核心的審計精神；三是加強作風教育，做到作風優(yōu)良、廉潔守法。另一方面，要注重能力建設(shè)。一是注重思維方式的訓練，不斷改進思維方式，培養(yǎng)創(chuàng)新思維、戰(zhàn)略思維和辯證思維；二是著力提高領(lǐng)導科學發(fā)展和駕馭復雜局面的能力；三是不斷提高學習能力、實戰(zhàn)能力、攻堅突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的經(jīng)驗、面臨的困難、存在的問題。通過實

施內(nèi)部審計，取得成效主要有以下幾點：

一是財務(wù)收支審計要注重審深審透。財務(wù)收支審計的目的是保證單位財務(wù)收支的真實性和合法性，提高財政性資金的使用效益。因此，我們在組織實施財務(wù)收支審計時重點抓審深審透。在收入方面，重點突出審計預算外取得的經(jīng)費、提成、獎金、回扣等一切收入是否如實記賬，完全納入財務(wù)統(tǒng)管；在支出方面，要重點審計大額經(jīng)費支出是否經(jīng)過黨組會或局長辦公會集體研究決定，加強對經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、支出范圍、支出方向的監(jiān)督，突出審計經(jīng)費支出的合規(guī)性和效益性，注意加強經(jīng)費支出的審計分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的問題和漏洞，促進健全制度，規(guī)范財務(wù)管理；繼續(xù)強化對財經(jīng)紀律執(zhí)行情況和固定資產(chǎn)管理情況的審計，維護系統(tǒng)財經(jīng)秩序和資產(chǎn)安全。

二是基建和大宗物品采購審計注重提高效益?；ê痛笞谖锲凡少徸鳛橹卮蠼?jīng)濟活動，事關(guān)投資效益和廉政建設(shè)，長期以來都作為審計監(jiān)督的重點內(nèi)容。因此，我們在基建和大宗物品采購審計中重點突出監(jiān)督職能，提高經(jīng)濟效益。要求各基層局一定要嚴格執(zhí)行省局基建審計暫行辦法，按照審計管理權(quán)限，及時上報、安排基建、信息化建設(shè)和大宗物品采購審計項目，對決算和基建財務(wù)的審計面應達到100％；審計中，重點審計基建項目、大宗物品采購等是否一律經(jīng)過

黨組會或局長辦公會集體討論決定，實行公開招標，政府采購。

我們雖然做了不少工作，取得了一定的成績，但也存在一些問題：一是思想認識和重視程度不夠。主要是存在“三怕”：怕麻煩，有相當一部分領(lǐng)導干部認為，政府審計部門每年進行了審計，系統(tǒng)內(nèi)部每年都進行綜合執(zhí)法檢查、黨風廉政建設(shè)責任制巡視檢查和財務(wù)收支檢查，有什么問題和不足已能夠說清和解決，再進行內(nèi)部審計或領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，屬重復工作，太麻煩，也沒有太大必要；怕揭短，無論是內(nèi)部審計或任期經(jīng)濟責任審計，最后都涉及到“一把手”或管人、管錢、管物的領(lǐng)導，由于主客觀原因，一般作為任職多年的領(lǐng)導，或多或少會存在這樣那樣的問題，因此擔心被審計查出問題，影響個人調(diào)動、升遷的政治前途；怕得罪人，部分內(nèi)審人員對做好內(nèi)部審計工作信心不足、責任心不強，認為被審計對象都涉及領(lǐng)導干部，而且相當部分人都即將升遷，跟上層的關(guān)系也比較密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，當個好好先生算了。二是內(nèi)審人員的整體素質(zhì)偏低。由于內(nèi)部審計涉及面廣和政策性強，因此，決定了內(nèi)部審計工作責任大和要求高，而目前，懂財會知識、稅收業(yè)務(wù)、內(nèi)部規(guī)章和紀檢監(jiān)察的內(nèi)審人員還比較缺乏。

（五）工作建議

一是加強對審計意見落實整改情況的跟蹤，確保審計發(fā)現(xiàn)問題能夠及時得到糾正。

二是要學會站在全局的角度來看待問題和思考問題，不僅要反映審計查出的問題，而且要對這些問題進行認真分析，進行理性的思考，從制度上提出解決和防范的措施，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

三是要推行審計意見公示制度，讓干部群眾都來監(jiān)督領(lǐng)導干部，把領(lǐng)導干部任期內(nèi)的權(quán)力行使情況公之于眾。

二、2012年工作計劃

（你看這一段加哪里好呢）強化“四大審計”，努力推進預防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。一是大力開展日常監(jiān)督審計。俗話說，日日防火，夜夜防盜。不怕一萬，就怕萬一。要通過不斷優(yōu)化內(nèi)部日常審計監(jiān)督，大力開展計劃審計，常規(guī)審計，定期審計，跟蹤審計，實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化的審計監(jiān)督，確保防微杜漸，防重于治，大力推進預防腐敗的監(jiān)督制約體系建設(shè)。二是大力開展專項重點審計。內(nèi)審工作也要善于“牽牛鼻”，切實把握重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項重點審計。首先要從抓好領(lǐng)導骨干管理錢、財、物等重點入手，通過開展內(nèi)審工作扎緊“籬笆”；其次要從抓好重要崗位人員管理財物、管理稅收等重點入手，通過開展內(nèi)

審工作強化跟蹤管理；再次要從抓好重要事項如政府采購、票款管理等重點入手，從源頭上加強監(jiān)督預防。三是大力開展經(jīng)濟責任審計。內(nèi)審工作要始終把握以預防經(jīng)濟腐敗為重點，大力開展經(jīng)濟責任審計。一方面要加強地稅內(nèi)部財務(wù)收支、基建項目、政府采購、資產(chǎn)管理等重點項目經(jīng)濟責任的內(nèi)部審計檢查，嚴防地稅內(nèi)部經(jīng)濟管理中發(fā)生違法亂紀行為。另一方面要加強地稅人員在稅收征管中使用稅票、發(fā)票等經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督，嚴防利用職權(quán)或工作之便發(fā)生以稅謀私的經(jīng)濟腐敗問題。四是大力開展崗位離任審計。要通過大力開展崗位離任內(nèi)部審計，不斷健全地稅隊伍的權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制，對崗位離任人員要根據(jù)職務(wù)提升、工作調(diào)動、崗位調(diào)整等不同情況和特點搞好內(nèi)部跟蹤審計監(jiān)督，通過大力開展注重針對性、全面性、及時性、實效性的“四性”離任審計監(jiān)督，認真查找可能發(fā)生腐敗行為的隱患，積極構(gòu)筑崗位離任人員反腐倡廉預防體系的“防火墻”。