第一篇：淺談加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)實(shí)際思考

淺談加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)實(shí)際思考

摘 要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，我國(guó)醫(yī)院越來越重視財(cái)務(wù)監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)工作，本文闡釋了醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)存在的問題，并且在此基礎(chǔ)上，提出了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管；內(nèi)部審計(jì)；實(shí)際思考；對(duì)策

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管以及內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中所存在的問題

（一）審計(jì)監(jiān)管人員對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管以及審計(jì)工作的重視程度不夠

經(jīng)調(diào)查顯示，現(xiàn)階段我國(guó)諸多大型醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者多為醫(yī)院當(dāng)中的骨干醫(yī)師，具有過硬的醫(yī)療技術(shù)以及業(yè)務(wù)能力。但是相對(duì)而言，其管理能力較差，無法準(zhǔn)確的認(rèn)知到重要管理環(huán)節(jié)對(duì)于醫(yī)院發(fā)展的重要性。尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)管工作以及審計(jì)工作的重視度嚴(yán)重不足。大多數(shù)管理者普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)審計(jì)工作以及財(cái)務(wù)監(jiān)管工作并不能為醫(yī)院的發(fā)展帶來直接的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而在這種一時(shí)的引導(dǎo)下只是單一的設(shè)置了表面監(jiān)管部門，而該部門并沒有實(shí)權(quán)。最終導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管以及內(nèi)部審計(jì)制度無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，制約了醫(yī)院的整體發(fā)展進(jìn)程。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)綜合能力較差

從現(xiàn)實(shí)的角度來講，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員是醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管以及審計(jì)工作的第一執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)綜合能力水平在一定程度上直接決定著醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管水平以及財(cái)務(wù)審計(jì)水平。只有在高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)監(jiān)管人才支持下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管以及審計(jì)體系才能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用。但是經(jīng)實(shí)踐研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段大多數(shù)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員在實(shí)際工作過程當(dāng)中，不僅不具備較強(qiáng)的責(zé)任心，甚至?xí)鞒鲞`禁行為。在這種情況下導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)問題不僅無法得到及時(shí)有效的解?Q，甚至?xí)r常會(huì)出現(xiàn)有人為原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（三）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門名存實(shí)亡

現(xiàn)階段，大部分醫(yī)院雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是其主要是在財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之后，并不具備獨(dú)立性，沒有健全的審計(jì)制度，并且在眾多的審計(jì)人員中，他們的專業(yè)素養(yǎng)參差不齊，與審計(jì)工作的相關(guān)要求并不相符，所以醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作無法實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與評(píng)價(jià)的職能，其審計(jì)工作很難發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)。某些語言的內(nèi)審人員是在管理部門與財(cái)務(wù)部門調(diào)配出來的，他們雖然具備十分豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，但是知道的審計(jì)知識(shí)比較少，業(yè)務(wù)素養(yǎng)與綜合素養(yǎng)有待提升，無法滿足醫(yī)院管理的實(shí)際需求，在一定的程度上限制了審計(jì)作用的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管與審計(jì)認(rèn)知

醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層在其管理過程中產(chǎn)生著十分重要的作用，他們的審計(jì)認(rèn)知與管理觀念會(huì)在很大的程度上對(duì)醫(yī)院的管理水平產(chǎn)生影響，因此，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層與各部門應(yīng)該全面意識(shí)到審計(jì)工作與財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理的重要性。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該不斷的完善自身的審計(jì)與財(cái)務(wù)方面的知識(shí)。對(duì)于醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作來說，如若其沒有領(lǐng)導(dǎo)層的支持，此工作便無法順利的展開。所以，醫(yī)院審計(jì)工作能夠順利展開，并且其作用能否得以充分發(fā)揮，都與領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度息息相關(guān)。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該不斷的轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的觀念，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行重視，把其納入到實(shí)際工作的日程中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的部門提出更加嚴(yán)格的要求，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理工作，并且在多個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行支持，消除審計(jì)工作遇到的阻礙，對(duì)多方關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，讓其內(nèi)部審計(jì)部門能夠更好的行使審計(jì)職能。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層也應(yīng)該全面激發(fā)所有職工的主人翁認(rèn)知，醫(yī)院管理并不只是領(lǐng)導(dǎo)的事情，其與全體職工息息相關(guān)。

（二）建立完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管制度和內(nèi)部審計(jì)制度

從傳統(tǒng)觀念的角度來講，醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管以及內(nèi)部審計(jì)的主要執(zhí)行部門為財(cái)務(wù)部門，所監(jiān)督管理的對(duì)象為醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部當(dāng)中的所有財(cái)政支出。但是從現(xiàn)實(shí)的角度來講，要想保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理以及財(cái)務(wù)審計(jì)能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，必須要將各個(gè)與資金有關(guān)的活動(dòng)包含在審計(jì)以及監(jiān)督管理的范圍內(nèi)，以此來降低不法行為出現(xiàn)的概率。所以醫(yī)院應(yīng)該建立與其他科室平等且獨(dú)立的審計(jì)部門，保障審計(jì)人員的專業(yè)性與穩(wěn)定性，讓其充分發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與管理等職能，使其變成醫(yī)院管理過程中不可或缺的部門。不斷完善醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)國(guó)家相應(yīng)的規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，讓醫(yī)院的審計(jì)工作邁入規(guī)范的道路上。

（三）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員的教育培訓(xùn)力度

對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管以及內(nèi)部審計(jì)工作來講，其相關(guān)工作人員的政治思想水平以及專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)都會(huì)對(duì)這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生比較大的影響。所以，醫(yī)院的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員必須要提升自身對(duì)于相關(guān)工作的重視程度，建立健全相關(guān)的規(guī)章管理制度，提供更多的人力物力支持，并制定出明確的獎(jiǎng)懲制度，從而使相關(guān)工作的人員的工作積極性得到最大程度的提升。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該注意加大對(duì)相關(guān)工作人員的教育培訓(xùn)力度，使其掌握到更多更全面的專業(yè)知識(shí)，并改善他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，從而有效地提升相關(guān)工作人員的技術(shù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們可以更加優(yōu)秀的完成財(cái)務(wù)監(jiān)管以及內(nèi)部審計(jì)工作，為病人提供更好的服務(wù)，為醫(yī)院的發(fā)展做好最有力的保障。

結(jié)束語：

總而言之，相關(guān)工作人員在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管以及內(nèi)部審計(jì)工作的過程中必須要堅(jiān)持實(shí)事求是的工作理念，將群眾利益以及社會(huì)利益放在首位，這樣才可以使醫(yī)患關(guān)系更加的和諧，從而有效地避免醫(yī)療糾紛的出現(xiàn)。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該對(duì)自身的管理方式進(jìn)行健全完善，不斷的提升自身的醫(yī)療服務(wù)水準(zhǔn)，為廣大患者提供更優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，為中華民族偉大復(fù)興中國(guó)夢(mèng)的實(shí)現(xiàn)打下更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)工作制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會(huì)議。

(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

(四)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見。

按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國(guó)有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。

單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。

年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。

其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條 衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。

各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;

(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);

(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人，工作計(jì)劃《醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章 制度;

(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;

(二)參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章 制度;

(四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;

(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存;

(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

(十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條 件;

(三)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

(四)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計(jì)組;

(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;

(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十一條 對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。

第八章 附則

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(衛(wèi)生部令1997年 第51號(hào))同時(shí)廢止。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)目錄

第六章：醫(yī)院管理：

第六節(jié)：財(cái)務(wù)與價(jià)格管理

6.6.6

6.6.6.11、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定（審計(jì)署令第4號(hào)）....………12、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（衛(wèi)生部令51號(hào)）………………..33、四川省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定…………………………74、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度………………………………………………...115、內(nèi)部審計(jì)工作制度………………………………………………..136、財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制、監(jiān)督、檢查工作制度………………………..167、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范……………………………………..178、XX醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度………………………………..189、XX醫(yī)院審計(jì)科工作制度…………………………………..2110、XX醫(yī)院關(guān)于成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…………………2211、XX醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)科管理職能…………………………….2312、XX醫(yī)院監(jiān)察、審計(jì)科職責(zé)和工作人員崗位職責(zé)………2413、XX醫(yī)院審計(jì)科工作職責(zé)…………………………………2514、XX醫(yī)院審計(jì)員工作職責(zé)…………………………………2715、XX醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程圖…………………………………28 16、2011年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃...……………………………………2917、2011年內(nèi)部審計(jì)工作記錄……………………………………...3118、2011年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)……………………………………...4219、2012年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃………………………………………44 20、2012年內(nèi)部審計(jì)工作記錄………………………………………46 21、2012年內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)送登記本……………………………55 22、2012年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)送登記本………………………………5923、2012年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2011年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)報(bào)告…..63 24、2012年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2011藥品采購(gòu)、材料物資采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)審計(jì)報(bào)告……………………………………………………..70 25、2012年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-病理設(shè)備設(shè)施采購(gòu)審計(jì)報(bào)告……………84 26、2012年內(nèi)部審計(jì)總結(jié)……………………………………………10327、XX醫(yī)院關(guān)于調(diào)整審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知…………………10628、2013年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃……………………………………………107 29、2013年內(nèi)部審計(jì)會(huì)議記錄………………………………………109 30、2013年內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)記錄………………………………………120 31、2013年內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)送登記本…………………………..122 32、2013年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)送登記本……………………………..127 34、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2012年財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告……………………………………………………………………...132 35、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-2012年設(shè)備采購(gòu)、藥品、材料物資審計(jì)報(bào)告………………………………………………………………...142 36、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-手術(shù)術(shù)改建工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告….156 37、2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告-消毒供應(yīng)室改造工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告………………………………………………………………………173

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、藥品采購(gòu)、大型醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)的真實(shí)、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù)

（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

四、內(nèi)部審計(jì)程序

（一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

（二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見。被審計(jì)的相關(guān)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計(jì)要求：

1、內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對(duì)建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。

2、發(fā)揮對(duì)物資采購(gòu)合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象

3、遵循合同審計(jì)程序 審計(jì)時(shí)必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無遺漏。

4、堅(jiān)持合同審計(jì)的原則

5、加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置的審計(jì)對(duì)醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購(gòu)置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審計(jì)制度。

6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。