第一篇：事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃（推薦）

事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文

認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，下面是小編為大家整理的事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文，我們一起來看看吧!

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文一】

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)XX年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)

我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自XX年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行

我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過)及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

三、切實(shí)開展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督

認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文二】

科研單位在內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在偏差、內(nèi)部控制的形式重于實(shí)質(zhì)、內(nèi)部控制的信息化水平較低等內(nèi)部控制缺陷普遍存在。厘清我國(guó)科研單位內(nèi)部控制體系的目標(biāo)定位，分析目前內(nèi)部控制體系存在的主要問題，在展開國(guó)內(nèi)國(guó)際比較分析的基礎(chǔ)上提出具有較強(qiáng)針對(duì)性和可操作性的改進(jìn)建議，有助于更加扎實(shí)全面地落實(shí)《規(guī)范》的要求，從而提升科研單位的內(nèi)部控制質(zhì)量。

科研單位內(nèi)部控制建設(shè)必須立足于其組織特征和業(yè)務(wù)實(shí)情

我國(guó)科研單位內(nèi)部控制體系建設(shè)必須立足于其組織特色和業(yè)務(wù)特征，以提升內(nèi)部管理水平和加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)為目標(biāo)。這一點(diǎn)顯著區(qū)別于美國(guó)聯(lián)邦政府的內(nèi)部控制，后者立足于從政府審計(jì)角度提供合理保證從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。美國(guó)《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準(zhǔn)則》規(guī)定，內(nèi)部控制是與業(yè)務(wù)運(yùn)行融為一體的業(yè)務(wù)組成部分，它是組織用以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和任務(wù)的計(jì)劃、方法與程序，并作為組織保護(hù)資產(chǎn)、預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊、浪費(fèi)、濫用權(quán)力和管理低效的重要方式。我國(guó)的《規(guī)范》則明確指出，內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。應(yīng)當(dāng)說我國(guó)的《規(guī)范》正是基于行政事業(yè)單位的組織管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)特征做出的準(zhǔn)確判斷。

科研單位的組織管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)突出，與此適應(yīng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注控制目標(biāo)、控制制度、控制措施和控制程序四方面的整合和貫通?？蒲袉挝坏臉I(yè)務(wù)特征主要表現(xiàn)為：首先，科研活動(dòng)尤其是重大科學(xué)研究整體周期比較長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素比較大;其次，科研活動(dòng)具有較為顯著的外部性，科研成果通常具有公共物品或準(zhǔn)公共物品等特征;最后，科研活動(dòng)成果存在軟性特征，無法輕易進(jìn)行量化考核和評(píng)估。因此，科研單位的內(nèi)部控制必須結(jié)合單位內(nèi)部管理實(shí)際情況，力求控制目標(biāo)、控制制度、控制措施和控制程序的相互結(jié)合和貫通，具體來說，首先，要對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理與整合，建立起單位和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面的內(nèi)部控制體系;其次，內(nèi)部控制既要包括靜態(tài)目標(biāo)和制度，也要包括動(dòng)態(tài)措施和程序;最后，內(nèi)部控制既要在流程方面設(shè)計(jì)防范和管控措施，更要落實(shí)到單位的具體經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)節(jié)點(diǎn)。

科研單位當(dāng)前內(nèi)部控制建設(shè)中存在的主要問題

內(nèi)控制度形式重于實(shí)質(zhì)，執(zhí)行力度不強(qiáng)

科研單位內(nèi)控工作的順利開展需要完善的、科學(xué)的內(nèi)控管理制度作為保證，但現(xiàn)狀不盡如人意。部分科研單位尚未建立內(nèi)控管理制度，部分單位雖然建立了內(nèi)控管理制度，但有的制度不科學(xué)不完善，例如內(nèi)容不夠細(xì)化、崗位責(zé)任不明確、工作流程操作性不強(qiáng)等，這些問題的存在必然導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，內(nèi)控職能發(fā)揮不到位，內(nèi)控管理目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。有些單位以一般財(cái)會(huì)制度代替內(nèi)控制度，制度制定側(cè)重于資金開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的管理，缺乏明確的崗位責(zé)任制度，權(quán)責(zé)不清，授權(quán)審批制度不規(guī)范，未形成有效的崗位牽制，不相容崗位未能合理分離。

內(nèi)控信息化建設(shè)滯后，信息流通不暢

目前在科研單位內(nèi)控管理中，還沒有完全實(shí)現(xiàn)信息化管理，沒有建立起安全科學(xué)的信息化平臺(tái)。信息與溝通是連接科研單位內(nèi)部與外部的橋梁，也是連接內(nèi)部控制其他4 個(gè)要素的紐帶。目前信息化已融入到各行各業(yè)，但在科研單位的內(nèi)控管理中信息化建設(shè)還略顯滯后。許多單位尚缺乏信息化管理的宏觀架構(gòu)，缺乏健全的內(nèi)部信息化制度，缺乏先進(jìn)的信息化手段，從而造成信息溝通系統(tǒng)建設(shè)缺失，這使得部門之間、上下級(jí)之間信息交流不暢，無法及時(shí)溝通和反饋內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)上的問題。同時(shí)，這一信息不對(duì)稱性會(huì)增加溝通成本，由此可能會(huì)帶來決策失誤或者公共的浪費(fèi)，從而造成配置效率的損失。

內(nèi)控管理意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

科研單位管理決策層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)為資金主要來源于財(cái)政撥款，沒有利潤(rùn)等指標(biāo)壓力，因而內(nèi)控管理意識(shí)普遍薄弱。在一些科研單位普遍存在著重預(yù)算編制輕預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象，存在各部門之間職能不清，推諉扯皮的現(xiàn)象;存在著重視科研項(xiàng)目，忽視項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)象。內(nèi)控管理意識(shí)淡薄客觀上形成了工作效率低下的風(fēng)險(xiǎn)、不重視貪污舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，科研單位內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也不夠完善，缺乏通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等環(huán)節(jié)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面防范。另外，單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員素質(zhì)整體不高，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱，不少單位存在著將預(yù)算、審計(jì)等同于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，用財(cái)務(wù)管理制度替代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的現(xiàn)象，這些都導(dǎo)致了內(nèi)部控制的低效甚至失效。

科研單位內(nèi)部控制的改進(jìn)方向及具體對(duì)策

進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督力度

一方面，完善內(nèi)控管理制度、加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督力度是科研單位提高內(nèi)部控制質(zhì)量的基礎(chǔ)措施?？蒲袉挝簧形唇?nèi)控管理制度的應(yīng)當(dāng)盡快建立，已經(jīng)建立的應(yīng)當(dāng)抓好落實(shí)。同時(shí)由于環(huán)境變化，已有的制度會(huì)逐漸顯現(xiàn)一些問題，針對(duì)這些問題，科研單位要認(rèn)真對(duì)待，積極修正。另外要強(qiáng)調(diào)的是一定要同時(shí)建立激勵(lì)機(jī)制和問責(zé)機(jī)制，做到獎(jiǎng)罰分明。另一方面，科研單位應(yīng)當(dāng)積極探索決策、執(zhí)行和監(jiān)督的“三權(quán)”分離機(jī)制創(chuàng)新，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督力度。結(jié)合《規(guī)范》的要求，應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門、崗位按照不相容職位相分離和內(nèi)部授權(quán)審批原則進(jìn)行組織層面的內(nèi)部控制架構(gòu)的設(shè)計(jì)，并通過業(yè)務(wù)流程一體化將各部門、各崗位聯(lián)結(jié)在業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制體系中構(gòu)建起組織層面的主體空間維度、業(yè)務(wù)層面的邏輯時(shí)間維度和單位全體人員參與的三維協(xié)同體系，最后通過信息化手段實(shí)現(xiàn)制度、組織、業(yè)務(wù)和人員在內(nèi)部控制體系中的角色固化。

加快內(nèi)控信息化建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)控信息暢通

科研單位應(yīng)當(dāng)在全面分析本單位主要業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)安全、系統(tǒng)、科學(xué)的信息化平臺(tái)，利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息的篩選、過濾、校驗(yàn)和分析等工作，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制措施并形成標(biāo)準(zhǔn)的流程圖，并通過信息系統(tǒng)得以項(xiàng)目化、流程化、清單式管理。科研單位應(yīng)努力將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，改變目前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割的局面，提高單位的管控效能。同時(shí)，在法律允許的范圍內(nèi)，在保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的前提下，應(yīng)當(dāng)盡量實(shí)現(xiàn)科研單位的信息公開和信息共享以促進(jìn)科學(xué)研究的發(fā)展。

值得指出的是，必須重視科研單位內(nèi)部控制中預(yù)算管理的職能發(fā)揮?？蒲袉挝坏念A(yù)算管理以優(yōu)化社會(huì)配置為出發(fā)點(diǎn)，通過社會(huì)分配的3個(gè)階段，即事前計(jì)劃的科學(xué)化分析、事中計(jì)劃的執(zhí)行性監(jiān)督和事后計(jì)劃的完成性評(píng)價(jià)，用以提高配置效率。預(yù)算管理的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)在行政事業(yè)單位管理體制中形成相應(yīng)的法律基礎(chǔ)，并具有較好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，科研單位應(yīng)該把預(yù)算管理作為內(nèi)部控制的核心業(yè)務(wù)，發(fā)揮預(yù)算管理在以預(yù)算管理為主線、資金管控為核心的內(nèi)部控制體系中的主導(dǎo)作用。

提高內(nèi)控管理意識(shí)，協(xié)調(diào)內(nèi)部工作機(jī)制

內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，因此需要科研單位內(nèi)部各部門各崗位的溝通協(xié)調(diào)。跨部門的溝通協(xié)調(diào)和通力合作離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持。只有單位一把手親自抓，指導(dǎo)、督促、檢查內(nèi)控建設(shè)工作的開展，協(xié)調(diào)、溝通各部門之間的銜接，才能確保內(nèi)控制度的橫向制衡和縱向連接。應(yīng)成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作，領(lǐng)導(dǎo)小組要制定全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案，明確工作目標(biāo)，工作原則和工作任務(wù)，并結(jié)合實(shí)際制定內(nèi)控建設(shè)工作的具體實(shí)施步驟。各職能部門的負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的成員，既是本部門內(nèi)部控制建設(shè)的組織者，也是內(nèi)部控制的實(shí)施者，應(yīng)以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真扎實(shí)做好本部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程設(shè)計(jì)，為全面推進(jìn)各項(xiàng)工作提供有力支撐。各職能部門應(yīng)當(dāng)明確一名熟悉本部門業(yè)務(wù)的人員，按照內(nèi)部控制范式，全面梳理本部門業(yè)務(wù)流程，成為內(nèi)控節(jié)點(diǎn)的業(yè)務(wù)專家。

第二篇：事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，下面是小編收集整理好的事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃 ,歡迎閱讀本文!

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃一】

為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案。

一、統(tǒng)一思想

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

二、實(shí)施范圍

從今年起在市直黨群機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

三、總體目標(biāo)

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)市直行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，市財(cái)政局建立由局長(zhǎng)為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。

各部門(單位)要成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。

五、實(shí)施步驟

全市《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

(一)組織發(fā)動(dòng)(XX年6月)。

召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)會(huì)，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)。

(二)建設(shè)階段(XX年711月底)。

各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí)，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別潛在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。

3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。

4、管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。

5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊(cè)。

6、組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。

7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)驗(yàn)收(XX年12月)。

各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，作為XX年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于XX年12月底前報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科備案。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報(bào)送光盤或發(fā)送電子郵件至。

四、工作要求

(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。

(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。

(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。

(四)各部門要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級(jí)與下級(jí)之間要相互交流溝通，形成互動(dòng);各部門(單位)要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題，以文檔形式報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃二】

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)XX行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)

我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自XX年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行

我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過)及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

三、切實(shí)開展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督

認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作主要監(jiān)督內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況，內(nèi)部控制崗位設(shè)置是否合理科學(xué)、是否具有牽制作用、是否符合法律法規(guī)規(guī)定，排查內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，消除風(fēng)險(xiǎn)源，提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，查處各種違規(guī)違紀(jì)問題，確保事業(yè)單位各項(xiàng)事業(yè)的正常開展。下面是小編為大家整理的事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃，我們一起來看看吧!

【事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃一】

(一)事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)

首先事業(yè)單法人對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，事業(yè)單位法人對(duì)本單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)。但現(xiàn)實(shí)生活中，事業(yè)單位法人往往認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作只是財(cái)務(wù)部門的事情，放松了對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督和管理，把關(guān)不嚴(yán)，簽字往往流于形式。有些事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策過程中，往往只限于主要領(lǐng)導(dǎo)或者領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，對(duì)財(cái)務(wù)部門和職能部門的意見采納不足，甚至對(duì)內(nèi)部控制制度不落實(shí)或落實(shí)不到位。因而造成決策失誤的事項(xiàng)屢見不鮮。其次，財(cái)務(wù)工作人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。有些事業(yè)單位盡管建立了內(nèi)部控制制度，但往往職能部門的內(nèi)部控制制度不落實(shí)或落實(shí)不到位。表現(xiàn)較突出的是一些財(cái)務(wù)人員不履行監(jiān)督職能對(duì)支出票據(jù)見領(lǐng)導(dǎo)簽字即付款放行，部分內(nèi)控崗位工作人員的專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)不高，往往從自身前途和利益考慮，有意無意的迎合領(lǐng)導(dǎo)，或者怕得罪人，從而對(duì)內(nèi)控制度不落實(shí)，甚至編造虛假的會(huì)計(jì)資料及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

(二)內(nèi)部控制制度不完善，不落實(shí)

1.內(nèi)部控制制度不健全

事業(yè)單位類型多，規(guī)模大小不一，特別是一些規(guī)模較小的事業(yè)單位，由于業(yè)務(wù)較少，人員較少，沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和設(shè)置內(nèi)控崗位。突出表現(xiàn)一人多崗，部分崗位沒有做到不相容職務(wù)相互分離、相互牽制，這些現(xiàn)象都會(huì)造成內(nèi)部控制制度的漏洞，為一些違規(guī)問題的出現(xiàn)打下了埋伏，也為腐敗問題有了可乘之機(jī)。

2.內(nèi)部控制制度不完善或不落實(shí)

在現(xiàn)實(shí)生活中大部分單位有財(cái)務(wù)管理制度，預(yù)算管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度，固定資產(chǎn)管理制度、項(xiàng)目資金管理制度以及建設(shè)工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設(shè)，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)沒有按照內(nèi)控制度的流程去做或簡(jiǎn)化了程序，事業(yè)單位之所以在歷年的財(cái)政財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)和違紀(jì)問題都與內(nèi)部控制制度不完善、不落實(shí)有關(guān)。

(三)資金管理混亂

在實(shí)際工作中，部分單位大額提取現(xiàn)金，超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金結(jié)算方式，甚至公款私存。還有些事業(yè)單位違規(guī)收費(fèi)，或?qū)⑹召M(fèi)資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實(shí)，造成資金管理混亂。

(四)固定資產(chǎn)管理混亂

部分單位購入固定資產(chǎn)做費(fèi)用支出，不增記固定資產(chǎn)造成資產(chǎn)賬實(shí)不符，有些單位長(zhǎng)期不進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，單位資產(chǎn)家底不清，固定資產(chǎn)管理崗位和財(cái)務(wù)部門長(zhǎng)期不對(duì)賬，盤盈盤虧資產(chǎn)不及時(shí)處理，這些都與固定資產(chǎn)管理制度不落實(shí)有關(guān)。

(五)采購管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位對(duì)使用財(cái)政性資金采購限額和標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)，沒有按照政府采購目錄和限額組織實(shí)施，私自采購“暗箱”操作，無預(yù)算采購，超預(yù)算采購，這些現(xiàn)象往往是腐敗問題的溫床。

(六)項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位在項(xiàng)目管理上出現(xiàn)截留挪用項(xiàng)目資金，違反項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)崗位責(zé)任不明確、不落實(shí)等等造成工程建設(shè)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題。這些問題的根源在于項(xiàng)目管理制度不完善或制度不落實(shí)。

(七)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作未做到由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，而是各職能部門分口管理，這為“小金庫”問題的產(chǎn)生提供了土壤

(八)監(jiān)督不到位

首先，政府職能部門對(duì)事業(yè)單位監(jiān)督有待加強(qiáng)，往往事業(yè)單位的違規(guī)問題重責(zé)令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了違規(guī)違紀(jì)的成本，違規(guī)違紀(jì)單位及人員沒有得到應(yīng)有的處理。削弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業(yè)單位，往往不設(shè)紀(jì)檢和內(nèi)審機(jī)構(gòu)。因此這些單位的內(nèi)部控制監(jiān)督往往缺失。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施和途徑

(一)提高內(nèi)部控制意識(shí)

事業(yè)單位要將內(nèi)部控制作為事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，提高單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，要定期或不定期開展內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，使廣大內(nèi)部控制崗位從業(yè)人員及管理人員熟悉內(nèi)部控制的流程，在實(shí)際工作中嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度辦事，杜絕違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象和腐敗問題，提升單位的管理水平。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)

事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。單位財(cái)務(wù)必須統(tǒng)一管理，實(shí)行“一支筆”審批，不得按業(yè)務(wù)分工實(shí)行分口管理，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)集體討論決定。單位的所有收支，要按照“集體決策、公開公平、確保安全、廉潔高效”的原則安排使用。

(三)建立完善內(nèi)控制度

建立健全財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究和重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告等制度，特別是要按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制制度，明確崗位責(zé)任，落實(shí)崗位牽制制度，深入分析風(fēng)險(xiǎn)源、全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、準(zhǔn)確確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督。

(四)規(guī)范財(cái)務(wù)管理

1.嚴(yán)格銀行賬戶管理。事業(yè)單位的所有資金都必須納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付。未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何部門和單位不得擅自開設(shè)銀行賬戶。

2.嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)賬簿，新購置資產(chǎn)必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁賬外管理。對(duì)固定資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)安全和完整。資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，形成的收益要繳入同級(jí)國(guó)庫或財(cái)政專戶，納入財(cái)政預(yù)算管理。對(duì)資產(chǎn)處置，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定報(bào)批、評(píng)估、處置。

3.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。各事業(yè)單位所有收支活動(dòng)必須納入單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義私存私放，嚴(yán)禁以各種名義虛報(bào)支出、套取現(xiàn)金私設(shè)“小金庫”。積極推行公務(wù)卡結(jié)算，控制現(xiàn)金支付范圍。

(五)嚴(yán)格支出管理

1.嚴(yán)格財(cái)政專項(xiàng)資金管理。事業(yè)單位要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定管理使用專項(xiàng)資金，不得擅自改變資金用途，嚴(yán)禁將專項(xiàng)資金用于彌補(bǔ)日常辦公經(jīng)費(fèi)缺口，甚至用于發(fā)放職工福利。

2.嚴(yán)格控制一般性支出。事業(yè)單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制水、電、油、文件、通信、差旅費(fèi)等一般性支出，堅(jiān)決反對(duì)鋪張浪費(fèi)行為。

3.嚴(yán)格政府采購管理。凡使用財(cái)政性資金采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須按照“公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠實(shí)信用”的原則，實(shí)行政府采購。政府采購項(xiàng)目必須編制政府采購預(yù)算，按照政府采購目錄組織實(shí)施。嚴(yán)禁違反政府采購程序，“暗箱”操作、無預(yù)算采購、超預(yù)算采購等行為。

(六)健全內(nèi)部監(jiān)督制度

事業(yè)單位要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的特點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要按照法律規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備合格的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理人員必須持證上崗，不符合規(guī)定的限期調(diào)整。要嚴(yán)格做到不相容崗位相互分離，會(huì)計(jì)、出納必須分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。要進(jìn)一步完善開支手續(xù)，每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支都必須有合法完備的原始憑證，須注明事由，有經(jīng)手人、驗(yàn)證人、審批人三人以上的簽名方可報(bào)銷入賬，要嚴(yán)格執(zhí)行“日清月結(jié)”制度，每月至少要進(jìn)行一次對(duì)賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。依法建立財(cái)務(wù)公開制度，定期公開財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)收支情況。

(七)加強(qiáng)工程建設(shè)資金管理

事業(yè)單位的工程建設(shè)，要相符合國(guó)家工程建設(shè)方面的法律法規(guī)，并按規(guī)定開展工程建設(shè)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算建設(shè)內(nèi)容做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理工作。政府投資的工程建設(shè)項(xiàng)目的工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，須經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)審查或?qū)徲?jì)部門審計(jì)，建設(shè)單位按財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的審查結(jié)論或?qū)徲?jì)部門出具的審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算手續(xù)的主要依據(jù)。

三、強(qiáng)化監(jiān)督監(jiān)察

事業(yè)單位要充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能作用，每年至少開展一到兩次內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，主要監(jiān)督內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況，內(nèi)部控制崗位設(shè)置是否合理科學(xué)、是否具有牽制作用、是否符合法律法規(guī)規(guī)定，排查內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，消除風(fēng)險(xiǎn)源，提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，查處各種違規(guī)違紀(jì)問題，確保事業(yè)單位各項(xiàng)事業(yè)的正常開展。

【事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃二】

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)【20XX】21號(hào))、北京市財(cái)政局《關(guān)于北京市貫徹的實(shí)施意見》(京財(cái)會(huì)【20XX】125號(hào))文件要求，推動(dòng)順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就順義區(qū)實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神的重要舉措。

《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制。

解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制。

(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。

為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國(guó)家治理的需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。

二、原則和目標(biāo)

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標(biāo)

行政事業(yè)單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個(gè)方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制。

5.提高公共服務(wù)的效率和效果。

三、工作安排

(一)政策制定階段(20XX年10月)

年10月底前，財(cái)政局會(huì)計(jì)科研究起草《順義區(qū)財(cái)政局關(guān)于貫徹的實(shí)施意見》和《順義區(qū)財(cái)政局貫徹實(shí)施工作方案(討論稿)》，經(jīng)主管副局長(zhǎng)審閱、報(bào)請(qǐng)局黨組批準(zhǔn)后，按方案部署落實(shí)內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實(shí)施意見。

年10月，由區(qū)財(cái)政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過實(shí)施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

(二)宣傳培訓(xùn)階段(20XX年11月)

20XX年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施動(dòng)員培訓(xùn)大會(huì)，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實(shí)工作，并聘請(qǐng)市財(cái)政局會(huì)計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范工作指導(dǎo)講座。

培訓(xùn)范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級(jí)預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)工作主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、內(nèi)控工作具體負(fù)責(zé)人員，每單位3人;區(qū)財(cái)政局各科室科長(zhǎng)及1名工作人員;區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員。

各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)，培訓(xùn)開始之前30分鐘協(xié)助會(huì)計(jì)科對(duì)本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料。

會(huì)計(jì)科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)人員具體情況統(tǒng)一向會(huì)計(jì)處申報(bào)20XX年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育記錄。

(三)組織實(shí)施階段(20XX年12月20XX年1月底)

1.根據(jù)《北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作方案》，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實(shí)際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實(shí)際等情況，研究確定北京市順義區(qū)文化委員會(huì)、北京市順義區(qū)婦幼保健院、北京市順義區(qū)農(nóng)委3家單位為我區(qū)內(nèi)控試點(diǎn)工作單位。

2.加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗(yàn)交流等多種方式與實(shí)施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實(shí)施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。

建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制，對(duì)我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)各項(xiàng)工作。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu)。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí)，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作。

考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長(zhǎng)期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲(chǔ)備工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

首先要針對(duì)意見反饋或訪談?dòng)涗洝⒄{(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估。

對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容。

(四)監(jiān)督檢查階段(20XX年2月)

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

每年至少開展一次自我評(píng)價(jià)，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)。

4.區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20XX年在我區(qū)全面順利實(shí)施。

四、工作要求

(一)高度重視

建立聯(lián)席工作機(jī)制，由區(qū)財(cái)政局牽頭，會(huì)同區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)人保局、區(qū)審計(jì)局成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組。

區(qū)財(cái)政局主管局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，其他成員單位各指定1名主管局長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，指定1名主管業(yè)務(wù)科室科長(zhǎng)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，并指定1名工作人員擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。

聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時(shí)掌握有關(guān)情況和存在問題，及時(shí)加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、行政事業(yè)單位考核和審計(jì)檢查范圍，提高有效實(shí)施的執(zhí)行力。

(二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

根據(jù)市財(cái)政局對(duì)區(qū)縣財(cái)政局相關(guān)科室整體聯(lián)動(dòng)開展內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作要求，參照市局管理模式，結(jié)合我區(qū)財(cái)政管理工作特點(diǎn)，我局專門成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)工作小組，由會(huì)計(jì)科、預(yù)算科、農(nóng)業(yè)科、社?？?、行政政法科、教科文科、城建科、企業(yè)科、監(jiān)督檢查科、監(jiān)督檢查所共同組成。

其中，會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制完善、政策制定、宣傳培訓(xùn)、指導(dǎo)答疑等工作;各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)管口內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施情況日常督促管理，并將內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作與部門預(yù)算管理緊密結(jié)合;監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;監(jiān)督檢查所負(fù)責(zé)局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作。

各科室科長(zhǎng)作為聯(lián)合工作組成員，應(yīng)指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。

第四篇：XX事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃

XX事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。以下是小編收集的《XX事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃》，僅供大家閱讀參考!XX事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃一：

按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔XX〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)、《山東省財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(魯財(cái)會(huì)〔XX〕24號(hào))要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)應(yīng)于XX年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則

(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí)，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、工作安排

(一)組織動(dòng)員。各縣(市)區(qū)、各部門(單位)應(yīng)于XX年8月底前，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

(二)開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)于XX年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔XX〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。

(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告(包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及對(duì)策措施等)，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各縣(市)區(qū)要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位，有針對(duì)性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各縣(市)區(qū)應(yīng)于XX年10月20日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)處報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于XX年10月20日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)處報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。

對(duì)于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，將納入全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并通過濟(jì)南市財(cái)政公眾網(wǎng)進(jìn)行宣傳，供各地區(qū)、各單位學(xué)習(xí)交流。

四、有關(guān)要求

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各縣(市)區(qū)、各部門(單位)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過“以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。XX年，財(cái)政、審計(jì)部門持續(xù)開展內(nèi)控督導(dǎo)檢查工作。各縣(市)區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查。市直單位內(nèi)控督導(dǎo)工作將于9月-10月進(jìn)行。對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各縣(市)區(qū)、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

XX事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃二：

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔XX〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔XX〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔XX〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開展XX行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、工作目標(biāo)

開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡(jiǎn)稱各部門)、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。

(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

三、報(bào)送要求

(一)地方財(cái)政部門。

各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于XX年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。

各計(jì)劃單列市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)直接向財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

其他地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

(二)各部門。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于XX年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。

其他各級(jí)部門應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

(三)行政事業(yè)單位。

各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制及報(bào)送工作。

四、其他事項(xiàng)

(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。

為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門)全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。

各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。

對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。

財(cái)政部

XX年1月25日

XX事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計(jì)劃三：

各市(州)、貴安新區(qū)財(cái)政局，仁懷市、威寧縣財(cái)政局省，省直各部門：

按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔XX〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)應(yīng)于XX年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。按照中央提出的“釘釘子”精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好《指導(dǎo)意見》，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)11號(hào))精神，經(jīng)研究決定以量化測(cè)評(píng)為導(dǎo)向，在全省各級(jí)、各類行政事業(yè)單位中全面開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、工作安排

各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、總結(jié)本地區(qū)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。省直各部門負(fù)責(zé)組織、總結(jié)本部門(本系統(tǒng))單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

(一)組織動(dòng)員。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于XX年7月中旬，全面啟動(dòng)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

(二)開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于XX年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔XX〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。

(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在XX年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。各地區(qū)、各部門可以對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，全面推進(jìn)所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

省直各部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(本系統(tǒng))的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門(本系統(tǒng))的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見附件3)，作為XX年決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政廳報(bào)告。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各市(州)財(cái)政局、貴安新區(qū)財(cái)政局，仁懷市、威寧縣財(cái)政局及及省直各部門應(yīng)當(dāng)于XX年11月30日前，向貴州省財(cái)政廳(會(huì)計(jì)處)報(bào)送本地區(qū)、本部門(本系統(tǒng))單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地區(qū)、本部門(本系統(tǒng))開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報(bào)送光盤或發(fā)送電子郵件至xxxxxxxxx@。

四、有關(guān)要求

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各市(州)財(cái)政局、貴安新區(qū)財(cái)政局，仁懷市、威寧縣財(cái)政局及省直各部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(本系統(tǒng))單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。

(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各地區(qū)、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

第五篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制淺議

去年參加了縣財(cái)政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容多與企業(yè)相關(guān)，很少涉及事業(yè)單位。行政事業(yè)單位作為國(guó)家政策的直接貫徹和執(zhí)行者，其收入基本來源于財(cái)政資金，隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一納入到了會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行集中核算，這大大提高了對(duì)事業(yè)單位資金使用的監(jiān)管力度，然而由于種種原因，當(dāng)前事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)還相對(duì)滯后，內(nèi)部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業(yè)單位的工作效率和效果，同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施，迫切需要引起重視。在信息管理時(shí)代，加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對(duì)于防止舞弊行為的發(fā)生，保證國(guó)家財(cái)政資金的安全顯得十分重要和迫切。因此有必要開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究，并在此基礎(chǔ)上制定適合事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

內(nèi)部控制是指單位為了合理保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指通過會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息，對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)所進(jìn)行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)等活動(dòng)，以提高事業(yè)單位的工作效率和社會(huì)效率。本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、存在的主要問題及改進(jìn)措施三個(gè)方面對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制展開論述。

一、目前事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀

一年多來，本人對(duì)我縣7所中、小學(xué)的內(nèi)部控制工作做了調(diào)查，從了解到的情況看，事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。長(zhǎng)期以來，由于事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對(duì)簡(jiǎn)單，涉及環(huán)節(jié)較少，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無法控制，會(huì)計(jì)信息失真等問題。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)實(shí)行，卻沒有行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究也較少。

由此想到我國(guó)法律法規(guī)對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題卻涉及甚少，長(zhǎng)期以來，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對(duì)簡(jiǎn)單，涉及環(huán)節(jié)較少，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無法控制，會(huì)計(jì)信息失真等問題。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。但審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)目前各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制比較薄弱，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及財(cái)政資金的安全，亟待改進(jìn)與完善

綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套符合本單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。

周圓;宗新穎;;行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題與對(duì)策[J];會(huì)計(jì)之友(下旬刊);2006年01期 丁愛華;;對(duì)完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2010年12期 冀玉春;;行政事業(yè)單位費(fèi)用支出存在的問題及建議[J];河北旅游職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào);2009年04期趙雪卉;;論行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制問題[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2010年05期袁俊彥;;淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2010年13期 徐益軍;;淺議行政事業(yè)單位貨幣資金的內(nèi)部控制[J];科技致富向?qū)?2011年05期 胡曉梅;;淺議完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策[J];企業(yè)家天地(理論版);2011年03期任江葦;;規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J];湖南經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2006年05期周洪鳳;;內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)[J];經(jīng)營(yíng)管理者;2008年15期盧士軍;;行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺析[J];中國(guó)高新技術(shù)企業(yè);2009年09期

劉慧;;關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀的探討[J];財(cái)政監(jiān)督;2009年06期李揚(yáng);;行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作之我見[J];經(jīng)濟(jì)師;2006年07期 黃偉伶;;健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的路徑[J];時(shí)代經(jīng)貿(mào)(下旬刊);2007年10期

筆者通過各年審計(jì)檢查情況和對(duì)一地級(jí)市7家行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作調(diào)查了解到的情況,發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施,迫切需要引起重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

進(jìn)入新千年以來,內(nèi)控問題越來越受到政府、學(xué)界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注,許多企業(yè)花巨額資金設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部控制體系。但與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對(duì)滯后。迄今為止,還缺乏一套對(duì)行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，目前內(nèi)部控制管理的要求越來越高、內(nèi)部控制在管理中所占的重要地位越來越突出,但是許多行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度混亂、會(huì)計(jì)核算不實(shí)、監(jiān)督不力,給單位和國(guó)家?guī)磔^大經(jīng)濟(jì)損失。因此,切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制、規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為、堵塞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)漏洞，文章通過分析研究,提出了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施和對(duì)策,以期通過執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。