第一篇：15年財務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實施方案

2015年財務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實施方案

為認(rèn)真落實“收支兩條線”管理規(guī)定，充分發(fā)揮財務(wù)執(zhí)法監(jiān)督工作職責(zé)，不斷加強我市具有非稅收入職能部門和單位的財務(wù)管理工作，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)查處部門和單位財務(wù)管理、財務(wù)收支等方面存在的各種違規(guī)違紀(jì)問題，為加快實現(xiàn)“休閑新區(qū)、經(jīng)濟強市、幸福鹿泉”奮斗目標(biāo)提供良好服務(wù)。特制定《鹿泉市2015年財務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實施方案》如下：

一、檢查內(nèi)容

1、擅自增設(shè)收費、罰款項目，擴大收費、罰款范圍，提高收費、罰款標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)征收已明令取消的收費、罰款項目;

2、編報虛假收支計劃、決算；

3、未按規(guī)定實行“收繳分離”；

4、未經(jīng)財政部門審核，擅自開設(shè)銀行帳戶，私設(shè)“小金庫”、帳外帳，將財政性資金公款私存；

5、未按規(guī)定辦理收費、罰沒許可證，進行收費和罰款活動；

6、未經(jīng)審批，進行基本建設(shè)和購買車輛；

7、違反行政、事業(yè)性收費票據(jù)管理、使用規(guī)定；

8、違反“收支兩條線”規(guī)定；

9、隱瞞存款，坐支、挪用預(yù)算外資金，逃避財政監(jiān)督；

10、濫發(fā)獎金、補貼、津貼、實物；

11、挪用?？睿摿兄С?，違規(guī)列支；

12、違反鹿泉市政府集中采購制度，未按規(guī)定執(zhí)行定點加油、定點修車；

13、上述未包括的其它違規(guī)違紀(jì)問題。

二、檢查時限

2015年財務(wù)執(zhí)法監(jiān)察時限，是

2013年1月至2014年12月底前以及因其他原因未經(jīng)執(zhí)法監(jiān)察的單位以前年度的所有財務(wù)收支情況。

三、檢查方式

2015年財務(wù)執(zhí)法監(jiān)察工作，采取調(diào)帳的方式進行。

四、計劃檢查的單位

一中 一中分校 二中 三中 實驗高級中學(xué) 職業(yè)中專學(xué)校 職工子弟中學(xué) 師范進修學(xué)校 人民醫(yī)院 中醫(yī)院 婦幼保健院 二院 三院 四院 五院 六院 房產(chǎn)公司 建筑業(yè)管理處 測繪服務(wù)公司 墻改辦 城市管理局 城管監(jiān)察大隊 法院 檢察院 司法局 地方公路站 汽車公司 公路工程隊 路政執(zhí)法大隊 水務(wù)局

水資辦 水土保持 水產(chǎn) 水廠 供水公司

文廣新局 文保所 文化館 圖書館 體育局 黃壁莊鎮(zhèn)政府 石井鄉(xiāng)政府 上寨鄉(xiāng)政府 開發(fā)區(qū)管委會 黨校 氣象站 農(nóng)業(yè)局 農(nóng)廣校 社保所 就業(yè)局 礦管辦 統(tǒng)計局 商務(wù)局 酒類專賣 檔案局 醫(yī)療辦 人防辦 抱犢寨 散裝辦 工信局

國土資源局 土地監(jiān)察局 土地測繪公司 土地交易市場 土地開發(fā)公司 土地儲備公司

環(huán)保局 汽車尾氣檢測 公安局 交警隊 報社 殘聯(lián) 運管站 建設(shè)局 藥監(jiān)局（以上單位檢查時限為：2012年1月至2015年12月底）（75個單位）

以上這篇2015年財務(wù)執(zhí)法監(jiān)察實施方案就為您介紹到這里，希望它能夠?qū)δ墓ぷ骱蜕钣兴鶐椭绻矚g這篇文章，請分享給您的好友，更多范文盡在：工作計劃，希望大家多多支持管理資料下載網(wǎng)，謝謝。

第二篇：執(zhí)法監(jiān)察工作實施方案2013

阿克吾斯塘教育系統(tǒng)2013執(zhí)法監(jiān)察

工作實施方案

根據(jù)教育局的安排，結(jié)合我校實際，特制定我校2013年執(zhí)法監(jiān)察工作方案。

一、指導(dǎo)思想：

2013年是全面貫徹落實黨的十八大精神，開啟的第一年，抓好2013年執(zhí)法監(jiān)察工作具有很大意義。認(rèn)真落實教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)及審計，加強監(jiān)督，依法行政，為庫車教育事業(yè)發(fā)展提供堅強保證。

二、主要任務(wù)：

1、要加強組織全面落實各級黨委精神，發(fā)現(xiàn)苗頭及時糾正和處理。

2、加強對照監(jiān)督檢查，完善工作機制，保證學(xué)校公用經(jīng)費用好到位。嚴(yán)防腐敗。

3、加強教育經(jīng)費管理和使用情況的監(jiān)督和檢查，防止貪污私分，低效浪費。

4；嚴(yán)格安全工作監(jiān)督管理，經(jīng)常對學(xué)校校舍安全檢查，定期對學(xué)校校舍，水電暖等設(shè)施設(shè)備，加強學(xué)校食品衛(wèi)生安全管理和實驗室安全管理，健全校園安全應(yīng)急管理機構(gòu)，完

善各類突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，重點督促防火防震，勞務(wù)活動，食物中毒，交通等事故的有效措施。

5：加強對學(xué)校各類招生考試及相關(guān)工作的監(jiān)督檢查。陽光招生，陽光考試。評定 職稱

按程序陽光操作公示，公平，公開，公正。

6；加強對教育收費的監(jiān)督檢查，認(rèn)真落實教育收費規(guī)定，規(guī)范學(xué)校收費行為。我校堅決執(zhí)行國家義務(wù)教育免費教育，嚴(yán)禁收費，規(guī)范辦學(xué)行為，強化教育收費監(jiān)督。

三、措施和要求：

1、加強領(lǐng)導(dǎo)健全機構(gòu)，校長書記各司其職，校長為第一責(zé)任人，書記領(lǐng)導(dǎo)職代會，工會負責(zé)監(jiān)督。

2、明確責(zé)任，細化任務(wù)形成合力，結(jié)合我校實際，切實抓好工作，每月召開一次專題會議，總結(jié)安排。

3、進一步落實執(zhí)法責(zé)任制，落實責(zé)任追究制，規(guī)范行政執(zhí)法行為。

4、及時上報相關(guān)材料。

阿克吾斯塘教育

2013.5.3

阿克吾斯塘教育系統(tǒng)2013執(zhí)法監(jiān)察

工作實施方案

阿克吾斯塘教育

2013.5.3

第三篇：執(zhí)法監(jiān)察范文

名詞解釋解釋

無證采礦：未取得采礦許可證擅自采礦的；擅自進入國家規(guī)劃礦區(qū)，對國民經(jīng)濟具有重要價值的礦區(qū)范圍采礦的；擅自開采國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種的，擅自進入他人礦區(qū)范圍內(nèi)采礦的。

越界采礦：超越批準(zhǔn)的礦區(qū)范圍采礦的。

破壞性采礦：采取破壞性的開采方法開采礦產(chǎn)資源的。違法轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)：未經(jīng)審批管理機關(guān)批準(zhǔn)，擅自轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)的。

違法勘采：未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自進行滾動勘探開發(fā)，邊探邊采或試采的。

其他勘查中違法行為：1.不按規(guī)定備案，報告有關(guān)情況拒絕接受監(jiān)督檢查或者弄虛作假；

2、未完成最低勘查投入；

3、已領(lǐng)取勘查許可證的勘查項目，滿6個月未開始施工，或者施工后無故停止勘查工作滿6個月。

無證勘探越界勘探：未取得勘查許可證擅自進行勘查工作的，超越批準(zhǔn)的勘查區(qū)塊范圍進行勘查工作

其他違法行為：擅自印制或者偽造，冒用采礦許可證的。不按期繳納《礦產(chǎn)資源開發(fā)登記管理辦法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的費用的。不按規(guī)定辦理采礦許可證變更登記或者注銷登記手續(xù)。

礦產(chǎn)資源違法行為

一、違法開采行為

(一)未取得采礦許可證擅自采礦的，擅自進入國家規(guī)劃礦區(qū)、對國民經(jīng)濟具有重要價值的礦區(qū)和他人礦區(qū)范圍采礦的，擅自開采國家規(guī)定實行保護開采的特定礦種的；

(二)超越批準(zhǔn)的礦區(qū)范圍采礦的；

(三)非法買賣、出租或者以其他形式轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)資源的；

(四)不依法提交報告、拒絕接受監(jiān)督檢查或者弄虛作假的；

(五)在繳納礦產(chǎn)資源補償費時不按規(guī)定提交已采出的礦產(chǎn)品的礦種、產(chǎn)量、銷售數(shù)量、銷售價格和實際開采回采率等資料的，或者采取偽報礦種，隱匿產(chǎn)量、銷售數(shù)量，或者偽報銷售價格、實際開采回采率等手段，不繳或者少繳礦產(chǎn)資源補償費的；

(六)破壞或者擅自移動礦區(qū)范圍界樁或者地面標(biāo)志的；

(七)擅自印制或者偽造、冒用采礦許可證的；

(八)不按期繳納礦產(chǎn)資源補償費、采礦權(quán)使用費、采礦權(quán)價款等依法應(yīng)當(dāng)繳納的費用的；

(九)不依法辦理采礦許可證變更登記或者注銷登記手續(xù)的；

(十)開采回采率、選礦回收率長期達不到要求，未按照開發(fā)利用方案進行施工或者開采，未對有工業(yè)價值的共生、伴

生礦產(chǎn)進行合理綜合回收或者采取必要的保護措施，造成資源破壞損失和浪費的；

(十一)擅自超計劃開采國家規(guī)定實行保護性開采特定礦種的；

(十二)不參加年檢或年檢不合格的。

二、非法轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)的行為

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)的；

(二)以承包等方式擅自轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)的。探礦權(quán)人不按勘查施工合同支付工程款，或以各種名義向勘查單位收取費用的，按非法轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)處罰。凡是以工程承包、巷道工程承包及其他任何形式、名義，將礦產(chǎn)資源交由他人開采經(jīng)營的，按非法轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)處罰。

三、違法勘查行為

(一)未取得勘查許可證擅自進行勘查工作的，超越批準(zhǔn)勘查區(qū)域范圍進行勘查工作的；

(二)擅自進行滾動勘探開發(fā)、邊探邊采或者試采的；

(三)擅自印制或者偽造、冒用勘查許可證的；

(四)不依法備案、報告有關(guān)情況、拒絕接受監(jiān)督檢查或者作假的；

(五)未完成最低勘查投入的；

(六)變更勘查單位未向登記機關(guān)備案的；

(七)已領(lǐng)取勘查許可證的勘查項目，滿6個月未開始施工；

或者施工后無故停止勘查工作滿6個月的；

(八)不依法辦理勘查許可證變更登記或者注銷登記手續(xù)的。

四、違反礦產(chǎn)資源儲量管理的行為

(一)探礦權(quán)人不按規(guī)定進行探明資源儲量登記的；

(二)建設(shè)單位不按規(guī)定進行壓覆資源儲量登記的；

(三)采礦權(quán)人不按規(guī)定進行占用資源儲量登記的；

(四)采礦權(quán)人不按規(guī)定由具有資質(zhì)的地質(zhì)測量機構(gòu)每年對其占用的礦產(chǎn)資源儲量變動情況進行地質(zhì)測量，并提交有關(guān)報告和圖件的；

(五)采礦權(quán)人不按規(guī)定填報礦產(chǎn)資源儲量統(tǒng)計報表的。

五、其他違法行為

（一）非法抵押采礦權(quán)的；

（二）違法將重要礦產(chǎn)品運出礦區(qū)或擅自印制、偽造、倒賣礦產(chǎn)品準(zhǔn)運憑單的；

（三）逾期不匯交地質(zhì)資料的；

（四）偽造地質(zhì)資料或者在地質(zhì)資料匯交中弄虛作假的。

第四篇：機關(guān)效能監(jiān)察年實施方案

通扎食藥監(jiān)黨 [2008]14號

關(guān)于呈報《扎旗食品藥品監(jiān)督管理分局開展“機

關(guān)效能監(jiān)察年”活動實施方案》的報告

旗“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組：

現(xiàn)將《扎旗食品藥品監(jiān)督管理分局開展“機關(guān)效能監(jiān)察年”活

動實施方案》呈報，請閱示。

此報告

附件：《扎旗食品藥品監(jiān)督管理分局開展“機關(guān)效能監(jiān)察年”

活動實施方案》一份。

二00八年五月八日

主題詞：政務(wù)工作“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動方案報告抄送：旗委辦，人大辦，政府辦，政協(xié)辦，組織部考核辦，宣傳

部，機關(guān)工委，通遼市藥監(jiān)局。通遼市食品藥品監(jiān)管局扎旗分局辦公室2008年5月8日印發(fā)

扎旗食品藥品監(jiān)督管理局開展“機關(guān)

效能監(jiān)察年”活動實施方案

為不斷推進政府職能轉(zhuǎn)變，改進機關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范機關(guān)干部行為，提高機關(guān)行政效能，根據(jù)旗紀(jì)委關(guān)于開展“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動實施方案的通知要求，結(jié)合我局實際，制定如下開展“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動實施方案。

一、指導(dǎo)思想。

堅持以“三個代表”重要思想和十七大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實中紀(jì)委二次全會和旗委十屆四次全委（擴大）會議精神，以“提質(zhì)增效”為主要內(nèi)容，以加強制度建設(shè)、嚴(yán)格考核獎懲為手段，以贏得人民群眾滿意，促進經(jīng)濟社會發(fā)展為目標(biāo)，規(guī)范機關(guān)行為，切實解決機關(guān)效能方面存在的突出問題，為全旗經(jīng)濟又好又快發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

二、方法步驟。

此次活動共分為學(xué)習(xí)動員、建章立制、整改提高、考核總結(jié)四個階段。

第一階段：學(xué)習(xí)動員階段（4月20日—5月20日）。本階段主要任務(wù)是：局機關(guān)召開“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動動員會議，對開展“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動進行安排部署；結(jié)合自身實際研究制定本局開展“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動實施方案，成立活動領(lǐng)導(dǎo)小組，組織干部職工深入學(xué)習(xí)鄧小平理論、“三個代表”重要思想，學(xué)習(xí)黨的十七大、中紀(jì)委二次全會和旗第十屆四次全委擴大會議

及旗紀(jì)委十屆三次全委擴大會議精神以及《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》、《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中中華人民共和國行政處罰法》、《公務(wù)員法》、《全面推進依法行政實施綱要》等法律法規(guī)和工作制度、工作紀(jì)律等有關(guān)制度規(guī)定。

通過學(xué)習(xí)動員，進一步統(tǒng)一思想，明確開展機關(guān)效能監(jiān)察的總體要求、方法步驟和工作重點，充分認(rèn)識加強機關(guān)效能監(jiān)察工作的重要性和必要性，進一步增強機關(guān)干部的廉政意識、效率意識和服務(wù)意識，為全面推動“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動打下堅實的思想基礎(chǔ)。

第二階段：建章立制階段（5月21日—6月30日）。本階段主要任務(wù)是：建立健全效能建設(shè)工作機制，形成規(guī)章制度匯編，并做到制度上墻，承諾公開。一是建立和完善崗位責(zé)任制、AB崗工作制等機關(guān)管理方面的制度和規(guī)定；二是建立和完善首問責(zé)任制、服務(wù)承諾制、一次性告知制等機關(guān)服務(wù)方面的制度和規(guī)定；三是建立和完善公示、聽證等科學(xué)民主決策的規(guī)則和程序；四是建立和完善政務(wù)公開制、限時辦結(jié)制、否定報備制等公開辦事制度和規(guī)定；五是建立和完善效能投訴制、超時默許制、責(zé)任追究制等過錯追究制度和規(guī)定；六是建立績效考核制，既包括制定機關(guān)部門的績效評議工作方案，也包括干部個人的績效考核辦法。

第三階段：整改提高階段（7月1日—11月15日）。本階段的主要任務(wù)是：切實抓好規(guī)章制度的貫徹落實，結(jié)合實際，認(rèn)真查找規(guī)章制度執(zhí)行中存在的問題。

第一，解決“質(zhì)量不高”問題。針對審批事項多、環(huán)節(jié)多、辦事難等問題，采取綜合措施加以解決。

第二，解決“效率低下”問題。針對敷衍塞責(zé)、推諉扯皮、暗箱操作等問題，嚴(yán)明職責(zé)權(quán)限，增強權(quán)力運行透明度。

第三，解決“行為不規(guī)范”問題。針對職責(zé)不清、公信力低等問題，規(guī)范機關(guān)行為，推進依法依規(guī)辦事。

第四，解決“作風(fēng)不實”問題。針對機關(guān)干部隊伍中存在的庸、懶、散以及做表面文章等問題，制定切合實際的限制性規(guī)定和措施，狠抓工作落實。

第五，解決“素質(zhì)不高”問題。針對目前干部隊伍中存在的思想保守滯后、知識儲備不足、創(chuàng)新意識欠缺、執(zhí)行能力不強等問題，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

第四階段：考核總結(jié)階段（11月16日—12月20日）。制定科學(xué)的、量化的、便于操作的績效考核工作方案，把績效考核與年終考核結(jié)合起來，將五個方面問題的查糾和制度建設(shè)情況及單位的個性目標(biāo)作為主要內(nèi)容，并將考核結(jié)果作為機關(guān)干部業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據(jù)。

三、效能監(jiān)察方式方法。

一是適時對監(jiān)察對象的行政效能情況實施監(jiān)督檢查；二是有計劃地組織行政效能評估、評議；三是認(rèn)真受理和調(diào)查處理群眾對行政效能問題的投訴；四是利用新聞媒體及聘請義務(wù)監(jiān)督員、開通效能監(jiān)察熱線等形式加強對行政效能情況的監(jiān)督。

四、有關(guān)要求。

局全體干部職工都要積極參加到該項活動之中?？剖邑撠?zé)人對本科室制定的工作目標(biāo)，主要任務(wù)及目標(biāo)值要認(rèn)真負責(zé)加以落實，努力完成。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)。

為加強“機關(guān)效能監(jiān)察年”活動的領(lǐng)導(dǎo)，局機關(guān)成立領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：徐忠奎

成員：于學(xué)林蕭峰李永生

第五篇：財務(wù)監(jiān)察

一、公司對項目財務(wù)監(jiān)察的主要內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

1.檢查不相容崗位及業(yè)務(wù)是否分離并相互制約、監(jiān)控。主要涉及財務(wù)、物資、工程、工經(jīng)等關(guān)鍵部門的主要崗位，如財務(wù)出納與記賬、物資采購與收發(fā)、工程分包與結(jié)算等，但這些主要業(yè)務(wù)流程最終都歸集到財務(wù)部門，所以財務(wù)部門對這些相關(guān)部門和業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)起著協(xié)調(diào)和監(jiān)控作用。

2.物資采購、勞務(wù)結(jié)算、資金支付等環(huán)節(jié)，是否建立了內(nèi)部控制制度和措施，檢查內(nèi)控制度的健全性和完整性；評價制度執(zhí)行情況及效果；各環(huán)節(jié)及相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)配合情況等。

3.局及公司相關(guān)制度的執(zhí)行情況

局相關(guān)制度主要包括：《中鐵四局工程項目經(jīng)理部（工程指揮部）基本財務(wù)管理辦法》，《中鐵四局鐵路工程項目經(jīng)濟利益分配辦法》，《中鐵四局直管代管工程項目責(zé)任成本管理辦法》，《中鐵四局直管代管工程項目合同價款分劈與計量管理辦法》，《中鐵四局工程項目變更索賠管理辦法》等，這些制度可能和公司所屬的項目沒有直接關(guān)系，但即便是作為局指或代局指的項目分部，也應(yīng)對局制定的針對項目管理的制度和辦法有所了解，并應(yīng)理解這些制度出臺的背景和目的，因為項目分部和局指（代局指）之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系是以這些制度為依存的，你不了解這些相關(guān)制度，可能在經(jīng)濟利益分配和資金支付等方面，就比其他深刻領(lǐng)會這些制度和辦法的分部及單位要吃虧。項目對公司出臺的相關(guān)制度理解和執(zhí)行的效果同樣。

（二）會計基礎(chǔ)工作 1.會計基礎(chǔ)工作

檢查原始憑證及附件的合法性、規(guī)范性；記賬憑證的規(guī)范性、正確性等。

2.會計核算

檢查會計科目設(shè)臵的合理、規(guī)范性；會計核算的的規(guī)范、正確性；成本費用歸集分?jǐn)偟恼_性、合規(guī)性；會計報表及合并報表編制的正確性和規(guī)范性等。

關(guān)于會計基礎(chǔ)工作，將可能是局明年要重點抓的財務(wù)管理工作之一，因為國家審計署去年本來要對中國中鐵進行財務(wù)收支審計的，后因股份公司領(lǐng)導(dǎo)做國資委的工作以及石大華董事長離任審計取消了，但并不是說不審，如果明后年要審，估計中鐵四局是肯定要來的。所以，明年局要全面啟動會計基礎(chǔ)工作自查、督查、檢查工作，希望在座的各位項目上的財務(wù)主管及財務(wù)人員要切實重視會計基礎(chǔ)工作，至于如何自查自糾大家可以找去年發(fā)的文件和相關(guān)表格，內(nèi)容很多很細。

突出關(guān)注：貨幣資金管理

1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點檢查是否存在由一人辦理貨幣資金和有價證券業(yè)務(wù)的全過程；出納和記賬崗位有無混崗現(xiàn)象； 2)現(xiàn)金安全防范情況。重點檢查存放現(xiàn)金的場所是否有安全防范措施；是否存有超過限額的現(xiàn)金；賬實是否相符；

3)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出是否有授權(quán)審批手續(xù)，重大經(jīng)濟事項及大額資金支付是否貫徹黨政聯(lián)簽制度；是否有大額超出范圍的現(xiàn)金開支；是否存在設(shè)立“小金庫”情形；

4)支付款項印章的保管情況。重點檢查支付款項所需的全部印鑒是否分開保管；

5)票據(jù)和有價證券的保管情況。重點檢查銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、銷毀手續(xù)是否健全；有價證券是否專人保管、是否存在安全隱患；

6)貨幣資金稽核制度建立實施情況。重點檢查會計機構(gòu)主管是否定期（月末）不定期檢查庫存現(xiàn)金，是否抽查銀行對賬單和銀行余額調(diào)節(jié)表；

7)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位交接情況。重點檢查貨幣資金業(yè)務(wù)崗位交接手續(xù)是否完善、記錄是否完整。

（三）收入的真實性、完整性

1.檢查是否按建造合同準(zhǔn)則及局建造合同核算管理辦法，確認(rèn)收入，有無虛計或少列收入情況。

2.檢查變更索賠等合同外收入上報、審批程度和實現(xiàn)情況。

（四）計價與收款情況

1.檢查驗工計價，計算計價與確認(rèn)合同收入的差異，查找分析差異的原因，是計價時間差還是成本掛賬等。2.收款情況

檢查是否按合同約定比例及時收回開工預(yù)付款、備料款、預(yù)付進度款等，是否按合同約定比例及時收回驗工計價款。

（五）成本費用管理情況 1.責(zé)任成本預(yù)算管理

1)項目部（隊）是否根據(jù)公司下達的責(zé)任預(yù)算成本，及時編制控制預(yù)算，并將各項控制指標(biāo)分解至各責(zé)任中心（部門、責(zé)任人），并制定相應(yīng)的責(zé)任成本控制措施，各項臺賬、表格是否及時建立、登記；

2)檢查實際發(fā)生的成本，與責(zé)任成本預(yù)算進行對比分析，查找差異并分析差異的原因。

2.勞務(wù)結(jié)算與付款

1)檢查勞務(wù)分包合同文本、條款的規(guī)范性等； 關(guān)于合同管理：一是合同分類管理。項目部應(yīng)根據(jù)合同性質(zhì)和內(nèi)容對所簽訂的合同實行分類管理，如按工程主體章節(jié)或工序?qū)こ谭职?、勞?wù)分包合同進行分類，尤其是目前大多數(shù)項目為配合外部審計，在與同一家外協(xié)隊伍簽訂工程分包合同的同時，將工程分包內(nèi)容進行分解另立勞務(wù)分包合同，若不實行分類管理極易混淆真?zhèn)?，甚至因管理不?dāng)給企業(yè)帶來損失。同樣，物資采購合同、租賃合同也應(yīng)根據(jù)采購和租賃內(nèi)容進行分類管理。二是要嚴(yán)格合同評審制度。按局合同管理辦法，合同訂立前項目部需對合同主體資質(zhì)、信譽，合同內(nèi)容、條款，擬簽訂合同的數(shù)量、單價等進行初評，并將初評意見及合同上報公司評審，經(jīng)公司終評后方可簽訂合同。合同一旦簽訂不得隨意變更。三是合同文本必須統(tǒng)一。目前勞務(wù)分包合同大多數(shù)單位均使用局統(tǒng)一規(guī)定的合同文本，這兩年局對項目開展的財經(jīng)監(jiān)察也發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位簽訂的勞務(wù)合同非統(tǒng)一文本。尤其是材料采購合同和機械設(shè)備租賃合同文本，總體上不夠統(tǒng)一規(guī)范。四是合同內(nèi)容必須完整，條款必須嚴(yán)謹(jǐn)。例如前年局對項目開展財務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)勞務(wù)合同中對外協(xié)隊伍“物資供應(yīng)”條款未明確所供應(yīng)材料的價格（是預(yù)算單價還是市場價）和節(jié)超獎罰措施，只注明“詳見附表”。經(jīng)查不少項目“附表”列示的材料清單價低于市場（采購）價，且無節(jié)超獎罰的相應(yīng)條款，若材料供應(yīng)環(huán)節(jié)管理不善就很可能發(fā)生外協(xié)隊伍多領(lǐng)材料倒賣以賺取差價的行為。（這種情形已經(jīng)在不少項目上發(fā)生過）去年和今年檢查時，勞務(wù)分包合同條款基本都比較完善。五是應(yīng)該訂立閉口合同。近幾年檢查發(fā)現(xiàn)，項目與外協(xié)隊伍簽訂的合同，除純勞務(wù)分包的合同外，基本都是開口合同，僅確定了單價，未明確合同工程量或材料數(shù)量。有的合同雖確定了暫定總價，但與實際結(jié)算價差距較大，除明確合同中“按實收方結(jié)算”外，不明差異原因，也未及時簽訂原合同變更的補充協(xié)議。財務(wù)部門往往無從知曉某家外協(xié)隊伍應(yīng)該結(jié)算多少，有無結(jié)超，從財務(wù)控制角度來說合同未起到應(yīng)有的控制作用。

2)查閱勞務(wù)結(jié)算單及相關(guān)臺賬，檢查勞務(wù)結(jié)算程序、控制環(huán)節(jié)、審批手續(xù)等規(guī)范性； 3)檢查勞務(wù)付款的合規(guī)性。是否在全管段統(tǒng)一對外結(jié)算付款比例，是否按合同規(guī)定扣留了質(zhì)保金（預(yù)留款），是否存在預(yù)付或超付款情形等。

3.物資采購與付款

1)檢查物資采購程序是否合規(guī)，大宗物資是否實行集中招標(biāo)采購，是否簽訂采購合同，合同文本是否規(guī)范；

2)檢查材料價格和付款，是否存在超合同約定比例預(yù)付款，價格是否合理，款項支付方式、程序是否合規(guī)等；

3)檢查分析材料成本差異情況。4.現(xiàn)場經(jīng)費控制

檢查現(xiàn)場經(jīng)費是否按局和公司文件規(guī)定合理支出，費用控制是否在預(yù)算范圍內(nèi)。

（六）經(jīng)濟活動分析情況。重點檢查項目部是否至少按季度組織經(jīng)濟活動分析，經(jīng)濟活動分析的深度如何？是否能滿足公司掌握項目經(jīng)濟效益和管理情況的要求？是否向公司上報經(jīng)濟活動分析報告等。

二、項目存在的主要財務(wù)風(fēng)險

（一）現(xiàn)金安全風(fēng)險

近幾年財務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，不少項目現(xiàn)金管理較為混亂，現(xiàn)金庫存余額大、超現(xiàn)金支出范圍和限額使用現(xiàn)金、賬實不符等現(xiàn)象普遍存在，加之不少項目分部只配備一名財務(wù)人員，缺乏有效監(jiān)控，導(dǎo)致項目現(xiàn)金安全得不到有力保障，現(xiàn)金甚至保險柜被盜現(xiàn)象時有發(fā)生。要徹底消除現(xiàn)金安全隱患，必須建立貨幣資金安全管理的長效機制。

（二）資產(chǎn)損失風(fēng)險

因項目物資管理工作薄弱，合同管理和勞務(wù)結(jié)算或多或少存在控制缺陷，責(zé)任成本難以得到有效控制，存在一定的資產(chǎn)損失風(fēng)險?！敖y(tǒng)一合同文本、統(tǒng)一勞務(wù)分包限價、統(tǒng)一物資采購、統(tǒng)一勞務(wù)結(jié)算程序、統(tǒng)一支付時間和支付比例”五個“統(tǒng)一”在不少項目和單位沒有得到真正落實。

（三）外部審計風(fēng)險

目前項目存在的外部審計風(fēng)險主要包括：

1．工程虛量的技術(shù)處理問題。工程口施工日志、材料消耗、勞務(wù)結(jié)算、機械設(shè)備費用等與財務(wù)部門實際出賬成本及資金流向難以有效銜接，即便做了業(yè)務(wù)技術(shù)處理亦經(jīng)不起考證。

2．工程分包問題。隨著項目迎接外部審計的日益頻繁，大多數(shù)單位都已關(guān)注了工程分包的技術(shù)處理問題，目前通常的做法是：對真實的分包工程合同、結(jié)算資料、臺賬等單獨歸集、整理、裝訂（不納入會計賬務(wù)核算，但需歸檔管理），同時對真實合同和結(jié)算資料進行工、料、機分解，以分解后的純勞務(wù)分包合同、結(jié)算單作為對外協(xié)隊伍結(jié)算的入賬依據(jù)，材料費和機械費分別作為項目隊成本進行核算，資金流向與分解后的結(jié)算對應(yīng)一致。但這兩年的財務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，不少項目部（隊）未對工程分包進行及時的技術(shù)處理或處理存在瑕疵，存在一定的審計風(fēng)險，過程中處理不及時也會給以后的整改工作帶來較大的麻煩，從資金流的角度說很難做好迎接外部審計的解釋和資料準(zhǔn)備工作。

3．業(yè)務(wù)招待費的處理問題。業(yè)務(wù)招待費的處理也是每次迎接國家審計整改的重點之一。各單位雖然都引起了重視，但每次檢查都能發(fā)現(xiàn)，部分單位原始憑證附件或備用金預(yù)支單上仍明顯標(biāo)明“招待**監(jiān)理”、“招待**業(yè)主”等字樣。所以每次迎審都要耗費大量的人力財力去翻閱憑證，改賬。

4．質(zhì)量罰款的處理問題。安質(zhì)部門轉(zhuǎn)交財務(wù)部門據(jù)以入賬的罰款文件資料清晰載明對質(zhì)量不合格項進行處罰，但未就該不合格事項是否采取補救措施、整改到位和達到質(zhì)量合格標(biāo)準(zhǔn)等予以描述。即質(zhì)量罰款處理方案和相應(yīng)資料不完善，同時提請項目注意對協(xié)作隊伍的質(zhì)量罰款作技術(shù)處理，財務(wù)賬面和相關(guān)憑證附件（結(jié)算單據(jù)等）不得出現(xiàn)質(zhì)量罰款事項，以防范審計風(fēng)險。

（四）稅務(wù)檢查風(fēng)險

項目普遍存在勞務(wù)分包、機械租賃以結(jié)算單直接列支成本，未索取發(fā)票；個人所得稅代扣代繳不足，甚至不扣、扣了也不交；業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)等，經(jīng)不起稅務(wù)檢查。

三、如何做一個出色項目財務(wù)主管

（一）大局意識，充分發(fā)揮團隊協(xié)作精神

以公司整體利益為重，圍繞項目經(jīng)濟效益最大化的目標(biāo)，為項目經(jīng)理及領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)好參謀，必須有一定的組織能力和親和力，與各部門團結(jié)協(xié)作，才能真正做好項目財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)部在整個項目經(jīng)理部的“監(jiān)控”作用。因為項目從進點開工到結(jié)束清算，所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)最終都歸結(jié)到財務(wù)上，一個優(yōu)秀、合格的項目財務(wù)主管是要為項目“管好錢”，為公司“多交錢”，而不是項目經(jīng)理的出納。

（二）成本意識，成為協(xié)調(diào)各部門做好項目管理紐帶 作為項目財務(wù)主管，千萬不能只是每天做好幾張憑證，每月跑上幾次銀行或業(yè)主（工指），每年做完幾套報表。我認(rèn)為應(yīng)該從合同著手，有計劃開展一系列財務(wù)管理活動：

1.熟悉業(yè)主合同及相關(guān)條款，尤其是計價和資金支付等條款，最起碼要大致理解本項目有些什么關(guān)鍵的工程，每章節(jié)大概有多少價值，對項目總體收入做到心中有數(shù)。

2.參與相關(guān)部門簽訂勞務(wù)分包、材料采購、機械租賃等合同，對項目總體支出有底。

3.常去現(xiàn)場感受、觀摩和學(xué)習(xí)，參與到勞務(wù)結(jié)算、物資采購、機械租賃等業(yè)務(wù)流程中去，為項目的內(nèi)控建設(shè)和成本控制做出應(yīng)有的貢獻。

（三）效益意識，不斷促進項目整體管理水平的提高 加強與業(yè)主（工指）聯(lián)系溝通，統(tǒng)一處理好勞務(wù)隊伍和材料供應(yīng)商等關(guān)系，做好資金收付；準(zhǔn)確歸集收入、成本，做好經(jīng)濟活動分析，為項目經(jīng)理和公司提供正確、及時、有效的信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。有為才有位，只有真正付出努力，為項目管理水平和經(jīng)濟效益的提高做出貢獻，才能讓公司領(lǐng)導(dǎo)、項目經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門信任、信賴、信服。

（四）道德意識，做一名敢做敢為的財務(wù)主管 道德指的是職業(yè)道德，亦或說職業(yè)操守，一名財務(wù)人員沒有起碼的職業(yè)操守，終將是害人害己，這話一點都不危言聳聽。雖然中國建筑行業(yè)有許許多多的不規(guī)范，給我們的財務(wù)管理、業(yè)務(wù)處理、會計核算等帶來一系列難題和諸多問題，但至少我們要在合法的基礎(chǔ)上盡可能做到合規(guī)、合理，對得起企業(yè)、他人，最終也就對得起自己了。形成良好的職業(yè)操守關(guān)鍵是要堅持原則，但還要能變通。立場堅定點，態(tài)度誠懇點，語氣緩和點，只要與人為善，相信再難的事都會迎刃而解。如果沒有立場，不管對錯，項目經(jīng)理批什么就是什么，說啥就是啥，那你很快就成為項目經(jīng)理的“出納”了。希望在座各位項目上的同仁，都成為優(yōu)秀的財務(wù)主管，未來的總會計師！