第一篇：強(qiáng)化事中事后監(jiān)管事項(xiàng)

為進(jìn)一步深化行政審批制度改革，加強(qiáng)行政審批事中事后監(jiān)管，根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于地方政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革的意見》（中發(fā)〔2013〕9號(hào)）和《山西省人民政府辦公廳關(guān)于深化行政審批制度改革加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的意見》（晉政辦發(fā)〔2016〕2號(hào)）精神，結(jié)合我市深入推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、加快推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變有關(guān)要求，現(xiàn)就深化行政審批制度改革加強(qiáng)事中事后監(jiān)管提出以下意見。

一、總體要求

深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，按照黨中央、國(guó)務(wù)院及省委、省政府關(guān)于簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、轉(zhuǎn)變政府職能的要求，圍繞使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，大力推進(jìn)政府部門工作重心從規(guī)范市場(chǎng)主體活動(dòng)資格向規(guī)范市場(chǎng)主體行為轉(zhuǎn)變、從事前審批向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變，政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、維護(hù)社會(huì)公平正義轉(zhuǎn)變，加快構(gòu)建行政監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、信用管理、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的綜合監(jiān)管體系，營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

二、監(jiān)管原則

（一）依法監(jiān)管。堅(jiān)持運(yùn)用法治思維和法治方式履行監(jiān)管職能，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范事中事后監(jiān)管，按照“誰審批、誰監(jiān)管，誰主管、誰監(jiān)管”原則，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，確保監(jiān)管依法有序進(jìn)行，推進(jìn)事中事后監(jiān)管制度化、規(guī)范化、程序化。

（二）協(xié)同監(jiān)管。建立健全登記注冊(cè)、行政審批、行業(yè)主管相互銜接的市場(chǎng)監(jiān)管體制，完善部門間各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高監(jiān)管合力。

（三）信用約束。充分發(fā)揮信用管理在事中事后監(jiān)管中的作用，完善信用體系，建立信用信息互通共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用信息的共享共用，加大失信懲戒力度，形成“一處違法、處處受限”的信用約束機(jī)制。

（四）社會(huì)共治。充分發(fā)揮法律法規(guī)的規(guī)范作用、行業(yè)組織的自律作用、輿論和社會(huì)公眾的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)共同治理，促進(jìn)市場(chǎng)主體自我約束、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

三、監(jiān)管主體

市縣兩級(jí)政府承擔(dān)行政審批職能的行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織（以下簡(jiǎn)稱行政機(jī)關(guān)）。

四、監(jiān)管內(nèi)容

（一）保留的行政審批事項(xiàng)。主要對(duì)行政相對(duì)人從事經(jīng)許可的行政審批事項(xiàng)活動(dòng)是否符合審批時(shí)所確定的條件、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、方式，以及履行法定義務(wù)、提供產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行監(jiān)管；對(duì)公民、法人或其他組織未經(jīng)行政審批，擅自從事相關(guān)活動(dòng)的行為進(jìn)行監(jiān)管；對(duì)行政審批中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及資格資質(zhì)進(jìn)行監(jiān)管。

（二）取消的行政審批事項(xiàng)。取消審批后仍需監(jiān)管的事項(xiàng)，主要對(duì)原行政相對(duì)人提供的服務(wù)和產(chǎn)品質(zhì)量是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、是否存在壟斷和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為以及信用管理制度建設(shè)、收費(fèi)行為、信息公開情況等進(jìn)行監(jiān)管。

（三）轉(zhuǎn)移的行政審批事項(xiàng)。主要對(duì)承接社會(huì)組織的資質(zhì)條件、工作質(zhì)量績(jī)效、收費(fèi)行為、信息公開、建立內(nèi)部和行業(yè)自律管理機(jī)制以及開展活動(dòng)情況等進(jìn)行監(jiān)管。

（四）下放、委托實(shí)施的行政審批事項(xiàng)。主要對(duì)承接機(jī)關(guān)（受委托行政機(jī)關(guān)）的承接能力、承接事項(xiàng)的目錄編制和實(shí)施行政審批過程中執(zhí)行法律法規(guī)規(guī)定的條件、程序、時(shí)限、要求，以及建立行政審批監(jiān)督制約機(jī)制等情況進(jìn)行監(jiān)督。承接機(jī)關(guān)要比照保留的行政審批事項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)管，委托行政機(jī)關(guān)要指導(dǎo)受委托行政機(jī)關(guān)根據(jù)委托權(quán)限對(duì)實(shí)施行政審批的事項(xiàng)依法加強(qiáng)監(jiān)管。

五、監(jiān)管措施

（一）日常監(jiān)管。完善常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，通過書面檢查、實(shí)地檢查、定期抽驗(yàn)、隨機(jī)抽查、“飛行檢查”、網(wǎng)絡(luò)核查和抽樣檢查、檢驗(yàn)、檢測(cè)等方式，強(qiáng)化日常監(jiān)管。普遍推廣隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員的“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，建立健全市場(chǎng)主體名錄庫(kù)和執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)，通過搖號(hào)等方式，從市場(chǎng)主體名錄庫(kù)中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。

（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)行為的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析，建立高危行業(yè)、重點(diǎn)工程、重要商品及生產(chǎn)資料、重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警制度、風(fēng)險(xiǎn)管理防控聯(lián)動(dòng)機(jī)制。完善區(qū)域產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)警示制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)生事故幾率高、損失重大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域的監(jiān)管，防范區(qū)域性、行業(yè)性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。廣泛運(yùn)用信息技術(shù)手段，增強(qiáng)檢測(cè)和預(yù)判能力，經(jīng)常性研判市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)行為，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索，開展跟蹤檢查和專項(xiàng)整治。

（三）信息化監(jiān)管。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，依托政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上平臺(tái)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)“制度+技術(shù)”的有效監(jiān)管。綜合運(yùn)用行政權(quán)力公開透明運(yùn)行平臺(tái)等現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管手段，實(shí)現(xiàn)在線即時(shí)監(jiān)督監(jiān)測(cè)。充分利用移動(dòng)執(zhí)法記錄、電子案卷等方式，形成“來源可查、去向可追、監(jiān)督留痕、責(zé)任可究”的完整信息鏈條，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。

（四）信用監(jiān)管。加快推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，完善信用信息征集、存儲(chǔ)、共享與應(yīng)用等環(huán)節(jié)的管理制度，建立健全信用信息檔案和交換共享機(jī)制。強(qiáng)化信用約束，建立健全經(jīng)營(yíng)異常名錄制度和違法經(jīng)營(yíng)者“黑名單”制度，對(duì)守信主體予以支持和激勵(lì)，對(duì)失信主體在經(jīng)營(yíng)、投融資、出入境、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面依法予以限制。對(duì)嚴(yán)重違法失信主體實(shí)行市場(chǎng)禁入制度，形成“一處失信、處處受制”的失信懲戒長(zhǎng)效機(jī)制。

（五）行業(yè)自律。發(fā)展培育社會(huì)組織，加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)自身建設(shè)，健全行業(yè)組織管理制度，完善行業(yè)組織法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)自治能力。推動(dòng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)建立健全行業(yè)經(jīng)營(yíng)自律規(guī)范、自律公約和職業(yè)道德準(zhǔn)則，規(guī)范會(huì)員行為。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)制定發(fā)布產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，參與制定國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)劃和政策法規(guī)，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。加快行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管體系建設(shè)，建立評(píng)級(jí)機(jī)制和執(zhí)業(yè)檢查制度，加強(qiáng)行業(yè)組織管理，規(guī)范行業(yè)組織行為，引導(dǎo)行業(yè)組織依法開展活動(dòng)。

（六）社會(huì)監(jiān)督。拓寬公眾參與社會(huì)監(jiān)督的渠道和方式，建立健全公眾舉報(bào)受理平臺(tái)，鼓勵(lì)通過互聯(lián)網(wǎng)、舉報(bào)電話、投訴信箱等反映行政相對(duì)人在產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、違法經(jīng)營(yíng)等方面的問題。健全公眾參與監(jiān)督的激勵(lì)機(jī)制，依法為舉報(bào)人保密，完善有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，引導(dǎo)社會(huì)力量廣泛參與對(duì)市場(chǎng)主體的監(jiān)督。完善公眾投訴受理和督辦機(jī)制，設(shè)立互動(dòng)式市場(chǎng)監(jiān)管信息反饋平臺(tái)，認(rèn)真受理、依法處理社會(huì)公眾的投訴，并及時(shí)公布處理結(jié)果。強(qiáng)化輿論監(jiān)督，曝光典型案件，提高公眾認(rèn)知和防范能力。加大信息公開力度，通過政務(wù)信息公開和社會(huì)信息資源共享開放，提高行政職權(quán)運(yùn)行的透明度，為行政相對(duì)人、新聞媒體、行業(yè)組織和利益相關(guān)主體共同參與監(jiān)督創(chuàng)造條件。

六、保障機(jī)制

（一）明確職責(zé)任務(wù)分工。市縣兩級(jí)行政機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)行政審批事項(xiàng)事中事后監(jiān)管，要逐項(xiàng)或分類制定具體的事中事后監(jiān)管制度，明確監(jiān)管對(duì)象、內(nèi)容、方式和措施等，并依法履行對(duì)下級(jí)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政審批的監(jiān)督、指導(dǎo)等職能。機(jī)構(gòu)編制部門負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)行政機(jī)關(guān)制定具體監(jiān)管辦法，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)行政機(jī)關(guān)事中事后監(jiān)管工作進(jìn)行專項(xiàng)督查。法制部門負(fù)責(zé)對(duì)行政機(jī)關(guān)制定的具體監(jiān)管辦法進(jìn)行備案審查，規(guī)范行政機(jī)關(guān)監(jiān)管執(zhí)法行為，對(duì)行政審批事項(xiàng)事中事后監(jiān)管執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)展改革（物價(jià)）部門牽頭負(fù)責(zé)信用監(jiān)管體系建設(shè)，建立信用信息檔案和交換共享機(jī)制，規(guī)范各類價(jià)格和收費(fèi)行為，查處違法收費(fèi)行為和價(jià)格違法行為、價(jià)格壟斷行為等。民政部門會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)社會(huì)組織綜合監(jiān)管體系建設(shè)，會(huì)同財(cái)政等部門培育和發(fā)展社會(huì)組織，引導(dǎo)社會(huì)組織建立健全規(guī)范運(yùn)作、誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、信息公開、公平競(jìng)爭(zhēng)、自律保障等機(jī)制。財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)行政機(jī)關(guān)行政審批事項(xiàng)取消和調(diào)整后執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī)政策、財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督，對(duì)社會(huì)組織會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算、財(cái)政收支管理、購(gòu)買服務(wù)等方面的指導(dǎo)。工商部門要建立健全信用信息公示系統(tǒng)，及時(shí)公示市場(chǎng)主體信息，督促市場(chǎng)主體履行信息公示義務(wù)，建立并落實(shí)對(duì)申請(qǐng)人和審批部門的“雙告知”機(jī)制。

（二）建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。行政機(jī)關(guān)之間、上級(jí)與下級(jí)機(jī)關(guān)之間要進(jìn)一步完善監(jiān)管協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享，建立健全橫向協(xié)調(diào)、縱向聯(lián)通、縱橫協(xié)管的監(jiān)管體系。由多個(gè)行政機(jī)關(guān)共同審批的事項(xiàng)，要結(jié)合建立權(quán)責(zé)清單，明確監(jiān)管職責(zé)，細(xì)化監(jiān)管責(zé)任。對(duì)法律法規(guī)沒有規(guī)定監(jiān)管部門和監(jiān)管職責(zé)或規(guī)定不明確的，工商部門、審批部門和行業(yè)主管部門要按照分工履行好監(jiān)管職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處問題，確保事有人管、責(zé)有人負(fù)，實(shí)現(xiàn)無縫銜接。探索創(chuàng)新社會(huì)組織協(xié)同共治模式，選擇涉及公共事務(wù)的領(lǐng)域，通過購(gòu)買服務(wù)、委托等方式依法將監(jiān)管過程中的事務(wù)性、技術(shù)性工作交給社會(huì)組織，降低行政成本。

（三）改革監(jiān)管執(zhí)法體系。行政審批事項(xiàng)取消和調(diào)整后，要及時(shí)調(diào)整力量加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管工作隊(duì)伍。探索推進(jìn)綜合行政執(zhí)法體制改革試點(diǎn)，整合執(zhí)法隊(duì)伍，減少執(zhí)法層級(jí)，推動(dòng)執(zhí)法力量重心下移，加強(qiáng)市、縣政府事中事后監(jiān)管能力建設(shè)。加大執(zhí)法力度，細(xì)化執(zhí)法程序，規(guī)范執(zhí)法行為，強(qiáng)化制度建設(shè)，落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制。建立跨部門、跨區(qū)域執(zhí)法協(xié)作和行政執(zhí)法爭(zhēng)議協(xié)調(diào)機(jī)制，完善行政執(zhí)法和刑事司法銜接機(jī)制。

（四）完善相關(guān)制度建設(shè)。強(qiáng)化依法監(jiān)管，按照全面推進(jìn)依法行政的要求，加強(qiáng)和改進(jìn)立法制度建設(shè)。通過制定或修訂涉及行政審批制度改革方面的地方性法規(guī)、政府規(guī)章和規(guī)范性文件，進(jìn)一步強(qiáng)化行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)，明確監(jiān)管權(quán)限、程序、方式和手段，規(guī)范監(jiān)管行為；明確相關(guān)市場(chǎng)和社會(huì)主體的權(quán)利、責(zé)任和行為規(guī)范，加大對(duì)違法違規(guī)行為的處罰力度，建立退出機(jī)制。根據(jù)取消和下放行政審批項(xiàng)目和市場(chǎng)變化情況，對(duì)加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管措施涉及的法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，及時(shí)提出修改或廢止建議。完善市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)范性文件備案審查機(jī)制，健全法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件備案審查制度。

（五）強(qiáng)化責(zé)任倒查追究。將深化行政審批制度改革、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管工作納入市縣兩級(jí)政府部門績(jī)效管理，強(qiáng)化督查，定期考核。綜合運(yùn)用監(jiān)察、審計(jì)、督查、行政復(fù)議等方式，加強(qiáng)對(duì)行政機(jī)關(guān)不作為、亂作為、以罰代管、失職瀆職等違法違規(guī)行為的責(zé)任倒查追究力度。對(duì)行政機(jī)關(guān)及其工作人員未履行監(jiān)管義務(wù)或監(jiān)管過程中的違法違規(guī)行為，依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理，造成損失的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。對(duì)行政機(jī)關(guān)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止違法違規(guī)行為而引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的，以及市、縣政府長(zhǎng)期不能有效制止違法違規(guī)行為而引發(fā)區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的，要依法追究有關(guān)行政機(jī)關(guān)直至政府行政首長(zhǎng)的責(zé)任。因過錯(cuò)導(dǎo)致監(jiān)管不到位造成食品藥品安全、生態(tài)環(huán)境安全、生產(chǎn)安全等領(lǐng)域事故的，要倒查追責(zé)，做到有錯(cuò)必糾、有責(zé)必追、有案必查。

七、組織領(lǐng)導(dǎo)

市縣兩級(jí)各部門要高度重視，把深化行政審批制度改革、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管工作列入重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，調(diào)整充實(shí)監(jiān)管力量，保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi)，提高監(jiān)管技術(shù)水平和能力，依法履行職責(zé)，認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。市直各有關(guān)行政機(jī)關(guān)要結(jié)合建立權(quán)責(zé)清單，進(jìn)一步明確內(nèi)部分工和監(jiān)管責(zé)任，對(duì)行政審批事項(xiàng)逐項(xiàng)或分類制定日常監(jiān)管、隨機(jī)抽查、定期抽查、專項(xiàng)檢查、源頭追溯、危險(xiǎn)隱患排查、重大案件查處等方面的具體監(jiān)管措施。市發(fā)展改革（物價(jià)）、經(jīng)信、公安、國(guó)土資源、環(huán)保、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水務(wù)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、衛(wèi)生計(jì)生、煤炭、工商、質(zhì)監(jiān)、食品藥品監(jiān)管、文化、安監(jiān)、旅游文物、金融等重點(diǎn)行業(yè)主管部門（單位）要根據(jù)行政審批工作開展情況，分類制定系統(tǒng)內(nèi)加強(qiáng)監(jiān)管的辦法或措施。各縣（市、區(qū)）要結(jié)合實(shí)際研究制定深化行政審批制度改革、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的實(shí)施意見或措施辦法。

澤州縣安監(jiān)局厘清職責(zé) 強(qiáng)化監(jiān)管 確保全縣安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)向好

澤州縣安監(jiān)局認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省市縣關(guān)于簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、轉(zhuǎn)變政府職能的工作要求，進(jìn)一步深化機(jī)關(guān)行政審批制度改革，加強(qiáng)行政審批事中事后監(jiān)管，確保做到事有人管、責(zé)有人負(fù)，無縫銜接，著力推動(dòng)全縣安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)向好。

關(guān)于深化行政審批制度改革加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的意見

為深化行政審批制度改革，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，根據(jù)《中共常州市委、常州市人民政府關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)加快轉(zhuǎn)變政府職能的實(shí)施意見》（常發(fā)〔2014〕26號(hào)）精神，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出如下意見：

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中全會(huì)以及省委、市委關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、加快轉(zhuǎn)變政府職能的精神，圍繞市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，大力推進(jìn)行政機(jī)關(guān)工作重心從事前審批向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變，政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)、維護(hù)社會(huì)公平正義轉(zhuǎn)變，加快構(gòu)建行政監(jiān)管、信用管理、行業(yè)自律、群眾參與相結(jié)合的綜合監(jiān)管體系，逐步建立橫向到邊、縱向到底的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)和科學(xué)有效的監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

（二）監(jiān)管原則

1.強(qiáng)化職能部門責(zé)任。強(qiáng)化市和轄市（區(qū)）政府及其部門的監(jiān)管責(zé)任，堅(jiān)持運(yùn)用法治思維和法治方式履行監(jiān)管職能，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，提升依法行政的能力和水平，推進(jìn)事中事后監(jiān)管制度化、規(guī)范化、程序化。

2.加強(qiáng)部門協(xié)同監(jiān)管。完善市和轄市（區(qū)）之間、部門之間各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享，形成監(jiān)管合力。

3.突出信用聯(lián)合懲戒。充分運(yùn)用信用管理在事中事后監(jiān)管中的作用，完善信用體系建設(shè)，建立信用信息互通共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用信息的聯(lián)動(dòng)綜合利用，加大失信懲戒力度，形成“一處違法、處處受限”的信用約束機(jī)制。

4.實(shí)現(xiàn)社會(huì)共同監(jiān)管。充分發(fā)揮法律法規(guī)的規(guī)范作用、行業(yè)組織的自律作用、輿論和社會(huì)公眾的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)共同監(jiān)管，推動(dòng)市場(chǎng)主體自我約束、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

二、監(jiān)管內(nèi)容

（一）取消的行政審批事項(xiàng)。對(duì)取消的審批事項(xiàng)，要堅(jiān)決落實(shí)到位，并通過法律法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃、綜合性產(chǎn)業(yè)政策等宏觀調(diào)控手段，加強(qiáng)對(duì)公共安全、資源開發(fā)利用、重大產(chǎn)業(yè)布局、行業(yè)壟斷、能源消耗、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)等方面的監(jiān)管。

（二）下放的行政審批事項(xiàng)。對(duì)下放的行政審批事項(xiàng)，要堅(jiān)持權(quán)力與責(zé)任同步下放、調(diào)控和監(jiān)管同步加強(qiáng)、權(quán)力下放與能力建設(shè)同步推進(jìn)，加強(qiáng)對(duì)承接部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，提升基層工作人員依法行政能力和水平，確保規(guī)范有序承接。

（三）轉(zhuǎn)移的行政審批事項(xiàng)。對(duì)轉(zhuǎn)移到行業(yè)組織管理的行政審批事項(xiàng)，要加強(qiáng)對(duì)承接審批事項(xiàng)行業(yè)組織的監(jiān)管，防止出現(xiàn)變相審批。

（四）工商登記前置改后置審批的事項(xiàng)。重點(diǎn)建立、完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)相關(guān)部門間審批和監(jiān)管信息共享，依法查處有照無證的違法經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)行“寬進(jìn)嚴(yán)管”。

（五）保留的行政審批事項(xiàng)。對(duì)保留的行政審批事項(xiàng)，嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法進(jìn)行管理，并納入政務(wù)服務(wù)平臺(tái)依法、規(guī)范辦理，優(yōu)化流程、簡(jiǎn)化手續(xù)、壓縮時(shí)限、提高效率，建立崗位職責(zé)清晰、審批權(quán)限明確、工作標(biāo)準(zhǔn)具體的行政審批運(yùn)行機(jī)制。

三、監(jiān)管措施

（一）完善監(jiān)管方式，加強(qiáng)和改進(jìn)行政監(jiān)管

1.改進(jìn)日常監(jiān)督檢查。落實(shí)科學(xué)、規(guī)范的抽查制度、責(zé)任追溯制度、經(jīng)營(yíng)異常名錄和違法經(jīng)營(yíng)者黑名單制度。完善常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，采取隨機(jī)抽查、“飛行檢查”、專項(xiàng)督查、專項(xiàng)審計(jì)、事后稽查和績(jī)效評(píng)價(jià)等方式，提高監(jiān)管水平。完善以隨機(jī)抽查為重點(diǎn)的日常監(jiān)督檢查制度，建立健全以企業(yè)年度報(bào)告內(nèi)容為重點(diǎn)的抽查制度、重點(diǎn)工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督目錄制度、安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查制度、環(huán)境影響考核評(píng)價(jià)制度以及食品、藥品日常監(jiān)管制度。按照法定抽查比例，采取隨機(jī)抽查方式開展抽查。建立以重點(diǎn)產(chǎn)品日常抽查為主，節(jié)令產(chǎn)品專項(xiàng)抽查、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品隨機(jī)抽查為補(bǔ)充的監(jiān)督抽查制度，擴(kuò)大抽查覆蓋面，及時(shí)公開抽查結(jié)果。

2.強(qiáng)化信息技術(shù)運(yùn)用。充分利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)在線即時(shí)監(jiān)督監(jiān)測(cè)，提高監(jiān)管針對(duì)性和有效性。綜合運(yùn)用移動(dòng)執(zhí)法、電子案卷等手段，提高執(zhí)法效能。利用物聯(lián)網(wǎng)、射頻識(shí)別等信息技術(shù)，建立產(chǎn)品質(zhì)量溯源管理制度，形成“來源可查、去向可追、責(zé)任可究”的信息鏈條。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)防范。加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)行為的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析，加快建立高危行業(yè)、重點(diǎn)工程、重要商品及生產(chǎn)資料、重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警制度、風(fēng)險(xiǎn)管理防控聯(lián)動(dòng)機(jī)制。完善區(qū)域產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)警示制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)發(fā)生事故幾率高、損失重大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域的監(jiān)管，防范區(qū)域性、行業(yè)性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)行為的研判，增強(qiáng)監(jiān)測(cè)和預(yù)判能力。

4.嚴(yán)格強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格限定在保障人身健康和生命財(cái)產(chǎn)安全、國(guó)家安全、生態(tài)環(huán)境安全的范圍，市場(chǎng)主體必須嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)違反法律法規(guī)禁止性規(guī)定的市場(chǎng)主體以及達(dá)不到節(jié)能環(huán)保、安全生產(chǎn)、食品藥品質(zhì)量和工程質(zhì)量等強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的市場(chǎng)主體，依法予以取締，吊銷相關(guān)證照。嚴(yán)格執(zhí)行金融、食品藥品、安全生產(chǎn)、新聞出版等領(lǐng)域違法人員從業(yè)禁止規(guī)定。

（二）強(qiáng)化信用監(jiān)管，建立失信聯(lián)合懲戒制度

1.加快信用信息平臺(tái)建設(shè)。完善市場(chǎng)主體信用信息記錄，推動(dòng)行業(yè)信用信息系統(tǒng)建設(shè)及互聯(lián)互通，建立信用信息檔案和交換共享機(jī)制。逐步建立包括金融、工商登記、稅收繳納、社保繳費(fèi)、交通違章、統(tǒng)計(jì)等所有信用信息類別、覆蓋全部信用主體的統(tǒng)一信用信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。推進(jìn)信用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以公民身份號(hào)碼和組織機(jī)構(gòu)代碼為基礎(chǔ)，完善信用信息征集、存儲(chǔ)、共享與應(yīng)用等環(huán)節(jié)的制度，推動(dòng)政府、行業(yè)信用信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，探索推進(jìn)對(duì)市場(chǎng)主體的信用信息公開。

2.完善信用管理制度。建立守信企業(yè)和個(gè)人激勵(lì)機(jī)制、失信企業(yè)警示制度、失信企業(yè)懲戒制度、失信企業(yè)和個(gè)人的異常名錄制度，在行政管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推行信用承諾、信用報(bào)告、信用審查制度。推動(dòng)各級(jí)政府部門在行政審批、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、財(cái)政資金安排、工程建設(shè)、評(píng)先評(píng)優(yōu)、日常監(jiān)管和周期性檢驗(yàn)、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和公共資源交易等方面應(yīng)用信用信息。建立健全信用分類、分等監(jiān)管機(jī)制，按照區(qū)域的重要性、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度、主體的誠(chéng)信度等不同指標(biāo)劃分不同的類別和等級(jí)，實(shí)行分級(jí)分類動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

3.建立失信聯(lián)合懲戒機(jī)制。對(duì)作假失信者，要綜合運(yùn)用行政監(jiān)管、司法懲處以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)淘汰、社會(huì)輿論等手段進(jìn)行有效懲戒。強(qiáng)化部門配合協(xié)作，推進(jìn)部門間信用信息的互通共享，形成跨地區(qū)、跨部門、跨行業(yè)失信行為聯(lián)合懲戒機(jī)制，實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用信息的綜合聯(lián)動(dòng)利用，加大失信懲戒力度，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，形成“守信者處處受益，失信者寸步難行”的良好秩序。

4.推進(jìn)信用信息的社會(huì)運(yùn)用。在保護(hù)涉及公共安全、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等信息的基礎(chǔ)上，依法公開各類社會(huì)主體的信用狀況。拓寬信用信息查詢渠道，為公眾查詢市場(chǎng)主體基礎(chǔ)信用信息和違法違規(guī)信息提供便捷高效的服務(wù)。依法規(guī)范信用服務(wù)市場(chǎng)，培育和發(fā)展社會(huì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督管理。

（三）培育和規(guī)范行業(yè)組織，推動(dòng)行業(yè)自律

1.強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的主體責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)信息公示暫行條例》，運(yùn)用企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，依法公示企業(yè)相關(guān)信息，提高市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度。合理細(xì)化并及時(shí)公開企業(yè)有關(guān)從業(yè)條件，加強(qiáng)企業(yè)設(shè)立起步前端的服務(wù)和管理，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為并承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。督促企業(yè)建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，改善安全生產(chǎn)條件，明確安全生產(chǎn)工作規(guī)范和操作規(guī)程，制定事故應(yīng)急預(yù)案，切實(shí)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)作業(yè)場(chǎng)所不合規(guī)定、設(shè)備與器材不合標(biāo)準(zhǔn)、勞動(dòng)組織混亂、違章指揮、冒險(xiǎn)作業(yè)、違法經(jīng)營(yíng)、制假售假、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)等行為，依法予以處罰。

2.發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)的自律作用。推動(dòng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)建立健全行業(yè)經(jīng)營(yíng)自律規(guī)范、自律公約和職業(yè)道德準(zhǔn)則，規(guī)范會(huì)員行為。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)制定發(fā)布產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以及積極參與制定國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)劃和政策法規(guī)。推動(dòng)法律規(guī)定的有關(guān)組織依法提起公益訴訟，進(jìn)行專業(yè)調(diào)解。推進(jìn)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)在人員、財(cái)務(wù)資產(chǎn)、職能、辦公場(chǎng)所等方面與行政機(jī)關(guān)脫鉤。探索一業(yè)多會(huì)，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。加快轉(zhuǎn)移適合由行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)承擔(dān)的職能，加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，引導(dǎo)其依法開展活動(dòng)。

3.發(fā)揮市場(chǎng)專業(yè)化組織的監(jiān)督作用。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)揮其所具有的專門知識(shí)和專業(yè)技能對(duì)市場(chǎng)主體及其行為進(jìn)行相關(guān)領(lǐng)域的監(jiān)督。推進(jìn)檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)整合，加快檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)與政府脫鉤、轉(zhuǎn)制為企業(yè)或社會(huì)組織的改革，有序放開檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證市場(chǎng)，促進(jìn)第三方檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)發(fā)展。鼓勵(lì)發(fā)展和支持信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等第三方機(jī)構(gòu)開展對(duì)市場(chǎng)主體信用評(píng)級(jí)，為政府和相關(guān)公眾了解市場(chǎng)主體提供參考。

4.加強(qiáng)行業(yè)組織自身建設(shè)。健全行業(yè)組織管理制度，引導(dǎo)行業(yè)組織完善法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)行業(yè)組織接受第三方審計(jì)監(jiān)督，有效規(guī)范行業(yè)組織行為。加快推進(jìn)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管體系建設(shè)，建立評(píng)級(jí)機(jī)制和執(zhí)業(yè)檢查制度，增強(qiáng)行業(yè)組織參與市場(chǎng)監(jiān)管的能力。

（四）完善社會(huì)監(jiān)督體制，促進(jìn)社會(huì)共管共治

1.推進(jìn)政務(wù)信息公開。通過政務(wù)信息公開和社會(huì)信息資源共享開放，進(jìn)一步加大政府決策、執(zhí)行、管理、服務(wù)公開的力度，提高行政機(jī)關(guān)職責(zé)履行、權(quán)力運(yùn)行的透明度，為新聞媒體、行業(yè)組織、利益相關(guān)主體和廣大群眾共同參與監(jiān)督創(chuàng)造條件。充分利用網(wǎng)上辦事大廳等線上平臺(tái)，及時(shí)公布行政機(jī)關(guān)職能和權(quán)力調(diào)整情況，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

2.拓寬社會(huì)監(jiān)督渠道。建立公眾舉報(bào)受理網(wǎng)上平臺(tái)，優(yōu)化“12345”政務(wù)服務(wù)熱線，暢通投訴舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)公眾通過互聯(lián)網(wǎng)、舉報(bào)電話、投訴信箱等各種方式，反映市場(chǎng)主體的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題，引導(dǎo)全社會(huì)參與監(jiān)督，形成監(jiān)管合力。完善公眾投訴受理和督辦機(jī)制，建立互動(dòng)式市場(chǎng)監(jiān)管信息反饋平臺(tái)，及時(shí)受理、處理公眾投訴舉報(bào)，使各類市場(chǎng)行為廣泛接受監(jiān)督，更好維護(hù)市場(chǎng)秩序。

3.強(qiáng)化社會(huì)輿論作用。健全公眾參與監(jiān)督的激勵(lì)機(jī)制，完善有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，依法為舉報(bào)人保守秘密。充分發(fā)揮社會(huì)輿論的監(jiān)督作用，曝光典型案件，震懾違法行為，提高公眾認(rèn)知和防范能力。加強(qiáng)新聞媒體職業(yè)道德建設(shè)，嚴(yán)懲以有償新聞惡意中傷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者、欺騙消費(fèi)者的行為，樹立正確的社會(huì)輿論導(dǎo)向。對(duì)群眾舉報(bào)投訴、新聞媒體反映的問題，市場(chǎng)監(jiān)管部門要認(rèn)真核實(shí)、依法處理，及時(shí)向社會(huì)公布處理結(jié)果，形成輿論壓力，制約違法違規(guī)行為。

四、保障機(jī)制

（一）明確監(jiān)管工作責(zé)任。各轄市（區(qū)）和市級(jí)部門要深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)行政審批事中事后監(jiān)管工作的重大意義，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確任務(wù)分工，督促落實(shí)責(zé)任，結(jié)合本地區(qū)本部門實(shí)際，研究出臺(tái)具體實(shí)施意見，細(xì)化監(jiān)管措施，形成上下協(xié)同的監(jiān)管體系。各職能部門是事中事后監(jiān)管工作的責(zé)任主體，主要領(lǐng)導(dǎo)是第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)是主要責(zé)任人，從事日常監(jiān)管的工作人員是直接責(zé)任人。行政審批事項(xiàng)取消下放轉(zhuǎn)移后，部門相應(yīng)的管理職責(zé)并未取消，指導(dǎo)和監(jiān)管的職能不能削弱，應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)主動(dòng)監(jiān)管意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。

（二）加快配套制度建設(shè)。按照全面推進(jìn)依法行政、加快建設(shè)法治政府的要求，對(duì)投資管理、信用管理、維護(hù)市場(chǎng)公平交易秩序、加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量、食品藥品安全、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等關(guān)鍵領(lǐng)域，相關(guān)職能部門要制訂加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的辦法，其他部門針對(duì)本部門的取消下放轉(zhuǎn)移事項(xiàng)制訂相應(yīng)的監(jiān)管措施，加快構(gòu)建結(jié)構(gòu)合理、科學(xué)高效的配套監(jiān)管制度體系。梳理取消下放轉(zhuǎn)移行政審批項(xiàng)目、加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管涉及的法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，向有權(quán)機(jī)關(guān)提出修改或者廢止的建議。完善市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)范性文件合法性審查機(jī)制，健全法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件備案審查制度。健全行政復(fù)議案件審理機(jī)制，嚴(yán)格按照法定受案范圍開展行政訴訟，充分發(fā)揮司法機(jī)關(guān)在規(guī)范行政行為和行政權(quán)力方面的功能。推行政府績(jī)效管理，健全權(quán)力監(jiān)督制度，切實(shí)提高政府的執(zhí)行力和公信力。

（三）改革監(jiān)管執(zhí)法體制。推進(jìn)綜合執(zhí)法，減少執(zhí)法層級(jí)，推動(dòng)市場(chǎng)監(jiān)管重心下移，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一、權(quán)威高效的監(jiān)管執(zhí)法體制。整合規(guī)范監(jiān)管執(zhí)法主體，加快推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域跨部門、跨行業(yè)綜合執(zhí)法，綜合設(shè)置執(zhí)法隊(duì)伍，相對(duì)集中執(zhí)法權(quán)。優(yōu)化執(zhí)法層級(jí)，市區(qū)兩級(jí)政府同一執(zhí)法職責(zé)原則上只在一個(gè)層級(jí)設(shè)置執(zhí)法隊(duì)伍。在轄市（區(qū)）層面積極探索綜合設(shè)置市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和執(zhí)法隊(duì)伍。進(jìn)一步加強(qiáng)食品藥品、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保障等重點(diǎn)領(lǐng)域基層執(zhí)法力量。規(guī)范和完善監(jiān)管執(zhí)法協(xié)作配合機(jī)制，制定部門間監(jiān)管執(zhí)法信息共享標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作機(jī)制。健全監(jiān)管執(zhí)法和刑事司法銜接機(jī)制，完善案件移送標(biāo)準(zhǔn)和程序，細(xì)化并嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)法協(xié)作相關(guān)規(guī)定，建立有關(guān)監(jiān)管部門和公安、檢察、審判機(jī)關(guān)信息共享、案情通報(bào)、案件移送制度。

（四）加大責(zé)任追究力度。將行政審批事中事后監(jiān)管工作納入對(duì)行政機(jī)關(guān)的績(jī)效考核，綜合運(yùn)用監(jiān)察、審計(jì)、行政復(fù)議等方式，加強(qiáng)對(duì)行政機(jī)關(guān)不作為、亂作為、以罰代管等違法違規(guī)行為的監(jiān)督。對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管部門及其工作人員未按強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格監(jiān)管執(zhí)法造成損失的，要依法追究責(zé)任。對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管部門沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止而引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的，以及長(zhǎng)期不能制止而引發(fā)區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的，要依法追究監(jiān)管部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。因過錯(cuò)導(dǎo)致監(jiān)管不到位造成食品藥品安全、生態(tài)環(huán)境安全、生產(chǎn)安全等領(lǐng)域事故的，要倒查追責(zé)，做到有案必查，有錯(cuò)必究，有責(zé)必追。

行政處罰信用信息公開公示工作實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），以法律法規(guī)及上級(jí)規(guī)范性文件為依據(jù)，對(duì)信息實(shí)行分類，可公開的行政許可和行政處罰信用信息依法全面公開，強(qiáng)化職務(wù)犯罪預(yù)防和事中事后監(jiān)管。

《方案》規(guī)定：按照“誰產(chǎn)生、誰公示、誰負(fù)責(zé)”原則，行政許可承辦部門和行政處罰作出部門在作出行政決定起7個(gè)工作日內(nèi)，將行政許可和行政處罰等信息在“鎮(zhèn)江市人力資源和社會(huì)保障網(wǎng)”、“丹徒區(qū)人力資源和社會(huì)保障網(wǎng)”及相關(guān)媒體上公示。堅(jiān)決做到責(zé)任到人、具體到事、安排到位，并對(duì)公示信息的及時(shí)性、全面性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。按照主動(dòng)公開、陽光透明的原則，主動(dòng)將對(duì)關(guān)系人民群眾切身利益、經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定的領(lǐng)域或行業(yè)的行政許可和行政處罰信息進(jìn)行率先歸集、率先公示。目前，公開事項(xiàng)主要包括特殊工時(shí)審批的相關(guān)信息、105項(xiàng)行政處罰事項(xiàng)的相關(guān)信息。

與此同時(shí)，為保護(hù)行政相對(duì)人及其它相關(guān)秘密，《方案》還規(guī)定了公示的行政處罰信息為一般程序的行政處罰信息，不含簡(jiǎn)易程序的行政處罰信息，不含行政許可和行政處罰信息涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私、其他依法不予公開以及作出行政許可和行政處罰決定的職能單位認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)公示的信息，不予公示。

國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)日前主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批簡(jiǎn)政放權(quán)改革措施，讓市場(chǎng)活力更大釋放。其中，會(huì)議決定對(duì)６６部行政法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行一攬子修改，并增加厘清部門監(jiān)管職責(zé)、完善事中事后監(jiān)管措施的規(guī)定。在外界看來，這是在繼續(xù)釋放強(qiáng)烈支持市場(chǎng)活力積極信號(hào)的同時(shí)，對(duì)外傳遞出政府在加強(qiáng)事中事后監(jiān)管上也將有所發(fā)力的政策新動(dòng)向。

就此，接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者采訪的專家認(rèn)為，簡(jiǎn)政放權(quán)意味著主管部門必須從以往的“重審批輕監(jiān)管”向“輕審批重監(jiān)管”過渡，其目標(biāo)指向正是要持續(xù)釋放市場(chǎng)活力，然而，這須建立在完善、有效的法律制度基礎(chǔ)之上，即政府必須時(shí)刻把依法行政，構(gòu)建服務(wù)型政府?dāng)[在首位。只有如此，才能不斷完善市場(chǎng)環(huán)境，為市場(chǎng)主體以及社會(huì)民眾提供更加科學(xué)、高效的參與環(huán)境。

厘清邊界需法律制度清晰界定

簡(jiǎn)政放權(quán)，一直被視為深化改革所必須推進(jìn)和落實(shí)的重點(diǎn)任務(wù)之一，特別是本屆政府以來，更是為簡(jiǎn)政放權(quán)賦予了全面深化改革的“先手棋”和轉(zhuǎn)變政府職能的“當(dāng)頭炮”的重要定位。而作為本屆政府的開門“第一件大事”，實(shí)現(xiàn)“任期內(nèi)至少要取消、下放現(xiàn)有１７００多項(xiàng)行政審批事項(xiàng)的三分之一”的允諾早已提前完成，可見其決心之大。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，２０１３年至今，國(guó)務(wù)院已相繼取消和下放９批共７９８項(xiàng)行政審批事項(xiàng)，全部取消非行政許可審批，提前完成取消和下放三分之一以上審批事項(xiàng)的預(yù)定目標(biāo)。正所謂政府管得多，市場(chǎng)活力就會(huì)一直被壓制。因此，簡(jiǎn)政放權(quán)不僅是厘清政府和市場(chǎng)邊界的關(guān)鍵，更是釋放市場(chǎng)活力的必然選擇。

這一點(diǎn)，從一組數(shù)據(jù)上即可明了。數(shù)據(jù)顯示，僅在２０１５年前三季度，全國(guó)新登記市場(chǎng)主體１０６５．５萬戶，注冊(cè)資本（金）２０．７萬億元，同比分別增長(zhǎng)１５．８％和４０．９％，平均每天新登記企業(yè)達(dá)１．１６萬戶。這充分證明了簡(jiǎn)政放權(quán)在帶動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)熱潮以及釋放市場(chǎng)活力方面所發(fā)揮的積極作用。

“通過簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)協(xié)同推進(jìn)，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，正是今后深化簡(jiǎn)政放權(quán)改革和轉(zhuǎn)變政府職能的總體思路。”國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心社會(huì)發(fā)展研究部研究員周宏春在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，盡管近兩年來在推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合的過程中取得了一定的改革成效，也進(jìn)一步激發(fā)了市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力，但簡(jiǎn)政放權(quán)措施仍有尚未完全落實(shí)到位之處，這也為新時(shí)期加快簡(jiǎn)政放權(quán)改革、釋放改革紅利、激發(fā)市場(chǎng)活力留下了空間。

其中，最為關(guān)鍵的地方正是如何通過法律制度清晰界定并勾勒出簡(jiǎn)政放權(quán)意在實(shí)現(xiàn)的厘清政府和市場(chǎng)邊界的難點(diǎn)。周宏春認(rèn)為，簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合，對(duì)于市場(chǎng)和政府而言，一方面要放得開，另一方面又要管得住，這就必須通過明確的法律條款和有關(guān)制度加以明確，比如明確事中事后監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、程序規(guī)定，以及對(duì)查出的問題如何處罰，等等。

此次會(huì)議明確對(duì)６６部行政法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行一攬子修改，并增加厘清部門監(jiān)管職責(zé)、完善事中事后監(jiān)管措施的規(guī)定，足可見相關(guān)內(nèi)容之龐雜、任務(wù)之繁瑣。值得注意的是，盡快啟動(dòng)并充分完善相關(guān)法規(guī)工作顯得十分迫切，但只要按照既定改革方向加以修訂，積極解決并敢于打破固有利益格局，想必可以順利推進(jìn)，但更為重要的是，如何確保各行為主體依法而為，或?qū)⑹菙[在決策者面前更為迫切的難題。

完善監(jiān)管必須明確建立權(quán)責(zé)清單

國(guó)家行政學(xué)院教授李拓在接受本報(bào)記者采訪時(shí)認(rèn)為，簡(jiǎn)政放權(quán)要求主管部門必須從以往的“重審批輕監(jiān)管”向“輕審批重監(jiān)管”過渡，這要求政府必須時(shí)刻把依法行政，構(gòu)建服務(wù)型政府?dāng)[在首位。只有如此，才能不斷完善市場(chǎng)環(huán)境，為市場(chǎng)主體以及社會(huì)民眾提供更加科學(xué)、高效的參與環(huán)境。

對(duì)于如何厘清部門監(jiān)管職責(zé)、完善事中事后監(jiān)管措施，實(shí)際上在學(xué)術(shù)界早有論調(diào)，即呼吁通過參照正面清單管理明確政府部門必須做什么。李拓表示，政府要避免在掌舵市場(chǎng)發(fā)展方向的同時(shí)肩負(fù)劃槳重任?！罢苊饧日贫嬗謩潣２辉摳傻氖虑椴荒懿迨?，不能又當(dāng)裁判又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員?！彼J(rèn)為，如同劃槳賦予行船動(dòng)力，能夠讓市場(chǎng)乃至社會(huì)進(jìn)一步獲取持久行進(jìn)動(dòng)力的來源應(yīng)該是市場(chǎng)本身。為此，應(yīng)該從以下幾方面著眼，促進(jìn)政府部門在既定軌道上行進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)政府、市場(chǎng)各歸各位。

第一，通過增加相關(guān)規(guī)定，清晰界定政府權(quán)責(zé)清單。“這顯然是最為重要的內(nèi)容之一。”李拓認(rèn)為，這實(shí)際上為在以前的思維慣式下容易形成的政府不作為加上了緊箍咒，所謂有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)相應(yīng)、有責(zé)必究，才能真正讓政府的手不到處亂伸，真正厘清政府和市場(chǎng)邊界。前提是，必須按照權(quán)責(zé)相應(yīng)的原則明確責(zé)任主體，形成公開、透明、常態(tài)化的監(jiān)督和責(zé)任追究制度。

第二，完善事中事后監(jiān)管制度，李拓認(rèn)為，既然客觀環(huán)境需要我們向“輕審批重監(jiān)管”過渡，那么事中事后監(jiān)管就顯得十分必要。所謂簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合，放和管同樣重要，只有在標(biāo)準(zhǔn)清晰明確、程序嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的監(jiān)管環(huán)境下，才能確?！皩掃M(jìn)嚴(yán)管”。其中，必須確保過程的公開化、透明化，防止出現(xiàn)個(gè)別人員或部門利用職務(wù)之便，滋生新的腐敗溫床。畢竟，完善的制度保障和約束是強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的充分必要條件。

第三，相關(guān)監(jiān)管法制環(huán)境必須跟進(jìn)。這正是此次會(huì)議對(duì)６６部法規(guī)進(jìn)行一攬子修改的要義所在。李拓認(rèn)為，通過修改或廢止不符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的現(xiàn)行法律法規(guī)，適用于發(fā)展的方方面面。對(duì)于強(qiáng)化和規(guī)范政府監(jiān)管行為而言，法制環(huán)境的跟進(jìn)和完善必不可少。

在李拓看來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)多方面改革步入深水區(qū)，對(duì)利益格局的觸動(dòng)就會(huì)越強(qiáng)烈，阻力同樣也會(huì)成倍增長(zhǎng)。因此，我們期待改革紅利進(jìn)一步釋放，必須要在明確法治型政府和服務(wù)型政府思路的前提下，兌現(xiàn)所有改革承諾，如此才能確保和維護(hù)改革成果，杜絕出現(xiàn)反彈。

日印發(fā)了《關(guān)于“先照后證”改革后加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的意見》（以下簡(jiǎn)稱“意見”）?！兑庖姟反_立了職責(zé)法定、信用約束、協(xié)同監(jiān)管、社會(huì)共治四項(xiàng)基本原則，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提出了嚴(yán)格行政審批事項(xiàng)管理、厘清市場(chǎng)監(jiān)管職責(zé)、完善協(xié)同監(jiān)管體制、構(gòu)建社會(huì)共治格局、加強(qiáng)組織實(shí)施等具體意見，是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期各級(jí)政府組織市場(chǎng)秩序監(jiān)管工作指導(dǎo)性、操作性很強(qiáng)的一個(gè)文件。

值得關(guān)注的是，《意見》首次將信用約束機(jī)制列為企業(yè)事中事后監(jiān)管的四項(xiàng)基本原則之一，并圍繞該原則明確了加快推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)和企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息采用、共享和使用的分類管理的監(jiān)管思路；構(gòu)建了以信息歸集共享為基礎(chǔ)，以信息公示為手段，以信用監(jiān)管為核心的監(jiān)管制度；提出了“讓失信者寸步難行、讓守信者一路暢通”的嚴(yán)管目標(biāo)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)信用約束是規(guī)范市場(chǎng)秩序的治本之策，是監(jiān)管信息化的重要體現(xiàn)，也是創(chuàng)新監(jiān)管方式方法、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的重要形式和手段，更是對(duì)此前頒布的《企業(yè)信息公示暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱“條例”）的高度回應(yīng)。

以信息歸集共享為基礎(chǔ)，完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制

《意見》指出，工商部門應(yīng)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，督促市場(chǎng)主體履行公示信息義務(wù)；地方政府應(yīng)歸集履職過程中產(chǎn)生的行政許可、行政處罰以及其他依法應(yīng)當(dāng)公示的企業(yè)信息；各部門之間應(yīng)建立信息互聯(lián)共享機(jī)制，依法實(shí)施對(duì)企業(yè)信息在采集、共享、使用等環(huán)節(jié)的分類管理，并通過構(gòu)建雙向告知機(jī)制、數(shù)據(jù)對(duì)比機(jī)制等方式把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將證照銜接、監(jiān)管聯(lián)動(dòng)、執(zhí)法協(xié)作等方面的措施有效貫通，有效形成工作合力，為事中事后監(jiān)管制度提供有效支撐。

此前《條例》頒布后，監(jiān)管部門通過建立企業(yè)信息公示制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄制度、嚴(yán)重違法企業(yè)名單制度等監(jiān)管手段，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)的信用管理，取得了一定的工作成效。但也應(yīng)看到，各部門在信息采集上分工欠明、在信息互聯(lián)共享上進(jìn)展緩慢，企業(yè)信用信息體系建設(shè)存在碎片化現(xiàn)象，影響了改革的整體效果，而此次《意見》的出臺(tái)，再次重申了各部門之間的職責(zé)和分工，強(qiáng)調(diào)了協(xié)同監(jiān)管機(jī)制的建立，為進(jìn)一步強(qiáng)化信用約束體制奠定了基礎(chǔ)。

本次《意見》對(duì)于信用約束機(jī)制的強(qiáng)化作用主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面： 一是明確了工商行政管理部門與政府部門在信用歸集方面的職能分工。根據(jù)《條例》的相關(guān)規(guī)定，工商行政管理部門應(yīng)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)就注冊(cè)登記、備案信息；動(dòng)產(chǎn)抵押登記信息、股權(quán)出質(zhì)登記信息、行政處罰信息等信息進(jìn)行歸集、公示；而其他政府部門應(yīng)當(dāng)就行政許可準(zhǔn)予、變更、延續(xù)信息；行政處罰信息等內(nèi)容進(jìn)行歸集、公示。本次《意見》的頒布對(duì)上述職能劃分進(jìn)行了重申，指出工商行政管理部門履行對(duì)企業(yè)主體信息的歸集職能；而其他政府部門履行對(duì)企業(yè)行政許可、行政處罰信息的歸集職能，進(jìn)一步明確了兩者之間的職能分工，有效緩解了因職能分工不明而導(dǎo)致的歸集不足或歸集重復(fù)現(xiàn)象的出現(xiàn)，擴(kuò)大了信用信息公示的范圍和效應(yīng)。

二是強(qiáng)調(diào)了各部門之間的互聯(lián)共享機(jī)制。《意見》改變了以往監(jiān)管部門各自歸集、分別公示的傳統(tǒng)工作模式，要求各部門對(duì)企業(yè)注冊(cè)登記備案信息、企業(yè)年報(bào)和自主公示信息、行政許可信息、行政處罰信息，以及其他應(yīng)當(dāng)依法公示的信息進(jìn)行全國(guó)集中、關(guān)聯(lián)整合和統(tǒng)一公示，一方面減少了企業(yè)因配合政府部門信息歸集、公示工作而耗費(fèi)的時(shí)間、人力、財(cái)力成本，促進(jìn)了商業(yè)化時(shí)代背景下企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高；另一方面通過大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息化工作方式促進(jìn)了政府監(jiān)管方式的優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了誠(chéng)信體系從碎片化到完整統(tǒng)一的過渡，提高了事中事后監(jiān)管的效率和張力。

以信息公示為手段，完善社會(huì)共治制度

《意見》指出，應(yīng)大力建設(shè)企業(yè)信用信息公示“全國(guó)一張網(wǎng)”。工商行政管理部門及其他政府工作部門應(yīng)將所歸集采納的企業(yè)主體信息、企業(yè)行政許可信息、企業(yè)行政處罰信息等內(nèi)容全面歸于企業(yè)名下，并盡快通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、“信用中國(guó)”網(wǎng)站就上述內(nèi)容向社會(huì)公開。

在傳統(tǒng)的事前監(jiān)管模式中，政府的職能和責(zé)任被過份強(qiáng)調(diào)，而市場(chǎng)主體、行業(yè)組織和社會(huì)組織的作用發(fā)揮顯著不足。然而，政府的履職能力和信息獲取能力均是有限的，在高速發(fā)展的商業(yè)社會(huì)，其難以對(duì)紛繁復(fù)雜的企業(yè)信息進(jìn)行全面、細(xì)致的甄別和審查，更難以在問題出現(xiàn)的早期發(fā)現(xiàn)或解決問題，實(shí)踐中政府監(jiān)管不足或選擇性監(jiān)管的現(xiàn)象也屢有發(fā)生。此外，現(xiàn)代商業(yè)體制下，政府角色逐漸由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)者向商業(yè)發(fā)展的服務(wù)者轉(zhuǎn)變，其應(yīng)當(dāng)在合理范圍內(nèi)保持謙抑性，將“好企業(yè)”的判斷權(quán)歸于市場(chǎng)，真正做到簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合。

此次《意見》的出臺(tái)，著力強(qiáng)調(diào)了企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、“信用中國(guó)”網(wǎng)站等信息公示平臺(tái)的建設(shè)，對(duì)企業(yè)從設(shè)立到運(yùn)營(yíng)到退出市場(chǎng)的全過程信息進(jìn)行了全面公示，為促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、完善社會(huì)共治制度提供了有力支撐。

首先，企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的建設(shè)有效實(shí)現(xiàn)了企業(yè)信用信息在社會(huì)范圍內(nèi)的透明、公開、共享，其將政府部門履職和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類信用信息充分公開，有利于充分調(diào)動(dòng)包括市場(chǎng)主體、行業(yè)組織、社會(huì)組織在內(nèi)的各方力量，以信用評(píng)價(jià)為中心，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，進(jìn)而全面完善了社會(huì)共治制度的構(gòu)建與完善；

其次，企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的獎(jiǎng)懲信息均暴露于社會(huì)的監(jiān)督之下，在一定程度上為企業(yè)提高生產(chǎn)、優(yōu)化管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)提供了動(dòng)力，有利于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身信用的社會(huì)評(píng)價(jià)的重視，促進(jìn)企業(yè)自律；

最后，企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的建設(shè)將政府從市場(chǎng)自身能夠解決的領(lǐng)域中撤出，轉(zhuǎn)而依靠社會(huì)承擔(dān)對(duì)市場(chǎng)中的不誠(chéng)信等行為的主要發(fā)現(xiàn)、監(jiān)管責(zé)任，促進(jìn)政府由監(jiān)管性政府和領(lǐng)導(dǎo)性政府向回應(yīng)性政府和服務(wù)性政府的職能轉(zhuǎn)變，有效地減輕了政府事前監(jiān)管的壓力和成本，而提高了事中、事后監(jiān)管的效率和執(zhí)行力。

以信用監(jiān)管為中心，建立聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制

《意見》指出，對(duì)于違法市場(chǎng)主體要加大行政處罰和信用約束的力度，可以處以吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、吊銷注銷撤銷許可證、列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和黑名單等懲罰措施，同時(shí)建立跨部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制與懲戒機(jī)制，在招投標(biāo)、政府采購(gòu)等各個(gè)需要政府許可或批準(zhǔn)的領(lǐng)域的審核中將信用信息作為重要考量，對(duì)在經(jīng)營(yíng)中存在失信行為的主體予以限制，使得失信行為的懲戒實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制力。

這種依托信息網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)動(dòng)式信用懲戒機(jī)制能夠有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)監(jiān)管模式的不足。傳統(tǒng)的監(jiān)管雖然也強(qiáng)調(diào)對(duì)于失信行為的懲戒，但懲戒力度有限，且更多表現(xiàn)為個(gè)案性的懲戒，企業(yè)剛懲戒完、整改完，又將原有的違法行為改頭換臉后故技重施，而其他市場(chǎng)主體對(duì)此并不知情而蒙受損失的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，破壞了市場(chǎng)秩序。在《意見》執(zhí)行后，這一現(xiàn)象將出現(xiàn)明顯的改觀，企業(yè)受到的懲戒將通過政府部門間的聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)而被所有與企業(yè)打交道的政府部門所知，并將在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中受到限制，懲戒將對(duì)企業(yè)造成持續(xù)性影響，“老賴”企業(yè)的違法成本大大提高，形成 “一處違法，處處受限”的機(jī)制，逼迫違法企業(yè)積極整改不再重犯。此外，在舊有的懲戒機(jī)制中，罰款和暫停、吊銷執(zhí)照是最常使用的行政處罰手段，但罰款的懲罰力度不具有持續(xù)性，而且其度量難以掌握，容易失之過松或者過松，而暫停吊銷執(zhí)照又直接停止企業(yè)的營(yíng)業(yè)，又過于嚴(yán)厲，雖然以前也有黑名單等信用約束機(jī)制，但由于信息傳播的有限，對(duì)于違法主體懲戒又過松，無法形成一個(gè)寬嚴(yán)有序的懲罰體系，新機(jī)制的建立后大大加強(qiáng)了信用約束的力度，使得存在不影響經(jīng)營(yíng)的罰款，限制經(jīng)營(yíng)的信用約束，終止/中止經(jīng)營(yíng)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照類資格罰能形成一套相互銜接，違法與懲罰的相適應(yīng)應(yīng)，符合比例原則的懲戒體系。

綜上所述，《意見》的發(fā)布明確了信用約束這項(xiàng)基本原則，并圍繞該原則建立了企業(yè)信用信息公示制度，完善了社會(huì)共治機(jī)制，促進(jìn)了政府監(jiān)管模式由事前審批向事中、事后監(jiān)管的轉(zhuǎn)變以及省會(huì)誠(chéng)信體系的全面建設(shè)。（作者供職于中國(guó)政法大學(xué)）滁州市工商局“六嚴(yán)格六提高”加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。

——嚴(yán)格監(jiān)管制度和程序，提高監(jiān)管規(guī)范性。一是全面推進(jìn)法治工商建設(shè)，制定和完善執(zhí)法全過程記錄、行政裁量權(quán)基準(zhǔn)、案件調(diào)查與行政處罰決定相對(duì)分離等制度，完善行政執(zhí)法程序。二是制定和落實(shí)“雙告知”、重點(diǎn)檢查監(jiān)管制度，確立分類監(jiān)管模式，改市場(chǎng)巡查為隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查，完善抽查制度等。三是推進(jìn)工商登記標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，對(duì)各類市場(chǎng)主體實(shí)行統(tǒng)一的登記程序、登記要求和基本等同的登記事項(xiàng)，規(guī)范登記條件、登記材料，提升工商服務(wù)水平和效能。四是科學(xué)厘清監(jiān)管職責(zé)，梳理執(zhí)法依據(jù)，明確職能權(quán)限，規(guī)范執(zhí)法裁量，建立權(quán)力清單、責(zé)任清單和負(fù)面清單制度。五是建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的預(yù)防性體系,根據(jù)監(jiān)管信息平臺(tái)形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，確定監(jiān)管的重點(diǎn)、方式和頻次，把工作重心放在市場(chǎng)主體行為引導(dǎo)和案件線索發(fā)現(xiàn)上。

——嚴(yán)格運(yùn)用信用管理手段，提高監(jiān)管公示性。一是出臺(tái)《滁州市市場(chǎng)主體信用信息公示管理暫行辦法》，建立信用信息歸集、市場(chǎng)主體年度報(bào)告、經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法企業(yè)名單制度。二是加大對(duì)違法市場(chǎng)主體行政處罰和信用約束力度，依法實(shí)施吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、吊銷注銷撤銷許可證、列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和黑名單等懲戒措施，形成信用約束，實(shí)現(xiàn)“一處違法，處處受限”。三是引導(dǎo)市場(chǎng)主體自覺遵守誠(chéng)實(shí)信用和公平競(jìng)爭(zhēng)原則，塑造企業(yè)社會(huì)信譽(yù)，自覺履行社會(huì)責(zé)任，推動(dòng)市場(chǎng)主體信用體系建設(shè)。四是拓展社會(huì)公眾對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管的參與度，鼓勵(lì)廣大消費(fèi)者對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督?，F(xiàn)全市已對(duì)企業(yè)33489戶、個(gè)體工商戶113864戶的基本信息進(jìn)行錄入，列入經(jīng)營(yíng)異常名錄的企業(yè)3675戶、個(gè)體工商戶5176戶，行政處罰信息843戶。

——嚴(yán)格流通領(lǐng)域商品質(zhì)量，提高市場(chǎng)監(jiān)管力度。依據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》和《流通領(lǐng)域商品質(zhì)量抽查檢驗(yàn)辦法》規(guī)定的職責(zé)，按照統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果通用、屬地監(jiān)管模式，定期或者不定期對(duì)經(jīng)營(yíng)者提供的商品和服務(wù)進(jìn)行抽查檢驗(yàn)，及時(shí)向社會(huì)公布抽查檢驗(yàn)結(jié)果，曝光質(zhì)量不合格商品，確保對(duì)銷售假冒偽劣商品的查處效果和打擊力度。建立產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查機(jī)制，落實(shí)商品質(zhì)量監(jiān)測(cè)辦法和年度計(jì)劃，組織開展產(chǎn)品商品質(zhì)量監(jiān)測(cè)。今年以來，共開展商品質(zhì)量抽檢5次17個(gè)品種148個(gè)批次商品，依法處理了47個(gè)批次不合格商品。

——嚴(yán)格運(yùn)用工商職能引領(lǐng)手段，提高監(jiān)管公信力。制定推廣各行業(yè)合同示范文本，建設(shè)文明誠(chéng)信市場(chǎng)，評(píng)選全國(guó)、省、市“守合同重信用”企業(yè)，組織創(chuàng)建中國(guó)馳名商標(biāo)、省著名商標(biāo)、市知名商標(biāo)。通過確立相關(guān)領(lǐng)域的市場(chǎng)規(guī)則和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，有效發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)素質(zhì)的提升和市場(chǎng)秩序的規(guī)范。2014年市政府在財(cái)政經(jīng)費(fèi)比較緊的情況下，共拿出565萬元對(duì)獲得馳名商標(biāo)、地理標(biāo)志證明商標(biāo)、著名商標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

——嚴(yán)格運(yùn)用社會(huì)監(jiān)督手段，提高監(jiān)管合力。一是充分運(yùn)用12315投訴舉報(bào)熱線，加強(qiáng)投訴舉報(bào)分析，針對(duì)投訴舉報(bào)的突出問題，及時(shí)組織不公平格式條款、預(yù)付卡消費(fèi)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)惡意程序等專項(xiàng)行動(dòng)，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)域市場(chǎng)監(jiān)管。二是充分發(fā)揮消費(fèi)者協(xié)會(huì)等行業(yè)組織的自律作用、市場(chǎng)專業(yè)化服務(wù)組織、公眾和輿論的監(jiān)督作用，促進(jìn)市場(chǎng)主體自我約束、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。三是建立與各行業(yè)協(xié)會(huì)、相關(guān)職能部門及新聞媒體的聯(lián)席會(huì)議制度，建立與公安、司法部門的對(duì)接機(jī)制，發(fā)揮多方面力量和優(yōu)勢(shì)解決市場(chǎng)監(jiān)管熱點(diǎn)難點(diǎn)問題。四是完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化地方監(jiān)管責(zé)任，完善行政執(zhí)法、行業(yè)自律、輿論監(jiān)督、群眾參與相結(jié)合的市場(chǎng)監(jiān)管體系。

——嚴(yán)格運(yùn)用執(zhí)法辦案手段，提高監(jiān)管效能。突出重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)時(shí)段、重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)厲打擊和治理擾亂市場(chǎng)秩序的突出問題。一是重拳出擊，組織開展汽車市場(chǎng)、空氣和飲用水凈化類生活用品、日用品、酒類市場(chǎng)、“紅盾護(hù)農(nóng)”行動(dòng)等“五整治”專項(xiàng)治理行動(dòng)。二是積極開展2015年“紅盾網(wǎng)劍”網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)專項(xiàng)整治行動(dòng)。三是加大違法廣告監(jiān)測(cè)和公告力度，建立媒體廣告信用發(fā)布制度，加大對(duì)違法廣告的查處力度。四是以電信服務(wù)、公共交通運(yùn)輸、水電氣供應(yīng)等為重點(diǎn)，著力查處公用企業(yè)限制競(jìng)爭(zhēng)行為,以醫(yī)藥購(gòu)銷、工程建設(shè)、教育服務(wù)等領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，著力整治商業(yè)賄賂行為。五是開展“雙打”專項(xiàng)行動(dòng)。今年以來，共依法查辦各類違法案件466件，案值288萬，罰沒入庫(kù)227萬，有效維護(hù)了正常的市場(chǎng)秩序。

八大舉措強(qiáng)化事中事后監(jiān)管

著眼于規(guī)范市場(chǎng)主體行為、保障產(chǎn)品質(zhì)量安全，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)全領(lǐng)域監(jiān)管，豐富監(jiān)管手段，提高監(jiān)管效能，維護(hù)市場(chǎng)安全。

突出食品、藥品、特種設(shè)備“三大安全”，實(shí)行全過程特殊監(jiān)管，嚴(yán)守不發(fā)生重大安全事故的底線。

綜合運(yùn)用信用管理、規(guī)范引領(lǐng)等多種手段，保障市場(chǎng)秩序公平有序。

新一屆黨中央、國(guó)務(wù)院把簡(jiǎn)政放權(quán)作為轉(zhuǎn)變政府職能的先手棋，把改革工商登記制度作為改革整個(gè)行政審批體制的突破口，有效釋放了改革紅利，激發(fā)了市場(chǎng)活力。簡(jiǎn)政放權(quán)之后如何跟進(jìn)和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，是對(duì)各級(jí)政府部門的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。

依據(jù)市委、市政府印發(fā)的市場(chǎng)監(jiān)管委“三定方案”，市市場(chǎng)監(jiān)管委負(fù)責(zé)市場(chǎng)主體準(zhǔn)入、市場(chǎng)行為監(jiān)管、食品藥品安全、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督、特種設(shè)備監(jiān)察等多項(xiàng)職能，肩負(fù)著特殊監(jiān)管和一般監(jiān)管兩大類任務(wù)。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)事中事后監(jiān)管工作，市場(chǎng)監(jiān)管委進(jìn)行專題研究并落實(shí)在具體工作中。通過堅(jiān)持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，突出重點(diǎn)，正確處理事前、事中、事后監(jiān)管的關(guān)系，正確處理特殊監(jiān)管和一般監(jiān)管的關(guān)系，對(duì)事關(guān)人民生命健康和公共安全的食品藥品和特種設(shè)備，嚴(yán)格實(shí)施全程監(jiān)管；通過對(duì)市場(chǎng)主體資格、市場(chǎng)交易和競(jìng)爭(zhēng)行為、產(chǎn)品商品質(zhì)量等事項(xiàng)，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，有效維護(hù)了市場(chǎng)秩序，保障了市場(chǎng)安全。舉措一：規(guī)范監(jiān)管制度和監(jiān)管程序。市市場(chǎng)監(jiān)管委在食品安全監(jiān)管方面，建立健全了覆蓋生產(chǎn)、流通、消費(fèi)全領(lǐng)域的相關(guān)監(jiān)管制度，規(guī)范審查檢查程序，嚴(yán)把主體準(zhǔn)入門檻。制定并嚴(yán)格落實(shí)食品生產(chǎn)領(lǐng)域 “七必查”日常監(jiān)管制度，食品流通和餐飲服務(wù)領(lǐng)域 “十查、十看”巡查規(guī)程。制定了加強(qiáng)食品生產(chǎn)加工小作坊、食品現(xiàn)場(chǎng)制售、食品流動(dòng)攤販監(jiān)督管理工作的意見，確立了分類監(jiān)管模式。在藥品安全監(jiān)管方面，推行藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)GMP、GSP認(rèn)證制度。同時(shí)，建立食品藥品和特種設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)排查例會(huì)暫行辦法，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)案源、解決問題。

舉措二：創(chuàng)新監(jiān)管方式和監(jiān)管手段。開發(fā)建設(shè)了食品生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管系統(tǒng)，組織發(fā)布了全國(guó)首個(gè)食品安全質(zhì)量指數(shù)—天津市加工食品質(zhì)量指數(shù)“FQI”，科學(xué)反映本市加工食品質(zhì)量安全程度。目前，本市FQI為98.5，質(zhì)量安全狀況保持在“好”的區(qū)間。建立藥品生產(chǎn)企業(yè)電子監(jiān)管碼和企業(yè)質(zhì)量受權(quán)人制度。探索實(shí)施企業(yè)承諾制。實(shí)行氣瓶安全“一瓶一碼一閥”電子信息化管理。積極推廣電梯故障遠(yuǎn)程自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)（“電梯衛(wèi)士”），有效提高了本市食品藥品和特種設(shè)備的安全水平。

舉措三：實(shí)施量化分級(jí)管理和“放心工程”。在全國(guó)率先開展對(duì)食品餐飲企業(yè)、藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)、保健食品的量化分級(jí)管理工作，推進(jìn)食品藥品安全“5210”工程、“6103”工程。在實(shí)施量化分級(jí)的基礎(chǔ)上，組織開展放心饅頭、放心豬肉、放心奶、放心蔬菜、放心餐館、食品安全管理示范店、放心藥店、放心藥房、放心藥廠等一系列放心工程，取得了良好成效，規(guī)范了食品藥品市場(chǎng)秩序，受到人民群眾的廣泛好評(píng)。

舉措四：運(yùn)用信用管理手段加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。出臺(tái)《天津市市場(chǎng)主體信用信息公示管理暫行辦法》，9月30日正式開通了全市市場(chǎng)主體信用信息公示系統(tǒng)，并建立了信用信息歸集、市場(chǎng)主體年度報(bào)告、經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法企業(yè)名單制度。該系統(tǒng)目前已歸集36個(gè)政府部門公示的信息577萬條，1465戶企業(yè)和910戶個(gè)體工商戶主動(dòng)申報(bào)了年度報(bào)告，網(wǎng)站總訪問量207萬次，工作日日均訪問量6.7萬次，社會(huì)關(guān)注度顯著提升。信用信息公示系統(tǒng)為政府部門監(jiān)管、社會(huì)公眾查詢、市場(chǎng)主體信息公示提供了重要平臺(tái)。

舉措五：運(yùn)用質(zhì)量監(jiān)督手段加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。建立產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢查機(jī)制，依法組織開展質(zhì)量抽查、檢驗(yàn)檢測(cè)及后處理等工作。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，健全地方標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，每年制定天津市重點(diǎn)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督目錄，落實(shí)商品質(zhì)量監(jiān)測(cè)辦法和年度計(jì)劃，組織開展產(chǎn)品商品質(zhì)量監(jiān)測(cè)。

今年以來，共抽查1907家生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的2253批次產(chǎn)品，合格率為97.91%，比去年高出0.13個(gè)百分點(diǎn)。開展商品質(zhì)量抽檢87次1402個(gè)批次商品，依法處理了169個(gè)批次不合格商品。建立缺陷產(chǎn)品召回、索證索票、不合格商品下架退市制度。同時(shí)，通過政務(wù)網(wǎng)站和本市主要媒體發(fā)布抽檢公告，曝光質(zhì)量不合格商品，引導(dǎo)消費(fèi)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

舉措六：運(yùn)用規(guī)范引領(lǐng)手段加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。組織推行藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)GMP、GSP認(rèn)證管理規(guī)范，建立商品交易市場(chǎng)管理規(guī)范，制定推廣各行業(yè)合同示范文本，建設(shè)食品安全管理示范店，評(píng)定國(guó)家級(jí)、市級(jí)、區(qū)縣級(jí)文明誠(chéng)信市場(chǎng)，評(píng)選全國(guó)、全市“守合同重信用”企業(yè)，組織創(chuàng)建中國(guó)馳名商標(biāo)、天津市著名商標(biāo)、天津名牌產(chǎn)品。通過確立相關(guān)領(lǐng)域的市場(chǎng)規(guī)則和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，有效發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)素質(zhì)的提升和市場(chǎng)秩序的規(guī)范。

舉措七：運(yùn)用社會(huì)監(jiān)督手段加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。整合原工商、質(zhì)監(jiān)、食藥三局投訴舉報(bào)熱線，實(shí)施“一條熱線助維權(quán)”。加強(qiáng)投訴舉報(bào)分析，針對(duì)投訴舉報(bào)的突出問題，及時(shí)組織不公平格式條款、預(yù)付卡消費(fèi)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)惡意程序等專項(xiàng)行動(dòng)，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)域市場(chǎng)監(jiān)管。充分發(fā)揮消費(fèi)者協(xié)會(huì)作用，逐步建立與各行業(yè)協(xié)會(huì)、相關(guān)職能部門及新聞媒體的聯(lián)席會(huì)議制度，建立與公安、司法部門的對(duì)接機(jī)制，發(fā)揮多方面力量和優(yōu)勢(shì)解決市場(chǎng)監(jiān)管熱點(diǎn)難點(diǎn)問題。

舉措八：運(yùn)用執(zhí)法辦案手段加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。突出重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)時(shí)段、重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)厲打擊和治理擾亂市場(chǎng)秩序的突出問題。全系統(tǒng)組織開展了食品安全“百日”大行動(dòng)、中藥飲片和中藥材專項(xiàng)整治行動(dòng)、醫(yī)療器械“五整治”專項(xiàng)行動(dòng)、特種設(shè)備專項(xiàng)檢查行動(dòng)、保健食品“打四非”行動(dòng)、“紅盾護(hù)農(nóng)”行動(dòng)、商業(yè)賄賂專項(xiàng)治理行動(dòng)、虛假違法廣告治理行動(dòng)、“雙打”行動(dòng)、“質(zhì)檢利劍”行動(dòng)等一系列專項(xiàng)行動(dòng)。今年以來，共依法查辦各類違法案件8534件，有效維護(hù)了正常的市場(chǎng)秩序。

第二篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件許可事項(xiàng)監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件污染防治措施等要求落實(shí)情況。

三、監(jiān)督檢查方式

通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、環(huán)境監(jiān)理（環(huán)境影響較大、污染較重或風(fēng)險(xiǎn)較高和涉及敏感區(qū)的項(xiàng)目）、環(huán)保設(shè)施竣工驗(yàn)收等方式，督促建設(shè)單位落實(shí)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件提出的污染防治措施等要求。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）施工期環(huán)境監(jiān)理。對(duì)污染較重或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)較高、環(huán)境影響較大的建設(shè)項(xiàng)目，依法要求建設(shè)單位委托有資質(zhì)的單位開展施工期環(huán)境監(jiān)理工作，對(duì)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件中提出的污染防治措施等開展環(huán)境監(jiān)理。施工期環(huán)境監(jiān)理報(bào)告定期報(bào)送環(huán)境保護(hù)主管部門。

（二）“三同時(shí)”監(jiān)督檢查。按照屬地管理原則，由各市縣環(huán)境保護(hù)主管部門組織對(duì)轄區(qū)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目開展環(huán)保“三同時(shí)”監(jiān)督檢查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施是否發(fā)生重大變動(dòng)，建設(shè)期間是否落實(shí)環(huán)保設(shè)施和主體工程“同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入使用”的要求，是否存在嚴(yán)重破壞生態(tài)環(huán)境的行為等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收檢查。環(huán)境保護(hù)主管部門受理建設(shè)竣工環(huán)保驗(yàn)收監(jiān)測(cè)（調(diào)查）文件后，及時(shí)組織對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開展竣工環(huán)保驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查的內(nèi)容為項(xiàng)目各項(xiàng)污染防治和生態(tài)保護(hù)措施是否按照環(huán)評(píng)要求予以落實(shí)，各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)設(shè)施是否運(yùn)行正常，環(huán)境保護(hù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立情況和制度建設(shè)情況以及環(huán)評(píng)要求的其他事項(xiàng)的落實(shí)情況。

（四）依法處理環(huán)境違法行為。對(duì)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)存在擅自變更、環(huán)?！叭瑫r(shí)”制度落實(shí)不到位、發(fā)生環(huán)境污染事故等環(huán)境違法行為的建設(shè)項(xiàng)目，依法按程序予以處理。

五、監(jiān)督檢查程序

建設(shè)項(xiàng)目環(huán)影響評(píng)價(jià)文件批復(fù)后，依法要求建設(shè)單位開展環(huán)境監(jiān)理。項(xiàng)目建設(shè)期間進(jìn)行不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件污染防治措施等要求落實(shí)情況。項(xiàng)目竣工后，對(duì)環(huán)保設(shè)施進(jìn)行竣工驗(yàn)收。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容與環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件不一致的，視情況要求建設(shè)單位重新報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件或報(bào)備環(huán)境影響后評(píng)價(jià)。

六、監(jiān)督檢查處理

建設(shè)單位未依法提交建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件或者環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自開工建設(shè)的，由負(fù)有環(huán)境保護(hù)監(jiān)督管理職責(zé)的部門責(zé)令停止建設(shè)，處以罰款，并可以責(zé)令恢復(fù)原狀。

建設(shè)項(xiàng)目需要配套建設(shè)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施和措施未建成、未經(jīng)驗(yàn)收或者經(jīng)驗(yàn)收不合格，主體工程正式投入生產(chǎn)或者使用的，由審批該項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)的環(huán)境保護(hù)主管部門責(zé)令停止生產(chǎn)或者使用，可以處以罰款。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)提出處分建議。

（二）排污許可事項(xiàng)監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

由本級(jí)部門核發(fā)排污許可證的排污單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

排污單位排放污染物的種類、濃度和總量執(zhí)行情況，污染物排放方式、排放時(shí)間、排放去向是否符合規(guī)定，排污單位的環(huán)境管理是否符合有關(guān)要求，在實(shí)施排污許可證管理中有無違規(guī)行為。

三、監(jiān)督檢查方式

根據(jù)排污許可證管理工作需要，開展現(xiàn)場(chǎng)檢查、書面核查等，對(duì)排污許可證的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并記錄有關(guān)情況，建立排污許可證管理檔案。對(duì)重點(diǎn)排污單位，采取自動(dòng)監(jiān)測(cè)和監(jiān)督性監(jiān)測(cè)檢查等方式進(jìn)行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

排污單位違反排污規(guī)定，污染物排放濃度超過排污許可證規(guī)定的污染物排放濃度限值，或污染物排放量超過排污許可證規(guī)定的許可排放量的，按照有關(guān)規(guī)定增加征收排污費(fèi)，責(zé)令其采取限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治等措施，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查工作計(jì)劃；

（二）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查和臺(tái)賬資料核查；

（三）在排污許可證副本上記錄檢查情況；

（四）責(zé)令排污單位限期整改；

（五）對(duì)拒不整改的，情況嚴(yán)重的移送公安機(jī)關(guān)追究環(huán)境違法責(zé)任。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)依法取得排污許可證，但未嚴(yán)格按照排污許可證要求落實(shí)的，責(zé)令排污單位限期整改，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以處罰。對(duì)應(yīng)當(dāng)取得而未取得排污許可證排放污染物的，責(zé)令其立即停止違法行為，限期補(bǔ)辦排污許可證，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以罰款等處罰；被責(zé)令停止排污，拒不執(zhí)行的，按照《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》予以處罰。對(duì)違反規(guī)定取得排污許可證的，依法撤銷排污許可證，提請(qǐng)縣人民政府依法關(guān)停；對(duì)排污單位依法關(guān)閉等情況的，依法注銷其排污許可證。

（三）國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)減排監(jiān)測(cè)管理

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)污染物排放口規(guī)范化建設(shè)、自動(dòng)監(jiān)控（測(cè)）系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)行情況、主要污染物排放情況。

三、監(jiān)督檢查方式

自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有效性審核、監(jiān)督性監(jiān)測(cè)、污染源自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備比對(duì)監(jiān)測(cè)、企業(yè)自行監(jiān)測(cè)監(jiān)管等。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有效性審核，每季度開展一次；

（二）監(jiān)督性監(jiān)測(cè)及污染源自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備比對(duì)監(jiān)測(cè)，每季度至少開展一次；

（三）督查企業(yè)按照實(shí)時(shí)報(bào)、日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)開展自行監(jiān)測(cè)。

（四）污染源自動(dòng)監(jiān)控設(shè)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，每月至少開展一次檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)每月初7個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門報(bào)上月主要污染物排放總量；

（二）國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)安裝自動(dòng)監(jiān)控（測(cè)）設(shè)備且通過環(huán)保部門數(shù)據(jù)有效性審核的，以自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)為依據(jù)計(jì)算、核定污染物排放總量。對(duì)不具備監(jiān)測(cè)條件的排污單位，按照國(guó)家環(huán)保部規(guī)定的物料衡算、排污系數(shù)等方法計(jì)算、核定污染物排放總量。

（三）各國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)每月初2個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門上報(bào)上個(gè)月企業(yè)自行監(jiān)測(cè)及信息公開情況。

（四）監(jiān)控值守。建立值守制度，對(duì)系統(tǒng)監(jiān)控報(bào)警及時(shí)做出響應(yīng)，按責(zé)任分工通知排污單位、運(yùn)營(yíng)單位和相關(guān)部門，依法依規(guī)處理。

（五）現(xiàn)場(chǎng)檢查。對(duì)轄區(qū)內(nèi)的國(guó)控企業(yè)污染源自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),每月至少進(jìn)行一次例行檢查，如有異常情況，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。每月5日前將上月的例行檢查表或重點(diǎn)檢查表報(bào)至省環(huán)保部門。

（六）異常情況管理。國(guó)控企業(yè)生產(chǎn)停產(chǎn)、污染治理設(shè)施停運(yùn)、檢修、調(diào)試的，必須在事前5日內(nèi)書面向轄區(qū)內(nèi)的環(huán)保部門報(bào)告。自動(dòng)監(jiān)控設(shè)備在驗(yàn)收后未開展日常運(yùn)行監(jiān)督考核期間、日常運(yùn)行監(jiān)督考核不合格限期整改期間、日常運(yùn)行監(jiān)督考核過期或設(shè)備不正常運(yùn)行等情況下，縣環(huán)保部門須責(zé)令國(guó)控企業(yè)或運(yùn)維單位限期整改，并報(bào)送人工監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)報(bào)送每天不少于4 次，間隔不得超過6 小時(shí)。必須在3日內(nèi)上傳書面報(bào)告、人工監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)至省環(huán)保部門。

（七）企業(yè)定期報(bào)告。各國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)在線監(jiān)測(cè)設(shè)備運(yùn)營(yíng)單位每季度初10個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門上報(bào)上個(gè)季度自動(dòng)監(jiān)控設(shè)備日常運(yùn)行自檢情況報(bào)告。

六、監(jiān)督檢查處理

監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)作為環(huán)境保護(hù)部門進(jìn)行排污申報(bào)核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計(jì)、排污費(fèi)征收和現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據(jù)，并按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開。

發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)提出處分建議。

第三篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）酒類流通的事中事后監(jiān)管

為了規(guī)范酒類流通秩序，促進(jìn)酒類市場(chǎng)有序發(fā)展，保護(hù)酒類生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

（一）全市從事酒類批發(fā)、零售的單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱酒類經(jīng)營(yíng)者）；

（二）區(qū)（市）級(jí)商貿(mào)流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）對(duì)酒類經(jīng)營(yíng)者備案登記情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查經(jīng)營(yíng)者營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《酒類流通備案登記表》，查看內(nèi)容是否發(fā)生變更；

（二）對(duì)酒類經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規(guī)范填寫、購(gòu)銷臺(tái)賬是否健全、酒類儲(chǔ)運(yùn)是否符合要求等；

（三）區(qū)（市）級(jí)商務(wù)主管部門是否正確履行監(jiān)管職責(zé)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級(jí)部門工作部署組織專項(xiàng)檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報(bào)組織開展抽樣檢查；

（三）建立酒類經(jīng)營(yíng)者信用檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問題，當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，除當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對(duì)各區(qū)（市）商貿(mào)流通主管部門在酒類流通備案、監(jiān)督檢查過程中出現(xiàn)的問題責(zé)令整改落實(shí)，必要時(shí)追究相關(guān)單位和人員責(zé)任。

訂立特許經(jīng)營(yíng)合同的情況報(bào)告市商務(wù)局。

（二）專項(xiàng)執(zhí)法檢查。根據(jù)上級(jí)部署開展專項(xiàng)檢查，采取核查現(xiàn)場(chǎng)、查閱資料、聽取匯報(bào)等方式，對(duì)特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)施監(jiān)督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。

（三）抽查。檢查人員可以根據(jù)企業(yè)或群眾投訴舉報(bào)情況，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查，查閱、調(diào)取和復(fù)制有關(guān)資料，調(diào)查、詢問當(dāng)事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測(cè)等手段收集證據(jù)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求，并通知被檢查對(duì)象。

（二）實(shí)施檢查。檢查人員通過聽取匯報(bào)，查閱資料，查看現(xiàn)場(chǎng)，交流座談等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報(bào)組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報(bào)告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報(bào)告，視情況報(bào)政府領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

（五）整改落實(shí)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級(jí)上報(bào)。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的一般問題，當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，除當(dāng)場(chǎng)責(zé)令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對(duì)造成嚴(yán)

（三）單用途商業(yè)預(yù)付卡的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)單用途商業(yè)預(yù)付卡管理，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范發(fā)卡秩序，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市單用途商業(yè)預(yù)付卡規(guī)模發(fā)卡企業(yè)，各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購(gòu)卡章程、協(xié)議及資金管理制度等情況；

（二）發(fā)卡企業(yè)預(yù)收資金用途、余額比例、存管制度、存管協(xié)議及帳戶情況是否違反資金管理相關(guān)規(guī)定；

（三）發(fā)卡企業(yè)購(gòu)買登記情況、購(gòu)卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定；

（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預(yù)收資金結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理、日常監(jiān)督、應(yīng)急處置等制度。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期檢查；

（二）組織專項(xiàng)檢查；

（三）通過信息手段監(jiān)控。

四、監(jiān)督檢查措施

3對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)違反《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》行為的企業(yè)，責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。

（一）發(fā)卡企業(yè)未按照規(guī)定辦理備案的，由發(fā)生地各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責(zé)令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務(wù)相關(guān)規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責(zé)令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）已備案規(guī)模發(fā)卡企業(yè)違反資金管理相關(guān)規(guī)定的，由市商務(wù)主管部門責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）專項(xiàng)檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）系統(tǒng)監(jiān)管。要求報(bào)廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報(bào)廢更新信息管理系統(tǒng)，如實(shí)填報(bào)報(bào)廢車輛信息及企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況信息。市商務(wù)局對(duì)企業(yè)上報(bào)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管分析。

（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查。每半年至少對(duì)報(bào)廢汽車回收拆解企業(yè)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查采取聽取匯報(bào)、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，同時(shí)約談企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和高管人員。重點(diǎn)檢查收存拆解檔案、拆解影像、零部件銷售臺(tái)帳等情況，督導(dǎo)企業(yè)依法開展回收和拆解活動(dòng)，杜絕倒賣報(bào)廢汽車整車、五大總成、偽造或變?cè)靾?bào)廢汽車回收證明等違法違規(guī)行為。監(jiān)督檢查時(shí)，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對(duì)監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后歸檔。

（三）專項(xiàng)檢查。每年根據(jù)投訴舉報(bào)或上級(jí)機(jī)關(guān)要求開展一次專項(xiàng)檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報(bào)相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

（五）典當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查

為進(jìn)一步規(guī)范典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)典當(dāng)業(yè)健康有序發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市依法設(shè)立的典當(dāng)企業(yè)及分公司。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）典當(dāng)企業(yè)是否在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所懸掛《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》、《特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，公開經(jīng)營(yíng)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺履行告知義務(wù)；

（二）典當(dāng)企業(yè)資金來源和運(yùn)用情況；

（三）典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票與當(dāng)物（質(zhì)、抵押品）是否賬物相符；

（四）典當(dāng)企業(yè)當(dāng)票和續(xù)當(dāng)憑證的使用情況；

（五）典當(dāng)企業(yè)檔案管理情況；

（六）重點(diǎn)對(duì)非法集資、超范圍經(jīng)營(yíng)、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當(dāng)贓物、違規(guī)辦理股票典當(dāng)業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期審核分析典當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等；

（二）利用典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管與分析；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

9經(jīng)營(yíng)、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當(dāng)贓物、違規(guī)辦理股票典當(dāng)業(yè)務(wù)等違規(guī)違法行為進(jìn)行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報(bào)相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)典當(dāng)企業(yè)存在違法違規(guī)行為的，及時(shí)予以糾正，并根據(jù)違法性質(zhì)、違法情形，按照《典當(dāng)管理辦法》罰則的規(guī)定，采取相應(yīng)的處罰措施。

（一）根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對(duì)拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責(zé)任，建立誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)的責(zé)任制度。在開展監(jiān)管、檢查工作時(shí)要公正廉潔，嚴(yán)禁借檢查之機(jī)吃、拿、卡、要，牟取不正當(dāng)利益。

（二）每年至少對(duì)本市內(nèi)拍賣企業(yè)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。監(jiān)督檢查采取聽取匯報(bào)、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，同時(shí)約談拍賣企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和高管人員。監(jiān)督檢查時(shí)，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對(duì)監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后歸檔。

（三）每年根據(jù)投訴舉報(bào)或上級(jí)機(jī)關(guān)要求開展一次專項(xiàng)檢查，主要針對(duì)熱點(diǎn)問題、重點(diǎn)領(lǐng)域。專項(xiàng)檢查一般由區(qū)市商務(wù)局配合組織開展。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報(bào)相關(guān)資料；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（四）根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

（七）二手車流通的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)對(duì)二手車流通的監(jiān)管，根據(jù)《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和經(jīng)營(yíng)主體。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)發(fā)展和公平、公正、公開的原則，根據(jù)《二手車流通管理辦法》規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督管理。

三、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）建立二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體備案制度。凡經(jīng)工商行政管理部門依法登記, 取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體，應(yīng)當(dāng)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)向市級(jí)商務(wù)主管部門備案。市商務(wù)局將二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體有關(guān)備案情況定期報(bào)送省商務(wù)廳主管部門。

（二）建立和完善二手車流通信息報(bào)送、公布制度。二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)當(dāng)定期將二手車交易量、交易額等信息通過市商務(wù)主管部門報(bào)送省級(jí)商務(wù)主管部門。

四、監(jiān)督檢查措施和處理

（八）舊貨流通的事中事后監(jiān)管

為了加強(qiáng)對(duì)舊貨流通的管理，維護(hù)舊貨流通市場(chǎng)秩序，規(guī)范舊貨交易行為，培育和發(fā)展舊貨流通產(chǎn)業(yè)，保護(hù)交易當(dāng)事人的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市各類舊貨市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)舊貨的企業(yè)和個(gè)體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）舊貨經(jīng)營(yíng)者和舊貨市場(chǎng)是否經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)明令禁止經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)的物品。

（二）舊貨經(jīng)營(yíng)者和舊貨市場(chǎng)是否未經(jīng)所在地文物行政管理部門審查批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)國(guó)家文物監(jiān)管物品。；

（三）舊貨經(jīng)營(yíng)者和舊貨市場(chǎng)開展舊貨經(jīng)營(yíng)、加工翻新等業(yè)務(wù)活動(dòng)，是否遵守國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級(jí)部門工作部署組織專項(xiàng)檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報(bào)組織開展抽樣檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項(xiàng)檢查：根據(jù)上級(jí)部署開展專項(xiàng)檢查，檢查面不少于30%。

（二）在有證據(jù)或接到舉報(bào)等情況下，市商務(wù)局執(zhí)法人員可

（九）再生資源回收經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查

為了促進(jìn)再生資源回收行業(yè)發(fā)展，規(guī)范再生資源回收經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為，節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全市從事再生資源回收經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）再生資源回收經(jīng)營(yíng)者是否取得在規(guī)定期限內(nèi)向登記注冊(cè)地工商行政管理部門的同級(jí)商務(wù)主管部門備案；

（二）備案事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，再生資源回收經(jīng)營(yíng)者是否自變更之日起30日內(nèi)（屬于工商登記事項(xiàng)的自工商登記變更之日起30日內(nèi)）向商務(wù)主管部門辦理變更手續(xù)；

（三）再生資源回收經(jīng)營(yíng)者開展再生資源回收業(yè)務(wù)活動(dòng)，是否遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據(jù)上級(jí)部門工作部署組織專項(xiàng)檢查；

（二）根據(jù)群眾投訴舉報(bào)組織開展抽樣檢查；

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項(xiàng)檢查：根據(jù)上級(jí)部署開展專項(xiàng)檢查，檢查面不少于30%。

（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查

根據(jù)商務(wù)部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進(jìn)一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括內(nèi)資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模、資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關(guān)規(guī)定。

（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)、技能和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務(wù)或金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制主管等高管人員。

（三）融資租賃企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是否當(dāng)遵守中華人民共和國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1

（三）在日常監(jiān)管中，市商務(wù)局重點(diǎn)對(duì)融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經(jīng)營(yíng)等違法行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)提報(bào)相關(guān)部門處理并將情況報(bào)告上級(jí)商務(wù)部門。

（四）市商務(wù)局定期對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務(wù)比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析。對(duì)于相關(guān)指標(biāo)偏高、潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大的企業(yè)應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注。

（五）行業(yè)協(xié)會(huì)配合主管部門進(jìn)行行業(yè)監(jiān)督管理。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)作用，鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)積極開展行業(yè)培訓(xùn)、從業(yè)人員資質(zhì)認(rèn)定、理論研究、糾紛調(diào)解等活動(dòng)，支持行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)行業(yè)自律和依法維護(hù)行業(yè)權(quán)益，配合主管部門進(jìn)行行業(yè)監(jiān)督管理，維護(hù)公平有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。市商務(wù)局可以根據(jù)工作需要委托行業(yè)協(xié)會(huì)等中介組織協(xié)助了解有關(guān)情況。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求各企業(yè)按時(shí)上報(bào)相關(guān)信息。

1.融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊(cè)資本金、改變組織形式、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)事先通報(bào)市商務(wù)局。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行審批、備案等相關(guān)手續(xù)。融資租賃企業(yè)應(yīng)在辦理變更工商登記手續(xù)后5個(gè)工作日內(nèi)登錄全國(guó)融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

（十一）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

投資者依照中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及相關(guān)配套文件制定、執(zhí)行經(jīng)營(yíng)合同、公司章程情況，以及各級(jí)商務(wù)部門按照權(quán)限審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法制定、執(zhí)行經(jīng)營(yíng)合同、公司章程情況。主要包括：

（一）審核。投資者提報(bào)的經(jīng)營(yíng)合同、公司章程及相關(guān)材料情況是否符合中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及相關(guān)配套文件。

（二）出資。投資者依據(jù)經(jīng)營(yíng)合同、公司章程出資情況。

（三）管理。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)合同、公司章程運(yùn)營(yíng)情況。

1.正常經(jīng)營(yíng)或是破產(chǎn)、清算、關(guān)閉、暫停營(yíng)業(yè)等情況 2.執(zhí)行我國(guó)外商投資相關(guān)法律法規(guī)情況。

（二）對(duì)區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門的監(jiān)督檢查程序。市商務(wù)局通過外資管理信息系統(tǒng)對(duì)區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核企業(yè)進(jìn)行抽查，對(duì)有疑問的企業(yè)赴現(xiàn)地進(jìn)行調(diào)查、檢查。赴現(xiàn)地進(jìn)行調(diào)查和檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)委派兩名以上工作人員進(jìn)行。

通過定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強(qiáng)對(duì)各區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務(wù)部門審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業(yè)。

五、監(jiān)督檢查處理

在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經(jīng)營(yíng)合同、公司章程職責(zé)過程中，發(fā)現(xiàn)違反外商投資相關(guān)法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責(zé)令投資者及時(shí)采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何投資核準(zhǔn)申請(qǐng)；違反規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國(guó)家和省、市有關(guān)外商投資政策支持。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）定期檢查。通過查看現(xiàn)場(chǎng)、查閱和復(fù)制有關(guān)資料、記錄有關(guān)情況、扣押相關(guān)的證據(jù)材料和違法物品等方式進(jìn)行，督促經(jīng)營(yíng)者每年向商務(wù)主管部門報(bào)告本單位兩用物項(xiàng)進(jìn)出口情況。

（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對(duì)監(jiān)督檢查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)檢查。檢查頻次根據(jù)工作實(shí)際需要確定，原則上每年至少開展1次。

（三）根據(jù)上級(jí)部門工作部署或投訴舉報(bào)開展專項(xiàng)檢查，每年1次，檢查面不少于30%；

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求，并通知被檢查對(duì)象。

（二）實(shí)施檢查。檢查人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報(bào)組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報(bào)告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報(bào)告，視情況報(bào)政府領(lǐng)導(dǎo)。

（五）整改落實(shí)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級(jí)上報(bào)。

六、監(jiān)督檢查處理

在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個(gè)人涉嫌違法從事管制和技術(shù)交

（十三）重大案件查處制度

根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務(wù)行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務(wù)局主要行使商務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督指導(dǎo)、協(xié)調(diào)跨區(qū)域商務(wù)行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責(zé)，一般行政處罰案件實(shí)施屬地管理。為加強(qiáng)重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。

一、市商務(wù)局負(fù)責(zé)查處的重大案件范圍

重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報(bào)、上級(jí)部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標(biāo)的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴(yán)重，社會(huì)影響力大的案件。主要包括：

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務(wù)局處罰的；

（二）省商務(wù)廳或者本級(jí)政府批轉(zhuǎn)的違法案件；

（三）市級(jí)以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務(wù)違法案件；

（四）涉及跨行政區(qū)域的商務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域違法案件；

二、重大案件查處程序

市商務(wù)局按照下列程序?qū)χ卮蟀讣M(jìn)行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務(wù)主管部門協(xié)助市商務(wù)局對(duì)重大案件進(jìn)行監(jiān)督檢查和行政處罰：

（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；

（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務(wù)行政處罰結(jié)案報(bào)告》，報(bào)負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)結(jié)案的，將有關(guān)案件材料進(jìn)行整理裝訂，歸檔保存；

（十）結(jié)案后，及時(shí)將重大案件行政處罰信息在相關(guān)網(wǎng)站上公布，同時(shí)通過媒體予以曝光。

三、重大案件查處責(zé)任追究

對(duì)違法者，市商務(wù)局可以根據(jù)造成后果的嚴(yán)重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)比先進(jìn)的資格等處理。

（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當(dāng)；

（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；

（五）具體行政行為的合法性和適當(dāng)性；

（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。

四、監(jiān)督檢查方式

監(jiān)督檢查采取實(shí)地檢查、案卷評(píng)查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關(guān)材料印發(fā)給檢查組和被檢查對(duì)象。

（二）實(shí)施檢查。檢查組通過聽取匯報(bào)，查閱相關(guān)管理制度和記錄，查看現(xiàn)場(chǎng)，交流座談等方式進(jìn)行檢查。

（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報(bào)組織檢查單位。

（四）整改落實(shí)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級(jí)上報(bào)。

六、監(jiān)督檢查措施

（一）開展行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度，采取集中調(diào)卷、隨機(jī)抽查等方式，綜合評(píng)定案卷質(zhì)量，原則上每年一次；

（二）不定期進(jìn)行實(shí)地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報(bào)、查閱案卷資料、征求相對(duì)人意見等形式，對(duì)相關(guān)部門和人員行政執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（十五）規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)

為規(guī)范全市商務(wù)主管部門及商務(wù)執(zhí)法機(jī)構(gòu)公平、公正地行使行政處罰裁量權(quán)，促進(jìn)依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)），制定規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)制度。

一、主要內(nèi)容

對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會(huì)危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度和違法當(dāng)事人主觀過錯(cuò)、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對(duì)科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山

（四）商務(wù)主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的同時(shí)，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評(píng)查、案例指導(dǎo)等配套制度。

第四篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）財(cái)政支出資金的監(jiān)督檢查

為提高財(cái)政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

所有使用財(cái)政資金的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織和個(gè)人。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。

（三）執(zhí)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等支出管理制度是否到位。

（四）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫(kù)”問題；資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、處置等是否符合規(guī)定。

（五）其他需要監(jiān)管的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結(jié)合預(yù)算、會(huì)計(jì)等管理工作對(duì)財(cái)政支出事

項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施，專項(xiàng)檢查每年進(jìn)行1次。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門依法作出的財(cái)政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

實(shí)施財(cái)政支出監(jiān)管，重點(diǎn)采取預(yù)算源頭監(jiān)管、預(yù)算執(zhí)行跟蹤和全過程績(jī)效評(píng)價(jià)三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。加強(qiáng)預(yù)算源頭監(jiān)管，就是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細(xì)編預(yù)算，提高預(yù)算編制的規(guī)范性。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時(shí)了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開展全過程績(jī)效評(píng)價(jià)，就是按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)要求，對(duì)財(cái)政支出各環(huán)節(jié)進(jìn)行效果評(píng)價(jià)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實(shí)施檢查。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過聽取匯報(bào)，核查單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，對(duì)被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報(bào)并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報(bào)告。總結(jié)檢查情況，形成檢查報(bào)告，向組織檢

查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（五）整改落實(shí)。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時(shí)反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）對(duì)財(cái)政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查

為規(guī)范財(cái)政票據(jù)使用，強(qiáng)化財(cái)政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

本行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）領(lǐng)購(gòu)和使用財(cái)政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財(cái)政票據(jù)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問題。

（二）是否按規(guī)定辦理《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》，實(shí)際領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》記錄相符。

（三）是否專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬，財(cái)政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。

（四）是否按規(guī)定填開財(cái)政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。

（五）是否存在混用、串用、代開財(cái)政票據(jù)行為。

（六）是否存在使用財(cái)政票據(jù)收取經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)的行為。

（七）是否按規(guī)定及時(shí)清理、登記、核銷、已使用的財(cái)政票據(jù)存根，并妥善保管。

（八）是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財(cái)政票據(jù)的行為。

（九）是否存在丟失財(cái)政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定

及時(shí)申請(qǐng)作廢，并向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。

（十一）是否存在違反政府非稅收入和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。結(jié)合預(yù)算、會(huì)計(jì)等管理工作對(duì)財(cái)政支出事項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施，專項(xiàng)檢查每年進(jìn)行1次。

（三）重點(diǎn)抽查。每年對(duì)領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)的區(qū)直部門、社團(tuán)和其他組織進(jìn)行不定期抽查，抽查面10%以內(nèi)。

四、監(jiān)督檢查措施

向檢查對(duì)象詢問情況，要求檢查對(duì)象提供有關(guān)資料，運(yùn)用查詢、查賬、復(fù)核等方法進(jìn)行檢查，經(jīng)批準(zhǔn)可向與檢查對(duì)象有經(jīng)濟(jì)往來的單位查詢有關(guān)情況和對(duì)有關(guān)證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查程序。

對(duì)照用票單位所持的《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》核定的事項(xiàng)，按下列程序進(jìn)行檢查核銷：

1.審核單位已用票據(jù)的收入金額和款項(xiàng)性質(zhì)。

2.確認(rèn)應(yīng)繳、已繳、未繳財(cái)政專戶的國(guó)庫(kù)的資金款項(xiàng)。3.核實(shí)票據(jù)開具和結(jié)存數(shù)量。

4.檢查票據(jù)使用有無違規(guī)。

5.檢查填開的收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否合法。6.已用票據(jù)加蓋“已核銷”戳記。

7.結(jié)報(bào)核銷的空白票據(jù)，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。8.核定票據(jù)購(gòu)領(lǐng)數(shù)量。

（二）專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查程序。

1.檢查（抽查）準(zhǔn)備階段：明確檢查任務(wù)，配置檢查力量，制定檢查方案，下達(dá)檢查通知書。

2.檢查實(shí)施階段：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會(huì)計(jì)資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。

3.檢查處理階段：提交檢查報(bào)告征求檢查對(duì)象意見，審理檢查報(bào)告，下達(dá)檢查結(jié)論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。

4.采用重點(diǎn)抽查措施的，抽查面一般每年不大于10％。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財(cái)政部令第70號(hào)）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（三）對(duì)政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項(xiàng)目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)我區(qū)金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金項(xiàng)目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）貸款資金的提取和支付情況。

（二）設(shè)備采購(gòu)的到貨和運(yùn)營(yíng)情況。

（三）貸款本金、利息和費(fèi)用的償還和支付情況。

（四）項(xiàng)目機(jī)構(gòu)變更及實(shí)施內(nèi)容調(diào)整情況。

（五）完工項(xiàng)目的驗(yàn)收交付使用情況。

（六）項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性。

（八）其他需要檢查的內(nèi)容。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。日常檢查是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由相關(guān)財(cái)政部門、項(xiàng)目辦及項(xiàng)目單位等對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的經(jīng)常性檢查。

（二）重點(diǎn)檢查。是指由會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的全面、深入檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

日常檢查主要針對(duì)在建項(xiàng)目。有關(guān)部門和單位應(yīng)按照職責(zé)分

工及時(shí)審查項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、工程進(jìn)度報(bào)告、竣工報(bào)告、招投標(biāo)文件、商務(wù)合作、提款申請(qǐng)、支付指令等各類材料，全面掌握項(xiàng)目實(shí)施和資金管理情況，確保項(xiàng)目實(shí)施符合各項(xiàng)規(guī)定。財(cái)政部門可以委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)正在實(shí)施的項(xiàng)目有選擇性地進(jìn)行專項(xiàng)檢查。方式包括聽取匯報(bào)、查閱檔案資料、申核會(huì)計(jì)賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查通常與世行等到國(guó)際金融組織的項(xiàng)目檢查一并開展。

（二）重點(diǎn)檢查通常委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。

（三）對(duì)檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對(duì)象。

（四）財(cái)政部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所一起赴項(xiàng)目實(shí)施點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等。

（五）形成檢查報(bào)告，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報(bào)告按時(shí)報(bào)送省財(cái)政廳。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（2006年7月財(cái)政部令第38號(hào)）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府投資行為，提高財(cái)政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象 縣級(jí)政府投資項(xiàng)目。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

政府投資建設(shè)項(xiàng)目行為是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項(xiàng)：

（一）縣發(fā)展改革局對(duì)建設(shè)項(xiàng)目是否立項(xiàng)；建設(shè)項(xiàng)目工程可行性研究報(bào)告及概算是否批復(fù)。

（二）政府投資項(xiàng)目資金是否納入預(yù)算管理。

（三）政府投資項(xiàng)目施工圖預(yù)算（工程標(biāo)底）是否進(jìn)行審核。

（四）建設(shè)工程合同簽訂是否規(guī)范。

（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。

（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進(jìn)度是否匹配；資金渠道是否合理。

（七）項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)列支是否符合規(guī)定；財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范。

（八）竣工結(jié)算審計(jì)是否完成；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是否審批。

（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項(xiàng)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)督檢查。結(jié)合預(yù)算、會(huì)計(jì)等管理工作對(duì)財(cái)政支

出事項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。

四、監(jiān)督檢查措施

對(duì)建設(shè)單位申撥資金時(shí)提供資料的進(jìn)行檢查，對(duì)工程變更現(xiàn)場(chǎng)踏勘，對(duì)建設(shè)單位每月上報(bào)的政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）通過聽取匯報(bào)，查閱臺(tái)賬資料，檢查會(huì)計(jì)核算憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）實(shí)地踏勘檢查。

（三）進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員對(duì)被檢查人員的情況實(shí)施逐項(xiàng)檢查并制作現(xiàn)場(chǎng)檢查紀(jì)錄，交當(dāng)事人確認(rèn)簽字；被檢查單位的負(fù)責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)將情況記錄在案。

（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項(xiàng)目管理法律法規(guī)的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書》。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定處理。

（五）對(duì)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)的事中事后監(jiān)管

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象 全縣會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件的情況。

（二）代理記賬機(jī)構(gòu)變更和終止的情況。

（三）代理記賬機(jī)構(gòu)備案的情況。

（四）代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）書面資料檢查。

1.代理記賬機(jī)構(gòu)上一工作情況報(bào)告（主要包括機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況、業(yè)務(wù)開展情況、遵紀(jì)守法情況等）。

2.代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表。

3.代理記賬機(jī)構(gòu)全部從業(yè)人員情況表。

4.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明的原件和復(fù)印件。

5.專職及兼職從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書的原件和復(fù)印件。

6.代理記賬許可證原件及復(fù)印件。7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告原件及復(fù)印件。

（二）實(shí)地核查。每年不少于一次。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）通過聽取匯報(bào)，調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對(duì)象有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的資料，核查代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、備案等情況是否符合要求。

（二）按相關(guān)要求核查代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況，并制定現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄由當(dāng)事代理記賬機(jī)構(gòu)簽字。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容、需上報(bào)的檢查資料。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。

（三）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理。

（四）將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財(cái)政部令第27號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府采購(gòu)活動(dòng)，提高政府采購(gòu)資金使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人合法權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

縣內(nèi)參與政府采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家和供應(yīng)商。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）采購(gòu)人。政府采購(gòu)政策執(zhí)行情況；政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施情況；政府采購(gòu)信息公開情況以及其他違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的情況。

（二）采購(gòu)機(jī)構(gòu)。政府采購(gòu)政策執(zhí)行情況；政府采購(gòu)信息公開情況；采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況以及其他違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的情況。

(三)評(píng)審專家。評(píng)標(biāo)過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評(píng)標(biāo)過程中是否存在違反職業(yè)道德和廉潔自律的情況；評(píng)審意見是否違反政府采購(gòu)政策規(guī)定情況以及其他違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的情況。

（四）供應(yīng)商。供應(yīng)商參與政府采購(gòu)過程中是否存在通過惡意串通謀取中標(biāo)的情況；是否存在中標(biāo)或者成交后無正當(dāng)理由拒不與采購(gòu)人簽訂政府采購(gòu)合同等與合同履約有關(guān)的行為；是否存在通過捏造事實(shí)、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進(jìn)行投訴的情況以及其他違反法律法規(guī)的情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結(jié)合政府采購(gòu)活動(dòng)對(duì)政府采購(gòu)事項(xiàng)實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定政府采購(gòu)檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施，專項(xiàng)檢查每年進(jìn)行1次。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門依法作出的財(cái)政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求政府采購(gòu)當(dāng)事人公開采購(gòu)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。要求政府采購(gòu)當(dāng)事人將政府采購(gòu)需求、采購(gòu)文件、采購(gòu)預(yù)算、評(píng)審結(jié)果、采購(gòu)合同和履約驗(yàn)收的全流程信息公開，將采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家和供應(yīng)商承擔(dān)的主體責(zé)任予以公布，接受社會(huì)監(jiān)督。

（二）對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。積極開展采購(gòu)機(jī)構(gòu)檢查工作，配合做好上級(jí)財(cái)政部門部署的對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的檢查，根據(jù)工作需要組織其他的針對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的檢查。主要包括：采購(gòu)機(jī)構(gòu)自查、監(jiān)管部門書面審查和現(xiàn)場(chǎng)核查等。

（三）受理投訴舉報(bào)。通過對(duì)投訴、舉報(bào)和復(fù)議處理，加大對(duì)違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀(jì)行為向社會(huì)通報(bào)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織監(jiān)督檢查實(shí)施。

（四）公布監(jiān)督檢查結(jié)果。

（五）督促整改落實(shí)。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《政府采購(gòu)法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》（2014年1月國(guó)務(wù)院令第658號(hào)）以及《山東省政府采購(gòu)管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號(hào)）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應(yīng)處理。

（七）對(duì)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查

為規(guī)范加強(qiáng)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用的合法性、安全性和有效性，進(jìn)一步建立健全企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，推進(jìn)規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，督促企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位嚴(yán)格按照各項(xiàng)法律、法規(guī)制度貫徹執(zhí)行，制定以下監(jiān)督檢查管理制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

縣屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財(cái)政資金的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）對(duì)企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定和執(zhí)行情況。2.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度執(zhí)行情況。3.企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送月度、財(cái)務(wù)報(bào)告情況。4.企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)有資本收益情況。5.企業(yè)收到財(cái)政資金的使用和財(cái)務(wù)處理情況。

（二）對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內(nèi)容。1.單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定情況。

2.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無私設(shè)“小金庫(kù)”問題。

3.會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人

員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范。

4.資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。

5.執(zhí)行預(yù)算績(jī)效、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)監(jiān)督等等支出管理制度是否到位。

6.其他需要監(jiān)管的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）配合省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)檢查。主動(dòng)配合做好專項(xiàng)檢查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。結(jié)合工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)。

（三）對(duì)機(jī)關(guān)單位采取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求監(jiān)管對(duì)象按照要求提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的資料。

（二）調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)管對(duì)象有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的資料，會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、賬戶信息，以及其他有關(guān)資料。

（三）結(jié)合會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，對(duì)監(jiān)管對(duì)象報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（四）結(jié)合國(guó)有資本收益核定和預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)監(jiān)管對(duì)象上交國(guó)有資本收益情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（二）制定監(jiān)督檢查方案。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對(duì)象反饋意見。

（五）下發(fā)檢查決定和檢查報(bào)告。

（六）督促整改落實(shí)。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（2006年12月財(cái)政部令第41號(hào)）、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（2012年3月財(cái)政部令第69號(hào)）等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（八）縣級(jí)部門和單位預(yù)決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)縣級(jí)部門和單位預(yù)算執(zhí)行和決算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和決算的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

所有使用財(cái)政資金的縣級(jí)部門和單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳有關(guān)規(guī)定，是否存在應(yīng)繳未繳、拖延繳庫(kù)等問題。

（二）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

（三）預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出和違規(guī)調(diào)整用途問題。

（四）執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等管理制度是否到位。

（五）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫(kù)”問題；資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、處置等是否符合規(guī)定等。

（六）單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否一致，決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致。

（七）其他需要監(jiān)督檢查的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)管。

（二）檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求被查單位提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

（二）將被查單位的決算數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)檢查。

（三）與被查單位負(fù)責(zé)部門決算的人員進(jìn)行交流溝通，了解掌握單位決算數(shù)據(jù)填報(bào)情況。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實(shí)施檢查。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過聽取匯報(bào)，核查單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，對(duì)被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報(bào)并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報(bào)告?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報(bào)告，向組織檢

查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（五）整改落實(shí)。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時(shí)反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（九）對(duì)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目及

執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)行為，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)各執(zhí)收單位

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)。

（二）是否擅自擴(kuò)大政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)征收范圍、對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）是否存在擅自設(shè)立收入過渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過渡賬戶征收政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，不及時(shí)繳入人行國(guó)庫(kù)的情況。

（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，不按規(guī)定科目上繳人行國(guó)庫(kù)的情況。

（五）是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

（六）是否按要求及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)信息、報(bào)表。

（七）隸屬部門是否嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家、省、市有關(guān)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)政策規(guī)定；是否建立健全各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)征繳管理程序；是否及時(shí)上報(bào)非

稅收入報(bào)表和相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）落實(shí)省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)稽查和檢查。根據(jù)上級(jí)部門統(tǒng)一部署，聯(lián)合物價(jià)、審計(jì)等部門做好專項(xiàng)稽查和檢查各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，對(duì)特定地區(qū)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

（三）根據(jù)有關(guān)投訴舉報(bào)情況進(jìn)行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

縣財(cái)政局會(huì)同物價(jià)對(duì)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)各執(zhí)收單位采取上報(bào)相關(guān)報(bào)表、實(shí)地調(diào)閱會(huì)計(jì)資料等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）落實(shí)財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)稽查和檢查。

按照上級(jí)主管部門的工作安排，主動(dòng)配合好專項(xiàng)督導(dǎo)檢查工作，按照上級(jí)主管部門督導(dǎo)檢查意見，督促落實(shí)整改措施，及時(shí)將落實(shí)整改情況反饋上級(jí)有關(guān)部門。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

1.制定檢查計(jì)劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求，成立檢查小組，并將相關(guān)檢查通知印發(fā)檢查組和被檢查對(duì)象。

2.實(shí)施檢查。檢查組通過聽取被檢查單位情況匯報(bào)，查閱相關(guān)管理制度、會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等相關(guān)會(huì)計(jì)資料，了解政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)執(zhí)行情況，查找存在的問題，提出整改

意見。

3.整改落實(shí)。被檢查單位對(duì)檢查組提出的整改意見進(jìn)行落實(shí)，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況上報(bào)檢查小組。

4.匯總總結(jié)。將檢查出的問題、整改落實(shí)情況進(jìn)行匯總，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報(bào)告。

5.有關(guān)檢查材料存檔備查。

（三）根據(jù)投訴舉報(bào)內(nèi)容，組成相關(guān)調(diào)查小組，到相關(guān)單位進(jìn)行檢查。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

（十）對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)和國(guó)有資產(chǎn)

管理制度的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)和國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）一般財(cái)務(wù)監(jiān)管。包括建立地方金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)分析報(bào)告制度、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度、薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案報(bào)告制度、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產(chǎn)和在建工程管理、抵債資產(chǎn)管理、處置不良資產(chǎn)、呆賬核銷等情況。

（二）國(guó)有金融企業(yè)監(jiān)管。包括地方國(guó)有金融企業(yè)年金方案、監(jiān)繳國(guó)有資本收益、辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（變更、核銷）、監(jiān)管產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和評(píng)估事項(xiàng)、制定負(fù)責(zé)人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)和利潤(rùn)分配方案、指導(dǎo)并監(jiān)督金融企業(yè)引入市場(chǎng)機(jī)制選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化日常監(jiān)管。

（二）專項(xiàng)檢查。制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計(jì)劃組織實(shí)施。

（三）重點(diǎn)監(jiān)管。充分利用審計(jì)等部門監(jiān)督工作成果，對(duì)有關(guān)部門依法作出的預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級(jí)財(cái)政部門的專項(xiàng)檢查，以及每年開展一次專項(xiàng)監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。

（二）日常財(cái)務(wù)監(jiān)管。通過地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)季報(bào)和決算，定期調(diào)度、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，每季度向縣政府報(bào)告金融財(cái)務(wù)信息。

（三）專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查。根據(jù)上級(jí)規(guī)定，結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分步驟地對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等問題實(shí)施不定期的監(jiān)督檢查。委托中介機(jī)構(gòu)，每年對(duì)地方金融企業(yè)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，頒發(fā)績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)證書，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向黨委、政府和金融業(yè)主管部門通報(bào)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）配合省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)檢查。按照上級(jí)財(cái)政部門的檢查安排和工作要求，及時(shí)通知相關(guān)地方金融機(jī)構(gòu)，做好準(zhǔn)備工作。按照檢查意見，督促落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋上級(jí)財(cái)政部門。

（二）開展專項(xiàng)檢查。

1.根據(jù)工作計(jì)劃，制定監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案。2.選取檢查和評(píng)價(jià)單位，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合 的方式進(jìn)行專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)。

3.檢查和評(píng)價(jià)結(jié)束后向金融企業(yè)反饋情況，提出整改意見。4.監(jiān)督金融企業(yè)整改落實(shí)情況。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（2006年12月財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（2007年1月財(cái)政部令第43號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（2007年10月財(cái)政部令第47號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（2009年3月財(cái)政部令第54號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

（十一）彩票市場(chǎng)和彩票資金的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)彩票管理，規(guī)范彩票市場(chǎng)發(fā)展，維護(hù)彩票市場(chǎng)秩序，保護(hù)彩票參與者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

彩票公益金使用部門、單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。

三、監(jiān)督檢查方式和措施

（一）每年下半年對(duì)彩票公益金、發(fā)行費(fèi)使用項(xiàng)目的資金情況進(jìn)行調(diào)度監(jiān)督。

（二）每年會(huì)同行政主管部門，對(duì)彩票公益金項(xiàng)目開工、竣工、活動(dòng)開展情況等進(jìn)行實(shí)地督查。

（三）委托第三方對(duì)彩票公益金項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后財(cái)政投資評(píng)審監(jiān)督。

（四）配合審計(jì)部門開展審計(jì)監(jiān)督工作。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計(jì)劃。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對(duì)象反饋情況，提出整改意見。

（五）督促落實(shí)整改。

五、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《彩票管理?xiàng)l例》（2009年5月國(guó)務(wù)院令第554號(hào)）、《彩票管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（2012年1月財(cái)政部、民政部、國(guó)家體育總局令第67號(hào)）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（十二）對(duì)縣級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的監(jiān)督檢查

為加強(qiáng)縣級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格監(jiān)管程序，維護(hù)縣級(jí)行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象 全縣行政事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）處置資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰，是否經(jīng)過審核。

（二）資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)。區(qū)分不同情況，檢查單位內(nèi)部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產(chǎn)的處置按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等有關(guān)情況。

（三）資產(chǎn)處置方式是否準(zhǔn)確。檢查單位是否按批復(fù)的方式進(jìn)行處置。

（四）資產(chǎn)處置收入是否繳入縣級(jí)國(guó)庫(kù)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）專項(xiàng)審計(jì)檢查。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)駐縣級(jí)行政事業(yè)單位，對(duì)單位資產(chǎn)減少情況進(jìn)行檢查，并跟蹤反饋資產(chǎn)處置是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)、公開處置程序是否合理、已處置資產(chǎn)的收益情況、收益上繳情況等。

（二）常規(guī)監(jiān)督檢查。根據(jù)工作需要或臨時(shí)發(fā)生的情況，對(duì)相關(guān)部門單位進(jìn)行檢查，對(duì)單位資產(chǎn)處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫(kù)情況等進(jìn)行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）聽取行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置有關(guān)情況的匯報(bào)，并可以提出質(zhì)詢。

（二）查閱處置事項(xiàng)的有關(guān)文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據(jù)等，要求有關(guān)單位和人員做出必要的說明，取得或復(fù)制有關(guān)文件、資料。

（三）現(xiàn)場(chǎng)察看資產(chǎn)情況，核實(shí)處置結(jié)果。向相關(guān)單位和人員了解情況，聽取意見，進(jìn)行查驗(yàn)、取證、質(zhì)詢，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行延伸調(diào)查、取證、核實(shí)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定資產(chǎn)處置審批事項(xiàng)監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對(duì)象反饋意見。

（五）下發(fā)整改意見。

（六）督促落實(shí)整改。

六、監(jiān)督檢查處理

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國(guó)務(wù)院令第588號(hào)修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

（十三）對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進(jìn)一步規(guī)范對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

全縣具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

1、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書（以下簡(jiǎn)稱持證人員）的人員基本信息登記情況；

2、持證人員從事會(huì)計(jì)工作和執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況；

3、持證人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德情況；

4、持證人員接受繼續(xù)教育情況。

三、監(jiān)督檢查方式

實(shí)地檢查：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)做作業(yè)資格證書從事會(huì)計(jì)工作。持證人員當(dāng)年參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)及考試情況。

核實(shí)取證：會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、真實(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

四、監(jiān)督檢查措施

1、持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學(xué)時(shí)。

2、根據(jù)上級(jí)部門安排組織專項(xiàng)檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

1、下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容；

2、開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄；

3、對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理；

4、將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》（財(cái)政部令73號(hào)）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正：

（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學(xué)分的；

（二）未按照本實(shí)施辦法規(guī)定辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記的；

（三）未按照本實(shí)施辦法規(guī)定進(jìn)行信息變更的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：

（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；

（二）私設(shè)會(huì)計(jì)帳薄的；

（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

（四）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依附據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；

（五）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；

（六）向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；

（七）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；

（八）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；

（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；

（十）任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。

有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會(huì)計(jì)人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)做從業(yè)資格證書。有關(guān)法律對(duì)第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十三條規(guī)定，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人

員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣（區(qū)）級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

（十四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，提高財(cái)政行政執(zhí)法水平，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，深入推進(jìn)財(cái)政執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權(quán)制度。

一、主要內(nèi)容

對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會(huì)危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類;對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度和違法當(dāng)事人主觀過錯(cuò)、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn);對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度。

二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度，嚴(yán)格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)）、《山東省財(cái)政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、將《臨沂市財(cái)政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》作為行政處罰裁量的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

三、有關(guān)措施

（一）貫徹實(shí)施上級(jí)行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。按照《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》要求，對(duì)《山東省財(cái)政行政處罰

裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、《臨沂市財(cái)政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》抓好貫徹落實(shí)，在對(duì)違法行為實(shí)施行政處罰時(shí)，嚴(yán)格按照其確定的適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)執(zhí)法。

（二）完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度。著眼于構(gòu)建規(guī)范完善的自由裁量基準(zhǔn)體系，在執(zhí)行上級(jí)適用規(guī)則和裁量基準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項(xiàng)自由裁量相關(guān)制度。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》及山東省財(cái)政行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》、《臨沂市財(cái)政局行政處罰自由裁量權(quán)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》予以認(rèn)定。

第五篇：事中事后監(jiān)管制度

事中事后監(jiān)管制度

（一）稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案事項(xiàng)監(jiān)管

（二）稅收票證的監(jiān)管

（三）規(guī)范案件查處

（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

（一）稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案事項(xiàng)監(jiān)管

單位名稱:邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

為規(guī)范和加強(qiáng)各項(xiàng)稅、費(fèi)優(yōu)惠管理工作，充分體現(xiàn)依法、公平、公正、公開、高效、便利原則，確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

享受稅、費(fèi)優(yōu)惠備案事項(xiàng)的單位和個(gè)人。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容

稅、費(fèi)優(yōu)惠備案事項(xiàng)是否符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）及其實(shí)施細(xì)則、有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào)）、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項(xiàng)管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號(hào)）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項(xiàng)：

1、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費(fèi)優(yōu)惠。

2、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況重新審查納稅人享受稅費(fèi)優(yōu)惠資格。

3、減免稅、費(fèi)款有規(guī)定用途的，享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復(fù)繳納各項(xiàng)稅、費(fèi)。

4、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否存在未經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或備案自行享受稅費(fèi)優(yōu)惠情況。

5、已享受稅費(fèi)優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報(bào)。

三、監(jiān)督檢查方式

受理納稅人提交的稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務(wù)分局和局機(jī)關(guān)組織對(duì)優(yōu)惠備案事項(xiàng)進(jìn)行檢查。全面檢查由各基層稅務(wù)分局組織，不定期開展；專項(xiàng)抽查由縣局組織，主要對(duì)基層稅務(wù)分局審核情況進(jìn)行復(fù)核。

四、監(jiān)督檢查措施

全面檢查：每年不少于一次，抽查面不少于40%。專項(xiàng)抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。

上述指標(biāo)如與上級(jí)下達(dá)監(jiān)督檢查不一致的，以上級(jí)下達(dá)監(jiān)督檢查指標(biāo)為準(zhǔn)。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）全面檢查：辦稅服務(wù)廳受理相關(guān)資料后在次日上午前及時(shí)移交并復(fù)核；在3個(gè)工作日內(nèi)做好資料審核工作，對(duì)疑點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行派工調(diào)查，組織開展約談、實(shí)地下戶調(diào)查工作；在7個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查結(jié)果進(jìn)行反饋，經(jīng)后續(xù)管理核實(shí)納稅人不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，啟動(dòng)糾錯(cuò)撤銷機(jī)制。

（二）專項(xiàng)抽查：結(jié)合稅收?qǐng)?zhí)法檢查和工作督查等工作，由市局每年組織人員對(duì)各基層稅務(wù)分局辦理的稅（費(fèi)）優(yōu)惠備案事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)有不符合條件的，啟動(dòng)糾錯(cuò)撤銷機(jī)制。

（三）稅務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上的檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)出示有效行政執(zhí)法證件，說明來意，告知其享有的合法權(quán)利和應(yīng)履行的法定義務(wù)。

（五）監(jiān)督檢查人員對(duì)被檢查人的情況實(shí)施逐項(xiàng)檢查并制作現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄，交當(dāng)事人確認(rèn)簽字；被檢查單位的負(fù)責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)將情況記錄在案。

（六）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在弄虛作假騙取稅費(fèi)優(yōu)惠的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書》。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實(shí)際情況不符合有關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費(fèi)優(yōu)惠的、享受稅費(fèi)優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時(shí)向主管稅務(wù)分局報(bào)告的，以及未按規(guī)定的程序報(bào)備而自行享受稅費(fèi)優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關(guān)法律法規(guī)處理。

（二）檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，提請(qǐng)糾正，及時(shí)取消有關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實(shí)施細(xì)則第九十三條規(guī)定處理。

（二）對(duì)稅收票證的監(jiān)管

單位名稱:邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

為規(guī)范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)）、河北省地方稅務(wù)局《稅收票證管理實(shí)施辦法》及其他有關(guān)文件精神，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對(duì)象

指各稅收票證使用單位，包括屬各征收分局、各代征單位。

二、監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標(biāo)

（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容

包括稅收票證的領(lǐng)用、保管、開具、結(jié)報(bào)繳銷，“代征單位開票軟件”、河北地稅票證管理系統(tǒng)“票證管理”子模塊的應(yīng)用，以及代征稅款賬戶、待報(bào)解稅款賬戶的核算對(duì)賬等。

1.縣地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本縣行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。職責(zé)包括：（1）負(fù)責(zé)監(jiān)督稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤點(diǎn)、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導(dǎo)和監(jiān)督基層稅務(wù)分局，以及地稅機(jī)關(guān)稅收票證開具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負(fù)責(zé)具體實(shí)施稅收票證信息化的管理、維護(hù)和應(yīng)用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

2.征收分局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅收票證管理工作。職責(zé)包括：（1）負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、盤點(diǎn)、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導(dǎo)和監(jiān)督地稅機(jī)關(guān)稅收票證開具人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負(fù)責(zé)具體實(shí)施稅收票證信息化的管理、維護(hù)和應(yīng)用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

（二）監(jiān)督檢查指標(biāo)

1.自查：每季度開展一次，自查面要求為100%。2.復(fù)查：每半年開展一次，復(fù)查面要求為50%。

三、監(jiān)督檢查方式和程序

1.自查由征收分局組織實(shí)施。在每季度終了后1個(gè)月內(nèi)，指定兩名以上工作人員對(duì)所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進(jìn)行督查。

2.復(fù)查由縣地稅局收入規(guī)劃核算股組織實(shí)施。每年兩次由收入規(guī)劃核算股兩名以上工作人員對(duì)所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進(jìn)行督查。

四、監(jiān)督檢查措施及處理

根據(jù)《稅收票證管理辦法》第五十四條規(guī)定扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十五條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

第五十六條規(guī)定自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以一千元以下的罰款。

第五十七條規(guī)定非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧於愂掌弊C的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變?cè)?、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機(jī)關(guān)。

（一）自查和復(fù)查時(shí)要嚴(yán)格按照稅收票款監(jiān)督檢查內(nèi)容逐項(xiàng)認(rèn)真開展檢查，并按規(guī)定填寫檢查工作底稿。

（二）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各用票單位要認(rèn)真進(jìn)行整改，檢查單位要對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，抓好落實(shí)，力求成效。

（三）檢查結(jié)束后，檢查單位要認(rèn)真做好書面總結(jié)，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報(bào)局，各類檢查材料和總結(jié)必須移交局內(nèi)檔案部門正式保存?zhèn)洳椤?/p>

（三）規(guī)范案件查處

單位名稱：邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

一、立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定，除依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的以外，本級(jí)地稅部門依照法定職責(zé)權(quán)限，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、其他涉稅當(dāng)事人進(jìn)行的監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)在下列范圍內(nèi)存在依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的違法行為的，應(yīng)當(dāng)立案查處：

(一)是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報(bào)制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務(wù)登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；

(六)是否存在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為。(七)其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項(xiàng)。

二、報(bào)告程序

一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，依據(jù)《邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法》的規(guī)定，由重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)依審理流程作出審理。

三、查處流程

（一）發(fā)現(xiàn)違法行為

指派2名或者2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)違法行為發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查或者勘驗(yàn)，制作《詢問筆錄》及《現(xiàn)場(chǎng)檢查（勘驗(yàn)）筆錄》，并交當(dāng)事人簽名。向當(dāng)事人送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，執(zhí)法人員簽名，并交當(dāng)事人簽名。不及時(shí)實(shí)施證據(jù)先行登記保存或者依法實(shí)施查封、扣押可能影響公眾利益或案件查處的，經(jīng)稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人同意，可以實(shí)施證據(jù)先行登記保存或者依法實(shí)施查封、扣押措施，但應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)補(bǔ)辦法定手續(xù)。

（二）立案階段

1、立案。執(zhí)法人員于案發(fā)之日起七日內(nèi)制作《立案審批表》，并將已制作完畢的文書及掌握的案件來源相關(guān)材料一并上報(bào)承辦單位負(fù)責(zé)人審核。

2、審核。由承辦單位認(rèn)真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)文書及材料，填寫意見，報(bào)承辦單位負(fù)責(zé)人審核。

3、審批。由承辦單位負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)文書及材料，填寫意見，報(bào)行政執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

4、批準(zhǔn)。行政執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)文書及材料，作出是否立案的決定。作出立案決定的，并指定2名以上執(zhí)法人員為案件承辦人員。

（三）調(diào)查取證階段

稅務(wù)機(jī)關(guān)在立案后，應(yīng)當(dāng)組織力量，查清違反稅務(wù)行政法規(guī)行為的事實(shí)，收集有關(guān)證據(jù)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，對(duì)各類稅務(wù)案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；案件調(diào)查結(jié)果的審查由各稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定審查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

（四）告知

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)違反稅務(wù)行政義務(wù)人的違法行為、違法事實(shí)、違法后果，按有關(guān)法律的規(guī)定對(duì)行政違法人進(jìn)行具體的處罰決定。審理終結(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況，分別作出如下決定：對(duì)于確有應(yīng)受稅務(wù)行政處罰的違法行為，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出處罰決定;對(duì)違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān);對(duì)于違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予處罰;對(duì)于違法事實(shí)不能成立的，不得予以處罰。

案件調(diào)查終結(jié)后，辦案人員應(yīng)及時(shí)制作《行政處罰事先告知書》并送達(dá)當(dāng)事人。告知書中應(yīng)載明擬作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有陳述、申辯的權(quán)利，其中較大數(shù)額罰款、責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷許可證的擬處罰決定，需告知其有聽證的權(quán)利。

（五）作出處罰決定并送達(dá)

《行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)當(dāng)事人后，辦案人員應(yīng)當(dāng)制作《行政處罰審批表》及《行政處罰決定書》，列明應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并提出擬給予行政處罰的種類、數(shù)額。給予罰款處罰的，按照行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出罰款數(shù)額，附上證據(jù)及相關(guān)材料，經(jīng)承辦部門負(fù)責(zé)人、法制部門審核后報(bào)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，辦案人員應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人，并告知其法律救濟(jì)權(quán)利及途徑。

符合重大稅務(wù)案件情形的，由重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)進(jìn)行集體討論。制作《重大稅務(wù)案件集體審理紀(jì)要》，列明違法事實(shí)，處罰的理由和依據(jù)，以及參加討論人員的主要觀點(diǎn)和意見，最終作出結(jié)論意見。

送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》交當(dāng)事人簽收。當(dāng)事人拒絕確認(rèn)或者簽名的，由2名以上案件承辦人員注明情況。

（六）執(zhí)行。

（七）結(jié)案。決定書送達(dá)當(dāng)事人后，當(dāng)事人改正違法行為并履行處罰決定的，辦案人員應(yīng)當(dāng)制作《結(jié)案報(bào)告》，附上證據(jù)及相關(guān)材料，經(jīng)承辦部門負(fù)責(zé)人、法制部門審核后報(bào)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

四、考核辦法

根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》等規(guī)定，對(duì)行政處罰案卷質(zhì)量進(jìn)行評(píng)查，對(duì)錯(cuò)案進(jìn)行追責(zé)。

（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)

單位名稱：邢臺(tái)縣地方稅務(wù)局

為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，提高行政執(zhí)法水平，切實(shí)推進(jìn)依法行政，根據(jù)河北省國(guó)家稅務(wù)局、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告的具體規(guī)定，在合法行政的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)合理行政，結(jié)合邢臺(tái)縣地稅工作實(shí)際，以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，按照公平、公正的要求，制定行政處罰裁量權(quán)規(guī)范制度。

一、主要內(nèi)容

對(duì)法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會(huì)危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進(jìn)行細(xì)化，并歸納、分類；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)、社會(huì)危害程度和違法當(dāng)事人主觀過錯(cuò)、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標(biāo)準(zhǔn)及單處、并處的行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細(xì)化具體的行政處罰幅度；對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對(duì)科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

以河北省國(guó)家稅務(wù)局、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》為稅務(wù)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)。

三、有關(guān)措施

（一）縣地稅局稅政法規(guī)股負(fù)責(zé)各行政處罰實(shí)施機(jī)構(gòu)行政處罰裁量行為的規(guī)范和監(jiān)督，并對(duì)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的修改和廢止作相應(yīng)調(diào)整和完善。

（二）行政處罰實(shí)施機(jī)構(gòu)依照《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，擬對(duì)當(dāng)事人實(shí)施較大數(shù)額的罰款，提交縣地稅局局長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、河北省國(guó)家稅務(wù)局河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》予以認(rèn)定。