第一篇：農(nóng)村信用社全面稽核的操作規(guī)程及應(yīng)把握的重點

農(nóng)村信用社全面稽核的操作規(guī)程

及應(yīng)把握的重點

農(nóng)村信用社全面稽核是對被稽核信用社在某一個時段經(jīng)營活動的全部情況進(jìn)行比較系統(tǒng)、全面的稽核和評價。一般包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、財務(wù)收支、信貸管理和表外科目及內(nèi)控制約等內(nèi)容。由于全面稽核內(nèi)容繁雜、涉及面廣、工作量大，迄今沒有一套統(tǒng)一的操作方法和模式，故全面稽核也就因地而異。去年以來，望江縣信用聯(lián)社派駐稽核員辦公室按照《安慶市農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》的要求，結(jié)合望江縣農(nóng)信社的實際情況，邊干邊學(xué)，積極摸索出一套全面稽核工作規(guī)程，現(xiàn)整理出供大家參考，請給予批評指正。

一、全面稽核的主要操作規(guī)程

（一）稽核準(zhǔn)備階段

1、成立稽核檢查組，確定檢查組成員、明確組長、主查人和各成員及檢查分工。

2、制定全面稽核實施方案。主要包括稽核檢查的目的、檢查對象、檢查時段、檢查內(nèi)容、檢查依據(jù)、工作步驟等方面。

3、準(zhǔn)備好相應(yīng)稽核檢查資料、表格，下發(fā)《現(xiàn)場全面稽核檢查通知書》，要求被查單位提供必要的工作條件和相關(guān)資料，并就通知書中要求的方面做好自查工作，并形成書面自查報告交檢查組。

（二）稽核實施階段

1、全面稽核進(jìn)駐會談。進(jìn)入被稽核社，稽核組長介紹稽核組成員，交驗稽核通知書，說明本次稽核檢查的目的、內(nèi)容、安排及對被稽核社的要求，并與被稽核社主任和會計主管舉行會談。通報檢查方案，要求信用社提交自查報告。

2、現(xiàn)場檢查。根據(jù)稽核方案實施現(xiàn)場檢查，調(diào)閱被稽核社有關(guān)文件、會計憑證、會計賬簿和會計報表等相關(guān)資料對有關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)及內(nèi)控進(jìn)行稽核檢查?；巳藛T對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和需要查實的情況收集證明材料，記入稽核工作底稿，同時認(rèn)真填寫相關(guān)表格（從表內(nèi)到表外共30種檢查表格），作為稽核檢查取證的事實和評價的依據(jù)。

（三）稽核報告階段

1、形成稽核事實確認(rèn)書?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核組對稽核工作進(jìn)行全面總結(jié)，各個檢查成員分類整理，匯總分析檢查結(jié)果，在15個工作日內(nèi)，形成稽核事實確認(rèn)書。

2、進(jìn)行總結(jié)會談。向被檢查單位反饋，由稽核組組長主持，主查人宣讀《稽核事實確認(rèn)書》，請被稽核社就有關(guān)事實的真實性、準(zhǔn)確性提出意見，并由被檢查社主任在稽核事實確認(rèn)書上簽署反饋意見。

3、稽核報告定稿。在總結(jié)會談結(jié)束后10個工作日內(nèi)，稽核組根據(jù)檢查情況以事實為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問題，并作出客觀、公正的評價，形成全面稽核檢查報告書。同時，稽核組向聯(lián)社派駐稽核員辦公室領(lǐng)導(dǎo)提交全面稽核報告。

（四）稽核處理階段

稽核組主查人將擬寫的稽核結(jié)論與處理決定，作為稽核報告的配套材料一同上報稽核股長，經(jīng)稽核股長核簽意見后，報派駐稽核員辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批?；私Y(jié)論及處理決定是對有關(guān)違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為或經(jīng)營管理存在嚴(yán)重問題的被稽核社予以經(jīng)濟(jì)或行政處罰，還要求被稽核社按照《稽核事實確認(rèn)書》提出存在的問題逐條進(jìn)行整改并將整改報告書面上報聯(lián)社?；私M適時再開展后續(xù)檢查，并寫出后續(xù)檢查報告書。

（五）稽核檔案整理階段。

稽核檢查工作結(jié)束后，稽核股將本次稽核的有關(guān)文件及所有材料進(jìn)行整理，按被稽核社立卷，建立稽核檔案。主要內(nèi)容包括：稽核通知書、稽核方案、自查報告、工作底稿表格及資料、稽核事實確認(rèn)書、稽核報告書、稽核結(jié)論及處理決定、被查單位整改報告、后續(xù)檢查報告書。

二、全面稽核應(yīng)把握的幾個重點方面

（一）會計帳務(wù)“五無、六相符”是全面稽核的主線。主要包括：各類帳務(wù)的核對；帳證、帳款、帳實的核對；特別要注意存貸款和股金總分帳的核對，堅持順查和逆查相結(jié)合，存折戶適時將存折記錄與內(nèi)部賬戶進(jìn)行核對，防止偷支儲戶存款，單位存款支票戶按月發(fā)送余額對帳單，檢查余額是否一致、回執(zhí)是否齊全、開戶單位是否簽字蓋章，貸款利用催收通知書回執(zhí)和適時上門外清外核進(jìn)行核對，防止冒名貸款和收貸不入賬現(xiàn)象發(fā)生；對轉(zhuǎn)存資金帳戶的核對，采用套寫帳頁按月互送對帳單換人核對，對未達(dá)帳要逐筆勾對并查明原因。

（二）加強業(yè)務(wù)經(jīng)營真實性檢查是全面稽核的重點。主要包括：一是存、貸款數(shù)字的真實性；二是貸款占用形態(tài)、不良資產(chǎn)的比例變化情況；三是業(yè)務(wù)收入真實性，注重檢查“息轉(zhuǎn)本”、“以貸收息”行為；四是費用支出的真實性與合規(guī)性；五是當(dāng)期各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況會計核算的真實性；六是增資擴(kuò)股的合規(guī)性。

（三）重視對貸款合規(guī)性、風(fēng)險性的稽核。主要包括：當(dāng)期新增貸款的投向合理性、手續(xù)合規(guī)性，抵質(zhì)押有效性以及責(zé)任落實情況?；酥攸c放在貸款違規(guī)操作和新增貸款風(fēng)險防范上，嚴(yán)查重處。

（四）注重對內(nèi)控制約的檢查。主要包括：一是各項規(guī)章制度建立及在日常工作中的落實和執(zhí)行；二是“四雙一分”制度及辦理業(yè)務(wù)“十六項基本規(guī)定”的執(zhí)行情況；三是辦理業(yè)務(wù)的各項工作交接、柜面存款開銷戶、掛失、質(zhì)押登記等方面；四是社主任、會計、農(nóng)貸會計負(fù)責(zé)日常管理與業(yè)務(wù)的檢查輔導(dǎo)、對分社網(wǎng)點的按月內(nèi)部互審工作。

（五）加強對重要空白憑證、有價單證日常管理工作的檢查，從源頭上加以防范。主要包括：一是日常的印證分管、帳證分管的落實；二是實行領(lǐng)用登記、出納二次銷號、會計工作日志每日登記工作；三是對外勤報帳時“四到四清”憑證交驗核對工作；四是社主任是否堅持每月一次查證、查庫工作。

（六）完善對計算機業(yè)務(wù)的稽核。隨著計算機在農(nóng)村信用社的儲蓄、對公業(yè)務(wù)、結(jié)算、信貸和會計等崗位廣泛應(yīng)用，如何開展對信用社計算機系統(tǒng)進(jìn)行稽核，已成為當(dāng)前農(nóng)信社稽核工作的一個新課題，也是全面稽核的一項重要內(nèi)容。筆者認(rèn)為，在提高微機操作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下，加強計算機的授權(quán)控制，嚴(yán)禁操作員輸入無憑證的數(shù)據(jù)及非法操作，嚴(yán)格沖正存、貸款記賬串戶的憑證，必須經(jīng)會計主管人員簽字蓋章方可上機處理，并登記《農(nóng)村信用社電腦抹帳登記簿》備查。同時，嚴(yán)格按照計算機操作管理辦法處理日常業(yè)務(wù)，每日詳細(xì)登記《計算機運行日志》，加強計算機檔案管理，確保農(nóng)信社計算機系統(tǒng)正常、安全運行

此外，做好對被稽核社存在問題的整改是關(guān)鍵，督促被稽核社進(jìn)一步加強依法合規(guī)經(jīng)營，適應(yīng)農(nóng)信社改革發(fā)展的新需求，這也是全面稽核檢查所要達(dá)到的預(yù)期效果。

第二篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程

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安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則

第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強現(xiàn)場稽核項目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險，落實稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實際，制定本操作規(guī)程。

第二條，本操作規(guī)程適用于安徽省農(nóng)村信用社各級稽核部門開展的現(xiàn)場稽核。

第三條，本操作規(guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核實施、稽核報告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。第二章職責(zé)職權(quán)

第四條，稽核項目應(yīng)設(shè)立項目組，由組長、主稽人、組員組成，項目內(nèi)單項業(yè)務(wù)檢查量大的，可再設(shè)分項小組長。對大型稽核項目、稽核組長與被稽核單位負(fù)責(zé)人溝通不便或稽核部門負(fù)責(zé)人考慮需要時稽核項目組可設(shè)立領(lǐng)隊。

第五條，領(lǐng)隊職權(quán)。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導(dǎo)性意見，分階段聽取稽核組長的匯報，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、核實，并及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第六條，稽核組組長職權(quán)。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督;組織召開進(jìn)點會談和離場會議；分階段聽取各小組的匯報，審核稽核事實和評價及小組分報告，組織稽核報告初稿與被稽核對象進(jìn)

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行反饋，組織項目總結(jié)；負(fù)責(zé)報告稽核組重要事項，及時報告重大發(fā)現(xiàn)；在征詢分項小組長意見的基礎(chǔ)上對組員進(jìn)行考核。

第七條，主稽人職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作的組織和實施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作質(zhì)量，控制稽核項目進(jìn)度；撰寫“稽核事實和評價”及稽核報告，草擬稽核意見和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫稽核項目總結(jié)等。第八條，分項小組長職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現(xiàn)場檢查工作，并對本小組稽核檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)；編寫或復(fù)核本小組檢查工作底稿、稽核事實和評價，根據(jù)本組工作進(jìn)展情況合理安排稽核力量，必要時撰寫分項報告；負(fù)責(zé)向組長報告本小組重要事項，及時向組長報告重大發(fā)現(xiàn)；指定專人整理小組檔案并進(jìn)行相關(guān)移交；對組員考核有建議權(quán)和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實施現(xiàn)場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實和評價；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章稽核準(zhǔn)備

第十條，確立稽核項目及范圍。根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項目分以下種類：

一、根據(jù)稽核工作計劃安排具體稽核項目；

二、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的稽核任務(wù)；

三、人事部門委托的稽核項目；

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四、其他臨時性檢查項目。

項目組應(yīng)根據(jù)稽核項目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點。

第十一條，成立稽核組。稽核組由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定，成員由組長在稽核部門負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下確定；設(shè)領(lǐng)隊情況下，領(lǐng)隊指定程序等同組長指定程序?；私M可根據(jù)工作需要分為若干專業(yè)工作小組，每個小組至少應(yīng)由兩人組成，保證各項稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

第十二條，收集、分析背景資料?；私M根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項目重點、范圍、風(fēng)險環(huán)節(jié)等重要事項，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發(fā)出“稽核前問卷”。內(nèi)容主要包括：內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、高級管理人員的職責(zé)分工及授權(quán)；會計核算方法和帳務(wù)組織體系；主要業(yè)務(wù)操作規(guī)程；信貸、財務(wù)管理制度和規(guī)定；財務(wù)計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；資產(chǎn)負(fù)債狀況；內(nèi)部審計稽核和外部審計情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應(yīng)對反饋材料報送的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定稽核方案的重要依據(jù)。

第十五條，制定、報批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負(fù)責(zé)人審核，報領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：

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一、制定稽核方案的依據(jù)；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和時間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據(jù)收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項業(yè)務(wù)檢查表內(nèi)容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據(jù)稽核項目的具體方案明確稽核重點環(huán)節(jié)及進(jìn)度控制表。

第十八條，稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將“稽核通知書”提前發(fā)送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發(fā)送，待進(jìn)場后交與被稽核單位。稽核通知書內(nèi)容包括：

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場稽核時間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；

六、稽核通知書應(yīng)統(tǒng)一編制文號，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實施

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第十九條，進(jìn)場會議?；私M在稽核通知書指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場會議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計的，聽取被審計對象任期述職。

第二十條，調(diào)閱資料?；私M調(diào)閱資料應(yīng)根據(jù)稽核檢查的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的原始憑證、會計帳簿、報表和有關(guān)文件，并根據(jù)稽核方案和檢查需要逐次調(diào)閱?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長或其指定的專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。調(diào)退時，雙方負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真審核調(diào)閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內(nèi)部控制。根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應(yīng)的經(jīng)營活動情況及其制度建設(shè)、崗位設(shè)置、授權(quán)管理等內(nèi)部控制措施；運用現(xiàn)場觀察、實地檢查等方法，對內(nèi)部控制活動進(jìn)行測試，分析、評估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。

第二十二條，對帳表的現(xiàn)場審核?；私M首先應(yīng)對被稽核單位帳表資料的真實性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審查，確?；私M能真實、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。

第二十三條，實施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)?；私M在了解、分析、評估內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，對被稽核單位相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實地檢查、分析、安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調(diào)查，并取得有關(guān)稽核證據(jù)。

第二十四條，稽核質(zhì)量控制。在稽核期內(nèi)，稽核組組長、主稽人要及時聽取各專業(yè)工作小組的匯報，了解工作的進(jìn)度，判斷對有關(guān)問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時保質(zhì)完成現(xiàn)場稽核任務(wù)。根據(jù)稽核的進(jìn)展情況，及時對稽核組成員作必要的調(diào)整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿。稽核人員實施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過程反映在“現(xiàn)場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實和結(jié)論提供支持的材料。

二、在會談、實地考察和查帳結(jié)束以后，應(yīng)將需要認(rèn)定事項的主要事實，填入工作底稿。

三、對憑證、報表等有關(guān)資料進(jìn)行計算、分析、比較以后，應(yīng)將認(rèn)定事項的依據(jù)和結(jié)果填入工作底稿。

四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項目名稱以及實施時間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實的依據(jù)；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；

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（六）索引號及頁號。

五、稽核人員應(yīng)當(dāng)對所編制稽核工作底稿的真實性負(fù)責(zé)；每個稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復(fù)核并簽章；主稽人應(yīng)當(dāng)對稽核工作底稿進(jìn)行必要的檢查，對稽核人員的工作質(zhì)量和任務(wù)完成情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

六、編制工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實，重點突出；工作底稿應(yīng)簡潔、清晰，符合文檔規(guī)范，便于統(tǒng)一裝訂。

第二十六條，現(xiàn)場稽核結(jié)束?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時間退出被稽核單位，如現(xiàn)場稽核需要延期，應(yīng)報告稽核部門負(fù)責(zé)人?，F(xiàn)場稽核退出時，應(yīng)提前告知被稽核單位。第五章稽核報告

第二十七條，形成初步稽核事實和評價。各工作小組應(yīng)當(dāng)將稽核實施階段查實的各種問題和事實分類整理，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成各檢查項目的分項目小結(jié)，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實和評價。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行綜合分析、判斷，以事實為依據(jù)，形成“稽核事實和評價”。

一、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細(xì)、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內(nèi)控問卷”、“取證材料”、“會議紀(jì)要”等。上述材料應(yīng)當(dāng)按問題分類并排列序號，“稽核事實和評價”援引上述材料時應(yīng)當(dāng)寫明其序號。

二、“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日內(nèi)完成。

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第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會談?！盎耸聦嵑驮u價”形成后，稽核組應(yīng)當(dāng)與被稽核單位舉行總結(jié)會談。

一、總結(jié)會談由稽核組組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實和評價”，請被稽核單位就有關(guān)事實的真實性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見，進(jìn)行討論。必要時可事先將“稽核事實和評價”印發(fā)被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實和評價”中認(rèn)定的全部問題作出書面確認(rèn)。如對問題有異議時，稽核組應(yīng)進(jìn)行核對，確有差錯時應(yīng)進(jìn)行更正；如不能達(dá)成共識，稽核組應(yīng)當(dāng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案。并在寫稽核報告時客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實和問題評價上存在較大的意見分歧，應(yīng)對存在分歧的問題作進(jìn)一步核實，必要時可在事實核實清楚后，安排第二次總結(jié)會談。

五、總結(jié)會談應(yīng)在“稽核事實和評價”形成后及時舉行，最遲在“稽核事實和評價”形成后5個工作日內(nèi)完成?；私M至少應(yīng)提前2個工作日將擬進(jìn)行總結(jié)會談的時間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結(jié)會談，應(yīng)參照第一次總結(jié)會談的時間進(jìn)行安排。

六、對總結(jié)會談中未能澄清的事實及未能取得一致的評價意見，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會談后3個工作日內(nèi)以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結(jié)會談時不予應(yīng)有的配合，總結(jié)會談無效，安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結(jié)會談，稽核組可將“稽核事實和評價”書面印發(fā)被稽核單位，由被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實和評價”無異議。

第三十條，形成稽核報告。總結(jié)會談結(jié)束或被稽核單位對“稽核事實和評價”反饋書面意見后，稽核組應(yīng)當(dāng)向派出單位提交稽核報告。

一、稽核報告應(yīng)以“稽核事實和評價”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價，并提出稽核建議。

二、稽核報告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

實施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報告一般應(yīng)由主稽人負(fù)責(zé)起草，必要時也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿。稽核組在稽核報告初稿完成后，可向被稽核對象進(jìn)行反饋。

四、稽核組完成稽核報告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成。

五、稽核組完成稽核報告，提交派出單位審計稽核部門負(fù)責(zé)人初步審定，報分管領(lǐng)導(dǎo)最終審定并簽發(fā)。

六、常規(guī)稽核報告由稽核員定期向稽核部門上報（如果在稽核過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重或重大問題，應(yīng)及時專項報告）?；藞蟾鎯?nèi)容應(yīng)反映稽核工作時間、任務(wù)完成情況、被稽核單位和稽核內(nèi)容等，重點要反映被稽核單位內(nèi)控制度建立和落實情況、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進(jìn)場會議等。

稽核組在完成稽核報告的同時，應(yīng)將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報告的配套材料一同報稽核部門。

第三十一條，稽核組項目總結(jié)。稽核組在稽核項目現(xiàn)場實施階段工作后，也要對項目的工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要是總結(jié)稽核項目完成情況，包括稽核計劃、稽核目標(biāo)、稽核方案、人員安排、進(jìn)度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據(jù)的收集、稽核發(fā)現(xiàn)和建議、稽核報告的撰寫方法和質(zhì)量以及值得借鑒的經(jīng)驗教訓(xùn)等。項目總結(jié)在稽核組對稽核工作進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上，由主稽人負(fù)責(zé)起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定?；瞬块T對稽核組提交的稽核報告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行?；艘庖姇突颂幜P決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對被稽核單位通報稽核事實、作出稽核評價、提出整改或行政處分等意見的專門文件。稽核處罰決定是對稽核發(fā)現(xiàn)問題經(jīng)研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執(zhí)行?；艘庖姇蚧颂幜P決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報告后5個工作日內(nèi)作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，也可授權(quán)稽核部門主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)?；艘庖姇蚧颂幜P決定應(yīng)當(dāng)加蓋派出單位公章，送達(dá)被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內(nèi)容包括被稽核單位存在的問題事實、對問題事實的評價和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執(zhí)行整改意見或處罰決定的時間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時間為被稽核單位簽收的時間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實和依據(jù)，同時告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書送達(dá)之日起規(guī)定的時間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)未提出陳述和申辯意見，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書所列的違法違規(guī)事實和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復(fù)議或未提起訴訟而拒不執(zhí)行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，采取必要的強制措施。

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七、認(rèn)為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪或犯罪嫌疑的，應(yīng)將掌握的有關(guān)資料復(fù)制移送司法機關(guān)處理。

第三十四條，為了監(jiān)督被稽核單位的整改和執(zhí)行情況，如有必要，稽核組可實施后續(xù)稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實稽核結(jié)論的文件、資料及工作底稿都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數(shù)均應(yīng)完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內(nèi)部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實和評價材料、分項目稽核報告、稽核報告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項目檔案包括：項目總結(jié)、環(huán)節(jié)小結(jié)、進(jìn)度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應(yīng)按規(guī)定逐項填寫清楚。

二、卷內(nèi)材料要去掉金屬物，對破損的材料應(yīng)進(jìn)行托裱；字跡已模糊的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章附則 第三十九條本操作規(guī)程由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實施與評價 附件八：常規(guī)稽核報告（內(nèi)容）

附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項目總結(jié)表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對你社進(jìn)行稽核，預(yù)計個工作日，請予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件?；巳藛T如下： 領(lǐng)隊：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準(zhǔn)備的材料清單（公章）附件二

安徽省農(nóng)村信用社審計稽核方案審批表

項目類型〖〗〖〗項目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項目領(lǐng)隊〖〗〖〗審計稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費用預(yù)算方案簡述經(jīng)辦人〖〗〖〗審核人領(lǐng)導(dǎo)審批〖〗 年月日 附件四

進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項目

及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調(diào)閱清單

稽核項目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數(shù)量〖〗提供人〖〗調(diào)閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實性負(fù)責(zé)。附件六

稽核項目環(huán)節(jié)小結(jié)

稽核項目及編號：稽核員/小組長：小組長/組長環(huán)節(jié)小節(jié)編號：檢查

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內(nèi)容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數(shù)量：檢查結(jié)果：注：未經(jīng)稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實與評價交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關(guān)部門稽核項目及編號〖〗〖〗對應(yīng)工作紙編號稽核發(fā)現(xiàn)問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規(guī)稽核報告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標(biāo)、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構(gòu)及其他情況。

二、被稽核單位內(nèi)控制度建立情況。

三、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟進(jìn)。

五、提請關(guān)注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結(jié)論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農(nóng)村信用社網(wǎng)點常規(guī)稽核檢查匯總表

稽核項目編號：檢查項目〖〗存在問題〖〗網(wǎng)點名稱內(nèi)控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經(jīng)營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項目總結(jié)表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項目及

編號〖〗〖〗稽核組長參加會議人員：本次稽核經(jīng)驗總結(jié)：值得注意的問題：記錄員：

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第三篇：課堂教學(xué)改革應(yīng)把握的幾個重點

課堂教學(xué)改革應(yīng)把握的幾個重點

(2012-11-25 10:57:06)轉(zhuǎn)載

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標(biāo)簽：課堂教學(xué)改革 教育 分類：聚焦課堂

1、課程改革要求課堂教學(xué)做到“三個增加，一個減少”?！叭齻€增加”即：在傳統(tǒng)課堂基本上增加學(xué)生思維，培養(yǎng)學(xué)生的思維習(xí)慣和能力；增加學(xué)生的自學(xué)，培養(yǎng)自學(xué)習(xí)慣和能力；增加課堂管理的成分和要素?！耙粋€減少”就是減少教師的講。

2、不是教教材而是用教材教的錯誤理念在影響著教學(xué)。事實上不論是教教材還是用教材教，老師都是站在教材一邊，站到了學(xué)生的對立面上，教學(xué)的重要關(guān)系搞顛倒了，因此，很難有大的突破和成效，老師應(yīng)該和學(xué)生是一個戰(zhàn)壕的戰(zhàn)友，老師的作用是想方設(shè)法降低教材中知識的難度，易于不同層次的學(xué)生接受，與學(xué)生共同面對教材、征服教材。

3、不是把課堂還給學(xué)生，而是沒有把學(xué)習(xí)的主動權(quán)、學(xué)習(xí)的責(zé)任還給學(xué)生。教師普遍講得過多，對學(xué)生不放心、不放手，沒有給學(xué)生留下足夠的思考或生成空間。復(fù)習(xí)課領(lǐng)著學(xué)生梳理一遍，老師可能認(rèn)為我反正點到了，會不會是你們的事了，老師們思考一下，部分學(xué)生進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)沒有？不讓學(xué)生訓(xùn)練你怎么知道學(xué)生哪些會了哪些還不會呢？課堂容量小、節(jié)奏慢、教學(xué)方式落后，學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性主動性沒有得到很好發(fā)揮，課堂效益低下。有些學(xué)科復(fù)習(xí)課模式可以調(diào)整一下，明確目標(biāo)、布置任務(wù)、教師可以快速的引領(lǐng)梳理一下，然后讓學(xué)生進(jìn)行15分鐘左右的自主學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，老師通過巡視輔導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的共性問題作為講解的重點，有時間再做一些鞏固型訓(xùn)練，效果會大不一樣。

4、研究課標(biāo)、研究學(xué)情是兩個最薄弱的環(huán)節(jié)，課標(biāo)研究要關(guān)注了解、理解、掌握、操作、運用等詞語，是了解層級的就不要學(xué)的過于深刻，是掌握、運用層級的就不要學(xué)的過于膚淺，否則，都是勞而無功。學(xué)情研究要強化，有的專家認(rèn)為，我們所學(xué)的教育學(xué)概括為一句話就是“學(xué)生知道了什么或不知道什么”，了解學(xué)情就是了解學(xué)生知道了什么或不知道什么，知道了學(xué)生不知道什么，就確定了本節(jié)課教學(xué)的著重點，老師就可以精講少講了，目前，學(xué)情了解的好壞仍是課堂教學(xué)改革的重點之一，也是影響課堂效率的關(guān)鍵因素之一。

5、在教學(xué)目標(biāo)的設(shè)置上不夠準(zhǔn)確到位，知識目標(biāo)還算明確，能力目標(biāo)、情感態(tài)度價值觀目標(biāo)就大而化之了，缺乏可檢測性，而這種考題逐年增多，然而這正是我們的薄弱環(huán)節(jié)。

6、新授課、訓(xùn)練課、復(fù)習(xí)課、講評課“四課型”課堂教學(xué)模式研究不夠，很多老師各種課型上出來差不多，老師領(lǐng)著一灌到底，訓(xùn)練課做題，復(fù)習(xí)課做題、講評課對答案，敷衍教學(xué)的現(xiàn)象還比較普遍。

7、文科類學(xué)科的教學(xué)亟待提升.從2010年以來我就反復(fù)講“文科理科化”的問題，與理科學(xué)科相比較而言，文科教學(xué)目標(biāo)不明確、不可測，內(nèi)容取舍的隨意性比較強，練習(xí)和作業(yè)的落實不夠，答案的規(guī)范準(zhǔn)確程度有待研究，老師如果再不注重研究，很可能走上勞而無功或事倍功半的錯誤路子。所謂“文科理科化”，是老師引導(dǎo)學(xué)生找到學(xué)科中的“公式”，使文科教學(xué)變成用“公式”來解決一類問題，真正起到舉一反

三、觸類旁通的作用，全面提高課堂教學(xué)效率。

8、要比任何時候都要重視學(xué)習(xí)方法的研究與指導(dǎo)，間接影響教學(xué)的因素很多，直接影響教學(xué)的因素有教師、教材、興趣、智商、方法等，在這些因素中同一位教師用同一本教材教同一個班的學(xué)生，但學(xué)習(xí)結(jié)果也不相同，因此，提高教學(xué)質(zhì)量要重點研究興趣、智商、方法等要素，興趣是最好的老師，讓學(xué)生對學(xué)科有興趣首先要對老師有興趣，要做學(xué)生喜歡的老師。智商很重要但在所有因素中最難改變甚至無法改變，因此，方式方法在教學(xué)的所有因素中顯得特別重要，誰找到了適合學(xué)生學(xué)習(xí)的恰當(dāng)方法，教學(xué)離成功就不遠(yuǎn)了。

9、導(dǎo)學(xué)案是高效課堂的抓手。學(xué)案導(dǎo)學(xué)≠教師導(dǎo)教≠作業(yè)本練習(xí)冊。編寫導(dǎo)學(xué)案是實現(xiàn)高效課堂的基礎(chǔ)?！皩?dǎo)學(xué)案”是指以學(xué)案為載體，以導(dǎo)學(xué)為方式，以學(xué)生的自主性、探究性、合作性學(xué)習(xí)為主體，以教師的指導(dǎo)、引導(dǎo)、督導(dǎo)和輔導(dǎo)為主導(dǎo)，師生共同合作完成教學(xué)目標(biāo)的一種教學(xué)方式。

導(dǎo)學(xué)案要做到教與學(xué)的目標(biāo)明確、具體、可檢測；主干、核心知識問題化，以問題為載體，貫穿教學(xué)過程，使學(xué)生在設(shè)問和釋問的過程中萌生自主學(xué)習(xí)的動機和欲望，進(jìn)而逐漸養(yǎng)成自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣，并在實踐中不斷優(yōu)化自主學(xué)習(xí)方法，提高自主學(xué)習(xí)能力；教學(xué)過程以自主、合作、探究為主；學(xué)習(xí)效果檢測限時化。

把知識要點、學(xué)習(xí)要求、課堂檢測，規(guī)律結(jié)論、例題、訓(xùn)練、作業(yè)融合到教學(xué)案中，讓學(xué)生的預(yù)習(xí)、討論、展示、作業(yè)都有依據(jù)，以引領(lǐng)他們的自主學(xué)習(xí)。

10、落實“三講三不講”是實現(xiàn)高效課堂的關(guān)鍵。三講是指：講重點、講難點、講易混易錯易漏點?！爸v重點”一是講清知識的含義、結(jié)構(gòu)、層次；二是講清知識運用的方法步驟；三是強調(diào)對知識的掌握程度和要求。“講難點”一是精心設(shè)計思考討論題讓學(xué)生討論；二是教師引例和學(xué)生舉例相結(jié)合；三是對于過于偏難而又不是教學(xué)重點的教師可以不講?！爸v易混易錯易漏點”可以通過習(xí)題訓(xùn)練的方法加以解決。

“三不講”包括兩個方面：一是從學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力方面：自主預(yù)習(xí)學(xué)生不看不講，新知學(xué)習(xí)學(xué)生不議不講或沒問題不講，課程訓(xùn)練學(xué)生不練不講或有問題學(xué)生不研究之前不講；二是從學(xué)生的知識能力方面：學(xué)生已會的不講、學(xué)生自己能學(xué)會的不講、講了學(xué)生也學(xué)不會的不講。

“三講三不講”的核心工作就是充分了解學(xué)情，這是當(dāng)前課堂教學(xué)的重點和難點，快速準(zhǔn)確的了解清楚學(xué)情，是教學(xué)成功的重中之重。

做到了“三講三不講”，講得時間少了，給學(xué)生的支配的時間多了，就給了學(xué)生主動性，再加上教師適當(dāng)?shù)匾龑?dǎo)，學(xué)生的主體地位就能得到真正的落實。

第四篇：農(nóng)村信用社稽核知識試題

農(nóng)村信用社稽核知識試題

1、信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的和活動進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。（）

A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)

B、財務(wù)、經(jīng)營

C、業(yè)務(wù)、財務(wù)

D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營

答案：C

2、信用社稽核按其機構(gòu)不同分類，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： A

3、信用社稽核按范圍劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： B

4、信用社稽核按進(jìn)行的時間劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： D

5、信用社稽核按進(jìn)行的地點劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： C

6、稽核風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和察覺風(fēng)險三個部分構(gòu)成。它們之間的關(guān)系表現(xiàn)為：（）

A、稽核風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險+察覺風(fēng)險 B、稽核風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×察覺風(fēng)險 C、稽核風(fēng)險=固有風(fēng)險+控制風(fēng)險-察覺風(fēng)險 D、稽核風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險-察覺風(fēng)險 答案： B

7、現(xiàn)場稽核的程序可以劃分為五個階段，即：（）A、準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準(zhǔn)備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段 C、準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案整理階段

D、準(zhǔn)備階段、實施階段、檔案整理階段、報告階段、處理階段

答案： C

8、農(nóng)村信用社年中存貸款比例不得超過

%，年末不得超過%（）

A、80

B、7

575

C、7

580

D、80

答案：D

9、一年期以上中、長期貸款占一年期以上存款余額的比例不得高于

%.（）

A、100

B、110

C、120

D、130

答案：C

10、信用社最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 %，對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的倍。（）

A、30 1.5B、35 1.5

C、30 1.6

D、35 1.6

答案：A

11、農(nóng)村信用社備付金余額與各項存款余額的比例不得低于 %.（）

A、2B、3

C、4D、5

答案：B

12、離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時的必經(jīng)程序，實行先

、、。

A、先稽核、后離職、再任職

B、先離職、后任職、再稽核

C、先稽核、后任職、再離職

D、先離職、后稽核、再任職

答案：D

13、離任稽核時限原則上為任職期間，重點以離任前

為主，如有必要可追溯到以前。

A、一年

B、二年

C、三年

D、四年

答案：C

14、稽核檔案應(yīng)按

劃分。（）

A、月份

B、季度

C、半

D、

答案：D

15、根據(jù)稽核檔案保存價值分為長期保管的保管年限為

年。（）

A、5B、10

C、1

5D、20

答案：B

16、根據(jù)稽核檔案保存價值分為短期保管的保管年限為

年。（）

A、1B、3

C、5D、8

答案：C

17、是稽核的基本職能。()

A、經(jīng)濟(jì)處罰

B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C、經(jīng)濟(jì)管理

D、經(jīng)營決策

答案：B

18、是信用社最原始的資金來源，是其成立和存在的前提。（）

A、資本金

B、存款

C、拆借資金

D、貸款

答案：A

19、信用社對其籌集的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，但在經(jīng)營中應(yīng)當(dāng)規(guī)范，檢查時應(yīng)注意其固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重是否超過 %。()

A、30

B、50

C、80

D、100

答案：B

20、是信用社從稅后利潤中按規(guī)定比例提取形成的積累資金。（A、資本公積

B、盈余公積

C、利潤分配

D、公積金

答案：B

21、法定盈余公積金按稅后利潤的 %提取。()

A、5B、8

C、10

D、15

答案：C

22、當(dāng)法定盈余公積累計達(dá)到注冊資本的 %時，可不再提取。（A、30

B、40

C、50

D、60

答案：C

23、信用社的公益金一般按稅后利潤的 %提取。()

A、3B、5

C、8

D、10

答案：B

24、以

為準(zhǔn)繩，是稽核處理遵循的原則。()

A、法規(guī)

B、法律

C、制度

D、憲法

答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核結(jié)論，也就是常說的“

”。（A、定性

B、定論

C、結(jié)果

D、評價

答案：A

26、擔(dān)保活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

。()

A、平等、自愿、公平、誠實信用

B、平等、公平、合法、誠實守法

C、自愿、公平、合法、誠實信用

D、公平、合法、平等、誠實守法

答案：A

27、下列可以做為保證人的有：

。())))

是

A、國家機關(guān)

B、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益事業(yè)單位 C、經(jīng)法人授權(quán)的分支機構(gòu) D、中華人民共和國的公民 答案：C

28、保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以?

訂立保證合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報

D、電話通知 答案：B

29、抵押人與抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以

訂立抵押合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報

D、電話通知 答案：B 30、糧食生產(chǎn)貸款要根據(jù)糧食售出時間合理約定期限，最長不得超過

。()A、當(dāng)年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C

31、以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門

B、縣級以上政府規(guī)定的房地產(chǎn)管理部門 C、林木主管部門

D、工商行政管理部門 答案：A

32、以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，辦理抵押物登記的部門

。()A、土地管理部門

B、縣級以上政府規(guī)定的房地產(chǎn)管理部門 C、林木主管部門

D、工商行政管理部門 答案：B

33、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門 B、林木主管部門

C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：B

34、以船舶、車輛抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門

B、林木主管部門

C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：C

35、以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門

B、林木主管部門

C、運輸工具的登記部門

D、工商行政管理部門

答案：D

36、信用社可以與之簽定貸款合同的自然人是

。()A、年滿18周歲，60周歲以下的自然人

B、60周歲以上的自然人

C、16周歲以上，不滿18周歲的自然人

D、以上自然人皆可

答案：A

37、現(xiàn)行的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的執(zhí)行日期是

。()A、1995年7月1日

B、1995年12月10日

C、1998年7月1日

D、2000年12月10日

答案：A

38、現(xiàn)行的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的執(zhí)行日期是.()A、1995年2月1日

B、1997年7月10日

C、2004年2月1日

D、2004年7月10日

答案：C

39、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為

元人民幣。（）A、一千萬

B、三千萬

C、五千萬

D、一億元

答案：C 40、負(fù)責(zé)對全國銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理工作的機構(gòu)是

A、中華人民共和國人民銀行

B、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)

C、中華人民共和國國務(wù)院

D、全國人大常委會

答案：B

()。

第五篇：農(nóng)村信用社稽核監(jiān)察工作總結(jié)

二○○四年是農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的關(guān)鍵一年。在過去的一年，聯(lián)社稽核監(jiān)察科在市、區(qū)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、支持下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家農(nóng)村金融方針政策，恪守“規(guī)范經(jīng)營、促進(jìn)發(fā)展”的工作宗旨，以“風(fēng)險管理”為重點，“審慎經(jīng)營”為目標(biāo)，堅持“定制、定職、創(chuàng)新、問責(zé)”和服務(wù)與指導(dǎo)相協(xié)調(diào)，管理與監(jiān)督相統(tǒng)一，懲治與教育相結(jié)合的原則，扎實開展轄區(qū)農(nóng)村信用社的清理整頓工作，業(yè)務(wù)經(jīng)營常規(guī)性、專項性稽核，黨風(fēng)廉政建設(shè)等各項工作。一年來，通過聯(lián)社稽核監(jiān)察科的嚴(yán)格監(jiān)督管理，實現(xiàn)了轄區(qū)農(nóng)村信用社全年無重大違法、違規(guī)、違制行為，無案件、事故的工作目標(biāo)，有力地促進(jìn)了 農(nóng)村信用社的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，為實現(xiàn) 農(nóng)村信用社二○○四年全面完成各項指標(biāo)作出了積極的貢獻(xiàn)?，F(xiàn)將一年來的工作作如下總結(jié)：

一、牢守“履職”中心，狠抓稽核隊伍建設(shè)

（一）整合稽核隊伍，進(jìn)一步加強隊伍建設(shè)

結(jié)合市聯(lián)社對稽核員的要求，區(qū)聯(lián)社選派基層信用社業(yè)務(wù)骨干5人參加了市聯(lián)社舉辦的稽核員上崗考試，取得了較好的成績。今年5月，區(qū)聯(lián)社進(jìn)行了第二輪競聘上崗，為加強稽核隊伍建設(shè)，聯(lián)社對稽核科人員進(jìn)行了調(diào)整和補充。先后聘用片區(qū)稽核員一名，借調(diào)稽核員一名，充實了稽核隊伍的力量。

（二）強素質(zhì)、抓培訓(xùn)，全力打造復(fù)合性稽核人才

為切實加強稽核員的素質(zhì)建設(shè)，培養(yǎng)稽核員的綜合素質(zhì)，區(qū)聯(lián)社稽核科把提高稽核員的綜合素質(zhì)作為首要工作目標(biāo)，采取多樣化的培訓(xùn)方式，全力打造復(fù)合性稽核人才。一是定期舉行稽核學(xué)習(xí)例會，制定并實施了每周的學(xué)習(xí)計劃。二是積極選派稽核員參加市聯(lián)社舉辦的各類培訓(xùn)。今年6月、8月中旬，組織全轄稽核員系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了網(wǎng)絡(luò)知識，并參加了市聯(lián)社舉辦的稽核員培訓(xùn)。三是加大稽核工作的經(jīng)驗交流。充分利用跨轄稽核以及與友鄰聯(lián)社稽核經(jīng)驗交流，取長補短，不斷更新知識層面，充實知識內(nèi)容，填補知識空白。

（三）重“履職”，化“風(fēng)險”，嚴(yán)格稽核員的履職監(jiān)督、考核

為防范稽核員工作“不履職”的行為，聯(lián)社稽核科于今年2月制定并組織實施了稽核員工作目標(biāo)、任務(wù)考核辦法，加大了對不履職行為的懲處。采取工效掛鉤的方式，每月扣保證金200元，按季考核，年末兌現(xiàn)，實現(xiàn)了對稽核員履職的有效監(jiān)督。同時為進(jìn)一步落實履職責(zé)任，積極推行了稽核員“人盯社”的a、b 角管理模式，做到了任務(wù)明確，措施到位、責(zé)任清楚。

二、樹立“規(guī)范”思維，扎實開展整社工作

三、嚴(yán)格“風(fēng)險”管理，加大重點項目稽核

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四、強化“審慎”經(jīng)營，規(guī)范日常業(yè)務(wù)操作

共3頁,當(dāng)前第1頁123

五、突出“問責(zé)”主題，強化法人履職監(jiān)督

按照市聯(lián)社“管法人、管風(fēng)險”的精神，區(qū)聯(lián)社稽核科以“問責(zé)”為主題，嚴(yán)格實施了對信用社法人代表的履職審計。今年5月，為積極配合聯(lián)社的“雙改”工作，聯(lián)社稽核科組織稽核員對上屆10個信用社法人履職情況進(jìn)行了認(rèn)真的審計，綜合、客觀地對上屆法人的履職情況進(jìn)行了公正的評價，對存在的問題及時落實了責(zé)任，化解了風(fēng)險，對履職中存在的不足及時與他們交換了意見，取得了較好的效果。據(jù)統(tǒng)計，今年，稽核科先后對法人履職審計11人次，離職審計1人次。

六、恪守“廉潔”操守，抓好紀(jì)檢監(jiān)察工作

xx年 村信用聯(lián)社監(jiān)察工作本著“依法治社，嚴(yán)格管理”的工作原則，堅持“反腐倡廉、防范風(fēng)險、嚴(yán)格管理、穩(wěn)步發(fā)展”的工作方針，以抓職工思想教育為龍頭，認(rèn)真開展廉政建設(shè)，嚴(yán)肅職業(yè)紀(jì)律，糾正不正之風(fēng)，懲治違規(guī)行為等各方面工作，取得了一定的成績。

（一）抓教育，促思想，純潔隊伍思想，提高隊伍素質(zhì)?！叭齻€代表”，“十六大精神”是近年來黨在新時期的重要思想。為努力實踐“三個代表”，認(rèn)真貫徹“十六大精神”，今年，區(qū)聯(lián)社結(jié)合轄區(qū)農(nóng)村信用社的實際情況，提出了“先樹思想后樹人”的指導(dǎo)思想。今年3月、8月，聯(lián)社先后多次組織干部職工系統(tǒng)學(xué)習(xí)了“黨風(fēng)廉政建設(shè)”，“內(nèi)控制度”等重要內(nèi)容，鼓勵、倡導(dǎo)廣大干部職工就黨在新時期的重要思想和農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)及經(jīng)營發(fā)展等方面進(jìn)行了積極廣泛的討論。全面提高了信合干部職工的思想素質(zhì)，純潔了員工隊伍。

（二）抓廉政，促反腐，優(yōu)化行業(yè)風(fēng)氣，營造健康環(huán)境。農(nóng)村信用社是一個管錢、用錢的經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，“防腐拒變”是農(nóng)村信用社監(jiān)察工作的重點。今年以來，區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社為抓廉政，促反腐，優(yōu)化行業(yè)風(fēng)氣，營造健康環(huán)境采取了積極的措施。一是嚴(yán)格黨風(fēng)廉政建設(shè)“一把手”工程建設(shè)。聯(lián)社黨組成員在工作中率先垂犯、身先士卒、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格執(zhí)行廉政準(zhǔn)則的若干規(guī)定，認(rèn)真填寫廉情日記，扎實開展述廉活動，在員工隊伍中起到了很好的模范帶頭作用。二是嚴(yán)格廉潔自律責(zé)任管理。把廉潔自律責(zé)任層層分解落實，督促執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)督考核。三是積極開展廉政教育。為及時掌握員工隊伍思想，提高反腐抗變的防范能力，聯(lián)社在11月中旬組織轄區(qū)農(nóng)村信用社重要崗位人員就當(dāng)前農(nóng)村信用社反腐工作所面臨的新形勢、新問題進(jìn)行了專題研究、討論，并積極采納了部分有利于農(nóng)村信用社發(fā)展的好的建議，促進(jìn)了全區(qū)農(nóng)村信用社反腐工作的全面發(fā)展與加強。

（三）抓民主，促監(jiān)督，倡導(dǎo)民主管理，嚴(yán)格信訪制度。民主管理是農(nóng)村信用社在新時期優(yōu)化管理必經(jīng)之路。為加強 區(qū)農(nóng)村信用社民主管理，倡導(dǎo)“愛社如愛家”，“以社為家”的管理風(fēng)氣，聯(lián)社支部積極組織召開黨員干部民主生活會，領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會，理監(jiān)事會，社員代表大會，以及述廉評議活動，把農(nóng)村信用社發(fā)展的大政方針交由集體研究決定，避免了“家長制”作風(fēng)的發(fā)生。信訪制度是民主管理的重要內(nèi)容，在區(qū)聯(lián)社黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，聯(lián)社監(jiān)察干部很好地堅持了信訪必查制度，本著“客觀公正、實事求是”的原則，對本部門的信訪事件及上級部門轉(zhuǎn)發(fā)的信訪事件進(jìn)行了積極、嚴(yán)肅的查處。據(jù)統(tǒng)計，今年區(qū)聯(lián)社監(jiān)察部門信訪事件收件數(shù)為3件，處理3件。為懲治違規(guī)經(jīng)營行為，防范案件、事故發(fā)生，今年，聯(lián)社監(jiān)察干部積極協(xié)助、監(jiān)督稽核、人事部門對轄區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)經(jīng)營行為進(jìn)行了積極查處，有效的遏制了重、大要案的發(fā)生。

xx年 區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核監(jiān)察工作雖然取得了以上的成績，但仍然存在一些不足。主要表現(xiàn)在部分干部職工對稽核的認(rèn)識不夠，理解不夠，對稽核工作存在抵觸情緒，稽核監(jiān)管環(huán)境還有待于進(jìn)一步改善；稽核工作的深度，稽核員的履職行為及能力還有待于提高；業(yè)務(wù)發(fā)展的審慎性、合法性、規(guī)范性不夠。

xx年工作安排：

一、稽核工作安排：

（一）組織整社專項工作組計劃完成對 農(nóng)村信用社、農(nóng)村信用社的清理、整頓工作，規(guī)范信用社的各項經(jīng)營活動。xx年2月至8月，對 農(nóng)村信用社進(jìn)行清理整頓；xx年9月至11月，對 農(nóng)村信用社進(jìn)行清理整頓；

（二）針對農(nóng)村信用社經(jīng)營中存在的問題，有計劃地開展5-6項專項稽核，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營管理，查堵經(jīng)營漏洞。進(jìn)一步完善對大額貸款，大額財務(wù)費用的監(jiān)管，特別是在大額財務(wù)費用的監(jiān)督上，要求各科、室、部、信用社必須建立完善大額費用開支臺帳。

（三）嚴(yán)格實施“人盯社”的稽核模式，試行按月覆蓋的序時稽核管理，同時加強對片區(qū)稽核員稽核工作的再稽核，督促稽核員認(rèn)真履職，加大對稽核員的考核力度。

（四）加強稽核員的素質(zhì)培訓(xùn)與隊伍建設(shè)，倡導(dǎo)稽核行業(yè)經(jīng)驗交流，鼓勵開展稽核理論研討。

（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

二、監(jiān)察工作

（一）認(rèn)真開展黨風(fēng)廉政建設(shè)，繼續(xù)推行糾正行業(yè)不正之風(fēng)的活動。

（二）加強對黨員干部，特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的思想教育工作，嚴(yán)格對重要崗位人員思想、行為狀態(tài)的監(jiān)測和監(jiān)督，防范內(nèi)部案件的發(fā)生。

（三）加大信訪事件的督辦和查處工作，協(xié)調(diào)、督促有關(guān)部門嚴(yán)格對違法、違規(guī)、違制行為的查處，確保處理的公正性。

共3頁,當(dāng)前第2頁123

（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)合社

二○○四年十二月三十一日

共3頁,當(dāng)前第3頁123