第一篇：沙壩小學(xué)關(guān)于教育民生資金管理使用自查自糾情況

牛場鎮(zhèn)沙壩小學(xué)

關(guān)于教育民生資金管理、使用自查自糾情況匯報

為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，進(jìn)一步加大教育民生資金管理力度，夯實教育民生資金管理，提高教育民生資金使用效益，確?；菝裾呗涞綄嵦?，現(xiàn)對我校自2013年以來教育民生資金管理使用情況進(jìn)行自查自糾，情況如下：

（一）關(guān)于民生政策落實情況

我校自2013年以來，一直按照上級指示，民生工程的相關(guān)政策、精神?？茖W(xué)管理，按照規(guī)定程序發(fā)放補助資金，從未出現(xiàn)截留、擠占、克扣、虛報、冒領(lǐng)、套取、騙取、貪污、平均分配等違規(guī)行為。

（二）關(guān)于資金運行情況

1.上級補助資金直接發(fā)放到學(xué)生家長手里。2.收取學(xué)生的生活費如數(shù)注入學(xué)生食堂。

3.食堂按上級要求，結(jié)合學(xué)校實際，合理安排學(xué)生生活。4.營養(yǎng)午餐保證了一湯兩菜，飯菜質(zhì)量、數(shù)量均佳，得到學(xué)生、家長和社會的好評。

（三）關(guān)于資金專帳管理情況

學(xué)生食堂建立了專帳管理，獨立核算，無擠占，挪用情況。

三、存在的問題及改進(jìn)措施

盡管如此，學(xué)校在具體實施和監(jiān)管上還存在一定的問題。

一是教育宣傳力度不夠，針對該問題，學(xué)校召開了班主任教師及中層干部專題研討會，會議要求：班主任為各班的直接責(zé)任人，對教育民生及相關(guān)政策應(yīng)加大宣傳力度，德育處和少團(tuán)隊?wèi)?yīng)加強班級指導(dǎo)，利用陣地建設(shè)和校園文化建設(shè)在全校范圍內(nèi)進(jìn)行宣講，提高全校師生的認(rèn)識。二是制度不夠完善，學(xué)校結(jié)合實際情況，修改各項制度。三是管理不到位，學(xué)校根據(jù)我校實際，重新分配管理人員，明確職責(zé)，從采購、入庫、保管、操作入手，確保飯菜數(shù)量、質(zhì)量。使民生資金落到實處，真正惠民。四是加強督查力度，建立膳食委員會。定時和不定時對食堂及管理人員的監(jiān)督。

牛場鎮(zhèn)沙壩小學(xué)

2015年4月3日

第二篇：xx小學(xué)民生資金管理使用自查自糾情況

XX鎮(zhèn)中心小學(xué)關(guān)于開展2015年

教育系統(tǒng)民生整治鑄廉行動的自查自糾報告

為切實加強對教育民生資金管理使用情況的監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范民生資金管理使用行為，保障改善學(xué)校民生各項措施落到實處，現(xiàn)對我校自2013年以來教育民生資金管理使用情況進(jìn)行自查自糾，情況如下：

一、關(guān)于民生政策落實情況

我校自2013年以來，一直按照上級指示，對民生資金的相關(guān)管理及使用進(jìn)行科學(xué)管理，按照規(guī)定程序發(fā)放補助資金，從未出現(xiàn)擠占、虛報、冒領(lǐng)、套取、騙取、貪污、平均分配、亂收費等違規(guī)違紀(jì)的行為。

二、關(guān)于資金運行情況

1、上級的困難學(xué)生寄宿生生活補助資金11000.00元，已全部發(fā)放到學(xué)生。

2、學(xué)校生均公用經(jīng)費報賬款合計906827.12元，其中辦公費開支283830.78元；印刷費開支38927.38元；水費開支16160.00元；電費開支37674.39元；郵電費開支15425.00元；取暖費開支66951.00元；交通費開支6600.00元；車旅費開支9735.00元；維修費開支191816.00元；會議費開支11228.00元；培訓(xùn)費開支40440.00元；專用材料費開支26934.00元；勞務(wù)費開支146840.57元；辦公設(shè)備購置費開支118880.00元；專用設(shè)備購置費開支28500.00元；信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建費開支29547.00元；其它費用開支13265.00元。

營養(yǎng)改善計劃資金報賬款合計1074761.00元，全部用于學(xué)生營養(yǎng)

改善計劃的食材采購中，保證了兩菜一湯，飯菜質(zhì)量、數(shù)量均佳，得到學(xué)生、家長和社會的好評。

3、教師陪餐收入注入學(xué)生食堂。

三、留守兒童之家建設(shè)

1、建設(shè)情況

2014年學(xué)校根據(jù)上級相關(guān)文件精神已按要求完成“留守兒童之家”基地建設(shè)，有留守兒童視頻聊天室、閱覽室、活動室等，共有150平方米的面積，得到鎮(zhèn)政府的補貼資金20580.00元，其中地磚鋪貼10300.00元，刮瓷粉5450.00元，電源安裝3300.00元，砂子、水泥等材料款1530.00元；得到縣級以上配發(fā)的臺式電腦4臺，電話機4臺，攝像頭4個，課桌凳25套，電腦桌2張，文件柜3個，電視機1臺，圖書一批等物資，價值約為30000.00元，已全部設(shè)入“留守兒童之家”基地中。同時我校自行為留守兒童之家配備了小皮球10個，籃球10個，乒乓球拍5副，乒乓球12個，象棋10副，跳棋10副，羽毛球9副，羽毛球2盒，豎笛5棵，洞簫5棵，短繩10根，長繩5根。

2、開展各項活動情況

（1）開展結(jié)對幫扶活動。采取“一幫一”或“一幫多”的形式，為留守學(xué)生選配了在職教師與他們結(jié)成對子，在生活上給予幫助，進(jìn)行心理輔導(dǎo)，讓留守學(xué)生傾訴心中的苦悶，幫助他們排解煩惱，恢復(fù)自信，保持良好的心態(tài)，實行全程跟蹤教育。同時選配優(yōu)秀學(xué)生和班隊干部與留守學(xué)生開展生活學(xué)習(xí)互幫互助活動，讓他們成為知心朋友，在學(xué)習(xí)生活上互相幫助，在品德行為上互相促進(jìn)，在心靈思想上互相交流，許多學(xué)生邀請留守學(xué)生到家里做客或共度周末，感受家庭的溫馨。

（2）開展豐富多彩的主題活動。側(cè)重于“留守學(xué)生”開展一些切實有效的活動：舉辦“留守學(xué)生心理健康教育”主題教育，每學(xué)期召集全校的留守學(xué)生開展一至兩次安全與法制教育講座，禁毒教育活動等，增強他們安全意識與法制觀念。節(jié)假日期間，組織留守學(xué)生開展集體活動，在學(xué)校設(shè)置親情電話，定期讓留守學(xué)生與家長通話交流感情；學(xué)校在“留守學(xué)生之家”開設(shè)了心理咨詢熱線，設(shè)立了心理健康教育咨詢室，搭建師生心靈溝通的平臺，專門配備了心理健康指導(dǎo)教師，對留守學(xué)生進(jìn)行心理健康教育，讓留守學(xué)生健康成長。確保不因家庭貧困而讓一個留守學(xué)生失學(xué)。

四、教育工程情況

我校新建的350㎡學(xué)生食堂于2012年完工并投入使用；建筑面積2700㎡的學(xué)生宿舍兩棟棟正在修建中。

五、存在的問題及改進(jìn)措施

盡管如此，學(xué)校在具體實施和監(jiān)管上還存在一定的問題：

（一）教育宣傳力度有待加強，針對這個問題應(yīng)該加大宣傳力度，讓廣大師生對民生資金的收支使用情況知曉率達(dá)到一定比例。

（二）制度還需完善，學(xué)校結(jié)合實際情況，還需不斷完善各項制度。

（三）管理有待加強，根據(jù)學(xué)校校實際，加大管理力度，明確職責(zé)，從采購、入庫、保管、操作入手，確保學(xué)校各項工作正常開展。

XX縣XX鎮(zhèn)中心小學(xué)

2015年3月19日

XX鎮(zhèn)中心小學(xué)關(guān)于開展2015年 教育系統(tǒng)民生整治鑄廉行動的

自

查

自

糾

報

告

校 長：分管領(lǐng)導(dǎo)：報 賬 員：XX縣XX鎮(zhèn)中心小學(xué)2015年3月19日

第三篇：易溪小學(xué)關(guān)于教育民生資金管理使用自查自糾情況

易溪小學(xué)

關(guān)于教育民生資金管理、使用自查自糾情況匯報

為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，進(jìn)一步加大教育民生資金管理力度，夯實教育民生資金管理，提高教育民生資金使用效益，確?；菝裾呗涞綄嵦帲F(xiàn)對我校自2012年以來教育民生資金管理使用情況進(jìn)行自查自糾，情況如下：

（一）關(guān)于民生政策落實情況

我校自2012年以來，一直按照上級指示，民生工程的相關(guān)政策、精神?？茖W(xué)管理，按照規(guī)定程序發(fā)放補助資金，從未出現(xiàn)截留、擠占、克扣、虛報、冒領(lǐng)、套取、騙取、貪污、平均分配等違規(guī)行為。

（二）關(guān)于資金運行情況

1.上級補助資金直接注入學(xué)生食堂。2.收取學(xué)生的生活費如數(shù)注入學(xué)生食堂。3.教師陪餐收入注入學(xué)生食堂。4.住讀生生活費收入注入學(xué)生食堂。

5.食堂按上級要求，結(jié)合學(xué)校實際，合理安排學(xué)生生活。6.營養(yǎng)午餐保證了一葷兩素，飯菜質(zhì)量、數(shù)量均佳，得到學(xué)生、家長和社會的好評。

（三）關(guān)于資金專帳管理情況

學(xué)生食堂建立了專帳管理，獨立核算，無擠占，挪用情況。

三、存在的問題及改進(jìn)措施

盡管如此，學(xué)校在具體實施和監(jiān)管上還存在一定的問題。一是教育宣傳力度不夠，針對該問題，學(xué)校召開了班主任教師及中層干部專題研討會，會議要求：班主任為各班的直接責(zé)任人，對教育民生及相關(guān)政策應(yīng)加大宣傳力度，德育處和少團(tuán)隊?wèi)?yīng)加強班級指導(dǎo)，利用陣地建設(shè)和校園文化建設(shè)在全校范圍內(nèi)進(jìn)行宣講，提高全校師生的認(rèn)識。二是制度不夠完善，學(xué)校結(jié)合實際情況，修改各項制度。三是管理不到位，學(xué)校根據(jù)我校實際，重新分配管理人員，明確職責(zé)，從采購、入庫、保管、操作入手，確保飯菜數(shù)量、質(zhì)量。使民生資金落到實處，真正惠民。四是加強督查力度，建立膳食委員會。定時和不定時對食堂及管理人員的監(jiān)督。

易溪小學(xué)

2014年3月27日

第四篇：教育民生資金管理使用情況匯報材料

教育民生資金管理使用情況匯報材

料

教育民生資金管理使用情況匯報材料 根據(jù)市教育局《關(guān)于印發(fā)〈市教育民生資金管理使用情況監(jiān)督檢查工作實施方案〉的通知》康教字〔〕94號文件精神，我校高度重視，立即組織人員對教育民生工程資金使用管理情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、-貧困寄宿生生活補助資金情況 學(xué)期春秋春秋春秋

補助人數(shù)***310 補助金額12***3***01937500

二、貧困寄宿生生活補助資金的管理和

使用情況

我校貧困寄宿生生活補助資金統(tǒng)一由財政設(shè)立專戶管理，確保了資金的正常運轉(zhuǎn)和按時撥付。在操作中嚴(yán)肅政策法規(guī)，規(guī)范運作程序。

家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補助工作是社會和廣大群眾關(guān)注的熱點。我校在每學(xué)期切實做到嚴(yán)肅政策法規(guī)，規(guī)范運作程序。一是嚴(yán)把個人申請關(guān)。要求一律由學(xué)生和學(xué)生家長提出書面申請，填寫由學(xué)生資助中心統(tǒng)一印制的《義務(wù)教育階段貧困寄宿學(xué)生補助申請表》，并由班主任、學(xué)校、村委會或街道居委會在受助學(xué)生申請表上簽署意見和蓋章。二是嚴(yán)把公示公告關(guān)。學(xué)校每學(xué)期將貧困寄宿生生活補助政策內(nèi)容及受助學(xué)生名單在學(xué)校公示欄進(jìn)行公示，做到了政策公示，對象公示，標(biāo)準(zhǔn)公示。三是嚴(yán)把資助條件關(guān)。學(xué)校根據(jù)各班交來的受助學(xué)生申請表，依據(jù)貧困寄宿生生活補助發(fā)放實施細(xì)則進(jìn)行審核，確定受助學(xué)生名單。四是嚴(yán)把資金發(fā)放關(guān)。資助資金由

財政局直接撥付到學(xué)生家庭“一卡通”賬戶，確保了資金發(fā)放到位，未發(fā)現(xiàn)克扣、挪用、擠占資助經(jīng)費現(xiàn)象。

三、在自查中未發(fā)現(xiàn)在貧困寄宿生生活補助資金申報、評審、發(fā)放、領(lǐng)取過程中存在弄虛作假、欺上瞞下等騙取、套取、挪用、截留、貪污、私分財政資金的行為。

四、存在問題 由于認(rèn)識到位，措施得力，嚴(yán)格按照上級有關(guān)文件精神扎實推進(jìn)，我校教育民生資金總體運行情況良好，但也存在一些問題和困難，主要表現(xiàn)為資金撥付到“一卡通”賬戶后，有的家長并未把補助資金全部用于子女的學(xué)習(xí)生活，這勢必會影響寄宿生的生活質(zhì)量。

五、下一步打算和建議

1、進(jìn)一步加大宣傳力度。重視利用各種宣傳媒介，向社會進(jìn)行廣泛深入的宣傳，使黨的這項德政工程、民心工程家喻戶曉、深入人心。

2、不斷強化監(jiān)督檢查。

市中學(xué)-6-2

第五篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對工程建設(shè)項目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設(shè)項目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調(diào)辦財務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個財務(wù)管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設(shè)單位整個財務(wù)管理和會計核算工作的檢查。《國家重大項目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構(gòu)設(shè)臵及會計人員配備

會計機構(gòu)設(shè)臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會計機構(gòu)和配備會計人員。會計人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財務(wù)印鑒保管等是否符合會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評價會計機構(gòu)的設(shè)臵及會計人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財會管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財會管理制度是財務(wù)管理和會計核算工作的基礎(chǔ)和保證，項目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國家、上級主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實際制定能滿足工程建設(shè)財務(wù)管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財務(wù)制度體系、會計人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支與審批制度、財務(wù)會計分析制度等十二項。從實際出發(fā)，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財會管理制度是否滿足工程建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內(nèi)容，會計核算的好壞直接關(guān)系到會計資料的及時性、真實性、準(zhǔn)確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設(shè)單位會計制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設(shè)項目稽察的重點。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算及下達(dá)的投資計劃和下?lián)苜Y金計劃，稽察項目法人或建設(shè)單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來源的構(gòu)成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，?？顚Ｓ?。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價款結(jié)算

工程價款結(jié)算，主要稽察項目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場管理部門審查→項目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項目法人和建設(shè)單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務(wù)，時間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務(wù)及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報，現(xiàn)場查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構(gòu)設(shè)臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算、投資計劃、對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財務(wù)、審計、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財務(wù)有關(guān)的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實，對已核實的問題進(jìn)行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財會制度建立與執(zhí)行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調(diào)辦組織的對項目法人或 建設(shè)單位的多項工程建設(shè)項目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構(gòu)及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會計機構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會計簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財會人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實，該單位以會議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務(wù)制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調(diào)整工程價款結(jié)算支付審批權(quán)限時，改變國家規(guī)定的工程價款結(jié)算支付程序。

工程價款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場項目部審查→項目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財務(wù)部門支付。這個單位下發(fā)工程價款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場項目部審批，和項目法人財務(wù)部復(fù)審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡了，以現(xiàn)場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設(shè)

在今年的一個工程項目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財政部的規(guī)定

如有的單位同時在兩個銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達(dá)1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個單位在未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算的建設(shè)單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個單位所承建的工程項目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費為4600萬元，建設(shè)期為66個月，至稽查時已開工建設(shè)35個月，支出建設(shè)單位管理費6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設(shè)施費劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時設(shè)施包干費、進(jìn)場費、退場費等，本應(yīng)在待攤投資的臨時設(shè)施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報設(shè)備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會計制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購入固定資產(chǎn)時，沒有驗收手續(xù)，在使用時沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺賬，還有的存在固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個工程項目時發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項目，國家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時，沒有審批建設(shè)單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個別單位將購臵的固定資產(chǎn)價值，一次計提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會計的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應(yīng)付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費用，到年終結(jié)賬時未預(yù)提計入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項。因此，會計制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會計報表 時，要求在“預(yù)付設(shè)備款項”反映。

5、結(jié)算工程價款核算

有的單位在結(jié)算工程價款時，未通過“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位?！皯?yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日