第一篇：項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 本院資金來(lái)源包括政府撥付、科研立項(xiàng)、社會(huì)捐贈(zèng)、研發(fā)收入、產(chǎn)業(yè)回報(bào)等，經(jīng)費(fèi)使用接受管委會(huì)的監(jiān)督和審計(jì)。所有費(fèi)用實(shí)行預(yù)算申請(qǐng)和決算報(bào)告制。

本院資金分為公用經(jīng)費(fèi)和研發(fā)建設(shè)經(jīng)費(fèi)。運(yùn)行經(jīng)費(fèi)主要用于研究院日常運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支、人員工資福利開(kāi)支、市場(chǎng)推廣開(kāi)支等；建設(shè)經(jīng)費(fèi)主要用于公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)、立項(xiàng)項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化。研究院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行年度預(yù)算管理，按照“收支平衡、保障重點(diǎn)”的原則，編制年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，提交管理委員會(huì)審定后執(zhí)行,其中運(yùn)行經(jīng)費(fèi)由研究院向管委會(huì)提出預(yù)算申請(qǐng)，批準(zhǔn)后由研究院自行使用。

建設(shè)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目管理制，采用“評(píng)審立項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)資助，專(zhuān)款專(zhuān)用”的方式，各建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)管理委員會(huì)評(píng)審立項(xiàng)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)管理委員會(huì)審定后撥付經(jīng) 費(fèi)。公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)經(jīng)費(fèi)由研究院提出預(yù)算提交管委會(huì)討論審定；項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化等建設(shè)經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目組提出預(yù)算，提交研究院和管委會(huì)討論審定。

第二條 本院項(xiàng)目包括從國(guó)家、省、市等各級(jí)政府申請(qǐng)立項(xiàng)的各類(lèi)項(xiàng)目，本院外企事業(yè)單位委托的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，以及本院支持的入駐項(xiàng)目。實(shí)行項(xiàng)目組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)立項(xiàng)部門(mén)的管理文件和 本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目按照合同約定內(nèi)容和本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

本院入駐項(xiàng)目按照本辦法進(jìn)行管理。本院與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組實(shí)施考核。鼓勵(lì)入駐項(xiàng)目在成熟時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)孵化（研究院以參股形式注入資金）。

第二章 入駐項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)

第三條

本院采取公告發(fā)布制度和推薦制度招標(biāo)項(xiàng)目。申報(bào)項(xiàng)目要以計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)及其信息學(xué)科領(lǐng)域研究為重點(diǎn)，優(yōu)先支持有產(chǎn)業(yè)化前景的科研項(xiàng)目。每季度發(fā)布一次招標(biāo)公告。

第四條 項(xiàng)目申報(bào)人以大學(xué)教師（具備高級(jí)職稱(chēng)或擁有博士學(xué)位）為主，鼓勵(lì)申報(bào)人聯(lián)合外校優(yōu)勢(shì)力量進(jìn)行申報(bào)，優(yōu)先支持項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)結(jié)合企業(yè)技術(shù)需求進(jìn)行申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)按要求認(rèn)真填寫(xiě)《科研項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)》。

第五條 本院組建學(xué)術(shù)委員會(huì)，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，經(jīng)管委會(huì)審定后予以立項(xiàng)。立項(xiàng)后，研究院將根據(jù)評(píng)審情況給予經(jīng)費(fèi)和場(chǎng)地支持。

第三章 項(xiàng)目資助和經(jīng)費(fèi)管理

第六條

入駐項(xiàng)目獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，本院即與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議。按照協(xié)議進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥付，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目組專(zhuān)項(xiàng)核算管理。聯(lián)合企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目由研究院作為主體同企業(yè)簽 訂合同，研究院同項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議的經(jīng)費(fèi)，列入研究院賬戶(hù)。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，資助經(jīng)費(fèi)歸并項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在項(xiàng)目組的研究院賬戶(hù)，實(shí)行項(xiàng)目單列核算管理，其經(jīng)費(fèi)使用按照項(xiàng)目委托任務(wù)書(shū)的相關(guān)條款進(jìn)行管理。

第七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)工作的實(shí)際需要編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算作為項(xiàng)目委托合同的組成部分。經(jīng)費(fèi)使用采用項(xiàng)目組總額包干制，專(zhuān)款專(zhuān)用，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需經(jīng)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、研究院負(fù)責(zé)人共同審批簽字，方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷(xiāo)需項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核共同簽字方能批準(zhǔn)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目合同及經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中不得開(kāi)支與項(xiàng)目建設(shè)或項(xiàng)目研發(fā)工作無(wú)關(guān)的支出。

第八條 入駐項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)。直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和市場(chǎng)推廣費(fèi)等。其中，勞務(wù)費(fèi)僅用于在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中支付給項(xiàng)目組成員中沒(méi)有財(cái)政工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用；專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目管理相關(guān)的工作人員。直接經(jīng)費(fèi)使用不低于總款的80%。間接費(fèi)用是指項(xiàng)目組在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。間接費(fèi)用使用實(shí)行總額控制，不得超過(guò)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的20%。項(xiàng)目組成員績(jī)效支出，一般應(yīng)于項(xiàng)目經(jīng)過(guò)階段性驗(yàn)收后支取。

第九條 本院據(jù)實(shí)為項(xiàng)目組提供必備的工作和生活條件。本院將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督，管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)。

第四章 中期檢查和項(xiàng)目驗(yàn)收

第十條 本院對(duì)縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程管理，依規(guī)進(jìn)行年度檢查和中期檢查。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收由立項(xiàng)部門(mén)和單位組織，本院協(xié)助。本院按照立項(xiàng)部門(mén)管理規(guī)定和簽約單位合同約定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)論使用。

第十一條 入駐項(xiàng)目實(shí)施周期進(jìn)行到一半時(shí)，本院對(duì)入駐項(xiàng)目的進(jìn)展情況、經(jīng)費(fèi)使用情況及人員考勤情況等進(jìn)行中期檢查，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)或中止意見(jiàn)。

第十二條 入駐項(xiàng)目中期檢查實(shí)行報(bào)告制，本院組織專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審。合格者繼續(xù)開(kāi)展研究，撥付第二批資助經(jīng)費(fèi)；不合格者暫緩撥付，進(jìn)行整改后再次進(jìn)行評(píng)審，以決定是否繼續(xù)資助。

第十三條 入駐項(xiàng)目研究完成后，本院組織專(zhuān)家驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、現(xiàn)場(chǎng)答辯、專(zhuān)利數(shù)量、市場(chǎng)前景分析、孵化公司數(shù)量、招引企業(yè)數(shù)量等材料。驗(yàn)收結(jié)果分為通過(guò)、暫緩?fù)ㄟ^(guò)和不通過(guò)三種。通過(guò)者撥付最后一批資助經(jīng)費(fèi)。暫緩者將進(jìn)行整改，再行評(píng)審。不通過(guò)者停止后續(xù)經(jīng)費(fèi)撥付。

第五章 其他事項(xiàng)

第十四條本院要求項(xiàng)目組長(zhǎng)期駐扎研究院，鼓勵(lì)在地方聘用人員，項(xiàng)目組聘用人員工資從項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)中列支。

第十五條 本院將幫助積極爭(zhēng)取各類(lèi)人才政策支持。本院鼓勵(lì)項(xiàng)目成果產(chǎn)業(yè)化并適當(dāng)時(shí)給予經(jīng)費(fèi)和政策支持。

第十六條 本院將積極幫助項(xiàng)目組申報(bào)國(guó)家、省、市、區(qū)等各級(jí)課題和獎(jiǎng)項(xiàng)。研究院對(duì)項(xiàng)目組獲得的院外經(jīng)費(fèi)收取5%管理費(fèi)。

第十七條大學(xué)教師獲得的本院資助項(xiàng)目認(rèn)定請(qǐng)參照《校地研究院管理辦法》（校發(fā)【2015】27號(hào)）執(zhí)行。

第十八條 本院對(duì)以項(xiàng)目組為主孵化出的公司實(shí)施自然入股形式。

第十九條 項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序參照研究院財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第二篇：救災(zāi)資金使用管理實(shí)施辦法

流委【2011】 號(hào)

中共鄉(xiāng)委員會(huì)鄉(xiāng)人民政府

關(guān)于加強(qiáng)洪災(zāi)及地質(zhì)災(zāi)害救災(zāi)救濟(jì)資金物資管理使用

實(shí)施辦法

各村黨支部、村民委員會(huì)，鄉(xiāng)級(jí)各單位：

為加強(qiáng)救災(zāi)資金和救災(zāi)物資使用管理，及時(shí)將各項(xiàng)救災(zāi)救濟(jì)資金物資安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放到受災(zāi)群眾手中，切實(shí)保障受災(zāi)群眾基本生活，加快重建家園、維護(hù)災(zāi)區(qū)社會(huì)穩(wěn)定。根據(jù)國(guó)家有關(guān)救災(zāi)資金物資使用管理等有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定洪澇及滑坡災(zāi)害救災(zāi)資金物資管理使用實(shí)施辦法。

一、提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)，充分認(rèn)識(shí)救災(zāi)資金物資管理使用的重要性

做好救災(zāi)資金的使用管理，直接關(guān)系到災(zāi)區(qū)人民群眾的切身利益，關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和社會(huì)和諧的大局。各有關(guān)單位要站在以人為本、貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)救災(zāi)資金物資使用管理的重要性；要把做好救災(zāi)資金管理作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容；要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善制度，強(qiáng)化措施，以求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)，保障廣大受災(zāi)群眾的基本權(quán)益，維護(hù)救災(zāi)專(zhuān)項(xiàng)資金的安全，確保救災(zāi)資金全部用于受災(zāi)群眾生產(chǎn)生活救助和災(zāi)后恢復(fù)重建，給群眾交一本公開(kāi)賬、明白賬、放心賬。

二、嚴(yán)格程序，突出重點(diǎn)，正確把握救災(zāi)資金使用原則

救災(zāi)資金的安排使用要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)程序，堅(jiān)持依法辦事、公開(kāi)公平、統(tǒng)一管理、加強(qiáng)監(jiān)督、注重實(shí)效的原則，除必須定向使用的外，要統(tǒng)籌安排，相對(duì)集中使用。災(zāi)后恢復(fù)重建的水電設(shè)施、損毀房屋、道路交通、通信設(shè)備等專(zhuān)項(xiàng)救災(zāi)資金，要按項(xiàng)目規(guī)劃、建設(shè)進(jìn)度和資金計(jì)劃，按期足額下達(dá)、撥付，嚴(yán)禁擅自調(diào)項(xiàng)或改變項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。救助災(zāi)民生活的救災(zāi)款物，要優(yōu)先安排重災(zāi)戶(hù)、特困戶(hù)、“三孤”人員、優(yōu)撫對(duì)象。

1、依法辦事的原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家、省、市、縣有關(guān)救災(zāi)資金、物資管理使用的法律、法規(guī)、規(guī)定領(lǐng)取發(fā)放管理使用救災(zāi)資金和物資。

2、公開(kāi)公平公正的原則。對(duì)救災(zāi)資金、物資的使用計(jì)劃數(shù)額、使用方向、補(bǔ)助對(duì)象、審批程序、使用結(jié)果等采取多種方式向社會(huì)公開(kāi)。

3、統(tǒng)一管理原則。救災(zāi)資金、物資分別由財(cái)政、民政部門(mén)統(tǒng)一管理。所有救災(zāi)資金全部納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，由財(cái)政所“一個(gè)口”進(jìn)出;所有救災(zāi)物資全部由民政辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)接收、管理和分配。

4、加強(qiáng)監(jiān)督原則。救災(zāi)資金、物資的接收、管理和使用，接受紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的紀(jì)律監(jiān)督、審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督、新聞媒體的輿論監(jiān)督和人民群眾的社會(huì)監(jiān)督。

5、注重實(shí)效原則。救災(zāi)資金、物資的管理使用，必須保證用于受災(zāi)群眾正常的生產(chǎn)、生活和恢復(fù)重建等支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確保社會(huì)穩(wěn)定。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，確保救災(zāi)資金及時(shí)到位 災(zāi)情發(fā)生后，要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一指揮，嚴(yán)密組織，強(qiáng)化措施，做到反應(yīng)迅速、應(yīng)急得力、任務(wù)明確、責(zé)任落實(shí)，以最快的速度，盡最大的努力，立即籌措救災(zāi)資金、組織救災(zāi)物資，及時(shí)安排發(fā)放救災(zāi)款物，全力開(kāi)展救援工作，確保受災(zāi)群眾有衣穿、有住處、有飯吃、有干凈水喝、有病能及時(shí)得到醫(yī)治，鄉(xiāng)在收到救災(zāi)資金或救災(zāi)物資后必須盡快發(fā)放到受災(zāi)群眾手中，任何單位或個(gè)人不得隨意拖延救災(zāi)款物的發(fā)放。鄉(xiāng)人民政府、各村民委員會(huì)要向?yàn)?zāi)區(qū)群眾公布救助標(biāo)準(zhǔn)、救助條件及救災(zāi)

款物數(shù)量；根據(jù)受損程度，按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則發(fā)放救災(zāi)資金和物資。

1、成立機(jī)構(gòu)。一是鄉(xiāng)成立由鄉(xiāng)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，紀(jì)委書(shū)記和分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)的救災(zāi)資金、物資發(fā)放管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)由民政辦、財(cái)政所、紀(jì)委人員組成的辦公室，具體負(fù)責(zé)救災(zāi)資金和物資的管理發(fā)放日常工作。二是各村（社區(qū)）成立救災(zāi)資金、物資管理發(fā)放及檢查監(jiān)督工作組，落實(shí)具體人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

2、建立規(guī)范的資金臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。鄉(xiāng)救災(zāi)資金全部納入專(zhuān)戶(hù)管理，做到專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)賬核算，票據(jù)合規(guī)，手續(xù)完備。鄉(xiāng)、村對(duì)于接收的救災(zāi)物資按規(guī)定嚴(yán)格管理，按種類(lèi)、數(shù)量及時(shí)登記造冊(cè)，做到手續(xù)完備，專(zhuān)帳管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，使救災(zāi)款物管理嚴(yán)格規(guī)范，確保救災(zāi)款物真正用于受災(zāi)群眾。

3、公開(kāi)、公平、公正，接受社會(huì)監(jiān)督。一是主動(dòng)公開(kāi)救災(zāi)款物的來(lái)源、數(shù)量、種類(lèi)和去向，自覺(jué)接受各界的監(jiān)督。二是救災(zāi)款物的發(fā)放，要堅(jiān)持調(diào)查摸底、民主評(píng)議、張榜公示、公開(kāi)發(fā)放等程序，做到帳目清楚、手續(xù)完備，群眾知情。四是公開(kāi)救災(zāi)物資、資金監(jiān)管群眾投訴電話(huà)接受群眾投訴舉報(bào)，接受社會(huì)監(jiān)督。三是是制定救災(zāi)物資發(fā)放程序，并在全鄉(xiāng)公開(kāi)，使物資發(fā)放工作能自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。

4、規(guī)范程序，嚴(yán)格把關(guān)。救災(zāi)資金和救災(zāi)物資的申請(qǐng)發(fā)放，由受災(zāi)戶(hù)戶(hù)主申請(qǐng)、村民委員會(huì)（社區(qū)）評(píng)議后，在居住地公示3天。對(duì)公示無(wú)異議的，申請(qǐng)救災(zāi)資金的由鄉(xiāng)財(cái)政所填寫(xiě)《救災(zāi)資金發(fā)放明細(xì)表》，申請(qǐng)救災(zāi)物資的由鄉(xiāng)民政辦填寫(xiě)《因?yàn)?zāi)倒損房屋審批表》、《救災(zāi)物資發(fā)放名冊(cè)》后，鄉(xiāng)人民政府審批。批準(zhǔn)后，由戶(hù)主或家庭成員持戶(hù)主戶(hù)口、身份證及領(lǐng)取人戶(hù)口、身份證等有效證件到鄉(xiāng)財(cái)政所、民政辦簽字領(lǐng)取，不得由村社干部及非家庭成員代領(lǐng)。救災(zāi)資金、物資發(fā)放后，鄉(xiāng)財(cái)政所、民政辦要定期向社會(huì)公示，接受群眾監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕暗箱操作。

四、健全制度，強(qiáng)化監(jiān)管，有效規(guī)范救災(zāi)資金使用管理

建立健全救災(zāi)資金分配、撥付、發(fā)放、使用等管理辦法，有效發(fā)揮救災(zāi)資金的作用。發(fā)放災(zāi)民的救災(zāi)資金，要建立“一賬一冊(cè)一卡”和“四公開(kāi)”制度，即建立救災(zāi)資金發(fā)放臺(tái)賬、花名冊(cè)、災(zāi)民救助卡，公開(kāi)發(fā)放規(guī)定、發(fā)放程序、發(fā)放對(duì)象、發(fā)放金額的制度。救災(zāi)資金使用管理要實(shí)行責(zé)任追究制度。加強(qiáng)對(duì)救災(zāi)資金管理使用監(jiān)督檢查，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，自覺(jué)接受新聞?shì)浾摵腿罕姳O(jiān)督。

1、建立健全報(bào)災(zāi)、計(jì)災(zāi)、核災(zāi)制度：由受災(zāi)戶(hù)書(shū)面報(bào)告受災(zāi)情況，經(jīng)所在村委會(huì)證明報(bào)鄉(xiāng)民政辦查災(zāi)核災(zāi)，鄉(xiāng)逐級(jí)匯總上報(bào)，省、市、縣視受災(zāi)程度組織查災(zāi)、計(jì)災(zāi)、核災(zāi)工作。

2、救災(zāi)款的發(fā)放要堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，不論是發(fā)放救災(zāi)現(xiàn)金還是實(shí)物，都要將數(shù)額公開(kāi)，堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、建立臺(tái)賬、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

3、定期接受財(cái)政、審計(jì)檢查，人大代表跟蹤檢查、監(jiān)督，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告救災(zāi)款物使用管理情況。

4、鄉(xiāng)民政辦主動(dòng)聘請(qǐng)行風(fēng)廉政監(jiān)督員，對(duì)救災(zāi)救濟(jì)款物使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督。

5、堅(jiān)持公示制度。在發(fā)放救災(zāi)資金、物資過(guò)程中，必須先后在村、鄉(xiāng)政務(wù)公開(kāi)欄公示，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。

2011年9月20日

第三篇：大額資金使用管理監(jiān)督的實(shí)施辦法

蓮花鎮(zhèn)關(guān)于大額資金管理使用監(jiān)督的具體

實(shí)施辦法

為進(jìn)一步落實(shí)市、區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察局加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)大額資金管理使用監(jiān)督的意見(jiàn)和要求，推動(dòng)“三重一大”制度在黨政機(jī)關(guān)的貫徹執(zhí)行，保證黨政機(jī)關(guān)合理有效地使用各種財(cái)政性資金（包括專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和大額辦公經(jīng)費(fèi)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)大額資金），促進(jìn)大額資金管理使用的規(guī)范化、制度化、提高資金運(yùn)作效率和使用效益，完善大額資金管理使用的監(jiān)督措施，促進(jìn)和堅(jiān)強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，現(xiàn)就大額資金管理使用制定如下具體實(shí)施辦法。

一、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，不得擠占、挪用，確保大額資金的正確使用。

二、建立大額資金管理制度。一是單筆兩千元以下的資金必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批；兩千元以上一萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金必須由鎮(zhèn)黨委書(shū)記和鎮(zhèn)長(zhǎng)共同審批；一萬(wàn)元以上的非正常性業(yè)務(wù)資金的分配、使用須經(jīng)鎮(zhèn)黨委班子會(huì)集體討論決定、共同審批，防止個(gè)人和少數(shù)人說(shuō)了算的現(xiàn)象發(fā)生；二是堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批“一支筆”制度，集體討論決定后，由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；三是實(shí)行審批責(zé)任制，按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，審批人要明確資金的使用性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定；四是鎮(zhèn)紀(jì)委和財(cái)務(wù)管理部門(mén)，要對(duì)資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督，防止問(wèn)題的發(fā)生。

三、大額資金的管理使用堅(jiān)持公開(kāi)、公正、透明原則，嚴(yán)禁

暗箱操作，基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按照“陽(yáng)光工程”要求實(shí)施，專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，做到專(zhuān)賬核算，杜絕多要少花等弄虛作假的行為。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，資金使用部門(mén)要定期向財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)匯報(bào)資金使用情況，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)在監(jiān)督和審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)每一項(xiàng)大額資金和專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

五、建立大額資金管理使用責(zé)任追究制度，防止個(gè)人或者少數(shù)人擅自決定、或者擅自改變集體決定，造成資金損失浪費(fèi)。對(duì)貪污、私分、截留、挪用、徇私舞弊、弄虛作假等違法違紀(jì)行為要追究有關(guān)責(zé)任人和當(dāng)事人的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，涉嫌犯罪的交由司法機(jī)關(guān)處理。

第四篇：項(xiàng)目資金使用和管理自查報(bào)告

項(xiàng)目資金使用和管理自查報(bào)告

在不斷進(jìn)步的時(shí)代，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，報(bào)告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。為了讓您不再為寫(xiě)報(bào)告頭疼，以下是小編收集整理的項(xiàng)目資金使用和管理自查報(bào)告，希望能夠幫助到大家。

按照上級(jí)衛(wèi)生局要求，我中心積極組織，認(rèn)真開(kāi)展自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的'規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。所有業(yè)務(wù)支出均由一把手審查簽字報(bào)銷(xiāo)支付，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用一律拒付。根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心各項(xiàng)工作任務(wù)，統(tǒng)籌安排，合理合規(guī)支出。所有會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送上級(jí)衛(wèi)生局審計(jì)科審核。

二、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況

基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金：用于我街道辦事處城鄉(xiāng)居民的基本公共衛(wèi)生服務(wù)十一個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助。中心對(duì)該專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)賬管理，建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，規(guī)范資金管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項(xiàng)資金的落實(shí)、管理、使用以及項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效情況均合理合規(guī)。

三、存在問(wèn)題

通過(guò)自查，我單位在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將財(cái)務(wù)方面的工作做得更好。

根據(jù)岳池縣扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于對(duì)20xx-20xx年財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理的通知》精神，我鎮(zhèn)庚即組織專(zhuān)班人員，深入各項(xiàng)目實(shí)施村組，圍繞20xx-20xx扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施和資金使用等方面，認(rèn)真開(kāi)展了自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、20xx到戶(hù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金執(zhí)行及落實(shí)情況

20xx年，省下達(dá)我鎮(zhèn)到戶(hù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金18萬(wàn)元。截止到20xx年底各村到戶(hù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目已全部完工，資金已全部發(fā)放至各農(nóng)戶(hù)手中，資金到位率達(dá)到100%。

二、20xx到戶(hù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金管理使用的做法

一是強(qiáng)化項(xiàng)目監(jiān)管。省扶貧資金及項(xiàng)目一經(jīng)省扶貧辦備案審批下達(dá)，我們始終堅(jiān)持“項(xiàng)目跟著規(guī)劃走”、“資金跟著項(xiàng)目走”的原則，按照省辦《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)扶貧項(xiàng)目管理工作的通知》精神，嚴(yán)格按下達(dá)的項(xiàng)目資金額度和建設(shè)內(nèi)容精心組織實(shí)施。

二是堅(jiān)持陽(yáng)光作業(yè)。嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目資金公示公告制，鎮(zhèn)、村充分利用公開(kāi)欄、宣傳單等，對(duì)項(xiàng)目審批程序、項(xiàng)目名稱(chēng)、實(shí)施地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模和效益、實(shí)施期限、實(shí)施單位及責(zé)任人、資金來(lái)源、資金總額等內(nèi)容在公開(kāi)欄進(jìn)行至少為期半個(gè)月的公示公告，確保了扶貧項(xiàng)目和資金充分接受群眾監(jiān)督，提高了扶貧項(xiàng)目和資金使用的透明度。嚴(yán)格實(shí)行竣工審計(jì)驗(yàn)收制，項(xiàng)目完工后，市扶貧辦會(huì)同市財(cái)政局及相關(guān)部門(mén)、鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人、村委會(huì)負(fù)責(zé)人按照規(guī)劃實(shí)施方案組織驗(yàn)收。嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督評(píng)審制，各村成立了項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督小組，在項(xiàng)目驗(yàn)收上，嚴(yán)格實(shí)行質(zhì)量監(jiān)督小組不簽字不得評(píng)為合格項(xiàng)目。

三是嚴(yán)格資金使用。在扶貧資金的管理上，我們嚴(yán)格按照《四川省財(cái)政扶貧資金管理辦法》，嚴(yán)格把握所有項(xiàng)目資金必須進(jìn)入項(xiàng)目資金賬戶(hù)，然后履行審批手續(xù)后使用的規(guī)定。在項(xiàng)目申報(bào)、審批到資金下?lián)?、使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，主動(dòng)接受審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)察部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)的檢查、審計(jì)和監(jiān)督，始終做到了專(zhuān)款專(zhuān)用，足額到位，無(wú)擠占、挪用、截留現(xiàn)象發(fā)生。

第五篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國(guó)調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專(zhuān)家首期培訓(xùn)班開(kāi)班典禮的講話(huà)中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場(chǎng)的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個(gè)需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國(guó)調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級(jí)監(jiān)督管理部門(mén)的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見(jiàn)，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個(gè)方面：一是總的依據(jù)有：《國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專(zhuān)業(yè)依據(jù)有：《會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國(guó)調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國(guó)調(diào)辦財(cái)務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對(duì)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的檢查?！秶?guó)家重大項(xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對(duì)資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊(cè)，概括起來(lái)有六個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員配備

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財(cái)務(wù)印鑒保管等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備是否滿(mǎn)足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿(mǎn)足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的制度或辦法，使本單位的財(cái)會(huì)工作做到有法可依，有章可詢(xún)，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支與審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個(gè)單位要把這些制度全部建立起來(lái)是不現(xiàn)實(shí)的，也沒(méi)有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是否滿(mǎn)足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要。

（三）會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算的好壞直接關(guān)系到會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬戶(hù)、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及下達(dá)的投資計(jì)劃和下?lián)苜Y金計(jì)劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿(mǎn)足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來(lái)源的構(gòu)成與投資計(jì)劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來(lái)賬款：包括各種往來(lái)款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來(lái)源，說(shuō)明我們的審查沒(méi)有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對(duì) 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價(jià)款結(jié)算

工程價(jià)款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時(shí)間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無(wú)計(jì)劃外、合同外的項(xiàng)目、有無(wú)提高或降低合同單價(jià)的情況。

工程價(jià)款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門(mén)審核→合同管理部門(mén)審核→財(cái)務(wù)部門(mén)審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付。

（六）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國(guó)家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫(kù)的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、搞計(jì)劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過(guò)幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專(zhuān)家組召開(kāi)工程項(xiàng)目稽察專(zhuān)家會(huì)議后，制定資金稽察實(shí)施計(jì)劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開(kāi)稽察專(zhuān)家組會(huì)議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時(shí)間、分工及要求，根據(jù)稽察專(zhuān)家組長(zhǎng)分配的任務(wù)及時(shí)間要求，制定資金稽察的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽(tīng)取工程建設(shè)情況匯報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員見(jiàn)面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個(gè)方面提供書(shū)面材料。

2、填寫(xiě)5張表格作為書(shū)面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財(cái)會(huì)制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價(jià)款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來(lái)賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶(hù)情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、投資計(jì)劃、對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。D.其他管理監(jiān)督部門(mén)如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)出具的與財(cái)務(wù)有關(guān)的檢查、審計(jì)、稽察等報(bào)告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符，審查投資完成中工程價(jià)款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做好記錄。

2、對(duì)已記錄的問(wèn)題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)已核實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行取證。

3、編寫(xiě)稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書(shū)面材料數(shù)據(jù)，作為編寫(xiě)稽察報(bào)告的依據(jù)。

5、編寫(xiě)資金稽察專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建立與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資金到位及使用、工程價(jià)款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評(píng)價(jià)。

第二部分存在問(wèn)題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說(shuō)明不符合哪個(gè)制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見(jiàn)和建議：針對(duì)存在的問(wèn)題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見(jiàn)及建議。

（四）整理資料、編寫(xiě)目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

五年多來(lái)，我先后參加了國(guó)調(diào)辦組織的對(duì)項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中，存在以下問(wèn)題：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問(wèn)題

通過(guò)幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿(mǎn)足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在綜合部門(mén)配備財(cái)會(huì)人員，但未明確主管會(huì)計(jì)，致使會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒(méi)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財(cái)會(huì)人員沒(méi)有從業(yè)資格證書(shū)，不符合《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問(wèn)題

通過(guò)稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位沒(méi)有制定會(huì)計(jì)核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個(gè)單位制定的費(fèi)用開(kāi)支管理辦法，對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計(jì)發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會(huì)議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支范圍、審批程序。但對(duì)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支管理辦法。這個(gè)單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過(guò)兩個(gè)月”，顯然與國(guó)家的財(cái)務(wù)制度相違背。

以上兩個(gè)制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個(gè)單位在調(diào)整工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限時(shí)，改變國(guó)家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算支付程序。

工程價(jià)款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門(mén)審簽→計(jì)劃合同部門(mén)審簽→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門(mén)支付。這個(gè)單位下發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門(mén)、合同部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡(jiǎn)了，以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個(gè)程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問(wèn)題

1、資金到位不及時(shí)，影響工程建設(shè)

在今年的一個(gè)工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時(shí)已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動(dòng)用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)不符合財(cái)政部的規(guī)定

如有的單位同時(shí)在兩個(gè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)；有的單位有兩個(gè)工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)，又在中國(guó)銀行開(kāi)設(shè)備用金賬戶(hù)；還有的單位在多家銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶(hù)。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個(gè)稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬(wàn)元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動(dòng)用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬(wàn)元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時(shí)，地方政府只下達(dá)1000萬(wàn)元投資計(jì)劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬(wàn)元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個(gè)單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，沒(méi)有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬(wàn)元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個(gè)問(wèn)題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個(gè)單位在同一商場(chǎng)、同一時(shí)間購(gòu)買(mǎi)貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬(wàn)元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬(wàn)元，另一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有5張借款條，金額1.51萬(wàn)元，借款用途是食堂借采購(gòu)款，為單位墊付購(gòu)貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問(wèn)題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計(jì)算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個(gè)單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬(wàn)元，建設(shè)期為66個(gè)月，至稽查時(shí)已開(kāi)工建設(shè)35個(gè)月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬(wàn)元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價(jià)上漲，各種費(fèi)用升高的問(wèn)題，還有單位管理不嚴(yán)、開(kāi)支失控的原因。對(duì)此問(wèn)題，我們沒(méi)有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開(kāi)支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個(gè)合理的水平上。

（四）會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題

通過(guò)稽察發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題比較多，也很普遍，下面我從六個(gè)方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對(duì)待攤投資和其他投資，臨時(shí)工程和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購(gòu)臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、退場(chǎng)費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時(shí)工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報(bào)設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報(bào)設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問(wèn)題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購(gòu)的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購(gòu)臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會(huì)計(jì)核算方法有所不同，有的單位購(gòu)入報(bào)賬時(shí)先列報(bào)待攤投資，然后再通過(guò)交付使用財(cái)產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購(gòu)入報(bào)賬時(shí)未通過(guò)待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時(shí)沒(méi)有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門(mén)沒(méi)有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購(gòu)臵固定資產(chǎn)，在稽查一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時(shí)，沒(méi)有審批建設(shè)單位開(kāi)辦費(fèi)，也就沒(méi)有交通工具（汽車(chē)）購(gòu)臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購(gòu)臵了價(jià)值41萬(wàn)元和26萬(wàn)元的汽車(chē)各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個(gè)別單位將購(gòu)臵的固定資產(chǎn)價(jià)值，一次計(jì)提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會(huì)計(jì)的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問(wèn)題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類(lèi)補(bǔ)助費(fèi)，未通過(guò)應(yīng)付工資科目核算。也未計(jì)提工資附加費(fèi)，而是直接列報(bào)待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計(jì)提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時(shí)，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的，但還沒(méi)有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時(shí)未預(yù)提計(jì)入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類(lèi)工資性津貼未履行報(bào)批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報(bào)設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價(jià)款核算

有的單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，未通過(guò)“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位?！皯?yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過(guò)“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價(jià)款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會(huì)計(jì)信息。

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁(yè)不按規(guī)定填寫(xiě)經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁(yè)賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報(bào)賬，沒(méi)有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒(méi)有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒(méi)有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會(huì)計(jì)資料，特別是記賬憑證未及時(shí)整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷(xiāo)。

以上這些問(wèn)題，是自己在稽察過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯(cuò)誤難免，請(qǐng)批評(píng)指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日