第一篇：xxxx公司財(cái)務(wù)稽核自查工作規(guī)范

財(cái)務(wù)稽核自查工作規(guī)范

一、自查目的：為規(guī)范各公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，避免同類問題重復(fù)發(fā)生，通過稽核自查工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改問題，逐步實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

二、自查方式：各公司設(shè)置一名或兩名兼職稽核專員，負(fù)責(zé)所在公司日常財(cái)務(wù)稽核自查工作，對(duì)檢查內(nèi)容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向公司稽核檢查部上報(bào)自查報(bào)告。

三、自查項(xiàng)目及權(quán)重：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及檔案管理（權(quán)重為20%）、貨幣資金及資產(chǎn)管理（權(quán)重為15%）、會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行（權(quán)重為10%）、合同管理（權(quán)重為10%）、預(yù)算執(zhí)行情況（權(quán)重為10%）、資金計(jì)劃及付款管理（權(quán)重為15%）、報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（權(quán)重為10%）、銷售政策執(zhí)行情況（權(quán)重為5%）、經(jīng)理基金管理（權(quán)重為5%）九個(gè)方面。

四、自查具體內(nèi)容及自查標(biāo)準(zhǔn)：

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及檔案管理自查：包括憑證、賬簿管理，報(bào)告、合同、文件管理和交接管理。

1、憑證、賬簿管理。（本項(xiàng)計(jì)分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）原始憑證：要求粘貼齊全、合法、有效；

（2）記賬憑證編制：要求及時(shí)，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天編制記賬憑證，記賬憑證的編制要以原始憑證為依據(jù)，保證記賬憑證與原始憑證相符；

（3）記賬憑證打?。阂螽?dāng)天編制的記賬憑證必須當(dāng)天打印，并與原始憑證粘貼在一起；

（4）記賬憑證審核：要求當(dāng)天的記賬憑證當(dāng)天審核，審核后要求審核人簽字或簽章；

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（5）會(huì)計(jì)憑證裝訂：要求在每月5日前將上月記賬憑證分類裝訂完畢，封面記錄填寫完整并加蓋財(cái)務(wù)專用章；

（6）打印憑證存檔的記賬憑證與財(cái)務(wù)軟件內(nèi)的記賬憑證必須一致；

（7）會(huì)計(jì)憑證保管：要求專柜保管，保證齊全，編制清冊(cè)；（8）會(huì)計(jì)賬簿按總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊(cè)，明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目分類裝訂，按年度編制賬簿清冊(cè)；

（9）會(huì)計(jì)賬簿按年立卷，電算化賬套需打印紙制賬薄，貼具印花稅票或取得完稅憑證。

2、報(bào)告、合同、文件管理。（本項(xiàng)計(jì)分為30分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）月度會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資金會(huì)議資料、內(nèi)部利息報(bào)告等例行報(bào)告要求保存電子版，會(huì)計(jì)報(bào)表要求在每月十日前打印歸檔，其他專項(xiàng)報(bào)告在定稿后三日內(nèi)歸檔；

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表要求有編制人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)，并加蓋公章存檔；

（3）商品房買賣合同分樓號(hào)歸檔管理；

（4）公司下發(fā)的文件按發(fā)文部門和發(fā)文年限由專人負(fù)責(zé)分類歸檔；

（5）銀行開戶、銷戶申請(qǐng)要求打印歸檔（包括內(nèi)部審批單及銀行開戶銷戶申請(qǐng)單）；

（6）憑證等會(huì)計(jì)檔案借出須按規(guī)定辦理，并有調(diào)閱及借出記錄；

3、業(yè)務(wù)交接管理（本項(xiàng)計(jì)分為10分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）財(cái)務(wù)人員的調(diào)崗或離職有詳細(xì)的書面交接記錄；（2）有相應(yīng)的監(jiān)交人。

（二）貨幣資金及資產(chǎn)管理自查：包括現(xiàn)金庫存、現(xiàn)金支出管

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理，現(xiàn)金、銀行日記賬管理，銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理，業(yè)務(wù)借款及報(bào)銷管理，發(fā)票、收據(jù)、支票及印章管理，應(yīng)收賬款管理、存貨、固定資產(chǎn)管理。

1、現(xiàn)金庫存、盤點(diǎn)及現(xiàn)金支出管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）是否取消備用金；特殊情況借備用金是否有審批單，審批單是否符合規(guī)定；

（2）是否實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金零庫存；

（3）對(duì)于現(xiàn)金支出范圍之外和結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)一律使用轉(zhuǎn)賬方式支付；

（4）特殊情況支付現(xiàn)金，須按規(guī)定審批；（5）不得以白條抵庫；（6）不得“坐支”現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金、銀行日記賬管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬采用訂本式賬頁；（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記及時(shí)；（3）按發(fā)生額逐日逐筆登記，按日結(jié)出余額；（4）記賬發(fā)生錯(cuò)誤采用正確的更正方法；

（5）現(xiàn)金、銀行存款日記賬要將啟用頁信息填寫完整并加蓋印章、貼印花稅票或取得完稅憑證。

3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制、出納復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制正確，未達(dá)賬項(xiàng)分項(xiàng)列示，注明發(fā)生的具體日期和內(nèi)容；不得出現(xiàn)差額倒擠的現(xiàn)象；

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（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制及時(shí)，當(dāng)月發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)要求下月必須處理完畢；

（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管齊全有序，于每月10日前裝訂成冊(cè)歸檔。

4、業(yè)務(wù)借款及報(bào)銷管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）明確規(guī)定借款審批人的權(quán)限；

（2）借款審批人嚴(yán)格在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行借款審批；

（3）特殊情況下購買材料、業(yè)務(wù)招待等性質(zhì)的業(yè)務(wù)借款在借款之日后的報(bào)銷日還款或報(bào)銷，特殊情況不得超過一個(gè)月，不得以業(yè)務(wù)借款的形式支付工程款，不得連續(xù)借款；

（4）費(fèi)用報(bào)銷需執(zhí)行集中報(bào)銷管理規(guī)定；（5）借款單需注明用途并?？顚Ｓ?；（6）借款人離職或調(diào)動(dòng)必須還清業(yè)務(wù)借款。

5、發(fā)票、收據(jù)、支票及印章管理。（本項(xiàng)計(jì)分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)、支票的領(lǐng)取、保管、開具及其他業(yè)務(wù)；

（2）建立發(fā)票、收據(jù)、支票購買、使用、繳銷登記簿；（3）妥善保管各類票據(jù)，及時(shí)整理歸檔；

（4）印章執(zhí)行分管制（財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，個(gè)人名章由出納人員保管）。

6、應(yīng)收賬款管理、存貨、固定資產(chǎn)管理。（本項(xiàng)計(jì)分為25分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）建立資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)制；

（2）客戶逾期還貸扣保證金、一年以上應(yīng)收帳款按期反饋給銷售部門催收，未收回執(zhí)行法律訴訟程序；

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（3）收款責(zé)任人的交接手續(xù)完整；

（4）由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，各公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按照規(guī)定程序上報(bào)公司核銷壞帳。

公司所有壞帳核銷必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理壞帳核銷手續(xù)，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)備案事宜。

（5）公司原材料主要是甲供材料，未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得甲供材料。公司不設(shè)倉庫，不儲(chǔ)存原材料，特殊情況需儲(chǔ)存原材料的，應(yīng)經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)方可辦理。

（6）甲供材驗(yàn)收手續(xù)完備，建立臺(tái)帳，并按月對(duì)賬；（7）建立低值易耗品臺(tái)帳、固定資產(chǎn)臺(tái)帳、樣板間資產(chǎn)臺(tái)帳，每半年核對(duì)臺(tái)帳與明細(xì)賬，并定期做好盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表要求保管人或使用人簽字確認(rèn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果出具盤點(diǎn)報(bào)告；

（8）資產(chǎn)調(diào)撥必須按規(guī)定程序辦理調(diào)撥手續(xù)，并依此進(jìn)行賬務(wù)處理；

（9）安排專人每年盤點(diǎn)開發(fā)產(chǎn)品，核對(duì)銷售部臺(tái)帳與明細(xì)賬。

（三）會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、按制度規(guī)定科目要求設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目；

2、編制調(diào)整憑證，必須附調(diào)賬說明，注明調(diào)整原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行調(diào)整；

3、所有付款憑證（包含費(fèi)用類憑證）均必須執(zhí)行會(huì)計(jì)先編制憑證，出納方可付款的原則；

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

5、獨(dú)立商業(yè)、會(huì)所、車庫、幼兒園等產(chǎn)品是否單設(shè)項(xiàng)目輔助賬核算；

6、開發(fā)主體成本按單體核算，結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品程序符合會(huì)計(jì)核算

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細(xì)則要求；

7、年末編制成本計(jì)算單，合理預(yù)提外線、綠化、公共配套成本，未簽訂合同的外線、綠化、公共配套工程按結(jié)算會(huì)要求計(jì)提；

8、應(yīng)收客戶逾期還貸保證金計(jì)入應(yīng)收賬款核算；

9、樣板間根據(jù)建造性質(zhì)計(jì)入開發(fā)成本或開發(fā)產(chǎn)品核算；

10、按季結(jié)息的借款利息應(yīng)每月預(yù)提；

11、收取標(biāo)書款不得沖減管理費(fèi)用等費(fèi)用類科目，工程類罰款不得沖抵開發(fā)成本科目；

12、會(huì)計(jì)報(bào)表中往來款明細(xì)科目不得以負(fù)數(shù)列示。

13、年末結(jié)賬后“本年利潤”科目余額為零；

（四）合同及付款管理自查：包括合同審批、簽訂、執(zhí)行、結(jié)算及合同檔案管理。

1、合同審批、簽訂。（本項(xiàng)計(jì)分為45分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）合同簽訂（付款）在預(yù)算范圍內(nèi)；

（2）原則上要求必須有質(zhì)保金,主體完工付款不得超過80%；（3）合同簽訂要明確發(fā)票提供辦法、具備廉潔約定條款、指定雙方開戶行名稱及賬號(hào)，須具備“若在合同簽訂前乙方開始履行合同義務(wù)，乙方承諾接受合同總額20%的處罰，此罰款在第一次工程款支付時(shí)開始扣除，罰款完全扣除后方可進(jìn)行工程款支付”的條款

（4）公司法定代表人不能親自簽訂合同的，有書面委托書，財(cái)務(wù)部留存?zhèn)洳椋?/p>

（5）對(duì)外簽訂合同必須使用合同專用章；（6）合同文本達(dá)兩頁以上的須加蓋騎縫章；（7）不得簽訂開口合同，不得先施工后簽合同；

（8）合同簽訂是否符合規(guī)定審批流程,變更合同是否按原流程審批,是否存在拆分合同未變更原合同現(xiàn)象；

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（9）所有裝修工程（樣板間裝修、售樓部裝修、商業(yè)及住宅批量裝修以及不包括在總包內(nèi)的公共部分裝修）和園林綠化工程必須與實(shí)業(yè)公司簽訂總承包合同；

（10）簽訂關(guān)聯(lián)方合同須由董秘處審批；

（11）財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管合同專用章，并建立合同章使用登記表。

2、合同執(zhí)行、結(jié)算。（本項(xiàng)計(jì)分為35分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）須在合同約定范圍內(nèi)付款，超合同約定比例付款應(yīng)按制度進(jìn)行審批；

（2）按新版臺(tái)帳格式建立合同付款臺(tái)賬，并及時(shí)更新，信息填寫齊全；

（3）工程結(jié)算后應(yīng)及時(shí)核對(duì)結(jié)算金額，進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、合同檔案管理。（本項(xiàng)計(jì)分為20分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）建立合同檔案，并按項(xiàng)目分期、分成本大項(xiàng)分類歸檔，合同連續(xù)編號(hào)；

（2）每一份合同須附合同審批表，合同審批表內(nèi)容要填寫完整，合同結(jié)算完畢后需附結(jié)算單。

（五）預(yù)算執(zhí)行情況自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、各項(xiàng)支出須在預(yù)算范圍之內(nèi)，嚴(yán)禁無預(yù)算支出，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)按銷售面積單位成本進(jìn)行控制；

2、財(cái)務(wù)部須將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋各經(jīng)濟(jì)責(zé)任中心；

3、及時(shí)編制項(xiàng)目分解預(yù)算，并按新版臺(tái)帳格式建立項(xiàng)目預(yù)算臺(tái)賬，并及時(shí)更新，確保預(yù)算金額、付款情況準(zhǔn)確無誤；

4、預(yù)算調(diào)整必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案；

5、定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

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（六）資金計(jì)劃及付款管理自查：包括資金計(jì)劃、付款管理。

1、資金計(jì)劃管理。（本項(xiàng)計(jì)分為40分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）每月定期召開資金會(huì)議，出具會(huì)議紀(jì)要并存檔；（2）資金會(huì)議資料編制及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（3）付款調(diào)整比例在批準(zhǔn)額度的20％之外的須報(bào)批后支出。

2、付款管理。（本項(xiàng)計(jì)分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

（1）出納付款審核付款審批單手續(xù)、收款單位與發(fā)票單位、合同簽訂單位一致，發(fā)票完整；

（2）預(yù)付款需履行預(yù)付款審批手續(xù)，并取得對(duì)方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章）；

（3）委托付款需簽訂委托付款三方協(xié)議，無法簽訂三方協(xié)議時(shí)，須委托方出具“委托付款證明”，提供委托方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件，經(jīng)所在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款；

（4）500萬以上付款報(bào)董事長審批，取得資金劃撥令；（5）付款需在資金計(jì)劃額度內(nèi)支付，合同付款須符合合同約定；（6）支付工程進(jìn)度款，需附工程形象進(jìn)度合格工程量確認(rèn)表；（7）工程結(jié)算付款，需同施工單位核對(duì)帳務(wù)，施工單位確認(rèn)后，經(jīng)工程部經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)掛帳，再付款；

（8）工程質(zhì)保金支付經(jīng)物業(yè)部門確認(rèn)工程無問題后審批付款；（9）付款時(shí)必須扣除為施工單位代墊（如水電費(fèi)、甲供材超供等）、代付款項(xiàng)（代墊勞動(dòng)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、安全文明措施費(fèi)）和對(duì)施工單位的罰款等應(yīng)扣款項(xiàng)；

（10）工程付款需執(zhí)行集中付款管理規(guī)定。

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（七）銷售政策執(zhí)行情況自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減5分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、按照公司批復(fù)價(jià)格執(zhí)行；

2、優(yōu)惠使用符合公司規(guī)定；

3、不存在越權(quán)優(yōu)惠的現(xiàn)象。

（八）經(jīng)理基金管理自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、基金借支需填寫預(yù)支審批表；

2、財(cái)務(wù)核銷應(yīng)獲得執(zhí)行委員會(huì)簽批的核銷單；

3、基金開支用途合規(guī)：開拓費(fèi)、薪資補(bǔ)貼、員工獎(jiǎng)金、特殊獎(jiǎng)勵(lì)、節(jié)日費(fèi)用；

4、核銷及時(shí)，分公司經(jīng)理每季度述職時(shí)、預(yù)支金額單筆達(dá)到經(jīng)理基金年初總額的1/

5、未核銷金額累計(jì)達(dá)到年初總額的1/3時(shí)；

5、基金賬務(wù)處理必須合理、規(guī)范。

（九）報(bào)告數(shù)據(jù)符合性自查。（本項(xiàng)計(jì)分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項(xiàng)最低得分為零分。）

1、報(bào)告編制及時(shí)、準(zhǔn)確，按時(shí)上報(bào)；

2、各項(xiàng)報(bào)告之間勾稽關(guān)系復(fù)核無誤。

五、自查結(jié)果考評(píng)與獎(jiǎng)罰：

1、《稽核自查報(bào)告》于每季度結(jié)束后15日前上報(bào)公司稽核檢查部，凡沒有按時(shí)上報(bào)的公司，每延誤一天，對(duì)稽核員罰款100元，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，依次類推。

2、稽核部定期對(duì)各公司上報(bào)的稽核自查結(jié)果進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)存在未認(rèn)真自查虛假上報(bào)自查報(bào)告的，將對(duì)稽核員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。

3、根據(jù)稽核部復(fù)查、檢查結(jié)果，對(duì)排名前三位的公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)排名后三位的公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行處罰。

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4、各公司財(cái)務(wù)部對(duì)檢查存在的問題要徹底整改，以后不應(yīng)出現(xiàn)同類問題。在下次檢查中，對(duì)仍存在上次檢查中的同類問題，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)同類問題，對(duì)所在公司加倍處罰。

六、附則

1、本制度由公司稽核檢查部負(fù)責(zé)培訓(xùn)和解釋；

2、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

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第二篇：公司財(cái)務(wù)稽核制度

公司財(cái)務(wù)稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，均依本辦法規(guī)定處理。

3、職責(zé)

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

3.2 稽查人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿加蓋數(shù)視事實(shí)需要而定。

3.3 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴稽查，每年稽審次數(shù)視事實(shí)需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位以往審核報(bào)告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。

3.6 稽核人員有保守財(cái)物上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄露或預(yù)先透露予檢查單位。

3.7稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)會(huì)同報(bào)告，如遇有意見不一致時(shí)，得單獨(dú)提出，以書面報(bào)告，一并呈核。

3.8稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊(cè)、報(bào)表及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。

3.9稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，應(yīng)將稽憑證（或公文）交由單位主管驗(yàn)明

外，工作態(tài)度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過程控制

4.1注意事項(xiàng)

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進(jìn)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

4.1.1.1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

4.1.1.2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確。

4.1.1.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4.1.1.4應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

4.1.1.6傳票編號(hào)是否連貫、有無缺號(hào)事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

4.1.2賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫存表相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

4.1.2.2現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細(xì)分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無未經(jīng)核準(zhǔn)自行改訂者。

4.1.2.6活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。

4.1.2.7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

4.2業(yè)務(wù)稽查

4.2.1庫存檢查時(shí)，須注意的事項(xiàng)：

檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存、今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中之今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日的現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本收支數(shù)目檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

4.2.2現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫存有無以單據(jù)抵充事情。

4.2.4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)務(wù)，應(yīng)同理檢查，并得核對(duì) 有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。

4.2.5檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬目外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫門的安全，金庫放置位置等到是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內(nèi)部往來未達(dá)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表查對(duì)，賬單是否依序保管。

4.2.9內(nèi)部往來賬是否經(jīng)常核對(duì)。

4.2.10營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄。所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付過請(qǐng)購案件。

4.2.12報(bào)表檢查應(yīng)注意的事項(xiàng)：

a)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

b)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

c)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

d)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

e)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

4.3財(cái)務(wù)稽查

4.3.1檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)：

a)購入出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

b)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質(zhì)押寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，有無漏記，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)驊?yīng)檢閱其有關(guān)單據(jù)。

4.3.3各種房地產(chǎn)契約及其收租情況是否妥善。

第三篇：稽核工作規(guī)范

稽核部工作規(guī)范

稽核部隸屬于總經(jīng)辦直接管理，主要工作是根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定，監(jiān)督各工作崗位員工是否依照公司政策、公司各項(xiàng)流程執(zhí)行，有無違紀(jì)行為，并提交報(bào)告以幫助公司管理層發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，稽核部也受各部門監(jiān)督，受公司各項(xiàng)規(guī)章制度、各流程約束。

一、目的：

為了規(guī)范稽核部日常工作，明確稽核部工作的職能、工作職責(zé)及權(quán)限，更好地服務(wù)于各門店，使公司各種政策制度得到更有效執(zhí)行，特制定本規(guī)定。

二、職能：

稽核部隸屬于 總經(jīng)辦直接管轄，具有服務(wù)、監(jiān)督、檢查、促進(jìn)各門店，各部門發(fā)現(xiàn)不足、改進(jìn)不足，調(diào)查各類舉報(bào)事件及公司安排的其它專項(xiàng)事件檢查，同時(shí)收集內(nèi)外部各種建議,并進(jìn)行整理歸類后向公司反饋的工作職能

三、適用范圍：

稽核部

四、稽核內(nèi)容:

? 收銀員長短款

? 收銀錯(cuò)掃描、漏掃描

? 商品保質(zhì)期檢查

? 門店各流程制度的執(zhí)行

? 公司的通知公告落實(shí)情況核查

? 調(diào)查各類舉報(bào)事件

? 賣場(chǎng)商品異常(暢銷缺貨、有貨未補(bǔ)、高庫存、未銷售、負(fù)庫存等)核查 ? 賣場(chǎng)陳列標(biāo)準(zhǔn)檢核

? 賣場(chǎng)食品衛(wèi)生及環(huán)境衛(wèi)生核查

? 商品收貨標(biāo)準(zhǔn)核查

? 后倉秩序整理的核查

五、崗位職責(zé)：

（一）、經(jīng)理的崗位職責(zé)：

? 負(fù)責(zé)制定稽核部工作計(jì)劃

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? 必要的情況下，對(duì)特殊稽核事項(xiàng)做具體稽核方案并報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施 負(fù)責(zé)人員培訓(xùn)和指導(dǎo)員工工作流程和相關(guān)技能及注意事項(xiàng) 負(fù)責(zé)對(duì)稽核專員崗位做具體要求并跟蹤落實(shí) 根據(jù)崗位需要，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對(duì)員人做適當(dāng)調(diào)配 每周不定期巡店，對(duì)稽核部員工在崗情況、工作狀況等進(jìn)行跟蹤 負(fù)責(zé)對(duì)稽核專員提交的稽核報(bào)告做初步審核并提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核 落實(shí)并完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)稽核項(xiàng)目 定期（月度、季度、）對(duì)稽核部工作做總結(jié) 負(fù)責(zé)對(duì)稽核部員工的工作做考評(píng)。

（二）、稽核專員的崗位職責(zé)：

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? 服從直屬部門經(jīng)理的工作指導(dǎo)、指派 遵守公司及店內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度，以身作則。對(duì)稽核所涉及的各項(xiàng)工作作有效計(jì)劃并切實(shí)執(zhí)行 對(duì)稽核計(jì)劃外的稽核事項(xiàng)，必須是上級(jí)下達(dá)的臨時(shí)稽核任務(wù)或是根據(jù)公司近階段重點(diǎn)工作而確定和執(zhí)行

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? 積極主動(dòng)了解并熟悉公司各業(yè)務(wù)流程、制度 隨時(shí)向經(jīng)理反饋在稽核過程中遇到的問題、收集到的信息 對(duì)門店各部門在貫徹執(zhí)行公司現(xiàn)有的流程及各項(xiàng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督，確保公司的流程制度有效地執(zhí)行。

? 每周以圖片、表格及文檔的形式提交日常稽核報(bào)告(商品、衛(wèi)生、流程執(zhí)行、人員及其它事項(xiàng))

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? 持續(xù)跟蹤常規(guī)稽核事項(xiàng)整改進(jìn)度及效果。接受并調(diào)查公司及店內(nèi)舉報(bào)事件，隨時(shí)向上級(jí)匯報(bào)事件進(jìn)展 事件調(diào)查前應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，明確調(diào)查對(duì)象，調(diào)查目的、調(diào)查方法等。

? 事件調(diào)查過程中須做到良好的心態(tài)，認(rèn)真、如實(shí)做好筆錄，并要求涉及人員簽名

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? 提交事件報(bào)告：具體的事件過程、存在的問題及改進(jìn)的建議方案 稽核人員對(duì)于執(zhí)行稽核結(jié)束后,應(yīng)將有關(guān)記錄及對(duì)各項(xiàng)查核資料作適當(dāng)?shù)恼?理并存檔。執(zhí)行并完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的其它稽核任務(wù)

（三）、工作權(quán)限 在現(xiàn)有公司流程及制度框架內(nèi)，有權(quán)對(duì)門店各部門的運(yùn)作不合理的地方提出改進(jìn)建議 根據(jù)稽核計(jì)劃和公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)下達(dá)的稽核任務(wù)，可以要求被稽核人提供必要的資料和相關(guān)的記錄，相關(guān)部門及相關(guān)人員需配合。在事件調(diào)查過程中，詢問和走訪有關(guān)經(jīng)辦人和涉及的當(dāng)事人，被詢?cè)L的人員必須提供真實(shí)情況。有權(quán)對(duì)不配合的提出追究責(zé)任的建議。對(duì)阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。有權(quán)對(duì)各門店各部門經(jīng)理級(jí)以下人對(duì)所涉及的違反公司相關(guān)流程的行為按公司的規(guī)章制度進(jìn)行處罰 對(duì)各部門及門店經(jīng)理級(jí)以上人員違反公司相關(guān)制度，由稽核部根據(jù)公司相關(guān)制度提出處罰建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？梢酝ㄟ^稽核得到的綜合信息，對(duì)各流程執(zhí)行情況及存在的不足提出建議及改進(jìn)方案

六、稽核專員日常工作重點(diǎn)：

▲：稽核部日常工作重點(diǎn)的進(jìn)行前提必須是在公司現(xiàn)有規(guī)章制度的范圍內(nèi)展開。?

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? 對(duì)商品的保質(zhì)期進(jìn)行稽核，避免出現(xiàn)過期商品出售導(dǎo)致顧客投訴和因此給門店造成的負(fù)面影響 對(duì)商品的報(bào)損進(jìn)行了稽核，檢查報(bào)損是否嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行 對(duì)營運(yùn)人員（在崗的所有人員）進(jìn)行監(jiān)督，是否出現(xiàn)溜崗、竄崗、聚眾聊天、考勤違規(guī)等現(xiàn)象。公司現(xiàn)有流程或最新出臺(tái)的流程制度以及最新通知的落實(shí)情況對(duì)門店員工進(jìn)行抽查，確定員工是否了解，門店是否培訓(xùn)，是否有執(zhí)行到位。

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? 對(duì)貴重商品的臺(tái)賬、交接記錄進(jìn)行稽核，確認(rèn)貴重商品都有詳細(xì)的進(jìn)出記錄 對(duì)收貨區(qū)檢驗(yàn)檢疫報(bào)告、“三證”等證件存檔情況進(jìn)行稽核跟蹤 對(duì)收貨區(qū)各種單據(jù)進(jìn)行稽核：贈(zèng)品驗(yàn)收單、進(jìn)退貨單據(jù)、配送單、進(jìn)出倉單等，檢查是否填寫規(guī)范，特殊單據(jù)編號(hào)是否連貫審，有無錯(cuò)誤單據(jù)未處理。收貨區(qū)贈(zèng)品驗(yàn)收流程，服務(wù)臺(tái)贈(zèng)送詳細(xì)記錄是否都正確且有存檔 排面、堆頭的缺貨情況，商品缺標(biāo)簽、標(biāo)簽不符等情況進(jìn)行稽核 對(duì)電腦系統(tǒng)體現(xiàn)的明顯異常數(shù)據(jù)（高庫存、負(fù)庫存、負(fù)毛利等）進(jìn)行稽核。根據(jù)每檔期促銷上檔日期，檢查促銷商品是否到有到貨，是否都有陳列，所對(duì)應(yīng)的價(jià)格是否都有標(biāo)注。對(duì)固定日期所需做的固定事情（如：每月15號(hào)購物車盤點(diǎn)、每月底贈(zèng)品盤點(diǎn)）進(jìn)行核實(shí)。檢查各門店容易忽視的地方是否存在安全隱患。如：消防設(shè)施是否完全自縛好、安全通道是否暢通、電線、插座是否有整理及無損壞、商品堆放是否過高等。

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? 檢查在崗人員是否有按公司要求著裝，生鮮相關(guān)部門人員是否有隨身帶健康證 檢查在崗人員是否有按公司要求著裝，生鮮相關(guān)部門人員是否有隨身帶健康證。

第四篇：稽核規(guī)范

昆山潔利團(tuán)膳有限公司稽核作業(yè)規(guī)范

1.目的

檢查和監(jiān)督承包食堂工作，使提供的產(chǎn)品符合顧客的要求。

2、適用范圍

公司對(duì)承包食堂各種工作檢查的相關(guān)內(nèi)容。

3、職責(zé)

稽核組成員負(fù)責(zé)稽核工作的實(shí)施，食堂配合稽核工作。

4、實(shí)施方法

4.1稽核工作由管理部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，相關(guān)部門抽調(diào)人員作為稽核組成員。

4.2稽核內(nèi)容：

a）稽查表內(nèi)容；

b）客戶意見反饋。4.3稽核作業(yè)：

4.3.1每個(gè)食堂每月稽查不少于二次，不定期、不定人，每次兩人完成，持《食堂稽查表》；

4.3.2稽查表打分后食堂主管確認(rèn)，如有疑問可當(dāng)場(chǎng)向稽查人員詢問。

4.3.3對(duì)稽查出的問題，情節(jié)較輕的稽查人當(dāng)場(chǎng)向現(xiàn)場(chǎng)操作人員或現(xiàn)場(chǎng)主管指出；對(duì)得分為零的項(xiàng)目，反映到稽核組，經(jīng)有關(guān)部門討論分析，對(duì)主要問題項(xiàng)提出改進(jìn)措施。

4.3.4 據(jù)食堂稽查情況及營業(yè)狀況，稽核組統(tǒng)計(jì)得分情況，每個(gè)月評(píng)選一個(gè)優(yōu)秀食堂，并給予800元的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不及格食堂進(jìn)行200元處罰；獎(jiǎng)、罰由食堂全體員工承擔(dān)并可由主管落實(shí)到個(gè)人。4.4評(píng)分說明

每次依稽查表打分，滿分為150分，每項(xiàng)分為：優(yōu)、良、中、差，分值分別為：5、3、2、0；100分為及格分?jǐn)?shù)，稽查表上打“*”號(hào)為基本項(xiàng)，如有違反給予單獨(dú)處罰，且所在食堂不得被評(píng)為當(dāng)月優(yōu)秀食堂。4.5 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)稽核表的每一條，制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。4.5.1加工后原料清潔（含新鮮及冷凍物品）

蔬菜經(jīng)漂洗后應(yīng)無明顯爛葉和黃葉、無泥土、無異物；葷菜原料內(nèi)外處理干凈、無異味。如其中一項(xiàng)明顯不合格，不能列為優(yōu)和良；兩項(xiàng)以上不合格，列為差等。

4.5.2水池、操作臺(tái)清潔

加工程序結(jié)束后，水池和操作臺(tái)應(yīng)無污水、無雜物殘留、物品不得任意堆放。允許水池浸泡為晚餐準(zhǔn)備的原料，但應(yīng)注意控制時(shí)間。按整齊清潔程度評(píng)定等級(jí)。4.5.3加工用具清潔、定位

加工程序結(jié)束后，加工工具應(yīng)清洗干凈，必須擺放在固定的位置。此項(xiàng)按清潔整齊程度評(píng)定等級(jí)。

4.5.4灶臺(tái)、抽油煙機(jī)區(qū)域清潔（含大灶和小灶）

烹飪作業(yè)完成后，當(dāng)班廚師應(yīng)及時(shí)清潔灶臺(tái)區(qū)域。灶臺(tái)區(qū)域包括灶臺(tái)表面、炒鍋及灶臺(tái)下方地表；抽油煙機(jī)每星期清洗不少于一次。按整齊清潔程度評(píng)定等級(jí)。

4.5.5調(diào)味料定位、整理（含大灶和小灶）

調(diào)味料每天按量領(lǐng)用，鹽、醬油、黃酒應(yīng)先放入容器中，然后再使用，調(diào)味料應(yīng)擺放有序，不得任意堆放。此項(xiàng)按整齊和干凈程度評(píng)定等級(jí)。4.5.6烹飪用具清潔、定位（含大灶和小灶）

烹飪作業(yè)完成后，所有相關(guān)用具必須清潔并擺放在固定的位置。此項(xiàng)按整齊和干凈程度評(píng)定等級(jí)。4.5.7 各種器皿定位清潔

各項(xiàng)作業(yè)完成后，如蒸飯盤、盛菜盤等清洗干凈并定位擺放在指定的位置。此項(xiàng)按清潔程度及擺放定位整齊程度評(píng)定等級(jí)。4.5.8 食品留樣情況

留樣必須在打菜前完成，此項(xiàng)為基本項(xiàng)，只分優(yōu)差兩等，檢查時(shí)對(duì)照菜單，要求所留樣品必須和菜單相同，違反者將取消優(yōu)秀食堂評(píng)審資格，并處罰金。留樣如和菜單不符，稽核員檢查食堂菜單執(zhí)行情況，現(xiàn)場(chǎng)主管必須作出說明和解釋，稽核員在備注欄中記錄。（如食堂冷藏條件不允許并且客戶不做要求的可另案執(zhí)行）

4.5.9 冰箱內(nèi)外整理、清潔

冰箱內(nèi)應(yīng)定期除霜并清理（4月1日至10月31日每周至少除霜一次，其他時(shí)間可每兩周除霜一次），食品擺放整齊無散落現(xiàn)象。冰箱外無灰塵、油污，冰箱上無雜物擺放，此項(xiàng)按整齊和干凈程度評(píng)定等級(jí)。4.5.10冰箱內(nèi)食品生、熟分開

依據(jù)行業(yè)要求，冰箱內(nèi)食品應(yīng)生熟分開。硬件達(dá)標(biāo)的食堂（指擁有兩個(gè)或兩個(gè)以上冰箱的食堂），生熟食品應(yīng)分冰箱儲(chǔ)存；硬件不達(dá)標(biāo)的食堂（指只有一個(gè)冰箱的食堂），生熟食品應(yīng)分隔放置并有明顯的區(qū)分。此項(xiàng)為只分優(yōu)差兩等。4.5.11食材及時(shí)有效處理

未洗切蔬菜應(yīng)上貨架堆放整齊，洗切過暫時(shí)不用的蔬菜應(yīng)加蓋，放置指定位置防止變質(zhì)污染。暫時(shí)不用的未烹飪?nèi)澆巳氡浔４?。打菜完以后剩余可再利用的食物及時(shí)妥善處理。全部達(dá)標(biāo)者為優(yōu)，其中有一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)者為良，三項(xiàng)以上者為差。

4.5.12食品口味及熱鮮程度

菜肴和湯口味宜適中，明顯過咸或明顯過淡屬質(zhì)量事故，此種情況被列為差等，現(xiàn)場(chǎng)主管如不服稽查結(jié)果，可打樣餐呈送公司總部裁決。菜肴過涼，達(dá)不到足夠熱鮮程度，不能列為優(yōu)等。4.5.13色彩及營養(yǎng)配

菜肴的色彩應(yīng)盡量豐富、調(diào)配得當(dāng)，食品的營養(yǎng)應(yīng)均衡搭配。廚師應(yīng)從原材料選配和烹飪手法上加以把握。色彩過于單調(diào)暗淡不能列為優(yōu)等。4.5.14配膳臺(tái)清潔

打餐前后配膳臺(tái)應(yīng)保持整齊清潔無雜物，打餐時(shí)餐盤應(yīng)有序擺放在臺(tái)面上，保溫臺(tái)內(nèi)水應(yīng)及時(shí)更換并保持無雜物，按清潔程度評(píng)定等級(jí)。4.5.15排水溝清潔及排水情況

作業(yè)完成后及時(shí)清潔達(dá)標(biāo)，排水溝無菜渣、油污且排水良好。按清潔程度評(píng)定等級(jí)。

4.5.16門窗清潔情況

門窗應(yīng)定人、定時(shí)清潔，盡量做到無油污、無灰塵，評(píng)定級(jí)別情況依清潔程度而定。

4.5.17清潔用品清潔定位

清潔用品清潔、表面無油污，定位擺放整齊。評(píng)定等級(jí)依清潔定位程度而定，因未定位擺放及表面不清潔不可評(píng)優(yōu)、良。4.5.18廚房地面清潔情況

廚房地面潔凈無油污、雜物、積水，評(píng)定等級(jí)情況依清潔程度而定，不達(dá)標(biāo) 不可評(píng)優(yōu)、良等級(jí)。4.5.19人員服裝儀容

食堂工作人員必須統(tǒng)一著裝，穿戴工作服、工作帽及佩帶工作卡，打餐時(shí)必須戴口罩。打餐提前5—10分鐘站立在工作崗位上等待，不得圍聚閑談?wù)f笑，評(píng)定等級(jí)依人員著裝及個(gè)人衛(wèi)生情況而定。4.5.20人員服務(wù)態(tài)度

員工應(yīng)禮貌服務(wù)、文明用語，不得和顧客爭吵，能真誠接受批評(píng)和指導(dǎo)。如出現(xiàn)和顧客爭吵現(xiàn)象列為差，其它依員工服務(wù)態(tài)度優(yōu)良程度評(píng)定等級(jí)。4.5.21工作時(shí)不得抽煙、吃零食

除在指定的地點(diǎn)外，任何人不準(zhǔn)在其他任何地方吸煙，否則予以重罰；炒菜和打餐時(shí)吸煙將扣除全部工資獎(jiǎng)金并立即除名；此項(xiàng)為基本項(xiàng)，只分優(yōu)差兩等，該食堂取消優(yōu)秀食堂評(píng)審資格，并處罰金。4.5.22節(jié)約、安全措施

物品在運(yùn)送、儲(chǔ)存、加工、使用及剩余食品及時(shí)處理中不應(yīng)發(fā)生破損和浪費(fèi)現(xiàn)象。水、電、燃料、蒸汽使用完畢后及時(shí)關(guān)閉。電器設(shè)備及煤氣安全使用、無開關(guān)脫落及電線裸露情況，消防器材完好。完全達(dá)標(biāo)定為優(yōu)，一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)定為良，三項(xiàng)不達(dá)標(biāo)定為差。4.5.23個(gè)人物品清潔定位

個(gè)人物品應(yīng)清潔、定位、擺放整齊，評(píng)定等級(jí)依實(shí)際情況而定。4.5.24餐廳內(nèi)地面清潔

無油污、灰塵、積水、剩飯

優(yōu)

無油污、灰塵、剩飯、有少量積水

良

無油污、剩飯、有不明顯灰塵、有積水

中

有油污、剩飯、明顯灰塵、大量積水之一

差 4.5.25 桌椅干凈、排列整齊

桌椅潔凈無油污、灰塵、飯?jiān)帕姓R。等級(jí)評(píng)定依達(dá)標(biāo)程度而定（因潔凈問題不達(dá)標(biāo)不可評(píng)優(yōu)、良）。

4.5.26 餐廳內(nèi)門窗、墻壁等保持清潔

餐廳內(nèi)門窗和墻壁潔凈、無油污、破損。評(píng)定等級(jí)依實(shí)際情況而定。4.5.27湯、飯桶架、餐盤及湯碗之清潔與定位

湯、飯桶架、餐盤及湯碗整潔無油垢、破損，并定位擺放。評(píng)定等級(jí)依實(shí)際情況而定。

4.5.28回收區(qū)清潔

開飯前稽查本項(xiàng)?；厥諈^(qū)、泔腳捅外側(cè)潔凈、無雜物并及時(shí)清運(yùn)。此項(xiàng)評(píng)定依實(shí)際情況定。

4.5.29倉庫整理、清潔、定位

物品分類定位擺放，碼放整齊，調(diào)味料封閉完好，衛(wèi)生狀況良好。4.5.30倉庫帳物相符

此項(xiàng)為基本項(xiàng)，只分優(yōu)差兩等，違反者將取消優(yōu)秀食堂評(píng)審資格，并處罰金。

5.引用文件

5.1 《食堂稽查表》

第五篇：商業(yè)公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范[推薦]

****財(cái)務(wù)工作規(guī)范

----財(cái)務(wù)人員崗位分工及財(cái)務(wù)單據(jù)流程

為了使公司財(cái)務(wù)核算嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的要求執(zhí)行，能夠按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)為公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。根據(jù)本公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員配備情況特制定***公司工作規(guī)范--財(cái)務(wù)人員分工及財(cái)務(wù)單據(jù)流程。

一、崗位設(shè)置及工作要求（崗位責(zé)任制）

我公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，在會(huì)

計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

根據(jù)本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置及崗

位責(zé)任制如下：

（一）出納崗位一人。

崗位總體要求：要保證公司貨幣資金增減每一筆符合程序、符合公司的規(guī)章制度，每一筆收支都要有相應(yīng)的真實(shí)的合理依據(jù)。

1、負(fù)責(zé)初審各類報(bào)銷憑證附件，并按要求做好登記，做到逐日逐筆記帳登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，每日 1

結(jié)出余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金、銀行存款核對(duì)相符。月底

2、月底要做銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表，要和會(huì)計(jì)核對(duì)貨幣資金

帳目，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

3、認(rèn)真保管庫存現(xiàn)金和領(lǐng)出的專用票據(jù)（財(cái)務(wù)收據(jù)，銀行各類票據(jù)等）。

4、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理方面的制度，不坐支現(xiàn)金，不公

款私存，不白條抵庫，不挪用公款，不超規(guī)定限額留存現(xiàn)金。

5、根據(jù)先款后貨業(yè)務(wù)實(shí)際到款情況開出收據(jù)。和營銷中心的配貨通知單開庫存商品出庫單，月底，要編制庫存商品出庫單匯總表。

（二）單證處理會(huì)計(jì)崗位一人

崗位總體要求：嚴(yán)格按照稅法要求開稅票，要保證開出的稅務(wù)專用發(fā)票和普通發(fā)票都要有的相應(yīng)合法依據(jù)，嚴(yán)格按照公司規(guī)定開庫存商品出庫單，保證開出的每筆出庫單都要有相應(yīng)的真實(shí)依據(jù)，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全。

1、根據(jù)出納提供的銀行收款憑證和開出的現(xiàn)金收款收據(jù)提供的實(shí)際到款情況及銷售部門的配貨通知單審核銷售價(jià)格后開具庫存商品出庫單，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)借貨業(yè)務(wù)、代發(fā)業(yè)務(wù)開具庫存商品出庫單，月底，要編制庫存商品出庫單匯總表，對(duì)每一筆庫存商品的減少必需對(duì)應(yīng)注明回款和應(yīng)收往來情況的說明。

2、嚴(yán)格按照見庫存商品出庫單的開票聯(lián)才能開出相應(yīng)的專用發(fā)票和普通發(fā)票，如果出現(xiàn)要求開出的發(fā)票與出庫單不相符的情況，要由部門說明情況，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意才能開發(fā)票。

3、對(duì)照開出的發(fā)票逐一對(duì)應(yīng)開出外帳用的庫存商品出庫單并對(duì)這類出庫存單和發(fā)票進(jìn)行匯總。

4、保守公司商業(yè)秘密。

（三）外帳核算會(huì)計(jì)崗位一人

崗位總體要求：對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的要求分類進(jìn)行核算。

1、依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)工作，嚴(yán)

格增值稅發(fā)票的管理。嚴(yán)格按照銷售發(fā)票核算公司銷售收入，正確計(jì)算各類應(yīng)交稅金，及時(shí)填報(bào)各類完稅憑證，及時(shí)上繳各種應(yīng)交稅金。

2、對(duì)公司發(fā)生的能夠提供正常稅務(wù)發(fā)票的支出和公司正常的費(fèi)用支出進(jìn)行歸集核算。

3、按相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、及各項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提，以及待攤費(fèi)用的攤銷。

4、對(duì)帳面應(yīng)收應(yīng)付余額要及時(shí)進(jìn)行對(duì)帳、清理、調(diào)整、催收。壓縮應(yīng)收帳款余額，加速資金回籠。

5、按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，及時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)需要的各類有關(guān)數(shù)據(jù)。

6、配合財(cái)務(wù)部長對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，裝訂，歸檔，對(duì)外帳會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

7、保守公司商業(yè)秘密。

（四）內(nèi)帳核算會(huì)計(jì)崗位一人

崗位總體要求：對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的要求和公司銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際需要分類進(jìn)行完整核算，真實(shí)反映公司的資金狀態(tài)和損益情況。

1、對(duì)公司發(fā)生的所有收支活動(dòng)進(jìn)行歸集核算。

2、對(duì)外帳費(fèi)用憑證進(jìn)行進(jìn)行復(fù)核后編制內(nèi)帳憑證。

3、指導(dǎo)單證處理會(huì)計(jì)審核所有單據(jù)，審核單據(jù)的真?zhèn)危瑢徍怂絾螕?jù)的數(shù)量、金額是否與報(bào)銷單一致。

4、根據(jù)單證會(huì)計(jì)提供的庫存商品出庫單匯總表和銷售業(yè)務(wù)內(nèi)勤的銷售統(tǒng)計(jì)表審核各類銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否準(zhǔn)確，做好每月的發(fā)貨銷售和實(shí)際銷售及銷售費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作并與業(yè)務(wù)內(nèi)勤核對(duì)。

5、按地區(qū)、按醫(yī)院、按銷售人員做好銷售臺(tái)帳。

6、按時(shí)按要求及時(shí)核算公司銷售業(yè)務(wù)的各類提成費(fèi)（臨床、統(tǒng)方、維護(hù)、業(yè)務(wù)員（經(jīng)理）提成，抄作手提成、商務(wù)費(fèi)用等）。

7、對(duì)庫存商品進(jìn)行管理。保持與倉庫管理員的聯(lián)系，及時(shí)辦理入庫、退庫手續(xù)，每月底，要按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)倉庫實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)點(diǎn)性盤存，并將盤存結(jié)果形成報(bào)告，報(bào)財(cái)

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，對(duì)帳實(shí)不符問題，要查明情況，加以解決，不能在職能權(quán)限內(nèi)解決的，要形成專題報(bào)告上報(bào)。

每月，要如實(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和各類管理性報(bào)表，真實(shí)反映公司資金狀況和損益情況。為公司決策提供真實(shí)依據(jù)。

8、保守公司商業(yè)秘密。

（五）、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位一人

崗位總體要求：在公司財(cái)務(wù)部長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本公司的財(cái)務(wù)核算和管理負(fù)責(zé)

1、在公司財(cái)務(wù)部部長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)

本公司的財(cái)務(wù)工作，提供規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算服務(wù)。

2、對(duì)日常發(fā)生的各種類報(bào)銷憑證，在單證會(huì)計(jì)審核的基礎(chǔ)上，按公司相關(guān)制度要求，對(duì)單據(jù)來源的真實(shí)性、對(duì)每筆支出的必要性、合理性進(jìn)行審批。

3、考核、審批業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)員各類銷售業(yè)績及各類

支出費(fèi)用和提成費(fèi)用。

4、統(tǒng)籌考慮公司稅賦問題

5、依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書及相關(guān)管理制度，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)超權(quán)限事項(xiàng)，在得到上級(jí)授權(quán)單位的書面批準(zhǔn)文件后，方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

6、負(fù)責(zé)組織編制目標(biāo)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算控制，進(jìn)行預(yù)算分析，使預(yù)算管理落到實(shí)處。

7、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)對(duì)存貨、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等資金組織實(shí)施規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

8、負(fù)責(zé)組織現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，加強(qiáng)客戶信用和應(yīng)收賬款管理，確保授信安全。

9、執(zhí)行總公司制定的成本費(fèi)用管理辦法，開展費(fèi)用分析，深入挖潛，提高費(fèi)用功效。

10、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)資料的安全完整。

14、接受和配合公司安排的會(huì)計(jì)稽核及相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的審計(jì)、檢查工作，及時(shí)糾正違規(guī)事項(xiàng)。

15、加強(qiáng)與當(dāng)?shù)刎?cái)稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理本單位各項(xiàng)稅務(wù)事宜。

16、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與其他部門之間的關(guān)系。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交

辦的其他工作任務(wù)。

17、按照本公司制定的財(cái)務(wù)崗位職責(zé)對(duì)在崗人員進(jìn)行崗位考核，保證公司財(cái)務(wù)工作落到實(shí)處。

18、對(duì)公司負(fù)責(zé)，保守公司商業(yè)秘密。