第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》讀書筆記

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》讀后感

根據(jù)自己的崗位性質(zhì)，結(jié)合貫標(biāo)要求，我重點選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化，體會頗深。以前，對企業(yè)文化的認(rèn)識都停留在正面的宣傳和引導(dǎo)上?？戳诉@本書，才加強了對企業(yè)文化應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險的重視。比如缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力；缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展；缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。以前對這些風(fēng)險的認(rèn)識不夠深刻，讀完后有警醒之感，并且對企業(yè)文化建設(shè)有了更深刻的認(rèn)識。

通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。要結(jié)合自己企業(yè)的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經(jīng)營理念，履責(zé)、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。在繼承傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上，與時俱進，形成本企業(yè)特有的文化氛圍，激勵員工與企業(yè)一同發(fā)展，實現(xiàn)個人與企業(yè)的雙贏。

加強企業(yè)文化建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰(zhàn)略，我們要利用企業(yè)文化這一新型的管理形式提高企業(yè)的向心力，培育公司員工對企業(yè)的認(rèn)同感，對內(nèi)增加凝聚力，對外增加競爭力。

企業(yè)文化建設(shè)中，要體現(xiàn)個性，強化以人為本。企業(yè)文化管理是當(dāng)代先進的管理方式，在一定意義上，它是企業(yè)成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)經(jīng)營者成熟的標(biāo)志，又是企業(yè)職工隊伍高層次價值的追求，企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)加強管理、促進改革、參與市場競爭注入了新鮮活力。加強企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問題的解決。企業(yè)在進行現(xiàn)代企業(yè)體制和機制建設(shè)的過程中遇到的主要問題是人的問題，而人的問題就是人的思想和觀念問題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進行企業(yè)文化的建設(shè)過程中，通過對員工進行新的思想觀念的培育，建立新的管理機制，加強企業(yè)的憂患意識，調(diào)動員工的積極性，加強企業(yè)的凝聚力，使企業(yè)上下同舟共濟。

企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，一定要結(jié)合企業(yè)實際，不斷充實企業(yè)文化的內(nèi)涵，不斷加強對企業(yè)文化的培育，尤其要加強對新員工的培訓(xùn)，讓他們熟悉公司的企業(yè)文化，快速融入企業(yè)，以優(yōu)秀的企業(yè)文化塑造員工，促進企業(yè)的發(fā)展。要從本企業(yè)的實際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化，以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ)，適應(yīng)新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營力，從而形成與自身特點的企業(yè)文化，促進企業(yè)的和諧發(fā)展。我們上海寶冶，多年來結(jié)合公司的實際情況，并大力推進企業(yè)文化建設(shè)，在經(jīng)歷了數(shù)年的積累與沉淀，已經(jīng)形成了本企業(yè)獨特的企業(yè)文化，曾先后獲得了全國企業(yè)文化建設(shè)“十佳”單位、全國企業(yè)文化優(yōu)秀示范單位、全國企業(yè)文化建設(shè)先進單位。

企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)文化評估制度。重視評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設(shè)成果，針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施加以改進。

企業(yè)文化重在建設(shè)，貴在行動。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，聯(lián)系企業(yè)實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅持用優(yōu)秀的價值觀引導(dǎo)員工；堅持用良好的行為準(zhǔn)則規(guī)范員工行為。注重“五個結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來；與人才開發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來；與總結(jié)推廣先進經(jīng)驗和樹立先進典型結(jié)合起來，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。通過長期的灌輸、教育、實踐，轉(zhuǎn)變成全體員工的行為規(guī)范，并通過長期的努力，變成全體員工的自覺行動。確立“以人為本”的管理理念，在經(jīng)營管理中著眼于全體職工的全面發(fā)展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調(diào)動一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強大的合力，從而全面推進企業(yè)的改革和發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析編輯

本書共分為二十章，每一項指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等l8項應(yīng)用指引的講解，第十九章是《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的講解，第二十章是《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內(nèi)容。第二部分是文字講解部分，這一部分通過對每一項指引中核心內(nèi)容的詳細剖析，加深企業(yè)對各項指引的理解，使得內(nèi)容更為具體、讀者更易掌握。比如：在第一章《組織架構(gòu)》中，重點從組織架構(gòu)概述、應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計程序、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計方法、企業(yè)組織架構(gòu)的運行程序以及企業(yè)組織架構(gòu)運行中的注意事項等七個方面對指引進行剖析。第三部分是案例講解部分，這一部分通過案例對每一項指引中的關(guān)鍵內(nèi)容進行深入分析，強化企業(yè)對各項指引的認(rèn)識，使得本書內(nèi)容更為生動、讀者更易接受。

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》讀后感

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》讀后感

根據(jù)自己的崗位性質(zhì)，結(jié)合貫標(biāo)要求，我重點選讀了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析》中的第五章——企業(yè)文化，體會頗深。以前，對企業(yè)文化的認(rèn)識都停留在正面的宣傳和引導(dǎo)上?？戳诉@本書，才加強了對企業(yè)文化應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險的重視。比如缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力；缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展；缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。以前對這些風(fēng)險的認(rèn)識不夠深刻，讀完后有警醒之感，并且對企業(yè)文化建設(shè)有了更深刻的認(rèn)識。

通過海爾這個典型的例子就可看到：一個企業(yè)必須積極培育具有自身特色的企業(yè)文化。要結(jié)合自己企業(yè)的特點，培育積極向上的價值觀，誠實守信的經(jīng)營理念，履責(zé)、創(chuàng)新開拓的企業(yè)精神，創(chuàng)造企業(yè)品牌形象。在繼承傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上，與時俱進，形成本企業(yè)特有的文化氛圍，激勵員工與企業(yè)一同發(fā)展，實現(xiàn)個人與企業(yè)的雙贏。

加強企業(yè)文化建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是我們打造“上海寶冶”品牌的重要戰(zhàn)略，我們要利用企業(yè)文化這一新型的管理形式提高企業(yè)的向心力，培育公司員工對企業(yè)的認(rèn)同感，對內(nèi)增加凝聚力，對外增加競爭力。

企業(yè)文化建設(shè)中，要體現(xiàn)個性，強化以人為本。企業(yè)文化管理是當(dāng)代先進的管理方式，在一定意義上，它是企業(yè)成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)經(jīng)營者成熟的標(biāo)志，又是企業(yè)職工隊伍高層次價值的追求，企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)加強管理、促進改革、參與市場競爭注入了新鮮活力。加強企業(yè)文化建設(shè)有利于企業(yè)深層次問題的解決。企業(yè)在進行現(xiàn)代企業(yè)體制和機制建設(shè)的過程中遇到的主要問題是人的問題，而人的問題就是人的思想和觀念問題。做好人的思想和觀念更新工作是一切工作的前提，在進行企業(yè)文化的建設(shè)過程中，通過對員工進行新的思想觀念的培育，建立新的管理機制，加強企業(yè)的憂患意識，調(diào)動員工的積極性，加強企業(yè)的凝聚力，使企業(yè)上下同舟共濟。

企業(yè)文化決定了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，一定要結(jié)合企業(yè)實際，不斷充實企業(yè)文化的內(nèi)涵，不斷加強對企業(yè)文化的培育，尤其要加強對新員工的培訓(xùn)，讓他們熟悉公司的企業(yè)文化，快速融入企業(yè)，以優(yōu)秀的企業(yè)文化塑造員工，促進企業(yè)的發(fā)展。要從本企業(yè)的實際出發(fā)建設(shè)企業(yè)文化，以本企業(yè)的精神文化資源為基礎(chǔ)，適應(yīng)新形勢的需要，不斷豐富、完善、提高，形成新的生產(chǎn)力和經(jīng)營力，從而形成與自身特點的企業(yè)文化，促進企業(yè)的和諧發(fā)展。我們上海寶冶，多年來結(jié)合公司的實際情況，并大力推進企業(yè)文化建設(shè)，在經(jīng)歷了數(shù)年的積累與沉淀，已經(jīng)形成了本企業(yè)獨特的企業(yè)文化，曾先后獲得了全國企業(yè)文化建設(shè)“十

佳”單位、全國企業(yè)文化優(yōu)秀示范單位、全國企業(yè)文化建設(shè)先進單位。

企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)文化評估制度。重視評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設(shè)成果，針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，采取措施加以改進。

企業(yè)文化重在建設(shè)，貴在行動。我們要把企業(yè)文化理念貫穿于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，聯(lián)系企業(yè)實際，做好“三個堅持”：堅持用獨具特色的思想理念培育企業(yè)文化；堅持用優(yōu)秀的價值觀引導(dǎo)員工；堅持用良好的行為準(zhǔn)則規(guī)范員工行為。注重“五個結(jié)合”：把企業(yè)文化與企業(yè)品牌建設(shè)結(jié)合起來；與企業(yè)的制度建設(shè)結(jié)合起來；與人才開發(fā)和員工培訓(xùn)結(jié)合起來；與“凝聚力工程”建設(shè)結(jié)合起來；與總結(jié)推廣先進經(jīng)驗和樹立先進典型結(jié)合起來，從而形成一種良好的企業(yè)文化氛圍。通過長期的灌輸、教育、實踐，轉(zhuǎn)變成全體員工的行為規(guī)范，并通過長期的努力，變成全體員工的自覺行動。確立“以人為本”的管理理念，在經(jīng)營管理中著眼于全體職工的全面發(fā)展，不斷挖掘全體干部員工的潛能，調(diào)動一切積極因素，使大家心往一處想，勁往一處使，形成強大的合力，從而全面推進企業(yè)的改革和發(fā)展。

第三篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習(xí)題及答案

參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版

一、單選題

1、通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C 重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度?！?/p>

2、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（）。A 組織結(jié)構(gòu)圖 B 業(yè)務(wù)流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權(quán)限指引 答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第8條。教材P9倒數(shù)第三段。

3、下列選項中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構(gòu)是（）。A 總經(jīng)理辦公會 B 戰(zhàn)略委員會 C 董事會 D 股東（大）會

答案：D 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第7條“企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實施?！?/p>

A 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B 生產(chǎn)經(jīng)營計劃 C 人力資源需求計劃 D 資金計劃

答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，??”

5、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時啟動（）。A．快速反應(yīng)機制 B．危險警報 C．應(yīng)急預(yù)案 D．應(yīng)急演練

答案：C 解釋：《社會責(zé)任》指引第8條“重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案，同時按照國家有關(guān)規(guī)定及時報告，嚴(yán)禁遲報、謊報和瞞報。”

6、為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時,應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。A．企業(yè)團隊 B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè) 答案：C 解釋：《企業(yè)文化》指引第4條“??打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，??”

7、企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A 籌資的規(guī)模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D 股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

答案：C 解釋：《資金活動》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。”

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會計 D 持股比例

答案：C 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄??”

9、下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A 需求部門 B 財務(wù)部門 C 具有請購權(quán)的部門 D 總經(jīng)理

答案：C 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

4、為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的計劃是（）。

10、銷售的控制點不包括（）。

A 加強市場調(diào)查 B 完善銷售記錄 C 加強壞賬管理 D 完善客戶服務(wù) 答案：C 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5、8、9條。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A 銷售部門 B 會計部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門

答案：A 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第10條“銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。”

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查?！?/p>

13、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）。A 政府的批準(zhǔn) B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D 土地使用權(quán)有效證明文件

答案：D 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。”

14、企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行（）

A 盡職調(diào)查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析

答案：A 解釋：《研究與開發(fā)》指引第8條“企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等?！?/p>

15、工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A 竣工決算 B 竣工結(jié)算 C 交付使用財產(chǎn)清單 D 竣工決算審計報告

答案：C 解釋：《工程項目》指引第25條“驗收合格的工程項目，應(yīng)當(dāng)編制交付使用財產(chǎn)清單，及時辦理交付使用手續(xù)?！?/p>

16、擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。A 擔(dān)保事項明細賬 B 擔(dān)保事項臺賬 C 擔(dān)保事項登記簿 D 擔(dān)保事項總賬

答案：B 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引箱12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，建立擔(dān)保事項臺賬，詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項。

17、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。

A 分管副總經(jīng)理 B 總經(jīng)理 C 董事長 D 董事會或類似決策機構(gòu) 答案：D 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第6條“重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。”

18、企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）。

A 會計計量 B 會計準(zhǔn)則 C 會計方法 D 會計估計

答案：D 解釋：《財務(wù)報告》指引第5條“企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和會計估計”

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財務(wù)分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。

A 董事長 B 總經(jīng)理 C 財務(wù)部負(fù)責(zé)人 D 總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人

答案：D 解釋：《財務(wù)報告》指引第16條“總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用?！?/p>

20、（）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A 董事長 B 總經(jīng)理 C 總會計師 D 財務(wù)主任 答案：C 解釋：同上題

21、對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。

A 戰(zhàn)略委員會 B 總經(jīng)理辦公會 C 股東會 D 企業(yè)預(yù)算管理委員會

答案：D 解釋：《全面預(yù)算》指引第7條“企業(yè)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證，??” / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

22、下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。

A 預(yù)算下達 B 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實 C 預(yù)算分析 D 預(yù)算調(diào)整 答案：A 解釋：《全面預(yù)算》指引第8條，選項A預(yù)算下達屬于預(yù)算編制環(huán)節(jié)。

23、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。

A 辦公室 B 財務(wù)部 C 業(yè)務(wù)承辦部門 D 審計部門

答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核?！?/p>

24、內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。A 全面預(yù)算管理 B 發(fā)展戰(zhàn)略 C 經(jīng)營管理 D 財務(wù)管理

答案：A 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善?！?/p>

25、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。

A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能

答案：D 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計性?！?/p>

26、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。

A 獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) B 開發(fā)商 C 合作單位 D 合作開發(fā)商

答案：A 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求?！?/p>

27、下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)的是（）。

A 股東會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 總經(jīng)理辦公會 答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)。”

28、企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。

A 股東（大）會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 經(jīng)理層 答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。”

29、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（）的有效性發(fā)表審計意見。

A 全面內(nèi)部控制 B 公司層面內(nèi)部控制 C 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D 財務(wù)報告 答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，”

二、多選

1、下列各項中屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）

A 控制制度類指引 B 內(nèi)部環(huán)境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD

2、下列各項中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。

A 組織架構(gòu) B 合同管理 C 全面預(yù)算 D 社會責(zé)任 答案：BC

3、組織架構(gòu)的風(fēng)險包括哪兩個方面（）。

A 治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險 B 組織機構(gòu)方面的風(fēng)險 C 缺乏執(zhí)行力風(fēng)險 D 機構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險 答案：AB 解釋：《組織架構(gòu)》指引第3條。

4、在董事會下需要設(shè)立哪些專門委員會（）。

A 戰(zhàn)略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會

答案：ABCD 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“董事會??可按照股東（大）會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”

5、按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會決策 B 總經(jīng)理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會議

答案：ABDEF 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 決策意見?！?/p>

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險有哪些（）

A 戰(zhàn)略制定的風(fēng)險 B 戰(zhàn)略實施的風(fēng)險 C 戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險 D 戰(zhàn)略考核的風(fēng)險 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。

7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題（）。

A 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法 B 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險

C 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時間 D 戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素 答案：AD

8、下列選項中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。ACD A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析 D 經(jīng)營環(huán)境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環(huán)境的三個方面。

9、戰(zhàn)略實施的控制主要有（）幾個方面。

A 計劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 B 戰(zhàn)略宣傳 C 戰(zhàn)略實施監(jiān)控 D 戰(zhàn)略考核 答案：ABC 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實施第8、9、10條。

10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險有（）。

A 人力資源引進的風(fēng)險 B 人力資源開發(fā)的風(fēng)險 C 人力資源使用的風(fēng)險 D 人力資源退出的風(fēng)險 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼?zhèn)?D 公開、公平、公正

答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購員 E 出納員

答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關(guān)鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（）。

A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退

答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，??”

14、實現(xiàn)環(huán)境保護，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環(huán)利用制度 B 加大環(huán)境保護投入

C 推行集約生產(chǎn) D 實現(xiàn)清潔生產(chǎn) E 加強對三廢的綜合治理

答案：ABDE 解釋：《社會責(zé)任》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度?！?/p>

15、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。

A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術(shù)開發(fā) C 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)

答案：ABCD 解釋：《社會責(zé)任》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。”“??加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，??。”

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴張為先導(dǎo)的成長路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價值觀 D．誠實守信的經(jīng)營理念 E．履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識 / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識?！?/p>

17、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。

A 積極向上的價值觀 B 體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 C 團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識 D 以擴張為先導(dǎo)的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。

18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限

答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“??建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，??”

19、對投資項目進行會計控制包括（）。

A 制定會計政策 B 設(shè)置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試

答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。??合理計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失?！?/p>

20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（）。

A 采購計劃安排的風(fēng)險 B 采購物資質(zhì)量和價格的風(fēng)險 C 采購付款的風(fēng)險 D 資金管控的風(fēng)險 答案：ANCD 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第3條。

21、采用（）方式采購。

A 招標(biāo) B 詢價 C 定價 D 直接購買

答案：ABC？ 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第8條“大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，??；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式?！?/p>

22、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險（）。

A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格 答案：ABC 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第3條。

23、下列選取項中，屬于企業(yè)根據(jù)市場變化，靈活應(yīng)用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售

答案：ABDEF 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”

24、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)

答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?/p>

25、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。

A 重視加強各項資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標(biāo)等方式確定保險人 C 降低資產(chǎn)損失風(fēng)險 D 防范資產(chǎn)投保舞弊

答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強各項資產(chǎn)的投保工作，采用招標(biāo)等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊。”

26、下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設(shè)備 E 大批存貨 F 危險品

答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。” / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

27、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。

A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進行品牌建設(shè)

答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進性進行評估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平?！?/p>

28、研發(fā)風(fēng)險控制的總體要求包括（）

A 重視研發(fā) B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉(zhuǎn)化

答案：ABCD 解釋：《研究與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場開拓和技術(shù)進步要求，科學(xué)制定研發(fā)計劃，強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。”

29、立項與研究的審批要關(guān)注（）。

A 企業(yè)發(fā)展的必要 B 技術(shù)的先進性 C 成果轉(zhuǎn)化的可行性 D 員工的積極性

答案：ABC 解釋：《研究與開發(fā)》指引第6條“審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性?！?/p>

30、重大研究項目應(yīng)當(dāng)報董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策，在審議時重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 項目的合法性 B 項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性 C 項目申請人的專業(yè)背景 D 項目技術(shù)的先進性 答案：BD 解釋：同上題。

31、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定（）。

A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務(wù) E 違約責(zé)任

答案：ABCDE 解釋：《研究與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。”

32、在工程項目招標(biāo)過程中，評標(biāo)委員成員應(yīng)當(dāng)包括（）

A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關(guān)技術(shù)方面的專家 E 有關(guān)經(jīng)濟方面的專家

答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成?！?/p>

33、訂立書面合同的要求（）。

A 在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同 B 明確雙方的權(quán)利、義務(wù)

C 明確雙方的違約責(zé)任 D 不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。”

34、概預(yù)算審核的重點內(nèi)容有（）。

A 編制依據(jù) B 項目內(nèi)容 C 工程量的計算 D 定額套用

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確?！?/p>

35、擔(dān)保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B 擔(dān)保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔(dān)保申請人已經(jīng)變更法定代表人的

D 擔(dān)保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的

E 擔(dān)保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

F 擔(dān)保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條不得提供擔(dān)保的五個方面。

36、對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。

A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權(quán) D 實施監(jiān)控 / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第11條“加強擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔(dān)保人的??。??如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔(dān)保人的追索權(quán)?！?/p>

37、企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織 B 具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所

C 具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格 D 技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

答案：ABCD 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。

2、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。

3、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求?！?/p>

38、財務(wù)報告流程由（）所組成。

A 財務(wù)報告編制流程 B 財務(wù)報告對外提供流程 C 財務(wù)報告分析利用流程 D 財務(wù)報告審計流程

答案：ABC 解釋：《財務(wù)報告》指引第4條“加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用?！?/p>

39、企業(yè)在編制年報前，應(yīng)當(dāng)完成的工作有（）。

A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產(chǎn)清查 D 債權(quán)債務(wù)核實 E 減值測試

答案：CDE 解釋：《財務(wù)報告》指引第5條“企業(yè)在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實?！?/p>

40、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。

A 財務(wù)狀況 B 經(jīng)營成果 C 現(xiàn)金流量 D 管理層情況

答案：ABC 解釋：《財務(wù)報告》指引第11條“企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，??如實反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。”

41、企業(yè)按照（）的程序，編制全面預(yù)算。

A 上下結(jié)合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總

答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預(yù)算?！?/p>

42、預(yù)算編制的方法有（）。

A 固定預(yù)算 B 彈性預(yù)算 C 滾動預(yù)算 D 浮動預(yù)算

答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制預(yù)算?！?/p>

43、企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。

A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國家政策發(fā)生重大變化 E 員工工資增加

答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第14條“企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序?！?/p>

44、預(yù)算考核的原則有（）。

A 公平B 公開 C 公正 D 公示

答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第17條“企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。”

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A 內(nèi)容完整 B 表述嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確 C 相關(guān)手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏

答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

46、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注的內(nèi)容有（）

A 合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 B 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益 C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 D 對方當(dāng)事人是否具有履約能力

E 合同是否已經(jīng)加蓋公章 F 合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等?！?/p>

47、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。

A 指導(dǎo)管理 B 反映情況 C 協(xié)調(diào)進度 D 考核、實現(xiàn)目標(biāo)

答案：ABCD 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運營進度，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)?！?/p>

48、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（）。

A 保密內(nèi)容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 傳遞范圍 E 密級程度

答案：ABDE 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密?！?/p>

49、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。

A 保密性 B 準(zhǔn)確性 C 完整性 D 合格性

答案：ABC 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性?！?50、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。

A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹(jǐn)慎性

答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規(guī)定企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循三項原則。

51、內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 重要業(yè)務(wù)單位 B 重要業(yè)務(wù)人員 C 重大業(yè)務(wù)事項 D 保密事項 E 高風(fēng)險領(lǐng)域

答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“

（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?！?/p>

52、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有（）。

A 抽樣 B 實地查驗 C 調(diào)查問卷 D 個別訪談

答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”

53、內(nèi)部控制的審計方式有（）。

A 內(nèi)部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計

答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）?！?/p>

54注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制 B 針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制 C 對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的控制 D 對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價

答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：??（五個方面）”

三、判斷

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。

答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 型企業(yè)提前執(zhí)行?！?/p>

2、監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

答案：錯 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。”

3、企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責(zé)。答案：對 解釋：《組織架構(gòu)》指引第7條

4、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。

答案：對 解釋：《組織架構(gòu)》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)??，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的??”

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對組織架構(gòu)的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進行改進。

答案：對 解釋：《組織架構(gòu)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。”

6、核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。

答案：錯 解釋：教材P21《發(fā)展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力?！?/p>

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將目標(biāo)分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制全面預(yù)算，將目標(biāo)分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施?！?/p>

8、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進步。

答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因

9、人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之

（三）。

10、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。

答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系?！?/p>

11、涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)。

答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)?！?/p>

12、企業(yè)社會責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。

答案：錯 解釋：《社會責(zé)任》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。

答案：對 解釋：《社會責(zé)任》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會?！?/p>

14、兼并重組中的風(fēng)險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險之內(nèi)。答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風(fēng)險之

（四）15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守?！?/p>

16、資金活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金調(diào)度使用風(fēng)險和資金管控的風(fēng)險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業(yè)資金活動至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注四方面的風(fēng)險。

17、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金營運全過程的管理，??”

18、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略?！?/p>

利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展?！?式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益?！?/p>

19、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。20、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。

答案：對 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。”

21、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。

答案：對 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，??”

22、企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。

答案：錯 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第7條“??應(yīng)當(dāng)對銷售通知進行審核，嚴(yán)格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運?！?/p>

23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。答案：錯

24、無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。

答案：對 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，??”

25、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。

答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：??”

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。

答案：錯？ 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容?！?/p>

27、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理?！?/p>

28、研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

答案：對 解釋：《研究與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容?！?/p>

29、研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場。

答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第11條“研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進行批量生產(chǎn)。”

30、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進行批量生產(chǎn)。答案：對 解釋：同上題。

31、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。

答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認(rèn)是否申請專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理。企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時辦理有關(guān)專利申請手續(xù)。”

32、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第2條“本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 造、安裝工程。”

33、對于工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)進行責(zé)任追究。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第7條“工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度?！?/p>

34、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案、價格等進行談判。

答案；錯 解釋：《工程項目》指引第9條“在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。”

35、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。答案：錯 解釋：《工程項目》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可?！?/p>

36、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。答案：對 解釋：《工程項目》指引第22條“因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴(yán)格審核?！?/p>

37、當(dāng)項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

答案：錯 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：

（五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的。”

38、對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

答案：對 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第7條“經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理?！?/p>

39、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。

答案：對 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。

答案：對 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第3條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對外包業(yè)務(wù)實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。重大外包業(yè)務(wù)是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的外包業(yè)務(wù)。”

41、為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實施外包。

答案：錯 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包?！?/p>

42、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。

答案：對 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作?！?/p>

43、企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。答案：對 解釋：《財務(wù)報告》指引第14條“企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章?！?/p>

44、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。

答案：對 解釋：《財務(wù)報告》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，??”

45、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。

答案：對 解釋：《全面預(yù)算》指引第2條“本指引所稱全面預(yù)算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排?！?/p>

46、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

答案：對 解釋：《全面預(yù)算》指引第4條“總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)?！?/p>

47、對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。

答案；錯 解釋：《全面預(yù)算》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金 收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險?！?/p>

48、合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險之三“合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 業(yè)利益、信譽和形象?！?/p>

49、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第5條“對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。” 50、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章?！?/p>

51、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決?！?/p>

52、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。

答案：對 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程?！?/p>

53、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第2條“本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺?！?/p>

54、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。答案：錯 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，”

55、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。

答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運行安全有序?！?/p>

56、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。

答案：對 解釋：《評價指引》第12條“企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部控制評價部門）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作?！?/p>

57、對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。

答案：對 解釋：《評價指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定?！?/p>

58、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：對 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露?！?/p>

59、注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。

答案：對 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

60、實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。

答案：錯 解釋：《審計指引》第10條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照自上而下的方法實施審計工作。??”

61、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控制的影響。

答案：對 解釋：《審計指引》第21條“在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控制（替代性控制）的影響。” / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（信息與溝通）。

2、為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（企業(yè)內(nèi)部控制評價指引）。

3、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（內(nèi)部監(jiān)督）。

4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（內(nèi)部監(jiān)督）。

5、內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財務(wù)會計控制）。

6、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（內(nèi)部環(huán)境）。

7、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（風(fēng)險評估）。

8、中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內(nèi)控失靈）。

9、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動）。

10、為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（企業(yè)內(nèi)部控制審計指引）。

判斷題

1、內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動。（正確）

2、內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（正確）

3、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（正確）

4、內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（錯誤）

5、內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（正確）

6、內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（正確）

7、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（錯誤）

8、我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（正確）

9、內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（正確）

10、企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（錯誤

第五篇：2015會計繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實現(xiàn)。

A、防范風(fēng)險 B、機構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)

C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場核心競爭力的前提條件

B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實際，過低就會使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動力，過高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實際能力，在過度發(fā)展中失敗。

C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)

A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進行。(A)

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進行離任審計

C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)

D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會責(zé)任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責(zé)任與義務(wù)與社會和諧發(fā)展，任何國家都要強制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責(zé)任 B、消費者福利 C、社會責(zé)任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護意識不強，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值

2、企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。

B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實現(xiàn)

C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風(fēng)險的。（B）

A、正確 B、錯誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險放在第一位考慮，這種說法（A）

A、正確 B、錯誤

4、關(guān)于風(fēng)險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財務(wù)杠桿 D、無風(fēng)險報酬

5、風(fēng)險與收益的關(guān)系是：風(fēng)險越大，風(fēng)險報酬率越高，得到的風(fēng)險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯誤

6、貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營運資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運動了，就是生產(chǎn)經(jīng)營活動停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”（A）

A、正確 B、錯誤

9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）

A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進行商品賒銷

C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵客戶提前還款，適當(dāng)進行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯誤

3、付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ炇兆C明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保（ABC）核對一致。

A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯誤

2、企業(yè)的倉庫保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)

B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失

C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險

4、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴(yán)格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(ABC）。

A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準(zhǔn)授權(quán)制度

B、實行不相容崗位分離制度，設(shè)計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟責(zé)任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進行適當(dāng)越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額

B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競爭

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2.新產(chǎn)品開發(fā)的一般原則，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用

D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗證和修正設(shè)計圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進行工程項目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策（A）

A、正確 B、錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須對擔(dān)保申請人資信調(diào)查和擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）

A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查細致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財務(wù)困難 2.企業(yè)在對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項（ABCD）

A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

B 擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。

3.企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（ABCD）

A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險識別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實業(yè)經(jīng)營

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表

2.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）

A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。

D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽受損。

3.企業(yè)在建立與實施財務(wù)報告內(nèi)部控制時，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)

A、機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化

C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)

D、財務(wù)報告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過預(yù)算控制,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯誤 2.企業(yè)預(yù)算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長

C 總會計師

D 董事會

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險管理，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）

A、必須有強有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作

B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式

4.預(yù)算調(diào)整強調(diào)程序，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定

5.調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會下達，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）

A 正確

B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤

2.企業(yè)在合同管理過程中，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C 合同糾紛處理不當(dāng)

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟性

C.可行性

D.嚴(yán)密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點包括如下幾個方面：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）

A 正確 B 錯誤

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤

3.以下不屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨立性原則

D 風(fēng)險導(dǎo)向原則

4.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯誤

5.內(nèi)部控制評價主要由以下要素為核心內(nèi)容進行評價:(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險評估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動

6.內(nèi)部控制評價中應(yīng)考慮的問題:(ABCD)

A 風(fēng)險評估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標(biāo)桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng)。（A）A 正確 B錯誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運行缺陷

D 設(shè)計缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊會計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤

2.注冊會計師審計室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表

C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報

D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對已識別的由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；

4.在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）

A詢問被審計單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書標(biāo)明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤

6.審計報告的意見類型包括：（ABCD）

A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B 保留意見的審計報告

C 否定意見的審計報告

D 無法表示意見的審計報告