第一篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷B(含答案)

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷B答案

（參考教材：

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書(shū)編寫(xiě)組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀）

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．下列各項(xiàng)中，不屬于工程建設(shè)階段可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)B．工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

C．工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)D．工程驗(yàn)收不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)

答案：DP198《工程項(xiàng)目》解讀第五節(jié)“工程建設(shè)”第4行：“根據(jù)工程項(xiàng)目施工階段的目標(biāo)制定的內(nèi)容，??風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)主要控制的風(fēng)險(xiǎn)??分別為：工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)。

2．擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．對(duì)被擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐

B．監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮擔(dān)保的優(yōu)勢(shì)

C．提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序

D．預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

答案：AP213《擔(dān)保業(yè)務(wù)》#3企業(yè)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。選項(xiàng)B是《業(yè)務(wù)外包》風(fēng)險(xiǎn)；C是《財(cái)務(wù)報(bào)告》風(fēng)險(xiǎn)；D是《全面預(yù)算》風(fēng)險(xiǎn)。

3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗(yàn)收制度，具體要求不合適的是（）。

A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確外包產(chǎn)品檢驗(yàn)、驗(yàn)收工作的重要性

B．外包產(chǎn)品的驗(yàn)收人員可以是兼職的C．設(shè)計(jì)并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗(yàn)、驗(yàn)收的工作流程

D．管好、用好外包產(chǎn)品的檢驗(yàn)、驗(yàn)收依據(jù)

答案：BP238《業(yè)務(wù)外包》#16解讀

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確外包產(chǎn)品檢驗(yàn)驗(yàn)收工作的重要性；

2、設(shè)計(jì)并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗(yàn)驗(yàn)收的工作流程；

3、管好用好外包產(chǎn)品的檢驗(yàn)驗(yàn)收依據(jù)；

4、管理好外包產(chǎn)品的檢驗(yàn)人員。

4．下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合的條件是（）。

A．經(jīng)濟(jì)利益流出的金額存在不確定性

B．經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的增加

C．經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致負(fù)債的減少

D．與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流出企業(yè)

答案：DP251《財(cái)務(wù)報(bào)告》#8解讀 費(fèi)用的確認(rèn)除了應(yīng)當(dāng)符合定義外，也應(yīng)當(dāng)滿足嚴(yán)格的條件，即費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)養(yǎng)活或者負(fù)債增加、且經(jīng)濟(jì)利益的流出金額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。

5．企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循相關(guān)原則（）。

A．堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理

B．成本效益原則

C．穩(wěn)健性與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D．重要性原則

答案：AP272《全面預(yù)算》#5 預(yù)算編制解讀：“要做好預(yù)算編制，先要確保預(yù)算編制依據(jù)的全理性。遵循以下基本原則和要求：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

6．合同在訂立時(shí)會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)，下面哪一個(gè)不是合同訂立時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（）。

A．未訂立合同而只是雙方口頭協(xié)議的行為，可能會(huì)給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p害

20104110626.doc1 /

5B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確對(duì)合同訂立的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的對(duì)外訂立的合同可能會(huì)給企業(yè)合法權(quán)益帶來(lái)?yè)p害

C．企業(yè)應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的身份和法律資格進(jìn)行審查，未達(dá)到要求的合同主體會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

D．不按合同規(guī)定履行義務(wù)或擅自更改合同規(guī)定履行義務(wù)會(huì)受到法律的制裁，給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p害

答案：DP285《合同管理》#3 企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

1、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

2、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

3、合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。選項(xiàng)D是合同履行時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

7．企業(yè)對(duì)正向激勵(lì)的考慮不包括（）。

A．員工提供改進(jìn)建議的現(xiàn)實(shí)機(jī)制是否到位

B．管理層是否通過(guò)提供現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)或其他有意義的認(rèn)可對(duì)員工提出的好建議給予承認(rèn)

C．舉報(bào)、投訴制度

D．獎(jiǎng)勵(lì)包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)

答案：CP306《內(nèi)部信息傳遞》#8 解讀之

2、廣泛收集合理化建議可以運(yùn)用的方式大致可以分為兩種：正激勵(lì)和負(fù)激勵(lì)。選項(xiàng)ABD屬于正激勵(lì)，而選項(xiàng)C是負(fù)激勵(lì)。

8．對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理工作描述不正確的是（）。

A．制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范

B．及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題

C．建立信息系統(tǒng)變更管理流程

D．明確規(guī)定信息系統(tǒng)管理人員的權(quán)限

答案：DP330《信息系統(tǒng)》#10企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，（1）制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，（2）及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作。（4）信息系統(tǒng)“操作人員”不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

9．關(guān)于企業(yè)文化評(píng)估體系的建設(shè)，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A．全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性

B．定性與定量相結(jié)合，注重評(píng)估方法的科學(xué)性

C．內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合，注重評(píng)估結(jié)果的有效性

D．長(zhǎng)期與短期相結(jié)合，關(guān)注評(píng)估對(duì)象的多變性

答案：DP88《企業(yè)文化》#9解讀 在構(gòu)建企業(yè)文化評(píng)估體系過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)把握以下原則：一是，全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性；二是，定性與定量相結(jié)合，注重評(píng)估方法的科學(xué)性；三是，內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估結(jié)果的有效性。

10．下列各項(xiàng)中，不屬于人力資源管理中遇到的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

B．人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露

C．人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

D．企業(yè)大額資金的使用沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)人員的授權(quán)與批準(zhǔn)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金流失

答案：DP45《人力資源》#3 企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

1、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

2、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。

3、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。選項(xiàng)D是“資金管理”的風(fēng)險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．明確工程項(xiàng)目的管理規(guī)范并劃分相關(guān)部門(mén)職責(zé)是企業(yè)規(guī)范工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，具體包括（）。

A．基建部門(mén)受理項(xiàng)目申請(qǐng)和項(xiàng)目建議

B．組織項(xiàng)目的可行性論證和評(píng)估

C．審計(jì)部門(mén)的工作并入年底一并進(jìn)行

D．財(cái)務(wù)部門(mén)參與工程項(xiàng)目的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng)

答案：ABDP184《工程項(xiàng)目》#8解讀

3、明確規(guī)范與劃分相關(guān)部門(mén)職責(zé)。基建部門(mén)（基建組）：??。財(cái)務(wù)部門(mén)：??。審計(jì)部門(mén)：??。

2．下列哪些措施可以防范擔(dān)保義務(wù)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（）。

A．明確擔(dān)保的條件

B．明確擔(dān)保的對(duì)象

C．根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能進(jìn)行擔(dān)保的事項(xiàng)應(yīng)禁止擔(dān)保

D．企業(yè)要明確擔(dān)保各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)、權(quán)限，保證擔(dān)保工作順暢進(jìn)行

答案：ABCDP214《擔(dān)保業(yè)務(wù)》#4解讀。明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序（企業(yè)要明確擔(dān)保各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)、權(quán)限，保證擔(dān)保工作順暢進(jìn)行）、限額、禁止擔(dān)保事項(xiàng)七個(gè)方面。

3．企業(yè)外包合同內(nèi)容一般包括（）。

A．外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B．雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

C．保密事項(xiàng)

D．費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)

答案：ABCDP235《業(yè)務(wù)外包》#10企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（1）外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，（2）雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，（3）保密事項(xiàng)，（4）費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。

4．下列各項(xiàng)中，屬于收入確認(rèn)的條件有（）。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

B．企業(yè)沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制

C．收入的金額能夠可靠計(jì)量

D．相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益是否能流入企業(yè)還存在不確定性

答案：ABCP250《財(cái)務(wù)報(bào)告》#8解讀 收入確認(rèn)必須滿足五個(gè)條件。

5．各預(yù)算部門(mén)的職責(zé)表述，正確的有（）。

A．協(xié)調(diào)各責(zé)任中心之間的沖突是預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)

B．預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的核算調(diào)整、匯總等工作是預(yù)算編制組的職責(zé)

C．預(yù)算管理過(guò)程中資料的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性進(jìn)行鑒定是考核評(píng)價(jià)組的職責(zé)

D．內(nèi)部仲裁組負(fù)責(zé)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)以及分部利益和整體利益的協(xié)調(diào)

答案：ABDP271《全面預(yù)算》#4 解讀：關(guān)于各預(yù)算部門(mén)的職責(zé)權(quán)限。預(yù)算管理委員會(huì)??。預(yù)算編制組??；內(nèi)部仲裁組??；內(nèi)部審計(jì)組??；考核評(píng)價(jià)組??。選項(xiàng)C是內(nèi)部審計(jì)組的職責(zé)。

6．對(duì)合作方履約能力的調(diào)查主要是調(diào)查對(duì)方履行合同標(biāo)的的能力，其調(diào)查內(nèi)容包括（）。

A．對(duì)方生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量情況

B．對(duì)方生產(chǎn)情況和技術(shù)裝備情況

C．向?qū)Ψ街饕┴浬毯涂蛻袅私馄渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和合同履行情況

D．調(diào)查對(duì)方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質(zhì)

答案：ABCP287《合同管理》#5合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。選項(xiàng)ABC是履約能力調(diào)查內(nèi)容，選項(xiàng)D屬于主體資格調(diào)查。

7．內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。

A．明確傳遞方式

B．明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容

C．明確信息傳遞的層級(jí)關(guān)系

D．明確傳遞范圍

答案：ABDP301《內(nèi)部信息傳遞》#4??明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級(jí)分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級(jí)的職責(zé)權(quán)限等，促進(jìn)內(nèi)部報(bào)告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報(bào)告的作用。

8．下列各項(xiàng)中，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施包括（）。

A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項(xiàng)目建設(shè)方案

B．需求分析應(yīng)準(zhǔn)確完備，所有的需求必須加以適當(dāng)說(shuō)明

C．經(jīng)費(fèi)保障和進(jìn)度安排要按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮?shí)施

D．選定外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位

答案：ABCDP320《信息系統(tǒng)》#5第1、3款（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項(xiàng)目建設(shè)方案，（2）明確建設(shè)目標(biāo)、人員配備、職責(zé)分工、經(jīng)費(fèi)保障和進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮?shí)施。（3）企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。選定外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位。（4）解讀P320倒3行，需求分析應(yīng)滿足的條件：需求分析的完備性，所有的需求必須加以適當(dāng)說(shuō)明；??

9．評(píng)價(jià)指引專門(mén)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少應(yīng)披露（）。

A．董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明

B．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

C．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍，描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所涵蓋的被評(píng)價(jià)單位

D．內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

答案：ABCDP16《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第四，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。要求企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露以下八個(gè)方面內(nèi)容??。

10．企業(yè)并購(gòu)失敗風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在企業(yè)并購(gòu)交易開(kāi)始前可研階段和并購(gòu)?fù)瓿珊笳想A段，以下哪幾項(xiàng)屬于并購(gòu)交易前對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該做的工作（）。

A．對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化進(jìn)行調(diào)查研究和評(píng)估

B．分析并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進(jìn)行研究項(xiàng)目的可行性報(bào)告

答案：ABCP83《企業(yè)文化》#3風(fēng)險(xiǎn)第4點(diǎn)解讀：“企業(yè)在并購(gòu)前，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和分析評(píng)估，并將評(píng)估的重點(diǎn)放在并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異，以及文化能否相互事例等方面。

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

1．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目歸口管理制度，指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目。（）

答案：√P186《工程項(xiàng)目》#5 解讀

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目歸口管理制度，指定專門(mén)機(jī)構(gòu)和部門(mén)歸口管理工程項(xiàng)目。

2．擔(dān)保是按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人自愿達(dá)成的，它具有獨(dú)立性的特征。（）

答案：×P212《擔(dān)保業(yè)務(wù)》#2 解讀，擔(dān)保具有以下三個(gè)法律特征：從屬性、補(bǔ)充性、相對(duì)獨(dú)立性。

3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（）

答案：√P230《業(yè)務(wù)外包》#5第2款企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。

4．企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。（）

答案：√P247《財(cái)務(wù)報(bào)告》#4第2款企業(yè)負(fù)責(zé)人（企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

5．企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)該遵循重要性原則，對(duì)重要的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)要進(jìn)行預(yù)算的編制，而不重要的項(xiàng)目則可以不編或者少編。（）

答案：×P268《全面預(yù)算》#2理解全面預(yù)算的內(nèi)涵“它是關(guān)于企業(yè)在一定期間內(nèi)的總體的預(yù)測(cè)，涉及到企業(yè)的所有部門(mén)及主要人員，包括總公司的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)?！比骖A(yù)算是一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制和實(shí)施的預(yù)算管理模式。

6．企業(yè)應(yīng)至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。（）

答案：√P293《合同管理》#16企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

7．信息的收集就是將企業(yè)原始數(shù)據(jù)收集起來(lái)，經(jīng)過(guò)加工成為企業(yè)需要的信息，這里的信息主要指內(nèi)部信息。（）答案：×P304《內(nèi)部信息傳遞》#7 解讀“

1、信息的收集就是將企業(yè)內(nèi)部和外部的原始數(shù)據(jù)收集起來(lái)，經(jīng)過(guò)加工成為企業(yè)需要的信息。??信息的收集除了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，還有從企業(yè)外部所獲取的外部信息。

8．企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各單位提出開(kāi)發(fā)需求和關(guān)鍵控制點(diǎn)，規(guī)范開(kāi)發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程、安裝調(diào)試、驗(yàn)收、上線等全過(guò)程的管理要求。（）

答案：√P320《信息系統(tǒng)》#5第2款 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各單位提出開(kāi)發(fā)需求和關(guān)鍵控制點(diǎn)，規(guī)范開(kāi)發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程、安裝調(diào)試、驗(yàn)收、上線等全過(guò)程的管理要求，嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開(kāi)發(fā)流程和相關(guān)要求組織開(kāi)發(fā)工作。

9．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專門(mén)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。（）

答案：√P15《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》解讀第二，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織?！笆紫龋疽?guī)范及評(píng)價(jià)指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專門(mén)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作?！?/p>

10．非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定很難形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（）

答案：√P16《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》解讀第三，“相對(duì)而言，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定很難形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。”

參考答案：

第二篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案

（參考教材：

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書(shū)編寫(xiě)組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀）

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)不可能包括（）。

A．股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開(kāi)，股東是否可以通過(guò)股東大會(huì)行使自己的權(quán)利

B．對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)、完整地披露

C．對(duì)經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制

D．研發(fā)活動(dòng)有沒(méi)有建立有效的用人機(jī)制

答案：DP25#3 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個(gè)方面

2．企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩，能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下面哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)（）。

A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)

C．市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

答案：DP35 #4補(bǔ)充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會(huì)責(zé)任等。

3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。

A．要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性

B．要堅(jiān)持以學(xué)位為評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平

C．要建立以績(jī)效為核心的分配激勵(lì)制度

D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11補(bǔ)充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績(jī)效為核心的分配激勵(lì)制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。

4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。

A．召開(kāi)企業(yè)員工運(yùn)動(dòng)會(huì)B．薪酬計(jì)劃不斷進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整

C．對(duì)員工提出的升遷要求不予理會(huì)D．企業(yè)文化是家長(zhǎng)制文化

答案：AP69 #18 解讀：??廣泛開(kāi)展娛樂(lè)休閑活動(dòng)。??

5．企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用不包括（）。

A．企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

C．企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)D．企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 三個(gè)方面.6．籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)D．因缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

答案：C補(bǔ)充：籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2、缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

4、缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

5、因無(wú)法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

6、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。

7．采購(gòu)環(huán)節(jié)確定采購(gòu)價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)不可能是（）。

A．采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)

B．采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)

C．缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，采購(gòu)價(jià)格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達(dá)到要求

答案：D121 #9企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方

1式合理確定采購(gòu)價(jià)格，最大限度地減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格的影響。選項(xiàng)D是選擇供應(yīng)商時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符

B．存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

C．倉(cāng)儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)

D．存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺

答案：DP134 #5存貨管理流程。選項(xiàng)A是驗(yàn)收環(huán)節(jié)；選項(xiàng)B是處置環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C是倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)。

9．客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符

C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估機(jī)制，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng)

D．收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

答案：AP156 #9選項(xiàng)B、D是收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開(kāi)發(fā)與信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。

10．下面各項(xiàng)中，不是研發(fā)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。

A．研發(fā)項(xiàng)目成果的保密控制B．立項(xiàng)與可行性研究

C．審批與管理D．工程招標(biāo)

答案：DP168 #4研發(fā)活動(dòng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1、研發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)和可行性研究；

2、研究項(xiàng)目的審批；

3、研發(fā)全過(guò)程管理；

4、研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；

5、研發(fā)成果的保護(hù)（保密）。

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風(fēng)險(xiǎn)在于（）。

A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力

C．可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗D．難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：ABCDP25 #3（1）企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)：

1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2．企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)（）。

A．沒(méi)有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)分激進(jìn)D．發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于保守 答案：ABC34 #3企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。

2、發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。

3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

3．人力資源的績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)用的領(lǐng)域包括（）

A．改進(jìn)工作績(jī)效、薪酬及獎(jiǎng)金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)

C．培訓(xùn)與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃

答案：ABCDP50 #10??對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。

4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工，關(guān)愛(ài)員工，維護(hù)員工權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機(jī)制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進(jìn)行及時(shí)幫助

C．建立科學(xué)合理的員工薪酬增長(zhǎng)機(jī)制D．維護(hù)員工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四個(gè)步驟，主要包括（）。

A．識(shí)別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來(lái)的沖突D．進(jìn)行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．屬于營(yíng)運(yùn)資金管控中審批控制要求的是（）。

A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)

B．使用資金的部門(mén)應(yīng)提出用款申請(qǐng)，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)

C．主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對(duì)

D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全

答案：AB補(bǔ)充：審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門(mén)應(yīng)提出用款申請(qǐng)，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批并簽章。選項(xiàng)C 是收付的控制；選項(xiàng)D 是復(fù)核控制。

7．采購(gòu)中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．付款審核不嚴(yán)格B．付款方式不恰當(dāng)

C．付款金額控制不嚴(yán)D．可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損

答案：ABCDP124 #1

38．關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。

A．強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理控制

答案：ABC132 #4 解讀3方面。

9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。

A．銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開(kāi)具相關(guān)的銷售通知交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)

B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷售折扣、銷售折讓授予的實(shí)際金額、數(shù)量、原因及對(duì)象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查

C．應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)收確認(rèn)

D．應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷售登記制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開(kāi)具相關(guān)的銷售通知交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)。

2、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨。

3、應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)收確認(rèn)。

4、應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷售登記制度。選項(xiàng)B是銷售定價(jià)措施。

10．關(guān)于企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估，下面的描述正確的是（）。

A．企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，只需要評(píng)估最后階段的研究成果

B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項(xiàng)目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定管理程序和制度

C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理

D．項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中，研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對(duì)費(fèi)用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解讀

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過(guò)一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。（）

答案：× P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??

2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，對(duì)于沒(méi)有設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項(xiàng)。（）

答案：×P37 #6企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。

3．人力資源管理是指企業(yè)對(duì)員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開(kāi)發(fā)和員工評(píng)價(jià)以及制定工資、福利等各種活動(dòng)。（）

答案：√P45 #1 解讀。

4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進(jìn)行評(píng)估。（）

答案：×P78 企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任 之

（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過(guò)程的內(nèi)部控制，就是對(duì)有形的貨幣和實(shí)務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制，及對(duì)這個(gè)過(guò)程中體現(xiàn)出來(lái)的無(wú)形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制。（）

答案：√ 補(bǔ)充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，是一個(gè)人力資源作用于物質(zhì)資源的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，物質(zhì)資源的運(yùn)動(dòng)，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)中蘊(yùn)藏的無(wú)形的資金價(jià)值運(yùn)動(dòng)。因此，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過(guò)程的內(nèi)部控制，就是對(duì)有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制，以及對(duì)這個(gè)過(guò)程中體現(xiàn)出來(lái)的無(wú)形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制?！?/p>

7．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)多采購(gòu)原材料以防止造成存貨短缺成本過(guò)高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫(kù)存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃，防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。

8．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企業(yè)進(jìn)行了有效的銷售活動(dòng)，就一定能把貨款收回，實(shí)現(xiàn)收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。

10．企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，評(píng)估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項(xiàng)目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：√P170 #7第2款。

參考答案：

第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷C(含答案)

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷C答案

（參考教材：

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書(shū)編寫(xiě)組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；

2、財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀）

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（）。

A．企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作

B．企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核，初始通過(guò)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn)

C．預(yù)算期末，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核

D．企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預(yù)算委員會(huì)簽章確認(rèn)

答案： A 《全面預(yù)算》P279 #17 解讀。選項(xiàng)A

1、考核機(jī)構(gòu)為預(yù)算管理委員會(huì)。對(duì)；選項(xiàng)B

2、考核依據(jù)，應(yīng)以企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)C

3、考核程序，應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行考核，非財(cái)務(wù)部門(mén)；選項(xiàng)D

3、上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

2．采購(gòu)環(huán)節(jié)確定采購(gòu)價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不可能是（）。

A．采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)

B．采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)

C．缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，采購(gòu)價(jià)格不合理，造成企業(yè)資金損失

D．履約能力等未達(dá)要求

答案： D 《采購(gòu)業(yè)務(wù)》P121 #9 補(bǔ)充內(nèi)容“確定采購(gòu)價(jià)格環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購(gòu)價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失?！?/p>

3．人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分層次進(jìn)行，這些層次不包括（）。

A．高管人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)B．專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)

C．一般員工的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)D．獨(dú)立董事的引進(jìn)

答案： D 《人力資源》P47 #5 補(bǔ)充內(nèi)容“從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)人力資源需求計(jì)劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級(jí)管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工?！?/p>

4．銷售計(jì)劃能為企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)銷售額的實(shí)現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng)

B．客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失

C．缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)

D．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會(huì)計(jì)編纂的真實(shí)性和可靠性 答案：C 《銷售業(yè)務(wù)》P151 #4 補(bǔ)充內(nèi)容：銷售業(yè)務(wù)流程中第一個(gè)環(huán)節(jié)是銷售計(jì)劃管理?！颁N售計(jì)劃是指在進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定總體目標(biāo)額及不同產(chǎn)品的銷售目標(biāo)額，進(jìn)而為能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)而設(shè)定具體營(yíng)銷方案和實(shí)施計(jì)劃，以支持未來(lái)一定期間內(nèi)銷售額的實(shí)現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)是：銷售計(jì)劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。”

5．以下對(duì)于合同日常管理中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，不妥當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A．加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位資格、被擔(dān)保項(xiàng)目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)管理情況

B．要求被擔(dān)保單位定期提供擔(dān)保期間財(cái)務(wù)報(bào)告，必要時(shí)參加被擔(dān)保單位相關(guān)的會(huì)議，對(duì)被擔(dān)保工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同

D．擔(dān)保企業(yè)應(yīng)規(guī)定日常檢查的時(shí)限，定期或不定期進(jìn)行檢查

20143544913.doc1 /

5答案： C 《擔(dān)保業(yè)務(wù)》P220 #11 解讀 第二段三個(gè)方面。選項(xiàng)C 屬于擔(dān)保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。

6．企業(yè)對(duì)正向激勵(lì)的考慮不包括的選項(xiàng)是（）。

A．員工提供改進(jìn)建議的現(xiàn)實(shí)機(jī)制是否到位

B．管理層是否通過(guò)提供現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)或其他有意義的認(rèn)可對(duì)員工提出的好建議給予承認(rèn)

C．舉報(bào)投訴制度

D．獎(jiǎng)勵(lì)包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)

答案： C 《內(nèi)部信息傳遞》P306 #8 解讀

2、選項(xiàng)C 屬于負(fù)激勵(lì)。

7．企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，下列選項(xiàng)中不正確的是（）。

A．研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)

B．研究過(guò)程中會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅

C．研發(fā)人員配備不合理，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗

D．研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

答案： B 《研究與開(kāi)發(fā)》P167 #3 至少應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)三方面。

8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（）。

A．內(nèi)容適當(dāng)并重要披露B．信息及時(shí)但不要求最新

C．信息及時(shí)且重要披露D．信息準(zhǔn)確且可獲取

答案： D 《內(nèi)部信息傳遞》P304 #6 解讀

3、高的信息質(zhì)量要求5個(gè)方面。

9．下列選項(xiàng)不屬于籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A．缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B．缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)D．缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

答案： C 《資金活動(dòng)》P97 #6 補(bǔ)充內(nèi)容“籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：

1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2、缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

4、缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

5、因無(wú)法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

6、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。”選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。

10．企業(yè)核心價(jià)值觀的塑造，（）。

A．著力挖掘自身文化，博采眾長(zhǎng)B．離不開(kāi)企業(yè)的主打品牌的塑造

C．關(guān)鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度D．與企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃相關(guān)，需要隨時(shí)變化

答案： A 《企業(yè)文化》P85 #5 解讀

2、“企業(yè)文化建設(shè)始于核心價(jià)值觀的精心培育，終于核心價(jià)值觀的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應(yīng)當(dāng)注重以下三個(gè)方面：??

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會(huì)計(jì)的有關(guān)法規(guī)和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來(lái)進(jìn)行劃分。對(duì)系統(tǒng)操作人員進(jìn)行嚴(yán)格的崗位分工，嚴(yán)禁越權(quán)操作的行為發(fā)生，在權(quán)限劃分時(shí)遵循的原則包括（）。

A．不相容的職權(quán)必須分隔B．不相容的崗位必須分隔

C．不同的處理層次一般應(yīng)該分隔D．需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔

答案： ABCD 《信息系統(tǒng)》P318 #3 解讀第三段：操作人員權(quán)限劃分時(shí)遵循5條原則。

2．下列各項(xiàng)中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（）。

A．財(cái)務(wù)部門(mén)組織固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)歸屬

B．定期清查，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符

C．在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門(mén)審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)

D．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈（盤(pán)虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案

答案： ABCD 《資產(chǎn)管理》P140 #18 補(bǔ)充內(nèi)容：“固定資產(chǎn)清查的管控措施有1．財(cái)務(wù)部門(mén)組織固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符，在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門(mén)審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)。2．在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門(mén)需就清查報(bào)

告進(jìn)行審核，確保真實(shí)性、可靠性。3．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈（盤(pán)虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案?！?/p>

3．投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程包括（）。

A．?dāng)M定投資方案B．投資方案可行性論證C．投資方案決策

D．投資計(jì)劃編制與審核E．投資計(jì)劃實(shí)施

答案： ABCDE 《資金活動(dòng)》P101 解讀

一、指引規(guī)定第二段，六個(gè)方面。“投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程一般包括：

1、擬定投資方案；

2、投資方案可行性論證；

3、投資方案決策；

4、投資計(jì)劃編制與審批；

5、投資計(jì)劃實(shí)施；

6、投資項(xiàng)目的到期處置?！?/p>

4．合同的履行除應(yīng)遵守誠(chéng)實(shí)信用等民法基本原則處，還應(yīng)遵循的原則有（）。

A．適當(dāng)履行原則B．協(xié)作履行原則C．經(jīng)濟(jì)合理原則D．情勢(shì)變更原則

答案： ABCD 《合同管理》P291 #11 解讀第二段。

5．企業(yè)并購(gòu)失敗風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在企業(yè)并購(gòu)交易開(kāi)始前可研階段和并購(gòu)?fù)瓿珊笳想A段，以下選項(xiàng)中屬于并購(gòu)交易前對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該做的工作有（）。

A．對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評(píng)估

B．分析并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異

C．研究雙方文化相互融合的可行性

D．進(jìn)行研究項(xiàng)目的可行性報(bào)告

答案： ABC 《企業(yè)文化》P83 #3（4）解讀第三段。

6．在客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（）。

A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)

B．根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率

C．建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門(mén)相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)對(duì)客戶付款情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控

D．根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時(shí)限，經(jīng)銷售、財(cái)會(huì)等部門(mén)具有相關(guān)權(quán)限的人員審批

答案： ACD 《銷售業(yè)務(wù)》P153 #5 補(bǔ)充內(nèi)容：客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)，根據(jù)不同目標(biāo)群體的具體需求，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。

2、建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門(mén)相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)對(duì)客戶付款情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級(jí)的方案。根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時(shí)限，經(jīng)銷售、財(cái)會(huì)等部門(mén)具有相關(guān)權(quán)限的人員審批。對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。

7．企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人不得提供擔(dān)保，出現(xiàn)的情形有（）。

A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B．已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C．財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的D．與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的答案： ABCD 《擔(dān)保業(yè)務(wù)》P215 #6

8．對(duì)于供應(yīng)過(guò)程的管理，可能的措施包括（）。

A．對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)及時(shí)提出解決方案，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)

B．對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度

C．選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜

D．實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性

答案： ABCD 《采購(gòu)業(yè)務(wù)》P123 #

12、#10（2）補(bǔ)充內(nèi)容“管理供應(yīng)過(guò)程主要管控措施：

1、依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)。

2、對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。

對(duì)需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實(shí)監(jiān)造責(zé)任人，審核確認(rèn)監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報(bào)告，并及時(shí)向技術(shù)等部門(mén)通報(bào)。

3、根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。

4、實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性?！?/p>

9．加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（）。

A．強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程

C．加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理控制

答案： ABC 《資產(chǎn)管理》P132 #

410．下列各項(xiàng)中，業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容一般包括（）。

A．外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B．雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

C．保密事項(xiàng)D．費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)

答案： ABCD 《業(yè)務(wù)外包》P235 #10

三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

1．核心價(jià)值觀是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。（）

答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #5 解讀2、2．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（）

答案：√ 《資產(chǎn)管理》P131 #3（1）

3．對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對(duì)資金業(yè)務(wù)的控制。（）

答案：√ 《資金活動(dòng)》P95 #4 補(bǔ)充內(nèi)容“資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中

3、業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對(duì)資金業(yè)務(wù)的控制。企業(yè)在設(shè)計(jì)資金活動(dòng)相關(guān)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)明確各種資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)該履行的程序，并將其落實(shí)到具體部門(mén)和人員。”

4．企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項(xiàng)，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由銷售部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)控。（）

答案：× 《銷售業(yè)務(wù)》P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)控。

5．企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營(yíng)銷能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、組織管理能力分析及核心競(jìng)爭(zhēng)力分析等，（）

答案：× 《發(fā)展戰(zhàn)略》P35 #4 補(bǔ)充內(nèi)容：“分析內(nèi)部資源，識(shí)別優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力等各種有形和無(wú)形資源。

2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無(wú)形資源和組織資源等各種資源有機(jī)組合的結(jié)果，主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營(yíng)銷能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、組織管理能力分析等?！逼髽I(yè)能力分析不包括核心競(jìng)爭(zhēng)力分析。

6．組織架構(gòu)指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計(jì)的操作。（）

答案：× 《組織架構(gòu)》P24 #2

7．對(duì)資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒(méi)有問(wèn)題。（）答案：× 《資產(chǎn)管理》P132 #4

8．考核評(píng)價(jià)組負(fù)責(zé)按預(yù)算指標(biāo)考核各部門(mén)，負(fù)責(zé)貫徹獎(jiǎng)懲制度，配套的獎(jiǎng)懲措施和相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制是預(yù)算得以實(shí)現(xiàn)的保證。（）

答案：√ 《全面預(yù)算》P271 #4解讀2（3）各預(yù)算部門(mén)的職責(zé)權(quán)限 第三段。

9．企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。（）

答案：√ 《財(cái)務(wù)報(bào)告》P247 #5 解讀。

10．在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)無(wú)不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。（）

答案：√ 《企業(yè)文化》P84 #4 解讀第二段。

參考答案：

第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1

1、為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等五部門(mén)制定了實(shí)施時(shí)間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（ABC）以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。

A、決策 B、指揮中心設(shè)置

C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃

3、內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成（BCD）運(yùn)營(yíng)效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。

A、防范風(fēng)險(xiǎn) B、機(jī)構(gòu)重疊 C、職能交叉或缺失

D、管理部門(mén)互相推諉扯皮

4、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設(shè)置。但是，可以脫離企業(yè)實(shí)際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2

1、企業(yè)的決策層第一要?jiǎng)?wù)就是（C）制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。

A、企業(yè)權(quán)限分工 B、分配權(quán)責(zé)

C、設(shè)置企業(yè)目標(biāo) D、內(nèi)部控制管理

2、以下關(guān)于企業(yè)目標(biāo)的闡述正確的有（ABC）

A、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是可持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)提高市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的前提條件

B、企業(yè)目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃必須切合實(shí)際，過(guò)低就會(huì)使企業(yè)喪失發(fā)展給予和動(dòng)力，過(guò)高，可能被勝利沖昏頭腦，脫離實(shí)際能力，在過(guò)度發(fā)展中失敗。

C、制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事

D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源

3、一些大企業(yè)都有意識(shí)地對(duì)大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個(gè)階段（ABC)

A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實(shí)施并制定審批報(bào)告

4、規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。(A)

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3

1、決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。

A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)

2、企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度

A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配

3、以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）

A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實(shí)行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動(dòng)，全面提升員工素質(zhì)

B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計(jì)

C、對(duì)考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)

D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動(dòng)合同

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4

1、企業(yè)依法履行社會(huì)責(zé)任，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與自然、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會(huì)中，必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展，任何國(guó)家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）

A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會(huì)責(zé)任 D、員工福利

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（ABCD）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)

C、環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)

D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定

3、企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門(mén)和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎(jiǎng)金掛鉤（A）

A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故

B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5

1、企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價(jià)值

2、企業(yè)文化控制方面的風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCD）

A、缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

B、缺乏開(kāi)拓精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)

C、缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽(yù)下降

D、忽視企業(yè)間的文化差異和價(jià)值理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6

1、（A）決策不當(dāng)，會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無(wú)效融資，導(dǎo)致資金成本過(guò)高或者債務(wù)危機(jī)。

A、籌資 B、投資 C、資金調(diào)度 D、財(cái)務(wù)困境

2、企業(yè)籌資所支付的利息費(fèi)用，按我國(guó)所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對(duì)企業(yè)有利。所以籌資活動(dòng)是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的。（B）

A、正確 B、錯(cuò)誤

3、籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮，這種說(shuō)法（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

4、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬理念，一般的人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為（D）

A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

5、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險(xiǎn)越小，收益越少。（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

6、貨幣資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須擁有足夠的資金。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)從貨幣資金開(kāi)始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）

A、貨幣資金 B、商品流通 C、營(yíng)運(yùn)資金 D、商品所有者

7企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運(yùn)動(dòng)了，就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)是（C）決不許斷鏈，也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運(yùn)行

A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通

8、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

9、應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點(diǎn)：（BCD）

A、定期財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)處理積壓存貨，盤(pán)活資金

B、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進(jìn)行商品賒銷

C、加強(qiáng)賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生

D、鼓勵(lì)客戶提前還款，適當(dāng)進(jìn)行銷售折扣

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確定驗(yàn)收方式，由專門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。

A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。(A)

A、正確 B、錯(cuò)誤

3、付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見(jiàn)到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保（ABC）核對(duì)一致。

A、會(huì)計(jì)記錄 B、采購(gòu)記錄 C、倉(cāng)儲(chǔ)記錄 D、銷售記錄

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8

1、存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)與流動(dòng)的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。(B)

A、正確 B、錯(cuò)誤

2、企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)應(yīng)建立存貨保管制度，至少實(shí)施以下控制（ABCD）。

A、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)

B、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、防盜和流失

C、對(duì)代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

D、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險(xiǎn)

4、企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）。

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9

1、銷售與收款環(huán)節(jié)必須實(shí)行嚴(yán)格地思想?yún)R報(bào)內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(xiǎn)(ABC）。

A、銷售政策與策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，銷售渠道管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫(kù)存積壓，經(jīng)營(yíng)難以為繼

B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，應(yīng)收賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷貨款不能回收或遭受欺詐

C、銷售過(guò)程存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門(mén)管理，由該部門(mén)開(kāi)具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

2、銷售控制應(yīng)該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）

A、制定促銷政策與價(jià)格策略，實(shí)行價(jià)格批準(zhǔn)授權(quán)制度

B、實(shí)行不相容崗位分離制度，設(shè)計(jì)一整套銷售憑證傳遞程序，用會(huì)計(jì)憑證控制與牽制責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

C、建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信息變化情況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

D、銷售統(tǒng)一由銷售部門(mén)管理，由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)要認(rèn)真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨

3、銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理與收取，其他部門(mén)也可以依據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)越權(quán)處理（B）

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10

1.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品具有以下意義：(ABCD)

A、有利于企業(yè)鞏固和擴(kuò)大市場(chǎng)份額

B、有利于企業(yè)開(kāi)拓新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域

C、有利于企業(yè)快速響應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)

D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的一般原則，應(yīng)包括以下幾條：(ABCD)

A、從社會(huì)實(shí)際情況出發(fā)，依靠科技進(jìn)步，生產(chǎn)出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品

B、保持新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的連續(xù)性

C、提高產(chǎn)品開(kāi)發(fā)通用化、標(biāo)準(zhǔn)化和系列化水平，降低開(kāi)發(fā)制造和使用過(guò)程的費(fèi)用

D、符合國(guó)家頒布的政策、法令和法規(guī)

3.在新產(chǎn)品試制階段，（A）的目的是考核產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量，考驗(yàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及主要工藝，驗(yàn)證和修正設(shè)計(jì)圖紙，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)基本定型，同時(shí)也要驗(yàn)證產(chǎn)品結(jié)構(gòu)工藝性，審查主要工藝上存在的問(wèn)題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場(chǎng)試制 D、結(jié)構(gòu)試制

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引11

1.（B）就是可供人們長(zhǎng)期使用,并在使用過(guò)程中,基本上保持其原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料和其他物質(zhì)設(shè)備。

A、消費(fèi)資料

B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段

D、物質(zhì)資料

2.企業(yè)進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)的意義：(ABCD)3.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。（A）A 正確 B錯(cuò)誤

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會(huì)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策（A）

A、正確 B、錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 1.企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人資信調(diào)查和擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（ABC）

A、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙

B、對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

C、擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處

D、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無(wú)財(cái)務(wù)困難 2.企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)（ABCD）

A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。

B 擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。

C 擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

3.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（ABCD）

A 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

C 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。

D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營(yíng)行為。

2.企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面：(ABD)A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、通過(guò)與外部訂立契約，經(jīng)營(yíng)管理形式創(chuàng)新

D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案

3.（A）是指為快速響應(yīng)市場(chǎng)需求，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競(jìng)爭(zhēng)與合作相結(jié)合的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力開(kāi)展生產(chǎn)活動(dòng)的生產(chǎn)模式。

A 虛擬生產(chǎn)

B 實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)

C 業(yè)務(wù)外包

D 電子商務(wù)

4.企業(yè)業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵是（C）

A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動(dòng)態(tài)管理 5.企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）

A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍

B 雙方權(quán)利和義務(wù)

C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D 費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。

A、賬簿 B、信息披露 C、財(cái)務(wù)報(bào)告 D、會(huì)計(jì)報(bào)表

2.企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（ABCD）

A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。

C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。

D、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。

3.企業(yè)在建立與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)。(ABCD)

A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序

B、對(duì)賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬、差錯(cuò)更正規(guī)范化

C、編制各種報(bào)表、起草文字附注或說(shuō)明、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)

D、財(cái)務(wù)報(bào)告的披露流程

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 1.通過(guò)預(yù)算控制,使得企業(yè)各部門(mén)、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(A)

A、正確 B、錯(cuò)誤 2.企業(yè)預(yù)算是把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化、表格化的形式表達(dá)出來(lái)，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批

A 總經(jīng)理

B 董事長(zhǎng)

C 總會(huì)計(jì)師

D 董事會(huì)

3.企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險(xiǎn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)是最重要的內(nèi)部控制活動(dòng)。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（BCD）

A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作

B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式

4.預(yù)算調(diào)整強(qiáng)調(diào)程序，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)

A、調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況

B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面

C、調(diào)整后的方案客觀、合理

D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定

5.調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會(huì)下達(dá)，并對(duì)前期執(zhí)行情況的考核作出說(shuō)明。（A）

A 正確

B 錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 1.企業(yè)加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤

2.企業(yè)在合同管理過(guò)程中，必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自下列：（ABCD）

A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求

B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

C 合同糾紛處理不當(dāng)

D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

3.企業(yè)的合同應(yīng)建立審核和內(nèi)部會(huì)簽制度，必須有法律、財(cái)會(huì)部門(mén)參與。會(huì)簽合同時(shí)重點(diǎn)考慮合同的：（ABCD）

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可行性

D.嚴(yán)密性

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 1.企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況

2.內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，重要風(fēng)險(xiǎn)信息可以直接報(bào)告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 1.消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯(cuò)誤

2.以下不屬于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和識(shí)別

B、信息可以加工、處理

C、信息沒(méi)有確定性

D、信息具有與物質(zhì)不可分割性

3.信息技術(shù)的特點(diǎn)包括如下幾個(gè)方面：(ABCD)A、運(yùn)算速度快 B、計(jì)算精度高 C、存儲(chǔ)能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)

4.系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素(也稱組件)的集成，為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。系統(tǒng)的要點(diǎn)是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)

5.企業(yè)信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下

B、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制

C、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行

D、信息系統(tǒng)可以被感知和識(shí)別，可以加工、處理 6.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)必須遵守下列原則:(BCD)

A、美觀原則

B、因地制宜原則

C、成本效益原則

D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》和17個(gè)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿（A）

A 正確 B 錯(cuò)誤

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤

3.以下不屬于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則范疇的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 獨(dú)立性原則

D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)

A正確 B錯(cuò)誤

5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要由以下要素為核心內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià):(ABCD)

A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B信息與溝通

C內(nèi)部監(jiān)督

D控制活動(dòng)

6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中應(yīng)考慮的問(wèn)題:(ABCD)

A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B 控制環(huán)境和控制措施

C 信息和溝通

D 內(nèi)部監(jiān)督

7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率

8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對(duì)照分析的過(guò)程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績(jī)作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中去的一種方法

A 杠桿法

B 照搬法

C 效仿法

D 標(biāo)桿法

9.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)。（A）A 正確 B錯(cuò)誤

10.內(nèi)部控制缺陷包括：（AD）A 運(yùn)行缺陷

D 設(shè)計(jì)缺陷

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確定實(shí)施審計(jì)的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯(cuò)誤

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)室，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊

B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的控制是否足以應(yīng)對(duì)已識(shí)別的由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)為應(yīng)對(duì)管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制。企業(yè)為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能采取的控制包括：（ABCD）

A 針對(duì)重大的非常規(guī)交易，尤其是針對(duì)那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；

B 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；

C 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制；

D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制；

4.在測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序（ABCD）

A詢問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員

B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果

5.管理層聲明書(shū)標(biāo)明的日期通常與審計(jì)報(bào)告日一致。但在某些情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能在審計(jì)過(guò)程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書(shū)（A）A 正確 B錯(cuò)誤

6.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括：（ABCD）

A 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B 保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C 否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D 無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

第五篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題F(含答案解釋)

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷F答案

（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行）

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。

A．控制制度類指引B．內(nèi)部環(huán)境類指引C．控制活動(dòng)類指引D．控制手段類指引 答案：A前言P

22.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、（）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

A．監(jiān)事會(huì)B.董事會(huì)C.股東（大）D.經(jīng)理

答案：CP448《組織架構(gòu)》#

23.戰(zhàn)略委員會(huì)，應(yīng)設(shè)在（）下。

A．股東（大）會(huì)B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.經(jīng)理層

答案：BP449《發(fā)展戰(zhàn)略》#6

4．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》指引所稱人力資源，是指（）。

A．董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、全體員工B.股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

C.股東、董事、監(jiān)事、全體員工D.股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

答案：AP450《人力資源》#

25．（）負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。

A．董事長(zhǎng)B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.財(cái)會(huì)部門(mén)

答案：DP454《資金活動(dòng)》#

46．重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由（）。

A．董事長(zhǎng)決策和審批B.總經(jīng)理決策和審批

C.專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批D.請(qǐng)購(gòu)部門(mén)論證，決策和審批

答案：CP457《采購(gòu)業(yè)務(wù)》#

57．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格（），實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度 答案：AP459《資產(chǎn)管理》#14

8．企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算（）和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)。

A．合理性B．合法性C．科學(xué)性D．群眾性

答案：CP471《全面預(yù)算》#8

9．企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

A．不得同時(shí)B．可以同時(shí)C．同時(shí)D．經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可以 答案：AP478《評(píng)價(jià)指引》#1

410．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有控制缺陷。對(duì)于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以（）與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。

A．口頭B．書(shū)面形式C．電話D．電子文字

答案：BP482《審計(jì)指引》#2

5二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。

1．2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括（）。

A．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

C．《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》D．《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》

答案：BCD前言P

12．下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類指引的有（）。

A．組織架構(gòu)B．人力資源C．全面預(yù)算D．社會(huì)責(zé)任

答案：ABD目錄P1

3．企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。

B．缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

C．缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

D．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。

答案：ABCDP453《企業(yè)文化》#

34．合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照（）確定。

A．國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)B．合同有關(guān)條款C．交易習(xí)慣D．對(duì)方條件 答案：ABCP473《合同管理》#1

15．企業(yè)采用并購(gòu)方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注并購(gòu)對(duì)象的（）。

A．隱性債務(wù)B．承諾事項(xiàng)C．可持續(xù)發(fā)展能力D．員工狀況

答案：ABCDP455《資金活動(dòng)》#1

26．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或（）簽名并蓋章。

A．會(huì)計(jì)B．分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C．出納D．財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人

答案：BDP469《財(cái)務(wù)報(bào)告》#1

47．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行（）所形成的信息化管理平臺(tái)。

A．構(gòu)建B．集成C．轉(zhuǎn)化D．提升

答案：BCDP474《信息系統(tǒng)》#

28．企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A．重要性原則B．全面性原則C．客觀性原則D．穩(wěn)健原則

答案：ABCP477《評(píng)價(jià)指引》#

39．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法有多種，下列屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法的有（）。

A．個(gè)別訪談法B．實(shí)地查驗(yàn)法C．抽樣法D．穿行測(cè)試法

答案：ABCDP478《評(píng)價(jià)指引》#1

510．預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。

A．預(yù)算編制與預(yù)算審批B．預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

C．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D．預(yù)算審批與預(yù)算考核

答案：ABC補(bǔ)充（從預(yù)算管理的三個(gè)環(huán)節(jié)分析）。

三、判斷題（本題型共10小題，每題2分，本題型共20分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

1．企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。經(jīng)授權(quán)董事長(zhǎng)可以進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）

答案：×P448《組織架構(gòu)》#5任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見(jiàn)

2．大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用定向采購(gòu)方式（）

答案：×P457《采購(gòu)業(yè)務(wù)》#8應(yīng)采取招標(biāo)方式

3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：√P456《資金活動(dòng)》#19

4．業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營(yíng)行為。包括工程項(xiàng)目外包。（）

答案：×P467《業(yè)務(wù)外包》#2不包括工程項(xiàng)目外包

5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗(yàn)收制度，組織專業(yè)人員對(duì)研究成果進(jìn)行評(píng)審和驗(yàn)收。（）

答案：×P462《研究與開(kāi)發(fā)》#9應(yīng)為進(jìn)行“獨(dú)立”評(píng)審和驗(yàn)收。

6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證。（）

答案：√P467《擔(dān)保業(yè)務(wù)》#1

37．業(yè)務(wù)外包成果的驗(yàn)收方式。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收（）

答案：√P468《業(yè)務(wù)外包》#16補(bǔ)充：“根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn)，制定不同的驗(yàn)收方式。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收?！?/p>

8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保管制度，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定專人按類別保管相應(yīng)的內(nèi)部報(bào)告。（）

答案：√P474《內(nèi)部信息傳遞》#6

9．企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重要缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。（）

答案：×P478《評(píng)價(jià)指引》#17重要缺陷嚴(yán)懲程度低于重大缺陷

10．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。（）

答案：√P477《評(píng)價(jià)指引》#

2四、案例分析題（每小題20分，共40分）

（一）某書(shū)店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。20XX年初，該書(shū)店計(jì)劃修建一座規(guī)模較大的圖書(shū)城，工程總造價(jià)423萬(wàn)元，其中裝飾工程100萬(wàn)元。同年六月，該書(shū)店與建筑公司簽訂了關(guān)于修建建筑書(shū)城的基建工程合同，合同及其附件寫(xiě)明只將土建部分分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來(lái)另行發(fā)包。

在例行的審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該合同中工程造價(jià)未將裝飾工程部分的100萬(wàn)元?jiǎng)冸x出來(lái)，仍然按423萬(wàn)元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價(jià)就高達(dá)523萬(wàn)元。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬(wàn)元的造價(jià)款，該書(shū)店白白送給了建筑公司100萬(wàn)元。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)工程項(xiàng)目管理》，分析該書(shū)店工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

教材P260《工程項(xiàng)目》案例3【答案分析與提示】

這是一宗標(biāo)底不清、價(jià)款與工程款嚴(yán)重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。屬于典型的內(nèi)部控制失效的案例，公司疏于內(nèi)部控制而直接造成大錯(cuò)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目管理》的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)書(shū)店工程外包案例的分析，可以看出該書(shū)店工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制存在以下主要問(wèn)題：

（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。內(nèi)部牽制要求企業(yè)對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，企業(yè)應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，側(cè)重在職員之間形成內(nèi)部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯(cuò)誤的可能性將會(huì)減小。

本案例中建造合同的簽訂與審批職責(zé)未分離，未對(duì)合同條款進(jìn)行有效審核，致使合同條款中明顯的錯(cuò)誤未被發(fā)現(xiàn)。如果合同的簽訂與審批由不同的人員負(fù)責(zé)，而當(dāng)職者具備良好的工作態(tài)度和一定的責(zé)任心發(fā)現(xiàn)合同中工程造價(jià)與計(jì)劃明顯不符并糾正錯(cuò)誤并非難事。管理層對(duì)這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制。

（2）預(yù)算制度是工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中最重要的部分。通常大企業(yè)都應(yīng)編制旨在預(yù)測(cè)與控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的預(yù)算；小企業(yè)即使沒(méi)有正規(guī)的預(yù)算，工程項(xiàng)目的建造也要事先加以計(jì)劃。工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。

該書(shū)店未對(duì)工程項(xiàng)目的支出進(jìn)行預(yù)算控制，建設(shè)工程項(xiàng)目之前雖制定了計(jì)劃但卻沒(méi)有依據(jù)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)支出進(jìn)行控制以降低資本支出發(fā)生錯(cuò)誤的可能性，對(duì)計(jì)劃與實(shí)際支出的差異沒(méi)有予以重視分析其原因，導(dǎo)致了不該有的損失。

（二）ABC制品公司是一家外資企業(yè)，從2001年到2006年每年的出口創(chuàng)匯位居全市第三，年銷售額達(dá)4300萬(wàn)元左右。2007年以后該企業(yè)的業(yè)績(jī)逐漸下滑，虧損嚴(yán)重，2010年破產(chǎn)倒閉。這樣一家中型的企業(yè)，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格下降，原材料價(jià)格上漲等客觀的變化。但內(nèi)部管理的混亂，是其根本的原因。在稅務(wù)部門(mén)的檢查中發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)的產(chǎn)品的成本、費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、保管不規(guī)范，歸根到底的問(wèn)題是缺乏一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度。這里我們主要介紹存貨的管理問(wèn)題：

（1）董事長(zhǎng)常年在國(guó)外，材料的采購(gòu)是由董事長(zhǎng)個(gè)人掌握，材料到達(dá)入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)的保管員按實(shí)際收到的材料的數(shù)量和品種入庫(kù)，實(shí)際的采購(gòu)數(shù)量和品種保管員無(wú)法掌握，也沒(méi)有合同等相關(guān)的資料。財(cái)務(wù)的入賬不及時(shí)，會(huì)計(jì)自己估價(jià)入賬，發(fā)票幾個(gè)月以后，甚至有的長(zhǎng)達(dá)一年以上才回來(lái)，發(fā)票的數(shù)量和實(shí)際入庫(kù)的數(shù)量不一致，也不進(jìn)行核對(duì)，造成材料的成本不準(zhǔn)確，忽高忽低。

（2）期末倉(cāng)庫(kù)的保管員自己盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果與財(cái)務(wù)核對(duì)不一致的，不去查找原因，也不進(jìn)行處理，使盤(pán)點(diǎn)流于形式。

（3）材料的領(lǐng)用沒(méi)有建立規(guī)范的領(lǐng)用制度，車間在生產(chǎn)中隨用隨領(lǐng)，沒(méi)有計(jì)劃，多領(lǐng)不辦理退庫(kù)的手續(xù)。生產(chǎn)中的殘次料隨處可見(jiàn)，隨用隨拿，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，分析ABC公司存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

教材P176《資產(chǎn)管理——存貨》案例3【答案分析與提示】

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)對(duì)ABC制品公司存貨內(nèi)控失效案例的分析，該公司在存貨內(nèi)部控制方面存在以下主要問(wèn)題：

（1）該企業(yè)基本沒(méi)有內(nèi)控制度，更談不上機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理性問(wèn)題。在內(nèi)部控制中，對(duì)單位法定代表人和高管人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)處置的授權(quán)批準(zhǔn)制度作出相互制約的規(guī)范，非常必要。對(duì)重大的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，必須經(jīng)集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負(fù)責(zé)人企圖一個(gè)人說(shuō)了算設(shè)置制度上的障礙。

（2）企業(yè)沒(méi)有對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，不了解采購(gòu)存貨要求。沒(méi)有建立存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)將對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果隨意調(diào)整。采購(gòu)人員應(yīng)將采購(gòu)材料的基本資料及時(shí)提供給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到材料后按實(shí)際收到的數(shù)量填寫(xiě)收料單。登記存貨保管賬，并隨時(shí)關(guān)注材料發(fā)票的到達(dá)情況。

（3）沒(méi)有規(guī)范的材料的領(lǐng)用和盤(pán)點(diǎn)制度，也沒(méi)有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產(chǎn)工人的自覺(jué)性。應(yīng)細(xì)化控制流程，完善控制方法。我們知道，單位實(shí)物資產(chǎn)的取得、使用是多個(gè)部門(mén)共同完成的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置，驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)核算，使用部門(mén)負(fù)責(zé)運(yùn)行和日常維護(hù)，可以說(shuō)，實(shí)物資產(chǎn)的進(jìn)、出、存等都有多個(gè)部門(mén)參與，為什么還會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題？由此看來(lái)，不是控制流程不完備就是控制方法沒(méi)發(fā)揮作用。一個(gè)人、少數(shù)幾個(gè)人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買通所有的人。

（4）存貨的確認(rèn)、計(jì)量沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，完全憑會(huì)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)，直接導(dǎo)致企業(yè)的成本費(fèi)用不實(shí)。正是因?yàn)檫@些原因?qū)е乱粋€(gè)很有發(fā)展前途的企業(yè)最終失敗。

參考答案：