第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析課堂練習(xí)及答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析課堂練習(xí)及答案

第一講、組織機(jī)構(gòu)

1、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配配置的文件是。（單選題）

○組織結(jié)構(gòu)圖

○業(yè)務(wù)流程圖

○崗（職）位說明書

●權(quán)限指引

2、按照規(guī)范要求“三重一大”必須實(shí)行集體決策，下列屬于集體決策的有。（多選題）

●董事會(huì)決策

●總經(jīng)理辦公會(huì)決策

○董事長決策 ●股東會(huì)決策

●聯(lián)簽制度 ●決策會(huì)議

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對(duì)組織架構(gòu)的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

第二講、發(fā)展戰(zhàn)略

1、下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是。（單選題）○總經(jīng)理辦公會(huì)

○戰(zhàn)略委員會(huì)

○董事會(huì)

●股東（大）會(huì)

2、下列選項(xiàng)中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（多選題）●宏觀環(huán)境分析 ○微觀環(huán)境分析

●行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 ●經(jīng)營環(huán)境分析

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第三講、人力資源政策

1、為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（）。（單選題）○企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

○年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃

●人力資源需求計(jì)劃

○資金計(jì)劃

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換的有。（多選題）○董事長

○總經(jīng)理

●部門經(jīng)理 ●采購員 ●出納員

3、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

第四講、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（）。（單選題）○快速反應(yīng)機(jī)制

○危險(xiǎn)警報(bào)

●應(yīng)急預(yù)案

○應(yīng)急演練

2、實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的措施有。（多選題）●建立廢料回收和循環(huán)利用制度 ●加大環(huán)境保護(hù)投入

○推行集約化生產(chǎn) ●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)

●加強(qiáng)對(duì)三廢的綜合治理

3、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第五講、資金活動(dòng)

1、企業(yè)對(duì)籌資項(xiàng)方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。（單選題）○籌資的規(guī)模

○籌資的成本

●籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力

○股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有。（多選題）●投資對(duì)象 ●投資金額 ●投資收益 ●持股比例

●投資的資金來源

●投資期限

3、企來在營動(dòng)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)

1、下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核的是（）。（單選題）○需求部門

○財(cái)務(wù)部門

●具有請(qǐng)購權(quán)的部門

○總經(jīng)理

2、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)變化，靈活應(yīng)用各種銷售策略的有（）。（多選題）●廣告宣傳

●銷售折扣 ○銷售退回 ●銷售折讓

●代銷

●信用銷售

3、企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第七講、工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。（單選題）○竣工決算 ○竣工結(jié)算

●交付使用財(cái)產(chǎn)清單

○竣工決算審計(jì)報(bào)告

2、在工程項(xiàng)目招標(biāo)過程中，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括（）。（多選題）●企業(yè)代表

○職工代表

○政府代表

●有關(guān)技術(shù)方面的專家 ●有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專家

3、對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

第八講、企業(yè)外包

1、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。（單選題）○分管副總經(jīng)理 ○總經(jīng)理

○董事長

●董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)

2、企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時(shí)，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。（多選題）●依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織

●具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場(chǎng)所

●具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專來技術(shù)資格

●技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

3、為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

第九講、研究與開發(fā)

1、企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（）。（單選題）●盡職調(diào)查

○可行性研究

○人員交流

○資源分析

2、項(xiàng)目研究應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)務(wù)機(jī)構(gòu)集體審議決策，在審議時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。（多選題）

○項(xiàng)目的合法性

●項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性 ○項(xiàng)目申請(qǐng)人的專業(yè)背景

●項(xiàng)目技術(shù)的先進(jìn)性

3、研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第十講、資產(chǎn)管理

1、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）。（單選題）

○政府的批準(zhǔn)

○已經(jīng)繳納土地使用權(quán)稅證明

○發(fā)票

●土地使用權(quán)有效證明文件

2、下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）。（多選題）○辦公用品 ○個(gè)人消費(fèi)品 ●貴重商品

○設(shè)備

●大批存貨

●危險(xiǎn)品

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第十一講、擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（）。（單選題）●董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

○審計(jì)委員會(huì)

○戰(zhàn)略委員會(huì)

○股東會(huì)

2、擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。（多選題）●擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的●擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 ○擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的

●擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的

●擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 ●擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的

3、對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

第十二講、全面預(yù)算

1、對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平橫基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。（單選題）

○戰(zhàn)略委員會(huì)

○總經(jīng)理辦公會(huì)

○股東會(huì)

●企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)

2、企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。（多選題）●不可抗力

○企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

●市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 ●國家政策發(fā)生重大變化 ○員工工資增加

3、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)（）（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

第十三講、合同管理

1、下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門是（）。（單選題）

○辦公室

○財(cái)務(wù)部

●業(yè)務(wù)承辦部門 ○審計(jì)部門

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。（多選題）●合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法

●合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益

○合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 ●對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力 ○合同是否已經(jīng)加蓋公章

●合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確

3、對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

第十四講、內(nèi)部信息傳播

1、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。（單選題）○信息匯總功能 ○信息共享功能 ○信息分析功能 ●操作日志功能

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（）。（多選題）●保密內(nèi)容

●保密措施

○保密協(xié)議

●傳遞范圍 ●密級(jí)程度

3、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。（判斷題）○正確

●錯(cuò)誤

第十五講、財(cái)務(wù)報(bào)告

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。（單選題）○董事長 ○總經(jīng)理

○財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

●總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

2、企業(yè)在編制年報(bào)前，應(yīng)當(dāng)完成的工作有（）。（多選題）○憑證審核 ○賬簿登記 ●資產(chǎn)清查

●債權(quán)債務(wù)核實(shí)

●減值測(cè)試

3、企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

第十六講、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

1、下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）。（單選題）○股東會(huì) ●董事會(huì) ○監(jiān)事會(huì)

○總經(jīng)理辦公會(huì)

2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。（多選題）●重要業(yè)務(wù)單位

○重要業(yè)務(wù)人員

●重大業(yè)務(wù)事項(xiàng) ○保密事項(xiàng) ●高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

3、對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

第十七講、內(nèi)部控制審計(jì)

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（）的有效性發(fā)表審計(jì)意見。（單選題）○全面內(nèi)部控制 ○公司層面內(nèi)部控制 ○業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 ●財(cái)務(wù)報(bào)告

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。（多選題）●與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制

●針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于制度之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 ●對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 ●對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（判斷題）●正確

○錯(cuò)誤

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引及案例講解_答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析課堂練習(xí)及答案

第一講、組織機(jī)構(gòu)

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時(shí)間是2011年12月1號(hào)。（判斷題）

正確日期是2011.01.01日 ○正確 ●錯(cuò)誤

2、組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪兩個(gè)方面。（多選題）

●治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)●組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)

○缺乏執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)○機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

3、在董事會(huì)下面需要設(shè)立哪些專門委員會(huì)。（多選題）

●戰(zhàn)略委員會(huì)●審計(jì)委員會(huì)●提名委員會(huì)●薪酬與考核委員會(huì)

4、企業(yè)設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時(shí)明確崗位職責(zé)。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

5、企業(yè)下面有子公司的要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤 第二講、發(fā)展戰(zhàn)略

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險(xiǎn)有哪些。（多選題）

●戰(zhàn)略制定的風(fēng)險(xiǎn)●戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)●戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)●戰(zhàn)略考核的風(fēng)險(xiǎn)

7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題。（多選題）

●戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法○戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險(xiǎn)○戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時(shí)間 ●戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素

8、戰(zhàn)略實(shí)施的控制主要有幾個(gè)方面。（多選題）

●計(jì)劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 ●戰(zhàn)略宣傳●戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控○戰(zhàn)略考核

9、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟(jì)調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

第三講、人力資源政策

10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)。（多選題）●人力資源引進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn) ●人力資源約開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

●人力資源使用的風(fēng)險(xiǎn) ●人力資源退出的風(fēng)險(xiǎn)

11、涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履行員工的保密義務(wù)。（判斷題）●正確○錯(cuò)誤

12、人力資源退出包括。（多選題）

●員工的辭職●解除勞動(dòng)合同●退休○辭退 第四講、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任

13、兼并重組中的風(fēng)險(xiǎn)并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

14、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。（多選題）○積極向上的價(jià)值觀●體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策

○團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)●以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑

15、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟(jì)效益與自身的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

16、實(shí)施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題）

●開發(fā)可再生資源 ●加快高薪技術(shù)開發(fā)●轉(zhuǎn)變發(fā)展方式●防止對(duì)不可再生資源的毀滅性開發(fā) 補(bǔ)充問題（在第四講中）

1、為了促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)以下列哪一項(xiàng)為核心。（單選題）

○企業(yè)團(tuán)隊(duì)○企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈●主業(yè)○輔業(yè)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。（多選題）○體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策●體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景●積極向上的企業(yè)價(jià)值觀 ●誠實(shí)守信的經(jīng)營理念●履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 ●團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)○以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑

3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)

●應(yīng)急預(yù)案

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取哪些措施以實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)：

○學(xué)習(xí)國家環(huán)境保護(hù)政策●加大環(huán)境保護(hù)投入○購買先進(jìn)設(shè)備

●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)●加強(qiáng)對(duì)三廢的綜合治理○推行集約化生產(chǎn)●建立廢料回收和循環(huán)利用制度

第五講、資金活動(dòng)

17、資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)度使用風(fēng)險(xiǎn)和資金管控的風(fēng)險(xiǎn)。（判斷題）●正確○錯(cuò)誤

18、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)控制包括（）。（多選題）

●制定會(huì)計(jì)政策●設(shè)置投資臺(tái)帳 ●保管投資資料 ●對(duì)投資進(jìn)行減值測(cè)試

19、對(duì)營運(yùn)資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進(jìn)行全過程的管理。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)

20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。（多選題）

●采購計(jì)劃安排的風(fēng)險(xiǎn) ●采購物資質(zhì)量和價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)●采購付款的風(fēng)險(xiǎn) ●資金管控的風(fēng)險(xiǎn)

21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對(duì)采購人員定期輪崗。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

22、采購中要建立供應(yīng)商的評(píng)估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

23、采用（）方式采購。（多選題）

●招標(biāo) ●底價(jià)●定價(jià)○直接購買

24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（）。（多選題）●銷售不暢 ●銷售收款●銷售舞弊○銷售價(jià)格

25、銷售的控制點(diǎn)不包括（）。（單選題）

○加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查○完善銷售記錄●加強(qiáng)壞帳管理○完善客戶服務(wù) 第七講、工程項(xiàng)目

26、本指引所指的工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

27、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對(duì)投標(biāo)方案、價(jià)格等進(jìn)行談判。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）

●在規(guī)定定期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同●明確雙方的權(quán)利、義務(wù)

●明確雙方的違約責(zé)任●不得訂立背離合同實(shí)質(zhì)性的其他協(xié)議

29、概預(yù)算審核的重點(diǎn)內(nèi)容有（）。（多選題）

●編制依據(jù)●項(xiàng)目內(nèi)容 ●工程量的計(jì)算 ●定額套用

30、工程變更中，因變更原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（判斷題）●正確○錯(cuò)誤 第八講、企業(yè)外包

31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤

32、承包商應(yīng)具備的條件（）。（多選題）

●承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織 ●承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì)●從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格

●承包方的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)水平要符合業(yè)務(wù)外包要求

33、外包的會(huì)計(jì)控制要注意加強(qiáng)核算與監(jiān)督以及費(fèi)用核算工作。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤 第九講、研究與開發(fā)

34、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體要求包括（）。（多選題）●重視研發(fā)●制定計(jì)劃●強(qiáng)化管理●項(xiàng)目轉(zhuǎn)化

35、立項(xiàng)與研究的審批要關(guān)注（）。（多選題）

●企業(yè)發(fā)展的必要●技術(shù)的先進(jìn)行 ●成果轉(zhuǎn)化的可行性○員工的積極性

36、研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

37、企業(yè)對(duì)于通過驗(yàn)收的研究成果，可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請(qǐng)專利。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

38、勞動(dòng)合同的特別約定包括（）。（多選題）

●離職條件●研究成果歸屬 ●離職后保密義務(wù) ●違約責(zé)任

39、在開發(fā)過程中要分步推進(jìn)，在產(chǎn)品得到市場(chǎng)認(rèn)可后才可以進(jìn)行批量生產(chǎn)。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤 第十講、資產(chǎn)管理

40、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。（多選題）

●重視加強(qiáng)各項(xiàng)資金的投保工作●采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人

●降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) ●防范資產(chǎn)投保舞弊

41、存貨保管中要注意對(duì)存貨進(jìn)行定期檢查，但是不用建立制度進(jìn)行管理。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

42、對(duì)固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。（多選題）

●注意定期評(píng)估 ●要加大投入●要不斷創(chuàng)新○進(jìn)行品牌建設(shè) 第十一講、擔(dān)保業(yè)務(wù)

44、當(dāng)項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時(shí)候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

45、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤

46、對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。（多選題）

●定期檢測(cè)●異常情況及時(shí)報(bào)告●保證追索權(quán)○實(shí)施監(jiān)控 第十二講、全面預(yù)算

47、全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)所做的預(yù)算安排。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

48、預(yù)算編制的方法（）。（多選題）

●固定預(yù)算●彈性預(yù)算●滾動(dòng)預(yù)算○浮動(dòng)預(yù)算

49、對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要即使組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

50、預(yù)算考核的原則有（）。（多選題）

●公平●公開 ●公正○公示 第十三講、合同管理

51、合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤

52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）

●內(nèi)容完整●表述嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確●相關(guān)手續(xù)齊備●避免出現(xiàn)重大疏漏

53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（）。（多選題）

●合同主體、內(nèi)容、格式是否合法●合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益

●對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力 ●合同權(quán)利、義務(wù)是否明確

54、合同的蓋章要經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤

第十四講、內(nèi)部信息傳播

56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

57、內(nèi)部報(bào)告的使用主要是為了（）。（多選題）

●指導(dǎo)管理●反映情況●協(xié)調(diào)進(jìn)度●考核、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（判斷題）●正確○錯(cuò)誤

59、系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測(cè)試的主體是（）。（單選題）

●獨(dú)立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)○開發(fā)商○合作單位○合作開發(fā)商 60、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）●保密性●準(zhǔn)確性●完整性○合格性 第十五講、財(cái)務(wù)報(bào)告

61、財(cái)務(wù)合并報(bào)表主要反映企業(yè)（）。（多選題）●財(cái)務(wù)狀況●經(jīng)營成果●現(xiàn)金流量○管理層情況 62、財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

第十六講、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 63、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則包括（）。（多選題）●全面性●重要性●客觀性○謹(jǐn)慎性

64、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計(jì)部門或者授權(quán)專業(yè)機(jī)構(gòu)。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤

65、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的方法有哪些。（多選題）●抽樣●實(shí)地查驗(yàn)●調(diào)查問卷●個(gè)別訪談 第十七講、內(nèi)部控制審計(jì)

66、內(nèi)部控制的審計(jì)方式有哪些。（多選題）○內(nèi)部審計(jì)●獨(dú)立審計(jì)●整合審計(jì)○外部審計(jì)

67、實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)方法主要是按照至下而上的方法進(jìn)行審計(jì)工作。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

68、在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。（判斷題）

●正確 ○錯(cuò)誤

補(bǔ)充問題（在第四講中）

1、為了促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)以下列哪一項(xiàng)為核心。（單選題）

○企業(yè)團(tuán)隊(duì)○企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈●主業(yè)○輔業(yè)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。（多選題）○體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策●體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景●積極向上的企業(yè)價(jià)值觀 ●誠實(shí)守信的經(jīng)營理念●履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 ●團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)○以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑

3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)

●應(yīng)急預(yù)案

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取哪些措施以實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)：

○學(xué)習(xí)國家環(huán)境保護(hù)政策●加大環(huán)境保護(hù)投入○購買先進(jìn)設(shè)備

●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)●加強(qiáng)對(duì)三廢的綜合治理○推行集約化生產(chǎn)●建立廢料回收和循環(huán)利用制度

會(huì)計(jì)職業(yè)道德課堂教學(xué)截圖 第一章、會(huì)計(jì)職業(yè)道德概述 第一講

1、以下哪個(gè)是的特征

●廣泛的社會(huì)性○他律性○科學(xué)性○公平性

2、以下哪些屬于的職能（多選題）

●調(diào)節(jié)職能●教育職能●認(rèn)識(shí)職能○規(guī)范職能

3、道德與法律的關(guān)系（單選題）

○道德與法律的表現(xiàn)形式相同○法律與道德一樣具有多層次性

○道德和法律一樣具有強(qiáng)制性●道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)注基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變 第二講

4、以下選項(xiàng)哪個(gè)屬于職業(yè)道德的特征（單選題）○廣泛性○科學(xué)性●實(shí)踐性○規(guī)范性

5、會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指人們?cè)趶氖赂鞣N特定的職業(yè)活動(dòng)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的總和（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

6、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用（多選題）

●對(duì)法律制度的補(bǔ)充●規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ)

●實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證●會(huì)計(jì)人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求

7、下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選題）○性質(zhì)相同○內(nèi)容相同○作用范圍相同●表現(xiàn)形式不同 第三講

8、會(huì)計(jì)人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會(huì)計(jì)工作。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

9、以下哪些屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（多選題）●愛崗敬業(yè)●誠實(shí)守信●廉潔自律●參與管理

10、以下哪些選項(xiàng)屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題）●熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè) ●嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍

●忠于職守，盡職盡責(zé) ○誠實(shí)守信 第四講

11、以下選項(xiàng)哪些屬于誠實(shí)守信的基本要求（多選題）○熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)○嚴(yán)肅守信，一絲不茍 ●保密守信，不為利益所誘惑 ●執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上

12、廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色的考驗(yàn)，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。

（判斷題）●正確○錯(cuò)誤

13、以下選項(xiàng)哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）●不違法亂紀(jì)，以權(quán)謀私 ●樹立正確的人生觀

●堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作原則 ●自尊自愛，嚴(yán)格要求 第五講

14、堅(jiān)持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”公包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不包括會(huì)計(jì)法律、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等。（判斷題）○正確●錯(cuò)誤

15、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求（單選題）●堅(jiān)持準(zhǔn)則，依法辦事○樹立正確的人生觀 ○堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作原則○自尊自愛，嚴(yán)格要求

16、以下哪些選項(xiàng)屬于客觀公正的基本要求（多選題）

●端正態(tài)度 ●依法辦事●事實(shí)就是，不偏不倚○自尊自愛 第六講

17、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容（多選題）

●會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力●職業(yè)判斷能力●溝通交流能力●提供會(huì)計(jì)信息的能力

18、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能的基本要求（多選題）

●精益求精●實(shí)踐中提供會(huì)計(jì)職業(yè)技能○嚴(yán)肅認(rèn)真○保密守信

19、目前，會(huì)計(jì)崗位大致包括會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、一般會(huì)計(jì)人員和出納三種。（判斷題）

●正確○錯(cuò)誤

20下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)崗位職業(yè)道德對(duì)出納人員（單選題）

○精通政策○善于協(xié)調(diào)○業(yè)務(wù)精益求精 ●一絲不茍 第七講

21、對(duì)于法國，其會(huì)計(jì)職業(yè)道德強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)人員的勝任能力。（判斷題）

○正確●錯(cuò)誤

22、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題）

●對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的教育 ●崗前教育 ●繼續(xù)教育○脫產(chǎn)教育

23、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選題）○職業(yè)道德的理念教育○職業(yè)道德的普及教育 ●職業(yè)道德的規(guī)范教育○職業(yè)道德的價(jià)值教育

24、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑包括會(huì)計(jì)學(xué)歷中的教育和會(huì)計(jì)繼續(xù)教育中的教育。（判斷題）●正確○錯(cuò)誤 第八講

25、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）

●正確認(rèn)識(shí)自己 ●嚴(yán)格要求自己 ●學(xué)會(huì)自我約束 ●培養(yǎng)慎獨(dú)精神

26、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的內(nèi)容（多選題）●職業(yè)義務(wù) ●職業(yè)榮譽(yù) ●職業(yè)節(jié)操○職業(yè)精神

27、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（多選題）●雇傭型境界●盡職型境界●獻(xiàn)身型境界○服務(wù)型境界 第九講

28、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督的作用（多選題）●裁判○促進(jìn)●調(diào)節(jié)●激勵(lì)

29、會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）

●全面檢查 ●專項(xiàng)檢查 ○抽查、重點(diǎn)檢查 ●定期抽查 正確的是全選？！30、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選題）●政治素質(zhì) ●專業(yè)技能 ○遵紀(jì)守法 ●實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

31、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）

●內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 ●內(nèi)部業(yè)績統(tǒng)計(jì) ●差錯(cuò)檢查統(tǒng)計(jì) ●專項(xiàng)檢查考核

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入練習(xí)題

1、銷售商品采用以舊換新方式的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理（正確）

2、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債（正確）

3、現(xiàn)金折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品折扣而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除（錯(cuò)誤）

4、在那些情況下企業(yè)可能減少獎(jiǎng)勵(lì)的公允價(jià)值（AC）A獎(jiǎng)勵(lì)積分中預(yù)期不會(huì)被客戶兌換的部分；C向未從初始銷售中獲得獎(jiǎng)勵(lì)積分的客戶提供獎(jiǎng)勵(lì)公允價(jià)值。

5、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能得到部分補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（錯(cuò)）

6、以下那些屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入（AB）利息收入，使用費(fèi)收入

7、哪個(gè)不是企業(yè)確定合同完工可以選擇的方法（D）預(yù)期測(cè)定的完工進(jìn)度

（正解：1.累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例2.已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例3.實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度）

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)練習(xí)題

1、固定資產(chǎn)有哪些特征（ABC）

A為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，B使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)C有形的資產(chǎn)D無形的資產(chǎn)。

2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建筑該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出構(gòu)成，必要支出包括（ABCD）

（正確解答：工程用物資成本，人工成本，交納的相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等）

A人工成本 B 繳納的相關(guān)稅費(fèi) C工程用物資成本

D應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用

3.高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目，提取時(shí)，借記“制造費(fèi)用”等科目，貸記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目（判斷題）（正確）

4、租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括（AC）

A租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者 B租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較高者

C可歸屬與租賃項(xiàng)目的直接費(fèi)用D租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額較低者

5、棄置費(fèi)用的金額與現(xiàn)值比較，通常相差較大，要考慮時(shí)間價(jià)值，按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額和相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)，在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按照預(yù)計(jì)負(fù)債的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用（判斷題）（錯(cuò)誤）（正解：應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）

6、固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？（ABCD）

A年限平均法B工作量法C雙倍余額遞減法D年數(shù)總和法

7、與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造法人后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除。（正確）

8、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為持有待售時(shí)，從劃歸為待售之日起，停止計(jì)提折舊，但是要進(jìn)行減值測(cè)試。（錯(cuò)）（正解是：停止計(jì)提折舊和減值測(cè)試）。

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引練習(xí)題（我已學(xué)完后重新整理的答案）

第一講

1以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作用的內(nèi)容（單選題）（D）A有助于企業(yè)自我完善內(nèi)控體系 B有助于企業(yè)市場(chǎng)形象和公眾認(rèn)可度 C有助于實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)

D有助于促進(jìn)企業(yè)與利益相關(guān)者關(guān)系的發(fā)展

2、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性應(yīng)考慮哪些問題（多選題）（ABD）A相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的 B有關(guān)控制十分得到了持續(xù)一致的運(yùn)行 C有關(guān)控制是否得到了間歇性的運(yùn)行

D實(shí)施控制的人員是否具備并要的權(quán)限和能力 3經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，也可以授權(quán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施，并積極支持和配合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的開展，創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件（判斷題）正確 第二講：

4以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)的內(nèi)容（單選題）D A內(nèi)部環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)D外部監(jiān)督

5、控制活動(dòng)涉及到企業(yè)多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程應(yīng)該根據(jù)公司內(nèi)部控制制度和相應(yīng)的測(cè)試評(píng)價(jià)方法（判斷題）正確

6、公司組織構(gòu)架的適應(yīng)性包括哪些內(nèi)容（多選題）ABC A公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)B公司組織構(gòu)架適當(dāng)集中或分散 C組織結(jié)構(gòu)之間權(quán)限清晰、相互牽制D管理人員的變化

7、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)屬于“硬指標(biāo)”，從企業(yè)層面評(píng)價(jià)內(nèi)部環(huán)境具有一定的局限性。（判斷題）錯(cuò)誤

（正解:內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)屬于“軟指標(biāo)”）第三講

8以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)的實(shí)施階段（單選題）A A組織評(píng)價(jià)工作組B了解被評(píng)價(jià)單位基本情況 C確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)D開展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試

9、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)的方法（單選題）D A個(gè)別訪談法B調(diào)查問卷法C抽樣法D專家咨詢法 第四講

10、按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來源，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（判斷題）錯(cuò)誤

(正解：按照影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度)

11、以下哪些情況屬于內(nèi)部控制執(zhí)行上的缺陷（多選題）CD

A針對(duì)某一控制目標(biāo)，缺失必要的控制點(diǎn)B已有的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不當(dāng) C設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制未按照設(shè)計(jì)的要求正確執(zhí)行

D控制執(zhí)行人沒有缺的必要的授權(quán)或缺乏必要的勝任能力

12、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的一般缺陷為直接財(cái)產(chǎn)順勢(shì)500萬元到1000萬元（判斷題）錯(cuò)誤

13、一般而言，內(nèi)部控制的一般缺陷應(yīng)定期報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告（判斷題）錯(cuò)誤

（正解：一般而言，內(nèi)部控制的一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告。）第五講

14、以下哪些選項(xiàng)屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)外報(bào)告的內(nèi)容（多選題）ABCD A董事會(huì)聲明

B內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù) C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

D內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

15、企業(yè)至少應(yīng)該每季度進(jìn)行一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)并由董事會(huì)對(duì)外發(fā)布內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（判斷題）錯(cuò)誤

（正解：至少應(yīng)該每年進(jìn)行一次）

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第五講(企業(yè)文化)

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解 第五講

第五講 企業(yè)文化

大家好，我們這一講來學(xué)習(xí)企業(yè)文化。首先我們看看海爾的文化特色：

在海爾的企業(yè)，你可以看到海爾的工人在廠區(qū)內(nèi)行走的時(shí)候，始終是走在馬路邊上的黃線內(nèi)，如果你去問他一聲：你為什么在這個(gè)黃線內(nèi)走？他會(huì)很自然地告訴你：我應(yīng)該走在這里。因?yàn)閺乃胶柲且惶?，他就知道，他接受過這樣的文化訓(xùn)練，這種文化已經(jīng)深深地根植在他的腦子里。如果你再走進(jìn)海爾的車間，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，海爾的車間是光明、整潔的，而且海爾員工的服飾也非常的統(tǒng)一，這同樣是文化的一種表現(xiàn)。

還有一件事，“海爾20/80原則，少數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)人要負(fù)大的責(zé)任這一條”，這是人人都知道的海爾文化理念。在海爾的質(zhì)檢中心，有一個(gè)質(zhì)檢處的處長檢查海爾流水線最后一關(guān)，如果合格，成品就可以出廠。但是，這個(gè)質(zhì)檢處的處長，他在第一個(gè)檢查工序里頭拿了一張小白紙團(tuán)放在了冰箱一個(gè)非常隱蔽的地方——冰箱的后殼里，到他在最后一關(guān)檢查的時(shí)候工序的質(zhì)檢員沒有檢查出來。于是，這個(gè)質(zhì)檢處的處長就被罰款，同時(shí)依海爾人力資源的管理被動(dòng)地降了一級(jí)。別人問他，你在放紙的時(shí)候，你想到過今天會(huì)被降級(jí)嗎?你會(huì)遭到罰款嗎?他說，我想到過，我想到過這個(gè)紙很可能會(huì)被檢查員漏檢。那你還那樣做?我一定要這樣做，因?yàn)橹挥羞@樣做，才能保證海爾出廠的產(chǎn)品是最優(yōu)的產(chǎn)品，保證海爾產(chǎn)品的質(zhì)量。

同樣的，還有一些企業(yè)的文化也很據(jù)典型性，比如華為的“狼”文化，蒙牛的“木匠”文化等等，企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)活動(dòng)中的一個(gè)統(tǒng)帥，是企業(yè)行動(dòng)的指南。在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，它具有一種無法替代的核心作用。所以，一個(gè)成功的企業(yè)，它一定有非常優(yōu)秀的企業(yè)文化。相反，沒有企業(yè)文化的企業(yè)，是那些失敗的企業(yè)，企業(yè)文化對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

美國蘭德公司的研究表明，世界500強(qiáng)之所以強(qiáng)，固然受多種因素的影響，但關(guān)鍵在于以文化力致勝。這是不可否認(rèn)的事實(shí)。在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)條件下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，做大做強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。正是由于企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)過程中的靈魂和支柱作用，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引才將其單獨(dú)立項(xiàng)加以規(guī)范。

本指引的主要內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用

（二）如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化

（三）企業(yè)文化建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)

（四）企業(yè)文化創(chuàng)新

（五）企業(yè)文化評(píng)估

一、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用

（一）企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。

一個(gè)人活在世上應(yīng)該有一點(diǎn)精神，要有理想和追求。因?yàn)橛辛朔e極向上的精神，他才能活出精彩，活得有價(jià)值。一個(gè)企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，保持可持續(xù)健康發(fā)展，同樣需要具備頑強(qiáng)拼搏、不懈奮斗的精神。有了這種現(xiàn)代企業(yè)精神，才能將企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工的心緊緊連在一起，讓他們盡最大努力，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，為企業(yè)創(chuàng)造最大價(jià)值。有了這種現(xiàn)代企業(yè)精神，才能讓企業(yè)在遭遇國際金融危機(jī)等重大困難情況下不致被擊倒；才能讓企業(yè)抓住發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。這種現(xiàn)代企業(yè)精神集中體現(xiàn)為企業(yè)文化。從這個(gè)意義上講，建設(shè)企業(yè)文化，可以為企業(yè)提供精神支柱。

（二）企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)所具有的不可交易和不可模仿的獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)因素，是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中最具有長遠(yuǎn)和決定性影響的內(nèi)在因素。通常認(rèn)為，擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)具有以下特征：具有良好市場(chǎng)前景的關(guān)鍵技術(shù)、真實(shí)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)外一致的企業(yè)形象、真實(shí)誠信的服務(wù)態(tài)度、團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神、以客戶為中心的經(jīng)營理念、公平公正善待員工、鼓勵(lì)員工開拓創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制等。所有這些特征，幾乎都與企業(yè)文化有關(guān)

我國中醫(yī)藥行業(yè)的著名老字號(hào)——北京同仁堂，之所以歷經(jīng)300多年而不衰，不可否認(rèn)的是其擁有“核心技術(shù)”，但同樣重要的在于歷代同仁堂人前赴后續(xù)、不懈追求，始終恪守和培育“炮制雖繁必不敢省人工，品味雖貴必不敢減物力”、“修合無人心，存心有天知”的文化傳承。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確指出，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?！逼髽I(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要抓手，表現(xiàn)形式往往是系列規(guī)章制度及其落實(shí)。這些規(guī)章制度連同其他管理規(guī)范，甚至包括企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，要真正落實(shí)到位，都必須努力建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化。規(guī)章制度的生命力在于執(zhí)行。

沒有優(yōu)秀的企業(yè)文化，就不能統(tǒng)一董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工的思想和意志，就不能激發(fā)其潛力和熱情，就不能培育對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，就不能形成卓越的執(zhí)行力。從這個(gè)意義上講，為了真正發(fā)揮內(nèi)部控制在強(qiáng)化企業(yè)管理、提升企業(yè)經(jīng)營管理效率和效果、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要作用，應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，致力打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。

二、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化

品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)，其載體是用以和其他競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號(hào)或者設(shè)計(jì)及其組合。企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識(shí)”。品牌之所以能夠增值，主要來自于消費(fèi)者心智中形成的關(guān)于其載體的印象。企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力表現(xiàn)為一種強(qiáng)勢(shì)品牌及品牌組合，而這種強(qiáng)勢(shì)品牌往往與強(qiáng)大的產(chǎn)品創(chuàng)新和研發(fā)創(chuàng)新緊密聯(lián)系在一起，使這種產(chǎn)品成為經(jīng)久不衰的暢銷產(chǎn)品。品牌戰(zhàn)略是培育企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要支撐，沒有品牌戰(zhàn)略，就難以形成持久的企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的品牌代表了企業(yè)的價(jià)值取向，它向消費(fèi)者傳遞了自己的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和文化底蘊(yùn)，也是企業(yè)區(qū)別于其他企業(yè)的顯著性標(biāo)志。擁有自己的品牌，不僅能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略定位，而且能在具有不同價(jià)值取向的消費(fèi)者心中產(chǎn)生強(qiáng)大的品牌力量，有助于拉近企業(yè)與消費(fèi)者的距離；有利于強(qiáng)化顧客對(duì)產(chǎn)品的聯(lián)想，提高消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的忠誠度。

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)。打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心價(jià)值觀貫穿于自主創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)安全、市場(chǎng)營銷、售后服務(wù)等方面的文化建設(shè)中，著力打造源于主業(yè)且能夠讓消費(fèi)者長久認(rèn)可、在國內(nèi)外市場(chǎng)上彰顯強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌。

打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個(gè)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。

第一，要注重塑造企業(yè)核心價(jià)值觀。

核心價(jià)值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。它明確提倡什么、反對(duì)什么；哪一種行為是企業(yè)所崇尚的、鼓勵(lì)大家去做的，哪一種行為是企業(yè)反對(duì)的、大家不應(yīng)該去做的。正像一個(gè)人的所有行為都是由他的價(jià)值觀所決定的那樣，一個(gè)企業(yè)的行為取向也是由企業(yè)的價(jià)值觀所決定的。這種價(jià)值觀和理念是一個(gè)企業(yè)的文化核心，凝聚著董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工的思想觀念，從而使大家的行為朝著一個(gè)方向去努力，反映出一個(gè)企業(yè)的行為和價(jià)值取向。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立自己的核心價(jià)值，這已經(jīng)成為左右企業(yè)的關(guān)鍵因素。通用電氣的價(jià)值觀中，“誠信”是首要內(nèi)容，杰克?韋爾奇說：“第一個(gè)就是誠信。這永遠(yuǎn)是最首要的一條價(jià)值觀”。默克公司的核心價(jià)值觀是“制造藥品是為了人們的生命。記住這一點(diǎn)，利潤就會(huì)滾滾而來”。TCL的核心價(jià)值觀是：“為顧客創(chuàng)造價(jià)值，為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)，為社會(huì)創(chuàng)造效益”。聯(lián)想的核心價(jià)值觀是：“成就客戶、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、誠信正直、多元共贏”。企業(yè)核心價(jià)值觀的設(shè)計(jì)要滿足這四個(gè)原則，即與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合、與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng)、充分反應(yīng)企業(yè)家價(jià)值觀、與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合。企業(yè)核心價(jià)值觀雖是企業(yè)最穩(wěn)定的因素，但也非一成不變，要隨著經(jīng)濟(jì)條件和社會(huì)條件的改變適時(shí)做出變動(dòng)。

再比如，迪斯尼公司的核心價(jià)值觀就是“健康而富有創(chuàng)造力”，簡短而內(nèi)涵豐富。企業(yè)文化建設(shè)始于核心價(jià)值觀的精心培育，終于核心價(jià)值觀的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新。這是成功企業(yè)不變的法則。為此，應(yīng)當(dāng)注重以下方面：

一要著力挖掘自身文化。要注意從企業(yè)特定的外部環(huán)境和內(nèi)部條件出發(fā)，把共性和個(gè)性、一般和個(gè)別有機(jī)地結(jié)合起來，總結(jié)出本企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和經(jīng)營風(fēng)格，挖掘整理出本企業(yè)長期形成的寶貴的文化資源，在企業(yè)精神提煉、理念概括、實(shí)踐方式上體現(xiàn)出鮮明的特色，形成既具有時(shí)代特征又獨(dú)具魅力的企業(yè)文化。

二要著力博采眾長。要緊緊把握先進(jìn)文化的前進(jìn)方向，以開放、學(xué)習(xí)、兼容、整合的態(tài)度，堅(jiān)持以我為主、博采眾長、融合創(chuàng)新、自成一家的方針，廣泛借鑒國外先進(jìn)企業(yè)的優(yōu)秀文化成果，大膽吸取世界新文化、新思想、新觀念中的先進(jìn)內(nèi)容，取其精華，去其糟粕，揚(yáng)長避短，為我所用。

三要根據(jù)塑造形成的核心價(jià)值觀指導(dǎo)企業(yè)的實(shí)際行動(dòng)。

第二，要重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌。

品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)，其載體是用以和其他競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號(hào)或者設(shè)計(jì)及其組合。企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識(shí)”。品牌之所以能夠增值，主要來自于消費(fèi)者心智中形成的關(guān)于其載體的印象。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)。打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心價(jià)值觀貫穿于自主創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)安全、市場(chǎng)營銷、售后服務(wù)等方面的文化建設(shè)中，著力打造源于主業(yè)且能夠讓消費(fèi)者長久認(rèn)可、在國內(nèi)外市場(chǎng)上彰顯強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌

第三，要充分體現(xiàn)以人為本的理念。

“以人為本”是企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)信守的重要原則。企業(yè)要在企業(yè)文化建設(shè)過程中牢固樹立以人為本的思想，堅(jiān)持全心全意依靠全體員工辦企業(yè)的方針，尊重勞動(dòng)、尊重知識(shí)、尊重人才、尊重創(chuàng)造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業(yè)凝聚人，用科學(xué)的機(jī)制激勵(lì)人，用優(yōu)美的環(huán)境熏陶人。努力為全體員工搭建發(fā)展平臺(tái)，提供發(fā)展機(jī)會(huì)，挖掘創(chuàng)造潛能，增強(qiáng)其主人翁意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感，激發(fā)其積極性、創(chuàng)造性和團(tuán)隊(duì)精神。同時(shí)，要尊重全體員工的首創(chuàng)精神，在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，有步驟地發(fā)動(dòng)全體員工廣泛參與，從基層文化抓起，集思廣益，群策群力，全員共建。努力使全體員工在主動(dòng)參與中了解企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)容，認(rèn)同企業(yè)的核心理念，形成上下同心、共謀發(fā)展的良好氛圍。

第四，要強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。俗話說，一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會(huì)變成“獅子”。要建設(shè)好企業(yè)文化，領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，認(rèn)真規(guī)劃、狠抓落實(shí)，這樣才能取得實(shí)效。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)站在促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度重視企業(yè)文化建設(shè)，切實(shí)履行第一責(zé)任人的職責(zé)，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)進(jìn)行系統(tǒng)思考，出思想、謀思路、定對(duì)策，確定本企業(yè)文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，提出正確的經(jīng)營管理理念。

企業(yè)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制要與現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，要明確企業(yè)文化建設(shè)的主管部門，安排專（兼）職人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，形成企業(yè)文化主管部門負(fù)責(zé)組織、各職能部門分工落實(shí)、員工廣泛參與的工作體系。與此同時(shí)，企業(yè)要深入調(diào)研、制定規(guī)劃，認(rèn)真梳理整合各項(xiàng)工作任務(wù)，分清輕重緩急，扎實(shí)推進(jìn)。要著力將核心價(jià)值觀轉(zhuǎn)化為企業(yè)文化規(guī)范，通過梳理完善相關(guān)管理制度，對(duì)員工日常行為和工作行為進(jìn)行細(xì)化，逐步形成企業(yè)文化規(guī)范，以理念引導(dǎo)員工的思維，以制度規(guī)范員工的行為，使企業(yè)全體員工增強(qiáng)主人翁意識(shí)，做到與企業(yè)同呼吸、共命運(yùn)、同成長、共生死，真正實(shí)現(xiàn)“人企合一”，充分發(fā)揮核心價(jià)值觀對(duì)企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大推動(dòng)作用。

三、企業(yè)文化建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)文化建設(shè)是不是不存在風(fēng)險(xiǎn)呢？答案是否定的。

指引第三條指出，“加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

（三）缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重失敗

這說明：

1．企業(yè)文化的定位應(yīng)當(dāng)是積極向上的，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它既需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者發(fā)揮積極的主導(dǎo)作用，也需要全體職工的共同努力。

2．企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力來源于不斷地開拓創(chuàng)新，否則，企業(yè)不可能在競(jìng)爭(zhēng)中最終勝出。企業(yè)創(chuàng)新來源于員工，良好的企業(yè)文化能為員工提供一個(gè)有利于實(shí)施創(chuàng)新的氛圍。團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力的培養(yǎng)和企業(yè)文化的建設(shè)可以合稱為一個(gè)過程，鼓勵(lì)全體員工積極追求目標(biāo)，是企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵

3．誠信經(jīng)營可以降低企業(yè)的交易成本，為企業(yè)樹立良好的形象。缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，有可能會(huì)給企業(yè)帶來舞弊。每一個(gè)公司都會(huì)有拒絕舞弊這樣的規(guī)章制度，但它是一種硬性的規(guī)定，企業(yè)自我監(jiān)督難免會(huì)動(dòng)力不足。建立誠實(shí)守信的企業(yè)經(jīng)營理念，可以從文化的角度弱化這種由于硬性規(guī)定而對(duì)員工造成的抵觸，將之內(nèi)化為員工自覺的行動(dòng)，是杜絕舞弊的一種有效的方式。

4．企業(yè)實(shí)施并購重組，很關(guān)鍵的一條就是要對(duì)不同文化進(jìn)行整合，否則可能最終會(huì)導(dǎo)致并購重組的失敗?？缥幕芾硪炙膫€(gè)步驟，即識(shí)別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合。前三個(gè)步驟是前期的準(zhǔn)備工作，真正的核心步驟在最后一步即對(duì)兩種文化進(jìn)行整合，建立基于共同價(jià)值觀的企業(yè)文化。

浙江吉利控股集團(tuán)有限公司收購享有“世界上最安全汽車”美譽(yù)的瑞典豪華品牌沃爾沃轎車，堪稱“蛇吞象”故事的現(xiàn)代版。由此，人們自然會(huì)想起2004年聯(lián)想集團(tuán)收購IBM個(gè)人電腦事業(yè)部，它們之間不乏相同點(diǎn)。回顧收購后5年多走過的歷程，在肯定收購取得了初步成功的同時(shí)，聯(lián)想集團(tuán)董事長柳傳志并不諱言聯(lián)想曾經(jīng)走過的彎路，他的經(jīng)驗(yàn)之談中包括：對(duì)境外并購交易中文化融合的難度，估計(jì)多高都不算過分。他甚至由此發(fā)出感嘆：“文化磨合決定收購的成??！”當(dāng)初評(píng)估收購風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，柳傳志認(rèn)為主要存在于四個(gè)方面：市場(chǎng)流失、員工流失、文化磨合和業(yè)務(wù)整合。其中，文化磨合是他最為擔(dān)心的。收購后維持上至最高管理層、下至銷售人員不變，只是邁出文化磨合的第一步。在收購后的日常管理中，兩國復(fù)雜的國情和兩個(gè)企業(yè)各具特色的企業(yè)文化，還是給聯(lián)想集團(tuán)帶來了種種不和諧的尷尬。由此可見，我國企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)并購尤其是境外并購過程中，應(yīng)當(dāng)重視并購相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，尤其應(yīng)防止忽視企業(yè)間文化差異和理念沖突，確保并購重組成功。

國際著名咨詢公司科爾尼公司的統(tǒng)計(jì)分析表明，企業(yè)并購失敗風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在兩個(gè)階段，即企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購?fù)瓿珊笳想A段；而在約三成的失敗案例中，風(fēng)險(xiǎn)均發(fā)生在并購前可研階段。因此，企業(yè)在并購前，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和分析評(píng)估，并將評(píng)估的重點(diǎn)放在并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異，以及文化能否相互融合等方面。企業(yè)并購?fù)瓿珊笫欠駮?huì)發(fā)生文化沖突，應(yīng)當(dāng)作為可行性研究報(bào)告的重要內(nèi)容。

企業(yè)并購?fù)瓿珊?，?yīng)當(dāng)特別注重文化整合。

一要在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)考慮文化整合因素。如果企業(yè)并購采用的是吸收合并方式，則必然會(huì)遇到各參與并購企業(yè)員工“合并”工作的情況。為防止文化沖突，既要在治理結(jié)構(gòu)層面上強(qiáng)調(diào)融合，也要在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置層級(jí)上體現(xiàn)“一家人”的思想，務(wù)必防止吸收合并方員工與被吸收合并方員工“分撥”現(xiàn)象。如果企業(yè)并購采用的是控股合并方式，則應(yīng)在根據(jù)公司法組建企業(yè)集團(tuán)時(shí)體現(xiàn)文化整合。要在堅(jiān)持共性的前提下體現(xiàn)個(gè)性化。

要以統(tǒng)一的企業(yè)精神、核心理念、價(jià)值觀念和企業(yè)標(biāo)識(shí)規(guī)范集團(tuán)文化，保持集團(tuán)內(nèi)部文化的統(tǒng)一性，增強(qiáng)集團(tuán)的凝聚力、向心力，樹立集團(tuán)的整體形象。同時(shí)允許子公司企業(yè)在統(tǒng)一性指導(dǎo)下培育和創(chuàng)造特色文化，為下屬企業(yè)留有展示個(gè)性的空間。

二要在并購交易完成后的企業(yè)運(yùn)行中，進(jìn)行深度的文化整合?？梢钥紤]以下三種整合方式：以并購方的文化進(jìn)行整合；以并購方的文化為主體、吸收被并購方文化中優(yōu)秀的一面進(jìn)行整合；以并購雙方的文化為基礎(chǔ)創(chuàng)建全新的優(yōu)秀的文化。無論采用哪種方式，其過程相對(duì)都會(huì)較長。境外并購尤其如此。不變的原則是，應(yīng)當(dāng)采取多種有效措施，促進(jìn)文化融合，減少文化沖突，求同存異，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的有效對(duì)接，促進(jìn)企業(yè)文化的整合與再造，確保企業(yè)并購真正成功。

四、企業(yè)文化創(chuàng)新

企業(yè)文化形成并用以指導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工行為后，應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，防止朝令夕改。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略可能發(fā)生改變，企業(yè)文化也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)文化的創(chuàng)新與展。

第一，要著力構(gòu)建企業(yè)文化評(píng)估體系。

企業(yè)文化評(píng)估是企業(yè)文化建設(shè)與創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查和評(píng)估，著力關(guān)注以下主要內(nèi)容：董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況；全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感；企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性；企業(yè)品牌的社會(huì)影響力；參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度；員工對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的信心等。在此過程中，應(yīng)當(dāng)把握以下原則：

一是，全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性。要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。

二是，定性與定量相結(jié)合，注重評(píng)估方法的科學(xué)性。要根據(jù)評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)功能，量身定制不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

三是，內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合，注重評(píng)估結(jié)果的有效性。既要引導(dǎo)企業(yè)通過對(duì)照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，自我改進(jìn)、自我完善，不斷激發(fā)企業(yè)的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，又要兼顧社會(huì)公眾以及企業(yè)利益相關(guān)者，借助專業(yè)機(jī)構(gòu)力量，提升文化評(píng)估專業(yè)水平和公信力。

第二，要著力根據(jù)綜合評(píng)估結(jié)果推進(jìn)企業(yè)文化創(chuàng)新。

創(chuàng)新是事物發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。企業(yè)要重視企業(yè)文化評(píng)估結(jié)果的利用，既要鞏固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)取得的成果，又要針對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)文化缺失，研究分析深層次的原因，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，以此推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)；在此基礎(chǔ)上，還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整以及企業(yè)內(nèi)外部政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、資源等因素的變化，著力在價(jià)值觀、經(jīng)營理念、管理制度、品牌建設(shè)、企業(yè)形象等方面持續(xù)推動(dòng)企業(yè)文化創(chuàng)新。其中，要特別注意通過不斷打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的創(chuàng)新和跨越。

企業(yè)的軟環(huán)境，不僅事關(guān)企業(yè)形象，而且事關(guān)人心向背；不僅事關(guān)當(dāng)前，而且事關(guān)長遠(yuǎn)。在復(fù)雜多變的后危機(jī)時(shí)期，挑戰(zhàn)前所未有，機(jī)遇同時(shí)存在。為搶抓這一重要機(jī)遇，企業(yè)尤其應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文化軟環(huán)境建設(shè)，讓持續(xù)優(yōu)秀的企業(yè)文化促進(jìn)企業(yè)走跨越發(fā)展之路。

五、企業(yè)文化評(píng)估

指引第九條指出：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。”

企業(yè)文化是動(dòng)態(tài)的。在企業(yè)文化評(píng)估過程中，首先要對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)文化進(jìn)行定期的診斷、評(píng)價(jià)和測(cè)量，使之量化，從而準(zhǔn)確呈現(xiàn)現(xiàn)有企業(yè)文化的特征，比較現(xiàn)實(shí)與期望的差異，比較本企業(yè)與全行業(yè)的差異，衡量企業(yè)文化創(chuàng)新、變革的方向與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的適應(yīng)性。測(cè)量、評(píng)價(jià)、再測(cè)量、再評(píng)價(jià)，對(duì)于制定企業(yè)文化建設(shè)的戰(zhàn)略與策略起著重要的作用。

評(píng)估的內(nèi)容可以設(shè)計(jì)為對(duì)企業(yè)精神力量、制度文化力量、凝聚感染力量、推動(dòng)創(chuàng)新力量、激勵(lì)力量和約束力量進(jìn)行評(píng)估。各企業(yè)要針對(duì)自身的實(shí)際情況建立相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系。

企業(yè)在構(gòu)建企業(yè)文化評(píng)估體系過程中，應(yīng)當(dāng)把握以下原則：

一是，全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性。要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。

二是，定性與定量相結(jié)合，注重評(píng)估方法的科學(xué)性。要根據(jù)評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)功能，量身定制不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

三是，內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合，注重評(píng)估結(jié)果的有效性。既要引導(dǎo)企業(yè)通過對(duì)照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，自我改進(jìn)、自我完善，不斷激發(fā)企業(yè)的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，又要兼顧社會(huì)公眾以及企業(yè)利益相關(guān)者，借助專業(yè)機(jī)構(gòu)力量，提升文化評(píng)估專業(yè)水平和公信力。

和企業(yè)文化建設(shè)一樣，企業(yè)文化的評(píng)估也要重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員。對(duì)他們的評(píng)估內(nèi)容可以設(shè)置為這些高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、對(duì)全體員工在企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感方面起到多大的模范帶頭作用，以及他們的經(jīng)營行為是否符合企業(yè)文化要求等等。在對(duì)并購重組的企業(yè)文化評(píng)估中，要將并購雙方的員工對(duì)新企業(yè)文化的認(rèn)同度、融合度作為評(píng)估內(nèi)容。

企業(yè)要著力根據(jù)綜合評(píng)估結(jié)果推進(jìn)企業(yè)文化創(chuàng)新。創(chuàng)新是事物發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力。企業(yè)要重視企業(yè)文化評(píng)估結(jié)果的利用，既要鞏固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)取得的成果，又要針對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)文化缺失，研究分析深層次的原因，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，以此推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)；在此基礎(chǔ)上，還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整以及企業(yè)內(nèi)外部政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、資源等因素的變化，著力在價(jià)值觀、經(jīng)營理念、管理制度、品牌建設(shè)、企業(yè)形象等方面持續(xù)推動(dòng)企業(yè)文化創(chuàng)新。其中，要特別注意通過不斷打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的創(chuàng)新和跨越。

第四篇：2014年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解

第一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號(hào)---組織機(jī)構(gòu)

1、組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行，如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）11分18秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（多選題）21分30秒

●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

●缺乏科學(xué)決策

●缺乏執(zhí)行力

●缺乏良性運(yùn)行機(jī)制

3、上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）38分18秒

●正確

○錯(cuò)誤

4、“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒

●重大決策

●重大事項(xiàng)

●重大人事任免

●大額資金使用

5、組織架構(gòu)的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果（判斷題）50分19秒

○正確

●錯(cuò)誤

第二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號(hào)---發(fā)展戰(zhàn)略

1、企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，需要注意什么（多選題）08分55秒

●對(duì)手的戰(zhàn)略

●市場(chǎng)的變化

●企業(yè)目標(biāo)的變化

○企業(yè)員工的意愿

2、戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍（多選題）16分24秒

●對(duì)公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見

●對(duì)公司融資方案進(jìn)行研究

●對(duì)公司營銷戰(zhàn)略提出意見

●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃

3、有助于構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源有哪些（多選題）25分08秒

●稀缺資源

●不可模仿資源

●不可替代資源

●持久資源

4、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個(gè)發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑（判斷題）35分07秒

○正確

●錯(cuò)誤

5、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（多選題）47分50秒

●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

●整合內(nèi)外部資源

●相應(yīng)調(diào)整管理方式

6、事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒

○正確

●錯(cuò)誤

第三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號(hào)---人力資源

1、人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒

●人員的招聘

●人員的培訓(xùn)

●員工的評(píng)價(jià)

○員工的家庭

2、企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒

●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求

●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求

●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式

3、企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時(shí)候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、績效考評(píng)要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）42分34秒

●正確

○錯(cuò)誤

5、不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒

●再次創(chuàng)業(yè)

●待命停職

●提前退休

●離崗轉(zhuǎn)崗

第四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號(hào)---社會(huì)責(zé)任

1、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化時(shí)企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會(huì)形象（判斷題）19分58秒

●正確

○錯(cuò)誤

3.、企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒

●安全生產(chǎn)

●產(chǎn)品質(zhì)量

●促進(jìn)就業(yè)

○樹立企業(yè)形象

4、下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒

●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)

●開發(fā)可再生資源

●完善考核體系

●加強(qiáng)日常監(jiān)控

6、企業(yè)對(duì)于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒

●給予員工充分的休假

●建立內(nèi)部員工熱線

●加強(qiáng)工會(huì)建設(shè)

○加強(qiáng)員工的培訓(xùn)

7、企業(yè)對(duì)外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方出具意見，或者聘請(qǐng)大中型會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（判斷題）70分48秒

○正確

●錯(cuò)誤

第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號(hào)—企業(yè)文化

1、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒

●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱

●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證

○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益

2、設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求（多選題）

23分58秒

●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng)

●才會(huì)充分反映家價(jià)值觀

●與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合3、如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒

●塑造企業(yè)核心價(jià)值觀

●打造以主業(yè)為核心的品牌

●充分體現(xiàn)以人為本的理念

●強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

4、企業(yè)實(shí)施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識(shí)別文化差異、控制和

利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒

○識(shí)別文化差異

○控制和利用文化差異

○防范文化差異帶來的沖突

●文化整合5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評(píng)估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒

○正確

●錯(cuò)誤

6、企業(yè)文化評(píng)估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒

●全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合 ○評(píng)估高層與員工相結(jié)合第五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號(hào)---資金活動(dòng)

（一）1、本指引的應(yīng)用范圍主要是對(duì)資金籌資、投資、運(yùn)營范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范（判斷題）11分00秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要（多選題）18分31秒

●對(duì)自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位

●對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷

●合理處理自身與外界的矛盾

○處理好管理層關(guān)系

3、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒

●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營

●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金

●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金

○決定企業(yè)籌集資金的多少

資金活動(dòng)

（二）1、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（多選題）12分48秒

●提出籌資方案

●籌資方案審批

●實(shí)施籌資方案

●籌資后管理

2、境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市場(chǎng)

3、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、企業(yè)為加強(qiáng)運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒

●強(qiáng)化資金預(yù)算管理

●保證資金整體平衡

●靈活調(diào)度資金

●加大資金管控力度

第七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號(hào)---采購業(yè)務(wù)

1、收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對(duì)公司上報(bào)，謊稱損耗（判斷題）11分07秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、物品采購、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒

●正確

○錯(cuò)誤

3、企業(yè)請(qǐng)購風(fēng)險(xiǎn)有哪些（多選題）31分25秒

●缺乏采購申請(qǐng)制度

●請(qǐng)購未經(jīng)適當(dāng)審批

●請(qǐng)購是超越授權(quán)的審批

○根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購申請(qǐng)

4、如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒

●健全采購定價(jià)機(jī)制

●研究重要物資的市場(chǎng)構(gòu)成于價(jià)格變動(dòng)確定采購執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格

●對(duì)有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議

●建立采購價(jià)格數(shù)據(jù)庫定期對(duì)重要物資進(jìn)行分析

5、管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理，忽視運(yùn)輸過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒

●正確

○錯(cuò)誤

6、采購指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評(píng)估制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些方面進(jìn)行評(píng)估，分析（多選題）62分26秒

●采購價(jià)格

●采購質(zhì)量

●采購渠道

●采購成本

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（一）1、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)（多選題）11分26秒

●種類繁多

●形態(tài)各異

●價(jià)值易波動(dòng)

●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量

2、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒

●驗(yàn)收入庫

●倉儲(chǔ)保管

○生產(chǎn)加工

○銷售發(fā)出

4、盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善。計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒

●正確

○錯(cuò)誤

第八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號(hào)---資產(chǎn)管理

（二）1、固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。（判斷題）10分40秒

○正確

●錯(cuò)誤

2、固定資產(chǎn)升級(jí)改造的主要管控措施包括管理部門需對(duì)技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（判斷題）21分51秒

●正確

○錯(cuò)誤

3、無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級(jí)換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒

○正確

●錯(cuò)誤

第九章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號(hào)---銷售業(yè)務(wù)

1、以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒

●銷售計(jì)劃管理

●客戶開發(fā)與信用管理

●銷售定價(jià)

●會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

2、以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（多選題）16分48秒

●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失

●潛在市場(chǎng)需求開發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不利

●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)

●缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

3、收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（多選題）28分21秒

●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回

●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

4、企業(yè)對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時(shí)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒

●正確

○錯(cuò)誤

第十章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號(hào)---研究與開發(fā)

1、研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒

●新技術(shù)

●新工藝

●新產(chǎn)品

○新想法

2、對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒

●技術(shù)專家

●管理專家

●財(cái)務(wù)專家

○審計(jì)專家

3、企業(yè)對(duì)核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒

●正確

○錯(cuò)誤

4、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么（單項(xiàng)題）43分24秒

○貢獻(xiàn)社會(huì)

●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益

○申請(qǐng)專利

○打垮對(duì)手

第十一章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號(hào)---工程項(xiàng)目

1、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些（多選題）09分30秒

●多樣性

●覆蓋性

●相關(guān)性

●風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性

2、項(xiàng)目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒

●項(xiàng)目提出的目的 ●項(xiàng)目的市場(chǎng)需求

●擬建生產(chǎn)規(guī)模

●項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益

3、重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰審批（單選題）32分28秒

○全國性工業(yè)公司

○全國性專業(yè)公司

●國務(wù)院

○各省、市、自治區(qū)

4、工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒

●符合招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定

●公平、公正、公開

●投標(biāo)單位不得少于3家

●合理設(shè)定中條件

5、工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）52分58秒

●工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

●工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

●工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)

○工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

6、在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒

○正確

●錯(cuò)誤

第十二章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號(hào)---擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）09分27秒

●擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄

●擔(dān)保行為不規(guī)范

●沒有制定或遵守?fù)?dān)保政策

●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)

2、企業(yè)作為第三個(gè)為債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、企業(yè)不得提供擔(dān)保申請(qǐng)人有哪些（多選題）30分45秒

●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的 ●進(jìn)入破產(chǎn)清算的

●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的4、對(duì)特殊擔(dān)保的控制要求包括對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）40分38秒

●正確

○錯(cuò)誤

第十三章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號(hào)---業(yè)務(wù)外包

1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒

●研發(fā)

●可行性研究

●委托加工

●客戶服務(wù)

2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒

●正確

○錯(cuò)誤

3、企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31分03秒

●外包承包方信譽(yù)

●外包承包方以往的業(yè)績

●外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定

○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系

4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒

○正確

●錯(cuò)誤

5、合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）52分25秒

●明確外包驗(yàn)收工作的重要性

●優(yōu)化外包工作流程

●管好用外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù)

●管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員

第十四章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號(hào)---財(cái)務(wù)報(bào)告

1、由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對(duì)外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)（多選題）

09分38秒

●編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損

●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤

●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干憂市場(chǎng)秩序

●不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控

2、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（判斷題）17分53秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、一下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表編制要求說法錯(cuò)誤的是（單選題）26分21秒

○企業(yè)選擇各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更

○企業(yè)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)責(zé)

○嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債

●所有者權(quán)益由實(shí)收資本和資本公積構(gòu)成

4、以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒

●資產(chǎn)分布、負(fù)責(zé)水平

●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)

●凈資產(chǎn)的增減變化

●各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況

第十五章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號(hào)---全面預(yù)算

1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點(diǎn)有哪些（多選題）15分55秒

●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)

●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)

●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)

○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)

2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算，我們稱之為滾動(dòng)預(yù)算（判斷題）

26分25秒

○正確

●錯(cuò)誤

3、企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒

●預(yù)算的科學(xué)性和可行性

○預(yù)算的多少

●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)

●與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相協(xié)調(diào)

4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，預(yù)算委員會(huì)通過定期或不定期的組織預(yù)算審計(jì)，審計(jì)的方式有全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（判斷題）43分28秒

○正確

●錯(cuò)誤

5、在什么情況下，企業(yè)可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（多選題）53分50秒

●國家法規(guī)發(fā)生重大變化

●重大自然災(zāi)害

●市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

○管理者個(gè)人意愿

第十六章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號(hào)---合同管理

1、合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）09分02秒

●合同訂立的風(fēng)險(xiǎn)

●合同履行的風(fēng)險(xiǎn)

●合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

○合同解除的風(fēng)險(xiǎn)

2、下列哪項(xiàng)合同應(yīng)歸口工程管理部門負(fù)責(zé)（單項(xiàng)題）18分58秒

○審計(jì)業(yè)務(wù)合同

○運(yùn)輸合同

●建筑部門合同

○產(chǎn)成品銷售合同

3、協(xié)作履行原則是指當(dāng)事人依合同約定的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當(dāng)主題在適當(dāng)?shù)钠谙?、地點(diǎn)，以適當(dāng)?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）31分43秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、在合同糾紛處理的過程中，單位或個(gè)人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對(duì)方當(dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾（判斷題）44分28秒

○正確

●錯(cuò)誤

第十七章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號(hào)---內(nèi)部信息傳遞

1、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒

●向上溝通

●向下溝通

●水平溝通

○自上而下

2、全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時(shí)需要編制的報(bào)表有哪些（多選題）22分49秒

●預(yù)計(jì)損益表

●預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

○預(yù)計(jì)所有者權(quán)益變動(dòng)表

●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

3、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對(duì)應(yīng)策略。”很好的說明了企業(yè)外部信息對(duì)企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒

●正確

○錯(cuò)誤

4、審計(jì)委員會(huì)在對(duì)舉報(bào)投訴進(jìn)行調(diào)查處理時(shí)，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒

○高層管理人員

○會(huì)計(jì)主管

●審計(jì)委員會(huì)

○審計(jì)委員

第十八章

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號(hào)---信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全保障機(jī)制有哪些（多選題）11分37秒

●對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過程的監(jiān)控機(jī)制

●數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)

●清除系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異常任務(wù)

○系統(tǒng)殺毒

2、開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒

●自行開發(fā)

●合作開發(fā)

●外購軟件

●委托開發(fā)

3、我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒

○正確

●錯(cuò)誤

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行訪問（判斷題）37分35秒

○正確

●錯(cuò)誤

第五篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習(xí)題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習(xí)題及答案

參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版

一、單選題

1、通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B 重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C 重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D 重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度?！?/p>

2、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)配置情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂相關(guān)制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權(quán)限配置的文件是（）。A 組織結(jié)構(gòu)圖 B 業(yè)務(wù)流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權(quán)限指引 答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第8條。教材P9倒數(shù)第三段。

3、下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是（）。A 總經(jīng)理辦公會(huì) B 戰(zhàn)略委員會(huì) C 董事會(huì) D 股東（大）會(huì)

答案：D 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第7條“企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施?！?/p>

A 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B 生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃 C 人力資源需求計(jì)劃 D 資金計(jì)劃

答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定人力資源需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，??”

5、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)（）。A．快速反應(yīng)機(jī)制 B．危險(xiǎn)警報(bào) C．應(yīng)急預(yù)案 D．應(yīng)急演練

答案：C 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第8條“重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，同時(shí)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)?！?/p>

6、為促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時(shí),應(yīng)當(dāng)作為核心的是（）。A．企業(yè)團(tuán)隊(duì) B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè) 答案：C 解釋：《企業(yè)文化》指引第4條“??打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，??”

7、企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A 籌資的規(guī)模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力 D 股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)

答案：C 解釋：《資金活動(dòng)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力?！?/p>

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺(tái)賬。A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會(huì)計(jì) D 持股比例

答案：C 解釋：《資金活動(dòng)》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄??”

9、下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核的是（）。A 需求部門 B 財(cái)務(wù)部門 C 具有請(qǐng)購權(quán)的部門 D 總經(jīng)理

答案：C 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請(qǐng)購部門，對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃?！?/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc

4、為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（）。

10、銷售的控制點(diǎn)不包括（）。

A 加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查 B 完善銷售記錄 C 加強(qiáng)壞賬管理 D 完善客戶服務(wù) 答案：C 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5、8、9條。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A 銷售部門 B 會(huì)計(jì)部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門

答案：A 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第10條“銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收?！?/p>

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查?！?/p>

13、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）。A 政府的批準(zhǔn) B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D 土地使用權(quán)有效證明文件

答案：D 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件?！?/p>

14、企業(yè)在與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行（）

A 盡職調(diào)查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析

答案：A 解釋：《研究與開發(fā)》指引第8條“企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等?！?/p>

15、工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。A 竣工決算 B 竣工結(jié)算 C 交付使用財(cái)產(chǎn)清單 D 竣工決算審計(jì)報(bào)告

答案：C 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第25條“驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理交付使用手續(xù)?！?/p>

16、擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A 擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 B 擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 C 擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 D 擔(dān)保事項(xiàng)總賬

答案：B 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引箱12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。

17、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。

A 分管副總經(jīng)理 B 總經(jīng)理 C 董事長 D 董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu) 答案：D 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第6條“重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批?！?/p>

18、企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（）。

A 會(huì)計(jì)計(jì)量 B 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C 會(huì)計(jì)方法 D 會(huì)計(jì)估計(jì)

答案：D 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第5條“企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）。

A 董事長 B 總經(jīng)理 C 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 D 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

答案：D 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第16條“總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用?！?/p>

20、（）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A 董事長 B 總經(jīng)理 C 總會(huì)計(jì)師 D 財(cái)務(wù)主任 答案：C 解釋：同上題

21、對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。

A 戰(zhàn)略委員會(huì) B 總經(jīng)理辦公會(huì) C 股東會(huì) D 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)

答案：D 解釋：《全面預(yù)算》指引第7條“企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，??” / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc

22、下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。

A 預(yù)算下達(dá) B 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) C 預(yù)算分析 D 預(yù)算調(diào)整 答案：A 解釋：《全面預(yù)算》指引第8條，選項(xiàng)A預(yù)算下達(dá)屬于預(yù)算編制環(huán)節(jié)。

23、下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門是（）。

A 辦公室 B 財(cái)務(wù)部 C 業(yè)務(wù)承辦部門 D 審計(jì)部門

答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核。”

24、內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。A 全面預(yù)算管理 B 發(fā)展戰(zhàn)略 C 經(jīng)營管理 D 財(cái)務(wù)管理

答案：A 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。”

25、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。

A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能

答案：D 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計(jì)性。”

26、系統(tǒng)開發(fā)驗(yàn)收測(cè)試的主體是（）。

A 獨(dú)立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu) B 開發(fā)商 C 合作單位 D 合作開發(fā)商

答案：A 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求?！?/p>

27、下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）。

A 股東會(huì) B 董事會(huì) C 監(jiān)事會(huì) D 總經(jīng)理辦公會(huì) 答案：B 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第4條“企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！?/p>

28、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。

A 股東（大）會(huì) B 董事會(huì) C 監(jiān)事會(huì) D 經(jīng)理層 答案：B 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第19條“重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。”

29、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)（）的有效性發(fā)表審計(jì)意見。

A 全面內(nèi)部控制 B 公司層面內(nèi)部控制 C 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D 財(cái)務(wù)報(bào)告 答案：D 解釋：《審計(jì)指引》第4條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，”

二、多選

1、下列各項(xiàng)中屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）

A 控制制度類指引 B 內(nèi)部環(huán)境類指引 C 控制活動(dòng)類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD

2、下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。

A 組織架構(gòu) B 合同管理 C 全面預(yù)算 D 社會(huì)責(zé)任 答案：BC

3、組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)包括哪兩個(gè)方面（）。

A 治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn) B 組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn) C 缺乏執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn) D 機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險(xiǎn) 答案：AB 解釋：《組織架構(gòu)》指引第3條。

4、在董事會(huì)下需要設(shè)立哪些專門委員會(huì)（）。

A 戰(zhàn)略委員會(huì) B 審計(jì)委員會(huì) C 提名委員會(huì) D 薪酬與考核委員會(huì)

答案：ABCD 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“董事會(huì)??可按照股東（大）會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)”

5、按照規(guī)范要求“三重一大”必須實(shí)行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會(huì)決策 B 總經(jīng)理辦公會(huì)決策 C 董事長決策 D 股東會(huì)決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會(huì)議

答案：ABDEF 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 決策意見?！?/p>

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險(xiǎn)有哪些（）

A 戰(zhàn)略制定的風(fēng)險(xiǎn) B 戰(zhàn)略實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn) C 戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn) D 戰(zhàn)略考核的風(fēng)險(xiǎn) 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。

7、戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題（）。

A 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法 B 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險(xiǎn)

C 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時(shí)間 D 戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素 答案：AD

8、下列選項(xiàng)中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。ACD A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 D 經(jīng)營環(huán)境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環(huán)境的三個(gè)方面。

9、戰(zhàn)略實(shí)施的控制主要有（）幾個(gè)方面。

A 計(jì)劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 B 戰(zhàn)略宣傳 C 戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控 D 戰(zhàn)略考核 答案：ABC 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施第8、9、10條。

10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A 人力資源引進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn) B 人力資源開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) C 人力資源使用的風(fēng)險(xiǎn) D 人力資源退出的風(fēng)險(xiǎn) 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼?zhèn)?D 公開、公平、公正

答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購員 E 出納員

答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級(jí)管理人員”“關(guān)鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（）。

A 員工的辭職 B 解除勞動(dòng)合同 C 退休 D 辭退

答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，??”

14、實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環(huán)利用制度 B 加大環(huán)境保護(hù)投入

C 推行集約生產(chǎn) D 實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn) E 加強(qiáng)對(duì)三廢的綜合治理

答案：ABDE 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護(hù)，加大對(duì)環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度?！?/p>

15、實(shí)施資源節(jié)約使用的方法有（）。

A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術(shù)開發(fā) C 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 D 防止對(duì)不可再生資源的毀滅性開發(fā)

答案：ABCD 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對(duì)不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性開發(fā)。”“??加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，???！?/p>

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價(jià)值觀 D．誠實(shí)守信的經(jīng)營理念 E．履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠實(shí)守信的經(jīng)營理念、履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。”

17、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。

A 積極向上的價(jià)值觀 B 體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 C 團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) D 以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。

18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A 投資對(duì)象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限

答案：ABCDEF 解釋：《資金活動(dòng)》指引第16條“??建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，??”

19、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)控制包括（）。

A 制定會(huì)計(jì)政策 B 設(shè)置投資臺(tái)賬 C 保管投資資料 D 對(duì)投資進(jìn)行減值測(cè)試

答案：ABCD 解釋：《資金活動(dòng)》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，??合理確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。??合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失?！?/p>

20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A 采購計(jì)劃安排的風(fēng)險(xiǎn) B 采購物資質(zhì)量和價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn) C 采購付款的風(fēng)險(xiǎn) D 資金管控的風(fēng)險(xiǎn) 答案：ANCD 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第3條。

21、采用（）方式采購。

A 招標(biāo) B 詢價(jià) C 定價(jià) D 直接購買

答案：ABC？ 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第8條“大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，??；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式?！?/p>

22、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（）。

A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價(jià)格 答案：ABC 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第3條。

23、下列選取項(xiàng)中，屬于企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)變化，靈活應(yīng)用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售

答案：ABDEF 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”

24、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)

答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。”

25、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。

A 重視加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人 C 降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) D 防范資產(chǎn)投保舞弊

答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的投保工作，采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊?！?/p>

26、下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個(gè)人消費(fèi)品 C 貴重商品 D 設(shè)備 E 大批存貨 F 危險(xiǎn)品

答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)?！?/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc

27、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。

A 注意定期評(píng)估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進(jìn)行品牌建設(shè)

答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平?！?/p>

28、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制的總體要求包括（）

A 重視研發(fā) B 制定計(jì)劃 C 強(qiáng)化管理 D 項(xiàng)目轉(zhuǎn)化

答案：ABCD 解釋：《研究與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場(chǎng)開拓和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定研發(fā)計(jì)劃，強(qiáng)化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力?！?/p>

29、立項(xiàng)與研究的審批要關(guān)注（）。

A 企業(yè)發(fā)展的必要 B 技術(shù)的先進(jìn)性 C 成果轉(zhuǎn)化的可行性 D 員工的積極性

答案：ABC 解釋：《研究與開發(fā)》指引第6條“審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。”

30、重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策，在審議時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 項(xiàng)目的合法性 B 項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性 C 項(xiàng)目申請(qǐng)人的專業(yè)背景 D 項(xiàng)目技術(shù)的先進(jìn)性 答案：BD 解釋：同上題。

31、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定（）。

A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務(wù) E 違約責(zé)任

答案：ABCDE 解釋：《研究與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。”

32、在工程項(xiàng)目招標(biāo)過程中，評(píng)標(biāo)委員成員應(yīng)當(dāng)包括（）

A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關(guān)技術(shù)方面的專家 E 有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專家

答案：ADE 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成?！?/p>

33、訂立書面合同的要求（）。

A 在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同 B 明確雙方的權(quán)利、義務(wù)

C 明確雙方的違約責(zé)任 D 不得訂立背離合同實(shí)質(zhì)性的其他協(xié)議

答案：ABCD 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！?/p>

34、概預(yù)算審核的重點(diǎn)內(nèi)容有（）。

A 編制依據(jù) B 項(xiàng)目內(nèi)容 C 工程量的計(jì)算 D 定額套用

答案：ABCD 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確?！?/p>

35、擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B 擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔(dān)保申請(qǐng)人已經(jīng)變更法定代表人的

D 擔(dān)保申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的

E 擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

F 擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的 答案：ABDEF 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條不得提供擔(dān)保的五個(gè)方面。

36、對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。

A 定期檢測(cè) B 異常情況及時(shí)報(bào)告 C 保證追索權(quán) D 實(shí)施監(jiān)控 / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第11條“加強(qiáng)擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的??。??如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，妥善處理。對(duì)于??，同時(shí)主張對(duì)被擔(dān)保人的追索權(quán)?！?/p>

37、企業(yè)在選擇業(yè)務(wù)外包的承包方時(shí)，屬于承包方應(yīng)當(dāng)符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織 B 具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場(chǎng)所

C 具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格 D 技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

答案：ABCD 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場(chǎng)所。

2、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。

3、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求?！?/p>

38、財(cái)務(wù)報(bào)告流程由（）所組成。

A 財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程 B 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供流程 C 財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用流程 D 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)流程

答案：ABC 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第4條“加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用?！?/p>

39、企業(yè)在編制年報(bào)前，應(yīng)當(dāng)完成的工作有（）。

A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產(chǎn)清查 D 債權(quán)債務(wù)核實(shí) E 減值測(cè)試

答案：CDE 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第5條“企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。”

40、財(cái)務(wù)合并報(bào)表主要反映企業(yè)（）。

A 財(cái)務(wù)狀況 B 經(jīng)營成果 C 現(xiàn)金流量 D 管理層情況

答案：ABC 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第11條“企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，??如實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。”

41、企業(yè)按照（）的程序，編制全面預(yù)算。

A 上下結(jié)合 B 左右平衡 C 分級(jí)編制 D 逐級(jí)匯總

答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制全面預(yù)算。”

42、預(yù)算編制的方法有（）。

A 固定預(yù)算 B 彈性預(yù)算 C 滾動(dòng)預(yù)算 D 浮動(dòng)預(yù)算

答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法編制預(yù)算?！?/p>

43、企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預(yù)算的因素有（）。

A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C 市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國家政策發(fā)生重大變化 E 員工工資增加

答案：ACD 解釋：《全面預(yù)算》指引第14條“企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場(chǎng)環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序?！?/p>

44、預(yù)算考核的原則有（）。

A 公平B 公開 C 公正 D 公示

答案：ABC 解釋：《全面預(yù)算》指引第17條“企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。”

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A 內(nèi)容完整 B 表述嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確 C 相關(guān)手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏

答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏?！?/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc

46、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）

A 合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 B 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益 C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 D 對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力

E 合同是否已經(jīng)加蓋公章 F 合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等?！?/p>

47、內(nèi)部報(bào)告的使用主要是為了（）。

A 指導(dǎo)管理 B 反映情況 C 協(xié)調(diào)進(jìn)度 D 考核、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

答案：ABCD 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運(yùn)營進(jìn)度，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)?！?/p>

48、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，制度中應(yīng)當(dāng)明確的內(nèi)容包括（）。

A 保密內(nèi)容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 傳遞范圍 E 密級(jí)程度

答案：ABDE 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級(jí)程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。”

49、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)采用的加密措施主要是為了確保（）。

A 保密性 B 準(zhǔn)確性 C 完整性 D 合格性

答案：ABC 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對(duì)于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性。” 50、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則包括（）。

A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹(jǐn)慎性

答案：ABC 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第3條規(guī)定企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循三項(xiàng)原則。

51、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 重要業(yè)務(wù)單位 B 重要業(yè)務(wù)人員 C 重大業(yè)務(wù)事項(xiàng) D 保密事項(xiàng) E 高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

答案：ACE 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第3條之“

（二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。”

52、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的方法有（）。

A 抽樣 B 實(shí)地查驗(yàn) C 調(diào)查問卷 D 個(gè)別訪談

答案：ABCD 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第15條“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，??”

53、內(nèi)部控制的審計(jì)方式有（）。

A 內(nèi)部審計(jì) B 獨(dú)立審計(jì) C 整合審計(jì) D 外部審計(jì)

答案：BC 解釋：《審計(jì)指引》第5條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（以下簡稱整合審計(jì)）?！?/p>

54注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制 B 針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 C 對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 D 對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)

答案：ABCD 解釋：《審計(jì)指引》第11條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：??（五個(gè)方面）”

三、判斷

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時(shí)間是2011年12月1號(hào)。

答案：錯(cuò) 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 型企業(yè)提前執(zhí)行。”

2、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

答案：錯(cuò) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。”

3、企業(yè)設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時(shí)明確崗位職責(zé)。答案：對(duì) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第7條

4、企業(yè)下面有子公司的要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。

答案：對(duì) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)??，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的??”

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對(duì)組織架構(gòu)的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。

答案：對(duì) 解釋：《組織架構(gòu)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整?！?/p>

6、核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。

答案：錯(cuò) 解釋：教材P21《發(fā)展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力。”

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計(jì)劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。

答案：錯(cuò) 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。”

8、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟(jì)調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。

答案：錯(cuò) 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因

9、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。答案：對(duì) 解釋：《人力資源》指引第3條之

（三）。

10、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動(dòng)合同。

答案：錯(cuò) 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系。”

11、涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務(wù)。

答案：對(duì) 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)?！?/p>

12、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的總體目標(biāo)就是注重經(jīng)濟(jì)效益與自身的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。

答案：錯(cuò) 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)，損害公眾的利益。

答案：對(duì) 解釋：《社會(huì)責(zé)任》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會(huì)?！?/p>

14、兼并重組中的風(fēng)險(xiǎn)并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)。答案：錯(cuò) 解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風(fēng)險(xiǎn)之

（四）15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯(cuò) 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守?！?/p>

16、資金活動(dòng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)度使用風(fēng)險(xiǎn)和資金管控的風(fēng)險(xiǎn)。答案：對(duì) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第3條企業(yè)資金活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注四方面的風(fēng)險(xiǎn)。

17、對(duì)營運(yùn)資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進(jìn)行全過程的管理。

答案：錯(cuò) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金營運(yùn)全過程的管理，??”

18、企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。

答案：錯(cuò) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第20條“企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 素發(fā)生重大變化，確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略?！?/p>

利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。“ 式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益?！?/p>

19、企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對(duì) 解釋：《資金活動(dòng)》指引第20條，同上題。20、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對(duì)采購人員定期輪崗。

答案：對(duì) 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。”

21、采購中要建立供應(yīng)商的評(píng)估、準(zhǔn)入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當(dāng)中。

答案：對(duì) 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第7條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，??”

22、企業(yè)發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同進(jìn)行審核，并組織發(fā)貨。

答案：錯(cuò) 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第7條“??應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)?！?/p>

23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。答案：錯(cuò)

24、無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。

答案：對(duì) 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫、原料加工、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求，??”

25、存貨保管中要注意對(duì)存貨進(jìn)行定期檢查，但是不用建立制度進(jìn)行管理。

答案：錯(cuò) 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：??”

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。

答案：錯(cuò)？ 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。”

27、對(duì)固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯(cuò) 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理?！?/p>

28、研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

答案：對(duì) 解釋：《研究與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容?！?/p>

29、研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。

答案：錯(cuò) 解釋：《研究與開發(fā)》指引第11條“研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)。”

30、在開發(fā)過程中要分步推進(jìn)，在產(chǎn)品得到市場(chǎng)認(rèn)可后才可以進(jìn)行批量生產(chǎn)。答案：對(duì) 解釋：同上題。

31、企業(yè)對(duì)于通過驗(yàn)收的研究成果，可以相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請(qǐng)專利。

答案：錯(cuò) 解釋：《研究與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對(duì)于通過驗(yàn)收的研究成果，可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理。企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)?！?/p>

32、本指引所指的工程項(xiàng)目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。

答案：對(duì) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第2條“本指引所稱工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 造、安裝工程?！?/p>

33、對(duì)于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。

答案：對(duì) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第7條“工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度?！?/p>

34、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對(duì)投標(biāo)方案、價(jià)格等進(jìn)行談判。

答案；錯(cuò) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第9條“在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判?！?/p>

35、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。答案：錯(cuò) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可?！?/p>

36、工程變更中，因變更原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。答案：對(duì) 解釋：《工程項(xiàng)目》指引第22條“因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核?！?/p>

37、當(dāng)項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時(shí)候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

答案：錯(cuò) 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條“企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：

（五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的?！?/p>

38、對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

答案：對(duì) 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第7條“經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理?！?/p>

39、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。

答案：對(duì) 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第10條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保合同應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。

答案：對(duì) 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第3條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。重大外包業(yè)務(wù)是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的外包業(yè)務(wù)。”

41、為降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。

答案：錯(cuò) 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包?！?/p>

42、外包的會(huì)計(jì)控制要注意加強(qiáng)核算與監(jiān)督以及費(fèi)用核算工作。

答案：對(duì) 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費(fèi)用結(jié)算工作?！?/p>

43、企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。答案：對(duì) 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第14條“企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章?！?/p>

44、財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和報(bào)有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。

答案：對(duì) 解釋：《財(cái)務(wù)報(bào)告》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，??”

45、全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)所做的預(yù)算安排。

答案：對(duì) 解釋：《全面預(yù)算》指引第2條“本指引所稱全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排?！?/p>

46、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

答案：對(duì) 解釋：《全面預(yù)算》指引第4條“總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)?！?/p>

47、對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。

答案；錯(cuò) 解釋：《全面預(yù)算》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金 收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

48、合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。

答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之三“合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企/ 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc 業(yè)利益、信譽(yù)和形象?！?/p>

49、對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。

答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第5條“對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作?！?50、合同的蓋章要經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。

答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章?！?/p>

51、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

答案：對(duì) 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決?！?/p>

52、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。

答案：對(duì) 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程?！?/p>

53、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。答案：對(duì) 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第2條“本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。”

54、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。答案：錯(cuò) 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，”

55、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。

答案：對(duì) 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序?！?/p>

56、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計(jì)部門或者授權(quán)專業(yè)機(jī)構(gòu)。

答案：對(duì) 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第12條“企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作?！?/p>

57、對(duì)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。

答案：對(duì) 解釋：《評(píng)價(jià)指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定?！?/p>

58、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：對(duì) 解釋：《審計(jì)指引》第4條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。”

59、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。

答案：對(duì) 解釋：《審計(jì)指引》第5條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（以下簡稱整合審計(jì)）?！?/p>

60、實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)方法主要是按照從下而上的方法進(jìn)行審計(jì)工作。

答案：錯(cuò) 解釋：《審計(jì)指引》第10條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作。??”

61、在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制的影響。

答案：對(duì) 解釋：《審計(jì)指引》第21條“在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響?！? / 12 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育133810660.doc