第一篇：財務情況說明書范本1

財務情況說明書

二00X年十二月三十一日

一、企業(yè)概況：

江西XX化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設兩個基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經(jīng)費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業(yè)主要財務指標分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%

評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動

=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04% 資產(chǎn)/流動負債

評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。現(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

4.資產(chǎn)負債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35

評價：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

1.應收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)

評價：應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%

評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權(quán)益報酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應總結(jié)經(jīng)驗，企業(yè)應繼續(xù)加強成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點：

1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業(yè)務管理，防止采購人員人為的抬高價格。

第二篇：財務情況說明書模版

附件4 財務情況說明書內(nèi)容提要

財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各單位應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務開展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務板塊業(yè)務拓展情況。

二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

（一）主營業(yè)務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。

（二）主營業(yè)務成本、期間費用與預算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（四）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務收入、成本、其他業(yè)務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

決算（財政）還應反映以下事項：

（七）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。

（十）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。

（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的間對比分析和行業(yè)對標。

三、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動情況分析

注意：重點分析與路外單位之間的債權(quán)債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關(guān)的業(yè)務及債權(quán)債務變動額。

（一）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。

（二）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益本年變動情況。如： 應收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

（三）對企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

五、重大事項說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)

七、風險及內(nèi)控管理情況

（一）風險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議

對改進財務會計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質(zhì)量的措施。

第三篇：財務情況說明書

財務情況說明書

一、企業(yè)概況：

信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。本企業(yè)有一個基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負責制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負責制造配件，裝配車間負責把以上兩個車間的進行組裝，最后生成產(chǎn)品。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196,492.21 元，負債7,502,498.15 元，所有者權(quán)益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負債總額22,196,492.21元，其中主營業(yè)務利潤：500755.72元，營業(yè)利潤：303237.02元，利潤總額：230967.94元，上交國家所得稅10892.81元，發(fā)生凈利潤為220057.13元，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加,2725672.21元，負債增加2047672.21元，所有者權(quán)益增加678000元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進行試算平衡。各部門科室和個人備用金采用一次報銷制。企業(yè)在外幣核算的時候采用即期匯率進行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時當即到中行進行結(jié)匯。交易性金融資產(chǎn)初始計量采用公允價值計量，相關(guān)交易費用直接計入當期損益。持有至到期投資初始確認按照公允價值計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額，構(gòu)成實際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計期間，采用實際利率法進行攤余成本。采購員及其他員工出差預支差旅費回公司后一次結(jié)清。行政管理科經(jīng)財務處核算，領取備用金800元，有專人進行保管，報銷。原材料低值易耗品采用計劃成本核算，低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。每年在11或者是12月份進行存貨的盤點，并且編制盤存報告。基于薪酬的保險費，公積金和有關(guān)經(jīng)費均采用企業(yè)負擔的方法，若列支采用誰受益誰承擔原則處理。水電費采用固定比例分配。輔助費用的分攤按照耗用的工時進行分攤，生產(chǎn)工人的薪酬按照定額工時比例分攤，在產(chǎn)品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計價，長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。固定資產(chǎn)按照年限平均法計提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應收賬款要做壞賬準備的計提，并且按照相應的標準進行調(diào)整應收賬款。存貨要做到跌價準備的計提，并且在相應的期間予以轉(zhuǎn)回。銷售收入符合相應的條件才可以確認。借款利息符合資本化的應該予以資本化，符合費用化的應該予以費用化。不符合費用化的還有資本化的應該按照發(fā)生的計入當期的損益。所稅會計會計采用資產(chǎn)負債表債務法進行核算。并且計算本期相應的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負債。并按照25%計提所得稅，按照10%比例計提盈余公積?，F(xiàn)金等價物的確認同時具備持有期限短，流動性強易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機制變動風險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。

以上的相關(guān)確認方法均嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的原則，并按照《財務會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

企業(yè)主要財務指標分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短

期內(nèi)償債能力弱。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強，但是趨勢不是很明顯。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債=1897351.72 /6453506.90=29.40%

評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

4.資產(chǎn)負債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

評價：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

應收賬款款周轉(zhuǎn)率=11.94

評價：應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

存貨周轉(zhuǎn)率=7.42

評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=6,。60% 評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.資本保值增值率=104.84% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益扣除客觀增減因素后同年初所有者權(quán)益的比率。該指標表示企業(yè)當年資本在企業(yè)自身的努力下的實際增減變動情況，是評價企業(yè)財務效益狀況的輔助指標。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人的債務越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強。

3.資本收益率=9.42%

評價：這項比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

1.企業(yè)的資本收益率較高，接近了10%，同時，資本保值增值率104.84%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。

2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點：

1.企業(yè)的流動比率，速動比率、資產(chǎn)負債率以及現(xiàn)金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當期償債能力很差，面臨著極大的債務風險。企業(yè)應采取優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。

2.企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率較低，企業(yè)應采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率也處于一個較低的水平，因此管理層應加強對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調(diào)高企業(yè)的盈利能力。

第四篇：財務情況說明書

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務情況說明書

蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司

二OO五

財務情況說明書

2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉(zhuǎn)，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現(xiàn)將本財務情況作如下說明。

一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況

主營業(yè)務收入：2982460.31元，比上年1948988.65元，增加了1033471.66元。其他業(yè)務收入：72304.21元，比起上年，增加了72304.21元

二、利稅完成情況

公司2005完成利潤17994.41元，應交納的企業(yè)所得稅3547.36元。

1、利潤情況，比較2004年，本公司稅前利潤為21541.77元，根據(jù)所得稅納稅調(diào)整后，本需要交納企業(yè)所得稅為3547.36元。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：3054764.52元，包括主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入（2）、全年的營業(yè)成本為：2881158.12元，包括主營業(yè)務成本2817805.12元和 其他業(yè)務成本63353.00元（3）、全年主營業(yè)務稅金及附加：1971.42元，包括城建稅、教育費附加與地方教育附加（4）、全年經(jīng)營與管理費用：199669.47元，包括經(jīng)營費用32096.46和管理費用167573.01元（5）、全年的財務費用：1714.76元，包括利息支出、銀行費用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：2608.98元，包括兩項基金1574.49元和防洪保安資金1034.49元（7）、本收到的投資收益：53900.00元，系稅后利潤分配所得。

2、稅金情況

2005完成增值稅25869.62元，城建稅1254.54元，已交增值稅14554.97元，城建稅1018.85元，印花稅477.30萬元；完成教育附加費716.88元，已交教育附加費582.20元。以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司本實現(xiàn)的利潤內(nèi)部全留，扣除上的虧損，本累計未分配利潤只有3701.09元。

四、經(jīng)濟效益評價指標

1、流動比率：

流動比率是指指流動資產(chǎn)和流動負債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在其短期債務到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。計算公式為：

流動資產(chǎn)

流動比率=-----------------------X100％

流動負債

=1079332.25/183107.96*100%=589.45% 從數(shù)值上來看，公司的流動比率相當高，說明公司短期償債能力很強；但同時也說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。

2、2、速動比率：

速動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債能力的指標。計算公式為：

速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn) — 存貨)

速動比率=-------------×100%

流動負債 =（1079332.25-9698.20）/183107.96*100%=584.15% 從數(shù)值上來看，公司的速動比率非常高，說明公司立即償還流動負債的能力很強。

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3、應收賬款周轉(zhuǎn)率：

應收賬款周轉(zhuǎn)率是對企業(yè)營運資金運用狀況進行分析的重要指標,它反映的是企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢以及企業(yè)管理層對應收賬款管理效率的高低。

計算所采用的公式是:應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額 =2982460.31 / [（439805.96+185957.03）/2]=9.53 從數(shù)值來看，公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率接近10，說明企業(yè)的應收賬款變現(xiàn)速度較快，也說明企業(yè)對應收賬款的管理效率較高。

4、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是用以衡量銷售能力和存貨是否積壓的指標。其公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] =2817805.12/[(0+9698.20)/2]=581.10 從數(shù)值上來看,企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率非常高, 說明企業(yè)存貨的占用水平很低，流動性很強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度非常快。

5、資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率是反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。其計算公式為：

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100% =183107.96/1186809.05*100%=15.43% 從數(shù)據(jù)上來看，說明企業(yè)的企業(yè)面臨的財務風險很小，沒有出現(xiàn)舉債經(jīng)營的局面。

6、資本金利潤率

資本金利潤率是利潤總額對資本金總額的比率，它反映資本金的占用所帶來的財務成果，衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，綜合反映企業(yè)財務狀況的好壞，其計算公式為：

利潤總額

資本金利潤率=-----------------------X100％

資本金總額

=21541.77/1000000*100%=2.15%

從數(shù)值來看，本企業(yè)的獲利很小，故資本金利潤率較低。

7、營業(yè)利潤率

營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與銷售收入之比，營業(yè)利潤是指正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤，其公式為：

營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入凈額*100%

=-29749.25/2982460.31*100%=-1%

從數(shù)值來看，企業(yè)的營業(yè)利潤率為-1%，充分說本企業(yè)的營業(yè)利潤實現(xiàn)情況很差，進而可知企業(yè)的銷貨毛利也是很低的，從而影響企業(yè)的營業(yè)利潤。

8、成本費用利潤率

成本費用利潤率是企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率，表示企業(yè)為取得利潤而付出的代價，從企業(yè)支出方面補充評價企業(yè)的收益能力。其計算公式為：

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%

=21541.77/3019189.35*100%=0.71%

從數(shù)值上來看，企業(yè)的成本費用利潤率很低，說明本企業(yè)的利潤總額偏低，從而企業(yè)的獲利能力不高。

9、銷貨毛利率

銷貨毛利率是指企業(yè)的銷貨毛利÷銷貨凈額*100%，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。其計算公式為：

銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%

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=(2982460.31-2817805.12)/2982460.31*100%=5.52% 從數(shù)值來看，企業(yè)的銷貨毛利率是比較低的，由于偏低，進而影響企業(yè)本利潤總額，造成本企業(yè)本營業(yè)利潤出現(xiàn)在負數(shù)。

五、說明：

1、我公司是在2004年4月份成立的商貿(mào)型企業(yè)，企業(yè)有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，2005共計出口銷售額為1063367.95元，占全部銷售額的35.65%。由于剛成立不久，而企業(yè)的員工較少，故業(yè)務開發(fā)能力較差，企業(yè)的銷售額還是偏低。對于下一來講，企業(yè)要把握自身優(yōu)勢，擴大對內(nèi)與對外的銷售額，提升企業(yè)的獲利能力。

第五篇：財務情況說明書格式

二〇一三年**月份財務情況說明書

簡要介紹企業(yè)當期生產(chǎn)經(jīng)營組織措施與經(jīng)營結(jié)果?，F(xiàn)將2013年**月份財務情況分**個部分說明如下：

第一部分：財務報表合并匯總情況

本期合并報表戶數(shù)**個，按層級劃分，三級單位**戶，四級單位**戶，五級單位**戶。三級單位有：**公司（持股**%）；四級單位有：**公司（持股**%）；五級單位有： **公司（持股**%）。**公司與**公司，由于什么原因本期未納入合并范圍。

第二部分：主要經(jīng)濟指標完成情況

1、原煤產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

2、精煤產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

3、焦炭產(chǎn)量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產(chǎn)**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產(chǎn)**萬噸。

4、自產(chǎn)煤銷量（財務結(jié)算量）：本月實際**噸，比計劃**噸多銷**噸；本年累計**噸，比計劃**噸多銷**噸，比上年 1 同期多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：本月原煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸。

累計原煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸。

5、煤炭經(jīng)銷量（財務結(jié)算量）：本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：鐵路貿(mào)易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

公路貿(mào)易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

6、營業(yè)收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

7、利潤總額：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。

8、上交稅費：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加** 2 萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

第三部分：生產(chǎn)經(jīng)營成果分析

一、營業(yè)

（一）營業(yè)收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

其中：自產(chǎn)煤/煤炭經(jīng)銷/焦炭銷售收入本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。增減因素影響為：

1、價格降低**元/噸(其中精煤價格降低**元/噸、原煤價格降低**元/噸、中煤價格降低**元/噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、混煤減少**萬元)。

2、銷量減少**萬噸(其中精煤減少**萬噸、原煤減少**萬噸、中煤減少**萬噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、中煤減少**萬元)；

（二）其他業(yè)務收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。主要為**增加**萬元。

二、成本費用分析

（一）原煤制造成本

原煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。

降低的主要原因（主要和計劃比較）

1、政策性因素影響原煤單位成本升高**元／噸，其中：

2、客觀性因素影響原煤單位成本升高**元／噸。原煤成本產(chǎn)量比計劃升高**萬噸，因產(chǎn)量升高影響固定成本降低**元／噸；提高職工工資水平，因素影響原煤制造成本增加**萬元，影響單位成本升高**元／噸；電力因素，影響原煤單位制造成本升高**元/噸；

其他因素等……

3、管理性因素影響成本同比升高**元／噸。材料費增加原煤制造成本**萬元，造成單位成本同比升高**元/噸，其中支護材料升高**元/噸、大型材料升高**元/噸，主要原因是本年處于復工復產(chǎn)階段，對鋼軌、鋼材、液壓支架、單體支柱等材料的需求大，造成材料同比升高**元/噸。

同時還存在其他管理方面的因素有……

通過加強用電管理，避峰填谷，減少設備無效運行，電力單耗本年為**度，同比降低**度，影響原煤單位制造成本降低**元/噸。

（二）精煤

精煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸，比上年同期**元/噸升高**元/噸。

降低的主要原因是（主要和計劃比較）：

1、入洗原料煤單價：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響入洗原料煤成本減少**萬元，影響精煤單位成本降低**元/噸。

2、加工費：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響精煤單位成本降低**元/噸。主要原因是：

（1）通過加強內(nèi)部管理和技術(shù)革新，加大對主要材料的控制力度，材料單位成本降低**元/噸；

（2）為了提高職工工資水平，職工薪酬比計劃升高**元/噸；

（3）洗煤其它支出同比升高**元/噸，影響加工費比計劃升高**元/噸。

3、洗煤回收率: 本月實際**%，比計劃**%降低**%，主要是以采邊角煤為主，同時過斷層、無炭柱，影響原煤質(zhì)量，回收率下降，影響精煤單位成本升高**元/噸。

（三）三項費用

三項費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

1、管理費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

（1）政策性因素影響管理費用同比升高**萬元。（2）客觀性因素影響管理費用同比升高**萬元（3）管理性因素影響管理費用其他支出同比降低萬元。

2、財務費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

3、銷售費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

三

本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。降低的主要因素有（主要和計劃指標對比）：（從收入、成本、費用等方面進行分析）。

第四部分：專項資金提取、使用情況

1、維簡及井巷費，本年計提**萬元，本年支用**萬元，期末結(jié)余**

2、折舊費用，上年資金結(jié)余**萬元，本年資金來源**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

3、安全費用，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

4、轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展基金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

5、環(huán)境治理保證金，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結(jié)余**

6、造育林費，上年資金結(jié)余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，其中：交政府**萬元，累計資金結(jié)余**萬元。

7、服務費年初未交**萬元，本年應交**萬元，已交**萬元，欠交**萬元

第五部分：財務重點工作落實

第六部分：需市公司解決的問題及建議

第七部分：主要經(jīng)營措施及效果