第一篇：托收承付結(jié)算與委托收款結(jié)算異同

最佳答案

委托收款與托收承付結(jié)算方式的主要區(qū)別有兩點：

1、委托收款適用范圍廣泛很多，無論同城，還是異地，均可使用，且不受金額起點限制。凡在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，各種款項結(jié)算都可采用。而托收承付如前所述只適用于異地企業(yè)之間有協(xié)議的商品交易，且有金額起點，為10萬。

2、在兩種結(jié)算方式中，銀行的作用也不一樣。采用委托收款方式，銀行只起結(jié)算中介作用，付款方無款支付，只要退回單證就行；拒付，銀行不審查理由。而采用托收承付，銀行還行使行政仲裁職能，要審查拒付方的拒付理由。

以下是兩者具體的內(nèi)容：

托收承付

（1）托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l千元。這一規(guī)定對原托收承付的金額起點10萬元作了改變。結(jié)算款項劃回可用郵寄或電報兩種方式。

（2）托收承付的適用范圍為：

1、國有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營管理較好的，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所用制工業(yè)企業(yè)。

2、結(jié)算款項必須商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、和賒銷的款項不得辦理托收承付結(jié)算。

（3）辦理托收承付的前提條件

1、收付雙方便用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí))。沒有發(fā)運(yùn)證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。

3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。累計三次以上收不回貨款或拒付貨款的應(yīng)暫停辦理托收承付業(yè)務(wù)。

（4）托收承付憑證的格式

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載以下內(nèi)容：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人的名稱及賬號；收款人的名稱及賬號；收、付款人的開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章。

（5）托收承付的托收與承付

1、托收

托收是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項的行為。收款人開戶銀行在收到托收憑證及其附件后，應(yīng)進(jìn)行審查包括：

A、托收款項是否符合異地托收承付結(jié)算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點以及其他有關(guān)規(guī)定；

B、有無商品已發(fā)運(yùn)的證件；

C、托收憑證是否填寫齊全，符合填寫要求；

D、托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符；

E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時間不得超過次日。

2、承付

承付是指由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。驗單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發(fā)出承付通知單的次日算起（法定休假日順延）。付款人未表示拒付的銀行認(rèn)為承付，并于期滿次日將款項從付款人賬戶內(nèi)付出。驗貨付款的承付期為10日，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規(guī)定的，依規(guī)定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時又未及時通知銀行的，銀行仍按10天期滿次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。應(yīng)當(dāng)注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項或以前托收的款項。

（6）托收承付的逾期付款處理

付款人在承付期滿時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。

1、付款人開戶銀行，按每天5‰計算逾期付款賠償金。

2、賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。

3、付款人開戶銀行要隨時掌握付款人賬戶逾期未付的資金情況，待賬戶有款時，必須將與其未付的款項和賠償金及時扣劃給收款人，不得拖延扣劃。

4、付款人累計三次拖欠貨款的，其開戶銀行應(yīng)當(dāng)通知收款人，停止對該付款人辦理托收。

5、付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個月。期滿時如付款人仍未付清款項，銀行應(yīng)要求付款人退回有關(guān)交易單據(jù)，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對于付款人不退回單據(jù)的，自發(fā)出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。

（7）托收承付的拒絕付款處理

付款人拒付的正當(dāng)理由包括：

1、沒有簽訂購銷合同或未定明托收承付結(jié)算方式購銷合同款項。

2、未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項。

3、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。

4、代銷、寄銷、設(shè)銷、商品的款項。

5、驗單付款，發(fā)現(xiàn)貨物單與合同規(guī)定不符，或貨物已到與合同規(guī)定不符的。

6、驗貨付款，發(fā)現(xiàn)貨物與發(fā)貨單不符的。

7、貨款已經(jīng)支付，或計算有錯誤的。

在處理拒絕付款問題時，需注意：外貿(mào)部門的托收進(jìn)口商品的款項的拒付問題；拒付時必須填寫“拒絕付款理由書”并由銀行進(jìn)行審查（對軍品拒付銀行不進(jìn)行審查）；開戶銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實行強(qiáng)制扣款；凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由；收款人對無理拒付的，可委托銀行重辦托收；收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收款項，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出查詢；銀行無法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁

機(jī)關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決；未經(jīng)開護(hù)行批準(zhǔn)適用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對其承付的款項要處以5%罰款。委托收款

（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。該結(jié)算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開立帳戶的單位和個體經(jīng)濟(jì)戶各種款項的結(jié)算，也適用水電、郵電、電話等勞務(wù)款項的結(jié)算。委托收款分郵寄和電報劃回兩種。

（2）委托收款憑證的格式

委托收款憑證必須記載的內(nèi)容有：

1、表明“委托收款”的字樣；

2、確定的金額；

3、付款人名稱；

4、收款人的名稱；

5、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；

6、委托日期；

7、收款人簽章。

（3）委托收款的委托和收款

委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款手續(xù)的行為。付款是指銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據(jù)付款人的不同而在不同的時間付款。以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日付款，以單位為付款人的銀行最遲應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日付款。

（4）付款人拒絕付款

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)的債務(wù)證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉(zhuǎn)給債務(wù)人；以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行。

第二篇：托收承付、委托收款等結(jié)算方式的區(qū)別

托收承付

托收承付結(jié)算,是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理異地托收承付結(jié)算。

異地托收承付結(jié)算每筆金額起點為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000元； 付款單位開戶銀行對不足支付的托收款項可作逾期付款處理,但對拖欠單位按每日0.005%計算逾期付款賠償金。

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，若收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

委托收款結(jié)算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額；收款人辦理委托收款應(yīng)向工行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。

在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，經(jīng)開戶銀行同意后，報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

匯兌

匯兌是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。

匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。

沒有金額起點的限制，匯兌結(jié)算屬于匯款人向異地主動付款的一種結(jié)算方式

匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項劃撥外，也可用于單位對異地的個人支付有關(guān)款項，如退休工資、醫(yī)藥費(fèi)、各種勞務(wù)費(fèi)、稿酬等，還可適用個人對異地單位所支付的有關(guān)款項，如郵購商品、書刊等。

銀行本票

1．銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2．銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額 為1000元、5000元、10000元和50000元。

3．單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

4．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

5．申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

6．收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

商業(yè)匯票

7．商業(yè)匯票的出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地，它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債

務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。

我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（含）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。

8．付款人應(yīng)無條件承兌商業(yè)匯票，承兌附有條件的，視為拒絕承兌 9．商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。10．商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。11．貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持票人將未到期的票據(jù)通過向銀行貼付一定利息而獲得現(xiàn)金的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼現(xiàn)實質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種方式，除票據(jù)的初次貼現(xiàn)外，還有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

12．貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。

第三篇：運(yùn)費(fèi)同城托收無承付結(jié)算協(xié)議

甲方：_________

法定代表人：_________

住址：_________

郵編：_________

聯(lián)系電話：_________

乙方：_________

法定代表人：_________

住址：_________

郵編：_________

聯(lián)系電話：_________

甲乙雙方就甲方委托乙方訂艙出運(yùn)貨物的運(yùn)費(fèi)結(jié)算問題，按照付款簽放提單辦法的規(guī)定和甲方要求，并經(jīng)征得_________銀行同意，決定采用同城托收方式辦理外匯運(yùn)費(fèi)結(jié)算。故此，雙方經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成運(yùn)費(fèi)同城托收無承付結(jié)算協(xié)議，協(xié)議如下：

第一條　甲乙雙方均在_________銀行或其所屬支行開立外幣帳戶或人民幣帳戶。

第二條　甲方同意_________銀行憑乙方提供的已蓋章的外匯委托銀行收款（專用）憑證的運(yùn)費(fèi)帳單主動借記甲方帳戶，同時貸記乙方帳戶。

第三條　甲方如發(fā)現(xiàn)乙方托收有誤，可據(jù)證向乙方申請退還所誤收的運(yùn)費(fèi)，乙方必須在七天內(nèi)辦理退款手續(xù)。

第四條　甲方如因資金等原因，不能履行本協(xié)議，乙方有權(quán)單方面終止接受本協(xié)議，并立即實行付款簽放提單的辦法，直至終止接受訂艙托運(yùn)業(yè)務(wù)。

第五條　為保證貨代單證安全到達(dá)托運(yùn)人手中，防止遺失，甲方需有專門印鑒用于領(lǐng)取場站收據(jù)提單等重要文件。該印鑒在乙方存檔備查，甲方在相關(guān)帳單上蓋此印鑒后領(lǐng)取文件。

第六條　本協(xié)議自_________年_________月_________日起生效，有效期至_________年_________月_________日。協(xié)議生效日起，原甲、乙雙方簽署的外匯運(yùn)費(fèi)結(jié)算協(xié)議即自行終止。

第七條　陳述和保證

7．1　甲方的陳述和保證

（1）其是一家依法設(shè)立并有效存續(xù)的有限責(zé)任公司；

（2）其有權(quán)進(jìn)行本協(xié)議規(guī)定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權(quán)簽訂和履行本協(xié)議；

（3）本協(xié)議自簽定之日起對其構(gòu)成有約束力的義務(wù)。

7．2　乙方的陳述和保證

（1）其是一家依法設(shè)立并有效存續(xù)的有限責(zé)任公司；

（2）其有權(quán)進(jìn)行本協(xié)議規(guī)定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權(quán)簽訂和履行本協(xié)議；

（3）本協(xié)議自簽定之日起對其構(gòu)成有約束力的義務(wù)；

第八條　違約責(zé)任

（1）任何一方未按本協(xié)議履行，則應(yīng)向?qū)Ψ街Ц哆`約金_________元；但無論如何，違約金金額不超過雙方發(fā)生額的_________％；

（2）如果任何一方違反其在本協(xié)議中所作的陳述、保證或其他義務(wù)，而使其他各方遭受損失，則其他各方有權(quán)要求予以賠償。

第九條　保密

一方對因本次運(yùn)費(fèi)托收結(jié)算而獲知的另一方的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)，不得向有關(guān)其他第三方泄露，但中國現(xiàn)行法律、法規(guī)另有規(guī)定的或經(jīng)另一方書面同意的除外。

第十條　補(bǔ)充與變更

本協(xié)議可根據(jù)各方意見進(jìn)行書面修改或補(bǔ)充，由此形成的補(bǔ)充協(xié)議，與協(xié)議具有相同法律效力。

第十一條　協(xié)議附件

11．1　本協(xié)議附件包括但不限于：

（1）各方簽署的與履行本協(xié)議有關(guān)的修改、補(bǔ)充、變更協(xié)議；

（2）各方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、及相關(guān)的各種法律文件；

11．2　任何一方違反本協(xié)議附件的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照本協(xié)議的違約責(zé)任條款承擔(dān)法律責(zé)任。

第十二條　不可抗力

任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本協(xié)議或遲延履行本協(xié)議，應(yīng)自不可抗力事件發(fā)生之日起三日內(nèi)，將事件情況以書面形式通知另一方，并自事件發(fā)生之日起三十日內(nèi)，向另一方提交導(dǎo)致其全部或部分不能履行或遲延履行的證明。

第十三條　爭議的解決

本協(xié)議書適用中華人民共和國有關(guān)法律，受中華人民共和國法律管轄。

本協(xié)議各方當(dāng)事人對本協(xié)議有關(guān)條款的解釋或履行發(fā)生爭議時，應(yīng)通過友好協(xié)商的方式予以解決。如果經(jīng)協(xié)商未達(dá)成書面協(xié)議，則任何一方當(dāng)事人均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

第十四條　權(quán)利的保留

任何一方?jīng)]有行使其權(quán)利或沒有就對方的違約行為采取任何行動，不應(yīng)被視為對權(quán)利的放棄或?qū)ψ肪窟`約責(zé)任的放棄。任何一方放棄針對對方的任何權(quán)利或放棄追究對方的任何責(zé)任，不應(yīng)視為放棄對對方任何其他權(quán)利或任何其他責(zé)任的追究。所有放棄應(yīng)書面做出。

第十五條　后繼立法

除法律本身有明確規(guī)定外，后繼立法（本協(xié)議生效后的立法）或法律變更對本協(xié)議不應(yīng)構(gòu)成影響。各方應(yīng)根據(jù)后繼立法或法律變更，經(jīng)協(xié)商一致對本協(xié)議進(jìn)行修改或補(bǔ)充，但應(yīng)采取書面形式。

第十六條　通知

16．1　本協(xié)議要求或允許的通知或通訊，不論以何種方式傳遞均自被通知一方實際收到時生效。

16．2　前款中的實際收到是指通知或通訊內(nèi)容到達(dá)被通訊人（在本協(xié)議中列明的住所）的法定地址或住所或指定的通訊地址范圍。

16．3　一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起三日內(nèi)，將變更后的地址通知另一方，否則變更方應(yīng)對此造成的一切后果承擔(dān)法律責(zé)任。

第十七條　協(xié)議的解釋

本協(xié)議各條款的標(biāo)題僅為方便而設(shè)，不影響標(biāo)題所屬條款的意思。

第十八條　生效條件

本協(xié)議自雙方的法定代表人或其授權(quán)代理人在本協(xié)議上簽字并加蓋公章之日起生效。各方應(yīng)在協(xié)議正本上加蓋騎縫章。

本協(xié)議一式_________份，具有相同法律效力。各方當(dāng)事人各執(zhí)_________份，_________銀行執(zhí)一份，其他用于履行相關(guān)法律手續(xù)。

甲方（蓋章）：_________乙方（蓋章）：_________

授權(quán)代表（簽字）：_________授權(quán)代表（簽字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日

第四篇：委托收款與托收承付的主要區(qū)別

委托收款與托收承付的主要區(qū)別

（1）適用的范圍不同：辦理托收承付的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，而委托收款的收款人和付款人的范圍較廣，適用于在銀行開立帳戶的各種企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織或者個人。

托收承付結(jié)算只適用于異地的款項結(jié)算，并且辦理計算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。而委托收款同城、異地均可以辦理，而且適用各種款項的結(jié)算，即適用于水電、郵電、電話等勞務(wù)款項的結(jié)算，也適用于單位和個人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算。

（2）辦理的程序不同：相對來說，委托收款的辦理程序比托收承付要簡便些。

托收承付結(jié)算下，收款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定核對結(jié)算單證或驗貨后再向銀行承付款項。而委托收款結(jié)算方式是先由收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款的手續(xù)，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，經(jīng)審查無誤后再向收款人辦理付款的行為，這里付款人的開戶銀行應(yīng)該經(jīng)付款人授權(quán)后才能付款，付款人授權(quán)時應(yīng)該填寫同城或者異地委托收款授權(quán)書，寫明銀行帳號和與收款人的合同號，并且加蓋單位的公章。

第五篇：委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

收款人

付款人

收款人開戶銀行

付款人開戶銀行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人將委托收款的憑證及有關(guān)債務(wù)證明一并交開戶銀行。

②收款人開戶行按照委托收款的適用范圍和基本規(guī)定進(jìn)行審查，審查無誤，在憑證第一聯(lián)加蓋受理章交收款人。

③收款人開戶行將審查無誤的托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明文件寄付款人開戶行

④付款人開戶行將第五聯(lián)托收憑證及有關(guān)單證交付款人簽收。

⑤付款人確認(rèn)付款

⑥付款人開戶行將款項劃給收款人開戶行。

⑦收款人開戶行收妥款項后辦理轉(zhuǎn)賬。

（一）收款人開戶行發(fā)出委收

收款人辦理委托收款時，應(yīng)填制一式五聯(lián)托收憑證，采取郵劃項的，在業(yè)務(wù)類型的委托收款欄選郵劃；采取電劃款項的，在業(yè)務(wù)類型的委托收款欄選電劃。由收款人在第二聯(lián)托收憑證上簽章后，將有關(guān)債務(wù)證明（存單、債券、銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）連同托收憑證一并提交開戶行。

1．受理業(yè)務(wù)

收款人開戶銀行接到收款人提交的托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明后，應(yīng)按規(guī)定審查托收憑證填寫是否完整、有無欠缺記載事項；所附的債務(wù)證明與托收憑證內(nèi)容和金額是否一致；托收憑證第二聯(lián)上的印章與預(yù)留本行印鑒是否相符；如為銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票托收，除按匯票審查要求審查外，還應(yīng)審核匯票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背書。

2．退給回單

經(jīng)憑證審查無誤后，在第一聯(lián)托收憑證上加蓋業(yè)務(wù)受理專用章，作為回單退還給收款人。

3．登記發(fā)出委收登記簿

將托收憑證第二聯(lián)按托收順序編號后專夾保管，并根據(jù)第二聯(lián)托收憑證填制表外科目收入傳票。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（收）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

4．打印憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印有關(guān)表外科目的交易記錄。

5．寄發(fā)憑證

如收款人開戶行未核發(fā)全國聯(lián)行或分行轄內(nèi)往來行號的，可以向付款人開戶行直接發(fā)出托收憑證，但應(yīng)在托收憑證的備注欄加蓋款項收妥請劃收××（行號）轉(zhuǎn)劃我行戳記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行劃轉(zhuǎn)款項。在第三聯(lián)托收憑證上加蓋帶有聯(lián)行行號的結(jié)算專用章，連同第四、五聯(lián)委收憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并裝入聯(lián)行專用信封寄交給付款人開戶行，異地一般應(yīng)通過特快專遞寄交。

（二）付款人開戶行承付劃款

1．受理業(yè)務(wù)

付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明時，應(yīng)審查是否屬于本行受理的憑證（誤寄本行的辦理轉(zhuǎn)寄）、托收憑證第三聯(lián)是否加蓋了結(jié)算專用章。

2．登記登記簿科目

審查無誤后，在第三、四、五托收憑證上填注收到日期，根據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證逐筆填制表外科目收入傳票，并提交0013多借多貸傳票提交交易，同時將第三、四聯(lián)托收憑證按解付時間順序排放并專夾保管。

其會計分錄為：

（收）611定期代收結(jié)算憑證

3．打印憑證

按系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

4．付款處理

（1）付款人為單位（商業(yè)承兌匯票、存單、債券）的處理

1）送交付款通知

銀行在接到托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明時，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)證明留存的，應(yīng)將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯(lián)的備注欄內(nèi)簽收。

按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)債務(wù)證明及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯(lián)的備注欄內(nèi)簽收。

2）付款人通知付款

付款人收到銀行的付款通知，應(yīng)通知銀行表示同意付款；銀行在接到付款人的付款通知書時或債務(wù)到期日（商業(yè)匯票到期日）當(dāng)天辦理付款手續(xù)；

如付款人未通知銀行付款的，且未作拒絕付款通知的，銀行也視同其同意付款，在付款人簽收付款通知的次日起第4天上午開始營業(yè)時辦理付款手續(xù)。

3）銷記登記簿科目

在銀行發(fā)出付款通知的次日起第四天上午開始營業(yè)時，柜員抽出原專夾保管的第三、四聯(lián)托收憑證填制表外科目付出傳票，并在托收第三、四聯(lián)憑證上填明轉(zhuǎn)帳日期。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結(jié)算憑證

4）打印表外憑證

按系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

5）辦理轉(zhuǎn)帳付款手續(xù)

如付款人帳戶足夠支付全部款項的，按收款行不同，柜員提交0818同城提出交易、3600匯出匯款交易（參照相應(yīng)流程處理），以第三聯(lián)托收憑證作轉(zhuǎn)帳借方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書作借方憑證附件。其會計分錄為：

借：××科目--付款人戶

貸：30402（或3030101）

6）打印付款憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示在第三聯(lián)托收憑證上打印支付款項的交易記錄；

（2）付款人為銀行（銀行承兌匯票）的處理

1）審查匯票

接到收款人開戶銀行寄來的托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明(本行承兌的銀行承兌匯票)，首先審查確為本行承兌的匯票、托收憑證與匯票金額等內(nèi)容一致。

如匯票已到期則接到匯票當(dāng)日按規(guī)定付款；如匯票未到期則于匯票到期日付款。

2）提交交易

審查無誤后辦理付款手續(xù)。

其會計分錄為：

借：265應(yīng)解匯款××戶

貸：30402（或3030101）

提交0013多借多貸傳票提交交易。

3）打印憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示打印憑證及交易清單。

4）辦理轉(zhuǎn)賬

將款項通過本行系統(tǒng)內(nèi)電子匯兌向收款人開戶行劃款；或以票據(jù)交換通過他行向收款人開戶行辦理轉(zhuǎn)劃；或通過支付系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)劃。

（三）收款人開戶行收到劃來款項

收款人開戶行接到付款人開戶行或轉(zhuǎn)匯行劃來的委托收款款項時，應(yīng)抽出原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證，核對托收號碼、收付款人名稱和托收金額相符。

1．銷記登記簿科目

經(jīng)審查無誤后，在第二聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)帳日期，并填制表外科目付出傳票，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

2．辦理轉(zhuǎn)帳收款手續(xù)

根據(jù)付款行的不同，使用同城提入或電匯匯入辦理收款，具體操作參照相應(yīng)流程處理，以第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證；如電子匯兌劃回以補(bǔ)充報單作傳票（第二聯(lián)托收憑證作附件），給收款人辦理收款進(jìn)帳手續(xù)。其會計分錄為：

借30403（或303）

貸：××科目收款人戶

3．打印憑證

按系統(tǒng)提示在托收憑證第二聯(lián)上打印有關(guān)交易記錄。

4．送交收帳通知

轉(zhuǎn)帳后，在第四聯(lián)托收憑證，或在電劃劃回的補(bǔ)充報單收帳通知聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給收款人。

（四）特殊情況

1.付款人拒絕付款

（1）付款人開戶行的處理

1）付款人為單位的處理

①受理業(yè)務(wù)

付款人為單位的，銀行在付款人簽收付款通知日的次日起3天內(nèi)，收到付款人填制的四聯(lián)拒絕付款理由書以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)托收憑證，經(jīng)核對無誤后，在托收憑證備注欄注明拒絕付款字樣。

②回單退付款人 將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌?、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四、五聯(lián)托收憑證一并寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發(fā)電報。

③銷登記簿科目

填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結(jié)算憑證

2）付款人為銀行的處理

銀行提出拒絕付款（或無款支付），比照單位為付款人的有關(guān)手續(xù)，作成拒付理由書后，將拒付理由書連同銀行承兌匯票一并寄交給收款人開戶行。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

收款人開戶行接到第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，以及第四、五聯(lián)托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明，經(jīng)核對無誤后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明拒絕付款字樣，填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款。

2）提交交易

提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

（3）憑證退收款人

然后將第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人，由收款人在第三聯(lián)拒付理由書上簽收后；收款人開戶行將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。

2.無款支付

（1）付款人開戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

付款人開戶銀行在辦理劃款時，付款人帳戶不足支付全部款項的，柜員應(yīng)在專夾保管的第三、四聯(lián)托收憑證的備注欄內(nèi)注明退回日期和無款支付字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項通知書（用異地結(jié)算通知書代）。

2）寄收款人開戶行

將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)托收憑證留存?zhèn)洳?，將第二、三?lián)通知書連同第四聯(lián)托收憑證郵寄收款人開戶行。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并郵寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發(fā)電報。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

收款人開戶行接到付款人開戶行寄來的第四聯(lián)委托憑證和第二、三聯(lián)付款人未付款項通知書以及付款人開戶行留存的債務(wù)證明，抽出原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明無款支付字樣。

收款人開戶行收到付款人開戶行發(fā)來的未付款項通知書，按拒付的交易辦理。

2）退收款人

由收款人在未付款項通知書上簽收后，將第四聯(lián)托收憑證及一聯(lián)未付款項通知書以及收到的債務(wù)證明退給收款人。將第一聯(lián)未付款項通知書連同第二聯(lián)收款憑證一并保管備查。