第一篇：匯款托收與信用證三種結(jié)算方式的比較分析

匯款、托收與信用證三種結(jié)算方式的比較分析

08國(guó)貿(mào)?？贫?/p>

陳依琳

18號(hào)

一 三種結(jié)算方式中使用匯票的比較

1、匯款是一種通行的結(jié)算方式。它是付款方通過(guò)銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交付款方。共有四個(gè)當(dāng)事人：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。匯款一般不需要匯票的，只有在票匯時(shí)需要，極少用在國(guó)際貿(mào)易中。國(guó)內(nèi)貿(mào)易中有時(shí)候會(huì)用。

2、信用證是進(jìn)口國(guó)銀行應(yīng)進(jìn)口商要求，向出口商開出的，在一定條件保證付款的一種書面文件，即有條件的銀行付款保證。付款信用證一般不需要匯票。

3、托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收是售貨單位根據(jù)銷售依據(jù)，或?qū)Ψ角房钜罁?jù)向欠款一方開出的委托開戶銀行向欠款單位發(fā)出的收款憑證。但收到購(gòu)貨方的商業(yè)匯票到期可以采用托收方式。因此這樣的匯票由購(gòu)貨方開具。

二 三種結(jié)算方式業(yè)務(wù)流程的比較方式

1、匯票業(yè)務(wù)流程

A客戶在我行開立人民幣或外幣結(jié)算賬戶，向境外匯款人提供我行匯款路線（代理行、我行分支機(jī)構(gòu)名稱）、收款人名稱和賬號(hào)； B境外匯款人到銀行辦理匯款后，匯出行可通過(guò)我行遍布世界各地的清算銀行。

C我行收匯后通知客戶，客戶按規(guī)定提交有關(guān)資料后解付入賬。

D客戶按規(guī)定辦理國(guó)際收支申報(bào)和核銷手續(xù)，我行可為客戶代理申報(bào)。

2、托收業(yè)務(wù)流程：

Ａ進(jìn)出口方訂立國(guó)際貨物買賣合同

Ｂ出口人發(fā)貨、制單；出口人填寫托收申請(qǐng)書，向托收銀行提出托收申請(qǐng)

Ｃ托收行選定代收行后，根據(jù)托收申請(qǐng)書的具體規(guī)定，繕制托收指示書，托代收行代為收款

Ｄ代收行收到托收指示書和票單后進(jìn)行審查以決定是否接受委托；接受委托后通知進(jìn)口商并向其提示有關(guān)單據(jù)。

Ｅ進(jìn)口商驗(yàn)單、付款/承兌和領(lǐng)取單據(jù)。

Ｆ代收行通知托收行款項(xiàng)已收妥，并貸記托收行帳戶。

Ｇ托收行將款項(xiàng)交給出口人。

3、信用證的業(yè)務(wù)流程

Ａ合同規(guī)定使用信用證支付貨款； Ｂ進(jìn)口人填制開證申請(qǐng)書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口人為受益人的信用證；

Ｃ開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； Ｄ通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

Ｅ出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付； Ｆ議付行審核單據(jù)與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

Ｇ議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償； Ｈ開證行或其指定的付款行審單無(wú)誤后，向議付行付款；

Ｉ開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

Ｊ進(jìn)口人審單無(wú)誤后，付清貨款；開證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑此單據(jù)向承運(yùn)人提貨

三 三種結(jié)算方式涉及的當(dāng)事人和其債權(quán)比較 １、匯款的當(dāng)事人有4個(gè)：

Ａ匯款人（Remitter）即付款人，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口人、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來(lái)中的債務(wù)人；通過(guò)銀行將貨款匯交給賣方

Ｂ收款人（Payee）通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來(lái)中的債權(quán)人；將貨物發(fā)給買方，隨后將有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)自行寄送買方

Ｃ匯出行（Remitting Bank）是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行；根據(jù)匯款申請(qǐng)書匯出款項(xiàng)

Ｄ匯入行(Receiving Bank)，又稱解付行（Paying Bank）是接受匯出行的委托解付款項(xiàng)的銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。

２、信用證當(dāng)事人有4個(gè)

Ａ開證申請(qǐng)人(Applicant).向銀行申請(qǐng)開立信用證的人,在信用證中又稱開證人(Opener)。

Ｂ開證行(Opening／Issuing Bank)。接受開證申請(qǐng)人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。

Ｃ通知行(Advising/Notifying Bank)。指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。

Ｄ)受益人指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。Ｅ議付銀行(Negotiating Bank)。指愿意買入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行。(6)付款銀行(Paying Bank)。信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。

3、托收當(dāng)事人托收方式的當(dāng)事人有2個(gè)

A.委托人(Principal)（債權(quán)人），委托銀行代為收取貨款1.托收銀行(Remitting Bank)辦理相關(guān)托收業(yè)務(wù)，由于托收行地處出口國(guó)家，將轉(zhuǎn)而委托進(jìn)口地銀行代為辦理此筆托收業(yè)務(wù)的匯票提示和貨款收取事宜，必須將單據(jù)寄往進(jìn)口地代理銀行2代收銀行(Collecting Bank)代為提示匯票、收取貨物 3提示行(Presenting Bank)向付款人提示匯票或單據(jù)并收取款項(xiàng)5.付款人（債務(wù)人）對(duì)匯票或相關(guān)單據(jù)付款4需要時(shí)代理（Principal's representative in case of need)在付款人拒付貨款時(shí)，代為辦理貨物的倉(cāng)儲(chǔ)、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜

B申請(qǐng)人（債務(wù)人）向銀行提出申請(qǐng)；開證行 開立信用證，按信用證規(guī)定的條款承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，償付責(zé)任，按照開證申請(qǐng)書履行相關(guān)債權(quán)；通知行 核對(duì)信用證將信用證通知（或轉(zhuǎn)遞）給受益人的銀行；保兌行 承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；受益人（債權(quán)人）審核信用證、發(fā)送貨物，發(fā)現(xiàn)條款有誤可要求開證申請(qǐng)書通過(guò)開證行修改信用證；議付行 根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)，追索受益人的付款；

四 結(jié)算對(duì)當(dāng)事人風(fēng)險(xiǎn)的比較 匯款的風(fēng)險(xiǎn)最大，托收次之，信用證風(fēng)險(xiǎn)最小

信用證要注意軟條款，選擇資信好的開證行。托收要注意選擇好托收行和代收行，承兌交單對(duì)買方有利，付款交單對(duì)賣方有利。匯付一般是小額交易或尾款交付。匯付托收都是商業(yè)信用，信用證是銀行信用。

五 三種結(jié)算方式在現(xiàn)實(shí)國(guó)際結(jié)算中的適用性比較 國(guó)際結(jié)算的基本方式：有國(guó)際匯兌結(jié)算、信用證結(jié)算和托收結(jié)算。

（一）國(guó)際匯兌結(jié)算

是一種通行的結(jié)算方式。她是付款方通過(guò)銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交付款方。共有四個(gè)當(dāng)事人：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。

（二）信用證結(jié)算

1、信用證是進(jìn)口國(guó)銀行應(yīng)進(jìn)口商要求，向出口商開出的，在一定條件保證付款的一種書面文件，即有條件的銀行付款保證。

2、業(yè)務(wù)程序：

（1）進(jìn)口商向進(jìn)口國(guó)銀行申請(qǐng)開立信用證

（2）進(jìn)口國(guó)銀行開立信用證。

（3）出口國(guó)銀行通知轉(zhuǎn)遞或保兌信用證。

（4）出口國(guó)銀行議付及索匯。

（5）進(jìn)口商贖單提貨。

（三）托收結(jié)算

托收是出口方向國(guó)外進(jìn)口方收取款項(xiàng)或勞務(wù)價(jià)款的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。

托收有跟單托收和光票托收。跟單托收是出口商在貨物裝船后，將提單等貨運(yùn)單據(jù)和匯票交給托收銀行，而托收銀行在進(jìn)口商付款后，將貨運(yùn)單據(jù)交進(jìn)口方。光票托收是委托人在交給托收銀行一張或數(shù)張匯票向國(guó)外債務(wù)人付款的支付憑證或有價(jià)證券。

第二篇：匯款、托收與信用證專題

付款方式

付款

（一）電匯（T/T）：1.匯款人將應(yīng)匯出款項(xiàng)交匯出行，并填寫匯出匯款申請(qǐng)書。（貨幣名稱，金額，收款人名稱地址，收款人的開戶行名稱、地址、賬號(hào)，有關(guān)國(guó)外費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)）2.繕制報(bào)文，通知匯入行付款（采用SWIFT或加押電傳）；繕制相應(yīng)的傳票向匯款人收取匯費(fèi)及有關(guān)的郵電費(fèi)。3.核對(duì)，匯入金額收入收款人賬戶。

（二）信匯（M/T）：使用付款委托書Payment Advice或付款命令Payment Order通過(guò)航空

郵寄交匯入行。

（三）票匯（D/D）：1.匯款人將應(yīng)匯出款項(xiàng)交匯出行，并填寫匯出匯款申請(qǐng)書。（貨幣名稱，金額，收款人名稱地址，收款人的開戶行名稱、地址、賬號(hào)，有關(guān)國(guó)外費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)）2.匯出行根據(jù)匯款申請(qǐng)書的內(nèi)容繕打銀行匯票交匯款人（采用SWIFT或加押電傳向指定的付款行證實(shí)寄予解付行供核對(duì)使用）；同時(shí)繕制相應(yīng)的傳票向匯款人收取手續(xù)費(fèi)。3.匯款人將銀行匯票寄交收款人。4.收款人持銀行匯票到匯款行取款。

托收

（一）光票托收：1.定義:賣方僅憑匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收（用于：

收取貨款尾數(shù)、傭金、代墊費(fèi)用）2.種類：匯票為即期——在代收行提示匯票時(shí)，付款人如無(wú)拒付理由應(yīng)立即付款；匯票為遠(yuǎn)期——在代收行提示匯票時(shí)，付款人應(yīng)辦理承兌，于到期日付款。

（二）跟單托收：1.定義：賣方將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)一起交銀行委托收款。2.種類：付款交

單（Documents against Payment D/P）;承兌交單（Documents against Acceptance D/A）① 付款交單：定義：出口商的交單以進(jìn)口商的付款為條件，即出口商委托銀行向進(jìn)口商收款時(shí)，代收行必須在進(jìn)口商付清貨款后蔡寧箱進(jìn)口商交出貨單據(jù)。種類：即期付款交單（D/P at sight）;遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight）

② 承兌交單：出口商的交單以進(jìn)口商在遠(yuǎn)期匯票上的承兌為條件，即出口商根據(jù)合同發(fā)運(yùn)貨物后，開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審核單據(jù)無(wú)誤后，在匯票上承兌。

信用證

1.定義：銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。

2.結(jié)算程序：進(jìn)口商申請(qǐng)開證——開證行開證——通知行通知、轉(zhuǎn)遞信用證——審查與修改信用證（信用證是否與合同一致）——議付與索賠——開證行驗(yàn)單付款——開證人付款贖單與提貨

3.種類：

第三篇：信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式

信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C）方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

（一）信用證的含義及其主要內(nèi)容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國(guó)際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無(wú)統(tǒng)一的格式。不過(guò)其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括：

1.對(duì)信用證自身的說(shuō)明：信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；

4.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；

5.對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；

6.特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

（二）信用證的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)的一般程序

信用證的當(dāng)事人較多，主要的有：

1.開證申請(qǐng)人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請(qǐng)開具信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。

2.開證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，一般在進(jìn)口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承?dān)其他義務(wù)。通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開證行指定的付款銀行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

上述當(dāng)事人通常都會(huì)卷入信用證支付的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程從開證人申請(qǐng)開證直到開證行收回墊款，其間要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但畢竟有共同的規(guī)律可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進(jìn)口人填制開證申請(qǐng)書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口人為受益人的信

用證；

③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付；

⑥議付行審核單據(jù)與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償；

⑧開證行或其指定的付款行審單無(wú)誤后，向議付行付款；

⑨開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

⑩進(jìn)口人審單無(wú)誤后，付清貨款；

開證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

（四）信用證的特點(diǎn)

信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無(wú)關(guān)，故不受合同的約束。對(duì)此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據(jù)的銷售合約或其他合約是性質(zhì)上不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中包含有關(guān)于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無(wú)關(guān)，并不受其約束?！?/p>

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔(dān)付款的責(zé)任?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，開證行依照開證申請(qǐng)人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開證行作為第一性付款人的責(zé)任。

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為?！笨梢?jiàn)，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對(duì)此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說(shuō)明，就是說(shuō)，只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說(shuō)，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項(xiàng)下是否隨附貨運(yùn)單據(jù)劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國(guó)際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開證行付款保證的性質(zhì)劃分的。

（1）不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號(hào)出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無(wú)該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)視為可撤銷的?！?/p>

（2）可撤銷信用證(Revocable Credit)與不可撤銷信用證相反，它是指開證行對(duì)其所開出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過(guò)受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質(zhì)而言，相差甚遠(yuǎn)。不可撤銷信用證對(duì)受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用?？沙蜂N信用證對(duì)受益人的收款保障雖然比不可撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場(chǎng)所使用，原因在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷信用證都會(huì)被撤銷，而且一經(jīng)銀行議付，則不能撤銷。但長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)出口不接受這種來(lái)證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開證行開立的不可撤銷信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是：

第一，保兌的對(duì)象必須是不可撤銷信用證。

第二，對(duì)不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對(duì)開證行開立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢?duì)開證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開證行擔(dān)心自己開立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。

第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經(jīng)過(guò)保兌的信用證，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

這是根據(jù)付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。其特點(diǎn)是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)，便立即付款，開證人也應(yīng)于單到立即向開證行付款贖單；后者是指開證行將最后審單付款的權(quán)利交給議付行，只要議付行審單無(wú)誤，在對(duì)受益人付款的同時(shí)，即以電報(bào)或

電傳向開證行或其指定付款行索償，開證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時(shí)間，有時(shí)

當(dāng)天即可收回貨款。

（2）遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit）是指開證行或其指定付款行收到受益人交來(lái)的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠(yuǎn)期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時(shí)，一般由出口地的議付行對(duì)受益人交來(lái)的符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)進(jìn)行審查，無(wú)誤后再送交開證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請(qǐng)求承兌；如無(wú)此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據(jù)徑寄開證行或其指定付款行，請(qǐng)求承兌。承兌后，到期付款。開證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠(yuǎn)期匯票后，留下單據(jù)，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當(dāng)?shù)刭N現(xiàn)市場(chǎng)進(jìn)行貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息，立即收入現(xiàn)金；如當(dāng)?shù)責(zé)o貼現(xiàn)市場(chǎng)，可向承兌銀行要求貼現(xiàn)，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號(hào)承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開證人作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。遠(yuǎn)期匯票需由開證人辦理承兌，但開證行仍要對(duì)開證人的承兌和到期付款負(fù)責(zé)。商號(hào)承兌匯票也可貼現(xiàn)，但其貼現(xiàn)條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂(lè)于接受商號(hào)承兌信用證而要求開立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開證人的一種資金融通便利。假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來(lái)證要求出口人開立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來(lái)證上又說(shuō)明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對(duì)出口人來(lái)說(shuō)仍屬于即期十足收款的信用證；但對(duì)開證人來(lái)說(shuō)則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，故也稱為“買方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進(jìn)口人所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證，是因?yàn)椋浩湟?，他可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或國(guó)外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二 是擺脫進(jìn)口國(guó)外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受國(guó)外開來(lái)的假遠(yuǎn)期信用證，關(guān)鍵取決于來(lái)證中是否說(shuō)明下述三項(xiàng)內(nèi)容：其一是出口人的遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn)；其二是貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時(shí)具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

這是從受益人對(duì)信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來(lái)劃分的。

（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權(quán)將議付來(lái)證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第400號(hào)出版物）第54條的解釋，“只有開證行明確指出‘可轉(zhuǎn)讓’的信用證才能轉(zhuǎn)讓”（b 款）；還規(guī)定，“除非另有規(guī)定，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的銀行費(fèi)用應(yīng)由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，如信用證不禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓信用證得分別數(shù)部分辦理轉(zhuǎn)讓（總和不得超過(guò)信用證金額），該轉(zhuǎn)讓的總和將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓（e 款）。

可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤(rùn)。我國(guó)有些出口商品由外貿(mào)總公司統(tǒng)一對(duì)外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規(guī)定國(guó)外進(jìn)口人給我總公司開來(lái)可轉(zhuǎn)讓信用證，再由總公司轉(zhuǎn)讓給有關(guān)分公司就地裝運(yùn)交貨，就地議付結(jié)匯。

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。

6.循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環(huán)信用證主要是用于長(zhǎng)期或較長(zhǎng)期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金和逐單開證的手續(xù)及費(fèi)用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務(wù)的開展。

循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：

（1）按時(shí)間循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規(guī)定的金額，其貨物可移至下一次一并補(bǔ)交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環(huán)信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權(quán)也相應(yīng)取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環(huán)信用證（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環(huán)信用證是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復(fù)原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或總金額為止。在該項(xiàng)下，恢復(fù)到原金額的做法有3種：第一，自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無(wú)需等待開證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。

第二，半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)使用。

第三，非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。

7.背對(duì)信用證（Back to Back Credit）又稱背對(duì)背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開來(lái)的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開的新證就是背對(duì)信用證。

新證開立后，原證仍有效，由新證開證行代原受益人（中間商）保管。原證開證行與原開證人同新證毫無(wú)關(guān)聯(lián)，原因在于新證開證人是原證的受益人，而不是原證的開證人與開證行。因此，新證的開證行在對(duì)其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票，以便同新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進(jìn)行調(diào)換，然后附上貨運(yùn)單據(jù)寄原證的開證行收匯。

8.對(duì)開信用證（Reciprocal Credit）是買賣雙方各自開立的以對(duì)方為受益人的信用證。即在對(duì)等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進(jìn)口部分互為對(duì)方開立信用證，這兩張互開的信用證便是對(duì)開信用證。

對(duì)開信用證從生效時(shí)間看，有兩種做法：一是同時(shí)生效的對(duì)開信用證，即一方開出的信用證，雖已為對(duì)方所接受，但暫不生效，俟另一方開來(lái)回頭信用證被該證受益人接受時(shí)，通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效；二是分別生效的對(duì)開信用方正，即一方開出的信用證被受益人接受后隨即生效，無(wú)需等待另一方開來(lái)回頭信用證。

對(duì)開信用證的特點(diǎn)：一是雙方必須承擔(dān)購(gòu)買對(duì)方貨物的義務(wù)，一方的出口必以另一方的進(jìn)口為條件，互相聯(lián)系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證人（進(jìn)口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對(duì)調(diào)，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開證行，反過(guò)來(lái)也是一樣。

這種信用證在易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中的使用居多。

9.預(yù)支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開證行允許受益人在貨物裝運(yùn)前，可憑匯票或其他有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開證人付款在先，受益人交單在后。開證人所以愿意開出預(yù)交信用證，主要原因是：市場(chǎng)上指定貨物緊缺，進(jìn)口人求購(gòu)心切；出口人資金短缺，進(jìn)口人借機(jī)壓價(jià)；通過(guò)銀行向外轉(zhuǎn)移外匯，不失時(shí)機(jī)地抓住有利價(jià)格購(gòu)進(jìn)指定現(xiàn)貨；此外，訂購(gòu)?fù)顿Y大、生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)長(zhǎng)的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，出口人需要先備料而要求進(jìn)口人 預(yù)付部分價(jià)款等。

預(yù)支信用證分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種：1.全部預(yù)支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預(yù)支全部貨款，實(shí)際上等于預(yù)付貨款，也有的要求受益人在憑光票預(yù)取貨款時(shí)，須附交一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交貨運(yùn)單據(jù)的聲明書；2.部分預(yù)支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補(bǔ)交裝運(yùn)單據(jù)的聲明書預(yù)支部分貨款，待貨物裝運(yùn)后貨運(yùn)單據(jù)交到銀行再付清余款。但預(yù)支貨款要扣除利息。

為醒目起見(jiàn)，預(yù)支信用證的預(yù)支條款常用紅字打出，習(xí)慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過(guò)，現(xiàn)在使用的預(yù)支信用證的預(yù)支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進(jìn)出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來(lái)示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1.即期信用證支付條款：“買方應(yīng)于裝運(yùn)月份前XX天通過(guò)賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運(yùn)月份后15天在中國(guó)議付?！?The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.遠(yuǎn)期信用證支付條款：“買方應(yīng)于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內(nèi)或簽約后X天內(nèi)）通過(guò)XX銀行開立以賣方為受益人的不可撤銷（可轉(zhuǎn)讓）的見(jiàn)票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運(yùn)期后15天在中國(guó)到期。”(The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假遠(yuǎn)期信用證支付條款：“本信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票由付款人承兌和貼現(xiàn)，所有費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)期匯票可即期收款?！盌rawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循環(huán)信用證支付條款：“買方應(yīng)于第一批裝運(yùn)月份前通過(guò)賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期循環(huán)信用證，該證在19XX年期間，每月自動(dòng)可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付?！盩he Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第四篇：第五章__信用證結(jié)算方式

第五章

信用證結(jié)算方式

一、術(shù)語(yǔ)解釋

信用證，可轉(zhuǎn)讓信用證，背靠背信用證，假遠(yuǎn)期信用證，對(duì)開信用證

二、判斷題

1、在信用證結(jié)算方式下，開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。（）

2、信用證與貿(mào)易合同是兩份彼此相關(guān)的契約。（）

3、買賣雙方雖是以貨物為交易對(duì)象，但在國(guó)際結(jié)算中，當(dāng)事人只關(guān)心單據(jù)是否符合信用證條款，而不關(guān)心貨物是否和信用證條款一致，只要單據(jù)沒(méi)問(wèn)題，開證行不能以任何借口推卸付款的責(zé)任。（）

4、只要在信用證有效期內(nèi)，不論受益人何時(shí)向銀行提交符合信用證所要求的單據(jù)，開證行一律不得拒收單據(jù)和拒付貨款。（）

5、議付行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)有權(quán)議付或不議付。（）

6、保兌行對(duì)受益人承擔(dān)第二性的付款責(zé)任。（）

7、一個(gè)第二受益人對(duì)修改的拒絕會(huì)影響其他第二受益人對(duì)修改得接受。（）

8、背對(duì)背信用證是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對(duì)方開來(lái)一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效。（）

9、按照《UCP500》規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但可以轉(zhuǎn)讓給數(shù)人。（）

10、不可撤銷信用證永久不能撤銷。（）

三、選擇題

1、在跟單信用證中，議付行寄單索匯的路線有（）

A、向通知行索匯

B、向開證行索匯 C、向償付行索匯

D、向托收行索匯

2、在國(guó)際貿(mào)易中，用以統(tǒng)一解釋、協(xié)調(diào)信用證各有關(guān)當(dāng)事人矛盾的國(guó)際慣例是（）A、《托收統(tǒng)一規(guī)則》

B、《國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》 C、《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》

D、以上答案均不對(duì)

3、根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證金額前有“大約”、“大概”或類似的詞語(yǔ)，交貨時(shí)允許總值有（）的增減幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、開證行只承擔(dān)第一性付款責(zé)任的結(jié)算方式為（）

A、跟單信用證

B、備用信用證

C、銀行保函

D、以上都是

5、假遠(yuǎn)期信用證的遠(yuǎn)期匯票利息及貼現(xiàn)費(fèi)用由（）

A、受益人負(fù)擔(dān)

B、議付行負(fù)擔(dān)

C、付款行負(fù)擔(dān)

D、申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)

6、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開證費(fèi)用宜使用（）

A、對(duì)開信用證

B、循環(huán)信用證

C、背靠背信用證

D、可轉(zhuǎn)讓信用證

7、如信用證未作規(guī)定，則匯票的付款人是（）

A、開證申請(qǐng)人

B、受益人

C、開證行

D、議付行

8、在來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易中經(jīng)常使用的信用證是（）

A、循環(huán)信用證

B、對(duì)開信用證

C、背靠背信用證

D、預(yù)支信用證

9、在信用證業(yè)務(wù)中，不負(fù)責(zé)審單的銀行是（）A、開證行

B、議付行

C、償付行

D、付款行

10、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開證費(fèi)用宜使用（）

A、對(duì)開信用證

B、循環(huán)信用證

C、可轉(zhuǎn)讓信用證

D、背靠背信用證

11、信用證中沒(méi)有追索權(quán)的銀行有（）。

A、付款行 B、議付行 C、通知行 D、償付行

12、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)

D、開證行處于第一付款人地位

13、在信用證支付方式下，若使開證行履行付款義務(wù)，受益人需（）A、履行了合同的規(guī)定

B、履行了信用證的規(guī)定

C、按合同規(guī)定履行信用證的內(nèi)容

D、按信用證的規(guī)定履行了其合同義務(wù)

14、跟單信用證的賣方，在（）價(jià)格條件下，必須提供保險(xiǎn)憑證。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三項(xiàng)

15、采用信用證結(jié)算方式，銀行拒付的理由只能是

。A、單單不符

B、信用證與合同不符 C、單證不符

D、貨物與信用證不符

16、開證行在拒付時(shí)，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）

A、說(shuō)明拒付原因，指出單據(jù)不符點(diǎn)

B、保管好單據(jù)

C、保管好貨物

D、用快捷方式通知議付行

17、開證申請(qǐng)人的責(zé)任主要有（）

A、在合理的時(shí)間內(nèi)，指示明確地申請(qǐng)開證

B、申請(qǐng)開立內(nèi)容符合合同規(guī)定的信用證C、提供開證擔(dān)保并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用和及時(shí)贖單付款

D、承擔(dān)第二性的付款責(zé)任

18、當(dāng)信用證規(guī)定“DRAWN ON US”，那么匯票應(yīng)該（）

A、在付款人欄目處填寫“US”

B、在受款人欄目處填寫“US”

C、在付款人欄目處填寫“開證行名稱”

D、在付款人欄目處填寫“開證申請(qǐng)人名稱”

19、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)

D、開證行處于第一付款人地位 20、除非信用證另有說(shuō)明，否則可轉(zhuǎn)讓信用證能轉(zhuǎn)讓（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、無(wú)限次

三、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述信用證業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)程序。

2、信用證業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人及其權(quán)利和義務(wù)。

3、簡(jiǎn)述可轉(zhuǎn)讓信用證與背靠背信用證的異同。

第五篇：托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

【摘要】：在國(guó)際貿(mào)易中，屢屢有中國(guó)的外貿(mào)企業(yè)被騙，其中一個(gè)很重要的原因就是使用了托收支付方式。托收是國(guó)際貿(mào)易中經(jīng)常使用的支付方式之一，一般要通過(guò)銀行辦理，所以又叫銀行托收，但它屬于商業(yè)信用，對(duì)出口人存在很高的風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)托收支付方式存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了切實(shí)可行的防范措施。

【關(guān)鍵詞】：托收；支付方式；商業(yè)信用；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

隨著國(guó)際貿(mào)易的的不斷發(fā)展，世界買方市場(chǎng)的進(jìn)一步形成，世界貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。在國(guó)際市場(chǎng)普遍形成買方市場(chǎng)的形勢(shì)下，出口商要贏得買主、擴(kuò)大交易、擴(kuò)大市場(chǎng)，除了必須以商品高質(zhì)量、低價(jià)格作為競(jìng)爭(zhēng)手段外，尤其重視在付款方式上給予進(jìn)口商一定的優(yōu)惠，向進(jìn)口商提供更具競(jìng)爭(zhēng)力的貿(mào)易條件。因此，在付款方式上，出口商往往不得不逐漸減少甚至放棄對(duì)自己有利而對(duì)進(jìn)口商不利的信用證方式的使用，逐漸增加使用為進(jìn)口商所樂(lè)意采用的付款方式，如：托收和賒賬方式。這就是目前國(guó)際貿(mào)易中越來(lái)越多采用非L/C方式結(jié)算的主要原因。然而，托收方式畢竟屬于商業(yè)信用，如果運(yùn)用不當(dāng)，出口商極有可能遭致巨大損失，必須引起高度重視。

二、托收風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與識(shí)別

（一）進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商的企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)，或者其企業(yè)雖然存在但沒(méi)有足夠的財(cái)力來(lái)支付，造成進(jìn)口商的貨款不能回收；或者是進(jìn)口商因市場(chǎng)發(fā)生對(duì)自己不利的變化（如發(fā)貨后進(jìn)口地的貨價(jià)下跌），使進(jìn)口商借故毀約、拒付貨款。

（二）政治、法律風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商政府班子的更替、國(guó)內(nèi)政治局勢(shì)的變化、政府的某種行為、法律制度的變遷，都有可能妨礙買方履行支付協(xié)議。如一國(guó)制定了進(jìn)口許可證制度，如果進(jìn)口商事先沒(méi)有領(lǐng)取進(jìn)口許可證，因而貨物到達(dá)目的地時(shí)被禁止進(jìn)口或可能被沒(méi)收處罰；進(jìn)口外匯支付的凍結(jié)，使買方的支付協(xié)議難以履行，導(dǎo)致進(jìn)口商拒付貨款；對(duì)于進(jìn)口食品、飲料、藥物等與人體健康有關(guān)的貨物，世界上大多數(shù)國(guó)家都規(guī)定有衛(wèi)生檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，如果違反進(jìn)口國(guó)有關(guān)規(guī)定，就會(huì)被拒絕進(jìn)口或沒(méi)收，甚至被銷毀。

（三）地區(qū)“特殊作法”的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際上處理托收業(yè)務(wù)的主要依據(jù)是1979年1月1日生效的國(guó)際商會(huì)制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》。但是，某些地區(qū)、某些國(guó)家的銀行仍有一些特殊的規(guī)定和做法。如某些歐洲和拉丁美洲的銀行基于當(dāng)?shù)氐姆珊土?xí)慣，對(duì)于來(lái)自他國(guó)銀行按遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight）方式的托收業(yè)務(wù)，習(xí)慣上均在進(jìn)口商承兌匯票后立即把單據(jù)交給進(jìn)口商，將遠(yuǎn)期付款交單（遠(yuǎn)期D/P）一律按承兌交單（D/A）處理，這給出口商帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，使得不法商人可憑承兌匯票提取貨物，以后又借口推卸責(zé)任，造成出口商貨款兩空。

（四）代收銀行選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，出口商有時(shí)急于售貨，往往答應(yīng)由進(jìn)口商指定代收行，這就隱含著極大的風(fēng)險(xiǎn)。出口商為了不影響貿(mào)易，而任由進(jìn)口商指定代收行，則可能出現(xiàn)進(jìn)口商與代收行合伙行騙，代收行提前將單據(jù)交給進(jìn)口商，之后進(jìn)口商拒絕付款，造成出口商錢貨兩空。

（五）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

如果選擇F類價(jià)格術(shù)語(yǔ)，運(yùn)輸由進(jìn)口商辦理，出口商不能得到代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進(jìn)而不能通過(guò)控制單據(jù)來(lái)控制貨物；如果按CFR、CPT成交的合同，賣方?jīng)]有辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)的義務(wù)，而由買方根據(jù)情況自行辦理。如果履約時(shí)行情對(duì)買方不利，買方無(wú)意履約，就有可能不辦保險(xiǎn)，這樣一旦貨物在途中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，買方更不愿付款贖單，賣方將錢貨兩空。

在托收業(yè)務(wù)中，為使進(jìn)口商見(jiàn)單付款或承兌，并且由出口商辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，以保證貨物運(yùn)輸遇到不測(cè)時(shí)出口商可以得到一定的賠償，應(yīng)選擇貿(mào)易術(shù)語(yǔ)CIF。

（六）不及時(shí)對(duì)貨物采取保全措施的風(fēng)險(xiǎn)

蔬菜、水果類易腐蝕變質(zhì)的貨物，如果不及時(shí)處理則可能遭致?lián)p失；有些進(jìn)口國(guó)對(duì)進(jìn)口貨物在港口倉(cāng)庫(kù)存放時(shí)間也有限制，進(jìn)口國(guó)的有關(guān)當(dāng)局往往對(duì)超過(guò)三個(gè)月甚至超過(guò)一個(gè)月仍無(wú)人提貨的進(jìn)口貨物作“拍賣”或充公處理。

（七）付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P-T/R）的風(fēng)險(xiǎn)

在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，交易雙方事先商定并由出口商辦理托收時(shí)主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進(jìn)口方，在這種情況下，進(jìn)口人只要承兌匯票、提供信托收據(jù)（T/R），即可取得貨運(yùn)單據(jù)，等到匯票到期才付款。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)與D/A相同，將由出口方自行承擔(dān)匯票到期拒付的風(fēng)險(xiǎn)，與代收行無(wú)關(guān)。

三、與托收有關(guān)的案例

某年4月9日，某托收行受理了一筆付款條件為D/P at sight的出口托收業(yè)

務(wù)，金額為USD100 000.00，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收面函一同寄給了美國(guó)一家代收行。單據(jù)寄出后一星期委托人聲稱進(jìn)口商要求委托行將“D/P at sight”修改為“D/P at 60 days sight”。委托行在強(qiáng)調(diào)D/A的風(fēng)險(xiǎn)性后，委托人仍堅(jiān)持要修改，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見(jiàn)代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月2日應(yīng)委托人要求，委托行通知代收行退回全套單據(jù)。8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)三份正本提單只有兩份，委托人立即通過(guò)美國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被M.W.Internation即進(jìn)口商提走。此時(shí)委托行據(jù)理力爭(zhēng)，要求代收行要么退回全套單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款最終沒(méi)有著落，而委托人又不愿意通過(guò)法律程序解決，事隔數(shù)年，貨款仍未收回。

（一）案例分析：

D/P為付款交單(Documents against Payment)的簡(jiǎn)稱，D/A為承兌交單(Documents against Acceptance)的簡(jiǎn)稱，兩者均屬于托收方式，但D/A比D/P風(fēng)險(xiǎn)更大。在D/A項(xiàng)下，進(jìn)口人主要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，如果進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失。此案例中委托人應(yīng)該意識(shí)到 D／P改為 D／A的風(fēng)險(xiǎn)在于進(jìn)口方將把付款贖單改為承兌交單，即進(jìn)口方在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運(yùn)提單，獲得貨物，并且提單是以進(jìn)口方為收貨人，使得進(jìn)口方很容易提貨。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》(URC522)的有關(guān)規(guī)定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對(duì)由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，即后果由委托人自行承擔(dān)。此外更有甚者，有時(shí)銀行與外商勾結(jié)，造成出口方款、貨兩空。

（二）此案的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)在于：

1、托收的性質(zhì)為商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)付款人必須付款的義務(wù)，出口人收款的保障取決于進(jìn)口人的信用，因此出口方在選擇托收方式結(jié)算時(shí)，前提條件是買賣雙方互相信任，只有在進(jìn)口方信譽(yù)比較好的情況下，方能選擇此方式。

2、采用托收方式成交，提單不應(yīng)以進(jìn)口人為收貨人，最好采用“空白抬頭和空白背書”即“made out to orde．And blank endorsed”提單，避免進(jìn)口方直接提貨，便于銀行處理提單的轉(zhuǎn)讓。

3、在選用托收方式結(jié)算時(shí)最好選擇 D/P付款條件，D/A付款比 D／P風(fēng)險(xiǎn)大。在實(shí)際操作中，對(duì)于大額出口業(yè)務(wù)可采用信用證和托收方式結(jié)合使用。切忌大額出口業(yè)務(wù)采用托收結(jié)算方式。

四、托收風(fēng)險(xiǎn)的管理及防范措施

盡管托收方式對(duì)出口人具有諸多風(fēng)險(xiǎn)，但為了調(diào)動(dòng)進(jìn)口商采購(gòu)貨物的積極性，從而促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口，并且由于各國(guó)的貿(mào)易保護(hù)日益加重，出口競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，使出口人在結(jié)算方式上不得不作一些讓步，而采用托收支付方式。出口人和出口地的銀行為降低風(fēng)險(xiǎn)必須采取一定的防范措施：

（一）加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口人資信的調(diào)查

信用調(diào)查市場(chǎng)不健全是我國(guó)企業(yè)頻繁被騙的主要原因之一。國(guó)內(nèi)的信用調(diào)查公司的收費(fèi)相當(dāng)高，大多數(shù)企業(yè)對(duì)信用調(diào)查重視程度不夠，很少有人在和國(guó)外進(jìn)口商簽單之前，去找信用調(diào)查公司摸清對(duì)方的底細(xì)。這就形成了一個(gè)惡性循環(huán)：信用調(diào)查公司因?yàn)樯馍偎圆攀召M(fèi)高，而收費(fèi)高了生意更少，費(fèi)用不得不再往上漲。

（二）掌握好授信額度和交單條件，采用一定的策略降低收匯風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)口人不同意采用信用證支付方式而要求采用托收支付方式時(shí)，出口人在做出讓步之前，可以要求進(jìn)口人用匯付方式將總貨值30%（比例可以經(jīng)談判調(diào)整，但不宜過(guò)低）的預(yù)付款匯到出口人的帳上，在收到預(yù)付款后再發(fā)貨，這樣，就可以減少進(jìn)口人不提貨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口人為了能使用D/P支付方式，一般是會(huì)同意出口人的請(qǐng)求的。同時(shí)，進(jìn)口人也可以將這種方式作為一個(gè)試金石，測(cè)試一下進(jìn)口商的誠(chéng)意。對(duì)于金額較大的出口合同，可以以生產(chǎn)需要時(shí)間等為由，要求分批裝運(yùn)，并且每一批次之間在時(shí)間上要有一定的間隔（以一批貨物發(fā)出到收回貨款的時(shí)間為限），這樣即使損失也能控制在出口人可以承受的額度內(nèi)。另外，應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；盡量避免用FOB條件成交，因?yàn)槿绻訤OB條件成交，運(yùn)輸合同是由進(jìn)口人簽訂，也就是由進(jìn)口人指定船務(wù)公司。如果他們之間關(guān)系好，他憑復(fù)印件的運(yùn)輸單據(jù)就有可能將貨物提走。而船務(wù)代理公司一般規(guī)模較小，資金薄弱，一旦發(fā)生危險(xiǎn)，就會(huì)人走樓空或關(guān)門大吉，再不就以破產(chǎn)為借口逃避責(zé)任。

（三）注意選擇托收行

托收行的選擇也要慎重，應(yīng)該選擇在國(guó)際上知名度較高、信譽(yù)較好、在國(guó)外有自己的分支機(jī)構(gòu)、往來(lái)業(yè)務(wù)關(guān)系的國(guó)外銀行較多的出口地銀行作為托收行。另外，還可以參照進(jìn)口商提供的代收行，選擇與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的出口地銀行作為托收行，以避免銀行之間因沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)而再轉(zhuǎn)單給予其有業(yè)務(wù)關(guān)系的其他銀行，從而耽誤時(shí)間，影響迅速收匯。

（四）了解進(jìn)口國(guó)家的有關(guān)政策規(guī)定

了解進(jìn)口國(guó)家的貿(mào)易管制和外匯管制條例，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。另外，還應(yīng)了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法影響安全迅速收匯。

（五）在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)或事先找好代理人

如果條件允許，出口企業(yè)可以在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，派駐人員。但這往往需要企業(yè)有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力才能做到，并且即使企業(yè)有實(shí)力，也要在該國(guó)家或地區(qū)有一定的出口業(yè)務(wù)量做基礎(chǔ)，才愿意去做。最好的選擇就是在交給托收行的托收指示書中明確指定一個(gè)在付款地的代理人，作為“需要時(shí)的代理”，以便在發(fā)生拒付時(shí)，料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜。

（六）建立健全管理制度

采用托收方式收款時(shí)，要建立健全管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失

在國(guó)際貿(mào)易中，無(wú)論采取什么樣的支付方式，出口人都要擦亮眼睛，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因?yàn)榧词共捎眯庞米C支付方式，里面也可能帶有附加軟條款，稍有疏忽就可能上當(dāng)受騙。所以在國(guó)際貿(mào)易中要時(shí)刻警惕，對(duì)待不合理的要求，不要輕易放棄自己的原則。但同時(shí)也不能因噎廢食，因?yàn)楹ε嘛L(fēng)險(xiǎn)而放棄機(jī)會(huì)。只有這樣，國(guó)外客戶才能越做越多，出口業(yè)務(wù)才能越做越大。

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