第一篇：會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)誠(chéng)信
會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)誠(chéng)信
摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量越來越受到人們的關(guān)注，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)承認(rèn)企業(yè)是一個(gè)利益主體,也鼓勵(lì)企業(yè)以積極正常的方式參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),獲取合法真實(shí)的利潤(rùn)。但是，當(dāng)前很多企業(yè)不是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上下功夫，向生產(chǎn)管理要效益，而是向會(huì)計(jì)要效益。而會(huì)計(jì)的效益往往就出在財(cái)務(wù)上弄虛作假,掩蓋企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量上,從而導(dǎo)致以財(cái)務(wù)報(bào)告為載體的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，使社會(huì)公眾對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)的信任度大幅下降，出現(xiàn)了信任危機(jī)。會(huì)計(jì)信息失真不僅會(huì)影響投資者的正確決策,而且會(huì)造成國(guó)家收入的流失和干擾國(guó)家的宏觀管理,同時(shí)還會(huì)滋生腐敗的行為。因此，如何重塑會(huì)計(jì)行業(yè)的誠(chéng)信是非常緊迫的問題。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息 失真 重塑會(huì)計(jì)誠(chéng)信 會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè) 信息質(zhì)量基礎(chǔ)性工作 會(huì)計(jì)誠(chéng)信;信息失真對(duì)策 會(huì)計(jì)誠(chéng)信，誠(chéng)信體系，會(huì)計(jì)誠(chéng)信度
一．會(huì)計(jì)信息的現(xiàn)狀
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》中明確規(guī)定:“會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?！逼浜诵木褪菚?huì)計(jì)信息真實(shí)完整,唯有真實(shí)完整才有可能于會(huì)計(jì)信息的使用者決策有用,而決策的有用性也恰恰是會(huì)計(jì)生命所系。
會(huì)計(jì)現(xiàn)實(shí)卻恰恰相反,會(huì)計(jì)信息失真令人觸目驚心。財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查結(jié)果顯示,被抽查的159家企業(yè)中,資產(chǎn)不實(shí)147戶,虛增資產(chǎn)18.48億元,虛減資產(chǎn)24.75億元,利潤(rùn)不實(shí)157戶,虛增利潤(rùn)14.72億元,虛減利潤(rùn)19.43億元。2001年度,國(guó)家審計(jì)署對(duì)16家具有上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)質(zhì)量抽查,在被抽查的32份審計(jì)報(bào)告中,有14家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了23份嚴(yán)重失實(shí)的審計(jì)報(bào)告,涉及41名注冊(cè)會(huì)計(jì)師,造假金額達(dá)70多億元。因而,一個(gè)先后在國(guó)企、私企和股份公司工作過的資深會(huì)計(jì),竟然找不到一家不做假賬的企業(yè),于是發(fā)出了“社會(huì)需要假賬”的感慨。
調(diào)查結(jié)果同時(shí)還顯示,會(huì)計(jì)信息失真,會(huì)計(jì)人員造假的方法也表現(xiàn)為多種多樣，主要有：
(一)原始憑證失真。有些單位的原始憑證填寫不完整、不規(guī)范,甚至采取制作假原始憑證的方法進(jìn)行“變通”,使一些非法的收支變成“合法”的收支。
(二)原始憑證的要素填寫不全，使收支的資金渠道不能明確地劃分,混淆了成本和專項(xiàng)基金的界限。
(三)財(cái)務(wù)賬目管理混亂,在會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置和會(huì)計(jì)科目的使用上，沒有嚴(yán)格按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定來設(shè)置，會(huì)計(jì)核算缺乏系統(tǒng)性，賬目混亂，賬證之間、賬賬之間、賬表之間、賬實(shí)之間嚴(yán)重不符。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表虛假，具體表現(xiàn)在撇開賬簿，人為調(diào)整報(bào)表數(shù)字，甚至編報(bào)兩套報(bào)表，一套自用，一套對(duì)外提供，導(dǎo)致報(bào)表使用者不能了解企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
(五)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)失真。收入的失真主要表現(xiàn)是截留、轉(zhuǎn)移、坐支收入；成本失真的表現(xiàn)是多列或少列成本,甚至通過人為方式調(diào)整損益,虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈；費(fèi)用失真的表現(xiàn)是該進(jìn)專項(xiàng)資金的直接進(jìn)了生產(chǎn)成本；資產(chǎn)不實(shí)主要表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值不能反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際擁有數(shù)額,資產(chǎn)管理混亂,造成家底不清、賬實(shí)不符。
需要說明的是,會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失不僅僅是一般企業(yè),更包括一些上市公司；不僅僅是國(guó)內(nèi)企業(yè),更包括眾多的國(guó)外知名企業(yè)。如此看來,會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失是個(gè)普遍問題,如果得不到有效的解決,必然會(huì)造成嚴(yán)重后果。
二．會(huì)計(jì)信息失真的原因
(一)會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱
首先是會(huì)計(jì)信息的制造者與會(huì)計(jì)信息的使用者的信息不對(duì)稱。由于信息不對(duì)稱，會(huì)計(jì)信息的制造者與會(huì)計(jì)信息的使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的獲取時(shí)間、內(nèi)容等方面都存在優(yōu)勢(shì)。由于會(huì)計(jì)信息的制造者一般是直接參與公司的運(yùn)作管理，控制著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，擁有企業(yè)內(nèi)部的各種信息。而會(huì)計(jì)信息使用者由于不直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，只能靠會(huì)計(jì)信息制造者提供信息來了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。結(jié)果會(huì)計(jì)信息制造者就可能出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行逆向選擇，違反誠(chéng)信原則，提供虛假會(huì)計(jì)信息。
(二)會(huì)計(jì)自身特點(diǎn)及局限
一是會(huì)計(jì)原則為會(huì)計(jì)信息虛假提供了操作空間?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為確認(rèn)基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生了大量的應(yīng)計(jì)、預(yù)提和待攤項(xiàng)目，會(huì)計(jì)信息制造者就可以通過操縱應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的確認(rèn)時(shí)間來制造虛假業(yè)績(jī)，如提前確認(rèn)收入、推遲確認(rèn)費(fèi)用；而穩(wěn)健性原則在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用是建立在會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷基礎(chǔ)上的，存在較強(qiáng)的主觀隨意性，會(huì)計(jì)信息制造者很容易借此高估費(fèi)用和損失、低估收入和利得來操縱利潤(rùn)；另外重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則都為制造虛假會(huì)計(jì)信息提供了想象的空間。
二是會(huì)計(jì)政策為企業(yè)提供越來越寬的選擇范圍，制造者總是在規(guī)定的范圍內(nèi)選擇有利于自身績(jī)效或其他會(huì)計(jì)目的的會(huì)計(jì)政策.。
三是會(huì)計(jì)工作內(nèi)容需要憑會(huì)計(jì)人員的主觀判斷來進(jìn)行,這為會(huì)計(jì)人員制造虛假會(huì)計(jì)信息提供了職務(wù)上的方便。會(huì)計(jì)核算工作就其內(nèi)容而言,雖然具有客觀的一面,但也不能完全脫離會(huì)計(jì)人員的主觀判斷。在日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算程序的選擇及財(cái)產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估等,都需要會(huì)計(jì)人員客觀、公正的主觀判斷。如果會(huì)計(jì)人員不能完全排除利益的干擾,其主觀判斷就會(huì)失去客觀和公正,這就為會(huì)計(jì)人員制造虛假會(huì)計(jì)信息提供了職務(wù)上的便利。
(三)公司制度內(nèi)在缺陷
公司治理結(jié)構(gòu)存在的缺陷,已經(jīng)嚴(yán)重制約著我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的進(jìn)一步提高,會(huì)計(jì)信譽(yù)度低的根本原因是目前我國(guó)公司制度缺陷，具體表現(xiàn)在：一是股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，一股獨(dú)大的現(xiàn)象嚴(yán)重。由于我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整仍在推進(jìn)的過程中，許多上市公司的國(guó)有股仍處于絕對(duì)控股地位，其他股東不可能真正意義上對(duì)大股東形成約束，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)容易成為形式。二是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)存在缺陷。表現(xiàn)為缺乏必要機(jī)制來保障全體董事嚴(yán)格遵守義務(wù)，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益；董事未能履行誠(chéng)信義務(wù)、不勤勉盡責(zé)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；獨(dú)立的非執(zhí)行董事缺乏保護(hù)中小股東權(quán)益的能力與動(dòng)力；過分突出董事長(zhǎng)的地位和作用，與董事會(huì)以集體身份起作用的特征相矛盾。三是上市公司與控股股東在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)上沒有實(shí)現(xiàn)真正分開，與控股股東之間關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范，導(dǎo)致上市公司被大股東操縱。從而造成控股股東損害上市公司及其他股東利益。
（四）國(guó)家的監(jiān)管不力
雖然，近年來我國(guó)為規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作，陸續(xù)出臺(tái)或修改完善了不少法律法規(guī)，對(duì)遏制造假行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，發(fā)揮了重要作用。但從實(shí)際執(zhí)行效果看，仍存在不少缺陷和漏洞，再加上一些單位負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。
（五）經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)
經(jīng)濟(jì)利益是最常見的造假動(dòng)機(jī)，是造假者最強(qiáng)大的內(nèi)在源動(dòng)力。在企業(yè)利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下，造假者通過造假旨在得到直接的或間接的、現(xiàn)實(shí)的或潛在的經(jīng)濟(jì)利益。另外，對(duì)某種政治利益的追逐也經(jīng)常使造假者不顧后果鋌而走險(xiǎn)。
（六）會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高
會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低是會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因：會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，雖然實(shí)施會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但會(huì)計(jì)人員在掌握和遵循會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的原則、方法上還有差距，從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量水平；會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德和政治
素質(zhì)低，法制觀念淡薄工作責(zé)任心不強(qiáng)，為迎合領(lǐng)導(dǎo)或個(gè)人利益的驅(qū)使下，處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不能堅(jiān)持原則，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，往往做假賬、遍假報(bào)表，提供虛假的會(huì)計(jì)信息
(七)失信成本低
會(huì)計(jì)造假的背后有著巨大的經(jīng)濟(jì)利益作為動(dòng)力。對(duì)于企業(yè)而言，它的目的是利潤(rùn)，只有當(dāng)誠(chéng)信能帶來利潤(rùn)，不誠(chéng)信會(huì)帶來損失時(shí)，它才會(huì)講誠(chéng)信；對(duì)于個(gè)人而言，他們的目的是自己價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，只有當(dāng)誠(chéng)信與自己的最終價(jià)值相符合時(shí)，他們才會(huì)誠(chéng)信。在利益的驅(qū)使下，關(guān)鍵時(shí)刻就出現(xiàn)了誠(chéng)信問題。企業(yè)通過提供虛假會(huì)計(jì)信息可騙取投資者、債權(quán)人及國(guó)家有關(guān)管理機(jī)關(guān)的信任，并因此獲得投資、貸款或減少稅金支出等經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)負(fù)責(zé)人作為企業(yè)管理的最高首長(zhǎng)，他們有能力也有條件影響會(huì)計(jì)人員，通過制造虛假會(huì)計(jì)信息，騙取投資者的信任，并因此獲得職務(wù)、薪金、股票升值等方面的利益；會(huì)計(jì)人員作為會(huì)計(jì)信息的直接生產(chǎn)者，他們對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響也發(fā)揮著重要作用，一方面，他們必須遵守國(guó)家的法律，避免因違及法規(guī)而影響自身的利益，另一方面，他們必須接受企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，按企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理要求完成會(huì)計(jì)工作，并由此獲得薪金、升遷、獎(jiǎng)勵(lì)等利益。虛假會(huì)計(jì)信息能實(shí)現(xiàn)多贏，正是這些復(fù)雜的利益關(guān)系構(gòu)成了虛假會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)因。
三．解決信息失真的措施
為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，就要重塑會(huì)計(jì)行業(yè)誠(chéng)信，因此,應(yīng)從以下幾方面做出努力:
(一)完善法律法規(guī)建設(shè),建立懲處機(jī)制
1.完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度
縮小會(huì)計(jì)政策的選擇空間，對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇方面的規(guī)范更加具體，加快制訂和出臺(tái)新的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，針對(duì)我國(guó)特別是上市公司容易出現(xiàn)問題的準(zhǔn)則加以規(guī)范 以盡可能地壓縮財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾的空間，這可以適當(dāng)增加財(cái)務(wù)報(bào)表附注、鼓勵(lì)企業(yè)披露非財(cái)務(wù)信息、進(jìn)一步完善與嚴(yán)格規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的披露、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量信息的呈報(bào)和考核。
2.發(fā)揮財(cái)政部門管理會(huì)計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)，加大執(zhí)法力度
任何企事業(yè)單位和個(gè)人，如果違反會(huì)計(jì)法都應(yīng)當(dāng)追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法律保護(hù)，并依照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，定期抽調(diào)專人對(duì)企、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)督，做到“有法必依，違法必糾，執(zhí)法必嚴(yán)”，真正發(fā)揮財(cái)政部門會(huì)計(jì)法執(zhí)法主體的作用。
(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督體系
完善各項(xiàng)監(jiān)督制度，包括建立內(nèi)部監(jiān)督制度、監(jiān)事會(huì)制度，完善監(jiān)督機(jī)構(gòu)的任職資格制度、監(jiān)督程序制度、報(bào)告制度、責(zé)任制度等建立健全一個(gè)包含內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度等為主要內(nèi)容的嚴(yán)密的、較為完整的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督,將有助于有序制度框架的建立和完善,從而防范不實(shí)會(huì)計(jì)信息的形成。
1.對(duì)市場(chǎng)規(guī)則的完善，健全各項(xiàng)規(guī)章制度，在制度上保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、可靠；建立會(huì)計(jì)從業(yè)人員個(gè)人的信譽(yù)檔案，對(duì)其執(zhí)業(yè)狀況、守法狀況等進(jìn)行嚴(yán)格的登記，守信者受鼓勵(lì)，不守信者受懲罰。
2.加強(qiáng)社會(huì)中介組織管理，強(qiáng)化外部監(jiān)督職能，針對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的問題，應(yīng)積極進(jìn)行清理整頓，一方面要加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍業(yè)務(wù)與質(zhì)量建設(shè)，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求；另一方面要提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)準(zhǔn)則。
3.發(fā)揮新聞媒體輿論監(jiān)督作用，鼓勵(lì)媒介披露不講誠(chéng)信的單位和個(gè)人，對(duì)不守誠(chéng)信而造成嚴(yán)重后果者，不僅要在經(jīng)濟(jì)上追究其責(zé)任，還應(yīng)追究其法律責(zé)任。
（三)提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)
提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì):
會(huì)計(jì)人員不斷更新知識(shí)，掌握符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的會(huì)計(jì)理論，并結(jié)合國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)新準(zhǔn)則、新規(guī)定的出臺(tái)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育力度，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高，自覺抵制和監(jiān)督會(huì)計(jì)不誠(chéng)信行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;要進(jìn)一步在立法上完善制度建設(shè),切實(shí)加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)力度，使會(huì)計(jì)人員能挺直腰干堅(jiān)決抵制會(huì)計(jì)不誠(chéng)信行為，堅(jiān)持對(duì)做假賬說不，從而保持良好的會(huì)計(jì)職業(yè)操守，真正做到以誠(chéng)信為安身立命之本，以不做假賬為道德準(zhǔn)繩。
提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)：
會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)人員作為一種會(huì)計(jì)職業(yè)者，其行為不僅依賴于會(huì)計(jì)法律規(guī)范，而且更依賴于道德規(guī)范，會(huì)計(jì)人員只有在職業(yè)道德規(guī)范下才能擺脫管理當(dāng)局的操縱，限制私欲和自利，才能客觀、公正、真實(shí)地提供會(huì)計(jì)信息，才能做一個(gè)誠(chéng)信會(huì)計(jì)。
1.把好入門關(guān)
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)人員的需求還會(huì)增加，會(huì)計(jì)專業(yè)成為熱門專業(yè)。目前全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生占在校生總量的10％左右；社會(huì)辦學(xué)機(jī)構(gòu)多如牛毛，無不開設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)。有些機(jī)構(gòu)師資力量不足，教學(xué)質(zhì)量差，根本不講職業(yè)道德，把這樣的學(xué)生送到會(huì)計(jì)隊(duì)伍里，勢(shì)必貽害無窮。因此把好會(huì)計(jì)隊(duì)伍的入門關(guān)，把沒有職業(yè)道德水準(zhǔn)的人員拒之門外，是建設(shè)誠(chéng)信會(huì)計(jì)的第一關(guān)。
2.建議修訂各地方的《會(huì)計(jì)工作管理辦法》，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合實(shí)際制定會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，加大治理會(huì)計(jì)環(huán)境力度，正本清源。
3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員道德水準(zhǔn)。
社會(huì)是不斷發(fā)展變化的，會(huì)計(jì)行為環(huán)境也在不斷變化，而且變化速度相當(dāng)快，新的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)規(guī)范也在不斷出現(xiàn)，很多東西即便是受過高等教育的會(huì)計(jì)人員也沒有接觸過。通過會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，提高理論和業(yè)務(wù)水平，掌握新的知識(shí)，規(guī)范職業(yè)道德行為，是一項(xiàng)長(zhǎng)期重要的基礎(chǔ)工作，需要全社會(huì)的參與。
作為我們會(huì)計(jì)教育部門，要把會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育做為今后各種培訓(xùn)工作的重點(diǎn)，貫穿于教育的各個(gè)環(huán)節(jié)，使會(huì)計(jì)人員樹立起“誠(chéng)信為本”的觀念。多年的教學(xué)實(shí)踐，筆者體會(huì)到會(huì)計(jì)課的講授不僅僅是傳授知識(shí)，更重要的是要教學(xué)生做人的道理，將會(huì)計(jì)職業(yè)道德貫穿于各門課程中。會(huì)計(jì)職業(yè)道德水準(zhǔn)提高了，會(huì)計(jì)行為就能規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真問題可在一定程度上得以控制，誠(chéng)信會(huì)計(jì)也就建立起來了。
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第二篇：淺談會(huì)計(jì)信息失真與會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)[范文]
淺談會(huì)計(jì)信息失真與會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)
摘要:會(huì)計(jì)信息失真已日益成為我國(guó)會(huì)計(jì)界乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活中的一大公害。本文試圖分析會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德水平之間的關(guān)系。文章認(rèn)為:會(huì)計(jì)信息失真與會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接相關(guān)。要治理會(huì)計(jì)信息失真,必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員誠(chéng)信職業(yè)道德建設(shè)。關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)信息
失真
職業(yè)道德
一、會(huì)計(jì)信息失真及其危害會(huì)計(jì)信息失真一直是我國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的“頑癥”。
近幾年來,會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象屢禁不絕,愈演愈烈,從瓊民源事件到ＳＴ黎明事件、麥科特事件,直至銀廣夏事件,每一件會(huì)計(jì)造假事件都可謂觸目驚心。根據(jù)財(cái)政部2000年12月21日發(fā)布的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查公告,在被抽查的159家外貿(mào)、電信、汽車、機(jī)械等行業(yè)的企業(yè)中,資產(chǎn)不實(shí)的有147戶,共虛增資產(chǎn)18.48億元,虛減資產(chǎn)24.75億元,資產(chǎn)失真度0.95%;所有者權(quán)益不實(shí)的有155家,共虛增所有者權(quán)益19.36億元,虛減所有者權(quán)益18.75億元,所有者權(quán)益失真度為1.82%;利潤(rùn)總額不實(shí)的有157家,共虛增利潤(rùn)14.72億元,虛減利潤(rùn)19.43億元,利潤(rùn)總額失真度為33.4%。這只是我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的冰山一角。本來,會(huì)計(jì)作為對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、控制、分析、核算、監(jiān)督的人類實(shí)踐活動(dòng),是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,是一切經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。真實(shí)性的會(huì)計(jì)信息作為經(jīng)過加工、處理后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),是價(jià)值運(yùn)動(dòng)及其屬性的一種客觀表現(xiàn),是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的各種錯(cuò)綜復(fù)雜特征的如實(shí)反映。一方面,客觀真實(shí)的會(huì)計(jì)信息可使國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理和宏觀調(diào)控決策建立在可靠的基礎(chǔ)上,可以客觀及時(shí)地反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題,發(fā)揮預(yù)警 作用,保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)得以持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、健康發(fā)展,促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的使用效率。另一方面,客觀真實(shí)的會(huì)計(jì)信息可以為單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理提供可靠依據(jù),促進(jìn)單位內(nèi)部管理的優(yōu)化;也可以發(fā)揮其明晰產(chǎn)權(quán)的作用,據(jù)以明確微觀經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不同方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如果會(huì)計(jì)信息失真,其危害將是十分嚴(yán)重的,它會(huì)導(dǎo)致宏觀調(diào)控與微觀決策失誤。會(huì)計(jì)信息失真,掩蓋了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的矛盾和隱患,使國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的正常運(yùn)行環(huán)境受到破壞,影響利益分配和社會(huì)資源的合理配置。基層會(huì)計(jì)信息失真,使微觀主體無法掌握實(shí)際情況,造成決策失誤,使企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生潛在的危機(jī)。會(huì)計(jì)信息失真,必然造成管理混亂,為經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)提供方便,從而易滋生腐敗。同時(shí)靠挖空心思通過造假來提高單位經(jīng)濟(jì)效益或者中飽私囊的行為,必然會(huì)助長(zhǎng)行業(yè)不正之風(fēng)的蔓延。會(huì)計(jì)信息失真,危害企業(yè)生存和發(fā)展的根基,企業(yè)一旦破產(chǎn),勢(shì)必給政府帶來巨大的就業(yè)壓力。同時(shí),虛假的會(huì)計(jì)信息對(duì)投資者、債權(quán)人的預(yù)測(cè)和決策起著誤導(dǎo)作用,會(huì)使其利益受損,引起糾紛不斷,影響社會(huì)穩(wěn)定。1929年10月,美國(guó)證券市場(chǎng)崩潰,隨之引發(fā)了整個(gè)資本主義世界的大危機(jī),使當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)力水平倒退了幾十年。事后研究表明,造成危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)字皇鞘д娴臅?huì)計(jì)信息。有資料顯示:會(huì)計(jì)信息失真已日益成為我國(guó)會(huì)計(jì)界乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活中的一大公害。
二、會(huì)計(jì)信息失真與會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平直接相關(guān)
會(huì)計(jì)信息失真的表現(xiàn)形式,既有單位會(huì)計(jì)方面的,也有公眾會(huì)計(jì)方面的。造成會(huì)計(jì)信息失真的原因,既有制度層面的因素,如會(huì)計(jì)法律法規(guī)不健全;執(zhí)法部門職責(zé)分工不明確,會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化。也有被動(dòng)人為因素,如單位領(lǐng)導(dǎo)受個(gè) 人利益驅(qū)使,弄虛作假。還有會(huì)計(jì)系統(tǒng)技術(shù)層面的因素,如會(huì)計(jì)核算技術(shù)性差錯(cuò)的存在。一般而言,因?yàn)闀?huì)計(jì)系統(tǒng)本身的不確定性而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真不會(huì)使會(huì)計(jì)信息與客觀的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)之間出現(xiàn)很大的偏差。筆者認(rèn)為,造成會(huì)計(jì)信息失真的又一主要原因是會(huì)計(jì)從業(yè)人員受利益驅(qū)動(dòng),玩忽職守、自甘墮落、共同作弊、監(jiān)守自盜,未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。筆者曾在《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2002年第3期發(fā)表了《重塑注會(huì)形象,重建會(huì)計(jì)信用》一文,著重從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度剖析了造成會(huì)計(jì)信息失真的主要成因,指出由于制度缺陷和利益的驅(qū)動(dòng),會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真和審計(jì)失敗,從而提出了可操作的相關(guān)措施。本文則試圖從另一方面著手,分析會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德水平之間的關(guān)系。筆者認(rèn)為,會(huì)計(jì)信息失真與會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接相關(guān),雖然這種相關(guān)性不如制度缺陷與信息失真間相關(guān)度那么明顯。
目前,我國(guó)正致力于建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既是嚴(yán)格的法制經(jīng)濟(jì),也是一種道德經(jīng)濟(jì),其確立和發(fā)展同樣需要道德力量。因此,作為人自覺認(rèn)識(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求而形成的內(nèi)在規(guī)范,與作為主體在市場(chǎng)中體會(huì)到自律的必要性、重要性而產(chǎn)生的自我行為準(zhǔn)則的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)道德規(guī)范,是整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)范的基礎(chǔ)和靈魂。只有當(dāng)人們普遍形成和確立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)道德規(guī)范,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行政規(guī)范、法律規(guī)范才能得到真正地、自覺地實(shí)施。我國(guó)在各種各樣法律法規(guī)不斷出臺(tái)的情況下,會(huì)計(jì)領(lǐng)域各種丑惡現(xiàn)象卻與日俱增,其中不可忽視的重要原因就是會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德敗壞問題。要提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、可靠性,除了建立健全會(huì)計(jì)法律法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)法,加大懲治力度;改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制和會(huì)計(jì)工作秩序(如完善會(huì)計(jì)職業(yè)自律性組織進(jìn)行自我管理和服務(wù)的會(huì)計(jì)職業(yè)管理制度);完善外部監(jiān)督機(jī)制(如建立 注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的再審計(jì)制度);規(guī)范單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)(如完善股東、董事、監(jiān)事和內(nèi)部審計(jì)之間的相互制衡關(guān)系);開放會(huì)計(jì)市場(chǎng),全面引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制(如讓國(guó)際先進(jìn)的會(huì)計(jì)公司進(jìn)入和參與競(jìng)爭(zhēng))等措施外,亟需提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員自身的誠(chéng)信水平。孟子說:“徒法不能以自行,徒善不足以為政?！敝挥蟹珊偷赖隆?nèi)因和外因雙管齊下,才能根治當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真這個(gè)頑疾。
無論是單位會(huì)計(jì)還是公眾會(huì)計(jì),盡管他們的行業(yè)制度規(guī)定和專業(yè)技術(shù)要求不一樣,但在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性方面的要求卻是一致的,即要堅(jiān)持“會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信”原則。首先,在單位會(huì)計(jì)方面:1999年新修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》中,涉及“會(huì)計(jì)資料真實(shí)性”的規(guī)定有26條,占條文總數(shù)的50%,其中突出的是第一條,指出了制訂該法的目的之一是“保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整”。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)會(huì)計(jì)信息七條質(zhì)量要求中的第一條“客觀性原則”是“會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,資料可靠?！逼浯?在公眾會(huì)計(jì)方面,《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師所應(yīng)遵循的基本原則是獨(dú)立、客觀和公正。其中,所謂“客觀原則”,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見表達(dá),應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場(chǎng),實(shí)事求是,不摻雜個(gè)人的主觀意愿;所謂“公正原則”,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備正直、誠(chéng)實(shí)的品質(zhì),公平正直,不偏不倚,不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。它要求肩負(fù)編制和提供初始會(huì)計(jì)信息的單位會(huì)計(jì)師要正直、誠(chéng)實(shí),依法辦事,實(shí)事求是,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、及時(shí)、完整;而監(jiān)督會(huì)計(jì)信息公允性、維護(hù)社會(huì)公眾經(jīng)濟(jì)利益的公眾會(huì)計(jì)師要獨(dú)立、客觀、公正,對(duì)接受委托而實(shí)施的審計(jì)業(yè)務(wù)要注重調(diào)查研究,在發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告時(shí),要實(shí)事求是,保證所傳遞信息的客觀、真實(shí)、可靠。
三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè),防治會(huì)計(jì)信息失真
(一)不斷提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的政治思想水平
首先,要求會(huì)計(jì)從業(yè)人員樹立正確的政治方向。堅(jiān)持正確的政治方向,就是要堅(jiān)持建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義的政治方向。因?yàn)槲覀兘⒌慕?jīng)濟(jì)體制是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,我們發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。只有堅(jiān)持正確的為社會(huì)主義建設(shè)服務(wù)的政治方向,才能杜絕弄虛作假,使會(huì)計(jì)工作為建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義服務(wù)。
其次,會(huì)計(jì)從業(yè)人員要掌握辯證唯物主義思想,最基本的是“實(shí)事求是”的觀點(diǎn)。它要求我們一切從客觀存在的事實(shí)出發(fā),從中尋找出事物本身固有的而不是臆造的規(guī)律性,作為我們行動(dòng)的指南。要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,會(huì)計(jì)從業(yè)人員不具備實(shí)事求是的思想不行。所以,會(huì)計(jì)從業(yè)人員要努力提高自身的政治思想水平,在處理會(huì)計(jì)事務(wù)中,堅(jiān)持客觀立場(chǎng),一切從實(shí)際出發(fā),以客觀事實(shí)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
(二)不斷提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)水平。
會(huì)計(jì)是一種信息系統(tǒng),也是一種管理活動(dòng)。人類已經(jīng)邁入充滿希望的21世紀(jì),隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的進(jìn)一步加快,國(guó)際資本市場(chǎng)一體化必將帶來會(huì)計(jì)市場(chǎng)的一體化。這一趨勢(shì)既增加了對(duì)相關(guān)可靠、透明而及時(shí)的高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的需要,也對(duì)會(huì)計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)。我國(guó)已經(jīng)加入ＷＴＯ,會(huì)計(jì)工作必然會(huì)融入更多的國(guó)際因素,盡快提高我國(guó)會(huì)計(jì)信息的透明度和真實(shí)性顯得尤為迫切;同時(shí),我國(guó)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)也將被賦予越來越重要的使命和職責(zé),它 的發(fā)育、發(fā)展和發(fā)達(dá)程度,直接關(guān)系到我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的建立與維護(hù),關(guān)系到正在進(jìn)行的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和完善。因此,我國(guó)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)有一種高度的危機(jī)感、使命感和歷史責(zé)任感,自覺把誠(chéng)信原則放在首要位置,加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、不斷提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水準(zhǔn),惟有如此,方能擔(dān)當(dāng)起時(shí)代賦予的重托。相反,如果繼續(xù)弄虛作假、投機(jī)取巧,這不但不利于我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,也會(huì)降低我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)的信譽(yù)和水平,削弱我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,甚至葬送我國(guó)的會(huì)計(jì)事業(yè)。
(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的道德倫理修養(yǎng)和法制觀念
1.加強(qiáng)職業(yè)道德教育,增強(qiáng)職業(yè)責(zé)任感,培養(yǎng)敬業(yè)愛崗精神
我國(guó)新修訂的《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定了會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的八項(xiàng)職業(yè)道德,包括忠于職守、實(shí)事求是、遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則等內(nèi)容。其中關(guān)于會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)定中,第五條“會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正”和財(cái)政部制發(fā)的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中有關(guān)“基本原則”規(guī)定的“客觀、公正”原則正是誠(chéng)信道德的具體體現(xiàn)。眾所周知,道德是一種以指導(dǎo)人的行為為目的,以形成人的正確行為方式為內(nèi)容的實(shí)踐精神。人格的保證不僅僅依靠法律,更依靠的是理性與自覺,從而是一種發(fā)自內(nèi)心的操守。因而,良好的會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德不僅能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)人員自我完善,調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性,而且能促進(jìn)實(shí)事求是社會(huì)道德風(fēng)尚的形成和健康發(fā)展。
2.不斷加強(qiáng)法制教育,增強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的法制觀念
道德規(guī)范上升為一種法律原則后,就體現(xiàn)為法律范疇內(nèi)在權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,從而能更有效地防止違法行為的發(fā)生。要不斷加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì) 從業(yè)人員的會(huì)計(jì)法制教育,會(huì)計(jì)從業(yè)人員更要自覺地加強(qiáng)法律知識(shí)學(xué)習(xí),強(qiáng)化法制觀念,做到知法、懂法、用法;認(rèn)清弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)信息是一種違法行為,自覺地接受監(jiān)督,將外在監(jiān)督轉(zhuǎn)換成自我約束的需要,自覺抵制和杜絕違法行為,提高法制意識(shí),帶頭維護(hù)會(huì)計(jì)法規(guī)的尊嚴(yán)。
3.積極汲取傳統(tǒng)儒家倫理道德養(yǎng)分
儒家思想是在規(guī)范共識(shí)的基礎(chǔ)上建立的關(guān)于社會(huì)秩序的學(xué)說。它的基本精神是以人為中心,以道德教化為導(dǎo)向,以正己正人為途徑,具有很強(qiáng)的滲透力和相當(dāng)?shù)暮侠硇?曾經(jīng)是我國(guó)兩千多年歷史中最正宗的顯學(xué)和重要的精神支柱。近年來,隨著人們對(duì)于工業(yè)文明利弊的深入反思,儒學(xué)更加引起世人的普遍關(guān)注。所以,作為儒學(xué)故鄉(xiāng)的中國(guó),特別是從事為社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)從業(yè)人員,更應(yīng)從儒家倫理思想寶庫(kù)中汲取營(yíng)養(yǎng),以其倡導(dǎo)的“誠(chéng)”與“信”作為會(huì)計(jì)工作的倫理指針。
(四)努力學(xué)習(xí),勤于鉆研,不斷提高職業(yè)道德水準(zhǔn)、增強(qiáng)專業(yè)勝任能力
會(huì)計(jì)信息是會(huì)計(jì)工作的產(chǎn)品,但它不是一般意義上的產(chǎn)品,而是被賦予了道德意義的特殊產(chǎn)品。會(huì)計(jì)從業(yè)人員要十分重視以“誠(chéng)信”為根本內(nèi)容的職業(yè)道德建設(shè)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的不斷提高。質(zhì)量是誠(chéng)的體現(xiàn),信譽(yù)要依靠質(zhì)量保證。會(huì)計(jì)信息是國(guó)際通用的商業(yè)語言,會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求需要廣大會(huì)計(jì)從業(yè)人員不斷加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),努力提高誠(chéng)信道德水平。會(huì)計(jì)從業(yè)人員要提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù),除必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)外,還必須具有豐富的文化知識(shí)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。會(huì)計(jì)工作是在一定的社會(huì)政治環(huán)境下進(jìn)行的,會(huì)計(jì)工作要受到環(huán)境的影響,會(huì)計(jì)系統(tǒng)知識(shí)涉及到國(guó)內(nèi)、國(guó)際的政治、法律、經(jīng)濟(jì)、科技、文化等各個(gè)方面,是一個(gè)復(fù)雜的有機(jī)整體。因此,會(huì) 計(jì)從業(yè)人員既要學(xué)習(xí)、掌握淵博的科學(xué)文化知識(shí),提高綜合素質(zhì);又要不斷接受后續(xù)教育,加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),熟練掌握相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù),不斷提高職業(yè)判斷能力,提高對(duì)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的理解和運(yùn)用水平,最大限度地減少因政策理解上的偏差帶來的失誤,把會(huì)計(jì)工作質(zhì)量提高到新的水平;同時(shí),要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)和方法的研究和探索,廣泛應(yīng)用先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算手段(如網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù))以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的科學(xué)化和現(xiàn)代化,使提供的會(huì)計(jì)信息更加及時(shí)、可靠,更好地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的目的。
參考文獻(xiàn)
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第三篇：淺析會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息
淺析會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息
摘要：社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷提升，使其會(huì)計(jì)人員的工作難度逐漸增加。但是隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)工作也積極利用先進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的人工算賬模式，使其逐漸向著智能化和自動(dòng)化的方向發(fā)展;在保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完善的同時(shí)，也減輕了工作人員的壓力，從而更好地完善會(huì)計(jì)信息體系的完整。對(duì)此本文就會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化，結(jié)合兩者的概念和比較進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的見解，希望對(duì)會(huì)計(jì)工作的改革和優(yōu)化有積極的促進(jìn)作用。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)信息
一、前言
會(huì)計(jì)工作是一個(gè)復(fù)雜和繁瑣的過程，是借助憑證和一定的技術(shù)方法，對(duì)單位或企業(yè)的資金，展開一系列的監(jiān)督、審核以及綜合分析的工作，從而完善會(huì)計(jì)信息;而現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)工作，雖然有效地結(jié)合了先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，仍存在很多缺陷，對(duì)此轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作理念、提高會(huì)計(jì)人員的工作水平、建立科學(xué)的會(huì)計(jì)信息體系，以及增加計(jì)算機(jī)軟件的功能是非常有必要的。
二、會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化的概念分析
1、會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化的定義
會(huì)計(jì)電算化，主要是指會(huì)計(jì)工作，運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)來代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手動(dòng)工作，從而利用現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，對(duì)于單位或企業(yè)的資金信息進(jìn)行系統(tǒng)化和綜合化進(jìn)行控制、管理和審核，有效地提高會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確化和智能化，并促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。而會(huì)計(jì)信息化，是指利用先進(jìn)的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將其會(huì)計(jì)電算化的功能升級(jí)，從而更好地保證會(huì)計(jì)信息體系的完善。
2、會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化的聯(lián)系
會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化的升級(jí)，同時(shí)會(huì)計(jì)電算化也是會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)。自會(huì)計(jì)電算化的誕生，不斷地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和工作效率的發(fā)展，同時(shí)也促進(jìn)了有關(guān)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)、制度、組織等相關(guān)事物的發(fā)展，從而為會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但是會(huì)計(jì)電算化只是簡(jiǎn)單地將會(huì)計(jì)信息和計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行融合，自身還有很多的缺陷和發(fā)展的空間，對(duì)此會(huì)計(jì)信息化也是會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展方向。
三、會(huì)計(jì)信息化與會(huì)計(jì)電算化的比較差距
1、差異比較
(1)在任務(wù)目標(biāo)方面。會(huì)計(jì)信息化主要為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作實(shí)施中的問題預(yù)測(cè)和處理、會(huì)計(jì)工作中的監(jiān)控，以及工作后的綜合評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息體系，也是企業(yè)資金管理中的重要組成部分。而會(huì)計(jì)電算化只是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理。
(2)在理論應(yīng)用方面。會(huì)計(jì)信息化綜合了傳統(tǒng)人工會(huì)計(jì)工作的理論、現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)信息管理、信息生態(tài)學(xué)理論。而會(huì)計(jì)電算化，主要是為了完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，所以只是結(jié)合了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論。
(3)信息體系涉及方面。會(huì)計(jì)信息化涉及的信息系統(tǒng)非常多，且具有一定的層次性;像事前內(nèi)部控制中的決策體系、事中的會(huì)計(jì)信息化管理體系、事后的評(píng)估和綜合分析的體系，同時(shí)也涉及企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)部、管理部以及決策部。而會(huì)計(jì)電算化，主要涉及會(huì)計(jì)工作的可算體系。
(4)系統(tǒng)地位方面。會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中，屬于核心的一級(jí)系統(tǒng)，同時(shí)也是企業(yè)信息管理的重要組成成分。而會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，屬于信息孤島，主要屬于最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。
(5)在技術(shù)功能方面。會(huì)計(jì)信息化是將物流、財(cái)務(wù)、信息和業(yè)務(wù)融為一體，不僅具有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的功能，同時(shí)也具有會(huì)計(jì)信息管理、綜合分析、評(píng)價(jià)和決策的功能，使其會(huì)計(jì)流程更加完善和優(yōu)化。而會(huì)計(jì)電算化的功能，主要就是為了完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算。
(6)在信息傳送方面。會(huì)計(jì)信息化的信息輸入，是通過企業(yè)的各個(gè)部門，或是企業(yè)外部的機(jī)構(gòu)等單位來獲取的大量信息;信息的輸出，也可以從企業(yè)的內(nèi)部部門、外部機(jī)構(gòu)等單位直接輸出。而會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的信息輸入輸出，則都是由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門自行將數(shù)據(jù)輸入單機(jī)計(jì)算機(jī)中，輸出由計(jì)算機(jī)的輸出模式控制。
2、會(huì)計(jì)信息化的特征
通過會(huì)計(jì)信息化與會(huì)計(jì)電算化比較，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化具有目標(biāo)全面貫徹、功能齊全、技術(shù)手段多元化、動(dòng)態(tài)控制、智能信息處理、儲(chǔ)存和輸入輸出、企業(yè)信息全面化建設(shè)，以及現(xiàn)代信息、技術(shù)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的特征。
四、目前我國(guó)會(huì)計(jì)信息處理中的問題以及對(duì)策
1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)
我國(guó)對(duì)于會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)和意識(shí)，完全處于摸索性前進(jìn)的階段;同時(shí)大多數(shù)的企業(yè)或單位，存在重會(huì)計(jì)處理，輕視信息管理的意識(shí)，對(duì)此沒有正確地意識(shí)到會(huì)計(jì)信息化與會(huì)計(jì)電算化會(huì)給企業(yè)帶來的價(jià)值和意義。企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員都意識(shí)到，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的方式，不僅工作效率低，且常常由于人為因素導(dǎo)致計(jì)算誤差。但是目前有些企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)不夠全面，應(yīng)當(dāng)按照計(jì)算機(jī)管理的模式，結(jié)合實(shí)際情況，建設(shè)完善的人機(jī)結(jié)合的會(huì)計(jì)信息和處理體系。
2、工作人員的信息化意識(shí)
雖然我國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的培訓(xùn)工作非常到位，但是隨著我國(guó)計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)擴(kuò)技術(shù)以及會(huì)計(jì)信息理論的完善等，對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員的要求都有所提高，且會(huì)計(jì)信息化和會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，使企業(yè)工作人員要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，也從原有的專業(yè)知識(shí)增加到計(jì)算機(jī)操作，以及會(huì)計(jì)信息管理等方面的知識(shí)內(nèi)容，對(duì)此工作人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)軟件功能的學(xué)習(xí)，在提高自身專業(yè)素質(zhì)的同時(shí)，不斷地學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)，以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的維護(hù)和安裝技術(shù)，從而更好地迎合國(guó)家現(xiàn)代化會(huì)計(jì)信息化和電算化的發(fā)展，有效地提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。
3、會(huì)計(jì)軟件功能不優(yōu)化
會(huì)計(jì)軟件的功能、質(zhì)量和安全，直接影響到企業(yè)會(huì)計(jì)信息的安全和經(jīng)濟(jì)效益;但是目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)中，計(jì)算機(jī)軟件存在保密性差、不安全以及模塊之間缺乏聯(lián)系和通用性，使其會(huì)計(jì)信息化難以發(fā)展和完善，會(huì)計(jì)信息化的業(yè)務(wù)目標(biāo)、功能技術(shù)、內(nèi)部控制以及信息智能處理等難以發(fā)揮和更新，對(duì)此對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新和完善，增加企業(yè)資金流動(dòng)中多種模塊的銜接，像固定資產(chǎn)、薪資、轉(zhuǎn)賬、資金流動(dòng)查詢等模塊;還要不斷提高會(huì)計(jì)軟件的集成化和系統(tǒng)化，有效地達(dá)到數(shù)據(jù)安全交換、資源共享、會(huì)計(jì)工作透明化、綜合化等功能。
五、總結(jié)
通過對(duì)會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化的分析，發(fā)現(xiàn)兩者之間不僅存在一定的聯(lián)系，還存在一定的區(qū)別。通過兩者之間的對(duì)比分析，更加確定會(huì)計(jì)信息化的優(yōu)勢(shì)，利用這些優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，增加會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)、提高工作人員的信息化意識(shí)，以及優(yōu)化會(huì)計(jì)軟件功能的措施，來更好地促進(jìn)會(huì)計(jì)工作和處理技術(shù)的發(fā)展。
>參考文獻(xiàn)：
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低碳會(huì)計(jì)的實(shí)施需要會(huì)計(jì)人員具備較強(qiáng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，更要懂得相關(guān)資源、環(huán)保的知識(shí)，因此各大高校、企事業(yè)單位以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加大對(duì)復(fù)合型低碳會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)，使會(huì)計(jì)人員在熟練掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，能夠儲(chǔ)備豐富的環(huán)保、生態(tài)等方面的知識(shí)。同時(shí)在對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核過程中，應(yīng)該將低碳會(huì)計(jì)的知識(shí)納入考核的范圍，企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以通過相關(guān)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行低碳會(huì)計(jì)培訓(xùn)。各大高校也要根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)低碳會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)科目，為企業(yè)提供高素質(zhì)、高水平復(fù)合型低碳會(huì)計(jì)人才。
4、提高環(huán)保意識(shí)，充分發(fā)揮出公眾的監(jiān)督作用
大眾的環(huán)保意識(shí)對(duì)于完善低碳會(huì)計(jì)起到了重要的作用，因此我們要不斷提高大眾的環(huán)保意識(shí)，增強(qiáng)他們對(duì)低碳會(huì)計(jì)信息的需求，這樣可以為企業(yè)造成輿論壓力。同時(shí)企業(yè)實(shí)施低碳會(huì)計(jì)也需要相關(guān)的監(jiān)管，對(duì)于企業(yè)來說公眾的監(jiān)督可以使企業(yè)犧牲一定的利潤(rùn)，走可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)道路，主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。在全社會(huì)大力倡導(dǎo)低碳經(jīng)濟(jì)的背景下，廣大公眾要接受低碳經(jīng)濟(jì)這種發(fā)展模式，要對(duì)企業(yè)實(shí)施低碳會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。
四、總結(jié)
綜上所述，低碳會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保護(hù)環(huán)境的必然產(chǎn)物，人類要獲得長(zhǎng)期的發(fā)展，必須堅(jiān)持在低碳經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)施低碳會(huì)計(jì)，然而在我國(guó)企業(yè)中實(shí)施低碳會(huì)計(jì)還處在起步階段。因此，在實(shí)施低碳會(huì)計(jì)過程中認(rèn)識(shí)到其中的不足，要求企業(yè)從自身情況出發(fā)積極的采取措施完善低碳會(huì)計(jì)，促進(jìn)我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
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第四篇：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)與會(huì)計(jì)出納2018財(cái)務(wù)工作總結(jié)
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)
目錄
體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查，不走過場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求，以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(zhǎng)布臵相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問題和不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整;有的支
出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，造成資產(chǎn)不實(shí)，債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，主要是總賬不全，明細(xì)不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現(xiàn)象，造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，存在出納員與倉(cāng)管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶，坐收坐支，不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況，單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī)，依法執(zhí)政。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，截止目前此項(xiàng)工作已基本結(jié)束?，F(xiàn)將檢查的情況報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署
為扎實(shí)開展檢查工作，我局確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的紀(jì)檢組長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé)，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發(fā)檢查通知書，積極協(xié)調(diào)相關(guān)主管部門，整合監(jiān)管力量，確保檢查工作取得成效。
（一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場(chǎng)，經(jīng)研究決定，由財(cái)政局紀(jì)檢組、監(jiān)察室牽頭，針對(duì)檢查對(duì)象專門抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)股室成員組成檢查組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢查全過程的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，及時(shí)解決檢查中存在的問題，確保檢查工作順利進(jìn)行。
（二）認(rèn)真研究確定檢查單位和檢查內(nèi)容。根據(jù)*財(cái)監(jiān)督
[XX]212號(hào)文件精神，我市將糧食、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)，并緊密結(jié)合“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，以全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作 1 規(guī)范化管理水平為目標(biāo)，認(rèn)真研究選定*市糧油購(gòu)銷公司、*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務(wù)處、*衛(wèi)生院等5個(gè)行政企事業(yè)單位開展檢查，進(jìn)一步明確檢查的范圍、重點(diǎn)、內(nèi)容、時(shí)間及工作要求。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高檢查質(zhì)量。我局及時(shí)將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關(guān)單位和參檢工作人員手中，要求每個(gè)參檢人員加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，于7月上旬組織全體參檢人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等法律法規(guī)，并邀請(qǐng)*財(cái)政局監(jiān)察分局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行檢前指導(dǎo)，進(jìn)一步明確檢查程序、檢查重點(diǎn)、注意事項(xiàng)和時(shí)間要求，為檢查工作扎實(shí)有序開展做了充足準(zhǔn)備。
二、認(rèn)真檢查，查擺問題
（一）全面檢查，緊抓重點(diǎn)。本次檢查歷時(shí)一個(gè)多月，整個(gè)檢查過程兼顧全面和重點(diǎn)，針對(duì)不同單位的業(yè)務(wù)情況，檢查前檢查組人員分工收集準(zhǔn)備材料并開會(huì)討論，明確檢查的重點(diǎn)，除全面檢查單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員基本情況、財(cái)務(wù)收支、信息披露等基本情況外，有針對(duì)性地選擇不同重點(diǎn)進(jìn)行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農(nóng)合、藥品零差價(jià)補(bǔ)助執(zhí)行情況；水務(wù)處主要檢查其水利設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位；保障性住房*小區(qū)主要檢查其工程管理費(fèi)用的開支情況；教育局側(cè)重生均經(jīng)費(fèi)是否按時(shí)足額下?lián)艿叫?；糧油公司則側(cè)重于儲(chǔ)備糧收儲(chǔ)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)的使用。
（二）嚴(yán)格檢查，真實(shí)反映問題。檢查過程中，檢查人員認(rèn)真、如實(shí)地將發(fā)現(xiàn)問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。通過對(duì)五個(gè)單位檢查，主要存在以下幾方面問題：
一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒有按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間登記入賬；沒有做到日清月結(jié)，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象；個(gè)別單位金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒按規(guī)定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。
二是會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范。會(huì)計(jì)科目方向記錯(cuò)，而且使用不正確，如個(gè)別單位購(gòu)入固定資產(chǎn)直接在成本費(fèi)用列支、接待費(fèi)在辦公費(fèi)中列支等。
三是票據(jù)(推薦打開)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的報(bào)銷票據(jù)沒有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字；個(gè)別付款憑證沒有領(lǐng)款簽收，有的發(fā)票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯(lián)或圓珠筆開票等。
四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費(fèi)、辦公用品、茶葉及維修費(fèi)支出等方面。
五是固定資產(chǎn)管理不到位。個(gè)別單位購(gòu)入電腦等辦公設(shè)備沒有進(jìn)行固定資產(chǎn)核算直接在成本費(fèi)用中列支，而且固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)沒按規(guī)定進(jìn)行折舊和攤
銷。
六是往來款項(xiàng)沒有及時(shí)處理。個(gè)別單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款和往來款項(xiàng)沒有及時(shí)上繳和處理，長(zhǎng)期掛賬。
三、分析歸納，整改建議
檢查結(jié)束后，檢查組及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行匯總，認(rèn)真撰寫檢查報(bào)告，提出檢查建議，上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱，并及時(shí)將存在問題和
檢查建議反饋至相關(guān)單位，要求按時(shí)認(rèn)真完成整改工作。
一是要求相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門結(jié)合業(yè)務(wù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的管理和監(jiān)督，特別是對(duì)專項(xiàng)資金使用的跟蹤檢查和問責(zé)問效，確保資金安全使用。
二是建議業(yè)務(wù)主管部門針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，牽頭組織開展系統(tǒng)內(nèi)部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。
三是責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行賬目調(diào)整，歷史遺留的往來款項(xiàng)及時(shí)處理，應(yīng)繳財(cái)政專戶款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳。
四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加大會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，特別是對(duì)新從業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作不扎實(shí)等問題，加強(qiáng)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息工作質(zhì)量。
五是建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)監(jiān)督檢查執(zhí)法力度，建立健全內(nèi)部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。
六是要加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn)，努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力，保證監(jiān)督質(zhì)量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
**市財(cái)政局 XX年*月*日
計(jì)監(jiān)督辦法?以及財(cái)政部?關(guān)于印發(fā)財(cái)政檢查工作規(guī)則的通知?要求進(jìn)行，做到程序合法、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。實(shí)際檢查**戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)**戶，民營(yíng)企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。檢查投入人力**人，其中財(cái)政部門投入人力**人。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。
二、主要做法
（一）加強(qiáng)檢查業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，搞好查前準(zhǔn)備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，在進(jìn)點(diǎn)前組織檢查人員進(jìn)行簡(jiǎn)單的培訓(xùn)，使檢查人員充分認(rèn)識(shí)檢查的重要性，學(xué)習(xí)一些檢查業(yè)務(wù)知識(shí)，提高參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并就檢查紀(jì)律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，為檢查工作的順利展開打下堅(jiān)
實(shí)基礎(chǔ)。
（二）嚴(yán)格檢查程序，嚴(yán)把問題的處理處罰關(guān)。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的批準(zhǔn)文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規(guī)定的程序進(jìn)行，這是依法行政的要求。為規(guī)范檢查工作，保證檢查質(zhì)量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部?財(cái)政檢查工作規(guī)則?的要求，以?中華人民會(huì)計(jì)法?、?國(guó)務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定?、?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范?、?行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?現(xiàn)金管理暫行條例?、?關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知?等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格檢查程序、標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。
1、按規(guī)定下發(fā)檢查通知書；
2、制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的
主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容；
3、召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(zhǎng)布臵相關(guān)檢查事宜；
4、認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可；
5、如實(shí)撰
寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。
（三）注重對(duì)檢查信息的反饋與分享。為鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果，達(dá)到處理違規(guī)違紀(jì)問題，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的目的。在檢查工作中，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)政資金管理使用及單位財(cái)務(wù)管理制度等方面問題，向其主管領(lǐng)導(dǎo)反饋，并將信息分享給財(cái)政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、科（股）室了解掌握財(cái)政資金在管理使用中存在的問題，便于加強(qiáng)管理或改進(jìn)。也使有關(guān)方面清楚監(jiān)督檢查工作的目的，從而支持監(jiān)督檢查工作，進(jìn)而形成監(jiān)管合力。
三、存在的不足及今后工作打算
財(cái)政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，不全面掌握財(cái)政管理法規(guī)、政策，就不能充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能。我地區(qū)存在財(cái)政監(jiān)督檢查專職人員少、從事財(cái)政監(jiān)督工作時(shí)間短、對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查工作還比較陌生，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)面少，知識(shí)得不到更新，業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上等問題。我們?cè)诩訌?qiáng)自學(xué)的基礎(chǔ)上，希望上級(jí)部門能組織一些關(guān)于財(cái)
政監(jiān)督方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)?預(yù)算法?、?會(huì)計(jì)法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財(cái)政違法行為處罰處分條例?、?財(cái)政檢查工作規(guī)則?、以及部分經(jīng)典案例
等法律、法規(guī)以及一些財(cái)政監(jiān)督的方法和技巧。通過學(xué)習(xí)，提高財(cái)政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；規(guī)范監(jiān)督檢查行為；增強(qiáng)執(zhí)法水平和能力。
今后，我們將緊緊圍繞服務(wù)財(cái)政管理和深化財(cái)政改革的總體目標(biāo)，改變只重檢查、不重管理，監(jiān)督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財(cái)政管理水平，逐步從監(jiān)督檢查型轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管服務(wù)型。
會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、專項(xiàng)報(bào)告等基礎(chǔ)資料；向涉及資金管理分配科室索要指標(biāo)文件和具體資金管理制度。并將具體使用內(nèi)容、金額、項(xiàng)目要求等情況錄入專項(xiàng)檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對(duì)，制定檢查方案。為保證每項(xiàng)檢查工作的有序進(jìn)行，一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對(duì)參檢人員進(jìn)行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)情況，明確檢查的要點(diǎn)、難點(diǎn)和切入點(diǎn)。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問題所在，使其檢查不走過場(chǎng)，力爭(zhēng)達(dá)到檢查的目的。
二、被檢單位情況
（一）翁源縣交通局是縣人民政府負(fù)責(zé)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)、客貨運(yùn)輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室，下轄兩個(gè)事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個(gè)企業(yè)單位（裝運(yùn)公司）。至XX年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實(shí)行獨(dú)立核算，開設(shè)銀行帳戶2個(gè)（零余額戶、公路建設(shè)專戶），設(shè)臵會(huì)計(jì)員和出納員各一名，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結(jié)余4,582.52元。
（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國(guó)有企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營(yíng)民爆運(yùn)輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術(shù)人員9人。全年的主營(yíng)收入為：5,025,589.74元，兼營(yíng)收入為125,044.71元，均已申報(bào)納稅；支出：產(chǎn)品銷售支出（含銷售成本、費(fèi)用及稅金）3,302,857.70元,營(yíng)業(yè)外支出114,918.63元,管理費(fèi)用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤(rùn)8,058.52
元。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會(huì)計(jì)工作還存在比較多的問題，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設(shè)臵現(xiàn)金賬，總賬改錯(cuò)未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯(cuò)。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個(gè)月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，主要是報(bào)表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負(fù)責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現(xiàn)已責(zé)令其單位限期派人參加培訓(xùn)考試，取得會(huì)計(jì)從
業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。
四、處理情況
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
翁源縣財(cái)政局監(jiān)督檢查辦 二○一一年十月一十二日
查單位在“送達(dá)回證”上簽名蓋章。
在實(shí)施檢查階段，我局檢查人員能按規(guī)定做好“財(cái)政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會(huì)計(jì)人員核對(duì)，并簽署了“情況屬實(shí)”的意見，有會(huì)計(jì)人員簽名和蓋公章。對(duì)存在問題的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等有關(guān)會(huì)計(jì)資料還進(jìn)行了復(fù)印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。
外勤工作結(jié)束后，檢查組人員對(duì)檢查工作底稿互相進(jìn)行復(fù)核，以確保不漏查、不重復(fù)、不記錯(cuò)、不漏復(fù)印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后，由組長(zhǎng)撰寫“財(cái)政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”，送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個(gè)單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見，對(duì)檢查工作表示滿意，對(duì)檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后，向局領(lǐng)導(dǎo)書面匯報(bào)了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發(fā)檢查結(jié)論。
三、被檢查單位存在的問題
1、應(yīng)繳未繳財(cái)政款項(xiàng)66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國(guó)有電站資產(chǎn)收益款60,041元，翁源縣龍仙 元。
6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程——集資建房工程”對(duì)沖而長(zhǎng)期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工集資建房款”反映以前的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程——集資建房工程”科目余額對(duì)沖。
7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個(gè)人電站電費(fèi)的行為。
8、明細(xì)科目設(shè)臵不規(guī)范。如翁源縣沖下水電站“實(shí)收資本”明細(xì)科目設(shè)臵為固定基金轉(zhuǎn)入、流動(dòng)資金轉(zhuǎn)入、更新基金轉(zhuǎn)入；翁源縣龍仙 我局開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查以規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為、宣傳和貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)稅政策為目的。通過開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算行為，另一方面，對(duì)被查單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員宣傳了會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)稅政策，不斷促使單位加強(qiáng)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度和財(cái)稅政策，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)和完整。翁源縣財(cái)政局二○○八年十月六日 本網(wǎng)
XX會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作情況匯報(bào) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告 XX年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告
會(huì)計(jì)出納2018財(cái)務(wù)工作總結(jié)
目錄
? 工資發(fā)放：每月10日前根據(jù)人力資源部提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放員工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。
? 現(xiàn)金銀行臺(tái)帳：為了保證資金的實(shí)時(shí)性，有效性，我每天都及時(shí)的逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并且做到日清月結(jié)，除此之外，每天進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到數(shù)據(jù)精確、真實(shí)、可靠。
2.銀行授信、貸款相關(guān)業(yè)務(wù)：辦理銀行貸款的授信、審批、發(fā)放、歸還和付息業(yè)務(wù)等。由于集團(tuán)公司的特殊性，相比下屬子公司來說，貸款業(yè)務(wù)較為頻繁。為了融資需要，一旦需要與某家銀行發(fā)生相關(guān)貸款業(yè)務(wù)，首先銀行要對(duì)我公司的授信評(píng)級(jí)，在此期間，我緊密配合銀行提供相關(guān)資料，填寫表格，使得業(yè)務(wù)能購(gòu)加快進(jìn)行，提高雙方的工作效率。此后，銀行審核完后，貸款根據(jù)我司需要按筆發(fā)放。到期歸還本金時(shí)，提前向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出資金調(diào)配工作。
3.員工差旅費(fèi)的審核：?jiǎn)T工提交差旅費(fèi)報(bào)銷原始單據(jù)后，我及時(shí)的根據(jù)集團(tuán)公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度，審核報(bào)銷單據(jù)和計(jì)算該員工的出差補(bǔ)貼，編制差旅費(fèi)報(bào)銷單，之后交由會(huì)計(jì)復(fù)核，確認(rèn)無誤后再交給經(jīng)辦人進(jìn)行報(bào)銷。
4.原始憑證的定期傳遞工作：每周將現(xiàn)金報(bào)銷的原始單據(jù)逐筆登記在交接清冊(cè)上；銀行存款的原始憑證取回付款回單后于每周四下午逐筆登記，按期分別轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)入賬，確保實(shí)時(shí)登帳，提高次月出具報(bào)表的效率。
5.協(xié)助總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)及銀行每月的對(duì)賬：月初，一方面會(huì)計(jì)做完帳后，本人根據(jù)現(xiàn)金和銀行日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)帳帳不符，配合會(huì)計(jì)查找原因，及時(shí)修改相關(guān)憑證。另一方面，將總賬的銀行余額與對(duì)賬單相核對(duì)，查找誤差原因，編制銀行對(duì)賬審核明細(xì)表，會(huì)計(jì)審核無誤后，本人與會(huì)計(jì)共同簽字確認(rèn)，若
出現(xiàn)不符情況，填寫差異原因，雙方確認(rèn)后，最后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理蓋章返回。6.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作：年初為迎接會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我公司帳務(wù)情況的審查工作，首先我提前做好前期現(xiàn)金和銀行賬戶的自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì)，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。其次在事務(wù)所的審計(jì)工作中，我積極配合審計(jì)老師完成銀行對(duì)賬和現(xiàn)金盤點(diǎn)的任務(wù)，若遇到與我公司賬面數(shù)不相符的地方，及時(shí)查找原因，并協(xié)助審計(jì)老師出具報(bào)告。
7.清理銀行賬戶：為了便于我公司銀行賬戶管理，提高資金的利用率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，我積極主動(dòng)的向領(lǐng)導(dǎo)提出縮減銀行賬戶，得到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，在短時(shí)間內(nèi)將我公司的近20家銀行賬戶縮減到了15家，取得了一定得成績(jī)。
8.簽訂銀行協(xié)定存款：今年存款利息上調(diào)較為頻繁，為了降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高我公司的存款利息收入，上半年逐步將我公司的10家左右常用銀行賬戶分別簽訂了協(xié)定存款，進(jìn)一步精確的完善了銀行賬戶管理。
9.配合會(huì)計(jì)核對(duì)和清理以前往來賬：上半年財(cái)務(wù)部員工在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)以前的往來賬等科目進(jìn)行了清理工作，在涉及到銀行和現(xiàn)金等部分，我積極配合會(huì)計(jì)完成核對(duì)和事后清理任務(wù)
10.貸款卡年審工作：由于集團(tuán)公司融資需要貸款業(yè)務(wù)頻繁，因此貸款年審也是每年必不可少的業(yè)務(wù)之一。年末終了，根據(jù)央行貸款卡年審?fù)ㄖ獪?zhǔn)備相關(guān)資料，及時(shí)到指定地點(diǎn)進(jìn)行了貸款卡年檢，確保了我集團(tuán)公司銀行業(yè)務(wù)往來的正常運(yùn)行。201x年工作存在的問題及改善方案 1.財(cái)務(wù)管理資金的管理有待加強(qiáng)
首先財(cái)務(wù)部門作為公司資金管理的部門，必須是以用好單位有限資金為信條，具體到日常公司運(yùn)作過程中的產(chǎn)生的產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)產(chǎn)生的所有費(fèi)用項(xiàng)
目必須嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度執(zhí)行。嚴(yán)格遵守財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，隨時(shí)掌握資金收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，認(rèn)真核對(duì)銀行存款賬戶余額，及時(shí)盤查庫(kù)存現(xiàn)金余額，保證賬實(shí)相符和資金安全
2.財(cái)務(wù)人員自身知識(shí)有待強(qiáng)化
在財(cái)務(wù)的整個(gè)工作中，要看財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量、效率就可以看出一個(gè)部門的財(cái)務(wù)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的具體狀況。所以在發(fā)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)水平存在問題就需要加強(qiáng)理論知識(shí)與業(yè)務(wù)實(shí)踐的相互結(jié)合，制定好學(xué)習(xí)計(jì)劃目標(biāo)，為適應(yīng)實(shí)踐工作和提升自身能力做好充分準(zhǔn)備。
3.與其他部門的溝通聯(lián)系工作有待進(jìn)加強(qiáng)
咋看來，財(cái)務(wù)部門是與各個(gè)部門之間好像聯(lián)系不多，其實(shí)不然，財(cái)務(wù)部門經(jīng)常需要了解和處理好部門與部門之間的關(guān)系，并在實(shí)踐中加強(qiáng)與其他部門的溝通，了解情況，從實(shí)際出發(fā)，提出財(cái)務(wù)上各項(xiàng)工作中合理的解決方法。這才能正確且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚砗酶黜?xiàng)的工作。
201x年需要加強(qiáng)的工作計(jì)劃
綜上所述，基本涵蓋了我201x年全年的工作情況，深刻的體會(huì)到機(jī)遇與競(jìng)爭(zhēng)并存，只有努力的學(xué)習(xí)理論知識(shí)武裝自己，并在實(shí)踐中不斷的提高自己，在機(jī)遇面前充分準(zhǔn)備，才能在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。
資產(chǎn)財(cái)務(wù)部
結(jié)算、貨幣資金的核算、開具增殖稅發(fā)票和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。剛剛開始的時(shí)候，讓我擔(dān)任出納工作，我感到很委屈，我簡(jiǎn)單的認(rèn)為出納工作好像很簡(jiǎn)單，不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。但是當(dāng)我真正投入工作，我才知道，我對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)和了解是錯(cuò)誤的，其實(shí)不然，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且剛剛從學(xué)校走出來，畢竟理論和實(shí)踐是有一定的差距的，理論很難和實(shí)踐相結(jié)合，這就對(duì)實(shí)際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。況且我對(duì)公司的情況不是完全的了解，對(duì)公司的運(yùn)作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對(duì)工作形成了難度，還好的是，在各位公司領(lǐng)導(dǎo)、同事和指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過在實(shí)踐中指導(dǎo)，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)出納工作總結(jié)》。
經(jīng)過了將近3個(gè)月緊張的工作實(shí)踐和總結(jié)，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個(gè)無足輕重的崗位，出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的 三.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制；也要有對(duì)外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。
五.出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。
以上都是我將近3個(gè)月工作以來的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個(gè)過程。在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務(wù)，和公司和全體員工一起共同發(fā)展！在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝
合我社上經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上,科學(xué),合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù),并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì),進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí),明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù).二月份對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳,合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制,修改和完善了經(jīng)營(yíng)管理綜合考核辦法,為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營(yíng)方向和責(zé)任目標(biāo).十一月份,根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)際完成情況,結(jié)合本地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn),及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),為今年利潤(rùn)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基矗截止11月末,各項(xiàng)存款余額為＊＊＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項(xiàng)貸款余額為＊＊萬元(含貼現(xiàn)＊＊萬元),比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元(不含抵債資產(chǎn)),比年初下降＊＊萬元,不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例為＊％(含貼現(xiàn)),比年初的＊％下降了＊個(gè)百分點(diǎn);全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余＊＊萬元,比去年同期增盈＊＊萬元.預(yù)計(jì)至12 月末,各項(xiàng)存款余額達(dá)到＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項(xiàng)貸款余額為＊＊＊萬元,比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元,比年初下降＊＊萬元,不良貸款占比為＊,比年初下降＊％;全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為＊＊元,各項(xiàng)支出＊＊萬元,賬面盈余＊＊萬元.二,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,努力增收節(jié)支
1,根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),結(jié)合今年改革實(shí)際情況,以“總量控制,效益優(yōu)先,以收定支,超額審批,超限停支,財(cái)務(wù)公開,民主理財(cái)”為原則,控制水電費(fèi), 公雜費(fèi),郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額,業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支,其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批,并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素.同時(shí)綜合考慮各方面情況,又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了＊＊＊元費(fèi)用,從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支.2,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,合理控制財(cái)務(wù)開支.繼續(xù)執(zhí)行《＊＊市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》,在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下,詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開
支的范圍,標(biāo)準(zhǔn),審批權(quán)限,程序等,不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度,對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支,一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究,審批.截止11月末,經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為＊＊＊＊元,其中:各項(xiàng)墊支費(fèi)用＊＊＊,購(gòu)買的低值易耗品費(fèi)用為＊＊＊元,各種修理費(fèi)用為＊＊＊元,營(yíng)業(yè)外支出為＊＊元,其他各項(xiàng)費(fèi)用為＊＊＊元.3,減少非生息資金的占比,加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理.截止11月末,我社應(yīng)收利息帳面余額為＊＊＊萬元,已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線,我部根據(jù)實(shí)際情況,在主任室的要求下,堅(jiān)持“誰分片地區(qū),誰負(fù)責(zé)清理”的原則,對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促,限期清理.截止11月末,應(yīng)收利息余額為＊＊萬元,預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作.三,及時(shí)清收違規(guī)投資,規(guī)范投資行為
根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求,加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度,通過采取上門催收洽談,電話追問和網(wǎng)上查詢,委托出售等方式,及時(shí)清收了申銀萬國(guó)＊＊＊＊萬元國(guó)債和保險(xiǎn)投資＊＊＊＊萬元.目前仍有保險(xiǎn)投資＊＊萬元未收回,正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付;密切關(guān)注南方證券托管工作,債權(quán)一經(jīng)確定,及時(shí)清收南方證券＊＊萬元國(guó)債投資.為規(guī)范投資行為,確保資金安全,高效運(yùn)營(yíng),我部于今年十月制定了《＊＊市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》,規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借,債券買賣,債券回購(gòu)等投資業(yè)務(wù)行為.十月份以來,委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買債券＊＊＊＊＊萬元,同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù),提高了資金使用效益.四,申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)＊＊萬元
為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革,切實(shí)用好國(guó)家資金支持政策,根據(jù)國(guó)庫(kù)院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[XX]15號(hào))和中國(guó)人民銀行《農(nóng)村信用社改
革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》(銀發(fā)[XX]181號(hào)),《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》(銀發(fā)[##]4號(hào))文件精神,一季度制定了《＊＊市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良貸款計(jì)劃書》,在報(bào)經(jīng)＊＊銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后,一邊請(qǐng)＊＊會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資,同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本,采取措施清收和降低不良貸款,在二季度成功申請(qǐng)發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)＊＊萬元,并在二季度末達(dá)到了提前申請(qǐng)贖回的條件.五,充實(shí)資本金,增強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力.根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚,資金自籌,經(jīng)營(yíng)自主,盈虧自負(fù),風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求,通過宣傳發(fā)動(dòng),募集股金,完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序,共增擴(kuò)股金＊＊＊萬元,有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù),同時(shí)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng).六,加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生
1,為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度,強(qiáng)化內(nèi)部管理,促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),防止各類案件的發(fā)生,我們修改和補(bǔ)充了《＊＊市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》,把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分,信息科技部分,資金營(yíng)運(yùn)部分,監(jiān)察審計(jì)部分,安全保衛(wèi)部分,人力資源部分,資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分,詳細(xì),完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法,以處罰為手段,有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范,提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范,防止違章違法行為的發(fā)生.2,10月21日至25日,開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng),我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了＊＊＊等五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),組織全轄＊＊個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì),分五組對(duì)這五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查.互審組全面調(diào)閱了被檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票,賬冊(cè),報(bào)表,登記簿等會(huì)計(jì)檔案,結(jié)合日常業(yè)務(wù),對(duì)會(huì)計(jì)
出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié),并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿,就互審情況進(jìn)行了交流.活動(dòng)結(jié)束后,我部同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定,并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo),檢查的重點(diǎn)和方法,此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求,規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為,而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度,杜絕了安全隱患.七,加強(qiáng)賬戶管理,現(xiàn)金管理及人民幣管理,防范金融風(fēng)險(xiǎn)
今年以來,為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理,配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要,分別進(jìn)行了賬戶管理檢查,大額現(xiàn)金檢查.檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行: 計(jì),記賬員,儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn),并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試,對(duì)考試合格者方允許上崗.今年以來,我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料,分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》,《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說明及相關(guān)要求》,并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容,單獨(dú)對(duì)出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn).通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力, 確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求.2,會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo).每個(gè)季度對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí),工作質(zhì)量,財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查,對(duì)檢查中存在的問題,及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正,并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào),促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度.九,下一工作目標(biāo)
1,加強(qiáng)柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核,組織技術(shù)練兵,技能評(píng)級(jí)等,努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì).2,開展柜員制調(diào)研,爭(zhēng)取盡早實(shí)行柜員制.3,健全內(nèi)部管理制度,做到依法核算,合規(guī)經(jīng)營(yíng).4,強(qiáng)化會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度,杜絕安全隱患.金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，及時(shí)收回各站所工時(shí)費(fèi)項(xiàng)目收入，并統(tǒng)計(jì)。對(duì)每個(gè)款項(xiàng)都開出收據(jù)；發(fā)票；將及時(shí)收回的現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。
2.每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧，3.員工外出借款無論金額多少，都須領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。
4、保管好支票及貴重物品
5、熟悉銀行業(yè)務(wù)。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。今后的工作計(jì)劃：
作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。
2、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。
3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。
4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)。以上是我近一個(gè)月工作以來的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還應(yīng)不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。
在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝
的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環(huán)境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時(shí)間里發(fā)生的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，更是讓我時(shí)常回味，時(shí)常想念。在****的這段時(shí)間，不僅認(rèn)識(shí)了這么多好同事，更多的是學(xué)到了很多東西，以前對(duì)房地產(chǎn)一無所知的我，現(xiàn)在也能多少了解一些，也能協(xié)助銷售人員簽定購(gòu)房合同，這對(duì)我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時(shí)刻，我把自己這一年來的工作做了一個(gè)總結(jié)，有值得驕傲的工作成績(jī)，也有不足的工作缺點(diǎn)，也希望通過總結(jié)，對(duì)自己有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，也請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，同事對(duì)我的工作進(jìn)行監(jiān)督。作為一名財(cái)務(wù)工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責(zé)，也是嚴(yán)格在照此執(zhí)行。
1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，把超過部分按時(shí)存入銀行。審核現(xiàn)金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現(xiàn)金日記帳。
2、嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯(cuò)。對(duì)收入和付出的現(xiàn)金及支票都由我和主任雙重復(fù)核，以確保準(zhǔn)確無誤，年終總結(jié)《財(cái)務(wù)出納年終工作總結(jié)》。
3、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。這樣一來，問題便不會(huì)留到隔日，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)改正。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，對(duì)拿去銀行的票據(jù)做到填寫無誤，印鑒清晰。
4、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)。對(duì)業(yè)務(wù)單位交來的支票，在收到支票時(shí)，認(rèn)真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進(jìn)帳單。堅(jiān)持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。
5、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。保管好現(xiàn)金，收據(jù)，保險(xiǎn)柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準(zhǔn)確填寫好憑證交接單，及時(shí)傳遞到集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)手里。對(duì)于這快日常工作，自我經(jīng)手以來，沒有出過任何差錯(cuò)，我想這一點(diǎn)應(yīng)該是值得驕傲的。
6、每月編制工資報(bào)表，到月底及時(shí)匯總各部門當(dāng)月考勤情況，詢問李總當(dāng)
月工資是否有變化，然后根據(jù)其編制工資報(bào)表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認(rèn)。最后是在工資的發(fā)放過程中，做到認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)，在這點(diǎn)上，我有過一點(diǎn)失誤，雖然及時(shí)糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
7、我手里還有一塊就是和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)有一定關(guān)系的工作，就是去集團(tuán)公司給媒體及相關(guān)業(yè)務(wù)單位請(qǐng)款。李總剛交給我這份工作的時(shí)候，我并沒有把它和業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，只是廣宣部的同事將單據(jù)及請(qǐng)款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團(tuán)公司，一旦分管會(huì)計(jì)問到我相關(guān)問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費(fèi)了時(shí)間，又給人留下不好的印象。經(jīng)過主任和廣宣部同事的指導(dǎo)，我逐漸對(duì)房地產(chǎn)廣宣方面有了了解，后來再去請(qǐng)款，也順利了很多，也節(jié)約了很多時(shí)間。而且，我將請(qǐng)款這項(xiàng)工作用細(xì)致的表格健全，做到有據(jù)可查，也便于年終統(tǒng)計(jì)。
當(dāng)然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務(wù)，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結(jié)到這里，以后工作上有有待提高的地方，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事多指導(dǎo)，爭(zhēng)取在新的一年里，把工作做得更細(xì)，更完善，不出癖漏。最后，祝各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁新春快樂!
XX年財(cái)務(wù)出納工作總結(jié) 出納財(cái)務(wù)工作總結(jié) 財(cái)務(wù)出納工作總結(jié) XX年財(cái)務(wù)出納年終工作總結(jié) 財(cái)務(wù)出納工作總結(jié)大全
第五篇：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)與會(huì)計(jì)出納2018財(cái)務(wù)工作總結(jié)
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)
目錄
體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查，不走過場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求，以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(zhǎng)布臵相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問題和不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整;有的支
出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，造成資產(chǎn)不實(shí)，債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，主要是總賬不全，明細(xì)不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現(xiàn)象，造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，存在出納員與倉(cāng)管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶，坐收坐支，不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況，單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī)，依法執(zhí)政。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，截止目前此項(xiàng)工作已基本結(jié)束?，F(xiàn)將檢查的情況報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署
為扎實(shí)開展檢查工作，我局確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的紀(jì)檢組長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé)，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發(fā)檢查通知書，積極協(xié)調(diào)相關(guān)主管部門，整合監(jiān)管力量，確保檢查工作取得成效。
（一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場(chǎng)，經(jīng)研究決定，由財(cái)政局紀(jì)檢組、監(jiān)察室牽頭，針對(duì)檢查對(duì)象專門抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)股室成員組成檢查組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢查全過程的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，及時(shí)解決檢查中存在的問題，確保檢查工作順利進(jìn)行。
（二）認(rèn)真研究確定檢查單位和檢查內(nèi)容。根據(jù)*財(cái)監(jiān)督
[XX]212號(hào)文件精神，我市將糧食、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)，并緊密結(jié)合“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，以全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作 1 規(guī)范化管理水平為目標(biāo)，認(rèn)真研究選定*市糧油購(gòu)銷公司、*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務(wù)處、*衛(wèi)生院等5個(gè)行政企事業(yè)單位開展檢查，進(jìn)一步明確檢查的范圍、重點(diǎn)、內(nèi)容、時(shí)間及工作要求。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高檢查質(zhì)量。我局及時(shí)將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關(guān)單位和參檢工作人員手中，要求每個(gè)參檢人員加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，于7月上旬組織全體參檢人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等法律法規(guī)，并邀請(qǐng)*財(cái)政局監(jiān)察分局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行檢前指導(dǎo)，進(jìn)一步明確檢查程序、檢查重點(diǎn)、注意事項(xiàng)和時(shí)間要求，為檢查工作扎實(shí)有序開展做了充足準(zhǔn)備。
二、認(rèn)真檢查，查擺問題
（一）全面檢查，緊抓重點(diǎn)。本次檢查歷時(shí)一個(gè)多月，整個(gè)檢查過程兼顧全面和重點(diǎn)，針對(duì)不同單位的業(yè)務(wù)情況，檢查前檢查組人員分工收集準(zhǔn)備材料并開會(huì)討論，明確檢查的重點(diǎn)，除全面檢查單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員基本情況、財(cái)務(wù)收支、信息披露等基本情況外，有針對(duì)性地選擇不同重點(diǎn)進(jìn)行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農(nóng)合、藥品零差價(jià)補(bǔ)助執(zhí)行情況；水務(wù)處主要檢查其水利設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位；保障性住房*小區(qū)主要檢查其工程管理費(fèi)用的開支情況；教育局側(cè)重生均經(jīng)費(fèi)是否按時(shí)足額下?lián)艿叫＃患Z油公司則側(cè)重于儲(chǔ)備糧收儲(chǔ)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)的使用。
（二）嚴(yán)格檢查，真實(shí)反映問題。檢查過程中，檢查人員認(rèn)真、如實(shí)地將發(fā)現(xiàn)問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。通過對(duì)五個(gè)單位檢查，主要存在以下幾方面問題：
一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒有按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間登記入賬；沒有做到日清月結(jié)，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象；個(gè)別單位金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒按規(guī)定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。
二是會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范。會(huì)計(jì)科目方向記錯(cuò)，而且使用不正確，如個(gè)別單位購(gòu)入固定資產(chǎn)直接在成本費(fèi)用列支、接待費(fèi)在辦公費(fèi)中列支等。
三是票據(jù)(推薦打開)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的報(bào)銷票據(jù)沒有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字；個(gè)別付款憑證沒有領(lǐng)款簽收，有的發(fā)票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯(lián)或圓珠筆開票等。
四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費(fèi)、辦公用品、茶葉及維修費(fèi)支出等方面。
五是固定資產(chǎn)管理不到位。個(gè)別單位購(gòu)入電腦等辦公設(shè)備沒有進(jìn)行固定資產(chǎn)核算直接在成本費(fèi)用中列支，而且固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)沒按規(guī)定進(jìn)行折舊和攤
銷。
六是往來款項(xiàng)沒有及時(shí)處理。個(gè)別單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款和往來款項(xiàng)沒有及時(shí)上繳和處理，長(zhǎng)期掛賬。
三、分析歸納，整改建議
檢查結(jié)束后，檢查組及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行匯總，認(rèn)真撰寫檢查報(bào)告，提出檢查建議，上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱，并及時(shí)將存在問題和
檢查建議反饋至相關(guān)單位，要求按時(shí)認(rèn)真完成整改工作。
一是要求相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門結(jié)合業(yè)務(wù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的管理和監(jiān)督，特別是對(duì)專項(xiàng)資金使用的跟蹤檢查和問責(zé)問效，確保資金安全使用。
二是建議業(yè)務(wù)主管部門針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，牽頭組織開展系統(tǒng)內(nèi)部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。
三是責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行賬目調(diào)整，歷史遺留的往來款項(xiàng)及時(shí)處理，應(yīng)繳財(cái)政專戶款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳。
四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加大會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，特別是對(duì)新從業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作不扎實(shí)等問題，加強(qiáng)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息工作質(zhì)量。
五是建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)監(jiān)督檢查執(zhí)法力度，建立健全內(nèi)部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。
六是要加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn)，努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力，保證監(jiān)督質(zhì)量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
**市財(cái)政局 XX年*月*日
計(jì)監(jiān)督辦法?以及財(cái)政部?關(guān)于印發(fā)財(cái)政檢查工作規(guī)則的通知?要求進(jìn)行，做到程序合法、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。實(shí)際檢查**戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)**戶，民營(yíng)企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。檢查投入人力**人，其中財(cái)政部門投入人力**人。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。
二、主要做法
（一）加強(qiáng)檢查業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，搞好查前準(zhǔn)備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，在進(jìn)點(diǎn)前組織檢查人員進(jìn)行簡(jiǎn)單的培訓(xùn)，使檢查人員充分認(rèn)識(shí)檢查的重要性，學(xué)習(xí)一些檢查業(yè)務(wù)知識(shí)，提高參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并就檢查紀(jì)律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，為檢查工作的順利展開打下堅(jiān)
實(shí)基礎(chǔ)。
（二）嚴(yán)格檢查程序，嚴(yán)把問題的處理處罰關(guān)。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的批準(zhǔn)文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規(guī)定的程序進(jìn)行，這是依法行政的要求。為規(guī)范檢查工作，保證檢查質(zhì)量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部?財(cái)政檢查工作規(guī)則?的要求，以?中華人民會(huì)計(jì)法?、?國(guó)務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定?、?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范?、?行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?現(xiàn)金管理暫行條例?、?關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知?等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格檢查程序、標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。
1、按規(guī)定下發(fā)檢查通知書；
2、制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的
主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容；
3、召開被檢查單位相關(guān)人員見面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(zhǎng)布臵相關(guān)檢查事宜；
4、認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可；
5、如實(shí)撰
寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。
（三）注重對(duì)檢查信息的反饋與分享。為鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果，達(dá)到處理違規(guī)違紀(jì)問題，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的目的。在檢查工作中，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)政資金管理使用及單位財(cái)務(wù)管理制度等方面問題，向其主管領(lǐng)導(dǎo)反饋，并將信息分享給財(cái)政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、科（股）室了解掌握財(cái)政資金在管理使用中存在的問題，便于加強(qiáng)管理或改進(jìn)。也使有關(guān)方面清楚監(jiān)督檢查工作的目的，從而支持監(jiān)督檢查工作，進(jìn)而形成監(jiān)管合力。
三、存在的不足及今后工作打算
財(cái)政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，不全面掌握財(cái)政管理法規(guī)、政策，就不能充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能。我地區(qū)存在財(cái)政監(jiān)督檢查專職人員少、從事財(cái)政監(jiān)督工作時(shí)間短、對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查工作還比較陌生，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)面少，知識(shí)得不到更新，業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上等問題。我們?cè)诩訌?qiáng)自學(xué)的基礎(chǔ)上，希望上級(jí)部門能組織一些關(guān)于財(cái)
政監(jiān)督方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)?預(yù)算法?、?會(huì)計(jì)法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財(cái)政違法行為處罰處分條例?、?財(cái)政檢查工作規(guī)則?、以及部分經(jīng)典案例
等法律、法規(guī)以及一些財(cái)政監(jiān)督的方法和技巧。通過學(xué)習(xí)，提高財(cái)政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；規(guī)范監(jiān)督檢查行為；增強(qiáng)執(zhí)法水平和能力。
今后，我們將緊緊圍繞服務(wù)財(cái)政管理和深化財(cái)政改革的總體目標(biāo)，改變只重檢查、不重管理，監(jiān)督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財(cái)政管理水平，逐步從監(jiān)督檢查型轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管服務(wù)型。
會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、專項(xiàng)報(bào)告等基礎(chǔ)資料；向涉及資金管理分配科室索要指標(biāo)文件和具體資金管理制度。并將具體使用內(nèi)容、金額、項(xiàng)目要求等情況錄入專項(xiàng)檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對(duì)，制定檢查方案。為保證每項(xiàng)檢查工作的有序進(jìn)行，一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對(duì)參檢人員進(jìn)行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)情況，明確檢查的要點(diǎn)、難點(diǎn)和切入點(diǎn)。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問題所在，使其檢查不走過場(chǎng)，力爭(zhēng)達(dá)到檢查的目的。
二、被檢單位情況
（一）翁源縣交通局是縣人民政府負(fù)責(zé)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)、客貨運(yùn)輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室，下轄兩個(gè)事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個(gè)企業(yè)單位（裝運(yùn)公司）。至XX年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實(shí)行獨(dú)立核算，開設(shè)銀行帳戶2個(gè)（零余額戶、公路建設(shè)專戶），設(shè)臵會(huì)計(jì)員和出納員各一名，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結(jié)余4,582.52元。
（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國(guó)有企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營(yíng)民爆運(yùn)輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術(shù)人員9人。全年的主營(yíng)收入為：5,025,589.74元，兼營(yíng)收入為125,044.71元，均已申報(bào)納稅；支出：產(chǎn)品銷售支出（含銷售成本、費(fèi)用及稅金）3,302,857.70元,營(yíng)業(yè)外支出114,918.63元,管理費(fèi)用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤(rùn)8,058.52
元。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會(huì)計(jì)工作還存在比較多的問題，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設(shè)臵現(xiàn)金賬，總賬改錯(cuò)未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯(cuò)。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個(gè)月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，主要是報(bào)表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負(fù)責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現(xiàn)已責(zé)令其單位限期派人參加培訓(xùn)考試，取得會(huì)計(jì)從
業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替）。
四、處理情況
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
翁源縣財(cái)政局監(jiān)督檢查辦 二○一一年十月一十二日
查單位在“送達(dá)回證”上簽名蓋章。
在實(shí)施檢查階段，我局檢查人員能按規(guī)定做好“財(cái)政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會(huì)計(jì)人員核對(duì)，并簽署了“情況屬實(shí)”的意見，有會(huì)計(jì)人員簽名和蓋公章。對(duì)存在問題的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等有關(guān)會(huì)計(jì)資料還進(jìn)行了復(fù)印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。
外勤工作結(jié)束后，檢查組人員對(duì)檢查工作底稿互相進(jìn)行復(fù)核，以確保不漏查、不重復(fù)、不記錯(cuò)、不漏復(fù)印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后，由組長(zhǎng)撰寫“財(cái)政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”，送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個(gè)單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見，對(duì)檢查工作表示滿意，對(duì)檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后，向局領(lǐng)導(dǎo)書面匯報(bào)了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發(fā)檢查結(jié)論。
三、被檢查單位存在的問題
1、應(yīng)繳未繳財(cái)政款項(xiàng)66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國(guó)有電站資產(chǎn)收益款60,041元，翁源縣龍仙 元。
6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程——集資建房工程”對(duì)沖而長(zhǎng)期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工集資建房款”反映以前的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程——集資建房工程”科目余額對(duì)沖。
7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個(gè)人電站電費(fèi)的行為。
8、明細(xì)科目設(shè)臵不規(guī)范。如翁源縣沖下水電站“實(shí)收資本”明細(xì)科目設(shè)臵為固定基金轉(zhuǎn)入、流動(dòng)資金轉(zhuǎn)入、更新基金轉(zhuǎn)入；翁源縣龍仙 我局開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查以規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為、宣傳和貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)稅政策為目的。通過開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算行為，另一方面，對(duì)被查單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員宣傳了會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)稅政策，不斷促使單位加強(qiáng)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度和財(cái)稅政策，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)和完整。翁源縣財(cái)政局二○○八年十月六日 本網(wǎng)
XX會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作情況匯報(bào) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告 XX年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告
會(huì)計(jì)出納2018財(cái)務(wù)工作總結(jié)
目錄
? 工資發(fā)放：每月10日前根據(jù)人力資源部提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放員工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。
? 現(xiàn)金銀行臺(tái)帳：為了保證資金的實(shí)時(shí)性，有效性，我每天都及時(shí)的逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并且做到日清月結(jié)，除此之外，每天進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到數(shù)據(jù)精確、真實(shí)、可靠。
2.銀行授信、貸款相關(guān)業(yè)務(wù)：辦理銀行貸款的授信、審批、發(fā)放、歸還和付息業(yè)務(wù)等。由于集團(tuán)公司的特殊性，相比下屬子公司來說，貸款業(yè)務(wù)較為頻繁。為了融資需要，一旦需要與某家銀行發(fā)生相關(guān)貸款業(yè)務(wù)，首先銀行要對(duì)我公司的授信評(píng)級(jí)，在此期間，我緊密配合銀行提供相關(guān)資料，填寫表格，使得業(yè)務(wù)能購(gòu)加快進(jìn)行，提高雙方的工作效率。此后，銀行審核完后，貸款根據(jù)我司需要按筆發(fā)放。到期歸還本金時(shí)，提前向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出資金調(diào)配工作。
3.員工差旅費(fèi)的審核：?jiǎn)T工提交差旅費(fèi)報(bào)銷原始單據(jù)后，我及時(shí)的根據(jù)集團(tuán)公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度，審核報(bào)銷單據(jù)和計(jì)算該員工的出差補(bǔ)貼，編制差旅費(fèi)報(bào)銷單，之后交由會(huì)計(jì)復(fù)核，確認(rèn)無誤后再交給經(jīng)辦人進(jìn)行報(bào)銷。
4.原始憑證的定期傳遞工作：每周將現(xiàn)金報(bào)銷的原始單據(jù)逐筆登記在交接清冊(cè)上；銀行存款的原始憑證取回付款回單后于每周四下午逐筆登記，按期分別轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)入賬，確保實(shí)時(shí)登帳，提高次月出具報(bào)表的效率。
5.協(xié)助總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)及銀行每月的對(duì)賬：月初，一方面會(huì)計(jì)做完帳后，本人根據(jù)現(xiàn)金和銀行日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)帳帳不符，配合會(huì)計(jì)查找原因，及時(shí)修改相關(guān)憑證。另一方面，將總賬的銀行余額與對(duì)賬單相核對(duì)，查找誤差原因，編制銀行對(duì)賬審核明細(xì)表，會(huì)計(jì)審核無誤后，本人與會(huì)計(jì)共同簽字確認(rèn)，若
出現(xiàn)不符情況，填寫差異原因，雙方確認(rèn)后，最后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理蓋章返回。6.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作：年初為迎接會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我公司帳務(wù)情況的審查工作，首先我提前做好前期現(xiàn)金和銀行賬戶的自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì)，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。其次在事務(wù)所的審計(jì)工作中，我積極配合審計(jì)老師完成銀行對(duì)賬和現(xiàn)金盤點(diǎn)的任務(wù)，若遇到與我公司賬面數(shù)不相符的地方，及時(shí)查找原因，并協(xié)助審計(jì)老師出具報(bào)告。
7.清理銀行賬戶：為了便于我公司銀行賬戶管理，提高資金的利用率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，我積極主動(dòng)的向領(lǐng)導(dǎo)提出縮減銀行賬戶，得到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，在短時(shí)間內(nèi)將我公司的近20家銀行賬戶縮減到了15家，取得了一定得成績(jī)。
8.簽訂銀行協(xié)定存款：今年存款利息上調(diào)較為頻繁，為了降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高我公司的存款利息收入，上半年逐步將我公司的10家左右常用銀行賬戶分別簽訂了協(xié)定存款，進(jìn)一步精確的完善了銀行賬戶管理。
9.配合會(huì)計(jì)核對(duì)和清理以前往來賬：上半年財(cái)務(wù)部員工在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)以前的往來賬等科目進(jìn)行了清理工作，在涉及到銀行和現(xiàn)金等部分，我積極配合會(huì)計(jì)完成核對(duì)和事后清理任務(wù)
10.貸款卡年審工作：由于集團(tuán)公司融資需要貸款業(yè)務(wù)頻繁，因此貸款年審也是每年必不可少的業(yè)務(wù)之一。年末終了，根據(jù)央行貸款卡年審?fù)ㄖ獪?zhǔn)備相關(guān)資料，及時(shí)到指定地點(diǎn)進(jìn)行了貸款卡年檢，確保了我集團(tuán)公司銀行業(yè)務(wù)往來的正常運(yùn)行。201x年工作存在的問題及改善方案 1.財(cái)務(wù)管理資金的管理有待加強(qiáng)
首先財(cái)務(wù)部門作為公司資金管理的部門，必須是以用好單位有限資金為信條，具體到日常公司運(yùn)作過程中的產(chǎn)生的產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)產(chǎn)生的所有費(fèi)用項(xiàng)
目必須嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度執(zhí)行。嚴(yán)格遵守財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，隨時(shí)掌握資金收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，認(rèn)真核對(duì)銀行存款賬戶余額，及時(shí)盤查庫(kù)存現(xiàn)金余額，保證賬實(shí)相符和資金安全
2.財(cái)務(wù)人員自身知識(shí)有待強(qiáng)化
在財(cái)務(wù)的整個(gè)工作中，要看財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量、效率就可以看出一個(gè)部門的財(cái)務(wù)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的具體狀況。所以在發(fā)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)水平存在問題就需要加強(qiáng)理論知識(shí)與業(yè)務(wù)實(shí)踐的相互結(jié)合，制定好學(xué)習(xí)計(jì)劃目標(biāo)，為適應(yīng)實(shí)踐工作和提升自身能力做好充分準(zhǔn)備。
3.與其他部門的溝通聯(lián)系工作有待進(jìn)加強(qiáng)
咋看來，財(cái)務(wù)部門是與各個(gè)部門之間好像聯(lián)系不多，其實(shí)不然，財(cái)務(wù)部門經(jīng)常需要了解和處理好部門與部門之間的關(guān)系，并在實(shí)踐中加強(qiáng)與其他部門的溝通，了解情況，從實(shí)際出發(fā)，提出財(cái)務(wù)上各項(xiàng)工作中合理的解決方法。這才能正確且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚砗酶黜?xiàng)的工作。
201x年需要加強(qiáng)的工作計(jì)劃
綜上所述，基本涵蓋了我201x年全年的工作情況，深刻的體會(huì)到機(jī)遇與競(jìng)爭(zhēng)并存，只有努力的學(xué)習(xí)理論知識(shí)武裝自己，并在實(shí)踐中不斷的提高自己，在機(jī)遇面前充分準(zhǔn)備，才能在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。
資產(chǎn)財(cái)務(wù)部
結(jié)算、貨幣資金的核算、開具增殖稅發(fā)票和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。剛剛開始的時(shí)候，讓我擔(dān)任出納工作，我感到很委屈，我簡(jiǎn)單的認(rèn)為出納工作好像很簡(jiǎn)單，不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。但是當(dāng)我真正投入工作，我才知道，我對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)和了解是錯(cuò)誤的，其實(shí)不然，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且剛剛從學(xué)校走出來，畢竟理論和實(shí)踐是有一定的差距的，理論很難和實(shí)踐相結(jié)合，這就對(duì)實(shí)際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。況且我對(duì)公司的情況不是完全的了解，對(duì)公司的運(yùn)作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對(duì)工作形成了難度，還好的是，在各位公司領(lǐng)導(dǎo)、同事和指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過在實(shí)踐中指導(dǎo)，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)出納工作總結(jié)》。
經(jīng)過了將近3個(gè)月緊張的工作實(shí)踐和總結(jié)，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個(gè)無足輕重的崗位，出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的 三.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制；也要有對(duì)外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。
五.出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。
以上都是我將近3個(gè)月工作以來的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個(gè)過程。在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務(wù)，和公司和全體員工一起共同發(fā)展！在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝
合我社上經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上,科學(xué),合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù),并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì),進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí),明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù).二月份對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳,合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制,修改和完善了經(jīng)營(yíng)管理綜合考核辦法,為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營(yíng)方向和責(zé)任目標(biāo).十一月份,根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)際完成情況,結(jié)合本地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn),及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),為今年利潤(rùn)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基矗截止11月末,各項(xiàng)存款余額為＊＊＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項(xiàng)貸款余額為＊＊萬元(含貼現(xiàn)＊＊萬元),比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元(不含抵債資產(chǎn)),比年初下降＊＊萬元,不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例為＊％(含貼現(xiàn)),比年初的＊％下降了＊個(gè)百分點(diǎn);全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余＊＊萬元,比去年同期增盈＊＊萬元.預(yù)計(jì)至12 月末,各項(xiàng)存款余額達(dá)到＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項(xiàng)貸款余額為＊＊＊萬元,比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元,比年初下降＊＊萬元,不良貸款占比為＊,比年初下降＊％;全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為＊＊元,各項(xiàng)支出＊＊萬元,賬面盈余＊＊萬元.二,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,努力增收節(jié)支
1,根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),結(jié)合今年改革實(shí)際情況,以“總量控制,效益優(yōu)先,以收定支,超額審批,超限停支,財(cái)務(wù)公開,民主理財(cái)”為原則,控制水電費(fèi), 公雜費(fèi),郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額,業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支,其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批,并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素.同時(shí)綜合考慮各方面情況,又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了＊＊＊元費(fèi)用,從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支.2,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,合理控制財(cái)務(wù)開支.繼續(xù)執(zhí)行《＊＊市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》,在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下,詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開
支的范圍,標(biāo)準(zhǔn),審批權(quán)限,程序等,不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度,對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支,一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究,審批.截止11月末,經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為＊＊＊＊元,其中:各項(xiàng)墊支費(fèi)用＊＊＊,購(gòu)買的低值易耗品費(fèi)用為＊＊＊元,各種修理費(fèi)用為＊＊＊元,營(yíng)業(yè)外支出為＊＊元,其他各項(xiàng)費(fèi)用為＊＊＊元.3,減少非生息資金的占比,加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理.截止11月末,我社應(yīng)收利息帳面余額為＊＊＊萬元,已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線,我部根據(jù)實(shí)際情況,在主任室的要求下,堅(jiān)持“誰分片地區(qū),誰負(fù)責(zé)清理”的原則,對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促,限期清理.截止11月末,應(yīng)收利息余額為＊＊萬元,預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作.三,及時(shí)清收違規(guī)投資,規(guī)范投資行為
根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求,加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度,通過采取上門催收洽談,電話追問和網(wǎng)上查詢,委托出售等方式,及時(shí)清收了申銀萬國(guó)＊＊＊＊萬元國(guó)債和保險(xiǎn)投資＊＊＊＊萬元.目前仍有保險(xiǎn)投資＊＊萬元未收回,正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付;密切關(guān)注南方證券托管工作,債權(quán)一經(jīng)確定,及時(shí)清收南方證券＊＊萬元國(guó)債投資.為規(guī)范投資行為,確保資金安全,高效運(yùn)營(yíng),我部于今年十月制定了《＊＊市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》,規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借,債券買賣,債券回購(gòu)等投資業(yè)務(wù)行為.十月份以來,委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買債券＊＊＊＊＊萬元,同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù),提高了資金使用效益.四,申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)＊＊萬元
為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革,切實(shí)用好國(guó)家資金支持政策,根據(jù)國(guó)庫(kù)院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[XX]15號(hào))和中國(guó)人民銀行《農(nóng)村信用社改
革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》(銀發(fā)[XX]181號(hào)),《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》(銀發(fā)[##]4號(hào))文件精神,一季度制定了《＊＊市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良貸款計(jì)劃書》,在報(bào)經(jīng)＊＊銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后,一邊請(qǐng)＊＊會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資,同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本,采取措施清收和降低不良貸款,在二季度成功申請(qǐng)發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)＊＊萬元,并在二季度末達(dá)到了提前申請(qǐng)贖回的條件.五,充實(shí)資本金,增強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力.根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚,資金自籌,經(jīng)營(yíng)自主,盈虧自負(fù),風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求,通過宣傳發(fā)動(dòng),募集股金,完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序,共增擴(kuò)股金＊＊＊萬元,有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù),同時(shí)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng).六,加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生
1,為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度,強(qiáng)化內(nèi)部管理,促進(jìn)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),防止各類案件的發(fā)生,我們修改和補(bǔ)充了《＊＊市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》,把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分,信息科技部分,資金營(yíng)運(yùn)部分,監(jiān)察審計(jì)部分,安全保衛(wèi)部分,人力資源部分,資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分,詳細(xì),完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法,以處罰為手段,有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范,提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范,防止違章違法行為的發(fā)生.2,10月21日至25日,開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng),我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了＊＊＊等五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),組織全轄＊＊個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì),分五組對(duì)這五個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查.互審組全面調(diào)閱了被檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票,賬冊(cè),報(bào)表,登記簿等會(huì)計(jì)檔案,結(jié)合日常業(yè)務(wù),對(duì)會(huì)計(jì)
出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié),并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿,就互審情況進(jìn)行了交流.活動(dòng)結(jié)束后,我部同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定,并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo),檢查的重點(diǎn)和方法,此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求,規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為,而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度,杜絕了安全隱患.七,加強(qiáng)賬戶管理,現(xiàn)金管理及人民幣管理,防范金融風(fēng)險(xiǎn)
今年以來,為加強(qiáng)我社賬戶管理和現(xiàn)金管理,配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要,分別進(jìn)行了賬戶管理檢查,大額現(xiàn)金檢查.檢查分為三個(gè)階段進(jìn)行: 計(jì),記賬員,儲(chǔ)蓄員分別進(jìn)行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn),并進(jìn)行理論和操作實(shí)踐考試,對(duì)考試合格者方允許上崗.今年以來,我部下發(fā)了三期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料,分別是《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》,《會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)》和《市農(nóng)村信用社報(bào)表填制說明及相關(guān)要求》,并根據(jù)《出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料》的內(nèi)容,單獨(dú)對(duì)出納員進(jìn)行了一期培訓(xùn).通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識(shí)水平和實(shí)際操作能力, 確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求.2,會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo).每個(gè)季度對(duì)全轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基本制度的落實(shí),工作質(zhì)量,財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查,對(duì)檢查中存在的問題,及時(shí)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)糾正,并針對(duì)存在的違規(guī)違紀(jì)行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款和通報(bào),促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度.九,下一工作目標(biāo)
1,加強(qiáng)柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核,組織技術(shù)練兵,技能評(píng)級(jí)等,努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì).2,開展柜員制調(diào)研,爭(zhēng)取盡早實(shí)行柜員制.3,健全內(nèi)部管理制度,做到依法核算,合規(guī)經(jīng)營(yíng).4,強(qiáng)化會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度,杜絕安全隱患.金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，及時(shí)收回各站所工時(shí)費(fèi)項(xiàng)目收入，并統(tǒng)計(jì)。對(duì)每個(gè)款項(xiàng)都開出收據(jù)；發(fā)票；將及時(shí)收回的現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。
2.每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧，3.員工外出借款無論金額多少，都須領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。
4、保管好支票及貴重物品
5、熟悉銀行業(yè)務(wù)。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。今后的工作計(jì)劃：
作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。
2、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。
3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。
4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)。以上是我近一個(gè)月工作以來的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還應(yīng)不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。
在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝
的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環(huán)境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時(shí)間里發(fā)生的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，更是讓我時(shí)常回味，時(shí)常想念。在****的這段時(shí)間，不僅認(rèn)識(shí)了這么多好同事，更多的是學(xué)到了很多東西，以前對(duì)房地產(chǎn)一無所知的我，現(xiàn)在也能多少了解一些，也能協(xié)助銷售人員簽定購(gòu)房合同，這對(duì)我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時(shí)刻，我把自己這一年來的工作做了一個(gè)總結(jié)，有值得驕傲的工作成績(jī)，也有不足的工作缺點(diǎn)，也希望通過總結(jié)，對(duì)自己有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，也請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)，同事對(duì)我的工作進(jìn)行監(jiān)督。作為一名財(cái)務(wù)工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責(zé)，也是嚴(yán)格在照此執(zhí)行。
1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，把超過部分按時(shí)存入銀行。審核現(xiàn)金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現(xiàn)金日記帳。
2、嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯(cuò)。對(duì)收入和付出的現(xiàn)金及支票都由我和主任雙重復(fù)核，以確保準(zhǔn)確無誤，年終總結(jié)《財(cái)務(wù)出納年終工作總結(jié)》。
3、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。這樣一來，問題便不會(huì)留到隔日，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)改正。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，對(duì)拿去銀行的票據(jù)做到填寫無誤，印鑒清晰。
4、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)。對(duì)業(yè)務(wù)單位交來的支票，在收到支票時(shí)，認(rèn)真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進(jìn)帳單。堅(jiān)持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。
5、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。保管好現(xiàn)金，收據(jù)，保險(xiǎn)柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準(zhǔn)確填寫好憑證交接單，及時(shí)傳遞到集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)手里。對(duì)于這快日常工作，自我經(jīng)手以來，沒有出過任何差錯(cuò)，我想這一點(diǎn)應(yīng)該是值得驕傲的。
6、每月編制工資報(bào)表，到月底及時(shí)匯總各部門當(dāng)月考勤情況，詢問李總當(dāng)
月工資是否有變化，然后根據(jù)其編制工資報(bào)表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認(rèn)。最后是在工資的發(fā)放過程中，做到認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯(cuò)，在這點(diǎn)上，我有過一點(diǎn)失誤，雖然及時(shí)糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
7、我手里還有一塊就是和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)有一定關(guān)系的工作，就是去集團(tuán)公司給媒體及相關(guān)業(yè)務(wù)單位請(qǐng)款。李總剛交給我這份工作的時(shí)候，我并沒有把它和業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，只是廣宣部的同事將單據(jù)及請(qǐng)款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團(tuán)公司，一旦分管會(huì)計(jì)問到我相關(guān)問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費(fèi)了時(shí)間，又給人留下不好的印象。經(jīng)過主任和廣宣部同事的指導(dǎo)，我逐漸對(duì)房地產(chǎn)廣宣方面有了了解，后來再去請(qǐng)款，也順利了很多，也節(jié)約了很多時(shí)間。而且，我將請(qǐng)款這項(xiàng)工作用細(xì)致的表格健全，做到有據(jù)可查，也便于年終統(tǒng)計(jì)。
當(dāng)然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務(wù)，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結(jié)到這里，以后工作上有有待提高的地方，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事多指導(dǎo)，爭(zhēng)取在新的一年里，把工作做得更細(xì)，更完善，不出癖漏。最后，祝各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁新春快樂!
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